PROGRAMA DE ACTUALIZACIÓN PARA LA TITULACIÓN PROFESIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS

FACULTAD :

CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVA

ESCUELA:

CONTABILIDAD

CURSO :

FINANZAS Y PRESUPUESTOS

EMPRESA "YISGUERUL" SACLa empresa ABC es un a empresa de comercializacion de articulos de linea blanca. La administración elabora un presupuesto continuo para tomar decisiones financieras y de operación . Por simplicidad , el horizonte de planeación solo es de 4 meses , de Abril a Julio. En el pasado , las ventas han aunmentado durante esta temporada . El cobro de las ventas esta atrasado y se necesitas efectivo para realizar compras , pagar salarios y otros egresos de operación . En el pasado , la compañia ha hecho frente a este problema de efectivo con los préstamos a corto plazo a una tasa del 18% de un banco local y cancelando los mismo conforme la disponibilidad de efectivo. Las ventas del mes de marzo fueron de 40,000 y las proyectadas para los meses de Abril, Mayo,Junio , Julio y Agosto se presenta en el cuadro siguiente: Abril Mayo Junio Julio Agosto 50,000 80,000 60,00050,000 40,000

El 60% de las ventas son en efectivo y el 40 % restante a credito . Todas las cuentas de crédito se cobran durante el mes posterior . La empresa tiene como politica mantener un inventario de 20,000 más el 80% del costo deventas artículos vendido del mes siguiente . El costo promedio de la mercaderia vendida es el 70% de las ventas. La empresa paga el 50% de sus compras en efectivo y el saldo duranteel mes siguiente . Los salarios se pagan con un retraso de 15 dias . El costo fijo de salarios es 2,500 mes y comisiones del 15% de las ventas, Otros gastos mensulales de la empresa son : Gastos varios Alquileres Seguros Depreciacion La empresa necesita un capital de operaciones al inicio de cada mes de 10,000 Ns Se solicita : Elaborar los presupuestos que correspondan .

A) PRESUPUESTO DE VENTAS.-

DETALLE

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

Ventas S/IGV S/. IGV (18%) S/. Ventas C/IGV S/.

40,000.00 50,000.00 7,200.00 9,000.00 47,200.00 59,000.00

80,000.00 14,400.00 94,400.00

60,000.00 50,000.00 40,000.00 10,800.00 9,000.00 7,200.00 70,800.00 59,000.0047,200.00

B) COBRANZA DE LAS VENTAS .-

DETALLE Venta al contado 60% Venta al Crédito 40% TOTAL COBROS

MARZO ABRIL 28,320.00 35,400.00 18,880.00 28,320.00 54,280.00

MAYO 56,640.00 23,600.00 80,240.00

JUNIO JULIO AGOSTO 42,480.00 35,400.00 28,320.00 37,760.00 28,320.00 23,600.00 80,240.00 63,720.00 51,920.00

C) PRESUPUESTO COMPRAS .-

DETALLE Costo de venta 70% Inventario Inicial Inventario Final Compras S/IGV S/. IGV (18%) S/. Compras C/IGV S/.

MARZO 28,000.00 42,400.00 48,000.00 33,600.00 6,048.00 39,648.00

ABRIL 35,000.00 48,000.00 64,800.00 51,800.00 9,324.00 61,124.00

MAYO 56,000.00 64,800.00 53,600.00 44,800.00 8,064.00 52,864.00

JUNIO 42,000.00 53,600.00 48,000.00 36,400.00 6,552.00 42,952.00

JULIO

AGOSTO

35,000.00 28,000.00 48,000.00 42,400.00 42,400.00 20,000.00 29,400.00 5,600.00 5,292.00 1,008.00 34,692.00 6,608.00

D) PAGO DE LAS COMPRAS .-

DETALLE Compra contado 50% Compra Crédito 50% TOTAL PAGOS

MARZO ABRIL 19,824.00 30,562.00 19,824.00 19,824.00 50,386.00

MAYO 26,432.00 30,562.00 56,994.00

JUNIO JULIO AGOSTO 21,476.00 17,346.00 3,304.0026,432.00 21,476.00 17,346.00 47,908.00 38,822.00 20,650.00

E) PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS .-

DETALLE Sueldos

MARZO 2,500.00

ABRIL 2,500.00

MAYO 2,500.00

JUNIO 2,500.00

JULIO AGOSTO 2,500.00 2,500.00

Comisiones (15% V.) Gasto (5% V.)

6,000.00 2,000.00

7,500.00 2,500.00

12,000.00 4,000.00

9,000.00 3,000.00

7,500.00 2,500.00

6,000.00 2,000.00

Alquileres Seguros Depreciacion TOTAL PAGOS

2,000.00 2,000.00 200.00 200.00 500.00 500.00 13,200.00 15,200.00

2,000.00 200.00 500.00 21,200.00

2,000.00 2,000.00 2,000.00 200.00 200.00 200.00 500.00 500.00 500.00 17,200.00 15,200.00 13,200.00

F) PRESUPUESTO DE LOS IMPUESTOS.-

DETALLEVentas (Debito Fiscal) Compras (Credito Fiscal) Impuesto a Regularizar

MARZO 7,200.006,048.00

ABRIL 9,000.009,324.00

MAYO 14,400.008,064.00

JUNIO 10,800.006,552.00

JULIO AGOSTO 9,000.00 7,200.005,292.00 1,008.00

1,152.00

-324.00

6,336.00

4,248.00

3,708.00

6,192.00

Impuesto a la Renta 2%

800.00

1,000.00

1,600.00

1,200.00

1,000.00

800.00

G) PRESUPUESTO DECAPITAL DE OPERACIONES .-

Préstamo a 12 mesesPrestamo de dinero 18% Interes Mensual Capitalizaón del P.

MARZO 27,000.00

ABRIL405.00

MAYO405.00

JUNIO405.00

JULIO405.00

AGOSTO405.00

2,250.00

2,250.00

2,250.00

2,250.00

2,250.00

Pago de cuotas P.

2,655.00

2,655.00

2,655.00 2,655.00 2,655.00

H) PRESUPUESTO ECONÓMICO .-

DETALLE ventas (-) Costo de venta UTILIDAD BRUTA (-) Gatos Operativos UTILIDAD OPERATIVA (-) Gastos Financieros UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTOS

ABRIL 50,000.00 -35,000.00 15,000.00 -15,200.00 -200.00 -405.00 -605.00

MAYO 80,000.00 -56,000.00 24,000.00 -21,200.00 2,800.00 -405.00 2,395.00

JUNIO 60,000.00 -42,000.00 18,000.00 -17,200.00 800.00 -405.00 395.00

JULIO 50,000.00 -35,000.00 15,000.00 -15,200.00 -200.00 405.00 205.00

EMPRESA "YISGUERUL" SAC

ESTADO DE FLUJO DE CAJA AL 31.07. 2012 (Expresado en Nuevos Soles )ABRIL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ENTRADA Cobranza de la ventas TOTAL ENTRADAS SALIDAS Pago de las compras Sueldos comisiones (15% de las ventas) Gastos(5% de las ventas) Alquileres Seguros IGVImpuesto a la Renta Intereses por préstamo Capitalización del Préstamo TOTAL SALIDAS ENTRADAS - SALIDAS SALDO INICIAL SALDO FINAL MAYO JUNIO JULIO

54,280.00 54,280.00

80,240.00 80,240.00 63,720.00 80,240.00 80,240.00 63,720.00

50,386.00 2,500.00 7,500.00 2,500.00 2,000.00 200.00 1,152.00 800.00 405.00 2,250.00 69,693.00 -15,413.00 27,000.00

56,994.00 47,908.00 38,822.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 12,000.00 9,000.00 7,500.00 4,000.00 3,000.00 2,500.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 200.00 200.00 200.00 6,336.00 4,248.00 1,000.00 1,600.00 1,200.00 405.00 405.00 405.00 2,250.00 2,250.00 2,250.00 81,349.00 75,199.00 61,625.00 -1,109.00 5,041.00 2,095.00 11,587.00 10,478.00 15,519.00

11,587

10,478

15,519

17,614

CONCLUSIÓN

La empresa "YISGUERUEL SAC" que establesca nuevas politicas de inventario para que los artículos roten constantemente ya que estos productos tienden a desvalorizarseRECOMENDACIÓN

1. observa en su inventario la empresa tiene mucha mercaderia almacenada 2.- Que disminuya la tasa de comisiones de ventas por lo menos 3.- Que la empresa disminuya su existencias