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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisDO DEy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

59

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

60

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

63

VIII. Resultado de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

124

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

124

X. Resultados de la revisión de situación excepcional 125

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

125

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, 10 de julio de 2017


I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo Gonzalez Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 10 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/128

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $21,623,367

Corresponde principalmente a valores propiedad del Ente Público integrado por 24 cuentas de bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,900,959,690

Corresponde principalmente a las inversiones realizadas con los recursos excedentes mediante la creación de un fideicomiso de administración y custodia para el pago del seguro de riesgo de trabajo, pensiones por invalidez y préstamos a corto plazo a los derechohabientes y dar cumplimiento a las obligaciones del Ente Público establecidas en los artículos 86, 128, 147 y 151 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así como las cuentas por cobrar por préstamos a corto plazo, y las aportaciones pendientes de recibir por parte de Gobierno del Estado de Nuevo León para cubrir los gastos de enfermedad y maternidad.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $1,827,807,341

Corresponde principalmente al registro de los préstamos otorgados al personal adscrito al Ente Público para la adquisición, ampliación o remodelación de viviendas.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $469,364,094

Corresponde principalmente a la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes del Ente Público por $234,914,929, la provisión del pago al Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE) sección 50 por $39,966,740 y Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe) por $10,177,761 por las cuotas de enfermedad y maternidad retenidas al personal sindicalizado del estado; seguro préstamo vivienda por $19,778,185 para cubrir el adeudo en los casos de muerte o incapacidad permanente total o parcial o invalidez definitiva, y préstamos otorgados por Gobierno del Estado de Nuevo León para solventar el pago del proyecto de remodelación de las instalaciones del Ente


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Provisiones a largo plazo $6,188,180,958

Representa principalmente las obligaciones que el Ente Público tiene contraídas con los derechohabientes para el pago de pensiones y jubilaciones de la ley anterior, así como la reserva creada para otorgar créditos para la adquisición, construcción o remodelación de vivienda otorgados a los servidores públicos de las dependencias afiliadas.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Cuotas y aportaciones de seguridad social $1,964,603,924

Corresponde a las aportaciones e intereses moratorios pagados por las dependencias afiliadas al Ente Público para cubrir el servicio médico proporcionado a sus empleados, así como para el otorgamiento de créditos para vivienda.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $4,622,137,904

Corresponde principalmente a las aportaciones que realiza el Gobierno del Estado de Nuevo León mediante partida presupuestal anual autorizada, para cubrir las pensiones y jubilaciones, seguro de vida, gastos de administración y los derechos adquiridos por los servidores públicos sujetos al régimen de cotización de la ley anterior.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $193,811,860

Corresponde a los sueldos y prestaciones (prima vacacional, dominical, gratificaciones de fin de año, horas extras y estímulos), honorarios asimilados e indemnizaciones.

Servicios generales $1,698,533,692

Corresponde principalmente al pago de la cobertura de seguro por enfermedad y maternidad, así como la devolución que realiza el Ente Público al Sindicato Nacional para los Trabajadores de la Educación (SNTE) sección 50 y Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe), el seguro de vida para servidores públicos y jubilados y a los honorarios pagados por los servicios médicos otorgados a los derechohabientes adscritos al Ente Público.

Pensiones y jubilaciones $1,792,132,884

Se registra el pago de la nómina de pensiones por riesgo de trabajo e invalidez y muerte de los jubilados de la ley abrogada y del esquema transitorio de la ley nueva, así como el aguinaldo correspondiente al ejercicio




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 9 0 0 0 0 9 0 0

FinancieraB 3 14,545,243 0 0 0 3 14,545,243 0

EconómicaC 1 261,000 0 0 261,000 1 0 0ControlInternoE

7 0 2 0 0 5 0 0

Subtotal 20 14,806,243 2 0 261,000 18 14,545,243 0DESEMPEÑO

DesempeñoI 11 0 0 0 0 11 0 0Subtotal 11 0 0 0 0 11 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

31 14,806,243 2 0 261,000 29 14,545,243 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

7 Normativa 0 PFRA, PIIC9 Normativa 0 RG, PFRA, PIIC3 Normativa 0 PFRA, RG1 Normativa 0 PFRA, RG2 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones11 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA, PIIC18 Normativa 0 PFRA, RG4 Financiera 5,268,976 RG8 Financiera 7,960,493 RG14 Financiera 1,315,774 PFRA, RG15 Económica 0 PFRA5 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG

Total 14,545,243

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

18 11 3 13 27 14,545,243

DESEMPEÑO 11 11 11 0




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Total 29 11 3 13 11 38 14,545,243Monto no

solventado por tipo de acción $

0 1,315,774 0 0 0 0 14,545,243

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, es un organismo público descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio y órganos de gobierno propios. Fue creado el 21 de enero de 1983 mediante la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León contenida en el Decreto número 62. Dicha ley, con el paso del tiempo ha sufrido diversas modificaciones aprobadas por el H. Congreso del Estado según decretos número 201 del 20 de octubre de 1993, 241 del 24 de diciembre de 1993, 247 del 29 de diciembre de 1999, 380 del 16 de octubre de 2000, 135 del 24 de diciembrede 2010 y 89 del 25 de octubre de 2013.

La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León tiene por objeto el establecimiento de un régimen de seguridad social con el propósito de proteger la salud y el bienestar económico de los servidores públicos, jubilados, pensionados y sus beneficiarios.

El Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León es el encargado de la organización y administración de los seguros y prestaciones que la Ley establece a favor de sus afiliados.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:



EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los

Trabajadores del Estado de Nuevo León

1 - - - 1 - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de



bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el proceso que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano



de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 21,623,367 $ 114,530,897 Cuentas por pagar a corto plazo $ 469,364,094 $ 930,506,217Derechos a recibir efectivo o 5,900,959,690 5,594,069,429 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

406,554-

318,658-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 469,364,094 930,506,217

Total de activos circulantes [sic]1

5,922,989,610 5,708,918,983 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo 380,290,487 -Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

--

--

Pasivos diferidos a largo plazo 72,630,631 46,549,207

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a largo 227,560,854 227,560,854 Provisiones a largo plazo 6,188,180,958 5,613,027,139plazo Total de pasivos no circulantes 6,641,102,076 5,659,576,346Derechos a recibir efectivo o 1,827,807,341 1,642,215,178equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 7,110,466,170 $ 6,590,082,563Bienes inmuebles, 320,081,673 319,089,281infraestructura yconstrucciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 91,223,770 89,692,273 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 257,646,657 $ 257,646,657

Activos intangibles 19,757,659 19,757,659 Aportaciones 56,680,998 56,680,998Depreciación, deterioro y (131,561,253) (118,203,232) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

200,965,659 200,965,659

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública/patrimonio generado 822,146,910 953,701,859deterioro de activos no circulantesOtros activos no circulantes - -

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)Resultados de ejercicios anteriores [sic]3

Revalúos

(132,253,846)

808,834,368145,566,389

232,455,436

576,378,932144,867,492

Total de activos no circulantes [sic]2

2,354,870,045 2,180,112,013 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la 87,599,918 87,599,918actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria (1,405,696) (1,405,696)Resultado por tenencia de activos no monetarios

89,005,614 89,005,614

Total hacienda pública / patrimonio $ 1,167,393,485 $ 1,298,948,434

Total del activo $ 8,277,859,655 $ 7,889,030,997 Total del pasivo y hacienda pública / $ 8,277,859,655 $ 7,889,030,997patrimonio



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 1,895,770,514 $ 1,954,992,274

Ingresos de gestión $ 1,964,603,924 $ 1,991,439,357 Servicios personales 193,811,860 198,539,304Impuestos - - Materiales y suministros [sic]4 3,424,961 3,524,263Cuotas y aportaciones de seguridad social

1,964,603,924 1,991,439,357 Servicios generales 1,698,533,692 1,752,928,708

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,792,132,884 1,757,668,890Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones 1,792,132,884 1,757,668,890Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,622,137,904 3,990,814,109 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,622,137,904 3,990,814,109Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 394,771,901 900,952,718 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 431,006,793 317,992,352 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

3,425,864,177 2,938,089,584Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,425,864,177 2,938,089,584

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios (36,234,892) 582,960,366 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 6,981,513,729 $ 6,883,206,184Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 7,113,767,575 $ 6,650,750,748

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (132,253,846) $ 232,455,436

[sic]1 En la columna 2016 debe ser $5,922,989,611 y en la columna 2015 debe ser $5,708,918,984[sic]2 En la columna 2016 debe ser $2,354,870,044[sic]3 En la columna 2016 debe ser $808,834,367 y en la columna 2015 debe ser $576,378,931[sic]4 En la columna 2016 debe ser $3,424,962 y en la columna 2015 debe ser $3,524,262



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 8,277,859,655b) Pasivo 7,110,466,170c) Hacienda pública / patrimonio 1,167,393,485d) Ingresos y otros beneficios 6,981,513,729e) Gastos y otras pérdidas 7,113,767,575

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $8,277,859,655

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 5,922,989,611Activo no circulante 2,354,870,044

Total $ 8,277,859,655

ACTIVO CIRCULANTE $5,922,989,611


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 21,623,367Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,900,959,690Almacenes 406,554

Total $ 5,922,989,611

Efectivo y equivalentes $21,623,367


Concepto Importe

Efectivo $ 20,500Bancos / tesorería 21,602,867

Total $ 21,623,367



Efectivo $20,500

Corresponde a dos fondos fijos, uno por $20,000 asignado a la Dirección de Finanzas y se utiliza para el pago de gastos menores, y otro por $500 que está asignado al área de caja general y se utiliza para entregar cambio. Para su revisión se realizó arqueo, se verificaron cartas custodia, se examinaron reembolsos y el manual de procedimientos para el ejercicio del gasto.

Bancos / tesorería $21,602,867

Se integra por 24 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se examinaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones a las instituciones financieras, obteniendo respuesta favorable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,900,959,690


Concepto Importe

Inversiones financieras a corto plazo $ 4,294,672,881Cuentas por cobrar a corto plazo 1,429,481,076Deudores diversos por cobrar a corto plazo 23,992Ingresos por recuperar a corto plazo 176,781,741

Total $ 5,900,959,690

Inversiones financieras a corto plazo $4,294,672,881

Corresponde al registro de la inversión de los recursos excedentes del Ente Público mediante la creación del Fideicomiso de Administración y Custodia número 111591-8 que celebran por una parte el Ente Público en carácter de Fideicomitente y Fideicomisario, y por la otra Banco Nacional de México, S.A., integrante del Grupo Financiero Banamex división fiduciaria en su carácter de Fiduciario, para el pago del seguro de riesgo de trabajo, pensiones por invalidez y causa de muerte, seguro de vida para los trabajadores, para préstamos de vivienda y préstamos a corto plazo a los derechohabientes, con la finalidad de dar cumplimiento a las obligaciones del Ente Público establecidas en los artículos 86, 128, 147 y 151 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, estados de cuenta bancarios, cuadro resumen por tipo de instrumento financiero, instrucciones al Fiduciario, contratos de intermediación bursátil, cuadro de segregación de inversión por rama, reporte de inversiones con corte al 31 de diciembre de 2016, reporte de instrumentos financieros de determinación de la minusvalía, actas de sesiones del Consejo Directivo y del Comité de Inversiones, cálculos y su adecuado registro contable.



Cuentas por cobrar a corto plazo $1,429,481,076


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a entidades y municipios $ 1,059,670,143Préstamos a corto plazo 369,810,933

Total $ 1,429,481,076

Cuentas por cobrar a entidades y municipios $1,059,670,143

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Aportación especial $ 1,053,281,435Tesorería General del Estado 6,292,282Convenio por subrogación de servicio médico 96,426

Total $ 1,059,670,143

Aportación especial $1,053,281,435

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir por parte del Gobierno del Estado, para cubrir los gastos de enfermedad y maternidad, debido a que las aportaciones realizadas por los derechohabientes, son insuficientes para cubrir los gastos por este concepto. Cabe mencionar que durante el ejercicio se registraron también pagos hechos a través de cadenas productivas al proveedor Servicios Médicos de Emergencias, S.C., los cuales se consideraron como aportación especial por parte de Gobierno. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, base de datos y recibos de ingresos, facturas y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $61,638,309 que representa el 6% del saldo.

Tesorería General del Estado $6,292,282

Corresponde a una cuenta por cobrar a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por los adeudos pendientes con los pensionados y jubilados por concepto de vales de despensa y bono navideño 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, nóminas físicas y electrónicas, recibos de ingresos y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $1,540,433 que representa el 24% del saldo.

Préstamos a corto plazo $369,810,933

En esta cuenta se registran los préstamos a corto plazo otorgados por el Ente Público a los empleados de las dependencias afiliadas, dentro de estos préstamos se incluyen los intereses.



Los plazos para el pago de estos préstamos son de seis a doce meses. El monto máximo es de$24,332, de esta cantidad se descuenta el Fondo de Garantía que es una reserva creada para cubrir el préstamo en caso de alguna contingencia. Los préstamos son descontados quincenalmente en la nómina de las dependencias y el importe recaudado es enterado al Ente Público para que sea aplicado en el adeudo.

Durante el ejercicio 2016 se otorgaron 30,797 préstamos por un importe de $634,293,268.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, recibos de ingresos, fichas de depósito, transferencias, estados de cuenta bancarios, listados de nóminas de pensionados y su adecuado registro contable. Se concilió la base de datos de los préstamos a corto plazo otorgados en el 2016 contra los registros contables tanto en lo referente a capital como recuperación de intereses. Para la recuperación de los préstamos se concilió la base de datos de los recibos de ingresos, contra los registros contables y estados de cuenta bancarios. Se revisaron selectivamente expedientes de los servidores públicos que solicitaron el préstamo verificando que cumplieran con los requisitos establecidos en la Ley del Instituto como en el Reglamento de Préstamos a Corto Plazo. A abril de 2017 se recuperó un importe de $210,058,546 que representa el 57% del saldo al 31 de diciembre de 2016.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $23,992

Corresponde principalmente a un fondo de efectivo en el área de servicios generales para cubrir cualquier contingencia o imprevisto que pueda surgir durante la época vacacional del periodo decembrino. A enero de 2017 se recuperó el 100% del importe.

Ingresos por recuperar a corto plazo $176,781,741


Concepto Importe

Cuotas y aportaciones netas $ 162,071,167Exámenes de primer ingreso 8,907,050Intereses moratorios netos 5,798,177Cálculo anual jubilados 5,347

Total $ 176,781,741

Cuotas y aportaciones netas $162,071,167




Concepto Importe

Cuotas y aportaciones $ 268,597,958Cuotas y aportaciones SC (106,526,791)

Total $ 162,071,167

Cuotas y aportaciones $268,597,958

Se registra la provisión de las cuotas y aportaciones que las dependencias afiliadas al Ente Público adeudan al 31 de diciembre de 2016, se integra como sigue:

Dependencia Quincenas de adeudo Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León 2 $ 96,033,423Educación 2 90,169,063Fomerrey 38 35,590,404Poder Judicial 2 16,496,521Universidad Tecnológica de Santa Catarina 73 14,708,371Cecyte 3 3,948,271Isssteleon 1 1,341,383Universidad Politécnica Apodaca 20 1,280,420Firecom 90 1,190,743Simeprode 2 1,010,806Instituto de Evaluación Educativa del Estado de Nuevo León

38 991,046

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León 1 906,520Red Estatal de Autopistas de N.L. 2 808,000Congreso del Estado 1 603,993Comisión Estatal Electoral 1 521,151Museo de Historia Mexicana 2 518,483Coordinación de Ciencia y Tecnología del Edo. de N.L.

127 410,549

Comisión Estatal de Derechos Humanos 1 359,496Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo

1 325,908

Inde 1 266,382Universidad Tecnológica Cadereyta 2 264,213SUSPE 1 244,415Icifed 1 167,868Sistema Caminos de Nuevo León 1 151,978Codefront 1 110,952Consejo de Relaciones Laborales 6 96,959Fondeo Editorial de Nuevo León 1 41,228Parque Fundidora 1 39,412

Total $ 268,597,958



Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $250,383,418 que representa un 93% del saldo.

Cuotas y aportaciones SC $(106,526,791)

Corresponde a la parte de las cuotas y aportaciones que le corresponden al Sistema Certificado de Jubilación. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable.

Exámenes de primer ingreso $8,907,050

Corresponde a la provisión por los exámenes realizados al personal de primer ingreso de las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de$946,558 que representa el 11% del saldo.

Intereses moratorios netos $5,798,177


Concepto Importe

Intereses moratorios $ 9,840,867Intereses moratorios SC (4,042,690)

Total $ 5,798,177

Intereses moratorios $9,840,867

Corresponde a la provisión de los intereses moratorios generados por los adeudos que tienen las dependencias con el Ente Público por concepto de cuotas y aportaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se recuperó un importe de $4,859,848 que representa el 49% del saldo.

Intereses moratorios SC $(4,042,690)

Corresponde a la parte de los intereses moratorios que le corresponden al Sistema Certificado de Jubilación. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos y recibos de ingresos, cuadro de provisión mensual y su adecuado registro contable.

Almacenes $406,554



Corresponde al inventario de materiales y suministros de oficina para consumo en la realización de las operaciones diarias del Ente Público y se integra como sigue:

Concepto Importe

Consumibles de cómputo $ 190,231Papelería y útiles 126,878Formas impresas 89,445

Total $ 406,554

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, folios de entradas y salidas de almacén, cuadro de consumo de material mensual, memorándum de inventario mensual del Almacén General de Suministros, orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $2,354,870,044


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Inversiones financieras a largo plazo $ 227,560,854 $ 4,257,231,904 $ 4,257,231,904 $ 227,560,854Títulos y valores a largo plazo - 4,257,231,904 4,257,231,904 -Fideicomisos, mandatos y contratos análogos 227,560,854 - - 227,560,854

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

1,642,215,178 748,050,890 562,458,727 1,827,807,341

Documentos por cobrar a largo plazo 1,642,215,178 748,050,890 562,458,727 1,827,807,341

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

319,089,281 992,392 - 320,081,673

Terrenos 47,010,966 698,897 - 47,709,863Edificios no habitacionales 272,078,315 293,495 - 272,371,810

Bienes muebles $ 89,692,273 $ 2,638,763 $ 1,107,266 $ 91,223,770Mobiliario y equipo de administración 42,887,782 793,354 706,558 42,974,578Mobiliario y equipo educacional y recreativo 7,555 - - 7,555Equipo e instrumental médico y de laboratorio 34,449,033 - 396,604 34,052,429Vehículos y equipos de transporte 2,650,912 - - 2,650,912Maquinaria, otros equipos y herramienta 9,696,991 1,845,409 4,104 11,538,296

Activos intangibles 19,757,659 - - 19,757,659Software 13,498,454 - - 13,498,454Licencias 3,495,830 - - 3,495,830Otros activos intangibles 2,763,375 - - 2,763,375

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(118,203,232) 1,082,758 14,440,779 (131,561,253)

Total $ 2,180,112,013 $ 5,009,996,707 $ 4,835,238,676 $ 2,354,870,044



Títulos y valores a largo plazo $-

Los movimientos registrados en esta cuenta corresponden al registro de la compra y venta de títulos de crédito como son cetes, bonos y acciones, así como los intereses y comisiones generados por estas operaciones bursátiles. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $227,560,854

Corresponden a la aportación de 1,324,306.06 m2 de terreno en el municipio de García, N.L., con el fin de mantener la disposición del mismo para el desarrollo de uno o varios proyectos inmobiliarios.

Documentos por cobrar a largo plazo $1,827,807,341

Los cargos por $748,050,890 corresponden principalmente a los préstamos otorgados al personal afiliado al Ente Público para la adquisición, ampliación o remodelación de viviendas, los servidores públicos que tienen derecho a estos préstamos deben tener quince años o más de cotizar, o con una antigüedad mínima de 10 años de cotización con base en el presupuesto anual que establezca el Consejo Directivo, en cumplimiento a la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León en su artículo 120 bis y 120 bis-1. En el ejercicio 2016 se otorgaron 1,134 préstamos por un importe de $390,403,779.

Los abonos por $562,458,727 corresponden principalmente a la recuperación de los préstamos para vivienda.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, ingresos y egresos, recibos de ingresos, fichas de depósito, transferencias bancarias, base de datos de préstamos otorgados 2016, revisión selectiva de expedientes y su registro contable.

A abril de 2017 se recuperó un importe de $60,674,666 que representa un 3% del saldo al 31 de diciembre de 2016.

Terrenos $47,709,863

El cargo por $698,897 corresponde al registro del incremento del valor de los terrenos en los que se encuentran ubicados los edificios del Ente Público según valuación catastral. Para su revisión



se verificaron pólizas de diario, avalúo catastral del Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Edificios no habitacionales $272,371,810

El cargo por $293,495 corresponde a las adecuaciones del área de mezzanine 2 de las oficinas administrativas del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, factura, evidencia fotográfica del trabajo realizado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $42,974,578

Los cargos por $793,354 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

Adquisiciones:10 Escáners $ 179,6565 Impresoras 169,3493 Computadoras de escritorio 92,5682 Laptops 87,2647 Archiveros 55,3745 Discos duros 41,9878 Sillones ejecutivos 40,1174 Lectores de huella digital 33,6485 Sillas 19,4734 Memorias usb 18,8342 Sofás 18,1502 Dispositivos de captura de firmas electrónicas 16,6701 Horno microondas 11,5391 Mesa 6,0231 Lector de código de barras 2,702

Total $ 793,354

Los abonos por $706,558 corresponden principalmente a las bajas por la donación realizada al DIF Nuevo León, principalmente: archiveros, escritorios, sillas, mesas, aires acondicionados conmutadores y teléfonos.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, cotización, orden de compra, transferencias bancarias, listado de equipo donado, acta administrativa del programa anual para disposición final de bienes, acta administrativa del dictamen de no utilidad, contrato de donación y su adecuado registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $34,052,429



Los abonos por $396,604 corresponden principalmente a las bajas por la donación realizada al DIF Nuevo León, principalmente: pinzas, básculas, sillas de ruedas, bombas de sangre, sistemas de química sanguínea, caviton para profilaxis, lámpara dental, estetoscopios y estuches de diagnósticos. Para su revisión se examinó póliza de diario, listado de equipo donado, acta administrativa del programa anual para disposición final de bienes, acta administrativa del dictamen de no utilidad, contrato de donación y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramienta $11,538,296

El cargo por $1,845,409 corresponde a la compra de 5 climas tipo central. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, factura, contrato de prestación de servicios, evidencia del servicio, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(131,561,253)

Corresponde a la depreciación de bienes, misma que se registra mensualmente por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado con base a lo establecido en el acuerdo por el que se emite las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B-punto 6- Depreciación, deterioro y amortización del ejercicio y acumulada de bienes) de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a los porcentajes que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 2%Muebles de oficina 10%Equipo de cómputo 20%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 20%Equipo de cámara fotográfica y de video 33%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 10%Equipo de transporte 20%Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%

Para su revisión se verificó cálculo de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $7,110,466,170




Concepto Importe

Pasivo circulante $ 469,364,094Pasivo no circulante 6,641,102,076

Total $ 7,110,466,170

PASIVO CIRCULANTE $469,364,094

El saldo corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 1,356,297Proveedores por pagar a corto plazo 235,848,461Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 101,547,328Otras cuentas por pagar a corto plazo 130,612,008

Total $ 469,364,094

Servicios personales por pagar a corto plazo $1,356,297

Se registra principalmente la provisión de las cuotas y aportaciones por concepto de seguridad social, correspondiente a la segunda quincena de diciembre de 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados físicos y digitales de nómina, transferencias bancarias, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó la totalidad de este saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $235,848,461


Concepto Importe

Servicios Médicos de Emergencia, S.C. $ 234,914,929Rar Smart Networks, S.A. de C.V. 933,532

Total $ 235,848,461

Servicios Médicos de Emergencia, S.C. $234,914,929

Corresponde al saldo por pagar a Servicios Médicos de Emergencias, S.C. (representante del grupo de proveedores), por la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes del Ente Público y se integra como sigue:



Concepto Importe

Parte correspondiente (corto plazo) del Acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones celebrado con Servicios Médicos de Emergencia, S.C., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Axa Seguros, S.A. de C.V. el 9 de septiembre de 2016 derivado del contrato C-5/2012 del 1 de febrero de 2012 y convenio modificatorio CM-04/2015 del 21 de diciembre de 2015.

$ 184,914,929

Contrato de prestación de servicios celebrado con los proveedores Fundación Santos y de la Garza Evia, I.B.P., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C. el 26 de septiembre de 2016.

50,000,000

Total $ 234,914,929

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contrato de prestación de servicios, oficios de cadenas productivas, recibos de ingreso, población de derechohabientes (pirámide poblacional) y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $50,000,000 que representa el 21% del saldo.

Rar Smart Networks, S.A. de C.V. $933,532

Corresponde al saldo por pagar por la adquisición e instalación de climas en oficinas generales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato, acta de entrega recepción, evidencia fotográfica del trabajo realizado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó la totalidad del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $101,547,328

Se registran las obligaciones fiscales del Ente Público pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016 y se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios $ 100,330,678Impuesto Sobre Nóminas 772,027Impuesto Sobre la Renta por honorarios profesionales 362,743Impuesto Sobre la Renta por honorarios asimilables 76,095Impuesto Sobre la Renta arrendamiento 5,785

Total $ 101,547,328

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acuse de declaración, recibo bancario de pago de contribuyentes federales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se pagó el 100% del saldo.



Otras cuentas por pagar a corto plazo $130,612,008


Concepto Importe

Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE)

$ 39,966,740

Seguro préstamo vivienda 19,778,185Gobierno del Estado 19,335,169Pensiones no cobradas $ 12,884,575Seguro de vida 10,240,782Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe)

10,177,761

Gastos notariales 9,390,611Comisiones Fideicomiso Banamex 2,544,386Fovileon 1,665,409Seguro de vehículo 1,512,984Attendo 1,144,463Emergencias médicas 929,605Bonificaciones PCP 516,843Asociación de jubilados educación 406,555Otros menores a $100,000 117,940

Total $ 130,612,008

Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE) $39,966,740

Se registra la provisión del pago al Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE) sección 50 por las cuotas de enfermedad y maternidad retenidas al personal sindicalizado del estado durante diciembre de 2016, ya que ellos cuentan con clínicas que brindan este servicio, lo anterior en cumplimiento a los artículos 34 y 35 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, recibos, oficios de recepción de aportaciones, reportes de seguro de enfermedad, resúmenes de quincena y su adecuado registro contable.

A abril de 2017 se pagó un importe de $38,529,177 que representa el 96% del saldo.

Seguro préstamo vivienda $19,778,185

Se registran las aportaciones de los derechohabientes que fueron beneficiados con un crédito para vivienda, mismo que sirve para cubrir el adeudo en los casos de muerte o incapacidad permanente total o parcial o invalidez definitiva, liberando al servidor público o a sus beneficiarios del saldo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, egresos e ingresos, transferencias y estados de cuenta bancarios, expedientes selectivos y su adecuado registro contable.




Gobierno del Estado $19,335,169

Corresponde al saldo por préstamos otorgados en el ejercicio 2008 por el Gobierno del Estado de Nuevo León para solventar el pago del proyecto de remodelación de las instalaciones del Ente Público, así como el pago de estimaciones relativas al contrato de obra pública CCS/025/08 y convenios referentes a la remodelación y ampliación dentro de este proyecto. A mayo de 2017 no se realizó ningún pago.

Pensiones no cobradas $12,884,575

Se registran las pensiones no cobradas por los beneficiarios, de acuerdo a lo establecido en el artículo 156 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, que señala “es imprescriptible el derecho a otorgar las pensiones o jubilaciones vitalicias”, por lo tanto se registra este derecho a favor del pensionado en esta cuenta de pasivo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, egresos e ingresos, recibos de pago cancelados, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A abril de 2017 se pagó un importe de $668,184 que representa el 5% del saldo.

Seguro de vida $10,240,782

Corresponde al seguro de vida pendiente de pagar a los beneficiarios de los servidores públicos que fallecieron. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, ingresos y egresos, listados y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2017 se pagó un importe de $5,762,278 que representa un 56% del saldo.

Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe)

$10,177,761

Se registra la provisión del pago al Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León (Suspe) por las cuotas de enfermedad y maternidad retenidas al personal sindicalizado del estado durante diciembre de 2016, ya que ellos cuentan con clínicas que brindan este servicio, lo anterior en cumplimiento a los artículos 34 y 35 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, recibos, oficio de recepción de aportaciones, reporte de seguro de enfermedad, resumen de quincena y su adecuado registro contable.


Gastos notariales $9,390,611



Se registra la retención realizada de los préstamos para vivienda otorgados a los derechohabientes para sufragar los honorarios generados por los trámites de escrituración, informe catastral, pago del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) y derechos de registro de compra, venta e hipoteca. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias y estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.


Comisiones Fideicomiso Banamex $2,544,386

Corresponde a las comisiones de junio a diciembre de 2016 pendientes de pago a los intermediarios por la administración de los fondos manejados en el Fideicomiso Banamex. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas y estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A abril de 2017 no se había pagado este saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $6,641,102,076

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a largo plazo $ 380,290,487Pasivos diferidos a largo plazo 72,630,631Provisiones a largo plazo 6,188,180,958

Total $ 6,641,102,076

Cuentas por pagar a largo plazo $380,290,487

Corresponde al registro del Acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones del 9 de septiembre de 2016 que celebró el Ente Público con las empresas denominadas Axa seguros,S.A. de C.V., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C., por la cobertura de seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados derivado del contrato celebrado el 1 de febrero de 2012 y convenio modificatorio del 21 de diciembre de 2015, en dicho Acuerdo se establece que se liquidará como sigue:

24 pagos mensuales de octubre de 2016 a septiembre de 2018 por $15,409,577.40 cada uno, dichos pagos no generarán ni causarán intereses a cargo del Ente Público ni a favor de los proveedores.

24 pagos mensuales de octubre de 2018 a septiembre de 2020 por $12,150,178.77 cada uno, dichos pagos no generarán ni causarán intereses a cargo del Ente Público ni a favor de los proveedores.

El saldo al 31 de diciembre de 2016 se integra como sigue:



Concepto Importe

Reconocimiento de adeudo por concepto de cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados

$ 697,221,188

Quita inicial otorgada por los proveedores (35,787,040) Saldo a cargo del ente público reconocido en el Acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones del 9 de septiembre de 2016

661,434,148

Pagos realizados en el ejercicio 2016 $ (96,228,732)Traspaso a cuentas por pagar a corto plazo menor a 12 meses

(184,914,929)

Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 380,290,487

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, contrato, acuerdo de compromiso y asunción de obligaciones y su adecuado registro contable.

A abril de 2017 se traspasó a cuentas por pagar a corto plazo un importe de $61,638,310 que representa el 16% del saldo al 31 de diciembre de 2016.

Pasivos diferidos a largo plazo $72,630,631

Corresponde al registro de los anticipos entregados por Operadora Terra Regia, S.A. de C.V., por las participaciones futuras de los ingresos a recibir por venta de lotes de terreno del Fideicomiso Nueva Ciudad García, según se estipula en la cláusula séptima del quinto convenio modificatorio del contrato de Fideicomiso Irrevocable número 020631-3, del 30 de noviembre de 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, contrato de fideicomiso, convenios modificatorios y su adecuado registro contable.

Provisiones a largo plazo $6,188,180,958


Concepto Importe

Provisión para pensiones a largo plazo $ 5,123,709,980Otras provisiones a largo plazo 1,064,470,978

Total $ 6,188,180,958

Provisión para pensiones a largo plazo $5,123,709,980




Concepto Importe

Reserva de préstamo para vivienda $ 2,717,554,058Otras reservas 2,406,155,922

Total $ 5,123,709,980

Reserva de préstamo para vivienda $2,717,554,058

Corresponde a la reserva creada para otorgar créditos para la adquisición, construcción o remodelación de vivienda otorgados a los servidores públicos que tienen quince años o más de cotizar, o con una antigüedad mínima de 10 años de cotización, con base en el presupuesto anual que establezca el Consejo Directivo, en cumplimiento a la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cédulas de integración de reservas, solicitud de recursos, desglose de nómina de pensionados y jubilados, reportes de cuotas y aportaciones, recibos de ingresos, fichas de depósito, resumen de excedente de seguro de vida, formato de pago de seguro de vida, carátula de cheque con firma de recibido, cédula de cálculo de gastos de administración y su adecuado registro contable.

Otras reservas $2,406,155,922

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reserva de invalidez y muerte $ 1,501,279,193Reserva riesgo de trabajo 712,147,282Reserva de pensiones y jubilaciones 192,729,447

Total $ 2,406,155,922

Representa las obligaciones contraídas con los derechohabientes para el pago de pensiones y jubilaciones de la ley anterior. El Gobierno del Estado, mediante partida presupuestal autorizada, entrega al Ente Público las cantidades suficientes para que éste cumpla satisfactoriamente con las pensiones y jubilaciones, así como para cubrir los derechos adquiridos por los servidores públicos sujetos al régimen de cotización de la ley que se abrogó, siempre y cuando éstos últimos hubieran cumplido en tiempo y forma con los requisitos que señala el artículo décimo tercero transitorio de la ley vigente.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cédulas de integración de reservas, solicitud de recursos, desglose de nómina de pensionados y jubilados, reportes de cuotas y aportaciones, recibos de ingresos, fichas de depósito, resumen de excedente de seguro de vida,



formato de pago de seguro de vida, carátula de cheque con firma de recibido, cédula de cálculo de gastos de administración y su adecuado registro contable.

Otras provisiones a largo plazo $1,064,470,978


Concepto Importe

Fondo de préstamo a corto plazo $ 719,435,704Fondo de seguro de vida 204,660,257Fondo de garantía 90,633,535Provisiones diversas 44,579,578Obligaciones laborales 5,161,904

Total $ 1,064,470,978

Fondo de préstamo a corto plazo $719,435,704

Corresponde a la reserva creada para otorgar préstamos a corto plazo a los servidores públicos que tienen una antigüedad mínima de seis meses afiliados al Isssteleon. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, actas de consejo directivo y su adecuado registro contable.

Fondo de seguro de vida $204,660,257

Corresponde a la diferencia que existe entre las cuotas y aportaciones recibidas en favor de los derechohabientes del Isssteleon, contra lo pagado por concepto de primas de seguro de vida. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, actas de consejo directivo y su adecuado registro contable.

Fondo de garantía $90,633,535

El fondo de garantía está constituido por el 2% sobre el excedente que resulta entre el monto solicitado por préstamos a corto plazo y la suma de las cuotas y aportaciones efectuadas para cubrir esta prestación. Los recursos de este fondo se utilizan para cubrir contingencias de incobrabilidad de los préstamos a corto plazo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, actas de consejo directivo y su adecuado registro contable.

Provisiones diversas $44,579,578

Corresponde principalmente a las reservas afectadas por la reestructura de la inversión con Hipotecaria Su Casita por $26,261,207 y por la pérdida generada por la venta anticipada de títulos que estaban invertidos en los instrumentos INTRACB04 e INTRACB06 por $16,018,372.



Obligaciones laborales $5,161,904

Corresponde al registro del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,167,393,485


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 257,646,657 $ - $ - $ 257,646,657

Aportaciones 56,680,998 - - 56,680,998Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio

$ 200,965,659 $ - $ - $ 200,965,659

Hacienda pública / patrimonio generado

953,701,859 132,253,846 698,897 822,146,910

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro

- 132,253,846 - (132,253,846)

Resultados de ejercicios anteriores

808,834,367 - - 808,834,367

Revalúo 144,867,492 - 698,897 145,566,389Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

87,599,918 - - 87,599,918

Resultado por posición monetaria

(1,405,696) - - (1,405,696)

Resultado por tenencia de activos no monetarios

89,005,614 - - 89,005,614

Total $ 1,298,948,434 $ 132,253,846 $ 698,897 $ 1,167,393,485

Revalúo $145,566,389

Los abonos por $698,897 corresponde al registro del incremento del valor de los terrenos en los que se encuentran ubicados los edificios del Ente Público según valuación catastral. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo catastral del Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $6,981,513,729


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 1,964,603,924Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,622,137,904

Otros ingresos y beneficios 394,771,901

Total $ 6,981,513,729

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 71%.

INGRESOS DE GESTIÓN $1,964,603,924

Corresponde al rubro de cuotas y aportaciones de seguridad social y se registran las aportaciones e intereses moratorios pagados por las dependencias afiliadas al Ente Público para cubrir los servicios de seguridad social y pensiones de sus empleados, así como para el otorgamiento de créditos para vivienda y se integra como sigue:

Concepto Importe

Otras cuotas y aportaciones para la seguridad social $ 1,808,402,710Aportaciones para fondo de vivienda 150,527,161Accesorios de cuotas y aportaciones de seguridad social 5,674,053

Total $ 1,964,603,924

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses, reportes de caja general, base de datos de ingresos, confirmación de saldos y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$4,622,137,904

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra como sigue:

Concepto Importe

Pensiones y jubilaciones $ 3,952,795,747Transferencias del sector público 669,342,157

Total $ 4,622,137,904



Pensiones y jubilaciones $3,952,795,747

Corresponde a las aportaciones que realiza Gobierno del Estado de Nuevo León mediante partida presupuestal anual autorizada, para cubrir las pensiones y jubilaciones, seguro de vida, los gastos de administración, así como para cubrir los derechos adquiridos por los servidores públicos sujetos al régimen de cotización de la ley anterior, siempre y cuando hubieran cumplido en tiempo y forma con los requisitos señalados en la ley con base en los artículos 4, 13 y 15 transitorios de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León y se integra como sigue:

Concepto Importe

Pensiones y jubilaciones (ley anterior) $ 1,516,461,347Aportación pensiones y jubilaciones (ley transitoria) 1,395,992,206Aportación especial Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

767,603,638

Aportación especial Fafef (artículo 15 ley anterior) 272,451,820Gastos de administración (ley anterior) 286,736

Total $ 3,952,795,747

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

Transferencias del sector público $669,342,157

Corresponde a las aportaciones realizadas por el Gobierno del Estado de Nuevo León para cubrir los gastos de enfermedad y maternidad ya que las aportaciones recabadas de las dependencias afiliadas al Ente Público, no son suficientes. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $394,771,901


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 431,006,793Otros ingresos y beneficios varios (36,234,892)

Total $ 394,771,901



Ingresos financieros $431,006,793


Concepto Importe

Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros $ 346,345,723Otros ingresos financieros 84,661,070

Total $ 431,006,793

Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros $346,345,723

Se registran los intereses ganados por las cuentas de inversiones en valores manejadas a través del fideicomiso número 111591-8 operado por el Banco Nacional de México, S.A. de C.V. (Banamex) donde el Ente Público actúa como fideicomitente. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos financieros $84,661,070

Corresponde a los intereses generados por los préstamos otorgados a los servidores públicos de las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $(36,234,892)


Concepto Importe

Recuperación gastos de administración $ 139,670,266Gastos de administración préstamos de vivienda 8,331,378Ingresos fondo de garantía 6,446,702Examen de primer ingreso 4,465,515Provisión exámenes y revaloraciones médicas 1,485,509Tribunal Superior de Justicia 578,552Faltas de asistencia 481,403Otros menores de $300,000 507,248Provisión déficit médico (198,201,465)

Total $ (36,234,892)

Recuperación gastos de administración $139,670,266



Corresponde a los ingresos generados por concepto de gastos de administración, los cuales son descontados de las cuotas y aportaciones enteradas por las dependencias afiliadas, según se establece en los artículos 21 y 25 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y relación de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

Gastos de administración préstamos de vivienda $8,331,378

Corresponde al 2% de las aportaciones patronales por concepto de operación y administración en gastos incurridos en el otorgamiento de préstamos destinados a la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, como lo establece el artículo 12 del Reglamento de Préstamos para Vivienda de los Servidores Públicos adscritos al régimen del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y reportes de ingresos, estados de cuenta bancarios, expedientes, base de datos de préstamos otorgados y su adecuado registro contable.

Ingresos fondo de garantía $6,446,702

Corresponde a la retención del 2% que se cobra a los afiliados por cada préstamo otorgado, según lo establece el artículo 117 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León. Cabe mencionar que este porcentaje es sobre el excedente (si existiera) entre el monto del préstamo y las aportaciones hechas por ese mismo concepto a la fecha del préstamo. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, reporte de ingresos y su adecuado registro contable.

Examen de primer ingreso $4,465,515

Se integra por los ingresos derivados de la aplicación de exámenes médicos al personal de primer ingreso a las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y reportes de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

Provisión exámenes y revaloraciones médicas $1,485,509

Se integra por los ingresos derivados de la aplicación de exámenes médicos y revaloraciones médicas al personal de las dependencias afiliadas al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos y reportes de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

Provisión déficit médico $(198,201,465)




Concepto Importe

Déficit médico correspondiente al ejercicio 2016 que se cubrirá con las aportaciones del Gobierno del Estado para cubrir los gastos por seguro de enfermedad y maternidad.

$ 471,140,692

Aportación recibida en 2016 correspondiente a déficit médico de los ejercicios 2014 y 2015.

(669,342,157)

Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ (198,201,465)

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cuadro de provisión y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $7,113,767,575


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,895,770,514Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 1,792,132,884Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,425,864,177

Total $ 7,113,767,575

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 63%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,895,770,514


Concepto Importe

Servicios personales $ 193,811,860Materiales y suministros 3,424,962Servicios generales 1,698,533,692

Total $ 1,895,770,514

Servicios personales $193,811,860




Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 127,063,771Remuneraciones adicionales y especiales 24,932,731Seguridad social 19,577,657Pago de estímulos a servidores públicos 13,957,986Otras prestaciones sociales y económicas 4,819,526Remuneraciones al personal de carácter transitorio 3,460,189

Total $ 193,811,860

Remuneraciones al personal de carácter permanente $127,063,771

Corresponde a los sueldos base al personal permanente pagado a los empleados del Ente Público, misma que al 31 de diciembre de 2016 estaba integrada por 371 empleados de los cuales 288 son de base y 83 eventuales. Para su revisión se realizó ubicación física selectiva de personal y se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias bancarias, dispersión de la nómina, recibos, cálculos, tabulador de sueldos, expedientes de personal, aplicación selectiva de cuestionarios al personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $24,932,731


Concepto Importe

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $ 24,636,836Horas extraordinarias 295,895

Total $ 24,932,731

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $24,636,836

Corresponde a la prima vacacional y aguinaldo pagados durante el ejercicio, dichas prestaciones se erogaron en dos ministraciones (marzo y diciembre) y se hace en base a lo siguiente:

Concepto Importe

Prima de vacaciones 5 días de salario por período vacacional para los empleados con antigüedad mayor a seis meses.

Aguinaldo 60 días de salario por año laborado o proporcional para los empleados que ingresaron en el transcurso del año.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias y dispersiones bancarias, recibos, cálculos y su adecuado registro contable.

Horas extraordinarias $295,895

Corresponde al tiempo extra pagado al personal base y eventual por labores realizadas después de su jornada laboral, así como por cubrir días festivos y vacaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, comprobantes de transferencias y dispersiones bancarias, autorización, cálculos, listados de la coordinación de recursos humanos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $19,577,657

En esta cuenta se registraron las aportaciones patronales correspondientes a las cuotas de seguridad social de los trabajadores. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, comprobantes de transferencias bancarias, solicitud de egresos, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $13,957,986

Se registró lo siguiente:a) Estímulo por asistencia que consiste en un día de salario a los empleados que durante un

mes de calendario tengan asistencia completa.b) Estímulo por puntualidad equivalente a un día de salario a los empleados que durante un

mes calendario hayan marcado tarjeta de control de asistencia puntualmente todos los días.c) Bono del servidor público que consiste en 16 días de salario para los empleados con una

antigüedad mínima ininterrumpida de seis meses.d) Compensación especial que corresponde al Impuesto Sobre la Renta retenido del

aguinaldo pagado.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, cálculos, transferencias y dispersiones bancarias, manual de remuneraciones y prestaciones, acuerdos de autorización para el otorgamiento de las prestaciones y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $4,819,526




Concepto Importe

Indemnizaciones $ 4,572,076Otras prestaciones sociales y económicas 247,450

Total $ 4,819,526

Indemnizaciones $4,572,076

Se registró el pago de indemnizaciones y finiquitos al personal que dejó de laboral en el Ente Público durante el ejercicio 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, carta-finiquito y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $247,450

Corresponde al bono escolar otorgado a los empleados con una antigüedad mínima de seis meses, según acuerdo general del 15 de julio de 2016 y se paga de la siguiente manera:

Nivel escolar Importe

Preescolar $ 650Primaria 750Secundaria 850Preparatoria 1,000Licenciatura 1,500

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, acuerdo de autorización, expedientes y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $3,460,189


Concepto Importe

Honorarios asimilables a salarios $ 3,265,189Retribuciones por servicios de carácter social 195,000

Total $ 3,460,189

Honorarios asimilables a salarios $3,265,189




Nombre Puesto Importe

Marcos Martínez Martínez Director de desarrollo humano $ 1,026,115Francisca Graciela Ramones García Encargada de la contraloría interna 754,585Perla Leticia Sánchez Ramírez Auxiliar y apoyo en eventos,

actividades culturales y recreativas de la subdirección de atención a jubilados y responsabilidad social

307,520

Felicitas Valdez Saucedo Química laboratorista 137,400Susana Gallardo Rico Técnico radiólogo 131,500Ismael Navarrete Santos Director de prestaciones sociales y

económicas117,775

Orlando Escalón Campos Auxiliar de cuotas y aportaciones 93,280César Esteban Ortiz Acevedo Maestro de coro 92,640Roxana Uresti Ortiz Maestro de teatro y artes plásticas 91,075Perla Fabiola Sánchez de León Químico laboratorista 85,920Yolanda García Martínez Maestra de manualidades y repostería 78,840Antonio Arredondo Villarreal Maestro de inglés y computación 67,920Javier Chapa Villarreal Maestro de danza regional y

bailoterapia67,680

Karla Ivonne de la O Magdaleno Médico general 55,909Hermilo Cisneros Estrada Maestro de pintura 50,520Wendy Lyzeth Pérez Cardona Auxiliar de cuotas y aportaciones 34,583José Luis Martínez Martínez Químico laboratorista $ 25,920Sandra Alicia Vega Vázquez Técnico laboratorista clínica 23,520Esther Patricia Gámez Cavazos Químico clínico biólogo 13,520Otros menores a $10,000 8,967

Total $ 3,265,189

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, listados de honorarios autorizados, recibos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, listados de asistencia, contratos y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $3,424,962


Concepto Importe

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

$ 1,260,726

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,141,802

Combustibles, lubricantes y aditivos 450,162Materiales y artículos de construcción y reparación 293,968Alimentos y utensilios 179,230



Concepto Importe

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 79,254Herramientas, refacciones y accesorios menores 19,820

Total $ 3,424,962

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,260,726

Corresponde al gasto por la adquisición de uniformes para el personal de oficina y médico del Ente Público, se compraron 212 uniformes secretariales de 3 piezas temporada primavera-verano, 202 uniformes secretariales de 3 piezas temporada otoño-invierno, 7 monederos electrónicos por$6,750 para la compra de uniformes de temporada para coordinadoras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, orden y requisición de compra, cuadro comparativo de la adquisición de bienes, listado firmado por personal que recibió uniformes y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,141,802


Concepto Importe

Material impreso e información digital $ 567,139Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

372,651

Materiales, útiles y equipos de oficina 202,012

Total $ 1,141,802

Material impreso e información digital $567,139

Corresponde principalmente al registro de la compra y consumo de impresiones de formatos de estados de cuenta de certificados de jubilación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, folios de entrada y salida de almacén, orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

$372,651

Corresponde principalmente al registro de la compra y consumo de tóner y cartuchos de tinta de diversos colores, los cuales son utilizados para satisfacer las necesidades de las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, reportes de entradas y salidas de almacén



orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos de oficina $202,012

Corresponde principalmente al registro de la compra y consumo de artículos de oficina como papel bond, folders, sujeta documentos, grapadoras, lapiceros, plumas, clips, etc., los cuales son utilizados para satisfacer las necesidades de las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, base de datos de almacén general, reportes de entradas y salidas de almacén orden y requisición de compra, cuadro comparativo para la adquisición de bienes y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $450,162

En esta cuenta se registra el gasto por concepto de vales para la adquisición de gasolina al proveedor Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V., para los vehículos oficiales utilizado en la operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $293,968


Concepto Importe

Materiales complementarios $ 175,942Otras materiales y artículos de construcción y reparación 53,714Material eléctrico y electrónico 34,329Cemento y productos de concreto 12,289Otros menores de $10,000 17,694

Total $ 293,968

Materiales complementarios $175,942

En esta cuenta se registra el gasto por compra de reguladores de voltaje para equipo electrónico (computadoras, impresoras y cafeteras, entre otros) ubicadas en las oficinas administrativas. Para su revisión se verificaron cheques y transferencias bancarias, facturas que cumplen con requisitos fiscales, orden y requisición de compra y su adecuado registro contable.



Alimentos y utensilios $179,230


Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 175,350Utensilios para el servicio de la alimentación 3,880

Total $ 179,230

Productos alimenticios para personas $175,350

En esta cuenta se registra el gasto por consumo café, azúcar, servilletas y platos, vasos y cucharas desechables. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, orden y requisición de compra y su adecuado registro contable.

Servicios generales$1,698,533,692


Concepto Importe

Otros servicios generales $ 1,582,720,852Servicios financieros, bancarios y comerciales 99,641,940Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 8,455,024Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 3,093,167Servicios básicos 1,965,259Servicios de arrendamiento 1,181,831Servicios oficiales 1,003,457Servicios de traslados y viáticos 297,724Servicios de comunicación social y publicidad 174,438

Total $ 1,698,533,692

Otros servicios generales


$1,582,720,852

Concepto Importe

Cobertura seguro de enfermedad y maternidad $ 882,169,986Sindicato Nacional para los Trabajadores de la 535,419,278Educación (SNTE)Sindicato Único de Servidores Públicos del 123,470,018Estado de Nuevo León (Suspe)Honorarios médicos 36,374,077



Impues Impues Reposi Penas,

Cobertura seguro de enfermedad y maternidad $882,169,986

En esta cuenta se registró el gasto por la contratación de la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados, proporcionado por los grupos de empresas como sigue:

Concepto Importe

Contrato para la cobertura del seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados del 1 de febrero de 2012 (C-5/2012) y convenio modificatorio para ampliación de vigencia del 21 de diciembre de 2015 (CM-04/2015) celebrados con los proveedores Axa Seguros, S.A. de C.V., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C.

$ 678,169,986

Contrato para el seguro de enfermedad y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados celebrado con los proveedores Fundación Santos y Evia, I.B.P., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.C. (C-25/2016) del 26 de septiembre de 2016.

204,000,000

Total $ 882,169,986

La cobertura, en ambos casos, consiste en asistencia médica, clínica, quirúrgica, hospitalaria, farmacéutica y de rehabilitación, el tratamiento médico ambulatorio, la asistencia médica obstétrica y los programas y campañas de medicina preventiva, así como los casos de accidentes de los derechohabientes, la totalidad de los bienes y servicios requeridos para atender sus necesidades de salud dentro del seguro de enfermedad y maternidad previsto en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Estos bienes y servicios comprenden, de manera enunciativa más no limitativa, lo siguiente:a) Conjunto de bienes y servicios hospitalarios, ambulatorios, quirúrgicos, de ambulancia,

estudios de gabinete, laboratorio clínico, rayos x, imagenología, tratamientos y rehabilitaciones, que deberán prestarse a los derechohabientes no sindicalizados del Ente Público.

b) Servicio de farmacia, medicamentos y materiales de curación sin restricción ni limitación alguna; y

Concepto

tos Sobre Nóminas tos y derechosción de gastos médicosmultas, accesorios y actualizaciones

Total $



c) Todos los materiales y servicios necesarios requeridos por las áreas de consulta médica, medicina preventiva, imagenología, laboratorio, urgencias y clínica dental que sean operadas por el Ente Público o donde se atienda a la población objeto de la cobertura.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, recibos de ingresos, población de derechohabientes objeto de la cobertura y su adecuado registro contable.

Sindicato Nacional para los Trabajadores de la Educación (SNTE) $535,419,278

Corresponde al registro de la devolución que se realiza al Sindicato Nacional para los Trabajadores de la Educación (SNTE) sección 50 de las cuotas de enfermedad y maternidad para los empleados activos sindicalizados que corresponden al 4.5% aportación empleado y 5.5% aportación patronal. Esto debido a que los sindicatos cuentan con clínicas que les brindan seguridad social, de acuerdo con los artículos 21 y 25 de la ley en vigor. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos, oficio de recepción de las aportaciones, reporte de seguro por enfermedad autorizado por el coordinador de cuotas y aportaciones, relación de servidores públicos, pago de cuotas y aportaciones y su adecuado registro contable.

Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado de Nuevo León (Suspe) $123,470,018

Corresponde al registro de la devolución que se realiza al Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado de Nuevo León de las cuotas de enfermedad y maternidad para los empleados activos sindicalizados que corresponden al 4.5% aportación empleado y 5.5% aportación del Gobierno del Estado. Esto debido a que los sindicatos cuentan con clínicas que les brindan seguridad social, de acuerdo con los artículos 21 y 25 de la ley en vigor. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos, oficio de recepción de las aportaciones, reporte de seguro por enfermedad autorizado por el coordinador de cuotas y aportaciones, relación de servidores públicos, pago de cuotas y aportaciones y su adecuado registro contable.

Honorarios médicos $36,374,077

En esta cuenta se registra el pago por honorarios profesionales pagados por los servicios médicos prestados en el Ente Público y se integra como sigue:

Concepto Importe

Anestesiólogo $ 6,287,172Pediatría 4,066,192Medicina interna 3,871,898Cirugía general 2,850,027Medicina general 2,398,997



Concepto Importe

Ginecología 2,354,667Médicos en hospital 2,231,301Traumatología 1,795,300Dental 1,119,327Oftalmología 1,078,500Cardiología 1,004,621Urología 967,685Gastroenterología 814,073Geriatría 759,582Endocrinología 684,545Urgenciología 661,000Oncología 546,900Reumatología 493,400Infectología 478,800Nefrología 453,950Radiología 360,000Ortopedia 339,000Otorrinolaringología 175,980Nutrición 167,040Audiología 151,600Hematología 120,000Enfermería 83,520Hepatología 59,000

Total $ 36,374,077

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos, contratos, reportes mensuales de actividades y su adecuado registro contable.

Impuesto Sobre Nóminas $5,069,577

Corresponde al registro del Impuesto Sobre Nóminas pagado por el Ente Público a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos de pago, listados de nóminas, cálculos y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $99,641,940




Concepto Importe

Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas $ 76,070,280Servicios financieros y bancarios 23,460,183Seguro de bienes patrimoniales 111,477

Total $ 99,641,940

Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas $76,070,280

En esta cuenta se registra el pago de la póliza del seguro de vida grupo y seguros de crédito para vivienda, el cual tiene por objeto cubrir el riesgo de fallecimiento (incluyendo el suicidio), de los servidores públicos, jubilados y pensionistas adscritos al régimen de cotización del Ente Público; lo anterior de acuerdo con lo señalado en la convocatoria de la licitación pública nacional con número ISS-002-16, el licitante es responsable del pago de las sumas aseguradas correspondientes a los fallecimientos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable.

Servicios financieros y bancarios $23,460,183

Corresponde al pago por las comisiones a los intermediarios por la administración de los fondos manejados en el fideicomiso Banamex. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de fideicomiso, estados de cuenta y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $8,455,024


Concepto Importe

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 5,994,682Servicios de vigilancia 2,036,835Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 261,000Servicios de capacitación 134,516Otros menores de $30,000 27,991

Total $ 8,455,024

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $5,994,682



Corresponde al registro de honorarios profesionales y se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. Proyección financiera de la situación actual del fondo de vivienda, valuación actuarial del cálculo de la pensión garantizada, valuación actuarial del seguro de vida y valuación actuarial de prima de antigüedad y de indemnización.

$ 914,280

María del Refugio González Lozano Servicio de subdirección de atención a jubilados y responsabilidad social

875,317

CFA Contadores Fiscalistas Asociados, S.C. Servicio de timbrado de nómina del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016

874,053

Pricewaterhousecoopers, S.C. Informes de portafolios de inversión 2015 y 2016 707,600Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. Auditoría de estados financieros de ejercicio 2015 696,000Eduardo Javier Ramos Villarreal Coordinador de analistas en el área de sistemas 587,804Adolfo Julio Hellmund López Asesoría financiera y en materia de inversiones 445,440Elfego Guerra García Servicio de analista de sistemas del 1 de abril al 31

de diciembre de 2016230,313

Daniel Ramos Vega Servicio de analista de sistemas del 1 de abril al 31 de diciembre de 2016

192,096

Jorge Martínez Chavez Servicio de analista de sistemas del 1 de abril al 30 de septiembre de 2016

101,500

Otros menores a $25,000 370,279

Total $ 5,994,682

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, recibos, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Servicios de vigilancia $2,036,835

Corresponde al registro de los gastos por concepto de servicios de seguridad privada en las instalaciones del Ente Público (oficinas administrativas, unidad médica Pino Suárez, unidad dos y casa club del jubilado). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $261,000

Se registró el pago de un estudio de terrenos ubicados en el Parque Fundidora. Para su revisión se examinó póliza de egresos y factura.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $3,093,167




Concepto Importe

Servicios de limpieza y manejo de desechos $ 2,258,874Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 547,597Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 106,644Servicios de jardinería y fumigación 103,994Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

41,864

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

25,987

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de cómputo y tecnologías de información

8,207

Total $ 3,093,167

Servicios de limpieza y manejo de desechos $2,258,874

Corresponde al gasto por servicio de limpieza de las instalaciones del Ente Público (oficinas generales, unidad dos y casa club del jubilado). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $547,597



Rar Smart Networks, S.A. de C.V. Servicio de instalación de climas

$ 293,213

Elevadores Otis, S. de R.L. de C.V.

Mantenimiento preventivo a elevadores

157,220

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Arreglos ornamentales en jardineras

52,838

Sistemas de Fuerza Industrial,S.A. de C.V.

Mantenimiento preventivo a planta de emergencia

27,506

Otros menores de $12,000 16,820

Total $ 547,597

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $1,965,259




Concepto Importe

Energía eléctrica $ 1,194,534Servicios de acceso a internet, redes y procesamiento de información

632,763

Agua 70,188Telefonía tradicional 53,152Servicios postales y telegráficos 10,066Gas 4,556

Total $ 1,965,259

Energía eléctrica $1,194,534

Corresponde al consumo de energía eléctrica del edificio administrativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $1,181,831


Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 805,314Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo 284,146Arrendamiento de activos intangibles 92,371

Total $ 1,181,831

Arrendamiento de edificios $805,314

Corresponde al arrendamiento del inmueble utilizado como Casa del Jubilado ubicada en Av. Padre Mier 1123 poniente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $1,003,457

Corresponde principalmente a los gastos de orden social y cultural y se integra como sigue:


Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V.

Vales electrónicos despensa para consumo de alimentos en eventos de casa de jubilado.

$ 182,116

Sylvia Magdalena Medina Garza

Servicio de transporte visitas a Parque Estanzuela, Museo de la Fauna, Bioparque Estrella, Grutas de Garcia,

125,750




Museo de Ciencias, etc.

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V.

Renta de toldos para evento del día del niño. 69,600

Centro de Eventos Monterrey, S.A. de C.V.

Renta de toldos para festejo navideño. 69,600

Club de Leones de Monterrey, A.C.

Renta de salón y desayuno para evento “Baile del adulto mayor”.

60,000

Otros menores a $50,000 496,391

Total $ 1,003,457

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, memorándum de solicitud y aprobación del evento, fotografías, contratos de prestación de servicios y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $1,792,132,884

Corresponde al rubro de pensiones y jubilaciones y se registra el pago de la nómina de pensiones por riesgo de trabajo, invalidez y muerte de los jubilados de la ley abrogada y del esquema transitorio de la ley nueva, así como el aguinaldo correspondiente al ejercicio 2016 (90 días para jubilados de educación pagados en diciembre y 60 días para el resto de los jubilados pagados en dos exhibiciones, una en semana santa y otra en diciembre). Al 31 de diciembre de 2016 esta nómina se integraba por 17,591 pensionados o jubilados.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, transferencias bancarias, listados y resúmenes de nómina, dispersiones, recibos, cálculos de percepciones y deducciones, aplicación de recursos de las reservas y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $3,425,864,177

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 14,465,287

Provisiones 3,411,398,890

Total $ 3,425,864,177

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $14,465,287



Corresponde al cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado con base a lo establecido en el Acuerdo por el que se emite las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B-punto 6- Depreciación, deterioro y amortización del ejercicio y acumulada de bienes) de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a los porcentajes que se mencionan a continuación:

Concepto %

Edificios 2%Muebles de oficina 10%Equipo de cómputo 20%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 20%Equipo de cámara fotográfica y de video 33%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 10%Equipo de transporte 20%Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de depreciación y su adecuado registro contable.

Provisiones $3,411,398,890

Corresponde a las reservas que se crean para futuras contingencias de los préstamos a corto plazo, fondo de garantía y seguro de vida con su respectiva actualización y se integra como sigue:

Concepto Importe

Pensiones y jubilaciones $ 2,554,675,193Invalidez y muerte 287,295,177Reserva préstamo para vivienda 277,955,426Riesgo de trabajo 97,681,635Reserva enfermedad y maternidad 79,583,238Excedente préstamos a corto plazo 76,086,785Excedente seguro de vida 25,325,183Fondo de garantía 11,431,135Otras provisiones a largo plazo 1,365,118

Total $ 3,411,398,890

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, cálculos, listados y recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosCuotas y aportaciones de seguridad social $ 3,086,773,007 $ 1,964,603,924 $ (1,122,169,083) (36) (a)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,238,335,648 4,622,137,904 (616,197,744) (12) (b)

Ingresos financieros 1,350,054,489 431,006,793 (919,047,696) (68) (c)Ingresos varios 188,949,862 161,966,573 (26,983,289) (14) (d)

Total $ 9,864,113,006 $ 7,179,715,194 $ (2,684,397,812) (27)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 211,148,249 $ 193,811,860 $ 17,336,389 8 (e)Materiales y suministros 3,667,531 3,424,961 242,569 7 (f)Servicios generales 1,793,930,314 1,698,533,692 95,396,622 5 (g)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,490,161,403 1,792,132,884 2,698,028,519 60 (h)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 2,638,763 2,638,763 - - (i)Inversión pública 293,495 293,495 - - (j)Inversiones financieras y otras provisiones 3,362,273,251 3,411,398,890 (49,125,639) (1) (k)

Total $ 9,864,113,006 $ 7,102,234,545 $ 2,761,878,460 28

Para el análisis del presupuesto, en los Ingresos y otros beneficios no se consideró el déficit médico registrado en otros ingresos y beneficios varios; y en Gastos y otras pérdidas no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Se estimaron cuotas y aportaciones rezagadas por un monto de $634 mdp. Esta cifra fue cubierta por el Gobierno del Estado antes de comenzar el ejercicio 2016 por lo que los ingresos recaudados consideran solo$7.1 mdp de intereses moratorios en accesorios de cuotas y aportaciones de seguridad social.

(b) En la aportación estatal para déficit médico, también existía un rezago de transferencias a Isssteleon, en este caso por $1,192 mdp que se cubrió antes de iniciar el ejercicio 2016 por lo que en este concepto el ingreso recaudado es menor al estimado.

(c) Para lo estimado de los intereses se consideró un escenario muy conservador, ya que se habían observado intereses muy bajos en el mercado durante 2015. Es por esto que la estimación resultó menor que lo recaudado y los intereses de préstamo vivienda recaudado durante 2016 fueron menores en un 32% a lo recaudado en 2015. Esto también explica un menor monto de recaudaciones en comparación con lo estimado para el presupuesto 2016.

(d) Los gastos de administración bajaron durante 2016 debido a la contención presupuestal de este año.



Gastos y otras pérdidas

(e) La nómina del personal permanente se fue reduciendo durante el 2016.Este efecto predominó sobre los pagos por indemnizaciones generados por esta baja de personal, lo que ocasionó que el presupuesto devengado sea un poco menor a lo aprobado por el Consejo Directivo.

(f) Se redujeron costos en materiales como los tóneres para impresiones, ya que se comenzó a utilizar la recarga de cartuchos.Se tomaron medidas para disminuir el gasto de productos alimenticios como café, azúcar, etc., así como un ahorro en el gasto de gasolina de vehículos oficiales.

(g) El área de servicios generales llevo a cabo acciones para reducir algunos contratos de servicios durante 2016. Así se obtuvo un ahorro en la contratación de internet y telefonía, servicio de arrendamiento de equipo para copiado e impresión, servicio de limpieza y fumigación, así como la contratación del seguro de vida grupo para los derechohabientes de Isssteleon, entre otros.La contención presupuestal también se llevó a cabo para el caso de los honorarios médicos para inicios del año de 2016, de tal manera que terminamos el año con menos personal al compararlo con el año anterior. Para las cuotas y aportaciones que recibimos de los sindicatos (SNTE y Suspe), no se llegó al incremento esperado, debido a las labores de recorte de personal en el gobierno del estado. La variación de la cobertura médica por$179 mdp, se explica debido a que el presupuesto aprobado no consideró incremento del número de derechohabientes por el Plan de Ahorro estatal anunciado por el Gobierno del Estado, sin embargo se observó que durante el año 2016, esta población creció en 1,461 personas. Además el devengo considera los pagos pendientes de la cobertura al 31 de diciembre de 2016.

(h) El presupuesto aprobado para el pago de pensiones y jubilaciones se realizó en base a estimaciones de esta población para 2016, además de considerar la inflación estimada. De esta manera, se observó que el presupuesto devengado fue ligeramente menor.

Inversiones financieras y otras provisiones

(i) La estimación de la aplicación a reservas y fondos consideró los ingresos estimados por los rezagos en cuotas y aportaciones y déficit médico que se calcularon para este año ($1,826 mdp) pero que se recibieron antes de comenzar el 2016.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.



C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Pacientes atendidos en laboratorio Ejercicio 2016 Pacientes

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

54,906Muestra el número de

pacientes atendidos en el ejercicio 2016

Meta 2016 Comportamiento (indicador/meta)

Resultado últimos X años Gráfico


Programático Pacientes internados Ejercicio 2016 Pacientes







Programático Pacientes atendidos en consulta externa Ejercicio 2016 Pacientes




Meta 2016 Comportamiento Resultado últimos X Gráfico





(indicador/meta) años


Programático Créditos otorgados a corto plazo Ejercicio 2016 Préstamos a corto

plazo


30,797

Muestra el número de préstamos a corto

plazo otorgados en el ejercicio 2016




Programático Pacientes atendidos en rayos X Ejercicio 2016 Pacientes atendidos







Programático Población afiliada Al cierre del ejercicio 2016 Personal afiliado



personal afiliado al cierre del ejercicio 2016



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP23-AF006/2017-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP23-AF003/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificación administrativa.

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).




b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

c) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

d) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

V. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Indicadores de resultados.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la Cuenta Pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

RespuestaDel Ente Público y del




"En relación a esta observación me permito comentar en primera instancia que con excepción de los puntos III. Registros administrativos, incisos b), c) y d), así como V. Cuenta pública, inciso b); esta observación que había realizado el año anterior, donde después de presentar nuestra justificación, la ASENL en el análisis presentado en el Informe de Resultados de fecha 24 de octubre de 2016 estableció lo siguiente:

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:

a) Aún y cuando presenta el manual de contabilidad, la matrices de conversión no está adecuado al Ente Público (las cuentas solo se describen hasta el quinto nivel).

b) El Ente Público durante el ejercicio 2015 realizó diversos pagos mediante cheques, adicionales a los conceptos señalados en la respuesta.

De la anterior se entiende que a excepción de estos dos puntos, todos los demás asuntos se encontraban solventados y por lo tanto, no debió de realizarse nuevamente la observación. Sin embargo, me permito comentar lo siguiente en relación a cada uno de los aspectos señalados:

En relación al punto I. Registros contables

Inciso a), es de señalar que el Instituto sí cuenta con el Manual de Contabilidad de conformidad con lo señalado en el artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, mismo que en esta ocasión no fue solicitado por los auditores; sin embargo, en seguimiento a la observación del año anterior, se hicieron algunas modificaciones al mismo y por lo tanto se les remite la versión actualizada. (Ver Anexo electrónico 1). En el Informe de Observaciones de la ASENL para la Cuenta Pública de 2014 y 2015, se hizo esta misma observación, a la cual se dio la misma respuesta que actualmente para 2016 estamos presentando.

Posteriormente, en el Informe de Resultados a la Cuenta Pública de 2015, no se especificó en el Análisis de la Auditoría Superior del Estado sobre este punto algún incumplimiento, asumiendo que desde hace dos años, la observación a este inciso a) se encontraba solventada, por lo que consideramos no debió observarse nuevamente.

En relación al inciso b), respecto a disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, me permito comentar que las matrices de




conversión abarcan hasta un quinto nivel y la codificación de las cuentas abarca todos los niveles utilizados en los registros contables (16 dígitos). Tal como se observa en el extracto de la matriz de conversión que se muestra a continuación:

Adicionalmente, en la respuesta a Comunicado con Recomendaciones a la Gestión o Control Interno recibido por la ASENL en 21 de diciembre de 2016, se comentó lo siguiente por parte de ISSSTELEÓN:

En relación al manual de contabilidad, la matriz de conversión se revisó con los auditores, incluso se les preguntó sobre lo que consideraban que faltaba, no se nos hizo alguna observación precisa sobre que no están adecuadas al Ente Público, por lo que solicitamos atentamente nos informe con precisión lo necesario para solventar esta observación y estar en posibilidades de cumplir con lo señalado en los artículos 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En el Informe de 2016 la observación continúa siendo muy general y se les volvió a preguntar a los auditores que nos dijeran puntualmente lo que faltaba para que cumpliéramos con dicha obligación, sin tener una respuesta en concreto. Sin embargo, consideramos que la matriz de conversión se encuentra conforme a lo requerido.

En relación al punto II. Registros presupuestarios

En relación al inciso a) sobre disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores), específicamente sobre el subinciso a.1. Clasificación administrativa, me permito comentar que dicha clasificación atiende a la distribución de los egresos en función de centros de costos o departamentos, la cual no aplica en la administración del ISSSTELEON. Sin embargo, en los Informes Trimestrales de Cuenta Pública y en la Cuenta Pública del ejercicio, se presenta el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos con una clasificación administrativa. Se adjunta formato de Clasificación Administrativa contenido




en la página 38.51 del Informe de la Cuenta Pública Anual 2016 del Instituto (Ver Anexo electrónico 2).

Esta observación se realizó anteriormente en el Informe de Observaciones de la ASENL para la Cuenta Pública de 2014 y 2015. Posteriormente, en el Informe de Resultados a la Cuenta Pública de 2014 y 2015, no se especificó en el Análisis de la Auditoría Superior del Estado sobre este punto algún incumplimiento, asumiendo que desde el año 2014, la observación a este rubro se encontraba solventada, por lo que consideramos no debió observarse nuevamente.

En relación al punto III. Registros administrativos

En relación al inciso a) sobre realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo), me permito señalar que desde comienzos del año 2015 se realizaron las gestiones para llevar a cabo la mayoría de los pagos vía transferencia electrónica; sin embargo, la operación del ISSSTELEÓN, en casos específicos como:

a) Pagos de pensiones y jubilaciones a aquéllos que no acreditan supervivencia, a los cuales se les suspende el depósito en cuenta bancaria hasta en tanto no la acrediten en el área de Afiliación del ISSSTELEÓN.

b) Algunos créditos de vivienda, en donde las escrituras se firman contra la entrega material del cheque.

c) Transferencias de cuentas individuales del Sistema Certificado para Jubilación a alguna AFORE, cuando exservidores públicos desean realizar la transferencia de dichos recursos.

En los casos anteriores, no nos es posible realizar los pagos vía transferencia electrónica, razón por la que continuamos realizándolos a través de la expedición de un cheque.

Un avance que se tuvo durante el año 2017 es que la comprobación de supervivencia se hará como consulta directa en Registro Civil o en RENAPO, por lo que la emisión de cheques por pensiones y jubilaciones se reducirá estrictamente al mínimo. No obstante, se seguirá trabajando, en la medida que la operación lo permita, para realizar los pagos en mayor proporción, a través de transferencias electrónicas, atendiendo a la recomendación de la ASENL en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública 2015.

En relación a los incisos b), c) y d) sobre las obligaciones que conforme a los artículos 71, 72 y cuarto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental tienen los entes públicos que reciban recursos federales, tales como informar sobre el avance físico de obras y acciones, remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales y contar con indicadores para medir los avances físico-financieros realcionados con dichos recursos; me permito comentar que dado




que el ISSSTELEÓN no recibe directamente recursos del Gobierno Federal, sino que estoslos recibe la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, consideramos que dichas obligaciones corresponden a dicha dependencia. Lo anterior, ha sido constatado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión realizada al FAFEF, así como por la Contraloría y Transparencia Gubernamental, donde dicha observación se la hacen a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, dado que son ellos los que reciben el recurso directamente del Gobierno Federal (ver Anexo certificado 1). En dicho anexo se puede constatar que en los resultados donde está implicado el ISSSTELEÓN (3 y 4.1) se muestran sin observaciones.

No obstante lo anterior, el ISSSTELEÓN entrega información sobre el ejercicio del FAFEF a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en dos formatos (ver Anexo electrónico 3).

En relación al punto V (debiera ser IV). Cuenta públicaEn relación al inciso a) Información programática, a.1. Indicadores de resultados, en la Cuenta Pública del ejercicio 2016, se incluyen Indicadores de Gestión, los cuales pueden ser revisados en las páginas 38.4, 38.5, 38.6 y 38.7 del documento de Cuenta Pública Anual 2016 (ver Anexo electrónico 2).

Adicionalmente, se incluyen también Indicadores de Postura Fiscal, los cuales pueden ser revisados en la página 38.59 del mismo documento electrónico citado previamente.

En relación al inciso b) Anexos (información adicional), b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo; me permito comentar que trimestralmente se realiza el Programa Operativo Anual donde se establece la alineación con el Plan Estatal de Desarrollo, se señalan los objetivos, indicadores y el avance en el cumplimiento de los objetivos (ver Anexo electrónico 4)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual solventa parcialmente toda vez que respecto a los incisos b), c) y d) del puntoIII. Registros administrativos, señalan que la obligación corresponde a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y evidencian cumplimiento de los mismos mediante cédula de resultados finales de la Auditoría Superior de la Federación; sin embargo no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:




a) La fiscalización de la Cuenta Pública que realiza la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León se realiza de manera anual, por lo que, si se advierten incumplimientos a la Ley General de Contabilidad Gubernamental ya sea por omisión de informes, registros o de cualquier otra documentación, estos serán observados en la revisión del ejercicio fiscal en cuestión, independiente de las observaciones determinadas del ejercicio anterior, toda vez que la citada Ley y la normativa emitida por el Conac obliga a los Entes Públicos a ajustar su actuación en forma continua, es decir conforme a las necesidades de su operación. En consecuencia, el cumplimiento por parte del Ente Público en un determinado año de obligaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, no implica necesariamente que lo mismo ocurrirá en los años subsecuentes, máxime que su observancia se encuentra directamente vinculada con la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del presupuesto de egresos correspondiente.

b) El Ente Público presentó un Manual de Contabilidad (electrónico), que incluye una matriz de conversión, sin embargo, dicha matriz de conversión no se elaboró con todos los niveles de cuentas contables; la totalidad de los niveles son considerados en el nombre de la cuenta de cargo o abono; dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gastos (especifico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (especifico del Ente Público).

c) No mostró documentación donde se evidencie la utilización en el sistema contable de la codificación señalada en el "Acuerdo por el que se emite la clasificación administrativa" emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de julio de 2011.

d) Durante el ejercicio 2016, el Ente Público realizó pagos mediante cheques señalados en la respuesta, ademas de otros adicionales.

e) El Ente Público presentó en su Cuenta Pública Indicadores de gestión, los cuales, ademas de estar incompletos dado que carecen de información establecida en su estructura, no se desprende de los mismos el que se generen, homologuen, estandaricen y publiquen conforme a los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013.

f) En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formó




parte de la Cuenta Pública, así como cumplir con "Lineamientos para la construccióny diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con las disposiciones establecidas por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 7 de julio de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF en los términos, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del

"En relación que se ha sido omiso en publicar en el portal de transparencia la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera me permito comentar que esta ya fue publicada y se podrá revisar en la siguiente liga de internet:

http://transparencia.nl.gob.mx/archivos/38c82c187fb43af51790ed28b473aab71507055265.pdf"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando fue publicada posteriormente la Guía de Cumplimiento señalada en la observación, está no se publicó en conjunto con la Cuenta Pública como lo establece los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios".


Dictamen (auditores externos)

3. No se proporcionó ni fue exhibido por el Ente Público el dictamen emitido por auditoresexternos de los estados financieros relativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2016, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación a esta observación me permito comentar que el dictamen emitido por auditores externos no fue proporcionado ni exhibido en virtud de que aún no se había concluido para la fecha en que los auditores terminaron la revisión. Sin embargo, este fue entregado en fecha posterior y se adjunta una copia certificada del mismo (ver Anexo certificado 2)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que, aún y cuando proporcionaron copia certificada del dictamen, este se presentó hasta el 18 de agosto de 2017, y la obligación del artículo 52 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León establece que debe dictaminarse previamente a la presentación de la Cuenta Pública al Congreso del Estado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Efectuar los acciones necesarias para poder presentar en tiempo y forma el dictamenemitido por auditores externos conforme lo establecido en el artículo 52 de la Ley de Administración Financiera.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Inversiones financieras a corto plazo

4. El Ente Público no presentó conciliaciones de la cuenta de inversión de enero a noviembrede 2016 (BBVA Bancomer 1121110300000000) que permitan verificar si las operaciones efectuadas han sido registradas oportunamente en la contabilidad, observando además que al confrontar los registros contables contra los estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre de 2016, se determinó una diferencia de $5,268,976 como sigue:

Número de cuenta Banco Importe Según estados de cuenta bancariosContrato ******8986 BBVA Bancomer, SA $ 60,775,778 Contrato ******9755 BBVA Bancomer, SA 428,529,702

Total según banco $ 489,305,480

Según contabilidad1121110300000000 BBVA Bancomer $ 483,277,5551121120300000000 BBVA Bancomer 758,949

Total según contabilidad $ 484,036,504

Diferencia $ 5,268,976

Financiera - Monto no solventado $5,268,976RespuestaDel Ente Público y del

"Las cuentas tanto bancarias como contables observadas se refieren al Sistema Certificado para Jubilación, de las cuales como antecedente me permito comentar lo siguiente:




* El 30 de noviembre de 2011 se firmó el Contrato con AFORE Bancomer con el objetivo de profesionalizar con una institución especializada, la administración e inversión de los recursos del Sistema Certificado para Jubilación.

* Los recursos se traspasaron en cuatro exhibiciones (14, 15 y 16 de diciembre de 2011 y 26 de enero de 2012), donde el 70% de los mismos eran títulos de deuda y el 30% en recursos líquidos.

* Al momento de la transferencia, los títulos se tenían valuados al cierre del mes de noviembre de 2011; sin embargo, la AFORE los valuó al momento de cada una de las cuatro aportaciones. Hay que destacar también que se utilizaban precios de los dos valuadores de precios: PIP y VALMER.

* Desde el momento de la transferencia, se comenzó la recomposición del portafolio para asimilarlo al Régimen de Inversión de la Siefore Básica 3, aprobado por el Comité de Inversiones y por el Consejo Directivo del ISSSTELEÓN.

* El día 31 de marzo de 2013, la AFORE XXI Banorte compra la AFORE Bancomer y los recursos se transfieren a la nueva institución.

* Durante el tercer trimestre de 2015 se concluye el proceso de asimilar el portafolio de inversión al régimen de la Siefore Básica 3 y se concluye sobre un remanente de$118,290,677 (ciento dieciocho millones doscientos noventa mil seiscientos setenta y siete pesos 00/100 m.n.), que se encontraba pendiente de transferir a la AFORE XXI Banorte, derivado de las diferencias de valuación iniciales.

* En fecha 30 de septiembre de 2016 como parte de la Sesión Ordinaria V/2016, el Consejo Directivo de ISSSTELEON tomó el acuerdo de transferir el recurso remanente a la AFORE XXI Banorte (ver Anexo certificado 6, página 10), el año pasado a la fecha de respuesta al Informe de Observaciones se encontraban en proceso de elaboración).

* El día 14 de octubre de 2016, se realizó el envío del recurso remanente a la AFORE XXI Banorte.

Por lo anterior, las conciliaciones se efectuaron a partir de dicha fecha (octubre de 2016), por lo que anexo al presente se incluyen las conciliaciones de octubre, noviembre y diciembre de 2016, así como de enero a agosto de 2017 (ver Anexo certificado 7).

La diferencia de $5,268,976 se debe a un remanente de cuotas y aportaciones que se recibieron en diciembre y que por la temporada vacacional quedaron pendientes de traspaso a la AFORE al cierre del año. Los recursos fueron traspasados en el mes de enero de 2017.




En relación a la Observación no. 6, se adjunta comprobante de envío de recursos delSistema Certificado de Jubilación a la AFORE, así como papel de trabajo donde se observa el monto pendiente de envío al cierre de cada mes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que anexan conciliaciones de octubre a diciembre de 2016, sin embargo, dichas conciliaciones no incluyen el detalle de los registros no conciliados, así mismo los "saldos según estado de cuenta" no coinciden contra los importes al cierre de cada mes de los estados de cuenta bancarios; además aún y cuando señalan que la diferencia de $5,268,976 se debe a un remanente de cuotas y aportaciones que se recibieron en diciembre y que dichos recursos fueron traspasados en el mes de enero de 2017, no mostró evidencia del traspaso bancario y soporte en el que se reflejen los saldos conciliados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control para elaborar en tiempo las conciliaciones mensuales de las cuentas de inversión, así como incluir en las mismas el detalle de los registros no conciliados y verificar que los saldos que se concilian coincidan contra los importes al cierre de cada mes de los estados de cuenta bancarios, con el fin de que permitan validar que las operaciones efectuadas se registren oportunamente en la contabilidad.

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Se observó que el Ente Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamenteal 31 de diciembre de 2016, a cargo de Gobierno del Estado por $996,394,975, se integran como sigue:

Número Nombre de la cuenta Concepto Importe de cuenta

1122-6001 Aportación especial Aportación para gastos de $ 991,643,126enfermedad y maternidad

1222-6004 Tesorería General del Estado Adeudo por vales de despensa y 4,751,849bono navideño para jubilados

Total $ 996,394,975

En eventos posteriores pudimos constatar que no se habían recuperado a abril de 2017.

Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de 2015.




Control Interno


"En relación a la cuenta por cobrar número 1122-6001 Aportación Especial, me permito comentar que conforme al Artículo Décimo Séptimo Transitorio de la Ley del ISSSTELEÓN, "cuando las proyecciones financieras revelen insuficiencia justificada de los recursos propios del Instituto para el cumplimiento de las obligaciones económicas contraídas con los derechohabientes..., previa solicitud del Consejo Directivo, el Gobierno del Estado promoverá la autorización de la partida presupuestal correspondiente para otorgar los recursos financieros requeridos". Derivado de que la reserva correspondiente al Seguro de Enfermedades y Maternidad es insuficiente para el cumplimiento de las obligaciones económicas derivadas de la misma, el Gobierno del Estado ha enterado en todos los ejercicios fiscales, los recursos financieros requeridos para hacer frente a dicha obligación, siendo aprobada previamente por el Consejo Directivo en el Programa Presupuestal Anual para cada año.

De los $991,643,126 (novecientos noventa y uno millones seiscientos cuarenta y tres mil ciento veinte y seis pesos 00/100 m.n.), se recibieron $559,387,508.08 (Quinientos cincuenta y nueve millones trecientos ochenta y siete mil quinientos ocho pesos 08/100 mn.) por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado durante los meses de octubre del 2016 a septiembre del 2017. Lo anterior se detalla en la siguiente tabla:




Como se observa en el cuadro anterior, si se ha llevado a cabo la recuperación de recursosde la cuenta 1122-6001 Aportación Especial, lo cual se evidencia con las pólizas contables que lo demuestran (ver Anexo certificado 8). En relación al remanente se han realizado las gestiones de cobranza, evidencia de ésto se puede observar en los oficios de cobranza correspondientes (ver Anexo certificado 9).

En relación a la cuenta por cobrar 1122-6004 Tesorería General del Estado con un saldo de $4,751,849 (cuatro millones setecientos cincuenta y uno y ochocientos cuarenta y nueve pesos 00/100 mn.), se han realizado los siguientes cobros:

Se continúan realizando las gestiones de cobranza, evidencia de ésto se puede observar en el (ver Anexo certificado 9).

En relación a la Observación no. 7, se adjuntan pólizas de los registros contables de los ingresos percibidos tanto por Aportación especial para el seguro de enfermedades y maternidad, así como por vales de despensa y bono navideño para jubilados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó evidencia de las de gestiones de cobranza, así como la recuperación de $48,940,343, sin embargo, aún existe un importe no recuperado a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $947,454,632.

Cabe mencionar que el Ente Público en su respuesta presenta un importe cobrado de octubre 2016 a agosto de 2017 de $564,091,841, sin embargo, de este monto ya fue considerado en la observación la cantidad de $201,540,433, y de un monto de $313,611,065 corresponden a lo registrado contablemente como una cuenta por cobrar en el ejercicio 2017 por lo tanto no es materia del saldo señalado en la observación.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza y establecer fechas compromiso con al Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la recuperación del saldo de $947,454,632.

6. El Ente Público mantiene una cartera de cuentas por cobrar derivado de préstamos a corto plazo otorgados a los servidores públicos denominada "inactivos" con un saldo al 31 de diciembre de 2016 por $13,287,340, de lo anterior se observó falta de recuperación oportuna dado que tienen una antigüedad de hasta 8 años, como sigue:

Número de dependencia

Nombre de dependencia Antigüedad Importe

1 Gobierno del Estado de Nuevo León

Diciembre 2009 a noviembre 2016 $ 12,322,722

2 Educación Septiembre 2009 a noviembre 2016 658,0933 Jubilados Octubre 2016 94,7015 Dif, N.L. Diciembre 2014 a marzo 2016 78,28617 Simeprode Mayo 2015 a febrero de 2016 40,52914 Sistema de Caminos de Nuevo

LeónOctubre 2015 a agosto 2016 32,945

19 Inde Octubre 2016 21,26728 Congreso del Estado Febrero 2016 14,7186 Poder Judicial del Estado Abril a noviembre 2015 9,77743 Conarte Febrero 2016 7,35046 Cecyte Febrero 2015 6,952Total $ 13,287,340

De dicho saldo de cartera (inactivos) el Ente Público proporcionó integración como sigue:

Concepto Importe

Saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado derivado de descuentos realizados en el finiquito [operado al servidor público] y se integra por 1,409 préstamos de octubre 2012 a diciembre de 2016.Saldo a cargo de otras dependencias derivado de descuentos realizados en el finiquito [operado al servidor público], así como de aplicaciones pendientes de realizar contra el fondo de garantía.

$ 12,728,491

558,849

Total $ 13,287,340




Cabe mencionar que el artículo 17 del Reglamento de Préstamos a Corto Plazo del Institutode Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, establece que "Cuando el Servidor Público deje de laborar en su fuente de trabajo, cualesquiera que fuera la causa, el préstamo concedido se vencerá automáticamente y el empleador deberá aplicar al finiquito laboral, los descuentos para cubrir el pasivo que presenta, remitiendo sin demora alguna el recurso económico al Instituto. En todo caso si existiere algún saldo insoluto podrá ejercitarse la acción en la vía y forma procedentes contra el deudor o el avalista o deudor solidario.

Adicionalmente el artículo 27 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, señala que "las entidades públicas enterarán al Instituto, a más tardar los días 10 y 25 de cada mes o el día hábil inmediato siguiente para el caso de aquéllos que no lo fueren, el importe de las cuotas y aportaciones a que se refieren los artículos 21 y 25. También entregarán en los plazos señalados, el importe de los descuentos que el Instituto ordene que se hagan a los servidores públicos por otros adeudos derivados de la aplicación de esta Ley".


"En la observación se menciona "la falta de recuperación oportuna" de 1,472 préstamos a corto plazo de servidores públicos denominados "inactivos" por un total de $13,287,340.

El 96% (1,409) de los préstamos a corto plazo mencionados anteriormente, corresponden a saldos retenidos a servidores públicos por un proceso de baja, así como préstamos nuevos no dispersados debido a que el servidor público solicitante causó baja. La totalidad corresponden a gobierno central y la obligación de entero exclusivamente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Lo anterior se desglosa en el siguiente cuadro:

Conforme al artículo 20 del Reglamento de Préstamos de Corto Plazo se establece que "los préstamos serán recuperados mediante descuentos quincenales en las percepciones




ordinarias que por vía nómina realicen las dependencias o entidades empleadores a los servidores públicos".

Asimismo, el artículo 17 del mencionado Reglamento establece que: "cuando el servidor público deje de laborar en su fuente de trabajo, cualesquiera que fuera la causa, el préstamo concedido se vencerá automáticamente y el empleador deberá aplicar al finiquito laboral, los descuentos para cubrir el pasivo que presenta, remitiendo sin demora alguna el recurso económico al Instituto".

Para el caso de los 1,318 préstamos a corto plazo pagado con finiquitos descritos en el cuadro, éstos no son adeudos directamente con los servidores públicos, ya que los importes pendientes fueron retenidos por el empleador en el finiquito laboral, mismo que no remitió a este Instituto los recursos.

Para el caso de los 91 Préstamos a Corto Plazo no dispersados porque el servidor público causó baja, de igual manera, el importe debió ser reintegrado por el empleador en virtud que de dicho préstamo no alcanzó a ser dispersado.

En relación a las gestiones de recuperación realizadas por este Instituto, cuando se tiene conocimiento de una baja de servidor público se emiten recibos de cobranza, ya que las retenciones de préstamos a corto plazo realizadas por las dos razones expuestas anteriormente deben ser cubiertos de acuerdo a lo establecido en el artículo 27 de la Ley del ISSSTELEON (los días 10 y 25 de cada mes). Se remiten los oficios de cobranza (ver Anexo certificado 9) y recibos de ingreso correspondientes a los importes señalados en el cuadro anterior @(ver Anexo certificado 10).@@

Así también, les informamos que el restante 4% (63) de los préstamos de corto plazo señalados en la observación por la cantidad de $558,849, corresponde a que fueron gestionados para su recuperación durante el 2017 de acuerdo a los siguientes eventos:




Cabe señalar que actualmente se está estudiando la factibilidad de aplicar los saldos vencidos de préstamos a corto plazo con más de un año de vencimiento al Fondo de Garantía, lo cual es señalado en el artículo 120 de la Ley del ISSSTELEON, y continuar con las gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la recuperación de dicho importe."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente toda vez que presentó gestiones de cobranza y evidencia de la recuperación de $23,717 por el saldo a cargo de otras dependencias, sin embargo, aún prevalece un importe por recuperar de $13,263,623.

Cabe mencionar lo siguiente:

a) El Ente Público señala que de un monto de $11,027,943 fueron retenidos por el empleador en el finiquito laboral y $1,700,548 corresponden a préstamos a corto




plazo no dispersados porque el servidor público causó baja; mismos que dichosimportes no fueron remitidos o reintegrados al Isssteleon, sin embargo, el Director General del Instituto no ha dado vista por el incumplimiento de pago a la Contraloría y Transparencia Gubernamental como lo establece el artículo 161 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

b) De un importe de $167,562 que el Ente Público señala que corresponden a casos de servidores públicos fallecidos, no presentó evidencia de actas de defunción que confirmen este suceso.

c) Respecto a los casos (señalados por el Ente Público) que aplicara al fondo de garantía por $123,793 no mostró evidencia documental para considerar los mismos como irrecuperables.

d) De los casos en gestión extrajudicial (señalados por el Ente Público) por $173,994, mostró evidencia de gestiones vía telegrama, sin embargo, no han sido concluyentes y no se han iniciado las gestiones judiciales correspondientes.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Ingresos por recuperar a corto plazo

7. Derivado del análisis a las cuentas por cobrar por cuotas y aportaciones, se observó que elEnte Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente al 31 de diciembre de 2016, por cuotas y aportaciones a cargo de dependencias afiliadas por $18,249,524, se integran como sigue:

Dependencia Quincenas correspondientes Importe Universidad Tecnológica de Santa Catarina 11 a la 24 de 2012, 7 a la 10 y 20 a la 24 de $ 14,279,808

2013, 1 a la 24 de 2014 y 1 a la 24 de 2015.Universidad Politécnica de Apodaca 5 a la 24 de 2016. 1,280,420Fideicomiso para la Reordenación Comercial 7 a la 24 de 2013, 1 a la 24 de 2014, 1 a la 1,190,745

24 de 2015 y 1 a la 24 de 2016.Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo 3 a la 24 de 2010 y 1 a la 16 de 2014. 991,043 LeónCoordinación de Ciencia y Tecnología de 18 a la 24 de 2011, 1 a la 24 de 2012, 1 a la 410,549Nuevo León 24 de 2013, 1 a la 24 de 2014, 1 a la 24 de

2015 y 1 a la 24 de 2016.




Dependencia Quincenas correspondientes ImporteConsejo de Relaciones Laborales 23 de 2011, 5, 18, 19 y 20 de 2012 y 16 de 96,959

2014Total $ 18,249,524


Esta observación es reincidente en relación a las Cuentas Públicas de 2013, 2014 y 2015.

Normativa


"El artículo 21 de la Ley del ISSSTELEÓN establece que "Todo servidor público, deberá cubrir al Instituto una cuota obligatoria del 12.25% sobre el salario base de cotización". Asimismo, el artículo 23 señala que "Las entidades públicas estarán obligadas a efectuar las retenciones de las cuotas y a enterar el importe de éstas al Instituto". Se entiende como entidades públicas, conforme al artículo 5, fracción II de dicha Ley: "el Gobierno del Estado de Nuevo León, el propio Instituto, los Ayuntamientos y los organismos paraestatales que hayan celebrado convenio con el Instituto".

En complemento, el artículo 25 de la Ley señalada plantea que "Las entidades públicas entregarán al Instituto como aportaciones, el equivalente al 18.75% del salario base de cotización de cada servidor público...". De igual forma, el artículo 26 establece que "Las aportaciones tienen el carácter de obligatorias; por consiguiente, las entidades públicas deberán considerar el importe de este concepto en las partidas presupuestales correspondientes".

Conforme al artículo 27 de la misma Ley del ISSSTELEÓN, se plantea que "Las entidades públicas enterarán al Instituto, a más tardar los días 10 y 25de cada mes o el día hábil inmediato siguiente para el caso de aquéllos que no lo fueren, el importe de las cuotas y aportaciones a que se refieren los artículos 21 y 25".

Adicionalmente, el artículo 28 del citado ordenamiento legal establece que "Las entidades públicas que no cubran las cuotas y aportaciones en la fecha o dentro del plazo señalado pagarán al Instituto intereses sobre la cantidad que corresponda...".

Aunque este Órgano de Fiscalización Superior considera que dichas cuentas por cobrar no han sido recuperadas oportunamente, atendiendo al principio de legalidad contenido en los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los servidores públicos del Instituto estamos facultados por la Ley únicamente pararecibir y exigir el pago de las cuotas y aportaciones por parte de las entidades




públicas, así como de los intereses por no pagar en las fechas previstas por la Ley, cuando así sea el caso. En virtud de lo anterior, realizamos nuestra función a través de la cobranza mediante oficios enviados a las dependencias, los cuales se describen a continuación:





Consideramos que la responsabilidad sobre el entero de las cuotas y aportaciones recae sobre los funcionarios de la dependencia obligada al pago, en especial por las cuotas que se retienen a los trabajadores de sus percepciones de salario y no son enteradas en tiempo conforme a la Ley del ISSSTELEÓN. Por lo tanto, en la revisión a la Cuenta Pública de dichos Organismos seguramente se incluye la observación sobre sus cuentas por pagar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó evidencia de gestiones de cobranza, sin embargo el Ente Público no ha iniciado acciones legales para la recuperación del saldo por $18,249,524.


a) Aún y cuando el Ente Público señala que los servidores públicos del Isssteleon están facultados por la Ley únicamente para recibir y exigir el pago de las cuotas y aportaciones por parte de las entidades públicas, así como de los intereses por no pagar en las fechas previstas por la Ley, y que realizan su función a través de la cobranza mediante oficios enviados a las dependencias, sin embargo, no ha dado vista el Director General del Instituto por incumplimiento de pago a la Contraloría y Transparencia Gubernamental como lo establece el artículo 161 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

b) El Ente Público señala en su respuesta la recuperación de algunos montos y que adjunta estado de cuenta y comprobante del ingreso, sin embargo, solo




presentó "reporte de los ingresos - cuotas y aportaciones e intereses moratorios", noproporcionando recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios que comprueben la recuperación de las aportaciones mencionadas en su respuesta.



8. Se observó que el Ente Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente

al 31 de diciembre de 2016, por exámenes médicos de primer ingreso a cargo de dependencias afiliadas por $7,960,493, se integra como sigue:

Dependencia Quincenas correspondientes Importe Gobierno del Estado de Nuevo León 17 a la 24 de 2014, 1 a la 13 de 2015, 9 a la $ 6,143,077

14 y 17 a la 20 de 2016Unidad de Integración Educativa 17 a la 24 de 2013, 2 a la 7, 9 a la 14 y 16 a 1,726,318

24 de 2014, 1 a la 10, 13,14 y 16 a la 24 de2015, 1, 4, 5, 9 a la 12 y 16 a la 24 de 2016

Poder Judicial del Estado de Nuevo León 10, 16, 18, 19 y 21 a la 24 de 2016 74,201Fideicomiso para la Reordenación Comercial 14 y 21 de 2014, 22 de 2015 y 3 a la 6 de 10,518

2016Fideicomiso Fomento Metropolitano de 3, 7, 16, 18 y 19 de 2016 5,181 MonterreyFidecitrus 24 de 2016 860Secretaría del Trabajo 16 de 2015 169Suspe 7 de 2015 169Total $ 7,960,493


Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de 2013, 2014 y 2015.


"Con fundamento en el artículo 1 de la Ley del ISSSTELEON, este Instituto tiene el propósito de proteger la salud y el bienestar económico de los servidores públicos, jubilados, pensionados del Estado de Nuevo León y sus beneficiarios.




Derivado de las funciones de afiliación, anteriormente se establecía en el artículo 4 fracción V de la mencionada Ley, que no eran sujetos de afiliación aquéllos que por resultado del examen médico practicado por el Instituto, se determinara la no incoporación. Dicha fracción V fue derogada de la Ley el 25 de octubre de 2013. No obstante, las entidades públicas, como parte de sus procesos de contratación, siguen enviando a los candidatos a ocupar una posición de trabajo a la realización de dicho exámen médico.

En virtud de que los candidatos a ocupar una posición de trabajo, no son afiliados al ISSSTELEÓN, se realiza el cobro del servicio que se presta a las entidades públicas por la realización de dicho exámen médico.

Atendiendo al principio de legalidad contenido en los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, nuestra única función como servidores públicos del ISSSTELEÓN consiste en realizar la gestión de cobranza de dichos exámenes médicos, lo cuál se realiza a través de oficios de cobranza y a través del portal de internet en el que las entidades públicas realizan la carga de información sobre la que calculan las cuotas y aportaciones de los trabajadores."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó evidencia de gestiones de cobranza, sin embargo, no ha iniciado acciones legales para la recuperación del saldo por $7,960,493.

Cabe mencionar que el Ente Público señala en su respuesta la recuperación de algunos montos y que adjunta estado de cuenta y comprobante del ingreso, sin embargo, solo presentó "reporte de los ingresos - cuotas y aportaciones e intereses moratorios", no proporcionando recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios que comprueben la recuperación de los importes mencionados en su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Coordinarse con el Ejecutivo del Estado y dependencias afiliadas con el fin de celebrar convenios de pagos y establecer fechas compromiso para que en forma conjunta se




puedan recuperar los saldos por cobrar de exámenes médicos de primer ingreso, y ensu caso analizar el inicio de acciones judiciales para la recuperación del saldo, o ante su notoria imposibilidad de cobro conforme a la legislación aplicable, obtener la aprobación correspondiente para su cancelación.

9. Se observó que el Ente Público presenta cuentas por cobrar no recuperadas oportunamente

al 31 de diciembre de 2016, por intereses moratorios a cargo de las dependencias afiliadas por $4,981,018, se integra como sigue:

Dependencia Quincenas correspondientes Importe Universidad Tecnológica de Santa Catarina 11 a la 24 de 2012, 7 a la 10 y 20 a la 24 de $ 2,133,175

2013, 1 a la 24 de 2014 y 1 a la 24 de 2015Unidad de Integración Educativa 18 y 19 de 2012, 21, 22 y 24 de 2015 y 1 a la 1,074,201

3 de 2016Gobierno del Estado de Nuevo León 18 y 19 de 2012, 21, 22 y 24 de 2015 y 1 a la 974,932

3 de 2016Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo 3 a la 24 de 2010 y 1 a la 6 de 2011 389,013 LeónInstituto Constructor de Infraestructura Física 16 a la 24 de 2012 152,926 Educativa y Deportiva de Nuevo LeónFideicomiso para la Reordenación Comercial 21 y 22 de 2012, 7 a la 24 de 2013, 1 a la 121,594

24 de 2014, 1 a la 24 de 2015 y 1 a la 23 de2016

Coordinación de Ciencia y Tecnología de 18 a la 24 de 2011, 1 a la 24 de 2012, 1 a la 62,903Nuevo León 24 de 2013, 1 a la 24 de 2014, 1 a la 24 de

2015 y 1 a la 22 de 2016.Consejo de Relaciones Laborales 23 de 2011, 5, 18, 19 y 20 de 2012, 16 de 39,312

2014, 6 a la 24 de 2015 y 2 a la 22 de 2016Universidad Politécnica de Apodaca 5 a la 23 de 2016 32,504Museo de Historia Mexicana 17 y 19 de 2016 264Fideicomiso Festival Internacional de Santa 8, 10 a la 13, 15, 16 19, 20 y 21 de 2016 153LucíaSistema de Caminos 17 de 2016 31Instituto del Agua de Nuevo León 21 de 2016 10Total $ 4,981,018


Esta observación es reincidente en relación a las Cuentas Públicas de 2013, 2014 y 2015.

Normativa




r

RespuestaDel Ente Público y del Extitular

"El artículo 21 de la Ley del ISSSTELEÓN establece que "Todo servidor público, deberá cubrir al Instituto una cuota obligatoria del 12.25% sobre el salario base de cotización". Asimismo, el artículo 23 señala que "Las entidades públicas estarán obligadas a efectuar las retenciones de las cuotas y a enterar el importe de éstas al Instituto". Se entiende como entidades públicas, conforme al artículo 5, fracción II de dicha Ley: "el Gobierno del Estado de Nuevo León, el propio Instituto, los Ayuntamientos y los organismos paraestatales que hayan celebrado convenio con el Instituto".

En complemento, el artículo 25 de la Ley señalada plantea que "Las entidades públicas entregarán al Instituto como aportaciones, el equivalente al 18.75% del salario base de cotización de cada servidor público...". De igual forma, el artículo 26 establece que "Las aportaciones tienen el carácter de obligatorias; por consiguiente, las entidades públicas deberán considerar el importe de este concepto en las partidas presupuestales correspondientes".

Conforme al artículo 27 de la misma Ley del ISSSTELEÓN, se plantea que "Las entidades públicas enterarán al Instituto, a más tardar los días 10 y 25de cada mes o el día hábil inmediato siguiente para el caso de aquéllos que no lo fueren, el importe de las cuotas y aportaciones a que se refieren los artículos 21 y 25".

Adicionalmente, el artículo 28 del citado ordenamiento legal establece que "Las entidades públicas que no cubran las cuotas y aportaciones en la fecha o dentro del plazo señalado pagarán al Instituto intereses sobre la cantidad que corresponda...".

Atendiendo al principio de legalidad contenido en los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los servidores públicos del Instituto estamosfacultados por la Ley únicamente para recibir y exigir el pago de las cuotas aportaciones por parte de las entidades públicas, así como de los intereses pono pagar en las fechas previstas por la Ley, cuando así sea el caso. En virtudde lo anterior, realizamos nuestra función a través de la cobranza mediante oficios enviados a las dependencias, los cuales se describen a continuación:"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó evidencia de gestiones de cobranza, sin embargo, el Ente Público no ha iniciado acciones legales para la recuperación del saldo por $4,981,018.

Cabe mencionar que aún y cuando el Ente Público señala que los servidores públicos del Isssteleon están facultados por la Ley únicamente para recibir y exigir el pago de las cuotas y aportaciones por parte de las entidades públicas, así como de los intereses por no pagar en las fechas previstas por la Ley, y que realizan su función a través de la cobranza mediante oficios enviados a las dependencias, sin embargo, no ha dado vista el Director General del Instituto por incumplimiento de pago a la Contraloría y Transparencia Gubernamental como lo establece el artículo 161 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar vista a la Contraloría y Transparencia Gubernamental y poner a su disposición la documentación pertinente para que intervenga y en su caso aplique las responsabilidades y sanciones establecidas en el titulo décimo primero de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.Iniciar las acciones legales correspondientes para la recuperación del saldo por $4,981,018.

Activo no circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

10. Se observó una diferencia de $42,577,012 al confrontar los registros contables contra elreporte (base de datos) de préstamos de vivienda otorgados en el ejercicio 2016, como sigue:

Concepto Importe

Préstamos otorgados según reporte $ 390,403,779 Préstamos otorgados según contabilidad 347,826,767

Diferencia $ 42,577,012

Cabe mencionar que el Ente Público presentó conciliación de saldos al 31 de diciembre de 2016 en la cual refleja una diferencia de $39,369, sin embargo, no mostró evidencia documental de la determinación de cada importe señalado en tabla como "sin soporte" como sigue:

Concepto Importe Nota Créditos otorgados formalizados en 2016 $ 390,403,779Créditos otorgados en el 2015 y formalizados en el 2016 27,264,036 Sin soporte Créditos otorgados en el 2016 y formalizados en el 2017 3,702,834 Sin soporte Reconocimiento de adeudo cartera morosa 2016 316,642 Sin soporte Disposiciones pendientes por créditos 2016 [multidestino] (3,859,110) Sin soporte

Total de créditos otorgados $ 417,828,181




Concepto Importe NotaTotal de créditos otorgados contabilidad $ 417,788,812 Sin soporte

Diferencia $ 39,369

Control Interno


"Primeramente me permito mencionar que el monto de préstamos otorgados según contabilidad que se plasma por los auditores en el Informe de Observaciones por un monto de $347,826,767 no tiene un sustento y se determinó de manera incorrecta.

En archivo adjunto (ver Anexo electrónico 6) se presenta una conciliación por el importe de $417,828,181 (total de créditos otorgados) incluyendo su número de registro (número de factura o concepto contable) correspondiente en el auxiliar de contabilidad. La composición es como sigue:

Se pone a disposición de la ASENL los expedientes de dichos créditos para que puedan ser consultados y se verifique cada uno de ellos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que del importe señalado como diferencia por $42,577,012, justifican en su respuesta un monto de $39,549,363, quedando dicha diferencia como sigue:

Concepto Importe

Préstamos otorgados según reporte $ 421,687,291 Préstamos otorgados según contabilidad 418,659,642 Diferencia 3,027,649




Cabe señalar que el Ente Público en su respuesta señala un concepto "Disposiciones pendientes por créditos 2016 (multidestino)" por una cantidad negativa de $3,859,181, sin embargo, no mostró evidencia o integración del importe en mención.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar conciliaciones mensuales entre los saldos contables y los reflejados en el sistema de préstamos para vivienda, incluyendo el detalle de los registros no conciliados y dejando constancia de los mismos, con el fin de que permitan validar que las operaciones efectuadas se registren oportunamente en la contabilidad.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

Depreciación acumulada de bienes

11. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1. No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

2. No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho), en la totalidad de los bienes.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En relación al numeral 1, actualmente el Instituto cuenta con diversos bienes muebles los cuales tienen una antigüedad de entre veinte y treinta años, los cuales están totalmente depreciados; sin embargo, éstos están en condiciones de seguir siendo utilizados por lo que




sobrepasan los años de utilidad esperada al momento de haberse adquirido y por lo tanto,no pueden ser dados de baja del inventario de activo fijo.

Asimismo, conforme a la disposición señalada (numeral 6 del Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio), que menciona que si la vida útil varía significativamente en relación con la estimación previa, deberá ajustarse la misma, consideramos que no se define claramente el término "significativamente" y en sentido estricto implicaría realizar la estimación de vida útil para cada uno de los activos que integran el inventario, aún y cuando existan algunos que sean idénticos.

Derivado de lo anterior no se puede decir que se haya realizado una estimación inadecuada para la vida útil ya que en bienes que tienen una vida útil superior a 10 años es difícil estimar la misma.

En relación al numeral 2, la cédula que se realiza de la determinación de la depreciación del activo fijo ya incluye el valor de desecho correspondiente (el valor de desecho determinado para todos los activos es cero), así mismo el sistema contable GRP cuenta con un módulo de activo fijo donde se calcula la depreciación con la cual se realiza el registro contable, el cual incluye el valor de desecho mencionado. Se adjunta impresión de la pantalla del sistema GRP donde se visualiza en el módulo de activo fijo lo anteriormente mencionado (ver Anexo certificado 24). Por lo que el valor de desecho está considerado en la totalidad de los bienes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa por lo siguiente:

En su respuesta confirma la existencia y uso de bienes que tienen una antigüedad superior a la estimada (vida útil), además no evidenció que la estimación de la vida útil utilizada se haya elaborado basado en la experiencia que el Ente Público tenga con activos similares, es decir el Isssteleon fue creado en el año 1983, por lo que al tener más de 33 años de experiencia, tiene los elementos para estimar una vida útil acorde al mismo y determinar sus costos de operación correctamente.

Aún y cuando el Ente Público determinó un valor de desecho de todos los bienes como cero, este no resulta adecuado aplicarse para todos, dado que en ejercicios anteriores el Ente Público realizó donaciones de bienes a otras dependencias por los cuales se determina la existencia de vida económica al dejar de ser de utilidad para el Ente Público.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

12. Se observó que existen saldos por pagar con antigüedad mayor a un año por un total de$19,852,012, integrándose como sigue:

Número Nombre de la cuenta Importe de cuenta

2119-9001 Gobierno del Estado $ 19,335,1692119-9026 Bonificaciones PCP 516,843

Total $ 19,852,012

En revisión de eventos posteriores, se observó que a abril de 2017 continúan pendientes de pago.

Esta observación también fue observada en la Cuenta Pública de 2015.

Control Interno


"En relación a la cuenta por pagar 2119-9001 denominada Gobierno del Estado de Nuevo León, el día 14 de septiembre del año 2015, el ISSSTELEÓN firmó un Convenio de Compensación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en donde el ISSSTELEÓN reconoce adeudar a la Tesorería del Estado la cantidad de $65,002,548.00 (sesenta y cinco millones dos mil quinientos cuarenta y ocho pesos 00/100 m.n.) y a su vez la Tesorería del Estado reconocer adeudar al ISSSTELEÓN la cantidad de $45,667,379.00 (cuarenta y cinco millones seiscientos sesenta y siete mil trescientos setenta y nueve pesos 00/100 m.n.).

Derivado de la compensación acordada en el Convenio, queda extinguido en su totalidad el adeudo que por la suma de $45,667,379.00 (cuarenta y cinco millones seiscientos sesenta y siete mil trescientos setenta y nueve pesos 00/100 m.n.) que existía a cargo de la Tesorería y a favor del ISSSTELEÓN. De igual manera, el adeudo que por la suma de$65,002,548.00 (sesenta y cinco millones dos mil quinientos cuarenta y ocho pesos 00/100




m.n.), existía a cargo del ISSSTELEÓN y a favor de la Tesorería, queda disminuido a lasuma de $19,335,169.00 (diecinueve millones trescientos treinta y cinco mil ciento sesenta y nueve pesos 00/100 m.n.). Dicho saldo es el que se muestra en la cuenta 2119-9001. Como puede observarse, el ISSSTELEÓN llevó a cabo durante el año 2015, gestiones administrativas para disminuir dicha cuenta por pagar. El saldo remanente a partir de septiembre de 2015, se ha buscado compensarlo de igual manera, a través de otro Convenio contra el adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León hacia el ISSSTELEÓN por la Aportación Especial para el Seguro de Enfermedades y Maternidad; sin embargo, no ha sido posible concretarlo.

En relación a la cuenta por pagar 2119-9026 denominada Bonificaciones préstamos a corto plazo, me permito comentar que dicha cuenta se origina cuando un préstamo de corto plazo se paga anticipadamente a los 6 o12 meses por el cual se otorga, debido principalmente al cese de un servidor público y descontar del finiquito las mensualidades pendientes de dicho préstamo o cuando se solicita una licencia sin goce de sueldo. Al momento que se enteran al ISSSTELEÓN dichas mensualidades por las dependencias, se genera un remanente por los intereses no devengados por dicho préstamo de corto plazo, el cual incrementa dicha cuenta contable de pasivo. Sin embargo, la acumulación del saldo por importe de $516,843 (quinientos dieciseismil ochocientos cuarenta y tres pesos 00/100 m.n.), proviene de antes del año 2006 y hasta el año 2014.

El artículo 17 del Reglamento de Préstamos a Corto Plazo del ISSSTELEÓN establece que: "Cuando el Servidor Público deje de laborar en su fuente de trabajo, cualesquiera que fuera la causa, el préstamo concedido se vencerá automáticamente y el empleador deberár aplicar al finiquito laboral, los descuentos para cubrir el pasivo que presenta, remitieno sin demora alguna el recurso económico al Instituto". Asimismo, el artículo 22 plantea que: "El Instituto podrá autorizar el pago anticipado de los préstamos sin penalización alguna, en los casos en que la dependencia o Entidad pública empleadora otorgue algún permiso sin goce de sueldo al Servidor Público, o bien en los casos de terminación de la relación laboral".

En los dos artículos mencionados con anterioridad, se observa que se permite llevar a cabo el pago anticipado de préstamos a corto plazo cuando se otorgue una licencia sin goce de sueldo o se termine la relación laboral con el servidor público; sin embargo, no se contempla la devolución de los intereses no devengados cuando sucedan estos casos ni tampoco nos autoriza a retornarlos a la reserva correspondiente, por lo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:




El Isssteleon menciona que buscará, a través de otro convenio, compensar este saldo contrael adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León por la aportación especial para el seguro de enfermedad y maternidad, esto aun no se ha realizado.

Aun y cuando establece que el Reglamento no contempla, en los casos de pagos anticipados, la devolución de los intereses devengados, ni autoriza a retornarlos a la reserva correspondiente, no estableció acciones correctivas para la depuración de este Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fechas compromiso para la elaboración de un convenio con el Gobierno del Estado de Nuevo León y así poder efectuar la compensación de saldos entre los mismos.Modificar el Reglamento de préstamos a corto plazo para determinar el tratamiento que se debe dar a los intereses no devengados generados por los pagos anticipados y así evitar incrementar el pasivo.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

Provisión déficit médico

13. El Ente Público tiene la práctica de registrar mensualmente como una cuenta por cobrar eldéficit médico derivado de lo señalado por el artículo décimo séptimo transitorio de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, donde establece "Cuando las proyecciones financieras revelen insuficiencia justificada de los recursos propios del Instituto para el cumplimiento de las obligaciones económicas contraídas con los derechohabientes que ya tenían este carácter al entrar en vigor la presente Ley y sus beneficiarios, previa solicitud del Consejo Directivo, el Gobierno del Estado promoverá la autorización de la partida presupuestal correspondiente para otorgar los recursos financieros requeridos".

Derivado de lo anterior durante el ejercicio 2016 recibió transferencias bancarias de este tipo por un total de $669,342,157, correspondientes a los ejercicios 2014 y 2015, del cual se observa lo siguiente:

a) Registro incorrecto como un ingreso (4222010000000000 Aportación estatal para déficit médico) del ejercicio 2016 dado que en sus respectivos ejercicios (2014 y 2015) fue contabilizado como un ingreso.




b) De los registros contables realizados originó un saldo negativo contrario a lanaturaleza de una cuenta de ingresos (cuenta contable de 4399001900000000 del rubro de otros ingresos y beneficios varios), como sigue:

Concepto Importe

Abonos realizados por el registro contable del déficit médico correspondiente al $ 547,061,580 ejercicio 2016Ajustes realizados como cargos por el registro contable del déficit médico 75,920,888 correspondiente al ejercicio 2016

Total déficit médico del ejercicio 2016 $ 471,140,692

Cargos realizados derivado de la recepción de las transferencias bancarias de los 669,342,157 ejercicios 2014 y 2015

Saldo deudor [negativo] al 31 de diciembre de 2016 $ 198,201,465

De lo anterior mencionado al registrar mensualmente conforme se devenga el concepto de déficit médico y posteriormente registrar conforme se reciben las aportaciones, existe inconsistencia del registro contable, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 11) "Consistencia" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Control Interno


"En relación al inciso a), consideramos que no existe algún registro incorrecto ya que los asientos que se realizaron en los años 2014 y 2015 en el rubro de Ingresos, cuenta Otros Ingresos, subcuenta Provisión Déficit Médico fueron para la creación y reflejo de la cuenta por cobrar correspondiente, a fin de dar cumplimiento a lo señalado en el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental número III Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental (PBCG) inciso 1 Sustancia Económica: es el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente al ente público y delimitan la operación del Sistema




de Contabilidad Gubernamental (SCG); e inciso 4 Revelación Suficiente: los estados yla información financiera deben mostrar amplia y claramente la situación financiera y los resultados del ente público.

Derivado de lo anterior, el asiento realizado en el año 2016 en la cuenta 4222010000000000 Aportación Estatal para déficit médico fue para el registro de la percepción del recurso previa cancelación de la cuenta por cobrar de 2014 y 2015 y otros ingresos (provisión), dando como resultado en el año 2016 efecto cero en el rubro de ingresos. El registro de la provisión en otros ingresos y la percepción del recurso en transferencias estatales fue a solicitud expresa de la Tesorería General del Estado para fines de conciliación (Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas).

Conforme a lo asentado en el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental (D.O.F. 20 agosto 2009): 11) Consistencia. Ante la existencia de operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones. Por lo tanto, nunca ha existido "inconsistencia" como se menciona en el último párrafo de la observación, dado que el registro contable efectuado ha sido el mismo en los últimos años.

En relación al inciso b), respecto al saldo contrario a su naturaleza cabe mencionar que el efecto de dicho registro es cero en el rubro de Ingresos ya que la cancelación de la provisión en Otros Ingresos que originó el saldo contrario se compensa con el registro realizado en la Aportación Estatal para Déficit Médico en la cuenta: Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas.

Asimismo, dicho saldo contrario a su naturaleza tiene su justificación ya que en el año 2016 la provisión registrada en Otros Ingresos por el Déficit Médico generado en el periodo fue de $471,140,692 y la Aportación para Déficit Médico recibida en el año 2016 fue de$669,342,157 ya que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado pagó un adeudo que traía en esta aportación correspondiente a 2014 y 2015, así como también de

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa ya que aún y cuando el Ente Público señala que el registro fue a solicitud expresa de la Tesorería General del Estado para fines de conciliación y de que mantiene dos cuentas contables de ingresos (4222010000000000 por $669,342 y 4399001900000000 por$-198,201,465), que en forma neta reflejan $471,140,692, resulta incorrecto tal situación por la naturaleza de las cuentas contables de ingresos.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Utilizar las cuentas contables acorde a su naturaleza (deudora o acreedora) para evitar que se presenten saldos contrarios a la misma.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Gratificación de fin de año

14. El Ente Público registro como gasto en el ejercicio 2016 el aguinaldo correspondientea la segunda parte del ejercicio 2015 por $8,880,281 y omitió registrar el aguinaldo correspondiente a la segunda parte del ejercicio 2016 por $10,196,055 resultando una diferencia neta de $1,315,774, lo que originó falta de registro en gastos de dicha diferencia, además de carecer de la cuenta por pagar por dicho concepto por un importe de$10,196,055, incumpliendo con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"En relación a la diferencia mencionada no registrada por $1,315,774 el Instituto registró en la cuenta de gastos 5113220000000000 Gratificación de fin de año la cantidad de$21,008,884.15 correspondiente al pago de dos meses de aguinaldo incluidos los que fueron pagados vía finiquito.




En el ejercicio 2017 se realizará en el mes de diciembre el registro del aguinaldo que se pague en ese mismo mes y la provisión del que será pagado en vacaciones de semana santa del año 2018; lo anterior traerá como consecuencia que durante el ejercicio 2017 se tenga el registro en gastos de 3 meses de aguinaldo (los dos meses correspondientes a 2017 y el mes correspondiente a la segunda parte de 2016 que ya se pagó en abril de 2017).

Derivado de lo anterior, consideramos que se estaría incumpliendo con lo asentado en el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental en lo relativo a 11) Consistencia: Ante la existencia de operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones. Afectando también la comparabilidad de los estados financieros 2016 vs. 2017 y vs.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando se menciona que en el ejercicio 2017 se realizará el registro total de esta prestación (pago y provisión), en el ejercicio 2016 no se realizó con base a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental.

Cabe mencionar que al corresponder el aguinaldo a un determinado ejercicio y encontrarse directamente vinculado con la ejecución del ejercicio del presupuesto de egresos debe registrarse en la Cuenta Pública correspondiente.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, registrar el gasto de aguinaldo acorde al ejercicio correspondiente, paracumplir con el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental.

Servicios generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

15. El Ente Público pagó $261,000 al Colegio de Valuadores de Nuevo León, A.C., por conceptode estudio de cuatro terrenos ubicados en el Parque Fundidora, según póliza de egresos 1974 del 20 de enero de 2016, observando lo siguiente:

a) Los terrenos señalados no forman parte del patrimonio del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

b) No mostró evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con los establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

c) No proporcionó contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad, formas de pago, garantía del anticipo, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, la forma y términos en que se realizará la verificación de las especificaciones y la aceptación de los servicios, entre otros, incumpliendo con los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

EconómicaRespuestaDel Ente Público y del

"Derivado del adeudo del Gobierno del Estado por la aportación extraordinaria para el seguro de enfermedades y maternidad se trataron de buscar soluciones para saldar dicha cuenta por cobrar. Una propuesta era que el Gobierno del Estado diera en dación en pago unos bienes inmuebles, para lo anterior se requería valuarlos para analizar la factibilidad de aceptarlos.




Para lo anterior, en la Sesión Ordinaria VI/2015 del Consejo Directivo de ISSSTELEÓNde fecha 3 de diciembre de 2015 (ver Anexo certificado 25, página 16), se sometió a consideración por parte del Director General lo siguiente:

"...ustedes saben de la situación que tenemos con los adeudos que vienen de la administración anterior y que hemos estado trabajando con la Tesorería en diferentes esquemas de cómo poder hacer una liquidación al Instituto de ese saldo pendiente, dentro de esta situación hemos estado analizando la posibilidad de algunos bienes que tiene el Gobierno y que los estamos analizando para ver la posibilidad de recibirlos nosotros al Instituto y poder hacer más pequeña esta deuda que actualmente se tiene; se están analizando unos terrenos, hemos mandado hacer los avalúos correspondientes y ya una vez que etengamos esa información, citaríamos a una sesión extraordinaria para presentarles los resultados; en la presente reunión, sólo lo queremos comentar para que ustedes estén enterados; la idea es que el Colegio de Peritos Valuadores del Estado de Nuevo León realice el avalúo y nosotros analizar la conveniencia ya en una reunión de aceptarlos, de aceptar estos bienes; todos los gastos que esto implique, los tendrá que absorber la Tesorería, tanto los avalúos, así como si hubiera algún costo por transferencia..."

Derivado de lo anterior, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado cubrió al ISSSTELEÓN el costo de los avalúos. Se adjunta comprobante del ingreso (ver Anexo certificado 26).

En relación a la Observación no. 17, se adjunta el registro contable del ingreso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que mostró recibos de ingreso y estados de cuenta bancarios que evidencian la transferencia bancaria de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León por un monto de $261,000, por lo que se solventa el carácter económico de la observación, sin embargo, no justificó lo siguiente:

a) La propiedad de los terrenos objeto del estudio.

b) La evidencia de los servicios prestados.

c) El contrato donde se establecen las condiciones de entrega, calidad, monto de pago y penalizaciones, entre otros.





Servicio de vigilancia

16. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagarreflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsas en los domicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado, observando que en el caso de Lagmer Seguridad Privada, S.A. de C.V., no fue localizado en ese domicilio.

De este proveedor durante el ejercicio 2016 se registró y pagó un importe de $2,036,835 por concepto de servicio de seguridad privada amparado con contrato celebrado el 11 de marzo de 2016.

Control Interno


"Cada año, el ISSSTELEÓN lleva a cabo la contratación de servicios privados de vigilancia para nuestras instalaciones. Para llevar a cabo la contratación de dichos servicios para el año 2016 conforme a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se realizó un procedimiento de invitación restringido donde con base en el estudio de mercado se contactó a tres proveedores:

1.LAGMER, Seguridad Privada S.A. de C.V.

2.Visión, Conservación y Mantenimiento S.A. de C.V.

3.Corporación de Asesoría en Protección y Seguridad Empresarial, S.A. de C.V.

Estos proveedores entregaron su copia de padrón de proveedores de Gobierno de Nuevo León, Información sobre el representante legal y su respectiva cotización del servicio. Las Bases o Convocatoria fueron entregadas a los participantes (mismos del estudio de mercado). Dentro de los requisitos indispensables referentes a lo observado fueron; comprobante de domicilio fiscal y constancia de No adeudo de cuotas obrero- patronales (7.2.12 y 7.2.20)

Así mismo se extendió la invitación a los siguientes organismos para el proceso de invitación restringida: Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, dirigido al Lic. Carlos Alberto Garza Ibarra; a Contraloría y Transparencia Gubernamental, C.P. Nora Elia Cantú Suárez y Directivos de ISSSTELEON; Dra. Sandra Edith Tristán Garza, Prof. Ismael Navarrete Santos y al Dr. José Manuel López Valero como representante del Lic. Carlos Alberto Morales Rizzi.




El calendario fue el siguiente:

Derivado de lo anterior, se puede concluir que el proceso de contratación se llevó a cabo como lo marca la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Adicional a los requisitos el 23 de marzo de 2017 se constató el domicilio fiscal de la empresa. A continuación se muestra la fotografía de la fachada:

LAGMER SEGURIDAD PRIVADA, S.A. DE C.V

PABLO LIVAS 4207 A ALTOS

LA ROCA C.P. 67180

GUADALUPE NUEVO LEÓN




o

a

Cobertura seguro de enfermedad y maternidad

17. El Ente Público en fecha 1 de febrero de 2012 celebró un contrato para la cobertura delseguro de enfermedades y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados por el periodo comprendido del 1 de febrero de 2012 al 31 de diciembre de 2015, con el grupo de proveedores Axa Seguros, S.A. de C.V., Comercializadora Medix, S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.A. de C.V., ampliando su vigencia hasta el 30 de septiembre de 2016 con un convenio modificatorio del 21 de diciembre de 2015, y derivado de la revisión

Adicionalmente, durante el periodo de prestación de servicios se estuvo constatando que la empresa estaba legítimamente en operaciones a través de la revisión de los pagos de LAGMER ante el IMSS (No adeudo de cuotas obrero- patronales) (ver Anexo certificado 27).

Por lo anterior, se puede constatar que por el período que la empresa estuv prestando el servicio de vigilancia privada en el ISSSTELEÓN, ésta se encontraba constituida en el domicilio fiscal señalado en el padrón de proveedores y cumplí con sus obligaciones fiscales por cuotas y aportaciones de seguridad social de sus empleados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que no justifica su localización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener una constante actualización de los domicilios de los proveedores.




de la base de datos se emitieron 252,647 recetas, de las cuales se ordenaron 718,325medicamentos durante enero a septiembre de 2016, observando lo siguiente:

a) Se identificó un total de 54,506 (7.6%) medicamentos ordenados, de los cuales se tardaron en entregar hasta 101 días posteriores a la emisión de la receta.

b) Se identificaron un total de 62,994 (8.8%) medicamentos ordenados, mismos que no fueron suministrados.

De lo anterior al no entregar los medicamentos el Ente Público ha incumplido con su responsabilidad del suministro de fármacos a los servidores públicos, pensionistas, jubilados y beneficiarios, en contravención a los artículos 32, 34 y 38 en concordancia con el 2 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León

Así mismo al no entregarse los medicamentos y/o con oportunidad en la fecha de emisión el Ente Público no ha hecho efectiva la aplicación de la pena convencional establecida en la cláusula vigésima cuarta del contrato, la cual señala "El Isssteleon aplicará una pena convencional al grupo de proveedores para el caso de incumplimiento en las obligaciones pactadas en el presente contrato; consiste en una multa diaria, equivalente al 10% del valor del bien o servicio que no haya sido entregado o prestado oportunamente por cada caso presentado, con tope máximo del 100% del valor del bien o servicio, los cuales serán deducidos de las facturas pendientes de pago al grupo de proveedores; independientemente de lo anterior, el Isssteleon queda facultado de hacer efectiva la garantía de cumplimiento de contrato", en contravención a lo establecido en el artículo 139 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado de fecha 14 de agosto de 2006, aplicable en términos de lo dispuesto en el artículo séptimo transitorio segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013.

Cabe mencionar que el Ente Público no cuenta con evidencia de los costos unitarios de los medicamentos ordenados.

Normativa


"La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, durante el año 2016 no cubrió con puntualidad la aportación especial para solventar la insuficiencia financiera del Seguro de Enfermedades y Maternidad conforme lo establece el artículo Décimo Séptimo Transitorio de la Ley de ISSSTELEÓN, lo que ocasionó que los pagos a Servicios Médicos




al

de Emergencias, S.C., no se efectuaran conforme a lo pactado en el Contrato y éstogeneró por consecuencia, menoscabo y desabasto en la cantidad y calidad de los servicios que incluye el Seguro de Enfermedades y Maternidad, incluyendo el cumplimiento de la obligación señalada en la cláusula novena fracción II del contrato sobre "suministrar todas las vacunas, materiales y medicamentos que sean ordenados mediante receta".

Respecto al no hacer efectiva la aplicación de la pena convencional establecida en la cláusula vigésima cuarta del contrato la cual señala "El ISSSTELEON aplicará una pena convencional al grupo de proveedores para el caso de incumplimiento en las obligaciones pactada en el presente contrato; consistente en una multa diaria, equivalente al 10% del valor del bien o servicio que no haya sido entregado o prestado oportunamente por cada caso presente, con tope máximo del 100% del valor del bien o servciio, los cuales serán deducidos de las facturas pendientes de pago al grupo de proveedores; independiente de lo anterior, el ISSSTELEÓN queda facultado para hacer efectiva la garantía de cumplimiento de contrato"; me permito comentar que resulta ilógico pensar en la exigencia de una pena convencional, cuando el incumplimiento del proveedor en el abasto de medicamentos ha sido ocasionado por la falta de pago por parte de ISSSTELEÓN, la cual se ha originado por el incumplimiento de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Gener del Estado en el entero de la aportación especial para el Seguro de Enfermedades y Maternidad.

En cuanto a la observación sobre que "el Ente Público no cuenta con evidencia de los costos unitarios de los medicamentos ordenados", es debido a que el ISSSTELEÓN mantiene únicamente el control sobre la cantidad de medicamentos prescritos a los derechohabientes y la cantidad de cuáles de ellos se han surtido total o parcialmente. Sin embargo, no se tenía el costo unitario de cada medicamento, ya que los médicos de ISSSTELEON prescriben sales y no medicamentos en particular. La obligación del surtimiento y la adquisición unitaria de dichas sales compete al Grupo de Proveedores que prestan el Servicio de la Cobertura del Seguro de Enfermedades y Maternidad. Sin embargo, a partir del año 2017, se tiene un registro detallado de costos de cada uno de los medicamentos que integran el cuadro básico y el pago al proveedor de medicamentos se realiza en base al consumo real (ver Anexo electrónico 11).

En el mes de septiembre de 2016, se realizó una renegociación con el Grupo de Proveedores la cual tuvo como conclusión la elaboración de un Convenio donde el adeudo reconocido se pagará en un plazo de 48 mensualidades sin intereses."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que, aún y cuando señala que debido a la insuficiencia financiera derivado de la falta de aportación especial por parte de la Secretaría de Finanzas y




del Estado que repercute en el incumplimiento del proveedor en el abasto de medicamentos,esto no exime al grupo de proveedores de la obligación de suministrar todas las vacunas, materiales y medicamentos que sean ordenados mediante receta.


Durante el ejercicio 2016 el grupo de proveedores dejo de suministrar vacunas, materiales y medicamentos ordenados mediante receta, lo que afectó a los derechoabientes al no tener acceso a los mismos.

Aún y cuando el proveedor celebró el 9 de septiembre de 2016 un "Acuerdo de compromisos y asunción de obligaciones" con el grupo de proveedores, en el que se compromete a pagar el saldo pendiente, este no garantiza ni repara el daño por el desabasto de medicamentos no entregados con oportunidad durante el ejercicio 2016.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y establecer fechas compromiso para la recuperación del saldo y así poder cumplir con las obligaciones contraídas con el grupo de proveedores y evitar generar un daño a los derechohabientes del Isssteleon.

18. El Ente Público en fecha 26 de septiembre de 2016 celebró un contrato para el segurode enfermedades y maternidad para los derechohabientes no sindicalizados por el periodo comprendido del 1 de octubre de 2016 al 31 de diciembre de 2016, con el grupo de proveedores La Fundación Santos y de la Garza Evia, I.B.P., Comercializadora Medix,S.A. de C.V. y Servicios Médicos de Emergencia, S.A. de C.V., y derivado de la revisión de la base de datos se emitieron 84,837 recetas, de las cuales se ordenaron 244,888 medicamentos durante octubre a diciembre de 2016, observando lo siguiente:

a) Se identificó un total de 9,452 (3.9%) medicamentos ordenados, de los cuales se tardaron en entregar hasta 55 días posteriores a la emisión de la receta.

b) Se identificaron un total de 32,234 (13.2%) medicamentos ordenados, mismos que no fueron suministrados.

De lo anterior al no entregar los medicamentos el Ente Público ha incumplido con su responsabilidad del suministro de fármacos a los servidores públicos, pensionistas, jubilados y beneficiarios, en contravención a los artículos 32, 34 y 38 en concordancia




la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado deNuevo León

Así mismo al no entregarse los medicamentos y/o con oportunidad en la fecha de emisión el Ente Público no ha hecho efectiva la aplicación de la pena convencional establecida en la cláusula vigésima primera del contrato, la cual señala "se aplicará una pena convencional a cargo de la fundación o de los proveedores, por cada retraso, incumplimiento, mora, y/ o falta a las obligaciones pactadas en el presente contrato para la prestación del servicio contratado y/o cualquiera de los conceptos requeridos. La fundación y los proveedores estarán obligados a pagar al ISSSTELEON, como pena convencional, el equivalente al 1% (uno por ciento) diario del importe del servicio en el cual se retrasó, incumplió, cayó en mora y/o faltó a la obligación pactada, el cual se computará una vez efectuada la totalidad mensual del servicio. Dicha penalización será independiente del derecho que tiene el ISSSTELEON de no liquidar los servicios o bienes no suministrados, proporcionados o ejecutados. Dicha pena no podrá exceder el importe de la garantía de buen cumplimiento del contrato y será independiente a la opción de rescisión establecida en este contrato.

La pena convencional se hará efectiva descontándola del pago que el ISSSTELEON tenga pendiente de efectuar a la fundación y/o a los proveedores, independientemente de que el ISSSTELEON opte por hacer efectiva la garantía de buen cumplimiento del contrato, reservándose el ISSSTELEON el derecho de rescindir el contrato.", en contravención a lo establecido en el artículo 100 tercer párrafo en correlación al artículo 101 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que el Ente Público no cuenta con evidencia de los costos unitarios de los medicamentos ordenados.


"La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, durante el año 2016 no cubrió con puntualidad la aportación especial para solventar la insuficiencia financiera del Seguro de Enfermedades y Maternidad conforme lo establece el artículo Décimo Séptimo Transitorio de la Ley de ISSSTELEÓN, lo que ocasionó que los pagos derivados del contrato que se tenía anteriormente con el Grupo de Proveedores no se efectuaran conforme a lo pactado en el Contrato y ésto generó por consecuencia, menoscabo y desabasto en la cantidad y calidad de los servicios que incluye el Seguro de Enfermedades y Maternidad, incluyendo el cumplimiento de la obligación señalada en la cláusula novena fracción II




n

N

del contrato sobre "suministrar todas las vacunas, materiales y medicamentos que seanordenados mediante receta".

Respecto al no hacer efectiva la aplicación de la pena convencional establecida en la cláusula vigésima cuarta del contrato la cual señala "El ISSSTELEON aplicará una pena convencional al grupo de proveedores para el caso de incumplimiento en las obligaciones pactada en el presente contrato; consistente en una multa diaria, equivalente al 10% del valor del bien o servicio que no haya sido entregado o prestado oportunamente por cada caso presente, con tope máximo del 100% del valor del bien o servciio, los cuales serán deducidos de las facturas pendientes de pago al grupo de proveedores; independiente de lo anterior, el ISSSTELEÓN queda facultado para hacer efectiva la garantía de cumplimiento de contrato"; me permito comentar que resulta ilógico pensar en la exigencia de una pena convencional, cuando el incumplimiento del proveedor en el abasto de medicamentos ha sido ocasionado por la falta de pago por parte de ISSSTELEÓN de los adeudos provenientes del contrato anterior, la cual se ha originado por el incumplimiento de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en el entero de la aportació especial para el Seguro de Enfermedades y Maternidad.

En cuanto a la observación sobre que "el Ente Público no cuenta con evidencia de los costos unitarios de los medicamentos ordenados", es debido a que el ISSSTELEÓN mantiene únicamente el control sobre la cantidad de medicamentos prescritos a los derechohabientes y la cantidad de cuáles de ellos se han surtido total o parcialmente. Sin embargo, no se tenía el costo unitario de cada medicamento, ya que los médicos de ISSSTELEO prescriben sales y no medicamentos en particular. La obligación del surtimiento y la adquisición unitaria de dichas sales compete al Grupo de Proveedores que prestan el Servicio de la Cobertura del Seguro de Enfermedades y Maternidad. Sin embargo, a partir del año 2017, se tiene un registro detallado de costos de cada uno de los medicamentos que integran el cuadro básico y el pago al proveedor de medicamentos se realiza en base al consumo real (ver Anexo electrónico 11).

En el mes de septiembre de 2016, se realizó una renegociación con el Grupo de Proveedores la cual tuvo como conclusión la elaboración de un Convenio donde el adeudo reconocido se pagará en un plazo de 48 mensualidades sin intereses y el rezago

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que, aún y cuando señala que debido a la insuficiencia financiera derivado de la falta de aportación especial por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que repercute en el incumplimiento del proveedor en el




esto no exime al grupo de proveedores de la obligación de suministrar todas las vacunas, materiales y medicamentos que sean ordenados mediante receta.


Durante el ejercicio 2016 el grupo de proveedores dejo de suministrar vacunas, materiales y medicamentos ordenados mediante receta, lo que afectó a los derechohabientes al no tener acceso a los mismos.

El Ente Público señala en el último párrafo de su respuesta una renegociación que no corresponde al contrato observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y establecer fechas compromiso para la recuperación del saldo y así poder cumplir con las obligaciones contraídas con el grupo de proveedores y evitar generar un daño a los derechohabientes del Isssteleon.




VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión. -Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados. -Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos. -Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados



(indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y anexo A.

X. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 16*





Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo Informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 2 ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 937/2017 10-oct-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2014Gobernador

Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental por conducto de laC. Directora Jurídica de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite resolutivo de fecha 8 de septiembre de 2017 con el que se determina el no inicio del procedimiento

Concluido No sancionó No sancionó

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*


2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2



2015Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP23-078/2016 22-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 9 8 0 1 0 0

Total 9


C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirectora de Auditoría y Responsable

de la Evaluación al Desempeño

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría


· Web viewMonterrey, Nuevo León, 10 de julio de 2017Informe del Resultado de la revisión a la...

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