Análisis Reformas y Proyectos de Reformas
LSS 2009, LFT 2011, Poyecto Reforma LSS, Proyecto Reforna Hacendaria 2014
Reformas con efectos en 2013, 2014
Enfoque del Gobierno Federal:
Salarios Mínimos – Noviembre 2012
Reforma Laboral – Diciembre 2012
Reforma a la LSS – Pendiente de
aprobar
Reforma Fiscal – En puerta Pacto por
México
Cambio en Instituciones de Seguridad Social
Reforma Hacendaria
Están encaminadas
a:
Incrementar el ingreso de los trabajadores
Incrementar recaudación ISR,
IMSS
Disminución Aportaciones INFONAVIT
Procurar Seguridad Universal, seguro de
Desempleo
Análisis Reforma LFT 2012
Salario por unidad de tiempo
Pensiones alimenticias
Instalaciones discapacitados
Productividad y Capacitación
Reconoce medios electrónicosFONACOT (1 año)
Paternidad – 5 días de descanso.
Maternidad
Indemnización por muerte
Trabajo a distancia
Trabajo para menores de 14 años de edad
Transparencia Subcontratación = Patrón
Salarios vencidos hasta por 12
meses
Acoso Sexual y DiscriminaciónSindical
Reforma a la Ley Federal del Trabajo
Alto
Medio
Bajo
Beneficio
Nivel de Riesgo
Impacto Social y Riesgo Económico
Equidad LaboralTrabajo igual, salario igual y derecho a la Seguridad Social
Jornada ReducidaSigue sin aparecer en Ley Federal del Trabajo
Despachos y AbogadosRealizan interpretación armónica de Leyes
InterpretaciónAmbigüedad : Ingreso mínimo = ¿Salario Mínimo? Jornada Diaria = ¿Jornada Normal?
Exposición de motivosCreación de empleos formales con salario digno
Reforma a la Ley Federal del Trabajo
Ejemplo Impacto Reforma LFT con JR/JH 2012
Concepto Jornada por hora
Jornada reducida
JHRLFT
Total Ps$103.92 Ps$93.29 Ps$141.50
Impacto vs RLFT Ps$37.58 Ps$48.21
Concepto Jornada por hora
Jornada reducida
JRRLFT
Total Ps$103.92 Ps$93.29 Ps$122.67
Impacto vs RLFT Ps$18.75 Ps$29.38
La Reforma no es clara, el impacto fue directo a Sindicatos, no para empleados; no ayudó a la clase Obrera
Análisis Proyecto Reforma Art. 27 LSS 2013
En todas las fracciones establece la referencia directa
con la LISR
Integrará cualquier cantidad o prestación que se le entregue al trabajador derivado
de la relación laboral; ya no es “por su
trabajo”
Estos cambios incrementarán la Carga Social y la Couta Obrera a
Retener
Están sentando las bases para que el SAT recaude, cambiando
el esquema de seguridad social que
conocemos
Ley del Seguro SocialArt. 27
Cambios Propuestos
• Instrumentos de trabajo• Cantidades otorgadas para fines sociales de carácter sindical• Cuota sindical• Fondo de Ahorro• Aportaciones RCV• Aportaciones al INFONAVIT hasta 15 SM (971.40)• Habitación• Alimentación en especie, quita 20% SM y no es ingreso para
ISR• No homologa pago de aguinaldo y prima vacacional por LISR• Horas Extra LISR• Premio por Puntualidad y Premio Por Asistencia• Plan de Pensiones – LISR y CONSAR• PTU hasta 15 SM (971.40)• Despensa en vales o en especie, vales de restaurante y para
transporte hasta por 40% del SMDF en su conjunto (25.90 diarios)
Ley del Seguro SocialArt. 27
Concepto Importe Carga Social adicional
Premio por Puntualidad Ps $5.84 MM Ps $1.46 MM
Premio por Asistencia Ps $5.59 MM Ps $1.40 MM
Plan de Retiro Ps $6.85MM Ps $0.68 MM
Total Ps $18.28 MM Ps $3.54 MM
Impacto económico proyecto Reforma Art. 27 LSS 2013
Ilusamente pretendían alinear la recaudación de COP con la Retención de ISR, se les van las patas:
• SBC topado a 25 SM, ISR no tiene tope• Premio de Puntualidad y Premio por asistencia no están exentos en ISR• Vales de despensa, ticket restaurante sumados, no deben exceder el 40% del SM• No exentaban para IMSS la parte exenta de ISR para Aguinaldo, Prima Vacacional,
Prima Dominical• Incremento de CO 10% y de CP 13%
Análisis Proyecto Reforma Hacendaria 2014
Ahora si alinearon la Reforma Hacendaria
2014
Ley de Pensión Universal• Cumplan 65 años en 2014• No tengan pensión bajo ningún régimen• Pago de $1,092, actualizable INPC
Ley del Seguro de Desempleo• Separa la obligación que venía en la LSS y en la LISSSTE• Creación de una Subcuenta Mixta proveniente de Recursos de Vivienda
Ley del SAR• Contempla los seguros adicionales en la AFORE
Ley del INFONAVIT• Bajan aportación del 5% al 2%• Creación de Subcuenta Mixta para Seguro de Desempleo
LFT• Bajan aportación del 5% al 2%• Ya no entregarán los recursos del INFONAVIT de 50 años en adelante
Propuestas Reforma Hacendaria 2014
Enlaza Ley del Seguro de Desempleo y Ley de Pensión Universal
Gastos médicos pensionados• Patrón antes 1.05%• Patrón ahora 2.80%
Cuota Obrera a Cargo del Patrón• Antes Empleados que perciban Cuota Diaria el salario mínimo• Ahora Empleados que perciban 1 Salario Base de Cotización equivalente a 1 SM
El pago de CO entre 1 y 2 SM serán absorbidas por Gobierno Federal, no se quedan en el IMSS
Prestaciones en Especie – Enfermedades y Maternidad• Cuota Diaria patronal 20.4% por 1 SMGVDF• Cuota Diaria patronal 10% por 1 SMGVDF
Prestaciones en Dinero – Enfermedades y Maternidad• Patrón antes 0.70%• Patrón ahora 1.80%
Seguro de Desempleo 3% sobre el SBC
Propuestas Ley del Seguro Social 2014
Efectos Reforma Hacendaria 2014Concepto Situación
ActualReforma
Hacendaria LSSImpacto Reforma
Hacendaria
Carga social Ps$23.86 Ps$25.74 Ps$1.88
Impuesto Neto Ps$35.57 Ps$36.82 Ps$1.25
Subsidio Ps$0.54 Ps$0.50 (Ps$0.04)
ISPT Ps$35.03 Ps$36.32 Ps$1.29
Con esta Reforma Hacendaria, pensaríamos que se deja sin efectos la reforma al Art. 27 de la LSS; sin embargo tiene un incremento en CP directo por 7.9%
Existe un incremento en el Impuesto Neto de un 3.5%
Disminuye la aplicación del subsidio para algunos casos del 7.34%
El la retención de ISPT incremente un 3.7%
Efectos Reforma Hacendaria 2014Concepto Situación
ActualReforma
Hacendaria LSS
Ingresos Exentos Ps$60.10 Ps$60.10
41% Deducible Ps$60.10 Ps$24.64
59% No Deducible Ps$0.00 Ps$35.45
CO pagada por el Patrón No Deducible Ps$0.00 Ps$0.80
Base No Deducibles Nómina Ps$36.25
Incremento en ISR Corporativo Ps$0.00 Ps$10.88
Se tendrá que cambiar la estrategia Corporativa
Cambiarán Estudios de Precios de Transferencia
Cuota Obrera pagada por el Patrón NO será deducible
Empresas prestadoras de servicio Insourcing incrementarán base para pago de PTU
Con esta reforma limitan a las empresas para que incrementen el monto de percepciones exentas
Cálculo por 1 empleado 2014 vs 2013
Como el 5% de INFONAVIT se va a ver disminuido al 2%, se tendrá un incremento en la amortización del Crédito INFONAVIT en el pago directo del Empleado
Análisis Reformas y Proyectos de Reformas
LSS 2009, LFT 2011, Poyecto Reforma LSS, Proyecto Reforna Hacendaria 2014
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