AUGUSTO FRANCISCO ALARCON LINARES
SERVITEMPORALES LTDA
NIT. 000.000.000-0
AUDITORIA FINANCIERA
DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO
A LOS PRESIDENTES Y MIEMBROS DE LOS CONSEJOS DE ADMINISTRACION Y VIGILANCIA, Y GERENTE GENERAL DE
LA EMPRESA “SERVITEMPORALES LTDA.”.
1. He auditado los estados financieros consolidados de la empresa “SERVITEMPORALES LTDA”, que comprende
el balance general y el estado de resultados, correspondiente al ejercicio económico 2014.
2. Estos estados financieros son de responsabilidad de la administración de la Empresa y mi responsabilidad, es
expresar una opinión sobre los citados estados financieros en su conjunto, fundamentada en el trabajo de
auditoría realizado.
3. La auditoría se efectuó de acuerdo con las normas de auditoría y de contabilidad generalmente aceptadas en
Colombia. Dichas normas requieren que se planifique y realice la auditoria para obtener una seguridad razonable
de que los estados financieros no contienen exposiciones erróneas e inexactas de carácter significativo.
4. La auditoría incluye el examen basándose en pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta las cantidades y
revelaciones presentadas en los estados financieros.
5. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad generalmente aceptados, así como la
evaluación de la presentación de los estados financieros.
Considero que la auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión.
En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la
situación financiera de Empresa “SERVITEMPORALES LTDA” al 31 de diciembre del 2014 y los resultados de sus
operaciones, las variaciones en su patrimonio y sus flujos de efectivo, de conformidad con las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas en Colombia.
REGISTRO NACIONAL DE CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO No. 20453
AUDITOR EXTERNO CALIFICADO POR LA EMPRESA SERVITEMPORALES LTDA., RESOLUCIÓN NO. 002415
REF: B / GAuditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
DB CR
1 ACTIVO11 Disponible A 73.344.033,65$ 71.642.966,99$ 5.100.000,00$ 44.601.240,00$ 32.141.726,99$
12 Inversiones B -$
13 Deudores C 188.949.530,16$ 186.941.320,00$ 100.000,00$ 5.100.000,00$ 181.941.320,00$
14 Inventarios D -$
15 Propiedad, Planta y Equipo E 1.336.993,00$ 1.336.993,00$ 1.336.993,00$
17 Diferidos F -$
18 Otros Activos G -$
19 Valorizaciones H -$
Total Activo 263.630.556,81$ 259.921.279,99$ 5.200.000,00$ 49.701.240,00$ 215.420.039,99$
2 PASIVO21 Obligaciones Financieras AA 4.827.562,56$ -$ -$
22 Proveedores BB -$
23 Cuentas Por Pagar CC 23.514.909,00$ 28.537.363,62$ 20.274.240,00$ 8.263.123,62$
24 Imptos de Renta y Comnplementarios DD 29.941.915,00$ 26.409.413,00$ 24.227.000,00$ 2.182.413,00$
25 Obligaciones Laborales EE 3.832.185,00$ 3.530.389,00$ 3.530.389,00$
26 Provisiones FF 2.425.000,00$ 1.971.000,00$ 1.971.000,00$
27 GG -$
28 HH -$
29 II -$
Total Pasivo 64.541.571,56$ 60.448.165,62$ 44.501.240,00$ -$ 15.946.925,62$
3 PATRIMONIO31 JJ 50.000.000,00$ 50.000.000,00$ 50.000.000,00$
32 JJ 66.500.000,00$ 66.500.000,00$ 66.500.000,00$
33 JJ 8.693.000,00$ 8.693.000,00$ 8.693.000,00$
34 JJ 73.306.489,00$ 73.306.489,00$ 73.306.489,00$
35 JJ -$
36 JJ -$
37 JJ 589.496,25$ 973.625,37$ 973.625,37$
38 JJ -$
Total Patrimonio 199.088.985,25$ 199.473.114,37$ -$ -$ 199.473.114,37$
Total Pasivo mas Patrimonio 263.630.556,81$ 259.921.279,99$ 44.501.240,00$ -$ 215.420.039,99$
Sumatoria
-$ -$ -$
SALDOS EN
AUDITORIA
CONCLUSION:
AJUSTES / RECLASIFICACION SALDO DEL
EJERCICIO SALDO ANTERIOR REF.NOMBRE DE LA CUENTACODIGO
REF:
Auditor:
Fecha Cierre:
SI NO
DEF. 1
DEF. 2
DEF. 3
DEF. 4
DEF. 5
DEF. 6
B / G 1
31-dic-2014
INCLUIR EN
CARTA A LA
GERENCIACOMENTARIOS CON EL CLIENTE, NOMBRE, CARGO Y FECHABREVE DESCRIPCION DE LA DEFICIENCIA ENCONTRADA
REF:
A P / T
No se contabilizo el Recibo de Caja 871 de caja por el pago de la Factura 871 de
Dic/31/2014.
El señor Ramiro Gonzalez manifiesta que es el contador no ha pasado la cuenta de cobro y
por tal motivo no ha causado eses gasto ni la retencion.
La señorita Gloria Carrillo manifiesta que como los pagos se hicieron en efectivo, ella
todavia no habia organizado su arqueo de docuemntos pagados que transfiere a
contabilidad para su respectivo asiento contable
El señor Carlos Ramirez manifiesta que esta factura fue enviada al cliente para su firma, y el
cliente no la ha firmado, por tal motivo no estaba archivado.
Revisando la contabilidad se encontro que no se han contabilizado los pagos IVA E ICA
, esto afacta los saldos del disponible y las obligaciones con el estado en el Balance
General
La señorita Gloria Carrillo manifiesta que como los pagos se hicieron en efectivo, ella
todavia no habia organizado su arqueo de docuemntos pagados que transfiere a
contabilidad para su respectivo asiento contable
Revisando la contabilidad se encontro que no se han contabilizado los pagos
PENSIONES Y SEGURIDAD SOCIAL , esto afacta los saldos del disponible y las
obligaciones con el estado en el Balance General
Hace falta la factura 877 en el consecutivo de facturacion, corresponde al Banco de
Bogotá con fecha 4/dic/2014
A5
A5
CC
C1
DD
A5
X
X
X
X
A dic. 31 no se consignaron los recuados que se teneian en caja a dic. 30
En el arqueo de caja realizado se detecto un faltante de $100.000
La señorita Gloria Carrillo no pudo justificar el faltante
X
La señorita Gloria Carrillo manifiesta que parte del efectivo se utiliza para hacer pagos de
nomina, que se hacen en efectivo a a los empleados en mision a final de mes.
X
REF: AAuditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2014
DB CR
1105 CAJA 72.535.924,28$ 70.834.857,72$ 5.100.000,00$ 44.601.240,00$ 31.333.617,72$ 110505 Caja General A5 71.535.924,28$ 69.834.857,72$ 5.100.000,00$ 44.601.240,00$ 30.333.617,72$
110510 Caja Menor A5 1.000.000,00$ 1.000.000,00$ 1.000.000,00$
1110 BANCOS A9 808.109,27$ 808.109,27$ 808.109,27$ 111005 Moneda Nacional -$
Bancocolombia 769.624,34$ 769.624,34$ 769.624,34$
Banco Copatria 38.484,93$ 38.484,93$ 38.484,93$
-$
-$
-$
1115 REMESAS EN TRANSITO -$ -$ -$ 111505 Moneda Nacional -$
1120 CUENTAS DE AHORRO -$ -$ -$ 112005 Banco Bogotá -$
-$
73.344.033,55$ 71.642.966,99$ 5.100.000,00$ 44.601.240,00$ 32.141.726,99$
B / G
5.100.000,00$ 44.601.240,00$
Sumatoria
CONCLUSION:
TOTAL DISPONIBLE
1105 - CAJA GENERAL
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF. SALDO ANTERIOR SALDO DEL
EJERCICIO
AJUSTES / RECLASIFICACION
SUMARIA DEL DISPONIBLE
SALDOS EN
AUDITORIA
REF: A 5Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
FUENTE No. COMP. CAJA FECHA VALOR BANCO FECHA VALOR
Ft. 863-864-865 RC. 1528-14 28-dic-2014 18.645.490,00$
Ft. 866 RC. 1529-14 28-dic-2014 14.653.420,00$
Ft. 867 RC. 1530-14 29-dic-2014 12.650.500,00$
Ft. 869 RC. 1531-14 30-dic-2014 6.450.500,00$
Ft. 870 RC. 1532-14 30-dic-2014 9.875.630,00$
Ft. 868 RC. 1533-14 31-dic-2014 7.559.317,72$
Ft. 871 RC. 1534-14 31-dic-2014 5.100.000,00$ DEF 3
74.934.857,72$ DEF 2 -$
74.934.857,72$
FECHA VALOR
31-dic-2014 5.100.000,00$
Cobros por Consignar VALOR
Recibos o reportes de cobro: Del No. : 1528-14 al No. 1534-14 de 74.934.857,72$
Ventas al contado: Del No. : al No. de -$
A 6 74.934.857,72$
A
VALOR
A 7 1.000.000,00$
A
-$
-$
Sumatoria
Cheques Devueltos
ENCARGADO DEL FONDO
Gloria Carrillo
OTROS FONDOS
Caja Menor
Cheqjues Posfechados
FONDOS PARA SER ARQUEADOS Y RECONCILIADOS
TOTALES
OTROS FONDOS A CONCILIAR
COBRADO CONSIGNADO
ULTIMO RECIBO DE CAJA ELABORADO ALA FECHA DE AUDITORIA Y EL PRIMER RECIBO DE CAJA DESPUES DE LA AUDITORIA
NUMERO RECIBIDO DE
CENTRO TECNICO MIL NOCHES SIN SUEÑOULTIMO RECIBO DE CAJA No. 1534-14
PRIMER RECIBO DE CAJA No. 1535-14
REF: A 6Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
CANTIDAD TOTAL FECHA CANTIDAD TOTAL
201 100.500,00$ 50.000$ 352 17.600.000,00$
500 100.000,00$ 20.000$ 320 6.400.000,00$
251 25.100,00$ 10.000$ 360 3.600.000,00$
101 5.050,00$ 5.000$ 249 1.245.000,00$
2.000$ 579 1.158.000,00$
1.000$ 200 200.000,00$
230.650,00$ 30.203.000,00$ 30.433.650,00$
DEF 6
FECHA VALOR
15/12/2014 21.600.000,00$
15/12/2014 2.627.000,00$
22/12/2014 19.145.044,00$
22/12/2014 1.129.196,00$
44.501.240,00$
DEF 5
TOTAL DEL ARQUEO FONDO POR CONSIGNAR 74.934.890,00$
DIFERENCIA 5.100.032,28-$
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE CAJA GENERAL 69.834.857,72$
Detalle sobrante en Caja
Factura 871 - Cliente Centro Técnico Mil Noches sin Sueño 5.100.000,00$ A 5
diferencia por efectos de cambio y pagos en efectivo. 32,28$
Sumatoria DEF 3
500$
Comp. Egreso 309 - Dic-15/2014 - Pago ICA (Bim. 4 y 5)
Comp. Egreso 314 - Dic 22/2014 - Pago Pensiones Abril a Oct/14
SI (Gerente-Milena Martinez)
SI (Gerente-Milena Martinez)
SI (Gerente-Milena Martinez)
APROBADOCONCEPTO
Comp. Egreso 302 - Dic-15/2014 - Pago IVAS (Bim. 2.3.4)
BENEFICIARIO
DIAN - Admon de Impuestos Nacionales
ICA - Administracion Distrital
Porvenir - Pensiones y Cesantias
Pago Simple -
EL FONDO DE CAJA GENERAL FUE CONTADO EN MI PRESENCIA Y DEVUELTO A MI ENTERA SATISFACCION A LAS 10:30 AM DEL DÍA 31/DIC/2014
Firma del Auditor Firma del Responsable
SI (Gerente-Milena Martinez)
T O T A L E S
Comp. Egreso 316 - Dic 22/2014 - Pago Aportes EPS a Nov. 30/2014
ARQUEO DE OTRAS PARTIDAS Y CHEQUES VARIOS
ARQUEO CAJA GENERAL
CONTEO DE FONDOS POR CONSIGNAR
A LAS 8:00 AM DEL DÍA 31/DIC/2014 EN PRESENCIA DE GLORIA CARRILLO, SE EFECTUO EL SIGUIENTE ARQUEO DE CAJA MENOR
TOTAL DE MONEDAS Y BILLETES
200$
100$
50$
ARQUEO DE MONEDAS Y BILLETES
MONEDA BILLETEVALOR
REF: A 7Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
CANTIDAD TOTAL FECHA CANTIDAD TOTAL
100 50.000,00$ 50.000$ 6 300.000,00$
52 10.400,00$ 20.000$ 3 60.000,00$
18 1.800,00$ 10.000$ 5 50.000,00$
10 500,00$ 5.000$ 10 50.000,00$
2.000$ 10 20.000,00$
1.000$ 8 8.000,00$
62.700,00$ 488.000,00$ 550.700,00$
FECHA APROBADO VALOR
T O T A L E S -$
FECHA APROBADO VALOR
16/12/2014 SI (Gerente-Milena Martinez) 138.640,00$
18/12/2014 SI (Gerente-Milena Martinez) 195.600,00$
21/12/2014 SI (Gerente-Milena Martinez) 15.060,00$
T O T A L E S 349.300,00$
TOTAL DE VALES DEFINITIVO 349.300,00$
TOTAL ARQUEO CAJA MENOR 900.000,00$
DIFERENCIA DEF 1 100.000,00$
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE CAJA MENOR 1.000.000,00$
A
Sumatoria
cruzado con auxiliar de caja menor
ARQUEO DE VALES DE DESEMBOLSOS DEFINITIVOSBENEFICIARIO CONCEPTO
OLIMPICA S.A FT. 01526487 - SUMINISTRO ELEMENTOS ASEO Y CAFETERIA
SURTITODO S.A.
SURTIDORA DE AVES LTD
FT. 38564 - Compra Adornos y arreglos Navideños
FT. 035467 - ATENCION PERSONAL DESPEDIDA NAVIDEÑA
Firma del Auditor Firma del Responsable
El Fondo anterior fue contado en mi presencia y devuelto a mi entera satisfacción a las 10:30 am del día 31/dic/2014
LOS VALES DEFINITIVOS SE ENCENTRAN FECHADOS DL DIA 16/12/2014 HASTA EL 21/DIC/2014
SE ENCONTRON FALTANTE AJA MENOR DE $100,000 EL C NO ES JUSTIFDO POR LA SEÑORITA CARRILLO
EL ULTIMO REMBOLSO DE CAJA MENOR FUE REALIZADOL 12/DIC/2014
CONCEPTOBENEFICIARIO
TOTAL DE MONEDAS Y BILLETES
ARQUEO DE VALES PROVISIONALES DE CAJA MENOR
500$
200$
100$
50$
ARQUEO CAJA MENOR
ARQUEO DE MONEDAS Y BILLETES
VALOR
MONEDA BILLETE
REF: A 9Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
NOMBRE DEL BANCO CUENTA No. SALDO SEGÚN
EXTRACTO
CHEQUES POR
COBRAR
OTROS-SALDOS
DEBITOS
OTROS-SALDOS
CREDITOS
SALDOS SEGÚN
LIBROS
BANCOS NACIONALES
Bancolombia 769.624,34$ 769.624,34$
Banco Colpatria 38.484,93$ 38.484,93$
808.109,27$ -$ -$ -$ 808.109,27$
BANCOS MONEDA EXTRANJERA
-$ -$ -$ -$ -$
808.109,27$ -$ -$ -$ 808.109,27$
CUENTAS DE AHORRO CON BANCOS
-$ -$ -$ -$ -$
REGLA 1
Sumatoria
TOTAL DE BANCOS MONEDA EXTRANJERA
TOTAL DE BANCOS
TOTAL CUENTAS DE AHORRO
RESUMEN DE BANCOS Y CUENTAS DE AHORROS
TOTAL DE BANCOS NACIONALES
REF: A 10Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
645-8564879-0
31/dic/2014
769.624,34$ A 9769.624,34$ A 9
-$
-$
( - ) -$
( + ) -$
-$
FECHA NUMERO BENEFICIARIO VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
-$ -$
A 9 A 9
FECHA VALOR FECHA CONCEPTO VALOR31/12/2014 Rendimientos financieros -$
-$ TOTAL -$
Sumatoria
TOTAL
NOTA CREDITO NO CONTABILIZADACONSIGNACION NO ACREDITADA
CONCEPTO
CONCILIACION BANCARIA BANCOLOMBIA
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS
Cuenta Corriente No:
Fecha
Saldo en Extracto
Saldo en Libros
DIFERENCIA A CONCILIAR
Cheques pendientes de cobro:
Notas Debito no Contabilizadas
NotS Credito No Contabilizadas
DIFERENCIA A CONCILIAR
REF: A 11Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
645-8564879-0
31/dic/2014
38.484,93$ A 938.484,93$ A 9
-$
-$
( - ) -$
( + ) -$
-$
FECHA NUMERO BENEFICIARIO VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
-$ -$
A 9 A 9
FECHA VALOR FECHA CONCEPTO VALOR31/12/2014 Rendimientos financieros -$
-$ TOTAL -$
Sumatoria
TOTAL
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS
CONSIGNACION NO ACREDITADA NOTA CREDITO NO CONTABILIZADA
CONCEPTO
DIFERENCIA A CONCILIAR
CONCILIACION BANCARIA BANCOLOMBIA
Cuenta Corriente No:
Fecha
Saldo en Extracto
Saldo en Libros
DIFERENCIA A CONCILIAR
Cheques pendientes de cobro:
Notas Debito no Contabilizadas
NotS Credito No Contabilizadas
REF: A 10Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
BANCO:
DIRECCION
CIUDAD
AUDITORES EXTERNOS
APARTADO AEREO
TOCAIMA CUNDINAMARCA
1.
SALDO A LA FECHA
2.
SALDO A LA FECHAFECHA DEL
PRESTAMO
VENCIMIENTO
DEL PRESTAMOTASA PAGADO HASTA
3.
SALDO A LA FECHAFECHA
EXPEDICION
FECHA
VENCIMIENTO
4.
5.
Fecha Firma Autorizada del Banco
NINGUNA
OBSERVACIONESGIRADOR
CUENTA CORRIENTE No.
Firma Autorizada Responsable Empresa
DESCRIPCION, OBLIGACION Y GARANTIAS (COLATERAL),
GRAVAMEN, ENDOSO
LA CUENTA DEVENGA INTERESES INDIQUE LA
TASAEL SALDO ESTA SUGETO A RETIRO POR CHEQUESDESIGNACION DE LA CUENTA
REF: C 1Auditor:
Fecha Cierre: 31-dic-2015
La cartera de Credito se encuentra estructurada y conformada por los saldos de los creditos otorgados a los clientes, clasificada por edades asi:
ESTADO DE CARTERA POR EDADES:
FECHANo.
FACTURAVALOR
FECHA
CORTE
VENCIDA
30 DIAS
VENCIDA
31 Y 90 DIAS
VENCIDA
91 Y 180 DIAS
VENCIDA
> 180 DIAS01/09/2013 645 38.450.000,00$ 31/12/2014 -$ -$ -$ 38.450.000,00$
15/07/2014 715 111.000,00$ 31/12/2014 -$ -$ 111.000,00$ -$
28/11/2014 874 26.680.940,00$ 31/12/2014 -$ 26.680.940,00$ -$ -$
02/12/2014 875 18.456.340,00$ 31/12/2014 18.456.340,00$ -$ -$ -$
03/12/2014 876 8.675.420,00$ 31/12/2014 8.675.420,00$ -$ -$ -$
04/12/2014 877 978.564,00$ 31/12/2014 978.564,00$ -$ -$ -$
05/12/2014 878 7.654.230,00$ 31/12/2014 7.654.230,00$ -$ -$ -$
15/12/2014 879 33.465.000,00$ 31/12/2014 33.465.000,00$ -$ -$ -$
18/12/2014 880 12.456.300,00$ 31/12/2014 12.456.300,00$ -$ -$ -$
22/12/2014 881 6.350.200,00$ 31/12/2014 6.350.200,00$ -$ -$ -$
30/12/2014 882 8.063.006,00$ 31/12/2014 8.063.006,00$ -$ -$ -$
30/12/2014 883 20.500.320,00$ 31/12/2014 20.500.320,00$ -$ -$ -$
TOTALES 116.599.380,00$ 26.680.940,00$ 111.000,00$ 38.450.000,00$
DEF 4
DEF 3 181.841.320,00$
A5DIFERENCIA : 5.100.000,00-$
186.941.320,00$
La factura 645 de HIERROS GULBERTO S.A. Con fecha 1/Sep/2013 - se encuentra en proceso de cobro mediante proceso judicial. No. 2645 del 20/Ene/2014
La factura 645 de HIERROS GULBERTO S.A. Con fecha 1/Sep/2013 - se encuentra en proceso de cobro mediante proceso judicial. No. 2645 del 20/Ene/2014
Fecha
BANCO DE BOGOTA
ESTRUCTURAS METALICAS CRUZ
TOTAL CARTERA - DEUDORES
Firma del Auditor Firma del Responsable
SALDO EN LIBROS :
ESTADO DE CARTERA
CLIENTE
HIERROS GULBERTO S.A.
FONSECA ASOCIADOS
SERVIRENAULT. LTDA
CENTRO TECNICO MIL NOCHES SIN SUEÑO
CEMENTOS SAMPER ASOCIADOS
CONSESIONARIO CHEVRILT DEL NORTE
CONCRETOS DEL SOL S.A.
TELAS DE MEDELLIN LTDA.
BANCO DE BOGOTA
BANCO DE COLOMBIA
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