Segunda entrega proyecto
CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO
CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO
DIANA CAROLINA JIMENEZ ZAMUDIOCdigo 1211340128
PAULA ANDREA RAMIREZ VILLACdigo 1211290046
ROSARIO DEL PILAR RUBIO CANCINOCdigo
JEFFERSON VIVAS PASOSCdigo1311890097
YENNYCAROLINA ORTIZ Cdigo 1221340049
Proyecto Grupal entrega etapa 2
Profesor Ernesto Lpez Bonilla
POLITECNICO GRANCOLOMBIANOJUNIO DE 2013
Contenido
I.INTRODUCCINII. OBJETIVO GENERALIII. OBJETIVOS ESPECFICOSIV .DESARROLLOa) Que es IVAb) Que es ICAc) Asientos contables primera parte d) Que es patrimonio.. e) Asientos contables segunda parte .... f) Estados Financieros.V.CONCLUSINVI.BIBLIOGRAFA
I. INTRODUCCIN
En el siguiente trabajo se expone conceptos sobre el significado de IVA, ICA y patrimonio y se realizan asientos contables con el fin de practicar los diferentes movimientos y registros para reforzar conocimientos aprendidos al respecto y observar cmo se afectan los estados financieros con dichos movimientos.
II. OBJETIVO GENERAL
A travs de este ejercicio, se pretende comprender y realizar correctamente los registros contables de las cuentas de IVA e ICA. As mismo comprender, aplicar y contabilizar a adecuadamente estos mismos, teniendo en cuenta sus diferentes bases y porcentajes y comprender los movimientos de diferentes cuentas y entender cmo afectan los movimientos contables al patrimonio.
III. OBJETIVOS ESPECFICOS
Se pretende abordar el IVA, ICA y patrimonio desde su definicin y clasificacin para afianzar conceptos relacionados con el mismo.
Realizaremos el registro contable de algunos ejercicios para as practicar la manera como se lleva a cabo la contabilizacin del IVA, ICA y la afectacin o movimiento del patrimonio.
IV. DESARROLLO
a) Que es IVA
Es el impuesto al valor agregado conocido en Colombia como impuesto sobre las ventas. Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente slo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto slo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto. Es del orden nacional, indirecto, de naturaleza real, de causacin instantnea y de rgimen general. En Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo econmico de la produccin, distribucin, comercializacin e importacin
b) Que es ICA
Es el impuesto de industria y comercio, el cual es local es decir que depende del lugar donde te encuentres en Colombia para lo cual aplica una tarifa especifica. El ICA es un tributo de carcter municipal, que grava la realizacin directa o indirecta, por personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios.
c) Asientos contables
Elaborar asientos con las siguientes transacciones, tenga en cuenta retencin en la fuente, IVA e ICA segn el caso:
La Ca. BCG LTDA, rgimen comn, presenta la siguiente informacin:
Recibe factura por concepto de honorarios de asesora financiera de Asesores LTDA, rgimen comn por valor de $2.950.000
CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
511030Asesora financiera2.950.000
240802IVA descontable 16%2.950.000472.000
236515Retencin en la fuente honorarios 11%2.950.000 324.500
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido2.950.00040.710
233525Costos y gastos por pagar - honorarios3.056.790
SUMAS IGUALES3.422.0003.422.000
Recibe factura de la Lito Universal Ltda. rgimen comn, por la compra de talonarios de facturacin por valor de $2.350.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
519530tiles, papelera y fotocopias2.350.000
240802IVA descontable 16%2.350.000376.000
236540Retencin en la fuente compras 3.5%2.350.00082.250
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido2.350.00032.430
233595Costos y gastos por pagar - otros2.611.320
SUMAS IGUALES2.726.0002.726.000
Recibe factura de Arrendamos Ltda. rgimen comn, por arriendo de bodega por valor de $6.450.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
512010Construcciones y Edificaciones6.450.000
240802IVA descontable 16%6.450.0001.032.000
236530Retencin en la fuentearrendamiento 3.5%6.450.000225.750
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido6.450.00089.010
233540Costos y gastos por pagar - arrendamiento7.167.240
SUMAS IGUALES7.482.0007.482.000
Recibe factura de Mantenemos su Maquinaria Ltda. rgimen comn, por $1.850.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
514515Maquinaria y Equipo1.850.000
240802IVA descontable 16%1.850.000296.000
236530Retencin en la fuente servicios 4%1.850.00074.000
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido1.850.00025.530
233535Servicios de Mantenimiento2.046.470
SUMAS IGUALES2.146.0001.850.000
Recibe factura de Asesores Contables Ltda. Rgimen comn por valor de $1.200.000 por asesoras contablesCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
511030Asesora financiera1.200.000
240802IVA descontable 16%1.200.000192.000
236515Retencin en la fuente honorarios 11%1.200.000132.000
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido1.200.00016.560
233525Costos y gastos por pagar - honorarios1.243.440
SUMAS IGUALES1.392.0001.200.000
d) Que es PATRIMONIO
Conjunto de elementos que constituyen una empresa. Campo de actuacin de la contabilidad. Medios econmicos y financieros para el cumplimiento de objetivos. Conjunto de bienes, derechos, deudas y obligaciones.
Si desagregamos los elementos que componen la definicin dada de patrimonio nosencontramos tres tipos que identificamos como bienes, derechos y obligaciones.
EJEMPLO 1 Bienes Locales, mobiliario, automviles, etc. Derechos Dinero que nos deben los clientes, prstamos concedidos, etc. Obligaciones Dinero que la empresa debe, prstamos recibidos,etc.
La diferencia entre la suma del valor de los bienes y derechos, menos las deudas es el valor del patrimonio, o tambin denominado PATRIMONIO NETO de la empresa.
e) Asientos Contables
La COMPAA INDUSTRIAS PELAEZ LTDA, rgimen comn presenta la siguiente informacin:
El socio A, aporta en efectivo $25.500.000, un vehculo por $19.000.000 y una maquina por $25.000.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
110505Caja general25.500.000
154005Autos, camionetas y camperos19.000.000
152005Maquinaria y Equipo25.000.000
311505Cuotas o partes de inters social Socio A69.500.000
SUMAS IGUALES69.500.00069.500.000
El socio B, aporta $27.500.000 en efectivo y en computadores $4.500.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
110505Caja general27.500.000
152805Equipos de procesamiento de datos4.500.000
311505Cuotas o partes de inters social Socio B32.000.000
SUMAS IGUALES32.000.00032.000.000
El socio C, aporta 900 sillas a $35.000 c/uCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa31.500.000
311505Cuotas o partes de inters social Socio C31.500.000
SUMAS IGUALES31.500.00031.500.000
Abren cuenta corriente en Banco de Bogot por $36.000.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
111005Bancos Nacionales36.000.000
110505Caja general36.000.000
SUMAS IGUALES36.000.00036.000.000
Compran a Muebles Guerrero Ltda., rgimen comn 450 sillas a $38.000 c/u. Giramos $8.000.000, en efectivo $3.000.000 y el saldo a 30 dasCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
143501Mercancas no fabricadas por la empresa17.100.000
240802IVA descontable 16%17.100.0002.736.000
236540Retencin en la fuente compras 3.5%17.100.000598.500
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido17.100.000235.980
111005Bancos Nacionales8.000.000
110505Caja general3.000.000
220501Proveedores Nacionales8.001.520
SUMAS IGUALES19.836.00019.836.000
Vendemos de contado a Muebles El CID S.A.S. rgimen comn 1.120 sillas a $85.000 c/u
CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
413536Venta de electrodomsticos y muebles95.200.000
240801IVA generado a la tarifa 16%95.200.00015.232.000
143501Mercancas no fabricadas por la empresa36.500*1.12040.880.000
613536Venta de electrodomsticos y muebles40.880.000
135515Retencin en la fuente95.200.0003.332.000
135510Anticipo de Impuestos de Ind. y Comercio95.200.0001.313.760
110505Caja general105.786.240
SUMAS IGUALES151.312.000151.312.000
Compramos a Corpacero Ltda., Rgimen Comn, Maquinaria por $7.500.000.oo, giramos $5.500.000, y el saldo en efectivo:CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
152005Maquinaria y equipo8.700.000
236540Retencin en la fuente compras 3.5%7.500.000262.500
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido7.500.000103.500
111005Bancos Nacionales5.500.000
110505Caja general2.834.000
SUMAS IGUALES8.700.0008.700.000
Compramos a Papelera Dinamarca S.A.S, rgimen comn, papelera por $1.700.000. Giramos chequeCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
519530tiles, papelera y fotocopias1.700.000
240802IVA descontable 16%1.700.000272.000
236540Retencin en la fuente compras 3.5%1.700.00059.500
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido1.700.00023.460
111005Bancos Nacionales1.889.040
SUMAS IGUALES1.972.0001.972.000
Causamos y pagamos con cheque sueldo de la secretaria, ella devenga hasta dos sueldos mnimos legales vigentesCCNombreDas trab.SalarioSubsidio de Transportesaludpensintotal devengado
52,225,285Camila Lpez301.179.00070.50047.16047.1601.155.180,00
Causacin de NominaCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
510506Sueldos1.179.000
510527Subsidio de Transporte70.500
237005Aportes a EPS47.160
238030Fondos de pensin47.160
250501Salarios por pagar1.155.180
SUMAS IGUALES1.249.5001.249.500
Pago de nominaCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
250501Salarios por pagar1.155.180
111005Bancos Nacionales1.155.180
SUMAS IGUALES1.155.1801.155.180
Giramos cheque por $1.900.000 cancelando factura de luzCODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
513530Energa elctrica1.900.000
111005Bancos Nacionales1.900.000
SUMAS IGUALES1.900.0001.900.000
Giramos cheque a Arrendamos Ltda. , rgimen comn, por el arriendo del local $2.000.000CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
512010Construcciones y Edificaciones2.000.000
240802IVA descontable2.000.000320.000
236530Retencin en la fuente - arrendamiento2.000.00070.000
236805Impuestos de Ind. y Comercio retenido2.000.00027.600
111005Bancos Nacionales2.222.400
SUMAS IGUALES2.320.0002.320.000
Provisiones y Apropiaciones (Sueldo 1.179.000 + sub. Transporte 70.500=1.249.500)CODIGOCUENTABASEDEBITOCREDITO
510530Cesantas104.083
261005Cesantas104.083
510533Intereses sobre cesantas12.490
261010Intereses sobre cesantas12.490
510536Prima de servicios104.083
261020Prima de servicios104.083
510539Vacaciones49.164
261015Vacaciones49.164
510569Aportes a EPS100.215
237005Aportes a EPS100.215
510570Aportes a Fondos de pensiones y/o Cesant.141.480
238030Aportes a Fondos de pensiones y/o Cesant141.480
510568Aportes ARP (0.522)6.154
237006Aportes ARP (0.522)6.154
510572Aportes Cajas de Compensacin47.160
237010Aportes ICBF, SENA y Cajas de comp.47.160
510575Aportes ICBF35.370
237010Aportes ICBF, SENA y Cajas de comp.35.370
510578Aportes SENA23.580
237010Aportes ICBF, SENA y Cajas de comp.23.580
SUMAS IGUALES623.779623.779
f) Se pide con la anterior informacin Elaborar los Registros Contables. Los valores anteriores son base, sobre ellos se debe calcular el IVA y practicar retenciones en la fuente. El clculo del costo de venta debe hallarse por promedio, se debe elaborar el Estado de Resultados y balance General.
COMPAA INDUSTRIAS PELAEZ LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
D E S C R I P C I O N
INGRESOS OPERACIONALES 95,200,000
VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES 95,200,000
INGRESOS NETOS 95,200,000
COSTO DE VENTAS (40,880,000)
VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES (40,880,000)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 54,320,000
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE PERSONAL 1,873,279
ARRENDAMIENTO 2,000,000
SERVICIOS 1,900,000
PAPELERIA 1,700,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5,600,000
UTILIDAD OPERACIONAL 48,720,000
RESULTADO DEL EJERCICIO DESPUES DE IMPTOS 48,720,000
COMPAA INDUSTRIAS PELAEZ LTDA
BALANCE GENERAL
DESCRIPCIONDESCRIPCION
A C T I V O SP A S I V O S
CORRIENTESCORRIENTES
DISPONIBLE $ 132,285,620 PROVEEDORES $ 8,001,520
CAJA 116,952,240 NACIONALES 8,001,520
BANCOS 15,333,380
CUENTAS POR PAGAR $ 1,829,319
DEUDORES $ 4,645,760 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,829,319
RETENCION EN LA FUENTE 1,013,960
ANTICIPOS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 4,645,760 RETENCION DE ICA 367,080
RETENCIONES Y APORTES DE NMINA 448,279
INVENTARIOS $ 7,720,000 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS $ 11,904,000
INVENTARIOS DE MERCANCIAS 7,720,000
PASIVOS ESTIMADOS $ 269,820
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 144,651,380
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 22,004,659
NO CORRIENTES
TOTAL PASIVO $ 22,004,659
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 57,200,000
P A T R I M O N I O
MAQUINARIA Y EQUIPO 33,700,000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN 4,500,000 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 133,000,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 19,000,000 UTILIDAD DEL EJECICIO 46,846,721
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 57,200,000
TOTAL PATRIMONIO $ 179,846,721
TOTAL ACTIVOS $ 201,851,380 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 201,851,380
V. CONCLUSIN
Referente al anterior trabajo podemos concluir que nos ha permitido reforzar y practicar el conocimiento adquirido en el aula virtual en lo que se refiere a la contabilizacin del IVA, ICA y a la realizacin de los estados financieros cuando se incluyen movimientos contables con dichas cuentas, tambin hemos ampliado el conocimiento terico y practico del patrimonio.
VI. BIBLIOGRAFA
Material Aula Virtualwww.actualicese.com
www.gerencie.com
http://puc.com.co/
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