Análisis de la realidad y cambios previstos Anti-Lavado de Dinero en México

Índice

3 Introducción 4 Panorama actual 7 Percepción de los ejecutivos 8 Medidas ante el lavado de dinero 11 Conclusiones

El combate y prevención del lavado de dinero se vuelve a colocar en las prioridades de las instituciones debido a los últimos acontecimientos reportados por los medios de comunicación. Lamentablemente, a pesar de los esfuerzos que se han hecho en esta materia, nuestro país no está exento de continuar sufriendo con este flagelo que genera desconfianza en el ambiente de negocios.

Por este motivo, hoy se vuelve crítico para las organizaciones públicas y privadas adoptar medidas que les permitan identificar y combatir este ilícito. En este sentido, es destacable el esfuerzo realizado por la Asociación de Especialistas Certificados en Antilavado de Dinero, mejor conocida como ACAMS (Association of Certified Anti-Money Laundering Specialist), que este año realizó su 6ta Conferencia Anual Latinoamericana sobre Lavado de Dinero, en Cancún, Quintana Roo, en la cual tuvimos el honor de participar y exponer nuestros conocimientos sobre el tema.

En el presente documento queremos compartir con usted algunos aspectos relevantes de nuestra participación, donde ofrecimos un panorama actual de la situación legal en México y explicamos algunas de las mejores prácticas que se pueden utilizar para combatir este delito. Asimismo, nos dimos a la tarea de hacer un sondeo sobre las medidas que están tomando las organizaciones en contra del lavado de dinero; los resultados pueden encontrarlos en el presente documento.

Esperamos que la información aquí contenida le ayude a conocer más sobre el tema y le sea útil en la toma de decisiones de su organización.

Jorge Ricardo García Villalobos HaddadSocio Líder de la Práctica de Investigación Forense

Deloitte México

Introducción

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Panorama actual

Aunque es muy difícil determinar la magnitud del problema en nuestro país, las recientes noticias sobre empresas acusadasde lavado de dinero nos dan una idea de los alcances del problema y, al mismo tiempo, ponen una alerta en la comunidad empresarial, ya que ninguna empresa, independientemente de sus ingresos, está exenta de ser utilizada para lavar recursos financieros.

Un informe presentado este año por la organización Global Financial Integrity (GFI) ubica a México en el segundo lugar entre los países más afectados por este flagelo, con un monto estimado de 872 mil millones de dólares desviados ilegalmente a otros países en los últimos 40 años.1

La vulnerabilidad ante el lavado de dinero está presente, sobre todo, en instituciones con operaciones financieras complejas, que operan en diversas líneas de negocio, así comopara las empresas que han expandido sus operaciones mediante una fusión o adquisición. Del mismo modo, el riesgoaumenta en empresas globales, que deben enfrentar múltiples requisitos regulatorios y legales, con idiomas, sistemas informáticos y costumbres comerciales diferentes.

Las consecuencias del problema son varias y no sólo afectan al sector empresarial: agregado a la pérdida de reputación, las multas y las afectaciones a las operaciones de los negocios, está también el desequilibrio en los ámbitos sociales, económicos y políticos del país.

A fin de combatir este punto de vulnerabilidad, desde el 31de agosto de 2010, el Poder Ejecutivo propuso la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y de Financiamiento al Terrorismo, la cual constituye uno de los esfuerzos más notables para combatir el lavado de dinero en nuestro país.

Actualmente, dicha ley ha sido aprobada por la Cámara de Diputados, por lo que es probable que no pase mucho tiempo para que la Cámara de Senadores la apruebe, y aunque esta ley trae una Vacatio Legis2 de un año, pronto adquirirá su carácter obligatorio para todos los implicados. Sus principales postulados comprenden:

•Restringirelusodeefectivoenlasoperacionesvinculadasa activos considerados de alto valor y a los sujetos obligados por la ley, que son vulnerables a las acciones del crimen

organizado

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1 http://mexico.gfintegrity.org/es/2 Periodo de tiempo estipulado entre la publicación de una

ley y su entrada en vigor.3 Por “actividades vulnerables”, la ley especifica diversas

actividades comerciales tales como: concursos de sorteos y apuestas, servicios de construcción, desarrollo de inmuebles, comercialización de piedras preciosas y joyas, comercialización de vehículos nuevos o usados y servicios de blindaje.

•Tipificaciónde“actividadesvulnerables”3, las cuales deberán:

• Establecermedidasyprocedimientosparaidentificar y conocer a sus clientes y usuarios

• PresentarreportesdeoperacionesantelaSecretaríade Hacienda y Crédito Público (SHCP). Entregar información y documentación relacionada con

los actos, operaciones y servicios• Capacitaciónconunaperiodicidadanual• Mantenerpolíticasdereservaymanejos de la información

•CreacióndelaUnidadEspecializadaenAnálisisFinanciero, dependiente de la Procuraduría General

de la República (PGR)

Por otra parte, en este mismo esfuerzo, la SHCP emitió recientemente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), nuevas disposiciones para afianzadoras y aseguradoras, a fin de prevenir y detectar actos y operaciones de lavado de dinero y terrorismo. Dichas normas comprenden:

•Elaboracióndemanualesqueincluyanmedidas y procedimientos para identificar y conocer al cliente•Celebracióndeentrevistaspersonalesafindeobtener

información y documentación con sus clientes y/o apoderados•Inclusióndelineamientosparaidentificarabeneficiarios,

propietarios reales de pólizas, así como a proveedores de recursos

•Presentacióndereportesdeoperacionesa las autoridades•Losagentesdesegurosyfianzastambiéndeberán

adoptar estas políticas, pudiendo ser sancionados en caso de incumplimiento

•Nosepodránestablecerrelacionescomercialesconclientes anónimos o bajo nombres ficticios

•Fortalecimientodelaseleccióndelpersonal, para que éste cuente con la calidad técnica y experiencia necesarias, así como con honorabilidad

También, como un apoyo al cumplimiento de estas leyes, la PGR publicó un acuerdo por el que se crea la Unidad Especializada en Análisis Financiero, cuyo titular tendrá la calidad de agente del Ministerio Público de la Federación. Esta nueva dependencia, que tendrá el apoyo de la SHCP, permitirá conocer sistemáticamente las características y patrones del lavado de dinero, y asegurará la disponibilidadde información confiable y oportuna en materia de su prevención y combate. Sus principales funciones son:

•Fortalecerlosmecanismosdecooperación y colaboración con autoridades federales, Distrito

Federal, estados y municipios; así como cooperación con organismos públicos, sociales y privados, tanto nacionales como internacionales

•Desarrollarcriteriosymetodologíasparaelrequerimiento de la información relacionada con los reportes sobre

operaciones financieras susceptibles de estar vinculadas a esquemas de operaciones con recursos

de procedencia ilícita•Investigarlospatronesdeconductaquepudieranestar

relacionados con operaciones elaboradas con recursos de procedencia ilícita

•Desarrollarguíasymanualestécnicosparalaformulación de dictámenes en materia de análisis financiero y contable que requieran los agentes del Ministerio

Público•Elaborardiagnósticosenmateriadeanálisisfinanciero

y contable, y proporcionarlos a la Unidad Especializada en Investigación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y de Falsificación o Alteración

de Moneda•Emitirosuscribirlosinstrumentosjurídicosquefaciliten

el funcionamiento y operación de la Unidad

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Implicaciones para las empresasComo podemos observar, se ha estado preparando un marco legal más eficaz contra el lavado de dinero y las autoridades han sido muy responsables al cuidar que estás leyes no inhiban la actividad comercial: simplemente se está requiriendo una mayor información para todas las actividades susceptibles a este delito.

La nueva legislación va a traer como consecuencia una serie de ajustes en los mecanismos de prevención: diversos negocios y empresas de servicios, tales como las arrendadoras de autos, casinos, inmobiliarias, notarios, abogados y consultoras, se verán obligadas a emitir un reporte de la persona moral o física que pague una cantidad considerable de efectivo por un servicio o un bien.

Por otra parte, la entrada en vigor de estas leyes nosignificará una pérdida de clientes debido a la investigaciónde sus antecedentes; al contrario, ayudará a perfilar mejor la colocación de crédito en las instituciones, ya que seestará obligado a investigar mejor, con mayor seriedad y metodología. Esto, incluso, dará mayor confianza a los usuarios de crédito, pues tendrán la certeza de que serán investigados de manera más formal de lo que se venía haciendo.

Las nuevas disposiciones también tienen implicaciones económicas para las organizaciones: estimamos, conbase en nuestra experiencia, que la inversión que haríanlas empresas para cumplir cabalmente con estas leyes, pudiera oscilar entre los 200 mil y los 2 millones de pesos,dependiendo de la actividad económica y las necesidades decapacitación y tecnología que se requieran.

Agregado a esta inversión de recursos, las empresas van a necesitar una logística muy clara sobre sus tratos con los clientes: por principio, necesitarán identificar e investigarlos bien; después, tener bien entendida su actividad comercial primaria y, finalmente, conocer muy bien los derechos y obligaciones que les impone la ley. Lo último implica varias acciones preparativas: significa tener una correcta capacitación del personal, conocer perfectamente la norma jurídica y sus definiciones, instituir a los órganos internos que realizarán la supervisión,seguimiento y control, así como la designación de un oficial de cumplimiento que sea responsable del acato a las normas y la preparación de un manual sobre la materia; asimismo, se tendrá que conocer la forma de elaborar el reporte que se mandará a las autoridades y, por último, se deberá contar con la tecnología adecuadapara la detección de operaciones que se salgan del patrón normal de conducta.

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Percepción de los ejecutivos

Durante nuestra participación en la 6ta Conferencia Anual Latinoamericana sobre Lavado de Dinero, organizada por ACAMS, del 1 al 3 de agosto, en Cancún, Quintana Roo, nos dimos a la tarea de recabar las opiniones de los asistentes sobre algunas de las acciones que han tomado para combatir este ilícito.

En su mayoría, participó gente de la industria de servicios financieros (75% de las participaciones), donde un 30%declararon ser directores de riesgo y un 13%, directoresgenerales. En primera instancia, el 75% de los participantesafirmaron contar con un sistema automatizado de identificación y conocimiento del cliente, programas de capacitación, procedimientos y protocolos, para identificar de manera oportuna la prevención de lavado de dinero.

Por otra parte, los ejecutivos señalaron a la generación de matrices de riesgo como el proceso más importante para fortalecer el área de cumplimiento, seguido por sistemas automatizados, la capacitación y las políticas de identificación.

Por último, la gran mayoría de los participantes consideró que es relevante contar con el apoyo de una persona externa a su organización, en temas de prevención de lavado de dinero (91%). Sin embargo, actualmente sólo 39% cuenta con asesores externos para la prevención de estos acontecimientos, aun cuando las disposiciones señalan que las entidades deberán mantener medidas de control que incluyan la revisión por parte del área de auditoría interna, o bien, de un auditor externo independiente, para evaluar y dictaminar de forma anual el cumplimiento a las normas y procedimientos establecidos.

¿En su organización existen sistemas automatizados, políticas entre otros procedimientos para prevenir riesgos de lavado de dinero y financieros?

21%

4%

75%

Si No No contestó

En temas de prevención de lavadode dinero, ¿considera relevante el apoyode un externo para su organización?

8%

1%

91%

Si No No contestó

¿Actualmente cuenta con asesores externos en materia de prevención de lavado de dinero?

57%

4%

0%

39%

Si No No sé No contestó

116

117

122

147

Políticas de identificacióny conocimiento del cliente

Capacitación

Sistemas automatizados

Matriz de riesgo transnacionaly matriz de mantenimiento

¿Qué procesos cree más importantes para fortalecer el área de cumplimiento?

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Medidas ante el lavado de dinero

Cualquier empresa que esté interesada en disminuir sus riesgos debe utilizar las ventajas que brinda la información, ya que es fundamental para una toma de decisiones más clara y precisa. Sin embargo, observamos que uno de los problemas fundamentales de México a este respecto es que el acceso a la información es muy limitado al tratar de buscar conocer a fondo a las personas físicas o morales con quien estamos haciendo negocios.

En este sentido, lo más recomendable es invertir enla prevención, identificando quiénes son sus proveedores, quiénes son sus empleados, con qué bancos van a abrir las cuentas y cómo debe ser su relación de negocios.

A este respecto, el tema de revisión de antecedentes (background check) es fundamental, pues ayuda a saber si la persona física o moral con la que está haciendo negocios o planeando establecer una relación (comercial, financiera, etc.), tiene en su historial alguna conducta antiética o de ilícitos. En el caso de revisión de las empresas,nos ayuda a conocer si su actividad empresarial es real, congruente, lógica y con cumplimiento en el pago o declaración de los impuestos.

De forma más general, una de las mejores prácticas que las instituciones financieras pueden poner en marcha para prevenir el lavado de dinero es mediante un plan de revisiones periódicas. Este procedimiento comprende un plan integral para atacar el delito desde los diversos frentes a los que es susceptible una organización, el cual comprende, principalmente:

•Evaluarprogramasenmateriadeprevencióndelavadode dinero

•Identificarunaprácticacorrectadelosprogramas y observar la implementación de dichos controles•Verificarelcorrectocumplimientodepolíticasy

procedimientos descritos por los reguladores y autoridades•Determinaráreasdeoportunidadenloscontroles en materia de prevención de lavado de dinero, y su seguimiento por parte de niveles directivos

Errores más comunes en la prevención del lavado de dinero

•Incumplimientoenlapresentacióndeobligacionesrequeridaspor las autoridades (i.e. envío de manuales, reportes en tiempo, avisos)•Lossistemasautomatizadosnoestándebidamenteconfiguradosono

arrojanlasalertasrequeridas•Faltademonitoreoentreelpersonaldelainstitución(funcionesvs.

obligaciones)•Faltaderealizacióndebackgrounds checksenempleadosespecíficos•Observacioneshechasenañosanteriorespersistenporfaltadeseguimiento y/o planes de acción•Faltadecapacitacióndelpersonal•Fallasenlaintegracióndeexpedientesdeclientes•Faltadeactualizaciónyseguimientoaclientes•Clasificacióninadecuadayreclasificacióndenivelesderiesgoentre los clientes activos•Erroresenelenvíodereportesalaautoridad•Faltadecontrolesparapreveniroperacionesconrecursosdeprocedenciailícita

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Nuestro EnfoqueLa práctica de Anti-Lavado de Dinero de Deloitte en México se basa en un enfoque empresarial para la administración del riesgo de este tipo de actividad. Dicho enfoque permite a los clientes gestionar el riesgo en todas sus líneas de negocios y en diversas jurisdicciones, y, al mismo tiempo, contribuir a cumplir con las expectativas de los empleadores, accionistasy autoridades locales y otros interesados. Este enfoque se construye sobre 8 pilares:

1. Dar el ejemplo

La administración del riesgo de lavado de dinero no es simplemente una cuestión de cumplimiento regulatorio, sino que se basa en una buena administración, liderazgo ejecutivo y administración de programas eficaces. Hoy, la alta dirección debe cumplir con estándares mucho más exigentes y el comité de auditoría (o su equivalente) desempeña un rol más activo en la dirección de los riesgos estratégicos, de reputación, operativos y legales que enfrenta todo negocio.

2. Establecer procedimientos y políticas a nivel empresarial

Debe implementarse un programa AML (Anti Money Laundering) eficaz en toda la empresa, a través de todas las líneas de negocios, productos y servicios, jurisdicciones y tecnologías, así como dentro de cada unidad de negocio. Las políticas escritas deben fijar las metas y los compromisos de la organización. Asimismo, se debe contar con procedimientos de implementación sólidos que especifiquen los planes y los sistemas que debe adoptar la organización. Los procedimientos de control deben incluir:

•Sistemasparaverificarlaidentidaddelosclientes(background check)

•MejorasenDue Diligence, protocolos tales como conocer al cliente

•Mecanismosparafomentarladenunciadeactividadessospechosas

•Módulosdecapacitación•Controlyverificación

•Diseñodemejoresprácticas•Controlesinternos•Listadosdesancionesgubernamentales•Comprensióndeprogramasanti-lavadodedinero de proveedores de servicios

3. Mantener una cultura de control sólida

Conocer al cliente debe involucrar a toda la organización. Si bien la gerencia debe dar el ejemplo a toda la organización,todos los empleados deben participar de la solución. Deben diseñarse sistemas informáticos con el apoyo del personal de sistemas adecuado para una mejor calidad de la información y los procesos. La atención a las prioridades de cumplimiento de la organización debe ser un factor de evaluación de desempeño profesional.

4. Designar un oficial de cumplimiento AML

El oficial de cumplimiento AML es el ejecutivo responsable de la organización que debe asumir el compromiso de capacitar y asignar los recursos adecuadamente dentro de la misma para la prevención, detección y denuncia de prácticas irregulares en la organización.

5. Promover la eficacia en comunicaciones e información

La obtención de información de calidad y el establecimiento de estructuras de comunicación efectivas para toda la empresa constituyen las piezas fundamentales de un entorno de control interno eficaz. El establecimiento de una Unidad de Información Financiera (UIF) para recibir e investigar las actividades comerciales de los clientes puede ofrecer un eficaz mecanismo para detectar, preveniry denunciar actividades sospechosas.

6. Capacitación a ejecutivos y empleados

La capacitación permanente en materia de políticas anti-lavado de dinero también constituye una práctica comercial satisfactoria. El establecimiento de una estrategiade capacitación adecuada requiere de un análisis y una planificación exhaustiva. Sin embargo, la capacitación no es una tarea en la que “un único modelo sirva a todos”.

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7. Control y evaluación de cumplimiento

La instancia de evaluación de cumplimiento independiente es esencial para determinar la efectividad del programa AML dentro de una organización. El control y la evaluación deben analizar, entre otros aspectos relevantes:

•Laadministraciónderelacionesconelclienteylasoperaciones que surgen de estas relaciones

•Laspolíticasescritas•Losprocedimientosoperativos•Loscontrolesinternos•Losprocesosdeadministraciónderiesgos•Lagestióndeprogramasdecumplimiento•Lasestructurasdeadministracióndeprocesos

•Losprogramasdecapacitación•Lagestióndeaplicaciónregulatoria,legal y de supervisión

8.Apalancamientodesolucionestecnológicas

La tecnología constituye la columna vertebral de todo programa AML dentro de una organización. Debe brindar sustento a todos los elementos de las tareas de administración de riesgo de lavado de dinero dentro deuna institución. Dicha tecnología normalmente debe incluir programas de control de operaciones y conducta de cuentas, sistemas de captura de datos sospechosos, análisis, investigación, resolución y producción de denuncias de actividades sospechosas e informes.

Alcance del programa AML

Identificación y conocimientodel cliente y usuario Capacitación y difusión

Operaciones relevantes, inusualese internas preocupantes Sistemas automátizados

Transferencias internacionalesde fondos

Identificación y conocimientodel empleado

Estructura interna Otras obligaciones

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Conclusiones

En un ambiente de negocios donde el riesgo de incurrir en delitos relacionados con el lavado de dinero es muy alto, es necesario redoblar el interés y los esfuerzos en esta materia para no afectar la reputación y las operaciones del negocio. Esto cobra relevancia en el contexto actual, de mayor vigilancia y medidas correctivas a nivel internacional; las investigaciones y denuncias interpuestas recientemente por el Senado de los Estados Unidos a diversas organizacionesglobales con operaciones en nuestro país, nos da una idea de este incremento y de la severidad de las multas.

En el ámbito legislativo, el Gobierno Federal, a través de la PGR y otros entes reguladores, han hecho un extraordinario esfuerzo para instaurar leyes que permitan perseguir de forma eficaz el delito. Sin embargo, hay que reconocer también que, frente a las legislaciones de otros países, México aún tiene áreas de oportunidad para poder enfrentar con éxito el problema.

En este sentido corresponde al empresario ir más allá de lo que la ley le exige: debe estar un punto más arriba para cumplir con los estándares internacionales y cumplir con la buena práctica de negocio, para que sus relaciones comerciales sean transparentes. Sin duda, es tiempo de ser

más coadyuvantes con la autoridad, ya que ésta no puede tener conocimiento de todos los hechos ilícitos; no se puede empezar una investigación si el ciudadano no señala el delito.

Otro de los retos más grandes en nuestro país es abatir la impunidad, mediante una supervisión estricta del cumplimiento de la ley. De nada sirve que el legislador emita leyes que establecen derechos y obligaciones si no hay un ente que vigile y obligue al gobernado a cumplir, sin excusa, la norma jurídica.

Con esto en mente, uno de los retos a futuro sería instaurar un organismo descentralizado que cuente con atribuciones para supervisar y dar seguimiento a todas las líneas de investigación de las unidades dependientes de SHCP y la PGR; lo ideal sería consolidar en un solo organismo, toda la información para su análisis, y, en su caso, para integrar la indagatoria correspondiente. Dicho organismo debería actuar de buena fe y proceder conforme convenga a derecho. Además, debería contar con la suficiencia presupuestaria para poder contratar expertos en el tema, como son los analistas, abogados y peritos, así como la tecnología suficiente y actualizada para desarrollar un trabajo eficiente y efectivo.

Sobreelautor:JorgeGarcíaVillaloboseselSocioLíderdelalíneadeServiciosde Investigación Forense y Disputas Comerciales que involucran temas relacionados principalmente a fraudes financieros.

Jorge ingresó al equipo de Asesoría Financiera después de una importante trayectoria de más de 18 años en el servicio público federal. Antes de su ingreso a Deloitte México, Jorge fungió como Coordinador de Asesores en Asuntos Internacionales y Agregadurías del Procurador General de la República.

Contacto:JorgeGarcíaVillalobosTel: +52 (55) 5080 6131jgarciavillalobos@deloittemx.com

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Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a clientes públicos y privados de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda capacidades de clase mundial y servicio de alta calidad a sus clientes, aportando la experiencia necesaria para hacer frente a los retos más complejos de los negocios. Los aproximadamente 195,000 profesionales de la firma están comprometidos con la visión de ser el modelo de excelencia.

Tal y como se usa en este documento, “Deloitte” significa Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., la cual tiene el derecho legal exclusivo de involucrarse en, y limita sus negocios a, la prestación de servicios de auditoría, consultoría fiscal, asesoría financiera y otros servicios profesionales en México, bajo el nombre de “Deloitte”.

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