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Cuestionarios de control interno
INDICE:
PAGINA TEMA
2 Cuestionarios de control interno:
2 Cuestionario Compras
9 Cuestionario Crditos y Cobranzas
24 Cuestionario Cuentas por pagar
30 Cuestionario Personal
39 Cuestionario Tesorera
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:
CIRCUITO DE COMPRAS
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Empresa:Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Confeccion:
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
Circuito: COMPRAS
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Compras
2.1.1) Organizacin
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Dnde y por quin seefectan las operaciones decompra?
a) Dichas operaciones estncentralizadas?
b) En caso contrario, existenmotivos qu e justifiquen la
descentralizacin de la
funcin de compras?
2. Depende la funcin decompras de un nivel
jerrquico adecuado?
a) De quin?
3. Estn las funciones de
compra, debidamenteseparadas de las funciones de:
a) Recepcin?
b) Expedicin?
c) Caja - Desembolsos?
d) Contadura - Control deExistencias?
e) Contadura - Cuentas a pagar?
f) Almacenes?
4. Existen normas oprocedimientos para comprar?
a) Son claros y precisos?
b) Son adecuados?
c) Estn por escrito?
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2.1.2) Sistema de compras
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Se usan tcnicas quepermitan determinar que lasadquisiciones presentan la
mejor relacin entre costo yutilidad?
2. Se realizan las comprasnicamente a base de
solicitudes o peticiones
firmadas por funcionariosautorizados?
3. Se necesita la Solicitud deCompra para:
a) Materias primas?
b) Productos semielaborados?
c) Materiales de reventa?
d) Materiales de construccin?
e) Bienes de Uso?
f) Suministros de fbrica?
g) Papelera y tiles deescritorio?
4. Son las cantidadesrequeridas determinadas en
base a mtodos cuantitativosadecuados?
5. Son establecidos en formaadecuada los momentos en losque se realizarn los pedidos
por mtodos adecuados?
6. Se mantiene informacinactualizada y estadsticas de
precios que permitan detectar
los momentos oportunos de
compra?
7. Se solicitan cotizaciones deprecios a los proveedores?
a) Se mantiene un registro decotizaciones realizadas y lasrecibidas?
b) Se exigen explicaciones porescrito en aquellos casos enlos que no se pidieron
cotizaciones, o que la compra
fue realizada a quien noofreci la cotizacin ms
baja?
8. Consideran las compras:
a) Proveedores oficiales?
b) Antecedentes de proveedor?
c) Calidad de producto?
d) Precio?
e) Condiciones de venta?
f) Plazo de entrega?
g) Forma de pago?
Ref. PREGUNTA
N
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
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O
h) Descuento o bonificacionesespeciales?
9. Hay constancia por escritode:
a) La seleccin practicada?
b) La adjudicacin?
c) La fundamentacin de laadjudicacin?
10. Se utilizan adecuadosmedios de transporte de losproductos adquiridos?
a) Por transportes propios?
b) Por transporte de terceros?
11. En el transporte se tiene encuenta:
a) Seguridad?
b) Velocidad?
c) Costo?d) Forma de pago?
12. Existe una poltica de seguroadecuada para la mercadera
en trnsito?
2.1.3) Ordenes de compra
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Se preparan Ordenes deCompra para todas las
Adquisiciones?
a) Indique en qu casos no sehace
2. Se indica en las Ordenes deCompra:
a) Descripcin detallada delartculo y su calidad?
b) Elprecio?
c) La cantidad?
d) Plazos deentrega?
e) Condiciones de pago?
3. Estn las Ordenes dCompra:
a)Selladas?
b) Prenumeradas?
c) Autorizadas?
c) Por quin?
4. Cuntas copias se preparande la Orden deCompra?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
5. Reciben copia:
a) Contadura?
b)Produccin (planeamiento -
Almacenes)?
c) Recepcin?
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d) Solicitante?
e) Seguimiento?
f) Compras?
6. Son controladasnumricamente las Ordenesde Compra en los sectores:
a) Compras?b) Contadura?
c) Recepcin?
d) Almacenes?
e) Produccin?
f) Seguimiento?
7. Existen normas sobreautorizaciones de compra
basadas en el monto o lmite
de la misma?
a) Ese monto es ajustado porinflacin?
b) Indique cmo
2.1.4) Sistema de revisin
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Son los precios de lascompras revisados por un
funcionario ajeno a las
compras con el fin dedeterminar si las mismas
fueron efectuadas a los
precios y condiciones msfavorables para la empresa?
a) Quin lo hace?
b) Con qu frecuencia?
2. Si se requieren aprobacionesespeciales para ciertas
compras debido a su clase,
cantidadu otras limitaciones:
a) Quin hace el control?
b) Con qu frecuencia?
2.1.5) Seguimiento de las compras
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Se mantienen por separado
los pedidos no cumplidos en:
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) Compras?
b) Contadura?
c) Recepcin?
d) Almacenes?
e) Produccin?
f) Seguimiento?
2. Aseguran los procedimientos
y normas vigentes:a) Un adecuado seguimiento delas compras?
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b) Un sistema de reclamos aproveedores?
c) Una informacin peridica delas Ordenes de Compra nocumplidas?
3. Existen archivos adecuadosque contengan:
a) Antecedentes de losproveedores?
b) Pedidos realizados?
c) Ordenes de Compra emitidas?
d) Informes de Recepcin?
e) Informes de Control deCalidad?
f) Cotizaciones recibidas?
g) Listas de precios recibidas?
2.1.6) Personal
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Los empleados de sector decompras rotan por otros
sectores:
a) Dentro del mismodepartamento?
b) Por otros sectores de laorganizacin?
2. Se obtienen manifestacionesde los funcionarios y
empleados asegurando que notienen intereses en conflicto
con su funcin?
a) Con qu periodicidad?
2.1.7) Cambios en la negociacin
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Son los cambios surgidos enla negociacin:
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) Gestionados por el sector decompras?
b) Autorizados?
b) Por quin?
2. Todos los que recibieroncopia de la Orden de Compra
reciben los cambios ocurridos
sobre la misma?
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3) PROCEDIMIENTO
1. Procedimiento:
Ref. Sector /
Responsable
Qu Cmo / Frecuencia Doc. emitido /
cant. ejemplares /tipo de soporte
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:
CIRCUITO DE CREDITOS Y COBRANZAS
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Empresa:Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Confeccion:
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
Circuito: CREDITOS Y COBRANZAS
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Crditos y Cobranzas
2.1.1) Organizacin
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existe un manual defunciones y procedimientos?
a) Est escrito?
b) Es claro y preciso?
2. Se encuentran claramentedefinidas las lneas de
autoridad y
responsabilidad?
a) Estn fiiadas por escrito?
3. Estn definidas las funcionesde:
a) Gerencia de Ventas?
b) Jefe de producto?
c) Vendedores?
d) Servicios y atencin aclientes?
e) Publicidad?
f) Investigacin de mercado?
g) Nuevos productos?
h) Ventas especiales?
4. Se encuentran claramenteseparadas las funciones de:
a) Ventas?
b) Expedicin?
c) Crditos?
d) Facturacin?
e) Gestin de cobros?
f) Cobranzas?
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g) Registracin?
h) Custodia de documentos?
i) Seguimiento de la cobranza?
5. Existen polticas referentesal circuito?
a) Estn claramente
expresadas?b) Estn claramenteexpresadas?
c) Estn por escrito?
6. Hay polticas referentes a:
a) Condiciones generales deventa?
b) Otorgamiento de crditos?
c) Condiciones generales decobranza?
d) Determinacin de precios?
2.1.2) Ventas
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. El sistema de operacinde ventas es apropiado o
adecuado?
2. El mismo abarca todo elpas?
3. Se vende en el exterior?
4. Son los formularios de Notade Pedido:
a) Prenumerados?
b) Se controla la correlatividad?
b) Quien lo realiza?
c) Produccin se entera de lacantidad de productos
solicitados?
d) Son autorizados?
d) Por quin?
5. Son los pedidos de losClientes revisados yAprobados por un
Funcionario independiente
de:
a) Expedicin?b) Facturacin?
c) Contadura?
6. Se cuenta con un sistemade informacin que permitatomar decisiones adecuadas?
7. Se est seguro que no sepierden Ventas?
8. Existen presupuestos deVentas?
a) Quin los prepara?
b) Se compara la realidadcontra el presupuesto?
c) Se estudian las variaciones?
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Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
d) A quin se informa sobre lasvariaciones?
2.1.3) Crditos
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas yprocedimientos?
a) Son adecuados y claros?
b) Estn expresados porescrito?
2. Con respecto a la concesinde crditos a clientes:
a) Se estudian los antecedentesdel cliente?
b) Que aprobaciones serequieren?
c) Se encuentra definido elmonto que como crdito
puede concederse a cadacliente sin la aprobacin
expresa del sector de
crditos?
c) Se ajusta ese monto porinflacin?
c) Mediante qu sistema?
d) Se deja constancia escrita dela aprobacin?
d)En que formularios?
e) Los montos de los crditosotorgados son revisados?
e) Por quin?
e) Con que frecuencia?
f) Son aumentadosautomticamente?
f) Mediante que sistema?
3. Es el sector de Crditosindependiente de:
a) Contadura?
b) Cuentas Corrientes?
c) Ventas?
d) Caja?
4. Se requiere la previaaprobacin del sector, para el
pago de saldos acreedores a
los clientes?
2.1.4) Despacho o Expedicin
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas yprocedimientos?
Ref. PREGUNTA
N
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
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O
a) Son claros y precisos?
b) Estn expresados porescrito?
2. Estn las funciones delsector separadas de las de:
a) Recepcin?
b) Facturacin?
c) Contadura
d) Crditos?
e) Cobranzas?
3. Son todos los despachosrealizados con la debida
autorizacin?
a) De Ventas?
b) De Crditos?
4. Se efectan los despachos enbase a ordenes de Expedicin,
o Remitos?a) Son prenumerados?
b) Quin los confecciona?
c) Quin los autoriza?
5. Es controlada lacorrelatividad de
los formularios?
a) Por expedicin?
b) Por facturacin?
c) Por Contadura?
6. Existe prueba del despachode las mercaderas?
a) En que consiste?
b) Quin lo efecta?
7. Existe prueba de larecepcin delas mercaderas o servicios
por el cliente?
a) Se obtiene constancia atravs de la firma y sello?
b) En qu formulario?
8. La mercadera viaja porcuenta y riesgo del cliente?
9. En caso contrario, hay unaadecuada cobertura de
seguros sobre el trnsito delos productos?
10. Hay programas dedistribucin, en funcin de:
a) Numrica?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
b) De la importancia de losclientes?
c) De la zona de distribucin?
d) Costos?
11. Se mantiene un sistemaadecuado de control sobre los
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despachos a realizar?
a) Quin lo efecta?
b) Con que frecuencia?
2.1.5) Devoluciones
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Hay establecidas normaso procedimientos al
efecto?
a) Son adecuadas, claras yprecisas?
b) Estn expresadas porescrito?
2. Hay algn formularioutilizado para el caso?
a) Como se denomina?
b) Quin lo confecciona?
c) A quin se le da copia?
3. Son las mercaderas
recibidas o reingresadas:
a) Controlada su cantidad?
b) Detallado el tipo de producto?
c) Controlada la calidad?
d) Determinado el remitente?
4. La mercadera que regresade un viaje de Expedicin
y que por algn motivo del
cliente o de la empresa no
pudo ser entregada, tiene
un tratamiento especial?
a) ,Cul es?
b) Se hace recepcin?
c) Se detalla en algnformulario el motivo?
d) Se detalla en algnformulario el motivo?
5. Se realizan informessobre las devoluciones?
a) Quin los recibe?
6. Es el sector de Ventas:
a) Informado?
b) Investiga las razones?Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
c) Autoriza la devolucin?
7. El sector de control decalidad recibe la
mercadera?
a) Realiza algn informe?
b) En qu formulario?
c) Quin es informado?
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2.1.6) Facturacin
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas oprocedimientos al efecto?
a) Son claros y adecuados?
b) Estn por escrito?
2. Son las funciones del sectorindependientes de:
Expedicin?
Cobranzas?
Contadura?
3. Recibe el sector copia de laNota de PedidoCompletamente autorizada?
4. Recibe el sector copia delRemito conformado por el
cliente?
5. Se controla la correlatividadnumrica de:
a) Las Notas de Pedidos?
b) Los Remitos?
6. Son los Remitos y lasFacturas preparadas al
unsono?
7. Se cerciora la empresa quetodo despacho de productos
fue facturado?a) Mediante qu sistema?
b) Quin lo hace?
8. Los precios ycondiciones de venta seobtienen de listas
debidamente autorizadas?
a) Por quin?
9. La facturacin a clientesse limita a los
productos despachados?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) En caso contrario, -detalle losconceptos que se incorporan-
10. Son las facturas:
a) Prenumeradas?
b) Aprobadas?
b) Por quin?
c) Revisadas?
c) Por quin?
11. Se controlan las facturas encuanto a:
a) Cliente?
b) Precios?
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c) Condiciones y descripcin dela venta?
d) Clculos?
e) Correlatividad numrica?
f) Fecha?
12. Incluyen las Facturas:
a) Las discriminacionesprovenientes de leyes
impositivas?
b) Los recaudos legales?
c) Los nmeros de inscripcinde laempresa?
13. Se pasa al sector Contaduraalgn resumen de la
facturacin?
a) Con qu frecuencia?
14. Se preparan resmenes oestadsticas de ventas en un
sector ajeno al contable?
15. Son controladasnumricamente (en su
correlatividad) las facturasemitidas, en los sectores:
a) Facturacin?
b) Contadura?
c) Cuentas Corrientes?
2.1.7) Ventas al contado
Ref. PREGUNTA
N
O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas oinstrucciones al respecto?
a) Son adecuadas, claras yprecisas?
b) Estn expresadas porescrito?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
2. Indique en cuntos sectores olugares se efectan ventas almostrador.
3. Se emiten facturas para todaventa al contado?
4. Se encuentran separadas lasfunciones de:
a) Ventas?
b) Cobranzas?
c) Despacho?
5. Llevan las Notas de Ventanumeracin correlativa
preimpresa?
6. Se controla la numeracincorrelativa en los sectores:
a) Contadura?
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b) Cobranzas?
c) Caja?
d) Ventas?
7. Se enva a Contadura unresumen de las ventas diarias?
8. Son aprobadas las ventas alcontado por algn funcionario
que no tiene ingerencia en laventa?
a) Indique quines.
9. Las Notas de Venta renentodos los requisitos legales
que se exigen a las Facturas?
10. Los talonarios de venta:
a) Son controlados?
b) Son adecuadamenteCustodiados los que
estn en blanco?
b) Quin los custodia?
11. Est prohibido al vendedorel acceso a las Fichas o
Registros de las Existencias o
Mercaderas?
12. La mercadera que ingresa allocal de ventas es
debidamente controlada?
a) Por quin?
13. Cuando se entrega lamercadera al cliente:
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) Se controla que la misma fuepagada?
b) Se controla que la mercaderaa entregar es la que fuefacturada?
c) Quin realiza el control?
2.1.8) Notas de Crdito
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existe una norma, mtodo oprocedimiento para suconfeccin?
a) Est por escrito?
b) Es adecuado?
c) Es claro y preciso?
2. El sector facturacin es elencargado de su confeccin?
3. Se recibe la informacin enforma directa?
a) Recepcin le comunica lasdevoluciones de clientes?
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b) Ventas le informa que ladevolucin est autorizada?
c) Recibe informacin deControl de Calidad?
d) Recibe informacin desectores que solicitan hacer
una Nota de Crdito?
d) Contienen la causa?
d) Estn debidamenteaprobadas?
4. Son las Notas de Crdito:
a) Aprobadas por un funcionarioindependiente de Cobranzas y
de Cuentas Corrientes?
b) Estn los formulariosNumerados en forma
preimpresa?
c) Contienen todos los requisitoslegales?
2.1.9) Comisiones por ventas
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Hay una poltica deincentivos para los
vendedores
a) Es clara y precisa?
b) Est por escrito?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
c) Promueve las alzas de lasventas?
2. El programa de incentivoscumple:
a) Con suministrar buenainformacin al sector de laliquidacin de salarios?
b) Se respetan todas lasdisposiciones legalesvigentes?
c) Con una adecuada estructurade control?
3. Son las liquidacionescontroladas por una personaajena a quien la confeccion?
4. Son las liquidacionesaprobadas?
a) Por quin?
2.1.10) Deudores por Ventas o en Cuenta Corriente
Ref. PREGUNTA
N
O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Los funcionarios que
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autorizan el otorgamiento decrditos son independientes
de los sectores:
a) Ventas?
b) Cobranzas?
c) Contadura?
2. Es el importe de crditoacordado expresado por
escrito en la Ficha o Cuenta
del Deudor?
3. Las fichas o Cuentas abiertasen "Deudores por Ventas" se
limitan a incluir solamente
este concepto?
4. Los empleados yfuncionarios encargados delos registros de deudores por
Ventas, desempean esta
funcin en forma exclusiva?
5. Es el sector Crditos, o algnfuncionarios que no tenga
ingerencia en las cobranzas el
encargado de aprobar losdescuentos tomados
indebidamente por los
clientes?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) En caso de no estarautorizado, es reclamado su
pago?
b) Quin hace el reclamo?c) Quin efecta el seguimiento
de recupero de esos fondos?
6. Son confeccionados anlisisperidicos de:
a) Antigedad de deuda?
b) Cuentas vencidas?
c) Comparacin con el monto deCrdito asignado?
d) Anticipos de clientes?
e) Saldos acreedores?
f) Con qu frecuencia se hace elanlisis?
g) Quin lo hace?
7. A qu funcionario se leinformas obre el anlisis?
8. Se controla la sumatoria delas cuentas analticas con la
cuenta del Mayor General?
a) Con qu frecuencia?
b) Quin lo hace?
9. Se gestiona la recuperacinde las cuentas atrasadas?
10. Se conocen -en forma clara-las vas legales para recuperar
montos de cuentas dudosas?
a) Se ejercen las acciones
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legales correspondientes?
b) Quin se encarga derealizarlas?
11. Se envan a los clientesResmenes de Cuentas?
a) Con qu frecuencia?
b) Quin los confecciona es unapersona o sector responsableajeno a los sectores de
Deudores por Ventas y deCobranzas?
c) Qu sector es?
12. Los Resmenes de Cuentalos despacha una persona osector ajeno a los sectores de
Deudores por Ventas y de
Cobranzas?
a) Quin lo hace?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
13. Los discrepanciasinformadas por los clientes,son investigadas y aclaradas
por una persona responsable
no relacionada con el manejode las Cuentas Corrientes y de
las Cobranzas?
a) Quin lo hace?
14. Se cerciora la gerencia deque fueron enviados los
Resmenes de Cuenta a todoslos clientes?
a) Mediante qu sistema?
15. Se efecta durante elEjercicio alguna confirmacin
de saldos deClientes por funcionarios
ajenos a los sectores de Ctas
Ctes y de Cobranzas?
a) Quin lo hace?
b) Con qu frecuencia?
16. Existe autorizacin en formaexpresa para la cancelacin decuentas consideradas
incobrables?
a) Quin lo lleva?
17. Se lleva un control posteriorsobre dichas cuentas
incobrables?
a) Quin lo hace?
b) Con qu periodicidad?
2.1.11) Documentos a cobrar
Ref. PREGUNTA
N
O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Qu tipo de documentosson?
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a) Pagars?
b) Letras de Cambio?
c) Prendas?
2. La aceptacin deobligaciones es:
a) De acuerdo con lasCondiciones de ventas?
b) Autorizada por escrito?
c) Quin la autoriza?
d) Qu constancia queda de laautorizacin?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
3. Las renovaciones dedocumentos, requieren la
aprobacin de un funcionario
responsable?a) Quin es?
4. Se usan formulariosprenumerados de ingreso de
documentos?
5. Queda reflejado por escritola recepcin del documento
por parte del custodio?
a) En dnde?
6. Es el custodio de losdocumentos funcionario:
a) Caja?
b) Contadura?
c) Quin es?
7. Se mantiene un registro oFichero de las obligacionesa cobrar?
8. Hay un correcto controlde fechas para que no sepase el da vencimiento?
a) Hay un libro devencimientos?
9. Son las obligaciones acobrar controladas
peridicamente con los
saldos de las cuentas decontrol del Mayor General
por un funcionario que nosea el custodio?
a) Quin es?
b) Con qu frecuencia?
10. Efecta el custodioarqueos de documentos?
a) Con qu frecuencia?
b) Deja constancia escrita?
11. Se practican arqueos porparte de terceros ajenos a
la custodia?
a)Quin lo hace?
b) Con qu periodicidad?
c) Hay constancia escrita?
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12. Son adecuadas lasmedidas de proteccin y
seguridad contra robo oincendio de documentos?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
13. Son los documentosdebidamente sellados?
14. Es todo endoso odescuento de documentos
a) Debidamente autorizado?
b) Por escrito?
c) Quin lo autoriza?
d) Hay constancia escrita dela autorizacin?
e) Indique quines pueden
Endosar
15. Si las obligaciones sondescontadas en bancos o
instituciones financieras o
entregados en pago aterceros se registra este
hecho contablemente?
a) Mediante cuentas deorden?
b) Con otro procedimiento?
b) Indique cul es.
16. Se usan formulariosprenumerados de salida oEgreso de Documentos?
a) Indique cules.b) Quin los confecciona?
17. Se controla por parte delcustodio la correlatividad
numrica de losformularios de Ingreso y
Egreso de Documentos?
18. Son los documentosvencidos y pagados:
a) Cancelados con algnsello?
b) Devueltos al firmante?
19.Los pagos parciales:
a) Son anotados en el reversodel documento?
b) Se adjunta un reciboprovisorio?
c) Hay algn sistemaespecfico?
20. Los documentos vencidose impagos se someten -de
inmediato- a la atencin deun funcionario
responsable?
a) Quin es?
b) Qu acciones se toman?
Ref. PREGUNTA
N
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
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O
c) Existe un registro deDocumentos Vencidos?
21. Son enviados Resmenesde Cuenta a los clientes?
a) Con qu frecuencia?
22. Son tales resmenespreparados y enviados por
personas independientesde:
a) Custodia de documentos?
b) Cobranzas?
c) Quin lo hace?
23. Son las diferenciasdebidamente analizadas?
a) Por quin?
24. Se efecta durante el aoalguna confirmacin de las
obligaciones pendientes decobro por una persona queno sea el custodio?
a) Con qu frecuencia?
b) Quin es?
25. Las prendas sondebidamente inscriptas en
el Registro respectivo?
a) Quin lo hace?
26. Se cercioraadecuadamente la empresa
de la existencia fsica de
los bienes prensados?
a) Quin lo hace?
3) PROCEDIMIENTO
Procedimiento:
Ref. Sector /Responsable
Qu Cmo / Frecuencia Doc. emitido /cant. ejemplares /
tipo de soporte
4) ORGANIGRAMA
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:
CIRCUITO DE CUENTAS A PAGAR
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Empresa:Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Confeccion:
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
Circuito: CUENTAS POR PAGAR
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Cuentas por pagar
2.1.1) Organizacin
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas yprocedimientos para
el Sistema de Cuentas aPagar?
a) Son claros y precisos?
b) Son adecuados?
c) Son escritos?
2. Contemplan tales normas yprocedimientos la asignacin
de responsabilidades para laimputacin de comprobantes?
3. Tales normas yprocedimientos aseguran quetoda Factura aprobada sea
contabilizada de inmediato?
4. Se encuentra el sectorseparado de:
a) Recepcin?
b) Caja o Tesorera?
2.1.2) Informacin recibida
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Recibe el sector copia dela Orden de Compra?
2. Recibe el sector copia delinforme de recepcin?
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3. Recibe el sector laFactura del proveedor:
a) Directamente?
b) Del sector encargado deabrir la correspondencia?
Ref. PREGUNTANO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
c) En caso contrario indique laforma en que se recibe ladocumentacin
4. Se controlan las Facturasinmediatamente despus de
que son recibidas?
5. Se retienen lasFacturas o seenvan a otro sector para su
aprobacin?
6. Se comprueban las Facturasen el sector, ms bien que en
los sectores deTesorera oCompras?
7. Se comparan las facturascon:
a) Las Ordenes de Compra encuanto a cantidad, precio y
condiciones?
b) Los Remitos del proveedor?
c) Los Ingresos de Recepcin encuanto a cantidad?
d) Los informes de Control deCalidad?
8. Incluye la comparacin:
a) Clculos y sumas?
b) Disposiciones legales eimpositivas?
c) Cantidades?
d) Calidad?
e) Precios?
f) Condiciones de pago?
g) Autorizaciones oaprobaciones?
9. Se deja constancia detales verificaciones o
controles?
10. Se deja constancia en laOrden de Compra y en el
Informe de Recepcin de
haberse aprobado la facturacorrespondiente a los efectos
de evitar lapresentacin de
copias de Facturas con laconsiguiente duplicacin de
pagos?
11. Se estampa el sello, en lascopias de las Facturas, de la
palabra"DUPLICADO"?
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Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
12. Estn los comprobantes,justificativos o
documentacin de respaldo
agrupados en un legajo?
13. El sistema de archivo estorganizado en funcin delvencimiento?
2.1.3) Pagos
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Son las Facturas para elpago:
a) Aprobadas?
b)Por quin?
c) Con qu frecuencia?
2. Se concilia la cuenta decontrol del Mayor Generalcon los comprobantes
pendientes de pago?
a) Quin lo hace?
b) Con qu frecuencia?
3. De qu forma se archivan loscomprobantes?
4. Son aprovechados losdescuentos concedidos por los
proveedores?
5. Hay un sistema adecuadoPara registrar y controlar lasentregas parciales de Ordenes
de Compra?
6. Si se efectan pagos a cuentao adelantados a los
proveedores:
a) Se usa un comprobanteadecuado?
a) Cul es?
b) Son aprobados por unfuncionario?
b') Quin es?c) Se contabilizan en una cuenta
especial?
c) Cul es?
7. En el caso de tomarseservicios recurrentes:
a) Se contabilizanseparadamente el
devengamiento y el pago?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
8. En los casos deadquisiciones efectuadas
donde el producto es enviado
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directamente al cliente:
a) Se relaciona la Factura delproveedor con la factura del
cliente?
b) Quin lo realiza?
9. Las devoluciones deproductos a proveedores:
a) Son relacionadas con lasnotas de crdito
correspondiente?
b) Quin lo hace?
10. En el caso de Facturas porlos siguientes conceptos:
seguros, fletes, publicidadhonorarios, alquileres, etc.:
a) Son aprobadas y revisadas?
a') Por quin?
b) Se controlan las facturas concontratos, presupuestos, etc.aprobados?
b) Quin lo hace?
2.1.4) Saldos deudores
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Es todo adelanto aproveedores:
a) Debidamente autorizado?
b) Controlada la aplicacin delanticipo en el momento del
pago?
c) Quin lo hace?
2. Son los saldos deudores:
a) Vigilados y controlados?
b) Se reclaman pasado untiempo prudencial?
c) Quin lo hace?
3. Maneja el sector deCrditos los saldos deudores?
a) De qu forma o manera?
4. La imputacin de los dbitoses revisada
y aprobada?
a) Quin lo hace?
2.1.5) Libros
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Se usa Subdiario deCompras?
2. Se adapta el mismo a losrequisitos irnpositivos en el
caso de estar la empresaresponsable inscripta en el
impuesto al valor agregado?
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3. Los Asientos de Diario queafecten los saldos de
proveedores:
a) Son debidamenteautorizados?
b) Por quin?
4. Se llevan saldosindividuales por
proveedor?
a) Son estos conciliados con elMayor General?
b) Con qu frecuencia?
5. Se prepara un balance desaldos:
a) Con qu periodicidad?
6. Se concilian losresmenes de Cuenta
enviados por el proveedor?
a) Quin lo hace?
b) Se investigan lasdiferencias?
3) Procedimiento:
Ref. Sector /Responsable
Qu Cmo / Frecuencia Doc. emitido /cant. ejemplares /
tipo de soporte
4) ORGANIGRAMA
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:
CIRCUITO DE PERSONAL
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Empresa:Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Confeccion:
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
Circuito: Personal
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Personal
2.1.1) Administracin de personal
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas yprocedimientos sobre lafuncin de personal?
a) Son claras y precisas?
b) Son adecuadas?
c) Estn por escrito?
2. De quin depende el sectorde Personal?
3. La funcin dentro de laorganizacin est:
a) Centralizada?
b) Descentralizada?
4. Son independientes lasfunciones de administracinde personal de:
a) Control de prestaciones deservicios?
b) Liquidacin dremuneraciones?
c) Pago de remuneraciones?
d) Libramiento del cheque depago?
e) Conciliacin de cuentas depago bancarias al personal?
5. Se llevan archivos o legajossobre:
a) Disposiciones legales?
b) Convenciones colectivas detrabajo?
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c) Contratos particulares?
d) Disposiciones generalespropias de la empresa?
6. Existen fichas o legajos por:
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) Directores?
b) Ejecutivos?
c) Funcionarios?
d) Empleados?
e) Operarios?
7. Se mantienen constanciasindividuales autorizadas de:
a) Ingresos?
b) Entrenamientos?
c) Examen mdico?d) Capacitacin?
e) Evaluaciones?
f) Remuneracin?
g) Transferencias?
h) Deducciones por impuestos?
i) Deducciones por jubilacionesy retenciones?
j) Documentos requeridos parael pago de los subsidios
familiares?
8. Se mantienen dichasconstancias separadas einaccesibles para las personas
a cuyo cargo estn las
siguientes funciones:
a) Preparacin de Planillas?
b) Aprobacin?
c) Pago?
9. Son los procedimientosvigentes, lo suficientemente
giles de modo que permitenque todas las autorizaciones,
en especial las notas de
cesanta de funciones, seanremitidas con prontitud al
sector de sueldos y jornales?
10. Las constancias del sector depersonal, contienen las firmasde los operarios y empleados?
11. Se mantienen archivos?
a) Son adecuados?
b) Estn bien dotados deseguridad?
c) Estn actualizados?
d) Quin es el responsable delos mismos?
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Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
12. Contienen los archivos lossiguientes datos:
a) Antecedentes de cada
individuo en relacin dedependencia?
b) Copia firmada por elbeneficiario de cada recibo de
haberes?
c) Liquidaciones mensuales,quincenales?
d) Autorizaciones de horascomplementarias?
e) Elementos de control defunciones?
f) Comprobantes de aportes yretenciones?
g) Fichas de reloj?
h) Datos requeridos para lasasignaciones familiares?
2.1.3) Control de funciones
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas sobre loscontroles a realizarse?
a) Son claras y precisas?
b) Estn por escrito?
c) Son adecuadas?
2. Quin es el responsable delcontrol de funciones?
3. Qu formularios se usan paradejar constancia de los
controles?
a) Indique el nombre.
b) Quin lo confecciona?
c) A quin se le enva copia?
4. Son las constancias ocomprobantes de tiempo,
preparados por personal
independiente de los que
liquidan sueldos y jornales?
5. Son las Ordenes deProduccin, etc., sobre las que
se basa la liquidacin,
aprobadas por un funcionarioque no tenga relacin
a) La preparacin de lasplanillas?
b) El pago?
Ref. PREGUNTA
N
O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
6. Se controla que la dotacin
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actuante est debidamenteautorizada para hacerlo?
7. Son las horascomplementarias y otros
sobre pagos autorizados por
un funcionario responsable?
a) Quin es?
b) Dicho funcionario no tienenninguna reaccin con la
preparacin y pago de la
nmina?
8. En los casos de personaltemporario contratado:
a) Su incorporacin esdebidamente:
a') Justificada?
a") Autorizada?
a"') Por quin?
b) Se controla su actuacinmediante qu funcionarios
que no tienen ingerencia en
que forma?
9. En los casos de liquidacionesa destajo, se cuenta con una
informacin gil, confiable y
eficiente respecto de:
a) Comisiones sobre ventas?
a) Cual es la fuente?
b) Comisiones sobre cobranzas?
b) Cul es la fuente?
c) Premios de produccin?
c) Cul es la fuente?
2.1.4) Liquidacin de salarios
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas yProcedimientos para la
liquidacin de sueldos y
jornales?
a) Son claros yprecisos?
b) Son adecuados?
c) Estn por escrito?
2. Las personas a cargo de laliquidacin son
completamenteindependientes de las
encargadas de la
incorporacin y despido depersonal?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
3. Las personas a cargo de laliquidacin rotan de puestos:
a) Con otras secciones?
b) Con diferentes liquidacionesde remuneraciones?
4. Quin prepara:
a) Los sueldos?
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b) Los jornales?
c) Los salarios a destajo?
d) Las cargas sociales?
e) El sueldo anualcomplementario?
f) Las remuneracionesespeciales?
g) Las liquidaciones finales?
5. Para realizar lasliquidaciones se examinan loscontroles sobre el
cumplimiento de las
funciones?
6. Se controlan los clculos poruna persona ajena a la
confeccin?
a) Por recibos?
b) Por planillas?
7. Son las liquidacionesaprobadas por
funcionarios que no tienen
ingerencia en:
a) Su preparacin?
b) Su pago?
c) Quin las aprueba?
8. Cundo sea posible, seconcilian los totales del mes oquincena actual con los del
perodo anterior para
demostrar los cambios?
9. Las Planillas son revisadasen cuanto a horas, jornal,
deducciones y asignaciones
familiares?
10. Se mantienen para lossueldos confidencialescontroles adecuados?
2.1.4) El pago de los salarios
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. El pago lo efecta personalque:
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) No tiene ingerencia en laconfeccin de las nminas ni
en su control?
b) No es responsable por laincorporacin o despido de
personal?
c) No aprueba las constancias detiempo trabajado?
2. Es el pago:
a) En efectivo?
b) En cheque?
3. Si el pago fue efectuado enefectivo, coinciden montoneto a pagar con el total del
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retiro o cheque?
4. Cuando se paga en efectivoexiste un adecuado control enel llenado de los sobres de
salarios?
5. Si se paga con cheque, esconciliada la cuenta bancariapor un funcionario no
conectado con:
a) La confeccin de sueldos yjornales?
b) El pago de cheques porsueldos y jornales?
6. Es el pago efectuadodirectamente al beneficiario?
a) Indique en qu casos se leabona a otra persona.
7. Se exige la identificacin delbeneficiario?
8. Se obtiene constanciafirmada del pago?
a) En la copia del recibo?
9. Se comparan las firmas conlos legajos personales por unfuncionario ajeno a la
liquidacin?
a) Con qu frecuencia?
b) Quin es el funcionario?
10. Los salarios no reclamadosson devueltos a un
funcionario responsable y noal sector de liquidaciones?
a) A quin se le entrega?
11. El pago posterior de lossalarios no reclamados se
realiza slo mediante.
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) La presentacin de pruebaeficiente de que el
beneficiario forma parte de la
dotacin?
b) La aprobacin de unfuncionario responsable?
b) Quin es?
12. Los salarios no reclamadosson:
a) Mantenidos en caja?
a) Durante qu tiempo?
b) Depositados?
13. Se rota el personalencargado del pago?
a) En qu forma?
14. Deposita la empresaregularmente y dentro de los
lmites legales:
a) Las retenciones?
b) Los aportes?
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c) Los subsidios familiares?
d) Las retenciones impositivas?
2.1.5) Contabilidad
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas yprocedimientos relacionados
con la contabilizacin de las
remuneraciones y cargassociales?
a) Son claros y precisos?
b) Son adecuados?
c) Estn por escrito?
2. Es controlada la apropiacinpor una persona responsable
ajena a su preparacin?
a) Quin es?
3. Es correcta la imputacin a
resultados?4. Es correcta la imputacin
por Centros de
Responsabilidad o Costos?
5. Se llevan los registrosrequeridos por las leyes?
a) Estn actualizados?
6. Se llevan registrosadecuados sobre los
pasivos provenientes de la
relacin laboral?
Ref. PREGUNTA
N
O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
7. Se contabilizan por separadolos pagos de las deudaslaborales?
8. Son las provisiones llevadasen forma correcta?
2.1.6) Legales
Ref. PREGUNTA
N
O
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Posee la empresa un sistemade informacin adecuado que
contemple las modificacioneslaborales vigentes?
2. Son los salarios encuadradosdentro de los convenios?
3. Se abona en los plazoslegales el Sueldo Anual
Complementario?
4. Se otorgan las vacacionesanuales pagas de acuerdo con
la ley?
5. Se realiza todas lasretenciones y aportes
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exigidos?
a) Son depositados en losplazos legales?
6. Se presentan a losorganismos reguladores las
informaciones solicitadas?
a) Quin es el responsable de laconfeccin?
b) Quin las controla?
7. Los Recibos deRemuneraciones:
a) Estn de acuerdo con lasdisposiciones legales?
b) Se realizan por duplicado?
c) Se conservan hasta suprescripcin?
8. Son los siguientes pagoshechos en recibos separados:
a) Vacaciones?
b) Licencias Pagas?
c) Preaviso?
d) indemnizaciones?
9. Se exige al personal enrelacin de dependencia:
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
a) Documentacin necesariapara el cobro de lasasignaciones familiares?
b) Declaraciones juradas enmateria impositiva?
10. Se llevan los libros exigidospor ley?
a) Detalle los que se debenllevar en forma obligatoria.
b) Estn actualizados?
11. En el caso de despidos:
a) Est precedido de preaviso?
b) Es el preaviso abonado sintrabajar?
c) Las indemnizaciones soncalculadas de acuerdo con la
ley?
3) PROCEDIMIENTO
Ref. Sector /Responsable
Qu Cmo / Frecuencia Doc. emitido /cant. ejemplares /
tipo de soporte
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO:
CIRCUITO DE TESORERIA
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Empresa:Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Confeccion:
Fecha:
Entrevistado:
Cargo:
Revis:
Versin:
Circuito: TESORERIA
1) OBJETIVOS:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccin.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Tesorera
2.1.1) General
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Se halla el sectorseparado de otros?
2. Estn las funcionesdentro del sector
de Caja- segregadas de talmodo, que faciliten al
mximo el control interno
posible dentro de l?
3. Estn claramente definidaslas lneas de autoridad yresponsabilidad?
4. Existen Manuales deFunciones y Procedimientos
escritos?
5. Hay normas o instruccionespor escrito?
6. Se encuentra todo elpersonal que participa en
cobros, pagos, manejo deefectivo y valores:
a) Debidamente afianzado?
b) Obligado a tomar vacacionesanuales?
b) En tal caso, son susfunciones realizadas por otros
empleados?
7. Estn las cuentas
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bancarias autorizadaspor el Directorio?
8. Cuntas cuentasbancarias estn abiertas y
cul es el propsito de
cada una?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
9. Si existen cuentasbancarias abiertas inactivas,
por qu se mantienen?
10. Los firmantes de las cuentasbancarias, estn autorizadospor el Directorio?
11. Es informado el Bancocuando un firmante
autorizado deja de pertenecer
a la firma?
12. Estn todas las cuentasbancarias registradas en el
Mayor General, en el Sub-Diario de Caja y en el Libro
Bancos?
13. Son registradas lastransferencias de uno a otro
banco en los libros contables,utilizndose una cuenta del
Mayor General para
14. Las funciones del cajeroestn limitadas a las
especficas de la Caja?
15. Tiene prohibido el cajeroel acceso a la registracin
contable y las Cuentas de
Deudores o Clientes?
16. El cajero lleva solamente ladocumentacin y registros
oficiales de Caja?
17. Recae sobre un funcionarioajeno al sector la
responsabilidad por la
custodia de:
a) Ttulos negociables?
b) Documentos a cobrar?c) Otros valores negociables?
d) Quin es ese funcionario?
18. Est centralizada laresponsabilidad delos cobros y depsitos de
efectivo en el menor nmero
posible de personas?
19. Se encuentran los empleadosde otros sectores (Expedicin,Despacho, Facturacin,
Crditos, Cobranzas,
Compras, Recepcin, etc.)que pudieran estar en
situacin de participar en
irregularidades relacionadas
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con el efectivo u otros?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
20. No se realiza por elpersonal del sector, alguna
de las siguientesfunciones:
a) Confeccin de Facturas,Notas de Dbito o Crdito o
llevar registraciones de lasmismas?
b) Llevar o tener acceso a losregistros de Cuentas a Cobrar;ayudar a balancear y analizar
la antigedad de los saldos, o
participar en la preparacin yenvo de los saldos de
cuentas?
c) Autorizar crditos o aprobardescuentos, devoluciones o
bonificaciones?
d) Gestionar la cobranza desaldos o aprobar y dar debaja las partidas
incobrables?
e) Obtener extractosbancarios o cheques
pagados de los
depositarios, tener acceso aesos resmenes y cheques o
conciliar las cuentas de los
bancos?
f) Tener la custodia de valores odocumentos?
g) Llevar el Mayor General,Subdiario de Caja?
h) Preparar o aprobar
Ordenes de Pago?i) Preparar, firmar o enviar
por correocheques?
j) Firmar o endosar obligaciones(pagars, letras)?
k) Preparar sueldos y jornales,hacer los cheques y entregar
los cobros al personal?
l) Tener bajo su custodiasalarios no reclamados?
21. Se efectan controles orevisiones internas de lasoperaciones?
a) Quin lo hace?
b) Con qu frecuencia?
22. Se realiza diariamente unarqueo de fondos?
a) Se deja constanciaexpresa de los mismos?
23. Efecta algn funcionarioajeno al sector el arqueo de
los fondos:
a) Quin lo hace?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
b) Con qu frecuencia?
c) Deja constancia escrita?
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24. Es poltica de la empresano aceptar cheques con
fecha adelantada?
a) En caso negativo, se llevacontrol de los cheques con
fecha adelantada por cliente?
b) Quin lo hace?
2.1.2) Operatoria de los fondos
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Hay polticas con respecto a:
a) Descuentos otorgados?
b) Descuentos a tomar?
c) Mximos y mnimos de:
c) Efectivo?
c)Saldo en Cuenta Corriente
bancaria?
d) Colocaciones temporarias delos excedentes monetarios?
e) Centralizacin odescentralizacin de los
fondos?
f) Descuento de documentos enbancos o institucionesfinancieras?
g) Solicitud de crditos dedinero?
2. Hay lmites monetarios en laautorizacin del movimiento
de los fondos?
3. Existe un PresupuestoFinanciero o de Caja?
4. Hay medidas de seguridad yproteccin de fondos
adecuados a los valores en
cartera?
5. Hay funcionariosresponsables a cargo de la
custodia de:
a) Recaudaciones aDepositar?
b) Cajas chicas o fondos fijos?
c) Otros valores?
6. Existe un seguro sobrelos valores en
trnsito de la empresa?
2.1.3) Cobranzas - Ingreso de Fondos
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Hay normas oinstrucciones sobre el
procedimiento de cobranzas?
2. La correspondencia esabierta por personal norelacionado con el manejo de
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fondos y cuentas a cobrar?
a) Indique quin lo hace.
3. Se lleva un registro olistado en el que se
anotan los cheques y otros
valores recibidos por
correspondencia?
a) Quin lo hace?
4. Son entregados los valoresrecibidos por correspondencia
al cajero contra unaconstancia o firma de su
recepcin?
5. Son comparados el registrode cheques y valores con las
anotaciones en el registro de
cobranzas?
6. Cules son las fuentesfundamentales u orgenes del
efectivo recibido?
7. Dnde y cmo se recibe elefectivo?
8. Incluyen los ingresos decaja cantidadessuperiores de dinero efectivo,
ms bien que cheques u otros
valores?
9. Qu clase de registros deingresos de Caja se usan?
10. No tienen acceso a losingresos de caja personas
ajenas al sector?
11. Son los cheques cruzados yestampados, inmediatamentede recibirse, con un sello de
depsito restrictivo?
12. Es solicitado e indicado alos clientes que efecten
sus pagos con cheques
emitidos a la orden de laempresa con el aditamento
"no a la orden", o
endosados
restrictivamente?
13. Se depositan las cobranzasdiariamente?
a) En su totalidad?
b) Con la misma composicinque se recibi?
c) Cuntas veces en el da?
14. Se cerciora la gerenciaque las cobranzas fuerondepositadas en los bancos?
15. Los dbitos efectuadospor el banco comoconsecuencia de depsitos
que no fueron acreditados por
falta de fondos, endosos,cuenta cerrada, etc., son
entregados a un funcionario
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independiente del cajero?
16. Se pagan cheques con dineroen efectivo proveniente de lascobranzas?
17. Se le han dado instruccionespor escrito a los bancos de no
canjear o cambiar o pagardirectamente cheques
pagaderos de la empresa?
18. Le est prohibido el canje decheques de funcionarios yempleados de la Empresa?
19. Se preparan recibos por todacobranza?
a) Son prenumerados?
b) Son confeccionados eloriginal y las copias en formasimultnea?
20. Figura en los recibos:
a) Detalle del pago?
b) Descuentos otorgados?
c) Valores recibidos?
d) Son legibles las copias?
e) El formulario es adecuado?
21. Son los descuentoscontrolados contra las
condiciones de venta?
22. Se efecta el controlnumrico de los recibos antesdel depsito?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
23. .En los casos de cobranzas almostrador, el recibo es
preparado y controlado por
una persona ajena a la caja?
24. Si se utilizan cajasregistradoras, Boletas de
Ventas al Mostrador,Recibos de cobradores,
etc., se hace una
comprobacin de dichos
cobros por una persona
independiente del cajero?
25. En el caso de cobranzas por
cobradores o viajantes:
a) Hay controles efectivos?
b) Se comparan los valoresrecibidos con los recibosrendidos?
c) Se controla lacorrelatividad?
d) Quin realiza estoscontroles?
e) Rinden los cobradores con
una correcta periodicidad?f) Cada cunto tiempo?
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26. En los casos de cobranzaspor sucursales, agencias, etc.:
a) Hay controles efectivos?
b) Depositan en bancoslocales?
c) Se utilizan cuentasRecaudadoras?
d) Con qu frecuencia rinden sucobranza?
27. Existe control contableindependiente fuera del sector
de caja sobre los siguientescobros:
a) Alquileres?
b) Intereses?
c) Dividendos?
d) Ventas al contado?
e) Ventas al personal?
f) Venta de rezagos,Desperdicios, fuera de
lnea, etc.?
28. Se depositan ycontabilizan rpidamente:
a) Los depsitos de clientes?
b) Los pagos por adelantado?
2.1.4) Egresos de fondos - Desembolsos con cheques
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Existen normas para el pagocon cheque?
2. Qu tipo de registros yformularios se realizan?
3. Son todos los pagos, exceptogastos menores, efectuadosmediante cheque?
4. Para efectuar un egreso serequiere una Orden de Pago?
a) Previamente autorizada?
b) Por quin?
5. Se encuentran separadaslas siguientesfunciones?
a) Autorizacin de pago?
b) Preparacin de la Ordende Pago?
c) Firma del cheque?
d) Pago al acreedor?
6. Se utiliza una mquinaprotectora de cheques?
7. Son los talonarios decheques o chequeras
que no estn en uso,
controlados en forma tal
que impidan su utilizacinindebida?
a) Dnde se guardan?
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8. Est prohibida la firma decheques en blanco?
9. Se preparansimultneamente con el
cheque, una copia (en la
chequera) o un registro de
cheques?
10. Se requiere para laemisin de un cheque ms
de una firma?
11. La autorizacin parafirmar cheques es
concedida por elDirectorio?
12. Hay suficienteindependencia entre losfuncionarios autorizados a
firmar cheques para que
exista una eficiente garanta 5
seguridad?
13. Ninguno de los funcionariosautorizados a firmar cheques
cumple alguna de las
siguientes funciones:
a) Apertura deCorrespondencia o
Relacionar ingresos
recibidos porcorrespondencia?
b) Actuar como cajero, o teneracceso a la caja?
c) Realizar las conciliacionesbancarias?
d)Aprobar o preparar
Comprobantes de pago?
e) Tener a su cargo el fondofijo?
14. Se comunica a los bancoscuando un firmante
autorizado deja de serio?
a) Se guarda una constanciadel banco como que fue
comunicado?
15. Se efectan los egresosde fondos solamente en
base a comprobantes
debidamente autorizados,aprobados y con los
justificativos adjuntados?
16. Revisan quines firmanel cheque, la Orden de
Pago y los comprobantesque la respaldan?
17. Se anotan los datos del pagoen los comprobantes paraevitar duplicacin de pagos?
a) Cmo se hace?
b) Cundo se hace?
c) Quin lo hace?
d)Se coloca un sello que
dice "pagado"?
e) Se coloca un sellofechador?
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18. Se deja constancia de lafirma mediante el estampe
de la inicial del firmanteen los comprobantes?
19. Est prohibida la emisinde cheques al portador?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
20. Se cruzan los chequesemitidos?
21. Se emiten los cheques ala orden del beneficiario
con el aditamento "no
a la orden" o con endosorestrictivo?
22. Se conservan los chequesanulados o mal redactadosa fin de controlar la
correlatividad numrica?
2.1.5) Desembolsos en dinero en efectivo
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Se realizan los pagos degastos menores por mediode fondos fijos?
2. Existen normas oprocedimientos al efecto?
3. Indique la cantidad de fondosFijos o cajas chicas que haydistribuidos en la empresa
y quines son sus
representantes.
4. Los montos de los fondosson adecuados?
5. Est el fondo fijo bajo laresponsabilidad del
cajero?
6. Se ha establecido unasuma mxima o lmite apagar en efectivo?
7. Es una sola persona laresponsable de cada caja
chica?
8. Se confunden o mezclan losingresos de caja con el fondofijo?
9. Se compruebancorrectamente loscomprobantes de pago por
fondo fijo antes de
efectuar el reembolso?
10. Al realizarse el reembolso se deja constancia del
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pago en los comprobantespara evitar duplicacin de
pagos?
Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
11. Cuando se presentangastos para ser
reintegrados se acompaanlos comprobantes
respaldatorios?
12. Se usan los formulariosdenominados "Vales" para
retirar fondos paraefectuar gastos?
13. Se expiden los cheques dereembolso a la orden de los
custodios de los fondos?
14. Se les presenta a losfirmantes de los chequesde reembolso los
comprobantesjustificatorios de los pagos
realizados?
15. No se realizan con elfondo anticipos de
salarios?
16. Se compruebanfrecuentemente los fondos
mediante arqueossorpresivos?
2.1.6) Movimientos Bancarios
Ref. PREGUNTA NO
SI
N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
1. Son las cuentas bancariasconciliadas regularmente
por la sociedad?
a) Con qu frecuencia?
2. Se usa un formularioespecial para efectuar lasconciliaciones?
3. Son las conciliacionespreparadas y supervisadas por
un empleado que no tiene
intervencin en lapreparacin, aprobacin o
firma de los cheques emitidos
ni que maneja dinero?
4. Obtiene la persona queefecta las conciliaciones,directamente del banco o
del sector
correspondencia, losextractos bancarios y los
cheques pagados si son
devueltos por el banco?
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Ref. PREGUNTA
NO
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
5. Incluye el procedimientoadministrativo de
conciliacin:
a) La comparacin de todoslos movimientos de unperodo entre los extractos
bancarios y los registros
de la contabilidad?
b) La comparacin de los saldosbancarios con los saldos del
mayor general?
c) Comparacin de loscheques con el libro de
egresos en cuanto a
nmero, fecha,
beneficiario e importe?
d) Examen de las firmas y
Endosos?d) Se devuelven al banco los
cheques indebidamente
endosados para su
correccin?
e) Revisin de los chequesanulados?
f) Llevar cuenta del nmerode serie de los cheques?
g) Comparacin de fechas eImportes de los depsitos
diarios, segn cajaingresos con los extractos
bancarios?
h) Se investigan los chequesPendientes de cobro?
h) En cuanto a antigedad?h) Vencidos?
h) Se ordena al banco lasuspensin del pago y se
efecta un asiento de
diario correctivo?
6. Son las conciliacionesrevisadas por un
funcionario responsable?
7. Los importesconciliatorios no usuales
son investigados?
8.Se realizan cartas
reclamatorias a los bancos?
3) PROCEDIMIENTO
Ref. Sector /Responsable
Qu Cmo / Frecuencia Doc. emitido /cant. ejemplares /
tipo de soporte
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4) ORGANIGRAMA
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