Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Programa d'Educació Programa d'Educació CivicotributàriaCivicotributària
Programa d'Educació Programa d'Educació CivicotributàriaCivicotributària
BATXILLERAT I CICLES GRAU SUPERIOR
Curs 2011-12
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Espanya és un Estat territorialment organitzat en 17 comunitats i 2 ciutats autònomes
• Forma d'Estat: Monarquia parlamentària
• Superfície: 504.782 Km2
• Població: 47.190.493 habitants (12,2% residents estrangers)
• Densitat demogràfica: 93,4 habitants/Km2
• Població urbana: 79% (en poblacions de més de 10.000 habitants)
•Moneda: Euro (€)
• Producte interior brut (PIB): 1.073.383 milions de €
* Font: INE
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
•Fonts: INE i Institut d'Estudis Turístics
• Ocupació per sectors de l'activitat • Serveis: 73,93%• Indústria (inclosa la construcció): 20,93% • Agricultura i ramaderia: 4,39%• Energia: 0,75%
• PIB per branques d'activitat més destacades • Serveis: 66,91%• Indústria: 11,69%• Construcció: 8,53%• Energia: 2,89%• Agrària, ramadera i pesquera: 2,86%
• Indústries espanyoles més importants• Alimentació• Fabricació d'automòbils• Química• Productes metàl·lics
• Sectors exportadors més representatius • Automòbil• Semimanufacturer• Béns d'equip• Una de les principals destinacions del turisme
mundial: 56,69 milions de turistes el 2011
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Creació:
• Neix l'1 de gener de 1992, com a ens de dret públic
• S'adscriu al Ministeri d'Economia i Hisenda, a través de la Secretaria d'Estat d'Hisenda i Pressupostos*
La seva actuació s'inspira en els següents valors:
• Respecte a la Constitució i a les normes• Responsabilitat professional
• Lleialtat a la institució• Respecte a les persones
• Transparència en la informació i en l'actuació
*Actualment: Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, i Secretaria d'Estat d'Hisenda
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Reforçar les actuacions de control i lluita contra el frau
Objectiu
Línies d'actuació Línies d'actuació
Facilitar al ciutadà el compliment voluntari
de les seves obligacions fiscals
Incrementar el nivell de compliment voluntari dels contribuents
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Comitè Permanent de Direcció
Comissió de Seguretat i Control
Servei d'Auditoria Interna
Presidència
Delegacions especials
Delegacions
Direcció General
Gabinet
Intervenció Delegada
Comitè de Coordinació de la Direcció Territorial
Unitat de Suport a la Fiscalia Especial (delictes
econòmics)
Comissió de Coordinació del Pla General de Control de
l'Agència
Delegació Central de Grans Contribuents
Servei Estudis Tribut. i Estadístiques
Departament de Recursos Humans
Servei de Planificació i Relacions Institucionals
Departament de Gestió Tributària
Departament de Gestió TributàriaDepartament d'Inspecció Financera i Tributària
Departament de Recaptació
Departament d'Informàtica Tributària
Departament de Duanes i Impostos Especials
Servei Gestió Econòmica
Servei Jurídic
Consell Superior per a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària
Administracions
Adms. de Duanes
Direcció Adjunta de Vigilància Duanera
Direcció Adjunta de Recursos humans
Secretaria Tècnica Permanent
del Consell Superior
Consells Territorialsper a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Delegacions especials 17
Delegacions provincials 51
Administracions 202
Administracions de Duanes 36
Delegació Central de Grans Contribuents 1
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Li correspon l'aplicació efectiva del sistema tributari estatal i duaner, de manera que es compleixi el principi que tots els ciutadans han de
contribuir al manteniment de les despeses públiques d'acord amb la seva capacitat econòmica (art. 31 Constitució)
La capacitat econòmica es mesura per: els ingressos, el consum i la riquesa
Duu a terme la gestió, inspecció i recaptació dels tributs estatals
Fomentar que els ciutadans compleixin les seves obligacions fiscals
Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic (PECT 2003)
Fomentar que els ciutadans compleixin les seves obligacions fiscals
Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic (PECT 2003)
Missió
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Necessitats d'un estat del benestar pagades col·lectivament
SERVEIS MUNICIPALSPolicia, bombers, jardiners...
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Una plaça de Primària costa a l'any: 4.576 euros
Una plaça d'ESO: 6.508 euros
Una de Batxillerat i cicles: 9.354 euros
Cicles superiors: 7.939 euros
Un alumne cursa 6 anys en Educació Primària,4 en Educació Secundària i 2 en Batxillerat
La Universitat costa al pressupost públic per alumne més de 30.000 euros
La vida educativa d'un espanyol costa a tots els ciutadans uns 100.000 euros
Cost de la teva plaça escolar
Font: Ministeri d'Educació
Ensenyament públic a Espanya 2011
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Cost mitjà pacient hospitalitzat: 5.053 €
• Cost mitjà acte quirúrgic: 5.150 €
• Estada hospital cost/dia: 685 €
• Atenció primària (ex. cada aragonès): 500 €/any
• Part normal: 1.870 € Amb cesària: 3.028 €
• Radiografia: 21 € Ressonància: 300-560 €
• Apendicitis: 3.106 € Artroscòpia: 3.328 €
• Fractura cama o braç: 4.494 €
• Fractura de maluc: 7.677 €
• Pròtesi de genoll: 11.073 €
• Una sessió de quimioteràpia: 3.363 €
• Cataractes: 1.533 €
• Trasplantament cardíac: 105.276 €
Sanitat pública a Espanya. Any 2011
Font: Ministeri de Sanitat
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
1 km d'autovia costa entre 2 i 3 milions d'euros (orografia plana)1 km d'autovia amb túnels i ponts costa entre 5 i 8 milions d'euros
1 km d'alta velocitat costa al voltant de 12 milions d'euros
A Espanya hi ha prop de 10.000 km d'autovies i més de 2.000 km d'alta velocitat
Font: Ministeri de Foment
Infraestructures
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Hi ha prop de 9.000.000 pensionistes de la Seguretat Social
Jubilació: 5.203.364 Incapacitat: 935.514 Viduïtat: 2.302.060 Orfandat: 270.488
• La despesa total anual de pensions a càrrec de la Seguretat Social és de 112.000 milions €
Contributives: 99.100 milions: 7.000/mes
• El 2011, la pensió mitjana a Espanya (jubilació, incapacitat, viduïtat, orfandat i a favor de familiars) és de 797,92 € mensuals
• Pensió mitjana mensual de jubilació: 905,94 €/mes Mínima: 601,40 €. Màxima: 2.497,91 €. Viduïtat:575,34 €. Orfandat:351, 26 €. Incapacitat: 855,60 euros
Pensions de jubilació
Pensions d'invalidesa
Pensions públiques 2011Pensions públiques 2011
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
En els pressupostos públics també hi ha despeses per a cooperació i ajuda al desenvolupament
Els països que més ajuden el Tercer Món són a Europa: Dinamarca, Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia,
són els únics que destinen el 0,7% del PIB Espanya hi dedica el 0,4% del PIB
Els països que més ajuden el Tercer Món són a Europa: Dinamarca, Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia,
són els únics que destinen el 0,7% del PIB Espanya hi dedica el 0,4% del PIB
Solidaritat amb el Tercer Món mitjançant pressupostos públics
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Pressupostos generals de l'Estat
• Pressupostos comunitats autònomes
• Pressupostos diputacions provincials
• Pressupostos municipals
Pressupostos públicsPressupostos públics
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Despeses administracions públiques*
Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat * Últimes dades consolidades publicades 2010
Administració central20,4%
Administració local
13,4%Comunitats autònomes
34,6%
Seguretat Social
(pensions)
31,6%
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Últimes dades consolidades publicades 2009Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat (Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques)
10,92%
3,62%
2,27%
11,41%
2,15%
2,85%
12,10%
4,61%14,74%
35,33%
Serveis generals administracions públiques
Defensa
Activitats recreatives,cultura i religió
Educació
Protecció medi ambient
Habitatge i serveis comunitaris
Assumptes econòmics
Ordre públic i seguretat Salut
Protecció social
En què es gasta 1 €
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Justícia: 1.613 Defensa: 6.269 Seguretat ciutadana: 8.355 Política exterior: 1.680
Pensions: 115.826 Atur: 28.805 Gestió Seguretat Social: 2.901 Foment de l'ocupació: 5.765 Cultura: 942 Educació: 2.219 Promoció social: 2.119 Sanitat: 3.975 Altres: 12.834
Infraestructures:7.020Investigació: 6.387
Agricultura, pesca i alimentació: 8.454Indústria i energia: 1.898
Comerç, turisme i PIMES: 1.110Subvencions transport: 1.616
Altres actuacions: 590
175.386 milions d'euros
27.075 milions d'euros
56,27%
29,31%
8,68%
5,74%
17.917 milions d'euros
Pressupostos generals: Despeses públiques. Any 2012
Serveis públics bàsics: 5,74%
Actuacions de caràcter econòmic 8,68%
Despesa social 56,27%
Deute públic: 28.848Administracions públiques:49.686
Altres: 12.862
91.396 milions d'euros
Actuacions de caràcter general 29,31%
311.776 milions d'euros
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Recursos comunitats autònomes Sistema finançament comú
Recursos comunitats autònomes Sistema finançament comú
TRIBUTS CEDITS TOTALMENT
TRIBUTS CEDITS TOTALMENT
TRIBUTS CEDITS PARCIALMENT
TRIBUTS CEDITS PARCIALMENT
FONS DESUFICIÈNCIA
GLOBAL
TRANSFERÈNCIAFONS DE GARANTIA
DE SERVEIS PÚBLICSFONAMENTALS
(Mateixos recursos/habitant)SUCCESSIONS I DONACIONSSUCCESSIONS I DONACIONS
ITP i AJDITP i AJD
TRIBUTS JOCTRIBUTS JOC
TAXES AFECTES A SERVEISTRANSFERITSTAXES AFECTES A SERVEISTRANSFERITS
Imp. propisImp. propis
VENDES s/ DETALLISTES de determinats HIDROCARBURS (l'1-1-2013 s'integra en l'impost d'hidrocarburs)
VENDES s/ DETALLISTES de determinats HIDROCARBURS (l'1-1-2013 s'integra en l'impost d'hidrocarburs)
I. esp. s/ D. MITJANS TRANSPORTI. esp. s/ D. MITJANS TRANSPORT
IRPF: 50% (Abans 33%)IRPF: 50% (Abans 33%)
IVA: 50%(Abans 35%) IVA: 50%
(Abans 35%)
IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBURS, TABAC (Abans 40%) IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBURS, TABAC (Abans 40%)
FONS DE CONVERGÈNCIA AUTONÒMICA
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• En l'antiguitat ja van tenir impostos. Grècia i Roma cobrien les despeses públiques (guerres, construcció d'aqüeductes, teatres...) amb els aranzels sobre el que importaven i exportaven, els béns dels governants i els impostos sobre les despeses i consums i sobre la renda o el patrimoni. Entre aquests hi havia: estipendium (tribut directe sobre les terres de les províncies conquistades), delme (desena part dels fruits de la terra), portalatges, pontatges...
• En l'edat mitjana hi va haver, entre altres, els següents impostos: regalies (pagament al senyor feudal per llicència de comerç o indústria), gabelles (per comprar o vendre alguna cosa), almoixerifat (drets per les mercaderies que entraven i sortien), alcabala (tribut del foraster pels gèneres que venia)...
• En l'edat moderna, uns impostos injustos i el seu mal ús van donar lloc a conflictes i revoltes (Comuners de Castella). Impost sobre el paper segellat per a documents oficials. Es van crear molts impostos indirectes.
• En l'edat contemporània, els impostos també van ser protagonistes. El Parlament aprova les lleis fiscals.
Des de quan existeixen els impostos?
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Tipus general: 21% Tipus reduït: 10% Tipus superreduït: 4%Les entregues de béns i prestacions de serveis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de
cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles…
Tipus general: 21% Tipus reduït: 10% Tipus superreduït: 4%Les entregues de béns i prestacions de serveis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de
cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles…
Impostos Indirectes:Impost sobre el valor afegit (IVA)
Recaptació líquida per l'IVA el 2011: 49.302 milions d'euros Recaptació líquida per l'IVA el 2011: 49.302 milions d'euros
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Impost sobre el valor afegit
IVA 21% 25,2 €
TOTAL + IVA 145,2 €
: 1-10-2012: 1-10-2012
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Roba i sabates
Espectacles, discoteques, concerts…
Tipus general 21%: Flors
Motos i cotxes
Tipus reduït 10%:
AlimentsUlleres, lents de
contacte...
Tipus superreduït 4%:
Medicaments ús humà
Pa, llet, ous, fruites,
verdures…
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
PAÏSOS TIPUS GENERAL % TIPUS REDUÏTS %
ESPANYA 21 10 i 4 ESPANYA 21 10 i 4
PORTUGAL 23 Del 6 al 13 PORTUGAL 23 Del 6 al 13
GRÈCIA 23 13 i 6,5 GRÈCIA 23 13 i 6,5
ITÀLIA 21 10 i 4 ITÀLIA 21 10 i 4
IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. I el 4,8 IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. I el 4,8
FRANÇA 19,6 7; 5,5 i 2,1 FRANÇA 19,6 7; 5,5 i 2,1
BÈLGICA 21 Del 6 al 12 BÈLGICA 21 Del 6 al 12 ALEMANYA 19 7 ALEMANYA 19 7
PAÏSOS BAIXOS 19 6 PAÏSOS BAIXOS 19 6 SUÈCIA 25 12 i 6 SUÈCIA 25 12 i 6
DINAMARCA 25 No n'hi ha DINAMARCA 25 No n'hi ha
REGNE UNIT 20 5 REGNE UNIT 20 5
Els tipus van del 15%, Luxemburg i Xipre, Romania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hongria Els tipus van del 15%, Luxemburg i Xipre, Romania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hongria
Altres tipus d'IVA: Colòmbia:16%, Equador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolívia:14,94%, Xile:19%,, Uruguai:22%, Xina:17%, Índia:12,5%,Turquia:18%, Mèxic:16%, Sudàfrica:14%, Ghana:3%. Egipte:10%, Rússia: 18%Altres tipus d'IVA: Colòmbia:16%, Equador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolívia:14,94%, Xile:19%,, Uruguai:22%, Xina:17%, Índia:12,5%,Turquia:18%, Mèxic:16%, Sudàfrica:14%, Ghana:3%. Egipte:10%, Rússia: 18%
Tipus impositius d'IVA a Europa
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Obligació de declarar (Un pagador: A partir dels 22.000 euros. Dos pagadors, a partir d'11.200 euros, sempre que el 2n i els restants no superin 1.500 euros).
• Exempcions (Acomiadaments improcedents fins a 33 dies/any treballat, màxim 24
mensualitats. Beques públiques per a estudis reglats, amb límits de 3.000, 18.000, 21.600 euros. Beques per a investigació. Atur en pagament únic pel fet de ser autònom cinc anys...)
• Deduccions (Autonòmiques i estatals. Per inversió, rehabilitació i lloguer en habitatge. Donatius…)
• Compartit amb les comunitats autònomes (50%)
• Programa PADRE
• Esborrany
IImpostos directesmpostos directesImpost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
Nombre de declaracions de l'IRPF presentades en la Campanya 2010: 19.312.396 Nombre de declaracions de l'IRPF presentades en la Campanya 2010: 19.312.396
Recaptació líquida per l'IRPF el 2010: 66.977 milions d'euros Recaptació líquida per l'IRPF el 2010: 66.977 milions d'euros
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Renda del contribuent• Rendiments treball• Rendiments cap. immobiliari (Rendiments arrendaments urbans i
rústics)
• Rendiments cap. mobiliari art. 25.4 (Propietat intel·lectual no autor, propietat industrial i assistència tècnica no afectes act. econ. …)
• Rendiments d'activitats econòmiques• Imputacions rendes (2% s/ VC immobles o l'1,1% VC revisats)
• Guanys patrimonials no transmissions (Premis en metàl·lic o en espècie, subvencions…)
• Rendiments capital mobiliari (Interessos, dividends… Exempció fins a 1.500 euros)
• Guanys patrimonials transmissions
Esquema liquidació IRPF - IEsquema liquidació IRPF - I
Delegació Especial d'Aragó
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
Base imposable general• Reduccions
Base imposable de l'estalvi• Romanent solament de les reduccions següents: tributació
conjunta, pensions compensatòries i aliments no fills i reducció per quota de filiació a partits polítics.
Base liquidable general• A: per tipus aplicable (estatal i autonòmic) escala progressiva
• B: mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic)
Base liquidable de l'estalvi• C:per tipus aplicable (estatal i autonòmic) tipus fix
• D: romanent de mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic)
(A-B)+(C-D) = Quotes íntegres (estatal i autonòmica)
Esquema liquidació IRPF - II
Delegació Especial d'Aragó
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Saragossa gasta uns 3 milions d'euros a reparar destrosses per vandalisme. Només per grafitis: 1,3 milions. Neteja botelló: Més de 200.000 euros. Reparar bancs, papereres i altres: Més de 200.000 euros.
• Un contenidor costa 700 euros. A Saragossa el 2010 en van quedar inutilitzats 385 (una mitjana de 22.500 euros al mes). Una paperera costa prop de 300 euros. Els jocs infantils en un parc, 30.000 euros. Els vidres d'una marquesina de bus: 400 euros.
• El pavelló esportiu Siglo XXI del Actur va costar 22 milions d'euros. Un nou institut més de 5,5 milions. El centre de salut, 6,6. El centre esportiu, 10 milions. L'ampliació del museu Pablo Serrano, més de 23 milions. Les festes del Pilar de 2010 van costar 1,7 milions d'euros. El 2011, 1,4 milions. El servei de bombers costa 34 milions d'euros anuals. Instal·lar xarxa wifi municipal: 3,5 milions. Saragossa subvenciona amb 25 milions l'activitat en els centres esportius i 40 milions el bus.
Què pots fer perquè la teva ciutat estigui
més neta i sense incivisme?
El que és públic és de TOTS
Vegem un exemple: Saragossa
VANDALISME
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
• Com s’actua contra el frau fiscal? Diligència import deute, interessos, recàrrecs
• Delicte fiscal: Frau a la Hisenda estatal, foral, autonòmica o local. Quota defraudada o beneficis fiscals indeguts superiors a 120.000 euros
• Condemna: Pena de presó d'1 a 5 anys i multa del tant al sèxtuple del que s’ha defraudat
• Embargaments: Efectiu. Diners en comptes de bancs i caixes. Crèdits i valors. Sous i pensions. Béns immobles. Altres…
• Béns: Motos, cotxes, immobles...
• Per Internet: www.agenciatributaria.es
Frau fiscal: et perjudica a tu i a totsFrau fiscal: et perjudica a tu i a tots
EMBARGAMENTS I SUBHASTES
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
www.agenciatributaria.es/educacioncivicotributaria
Delegació Especial d'Aragó
Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...
www.agenciatributaria.es