DIAN: Fortalecimiento Institucional
Juan Ricardo Ortega López
2011
Contenido
• Contexto
– Situación del recaudo en otros países
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Contexto Tasas marginales máximas de Impuestos en EEUU (1920-2010)
Fuente: www.visualizingeconomics.com
Contexto Tasa de impuesto sobre la renta para los más ricos en EEUU (1920-2008)
Fuente: www.visualizingeconomics.com
Contexto Tasa efectiva de impuesto corporativo a nivel internacional
Fuente: OECD Database. Tomado de money.usnews.com. Uno de los proyectos de Colombia es ingresar a la OECD
Contexto Fuentes del ingreso Federal en EEUU
Fuente: OECD Database. Tomado de www.americanthinker.com
Contexto ¿Cuánto pagan de impuesto las clases bajas, medias y altas en EEUU?
Fuente: www.visualizingeconomics.com
Contexto ¿Cuánto pagan de impuesto las 400 personas con mayor ingreso en EEUU?
Fuente: www.visualizingeconomics.com . La tasa efectiva en este caso es impuesto a cargo / Ingreso
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Contenido
20,84 26,72
14,00
16,10 2,09
3,28
1,14
2,25
8,97
10,76
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
2010 2011
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Externos
Patrimonio
Timbre
GMF
IVA Interno
Renta
Recaudo bruto (enero – agosto) por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (2010-2011)
59,2
47,3
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Oct 2011)
7,53 10,26
30,69 28,12 5,79
7,32
19,45 21,66
4,51
5,41
12,73 14,56
0
10
20
30
40
50
60
70
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Externos Patrimonio
Timbre GMF
IVA Renta
Recaudo bruto por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (Anual 2000-2011 e)
67 68 70
82-84 (e)
2011
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Recaudo bruto por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (Estimado 2011)
3.148 4.535
12.715 13.489
16.482
24.938
4.203 4.959
12.417
15.718
17.130
26.789
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
PATRIMONIO GMF RENTA CUOTAS EXTERNOS IVA INTERNO TOTAL RETENCIÓN
Mile
s d
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nes
$
META NETA FISCAL INICIAL EJERCICIO REESTIMACIÓN RECAUDO DIAN
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
Recaudo bruto por GMF (1999- 2011 estimado)
0,88 1,04
1,44 1,41
1,62
2,24 2,40
2,67
2,99
3,20 3,12
3,22
4,76
0
1
1
2
2
3
3
4
4
5
5
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 /E
RecaudoGMF
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
Recuperación de cartera
Variación
2010 2011
Recaudos por
Condición
Especial de pago
(art. 48,Ley
1430/2010)₁
Recaudo sin
Condición especial de
pago (Neto 2011)
2011/2010
Enero 184.060 223.905 27.582 196.323 21,6%
Febrero 176.869 158.888 32.231 126.657 -10,2%
Marzo 194.442 238.797 59.699 179.098 22,8%
Abril 188.512 203.898 57.320 146.578 8,2%
Mayo 207.486 248.617 60.420 188.197 19,8%
Junio 265.000 688.641 426.662 261.979 159,9%
Acumulado 1.216.369 1.762.746 663.914 1.098.832 44,9%Fuente: DIAN, recibos de pago.
1 Pagos a obligaciones 2008 y anteriores a partir de la vigencia de la ley, de acuerdo al recaudo por la condición especial de pago
Elaboró: Coordinación Control Básico de Obligaciones -Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas
Fecha de Corte: 5 de agosto de 2011
Mes
Recuperado
Recuperación de Cartera - millones de pesos
Gestion Mensual de 2010 / 2011
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
Aprehensiones de mercancía
PRODUCTO UNIDAD DE
MEDIDA 2010 TOTAL
2011 TOTAL HASTA
SEPTIEMBRE 30
ARROZ KILOS 718.531 2.050.449
AZUCAR KILOS 770.376 1.105.345
CAFÉ KILOS 28.884 182.137
FRUTAS CITRICAS KILOS 70.156 131.099
MAIZ KILOS 102.211 141.398
LECHE KILOS 60.147 55.421
ACEITE VEGETAL LITROS 101.563 36.856
HUEVOS UNIDADES 499.017 267.358
LECHE CAJAS 46.682 33.382
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Cifras de Septiembre 30, 2011
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
Aprehensiones de mercancía
PRODUCTO UNIDAD DE MEDIDA 2010 TOTAL
2011 TOTAL HASTA
SEPTIEMBRE 30
TABACO UNIDADES
11.324.235
43.148.111
MEDICAMENTOS CAJAS
225.596
1.651.738
MEDICAMENTOS FRASCOS
63.306
47.105
MEDICAMENTOS TABLETAS
286.443
5.126.140,00
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehesniones Sept 30, 2011
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
Aprehensiones de mercancía
PRODUCTO UNIDAD DE
MEDIDA 2010 TOTAL
2011 TOTAL HASTA
SEPTIEMBRE 30
HIDROCARBUROS (GASOLINA Y ACPM)
GALONES
645.502
418.693
ARMAS Y APARATOS DE DEFENSA
UNIDADES
342
8.444
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Corte septiembre 30, 2011
Contenido Contenido
• Contexto
– Recaudo Sectores Andesco
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Resumen declaración de renta Generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica (2006 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 228,00 228,00 237,00 254,00 280,00
Total patrimonio bruto 54.270,72 56.846,86 58.622,66 65.953,44 69.150,64
Pasivos 23.170,43 25.578,29 24.615,23 28.782,89 33.661,70
Total patrimonio líquido 32.585,88 32.767,69 34.242,91 37.351,27 35.679,38
Total ingresos brutos 21.475,00 21.689,77 24.772,31 29.665,36 30.235,72
Ingresos no constitutivos de renta 604,20 710,04 791,65 761,46 1.280,57
Total ingresos netos 20.704,59 20.847,12 23.837,02 28.766,01 28.812,52
Total costos 12.555,80 13.024,94 15.260,26 18.840,04 19.055,15
Deducción inversiones en activos fijos 389,62 520,42 587,97 973,92 889,12
Total deducciones 5.279,61 5.338,48 5.660,60 6.026,40 6.056,75
Renta líquida ordinaria del ejercicio 2.996,47 2.910,94 3.232,34 4.350,63 4.569,48
Perdida líquida del ejercicio 259,31 427,37 315,59 451,07 863,46
Renta exenta 25,33 68,55 41,41 49,03 66,96
Renta líquida gravable 2.299,25 2.236,23 3.029,64 4.075,83 4.311,28
Impuesto sobre la renta líquida gravable 804,84 760,32 999,78 1.345,01 1.419,60
Descuentos tributarios 16,67 37,33 88,68 154,34 182,76
Impuesto neto de renta 788,16 722,98 911,10 1.190,66 1.236,84
Total Impuesto a cargo 866,97 733,08 913,21 1.191,26 1.238,16
Total retenciones año gravable 2010 251,59 278,52 320,13 377,50 380,99
Total saldo a pagar 636,46 416,46 717,80 1.029,78 1.008,22
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 4,04% 3,38% 3,69% 4,02% 4,10% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 4,40% 4,59% 6,18% 7,72% 8,61%
Resumen declaración de renta Fabricación de gas, distribución de combustibles gaseosos por tuberías (2006 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 132,00 145,00 144,00 136,00 130,00
Total patrimonio bruto 2.199,27 2.458,31 2.971,94 3.150,26 3.483,66
Pasivos 1.057,81 1.109,50 1.419,89 1.642,73 2.037,38
Total patrimonio líquido 1.141,47 1.348,88 1.552,49 1.507,73 1.446,42
Total ingresos brutos 2.294,42 2.613,82 3.246,92 3.542,62 3.562,29
Ingresos no constitutivos de renta 54,77 53,30 159,93 84,96 124,06
Total ingresos netos 2.221,87 2.541,70 3.059,07 3.425,05 3.398,03
Total costos 1.463,73 1.623,07 2.015,81 2.220,75 2.218,60
Deducción inversiones en activos fijos 31,06 48,07 58,53 87,06 59,81
Total deducciones 284,35 348,95 399,03 484,39 439,08
Renta líquida ordinaria del ejercicio 474,61 571,92 647,94 726,30 750,60
Perdida líquida del ejercicio 0,83 2,19 3,71 6,36 10,24
Renta exenta 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00
Renta líquida gravable 474,42 571,86 648,58 725,88 745,00
Impuesto sobre la renta líquida gravable 166,98 195,95 215,64 241,31 247,46
Descuentos tributarios 0,00 0,06 0,21 0,16 0,39
Impuesto neto de renta 166,98 195,89 215,43 241,16 247,07
Total Impuesto a cargo 181,95 196,04 222,36 241,25 247,12
Total retenciones año gravable 2010 24,19 32,15 40,66 40,70 40,50
Total saldo a pagar 182,89 181,96 190,83 216,33 216,23
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 7,9% 7,5% 6,8% 6,8% 6,9%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 25,6% 27,9% 27,5% 32,1% 34,4%
Resumen declaración de renta Captación, depuración y distribución de agua (2006 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 1.101 1.225 1.329 1.476 1.592
Total patrimonio bruto 9.659,14 10.120,76 11.028,60 11.969,49 12.834,29
Pasivos 4.176,92 4.457,98 4.892,53 5.203,42 5.685,49
Total patrimonio líquido 5.575,00 5.774,16 6.166,50 6.803,43 7.281,34
Total ingresos brutos 2.799,25 2.997,55 3.313,53 3.624,67 3.625,96
Ingresos no constitutivos de renta 11,61 5,09 3,33 6,87 5,24
Total ingresos netos 2.773,38 2.981,95 3.290,54 3.597,32 3.601,56
Total costos 1.569,97 1.504,71 1.747,41 1.940,20 2.016,53
Deducción inversiones en activos fijos 87,76 233,35 195,95 245,96 162,66
Total deducciones 1.092,09 1.248,06 1.360,36 1.423,33 1.725,95
Renta líquida ordinaria del ejercicio 132,94 239,09 226,39 268,83 276,06
Perdida líquida del ejercicio 22,30 17,33 44,53 37,68 418,00
Renta exenta 17,84 24,41 47,34 58,90 38,14
Renta líquida gravable 115,06 213,25 178,35 202,38 233,34
Impuesto sobre la renta líquida gravable 39,96 72,28 58,68 66,65 76,85
Descuentos tributarios 0,17 0,34 0,00 0,06 0,00
Impuesto neto de renta 39,79 71,93 58,68 66,59 76,86
Total Impuesto a cargo 43,77 73,13 59,83 66,75 77,13
Total retenciones año gravable 2010 22,87 26,19 30,71 31,98 30,92
Total saldo a pagar 36,24 39,41 33,68 37,57 53,07
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,6% 2,4% 1,8% 1,8% 2,1% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 1,3% 2,4% 1,9% 2,0% 2,1%
Resumen declaración de renta Servicios telefónicos y básicos (2006 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 1.623 1.452 1.342 1.183 1.040
Total patrimonio bruto 22.990,05 22.096,25 29.099,14 28.697,76 28.759,69
Pasivos 9.558,38 9.715,78 13.598,42 12.752,65 14.009,63
Total patrimonio líquido 13.438,82 12.388,88 15.522,20 15.969,10 14.773,51
Total ingresos brutos 12.055,10 13.575,37 17.364,12 17.054,53 17.429,48
Ingresos no constitutivos de renta 9,39 27,68 29,79 37,97 15,77
Total ingresos netos 11.863,60 13.280,64 16.737,46 16.414,06 16.940,98
Total costos 5.925,18 6.260,32 7.589,83 7.314,80 8.747,71
Deducción inversiones en activos fijos 627,17 747,62 1.015,56 800,94 638,75
Total deducciones 5.425,58 5.663,36 7.923,46 7.939,09 7.230,57
Renta líquida ordinaria del ejercicio 987,56 1.713,51 1.935,31 2.131,96 1.472,68
Perdida líquida del ejercicio 474,86 358,03 711,22 971,81 509,92
Renta exenta 0,19 0,05 0,01 8,57 7,71
Renta líquida gravable 781,18 1.320,05 2.008,41 2.177,62 1.492,56
Impuesto sobre la renta líquida gravable 273,39 448,77 661,68 715,04 490,36
Descuentos tributarios 0,00 0,00 27,73 25,37 29,82
Impuesto neto de renta 273,38 448,77 633,97 689,67 460,54
Total Impuesto a cargo 300,72 449,73 635,29 689,72 474,14
Total retenciones año gravable 2010 180,37 212,52 282,66 277,25 338,28
Total saldo a pagar 216,59 319,64 593,63 602,58 131,77
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 2,5% 3,3% 3,7% 4,0% 2,7% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 3,6% 7,0% 8,8% 9,3% 6,9%
Resumen declaración de renta Servicios de transmisión e intercambio de datos (2006 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 404 459 558 643 650
Total patrimonio bruto 879,61 723,86 1.233,21 675,05 831,14
Pasivos 405,56 272,74 371,52 347,78 462,21
Total patrimonio líquido 486,41 519,86 872,27 337,35 397,60
Total ingresos brutos 717,94 526,52 841,00 541,84 663,10
Ingresos no constitutivos de renta 0,20 1,91 0,11 0,03 0,06
Total ingresos netos 710,26 515,63 830,22 533,65 655,05
Total costos 443,84 325,69 459,26 272,44 333,11
Deducción inversiones en activos fijos 28,92 40,25 53,72 16,93 8,93 Total deducciones 222,01 175,27 312,08 243,73 264,74
Renta líquida ordinaria del ejercicio 76,54 18,07 75,04 39,34 75,58
Perdida líquida del ejercicio 32,20 3,39 16,20 21,89 18,44
Renta exenta 0,70 0,01 0,06 0,57 1,21
Renta líquida gravable 35,26 23,55 63,18 37,96 55,60
Impuesto sobre la renta líquida gravable 12,37 7,99 20,83 12,51 17,88
Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,01 0,04 0,35
Impuesto neto de renta 12,36 7,99 20,82 12,48 17,52
Total Impuesto a cargo 13,60 8,11 20,90 12,50 17,54
Total retenciones año gravable 2010 20,22 15,84 31,67 20,84 23,32
Total saldo a pagar 2,25 0,89 8,74 2,67 4,06
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,9% 1,5% 2,5% 2,3% 2,6%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 4,5% 3,0% 4,8% 7,5% 9,6%
Resumen declaración de renta Servicios de transmisión de radio y televisión por suscripción (2006 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 545 482 451 436 407
Total patrimonio bruto 867,85 1.411,13 2.022,67 2.928,10 3.117,34
Pasivos 619,58 911,89 1.214,01 1.164,62 1.076,24
Total patrimonio líquido 250,00 500,99 810,84 1.767,15 2.050,48
Total ingresos brutos 513,46 933,34 1.168,78 1.676,28 2.116,32
Ingresos no constitutivos de renta 0,06 5,73 0,15 0,17 0,00
Total ingresos netos 511,80 925,51 1.166,07 1.671,94 2.096,61
Total costos 258,23 500,92 642,23 922,84 1.247,22
Deducción inversiones en activos fijos 8,84 85,30 139,29 139,42 120,59
Total deducciones 241,38 506,16 748,57 873,99 844,38
Renta líquida ordinaria del ejercicio 15,44 26,17 14,71 15,84 81,67
Perdida líquida del ejercicio 3,45 107,98 239,56 140,87 76,78
Renta exenta 1,45 0,76 0,86 0,72 0,98
Renta líquida gravable 15,64 18,76 25,08 49,26 65,10
Impuesto sobre la renta líquida gravable 5,42 6,31 8,28 16,24 21,45
Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Impuesto neto de renta 5,42 6,30 8,28 16,24 21,45
Total Impuesto a cargo 5,96 6,90 8,32 16,24 21,51
Total retenciones año gravable 2010 12,50 7,61 12,61 35,27 48,66
Total saldo a pagar 3,78 2,71 1,85 1,01 1,03
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,2% 0,7% 0,7% 1,0% 1,0% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 3,9% 2,4% 2,1% 1,9% 2,1%
Resumen declaración de renta Consultoría informática, software, hardware, bases de datos (2006 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes. Equivale a las actividades económicas 7210, 7220, 7230 y 7240
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 3.377 3.625 4.050 4.412 4.437
Total patrimonio bruto 1.293,36 1.571,90 1.981,32 2.415,30 2.637,52
Pasivos 677,20 852,63 1.036,79 1.244,57 1.286,76
Total patrimonio líquido 639,33 745,87 978,36 1.250,96 1.382,43
Total ingresos brutos 2.059,63 2.500,61 3.078,86 3.527,22 3.883,67
Ingresos no constitutivos de renta 4,81 7,11 11,28 12,13 23,69
Total ingresos netos 2.023,58 2.455,15 2.993,41 3.446,50 3.776,86
Total costos 828,26 1.073,36 1.286,05 1.470,58 1.698,30
Deducción inversiones en activos fijos 4,69 6,71 11,05 19,44 9,58
Total deducciones 973,50 1.130,03 1.391,53 1.542,55 1.713,25
Renta líquida ordinaria del ejercicio 242,65 310,55 361,42 470,52 439,73
Perdida líquida del ejercicio 20,93 59,01 45,67 37,42 74,08
Renta exenta 14,30 11,47 18,92 26,62 31,51
Renta líquida gravable 221,62 298,56 337,31 429,57 407,43
Impuesto sobre la renta líquida gravable 77,61 101,40 111,36 141,40 133,95
Descuentos tributarios 3,49 4,84 9,93 7,64 6,13
Impuesto neto de renta 74,30 96,54 101,47 133,94 127,83
Total Impuesto a cargo 81,74 96,68 101,56 134,10 127,91
Total retenciones año gravable 2010 138,22 154,74 194,37 219,63 250,23
Total saldo a pagar 12,96 15,46 14,27 32,41 17,61
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 4,0% 3,9% 3,3% 3,8% 3,3% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 21,9% 27,1% 24,1% 23,6% 20,2%
Contenido Contenido
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Devoluciones: Esquema lícito
Proveedor del solicitante de la
devolución
La empresa solicitante de la devolución realiza compras a sus proveedores; generando un I.V.A descontable. El soporte de esta transacción son las facturas de compra.
La empresa solicitante de la devolución realiza ventas en el exterior directa o indirectamente a través de una C.I., El soporte de esta transacción es el Certificado de Proveedor CP y de esta manera solicita ante la DIAN la devolución del I.V.A descontable.
Empresa solicitante
de la devolución
C.I.
Exportación
A.
B.
C.
Devoluciones: procedimiento actual
Presenta Solicitud
Con garantía ordinaria
10 días para resolver (hoy 20)
30 días para resolver (hoy 50)
Análisis preliminar
Devolución
Devolución
Suspensión de términos hasta por 90 días
Comité Devoluciones
Requerimiento especial
Envío a Fiscalización para determinar procedencia. (investigación posterior) hasta 2 años desde la solicitud
Devolución
Normatividad: Art 850 a 870 del E.T Decreto 1000 de 1997, orden administrativa 004, orden administrativa 001, guía de auditoría de 2009.
Devoluciones: participantes del proceso
Tesoro Nacional TIDIS
• Registro y Gestión Aduanera • Comercio Exterior • Control de Cambio
Otras Direcciones Seccionales : • Cruces • Existencia • Documentación
Dirección Seccional Competente : • RUT – certificados digitales • Div. Recaudo, Cobranzas y Devoluciones • Div. Fiscalización tributaria •Div. Liquidación •Div. Jurídica
Contadores y
Revisores Fiscales
Proveedores
Cámaras de
comercio
EMPRESA SOLICITANTE DE
LA DEVOLUCIÓN/
APODERADO
C.I
Aseguradora Bancos y Comisionistas
de Valores
SUJETOS OBLIGADOS A REPORTE
Devoluciones: posible esquema ilegal
Proveedores INEXISTENTES
Empresas solicitante de la devolución
Exportaciones
Inexistentes
INGRESOS TOTALES O
PARCIALES DE DIVISAS;
CONFGURANDOSE UN ARMA
DE DOBLE FILO; EN
CORRUPCIÓN Y LAVADO DE
ACTIVOS.
Devoluciones: resultado
Resolución de Devolución y/o compensación
TIDIS
BANCOLOMBIA
SE NEGOCIA EN EL MERCADO DE
VALORES A TRAVÉS DE UN
COMISIONISTA DE BOLSA
SECTOR REAL
SECTOR FINANCIERO
CORRUPCIÓN
BIENES DE CONSUMO
$
Cheque girado al
representante legal/
apoderado de la
empresa solicitante
Contenido Crecimiento devoluciones
• Surgen Hipótesis
• Ayuda de los empleados de la DIAN para comprender problemas
• Todavía bajo investigación
Cuadro 1
Cifras en millones de $
CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
RENTA 1.780.965 1.825.780 1.855.379 2.000.372 1.899.577 2.289.547 2.824.742 4.205.995 3.951.549
VENTAS 762.284 1.013.206 1.160.557 1.466.788 1.760.085 2.317.963 2.483.180 2.862.610 3.293.116
IVA exportadores/2 n.d n.d n.d 775.857 1.085.624 1.491.216 1.571.453 1.851.343 2.005.890
OTROS CONCEPTOS 72.322 143.487 94.600 85.356 166.137 100.659 224.853 252.872 52.684
TOTALES 2.615.571 2.982.474 3.110.535 3.552.516 3.825.799 4.708.170 5.532.776 7.321.477 7.297.349
n.d.: no disponible
Fuente: DIAN
/2: corresponde a las devoluciones y compensaciones realizadas a los exportadores por concepto de IVA, incluidas en el valor total devuelto por IVA
Devoluciones y / o Compensaciones proferidas 2002-2010 /1
/1: corresponde a los actos administrativos proferidos por las 34 Direcciones Seccionales de la DIAN (Resoluciones de devolución y/o compensación), que reconocen el saldo a
Crecimiento en gran parte gracias a deducción por adquisición de activos
fijos productivos
Contenido Crecimiento devoluciones vs. crecimiento PIB (indexado para año 2005)
100
120
158 169
195
225
100
140
192 203
239
259
100 112
124 136
143 152
100
120
140
160
180
200
220
240
260
280
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Devoluciones IVA
Devoluciones IVA exportadores
PIB per cápita (precios corrientes)
Contenido Mayor control a las devoluciones Devoluciones totales proferidas por mes (2008-2010)
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
2008-1 2008-5 2008-9 2009-1 2009-5 2009-9 2010-1 2010-5 2010-9
Bill
on
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de
pe
ses
corr
ien
tes
Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011)
0,72 billones de pesos = 0,15% del PIB
0,0
0,2
0,4
0,6
0,8
1,0
ene-08 may-08 sep-08 ene-09 may-09 sep-09 ene-10 may-10 sep-10
Bill
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Compensaciones
Devoluciones Tidis
Devoluciones efectivo
Agotamiento de Macrotítulo. A partir del 5 de noviembre de 2010, las devoluciones se tuvieron que hacer en efectivo.
Devoluciones y compensaciones totales Por mes en billones de pesos (2008-2010)
Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011
Contenido Crecimiento devoluciones en efectivo
41 40
162
293
771
462
74 73
184
385
476
682
19 18
77
201 231
412
-
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
700,00
800,00
900,00
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
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s d
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eso
s co
rrie
nte
s
Dev Renta
Dev IVA
Dev IVA expo
Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
Contenido Crecimiento devoluciones en TIDIS
1.146
1.041
1.244
1.361
1.682 1.747
902
1.197
1.357
1.520 1.471
1.571
520
807 864
1.015 959
1.072
-
200,00
400,00
600,00
800,00
1.000,00
1.200,00
1.400,00
1.600,00
1.800,00
2.000,00
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
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Dev Renta
Dev IVA
Dev IVA expo
Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
Contenido Crecimiento devoluciones vía compensaciones
813 819 883
1.170
1.754 1.743
368 359
615
421
733
636
237 261
550
356
660
521
-
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1.600
1.800
2.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
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s
Dev Renta
Dev IVA
Dev IVA expo
Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
Contenido No es un problema exclusivo de Colombia
• Según el informe Combating VAT fraud in the EU – the way forward de la Asociación Internacional de IVA (2007), el tamaño del fraude por evasión del IVA en la Unión Europea puede llegar a sumar hasta 100 mil millones de Euros al año: 28% del recaudo.
• Los ámbitos de fraude incluyen entre otras:
– Transacciones en el mercado negro
– Uso de efectivo
– Facturas falsas
– Ventas falsas para recibir devoluciones de IVA
– Sobrecostos en servicios técnicos
No es un problema exclusivo de Colombia
Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
No es un problema exclusivo de Colombia
Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
Devoluciones: gestión vs. recursos
317 327
276 281
136
256
254
113 128
149 172
386
240
259
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Número de funcionarios de devoluciones
Promedio de resoluciones proferidas por funcionario
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Fiscalización intensiva en estructuras de evasión complejas • Visitas de Auditoria TAC (Tributarias, Aduaneras y Cambiarias) • Control a las manifestaciones de riqueza material • Control a beneficios fiscales • Control de saldos a favor • Realizar acciones intensivas de fiscalización mediante auditorias de fondo e integrales. • Enfocar las auditorías de fondo en sectores económicos más proclives a la evasión de acuerdo con los indicadores de inconsistencias y desviaciones determinados por la Subdirección de análisis operacional.
Gestión de Fiscalización Estrategias de Fiscalización
Gestión de Fiscalización Recaudo, gestión y metas de fiscalización
0,73
0,90
0,61
1,04
3,00
2,6%
2,8%
0,9%
1,40%
3,00%
0,0%
0,5%
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
3,0%
3,5%
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
% d
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ota
l
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on
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de
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ien
tes
Recaudo Fiscalización
Meta Recaudo Fiscalización
Gestión efectiva por fiscalización
Meta Gestión Efectiva Fiscalización
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
6,1%
5,4%
6,8%
0,8%
5,8%
1,4%
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
Re
cau
do
fis
caliz
ació
n /
Re
cau
do
to
tal
Datos internacionales: “Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries – Comparative Information Series (2008) Datos Colombia: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
Gestión de Fiscalización Comparativo Internacional (Cifras del 2007-2008)
Contenido
2,53
2,14 2,07
5,34 9,7%
3,3% 3,2%
5,4%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
8%
9%
10%
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
6,0
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
% d
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ud
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Recaudo por cartera recuperada Meta recaudo por cartera recuperada
Gestión Efectiva de Cartera Meta gestión efectiva de cartera
Mayor gestión de cartera Recaudo por cartera recuperada, gestión de cartera y metas
Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Diciembre 2010)
Principales Programas de Fiscalización en Ejecución
NOMBRE DEL PROGRAMA GESTION EFECTIVA
CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DE
LOS TUBOS CASING Y TUBING
$ 3.776.007.025
AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE LAS MERCANCIAS POR
CONCEPTO DE CANONES Y DERECHOS DE LICENCIA. PROYECTO
REGALIAS $ 3.083.031.453
CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DEL
GLUTEN DE MAIZ
$ 1.686.751.565
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE
APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS
ARANCELARIOS POR VALOR DE ARANCEL
$ 296.277.370
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE
APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS
ARANCELARIOS - MODALIDADES DE IMPORTACIÓN $ 266.797.305
TOTAL $ 9.108.864.718
$ 3.776.007.025
$ 3.083.031.453
$ 1.686.751.565
$ 296.277.370$ 266.797.305
$ 9.108.864.718
CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DE LOS TUBOS CASING Y TUBING
AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE LAS MERCANCIAS POR CONCEPTO DE CANONES Y DERECHOS DE
LICENCIA. PROYECTO REGALIAS
CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DEL GLUTEN DE MAIZ
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE APLICAR CORRECTAMENTE LOS
DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS POR VALOR DE ARANCEL
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE APLICAR CORRECTAMENTE LOS
DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS -MODALIDADES DE IMPORTACIÓN
Principales Programas de Fiscalización en Ejecución
Situación actual sociedades de comercialización internacional
Concepto Cantidad
Total Sociedades Comecialización Internacional 4.478
Canceladas al 31 de agosto de 2011 1.260
Vigentes a la fecha 3.218
Actualmente en Investigación 3.020
BASE DE APREHENSIONES
Fortalecimiento Instrumentos Técnicos de Apoyo, Acciones de Control Operativo
MANEJO DE LAS CIFRAS EN CANTIDADES DE PRODUCTOS APREHENDIDOS
SEGUIMIENTO DIARIO A LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN REGISTRADA POR PRODUCTO Y SECTOR ECONÓMICO
ASISTENCIA PERMANENTE A LAS SECCIONALES EN EL DILIGENCIAMIENTO
CORRECTO DE PLANILLA No. 3
CAMBIO DE PLATAFORMA INFORMATICA A ORACLE 10
SIMPLIFICACION PANTALLA DE CONSULTAS POR PALABRA, FACILITANDO LA CONSULTA
RAPIDA
INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038
A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349
INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038
A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349
BASE DE PRECIOS PARA AVALÙO DE MERCANCÍAS
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
7,9
50,6
105,0
242,4 250,7
297,1
3,3%
20,2%
35,3%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
0
50
100
150
200
250
300
2006 2007 2008 2009 2010
% d
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es
ele
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nic
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de
clar
ante
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Mile
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ecl
aran
tes
y d
ecl
arac
ion
es
Declaraciones presentadas electrónicamenteTotal declarantesPorcentaje declaraciones electrónicas / declarantes
Declaraciones electrónicas Declaraciones Impuesto a la Renta personas jurídicas (2006-2010)
Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
2,6 20,3 53,2
900,1
1.014,4
1.102,8
0,3%
2,0%
4,8%
0%
1%
2%
3%
4%
5%
0
200
400
600
800
1.000
1.200
2006 2007 2008 2009 2010 % d
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es
ele
ctró
nic
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de
clar
ante
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ecl
aran
tes
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ecl
arac
ion
es
Declaraciones presentadas electrónicamenteTotal declarantesPorcentaje declaraciones electrónicas / total declarantes
Declaraciones electrónicas Declaraciones Impuesto a la Renta personas naturales (2006-2010)
Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
Declaraciones electrónicas Declaraciones del IVA (2002-2010)
Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo2011)
0,04 0,04
0,46 0,64
1,45 1,54
2,74
3,12
3,1% 2,8%
16,9%
20,4%
0%
5%
10%
15%
20%
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Po
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clar
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Declaraciones electrónicas Total declaraciones
Porcentaje declaraciones electrónicas
Ce
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o d
e C
on
tro
l • Visualizar áreas de inspección y de riesgo en puertos, aeropuertos y fronteras.
• Aumento de riesgo subjetivo.
• Conexión con análisis de riesgos e importaciones.
• Seguridad y transparencia para usuarios y funcionarios
Scan
ne
rs y
Dis
po
siti
vos • Disminución de las
inspecciones físicas, los tiempos y costos en la operación.
• Seguridad y seguimiento vía satelital de los tránsitos sometidos a transito aduanero.
• Aumento en coordinación interinstitucional.
Fue
rza
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con
jun
ta
• Planes operativos Sectorizados.
• Interacción sector público – privado.
• Coordinación Interinstitucional.
Aduanas Eficientes y Modernas Estrategias
0 5 10 15 20 25 30 35
Auxiliares función aduanera - comunesAgencias de aduanas
Auxiliares función aduanera -PEXPuertos y muelles
Transportadores - impoTransportadores - tránsito
ACIRégimen tránsito
Regimen exportaciónTransportadores - expo
Régimen importaciónDepósitos
Otros depósitosUsuarios frecuentes
CourrierSCI
Sistema informáticoValoración
Otras infracciones
Número de sanciones
Nuevas Bajan
Suben Se mantienen
Cambian Eliminadas
Nuevo Estatuto Aduanero Nuevo régimen sancionatorio: reducción en número y magnitud de sanciones
Datos: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011)
Acuerdos de doble tributación e intercambio de información Importancia para la DIAN
• Gran parte de los flujos de inversión extranjera directa en Colombia al igual que de la inversión directa de Colombia en el exterior se lleva a cabo con paraísos fiscales.
• Este tipo de acuerdos le permitiría a la DIAN tener un mayor control sobre aquellas personas naturales y jurídicas que esconden sus ingresos en el exterior.
Control a ingresos enviados a paraísos fiscales
• Acuerdos de este tipo aumentan los niveles de transparencia de la administración tributaria ya que le exigiría a la DIAN cumplir ciertos estándares internacionales.
Mayor transparencia
17
29
24
3
10
32
4
28
0
5
10
15
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25
30
35
Argentina Brasil Chile Colombia Ecuador México Perú Venezuela
Trat
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Colombia es uno de los países de América Latina que menos tratados de doble tributación ha firmado. Una de las iniciativas de la DIAN en la actualidad es aumentar el número de acuerdos firmados, especialmente con aquellos países con los que existen altos flujos de inversión.
Acuerdos de doble tributación firmados y vigentes Colombia y otros países de América Latina
Acuerdos de doble tributación e intercambio de información Iniciativas de la DIAN
• Participación en capacitaciones y equipos de trabajo sobre acuerdos de doble tributación y de intercambio de información.
• Revisión de prácticas necesarias para que estos acuerdos puedan ser implementados.
“Working Parties” y Seminarios - OECD
• Colombia ha sido aceptado como miembro del Global Forum.
• Primer evento en que participará será el 31 de mayo y 1 de junio de 2011 en Bermuda.
• Punto de partida para la negociación de acuerdos de intercambio de información con otros países.
“Global Forum on Transparency and Exchange of Information for tax purposes” - OECD
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Caracterización del Problema
ZONA PRIMARIA -LUGAR DE ARRIBO
ZONA SECUNDARIA CONTROL POSTERIOR
Contrabando Abierto
Subfacturación y valoración
Precios ostensiblemente bajos
Estructuras Criminales BACRIM- PARAMILITARES- GUERRILLA-
NARCOTRÀFICO
Triangulación
Lavado de Activos Financiamiento del terrorismo
Enfoque Estratégico
Protección Medio Ambiente
Seguridad del País
Salud Pública
Protección al Sector Productivo
Recursos Naturales Maderas- Minerales
Medicamentos Licores y cigarrillos
Sector Primario
Agrícolas y pecuarios
Sector industrial
Hidrocarburos Armas y municiones, Precursores Elementos
Nucleares
Planes de Choque y
acciones de control
Intensivo y Extensivo
Programas de Fiscalización por precios
ostensiblemente bajos y
Subfacturación
Seguimiento Operativos por parte de fuerza pública
Líneas de Acción
EXPEDICIÓN MARCO NORMATIVO
INCREMENTO DE PENAS DELITO CONTRABANDO. DELITO CONTRABANDO
FUENTE LAVADO DE ACTIVOS
NUEVO ESTTUTO ADUANERO Y SU
REGLAMENTACIÓN
FORTALECIMIENTO CAPACIDAD INSTALADA
PROYECTO INSPECCION NO INTRUSIVA.
ESCANERS
SISTEMA UNICO DE SEÑALIZACIÓN Y RASTREO SUNIR.
LICORES Y CIGARRILLOS
CONTROL SATELITAL EMPRESAS
TRANSPORTADORAS
CENTRO OPERATIVO ZONA DE CONTROL
PRIMARIA
PUESTOS DE CONTROL UNIFICADO EN PUNTOS
ESTRATEGICOS EN ZONAS SECUNDARIAS
SECTORES ECONÓMICOS SENSIBLES FOCALIZADOS
EN PRECIOS OSTENCIBLEMENTE
BAJOS Y SUBFACTURACIÓN CON
ÉNFASIS TRIBUTARIO
PERFILAMIENTO DEL RIESGO CON BASE EN
LA CLASE DE USUARIOS, OPERACIÓN Y
ANTECEDENTES ADUANEROS,
TRIBUTARIOS Y /O CAMBIARIOS
PROGRAMAS DE FISCALIZACIÓN
INTEGRAL
PUESTOS DE CONTROL MÓVIL Y CENTROS INTEGRADOS DE
CONTROL OPERRATIVO DE CONTROL DE
CONTRABANDO (CICOC) (FISCALÌA, DIAN, POLFA)
SELECTIVAS DIRIGIDAS A: IDENTIFICAR
ESTRUCTURAS CRIMINALES DEL
CONTRABANDO Y DEBILITAR CAPACIDAD
FINANCIERA
ACCIONES DE CONTROL OPERATIVO
15,4%
13,4%
16,2%
12,8%
13,0%
12,0%
7,0%
5%
7%
9%
11%
13%
15%
17%
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Co
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aban
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po
rtac
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es)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Noviembre 2010)
Lucha contra el contrabando Contrabando estimado y meta de la DIAN
Lucha frontal contra el contrabando Cálculo de las distorsiones en el comercio exterior colombiano
En miles de US$ (2009)
Nuestros cálculos sobre distorsiones suman alrededor de 20 Billones de pesos.
Lucha frontal contra el contrabando Contrabando abierto desde Panamá en miles de US$ (2009)
El contrabando abierto de Panamá suma 1,5 billones de pesos al año.
Hemos aprehendido 200 mil botellas de licor, las cuales pueden tener un valor comercial de 2– 3 millones de dólares.
Lucha frontal contra el contrabando Metas en reducción del contrabando
13,7%
12,6%
6,0%
0%
4%
8%
12%
2007 2011 2014
Co
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aban
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po
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%)
0,25% 0,25%
1,0%
2,0%
1,3%
1,8%
0%
2%
4%
6%
Medidas
Fueza de tarea conjunta
Convenios interacionales
Análisis de Riesgo
Tecnología**
MUISCA - Aduanas
Estatuto Aduanero
**Escáneres, centros de control y dispositivos de seguridad
Medidas para disminuir el contrabando
Fuente: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011)
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Acciones de control para verificar el cumplimiento de obligaciones formales
DECOMISOSANC. NO FUE POSIBLE
APREHENDER MERCANCIATOTAL DECOMISO
SANC. NO FUE POSIBLE
APREHENDER MERCANCIATOTAL
CASO 1Comercializadora internacional (C.I.), Plan Vallejo e
Importador146 146 19.799 19.799
CASO 2 Comercializadora internacional (C.I.) e Importador 120 120 4.573 4.573
CASO 3 Comercializadora internacional (C.I.) e Importador 111 111 10.310 10.310
CASO 4 Comercializadora internacional (C.I.) e Importador 58 58 1.354 1.354
CASO 5 Agencia de Aduanas 26 26 1.495 1.495
CASO 6 Importador y Exportador 24 24 4.198 4.198
CASO 7
Depósito privado de provisiones de a bordo para
consumo y para llevar, Intermediario de tráfico postal y
envíos urgentes, Transportador aéreo régimen de
importación y/o exportación, Transportista nacional para
operaciones del régimen de tránsito aduanero, Usuario
aduanero permanente, Plan Vallejo, Importador de
textiles y calzado, Importador y Exportador
1 23 24 18 9 27
CASO 8 Importador y Exportador 22 22 1.555 1.555
CASO 9
Intermediario de tráfico postal y envíos urgentes,
Transportista nacional para operaciones del régimen de
tránsito aduanero; Exportador
21 21 136 136
CASO 10Usuario aduanero permanente, Importador de textiles y
calzado; Importador y Exportador8 7 15 62 10 71
30 537 567 216 43.303 43.518
NÚMERO DE RESOLUCIONES VALOR $ Millones
CALIDADES DE USUARIO ADUANEROUsuario
Total
USUARIOS ADUANEROS CON MAYOR NÚMERO DE RESOLUCIONES DE DECOMISO Y SANCIÓN POR CONTRABANDO
¿Cómo es posible que sigan funcionando éstas empresas?
Contribuyentes que registran saldos a favor susceptibles de devolución y/o compensación en IVA y que presentan inconsistencias en la
información de sus exportaciones
• Después de un estudio de factores de riesgos, la DIAN efectúa seguimiento a 1.723 contribuyentes que no registran en las bases de datos consultadas en la DIAN operaciones de exportación entre los períodos 2007 a 2010, pero que presentan ingresos por este concepto en las declaraciones de IVA por valor de $6.6 billones aproximadamente y saldos a favor en IVA susceptibles de devolución y/o compensación por un valor de $585.991 millones.
Usuarios aduaneros con registros de devoluciones de correo de actos administrativos
Año 2005 a 2010
1,723
Contribuyentes
Declaraciones de IVA Ingresos brutos por exportaciones por
$6.6 billones y no se observa información en la base de datos de la
DIAN
Presuntas exportaciones ficticias
Omisión de las Comercializadoras Internacionales en la presentación
de los informes cuatrimestrales. Resolución 16140 de 2007
Riesgo en la notificación de actos administrativos
Debemos ser certeros en éste sentido
Usuarios aduaneros con devolución de los correos con actos administrativos
Año 2005 a 2010
313 Usuarios
Aduaneros
154 Comercializadoras
Internacionales (49%)
Se pierden casos porque no se notifican correctamente los actos administrativos. Falta mejorar dicha situación
Causales de devolución de correo
CAUSAL DEVOLUCIÓN CORREO Total
Devoluciones %
NO CONOCEN AL DESTINATARIO 169 40,3%
NO EXISTE NÚMERO 68 16,2%
NO RESIDE 58 13,8%
CERRADO 27 6,4%
DESTINATARIO SE TRASLADO 27 6,4%
DIRECCIÓN DEFICIENTE 22 5,3%
DIRECCIÓN INCORRECTA 18 4,3%
REHUSADO 14 3,3%
NO HAY QUIEN RECIBA 7 1,7%
NO RECLAMADO 5 1,2%
DIRECCIÓN INCOMPLETA 4 1,0%
Total general 419 100,0%
Se quiere garantizar que todos los actos queden bien notificados
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
53
37 39
0
10
20
30
40
50
2009 2010 2011
Po
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bal
143
115 99
0
50
100
150
2009 2010 2011
Po
sici
ón
glo
bal
Facilidad de hacer negocios Comercio entre fronteras
Competitividad aduanas colombianas Posición de Colombia en el ranking global – Doing Business
• Las aduanas de Colombia no han obtenido buenos resultados en los rankings de Doing Business. Entre los 183 países evaluados en el 2009, 2010 y 2011, Colombia siempre se ha ubicado debajo de la mitad de la tabla.
• A pesar de estos resultados, las aduanas colombianas han subido 44 posiciones entre el 2009 y 2011. • Este ascenso es superior al del resto de sectores de la economía colombiana. La
economía nacional como un todo pasó del puesto 53 al 39 en estos mismos años.
Fuentes: Doing Business Colombia 2011; Doing Business 2010; Doing Business 2009
1440
1690 1770 1770
1440
1640 1750 1700
6 6
8 8
0
2
4
6
8
0
400
800
1200
1600
2000
Doing Business 2008 Doing Business 2009 Doing Business 2010 Doing Business 2011
Nú
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(US$
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Costos de exportar Costos de importar
Documentos requeridos - exportaciones Documentos requeridos - importaciones
Fuentes: Doing Business Colombia 2011; Doing Business 2010; Doing Business 2009
Competitividad aduanas colombianas Costos y documentos requeridos para exportaciones e importaciones (2008-2011)
24
14 14 14
20
15 14
13
0
5
10
15
20
25
Doing Business 2008 Doing Business 2009 Doing Business 2010 Doing Business 2011
Du
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nú
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Exportaciones
Importaciones
Competitividad aduanas colombianas Duración en días de exportaciones e importaciones (2008-2011)
Fuentes: Doing Business Colombia 2011; Doing Business 2010; Doing Business 2009
350
250
170
1000
5
2
3
4
0 2 4 6
0 400 800 1200
Preparación de documentos
Autorización de aduanas y control técnico
Manejo en puertos y terminales
Transporte y manejo interno
Duración en número de días
Costo en dólares (US$) por conteiner
Costos
Duración
Exportaciones
330
200
170
1000
6
2
2
3
0 2 4 6
0 400 800 1200
Preparación de documentos
Autorización de aduanas y control técnico
Manejo en puertos y terminales
Transporte y manejo interno
Duración en número de días
Costo en dólares (US$) por conteiner
Costos
Duración
Competitividad aduanas colombianas Costos y duración de los procedimientos de importaciones y exportaciones (2010)
Importaciones
Fuentes: Doing Business Colombia 2011
Competitividad aduanas colombianas Número de documentos requeridos y duración en América Latina (2010)
6
9
8 8
9
5
6
8
7 7 7 7
4
8
0
2
4
6
8
10
Colombia Argentina Bolivia Brasil Ecuador México Perú
Nú
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cum
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Exportaciones
Importaciones
14 13
19
13
20
12 12 13
16
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29
12
17
0
10
20
30
Colombia Argentina Bolivia Brasil Ecuador México Perú
Du
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día
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Exportaciones
Importaciones
Las exportaciones en Dinamarca duran en promedio tan sólo cinco días, mientras que las importaciones en Singapur duran cuatro días.
Francia solamente exige dos documentos para exportaciones y dos para importaciones.
Fuentes: Doing Business Colombia 2011
1770
1480 1425
1790
1345 1420
860
1700
1810 1747 1730
1332
1880
880
0
400
800
1200
1600
Colombia Argentina Bolivia Brasil Ecuador México Perú
Co
sto
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Exportaciones Importaciones
Competitividad aduanas colombianas Costos por container en América Latina (2010)
Colombia tiene los costos más altos de la región. (Gran parte de los altos costo se debe al manejo y transporte interno.)
En Malasia el costo promedio de conteiner exportado es de 450 dólares mientras que en Singapur el costo promedio de conteiner importado es de 439 dólares.
2,1 2,5
116
66
0
20
40
60
80
100
120
140
0
1
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5
2007 2010
Po
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ón
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Pu
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sob
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Puntaje
Posición
Competitividad aduanas colombianas Posición de aduanas de Colombia en el ranking global – Índice Global de Logística
• Los resultados obtenidos en el Índice Gobal de Logística del Banco Mundial muestran ciertas mejoras en la competitividad de las aduanas de Colombia. • Entre el 2007 y 2010, las aduanas de
Colombia subieron 50 posiciones.
• A pesar de esto, las aduanas
colombianas siguen estando alejadas de las mejores aduanas del mundo. • En el 2007, el primer puesto lo obtuvo
Holanda con un puntaje de 3.99. (El puntaje de Colombia fue 52,6% del de Holanda.)
• En el 2010, el primer puesto lo obtuvo Luxemburgo con un puntaje de 4,04. (El puntaje de Colombia fue 61,9% del de Luxemburgo.)
Fuentes: Trade Logistics in the Global Economy, World Bank (2007 y 2010)
20
07
• Inspección física: 35%
• Autorización de aduanas: 7 días
• Número de agencias fronterizas: • Importaciones: 2
• Exportaciones: 2
20
10
• Inspección física: 21%
• Autorización aduanas: • Sin inspección física:
0,79 días
• Con inspección física: 2,04 días
• Número de agencias fronterizas: • Importaciones: 4,29
• Exportaciones: 4,57
Competitividad aduanas colombianas Indicadores Índice Global de Logística
Fuentes: Trade Logistics in the Global Economy, World Bank (2007 y 2010)
Aduanas Eficientes y Modernas Metas en reducción de tiempos totales de trámites de importación
38,25
19
5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2010 2011 2014
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12
Causas de reducciónD
ura
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ora
s
OEA Análisis de Riesgo
Tecnología** MUISCA - Aduanas
Estatuto Aduanero
**Escáneres, centros de control y dispositivos de seguridad Fuente: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011)
Medidas para reducir tiempos
Aduanas Eficientes y Modernas Disminuir la cantidad de inspecciones y aumentar la selectividad
1,40
2,31 2,32 2,12
2,47
0,64
0,38 0,49
0,39 0,48
0,34
0,06
26,9%
21,4%
16,9%
22,8%
13,8%
10,0%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
0
0,5
1
1,5
2
2,5
2006 2007 2008 2009 2010 2011*
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acio
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Total declaraciones de imp. Imp. inspeccionadas
Imp. Inspeccionadas/ Total imp.
*Enero – Marzo (2011) Fuente: Subdirección de Análisis Operacional (Abril 2011)
La meta de la DIAN es tener una cobertura de inspecciones del 8% en el 2012 y del 5% en el 2014.
377,3
493,5
391,6
483,6
341,6
63,8 15,8 18,5 18,8 23,2 22,9 5,9
4,2%
3,7%
4,8% 4,8%
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2006 2007 2008 2009 2010 2011*
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Imp. inspeccionadas Importaciones con hallazgos Imp.hallanadas / Imp. inspeccionadas
Aduanas Eficientes y Modernas Aumentar la eficiencia inspecciones
La meta de la DIAN es lograr una eficiencia del 12% en el 2012 y del 15% en el 2014. La selectividad y eficiencia se mejorará incrementando el uso de herramientas de análisis de riesgo.
*Enero – Marzo (2011) Fuente: Subdirección de Análisis Operacional (Abril 2011)
5,25
8,95
2,29
0
2
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6
8
2009 2010 2011*
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*Enero – Marzo (2011) Fuente: Subdirección de Análisis Operacional (Abril 2011)
Aduanas Eficientes y Modernas Aumentar uso de servicios informáticos electrónicos
Liderazgo regional en el OEA (Operador Económico Aduanero)
La DIAN está cerca de recibir el reconocimiento mutuo de las aduanas norteamericanas. Por tal razón, en las
próximas semanas realizará una visita a EE.UU. para conocer sus mejores prácticas,
particularmente en análisis de riesgo.
Visitas de la DIAN a Chile para conocer su sistema de análisis de
riesgo aduanero.
Misión del FMI (Fondo Monetario Internacional) prestará asesorías a
la DIAN con respecto a distintos procesos aduaneros.
OECD Participación en foros, talleres y cursos de capacitación con el objetivo de conocer y
adoptar las mejores prácticas internacionales en materia de
administración aduanera y de comercio exterior.
Adopción de las mejores prácticas en materia aduanera DIAN está comprometida a conocer las mejores prácticas
Hallazgos en operaciones de comercio exterior Identificación del Problema
I
Hallazgos en operaciones de comercio exterior Medidas para contrarrestar las practicas Ilegales
I
Hallazgos en Zonas Francas Identificación del Problema
II
ACCIONES CORRECTIVAS
•Proyecto de Decreto, Fortalecimiento de requisitos para autorización u Homologación y estructura de las SCI. •CP. Expedido en línea, a través de MUISCA. •Control de numeración por NIT. •Control del Término máximo de exportación 6 meses. (No prórrogas) •Validación de CP en línea al momento de la exportación. •Consultas en línea de CP y DEX para devoluciones. •No se pueden expedir CP consolidados. •Exigencia de CIP para SCI que realizan procesos de transformación.
No
autorizadas
expiden CP
Autorizadas
• Ficticias
• Otras
Expiden CP
pero no
exportan
MODUS
OPERANDI
SCI
Sociedades de Comercialización Internacional Modificaciones
III
Actividades de control y focalización Colombia
Carga Mercancía
Objetivos Contrabando abierto, divisas, armas,
precursores y narcóticos.
Contrabando técnico y abierto, inconsistencias documentales,
defender derechos de propiedad intelectual
Responsable focalización
Seccional / puerto Nivel central
Insumos para focalización
Manifiesto de carga (descripción carga), documento de transporte,
inteligencia
Declaración de importación (subpartida), Inteligencia
Métodos Pericia expertos: focalización puntual Aleatorio, Muestra estratificada (Unal),
«perfilamiento de riesgo», reglas específicas, precios de referencia
Herramientas focalización
Excel / listados Muisca Excel + Cognos
Actividad Reconocimiento Inspección
Actividades de control y focalización EEUU
Carga / mercancía
Objetivos Evitar atentados terroristas y evitar entrada de narcóticos / defender
derechos de propiedad intelectual
Responsable focalización
Oficinas federales (OIIL NTC) + puerto
Insumos para focalización
Manifiesto de carga (10+2), doc de transporte, inteligencia, (declaración de
importación)
Métodos Reglas construidas en comité de
expertos, en puertos o a partir de análisis estadístico
Herramientas focalización
Sistema automatizado de focalización (ATS)
Actividad Inspección no intrusiva
• Herramienta de apoyo (vía Web) a labores de control y toma de decisiones
• Estandariza nombres, direcciones, nombre de naves, etc.
• Brinda acceso a históricos y a otras bases de datos
Inspección no intrusiva puede dar paso a inspección física (Baltimore: 40-50 INI y 2-3 IF)
Ámbito Monopolio Discrecionalidad
Rendición de cuentas
Acceso información
Alto (pero herramientas
precarias para uso) Alta Inexistente
Focalización (generación de
marcas)
Alto Carga: seccional Mercancía: nivel
central
Alta y excluyente Carga: seccional
Mercancía: nivel central
Carga: inexistente Mercancía: inútil (no
da cuenta de las actuaciones de los distintos actores) Inspección Total
*R. Klitgaard, Controlling Corruption (Berkeley, CA: University of California Press, 1988)
Colombia
Riesgo de corrupción = monopolio + discrecionalidad - rendición de cuentas*
Ámbito Monopolio Discrecionalidad
Rendición de cuentas
Acceso información
Inexistente Alta a todos los niveles -
Focalización (generación de
marcas) Inexistente Alta y complementaria
(las marcas de los distintos niveles suman)
Alta (todos ven reglas y resultados
de los demás) Inspección Total
*R. Klitgaard, Controlling Corruption (Berkeley, CA: University of California Press, 1988)
EEUU
Riesgo de corrupción = monopolio + discrecionalidad - rendición de cuentas*
ACCIONES CORRECTIVAS
• Priorizar las actividades de control sobre la carga, especialmente en zona primaria. •Para poder reforzar el control sobre la carga se debe aumentar la cantidad de información presentada ante la DIAN: adoptar el 10+2 (+NIT consignatario) para transporte marítimo y aéreo y terrestre en las variables que aplican y parametrizar la descripción de la carga (subpartida a 6 dígitos).
• Implementar unidades de análisis de riesgo en los principales puertos.
Proceso
de carga
Presentación
declaración
de
importación
PROBLEMÁTICA PROCESO DE CARGA DESLIGADO PROCESO DE NACIONALIZACION
ACCIONES CORRECTIVAS
• Definir con claridad los objetivos perseguidos por las actividades de control aduanero. A partir de ellos definir las transgresiones que se consideran significativas (hallazgos) que a su vez guiarán las políticas de selectividad. • El volumen de carga/ mercancía a inspeccionar físicamente debe consultar la capacidad operativa de cada punto de control.
Proceso
de carga
Presentación
declaración
de
importación
PROBLEMÁTICA PROCESO DE CARGA DESLIGADO PROCESO DE NACIONALIZACION
Facilitación del comercio exterior
Implementación del Programa Operador Económico Autorizado:
– Expedición del Decreto 3568 del 27 de Septiembre de 2011 firmado por seis ministros y el Departamento Administrativo de la Función Pública:
Minhacienda, Mindefensa, Mincomercio, Minprotección social, Minagricultura y mintransporte.( Entra en vigencia el 1 de noviembre de 2011.
– Jornada de lanzamiento con participación de invitados internacionales tales como el Secretario Adjunto de la OMA, Comisionado de Aduanas y protección fronteriza de los EEUU, Director de Aduanas de España, coordinadores de programas Operador de aduanas de 13 países de la región, Operadores Económicos autorizados de la Unión Europea, gremios y demás representantes del sector privado, representantes del gobierno nacional y entidades publicas y clausurado por el Señor presidente de la Republica Dr. Juan Manuel Santos.
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
1. Gestión óptima e integral del talento humano como eje estructurante del plan estratégico
(Política de trabajo decente, Carrera especial, Sistema de gestión humana, Relevo generacional, Fortalecimiento de la Escuela)
2. Gestión de recursos financieros
(Programación presupuestal real y austera, seguimiento permanente a la ejecución presupuestal, Disciplina financiera)
3. Gestión de recursos físicos
(Gestión documental óptima, Reorganización proceso contractual, Mejoramiento Infraestructura - sedes, Austeridad del gasto)
Modernización de la gestión administrativa Retos de la DIAN
4. Gestión comercial
(Ágil disposición de mercancías ADA, disminución de costos de bodegaje, Desarrollo del sistema de información comercial,
Recibo de bienes en dación de pago)
5. Gestión de control disciplinario
(Cultura de cuidado; garantizar el adecuado y oportuno ejercicio de la función disciplinaria; Desarrollo de la capacidad de
prevención y anticipación de conductas y comportamientos que afecten la eficiencia y la probidad de los empleados)
Modernización de la gestión administrativa Retos de la DIAN
Concepto
Agosto 2011 (millones de $)
ASIGNADO APROPIACION
VIGENTE
COMPROMETID
O
% DE
EJECUCION
FUNCIONAMIENT
O 404.766 404.766 262.750 64,91
Gastos de Personal 287.400 272.098 178.907 65,75
Gastos Generales
(1) 78.606 103.908 62.110 59,77
Transferencias 38.760 28.760 21.733 75,57
INVERSION 287.076 287.076 193.168 67,29
TOTAL 691.842 691.842 455.918 65,90
(1) Se realizó un traslado de Gastos de Personal a Gastos Generales por $25.301.700.719, con el fin de atender
necesidades que no estaban cubiertas para toda la vigencia
Fuente Coordinación de Presupuesto.
Presupuesto 2011
Presupuesto 2012
Concepto Proyectado ($)
Ingresos 55.917.000.000
Gastos 1.161.830.520.410
FUNCIONAMIENTO 911.754.802.612
Gastos de Personal 561.000.209.022
Gastos Generales 121.009.101.840
Transferencias 229.745.491.750
INVERSION 250.075.717.798
Planta temporal
• Se adelantan los estudios técnicos para la creación de una planta temporal para tener igualdad de trabajo y remuneración para todos los servidores.
• Se encuentra en la etapa de recolección para identificar las necesidades del servicio a suplir con la Planta de Empleo Temporal y los criterios de provisión de dichos empleos.
• Paralelamente se trabaja con el Ministerio de Hacienda y la Función Pública para la emisión de los conceptos técnicos requeridos para la creación de la planta temporal.
5.910
2.547
8.457
0 2.000 4.000 6.000 8.000
Planta
Supernumerarios
Total
Número de funcionarios
Tipo Costo mensual de la nómina Planta 20.004 millones
Supernumerarios 6.102 millones Total 26.106 millones
Modernización de la gestión administrativa Funcionarios de la entidad y costos nómina
Datos: Subdirección de Gestión de Personal, Dirección de Gestión de Recursos y Administración Económica, DIAN. (Septiembre 2011)
1.510
710
256
1.113
282 144 181
266 296
102 148
301 242 375
193 151
2.222
0
500
1000
1500
2000
Total Planta Supernumerarios
Modernización de la gestión administrativa Funcionarios de la entidad por seccional
Datos: Subdirección de Gestión de Personal, Dirección de Gestión de Recursos y Administración Económica, DIAN. (Abril 2011)
54
10 25 11
467
274
104
177 198
182
8 0
100
200
300
400
500
Nú
me
ro d
e f
un
cio
nar
ios Total
Planta
Supernumerarios
Modernización de la gestión administrativa Funcionarios del Nivel Central
Datos: Subdirección de Gestión de Personal, Dirección de Gestión de Recursos y Administración Económica, DIAN. (Abril 2011)
Almacenadoras
Se desarrolló un estudio técnico para determinar el justiprecio y una zonificación del país. El proceso se encuentra en etapa de publicación de pre pliegos y se espera la suscripción del contrato para finales de octubre.
La ejecución del contrato, será de diecinueve (19) meses o hasta el agotamiento de la partida presupuestal: El servicio se prestará en las Direcciones Seccionales de Aduanas y de Impuestos y Aduanas Nacionales a nivel local y delegado, agrupadas en cuatro (4) zonas:
• ZONA 1: Medellín y/o Rionegro y/o Envigado, Bucaramanga, Pereira, Armenia, Montería, Cartago, Sincelejo y Urabá.
• ZONA 2: Bogotá D.C., Yopal y/o Aguazul, Ibagué y/o Espinal, Villavicencio, Manizales.
• ZONA 3: Buenaventura, Cali y/o Buga, Ipiales.
• ZONA 4: Cartagena, Barranquilla, Cúcuta, Santa Marta, Pamplona, Maicao, Riohacha, Valledupar.
El presupuesto oficial del proceso, incluido el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), es de $43.217.023.949
• Se hizo una liquidación judicial del contrato con el propósito de obtener la devolución de las sumas pagadas no ejecutadas dentro del contrato, el pago de perjuicios, costos indirectos e intereses, obteniendo a través de una conciliación judicial la recuperación de $ 5.160 millones.
• Adicionalmente se liquidó el contrato de interventoría en ceros, es decir, sin tener que hacer pagos al contratista.
Acuerdo con los Nule
Cifras mercancía aprehendida
INVENTARIO DE MERCANCIA (CONSOLIDADO ADA-SIA) VENTA
TIPO DE MERCANCIAS VALOR DE
EXISTENCIAS
SIN SITUACION
JURIDICA
CON SITUACION
JURIDICA
PERECEDEROS ROPA, CALZADO Y
LENCERIA JUGUETERIA
DESTRUCCION QUIMICOS
132.924.064.812 104.862.988.065 28.061.076.747
NO. Su disposición se realiza bajo la
modalidad de donación a y demás entidades
autorizadas para atender programas.
ELECTRODOMESTICOS 5.354.136.343 2.446.205.986 2.907.930.357 SI. Siempre y cuando se encuentren en
grandes cantidades
RELOJES 4.849.414.673 528.813.285 4.320.601.387 SI. Siempre y cuando sean considerados
joyas.
CELULARES 917.400.292 457.770.589 459.629.703
PENDIENTE. Una vez el Ministerio de TIC’s
o de Comunicaciones determine el alcance
del Decreto 1630 de 2001 para disponer de
este tipo de mercancías.
USB 44.100.568 27.711.102 16.389.466 SI.
COMPUTADORES 451.320.333 239.627.718 211.692.615
NO. Su disposición se realiza bajo la
modalidad de donación a Computadores para
Educar.
IMPRESORAS 21.402.905 9.671.797 11.731.108 SI
ACCESORIOS 1.898.680.435 979.090.390 919.590.045 SI
EQUIPOS Y MAQUINARIA 10.597.723.318 3.623.501.870 6.974.221.448 SI
AUTOMOTORES 35.728.064.578 10.400.767.709 25.327.296.869 SI
MOTOS 1.399.978.337 116.594.713 1.283.383.624 SI
TRACTOCAMIONES 3.950.346.012 1.482.578.305 2.467.767.707 SI
LINEA AMARILLA 4.358.386.651 2.711.457.444 1.646.929.207 SI
TEXTILES 7.619.233.696 365.574.557 7.253.659.139 SI
CHATARRA 164.421.414 8.836.393 155.585.021 SI
ACCESORIOS AUTOPARTES 553.508.822 226.920.961 326.587.861 SI
REPUESTOS AUTOPARTES 10.555.296.998 2.028.036.572 8.527.260.426 SI
JOYAS 10.621.980.566 141.706.457 10.480.274.109 SI
TOTAL 232.009.460.753 130.657.853.913 101.351.606.840
Mercancías Aprehendidas
• Saldo de mercancías aprehendidas a 31 de julio de 2011 es de $232 mil millones. – Situación jurídica definida: $101 mil millones
• Altos costos de almacenamiento, transporte y demás gastos asociados.
• Ley 179 de 2011: recursos ingresaban a cuentas del Tesoro Nacional, pero,
• Plan de Desarrollo: recursos a utilizarse en el fortalecimiento de la Entidad
Cifras Bienes Muebles Recibidos en Pago
SUBDIRECION DE GESTION COMERCIAL
INFORME BIENES MUEBLES RECIBIDOS EN PAGO DE OBLIGACIONES FISCALES -
A JULIO 31 DE 2011
DIRECCION SECCIONAL QUE RECIBIO LOS
BIENES
VALOR TOTAL RECIBIDO( INCLUYE % DE
EL DE OTROS COPROPIETARIOS POR
SER BS EN COMUN Y PROINDIVISO)
VALOR QUE CORRESPONDE A ACUERDO
CON SU PARTICIPACION EN LOS BIENES
IMPUESTOS BARRANQUILLA 722.400.169,27 594.905.128,27
ADUANAS DE CARTAGENA 181.198.973,00 181.198.973,00
IMPUESTOS Y ADUANAS DE ARMENIA 78.988.090,00 78.988.090,00
IMPUESTOS Y ADUANAS IBAGUE 5.348.383,02 5.348.383,02
IMPUESTOS Y ADUANAS DE VALLEDUPAR 714.397.460,00 714.397.460,00
IMPUESTOS Y ADUANAS DE PEREIRA 15.936.000,00 15.936.000,00
IMPUESTOS Y ADUANAS DE NEIVA 6.682.437,30 6.682.437,30
IMPUESTOS Y ADUANAS DE PALMIRA 241.026.700,00 241.026.700,00
IMPUESTOS Y ADUANAS DE MANIZALES 392.097.582,05 392.097.582,05
IMPUESTOS DE CUCUTA 1.672.895.492,00 1.672.895.492,00
IMPUESTOS Y ADUANAS DE BUCARAMANGA 291.013.680,00 291.013.680,00
IMPUESTOS Y ADUANAS DE POPAYAN 3.684.330.000,00 3.684.330.000,00
IMPUESTOS DE CALI
IMPUESTOS DE CALI 1.694.553.982,42 1.615.971.033,42
SUBDIRECCION DE RECAUDO Y COBRANZAS 8.437.700,00 8.437.700,00
IMPUESTOS DE MEDELLIN 5.652.805.014,96 5.462.557.409,96
SUBDIRECCION DE RECAUDO Y COBRANZAS
CAJANAL, TUNJA, BOGOTA Y CAPRECOM 168.344.200,00 168.344.200,00
IMPUESTOS BOGOTA (JURIDICAS) 1.864.198.409,27 1.575.225.090,77
GRANDES CONTRIBUYENTES 6.025.715.588,72 5.572.177.888,72
TOTAL 23.420.369.862,01 22.281.533.248,51
Bienes Recibidos en Pago
• Saldo de bienes muebles recibidos en pago por obligaciones fiscales a 31 de julio de 2011 es de $22 mil millones.
• Éstos bienes generan un gran problema para la DIAN – Supuestas unidades productivas en realidad son chatarra
– Bienes recibidos por un valor muy superior al del mercado
• Liquidadores ordenan avalúo de los bienes (Ley 222 de 1995).
– No recibir los bienes generan efectos que equivalen a la condonación de las obligaciones.
– Los bienes entregados en muchas ocasiones no corresponden a lo documentado originalmente
– Altos costos de almacenaje, transporte, etc.
– La Ley sólo permite para estos bienes la disposición por venta y comodato. No se permite la venta como chatarra.
Faltantes de Mercancías Aprehendidas
• Saldo a 31 de julio de 2011 es de $497 millones.
• Gestión realizada
– Descuento del valor de los faltantes a las facturas por pagar a las empresas de almacenamiento
– Se han reclamado las pólizas de seguro
– Demandas a terceros
– Conciliaciones
• Recuperación éste año superior a los $250 millones
Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Recaudo Colombiano
7,53 10,26
30,69 28,12 5,79
7,32
19,45 21,66
4,51
5,41
12,73 14,56
0
10
20
30
40
50
60
70
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Externos Patrimonio
Timbre GMF
IVA Renta
Recaudo bruto por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (2000-2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Mayo 2011)
70 billones
Recaudo por Impuesto a la Renta a Cargo Declarado Personas jurídicas vs personas naturales (año gravable 2005-2009)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Mayo 2011). El recaudo por renta personas naturales año gravable 2010 está en proceso de validación.
2.253.167 2.663.306 2.996.913 3.351.147 3.790.615
13.640.802 14.931.803
16.052.972
19.053.472
16.105.330
0
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
2005 2006 2007 2008 2009
MM
de
pe
sos
PersonasJurídicas
PersonasNaturales
Naturales: 1,2 millones. Jurídicas: 295 mil
Distribución del Impuesto a Cargo Declarado (por deciles) Grandes Contribuyentes vs. Total Personas Jurídicas (Año Gravable 2010)
0,10 0,16 0,25 0,43
0,91 13,72
0 4 8 12 16
Decil 1
Decil 4
Decil 7
Decil 10
Billones de pesos
Las 824 empresas que más tributan pagan casi 14 billones de
pesos en impuestos
Las 50 empresas que más tributan pagan
7,7 billones de pesos en impuestos
0,01 0,03 0,08 0,20
0,54 18,31
0 4 8 12 16
Decil 1
Decil 4
Decil 7
Decil 10
Billones de pesos
Las 30 mil empresas que más tributan
pagan 18,3 billones de pesos en impuestos
Grandes Contribuyentes: 8.240
Total Personas Jurídicas: 295.823
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Alta concentración del pago de impuestos
Costo fiscal descuentos tributarios sobre impuesto a la renta Personas jurídicas (2002-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)
271.891
85.924
61.737 67.818
179.472
273.894
347.677
490.961 471.530
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Costo fiscal
2,2 Billones
2,2 Billones
17,35
15,84
18,64
20,74
5,73 5,23
6,15 6,85
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
2007 2008 2009 2010
Bill
on
es d
e p
eso
s co
rrie
nte
s
Ingresos noconst derenta
Costo fiscal
Costo fiscal ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional Personas jurídicas (2007-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)
24 Billones
4.526 4.395
4.610 4.782 4.846
4.638
5.873 5.703
7.303
1.584 1.615 1.775 1.841 1.866
1.577
1.938 1.882
2.410
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
8.000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
s d
e m
illo
ne
s d
e p
eso
s co
rrie
nte
s
Renta exenta
Costo fiscal Rentaexenta
Costo fiscal rentas exentas Personas jurídicas (2002-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)
Total 16,5 Billones
2.052
2.842
4.611
9.008
11.395
12.181
11.661
790 1.094
1.775
3.063
3.760 4.020 3.848
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
s d
e m
illo
ne
s d
e p
eso
s co
rrie
nte
s
Deducciónactivos fijos
Costo fiscal
Costo fiscal deducción por activos fijos Personas jurídicas (2004-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)
Total 18,4 Billones
2.070
3.815
6.132
7.443
8.565
9.861
11.204
12.457
13.374
347 587
809 946 1.056 1.266 1.442 1.556 1.672
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
s d
e m
illo
ne
s d
e p
eso
s co
rrie
nte
s
Mill
are
s
Renta exenta
Costo fiscal
Rentas exentas Personas naturales (2002-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)
Total 9,7 Billones
189.177 184.746
329.983
404.931
528.556 520.240
561.061
26.090 20.730
43.651 61.532
80.829 95.472 102.880
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mill
on
es
de
pe
sos
DeduccionInversiones Act
Costo fiscal
Costo fiscal deducción por activos fijos Personas Naturales (2004-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)
Total 440 mil millones
Tributación y formalización Comentarios
• El número de declarantes del impuesto de renta es
aproximadamente el 6,5% de la Población Económicamente Activa y 4,1% de la Población en Edad de Trabajar.
• Sectores de la economía como el comercio, tienen una participación notablemente modesta en el pago de impuestos como renta e IVA.
El bajo número de declarantes del impuesto de renta y los
bajos niveles de tributación de ciertos de sectores de la
economía son una muestra de los altos grados de
informalidad que hay en el país.
• Demasiados impuestos y cargas impositivas excesivamente altas.
• Esquema de retención en la fuente golpea en exceso a ciertos sectores y genera situaciones de inequidad horizontal.
• Trámites excesivos. • Negocios pequeños reciben incentivos para
mantenerse en la informalidad.
El sistema tributario colombiano genera
incentivos que fomentan la informalidad.
Según datos del DANE, en los últimos seis años, en Colombia la informalidad empresarial ha estado en promedio en 60% y no ha logrado reducciones sustanciales.
Tasa de informalidad empresarial, 2004 - 2009(Porcentaje de microestablecimientos que no tiene o no renovó el registro
mercantil)
56,3%56,9%
64,3%63,7%
50%
55%
60%
65%
2004 2007-I 2008-I 2009-I
Fuente: Encuesta de Microestablecimientos I trimestre - DANE. Cálculos DNP - DDE.
Informalidad en Colombia Cifras de la informalidad
38,8% 39,1% 39,3% 39,4%
40,4% 41,2%
42,3%
43,4%
45,1%
36%
38%
40%
42%
44%
46%
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Tasa
de
info
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idad
Informalidad en Colombia
Estimativos de la informalidad (1999-2007)
El estudio de Schneider, Buehn y Montenegro (2010) calcula la informalidad de 162 países a partir de un análisis de distintas variables como crecimiento económico, inflación, tasa de desempleo, PIB per cápita, niveles de regulación, índices de libertad económica, presión tributaria y tamaño del Estado. Las variables más significativas son el PIB per cápita, los niveles de regulación y la presión tributaria.
Fuente: Schneider, Buehn y Montenegro (2010) , “New Estimates for the Shadow Economies all over the World”.
28%
15%
68%
41%
20%
41%
37%
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20%
40%
60%
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de
info
rmal
idad
1999
2007
Informalidad a nivel mundial Estimativos por país (1999 y 2007)
Fuente: Schneider, Buehn y Montenegro (2010) , “New Estimates for the Shadow Economies all over the World”.
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Recaudo Colombiano
– Personas Jurídicas
Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas (Año Gravable 2007 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos
Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 269.531 285.880 297.956 295.823
Total patrimonio bruto 1.072.980.715 1.209.033.489 1.339.534.016 1.484.794.142
Pasivos 579.775.332 653.504.854 699.987.135 801.156.587
Total patrimonio líquido 516.023.171 572.471.236 654.816.364 698.445.743
Total ingresos brutos 727.966.574 862.063.157 883.970.220 967.040.817
Ingresos no constitutivos de renta 17.351.488 15.838.832 18.637.455 20.743.748
Total ingresos netos 697.944.461 832.958.024 851.868.903 931.727.598
Total costos 403.246.334 457.833.938 474.863.607 536.868.628
Deducción inversiones en activos fijos 9.007.257 11.707.756 12.173.501 11.700.095
Total deducciones 242.174.392 305.889.250 320.845.276 330.778.104
Renta líquida ordinaria del ejercicio 54.988.021 65.062.702 58.340.082 68.311.997
Perdida líquida del ejercicio 11.647.314 13.068.935 14.162.167 14.619.055
Renta exenta 4.655.018 5.946.347 5.974.774 7.351.068
Renta líquida gravable 47.361.321 57.828.020 51.003.522 59.272.474
Impuesto sobre la renta líquida gravable 16.119.811 19.052.254 16.735.380 19.381.567
Descuentos tributarios 273.539 359.446 491.807 471.705
Impuesto neto de renta 15.847.968 18.694.593 16.248.199 18.911.294
Total Impuesto a cargo 16.048.107 19.331.894 16.383.665 19.163.585
Total retenciones año gravable 2010 9.683.301 11.112.011 11.547.303 12.604.976
Total saldo a pagar 9.596.034 13.438.009 8.476.439 11.480.892
Total saldo a favor 3.608.478 4.892.358 5.074.957 5.351.707
851,9
474,9
320,8
51,0
931,7
536,9
330,8
59,3
0,0
100,0
200,0
300,0
400,0
500,0
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800,0
900,0
1.000,0
Total ingresos netos Total costos Total deducciones Renta líquida gravable
Bill
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2009
2010
Estructura de ingresos, gastos y costos Total Personas Jurídicas (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 295 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Margen de utilidad del 6%
Costo de nómina reportado pasó de 90 billones a 122 billones ó 35% de incremento.
No concuerda con desempleo ó incremento en el consumo.
9,4%
12,8%
3,13%
16,27%
654,82
51,00 16,38
34,62
698,45
59,27
19,16 40,11
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100,00
200,00
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400,00
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700,00
800,00
Total patrimonio líquido Renta líquida gravable Total Impuesto a cargo Utilidad neta
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2.010
2.011
Retorno sobre el patrimonio Total Personas Jurídicas (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 295 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Retorno sobre el patrimonio: 5,7%
Renta líquida gravable e impuesto a cargo Total Personas Jurídicas (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 295 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
851,87
51,00 16,38
931,73
59,27 19,16
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
700,00
800,00
900,00
1.000,00
Total ingresos netos Renta líquida gravable Total Impuesto a cargo
Bill
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2009
2010
Margen 6% Impuesto/Ingreso: 1,9% - 2%
9,4%
16,27% 16,97%
Impuesto a cargo, retenciones, saldo a pagar y saldo a favor Total Personas Jurídicas (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas 295 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
16,38
11,55
8,48
5,07
19,16
12,60 11,48
5,35
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
Total Impuesto a cargo Total retenciones añogravable 2010
Total saldo a pagar Total saldo a favor
Bill
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de
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2009
2010
Se retiene el 70% del impuesto a cargo
Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas menos una empresa de hidrocarburos
(Año Gravable 2007 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes
Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 269.530 285.879 297.955 295.822
Total patrimonio bruto 1.033.308.843 1.169.659.446 1.298.304.296 1.434.668.949
Pasivos 564.091.154 644.977.005 686.415.801 784.012.287
Total patrimonio líquido 492.035.477 541.625.042 627.157.978 665.464.851
Total ingresos brutos 695.773.054 814.928.260 846.161.544 926.758.564
Ingresos no constitutivos de renta 17.351.488 15.838.832 18.637.455 20.743.748
Total ingresos netos 669.684.264 786.802.306 814.258.089 891.701.216
Total costos 390.865.226 439.801.510 455.975.987 515.568.075
Deducción inversiones en activos fijos 8.059.159 9.763.733 10.097.825 9.460.104
Total deducciones 233.033.901 290.070.606 307.614.230 321.468.788
Renta líquida ordinaria del ejercicio 48.249.423 52.758.056 52.847.935 58.895.485
Perdida líquida del ejercicio 11.647.314 13.068.935 14.162.167 14.619.055
Renta exenta 3.791.072 4.568.164 5.945.235 7.151.120
Renta líquida gravable 41.486.669 46.901.556 45.540.913 50.055.910
Impuesto sobre la renta líquida gravable 14.122.429 15.446.521 14.932.719 16.340.101
Descuentos tributarios 252.277 314.459 358.064 420.926
Impuesto neto de renta 13.871.848 15.133.848 14.579.281 15.920.607
Total Impuesto a cargo 14.071.842 15.770.634 14.714.677 16.172.898 Total retenciones año gravable 2010 9.405.874 10.693.873 11.260.028 12.296.064
Total saldo a pagar 7.788.090 9.559.653 7.788.499 8.325.089
Total saldo a favor 3.608.478 4.892.358 5.074.957 5.351.707
Ingresos no constitutivos de renta se mantienen igual
814,3
456,0
307,6
45,5
891,7
515,6
321,5
50,1
0,0
100,0
200,0
300,0
400,0
500,0
600,0
700,0
800,0
900,0
1.000,0
Total ingresos netos Total costos Total deducciones Renta líquida gravable
Bill
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de
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ien
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2009
2010
Estructura de ingresos, gastos y costos Personas Jurídicas menos una empresa de hidrocarburos (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 295 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Costo de nómina reportado pasó de 89 billones a 121 billones ó un 35% de
incremento. No concuerda con desempleo o aumento
en los sueldos.
9,51%
13,07%
4,52%
10,11%
Sin la empresa de hidrocarburos, el
promedio de margen baja de 6% a 5,6%.
Renta líquida gravable e impuesto a cargo Personas Jurídicas menos una empresa de hidrocarburos (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 295 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
814,26
45,54 14,71
891,70
50,06 16,17
0,00
100,00
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300,00
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500,00
600,00
700,00
800,00
900,00
1.000,00
Total ingresos netos Renta líquida gravable Total Impuesto a cargo
Bill
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es
de
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2009
2010
Margen de utilidad 5,6% Impuesto/Ingreso: 1,81%
9,51%
10,11% 9,93%
Sin la empresa de hidrocarburos, los
impuestos a cargo se reducen en 3 billones de
pesos
Sin la empresa de hidrocarburos, los ingresos netos se
reducen en 40 billones de pesos
14,71
11,26
7,79
5,07
16,17
12,30
8,33
5,35
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
18,00
Total Impuesto a cargo Total retenciones añogravable 2010
Total saldo a pagar Total saldo a favor
Bill
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2009
2010
Impuesto a cargo, retenciones, saldo a pagar y saldo a favor Personas Jurídicas menos una empresa de hidrocarburos (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas 295 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Se retiene el 76% del impuesto a cargo
Resumen declaración de renta Total Grandes Contribuyentes (Año Gravable 2007 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes
Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 8.033 8.018 8.178 8.240
Total patrimonio bruto 773.034.469 876.839.603 952.647.179 1.048.450.860
Pasivos 457.146.441 511.672.746 554.291.401 641.092.303
Total patrimonio líquido 322.030.103 370.534.920 404.325.662 414.208.603
Total ingresos brutos 533.475.641 622.802.874 643.547.463 694.016.520
Ingresos no constitutivos de renta 13.702.057 11.118.370 12.622.211 12.922.655
Total ingresos netos 509.970.886 601.717.490 620.463.308 669.801.102
Total costos 288.845.552 320.380.070 344.571.967 380.137.777
Deducción inversiones en activos fijos 7.973.703 10.206.037 10.862.087 9.749.046
Total deducciones 175.285.841 227.168.698 231.253.134 235.271.742
Renta líquida ordinaria del ejercicio 44.587.038 53.338.470 47.241.164 56.464.639
Perdida líquida del ejercicio 5.958.004 8.001.036 9.580.940 8.016.281
Renta exenta 3.189.906 4.412.289 4.332.568 5.793.663
Renta líquida gravable 38.679.522 47.630.323 41.739.660 48.979.001
Impuesto sobre la renta líquida gravable 13.197.752 15.700.421 13.711.999 16.016.740
Descuentos tributarios 261.062 333.316 478.865 453.717
Impuesto neto de renta 12.937.471 15.367.819 13.235.954 15.564.179
Total Impuesto a cargo 13.089.166 15.852.903 13.317.006 15.663.542
Total retenciones año gravable 2010 6.956.812 7.874.230 8.400.028 9.182.244
Total saldo a pagar 8.529.084 12.198.668 7.638.432 10.427.098
Total saldo a favor 2.565.064 3.541.303 3.696.629 3.880.627
620,5
344,6
231,3
41,7
669,8
380,1
235,3
49,0
0,0
100,0
200,0
300,0
400,0
500,0
600,0
700,0
800,0
Total ingresos netos Total costos Total deducciones Renta líquida gravable
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
2009
2010
1,73%
Estructura de ingresos, gastos y costos Personas Jurídicas Grandes Contribuyentes (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 8.240
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Margen de utilidad del 7%
Costo de nómina reportado pasó de 58 billones a 92 billones ó un 60% de incremento, mientras
parafiscales sólo crecen un 1%. No concuerda con desempleo ó aumento en los
sueldos. 7,95%
10,3%
17,5%
Retorno sobre el patrimonio Personas Jurídicas Grandes Contribuyentes (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 8.240
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
404,33
41,74
13,32 28,42
414,21
48,98
15,66 33,32
0,00
50,00
100,00
150,00
200,00
250,00
300,00
350,00
400,00
450,00
Total patrimonio líquido Renta líquida gravable Total Impuesto a cargo Utilidad neta
Bill
on
es
de
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sos
corr
ien
tes
2.010
2.011
Retorno sobre el patrimonio: 7 - 8%
13,32
8,40 7,64
3,70
15,66
9,18
10,43
3,88
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
18,00
Total Impuesto a cargo Total retenciones añogravable 2010
Total saldo a pagar Total saldo a favor
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
2009
2010
Impuesto a cargo, retenciones, saldo a pagar y saldo a favor Personas Jurídicas Grandes Contribuyentes (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas 8.240
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Se retiene el 59% del impuesto a cargo
13,1
15,9
13,3
15,7
49,1%
51,7%
47,4% 47,3%
42%
45%
48%
51%
54%
57%
0
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2007 2008 2009 2010*
% d
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Bill
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es
de
pe
sos
Año gravable
Impuesto a cargo de año gravable
Impuesto a cargo / Recaudo por renta del año siguiente al año gravable
Aproximadamente la mitad del recaudo por impuesto de renta proviene de lo pagado por grandes contribuyentes.
Recaudo en renta e impuesto cargo de Grandes Contribuyentes Impuesto a cargo de GC / recaudo total en renta (2007-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Mayo 2011)
Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas con saldo a pagar > 0 (Año Gravable 2007 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes
Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 132.247 136.745 136.945 136.303
Total patrimonio bruto 516.670.459 579.931.744 599.802.315 682.140.888
Pasivos 301.946.783 338.260.825 341.318.476 416.527.241
Total patrimonio líquido 215.538.488 243.045.564 259.121.525 266.162.159
Total ingresos brutos 369.527.440 406.779.061 406.333.224 436.775.554
Ingresos no constitutivos de renta 9.961.099 8.341.682 9.271.493 10.249.218
Total ingresos netos 354.890.743 394.218.308 393.052.946 421.718.015
Total costos 199.708.877 204.092.043 211.031.403 239.970.538
Deducción inversiones en activos fijos 4.257.077 5.961.013 6.021.890 6.180.024
Total deducciones 113.640.504 138.488.133 139.764.361 129.715.597
Renta líquida ordinaria del ejercicio 42.378.546 52.841.713 44.045.723 53.635.111
Perdida líquida del ejercicio 917.327 1.263.772 1.840.127 1.631.700
Renta exenta 2.008.331 3.316.702 1.963.088 4.561.951
Renta líquida gravable 39.459.473 48.798.221 41.647.384 48.578.122
Impuesto sobre la renta líquida gravable 13.459.572 16.125.930 13.727.399 15.937.975
Descuentos tributarios 218.439 314.977 443.502 391.728
Impuesto neto de renta 13.241.752 15.812.046 13.285.521 15.546.495
Total Impuesto a cargo 13.382.326 16.417.233 13.387.943 15.740.604
Total retenciones año gravable 2010 4.272.890 4.662.962 4.654.634 5.043.863
Total saldo a pagar 9.596.034 13.438.009 8.476.439 11.480.892
393,1
211,0
139,8
41,6
421,7
240,0
129,7
48,6
0,0
50,0
100,0
150,0
200,0
250,0
300,0
350,0
400,0
450,0
Total ingresos netos Total costos Total deducciones Renta líquida gravable
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
2009
201013,7%
-7,2%
Estructura de ingresos, gastos y costos Personas Jurídicas Saldo a Pagar > 0 (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 136 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Margen de utilidad del 11%
7,3%
16,6%
Renta líquida gravable e impuesto a cargo Personas Jurídicas Saldo a pagar > 0 (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 136 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
393,05
41,65
13,39
421,72
48,58
15,74
0,00
50,00
100,00
150,00
200,00
250,00
300,00
350,00
400,00
450,00
Total ingresos netos Renta líquida gravable Total Impuesto a cargo
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
2009
2010
Margen de utilidad 11% Impuesto/Ingreso: 3,4-3,7%
16,6%
7,3%
17,6%
13,39
4,65
8,48
15,74
5,04
11,48
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
18,00
Total Impuesto a cargo Total retenciones año gravable2010
Total saldo a pagar
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
2009
2010
Impuesto a cargo, retenciones, saldo a pagar y saldo a favor Total Personas Jurídicas Saldo a Pagar > 0 (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas 136 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Se retiene el 33% del impuesto a cargo
Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas con saldo a pagar = 0
(Año Gravable 2007 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes.
Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 82.933 90.168 99.323 97.958
Total patrimonio bruto 262.317.096 295.675.230 356.722.564 411.880.816
Pasivos 107.966.432 111.980.656 126.264.695 149.157.754
Total patrimonio líquido 168.299.181 191.337.489 238.234.873 270.584.255
Total ingresos brutos 97.964.239 117.434.346 132.136.679 170.116.679
Ingresos no constitutivos de renta 1.872.946 1.778.931 2.673.329 3.665.357
Total ingresos netos 95.122.326 114.566.786 128.185.607 164.849.511
Total costos 36.259.122 41.564.623 43.850.381 66.012.119
Deducción inversiones en activos fijos 343.204 460.317 461.727 773.189
Total deducciones 52.642.408 56.760.247 74.354.550 89.995.283
Renta líquida ordinaria del ejercicio 2.429.844 2.287.947 2.142.400 2.358.427
Perdida líquida del ejercicio 5.232.984 3.182.936 4.013.578 4.018.741
Renta exenta 1.288.836 1.358.416 1.343.196 1.391.995
Renta líquida gravable 740.055 813.230 752.722 860.647
Impuesto sobre la renta líquida gravable 239.618 243.686 232.725 264.113
Descuentos tributarios 17.749 654 788 3.419
Impuesto neto de renta 221.868 243.017 232.144 260.580
Total Impuesto a cargo 225.301 243.804 233.683 262.701
Total retenciones año gravable 2010 234.096 270.064 270.757 299.234
Total saldo a pagar 0 0 0 0
Total saldo a favor 0 0 0 0
128,2
43,9
74,4
0,8
164,8
66,0
90,0
0,9 0,0
20,0
40,0
60,0
80,0
100,0
120,0
140,0
160,0
180,0
Total ingresos netos Total costos Total deducciones Renta líquida gravable
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
2009
2010
50,5%
Estructura de ingresos, gastos y costos Personas Jurídicas saldo a pagar = 0 (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 98 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Margen de utilidad del 0,6%
Costo de nómina reportado pasó de 17 billones a 51 billones ó un 187% de incremento, mientras los
parafiscales se mantienen igual. No concuerda con desempleo o aumento en los
sueldos.
28,6%
21%
Renta líquida gravable e impuesto a cargo Personas Jurídicas Saldo a Pagar = 0 (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas: 98 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
128,19
0,75 0,23
164,85
0,86 0,26 0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
140,00
160,00
180,00
Total ingresos netos Renta líquida gravable Total Impuesto a cargo
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
2009
2010
Margen de utilidad 0,6% Impuesto/Ingreso: 0,17%
Incremento en los ingresos del 28% y 0 rentabilidad.
0,23
0,27
0,00
0,26
0,30
0,00 0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
0,25
0,30
0,35
Total Impuesto a cargo Total retenciones año gravable2010
Total saldo a pagar
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
2009
2010
Impuesto a cargo, retenciones, saldo a pagar y saldo a favor Total Personas Jurídicas Saldo a Pagar = 0 (Año Gravable 2009 vs 2010)
Número de empresas 98 mil
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011)
Se retiene el 115% del impuesto a cargo
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Recaudo Colombiano
– Sector Minero
Precios internacionales Oro, Petróleo y Carbón (2006-2010)
Fuente: Indexmundi. Acceso Sept 16, 2011
Crude Oil (Petroleum)
Australian thermal coal Gold
Inversión Extranjera Sector Minería (2002-2010)
Fuente: Banco de la República Colombia. Acceso Sept 16, 2011
449
278
495
1.125
1.995
3.333 3.405
2.428
2.862
466 627
1.246
2.157
1.783
1.100
1.798
3.025
2.063
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
2002 2003 2004 2005 2.006 2007 2008 2009 2010
Mill
on
es
de
US$
Petróleo
Minas y Canteras
Resumen declaración de renta Total sector hidrocarburos y minería
Empresas sector hidrocarburos y minería (Año Gravable 2002 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en billones de pesos corrientes.
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Casos 1.482 1.558 1.502 1.609 1.767 2.021 2.275 2.471 2.733
Total patrimonio bruto 37,31 38,35 41,68 49,62 59,13 68,17 76,19 80,62 96,44
Pasivos 24,45 24,00 22,51 23,65 26,49 26,88 23,24 25,66 33,97
Total patrimonio líquido 15,19 16,73 19,59 26,37 33,00 41,81 53,99 55,47 62,76
Total ingresos brutos 22,86 27,17 32,19 37,38 45,58 65,08 92,59 75,47 85,62
Ingresos no constitutivos de renta 0,14 0,08 0,15 0,24 0,12 4,00 1,11 0,27 0,35
Total ingresos netos 22,72 27,09 32,04 37,13 45,45 61,08 91,49 75,20 85,26
Total costos 12,66 15,57 16,52 19,73 23,86 25,53 36,25 38,81 49,23
Deducción inversiones en activos fijos 0,00 0,00 0,55 0,88 1,22 2,23 4,18 4,12 4,47
Total deducciones 6,24 4,96 7,19 6,61 9,15 20,83 33,51 25,53 20,49
Renta líquida ordinaria del ejercicio 4,25 7,05 8,63 10,85 12,63 15,24 22,41 12,08 17,50
Perdida líquida del ejercicio 0,43 0,49 0,33 0,05 0,20 0,53 0,68 1,22 1,95
Renta exenta 0,53 0,60 0,55 0,69 0,86 0,92 1,41 0,06 0,22
Renta líquida gravable 3,58 6,26 7,89 10,03 11,69 14,28 20,69 11,88 17,12
Impuesto sobre la renta líquida gravable 1,25 2,20 2,77 3,53 4,13 4,91 6,83 3,92 5,65
Descuentos tributarios 0,00 0,01 0,02 0,02 0,11 0,13 0,12 0,23 0,13
Impuesto neto de renta 1,24 2,19 2,76 3,51 4,02 4,77 6,70 3,69 5,52
Total Impuesto a cargo 1,24 2,21 2,76 3,87 4,35 4,82 7,09 3,72 5,64
Total retenciones 0,21 0,24 0,23 0,29 0,35 0,59 0,94 0,79 1,01
Total saldo a pagar 1,14 2,64 3,28 4,04 4,43 4,43 7,21 2,18 5,32
Total saldo a favor 0,12 0,07 0,07 0,05 0,05 0,07 0,54 0,24 0,26
Utilidad neta 2,34 4,05 5,13 6,16 7,33 9,47 13,60 8,16 11,48
Retorno sobre el patrimonio 15,4% 24,2% 26,2% 23,4% 22,2% 22,6% 25,2% 14,7% 18,3%
Impuesto sobre ingreso Bruto 5,42% 8,12% 8,58% 10,35% 9,55% 7,40% 7,66% 4,92% 6,58%
Una importante empresa de hidrocarburos: Ingresos: 40 billones
Renta líquida gravable: 9 billones Impuesto a cargo: 3 billones
Año: 2010
Renta Líquida Gravable, Impuesto a Cargo Total Sector Minero (2002 y 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
3,58
6,26
7,89
10,03
11,69
14,28
20,69
11,88
17,12
1,24 2,21
2,76
3,87 4,35
4,82
7,09
3,72
5,64
5,45%
8,15%
8,62%
10,42%
9,58%
7,89%
7,75%
4,94%
6,61%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Renta líquidagravable
TotalImpuesto acargo
Impuestosobre ingreso
12,4%
15,3%
25,4%
19,8%
6,1% 6,5%
0,5% 1,3% 2,7%
1,7%
5,9%
2,2%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2007 2008 2009 2010
% d
e r
ed
ucc
ión
Año gravable
Reducción de la base gravable por efecto de la deducción por inversión en activos fijosReducción de la base gravable por efecto de las rentas exentasReducción del impuesto por efecto de los descuentos tributarios
Reducciones en base gravable y en el impuesto a cargo Sector Minero (2007-2010)
•Reducción por deducción de activos fijos: Deducc. por inv. activos fijos / (Utilidad + Deducc. por inv. activos fijos) •Reducción por rentas exentas: Renta exenta / (Renta gravable + Renta exenta) •Reducción por descuentos tributarios: Descuentos tributarios / Impuesto básico
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
0,06
0,08
1,03
0,33
0,32
0,42
1,55
0,54
0,72
0,11
0,73
0,11
5,47
0,75
0,98
0,06
2,42
0 1 2 3 4 5
Activ. deportivas
Agropecuario
Comer. al por mayor
Comer. vehículos
Comer. al por menor
Construcción
Electr., gas y vapor
Fabr. Prod. minerales
Fabr. Sust. químicas
Ind. madera y papel
Manuf. alimentos
Manufactura textiles
Minero
Otros servicios
Serv. Trans. y Comun.
Serv. Hoteles y Rest.
Serv. Financieros
Billones de pesos
2010 2007
3,00
Tamaño del impuesto de renta a cargo de una empresa de hidrocarburos: 3 billones
Impuesto / Ingresos sector minería: 6,61%
Impuesto de Renta a Cargo de Grandes Contribuyentes En billones de pesos por subsector de la economía – 2007 y 2010
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Mayo 2011)
Indicios sobre algunas empresas del Sector Minero-energético…
• Efectúan transacciones con entidades en paraísos fiscales.
• El 100% de las ventas lo hacen a compañías vinculadas.
• No hay información disponible (estados financieros, composición del negocio, etc.) de los compradores.
• Presunción de profit-shifting, para disminuir la base gravable y ser responsables de un menor impuesto a cargo.
Resumen declaración de renta Empresas Petróleo y Gas (Año Gravable 2002 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en billones de pesos corrientes.
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Casos 134 130 119 135 145 174 201 210 237
Total patrimonio bruto 29,72 30,50 32,41 37,22 43,05 50,77 54,92 58,17 71,30
Pasivos 18,38 17,86 18,68 19,44 20,86 20,26 14,82 18,16 24,78
Total patrimonio líquido 11,37 12,60 13,76 17,80 22,19 30,54 40,62 40,04 46,59
Total ingresos brutos 16,66 19,47 22,39 26,11 31,03 43,87 64,39 52,57 61,92
Ingresos no constitutivos de renta 0,10 0,04 0,10 0,21 0,08 3,94 1,00 0,20 0,26
Total ingresos netos 16,56 19,43 22,28 25,90 30,95 39,93 63,39 52,36 61,66
Total costos 9,11 10,86 11,03 12,99 16,20 16,14 23,99 25,84 33,56
Deducción inversiones en activos fijos 0,00 0,00 0,31 0,54 0,89 1,76 3,33 3,42 3,70
Total deducciones 4,06 3,30 5,01 4,40 5,82 12,93 20,86 18,36 14,87
Renta líquida ordinaria del ejercicio 3,55 5,63 6,32 8,54 9,05 11,11 18,85 8,92 14,22
Perdida líquida del ejercicio 0,15 0,37 0,09 0,03 0,12 0,25 0,31 0,77 0,99
Renta exenta 0,53 0,58 0,52 0,67 0,78 0,88 1,40 0,06 0,22
Renta líquida gravable 3,00 5,00 5,70 7,82 8,21 10,21 17,21 8,83 13,91
Impuesto sobre la renta líquida gravable 1,05 1,75 2,00 2,74 2,87 3,47 5,68 2,91 4,59
Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,01 0,01 0,02 0,04 0,07 0,16 0,06
Impuesto neto de renta 1,04 1,75 1,99 2,72 2,85 3,43 5,61 2,75 4,52
Total Impuesto a cargo 1,05 1,75 1,99 3,04 3,13 3,43 5,99 2,76 4,53
Total retenciones 0,09 0,12 0,12 0,17 0,19 0,40 0,70 0,50 0,67
Total saldo a pagar 0,99 2,13 2,33 3,19 3,22 3,05 6,18 1,31 4,39
Total saldo a favor 0,03 0,01 0,01 0,00 0,01 0,02 0,03 0,07 0,09
Utilidad neta 1,96 3,25 3,71 4,78 5,07 6,78 11,21 6,07 9,38
Retorno sobre el patrimonio 17,2% 25,8% 27,0% 26,9% 22,9% 22,2% 27,6% 15,2% 20,1%
Impuesto sobre ingreso bruto 6,28% 9,00% 8,89% 11,64% 10,10% 7,81% 9,31% 5,26% 7,31%
Una importante empresa de hidrocarburos: Ingresos: 40 billones
Renta líquida gravable: 9 billones Impuesto a cargo: 3 billones
Año: 2010
Renta líquida gravable, impuesto a cargo Petróleo y Gas (2002 y 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
3,00
5,00 5,70
7,82 8,21
10,21
17,21
8,83
13,91
1,05 1,75 1,99
3,04 3,13 3,43
5,99
2,76
4,53
6,28%
9,00% 8,89%
11,64%
10,10%
7,81%
9,31%
5,26%
7,31%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
18,00
20,00
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Renta líquidagravable
Total Impuestoa cargo
Impuesto sobreingreso bruto
Retorno sobre el patrimonio Petróleo y Gas (2002 y 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
11,37 12,60
13,76
17,80
22,19
30,54
40,62 40,04
46,59
1,96 3,25 3,71
4,78 5,07 6,78
11,21
6,07
9,38
17,2%
25,8%
27,0% 26,9%
22,9% 22,2%
27,6%
15,2%
20,1%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
45,00
50,00
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Total patrimoniolíquido
Utilidad neta
Retorno sobre elpatrimonio
Retos del Sector Petrolero
• Falta de competencia en el mercado de transporte de crudo, lo que se traduce en altos costos y prácticas monopolísticas.
• Deficiente infraestructura de carreteras y oleoductos.
• Incremento en la inseguridad pública producto de grupos armados al margen de la ley.
• Se rumora que debido a esto se dejan de sacar 200 mil barriles diarios de petróleo.
• No se han encontrado nuevos yacimientos de petróleo, lo cuál nos está quitando competitividad y volviendo a Brasil mas atractivo para los inversionistas.
Deducción Especial Art 158-3
• Decreto Reglamentario 1766 de 2004
– Art. 2: Definición de activo fijo real productivo:
Para efectos de la deducción de que trata el presente decreto, son activos fijos reales productivos, los bienes tangibles que se adquieren para formar parte del patrimonio, participen de manera directa y permanente en la actividad productora de renta del contribuyente y se deprecian o amortizan fiscalmente.
Deducción especial por activos fijos reales productivos
Monto de la deducción(pesos)
Sector Petrolero: Caso de Retiro de Inventarios
Pozo Línea Troncal
Tanque de Separación
Tanque de Compensación
Tratadores BOPD de Consumos
Electrostático
Termo- electrostático
Térmico
Calderas de Consumo y IPP
1. 2.
Tanque de Almacenamiento o de Fiscalización
1. Para el contribuyente la Medición que refleja el cuadro No. 4 del Ministerio de Minas y Energía se realiza antes de los tanques de fiscalización.
2. Para el Ministerio de Minas y Energía, según consta en Acta de Visita lo que refleja el Cuadro No. 4 es lo producido y almacenado en el tanque de fiscalización: “la producción real del tanque es la que se encuentra en los tanques de fiscalización y es la misma que se relaciona en la forma No. 4.
Anexo 4 del Ministerio de Minas y Energía
Anexo 4 del Ministerio de Minas y Energía (continuación)
IVA en Consumos
• Conclusión: El retiro de inventarios para el consumo propio del OPERADOR, se hace desde el tanque de fiscalización como producto terminado de acuerdo a lo manifestado por el Ministerio de Minas, en consecuencia éste es considerado retiro de inventarios y por lo tanto gravado con el Impuesto a las Ventas.
Indicios sobre algunas empresas del Sector Petrolero…
• Se presume de que inflan el valor contable de los activos fijos:
– Incluyendo gastos como activos fijos.
– Reciclando activos fijos viejos ya depreciados para aprovechar la deducción especial.
– Incrementando las provisiones aceleradamente sin responder a una racionalidad económica, para incrementar costos. Estos recursos se conservan en efectivo en el exterior.
Indicios sobre algunas empresas del Sector Petrolero…
• Se presume que disfrazan de legal, importaciones ilegales de equipos robados en Venezuela y Ecuador :
– Incluyen estos como activos fijos que usan para la deducción especial.
– Hay preocupantes indicios de sobornos a los empleados de aduanas proliferando la corrupción y las malas prácticas.
• Inflan los costos de los servicios contratados (transporte, servicios técnicos y asistenciales, etc.), para disminuir la base gravable.
• Contratan servicios con firmas en el exterior cuyos representantes legales son los mismos abogados asesores de las compañías.
Resumen declaración de renta Empresas Servicio Petróleo y Gas (Año Gravable 2002 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en billones de pesos corrientes.
9,4%
12,8%
3,13%
16,27%
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Casos 299 305 292 285 311 341 386 426 470
Total patrimonio bruto 1,40 1,35 1,39 1,67 2,19 3,05 5,11 5,30 7,47
Pasivos 0,61 0,53 0,53 0,63 0,90 1,29 2,29 2,34 3,28
Total patrimonio líquido 0,86 0,87 0,91 1,08 1,30 1,78 2,86 3,01 4,19
Total ingresos brutos 1,78 1,80 1,64 2,11 3,19 4,27 6,26 6,45 7,83
Ingresos no constitutivos de renta 0,02 0,01 0,01 0,01 0,01 0,04 0,06 0,03 0,03
Total ingresos netos 1,76 1,79 1,63 2,10 3,18 4,23 6,21 6,42 7,81
Total costos 0,79 0,98 0,90 1,14 1,60 2,30 3,46 3,98 5,26
Deducción inversiones en activos fijos 0,00 0,00 0,01 0,01 0,05 0,13 0,31 0,14 0,34
Total deducciones 0,75 0,62 0,65 0,69 1,09 1,36 1,95 1,88 2,31
Renta líquida ordinaria del ejercicio 0,24 0,21 0,13 0,27 0,49 0,62 0,86 0,64 0,60
Perdida líquida del ejercicio 0,02 0,02 0,05 0,01 0,01 0,05 0,07 0,09 0,37
Renta exenta 0,00 0,02 0,03 0,02 0,08 0,03 0,00 0,00 0,00
Renta líquida gravable 0,24 0,19 0,13 0,20 0,39 0,56 0,83 0,60 0,62
Impuesto sobre la renta líquida gravable 0,08 0,07 0,04 0,07 0,14 0,19 0,27 0,20 0,20
Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,02 0,01 0,01 0,01
Impuesto neto de renta 0,08 0,07 0,04 0,07 0,13 0,18 0,26 0,19 0,19
Total Impuesto a cargo 0,08 0,07 0,04 0,07 0,14 0,18 0,26 0,19 0,19
Total retenciones 0,11 0,10 0,09 0,09 0,13 0,14 0,19 0,23 0,26
Total saldo a pagar 0,03 0,01 0,00 0,01 0,05 0,08 0,13 0,03 0,03
Total saldo a favor 0,05 0,05 0,05 0,04 0,03 0,03 0,05 0,11 0,13
Utilidad neta 0,16 0,13 0,08 0,13 0,25 0,38 0,56 0,41 0,43
Retorno sobre el patrimonio 18,0% 14,4% 9,0% 11,9% 19,0% 21,6% 19,6% 13,7% 10,2%
Impuesto sobre ingreso bruto 4,60% 3,80% 2,67% 3,49% 4,49% 4,15% 4,23% 2,92% 2,48%
Renta líquida gravable, impuesto a cargo Servicios para petróleo y gas (2002 y 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
0,24
0,19
0,13
0,20
0,39
0,56
0,83
0,60 0,62
0,08 0,07 0,04
0,07
0,14 0,18
0,26
0,19 0,19
4,60%
3,80%
2,67%
3,49%
4,49%
4,15% 4,23%
2,92% 2,48%
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
3,00%
3,50%
4,00%
4,50%
5,00%
0,00
0,10
0,20
0,30
0,40
0,50
0,60
0,70
0,80
0,90
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
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Renta líquidagravable
Total Impuesto acargo
Impuesto sobreingreso bruto
Retorno sobre el patrimonio Servicios para petróleo y gas (2002 y 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
0,86 0,87 0,91
1,08
1,30
1,78
2,86 3,01
4,19
0,16 0,13 0,08 0,13 0,25
0,38
0,56 0,41 0,43
18,0%
14,4%
9,0%
11,9%
19,0%
21,6%
19,6%
13,7%
10,2%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
3,00
3,50
4,00
4,50
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
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tes
Total patrimoniolíquido
Utilidad neta
Retorno sobre elpatrimonio
Resumen declaración de renta Empresas Carbón (Año Gravable 2002 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en billones de pesos corrientes.
9,4%
12,8%
3,13%
16,27%
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Casos 278 294 364 444 513 553 631 662 699
Total patrimonio bruto 4,36 4,07 4,78 6,86 8,46 9,34 11,94 12,36 11,58
Pasivos 4,43 4,33 1,87 2,27 3,00 3,35 4,39 3,55 3,49
Total patrimonio líquido 2,01 1,92 2,91 4,61 5,49 6,11 7,67 8,87 8,16
Total ingresos brutos 3,09 4,00 5,62 6,49 7,12 7,78 11,55 10,99 11,82
Ingresos no constitutivos de renta 0,00 0,01 0,02 0,01 0,02 0,01 0,02 0,01 0,03
Total ingresos netos 3,09 3,99 5,60 6,49 7,10 7,78 11,54 10,98 11,79
Total costos 2,26 3,07 3,86 4,78 5,12 6,09 7,57 7,55 8,19
Deducción inversiones en activos fijos 0,00 0,00 0,21 0,31 0,26 0,24 0,48 0,50 0,35
Total deducciones 0,73 0,46 0,59 0,70 0,84 0,99 1,90 1,95 2,07
Renta líquida ordinaria del ejercicio 0,33 0,55 1,22 1,01 1,19 0,90 2,32 1,79 1,67
Perdida líquida del ejercicio 0,23 0,09 0,07 0,01 0,04 0,20 0,25 0,31 0,13
Renta exenta 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0,00
Renta líquida gravable 0,21 0,42 1,10 1,01 1,20 0,91 2,29 1,74 1,58
Impuesto sobre la renta líquida gravable 0,07 0,15 0,39 0,35 0,42 0,31 0,75 0,57 0,52
Descuentos tributarios 0,00 0,01 0,01 0,00 0,08 0,07 0,05 0,05 0,05
Impuesto neto de renta 0,07 0,14 0,37 0,35 0,34 0,24 0,71 0,52 0,47
Total Impuesto a cargo 0,06 0,15 0,37 0,39 0,37 0,28 0,71 0,53 0,47
Total retenciones 0,01 0,01 0,02 0,02 0,03 0,04 0,04 0,04 0,05
Total saldo a pagar 0,07 0,19 0,48 0,44 0,35 0,17 0,88 0,58 0,40
Total saldo a favor 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Utilidad neta 0,14 0,27 0,73 0,62 0,82 0,63 1,57 1,21 1,11
Retorno sobre el patrimonio 7,2% 14,1% 25,0% 13,5% 15,0% 10,3% 20,5% 13,6% 13,6%
Impuesto sobre ingreso 2,10% 3,75% 6,66% 5,97% 5,26% 3,56% 6,17% 4,83% 3,99%
Renta líquida gravable, impuesto a cargo Carbón (2002 y 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
0,21
0,42
1,10 1,01
1,20
0,91
2,29
1,74
1,58
0,06 0,15
0,37 0,39 0,37 0,28
0,71
0,53 0,47
2,10%
3,75%
6,66%
5,97%
5,26%
3,56%
6,17%
4,83%
3,99%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Renta líquidagravable
Total Impuestoa cargo
Impuestosobre ingresobruto
Retorno sobre el patrimonio Carbón (2002 y 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Sept 2011)
2,01 1,92
2,91
4,61
5,49
6,11
7,67
8,87
8,16
0,14 0,27
0,73 0,62 0,82
0,63
1,57 1,21 1,11
7,2%
14,1%
25,0%
13,5%
15,0%
10,3%
20,5%
13,6% 13,6%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Total patrimoniolíquido
Utilidad neta
Retorno sobre elpatrimonio
Resumen declaración de renta Empresas de extracción de metales preciosos (Año Gravable 2002 - 2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Casos 248 261 169 171 210 238 269 331 466
Total patrimonio bruto 185,86 230,32 299,57 379,84 533,32 856,86 1.213,16 1.550,68 2.660,93
Pasivos 216,29 258,83 415,88 409,54 484,76 547,05 690,58 793,21 1.319,60
Total patrimonio líquido 110,86 138,72 190,95 262,87 359,08 655,35 871,55 1.094,71 1.465,92
Total ingresos brutos 127,12 172,43 232,26 298,13 338,72 307,54 534,79 622,54 1.138,82
Ingresos no constitutivos de renta 2,73 1,74 6,88 13,73 9,29 6,46 18,58 9,75 27,19
Total ingresos netos 124,39 170,69 225,38 284,40 329,43 301,08 516,21 612,79 1.111,62
Total costos 78,13 103,32 143,95 170,31 227,11 195,41 366,26 384,30 1.176,63
Deducción inversiones en activos fijos 0,00 0,00 6,90 2,62 0,90 11,89 25,19 27,36 27,72
Total deducciones 59,57 49,83 169,87 74,12 75,38 89,32 137,10 139,29 221,08
Renta líquida ordinaria del ejercicio 10,65 22,45 25,02 41,70 52,89 45,39 59,23 114,44 121,27
Perdida líquida del ejercicio 23,96 4,91 113,67 1,73 26,02 29,07 46,37 25,75 407,83
Renta exenta 3,32 4,41 0,13 0,51 0,35 0,22 0,15 0,09 0,93
Renta líquida gravable 7,16 15,57 24,97 24,76 52,83 45,51 59,54 96,19 120,97
Impuesto sobre la renta líquida gravable 2,50 5,45 8,74 8,67 18,46 15,47 19,65 31,81 39,92
Descuentos tributarios 0,06 0,00 0,00 0,28 0,00 1,04 0,41 1,32 0,12
Impuesto neto de renta 1,79 5,45 8,74 8,38 18,46 14,43 19,24 30,49 39,80
Total Impuesto a cargo 1,79 5,45 8,76 9,22 20,31 14,48 19,27 30,55 148,83
Total retenciones 0,20 0,36 0,26 0,20 0,62 0,58 1,53 2,65 9,27
Total saldo a pagar 1,81 7,26 11,65 9,77 23,85 13,78 19,94 35,79 148,29
Total saldo a favor 0,05 0,05 0,03 0,05 0,12 0,18 1,46 1,46 2,05
Utilidad neta 5,36 10,12 16,21 15,54 32,52 31,03 40,27 65,63 -27,86
Retorno sobre el patrimonio 4,8% 7,3% 8,5% 5,9% 9,1% 4,7% 4,6% 6,0% -1,9%
Impuesto sobre ingreso 1,41% 3,16% 3,77% 3,09% 6,00% 4,71% 3,60% 4,91% 13,07%
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Recaudo Colombiano
– Patrimonio personas jurídicas
Impuesto al Patrimonio Declarado Por tipo de declarante (Año 2011)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). El recaudo se hará a lo largo de 4 años en 8 cuotas iguales.
Concepto Grandes
Contribuyentes
Otras personas
jurídicas
Personas
naturales Total
Patrimonio bruto 839.649.340 127.655.625 86.694.185 1.053.999.150
Pasivos 527.652.061 51.326.707 13.696.337 592.675.105
Patrimonio líquido 311.997.719 76.330.924 73.013.432 461.342.076
Valor patrimonial neto de los bienes excluidos 54.653.800 35.670.264 23.524.504 113.848.568
Valor casa o apartamento de habitación 0 0 5.088.812 5.088.812
Base para el impuesto 257.353.908 42.769.601 44.447.431 344.570.940
Impuesto al patrimonio 12.130.140 1.266.240 889.260 14.285.640
Sobretasa 3.020.531 264.517 136.632 3.421.681
Sanciones 682 334 936 1.952
Saldo a pagar 15.151.353 1.531.091 1.026.828 17.709.273
Número de casos 6.066 15.091 29.618 50.775
* Difiere del recaudo efectivo. Como su nombre lo indica corresponde al impuesto de Patrimonio que los contribuyentes obligados reconocieron en las
declaraciones de este impuesto.Asimismo, los datos han sido sometidos a procesos de validación por lo cual se trata de información estadística.
**: Cifras preliminares.
Fuente: Bodega de Datos, declaraciones del Impuesto al patrimonio, corte agosto de 2011.
Elaboró: Coordinación de Estudios Económicos - Subdirección de Gestión de Análisis Operacional. DIAN.
2,83
0,75
2,75
2,98
0,75
2,24
0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0
Servicios Financieros
Manufactura
Otros Servicios
Electricidad, Gas …
Comercio
Trans., Alm. y Com.
Minero
Agropecuario
Asalariados
Construccción
Billones de pesos corrientes
Sect
or
eco
nó
mic
o
2007 2010
Saldo a pagar reconocido del Impuesto al Patrimonio Por sector económico (2007 y 2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Agosto 2011)
Impuesto al Patrimonio Declarado Por tipo de declarante (Año Gravable 2010 vs 2011)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). El recaudo se hará a lo largo de 4 años en 8 cuotas iguales.
2,31 2,16
0,07
2,38
16,68
15,15
1,03
17,71
622% 602%
1306%
643%
0%
200%
400%
600%
800%
1000%
1200%
1400%
0,00
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
16,00
18,00
20,00
Personas Jurídicas GrandesContribuyentes
Personas Naturales Total
Po
rce
nta
je d
e c
amb
io
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
2010
2011
% de cambio
Impuesto al Patrimonio Declarado Número de declarantes por tipo de declarante(Año Gravable 2010 vs 2011)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). El recaudo se hará a lo largo de 4 años en 8 cuotas iguales.
5.238 3.117
1.933
7.171
21.157
6.066
29.618
50.775
304%
95%
1432%
608%
0%
200%
400%
600%
800%
1000%
1200%
1400%
1600%
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
Personas Jurídicas Grandes Contribuyentes Personas Naturales Total
Nú
me
ro d
e c
aso
s
2010
2011
% de cambio
Saldo a pagar reconocido del Impuesto al Patrimonio Total contribuyentes. Por sector económico (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011)
3.967.690
3.610.898
2.867.943
1.980.590
1.711.978
1.355.482 1.201.855
503.003 378.158
131.676
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
4.000.000
4.500.000
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Saldo a pagar
Pasivos y bienes excluidos patrimonio por sector Declaraciones total personas jurídicas y naturales (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011)
68%
34%
51%
47%
56% 57%
47%
63%
36%
11%
44%
2%
10%
24%
10% 12%
46%
10%
18%
39%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
Pasivos / PatrimonioBruto
Bienes excluidos +Apartamento o casa /Patrimonio Líquido
Patrimonio líquido promedio y valor promedio de los bienes excluidos Declaraciones total personas jurídicas y naturales (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011)
7.805
116.429
16.369
169.325
6.384 15.397
6.841 6.009 2.975 2.004 3.272 2.758 1.584
41.215
602 1.821 3.099
581 423 574 0
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
180.000
Mill
on
es
de
pe
sos
Patrimonio líquidopromedio
Valor promediode los bienesexcluidos
Saldo a pagar del impuesto al patrimonio por seccional Declaraciones total personas jurídicas y naturales (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011). Muestra representa el 92% del recaudo
9.560.117
2.840.073
1.615.754
1.050.294 778.483
385.476
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
Impuestos deGrandes
Contribuyentes
Impuestos deMedellín
Impuestos deBogotá
Impuestos de Cali Impuestos deBarranquilla
Impuestos deCartagena
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Saldo a pagar
Pasivos y bienes excluidos patrimonio por seccional Declaraciones total personas jurídicas y naturales (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011). Muestra representa el 92% del recaudo
64%
55%
31%
58% 56%
50%
15%
35%
45%
29%
20%
8%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Impuestos deGrandes
Contribuyentes
Impuestos deMedellín
Impuestos de Bogotá Impuestos de Cali Impuestos deBarranquilla
Impuestos deCartagena
Pasivos /Patrimonio Bruto
Bienes excluidos+ Apartamento ocasa / PatrimonioLíquido
Pasivos y bienes excluidos patrimonio por departamento Declaraciones Grandes Contribuyentes (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011).
64%
61%
65%
60%
52%
61% 59%
38%
53%
50%
53%
59% 57%
49%
15%
30%
18% 14%
2%
11% 13%
2%
9%
15%
10% 7%
13% 16%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Pasivos / PatrimonioBruto
Bienes excluidos /Patrimonio Líquido
Pasivos y bienes excluidos patrimonio por departamento Declaraciones Personas jurídicas menos Grandes Contribuyentes (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011).
42%
37% 36%
26%
49% 49% 50%
24%
56%
42%
62%
41%
45% 47%
51%
77%
24%
29% 30%
42%
11%
24%
19% 16%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
Pasivos /Patrimonio Bruto
Bienes excluidos /Patrimonio Líquido
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Recaudo Colombiano
– Patrimonio sector minero
35,81 38,20
45,40
53,47
57,66 57,30 57,26
15,64 17,55
23,41
28,95 30,57 30,47 30,39
15,03 16,91
22,69
28,12 29,74 29,64 29,57
0,05 0,05
0,07
0,34
0,36 0,36 0,35
0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
0,25
0,30
0,35
0,40
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
Patrimoniobruto IP
Patrimoniolíquido IP
Base para elimpuesto
Impuesto alpatrimonio
Impuesto al Patrimonio Declarado Total Sector Minería (2004-2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Impuesto al Patrimonio Patrimonio bruto declarado para impuesto al patrimonio vs patrimonio bruto
declarado para impuesto a la renta /Total sector minería (2004-2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
35,81 38,20
45,40
53,47 57,66 57,30 57,26
41,68
49,62
59,13
68,17
76,19 80,62
96,44
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
120,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Patrimonio bruto IP
Patrimonio brutoDR
Impuesto al Patrimonio Patrimonio líquido declarado para impuesto al patrimonio vs patrimonio líquido
declarado para impuesto a la renta /Total sector minería (2004-2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
15,64
17,55 23,41
28,95 30,57 30,47 30,39
19,59
26,37
33,00
41,81
53,99 55,47
62,76
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
Patrimoniolíquido IP
Patrimoniolíquido DR
Impuesto al Patrimonio Patrimonio líquido declarado para impuesto al patrimonio vs patrimonio líquido
declarado para impuesto a la renta /Petróleo y gas (2004-2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
12,60 13,61
17,81
22,18 22,16 22,17 22,13
13,76
17,80
22,19
30,54
40,62 40,04
46,59
-
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
45,00
50,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
PatrimonioLíquido IP
PatrimonioLíquido DR
Impuesto al Patrimonio Patrimonio líquido declarado para impuesto al patrimonio vs patrimonio líquido
declarado para impuesto a la renta /Servicios petróleo y gas (2004-2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
0,86 0,82 1,01
1,24 1,20 1,16 1,14
0,91 1,08
1,30
1,78
2,86 3,01
4,19
-
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
3,00
3,50
4,00
4,50
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
PatrimonioLíquido IP
PatrimonioLíquido DR
Impuesto al Patrimonio Patrimonio líquido declarado para impuesto al patrimonio vs patrimonio líquido
declarado para impuesto a la renta / Carbón (2004-2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
1,88
2,85
4,11
4,93 4,93 4,86 4,84
2,91
4,61
5,49
6,11
7,67
8,87 8,16
-
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
Pe
sos
corr
ien
tes
PatrimonioLíquido IP
PatrimonioLíquido DR
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Recaudo Colombiano
– Impuesto al patrimonio personas naturales
Destino Valor catastral total (miles de millones)
No. De predios Valor promedio
(miles de millones)
Comercial 20.530 7.280 2,82
Dotacional 13.076 1.389 9,41
Residencial 10.766 2.699 3,99
Industrial 8.600 1.093 7,87
Lote 50.017 919 54,43
Parqueadero 4.438 203 21,86
Minero 3.249 14 232,05
Total 110.676 13.597 8,14
Fuente: Catastro de Bogotá, cálculos propios
Bogotá: predios de más de $1,000 millones
Fuente: Catastro de Bogotá, cálculos propios
Destino Valor catastral total (miles de millones)
No. De predios Valor promedio
(miles de millones)
Comercial 20.530 7.280 2,82
Dotacional 13.076 1.389 9,41
Residencial 10.766 2.699 3,99
Industrial 8.600 1.093 7,87
Lote 50.017 919 54,43
Parqueadero 4.438 203 21,86
Minero 3.249 14 232,05
Total 110.676 13.597 8,14
Bogotá: predios de más de $1,000 millones
1,355 predios residenciales tienen un valor mayor a
$1,350 millones
774 son propiedad de
personas naturales
- El 70% tienen un solo propietario
- El 10% tiene 3 propietarios o más
Por otra parte, 508 personas tienen propiedades que suman más de $1,350 millones
Impuesto al Patrimonio Registro Catastral vigencia 2011: IGAC
(No incluye Bogotá, Medellín, Cali y Antioquia)
Datos: IGAC
Datos: IGAC
Impuesto al Patrimonio Registro Catastral vigencia 2011: IGAC
(No incluye Bogotá, Medellín, Cali y Antioquia)
Datos: IGAC
Impuesto al Patrimonio Registro Catastral vigencia 2011: IGAC
(No incluye Bogotá, Medellín, Cali y Antioquia)
Bolivar Boyacá
Cordoba
Caquetá
Cauca
Cesar Caldas
Cundinamarca
Choco
Huila
Guajira
Mglena
Meta
Nariño
San Andrés
Quindio
Risaralda Santander
Sucre
Tolima
Valle (Sin Cali)
Arauca
Casanare
Pmayo
Nte Sder
Amazonas
Guainia
Gviare
Vaupes
Vichada
-
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
- 500 1.000 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500 4.000
Val
or
pro
me
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po
r p
red
io >
$1
,00
0 m
illo
ne
s
Mile
s d
e m
illo
ne
s
Número de predios con valor catastral > $1,000 millones
Impuesto al Patrimonio Participación en el recaudo.
Por departamento (2011). Personas naturales
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
49,5%
16,3%
8,6%
5,8% 3,5% 3,2% 2,5% 1,5% 1,3% 1,0% 1,0%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
% delrecaudo
Impuesto al Patrimonio Valor promedio de bienes excluidos
Por departamento (2011). Personas naturales
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
841
963
807
582
642
1.266
521
799
181
529
179
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Valor promedio delos bienes excluidos
Impuesto al Patrimonio Valor promedio de casa o apartamento
Por departamento (2011). Personas naturales
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
198
151
141
181
139
164
152 153
170
187
126 130
0
50
100
150
200
250
Valor casa oapartamentopromedio
Impuesto al Patrimonio Patrimonio líquido promedio declarado y promedio de declaración
Por departamento (2011). Personas naturales
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
2.563 2.432 2.376
3.760
2.270
2.874
2.314 2.417
2.102 2.194
1.895
2.143
36
29 31
120
30 35 37
32 34 31
27
35
0
20
40
60
80
100
120
140
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Patrimoniolíquidopromedio
Promediodeclaración
Pasivos y bienes excluidos patrimonio por departamento Declaraciones Personas Naturales (2011)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Septiembre 2011).
14% 13%
15%
26%
20%
17% 16%
14%
27%
18%
41%
46%
40%
20%
34%
50%
29%
39%
17%
33%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Pasivos /Patrimonio Bruto
Bienes excluidos +casa o apto /PatrimonioLíquido
Contenido
• Contexto
– Realidad del recaudo colombiano
• Impuesto sobre la renta personas naturales
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Distribución del ingreso corriente disponible por posición ocupacional Por percentil
-
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
0 3 6 9
12
15
18
21
24
27
30
33
36
39
42
45
48
51
54
57
60
63
66
69
72
75
78
81
84
87
90
93
96
99
Asalariados Cuenta Propia Patronos Trabajadores Familiares sin remuneración
Datos: DANE GEIH 2010. Ingreso mensual
Ingreso corriente disponible personas en edad de trabajar Por percentil
-
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
4.000.000
4.500.000
5.000.000
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98
Datos: DANE GEIH 2010. Ingreso mensual
Ingreso laboral perceptores Por percentil
-
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98
Pe
sos
Datos: DANE GEIH 2010. Ingreso mensual
Concentración del ingreso corriente disponible
10% ($65.500)
0,4%
10% ($154.100)
1%
10% ($255.000)
3%
10% ($395.800)
6%
10% ($500,000)
5%
10% ($600,000)
8%
10% ($718.100)
8%
10% ($965.800)
11%
10% ($1.540.500)
16%
5% ($2.380.400)
15%
4% ($4.772.400)
17%
1% ($9.729.100)
10%
Percentil %Ingreso Total
Datos: DANE GEIH 2010. Ingreso mensual
Declarantes y contribuyentes impuesto sobre la renta Año gravable 2009
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Evolución en número de declarantes y contribuyentes
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Impuesto a cargo declarado por las personas naturales - año gravable 2009Por subsector económico - millones de pesos y porcentaje
Subsector económico Impuesto a
cargo Composición
Número de
casos
Impuesto
promedio
Asalariados 1.482.765 41,5% 174.282 8,5
No asalariados 2.088.724 58,5% 478.398 4,4
Otros servicios 723.885 20,3% 113.342 6,4
Servicios financieros 467.415 13,1% 108.994 4,3
Comercio al por menor 215.612 6,0% 74.602 2,9
Agropecuario, silvicultura y pesca 143.600 4,0% 51.944 2,8
Construcción 116.018 3,2% 18.832 6,2
Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones 111.830 3,1% 42.463 2,6
Comercio al por mayor 107.382 3,0% 15.146 7,1
Comercio al por mayor y al por menor de vehículos 44.632 1,2% 10.945 4,1
Fabricación de productos minerales 32.986 0,9% 6.770 4,9
Servicio de hoteles, restaurantes y similares 30.184 0,8% 11.298 2,7
Manufactura de textiles, prendas de vestir y cuero 28.292 0,8% 6.463 4,4
Actividades deportivas y de esparcimiento 15.047 0,4% 6.623 2,3
Minero 14.714 0,4% 1.887 7,8
Industria de la madera, corcho y papel 13.886 0,4% 3.530 3,9
Manufactura de alimentos 12.953 0,4% 4.377 3,0
Fabricación de sustancias químicas 9.984 0,3% 1.088 9,2
Electricidad, gas y vapor 304 0,0% 94 3,2
Total 3.571.489 100,0% 652.680 5,5
Elaboró: Coordinación de Estudios Económicos. SGAO. DIAN.
Fuente: Declaraciones del impuesto de renta. Bodega de datos, CEE, corte agosto 29 de 2011.
Impuesto a la renta personas naturales Por subsector económico. Año gravable 2009
Impuesto a la renta personas naturales Impuesto a cargo según rango de ingresos. Año gravable 2009
Rango de ingresos brutos ($mill)
Asalariados No asalariados
Casos Ingresos brutos
Utilidad del periodo
Impuesto a cargo
Tributación relativa a ingresos brutos
Casos Ingresos brutos
Utilidad del periodo
Impuesto a cargo
Tributación relativa a ingresos brutos
0 - 50 14.137 559.383 488.148 12.337 2,2% 94.754 3.437.216 2.821.187 80.939 2,4%
50 - 100 60.514 4.632.093 3.403.111 140.629 3,0% 148.926 11.042.123 5.493.630 249.362 2,3%
100 - 250 72.281 10.665.729 7.321.873 664.625 6,2% 125.598 19.710.620 6.326.035 544.671 2,8%
250 - 500 12.218 4.078.744 2.503.334 371.260 9,1% 52.635 18.370.433 3.264.779 401.194 2,2%
500 - 1.250 2.864 2.010.122 1.085.236 228.751 11,4% 31.374 23.614.755 2.387.256 382.033 1,6%
1.250 - 2.500 331 548.967 227.308 55.456 10,1% 7.911 13.634.067 874.546 179.813 1,3%
2.500 - 5.000 55 172.945 69.906 19.281 11,1% 3.226 11.050.083 521.047 131.331 1,2%
5.000 - 10.000 3 16.852 6.255 1.992 11,8% 1.217 8.197.115 300.613 82.360 1,0%
10.000- 20.000 409 5.532.008 149.291 44.104 0,8%
20.000 - 50.000 149 4.325.967 117.775 40.952 0,9%
Mayor de 50.000 27 3.330.689 102.525 33.552 1,0%
Total 162.403 22.684.835 15.105.170 1.494.332 6,6% 466.226 122.245.077 22.358.684 2.170.311 1,8%
Impuesto a la renta personas naturales Impuesto a cargo según rango de ingresos. Año gravable 2009
Rango de ingresos brutos ($mill)
Asalariados No asalariados
Casos Ingresos brutos
Utilidad del periodo
Impuesto a cargo
Tributación relativa a ingresos brutos
Casos Ingresos brutos
Utilidad del periodo
Impuesto a cargo
Tributación relativa a ingresos brutos
0 - 50 14.137 559.383 488.148 12.337 2,2% 94.754 3.437.216 2.821.187 80.939 2,4%
50 - 100 60.514 4.632.093 3.403.111 140.629 3,0% 148.926 11.042.123 5.493.630 249.362 2,3%
100 - 250 72.281 10.665.729 7.321.873 664.625 6,2% 125.598 19.710.620 6.326.035 544.671 2,8%
250 - 500 12.218 4.078.744 2.503.334 371.260 9,1% 52.635 18.370.433 3.264.779 401.194 2,2%
500 - 1.250 2.864 2.010.122 1.085.236 228.751 11,4% 31.374 23.614.755 2.387.256 382.033 1,6%
1.250 - 2.500 331 548.967 227.308 55.456 10,1% 7.911 13.634.067 874.546 179.813 1,3%
2.500 - 5.000 55 172.945 69.906 19.281 11,1% 3.226 11.050.083 521.047 131.331 1,2%
5.000 - 10.000 3 16.852 6.255 1.992 11,8% 1.217 8.197.115 300.613 82.360 1,0%
10.000- 20.000 409 5.532.008 149.291 44.104 0,8%
20.000 - 50.000 149 4.325.967 117.775 40.952 0,9%
Mayor de 50.000 27 3.330.689 102.525 33.552 1,0%
Total 162.403 22.684.835 15.105.170 1.494.332 6,6% 466.226 122.245.077 22.358.684 2.170.311 1,8%
Impuesto a la renta personas naturales Reducción de base gravable. Año gravable 2009
Rango de ingresos brutos ($mill)
Asalariados No asalariados
Rentas exentas
Reducción de la base por
efecto de las rentas
exentas
Ingresos no constitutivos
de renta
Reducción de la utilidad del periodo por efecto de los ingresos no
renta
Rentas exentas
Reducción de la base por
efecto de las rentas exentas
Ingresos no constitutivos de
renta
Reducción de la utilidad del periodo por efecto de los ingresos no
renta
0 - 50 122.831 19,5% 24.724 3,8% 86.281 2,7% 80.379 2,4%
50 - 100 1.433.166 34,0% 437.643 9,4% 430.664 7,8% 262.218 4,5%
100 - 250 2.664.137 38,1% 1.299.022 15,7% 716.434 11,8% 688.388 10,2%
250 - 500 797.844 35,2% 715.420 24,0% 288.732 9,7% 708.634 19,3%
500 - 1.250 222.367 22,8% 453.979 31,7% 152.322 6,9% 935.730 29,8%
1.250 - 2.500 29.312 15,3% 130.875 40,6% 41.073 5,0% 504.156 38,4%
2.500 - 5.000 10.586 17,6% 63.943 51,6% 26.262 5,3% 344.770 40,9%
5.000 - 10.000 638 9,2% 3.864 35,7% 3.923 1,5% 218.157 45,9%
10.000- 20.000 18.239 11,8% 132.149 46,0%
20.000 - 50.000 554 0,5% 51.021 32,2%
Mayor de 50.000 65 0,1% 108.830 41,1%
Total 5.280.881 34,4% 3.129.470 17,0% 1.764.550 8,0% 4.034.432 15,5%
Impuesto a la renta personas naturales Reducción de base gravable. Año gravable 2010
Rango de ingresos brutos ($mill)
Asalariados No asalariados
Rentas exentas
Reducción de la base por efecto
de las rentas exentas
Ingresos no constitutivos
de renta
Reducción de la utilidad del periodo por efecto de los ingresos no
renta
Rentas exentas
Reducción de la base por efecto
de las rentas exentas
Ingresos no constitutivos
de renta
Reducción de la utilidad del periodo por efecto de los ingresos no
renta
0 - 50 92.259 18,7% 19.918 3,9% 72.624 2,5% 66.159 2,3%
50 - 100 1.140.280 33,5% 350.171 9,3% 401.964 7,3% 259.209 4,5%
100 - 250 2.754.418 37,6% 1.404.847 16,1% 749.018 11,8% 778.531 11,0%
250 - 500 899.837 35,9% 839.353 25,1% 327.564 10,0% 851.287 20,7%
500 - 1.250 269.703 24,9% 556.662 33,9% 171.708 7,1% 1.210.522 33,6%
1.250 - 2.500 42.124 18,5% 198.041 46,6% 52.063 5,9% 795.286 47,6%
2.500 - 5.000 7.595 10,9% 66.951 48,9% 19.733 3,7% 565.893 52,1%
5.000 - 10.000 106 1,7% 10.527 62,7% 10.351 3,4% 329.981 52,3%
10.000- 20.000 3.583 2,3% 166.120 52,7%
20.000 - 50.000 1.684 1,4% 170.021 59,1%
Mayor de 50.000 104 0,1% 119.919 53,9%
Total 5.206.321 34,4% 3.446.469 18,6% 1.810.397 8,1% 5.312.928 19,2%
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Impuesto a la renta personas naturales Impuesto a cargo por rango de ingresos y número de contribuyentes
Total personas naturales. Año gravable 2009
Impuesto a la renta personas naturales Impuesto a cargo por rango de ingresos y número de contribuyentes
Asalariados. Año gravable 2009
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Impuesto a la renta personas naturales Impuesto a cargo por rango de ingresos y número de contribuyentes
No asalariados. Año gravable 2009
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
10%
42%
40%
6%
1% 0% 0% 0%
1%
13%
44%
23%
14%
3%
1% 0%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
0 - 50 50 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 1.250 1.250 - 2.500 2.500 - 5.000 5.000 - 10.000
Po
rce
nta
je
Rango de ingresos en millones de pesos
% de los casos
Participacióndel recaudo
Impuesto a la renta personas naturales Participación en el recaudo vs % de casos. Según rango de ingresos brutos anuales
Asalariados (año gravable 2009)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Impuesto a la renta personas naturales Participación en el recaudo vs % de casos. Según rango de ingresos brutos anuales
No Asalariados (año gravable 2009)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
23%
32%
26%
10%
6%
2% 1% 0% 0% 0% 0%
5%
13%
25%
18% 17%
8%
6%
3% 2% 2% 2%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
0 - 50 50 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 1.250 1.250 -2.500
2.500 -5.000
5.000 -10.000
10.000-20.000
20.000 -50.000
Mayor de50.000
Po
rce
nta
je
Rango de ingresos en millones de pesos
Participación delos casos
Participación delrecaudo
Impuesto a la renta personas naturales Promedio de impuesto declarado
Asalariados vs No Asalariados (año gravable 2009)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
0,81 2,62 9,41 31,24
86,75
199,04
310,42
1.028,24
0,90 1,72 4,30 7,56 11,90 22,78 38,47 60,03
0,00
200,00
400,00
600,00
800,00
1.000,00
1.200,00
0 - 50 50 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 1.250 1.250 - 2.500 2.500 - 5.000 5.000 - 10.000
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Rango de ingresos en millones de pesos corrientes
Promedio de impuesto acargo Asalariado
Promedio de impuesto acargo No Asalariado
Impuesto a la renta personas naturales Impuesto promedio a cargo vs Impuesto a cargo / ingresos brutos
Asalariados (año gravable 2009)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
0,81 2,62 9,41 31,24
86,75
199,04
310,42
1.028,24
2%
3%
6%
9%
12% 12%
9%
19%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
16,00%
18,00%
20,00%
0,00
200,00
400,00
600,00
800,00
1.000,00
1.200,00
0 - 50 50 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 1.250 1.250 - 2.500 2.500 - 5.000 5.000 - 10.000
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Rango de ingresos brutos en millones de pesos corrientes
Promedio deimpuesto acargo
Impuesto acargo /Ingresos brutos
Impuesto a la renta personas naturales Impuesto promedio a cargo vs Impuesto a cargo / ingresos brutos
No Asalariados (año gravable 2009)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
0,90 1,72 4,30 7,56 11,90 22,78 38,47
60,03
110,66
231,22
855,44
2,49%
2,32%
2,73%
2,16%
1,59%
1,33%
1,13%
0,88%
0,83% 0,82%
0,79%
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
3,00%
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
700,00
800,00
900,00
0 - 50 50 - 100 100 - 250 250 - 500 500 -1.250
1.250 -2.500
2.500 -5.000
5.000 -10.000
10.000-20.000
20.000 -50.000
Mayor de50.000
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Rango de ingresos brutos en millones de pesos corrientes
Promediode impuestoa cargo
Impuesto acargo /Ingresosbrutos
70 97 97 100 117 141 165 177 189 206 222
8.375 9.073
10.373 11.048
12.594
14.500
19.173
22.576
24.635
26.150 25.356
0,84%
1,07%
0,94% 0,91%
0,93% 0,97%
0,86%
0,78% 0,77% 0,79%
0,88%
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
1,00%
1,20%
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Impuesto acargopromedio
Ingresosbrutospromedio
Impuesto /Ingreso
Impuestos a cargo Top 500 contribuyentes Personas Naturales (2000-2010)
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011)
Impuesto a cargo / Ingreso en promedio no supera el 1%
Impuesto a la renta personas naturales Reducción de la base por rentas exentas – Reducción de utilidad por ingresos no
constitutivos de renta. Asalariados (año gravable 2009)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
19,5%
34,0%
38,1%
35,2%
22,8%
15,3% 17,6%
9,2%
3,8%
9,4%
15,7%
24,0%
31,7%
40,6%
51,6%
35,7%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
0 - 50 50 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 1.250 1.250 - 2.500 2.500 - 5.0005.000 - 10.000
Po
rce
nta
je
Rango de ingresos en millones de pesos corrientes
Reducción de labase por efecto delas rentas exentas
Reducción de lautilidad delperiodo porefecto de los ingno rta
Impuesto a la renta personas naturales Reducción de la base por rentas exentas – Reducción de utilidad por ingresos no
constitutivos de renta. No Asalariados (año gravable 2009)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
2,7%
7,8%
11,8%
9,7%
6,9% 5,0% 5,3%
1,5%
11,8%
0,5% 0,1% 2,4%
4,5%
10,2%
19,3%
29,8%
38,4%
40,9%
45,9% 46,0%
32,2%
41,1%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
35,0%
40,0%
45,0%
50,0%
0 - 50 50 - 100 100 - 250 250 - 500 500 - 1.250 1.250 -2.500
2.500 -5.000
5.000 -10.000
10.000-20.000
20.000 -50.000
Mayor de50.000
Po
rce
nta
je
Rango de ingresos en millones de pesos corrientes
Reducción dela base porefecto de lasrentas exentas
Reducción dela utilidad delperiodo porefecto de losing no rta
1,1%0,8%
1,9%
0,3%
1,0% 1,1% 1,1%
12,6%
0,0%
1,1%0,6% 0,7%
2,5%
0,7%
3,8%
0,9% 1,0%
1,8%
0,8%
Total 2009 - Reducción de la base gravable por efecto de la deducción por inversión en activos fijosImpuesto a la renta personas naturales
Reducción de la base por deducción en activos fijos (año gravable 2009)
Contenido Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
• Recaudo Colombiano
– IVA
14,1
16,2
26,2
30,2
5,3%
5,4%
6,1%
6,0%
5,0%
5,2%
5,4%
5,6%
5,8%
6,0%
6,2%
10
15
20
25
30
35
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Recaudo del Impuesto
Recaudo como % del PIB
Recaudo del IVA (Interno y Externo) En billones de pesos y como % del PIB (2003 y 2010)
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
14,1
16,2
28,0
31,4
6,9 7,8
14,8
16,6
2,8 3,2 4,7 5,1
4,4 5,2
8,6 9,7
0
5
10
15
20
25
30
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Bill
on
es
de
pe
sos
corr
ien
tes
Recaudo Total IVA Saldo a pagar IVA
Retención IVA IVA Externo
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
Recaudo del IVA (Interno y Externo) En billones de pesos por rubro (2003 y 2010)
Población y tasa promedio pagada de IVA sobre el consumo
Datos: Raddar. Consumo mensual hasta: Bajo 350 mil, Medio 950 mil, Alto > 950 mil
23.972.586
19.087.660
2.517.521
4,4%
5,6%
6,9%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
-
5.000.000
10.000.000
15.000.000
20.000.000
25.000.000
30.000.000
BAJOS MEDIOS ALTOS
Pe
rso
nas
Estratos
Población
Tasa deIVApromedio
Participación de la población en el recaudo de IVA
Datos: Raddar. Consumo mensual hasta (en $): Bajo 350 mil, Medio 950 mil, Alto > 950 mil
52,60%
25,25% 19,99%
41,88%
54,52%
54,95%
5,52%
20,23% 25,06%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
POBLACION CONSUMO DE HOGARES PAGO DE IVA DECLARADO
ALTOS
MEDIOS
BAJOS
Participación en saldo a pagar del IVA interno Por subsector (2009 y 2010)
14,5% 14,0%
7,8% 9,3% 9,3%
7,9% 7,6% 6,6%
22,9%
14,9% 14,3%
9,8% 9,6% 8,6% 8,4%
7,0% 6,3%
21,1%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
Par
tici
pac
ión
en
el s
ald
o a
pag
ar d
el I
VA
2009 2010
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
13,1%
10,3% 10,8% 10,7%
5,3% 4,6% 4,8% 4,6%
3,7% 3,8%
13,30%
12,80%
11,30%
9,20%
5,70% 4,80% 4,40% 4,30% 4,20% 4,10%
25,90%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
Par
tici
pac
ión
en
re
cau
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A e
xte
rno
2009 2010
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
Participación en IVA externo reconocido Por subsector (2009 y 2010)
DIAN: Fortalecimiento Institucional
Juan Ricardo Ortega López
2011
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