Osteotomía correctiva de una deformación angular del hueso ...
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1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL
El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), es la institución rectora
en materia de planificación nacional; sus competencias inician con la promulgación de la Ley Nº
3087 de 31 de enero de 1963, cuyo propósito fue vincular a las instituciones de Gobierno con los
Dirección General de Presupuesto Nacional
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICAINFORME FINAL DE EVALUACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2019
procesos de planificación, para preparar e impulsar programas económicos generales y procurar
mayor eficiencia en los servicios públicos. Contribuye al desarrollo nacional mediante la definición
de la estrategia de desarrollo del país, que incluya metas a mediano y largo plazo, elaborando para
ello, el Plan Nacional de Desarrollo, el cual debe traducir dicha estrategia de Gobierno en
prioridades, políticas, programas y acciones.
Participa en el área estratégica de articulación presidencial del Plan Nacional de Desarrollo y de
Inversión Pública 2019-2022 (PNDIP) en la intervención estratégica Proyecto Ciudad Gobierno, el
cual tiene como objetivo “Desarrollar la fase de preinversión del proyecto Ciudad Gobierno, para
definir una iniciativa de inversión que contemple la prestación de servicios públicos de manera
concentrada, el ordenamiento urbano de la ciudad y el ahorro en el pago de alquileres por parte del
Estado”.
2. GESTIÓN FINANCIERA
Cuadro 1Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Ejecución del presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto Al 31 de diciembre 2019(en millones de colones)
Partida Presupuesto Inicial ¹
Presupuesto Actual ²
Presupuesto Ejecutado ³
Porcentaje de Ejecución
TOTAL 11.895,1 13.275,4 12.927,3 97,4Recurso Externo - - - -SUBTOTAL 4 11.895,1 13.275,4 12.927,3 97,4Remuneraciones 4 5.270,1 5.076,4 4.855,7 95,7Servicios 1.045,7 1.045,7 945,4 90,4Materiales y Suministros 40,6 40,6 21,2 52,3Intereses y Comisiones - - - -Activos Financieros - - - -Bienes Duraderos 24,8 24,8 20,3 81,6Transferencias Corrientes 5.513,8 7.087,9 7.084,7 100,0Transferencias de Capital - - - -Amortización - - - -Cuentas Especiales - - - -
Fuente: Liquidación obtenida del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera. ¹ Corresponde al presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa para el ejercicio presupuestario 2019. ² Corresponde al presupuesto inicial incluyendo las modificaciones presupuestarias realizadas durante el 2019. ³Se refiere al devengado, que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios independientemente
de cuando se efectúe el pago de la obligación.
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4 Incluye gastos financiados (partida 0) con fuente 890.
El porcentaje de ejecución alcanzado por la institución, para el ejercicio económico 2019, aumenta
en 2,1% en relación a lo logrado en el año 2018. Las partidas de remuneraciones, servicios y
transferencias corrientes son las únicas que reflejan una ejecución superior al 90,0%, sin embargo,
remuneraciones muestra una disminución en la ejecución en relación al 2018, en un 1,7%.
Por otro lado, las partidas que no lograron alcanzar más del 90,0% fueron materiales y suministros
y bienes duraderos, no obstante, ésta última muestra una mejora del 4,1% de ejecución en
comparación al 2018.
La partida que muestra una mayor subejecución para el ejercicio económico 2019, es materiales y
suministros, con un 52,3%, asimismo, es la que refleja la mayor disminución porcentual, con
respecto al 2018, en un 7,8%. No obstante, su impacto no es tan sustancial a nivel de ejecución
total, dado a que equivale al 0,3% del presupuesto total del MIDEPLAN.
A continuación, se muestran los porcentajes de ejecución alcanzados por los programas
presupuestarios del MIDEPLAN, para el año 2019.
Gráfico 1Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Ejecución porcentual del presupuesto por programa y partidaAl 31 de diciembre 2019
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Bienes Duradero
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.0.0%
10.0%20.0%30.0%40.0%50.0%60.0%70.0%80.0%90.0%
100.0% 95.3%87.9%
64.3%
78.2%
100.0%95.9% 91.8%
44.1%
83.7%
97.9%
Programa 863Programa 864
Partidas Presupuestarias
Fuente: Elaboración propia, según datos extraídos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
Conforme a los resultados obtenidos, se realiza un análisis más detallado de las partidas que al 31
de diciembre de 2019, presentan un porcentaje de ejecución menor al 90,0%, por cada programa
presupuestario.
Materiales y Suministros
Cuadro 2Ministerio de Planificación Nacional y Política EconómicaEjecución del presupuesto 2017-2019 por centro gestor
Partida Materiales y Suministros
Nombre del ProgramaPorcentaje de Ejecución Subejecución 2019
2017 2018 2019Monto
(millones de colones)
Pesorelativo
TOTAL 58,2 60,1 52,3 19,4 -Actividades Centrales (863) 62,3 61,2 64,3 5,9 30,4Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional (874) 55,8 59,4 44,1 13,5 69,6
Fuente: Elaboración propia, según datos extraídos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
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El porcentaje de ejecución institucional de la partida de materiales y suministros disminuye en el
2019 en relación al 2017 y 2018. El Programa 874, es el que tiene un menor porcentaje de
ejecución, lo que ocasiona un mayor impacto en el resultado de esta partida. Según la información
proporcionada por la entidad, los factores que incidieron en la subejecución de la partida están
dirigidos a la racionalización en el uso de los recursos, los cuales se detallan a continuación:
Cuadro 3Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Factores que incidieron en la subejecución de la partida Materiales y Suministros
Factores que incidieron en la subejecución 1/ Programas863 874
3. Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto) X X
Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN. 1∕ La numeración y descripción de los factores que incidieron en la ejecución fueron previamente definidos por la DGPN.
Ambos programas indican que los ahorros se han generado principalmente por las siguientes
razones: la partida contempla recursos mínimos para la compra de materiales que se requieren por
imprevistos (vidrios quebrados, pinturas, cables eléctricos dañados, entre otros.); sin embargo,
dichas situaciones han sido solventadas por el propietario del edificio central, como garantía a la
remodelación de dicho edificio; ahorros producto de la implementación de políticas de gestión
ambiental (uso de la tecnología digital) y además señalan que muchos proveedores comerciales se
encontraban morosos en sus obligaciones tributarias, lo cual no permitió realizar algunas de las
contrataciones administrativas para esta subpartida. Estos factores han sido reincidentes durante
los últimos dos años.
Acciones correctivas para mejorar el resultado de ejecución y plazo de implementación
1. Realizar un análisis de las necesidades actuales institucionales que surgen a partir de la
programación de cada área y unidad, y ajustar la asignación de los recursos presupuestarios
acorde a las mismas, con el fin de mejorar la ejecución presupuestaria. Plazo 30/04/2020.
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2. Realizar un inventario físico de la bodega de materiales y suministros, para determinar los
faltantes de mercancías y reabastecer el segundo semestre del año. Plazo 30/04/2020.
3. Recordar a los proveedores morosos, que realicen las gestiones pertinentes para ponerse al
día en sus obligaciones tributarias y dar seguimiento. Plazo 30/04/2020.
Las dos primeras acciones correctivas establecidas para mejorar la ejecución por parte del
MIDEPLAN (Programas 863 y 874), las ha planteado la institución en los últimos dos años, por lo
que se puede considerar que no han sido suficientes para mejorar la ejecución de la partida.
Asimismo, esta partida no logró obtener el 45,0% de avance según la información brindada por la
institución, en el informe de seguimiento semestral 2019 y las medidas correctivas establecidas:
“darle seguimiento a las contrataciones pendientes haciendo el uso adecuado de los recursos” y
“consolidar los trámites de contratación administrativa pendientes en cada subpartida, con el objeto
de alcanzar el porcentaje de ejecución esperado para el cumplimiento de metas y objetivos
institucionales”, no obtuvieron el resultado esperado al finalizar el periodo 2019, debido a que
muchos proveedores se encontraban morosos en sus obligaciones tributarias y a que algunas
contrataciones se tuvieron que declarar desiertas, al exceder el precio ofertado en comparación a
la asignación presupuestaria, según lo manifestado por la institución.
La tercera acción correctiva sobre el estado de morosidad de los proveedores, se avala, en razón
de que no depende de la administración el estado tributario de los proveedores comerciales al
momento de la adjudicación y pagos correspondientes, por lo que es necesario instarlos a estar al
día con sus responsabilidades tributarias.
Bienes Duraderos
Cuadro 4Ministerio de Planificación Nacional y Política EconómicaEjecución del presupuesto 2017-2019 por centro gestor
Partida Bienes DuraderosNombre del Programa Porcentaje de Ejecución Subejecución 2019
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2017 2018 2019Monto
(millones de colones)
Pesorelativo
TOTAL 75,3 77,5 81,6 4,6 -Actividades Centrales (863) 75,2 62,2 78,2 2,1 45,4Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional (874) 75,4 86,2 83,7 2,5 54,6
Fuente: Elaboración propia, según datos extraídos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
El nivel de ejecución para la partida de bienes duraderos aumenta con respecto al 2017 y 2018. El
Programa 863 es el que muestra un menor porcentaje de ejecución en el ejercicio económico 2019,
por lo cual, es el que incide mayormente en el resultado alcanzado. No obstante, el nivel de
ejecución entre ambos programados se encuentra en un rango similar.
Los factores señalados por la institución, que incidieron en la subejecución de la partida, se deben a
la racionalización en el uso de los recursos para ambos programas, los cuales se detallan a
continuación:
Cuadro 5Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Factores que incidieron en la subejecución de la partida Bienes Duraderos
Factores que incidieron en la subejecución 1/ Programas863 874
3. Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto). X X
10. Otros: Se aprovechó la adquisición de equipo de cómputo con descuento por temporada alta. X
Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN. 1∕ La numeración y descripción de los factores que incidieron en la ejecución fueron previamente definidos por la DGPN.
Para el Programa 863 no se detallan las razones por las que se generaron ahorros y en el
Programa 874 solamente se indica que los ahorros fueron debido a los descuentos en la
adquisición de equipo de cómputo.
Acciones correctivas para mejorar el resultado de ejecución y plazo de implementación
1. Realizar un análisis de las necesidades actuales institucionales que surgen a partir de la
programación de cada área y unidad, y ajustar la asignación de los recursos presupuestarios
acorde a las mismas, con el fin de mejorar la ejecución presupuestaria. Plazo 30/04/2020.
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Para bienes duraderos, la institución (Programas 863 y 874) ha definido la misma acción correctiva
durante los dos últimos años y a pesar de que para el periodo 2019, la partida aumenta en relación
a los años anteriores, no ha logrado alcanzar el 90,0% de ejecución. Desde el seguimiento
semestral 2019, esta partida no logró obtener el 45,0% de avance según la información brindada,
debido a que la Administración revisó las necesidades institucionales para las adquisiciones o
renovaciones de licencias de software y decidió no contratar licencias de poco uso, generando un
ahorro de recursos.
Modificaciones Presupuestarias del ejercicio económico 2019
Durante el 2019, la institución realizó un total de 5 modificaciones presupuestarias programadas, el
monto de la rebaja fue ¢297,1 millones y el aumento de ¢1.677,4 millones, para un aumento neto
de ¢1.380,2, millones del presupuesto asignado inicialmente al MIDEPLAN, las modificaciones se
realizaron principalmente para dotar de recursos a las partidas de servicios y transferencias
corrientes, para el cumplimiento de compromisos y obligaciones gubernamentales y patronales y
dar cumplimiento a la Agenda Nacional de Evaluación y además se incluyeron recursos para el
Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), correspondientes del 0,5% de las ventas de las
primas de seguros, según Ley N° 9694 para el financiamiento de operaciones estadísticas, incluido
el Censo de Población y Vivienda del 2021 y otros gastos, con el fin de atender el mandato que
confiere la Ley de coordinación del SEN y de producción de estadísticas.
Adicionalmente, esta Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), realizó modificación
presupuestaria, con el fin de reflejar presupuestariamente el cambio en la composición de las
cuentas de ingresos, producto de rebajar la colocación de títulos valores de largo plazo y aumentar
el financiamiento externo, mediante el cual, se efectuó el cambio de fuente de financiamiento a la
subpartida de aguinaldo pasando de la 280 a la 890. Para el caso del MIDEPLAN, el monto
corresponde a ¢320,0 millones.
Acciones de dirección, coordinación y vigilancia sobre transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadas.
Cuadro 6Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Ejecución de las transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadasAl 31 de diciembre 2019(en millones de colones)
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Nombre de la Entidad que recibe la transferencia
Saldo en Caja Única al
31/12/18 1/
Monto Presupuestado
Monto Transferido
Ejecución de la Transferencia
(en porcentaje)
Saldo en Caja Única al
31/12/19 1/
Instituto Nacional de Estadística y Censos (Ley No. 7839)
164,4 3.628,0 3.628,0 99,0 33,3
Instituto Nacional de Estadística y Censos (Ley No. 9694)
0,0 1.569,8 1.569,8 0,0 1.569,8
Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN.1∕ El saldo se refiere al total de recursos con los que dispone la institución al cierre del período en referencia, independientemente del origen de los recursos.
Para el ejercicio económico 2019, el MIDEPLAN realiza transferencia de recursos financieros al
INEC, según Ley Nº 7839 publicada el 04/11/1998, por un monto de ¢3.628,0 millones, para el
financiamiento de gastos operativos y para la ejecución de la encuesta nacional de hogares
(ENAHO). Además transfiere ¢1.569,8 millones, conforme a la Ley Nº 9694 del 13/06/2019, artículo
76, para el financiamiento de operaciones estadísticas, incluido el censo de población y vivienda
del 2021 y otros gastos, en atención al mandato de coordinación del SEN y de producción de
estadísticas.
Señala el MIDEPLAN, que el INEC en vista de su carácter autónomo, rinde cuentas de su gestión
presupuestaria a la Contraloría General de la República (CGR), de conformidad con su Ley
Orgánica, siendo responsabilidad exclusiva del jerarca y titulares subordinados de dicha institución,
la ejecución del presupuesto, así como de establecer los mecanismos de control necesarios para
que dicha ejecución se ajuste a las asignaciones aprobadas por la CGR y que cumplan el bloque
de legalidad, de conformidad con los objetivos, metas y prioridades contenidas en el Plan
Operativo de esa institución. Por tanto, MIDEPLAN no tiene competencia para incidir en las
acciones que el INEC efectúe para la ejecución de sus recursos y el control de éstos.
No obstante, el MIDEPLAN indica que realizó una serie de acciones de dirección, coordinación y
vigilancia en el 2019, según el siguiente detalle:
1. Se verifica el techo presupuestario anual establecido por el Ministerio de Hacienda contra el
presupuesto anual autorizado por la CGR.
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2. Se verifica que el INEC se ajuste a la programación financiera anual y distribución de cuota
trimestral establecida, para el mantenimiento del equilibrio de las finanzas públicas.
3. Se verifica que la solicitud quincenal de los recursos financieros establezca el destino de
dichos fondos, y que el destino esté autorizado en la Ley de Presupuesto Ordinario y
Extraordinario de la República para el ejercicio económico que corresponda. No se autorizan
transferencias para destinos que no estén previamente autorizados en dicha Ley.
4. Además, se solicita el informe de ejecución presupuestaria anual, correspondiente a la
transferencia realizada por MIDEPLAN, para comprobación y control del uso de los recursos
transferidos.
Por otro lado, para la transferencia equivalente a ¢3.628,0 millones, los saldos en caja única que
mantenía el INEC para el 2018 y 2019 son de ¢164,4 millones y ¢33,3 millones, respectivamente.
Por lo que el MIDEPLAN solicitó información a dicho instituto, el cual indicó lo siguiente:
“…El saldo de caja única 2018, corresponde a la no ejecución de recursos que en su mayoría
corresponde a plazas congeladas y adicionalmente al cambio que realizó el Poder Ejecutivo por
medio de decreto en la forma de pago de incentivos como carrera profesional, anualidades, y
dedicación exclusiva, así como el aumento por costo de vida que se fijó en un monto inferior al
estimado durante la ejecución de este presupuesto. Estos recursos quedaron como superávit libre,
mismos que se habían presupuestado como recursos proyectados para la compra de bienes
duraderos, y el financiamiento de la etapa pre-censal de los censos de Población y Vivienda 2020,
como proyecto de inversión, inscrito en el Banco de proyectos de inversión del Ministerio de
Planificación dado que la transferencia del gobierno no es suficiente para cubrir todos sus gastos
operativos.
El saldo de la transferencia del año 2019, corresponde según nuestros registros contables a
recursos no ejecutados igualmente por plazas congeladas en acatamiento a la directriz
presidencial, cambios en la normativa de los incentivos de los nombramientos nuevos, así como
incapacidades, permisos sin goce de salario y otros. Adicionalmente, este año se acogieron a su
pensión por años de servicios 10 funcionarios, algunos de estos puestos al cierre del ejercicio
económico 2019 igualmente no se contrataron por trámites administrativos o directrices
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presidenciales. Igualmente, el saldo incluye recursos con los que dispone la institución al cierre del
período en referencia, independientemente del origen de los recursos”.
Además, el instituto se refirió a la transferencia de ¢1.569,8 millones, indicando lo siguiente:
“…La diferencia por ¢1 569,8 millones corresponde a que el Ministerio de Hacienda incorpora
recursos al INEC en el Quinto Presupuesto Extraordinario de la República y es aprobado el 25 de
noviembre 2019 por la Asamblea Legislativa, esto con fundamento en lo que establece la Ley Nº
9694, del Sistema Estadístico Nacional aprobada el 13 de junio del 2019. Por lo anterior, se
incorporan recursos mediante el presupuesto extraordinario 04-2019, en cumplimiento a lo indicado
en la misma ley, con el fin de garantizar que se recibieran los recursos por parte del Ministerio de
Hacienda. Al ingresar, los recursos, en el mes de diciembre 2019, no se podían ejecutar por el
corto tiempo para su ejecución. No obstante, pasan a formar parte de un fondo que permite la ley
antes mencionada, la generación de recursos a través del tiempo, para el financiamiento de los
Censos Nacionales, la revisión y actualización de las metodologías utilizadas en la producción de
las estadísticas oficiales, entre otras. Asimismo, esta ley hace una exención al INEC de la Ley Nº
9371”.
3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN
3.1.Contribución a la gestión institucional
El MIDEPLAN en el marco legal que la rige (Ley N° 5525 de Planificación Nacional), a través de la
gestión desarrollada por el programa presupuestario 874 “Planificación y Coordinación Económica,
Social e Institucional”, ha contribuido a la misión institucional, a través de los siguientes logros en el
ejercicio económico 2019:
1. Facilitar la formulación y articulación de los procesos de planificación y evaluación para
lograr mejores resultados en el desarrollo del país.
Principales logros: Se desarrollaron acciones en relación a los Objetivo de Desarrollo
Sostenible (ODS) Agenda 2030, tales como: Presentación en Simposio Internacional de
Derechos de la Niñez y Adolescencia; Taller de indicadores de seguimiento de ODS;
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Estrategia de implementación de ODS y Consenso de Montevideo sobre Población y
Desarrollo (CdM); Lineamientos de implementación para Sistema Nacional de Bibliotecas;
Encuentro de Actuar por el Desarrollo Sostenible en Costa Rica en el marco del tercer
aniversario del pacto nacional sobre ODS; Sesiones de reuniones técnicas para el avance
de los indicadores de seguimiento de los ODS con personal de la Autoridad Reguladora de
Servicios Públicos (ARESEP), Poder Judicial y Dirección Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (DESAF) 17 y 18 de octubre de 2019; Presentación en el taller de intercambio
de experiencias Alemania - Costa Rica sobre el seguimiento y evaluación de los ODS (días
27 y 28 de noviembre 2019); Elaboración de lineamientos de implementación de Desarrollo
Sostenible para el Museo Nacional; Reunión técnica con personal de la Unión Nacional de
Gobiernos Locales para la generación de lineamientos de implementación en los
Gobiernos Locales; Reunión técnica con personal de Grupo ICE para la vinculación del
tema de Generación de Electricidad en el marco de los ODS.
2. Potenciar la capacidad de gestionar recursos de inversión pública y cooperación para el
desarrollo.
Principales logros: Participación en Comisiones de trabajo en materia de cooperación
internacional; Confección de informes de gestión de cooperación internacional; Proyectos
fronterizos (transfronterizos) gestionados por la Secretaria Ejecutiva y/o las Comisiones
Técnicas y Unidades Ejecutoras del Convenio Fronterizo Costa Rica-Panamá;
Participación de la Secretaría Ejecutiva en las diferentes reuniones en el marco del
Convenio Fronterizo; Proyectos y/o actividades de cooperación norte-sur, sur-sur y
cooperación triangular aprobados y presentados oficialmente; Programa Institucional de
Inversión Pública (PIIP) vrs Banco Proyectos de Inversión Pública (BPIP); Cursos de
capacitación brindados a las Instituciones del Sector Público; Gestiones realizadas por
parte del Fondo de Pre-inversión.
3. Promover la calidad de la gestión pública con enfoque de la Gestión para Resultados en el
Desarrollo (GpRD) en la institucionalidad pública.
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Principales logros: Implementación primera fase del Modelo Planificación: Orientación al
usuario, Planificación Estratégica y Liderazgo; Informe Anual de Gestión de las
Contralorías de Servicios; Reorganizaciones administrativas aprobadas; Asesorías y
criterios brindados en materia de gestión y organización del sector público; Criterios
técnicos a proyectos de normativa; Programa de Mejoramiento de la Capacidad de Gestión
Municipal en la Administración de la Red Vial Cantonal (PMCGMRVC).
Vinculación de sus logros en relación con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública 2019-2022
La vinculación de los logros del programa con lo establecido en el PNDIP 2019-2022, en el Área
Estratégica de Infraestructura, Movilidad y Ordenamiento Territorial, tiene como objetivo
“Generar condiciones de planificación urbana, ordenamiento territorial, infraestructura y movilidad
para el logro de espacios urbanos y rurales resilientes, sostenibles e inclusivos”.En esta área se identifica como intervención pública el Proyecto Ciudad Gobierno, mismo que
busca “Desarrollar la fase de pre-inversión del proyecto Ciudad Gobierno, para definir una
iniciativa de inversión que contemple la prestación de servicios públicos de manera concentrada, el
ordenamiento urbano de la ciudad y el ahorro en el pago de alquileres por parte del Estado”.
Para el desarrollo de este proyecto se constituyó a nivel nacional, la Comisión Nacional de "Ciudad
Gobierno" en donde participan los siguientes actores: MIDEPLAN: Viceministro; Ministerio de
Obras Públicas y Transportes (MOPT): Dirección de Edificaciones Nacionales; Ministerio de
Hacienda: Dirección Crédito Público; Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU):
Presidencia Ejecutiva; Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH): Dirección de
Gestión Integrada del Territorio; Municipalidad de San José: Dirección de Planificación.
3.2.Programa con producción cuantificable
La producción incluida en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el
Ejercicio Económico del 2019” del Programa 874 “Planificación y Coordinación Económica, Social e
Institucional”, es cuantificable, por lo que a continuación se detalla la gestión realizada, según
parámetros establecidos por la DGPN:
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Cuadro 7Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Cantidad de unidades de medida e indicadores de producto por programa/subprogramaAl 31 de diciembre 2019
Programa Producto
Unidad de
medida
Cumplimiento Alto
Cumplimiento Medio
Cumplimiento Bajo
Indicadores
Cumplimiento Alto
Cumplimiento Medio
Cumplimiento Bajo
874 Planificación y Coordinación Económica Social e Institucional
Procesos, lineamientos, instrumentos y mecanismos de planificación multinivel, que fortalezcan y articulen la gestión pública.
1 - 1 - 1 - - 1
Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN
Cuadro 8Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Unidades de medida e indicadores por programa/subprogramaAl 31 de diciembre 2019
Programa Descripción unidad de medida o IndicadorUM o
IProgramado Alcanzado
Porcentaje de
cumplimiento
874 Planificación y Coordinación Económica Social e Institucional.
Gestiones realizadas UM 50 31 62,0
874 Planificación y Coordinación Económica Social e Institucional.
Porcentaje de avance en la etapa del ProyectoI
55%(Perfil 5%;
Prefactibilidad 10%; Factibilidad
40%)
0 0,0
Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN.
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El producto incluido “Procesos, lineamientos, instrumentos y mecanismos de planificación
multinivel, que fortalezcan y articulen la gestión pública”, se mide mediante la unidad de medida
“Gestiones realizadas y el indicador: “Porcentaje de avance en la etapa del Proyecto”, según lo
anterior, la institución reporta un cumplimiento medio y un cumplimiento bajo, respectivamente. Sin
embargo, con respecto a la unidad de medida, la institución solamente indica que la fuente de
información son actas, minutas, informes u otros documentos que se generen en la Comisión
Nacional a cargo del Viceministro de Planificación, pero no presenta respaldo de las 31 gestiones
realizadas.
De acuerdo con los resultados obtenidos, la institución indica que el proyecto en un inicio, iba a ser
financiado por medio de un endeudamiento tradicional; sin embargo, dada la situación fiscal por la
que atraviesa el país, era materialmente imposible que el Gobierno asumiera la ejecución de un
proyecto como estos. Dado lo anterior, se dieron las gestiones para buscar una modalidad de
ejecución y financiamiento que resultase beneficioso para el país, en esta línea se abordó la
posibilidad de utilizar los fondos de inversión inmobiliaria; no obstante, no fue posible realizarlo por
esta vía ya que la estructuración de este vehículo se entendería como un arrendamiento financiero,
que debería ser considerado como deuda, y no como arrendamiento operativo.
La institución argumenta que la solución viable, es utilizar recursos no reembolsables para la
elaboración de la fase de preinversión e incluirlo como proyecto de iniciativa pública en la corriente
del Consejo Nacional de Concesiones. Además, están gestionando la modificación de la meta del
PNDIP 2019-2022 dado el cambio del modelo de ejecución y financiamiento, esto estaría
modificándose a más tardar el 29 de febrero de 2020.
Por lo anterior, el MIDEPLAN indica que como medida correctiva solicitará a partir del 2020 la
modificación respectiva en el PNDIP 2019-2022, para alinear la meta programada con los avances
en la ejecución del proyecto por medio de la modalidad de Concesión de Obra Pública. Para dar
seguimiento y efectuar una mejor gestión del mismo, el Despacho Viceministerial (coordinador de
la Comisión Nacional de Ciudad Gobierno), en coordinación con la Secretaria Sectorial del MOPT,
rendirán cuentas de los avances obtenidos. Además, se obtuvo el plan de acción que ejecutará la
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Comisión Ciudad Gobierno, durante el 2020 con fechas y responsables, que involucra actividades
tales como los estudios de factibilidad, diseño y viabilidad ambiental del proyecto, entre otros.
El MIDEPLAN destaca que el papel de la institución en el proyecto “Ciudad Gobierno”, es
únicamente de coordinación, por lo que los recursos presupuestarios del programa 874 no se ven
afectados. No obstante, según MAPP (ajustada), remitida a este ente rector para la modificación de
la programación presupuestaria 2019, la estimación de recursos para este proyecto equivale a ¢8,0
millones al año aproximadamente, correspondiente a un cuarto de salario de dos funcionarios de la
institución.
Por otro lado, según el estudio de campo (INF-USCEP-003-2020) “Informe Ejecutivo sobre las
fuentes y documentación que respaldan el cumplimiento de indicadores del Informe de Evaluación
del ejercicio económico 2019, realizado por la Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución
Presupuestaria (USCEP), en enero del 2020, se señala que no se pudo comprobar mediante las
fuentes de información del indicador, el seguimiento a los acuerdos tomados en las sesiones de
trabajo realizadas por la Comisión del proyecto, por lo que se pueden interpretar que la fuente de
información y la documentación de respaldo sobre las gestiones realizadas, no es suficiente para
comprobar las razones del incumplimiento indicadas por el MIDEPLAN.
Las acciones correctivas realizadas en el proyecto “Ciudad Gobierno”, son las siguientes:
1. Definir la fuente de financiamiento del Proyecto: lograron definir que el proyecto se desarrollará
por medio de la figura de Concesión de Obra Pública, los estudios de preinversión necesarios para
incluir esta iniciativa pública dentro de la corriente de concesiones se financiarían con fondos no
reembolsables del BID.
2. Trabajar de manera coordinada con Edificaciones Nacionales para la actualización del
documento y avanzar hasta donde la capacidad técnica lo permita: Como se indica en el punto
anterior; los estudios de preinversión se financiarán con recursos no reembolsables del BID. La
revisión de los entregables de la consultoría recae sobre la Comisión Nacional de Ciudad
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Gobierno; donde se debe coordinar no solo con Edificaciones Nacionales del MOPT; sino también
con el MIVAH, INVU, el Ministerio de Hacienda y la Municipalidad de San José.
4. EFECTIVIDAD
Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto Nacional y el
cumplimiento de metas e indicadores, se utilizará la siguiente metodología.
La efectividad se obtendrá evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos tanto a nivel de
ejecución financiera como programática. A los programas y subprogramas que no cuenten con
producción cuantificable, no se les medirá la efectividad.
De acuerdo con lo que establece la metodología “Programación presupuestaria en el marco de
la Gestión para resultados en el Desarrollo”, la cual se utiliza para la formulación del
presupuesto, cada producto debe contar con unidades de medida e indicadores que
permitan medir la producción de bienes y servicios que puedan ser monitoreados y evaluados
a partir de los resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Por lo anterior, los
programas y subprogramas que no cuenten con estos elementos, se considerarán con un
cumplimiento de un 0,0%.
La razón de ser de las entidades públicas es la prestación de bienes y servicios a la población,
por lo anterior, para efectos de la metodología se asignaron porcentajes de ponderación para
cada una de las variables a evaluar. A las unidades de medida e indicadores, se les asignó un
35,0% a cada una, representando un 70,0% en lo que se refiere a la programación física. El
restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera.
De acuerdo con los porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa y
subprograma se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:
Fórmula para determinar el nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de
medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera *
30,0%)
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Al resultado obtenido en la fórmula se le asocia respectivamente el resultado de efectividad de
acuerdo con la siguiente tabla:
Efectividad Nivel de cumplimiento
Efectivo Mayor o igual a 90%
Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%
No efectivo Menor o igual a 49,99%
A continuación, se muestran la calificación de efectividad en la ejecución de los recursos para
el ejercicio económico 2019.
Cuadro 9Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica
Resultados de la efectividad en la ejecución de recursos, productos e indicadoresAl 31 de diciembre 2019
ProgramaPorcentaje promedio alcanzado (unidades
de medida)
Porcentaje promedio alcanzado
(Indicadores)
Ejecución Financiera
Nivel de cumplimient
oEfectividad
Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional
62,0 0,0 94,8% 50,1% Parcialmente Efectivo
Fuente: Elaboración propia con base en el Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN.
5. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
El informe de evaluación de la gestión presupuestaria 2019, remitido por el Ministerio de
Planificación Nacional y Política Económica, mediante el oficio MIDEPLAN-DM-OF-0121-
2020, cumple con la metodología del instructivo emitido por este ente rector, por lo tanto, se
reconoce el esfuerzo realizado por la institución en la presentación de la información.
Respecto al apartado de gestión financiera, la institución presenta una mejora en la ejecución
de los recursos financieros para el ejercicio económico 2019. Se resalta principalmente el
aumento en la ejecución de la partida de servicios, gracias al esfuerzo realizado por la
administración en ajustar el presupuesto y dar seguimiento y apoyo con base en la ejecución
histórica.
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La partida de materiales y suministros para ambos programas, ha mantenido niveles de
ejecución por debajo del 65% durante los últimos tres años y se observa que la mayoría de los
factores que incidieron en el resultado de la ejecución y las acciones correctivas son
reincidentes del 2018 al 2019, por lo tanto, se le insta al MIDEPLAN a continuar
implementando medidas para presupuestar de manera racional y con ello evitar futuras
subejecuciones del gasto, y mejorar la efectividad en la ejecución de los recursos y
cumplimiento de las metas institucionales.
La partida de bienes duraderos presenta para ambos programas una mejora en relación al
2018, sin embargo, las razones que afectaron el resultado de la ejecución y las acciones
correctivas se repiten en los últimos años, por lo que se considera necesario definir medidas
más efectivas para un mejor aprovechamiento de los recursos financieros.
Las partidas de remuneraciones, materiales y suministros, bienes duraderos y transferencias
corrientes presentaron porcentajes de ejecución menores al 45,0% en el seguimiento
semestral 2019 y no lograron alcanzar el 90,0% al finalizar el 2019, por lo que se recomienda
a la institución, el redoblamiento de esfuerzos para cumplir las medidas establecidas y
mediante controles constantes, verificar si es necesario implantar medidas colaterales.
Se identifican situaciones de estimaciones de recursos superiores a lo requerido, por lo que se
le recomienda al MIDEPLAN realizar inventarios más detallados y proyecciones en sus
compras, antes de realizar la formulación presupuestaria para el próximo ejercicio económico
y con ello, evitar subejecuciones e incumplimientos de las medidas correctivas establecidas
por la institución.
Respecto a los resultados obtenidos en el apartado de gestión, se recomienda al Programa
874 iniciar las acciones para el cumplimiento de las medidas correctivas y los plazos
establecidos en el apartado de gestión.
Adicionalmente, se solicita a la institución, realizar los ajustes necesarios en la producción del
Programa 874 en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el
Ejercicio Económico 2020, una vez realizados los ajustes en la meta incluida en el PNDIP
(2019-2022).
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En relación con los hallazgos y conclusiones del estudio INF-USCEP-003-2020, se
recomienda mejorar la forma en que se registra y resguarda la documentación que respalda el
cumplimiento de metas y cumplir lo que establecen los “Lineamientos Técnicos y
Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la
Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica”, en cuanto a la especificación de
la fuente de información, incluyendo no solo el nombre de la institución, sino el departamento
u oficina, así como la publicación física o electrónica en donde esté disponible la información
(en el caso correspondiente).
Por último, se solicita considerar las observaciones realizadas y dar seguimiento a las
recomendaciones efectuadas por esta Dirección, con el fin de mejorar el proceso de rendición
de cuentas.
Elaborado por:Adriana Ortega Ramos
AnalistaUnidad de Análisis Presupuestario
Servicios de Administración General, DGPN
Aprobado por:Ana Lía Garita Pacheco
CoordinadoraUnidad de Análisis Presupuestario
Servicios de Administración General, DGPN
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