XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITAL...
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XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS
II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITALHuelva, 16 de mayo de 2003
Manuel OrtegaTomás Navarro
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• Intercambio de información: •8.000 cuentas anuales• 500.000 cuentas anuales (Registro Mercantil)•1.200 cuentas trimestrales
• Referencia histórica: •Papel•Cuestionario electrónico cliente
• Futuro:• ¿Aplicaciones Web?• XBRL. Validación información / transferencia
La necesidad de XBRL
Sistemas de intercambio de información entre las empresas y la Central de Balances
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Objetivo del ejemplo
1. Construir un ejemplo de intercambio XBRL
2. Observar dificultades de implantación
3. Identificar áreas de mejora de XBRL en España
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• ¿Quienes?• Microsoft Business Solutions – Navision (ERP)• Central de Balances – Banco de España
• ¿Qué?• Cuestionario reducido CB
• ¿Cómo?• Generación desde Navision del documento instancia• Envío automatizado al Banco de España• Transformación al formato de Central de Balances• Carga en los sistemas de CdB
Descripción del ejemplo
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Simplificaciones
1. Elección de la información a transmitir
2. Medios de transmisión
3. Seguridad• Transmisión• Datos
4. Coherencia/Validación de los datos
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1. Sistema empleado: tabla de paso cuentas del PGC / Conceptos del cuestionario / Taxonomía IASB-XBRL
2. Problemas encontrados:• “Taxonomía española”: conceptos que nos son cuentas
del PGC (ej: con coste/sin coste financiero)• Taxonomía IASB-XBRL: conceptos que no tienen
etiqueta
3. Soluciones posibles: • Elaborar taxonomía española del PGC, con extensiones
a esta (con coste/ sin coste financiero)• Extensión a la taxonomía del IASB-XBRL. Conlleva
tomar decisiones de asignación de conceptos (p.ej. Gastos de establecimiento, ¿a Recursos Propios?)
Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Taxonomía
• Taxonomía cuestionario de la CB (Registro Mercantil). Ejemplo limitado (solo balance)
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Aplicaciones “productoras” de información• Recogen datos del PGC. ¿Otras aplicaciones?• Adaptación a cambios en taxonomías• Normas claras: mapeos PGC – etiquetas
… pero exportan los datos en XBRL
Aplicaciones “consumidoras” de información• Grandes entornos • Formatos propietarios
Adaptadores• Ventajas. Interfaz única XBRL• Inconvenientes. Mantenimiento
Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Tecnología
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Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Arquitectura
Microsoft BiztalkServer 2002
Microsoft Navision
XBRL
Internet
XBRL
Host Central de Balances
TEXTO
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Conclusiones del ejemplo
XBRL válido como medio de transmisión de información
• Beneficios• Facilitador del intercambio de información• Permite hacer el trabajo UNA sola vez• Reducción de costes (*)• Futuras exigencias de información
• Dificultades:• Complejidad• Falta de estándar ES• Ámbito restringido
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Para avanzar con XBRL…
• Productores• Beneficios claros para todas las partes• Sencillez de implantación• Coste
• Consumidores• Capacidad nativa XML, o …• …mejora de los adaptadores• Infraestructura tecnológica y de seguridad
• ¡¡¡Seguridad!!!• Falta de estándar de seguridad• Firma digital /PKI
Conclusiones del ejemplo
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¿Preguntas?