8/16/2019 Capitulo 2 Iniciando La Auditoría y Preparación de Las Actividades de Auditoría (1)
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CAPITULO 2
Iniciando la Auditoría yPreparación de las
Actividades de Auditoría
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Cuando se inicia la auditoría, la responsabilidad de la realización de la
auditoría se mantiene con el Auditor Líder asignado hasta que se haya
completado la auditoría
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ESTABLECIENO CONTACTOINICIAL CON EL AUITAO
*.+acer los acuerdos de la
auditoría, incluyendo las
echas de auditoría
.%eterminar cualquier
requisito especiico de la
organización para acceso,
seguridad, saludo, etc.
-.Acuerdos en la asistenciade obser"adores y las
necesidades de guías
.%eterminar cualquier
/rea de inter#s ópreocupación en relación
a la auditoría
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ETE!"INA! LA #ACTIBILIA ELA AUITO!$A
0normación suiciente y adecuada para la planeación y realización
de la auditoría
Cooperación adecuada de auditado
iempo y recursos adecuados para lle"ar a cabo la auditoría
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P!EPA!ACI%N E LASACTI&IAES E LA AUITO!$A
%esarrollo de la re"isión documental en la preparación de la auditoría.
• eunir inormación para preparas las acti"idades de la auditoría, y los
documentos de traba!o aplicables, e!emplo3 en procesos, unciones, etc.
• Establecer una "isión general de la e)tensión de la documentación del
sistema para detectar posibles inconsistencias
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P!EPA!A! EL PLAN E AUITO!$A
• 4as/ndose en la inormación contenida en el programa de auditoría y la
documentación proporcionada por el auditado
• Las t#cnicas de muestreo apropiadas
• La composición del equipo auditor y su competencia colecti"a
• El riesgo para la organización creada por la auditoría
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EL PLAN E AUITO!$A EBECUB!I! LO SI'UIENTE(
• 5b!eti"os de la auditoría
• Alcance de la auditoría
• Criterio de la auditoría y cualquier documento de reerencia
• Lugar, echas, tiempo esperado y duración
• 6#todos de auditoría
• ol y responsabilidades de los miembros del equipo auditor, así como de los
guías y obser"adores.
• Asignación de recursos adecuados a las /reas criticas de la auditoría
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PLAN E AUITO!$A TA"BI)NPUEE CUB!I!
• 0dentiicación del representante de auditoría
• Lengua!e de traba!o y reporte
• ópicos del reporte de auditoría
• Logística y arreglos de comunicación
• Asuntos relaciones con la seguridad y conidencialidad de la inormación
•
(eguimiento de las acciones de las auditorías pre"ias• Acti"idades de seguimiento sobre la auditoría planiicada
• Coordinación con otras acti"idades de auditoría, en el caso de una
auditoría con!unta
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ASI'NACI%N E T!ABA*O ALE+UIPO AUITO!
La independencia y competencia de los auditores
El eecti"o uso de recursos
%ierentes roles y responsabilidades
euniones del equipo auditor
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P!EPA!ACI%N E LOSOCU"ENTOS E T!ABA*O
Listas de "eriicación
7lanes de muestreo de auditoría
8ormas para el registro de la inormación
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C,EC-LIST E LA AUITO!$A
Que buscamos para establecer la auditoría:
1. 0ntento
2. 0mplementación
'. Eicacia
$. Adopción de los - principios de la calidad
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BENE#ICIOS E LAS LISTAS E&E!I#ICACI%N
Mantener claros los Objetivos de la auditoría
Evidencia de planeación
Mantiene ritmo y la continuidad de laauditoría
Reduce el sesgo auditor
Reduce la carga de trabajo durante laauditoría
Registro de muestra de auditoría
Proporcionar un fujo para preguntar
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#UENTE E IN#O!"ACI%N PA!A LASLISTAS E &E!I#ICACI%N(
Est/ndar 0(5 9913299-
:%eine los criterios de las preguntas
7olítica de la organización
%escripciones de proceso;diagramas de lu!o
5b!eti"os y metas
6anual de calidad
Especiicaciones del cliente;literatura de la empresa
auditorías pre"ias
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P!OCESO E ELABO!ACI%N E LA LISTAE &E!I#ICACI%N
Lista de vericaciónde auditoría
Preguntas sobre laauditoría
Investigaciones deuditoría !"ec#os$
"alla%gos!&onclusiones$
&riterios de lalista
de vericación!respuestas$
&riterios de laLista de
vericación
Est'ndar!I(O)**+,I(O
+-**+$
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P!EPA!ACI%N E LA LISTA E&E!I#ICACI%N
o6antenerse simples
oele!ar entendimiento de las necesidades del negocio
o7laneación del lu!o de las preguntas
oele!ar descripción del proceso de la acti"idad
oele!ar los =debe> de la norma
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LISTAS E &E!I#ICACI%N
Define la Muestra y esta necesita ser significativa
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LISTAS E &E!I#ICACI%N
Bene.cios y Li/itaciones de la"uestra
Bene.cios Li/itaciones01!educe las díasauditor3 por
01Posi4ilidades de 5ueciertos
lo tanto reduce costo deaspectos i/portantes del
S'Cauditoría pudieran perderse
21 !educe
inconvenientes
21 Posi4ilidad de 5ue el
auditadoy6o interrupciones perci4a un ses7o si
no 9ay 4ase estadística:1 Ayuda a 5ue los
9alla;7os :1 Si no se /ane
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A=UA E "E"O!IA
• ?Cu/les son las cosas cotidianas que un departamento hace@
• ?Cales son las cosas especiales o dierentes que el departamento hace@
• ?Cómo lidiar con las cosas que "an mal@
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&E!I#ICANO EL P!OCESO E SATIS#ACCI%NEL CLIENTE >?1210@
CON EL EN#O+UE BASAO EN P!OCESOS
.uscar #acia/•Etapa derecolección dedatos
.uscar para/•Metodología0enida•E1ectivarecolección dedatos
.uscar #acia/• n'lisis de datos
.uscar para/•Presentación comopartes de los indicadoresde la compa2ía•n'lisis de tendencias
Etapa 1
Etapa 2
Etapa $
Etapa '
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LO +UE EBE E INCLUI! EL #O!"ATO ELISTA E &E!I#ICACI%N
0dentiicar que es lo que se "a a e)aminar
(er conciso
7roporcionar espacio para registro de hallazgos
E"itar preguntas cerradas
Cubrir los requerimientos rele"antes de los documentos principales
Nota: Aunque la lista de "eriicación es una buena guía, no esta restringida durante laentre"ista de auditoría.
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CON#I!"A! A!!E'LOS CON LAE"P!ESA
El plan de auditoría puede ser re"isado y aceptado por el
Cliente a ser auditado y deber/ ser presentado a el
auditado antes de su auditoría de sitio
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P!EPA!ACI%N E LAAUITO!$A CON EN#O+UE E
P!OCESOS• 0dentiicar los 7rocesos 5rientados al Cliente
(on aquellos procesos que las entradas son deinidas por el cliente
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• Identificar lo Procesos de Soporte
(on aquellos procesos que ayudan a los 7rocesos orientados al cliente
a ser eicientes y eicaces.
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• Identificar los Procesos de Gestión
(on aquellos procesos que ayudan a los 7rocesos orientados al cliente y los
de (oporte se administren de orma eiciente
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• Identificar las interfaces entre los Procesos
(on aquellas acti"idades o documentos los cuales relacionan a los procesos.
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!"#$%"&I'N D! DI"G%"M" D ($%()G"
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P%$&S$ D &$MP%"S
Proceso0e compras
&on 3ue4
&uanto4 &omo4
&omprador 5e1e de comprasInspector decalidadIngeniero decalidad
Orden de comprasEntrega del proveedorEvaluación deproveedoresProducto cumpla Re36 0ecompras
Entradas
&on 3uien4
Resultados
Re3uerimientos de comprasEspecicacionesMuestras
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Seis Características del Proceso >POC@c Tiene ueoc Est e.nidoc Est ocu/entadoc !elaciones Esta4lecidasc Se /idec "antiene !e7istros
POC Proceso desoporte
Procesode'estión
U4icación
Indicaciones
Clusula
!eerencias
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Seis Características del Proceso >POC@c Tiene ueoc Est e.nido
c Est ocu/entadoc !elaciones Esta4lecidasc Se /idec "antiene !e7istros
POC Proceso desoporte
Proceso de'estión
U4icación Indicaciones Clusula !eerencias
&ompras
Ocina de&ompras
7iempo derespuesta
86-
Recursos"umanos
Ocina deRecursos"umanos
&ompetencia delpersonal
96:6: 0escripción depuestos
(istemas Ocina de(istemas
7iempo deatención de1allas
96; Programa deMantenimiento
(ervicios
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*$%M"($ D )N" !IS(" D +%I*I&"&I'N
Proceso/ >>>>> auditoría ?o6 >>> uditor/ >>>>>>>>> @ec#a/ >>>>>>>>>
?o Elementonormado
Punto a revisar Evidencia objetiva Ruta deauditoría
Procedimiento,
documentorelacionado
Registro o
evidencia de laactividad
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*$%M"($ D )N" !IS(" D +%I*I&"&I'N
Proceso/ >>>>> auditoría ?o6 >>> uditor/ >>>>>>>>> @ec#a/ >>>>>>>>>
?o Elementonormado
Punto a revisar Evidencia objetiva Ruta deauditoría
Procedimiento,
documentorelacionado
Registro o
evidencia de laactividad
+ 86-6+ 0escripción delProceso de&ompras
: 86-6: &omo se
comunican lasnecesidades deuna compra
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?o Elementonormado
Punto a revisar Evidencia objetiva Ruta deauditoría
Procedimiento,documentorelacionado
Registro oevidencia dela actividad
&uales son los criteriospara evaluar unproveedor4
&uales son los criterioscon los 3ue laorgani%ación reevalAa alos proveedores4
-6:6-Mantiene registros delas evaluacionesanteriores4 &uales son4
B6-
&omo asegura 3ue eldesempe2o de losproveedores esmonitoreado
; 86-6+ &uales son los criteriospara evaluar unproveedor4
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?o Elementonormado
Punto a revisar Evidencia objetiva Ruta deauditoría
Procedimiento,documentorelacionado
Registro oevidencia dela actividad
Cericar la aplicación de los criterios 3ue el auditado presentó
- 96:6: El personal 3ue reali%alas compras estacalicado
-6:6; Los documentos decomprasD estacontrolada sudistribución
B6:6; &uales son los
indicadores dedesempe2o para elproceso de compras
B6: (e mantiene y serespalda la in1ormaciónde la base de datos de1orma programada
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P%P"%"&I'N P"%" ! P%$G%"M" D ")DI($%,"
eunión de Apertura el primer día
%uración de cada proceso y el miembro del equipo auditor responsable de la auditoría
7eríodo de comidas
euniones de re"isión del equipo auditor
euniones de retroalimentación a la empresa cuando la auditoría dura m/s de un día
eunión de cierre el ltimo día
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-MP!$ D P%$G%"M" D ")DI($%,"Empresa/
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%)NI$NS D! Q)IP$
El auditor líder debe lle"ar a cabo al menos una reunión inicial y una inalcon el equipo auditor.
El equipo auditor debe comentar los detalles y los acuerdos en laasignación de traba!os y criterios de satisacción, deben re"isar laslistas de "eriicación preparadas y resol"er cualquier detalle conuso
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