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CUESTIONARIO QUE SE UTILIZA PARA EFECTOS DE COTIZACION DEHONORARIOS PROFESIONALES PARA EFECTOS DE DICTAMEN DEOBLIGACIONES DE SEGURO SOCIAL/INFONAVIT Y EVALUACION DELCONTROL INTERNO DEL RUBRO DE SUELDOS Y SALARIOS.
NOMBRE DE LA EMPRESA:_______________________________________________EJERCICIO SUJETO A REVISION_________________________________________
RUBRO DE SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS PRESTACIONES
I.ASPECTOS GENERALES: SI NO
Existe en la empresa un
departamento o rea de recursos
humanos?
Se manejan en el departamento
encargado, expedientes de personal
por cada trabajador? DE MANERA
MANUAL O ELECTRONICA?
En cuanto a las retenciones de
impuestos:
el salario base de cotizacinpara efectos de la Ley delSeguro Social, se integra deconformidad con lasdisposiciones establecidas enla referida Ley?
Con respecto a las cedulas de pago
C.O.P. se realiza el siguiente
trabajo?
Previo al pagocorrespondiente, son revisadosminuciosamente con el fin de
verificar su correctadeterminacin
Se confrontan las incidenciasreflejadas en la cedula decuotas, contra los reportesemitidos en la nomina y lainformacin fuentecorrespondiente
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II.CONTRATOS
Se elaboraran contratos de trabajo
laborales por escrito para todo el
personal que ingresa a la compaa?
Individual o colectivo?
Existe sindicato dentro de la compaa?
Existe reglamento interior de trabajo
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III. NOMINAS
Existen polticas por escrito previamente
establecidas por la administracin de la
empresa para determinar:
Fechas y frecuencias de pagosde sueldos
Aprobacin de los sueldos parapersonal autorizado
Autorizacin por escrito detiempo extra
Se reportan por escrito al
departamento de nominas las
incidencias ocurridas, en los
periodos de nomina, altas, bajas,
modificaciones de salario,
ausencias, permisos con o sin goce
de sueldo, entre otras?
Por lo que se refiere a la
aplicacin contable de la nomina:
existe un catalogo de cuentasy su correspondienteinstructivo, en el que sedescriban brevemente losconceptos que afectan a las
mismas?
IV.CONTROLES DE ASISTENCIA
La empresa utiliza informes de
tiempo y asistencia?
Para efectos del seguro social, en
periodos de ausentismo sin goce de
salario, se realizan los ajustes en
los pagos de cuotas (no pago de
cuotas?
V. REMUNERACIONES Y PRESTACIONES
La empresa maneja un tabulador de
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salarios, para la asignacin de
remuneraciones al personal POR
CATEGORIAS?
Existe alguna poltica para el pago
de percepciones extraordinarias al
personal tales como,
gratificaciones, compensaciones,
premios?
VI.INTEGRACIN DE SALARIOS
Maneja la empresa tablas de
factores POR CATEGORIAS de
integracin de salarios?, en caso
afirmativo:
los factores de integracinse calculan con base en lasremuneraciones y prestacionesefectivamente pagadas alpersonal?
se verifica peridicamenteque los factores deintegracin de salarios seanactualizados de acuerdo a losincrementos en lasremuneraciones y la antigedaddel personal?
Existe en la empresa un
departamento y/o una persona que se
encargue exclusivamente del clculo
de los salarios integrados?
Se utiliza algn programa de
cmputo para el clculo de los
salarios base de cotizacin?
INDIQUE NOMBRE Y Describa su
funcionamiento
VII. AVISOS DE AFILIACIN
Existe alguna persona encargada
exclusivamente para la elaboracin
de avisos de afiliacin,
modificacin de salarios y bajas?
Conforme se va incrementando la
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antigedad del personal, se
presentan los avisos de modificacin
de salarios ante el IMSS?
VIII. OTROS ASPECTOS RELEVANTES PARA LAREVISION.
Los expedientes del personal,
incluyen cuando menos la siguiente
informacin
autorizacin de ingreso
avisos afiliacin presentadosal IMSS, MODIFICACIONES DESALARIOS Y BAJAS
Ha implementado la empresa
diferentes procedimientos que
permitan llevar controles de
siniestralidad laboral DE CADA CASO
SUSCITADO?
Tienen implementado planes de
previsin social por escrito, por
categora de trabajadores (confianza
y dems trabajadores? (anexar copia
del mismo o indicar listado de
prestaciones de previsin social)
Tienen contratado personal por
honorarios, comisionistas o
destajistas, que desarrollan el
trabajo en las instalaciones de la
empresa? (indique que representa
del total de la nomina)
Manejan personal, que en trminos de
la LISR (art. 110), se asimilan a
salarios? (indique que representa
del total de la nomina)
Manejan personal subcontratado, que
desarrolla los trabajos directamente
en las instalaciones de la compaa
conocida como outsourcing? (indique
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que representa del total de la
nomina)
En el ejercicio de revisin, se
tiene contratado personal por medio
de sociedades cooperativas,
sociedades en nombre colectivo o
sociedades civiles? (indique que
representa del total de la nomina)
Tienen implementado el pago de
honorarios a miembros del consejo?
(indique el que representa del
total de la nomina)
La empresa tiene contratado los
servicios de un medico particular,
que atienda enfermedades o
accidentes menores?
Existen trabajadores con salarios
topados para efectos del imss-
infonavit? (en su caso indique
numero de trabajadores)
En los ltimos 5 aos, ha tenido
visitas domiciliarias o revisiones
de escritorio por parte del imss-
infonavit? (en su caso indique
cuantas revisiones)
Dentro del ejercicio sujeto a
revisin, existen laudos, donde se
determinan salarios cados? (en su
caso indique numero de casos y monto
aproximado de dicha prestacin)
Indique el nmero de trabajadores
promedio, que de acuerdo a su ltima
declaracin anual de prima de riesgo
de trabajo manifest.
Indique si tiene un rea de
auditoria interna o contralora?
Del ejercicio sujeto a revisin,
tiene presentada las declaraciones
informativas de sueldos, asimilables
y honorarios? Anexo 1 y 2 del DIM-
SAT.
En sus registros contables, se
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diferencian cada una de los
conceptos de pagos por salarios,
asimilables, honorarios, etc.?
Indique el numero de registros
sujetos a revisin:
EN CASO DE UTILIZAR UN SOFTWARE,
PARA EL PROCESAMIENTO DE LA NOMINA,
INDIQUE EL NOMBRE DEL MISMO
PERSONAS RESPONSABLES FIRMAS (EN EL MOMENTO EN QUESEA CONTRATADO EL SERVICIO)
NOMBRE REPRESENTANTE LEGALDE LA EMPRESA.
NOMBRE CONTADOR INTERNO DELA EMPRESA.
FECHA EN QUE SE REALIZA EL PRESENTE CUESTIONARIO_______________
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DOCUMENTACION MINIMA NECESARIA QUE SE SOLICITARA A LA
EMPRESA, PARA LLEVAR A CABO LA AUDITORIA DE IMSS/INFONAVIT
I ARCHIVO PERMANENTE
D O C U M E N T O (copias, preferentemente con sello y firma de
empresa)
A P L I C A
SI NO
1 REGISTRO SAT (CLAVE DE SALARIOS)
2 REGISTRO PATRONAL IMSS
3 ACTA CONSTITUTIVA Y SUS MODIFICACIONES (EN SU CASO)
4 PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL (EN SU CASO)
5 PLAN DE PREVISION SOCIAL Y SUS MODIFICACIONES (EN SU CASO)
6 REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO ( Y SUS MODIFICACIONES)
7 COPIA DE IDENTIFICACION OFICIAL DEL REPRESENTANTE LEGAL (IFE,PASAPORTE, ETC)
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D O C U M E N T O A P L I C A
SI NO
8 MOVIMIENTOS AFILIATORIOSa)
Altas
b)
Reingresos
c) Bajas
d)
Modificaciones de salarios
9 DECLARACION ANUAL DE PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO, CON SUS
INCIDENCIASa) Das subsidiados por riesgos de trabajo
b)
Dictamen de incapacidad permanente total o parcial
c) Dictamen de defunciones por riesgos de trabajo
d)
Formato Clem inicial
e)
Reporte de movimientos mensual de incidencias
f)
Reporte de movimientos anual de incidencias
Formatos ST-1, ST-7, ST-8 y ST-9
10 NOMINAS Y REGISTROS DE PERCEPCIONES (PARA OBTENER LAMUESTRA)
11 RELACION DE TRABAJADORES QUE RECIBIERON PTU EN EL EJERCICIO Y
DECLARACION DONDE SE DETERMINO.
12 DIAGRAMAS DEL SISTEMA DE NOMINAS (EN SU CASO) (PRUEBAS ALSISTEMA)
13 REPORTE DE TIEMPO EXTRA
14 LISTAS DE ASISTENCIA O CONTROLES DE ASISTENCIA
15 COPIA DE LAS DIFERENCIAS DE LAS CUOTAS PAGADAS CON MOTIVO DELDICTAMEN
16 RELACION DE AVISOS PRESENTADOS CON MOTIVO DE LA AUDITORIA
17 LISTA DE INVENTARIO DEL EQUIPO ACTUAL (MES ANTES DEPRESENTACION DEL DICTAMEN)
B II DOCUMENTACION A SOLICITAR DURANTE LA REVISION
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18 MANIFESTACION DE LOS PROCESOS DE TRABAJO (MES ANTES DE LAPRESENTACION DEL DICT)
19 LISTA DE MERCANCIA O MATERIA PRIMA QUE SE UTILIZA (MES ANTESDE LA PRESENTACION DICT)
20 RELACION DE LA LISTA DE TRABAJADORES POR ANTIGEDAD (DIA, MESY AO DE CONTRAT)
21 SOLICITUD DE PAGO EN PARCIALIDADES POR DIFERENCIAS DEL
DICTAMEN (COPIAS)
22 COPIA DE LA PRIMERA PARCIALIDAD, POR DIFERENCIAS DEL DICTAMEN
23 BALANZA DE COMPROBACION Y AUXILIAR DE GASTOS RELACIONADOS ASUELDOS, PRESTACIONES, HONORARIOS, COMISIONES MERCANTILES
24 DIM (ANEXO 1 Y ANEXO 2)
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