Tegucigalpa, M.D.C. Enero, 2020
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123 Instituto Hondureño de
Transporte Terrestre
Informe de Seguimiento yEvaluación de la
Ejecución Presupuestaria
Física y Financieradel Cuarto Trimestre 2019
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SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
CUARTO TRIMESTRE DE 2019
INSTITUCION 123: INSTITUTO HONDUREÑO DE TRANSPORTE TERRESTRE (IHTT)
I. ANTECEDENTES:
Autoridad Legislativa
Se fundamenta en lo dispuesto en los Artículos 45 y 46 de la Ley Orgánica de Presupuesto;
Decreto 83-2004 en el Capítulo III “Seguimiento y Evaluación Presupuestaria”; en el
Acuerdo 1341 publicado el 12 de febrero de 2009 de la Secretaría de Finanzas que aprueba
las Normas Técnicas del Subsistema de Presupuesto y en el Artículo 8 del Decreto 180-
2018 aprobado por el Congreso Nacional, Capítulo IV Numeral I “Normas de Ejecución
Presupuestarias, Ejercicio Fiscal 2019”.
Según Decreto Ejecutivo No.PCM-009-2018 emitido por el Presidente de la República en
Consejo de Ministros mediante el cual se organiza el Sector Público en Gabinetes
Sectoriales y se reforma lo contenido en el Decreto Legislativo No. 266-2013 de la Ley
para Optimizar la Administración Pública, Mejorar los Servicios a la Ciudadanía y
Fortalecimiento de la Transparencia del Gobierno que a su vez reforma el Artículo 29 del
Decreto Legislativo No.146-86 de la Ley General de la Administración Pública mediante el
cual se confiere las competencias de las respectivas Secretarías de Estado y el Artículo 31
del Decreto Legislativo Número 284-2013 contentivo de la Ley para la Generación de
Empleo, Fomento a la Iniciativa Empresarial, Formalización de Negocios y Protección a los
Derechos de los Inversionistas.
Misión
El Congreso Nacional mediante el Decreto No.155-2015 del 17 de diciembre del año 2015
aprobó la Ley del Transporte Terrestre de Honduras, cuya misión es garantizar la eficacia
y eficiencia del sistema de transporte terrestre de personas, cargas o mercancías,
competitiva y segura.
Funciones
Su finalidad primordial es obtener para los usuarios del servicio público y especial de
transporte, las mayores y mejores condiciones de calidad, seguridad, comodidad,
eficiencia, economía y representatividad establecidas bajo el principio de equidad en
cuanto a la inversión realizada por los prestadores del mismo en consonancia con los
tratados internacionales sobre la materia ratificados por el Estado de Honduras, de los
cuales es signatario. Garantizando a los usuarios representatividad en la toma de
decisiones.
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II. RESUMEN EJECUTIVO:
El presente Informe contiene el análisis de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos
del Instituto Hondureño de Transporte Terrestre (IHTT) correspondiente al Cuarto Trimestre del
2019.
El Instituto Hondureño de Transporte Terrestre cuenta con un presupuesto aprobado para el
Ejercicio Fiscal 2019 de L171,593,798 exclusivamente de Fondos Nacionales provenientes de la
Fuente 11 Tesoro Nacional y la Fuente 12 Recursos Propios.
La siguiente sección del informe provee un análisis de la composición del presupuesto vigente:
a. Presupuesto Vigente por Fondos
Al cierre del cuarto trimestre de 2019, el IHTT presenta un presupuesto vigente que asciende a
L361,047,831 de los cuales L325,495,047 son financiados con recursos provenientes del Tesoro
Nacional (90%) y L35,552,784 con Recursos Propios (10%) generados en diversos rubros de
ingresos.
b. Presupuesto Vigente por Grupo
Como se muestra en la gráfica siguiente, la parte más relevante del presupuesto vigente del IHTT
se concentra en el Grupo de Gasto Transferencias y Donaciones que incluyen el pago a los
concesionarios del transporte público urbano por autobús de personas del Municipio del Distrito
Central en cumplimiento al Decreto Legislativo No.59-2019, en armonía con lo anterior le sigue el
Grupo Servicios Personales que contiene el pago de Sueldos y Salarios más colaterales de los
empleados permanentes y por contrato del instituto; siguiendo un orden descendente figuran
Servicios No Personales que incluyen el pago de servicios básicos necesarios para el normal
funcionamiento de este ente luego los Bienes Capitalizables y en menor medida el Grupo de
Materiales y Suministros.
90%
10%
Grafico No. 1Presupuesto Vigente por Fondos
Fondos Nacionales
Fondos Externos
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c. Gasto por Grupo Ejecutado 2017-2018-Vigente 2019
La gráfica siguiente muestra el comportamiento de la ejecución de gastos entre grupos que el IHTT
ha efectuado durante los últimos 2 años en comparación a su presupuesto vigente 2019,
observándose la tendencia de mayor ejecución en el pago de sueldos más colaterales y en 2017
resaltan las transferencias efectuadas al sector transporte como bono compensatorio.
30%
10%
2%
4%
54%
Grafico No. 2Presupuesto Vigente por Grupo
Servicios Personales
Servicios No Pesonales
Materiales y Suministros
Bienes Capitalizables
Transferencias yDonaciones
-
100,000,000
200,000,000
300,000,000
400,000,000
2017 Ejecutado 2018 Ejecutado 2019 PresupuestoVigente
Grafico No. 3Gasto por Grupo
Ejecutado 2017- 2018-Vigente 2019
Servicios Personales Servicios No Personales Materiales y Suminstros
Bienes Capitalizables Transferencias y Donaciones
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d. Presupuesto Vigente por Programa
El presupuesto vigente del Instituto está concentrado en cuatro Programas que en conjunto
ascienden al cuarto trimestre de 2019 a L361,047,831 financiado con Fuentes 11 Tesoro Nacional
y 12 Recursos Propios, sobresaliendo con mayor asignación el Programa 13 Regulación y Control
de la Movilidad del Transporte Terrestre.
e. Gasto por Programa Ejecutado 2017- 2018-Vigente 2019
A nivel comparativo, el ejecutado de los años 2017 y 2018 en función de su presupuesto vigente
para el 2019 no es posible efectuarlo, ya que el IHTT durante este periodo ha efectuado varios
ajustes a sus categorías programáticas; por lo tanto no tiene un sustento histórico para respaldar
la información básica de este apartado.
III. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EN EL INSTITUTO
HONDUREÑO DE TRANSPORTE TERRESTRE (IHTT)
a. Asuntos Relevantes
Actualmente el Instituto Hondureño de Transporte Terrestre enfrenta una serie de cambios que
resultan relevantes en su ejecución, tales como:
Fortalecimiento de los procesos y procedimientos en consonancia con lo establecido en su
Ley de creación.
31%
5%
3%
61%
Grafico No. 4Presupuesto Vigente por Programa
Actividades Centrales
Regulación a la Normativa delTransporte Terrestre
Regulación de Operatividad delTransporte Terrestre
Regulaciòn y Control de laMovilidad del Transporte Terrestre
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b. Análisis de los Ingresos
El presupuesto de ingresos vigente asciende a L35,552,784 los cuales son generados por el IHTT
en diversos rubros por la Inspección de Vehículos, Emisión de Constancias, Certificaciones y Otros
a favor de terceras personas, Permisos de Explotación, Multas impuestas en el sector de
transporte y Emisión de Reposición de Placas y Calcomanías, entre otros.
Ingresos Propios
(Cifras en Lempiras)
Observaciones sobre ejecución trimestral
En el cuarto trimestre del año, esta institución muestra un 7.6% de la recaudación esperada, lo
cual representa un porcentaje poco satisfactorio para este periodo de evaluación.
Observaciones sobre ejecución acumulada
La recaudación al 31 de diciembre de 2019 indica un 51.8%, que se traduce en un desempeño
medianamente aceptable, se espera que para futuras evaluaciones su programación sea más
congruente con la estimación de sus ingresos.
c. Análisis de los Gastos
1. Gastos por Grupo
La clasificación por objeto del gasto se conceptúa como una ordenación sistemática y homogénea
de los bienes, servicios y las transferencias que el Sector Público aplica en el desarrollo de su
gestión. Lo anterior permite identificar claramente y con transparencia los bienes y servicios que
se adquieren, así como las transferencias que se ejecutan.
La siguiente tabla brinda un resumen de los Gastos por Grupo total fuentes. Para más detalles a
nivel de Fuentes Nacionales y Fuentes Externas (Ver Anexo No.1 Presupuesto de Egresos por
Objeto Detallado).
Descripción del RubroPresupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Incorporado al
IV Trimestre
Incorporado
Acumulado
% del
Trimestre
%
Acumulado
Inspeccion de Vehículos 1,074,031 1,074,031 - - - -
Emision de Constancias
Certificaciones y Otros 22,032,560 22,032,560 1,004,507 6,201,885 4.6 28.1
Multas de Transporte 8,813,024 8,813,024 1,695,869 11,917,032 19.2 135.2
Multas y Penas Varias 3,633,169 3,633,169 - 300,845 - 8.3
Total 35,552,784 35,552,784 2,700,376 18,419,762 7.6 51.8
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Ejecución de Egresos por Grupo de Gasto
Fondos Totales
(Cifras en Lempiras)
Observaciones sobre ejecución trimestral
En función de su presupuesto vigente, se observa que el Grupo de Gasto con mayor ejecución
para el último periodo de evaluación es el de Transferencias y Donaciones que representa el pago
efectuado a los concesionarios del transporte público urbano por autobús de personas del
Municipio del Distrito Central, seguido de Servicios Personales que resume el pago de sueldos y
salarios más colaterales a los empleados permanentes y por Contrato del Instituto, luego el Grupo
Servicios No Personales que contiene el pago del alquiler del edifico, servicios básicos, viáticos
nacionales y en menor proporción el Grupo de Bienes Capitalizables y Materiales y Suministros
que no muestran ejecución relevante para este trimestre.
Observaciones sobre ejecución acumulada
Al finalizar el cuarto trimestre la Institución muestra una ejecución acumulada que asciende a
94.2%, ejecución muy satisfactoria.
2. Gastos por Programa
Esta sección brinda una descripción general del desempeño financiero de los cuatro programas
que conforman la estructura programática del IHTT para el cuarto trimestre de 2019. Para
información detallada ver Anexo No.2 Presupuesto de Egresos por Programa y Grupo de Gasto.
Grupo de GastoPresupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Ejecutado
IV Trimestre
Ejecutado
Acumulado Disponible
% del
Trimestre% Acumulado
Servicios Personales 108,136,565 107,126,921 29,715,384 105,323,560 1,803,361 27.7 98.3
Servicios No Personales 40,105,643 37,080,635 7,212,420 25,627,486 11,453,149 19.5 69.1
Materiales y Suministros 9,065,000 7,529,991 22,176 990,357 6,539,634 0.3 13.2
Bienes Capitalizables 12,887,784 13,297,428 1,582,646 12,142,795 1,154,633 11.9 91.3
Transferencias y Donaciones 1,398,806 196,012,856 125,391,770 195,845,070 167,786 64.0 99.9
Total 171,593,798 361,047,831 163,924,396 339,929,267 21,118,564 45.4 94.2
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2.1 Programas Administrativos
Programa 01: Actividades Centrales
Su principal objetivo es asegurar la correcta operatividad interna del instituto, por medio de las
Actividades/Obras creadas para ese fin y los procesos administrativos.
Observaciones sobre ejecución trimestral
Para este periodo de evaluación puede observarse una ejecución aceptable en función de su
presupuesto vigente; ejecutándose al finalizar el cuarto trimestre un 20.8%.
Observaciones sobre ejecución acumulada
La Institución muestra una ejecución acumulada aceptable, en este programa.
Modificaciones presupuestarias relevantes del programa
Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta modificaciones que disminuyen su
presupuesto en fondos del Tesoro Nacional producto del traslado de recursos a la Institución 449
Servicios Financieros de la Administración Central de acuerdo a lo establecido en el Decreto
Ejecutivo PCM-036-2019 contentivo de las medidas de contención del gasto público en todas las
instituciones de la Administración Central, asimismo en aplicación a lo que dicta el Acuerdo
Ejecutivo 621-2019 a fin de trasladar los recursos disponibles en las Instituciones para atender
obligaciones prioritarias.
2.2 Programas Operativos
Programa 11: Regulación a la Normativa del Transporte Terrestre
Su función es garantizar la calidad del servicio y la seguridad de los usuarios que utilizan el servicio
de transporte terrestre, por medio de la implementación y aplicación de las normas legales del
servicio de transporte terrestre y procesos administrativos estandarizados, que permitan dar una
respuesta eficiente a corto plazo a los usuarios del mismo.
Presupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Ejecutado IV
Trimestre
Ejecutado
Acumulado Disponible
% del
Trimestre
%
Acumulado
115,908,138 112,495,577 23,419,716 91,868,974 20,626,603 20.8 81.7
Información Financiera
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Observaciones sobre ejecución trimestral
En función de su presupuesto vigente, este Programa muestra un porcentaje de ejecución
satisfactorio, en los avances físicos producto de la emisión de resoluciones se refleja una ejecución
de un 115.5%, lo que indica una mejora en el proceso de resolución de la tramitología del instituto,
aumentando la producción en los tramites de renovación y solicitudes de los certificados de
operación y permisos de explotación en mora.
Observaciones sobre ejecución acumulada
La Institución muestra una ejecución acumulada satisfactoria.
Modificaciones presupuestarias relevantes del programa
Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta modificaciones que afectaron su
presupuesto vigente en fondos del Tesoro Nacional producto del traslado de recursos a la
Institución 449 Servicios Financieros de la Administración Central de acuerdo a lo establecido en
el Decreto Ejecutivo PCM-036-2019 contentivo de las medidas de contención del gasto público en
todas las instituciones de la Administración Central, asimismo en aplicación a lo que dicta el
Acuerdo Ejecutivo 621-2019 a fin de trasladar los recursos disponibles en las Instituciones para
atender obligaciones prioritarias.
Presupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Ejecutado
IV Trimestre
Ejecutado
AcumuladoDisponible
% del
Trimestre
%
Acumulado
20,601,258 19,830,807 5,518,483 19,760,750 70,057 27.8 99.6
Descripción del
Producto
Unidad de
Medida del
Producto
CantidadAsignación
PresupuestariaCantidad
Asignación
PresupuestariaCantidad
2,500 4,077,566 2,887 5,518,483 115.5
CantidadAsignación
PresupuestariaCantidad
Asignación
PresupuestariaCantidad
10,000 19,760,760 7,380 19,760,760 73.8
% Ejecutado
Información Financiera
Asignación
Presupuestaria
Información Física
01 - Proyectos de Resoluciones emitidos 105 - Resolución
Trimestral
Programado Ejecutado
Asignación
Presupuestaria
100.0
135.3
Anual
Programado Ejecutado % Ejecutado
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Programa 12: Regulación de Operatividad del Transporte Terrestre y Especial
Su objetivo es mejorar la calidad y seguridad del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de
carga, ordenando la operatividad de las unidades a través de las inspecciones físico-mecánicas y
atendiendo denuncias.
Observaciones sobre ejecución trimestral
En función de su presupuesto vigente, este Programa también muestra un porcentaje de ejecución
aceptable de 26.9%, en cuanto a la ejecución física la cual representa la emisión de certificados
de operación la cual asciende a 2887 con una asignación presupuestaria de L2,531,619
Observaciones sobre ejecución acumulada
La Institución muestra una ejecución acumulada satisfactoria de 100%.
Presupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Ejecutado
IV Trimestre
Ejecutado
AcumuladoDisponible
% del
Trimestre
%
Acumulado
9,681,962 9,409,662 2,531,619 9,367,405 42,257 26.9 99.6
Descripción del
Producto
Unidad de
Medida del
Producto
CantidadAsignación
PresupuestariaCantidad
Asignación
PresupuestariaCantidad
2,500 1,905,220 2,887 2,531,619 115.5
CantidadAsignación
PresupuestariaCantidad
Asignación
PresupuestariaCantidad
10,000 9,367,414 67,798 9,367,405 678.0
% Ejecutado
Información Financiera
Asignación
Presupuestaria
Información Física
01 - Certificados de explotación emitidos 19 - Certifiado
Trimestral
Programado Ejecutado
Asignación
Presupuestaria
100.0
132.9
Anual
Programado Ejecutado % Ejecutado
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Modificaciones presupuestarias relevantes del programa
Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta modificaciones que afectaron su
presupuesto vigente en fondos del Tesoro Nacional producto del traslado de recursos a la
Institución 449 Servicios Financieros de la Administración Central de acuerdo a lo establecido en
el Decreto Ejecutivo PCM-036-2019 contentivo de las medidas de contención del gasto público en
todas las instituciones de la Administración Central, asimismo en aplicación a lo que dicta el
Acuerdo Ejecutivo 621-2019 a fin de trasladar los recursos disponibles en las Instituciones para
atender obligaciones prioritarias.
Programa 13: Regulación y Control de la Movilidad del Transporte Terrestre
Su función es organizar el servicio de transporte terrestre en todas sus modalidades con la
finalidad de brindar seguridad a los usuarios del servicio y mejorar su movilidad a través de la
realización de estudios económicos y de factibilidad para nuevas rutas y concesiones del servicio,
así como permisos eventuales y operativos a unidades.
Observaciones sobre ejecución trimestral
Durante el cuarto trimestre este programa muestra una ejecución de 57.2% respecto a su
presupuesto vigente, lo cual resulta muy satisfactorio para este periodo de evaluación.
Presupuesto
Aprobado
Presupuesto
Vigente
Ejecutado
IV Trimestre
Ejecutado
AcumuladoDisponible
% del
Trimestre
%
Acumulado
25,402,440 219,311,785 125,391,769 218,932,138 379,647 57.2 99.8
Descripción
del Producto
Unidad de
Medida del
Producto
CantidadAsignación
PresupuestariaCantidad
Asignación
PresupuestariaCantidad
1,650 130,595,318 2,193 132,454,572 132.9
CantidadAsignación
PresupuestariaCantidad
Asignación
PresupuestariaCantidad
10,850 218,932,148 14,256.0 218,932,138 131.4
Asignación
Presupuestaria
100.0
101.4
Anual
Programado Ejecutado % Ejecutado
% Ejecutado
Información Financiera
Asignación
Presupuestaria
Información Física
01 - Permisos Eventuales y Demanda Extraordinaria 73 - Permiso
Trimestral
Programado Ejecutado
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Observaciones sobre ejecución acumulada
Al cierre de la gestión 2019, se alcanzó el 99.8% de su ejecución financiera.
Modificaciones presupuestarias relevantes del programa
Para el cuarto trimestre del 2019, este programa presenta una modificación presupuestaria que
aumenta su presupuesto en fondos del Tesoro Nacional por un monto de L125,000,000 en
cumplimiento a lo que dicta el Acuerdo Ejecutivo 621-2019, a fin de que el IHTT transfiera recursos
al Contrato de Administración suscrito entre los Consorcios del Transporte Urbano y Banco
Financiera Comercial Hondureña S.A. (BANCO FICOHSA) para efectuar la compra de contado o
como contraparte del financiamiento de Autobuses nuevos para el uso exclusivo del transporte
público urbano de personas por Autobús del Municipio del Distrito Central.
CONCLUSIONES
La ejecución final del Ejercicio Fiscal 2019, se traduce en términos presupuestarios como
una ejecución satisfactoria.
RECOMENDACIONES
Es importante que las autoridades del IHTT, agilicen los procesos y gestiones
administrativas y financieras de fortalecimiento institucional que actualmente están
realizando con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las metas y actividades
planificadas.
El IHTT deberá autorizar el uso de los recursos propios ya generados, a fin de regularizar
oportunamente los gastos efectuados con estos fondos; conforme los procedimientos
establecidos por la Contaduría General de la Republica para este fin.
IV. ANEXOS
1. Presupuesto de Egresos por Objeto Detallado Total Fondos, IV Trimestre 2019.
1.1 Presupuesto de Egresos por Objeto Detallado Fondos del Tesoro Nacional, IV Trimestre 2019.
1.2 Presupuesto de Egresos por Objeto Detallado Fondos Recursos Propios, IV Trimestre 2019.
2. Presupuesto de Egresos por Programa y Grupo de Gasto, IV Trimestre 2019.
3. Modificaciones Presupuestarias, IV Trimestre 2019.
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