CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES
CÓDIGO: AP-01.2.4.7
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CONTROL DE CAMBIOS
Versión
Sección y/o
página
Descripción de la modificación
Fecha de la
Modificación
02
10
Se agrega la responsabilidad al Jefe de Caja de remitir los CUR de Pagos generados más la
documentación soporte al Jefe de Bienes para su ingreso en el sistema
11/10/12
02
10, 11
Se agregan las siguientes actividades: 1.- Jefe de Caja remite al Jefe de Bienes los
CUR de Pagos generados más la documentación soporte
2.- Jefe de Bienes ingresa los bienes adquiridos en el sistema de Bienes
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ÍNDICE
OBJETO .......................................................................................................................4
ALCANCE ....................................................................................................................4
NORMATIVA ................................................................................................................4
GLOSARIO ...................................................................................................................6
CARACTERIZACIÓN ...................................................................................................7
RESPONSABILIDADES ...............................................................................................9
PROCEDIMIENTO ..................................................................................................... 10
FLUJOGRAMA ........................................................................................................... 14
FORMULARIOS ......................................................................................................... 17
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OBJETO
Describir el procedimiento para la Contabilización de Activos e Inventarios, estableciendo la documentación soporte que se debe archivar, a efecto de dar cumplimiento a la normativa establecida.
ALCANCE
El procedimiento inicia con la revisión de los mayores auxiliares en el sistema eSIGEF y culmina con el archivo de la documentación soporte respectivo.
NORMATIVA
Legislación Vigente:
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Ley de Transparencia y Libre Acceso a la Información Pública.
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
Directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas, para la clausura del presupuesto y cierre contable del año vigente y apertura del siguiente año.
Previo al cierre de cada ejercicio económico la Unidad de Bienes presentará a la Unidad de Contabilidad el Reporte de Depreciación de Bienes de Larga Duración, de conformidad con las directrices que impartan el Director Nacional Financiero y Director Nacional de Planificación y Presupuesto.
Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público.
Normativa del Sistema de Administración Financiera del Ministerio de Finanzas.
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Normativa de Origen Externo:
Normas Técnicas de Presupuesto.
Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental.
Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.
Catálogo General de Cuentas.
Instructivo Desconcentración Clases de Registro.
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su reglamento.
Normas de Control Interno para Entidades, Organismos del Sector Público y de las Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos Públicos emitidas por la Contraloría General del Estado.
Herramienta informática eSIGEF, sus instructivos, directrices y consultas realizadas y absueltas en materia contable y presupuestaria por parte del Ministerio de Finanzas.
Normativa de Origen Interno:
Reglamento de Delegación y Ejecución del Gasto del Presupuesto de la Superintendencia de Compañías y su instructivo de aplicación.
Manual de Administración de Bienes de la Superintendencia de Compañías.
Y mas normativa interna vigente; así como las instrucciones impartidas por la autoridad competente.
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GLOSARIO
Contabilidad Gubernamental.- La característica principal de la Contabilidad aplicada en el ámbito “gubernamental” está dada por la integración de las operaciones patrimoniales con las presupuestarias, al momento en que suceden los hechos económicos; los instrumentos que hacen posible la interconexión entre el Presupuesto y la Contabilidad, son el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y el Catálogo General de Cuentas.
Presupuesto.- El presupuesto es el instrumento en el cual constan las estimaciones de ingresos a obtener, así como de los gastos que podrán realizarse en función del financiamiento previsto. Es decir, constan por una parte el origen de sus fuentes de financiamiento a través de la identificación de las diversas fuentes tributarias y no tributarias y por otra, el destino que se dará a los recursos financieros durante su vigencia.
Partida Presupuestaria.- Rubro o ítem o concepto específico de ingreso o gasto, cuyo detalle consta en el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.
CUR.- Certificado Único de Registro.
Mayores Auxiliares.- Cuenta de registro contable que agrupa varios ítems de similar naturaleza.
Valor Contable.- Equivale al costo de la adquisición o donación mas los aumentos o disminuciones registrados durante la vida útil del bien.
Valor en Libros.- Comprende el valor contable menos la depreciación acumulada.
Valor en Mercado.- Valor actual del bien cotizado en el mercado.
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CARACTERIZACIÓN
TIPO DE PROCESO: Habilitante de Apoyo FECHA: 11/10/12 MACROPROCESO: Gestión Administrativa Financiera VERSIÓN: 01 PROCESO: Administración Financiera ELABORADO POR: Mary Vozmediano SUBPROCESO: Contabilidad APROBADO POR: Ing. Daniel Morales PROCEDIMIENTO: Contabilizar y conciliar bienes
CONTROLES
INDICADORES:
- Total de bienes contabilizados
ENTRADAS
- Reporte de los movimientos de las
cuentas de bienes de larga duración
(activos fijos), de control administrativo y de existencias para consumo.
(ingresos, egresos, traslados y bajas).
CONTABILIZAR
ACTIVOS E
INVENTARIOS
SALIDAS
- Comprobante Único de
Registro. - Formulario Conciliación
de Cuentas Activos fijos,
Bienes de Control Administrativo y de
Consumo Interno.
PROVEEDORES
Bienes
CLIENTES
Bienes
TECNOLOGICOS:
- Sistema eSIGEF
- Sistema de Bienes
- Microsoft Excel
HUMANOS:
- Director Nacional Financiero
- Jefe de Bienes
- Jefe de Caja
- Contador General/Regional
- Analista Financiero - Contabilidad
RECURSOS
NORMATIVA:
- Legislación Vigente
- Normativa de Origen Externo
- Normativa de Origen Interno
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RESPONSABILIDADES
DIRECTOR NACIONAL FINANCIERO
Supervisar el cumplimiento de los procedimientos de las operaciones contables y financieras relacionadas con la contabilización de los bienes institucionales.
Revisar y aprobar el procedimiento para el registro contable de las depreciaciones de los activos fijos.
Mantener el control contable de los inventarios, activos fijos de la Institución y participar en las tomas de inventarios.
Presentar información financiera a las autoridades de la Institución.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL
Aplicar las normas, políticas y demás procedimientos contables.
Definir procedimientos y clases de registro que permitan el registro y control de las operaciones contables y financieras.
Revisar los documentos soporte relacionados con CUR´s Contables y de ejecución presupuestaria y su autorización en el sistema eSIGEF.
Llevar los registros y el control de las cuentas por cobrar a los servidores de la Institución.
Aplicar el catálogo general de cuentas con las correspondientes partidas presupuestarias en el sistema eSIGEF.
Revisar y aprobar los registros contables de las depreciaciones de activos fijos.
Presentar información financiera a las autoridades de la Institución.
ANALISTA FINANCIERO DE CONTABILIDAD
Elaborar reportes mensuales de las conciliaciones de las diferentes cuentas de los bienes institucionales.
Elaborar reportes quincenales de los mayores auxiliares.
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Registrar CUR´s contables y de ejecución presupuestaria en el sistema eSIGEF.
Mantener un archivo para la conservación de documentos, registros contables y transacciones de los bienes institucionales.
Colaborar en la revisión de legalidad, veracidad, conformidad, procedencia, conveniencia y oportunidad de los trámites relacionados con la administración de bienes.
JEFE DE CAJA
Remitir los CUR de Pago generados mas la documentación soporte al Jefe de Bienes para el ingreso de los bienes adquiridos en el sistema.
PROCEDIMIENTO
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
1. Revisa en el sistema eSIGEF el mayor auxiliar de las cuentas que afectan al inventario.
2. Realiza los ajustes en el sistema eSIGEF de aquellas cuentas registradas por pagos de bienes de uso y de consumo: Alimentos y bebidas, combustibles, periódicos, valores pagados por caja chica y otras de similar características. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS
JEFE DE CAJA
3. Remite al Jefe de Bienes los CUR de Pago generados más la documentación soporte:
CUR de Pago CUR de Devengado CUR de Compromiso Solicitud de Pago Factura Proforma Otros
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JEFE DE BIENES
4. Recibe y revisa los CUR de pago con su respectiva documentación soporte.
5. Ingresa los bienes adquiridos en el sistema de Bienes. VER MANUAL DE PROCEDIMIENTO RECEPTAR BIENES DE LA INSTITUCIÓN.
6. Adjunta la nota de ingreso a la documentación.
7. Devuelve la documentación al Jefe de Caja para su archivo.
JEFE DE CAJA
8. Archiva la documentación.
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
9. Obtiene quincenalmente del sistema eSIGEF el detalle de los mayores auxiliares de las cuentas:
Activos fijos bienes de administración.
Depreciación acumulada de bienes de administración.
Activos fijos bienes de programas.
Bienes de control administrativo.
Existencia de bienes de uso y consumo corriente.
10. Remite al Contador General/Regional memorando y detalle de mayores auxiliares para su revisión y firma.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL
11. Recibe, revisa y firma memorando y detalle de mayores auxiliares.
12. Remite memorando y detalle de mayores auxiliares al Jefe de Bienes.
JEFE DE BIENES
13. Recibe y revisa memorando y detalle de mayores auxiliares
14. Remite mensualmente al Contador General/Regional el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes:
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Activos fijos bienes de administración.
Depreciación acumulada de bienes de administración.
Activos fijos bienes de programas.
Bienes de control administrativo.
Existencia de bienes de uso y consumo corriente.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL
15. Recibe y revisa el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes.
16. Remite el reporte de los movimientos de las cuentas de bienes al Analista Financiero - Contabilidad para la respectiva conciliación y registro en el sistema eSIGEF.
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
17. Revisa reporte de los movimientos de las cuentas de bienes.
18. En caso de recibir reporte por pérdidas de bienes:
18.1. Recibe, del Contador General/Regional, memorando y documentación soporte sobre la pérdida del bien. VER PROCEDIMIENTO BIENES
18.2. Revisa documentación.
18.3. Registra en el sistema eSIGEF la baja del bien.
18.4. Apertura cuenta por cobrar en el sistema eSIGEF.
18.5. Realiza el ajuste correspondiente si hubiera diferencia entre: valor contable y valor en mercado.
18.6. Realiza el registro correspondiente en el sistema eSIGEF cuando se ha realizado la reposición del bien:
18.6.1. Si la reposición fue del bien perdido: Realiza la inclusión en el sistema eSIGEF.
18.6.2. Si la reposición fue en dinero: VER PROCEDIMIENTO DE RECAUDAR INGRESOS DE LA INSTITUCIÓN.
19. Elabora mensualmente el formulario AP-01.2.4.7-F2 Conciliación de Cuentas de:
Activos fijos bienes de administración.
Depreciación acumulada de bienes de administración.
Activos fijos bienes de programas.
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Bienes de control administrativo.
Existencia de bienes de uso y consumo corriente.
20. Registra en el sistema eSIGEF los ingresos, egresos, traslados y bajas de bienes con su respectiva depreciación. VER ANEXOS. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE AJUSTES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS DE INVERSIÓN. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS
21. Remite al Contador General/Regional la documentación para su aprobación en el sistema eSIGEF.
CONTADOR GENERAL/REGIONAL
22. Verifica que los movimientos detallados en el reporte hayan sido registrados correctamente en el sistema eSIGEF.
22.1. Si no está correcto: Devuelve la documentación al Analista Contable para su corrección.
22.2. Si está correcto, aprueba en el sistema eSIGEF el registro de los movimientos.
23. Imprime los Comprobantes Únicos de Registro y firma.
24. Remite documentación al Analista Financiero - Contabilidad para su firma y archivo.
ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD
25. Firma Comprobantes Únicos de Registro.
26. Archiva documentación.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
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FLUJOGRAMA
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Jefe
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Contabilizar y conciliar bienes
Contabilidad
Administración Financiera
Gestión Administrativa FinancieraMACROPROCESO:
PROCESO:
SUBPROCESO:
FECHA:
VERSIÓN:
ELABORADO POR: Mary Vozmediano
APROBADO POR: Ing. Daniel Morales
PÁGINA: 1 OF 2
01
05/07/12Habilitantes de Apoyo
PROCEDIMIENTO:
TIPO DE PROCESO:
Revisar en el sistema eSIGEF el mayor auxiliar de las cuentas que
afectan el inventario
Realizar los ajustes en el sistema eSIGEF de aquellas cuentas
registradas por pagos de bienes de uso y de consumo
Recibir, revisar y firmar memorando
y detalle de mayores auxiliares
Remitir memorando y detalle de
mayores auxiliares al Jefe de Bienes
Recibir y revisar memorando y
detalle de mayores auxiliares
Remitir mensualmente al Contador General/
Regional el Reporte de los Movimientos de las
Cuentas de Bienes
Recibir y revisar el Reporte de los
Movimientos de las Cuentas de Bienes
Remitir el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes al Analista
Financiero – Contabilidad
Remitir al Jefe de Bienes los CUR de Pago generados
más la documentación
soporte
Recibir y revisar los CUR de pago con su
respectiva documentación
soporte
Ingresar los bienes adquiridos en el
sistema de Bienes
Manual de Procedimiento
Receptar Bienes de la Institución
Adjuntar la nota de ingreso a la
documentación y remitir al Jefe de
Caja
Archivar la documentación
Obtener quincenalmente del
sistema eSIGEF el detalle de los
mayores auxiliares
Remitir memorando y detalle de
mayores auxiliares al Contador
General/Regional 1
1 2
An
alis
ta F
inan
cier
o -
Co
nta
bili
dad
Co
nta
do
r G
ener
al/R
egio
nal
Contabilizar y conciliar bienes
Contabilidad
Administración Financiera
Gestión Administrativa FinancieraMACROPROCESO:
PROCESO:
SUBPROCESO:
FECHA:
VERSIÓN:
ELABORADO POR: Mary Vozmediano
APROBADO POR: Ing. Daniel Morales
PÁGINA: 1 OF 2
01
05/07/12Habilitantes de Apoyo
PROCEDIMIENTO:
TIPO DE PROCESO:
¿Existen reportes por pérdida de bienes’
Recibir del contador General/Regional
memorando y documentación soporte sobre la pérdida del bien
Manual de BienesRevisar la
documentación
Registrar en el sistema eSIGEF la
baja del bien
Aperturar cuenta por cobrar en el sistema eSIGEF
Realizar el ajuste correspondiente si hubiera diferencia
entre: valor contable y valor en
el mercado
Realizar el registro correspondiente en el sistema eSIGEF
cuando se ha realizado la
reposición del bien
Si
Tipo de reposición
Realizar al inclusión del bien repuesto
en el sistema eSIGEF
Recaudar ingresos de la Institución
Elaborar mensualmente el
formulario Conciliación de
Cuentas
No
Registrar en el sistema eSIGEF los ingresos, egresos,
traslados y bajas de bienes con su
respectiva depreciación
Remitir al Contador General/Regional la
documentación para su aprobación
en el sistema eSIGEF
Verificar que los movimientos
detallados en el reporte hayan sido
registrados correctamente en el
sistema eSIGEF
Aprobar en el sistema eSIGEF el
registro de los movimientos
Imprimir los Comprobantes
Únicos de Registro y firmar
Remitir documentación al Analista Financiero – Contabilidad para su firma y archivo
Firmar Comprobantes
Únicos de Registro
Archivar documentación
2
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FORMULARIOS
ASIENTOS TIPOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS EN EL MENU DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CORRIENTE – INVERSION DISMINUCION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE Dependiendo el tipo de existencia será la clase de registro a utilizar. Se deberán registrar los siguientes datos: Tipo de Transacción: 01 Disminución de existencias de bienes de uso y consumo corriente Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
DECA DISMINUCIÓN CORRIENTES - ALIMENTOS Y BEBIDAS
634.08.01 D 131.01.01 C
DECC
DISMINUCION CORRIENTES - COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
634.08.03 D 131.01.03 C
DECD
DISMINUCION CORRIENTES - MATER. DIDACTICOS
634.08.12D 131.01.12 C
DECE DISMINUCION CORRIENTES - MATER. CONSTRUCC. ELECTRICO, PLOMERIA Y CARPINTERIA
634.08.11D 131.01.11 C
DECF
DISMINUCION CORRIENTES - MATER. IMPRESIÓN, FOTOGRAFIA, REPRODUCCION Y PUBLICACIONES
634.08.07 D 131.01.07 C
DECH
DISMINUCION CORRIENTES - HERRAMIENTAS 634.08.06 D 131.01.06 C
DECI DISMINUCION CORRIENTES - INSTRUMENTAL MEDICO MENOR
634.08.08 D 131.01.08 C
DECL DISMINUCION CORRIENTES - MATER. LABORATORIO Y USO MEDICO
634.08.10 D 131.01.10 C
DECM DISMINUCION CORRIENTES - MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS
634.08.09 D 131.01.09 C
DECO DISMINUCION CORRIENTES - MATER. OFICINA 634.08.04 D 131.01.04 C
DECR
DISMINUCION CORRIENTES - REPUESTOS Y ACCESORIOS
634.08.13 D 131.01.13 C
DECS
DISMINUCION CORRIENTES - MATER. ASEO 634.08.05 D 131.01.05 C
DECT DISMINUCION CORRIENTES - OTROS USO Y CONSUMO CORRIENTE
634.08.99 D 131.01.99 C
DECV DISMINUCION CORRIENTES - VESTUARIO, LENCERIA, Y PRENDAS DE PROTECCION
634.08.02 D 131.01.02 C
CORRECCION DE ACTIVOS FIJOS MAL CONTABILIZADOS
Tipo de Transacción: 41 Actualización (disminución) Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
ADBA ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - ARTÍSTICOS Y CULTURALES
141.99.08 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.08 C
ADED ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
141.99.02 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.03.02 C
ADES ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
141.99.07 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.07 C
ADHE ACTUALIZACION EN DISMINUCION - HERRAMIENTAS
141.99.06 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.06 C
ADLC ACTUALIZACION EN DISMINUCION - LIBROS Y COLECCIONES
141.99.09 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.09 C
ADMA ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS
141.99.04 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.04 C
ADMO ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MOBILIARIOS
141.99.03 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.03 C
ADOI ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - OTROS BIENES INMUEBLES
141.99.99 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.03.99 C
ADPA ACTUALIZACION EN DISMINUCION - PARTES Y REPUESTOS
141.99.11 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.11 C
ADTE ACTUALIZACION EN DISMINUCION - TERRENOS 639.52.00 D 141.03.01 C
ADVE ACTUALIZACION EN DISMINUCION - VEHICULOS
141.99.05 D 639.52.00 D 629.51.00 C 141.01.05 C
ENTREGA DE DONACIONES DE BIENES ADMINISTRATIVOS
Tipo de Transacción: 19 Entrega de Donaciones de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
EDAA
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - ARTÍSTICOS Y CULTURALES
141.99.08 D 611.88.00 D 141.01.08 C
EDAE
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
141.99.02 D 611.88.00 D 141.03.02 C
EDAS
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
141.99.07 D 611.88.00 D 141.01.07 C
EDAH
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - HERRAMIENTAS
141.99.06 D 611.88.00 D 141.01.06 C
EDAL
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - LIBROS Y COLECCIONES
141.99.09 D 611.88.00 D 141.01.09 C
EDAQ
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MAQUINARIAS Y EQUIPOS
141.99.04 D 611.88.00 D 141.01.04 C
EDAM
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MOBILIARIOS
141.99.03 D 611.88.00 D 141.01.03 C
EDAT
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - TERRENOS
141.99.99 D 611.88.00 D 141.03.99 C
EDAR
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - PARTES Y REPUESTOS
141.99.11 D 611.88.00 D 141.01.11 C
EDAZ
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS – OTROS BIENES INMUEBLES
611.88.00 D 141.03.01 C
EDAV
ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - VEHICULOS
141.99.05 D 611.88.00 D 141.01.05 C
RECEPCION DE DONACIONES DE BIENES ADMINISTRATIVOS
Tipo de Transacción: 16 Recepción de Donaciones de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
RDAA
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - ARTÍSTICOS Y CULTURALES
611.99.00 C 141.01.08 D
RDAE
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
611.99.00 C 141.03.02 D
RDAS
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
611.99.00 C 141.01.07 D
RDAH
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - HERRAMIENTAS
611.99.00 C 141.01.06 D
RDAL
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - LIBROS Y COLECCIONES
611.99.00 C 141.01.09 D
RDAQ
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MAQUINARIAS Y EQUIPOS
611.99.00 C 141.01.04 D
RDAM
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - MOBILIARIOS
611.99.00 C 141.01.03 D
RDAI
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - TERRENOS
611.99.00 C 141.03.99 D
RDAR
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - PARTES Y REPUESTOS
611.99.00 C 141.01.11 D
RDAT
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS – OTROS BIENES INMUEBLES
611.99.00 C 141.03.01 D
RDAV
RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES ADMINISTRATIVOS - VEHICULOS
611.99.00 C 141.01.05 D
DEPRECIACION DE BIENES DE ADMINISTRACION
Tipo de Transacción: 13 Depreciación de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
DABA
DEPRECIACION ACUMULADA - ARTÍSTICOS Y CULTURALES
638.51.00 D 141.99.08 C
DAED
DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
638.51.00 D 141.99.02 C
DAES
DEPRECIACION ACUMULADA - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
638.51.00 D 141.99.07 C
DAHE
DEPRECIACION ACUMULADA - HERRAMIENTAS 638.51.00D 141.99.06 C
DALC
DEPRECIACION ACUMULADA - LIBROS Y COLECCIONES
638.51.00D 141.99.09 C
DAMA
DEPRECIACION ACUMULADA - MAQUINARIAS Y EQUIPOS
638.51.00 D 141.99.04 C
DAMO
DEPRECIACION ACUMULADA - MOBILIARIOS 638.51.00 D 141.99.03 C
DAPR
DEPRECIACION ACUMULADA - PARTES Y REPUESTOS
638.51.00 D 141.99.11 C
DAOT
DEPRECIACION ACUMULADA – OTROS BIENES INMUEBLES
638.51.00 D 141.03.01 C
DAVE
DEPRECIACION ACUMULADA - VEHICULOS 638.51.00 D 141.99.05 C
TRASLADOS DE BIENES DE PROGRAMAS A BIENES DE ADMINISTRACION
Cuando un programa ha sido ejecutado en su totalidad, los bienes utilizados en dicho programa deberán pasar al Administrativo, según corresponda la naturaleza del bien. Se deberán registrar los siguientes datos: Tipo de Transacción: 12 Traspaso de Bienes del Programa al Administrativo.
Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
TGBA
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - ARTÍSTICOS Y CULTURALES
141.01.08 D 145.99.08 D 145.01.08 C
TGEI
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
141.03.02 D 145.99.02 D 145.03.02 C
TGES
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
141.01.07 D 145.99.07 D 145.01.07 C
TGHE
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - HERRAMIENTAS
141.01.06 D 145.99.06 D 145.01.06 C
TGLC
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - LIBROS Y COLECCIONES
141.01.09 D 145.99.09 D 145.01.09 C
TGMA
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS
141.01.04 D 145.99.04 D 145.01.04 C
TGMO
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - MOBILIARIOS
141.01.03 D 145.99.03 D 145.01.03 C
TGPR
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - PARTES Y REPUESTOS
141.01.11 D 145.99.11 D 145.01.11 C
TGOB
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO – OTROS BIENES INMUEBLES
141.03.99 D 145.99.99 D 145.03.99 C
TGVE
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - VEHICULOS
141.01.05 D 145.99.05 D 145.01.05 C
TGTI
TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - TERRENOS
141.03.01 D 145.03.01 C
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION
Registro de la pérdida del bien mediante la transacción 26 Perdida de Bienes de Administración, dependiendo de la naturaleza del bien será la clase de registro.
CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
PABA
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - ARTÍSTICOS Y CULTURALES
619.94.00 D 141.99.08 D 141.01.08 C
PAES
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
619.94.00 D 141.99.07 D 141.01.07 C
PAHE
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - HERRAMIENTAS
619.94.00 D 141.99.06 D 141.01.06 C
PALC
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - LIBROS Y COLECCIONES
619.94.00 D 141.99.09 D 141.01.09 C
PAMA
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS
619.94.00 D 141.99.04 D 141.01.04 C
PAMO
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - MOBILIARIOS
619.94.00 D 141.99.03 D 141.01.03 C
PAPR
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - PARTES Y REPUESTOS
619.94.00 D 141.99.11 D 141.01.11 C
PAOI
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION – OTROS BIENES INMUEBLES
619.94.00 D 141.99.99 D 141.03.99 C
PAVE
PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - VEHICULOS
619.94.00 D 141.99.05 D 141.01.05 C
INCLUSION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
Cuando hay existencias o inventario sin registrar en la contabilidad por toma física en inventario de bodega, este tipo de registros contables se los registra en la ruta: Contabilidad - Comprobante Contable – Registro Contable UE Tipo de registro contable: IECC INCORPORACION DE EXISTENCIAS 131.01.XX CONSUMO CORRIENTE POR TOMA FÍSICA CON PATRIMONIO 611.01.00
BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACION
Este tipo de registros contables se los registra en la ruta: Contabilidad - Comprobante Contable – Registro Contable UE Tipo de registro contable: BBAD BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACIÓN 141.XX.XX Y CUENTA COMPLEMENTARIA CON EL PATRIMONIO
VENTA DE BIENES DE ADMINISTRACION
El sistema eSIGEF tiene las siguientes clases de registro: Tipo de Transacción: 37 Costo de Ventas en Bienes de Administración.
Clase de Registro:
CLASE DE REGISTRO
TIPO DE BIEN DE USO CUENTAS A AFECTARSE
VBBA
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - ARTÍSTICOS Y CULTURALES
141.01.08 C 141.99.08 D 638.21.00 D
VBED
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
141.03.02 C 141.99.02 D 638.21.00 D
VBES
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
141.01.07 C 141.99.07 D 638.21.00 D
VBHE
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - HERRAMIENTAS
141.01.06 C 141.99.06 D 638.21.00 D
VBLC
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - LIBROS Y COLECCIONES
141.01.09 C 141.99.09 D 638.21.00 D
VBMA
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS
141.01.04 C 141.99.04 D 638.21.00 D
VBMO
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - MOBILIARIOS
141.01.03 C 141.99.03 D 638.21.00 D
VBPR
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - PARTES Y REPUESTOS
141.01.11 C 141.99.11 D 638.21.00 D
VBOI
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION – OTROS BIENES INMUEBLES
141.03.99 C 141.99.99 D 638.21.00 D
VBVE
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - VEHICULOS
141.01.05 C 141.99.05 D 638.21.00 D
VBTE
COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - TERRENOS
141.03.01 C 638.21.00 D
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