Perfil y resumen experiencia Economista y Administrador de Empresas, con especialización en Administración Financiera y especialización en Control Fiscal; Auditor Forense con experiencia en detección de fraude y lavado de ac>vos. Auditor cer>ficado ante la IIA (The Ins>tute of Internal Auditors) como Cer>fied Government Audi>ng Professional (CGAP). Con cursos y actualizaciones realizados con el Cuerpo de Policía de España en temas como Curso Inves>gación de la Delincuencia Tecnológica, Análisis Forense, Curso Análisis Opera>vo de la Criminalidad, entre otros. Más de 18 años de experiencia en dis>ntos cargos de dirección en la Contraloría General de la República y actualmente Gerente Senior de la línea Forense en BDO; Catedrá>co de las Universidades Sergio Arboleda y Pon>ficia Universidad Javeriana en la materia “Auditoria Forense y detección de Fraude”. Conferencista internacional y panelista en varios foros sobre auditoria especializada y forense. Candidato a Máster en Dirección y Administración de Empresas (MBA) de la Universidad Internacional de la Rioja (España).
PERFIL CONFERENCISTA
Simón Alejandro Guzmán Guerrero Gerente Senior BDO Forensics [email protected] (57-1) 623 0199C (57) 313 817 07 65
A que nos enfrentamos 9999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999699999999999999999999999999999999999999999999999999999999999996999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999969999999999999999999969999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999
A que nos enfrentamos 9999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999699999999999999999999999999999999999999999999999999999999999996999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999969999999999999999999969999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999999
¿Porque las EFS se quedan cortas en la detección y cas>go
del fraude en desarrollo de sus
procesos misionales?
¿Que pasa con los
procedimientos de auditoría?
¿Como se soportan o sustentan los hallazgos?
¿Cómo se fomenta y se manIene la relación entre auditoría e
invesIgaciones?
¿Cómo se blinda todo el proceso para que las
invesIgaciones lleguen a buen
término?
Partamos de las siguientes preguntas….
Auditoría
Realizada por profesionales
Aplicación de procedimientos y técnicas
Emitir una opinión de la información económica y contable
Situación financiera y actividad desarrollada en un periodo
¿La auditoria tradicional, que ha venido realizando, siempre le ha permitido detectar fraudes, delitos contra la administración pública o delitos de lavado de activos?
La auditoría está sujeta al riesgo inevitable de no poder detectar todas las distorsiones materiales en los estados financieros, aun cuando haya sido debidamente planeada y practicada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Limitaciones inherentes a la auditoría
Todo lo forense, está estrechamente vinculado a la administración de justicia, en el sentido de aportar pruebas de carácter público, que puedan ser discutidas y analizadas a la luz de todo el mundo.
AUDITORIA FORENSE
• Surge como un nuevo apoyo técnico a la auditoría. • Permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza
AUDITORIA FORENSE
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FORENSE
• Luchar contra la corrupción y el fraude • Evitar la impunidad • Disuadir, en los individuos, practicas deshonestas • Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas
Auditoria Forense
Crímenes fiscales
Crimen corporativo
y fraude
Lavado de dinero y
terrorismo
Discrepancias entre
accionistas o socios
Siniestros de seguro
Divorcios
Pérdidas económicas
en un negocio
Actividades de la auditoria forense
Perfil del Auditor Forense
Conocimientos en Auditoría (técnicas y
procedimientos)
Contabilidad y análisis
financiero
Derecho, recolección de pruebas y evidencias
Normas internacionales
de auditoría
Proceso de aprendizaje y
crecimiento constante
Atributos personales del Auditor Forense
Atributos personales del
Auditor Forense
Seguridad en si
mismo Persistencia
Compromiso
Creatividad Independencia
Objetividad
Sentido común
Comunicación clara
Sesión 1.1-17
PODER DE LA AUDITORIA
MINERIA DE DATOS Y ANALISIS BIG DATA
INFORMACIÓN NO CONTROLADA
INFORMACIÓN CONTROLADA
RESPONSABILIDAD DE INFORMAR,
DEBIDA DILIGENCIA Y DENUNCIA
Insumos para la auditoria forense
Denuncias, invesIgaciones de otras enIdades y
arVculos de prensa
Documentos financieros, legales y
técnicos. Mineria de datos, fuentes de informacion
pública
Indicios, información de medios abiertos, fuentes humanas, whistle blowing
INTELIGENCIA DE FUENTES PÚBLICAS
Sustento probatorio
Búsquedas en internet
Bases de datos públicas
Bases de datos de
organismos estatales
Ejemplo Proceso de análisis realizado en una enIdad de control “…el archivo adjunto conIene una relación de operaciones las cuales presentan inconsistencias entre dos fuentes de información oficial: de una parte, la relación de aportes periódicos al Sena y de otra los pagos realizados por enIdades a través del SIIF. Para la solicitud proyectada el año pasado a la DIAN para que nos informara el número del RUT y nombre a efectos de confirmar la consistencia de dichos datos contra las operaciones que se realizan con enIdades del nivel nacional, no obtuve respuesta. Por tanto como opción evalué con una fuente alterna e incompleta como es relación de aportantes al Sena (2012). De ello se establecieron cerca de 13.000 operaciones del SIIF (2012) en las cuales los nombres de los beneficiarios del pago no concuerdan con los nombres de quienes hicieron aporte al Sena. Queda claro que no corresponden a nada más que el establecimiento de indicios. eventuales irregularidades solo pueden ser establecidas directamente comprobando y sustentando lo perInente”.
Controles de Gerencia
Gerencia de riesgo, Control Interno y
compliance
Auditoria Interna (aseguramiento y
asesoría)
Modelo integral de invesIgación
1. Monitoreo continuo a través de las tres líneas de defensa
Modelo integral de invesIgación
Inform
ación Co
ntrolada
Información no controlada
Información no controlada
Información no controlada
3. Análisis de información y minería
de datos
ELEMENTOS CONCEPTUALES AUDITORIA TRADICIONAL AUDITORIA FORENSE
CONDICION (Carácter del contenido) Contrastada profesionalmente Con base en la experiencia tecnico-‐legal
CARACTERÍSTICA A posteriori A posteriori
JUSTIFICACIÓN (Base q u e s u s t e n t a e l contenido)
Procedimientos específicos (tendientes a proporcionar una seguridad razonable de lo que se afirma)
Examen real y directo de los hechos especificados en la prueba solicitada. Basado en el método cienVfico (observación del hecho, construir hipótesis y comprobación mediante el empleo de todas las formas lícitas posibles con el objeto de poder soportar la veracidad de lo ocurrido)
OBJETO ( E l emen to sobre el que se aplica la jusIficación)
In formac ión determinada obtenida en un cierto soporte
Elementos específicos proporcionados junto a la prueba propuesta
FINALIDAD (Producto final deseado)
Adecuación a la realidad o fiabilidad de las expectaIvas atribuidas
Juicio de valor, aunque no vinculante para su receptor
Fuente: Auditoria Forense, aspectos conceptuales y de procedimiento. Lic. Ricardo Rueke. InsItuto de auditores forenses
Auditoría tradicional v/s Auditoría Forense
Sesión 1.1 40
Criterio Fundamental:
Art.48 CP:
La Seguridad Social es un servicio público de carácter obligatorio que se prestará bajo la dirección, coordinación y control del Estado, en sujeción a los principios de eficiencia, universalidad y solidaridad, en los términos que establezca la Ley. Se garantiza a todos los habitantes el derecho irrenunciable a la Seguridad Social. El Estado, con la participación de los particulares, ampliará progresivamente la cobertura de la Seguridad Social que comprenderá la prestación de los servicios en la forma que determine la Ley. La Seguridad Social podrá ser prestada por entidades públicas o privadas, de conformidad con la ley. No se podrán destinar ni utilizar los recursos de las instituciones de la Seguridad Social para fines diferentes a ella. La ley definirá los medios para que los recursos destinados a pensiones mantengan su poder adquisitivo constante.
44
• La Asociación de Examinadores CerIficados de Fraude (ACFE, por sus siglas en inglés, “Report to the NaIon”), esIman que las organizaciones pierden cada año hasta 7% del monto de los ingresos brutos, debido a fraudes.
¿Como debería investigarse un fraude en una empresa?
(Tomado de http://auditool.org/travel-mainmenu-32/trip-deals-mainmenu-58-26712/319-icomo-investigar-fraudes-en-su-empresa)
1. Formalizar el protocolo de lucha contra la corrupción y el fraude en la empresa.
Mensaje claro para el personal, los socios, los accionistas, los clientes y los proveedores.
No se toleraran acciones fraudulentas o ilícitas
2. Investigación del fraude
• Entender los hechos.
• Desarrollar un plan de investigación.
• Ejecutar la investigación.
http://www.youtube.com/watch?v=SJb52U2Hqz8http://www.youtube.com/watch?v=hpLebKovqFEhttp://www.youtube.com/watch?v=C_GzdiHdobkhttp://www.youtube.com/watch?v=gYCF8uaCjes
http://www.youtube.com/watch?v=ptqdkFr-mxw
COMO SE DETECTA UN FRAUDE
Un factor de fraude es una situación que ocurre dentro de la compañía y puede llevar a que la probabilidad de ocurrencia de un fraude sea alta.
Dentro del trabajo realizado por el Revisor Fiscal o Auditor en el proceso de planeación de la auditoría, es importante identificar riesgos de fraude y evaluar como la administración de la compañía responde con controles a estos riesgos. (Tomado de http://actualicese.com/Blogs/DeNuestrosUsuarios/nasaudit-Como_identificar_riesgos_de_fraude-I.pdf)
Reflexión: “El lavado de acIvos mueve unos 740 mil millones de dólares al año en el mundo” Bo Mathiasen, Jefe en Colombia de la Oficina de la ONU contra la Droga y el Delito (UNODC). "Es un desaqo muy grande, los números son muy elevados, muy grandes, estamos hablando de 320.000 millones dólares solamente de ingresos por parte del narcotráfico y estos ingresos los delincuentes necesitan lavar; estamos hablando de 740.000 millones de dólares en crimen organizado trasnacional, eso es a nivel mundial"
Reflexión: “La Policía informó que en los úlImos años se han idenIficado en el país 54.000 bienes derivados de acIvidades ilícitas y producto de lavado de acIvos, y actualmente 22.081 propiedades se encuentran ocupadas con fines de exInción de dominio. Según las autoridades colombianas, el dinero proveniente del lavado de acIvos "ha fomentado la creación de una cultura de dinero fácil que se ha alojado en la sociedad"
Top Related