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i
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTAN
“IMPLANTACION DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS
FINANCIERO A LA EMPRESA DE SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL
RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO A MARZO DE
2011”
AUTORA:
Sheila Eliana Guillén Vivanco
DIRECTORA:
Lic. Elsa Ortiz Gaona
Loja – Ecuador
2012
TESIS PREVIO A OPTAR EL
GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADOR PÚBLICO AUDITOR
ii
Licenciada
Elsa Ortiz Gaona
DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA Y
DRECTORA DE TESIS
CERTIFICA
Que, el presente trabajo de tesis intitulado “IMPLANTACION DE UN SISTEMA
CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA EMPRESA DE
SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA:
PERIODO ENERO A MARZO DE 2011”, presentado por la Aspirante Sheila Eliana
Guillén Vivanco, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor, ha sido ejecutado bajo mi dirección y luego de haber revisado,
autorizo su impresión y presentación ante el respectivo Tribunal de Grado
Loja, Junio de 2012
Licenciada
Elsa Ortiz Gaona
DIRECTORA DE TESIS
iii
Autoría
El presente trabajo investigativo, conceptos, criterios, bosquejos, reflexiones, que a base de recopilación
bibliográfica, consultas, entrevistas, así como las expresiones vertidas en la misma, es de exclusiva
responsabilidad de la autora
Sheila Eliana Guillén Vivanco
iv
Agradecimiento
Agradezco con profundo amor a DIOS mi mayor potencial, al personal directivo, administrativo y
catedrático de la carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia de la
Universidad Nacional de Loja, de manera especial a Lic. Elsa Ortiz Gaona, Directora de Tesis, por su
valiosa orientación y enseñanza, permitiéndome culminar con éxito y mucho conocimiento la presente
investigación, y a todos mis maestros por sus sabias enseñanzas durante mi formación profesional.
Al Sr. José Rafael Ríos Jiménez y Fanny Ríos Vivanco, Gerente e Hija, de la Distinguida Empresa por
la apertura y apoyo impartido en el mismo, teniendo el acceso a la información total.
Sheila Eliana Guillén Vivanco
v
Dedicatoria
El presente trabajo lo dedico primeramente a mi Padre Dios, porque Gracias a ti soy lo que soy, a mi
Esposo Julio Eduardo por el cariño, apoyo y respaldo en el presente trabajo, a mis pequeños Isaac
Eduardo y Leah Celeste los cuales son mi alegría e inspiración y a mis Padres por ser mi apoyo y
formadores, impulsándome a la superación.
Sheila Eliana Guillén Vivanco
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a. Título
“IMPLANTACION DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS
FINANCIERO A LA EMPRESA DE SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL
RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO A MARZO DE
2011”
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b) Resumen en Castellano y Traducido en Ingles
La presente tesis titulada “IMPLANTACION DE UN SISTEMA CONTABLE Y
APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA EMPRESA DE SERVICIOS DEL
SEÑOR JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE LOJA: PERIODO
ENERO A MARZO DE 2011” se elaboró en base a las Normas Generales para la
Graduación, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor
Dando cumplimiento a los objetivos planteados, se inició con la elaboración del
inventario permitiendo controlar el estado en el que se encuentran, reflejando los
valores, bienes, deberes y obligaciones, una vez organizada la documentación
fuente, se procedió a realizar el Estado de Situación Inicial, memorándum de
operaciones con sus respectivas transacciones que se presentaron diariamente,
luego se procedió a la elaboración y registrar los asientos contables en el Libro
Diario, seguidamente se ejecutó los mayores de las cuentas presentadas,
Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo, los respectivos ajustes,
posteriormente la Elaboración de Estados Financieros, permitiendo contrastar la
información económica financiera de la Empresa y finalmente la aplicación de los
Indicadores Financieros con su respectivo análisis.
Aportando finalmente a presentar las conclusiones y recomendaciones basadas
en los resultados obtenidos, pudiendo constatar que la Empresa jamás ha llevado
un Sistema de Contabilidad por cuanto se manejaba en forma empírica, sin llevar
registros de sus operaciones, desconociendo su real situación financiera, por
ende es de importancia muy relevante continuar con el procedimiento establecido,
de esta manera se orienta adecuadamente a las decisiones encaminadas al
progreso y desenvolvimiento exitoso de las actividades, misma que su Propietario
deberá considerar para lograr un óptimo desarrollo de sus operaciones
10
SUMARY
This thesis entitled "IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING SYSTEM
ANALYSIS AND APPLICATION OF FINANCIAL SERVICES COMPANY OF MR
JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, LOJA CITY: PERIOD JANUARY TO MARCH
2011" was developed based on the General Standards for graduation prior to
choose the degree of Engineer in Accounting and Auditing, CPA Auditor
In compliance with the stated objectives, began with the inventory control allowing
the state to be found, reflecting the values, goods, duties and obligations, once
organized documentation source, we proceeded to perform the Initial Balance
Sheet , Memorandum of operations with their daily transactions that occurred, then
proceeded to prepare and record the accounting entries in the General Journal,
then ran the largest of the accounts presented, Trial Balance, Worksheet, the
respective settings then the Preparation of Financial Statements, allowing contrast
the economic and financial information of the Company and finally the application
of financial Indicators with their analysis.
Providing finally present the conclusions and recommendations based on the
results and can confirm that the Company has never been an accounting system
because it was managed empirically, without keeping records of their operations,
ignoring their actual financial situation, so it is very important important to continue
with the procedure established in this way are targeted appropriately to the
progress and decisions to ensure the successful development activities, same as
your owner should consider for optimal development of their operations
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c) Introducción
Es de mucha importancia proceder al desarrollo del tema “IMPLANTACION DE
UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO” La
Empresa del Sr. José Ríos Jiménez es una Entidad que pone a su servicio el
alquiler de maquinaria y venta de innumerables bienes y servicios para la
maquinaria en general, posee capital, recursos y trabajo bajo la dirección del
dueño y Gerente
Las Empresas Comerciales se han convertido en una parte principal en el
desarrollo del país tanto a nivel económico por el aporte que otorgan, por lo que
es necesario que las mismas posean una organización no solo administrativa,
sino también contable, que permita optimizar los recursos y mejorar la calidad y
eficiencia de las mismas.
Entregando un aporte significativo al propietario orientando adecuadamente sus
decisiones encaminadas al progreso y desenvolvimiento exitoso de las
actividades administrativas y financieras.
De ahí que la contabilidad en una empresa representa una gran ayuda, porque
ofrece información verídica de la situación financiera de la misma, y permite a la
vez orientar las decisiones por medio de los Estados Financieros.
La estructura del trabajo de investigación inicia con el Título de la presente Tesis,
luego un Resumen en castellano y Traducido al Inglés que es un corto detalle
del cumplimiento de los objetivos planteados del trabajo efectuado, seguido de
una Introducción que resalta la importancia del tema investigado, el aporte a la
empresa, el objeto de estudio y una breve síntesis del contenido, luego la
Revisión de Literatura, dando a conocer la fundamentación teórica, en las que
se detallan las diferentes teorías, conceptos básicos relacionados con el tema
tales como: definiciones, importancia; además presenta Aspectos Tributarios;
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seguido de Materiales y Métodos donde se deja constancia de las diferentes
técnicas empleadas.
Posteriormente se desarrolla los Resultados, en donde se realiza la parte
fundamental de la investigación, el mismo que inicia con el Inventario, elaboración
del proceso contable hasta la obtención de los respectivos Estados Financieros;
la práctica contable comprende el periodo Enero – Marzo de 2011
A continuación se presenta la Discusión realizando una interpretación de lo
obtenido, posteriormente las Conclusiones y Recomendaciones, que se
elaboraron con el propósito de que sean tomadas en consideración por el
propietario de la empresa, para la acertada toma de decisiones mejorando la
gestión administrativa y contable de la misma.
Además la Bibliografía que ha servido de base como fuente de consulta, los
Anexos como registro de pago de clientes, diario de compras de lubricantes,
registro de pago a proveedores, e índice que nos reflejara el contenido de la
presente tesis.
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d) Revisión de Literatura
CONTABILIDAD
“La Contabilidad es la ciencia que se rige en los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, Leyes, Proyectos, Políticas y Normas Contables para
obtener, ordenar, registrar, clasificar, controlar, analizar e interpretar las
operaciones realizadas por la Empresa o negocio en un tiempo determinado con
el propósito de informar su situación financiera”1
IMPORTANCIA
La importancia de la contabilidad radica en que está permite realizar
estudios económicos y financieros en una empresa, a través del proceso
contable y normas generales establecidas por ley, y por la organización que
esta supone, permitiendo fijar metas para encaminar la inversión, conjuntamente
con la planeación y control de cada una de las actividades realizadas.
OBJETIVOS
El objetivo primordial de la Contabilidad es el de proporcionar información
financiera de la organización de un período determinado a personas
naturales y entidades interesadas en sus resultados y en su situación
económica.
La Contabilidad suministra información financiera confiable, objetiva, y
oportuna de la empresa a los administradores, como contribución a sus
funciones de planeación, control y toma de decisiones; con el propósito
de precisar el rendimiento del capital invertido y confiado a la
administración.
1 Página web www.ucentral.edu.es Comercio ciclo contable, 21 de julio de 2011
16
Campos de Aplicación:
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2. Año 2005
Contabilidad Hotelera
Se relaciona con el campo
turístico registra y controla
las operaciones
Contabilidad Bancaria
Prestación de servicios
monetarios y registra las
operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de
dinero.
Contabilidad de Costos
Registra técnicamente
operaciones que determinan el
costo de productos terminados.
Contabilidad Comercial.
Encargada de registrar y
controlar la compra, venta y
distribución de mercaderías y
su posterior comercialización.
Contabilidad de Servicios.-
Presentan servicios como
transporte, Maquinaria,
educación, profesionales,
etc.
Contabilidad de
Cooperativas.-
Buscan satisfacer
necesidades como: a
crédito, vivienda,
transporte, salud y
educación
Contabilidad
Gubernamental
Se aplica a nivel de empresas del sector
público, registra, clasifica, resume e
interpreta todas las operaciones
Patrimoniales y Presupuestarias para
obtener información oportuna y
confiable, la que servirá para la toma de
decisiones
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“NIC Vigentes
NIC 1. Presentación de estados financieros
NIC 2. Existencias
NIC 7. Estado de flujos de efectivo
NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores
NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance
NIC 11. Contratos de construcción
NIC 12. Impuesto sobre las ganancias
NIC 14. Información Financiera por Segmentos
NIC 16. Inmovilizado material
NIC 17. Arrendamientos
NIC 18. Ingresos ordinarios
NIC 19. Retribuciones a los empleados
NIC 20. Contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar sobre ayudas
públicas
NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera
NIC 23. Costes por intereses
NIC 24. Información a revelar sobre partes vinculadas
NIC 26. Contabilización e información financiera sobre planes de prestaciones por retiro
NIC 27. Estados financieros consolidados y separados
NIC 28. Inversiones en entidades asociadas
NIC 29. Información financiera en economías hiperinflacionarias
NIC 30. Información a revelar en los estados financieros de bancos y entidades financieras
similares
NIC 31. Participaciones en negocios conjuntos
NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación
NIC 33. Ganancias por acción
NIC 34. Información financiera intermedia
NIC 36. Deterioro del valor de los activos
NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes
NIC 38. Activos intangibles
NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración
NIC 40. Inversiones inmobiliarias
18
NIC 41. Agricultura”2
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
Registra las actividades que realizan las Empresas dedicadas a la presentación
de servicios tales como transporte, servicios médicos, telefonía, seguridad y
servicios de ingeniería eléctrica, etc.
IMPORTANCIA
Prever información financiera para facilitar la toma de decisiones a los diferentes
usuarios tanto internos como externos (inversionistas, empleados, prestamistas,
clientes, gobierno y la gerencia) por lo tanto el contador a mas de presentar la
información contable a través de los Estados Financieros, debe ampliar con las
notas explicativas, análisis e interpretaciones de los resultados, para que de esta
manera los usuarios puedan comprender e interpretar dicha información.
La información financiera que se genera de la contabilidad debe cumplir ciertas
características:
Oportuna
Confiable
Lenguaje de fácil comprensión
LA ECUACIÓN CONTABLE
La ecuación contable es la fórmula primordial en la que se basa la contabilidad.
Igualdad que representa los tres elementos fundamentales.
Activo.- Son todos los bienes y valores que posee la empresa.
2 http://es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilidad
A = P + Pt
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Pasivo.- Representa las obligaciones o deudas que contrae la empresa con
terceros..
Patrimonio.- Son los derechos que tiene el propietario sobre los activos de la
empresa.
PLAN DE CUENTAS
Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación
general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una clasificación o
manual de cuentas, facilita la aplicación de los registros contables y depende de
las características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.
Además Constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de Mayor
General y de las subcuentas aplicables a una entidad específica con su
denominación y código correspondiente.
SISTEMA DE CODIFICACIÓN
Numérico.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente los números.
Alfabético.- Se basa en el uso de letras para identificar las cuentas.
Mixto.- Cuando se realiza una combinación de números y letras.
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
Establece la clasificación, distribución y agrupación de cuentas, según la
naturaleza de los elementos que la integran.
A = P + Pt
Pt = A -P
P = A- Pt
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GRUPO SUBGRUPO
ACTIVO:
Activo Corriente
Activo no Corriente
Otros Activo
PASIVO:
Pasivo Corriente (Corto Plazo)
Pasivo no Corriente (Largo Plazo)
Otros Pasivos
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Superávit de Capital
INGRESOS
Ingresos Operacionales
Ingresos No Operacionales
COSTOS
Costos Operacionales
Costos no Operacionales
GASTOS
Gastos Operacionales
Gastos no Operacionales
CUENTAS DE ORDEN
Cuentas de Orden Deudoras
Cuentas de Orden Acreedoras
MANUAL DE CUENTAS
El manual de cuentas permite al usuario o usuarios conocer cada una de las
cuentas contables incluidas en el plan de cuentas de la empresa, así como su
respectivo uso.
El manual de cuentas nos brinda la siguiente información:
1. Definición de las cuentas.
2. Cuándo y por qué se debita.
3. Cuándo y por qué se acredita.
4. El saldo de las respectivas cuentas (saldo deudor o saldo acreedor).
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DOCUMENTACIÓN FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
SISTEMA CONTABLE
El sistema contable contienen la clasificación de las cuentas y registros de
contabilidad, procedimientos, formas y controles que sirven para contabilizar y
controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.
PROCESO CONTABLE
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
DOCUMENTACIÓN FUENTE
Son la evidencia escrita que da origen a los registros contables y respalda todas
las operaciones que realiza la empresa, además es una fuente u origen de los
registros contables. Constituye como referencia y comprobantes para posibles
reclamos de clientes o de la empresa a sus proveedores, de la siguiente manera:
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
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Documentos Negociables
Son aquellos que complementan la actividad comercial las cuales se hacen
efectivas en un momento necesario. Los documentos negociables más utilizados
son:
Cheque: El cheque es un documento que contiene una orden incondicional
de pagar una determinada cantidad de dinero. El cheque sirve como medio
de pago, evita tener que manejar y trasladar sumas de dinero, reduciendo
así el riesgo de sustracción y pérdida.
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Letra de cambio:
Documento mercantil que contiene una promesa u obligación de pagar una
determinada cantidad de dinero a una convenida fecha de vencimiento. Y
constituye una orden escrita, mediante el cual una persona llamada Librador,
manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada Tomador o
Beneficiario, una cantidad determinada, en una cierta fecha, a una tercera
persona llamada Librado.
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
CUENTA Nº CHEQUE Nº
Páguese a la Orden de _________________________________________________ La suma de ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________US.DÓLARES CUIDAD FECHA JOSÉ RAFAEL RIOS JIMÉNEZ FIRMA
US. $
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Documentos No Negociables
Son documentos que forman parte de la empresa, su uso es constante y ayuda a
tener un mayor control de las operaciones de la empresa. Los documentos no
negociables más utilizados son:
Factura
Es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de
compraventa. La información fundamental que aparece en una factura debe
reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de
devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación.
Comprobante de Retención:
Sirven para acreditar las retenciones de impuestos realizadas por quienes la ley
los ha definido como agentes de retención e igualmente deben encontrarse
previamente autorizados por el SRI para su impresión y emisión.
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Recibos: Es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por
un servicio o producto.
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
REGISTROS AUXILIARES
El registro de auxiliar de cuentas es realizado bajo el siguiente formato, tomando
en cuenta que se lo puede realizar dependiendo del interés y análisis de la
Empresa:
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: FABRICIO GOMEZ
Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
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Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
INVENTARIO INICIAL
Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una empresa en su
actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que cancelar.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
INVENTARIO INICIAL
Al ---
Expresado en Dólares $
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Se elabora en base al inventario inicial, con los valores que conforma el activo,
pasivo y patrimonio de la empresa.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
Estado de Situación Inicial
Al ---
Expresado en Dólares $
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR PROVEEDORES
NOMBRE: AUTO REPUESTOS JARAMILLO
Código: FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
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LIBRO DIARIO
Pertenece al grupo de libros principales, en el cual se registran todas las
transacciones en forma cronológica que se ha realizado durante todo el período
contable.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares $
FOLIO NRO 1
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
LIBRO MAYOR
Es la recopilación sistemática de cada una de las operaciones registradas en el
diario general.
EMPRESA "SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
Expresado en Dólares $
Cuenta Código FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Balance de Comprobación:
Es un estado en donde se presenta todas las cuentas en forma ordenada para así
conocer su respectivo saldo.
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EMPRESA "SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Expresado en Dólares $
Al 31 de marzo de 2011
Nº CODIGO DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
AJUSTES CONTABLES “Se elaboran al término de un período contable o
ejercicio económico. La realización de los asientos de ajuste sirve para tener
información real y verdadera de las cuentas que han intervenido en el período
contable.” 3
AJUSTES DE CONSUMO
La cuenta Útiles de Oficina y Bienes de Uso Corriente son activos que ha
adquirido la empresa de acuerdo a sus necesidades. Al final del período se
requiere del ajuste correspondiente para sacar el consumo de estas cuentas,
que pasarán como gasto.
AJUSTES DE PROVISIONES
Este tipo de ajuste se lo realiza para crear un fondo de seguridad o respaldo para
aquellas cuentas o documentos que la entidad tiene por cobrar. La Ley de
3 BRAVO, Valdivieso Mercedes. Cuarta Edición. Ediciones NUEVODIA, Quito Ecuador. 2001
-------x-------
Fecha CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA XXXX
ÚTILES DE OFICINA XXXX
P/r. Consumo de útiles de Oficina
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régimen Tributario Interno señala el cálculo del 1% anual de provisión sobre
los créditos comerciales pendientes de recaudación.
-------x-------
AJUSTES DIFERIDOS
Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con anterioridad a la
realización del gasto o de la renta.
Se clasifica en: 1. Diferidos de Gasto
2. Diferidos de Renta
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
Depreciación es el proceso de asignar al GASTO el COSTO de un activo fijo,
durante el periodo en el que este se usa. Las depreciaciones se realizan en
todos los activos fijos que posee la empresa excepto terrenos.
1. Método Legal.- Es el más utilizado y consiste en restar el valor del
activo el valor residual y dividir para los años de vida útil del bien,
haciendo uso de la siguiente tabla
-------x-------
Fecha CUENTAS INCOBRABLES XXXX
PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES XXXX
P/r. Provisión de créditos pendientes
-------x-------
Fecha Gasto Lubricante XXXX
LUBRICANTE XXXX
P/r. Consumo de Lubricantes
-------x-------
Fecha GASTO PUBLICIDAD XXXX
PUBLICIDAD PREPAGADA XXXX
P/r. Gasto Publicidad correspondiente a
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Activo Porcentaje
Muebles y Enseres 10%
Equipo de Oficina
Herramientas
Maquinaria
10%
10%
5%
Vehículo
Lubricantes
5%
60%
ESTADOS FINANCIEROS:
Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el fin de
proporcionar datos, sobre la situación económica-financiera de la empresa, y se
clasifican en:
ESTADO DE RESULTADOS: Establecer el resultado económico (pérdidas
y ganancias o de resultados) del ejercicio contable, con el propósito de
demostrar si existe utilidad o pérdida.
EMPRESA " JOSÉ RÍOS JIMÉNEZ"
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Del 2 de enero al 31 de marzo de 2011
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.04. SERVICIOS PRESTADOS
XXXX
4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA
XXXX XXXX
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 GASTOS SUELDOS XXXX
6.1.02 GASTO IESS XXXX
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
XXXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO
XXXX
XXXX
Loja, marzo de 2011
F. GERENTE F. CONTADORA
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA: Demuestra la situación
económica de la empresa al cierre del ejercicio contable, o al inicio según
el caso.
EMPRESA SR. JOSE RIOS JIMENEZ"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de marzo de 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
xxxx 1.1.02 Bancos
xxxx
1.1.03 Cuentas por Cobrar
xxxx 1.1.04 (-) Provisión de Cuentas Incobrables
xxxx xxxx
1.1.06 Inventario de Lubricantes
xxxx 1,1,11 Terreno
xxxx
1.1.12 Anticipo Retención Fuente 2%
xxxx
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.05 Herramientas
xxxx 1.2.06 (-) Deprec Acum de Herramientas
xxxx xxxx
1.2.07 Maquinaria
xxxx 1.2.08 (-) Deprec Acum de Maquinaria
xxxx xxxx
1.2.09 Vehículo
xxxx 1.2.10 (-) Deprec Acum de Vehículo
xxxx xxxx
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTE
xxxx
TOTAL DE ACTIVOS
xxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTE
2,1,01 Combustible por Pagar
xxxx 2.1.02 IESS por Pagar
xxxx
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar
xxxx 2.1.04 Proveedores
xxxx
2.1.05 Retención Fuente 1% por Pagar
xxxx
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
xxxx
PASIVOS NO CORRIENTE
2.2.01 Préstamo Bancario
xxxx 2.2.02 Documentos por Pagar
xxxx
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE
xxxx
TOTAL PASIVOS
xxxx
PATRIMONIO
Capital Social
xxxx
Capital
RESULTADOS
3.2.02 Utilidad del Ejercicio
xxxx
TOTAL PATRIMONIO
xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxx
Loja, Marzo de 2011
F. GERENTE
F. CONTADOR
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
31
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.-
“Demuestra el comportamiento del dinero efectivo con el objeto de no
ocasionar desequilibrios económicos”.4
EMPRESA " SR. JOSÉ RÍOS JIMÉNEZ"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 02 de enero al 31 de marzo de 2011
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo Recibido por Servicios Prestados xxxx
Efectivo Recibido por Clientes
xxxx
Efectivo Alquiler de Maquinaria
xxxx
Efectivo Pagado a Proveedores
xxxx
Pago Prestamo Bancario
xxxx
Pago Sueldos
xxxx
Pago de Gasto de Reparac y Manten de Volquet xxxx
Pago por Gastos de Servicios Básicos xxxx
Pago de Gasto Interés
xxxx
Pago IESS
xxxx
Pago por Servicios Bancarios
xxxx
FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA xxxx
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS xxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS xxxx
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes -
Efectivo Neto y su Equivalentes al inicio del período xxxx EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO xxxx
Loja, marzo de 2011
F. GERENTE
F. CONTADOR
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
4 SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General” Novena edición. 2003
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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
ARTESANO CALIFICADO
Se entiende por Artesano calificado al sistema de producción independiente,
caracterizado por la destacada labor personal del artífice o artesano, que trabaja
solo o ayudado con frecuencia por su familia, si acaso, por un extraño, y que al
propio tiempo es vendedor directo de lo que elabora. Se singulariza por ser al
mismo tiempo productor y distribuidor.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE ARTESANO CALIFICADO
Los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, son
Agentes que no retienen. Por lo tanto se coloca como referencia un cuadro
explicativo en relación como Agente de Retención y porcentajes de retención
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PERSONAS NATURALES OBLIGADOS A
LLEVAR CONTABILIDAD
IVA 12 % Impuesto a la Renta
ARTESANO CALIFICADO
Bienes y servicios gravan IVA 0%
Son Agentes que Retienen
PERSONA NATURAL OBLIGADO A
LLEVAR CONTABILIDAD
Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y
extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las
siguientes condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un
capital propio mayor a $60.000, o sus costos y gastos han sido mayores a
$80.000.
33
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: La Tablita
Declaraciones Tributarias al Servicio de Rentas Internas
Anexo de Compras y Retenciones en la fuente por otros conceptos
Anexo Relación Dependencia
Declaración de Impuesto a la Renta Personas Naturales
Declaración de Retenciones en la Fuente
Declaración mensual de IVA
Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados5
“REOC
Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos
(REOC)
Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)
La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la información
mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de
venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por
otros conceptos los siguientes contribuyentes:
Las sociedades 7. La Tablita
IVA 12% RETENCIÓN EN LA FUENTE
Gravan IVA 12 % Venta de Aceite, Alquiler
de Maquinaria y Equipo, compra de equipo
y herramientas, compra de repuestos y
ferretería, entre otras
Se retienen porcentajes del 1% compra de maquinaria y equipo y herramientas, compra de repuestos y ferretería, entre otros Se retienen porcentajes del 2% a alquiler de maquinaria y equipo, mantenimientos y reparaciones en general
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad
son agentes de retención únicamente a Personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad y
pueden retenerles cualquier sujeto de retención
34
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la
obligación de presentar el ATS)
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la
obligación de presentar el anexo en mención.
En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo, el
contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información.
El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las
oficinas del SRI, según el siguiente calendario”: 6
Noveno Dígito del RUC o
Cédula Mes
subsiguiente 1 10
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26
0 28
Internet último día del mes
“RDEP
Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP)
De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y
empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un reporte
detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta
realizadas
El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las
oficinas del SRI, según el siguiente calendario: realizadas”.7
6 http://www.sri.gob.ec/web/guest/173
7 Ídem pág. 174
35
Noveno Dígito del RUC o Cédula Año siguiente
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero
Internet último día del mes
INDICADORES FINANCIEROS
Son relaciones entre magnitudes que forman parte de los estados financieros a fin
de determinar tanto la situación financiera de la empresa como la calidad de las
partidas que lo interrelacionan.
OBJETIVO
Informar sobre la situación financiera a una fecha determinada y sobre
los resultados alcanzados en un ejercicio económico, sin embargo, los
objetivos particulares que se persiguen con el análisis difiere según los
requerimientos específicos de los usuarios.
RAZONES O ÍNDICES FINANCIEROS
El análisis por razones o indicadores señala los puntos fuertes y
débiles de una empresa, además indica probabilidades y tendencias.
Indicadores de Liquidez
Los indicadores de liquidez se emplean para conocer la capacidad potencial de la
empresa para cubrir compromisos adquiridos a corto plazo o a su vencimiento, la
liquidez es esencial para dirigir cualquier entidad.
36
Los indicadores de liquidez más conocidos son:
Indicador de solvencia o liquidez:
Se obtiene de la comparación entre el activo corriente y el pasivo corriente y
significa capacidad potencial de la empresa para cubrir obligaciones con
vencimiento de hasta un año mediante sus disponibilidades y sus recursos que
puedan convertirse en dinero hasta un año a partir de la fecha del balance. El
índice de solvencia al igual que todos los indicadores de corto plazo suponen que
todas las obligaciones de corto plazo vencerán en la fecha del balance y que todo
el activo corriente se convertirá en efectivo también en esta fecha, confirmándose
la relatividad del análisis financiero. De todos modos este índice permite encontrar
importantes pautas para detectar la capacidad financiera de la empresa en corto
plazo
Indicador de solvencia o liquidez: ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
Indicador de capital de trabajo:
Es un indicador financiero de corto plazo que permite conocer la capacidad
financiera de la empresa para continuar con sus operaciones bajo el supuesto de
que todas obligaciones a corto plazo se hayan cubierto con recursos del activo
corriente.
Indicador de capital de trabajo: ACTIVO CORRIENTE – PASIVO
CORRIENTE
38
e) Materiales y Métodos
La Empresa de Servicios del Señor José Rafael Ríos Jiménez, se encuentra en la
ciudad de Loja, ubicado en las calles en Avenida de los Paltas, sin número y
Agustín Aguirre Ruiz
Entre los materiales utilizados tenemos:
1. Equipos:
Computadora
2. Materiales:
Biblioteca
Internet
Hojas
Suministros de Oficina
Gastos Generales
Impresión
Transporte
Documentación Fuente (Facturas, Comprobantes de Venta, de
compra, cheques, Letras de cambio, Comprobantes de retención,
Recibos)
Para el desarrollo del presente Proyecto de Tesis, se aplicarán a los siguientes
métodos y técnicas:
CIENTÍFICO
Se aplicó en el proceso que realizaré basados en un fundamento teórico, que
permitieron respalda el trabajo práctico
39
DEDUCTIVO
Permitió desarrollar diferentes categorías, conceptos y definiciones utilizadas en
la elaboración de la teoría, el mismo que sirvió de fundamento para la realización
práctica.
INDUCTIVO
Ayudó a estructurar y fundamentar tanto en la teoría como en la práctica, se
obtuvo todos los datos particulares, para así llegar a conclusiones generales,
registrando de esta manera los movimientos económicos de una Empresa de
Servicios y luego aplicarlas en la Empresa del Sr. José Rafael Ríos Jiménez
ANALÍTICO
Permitió desglosar en todas las partes para obtener conclusiones y
recomendaciones que facilitará al Propietario, todo lo impartido en la presente
Teoría se pudo desarrollar analíticamente todo el Proceso Contable de la
Empresa
SINTÉTICO
Facilitó la síntesis de las partes para llegar a la elaboración de conclusiones y
recomendaciones tendientes al mejoramiento de la gestión de la empresa.
TÉCNICAS
OBSERVACIÓN
Permitió que mediante una visita a la empresa, se tenga un conocimiento veraz
de las actividades que se realizan en el campo contable y financiero.
ENTREVISTA
Se aplicó al propietario para obtener información relacionada a los aspectos
inherentes al trabajo de investigación
40
FUENTE BIBLIOGRÁFICAS
Se recopiló documentos, folletos, libros que servirán para la elaboración del
fundamento teórico
42
EMPRESA “SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ”
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte. Nº 2900-46605-1
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR
1.1.04 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
1.1.05 CREDITO TRIBUTARIO
1.1.06 LUBRICANTES
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA
1.1.08 HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTÍA
1.1.09 ENSERES MENORES
1.1.10 IVA EN COMPRAS
1.1.11. ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 1%
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 2%
1.1.13 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE 8%
1.1.14 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30%
1.1.15 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 70%
1.1.16 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 100%
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES
43
Y ENSERES
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
EQUIPO DE OFICINA
1.2.05 HERRAMIENTAS
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
HERRAMIENTAS
1.2.07 MAQUINARIA
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINAR
1.2.09 VEHÍCULO
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULO
1.2.11 TERRENO
1.2.12 OTROS ACTIVOS
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 IESS POR PAGAR
2.1.02.01 Aporte Personal
2.1.02.02 Aporte Patronal
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
2.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo
2.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.03.03 Fondo De Reserva
2.1.04 PROVEEDORES
2.1.05 COMBUSTIBLE POR PAGAR
2.1.06 RETENCIÓN FUENTE 1% POR PAGAR
44
2.1.07 RETENCIÓN FUENTE 2% POR PAGAR
2.1.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE 8% POR PAGAR
2.1.09 RETENCIÓN IVA 30% POR PAGAR
2.1.10 RETENCIÓN IVA 70% POR PAGAR
2.1.11 RETENCIÓN IVA 100% POR PAGAR
2.1.12 IVA EN VENTAS
2.1.13 15% PARTICIPACION PARA EMPLEADOS Y
TRABAJADORES
2.1.14 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.2 PASIVOS NO CORRIENTE
2.2.01 PRÉSTAMO BANCARIO
2.2.01.01 Banco De Loja
2.2.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL INICIAL
3.1.01 CAPITAL
3.2. RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS DE LUBRICANTES
4.1.04 SERVICIOS PRESTADOS
4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA
45
6. GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 GASTOS SUELDOS
6.1.01.01 APORTE AL IESS
6.1.02 GASTOS IESS
6.1.02.01 Aporte Patronal
6.1.02.02 Aporte Patronal
6.1.02.03 IECE Y SECAP
6.1.03 PROVISIONES SOCIALES
6.1.03.01 Décimo Tercer Sueldo
6.1.03.02 Décimo Cuarto Sueldo
6.1.03.03 Fondo De Reserva
6.1.04 GASTOS DE ARRIENDO
6.1.04.01 Arriendo De Local
6.1.05 GASTO COMBUSTIBLE
6.1.06 GASTO INTERÉS
6.1.06.01 Interés De Vehículo
6.1.06.02 Interés De Préstamo Bancario
6.1.06.03 Interés En Documentos Por Pagar
6.1.07 GASTOS SERVICIOS BASICOS
6.1.07.01 Luz Eléctrica
6.1.07.02 Teléfono
6.1.08 GASTOS GENERALES
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS
6.1.12 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
46
6.1.13 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
6.1.14 GASTOS DE SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.15 DESGASTE DE HERRAMIENTAS DE MENOR
CUANTIA
6.1.16 DESGASTE DE ENSERES MENORES
6.1.17 CUENTAS INCOBRABLES.
6.1.18 GASTO IVA
6.1.19 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION
6.1.20 GASTO DE RETENCION ASUMIDO
6.1.21 GASTO DE LUBRICANTES
6.2 GASTOS NO OPERACIONALES
6.2.01 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS
6.2.02 INTERESES GANADOS
47
EMPRESA “SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa, los
mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.
Los Activos tienen un saldo Deudor
1.1 ACTIVO CORRIENTE
Representa los bienes y derechos de la empresa que están en constante movimiento, su
característica principal es la de fácil conversión en efectivo
CÓDIGO CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
1.1.01 CAJA
Es el efectivo o cheques a
la vista que ingresan al
negocio
Por ingreso de
dinero o
cheques
Por egreso o
salida del
efectivo
1.1.02 BANCOS
Registra el dinero que la
empresa mantiene en
cuenta corriente y de
ahorro en las entidades
bancarias
Por los
depósitos,
Notas de
crédito
Por pagos
realizados con
cheques o
notas de
debito
bancarias
1.1.03 CUENTAS
POR COBRAR
Controla los valores que
adeudan a la empresa: por
ventas a créditos u otros
Por los
valores que
originan la
deuda
otorgada por
la empresa.
Por los
valores que
abonan o
cancelan los
deudores
1.1.04
(-) PROVISIÓN DE
CUENTAS
INCOBRABLES
Son incobrables sobre los
créditos comerciales
pendientes de
recaudación, la Ley
establece el Cálculo del
1% anual
Se debita por
el asiento de
ajuste.
Se acredita
por el cálculo
del 1% sobre
el valor de los
créditos
concedidos.
1.1.05 CRÉDITO
TRIBUTARIO
Registra los valores
pagados por concepto del
IVA en compras, es un
saldo a favor de la
empresa
Al realizar la
declaración
del IVA en
Compras
Ventas
Por las
declaraciones
para
compensar el
IVA en Ventas
en compras
1.1.06 LUBRICANTES
Productos que dispone la
empresa para ser
destinados a la venta
Por el valor
del inventario
inicial y por la
regulación en
Ajuste
Por el
consumo
48
1.1. 07 SUMINISTRO DE
OFICINA
Representa los diferentes
materiales que se destinan
para consumo de la
empresa
Por la compra
de suministros
que pasan a
formar parte
del inventario
Por el
consumo o
devoluciones
efectuadas
1.1.08
HERRAMIENTA
DE MENOR
CUANTÍA
Artículos que no son
considerados como activos
fijos y se los utiliza para
uso diario de la empresa.
Por la
adquisición de
herramientas
menores
Por la baja,
uso y abuso
del bien
1.1.09 ENSERES
MENORES
Registra los muebles, sillas
de menor cuantía a cien
dólares
Por la
adquisición,
mejoras o
donaciones
recibidas
Por la venta o
cuando se da
la baja por
pérdida o robo
1.1.10 IVA EN COMPRAS
Acumula el IVA que se
paga al realizar las
compras de bienes o
servicios con el impuesto
Por el valor
del impuesto
al realizar una
adquisición.
Por la
devolución en
compras y por
la declaración
del IVA
1.1.11
ANTICIPO
RETENCIÓN
FUENTE IR1%
Registra el valor del
impuesto a la renta que la
empresa ha pagado por
anticipado, 1% al realizar
una compra.
Por el valor
pagado por
anticipado
Al momento
de declarar la
renta fiscal
anual
1.1.12
ANTICIPO
RETENCIÓN
FUENTE IR 2%
Registra el valor del
impuesto a la renta que la
empresa ha pagado por
anticipado 2% se retiene
por servicios recibidos.
Por el valor
pagado por
anticipado
Al momento
de declarar la
renta fiscal
anual;
1.1.13
ANTICIPO
RETENCIÓN
FUENTE IR 8%
Registra el valor del
impuesto a la renta que la
empresa ha pagado por
anticipado, 8% se retienen
por los honorarios
profesionales recibidos.
Por el valor
pagado por
anticipado
Al momento
de declarar la
renta fiscal
anual
1.1.14
ANTICIPO
RETENCIÓN IVA
30%
Son los valores del IVA
retenidos a la entidad
contable por otros
contribuyentes en la
compra de mercaderías.
Por la
retención que
nos realiza al
momento de
las ventas,
Se acredita al
momento de
realizar la
cancelación al
servicio de
Rentas
Internas.
1.1.15
ANTICIPO
RETENCIÓN IVA
70%
Son los valores del IVA
retenidos a la entidad
contable por otros
contribuyentes en la
compra de servicios.
Por la
retención que
nos realiza al
momento de
las ventas,
Se acredita al
momento de
realizar la
cancelación al
servicio de
Rentas
Internas.
49
1.1.16
ANTICIPO
RETENCIÓN IVA
100%
Son los valores del IVA
retenidos a la entidad
contable por otros
contribuyentes al momento
de recibir un servicio
profesional.
Por la
retención que
nos realiza al
momento del
servicio
Se acredita al
momento de
realizar la
cancelación al
servicio de
Rentas
Internas.
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Está constituido por un grupo de cuentas que representan bienes corporales que reúnen
características como: De propiedad propia, valor significativo, larga duración y sirve para el
beneficio y logro de la empresa.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
Representa los valores de muebles, escritorios, etc., de propiedad de la empresa
Por la adquisición, mejoras o donaciones recibidas
Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo.
1.2.02
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor de disminución de los muebles por uso u obsolescencia
Por la depreciación acumulada en la venta, baja o perdida.
Por el valor de la depreciación acumulada en cada periodo contable
1.2.03 EQUIPO DE
OFICINA
Incluye los valores de las sumadoras, calculadoras, etc.; que son utilizadas en el desarrollo de las actividades
Por el precio de la compra o donaciones recibidas.
Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo.
1.2.04
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
EQUIPO DE OFICINA
Registra el deterioro o desgaste de los equipos de oficina o por su obsolescencia
Por la depreciación acumulada en la venta, baja o pérdida
Por la provisión o cuando se da de baja por pérdida o robo
1.2.05 HERRAMIENTAS
Agrupa las diversas herramientas como: Compresor de Aire , Programas de Instalación, Taladro etc., utilizados al servicio de la empresa
Por el valor de la adquisición
Por la venta donación o baja.
1.2.06
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
Registra el deterioro o desgaste de las herramientas o por su obsolescencia
Por la depreciación acumulada en la venta, baja o pérdida
Por la provisión o cuando se da de baja por pérdida o robo
1.2.07 MAQUINARIA
Agrupa las diversas Maquinarias: utilizadas al servicio de la empresa
Por el valor de la adquisición
Por la venta donación o baja.
1.2.08 (-)
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
Registra el deterioro o desgaste de las Maquinarias o por su
Por la depreciación acumulada en
Por la provisión o cuando se da
50
MAQUINARIA
obsolescencia la venta, baja o pérdida
de baja por pérdida o robo
1.2.09 VEHÍCULO
Registra los vehículos de
propiedad de la empresa,
que son utilizados en las
actividades
Por la
adquisición o
compra
Por la venta,
baja (robo o
pérdida)
1.2.10
(-) DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
VEHÍCULO
Registra el deterioro de
vehículos por uso u
obsolescencia
Por la
depreciación
acumulada en
la venta, baja
o perdida.
Por el valor de
la
depreciación
acumulada en
cada periodo
contable.
1.2.11 TERRENO Registra los valores que
posee en terreno
Por la
adquisición, o
donaciones
recibidas
Por la venta
1.2.12 OTROS ACTIVOS
Controla la cuenta de
gastos pagados por
adelantado
Por el valor de
los gastos
pagados por
adelantados
Por el valor de
la parte
devengada
2. PASIVOS Agrupa las cuentas que registran deudas y obligaciones de la empresa con terceros, como resultados de adquisiciones de mercaderías a los proveedores, y todas aquellas obligaciones generadas por la actividad propia de la empresa.
Las Cuentas del Pasivo tienen un saldo Acreedor
2.1. PASIVO CORRIENTE
Son las obligaciones contraídas por la empresa cuya cancelación esta prevista antes de un
año, es decir son obligaciones de
Inmediata liquidación que se originan por las operaciones propias de la empresa
2.1.01 CUENTAS POR
PAGAR
Son obligaciones que
tiene la empresa con
terceras personas sin
respaldo de documentos.
Por la
cancelación
Total o Parcial
de las
obligaciones
Al memento
de Contraer
las
obligaciones.
2.1.02 IESS POR PAGAR
Representa los valores
que la empresa tiene que
cancelar al IESS por
concepto de aportes
patronales, personales,
fondos de reserva, etc.
Por los
valores
cancelados al
IESS
Por las
retenciones
realizadas y
valores
causados
mensualment
e
2.1.03
PROVISIONES
SOCIALES POR
PAGAR
Es el valor de las
provisiones mensuales
que el empleador tiene
que pagar al empleado
como décimo tercero y
cuarto sueldo, vacaciones,
etc.
Por el valor de
las
provisiones
pagadas a los
empleados
Por el monto
mensual de
las
provisiones.
2.1.04 PROVEEDORES
Son deudas adquiridas a
Por abonos
totales o
Por el pago de
valores de
51
las entidades que nos
suministran los insumos
para la empresa
parciales dichas
obligaciones
2.1.05 COMBUSTIBLE
POR PAGAR
Son obligaciones que
tiene la empresa con
terceras personas con
respaldo de documentos.
Por la
cancelación
Total o Parcial
de las
obligaciones
Al memento
de Contraer
las
obligaciones.
2.1.06
RETENCIÓN EN
LA FUENTE 1%
Se registra los valores retenidos por concepto de compras, energía eléctrica, transporte.
Por el pago o cancelación del impuesto retenido.
Por las retenciones que la empresa realiza en forma mensual.
2.1.07
RETENCIÓN EN
LA FUENTE 2%
Se registra los valores retenidos por concepto de pago de guardianía, y seguridad, imprenta etc.
Por el pago o cancelación del impuesto retenido.
Por las retenciones que la empresa realiza en forma mensual.
2.1.08
RETENCIÓN EN
LA FUENTE 8%
Se registra los valores retenidos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles pagos realizados por servicios profesionales.
Por el pago o cancelación del impuesto retenido.
Por las retenciones que la empresa realiza en forma mensual.
2.1.09
RETENCIÓN DEL
IVA 30%
Son valores correspondientes al IVA retenido del 30%, a los proveedores al momento de realizar la compra
Por la cancelación del IVA
Cuando se realiza la cancelación del IVA en las compras.
2.1.10
RETENCIÓN DEL
IVA 70%
Son valores correspondientes al IVA retenido del 70% a los servicios prestados
Por la cancelación del IVA
Cuando se realiza la cancelación del IVA en las compras.
2.1.11
RETENCIÓN DEL
IVA 100%
Son valores correspondientes al IVA retenido del 100%, por los servicios profesionales prestados,
Por la cancelación del IVA
Cuando se realiza la cancelación del IVA en las compras.
2.1.12 IVA EN VENTAS
Registra el monto del Impuesto al valor agregado que se cobra en cada venta marcada con este impuesto
Por el valor líquido al final del mes para presentar la liquidación
Por el monto cobrado en las ventas
2.1.13 15% PARTICIPA-
CIÓN PARA
Es un porcentaje que el
Se debita
cuando se
Se acredita
por el valor
52
EMPLEADOS Y
TRABAJA-DORES
empleador paga a sus
trabajadores por concepto
de sus utilidades líquidas
cancela esta
obligación
total a pagar.
2.1.14
IMPUESTO A LA
RENTA POR
PAGAR
Es el valor resultante de la
liquidación anual del
Impuesto a la Renta, por
cubrir al Estado.
Se debita por
el pago al SRI
de los valores
retenidos, a
través de los
bancos.
Se acredita x
contabilizació
n de la
declaración
del Imp. a la
Renta a través
de los
Formularios
101 y 102
2.2 PASIVOS NO CORRIENTE
Representa aquellas obligaciones que son a largo plazo, pagaderos en un periodo mayor a
un año
2.2.01
PRÉSTAMO
BANCARIO
Representa el préstamo
concedido por una entidad
financiera, con un plazo
para su cancelación total
mayor a un año.
Por los pagos
parciales y
total de las
cuotas del
préstamo.
Por los
valores
recibidos del
préstamo
bancario, o
por la
renegociación
de la
obligación.
2.2.02 DOCUMENTOS
POR PAGAR
Son obligaciones
contraídas a terceros con
respaldo documentario
mayores a un año
Por la
cancelación
total o parcial
de la deuda
Por el monto
al momento
de contraer la
obligación.
3. PATRIMONIO
Pertenece a este grupo todas las cuentas que tiene relación, con la
Inversión de la empresa.
La cuenta Capital tiene un saldo Acreedor.
CAPITAL INICIAL
Se refiere al aporte neto al comenzar las operaciones, aumentara si hay utilidades o
incrementos de capital, disminuirá si hay perdida o retiro de Capital.
3.1.01
CAPITAL
Representa el valor del
aporte del propietario de
la empresa, para el
ejercicio de las
actividades.
Por el retiro
parcial del
aporte del
propietario y
por pérdidas
del ejercicio.
Por el aporte
del
propietario,
incremento de
capital y por
capitalización
de utilidades.
3.1 RESULTADOS
Comprende las cuentas que refleja la situación económica del ejercicio de periodos
anteriores
3.2.01 Registra la utilidad Por la Por el Monto
53
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
obtenida por la empresa
en el periodo económico
distribución de
utilidades,
obligaciones
patrimoniales
y fiscales,
de utilidades
obtenidas en
el ejercicio
económico
3.2.02
PÉRDIDA DEL
EJERCICIO
Registra el resultado en
contra de la empresa en el
actual ejercicio
económico.
Por el valor de
la pérdida
obtenida en el
ejercicio
económico.
Por la
amortización
de las
pérdidas
obtenida.
4. INGRESOS
Agrupa los ingresos obtenidos por la empresa tanto operacional como no
operacional, en un ciclo contable.
Las Cuentas de Ingreso tienen un saldo Acreedor.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Se registran los valores que ingresan a la empresa; ya sea por las ventas, servicios
prestados y la utilidad bruta en ventas
4.1.03
UTILIDAD BRUTA
EN VENTAS
Representa la ganancia
obtenida en la venta de
mercaderías. Se
establece por la diferencia
entre las ventas netas y el
Costo de Venta.
Por el cierre
de libros/
cierre de las
cuentas de
ingreso
Diferencia
entre Ventas
Netas y
Costos de
Ventas.
4.1.04
SERVICIOS
PRESTADOS
Representa el valor
cobrado por los servicios
prestados como asesoría
etc.
Por el asiento
de cierre
Por el valor
cobrado
4.1.05
ALQUILER DE
MAQUINARIA
Representa el valor
cobrado por el alquiler de
la Maquinaria ya sea a
Personas Naturales o
Jurídicas. etc.
Por el asiento
de cierre
Por el valor
cobrado
6. GASTOS
Representa aquellos pagos o desembolsos realizados para cumplir con las
actividades de la empresa.
Las Cuentas de Gasto tienen un saldo Deudor
6.2 GASTOS OPERACIONALES
Agrupa los gastos relacionados directamente con la actividad del negocio; incluye los gastos
de administración, ventas y otros operativos.
6.1.01
GASTOS
SUELDOS
Son los valores que se
pagan por concepto de
Por el valor
que se
cancela según
Por cierre de
las cuentas de
54
sueldos del personal de la
empresa
rol de pagos gasto al
finalizar el
ejercicio
económico
6.1.02
GASTOS IESS
Representa el valor
generado por concepto de
aporte patronal al IESS,
IECE Y SECAP
.
Por el Valor
causado o
pagado a los
empleados.
Por cierre de
las cuentas de
gasto al
finalizar el
ejercicio
económico.
6.1.03
PROVISIONES
SOCIALES
Registra los gastos
ocasionados por concepto
del décimo tercer y
cuartos sueldo, fondos de
reserva.
Por el valor
causado o
pagado a los
empleados
Por el cierre
de las cuentas
de gasto al
finalizar el
ejercicio
económico.
6.1.04 GASTOS DE
ARRIENDO
Registra el Valor que se
genera por el arriendo del
local
Por el pago
(mensual) del
arriendo
Por el cierre
de las cuentas
de gastos al
finalizar el
ejercicio
económico
6.1.05
GASTO
COMBUSTIBLE
Son los valores que se
registran por la compra de
combustible para el
desarrollo de las
actividades
Por el valor
pagado por el
combustible
Al final del
ejercicio por el
cierre de las
cuentas de
gasto
6.1.06
GASTO INTERES
Registra los valores
pagados por concepto de
intereses de créditos
recibidos
Por el pago de
intereses
Por ajuste y
cierre de las
cuentas al
final del
periodo
6.1.07
GASTOS
SERVICIOS
BASICOS
Registra el valor de gastos
causados por servicios
básicos: luz, teléfono.
Utilizados por la empresa
Por el valor
que se
cancela según
planilla o
factura.
Por el cierre
de las cuentas
de gasto al
finalizar el
ejercicio
económico.
6.1.08
GASTOS
GENERALES
Registra el valor de gastos
causados no directamente
con la empresa, sino con
los que forma parte de
ella, ej. Mantenimiento y
reparación del vehículo
Por el valor
que se
cancela según
planilla o
factura.
Por el cierre
de las cuentas
de gasto al
finalizar el
ejercicio
económico.
6.1.09
DEPRECIACIÓN
DE MUEBLES Y
ENSERES
Registra la perdida que sufre anualmente los bienes muebles por uso u obsolescencia
Por el desgaste del activo ya se mensual, semestral y anual,
Al cierre del periodo contable
55
6.1.10
DEPRECIACIÓN
DE EQUIPO DE
OFICINA
Registra los valores
estimados por desgaste
físico de los equipos de
oficina o por su
obsolescencia, conforme
al método aplicado.
Por el costo
de
depreciación
al final del
periodo.
Al cierre del
ejercicio
6.1.11
DEPRECIACIÓN
DE
HERRAMIENTAS
Registra los valores
estimados por desgaste
físico de las herramientas
obsolescencia, conforme
al método aplicado.
Por el costo
de
depreciación
al final del
periodo.
Al cierre del
ejercicio
6.1.12 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
Registra los valores estimados por desgaste físico de la Maquinaria obsolescencia, conforme al método aplicado.
Por el costo de depreciación al final del periodo.
Al cierre del ejercicio
6.1.13 DEPRECIACIÓN
DE VEHÍCULO
Registra la perdida que
sufre anualmente el
vehículo por uso que se
le da durante un tiempo
Por el costo
de la
depreciación
aplicada al
final del
periodo
Al cierre del
ejercicio
6.1.14
GASTO DE
SUMINISTRO DE
OFICINA
Registra el consumo de
suministro en el periodo
contable, por utilización
Por el valor
del consumo
de los
suministros
Al cierre del
ejercicio
6.1.15
DESGASTE DE
HERRAMIENTAS
DE MENOR
CUANTIA
Representa los valores de
desgate de Herramientas
de Menor Cuantía que
tiene la empresa
Por el valor
del desgaste,
en el periodo
contable
Por el cierre
de la cuenta
6.1.16
DESGASTE DE
ENSERES
MENORES
Representa los valores de
desgate de enseres
menores que tiene la
empresa
Por el valor
del desgaste,
en el periodo
contable
Por el cierre
de la cuenta
6.1.17
CUENTAS
INCOBRABLES
Registra la cuenta
estimada para cubrir la
perdida por la
imposibilidad de cobro de
los créditos pendientes
Se debita por
la alícuota
calculada para
este concepto
Se acredita
por el ajuste al
cierre de
cuentas
6.1.18
GASTO DE IVA
Representa los valores de pago de IVA, los mismos que son declarados y no se recupera en la empresa
Por el valor del pago en la compra, en el periodo contable
Por el cierre de la cuenta
6.1.19
GASTO DE MANTENIMIENTO Y REPARACION
Representa los valores pagados por arreglo de Vehículos de la Empresa
Por el valor del desgaste, en el periodo contable
Por el cierre de la cuenta
56
6.1.20
GASTO
RETENCIÓN
ASUMIDO
Representa la Retención
que asume la Empresa
Por la
adquisión
Al cierre de
las cuentas
6.1.21 GASTO
LUBRICANTES La adquisición de los
lubricantes
Por la
adquisición
Al cierre de
las cuentas
4.2 GASTOS NO OPERACIONALES
Son aquellos que no se los realizan con frecuencia y no forman parte de las actividades
normales de la empresa.
6.2.01
GASTOS
SERVICIOS
BANCARIOS
Constituye las Notas de
débito que emite el banco
por concepto de
mantenimiento de
cuentas, emisión de
estado de cuentas y otros
servicios.
Por el valor de
las notas de
débito por
estos
conceptos
Por el cierre
de las cuentas
al final del
periodo.
57
Folio Nº 1
Valor
Unitario PARCIAL TOTAL
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 402,33
Billetes
. 10 Billete de 20 dólar 20,00 200,00
10 Billete de 10 dólar 10,00 100,00
15 Billete de 5 dólar 5,00 75,00
10 Billete de 1 dólar 1,00 10,00
8 Monedas 1 dólar 1,00 8,00
9 Monedas 0,50 centavos de dólar 0,50 4,50
10 Monedas 0,25 centavos de dólar 0,25 2,50
15 Monedas 0,10 centavos de dólar 0,10 1,50
10 Monedas 0,05 centavos de dólar 0,05 0,50
33 Monedas 0,01 centavos de dólar 0,01 0,33
1.1.02 BANCOS 13524,32
Cta Cte Bco de Loja Nro 2900-46605-1 13.524,32
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 16142,80
Alberto Sotomayor 500,00
Angel Erniquez 750,00
Angel Florencio Padilla 200,00
CAL 7 ( Tnt. Rodriguez) 1.000,00
Cap.Erazo Centro de Operaciones 560,00
Carlos Guido Acevedo 325,00
Carlos Poma Cisneros 350,00
Carmen Velez 175,00
Carmen Quito Macas 568,00
Cristian Vargas 759,00
Daysee Lara 1.250,00
Dr. Carlos Alberto Quinche 1.950,00
Dunia Morocho 256,00
Edwin Gregorio Peña 658,00
Ernesto Castillo 985,00
Fabricio Gomez 466,80
Fabricio Iñiguez 580,00
Ivan Rojas (Coop de Trasnp Loja) 2.000,00
Juan Ortiz 975,00
Manuel Torre 945,00
Pedro Ordoñez 890,00
1.1.06 LUBRICANTES 7.450,00
1 Caja de Rulimanes 4,07
PASAN 37519,45
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
Al 01 de Enero de 2011
INVENTARIO INICIAL
VALORCANT CUENTAS Y DETALLES REF.Código
EXPRESADOS EN DOLARES USD $
58
Folio Nº 2
Valor
Unitario PARCIAL TOTAL
VIENEN 37519,45
10 Refrigerant DEX COOL Rojo 14,00 140,00
8 LFP3000 P.A Aceite 25,00 200,00
9 PSD460 F. Diesel 8,44 75,93
250 Lt de Aceite para vehículos 25,00 6250,00
130 Lb. De grasa para vehículos 6,00 780,00
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 30,00
1 Archivador 11 11,00
4 Carpetas Plasticas 0,25 1,00
200 hojas de papel Boon 0,04 8,00
4 esferos 0,25 1,00
1 grapadora 5 5,00
1 perforadora 4 4,00
1.1.08 HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA 250,00
1 caja de Herramientas 163 163,00
4 Supresor de picos 8 32,00
1 Swisch de 16 puertos 55 55,00
1.1.09 ENSERES MENORES 250,00
1 Bidón para Agua 8 8,00
1 Dispensador de Agua 25 25,00
2 perchas grandes 45 90,00
1 Mueble para Dispensador de agua 70 70,00
1 Silla Giratoria color Azul 25 25,00
4 Sillas Plasticas Pica color Verde 8 32,00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 38.049,45
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 250,00
1 Escritorio Modular 250,00 250,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 653,00
1 Computadora , Monitor plano SAM-
SUNG, CPU Amdathlon 64*2 de 600mg 598,00
de memoria y tarjeta de fax, teclado
1 Impresora CANON IP1000 55,00
1.2.05 HERRAMIENTAS 4.110,00
1 Compresor de Aire 850,00 850,00
3 Gatas Hidráulicas 25 k 200,00 600,00
2 Gatas Hidráulicas 45 k 550,00 1.100,00
2 Gatas Hidráulicas 97 k 780,00 1.560,00
1.2.07 MAQUINARIA 190.000,00
2 Retroescabadoras 95000,00 190.000,00
1.2.09 VEHÍCULO 221.000,00
1 Camioneta LBY 620 35,000,00
PASAN 37.799,45
Al 01 de Enero de 2011
CANT CUENTAS Y DETALLES REF.VALOR
Código
EXPRESADOS EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
INVENTARIO INICIAL
59
Folio Nº 3
Valor
Unitario PARCIAL TOTAL
VIENEN 37.799,45
1 Volqueta LCD 59 90000
1 Volqueta LCI 83 96000
1.2.11 TERRENOS 45.000,00
1 Terreno Taller de 30 *45 45000,00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 461.013,00
TOTAL DE ACTIVO 499.062,45
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.02 1 IESS POR PAGAR 608,46
2.1.04 PROVEEDORES 16300,75
Lubricadora Iñiguez 2500,00
Centro Diesel 5670,75
Freno Repuestos 850,00
Comercial Hidalgo 4230,00
Automotriz Alvarado 250,00
Lubricantes y Ferreteria Ortiz 1500,00
Auto Repuestos Jaramillo 1.300,00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 16909,21
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 PRESTAMO BANCARIO 54823,74
Banco de Loja 54823,74
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 54.823,74
TOTAL DE PASIVO 71.732,95
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL INICIAL
3,1.01 CAPITAL 427.329,50
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 499.062,45
Loja, 02 de enero de 2012
F. GERENTE F. CONTADORA
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
INVENTARIO INICIALAl 01 de Enero de 2011
CANT CUENTAS Y DETALLES REF.VALOR
Código
EXPRESADOS EN DOLARES USD $
60
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 402,33
Bancos 13.524,32
Cuentas por Cobrar 16.142,80
Lubricantes 7.450,00
Suministros de Oficina 30,00
Herramientas de Menor Cuantía 250,00
Enseres Menores 250,00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 38.049,45
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres 250,00
Equipo de Oficina 653,00
Maquinaria 190.000,00
Herramientas 4.110,00
Vehículo 221.000,00
Terreno 45.000,00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 461.013,00
TOTAL DE ACTIVOS 499.062,45
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTE
IESS por pagar 608,46
Proveedores 16.300,75
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 16.909,21
PASIVOS NO CORRIENTE
Préstamo Bancario 54.823,74
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE 54.823,74
TOTAL DE PASIVO 71.732,95
PATRIMONIO
CAPITAL INICIAL
Capital 427.329,50
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499.062,45
Loja, 2 de enero de 2011
F. GERENTE F. CONTADOR
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL EXPRESADOS EN DOLARES USD $
Al 1ro de ENERO DE 2011
61
FLUJO DE OPERACIONES
En la ciudad de Loja la EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” realiza
sus actividades con los siguientes valores:
Enero 02 Se registra el Estado de Situación Inicial.
Se da mantenimiento a un vehículo HINO Dutro, Por un valor de
$143.00 incluido el IVA, de los cuales $50.00 es por servicio
prestado y la diferencia es de lubricantes PNSC S/F Nº 00652
Se Cambia zapatas a un Auto pequeño, por un valor de $150.00
incluido el IVA, de los cuales $40.00 son por servicios prestados y la
diferencia es de lubricantes PNSC S/F Nº 00653
Enero 05 Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de
$550,00 en efectivo (Ver anexo Nº 1).
Se registra el depósito en Cta. Cte. La cantidad de $600.
Enero 06 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sr. Luis Vivar Montaño para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $ 86.00, el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2.500= incluido IVA a PNS.
S/F Nº00654
Enero 07 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sra. Gloria González, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $ 73.00, el
62
mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= a PNS, S/F Nº
00655
Enero 09 Se registra el arreglo de 1 vehículo en el cual se realiza, cambio de
zapatas, rulimanes y engrasada por un valor de $138.00 incluido IVA
a PNSC, de los cuales $45.00 corresponde a Servicios Prestados y
la diferencia es de lubricantes S/FNº 001-001-0656.
Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $75.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 1.600,00, S/F Nº 657
Se registra el depósito en Cta. Cte. La cantidad de $4.000,00 (Ver
libro Bancos)
Se cancela a varios proveedores la cantidad de $2500= con cheque
Nº 1555, 1556, 1557, 1558, 1559 (Ver Anexo Nº 2)
Enero 10 Se da mantenimiento a un Vehículo HINO Dutro por un valor de
$148.75, de los cuales $20.00 son por servicios prestados y la
diferencia corresponde a lubricantes, a PNSC S/F Nº 00658
Se cancela combustible del mes de diciembre de 2010, por un valor
de $1680 + IVA. Con Cheque Nº 1560
Enero 11 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Matilde Rivas Cobos, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $80.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 1800= a PNS, S/F
Nº00659
63
Enero 12 Se da mantenimiento a un vehículo pequeño, Por un valor de
$172.00 incluido el IVA PNSC, de los cuales $20.00 corresponden
por Servicios Prestados y la diferencia es por lubricantes. S/F Nº
00660
Se presta el servicio de mantenimiento y reparación de una
camioneta doble cabina que pertenece al Sr. Hugo Salvador Iñiguez
por un valor de $568,00 incluido IVA en efectivo, PNC, S/F Nº
00661
Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Josefina Flores, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $79.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 1800= a PNS, S/F Nº
00662
Se deposita en la Cta. Corriente la cantidad de $ 7.000,00 (ver libro
bancos)
Enero 14 Se cancela planillas de aportes personales al IESS la cantidad de
$608.46 con Cheque Nº 1561
Enero 15 Se registran las compras del 05 al 15 de Enero según facturas Nº
00159, 02390,103685, 0103495, 103585, 5269, 13912, 5273, 3192
por un valor de $3098.44, más IVA; PNC restando el siguiente valor
que es de $436.70 quedan pendientes de pago. (Ver Anexo Nº 3 y
Libro Bancos)
Enero 16 Se registra el arreglo de 1 vehículos HINO, por un valor de
$4100,00 incluidos materiales nos cancelan en efectivo, de los
64
cuales $100.00 por Servicios Prestados y la diferencia es de
lubricantes S/F Nº 00663 PNSC
Enero 17 Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de
$4201,00 en efectivo (Ver anexo Nº 4)
Se registra el arreglo de 1 vehículos pequeño, por un valor de
$200.00 nos cancelan en efectivo, de los cuales $40.00
corresponden a Servicios Prestados y la diferencia es de
Lubricantes S/F Nº 00664, PNSC
Se deposita en la Cta. Corriente la cantidad de $ 8.250,00 (ver libro
bancos)
Enero 18 Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca,
para transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $75.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2000.00 S/F Nº 00665
Enero 19 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $75.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 1600,00 S/F Nº 00666
Se deposita en la Cta. Corriente la cantidad de $ 3600,00
Los clientes que adeudan a la empresa nos cancelan $3.342, (Ver
anexo Nº 5)
Enero 20 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $3.600.00 (Ver
libro bancos)
65
Enero 21 Se registra el arreglo de 1 vehículos pequeño, por un valor de
$250.00 nos cancelan en efectivo, de los cuales $50.00
corresponden a Servicios Prestados y la diferencia es de Lubricantes
S/F Nº 00667, PNSC
Se cancela cuota del préstamo al Banco la cantidad de $2210.34 los
mismos que son debitados de la Cuenta (Ver libro bancos y tabla de
amortización)
Se cancela el consumo de Agua Potable y Luz Eléctrica del mes
diciembre, la cantidad de $45.00 y $35.00 respectivamente incluye
IVA y se cancela con cheque Nº 1567
Enero 22 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar
Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr. Chofer retira
una orden de combustible por el valor de $78.00 el mismo que es
alquilado por un valor de $ 2450= a PNS, S/F Nº 00668
Enero 24 Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca,
para transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $75.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2600,00 S/F Nº 00669
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 102, que pertenece a la Coop de
transportes Loja. Por un valor de $1780.00, de los cuales$80.00
corresponden a Servicios Prestados y la diferencia a Lubricantes, a
PNSC S/F Nº 00670
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 025, que pertenece a la Coop de
transportes Loja. Por un valor de $700.00, de los cuales$100.00
66
corresponden a Servicios Prestados y la diferencia a Lubricantes, a
PNSC S/F Nº 00671
Enero 25 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $6500.00 (Ver libro
bancos)
Enero 26 Se registra el arreglo de 1 vehículos pequeño, por un valor de
$180,00 incluidos materiales nos cancelan en efectivo, de los cuales
$80.00 corresponden a Servicios Prestados S/F Nº 00672 PNSC
Enero 27 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 77 de la Cooperativa de
transportes Loja. Por un valor de $ 650.00 nos cancelan en efectivo,
de los cuales $50.00 son por Servicios Prestados y la diferencia por
Lubricantes, S/F Nº 00673, PNSC.
Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $75.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2300.00 S/F Nº 00674
Se registran las compras del 17 al de Enero según facturas Nº
3923, 33981, 4360, 13987, etc., la cantidad de $1194.8 + IVA, se
cancela con cheque Nº 1568, 1569, 1570,1571, 1572, 1573,1574,
con una cantidad de $ 2111.24 + IVA PNC (Ver Anexo Nº 6 y libro
Bancos)
Enero 28 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= a PNC valor que
67
queda pendiente de pago, firmando una letra de cambio para un
mes, S/F Nº 00675.
Enero 30 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 59 de la Cooperativa de
transportes Loja. Por un valor de $ 275.00, de los cuales $20.00 nos
cancelan por servicios prestados y la diferencia es por lubricantes, a
PNSC S/F Nº 00676
Enero 31 Ingresa el comprobante detallado del combustible retirado en el mes
de enero por un valor de $ 856.00
Se cancelan sueldos del mes de enero, con las respectivas
compensaciones y aportes al IEES, con cheques Nº 1575, 1576,
1577, 1578, 1579 (Ver Rol de Pagos y libro bancos)
GERENTE PROPIETARIO $750,00
SECRETARIA $250,00
CONTADORA $250.00
CHOFER $650.00
OPERARIO $480,00
OPERARIO $480,00
Se debita $1.20 de la cuenta del banco de Loja por Mantenimiento.
Febrero 1 Se realiza el arreglo de una plataforma en el lado derecho de 2
vehículos, a la empresa ASFALTOS DEL SUR. Cía. Ltda. Por un
valor de $420.00 y $480,00, nos cancelan con cheque Nº 00987, S/F
Nº 00677, 00678
Se realiza el Mantenimiento al bus de la Coop. De transportes Loja, Nº
49, por un valor de $184.30.de los cuales $30.00 corresponden a
68
Servicios Prestados y la diferencia por lubricantes a PNSC, S/F. Nº
00679
Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO LBA 1006 por un valor
de $330.75, de los cuales $50 son por servicios prestados y la
diferencia son lubricantes S/F Nº 00680
Febrero 2 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar
Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr. Chofer retira
una orden de combustible por el valor de $80.00 el mismo que es
alquilado por un valor de $ 2500.00 a PNS, S/F Nº 00681, nos
cancelan con cheque Nº 01452
Febrero 3 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $6500.00 (Ver libro
bancos)
Se cancela a varios proveedores la cantidad de $3150= con cheque
Nº 1580,….1584, (Ver Anexo Nº 7)
Febrero 4 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2400.00 S/F Nº 00682 nos
cancelan con Cheque Nº 14461
Febrero 7 Se cancela a la Gasolinera de la Coop. De Transportes Loja, el
combustible retirado por los señores volqueteros, en el mes de
enero. Por un valor de $856.00 según comprobante, con cheque Nº
1585
69
Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $3000.00 (Ver
libro bancos)
Febrero 8 Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO DUTRO por un valor
de $237.50, de los cuales nos cancelan $30.00 por servicios
prestados y la diferencia corresponde a lubricantes S/F Nº 00683 a
PNSC
Febrero 10 Se registran las compras del 02 al 10 de febrero según facturas Nº
0014741, 082176, 016751,16750, 50922 la cantidad de $ 617.66,
incluido IVA, se cancela en efectivo $19.01 y la diferencia es con
crédito Nº PNC (Ver Anexo Nº 8)
Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de
$1,516.8 en efectivo (Ver anexo Nº 10)
Febrero11 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Tania Carrión para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $ 90.00, el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2.500= incluido IVA a PNS,
S/F Nº 00684
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 91 de la Cooperativa de
transportes Loja, nos cancelan en efectivo la cantidad de $800.00,
de los cuales $100.00 son por servicios prestados y la diferencia es
de lubricantes S/F Nº 00685
Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $4.766.80 (Ver
libro bancos)
70
Febrero 14 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2500=, el mismo que nos
cancelan con cheque Nº 14478 S/F Nº 00686
Se cancela planillas de aportes personales al IESS la cantidad de
$608.46 con Cheque Nº 1589
Febrero 15 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar
Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr. Chofer retira
una orden de combustible por el valor de $80.00 el mismo que es
alquilado por un valor de $ 2500.00 el mismo que nos cancela con
Cheque Nº 1245 a PNS, S/F Nº 00687
Febrero 16 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $5000.00 (Ver libro
bancos)
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 95 de la Cooperativa Loja, nos
cancelan en efectivo, la cantidad de $1100.00 S/F Nº 000688 a
PNSC
Febrero 18 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $80.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= a PNC valor que
nos cancelan con cheq Nº 11245, S/F Nº 00689
71
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 33 de la Cooperativa de
transportes Loja, nos cancelan en efectivo, la cantidad de $85.00
S/F Nº 000690
Febrero 22 Se cancela cuota del préstamo al Banco la cantidad de $2209.44 los
mismos que son debitados de la Cuenta (Ver libro bancos y tabla de
amortización)
Se registran las compras del 11 al 22 de Febrero según facturas Nº
91090, 91092, 86920, 82280, 16748, la cantidad de $1.187.80 +
IVA, se cancela en efectivo, y para un mes de crédito personal.
PNC (Ver Anexo Nº 9 y libro Bancos)
Febrero 24 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= a PNC valor que
queda pendiente de pago, firmando una letra de cambio para un
mes, S/F Nº 00691
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 69 de la Cooperativa de
transportes Loja. Por un valor de $ 370.00 nos cancelan en efectivo,
S/F Nº 00692, PNSC
Febrero 25 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= S/F Nº 00693
72
Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de
$1,950.00 en efectivo (Ver anexo Nº )
Febrero 26 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $7.500.00 (Ver
libro bancos)
Febrero 28 Se cancela el consumo de Agua Potable Y Luz Eléctrica por el mes
de enero la cantidad de $45.21 y $36,01 respectivamente, incluye
IVA se cancela con cheque Nº 1592
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 91 de la Cooperativa de
transportes Loja, nos cancelas en efectivo, la cantidad de $45.00
S/F Nº 00694 a PNSC
La Cía. Constructora VIVAR, cancela una cuenta pendiente por el
valor de $2450.00
Ingresa el comprobante detallado del combustible retirado en el
mes de febrero por un valor de $ 670.00
* Se cancelan sueldos del mes de febrero, con las respectivas
compensaciones y aportes al IEES, con cheques Nº
(Ver Rol de Pagos y libro bancos)
GERENTE PROPIETARIO $750,00
SECRETARIA $250,00
CONTADORA $250.00
CHOFER $650.00
OPERARIO $480,00
OPERARIO $480,00
Se debita $1.20 de la cuenta del banco de Loja por Mantenimiento.
73
Marzo 1 Se alquila la Volqueta PAQ 985 a la Cía. Minera Pisconamaca,
para transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $75.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2200.00, valor que nos es
cancelado con Cheque Nº 14504, S/F Nº 00695
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 006 de la Cooperativa de
transportes Loja, nos cancelan la cantidad de $65.00, en efectivo,
S/F Nº 00696 a PNSC
Se realiza la compra de varios repuestos S/F Nº 4415 por un valor
de $221.19 + IVA, para realizar la reparación de un Vehículo HINO,
cuya mano de obra tiene un valor de $90.00, S/F. Nº 00697
Marzo 2 Se compra a crédito Lubricantes por un valor de $221.19,+ IVA, S/F
Nº 82563 con letra de cambio a 30 días plazo
Se realiza la reparación de un Vehículo HINO, por un valor de
$350.00y la mano de obra tiene un costo de $50.00, la diferencia
corresponde a lubricantes que se utilizan en el mismo, nos cancelan
en efectivo S/F Nº 00698
Marzo 3 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2400.00 S/F Nº 00600699,
nos cancelan con Cheque Nº14509
Marzo 4 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $4.600.00 (Ver
libro bancos)
74
Marzo 7 Se cancela a la Gasolinera de la Coop. De Transportes Loja, el
combustible retirado por los señores volqueteros, en el mes de
Febrero, Por un valor de $670.00 según comprobante, CON Cheque
Nº 1598
Marzo 8 Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO DUTRO por un valor
de $150,00 S/F Nº 00700
Marzo 9 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Tania Carrión para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $ 90.00, el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2.500= incluido IVA a PNS,
S/F Nº 00701
Marzo 10 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $5.500.00 (Ver
libro bancos)
Marzo 11 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 124 de la Cooperativa de
transportes Loja, nos cancelan en efectivo la cantidad de $50.00 S/F
Nº 00702
Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2400=, el mismo que nos
cancelan con cheque Nº 14512 S/F Nº 00703
Marzo 14 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $80.00 el
75
mismo que es alquilado por un valor de $ 2400=, el mismo que nos
cancelan con cheque Nº 14515 S/F Nº 00704
Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de
$1,900.00 en efectivo (Ver anexo Nº 10)
Marzo 15 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $6.800.00 (Ver
libro bancos)
Se cancela a varios proveedores la cantidad de $3172.84= con
cheque Nº 1599 …. 1604 (Ver Anexo Nº 11)
Se cancela planillas de aportes personales al IESS la cantidad de
$608.46 con Cheque Nº 1605
Marzo 16 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 91 de la Cooperativa de
transportes Loja, nos cancelan en efectivo la cantidad de $75.00, S/F
Nº00705 a PNSC
Marzo 17 Se realiza la reparación de un Vehículo pequeño para lo cual se
compra un repuesto cuyo valor es de $6.70 + IVA, S/F Nº 18070 y la
mano de obra tiene un costo de $40.00, S/F Nº 00706 a PNSC
Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $80.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2400=, el mismo que nos
cancelan con cheque Nº 14519 S/F Nº 00707
Marzo 18 Se realiza la reparación de un Vehículo grande para lo cual se
compra un repuesto cuyo valor es de $221.43 + IVA, S/F Nº 18062 y
la mano de obra tiene un costo de $43.00 S/F Nº 00708
76
Marzo 20 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2400=, el mismo que nos
cancelan con cheque Nº 14521 S/F Nº 00709
Marzo 21 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $4.400.00 (Ver
libro bancos)
Marzo 22 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 158 de la Cooperativa de
transportes Loja nos cancelan en efectivo la cantidad de $75.00, S/F
Nº00710
Se cancela cuota del préstamo al Banco la cantidad de $2208.60
los mismos que son debitados de la Cuenta (Ver libro bancos y
tabla de amortización)
Se realiza el Mantenimiento al Vehículo HINO DUTRO por un valor
de $268.75, S/F Nº 00711 a PNSC
Marzo 23 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la CONSTRUCTORA VIVAR para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2500= a PNC valor que
queda pendiente de pago, firmando una letra de cambio para un
mes, S/F Nº 00712
Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $2.500.00 (Ver
libro bancos)
77
Marzo 25 Se cancela el consumo de agua potable por el mes de febrero de
2011 la cantidad de $50.69 incluye IVA se cancela con cheque Nº
1606
Los clientes que adeudan a la Empresa nos cancelan la cantidad de
$1,380.00 en efectivo (Ver anexo Nº 12)
Marzo 26 Se realiza mantenimiento al Bus Nº 185 de la Cooperativa de
transportes Loja nos cancelan en efectivo la cantidad de $85.00, S/F
Nº00713 a PNSC
Se realiza mantenimiento al Bus Nº 185 de la Cooperativa de
transportes Loja nos cancelan en efectivo la cantidad de $100.00,
S/F Nº00714
Marzo 27 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Cía. Minera Pisconamaca, para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $85.00 el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2400=, el mismo que nos
cancelan con cheque Nº 14530 S/F Nº 00715
Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $4500.00 (Ver
libro bancos)
Marzo 28 Se alquila la Volqueta LCI 83 al Sr. Juan Tene, para transportar
Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr. Chofer retira
una orden de combustible por el valor de $80.00 el mismo que es
alquilado por un valor de $ 2500= a PNS , S/F Nº 00716
Marzo 29 Se realiza la reparación de un Vehículo pequeño para lo cual se
compra a crédito un repuesto cuyo valor es de $38.40 + IVA, S/F Nº
78
5572 a crédito personal y la mano de obra tiene un costo de $95.00,
S/F Nº 00717
Marzo 30 Se alquila la Volqueta LCI 83 a la Sra. Tania Carrión para
transportar Material pétreo la cual antes de ser entregada el Sr.
Chofer retira una orden de combustible por el valor de $ 90.00, el
mismo que es alquilado por un valor de $ 2.500= incluido IVA a PNS,
S/F Nº 00718 nos cancela con cheque Nº 148
Marzo 31 Se deposita en la cuenta corriente la cantidad de $5000.00 (Ver libro
bancos)
Ingresa el comprobante detallado del combustible retirado en el
mes de marzo por un valor de $ 856.00
Se cancelan sueldos del mes de marzo, con las respectivas
compensaciones y aportes al IEES, con cheques Nº
(Ver Rol de Pagos y libro bancos)
GERENTE PROPIETARIO $750,00
SECRETARIA $250,00
CONTADORA $250.00
CHOFER $650.00
OPERARIO $480,00
OPERARIO $480,00
Se debita $1.20 de la cuenta del banco de Loja por Mantenimiento.
DATOS PARA AJUSTE:
Se estima un cálculo de Cuentas incobrables del 1% de acuerdo a la Ley de
Régimen Tributario Interno.
79
Para el consumo de lubricantes se lo realizara tomando en cuenta el 60% del total
del mismo
La depreciación de los activos no corrientes se los realiza tomando en
consideración lo que establece el artículo 17 literal 6 de acuerdo a la depreciación
de los activos fijos.
Muebles y Enseres 10%
Equipo de Oficina 10%
Herramientas 10%
Maquinaria 20%
Vehículos 20%
Desgaste de Herramientas de menor Cuantía y Enseres Menores se lo hace por
el 10% anual
Los suministros de oficina fueron consumidos en un porcentaje del 30%
El personal encargado de la gestión operativa de la Empresa “Sr, José Rafael
Ríos Jiménez” es el siguiente
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S. BASICO
UNIFICADO
1 JOSÉ RÍOS JIMÉNEZ Gerente 720,00
2 JUAN TORRES R. Operario 480,00
3 MARCO TOLEDO Operario 480,00
4 MANUEL GUACHIZACA Chofer 650.00
5 SONIA SANCHEZ Secretaria 250,00
6 ANA LUCIA RODRIGUEZ Contadora 250,00
80
FOLIO 1
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
02-01-11 1
1,1,01 Caja 402,33
1.1.02 Bancos 13524,32
1.1.03 Cuentas por Cobrar 16142,80
4,1,01 Lubricantes 7450,00
1.1.07 Suministros de Oficina 30,00
1.1.08 Herramientas de Menor Cuantia 250,00
1.1.09 Enseres Menores 250,00
1.2.01 Muebles y Enseres 250,00
1.2.03 Equipo de Oficina 653,00
1.2.07 Maquinaria 190000,00
1.2.05 Herramientas 4110,00
1.2.09 Vehículos 221000,00
1.2.11 Terreno 45000,00
2.1.02 IESS por Pagar 608,46
2.1.04 Proveedores 16300,75
2.2.01 Prestamo Bancario 54823,74
3.1.01 Capital 427329,50
P/R el Estado de Situación Inicial
2
02-01-11 1.1.01 Caja 143,00
4.1.04 Servicios Prestados 143,00
P/r el mantenimiento de vehiculo HINO
cambio de aceites S/F 002-001- Nº 00652
3
02-01-11 1.1.01 Caja 150,00
4.1.04 Servicios Prestados 150,00
P/r el cambio de rulimanes de un auto
pequeño. S/F 002-001- Nº 00653
05-01-11 4
1.1.01 Caja 550,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 550,00
P/R cobro de ctas pendientes (Anexo 1)
5
05-01-11 1.1.02 Bancos 600,00
1.1.01 Caja 600,00
P/r el deposito en Cta. Cte. Ver lib Bcos
PASAN 500505,45 500505,45
LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
81
FOLIO 2
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 500505,45 500505,45
6
06-01-11 1.1.01 Caja 2500,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00654
7
07-01-11 1.1.01 Caja 2500,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/registrar el alquiler de la volqueta S/F
Nº 00655
8
1.1.01 Caja 138,00
09-01-11 4.1.04 Servicios Prestados 138,00
3 galones de aceite
3 libras de grasa
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
S/F 002-001- Nº 00656
9
09-01-11 1.1.01 Caja 1568,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 32,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 1600,00
P/registrar el alquiler de la volqueta S/F 75,00
002-001 Nº 00657 a la compañía Minera
10
09-01-11 1.1.02 Bancos 4000,00
1.1.01 Caja 4000,00
P/r el deposito en la Cuenta cte, ( ver
libro bancos )
11
09-01-11 2.1.02 Proveedores 2500,00
1.1.02 Bancos 2500,00
P/r el pago a varios proveedores, con
cheque, ver anexo Nº 2
12
10-01-11 1.1.01 Caja 148,75
4.1.04 Servicios Prestados 148,75
PASAN 513892,20 513892,20
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
82
FOLIO 3
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 513892,20 513892,20
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
S/F 002-001 Nº 00658
13
11-01-11 1.1.01 Caja 1800,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 1800,00
P/registrar el alquiler de la volqueta S/F 80,00
002-001-Nº 00659
14
1.1.01 Caja 172,00
12-01-11 4.1.04 Servicios Prestados 172,00
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
cambiando rulimanes, y engrasada y pul-
verisada S/F 002-001- Nº 00660
15
12-01-11 1.1.01 Caja 556,64
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 11,36
4.1.04 Servicios Prestados 568,00
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
cambiando refrigerante y aceite según fac
tura 002-001-N° 00661
12-01-11 16
1.1.01 Caja 1800,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 1800,00
P/registrar el alquiler de la volqueta S/F 79,00
002-001- Nº 00662
17
12-01-11 1.1.02 Bancos 7000,00
1.1.01 Caja 7000,00
P/r l deposto en cta cte. (Ver libro Bco)
18
14-01-11 2.1.03 IESS por Pagar 608,46
1.1.02 Bancos 608,46
P/r el pago de aportaciones al IESS con
cheque Nº 1561 (Ver libro Bcos)
19
15-01-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 3098,44
6.1.15 Gasto IVA 371,81
6.1.20 Gasto de Retencion Asumido 30,98
PASAN 529341,89 525840,66
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LIBRO DIARIO
83
FOLIO 4
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 529341,89 525840,66
1.1.02 Bancos 2912,92
1.1.01 Caja 120,63
2.1.04 Proveedores 436,70
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 30,98
P/r la compras del 6 al 15 de enero de
2011, ver anexo Nº 3
20
16-01-11 1.1.01 Caja 4100,00
4.1.04 Servicios Prestados 4100,00
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
reparando el motor y cambiando aceites
S/F 002-001 Nº 00663
21
17-01-11 1.1.01 Caja 4201,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 4201,00
P/R el pago de varios socios ver anexo
Nº 4
22
17-01-11 1.1.01 Caja 200,00
4.1.04 Servicios Prestados 200,00
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
cambiando aceites y refrigerantes y revisan
la carroceria S/F 002-001 Nº 00664
23
17-01-11 1.1.02 Bancos 8250,00
1.1.01 Caja 8250,00
P/r el deposito en la cta cte.
18-01-11 24
1.1.01 Caja 1568,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 32,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 1600,00
P/registrar el alquiler de la volqueta S/F 75,00
Nº 00665 a la Cia Mimera Pisconamaca.
nos cancelan con chq Nº 14398
25
19-01-11 1.1.01 Caja 1960,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 40,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2000,00
PASAN 549692,89 549692,89
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
84
FOLIO 5
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 549692,89 549692,89
P/registrar el alquiler de la volqueta S/F 75,00
Nº 00656 a la compañía Minera ,
Pisconamaca, nos cancelan con cheque
Nº 14401
26
19-01-11 1.1.02 Bancos 3600,00
1.1.01 Caja 3600,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
27
19-01-11 1.1.01 Caja 3342,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3342,00
P/R el pago de varios acreed. ver anexo
Nº 5
28
20-01-11 1.1.02 Bancos 3600,00
1.1.01 Caja 3600,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
29
21-01-11 1.1.01 Caja 250,00
4.1.04 Servicios Prestados 250,00
P/r el mantenimiento de un vehículo
enderezando la carroceria y pintando
S/f 002-001 Nº 00667
30
21-01-11 2.2.01 Prestamo Bancario 1343,52
6.1.06 Gasto Intereses 866,82
1.1.02 Bancos 2210,34
P/r pago de prestamo bancario , el mis
mo que es debitado de la Cta Cte,
31
21-01-11 6.1.07 Gastos Servicios Básico 130,00
Luz Electrica 85,00
Agua Potable 45,00
1.1.02 Bancos 130,00
P/r el pago de servicios básicos con Che
que Nº 1567
32
PASAN 562825,23 562825,23
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
85
FOLIO 6
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 562825,23 562825,23
32
22-01-11 1.1.01 Caja 2450,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2450,00
P/registrar el alquiler de la volqueta
S/F Nº 00668, nos cancelan cheque n. 6341
33
24-01-11 1.1.01 Caja 2548,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 52,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2600,00
P/registrar el alquiler de la volqueta
S/F Nº 00669 a la compañía Minera
Pisconamaca, nos cancelan con
cheque Nº 14421
34
24-01-11 1.1.01 Caja 1780,00
4.1.04 Servicios Prestados 1780,00
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
reparando el motor y cambiando aceites
S/f 002-001 Nº 00670
35
24-01-11 1.1.01 Caja 700,00
4.1.04 Servicios Prestados 700,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, que se encuentra
golpeado S/f 002-001Nº 00671
36
25-01-11 1.1.02 Bancos 6500,00
1.1.01 Caja 6500,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
37
26-01-11 1.1.01 Caja 180,00
4.1.04 Servicios Prestados 180,00
P/r el mantenimiento de un vehículo
S/f Nº 00672
38
27-01-11 1.1.01 Caja 650,00
PASAN 577685,23 577035,23
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LIBRO DIARIO
86
FOLIO 7
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 577685,23 577035,23
4.1.04 Servicios Prestados 650,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, que se encuentra
golpeado S/F 002-001 Nº 00673
39
27-01-11 1.1.01 Caja 2254,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 46,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2300,00
P/registrar el alquiler de la volqueta
S/F002-0001 Nº00674 a la Cía Minera Pisco
namaca, nos cancelan con Chq, N° 14454
40
27-01-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 2546,26
6.1.18 Gasto IVA 305,55
6.1.20 Gasto de Retencion Asumido del 1% 25,46
1.1.02 Bancos 639,57
1.1.01 Caja 69,91
2.1.05 Proveedores 2142,33
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 25,46
P/r la compras del 20 al 26 de enero de
2011, ver anexo Nº 6
41
28-01-11 1.1.03 Cuentas por Cobrar 2450,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 50,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/registrar el alquiler de la volqueta
S / F N º 00675 a la Constructora
Vivar , nos firman una Letra de Cambio
para un mes.
42
30-01-11 1.1.01 Caja 275,00
4.1.04 Servicios Prestados 275,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, S/f Nº 00676
43
31-01-11 6.1.01 Gastos Sueldos 2830,00
6.1.02 Gastos IESS 343,85
Aporte Patronal 315,6
IECE Y SECAP 1% 28,30
PASAN 588811,35 585637,50
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
87
FOLIO 8
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 588811,35 585637,50
6.1.03 Proviciones Sociales 571,68
Decimo tercer sueldo 235,8
Decimo cuarto sueldo 100
Fondos de Reserva 235,8
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 571,68
Decimo tercer sueldo 235,8
Decimo cuarto sueldo 100
Fondos de Reserva 235,8
2.1.02 IESS POR PAGAR 608,46
Aporte Personal 264,6
Aporte Patronal 315,6
IECE Y SECAP (1%) 28,30
1.1.02 BANCOS 2565,39
P/r el pago de sueldos del mes de ene
ro de 2011 con las correspondientes
compensaciones
44
31-01-11 6.2.01 Gastos Servicios Bancarios 1,20
1.1.02 Bancos 1,20
P/r Nota de debito mantenimiento cta cte
45
01-02-11 1.1.01 Caja 411,60
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 8,40
4.1.04 Servicios Prestados 420,00
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
cambiando la parte frontal del mismo q
se encuentra chocado y de igual manera
se cambia aceites S/F 002-001 Nº 00677
46
01-02-11 1.1.01 Caja 470,40
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 9,60
4.1.04 Servicios Prestados 480,00
P/r el mantenimiento de 1 vehículo
de la constructora que se encuentra en
muy mal estado S/F 002-001 Nº 00678
47
01-02-11 1.1.01 Caja 184,30
4.1.04 Servicios Prestados 184,30
PASAN 590468,53 590468,53
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
88
FOLIO 9
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 590468,53 590468,53
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, cambiando aceites
zapatas y rulimanes S/F 002-001 Nº 00679
48
01-02-11 1.1.01 Caja 330,75
4.1.04 Servicios Prestados 330,75
P/r el mantenimiento de un vehículo
cambiando aceites , refrigerantes y grasa
S/F 002-001 Nº 00680
49
02-02-11 1.1.01 Caja 2500,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/registrar el alquiler de la volqueta
S/F Nº 00681
50
03-02-11 1.1.02 Bancos 6500,00
1.1.01 Caja 6500,00
P/r el deposito en cta cte. Ver libro Bcos
51
03-02-11 2.1.05 Proveedores 3150,00
1.1.02 Bancos 3150,00
P/r el pago a varios proveedores, con
cheque, ver anexo Nº 7
5204-02-11 1.1.01 Caja 2352,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 48,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2400,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00682
a la Cia Minera Pisconamaca, nos cancelan con chq Nº 14461
53
08-02-11 1.1.02 Bancos 3000,00
1.1.01 Caja 3000,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
54
08-02-11 1.1.01 Caja 237,50
4.1.04 Servicios Prestados 237,50
P/r el mantenimiento de un vehículo
PASAN 608586,78 608586,78
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
89
FOLIO 10
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 608586,78 608586,78
cambiando remaches y rulimanes , engra
sada S/F 002-001 Nº 00683
55
10-02-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 551,48
6.1.15 Gasto IVA 66,18
6.1.20 Gasto de Retencion Asumido del 1% 5,51
1.1.01 Caja 24,35
2.1.04 Proveedores 593,31
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 5,51
P/r la compras del 02 al 10 de Febrero
2011, ver anexo Nº 8
56
10-02-11 1.1.01 Caja 1516,80
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1516,80
P/R el pago de varios acreed. ver anexo
Nº 8
57
11-02-11 1.1.01 Caja 2500,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/registrar el alquiler de la volqueta
S / F N º 00684, y nos cancela con
Cheque N º 135
58
11-02-11 1.1.01 Caja 800,00
4.1.04 Servicios Prestados 800,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, S/f 002-001 Nº
N° 00685
59
11-02-11 1.1.02 Bancos 4766,80
1.1.01 Caja 4766,80
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
60
14-02-11 1.1.01 Caja 2450,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 50,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00686
a la Cia Minera Pisconamaca, nos cance
PASAN 621293,55 621293,55
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
90
FOLIO 11
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 621293,55 621293,55
lan con chq Nº 14478
61
15-02-11 2.1.02 IESS por Pagar 608,46
1.1.02 Bancos 608,46
Para regstrar el pago de aportaciones
al Instituto Ecatoriono de seguridad social
correspondiente al mes de enero de 2011
con Ch. Nº 1589 (ver libro bancos)
62
15-02-11 1.1.01 Caja 2500,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00687
nos cancela con Chq Nº 6389
63
16-02-11 1.1.02 Bancos 5000,00
1.1.01 Caja 5000,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro Bco
64
16-02-11 1.1.01 Caja 1100,00
4.1.04 Servicios Prestados 1100,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, que se encuentra
Chocado S/f 002-001 Nº 00688
65
18-02-11 1.1.01 Caja 2450,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 50,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00689
a la Constructora Vivar ,
66
18-02-11 1.1.01 Caja 85,00
4.1.04 Servicios Prestados 85,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, cambiando aceites
rulimanes y zapatas S/f 002-001 Nº 00690
67
PASAN 633087,01 633087,01
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
91
FOLIO 12
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 633087,01 633087,01
67
21-02-11 2.2.01 Prestamo Bancario 1363,92
6.1.06 Gasto Intereses 845,52
1.1.02 Bancos 2209,44
P/r pago de prestamo bancario , el mis
mo que es debitado de la Cta Cte,
68
22-02-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 1187,80
6.1.18 Gasto IVA 142,53
6.1.20 Gasto Retenido Asumido del 1% 11,88
1.1.01 Caja 102,56
2.1.05 Proveedores 1227,77
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 11,88
P/r la compras del 11 al 22 de Febrero
2011, ver anexo Nº 9
69
24-02-11 1.1.03 Cuentas por Cobrar 2450,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 50,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00691
a la Constructora Vivar , nos firman LC
70
24-02-11 1.1.01 Caja 370,00
4.1.04 Servicios Prestados 370,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, S/f Nº 00692
71
24-03-11 1.1.01 Caja 2450,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 50,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00693
a la Cia Minera Pisconamaca, nos cance
lan con chq Nº 14499
72
25-02-11 1.1.01 Caja 1950,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1950,00
P/R el pago a acreed. ver anexo N° 10
PASAN 643958,66 643958,66
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LIBRO DIARIO
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
92
FOLIO 13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 643958,66 643958,66
73
26-02-11 1.1.02 Bancos 7500,00
1.1.01 Caja 7500,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
74
28-02-11 6.1.07 Gastos Servicios Básico 81,22
Luz Electrica 45,21
Agua Potable 36,01
1.1.02 Bancos 81,22
P/r el pago de servicios básicos con Che
que Nº 1592
75
28-02-11 1.1.01 Caja 45,00
4.1.04 Servicios Prestados 45,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, cambio de aceite
S/f 002-001 Nº 00694
76
28-02-11 1.1.02 Bancos 2450,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 2450,00
P/r el pago de Cta pendiente de la Cia
Constructora VIVAR
77
28-02-11 6.1.01 Gastos Sueldos 2830,00
6.1.02 Gastos IESS 343,85
Aporte Patronal 315,6
IECE Y SECAP 1% 28,30
6.1.03 Proviciones Sociales 571,68
Decimo tercer sueldo 235,8
Decimo cuarto sueldo 100
Fondos de Reserva 235,8
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 571,68
Decimo tercer sueldo 235,8
Decimo cuarto sueldo 100
Fondos de Reserva 235,8
2.1.02 IESS POR PAGAR 608,46
PASAN 657780,41 655215,02
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
93
FOLIO 14
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 657780,41 655215,02
Aporte Personal 264,6
Aporte Patronal 315,6
IECE Y SECAP (1%) 28,30
1.1.02 BANCOS 2565,39
P/r el pago de sueldos del mes de febrero
de 2011 con las compensaciones
78
28-02-11 6.2.01 Gastos Servicios Bancarios 1,20
1.1.02 Bancos 1,20
P/r Nota de debito mantenimiento cta cte
79
01-03-11 1.1.01 Caja 2156,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 44,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2200,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00695
a la Cia Minera Pisconamaca, nos cance
lan con chq Nº 14504
80
01-03-11 1.1.01 Caja 65,00
4.1.04 Servicios Prestados 65,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, S/f 002-001Nº 00696
81
01-03-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 221,19
6.1.18 Gasto IVA 26,54
6.1.20 Gasto Retenido Asumido del 1% 2,21
1.1.01 Caja 247,73
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 2,21
P/r la compra de un repuesto S/F 82563
82
1.1.01 Caja 90,00
4.1.04 Servicios Prestados 90,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
PASAN 660386,55 660386,55
LIBRO DIARIO
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
94
FOLIO 15
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 660386,55 660386,55
83
02-03-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 221,19
6.1.18 Gasto IVA 26,54
6.1.20 Gasto Retenido Asumido del 1% 2,21
2.1.05 Proveedores 247,73
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 2,21
P/r la compra de un repuesto S/F 82563
84
02-03-11 1.1.01 Caja 350,00
4.1.04 Servicios Prestados 350,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, cambiando aceites
y disco de embraguez S/f002-001Nº 00698
85
03-03-11 1.1.01 Caja 2352,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 48,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2400,00
P/r alquiler voqueta S/F Nº 00699 Cia. Mine
ra Pisconamaca, nos cancelan cheque n. 14509
86
04-03-11 1.1.02 Bancos 4600,00
1.1.01 Caja 4600,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
87
08-03-11 1.1.01 Caja 150,00
4.1.04 Servicios Prestados 150,00
P/r el mantenimiento de un vehículo
HINO DUTRO S/F 002-001 Nº 00700
88
09-03-11 1.1.01 Caja 2500,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta para entregar
material petrio en la ciudad de Loja
nos cancela con Chq Nº 141
8910-03-11 1.1.02 Bancos 5500,00
1.1.01 Caja 5500,00P/r el deposito en cta cte. Ver libro BncPASAN 676136,49 676136,49
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
95
FOLIO 16
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 676136,49 676136,49
90
11-03-11 1.1.01 Caja 50,00
4.1.04 Servicios Prestados 50,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, S/f 002-001Nº 00702
91
11-03-11 1.1.01 Caja 2352,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 48,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2400,00
P/r el alquiler de voqueta S/F 002-001 Nº
Nº 00703 a la compañía Minera Pisconama
ca, nos cancelan con cheque N° 14512
92
14-03-11 1.1.01 Caja 2352,00
1.1.12 Anticipo Retencion Fuente 2 % 48,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2400,00
P/r el alquiler de voqueta a la Cia Minera
Pisconamaca, nos cancelan con cheque
Nº 14512, S/F 002-001 N° 00704
93
14-03-11 1.1.01 Caja 1900,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1900,00
P/R el pago de varios acreed ver anexo 10
94
15-03-11 1.1.02 Bancos 6800,00
1.1.01 Caja 6800,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
95
15-03-11 2.1.04 Proveedores 3172,84
1.1.02 Bancos 3172,84
P/r el pago a varios proveedores Ver
anexos Nº 11
96
15-03-11 2.1.02 IESS por Pagar 608,46
1.1.01 Bancos 608,46
PASAN 693467,79 693467,79
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
96
FOLIO 17
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 693467,79 693467,79
P/r el pago de aportaciones al IESS con
cheque Nº 1605 (Ver libro Bcos)
97
16-03-11 1.1.01 Caja 75,00
4.1.04 Servicios Prestados 75,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnp Loja, S/f 002-001Nº 00705
98
17-03-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 6,70
6.1.18 Gasto IVA 0,80
6.1.20 Gasto Retenido Asumido del 1% 0,07
1.1.01 Caja 7,50
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 0,07
P/r la compra de un repuesto S/F 82563
99
1.1.01 Caja 40,00
4.1.04 Servicios Prestados 40,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
17-03-11 Coop de Trasnp Loja, S/f002-001 Nº 00706
100
1.1.01 Caja 2352,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 48,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2400,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00707
a la Cia Minera Pisconamaca, nos cance
18-03-11 lan con chq Nº 14519
101
4,1,01 Gasto Lubricantes 221,43
6.1.18 Gasto IVA 26,57
6.1.20 Gasto Retenido Asumido del 1% 2,21
1.1.01 Caja 248,00
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 2,21
P/r la compra de un repuesto S/F 82563
102
1.1.01 Caja 43,00
4.1.04 Servicios Prestados 43,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop d Trasnp Loja, S/f 002-001Nº 00708
PASAN 696283,57 696283,57
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
97
FOLIO 18
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 696283,57 696283,57
103
20-03-11 1.1.01 Caja 2352,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 48,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2400,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00709
a la Cia Minera Pisconamaca, nos cance
lan con chq Nº 14521
104
21-03-11 1.1.02 Bancos 4400,00
1.1.01 Caja 4400,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
105
22-03-11 1.1.01 Caja 75,00
4.1.04 Servicios Prestados 75,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop d Trasnp Loja, S/f002-001 Nº 00710
106
22-03-11 2.2.01 Prestamo Bancario 1384,62
6.1.06 Gasto Intereses 823,98
1.1.02 Bancos 2208,60
P/r pago de prestamo bancario , el mis
mo que es debitado de la Cta Cte,
107
22-03-11 1.1.01 Caja 268,75
4.1.04 Servicios Prestados 268,75
P/r el mantenimiento de un vehículo
HINO DUTRO s/F 002-001 Nº 00711
108
23-03-11 1.1.01 Caja 2450,00
2.1.06 Anticipo Retencion Fuente 2 % 50,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00712
a la CONSTRUCTRA VIVAR
lan con chq Nº 11309
109
23-03-11 1.1.02 Bancos 2500,00
1.1.01 Caja 2500,00
PASAN 710635,92 710635,92
LIBRO DIARIO
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
98
FOLIO 19
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 710635,92 710635,92
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
110
25-03-11 6.1.07 Gastos Servicios Básico 102,71
Luz Electrica 43,02
Agua Potable 59,69
1.1.02 Bancos 102,71
P/r el pago de servicios básicos con Che
que Nº 1606
111
25-03-11 1.1.01 Caja 1380,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1380,00
P/R el pago de varios acreed. ver anexo
Nº 12
112
26-03-11 1.1.01 Caja 85,00
4.1.04 Servicios Prestados 85,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop deTrasn Loja, S/f Nº 002-001-00713
113
26-03-11 1.1.01 Caja 100,00
4.1.04 Servicios Prestados 100,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, S/f 002001Nº 00714
114
27-03-11 1.1.01 Caja 2352,00
2.1.06 Anticp. Retenc. 2 % 48,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2400,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 002-001
00715 a la Cia Minera Pisconamaca,
nos cancelas an con chq Nº 14530
115
27-03-11 1.1.02 Bancos 4500,00
1.1.01 Caja 4500,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
116
28-03-11 1.1.01 Caja 2500,00
PASAN 721703,63 719203,63
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
99
FOLIO 20
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 721703,63 719203,63
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00716
nos cancela con Chq Nº 6399
117
29-03-11 4,1,01 Gasto Lubricantes 38,40
6.1.18 Gasto IVA 4,60
6.1.20 Gasto Retenido Asumido del 1% 0,38
2.1.04 Proveedores 43,00
2.1.06 Retención Fuent 1% por Pagar 0,38
P/r la compra de un repuesto S/F 82566
118
1.1.01 Caja 95,00
4.1.04 Servicios Prestados 95,00
P/r el mantenimiento de un bus de la
Coop de Trasnpt Loja, S/f Nº 00717
119
30-03-11 1.1.01 Caja 2500,00
4.1.05 Alquiler de Maquinaria 2500,00
P/r el alquiler de voqueta S/F Nº 00718
nos cancela con Chq Nº 148
120
31-03-11 1.1.02 Bancos 5000,00
1.1.01 Caja 5000,00
P/r el deposito en la cta cte. Ver libro
Bancos
121
31-03-11 6.1.19 Gastos Reparacion y Mantenimiento 5000,00
1.1.02 Bancos 5000,00
P/r el mantenimiento y reparacion de
las volquetas de alquiler
122
31-03-11 6.1.01 Gastos Sueldos 2830,00
6.1.02 Gastos IESS 343,85
Aporte Patronal 315,6
IECE Y SECAP 1% 28,30
6.1.03 Proviciones Sociales 571,68
PASAN 738087,54 734342,01
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
100
FOLIO 21
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 738087,54 734342,01
Decimo tercer sueldo 235,8
Decimo cuarto sueldo 100
Fondos de Reserva 235,8
2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar 571,68
Decimo tercer sueldo 235,8
Decimo cuarto sueldo 100
Fondos de Reserva 235,8
2.1.02 IESS POR PAGAR 608,46
Aporte Personal 264,6
Aporte Patronal 315,6
IECE Y SECAP (1%) 28,30
1.1.02 BANCOS 2565,39
P/r el pago de sueldos del mes de febrero
de 2011 con las correspondientes
compensaciones
123
31-01-11 6.2.01 Gastos Servicios Bancarios 1,20
1.1.02 Bancos 1,20
P/r Nota de debito mantenimiento cta cte
SUMAS IGUALES 738088,74 738088,74
124
6.1.21 Gastos Lubricates 4470,00
1.1.06 Lubricantes 4470,00
P/r el consumo de lubricantes en un 60%
125
6.1.14 Gastos de Suministros de Oficina 9,00
1.1.07 Suministros de Oficina 9,00
P/r Consumo de Suministro y Materiales
en el presente periodo
126
6.1.15 Desgast de Herramient de Menor Cuantia 6,25
1.1.08 Herramientas de Menor Cuantia 6,25
P/r el desgate de herramientas
127
1.1.16 Desgate de Enseres Menores 6,25
1.1.09 Enseres Menores 6,25
P/r el Gasto de los Enseres Menores
PASAN 742.580,24 742.580,24
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
101
FOLIO 22
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 742.580,24 742.580,24
128
6.1.17 Cuentas Incobrables 37,53
1.1.04 Provision de Ctas Incobrables 37,53
P/r ajuste 1% d Provisión Ctas Incobrab
129
6.1.09 Deprep de Muebles y Enseres 6,25
6.1.10 Deprep de Equipo de Oficina 16,33
6.1.11 Deprep de Herramientas 102,75
6.1.12 Deprep de Maquinaria 9500,00
6.1.13 Deprep de Vehiculo 11050,00
1.2.02 Deprep Acuml de Muebl y Enser 6,25
1.2.04 Deprep Acuml de Equip de Ofici 16,33
1.2.06 Deprep Acuml de Herramientas 102,75
1.2.08 Deprep Acuml de Maquinaria 9500,00
1.2.10 Deprep Acuml de Vehiculo 11050,00
P/r la depreciacion de los Activos Fijos
del presente periodo
130
4.1.03 Utilidad del Ejercicio 85121,59
1.1.04 Provision de Cuentas Incobrable 37,53
1.2.02 Depreciacion Muebl y Enseres 6,25
1.2.04 Depreciacion de Equipo de Ofici 16,33
1.2.06 Depreciacion de Herramientas 102,75
1.2.08 Depreciacion de maquinaria 9500,00
1.2.10 Depreciacion de Vehículo 11050,00
6.1.01 Gastos Sueldos 8490,00
6.1.02 Gastos IESS 1031,55
6.1.03 Provisiones Sociales 1715,04
6.1.05 Gasto de Lubricantes 12562,89
6.1.06 Gasto Interes 2536,32
6.1.07 Gastos Servicios Básicos 313,93
6.1.14 Gastos de Suministros de Oficina 9,00
Gasto Retenido Asumido del 1% 80,91
6.1.15 Desgt de herramtas d Menor Ctia 6,25
6.1.16 Desgaste de Enseres Menores 6,25
6.1.18 Gasto IVA 948,66
6.1.19 Gastos Repar y Mante Volq 5000,00
6.2.01 Gastos Servicios Bancarios 3,60
3.2.01 Utilidad del Ejercicio 31704,33
P/r el cierre de la cuentas de ingres y gast 848414,69 848414,69
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO DIARIO
102
Cuenta CAJA
Código 1.1.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situación Inicial 1/1 402,33 402,33
02-01-11 a Vario 2/1 143,00 545,33
02-01-11 a Servicios Prestados 3/1 150,00 695,33
05-01-11 a Cuentas por Cobrar 4/2 550,00 1245,33
05-01-11 por Bancos 5/2 600,00 645,33
06-01-11 a Varios 6/2 2500,00 3145,33
07-01-11 a Varios 7/2 2500,00 5645,33
09-01-11 a Varios 8/2 138,00 5783,33
09-01-11 a Varios 9/2 1568,00 7351,33
09-01-11 por Bancos 10/2 4000,00 3351,33
10-01-11 a Varios 12/2 148,75 3500,08
11-01-11 a Varios 14/3 1800,00 5300,08
12-01-11 a Varios 15/3 172,00 5472,08
12-01-11 a Servicios Prestados 16/3 556,64 6028,72
12-01-11 a Varios 17/3 1800,00 7828,72
12-01-11 a Bancos 18/3 7000,00 828,72
16-01-11 por Varios 20/4 120,63 708,09
16-01-11 a Servicios Prestados 21/4 4100,00 4808,09
17-01-11 a Cuentas por Cobrar 22/4 4201,00 9009,09
17-01-11 a Servicios Prestados 23/4 200,00 9209,09
17-01-11 a Bancos 24/5 8250,00 959,09
18-02-11 a Varios 25/4 1568,00 2527,09
19-01-11 a Varios 26/5 1960,00 4487,09
19-01-11 por Bancos 27/5 3600,00 887,09
19-01-11 a Cuentas por Cobrar 28/5 3342,00 4229,09
20-01-11 por Bancos 29/5 3600,00 629,09
21-01-11 por Varios 30/5 250,00 879,09
22-01-11 a Varios 33/5 2450,00 3329,09
24-01-11 a Varios 34/6 2548,00 5877,09
24-01-11 a Servicios Prestados 35/6 1780,00 7657,09
24-01-11 a Servicios Prestados 36/6 700,00 8357,09
25-01-11 por Bancos 37/6 6500,00 1857,09
26-01-11 a Servicios Prestados 38/6 180,00 2037,09
27-01-11 a Servicios Prestados 39/6 650,00 2687,09
27-01-11 a Varios 40/7 2254,00 4941,09
27-01-11 por Varios 41/7 69,91 4871,18
30-01-11 a Servicios Prestados 43/7 275,00 5146,18
01-02-11 a Servicios Prestados 46/8 411,60 5557,78
01-02-11 a Servicios Prestados 47/8 470,40 6028,18
01-02-11 a Servicios Prestados 48/8 184,30 6212,48
PASAN 39953,02 33740,54 6212,48
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
103
Cuenta CAJA
Código 1.1.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 39953,02 33740,54 6212,48
01-02-11 a Varios 49/8 330,75 6543,23
02-02-11 a Varios 50/9 2500,00 9043,23
03-02-11 por Bancos 51/9 6500,00 2543,23
04-02-11 a Varios 53/9 2352,00 4895,23
08-02-11 por Bancos 54/9 3000,00 1895,23
08-02-11 a Servicios Prestados 55/10 237,50 2132,73
10-02-11 por Varios 56/10 24,35 2108,38
10-02-11 a Cuentas por Cobrar 57/10 1516,80 3625,18
11-02-11 a Varios 58/10 2500,00 6125,18
11-02-11 a Servicios Prestados 59/10 800,00 6925,18
11-02-11 por Bancos 60/11 4766,80 2158,38
14-02-11 a Varios 61/11 2450,00 4608,38
15-02-11 a Varios 63/11 2500,00 7108,38
16-02-11 por Bancos 64/11 5000,00 2108,38
16-02-11 a Servicios Prestados 65/11 1100,00 3208,38
18-02-11 a Varios 66/11 2450,00 5658,38
18-02-11 a Servicios Prestados 67/12 85,00 5743,38
22-02-11 por Varios 69/12 102,56 5640,82
24-02-11 a Servicios Prestados 71/12 370,00 6010,82
24-02-11 a Varios 72/12 2450,00 8460,82
25-02-11 a Cuentas por Cobrar 73/13 1950,00 10410,82
26-02-11 por Bancos 74/13 7500,00 2910,82
28-02-11 a Servicios Prestados 76/13 45,00 2955,82
01-03-11 a Varios 80/14 2156,00 5111,82
01-03-11 a Servicios Prestados 81/14 65,00 5176,82
01-03-11 a Varios 82/14 247,73 4929,09
01-03-11 a Servicios Prestados 83/14 90,00 5019,09
02-03-11 a Servicios Prestados 85/14 350,00 5369,09
03-03-11 a Varios 86/14 2352,00 7721,09
04-03-11 por Bancos 87/14 4600,00 3121,09
08-03-11 a Servicios Prestados 88/14 150,00 3271,09
09-03-11 a Varios 89/16 2500,00 5771,09
10-03-11 por Bancos 90/16 5500,00 271,09
11-03-11 a Servicios Prestados 91/16 50,00 321,09
11-03-11 a Varios 92/16 2352,00 2673,09
14-03-11 a Varios 93/16 2352,00 5025,09
14-03-11 a Cuentas por Cobrar 94/16 1900,00 6925,09
15-03-11 por Bancos 95/17 6800,00 125,09
PASAN 77907,07 77781,98 125,09
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
MAYORIZACION
104
Cuenta CAJA
Código 1.1.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 77907,07 77781,98 125,09
16-03-11 a Servicios Prestados 98/17 75,00 200,09
17-03-11 por Varios 99/17 7,50 192,59
17-03-11 a Servicios Prestados 100/17 40,00 232,59
17-03-11 a Varios 101/17 2352,00 2584,59
18-03-11 por Varios 102/18 248,00 2336,59
18-03-11 a Servicios Prestados 103/18 43,00 2379,59
20-03-11 a Varios 104/18 2352,00 4731,59
21-03-11 por Bancos 105/18 4400,00 331,59
22-03-11 a Servicios Prestados 106/75 75,00 406,59
22-03-11 a Servicios Prestados 107/18 268,75 675,34
23-03-11 a Varios 108/19 2450,00 3125,34
23-03-11 por Bancos 109/19 2500,00 625,34
25-03-11 a Cuentas por Cobrar nov-19 1380,00 2005,34
26-03-11 a Servicios Prestados 112/19 85,00 2090,34
26-03-11 a Servicios Prestados 113/19 100,00 2190,34
27-03-11 a Varios 114/19 2352,00 4542,34
27-03-11 por Bancos 115/20 4500,00 42,34
28-03-11 a Varios 116/20 2500,00 2542,34
29-03-11 a Varios 118/20 95,00 2637,34
30-03-11 a Varios 119/20 2500,00 5137,34
31-03-11 por Bancos 120/20 5000,00 137,34
SUMAS 94574,82 94437,48 137,34
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
105
Cuenta BANCOS
Código 1.1.02FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 13524,32 13524,32
05-01-11 a Caja 5/1 600,00 14124,32
09-01-11 a Caja 10/2 4000,00 18124,32
09-01-11 por Proveedores 11/2 2500,00 15624,32
12-01-11 a Caja 18/3 7000,00 22624,32
14-01-11 por IESS por Pagar 19/3 608,46 22015,86
15-01-11 por Varios 20/4 2912,92 19102,94
17-01-11 a Caja 24/4 8250,00 27352,94
19-01-11 a Caja 27/5 3600,00 30952,94
20-01-11 a Caja 29/5 3600,00 34552,94
21-01-11 por Varios 31/5 2210,34 32342,60
21-01-11 por Varios 32/6 130,00 32212,60
25-01-11 a Caja 37/6 6500,00 38712,60
27-01-11 por Varios 41/7 639,57 38073,03
31-01-11 por Varios 45/8 2565,39 35507,64
31-01-11 a Gastos de Servicio Bancario 46/8 1,20 35506,44
03-02-11 a Caja 52/9 6500,00 42006,44
03-02-11 por Proveedores 53/9 3150,00 38856,44
07-02-11 a Caja 56/10 3000,00 41856,44
11-02-11 a Caja 62/11 4766,80 46623,24
14-02-11 por IESS por Pagar 64/11 608,46 46014,78
16-02-11 a Caja 66/11 5000,00 51014,78
21-01-11 por Varios 70/12 2209,44 48805,34
26-02-11 a Caja 76/13 7500,00 56305,34
28-02-11 por Varios 77/13 81,22 56224,12
28-02-11 a Cuentas por Cobrar 79/13 2450,00 58674,12
28-02-11 por Varios 81/14 2565,39 56108,73
28-02-11 por Gastos Serivicios Bancarios 82/14 1,20 56107,53
04-03-11 a Caja 89/15 4600,00 60707,53
10-03-11 a Caja 93/16 5500,00 66207,53
15-03-11 a Caja 98/17 6800,00 73007,53
15-03-11 por Proveedores 99/17 3172,84 69834,69
15-03-11 por IESS por Pagar 100/17 608,46 69226,23
21-03-11 a Caja 106/18 4400,00 73626,23
22-03-11 por Varios 108/18 2208,60 71417,63
PASAN 97591,12 26173,49 71417,63
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
106
Cuenta BANCOS
Código 1.1.02FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 97591,12 26173,49 71417,63
23-03-11 a Caja 111/19 2500,00 73917,63
25-03-11 por Varios 112/19 102,71 73814,92
27-03-11 a Caja 117/20 4500,00 78314,92
31-03-11 a Caja 121/20 5000,00 83314,92
31-03-11 a Bancos 122/20 5000,00 78314,92
31-03-11 por Varios 124/21 2565,39 75749,53
31-03-11 por Servicios Bancarios 125/21 1,20 75748,33
SUMAS 109591,12 33842,79 75748,33
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta CUENTAS POR COBRAR
Código 1.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 16142,8 16142,80
05-01-11 por Caja 4/1 550,00 15592,80
17-01-11 por Caja 22/4 4201,00 11391,80
19-01-11 por Caja 28/5 3342,00 8049,80
28-01-11 a Varios 42/7 2450,00 10499,80
10-02-11 por Caja 59/10 1516,80 8983,00
24-02-11 a Varios 72/12 2450,00 11433,00
25-02-11 por Caja 75/13 1950,00 9483,00
28-02-11 por Bancos 79/13 2450,00 7033,00
14-03-11 por Caja 97/16 1900,00 5133,00
25-03-11 por Caja 113/19 1380,00 3753,00
SUMAS 21042,80 17289,80 3753,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
MAYORIZACION
107
Cuenta LUBRICANTES
Código 1.1.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 7450,00 7450,00
31-03-11 Gastos de Lubricantes 4470,00 2980,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta GASTO LUBRICANTES
Código 1.1.21
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
15-01-11 a Varios 20/4 3098,44 3098,44
27-01-11 a Varios 41/7 2546,26 5644,70
10-02-11 a Varios 58/10 551,48 6196,18
22-02-11 a Varios 71/12 1187,80 7383,98
01-03-11 a Varios 82/14 221,19 7605,17
02-03-11 a Varios 84/15 221,19 7826,36
17-03-11 a Varios 102/17 6,70 7833,06
18-03-11 a Varios 104/18 221,43 8054,49
18-03-11 a Varios 119/20 38,40 8092,89
31-03-11 a lubricantes 124/21 4470,00 12562,89
31-03-11 por Perdidas y Ganacias 130/22 12562,89 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta SUMINISTROS DE OFICINA
Código 1.1.07FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 30,00 30,00
31-03-11 por gastos de suministros de ofic130/22 9,00 21,00
31-03-11 por Perdidas y Ganancias 21,00 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
108
Cuenta
Código 1.1.08FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 250,00 250,00
31-03-11 por desg. herr. Menor cuantia 131/22 6,25 243,75
SUMAS 250,00 6,25 243,75
EXPRESADO EN DOLARES USD $
MAYORIZACION
HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
Cuenta ENSERES MENORES
Código 1.1.09FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 250,00 250,00
31-03-11 por desg. Enseres menores 132/22 6,25 243,75
SUMAS 250,00 6,25 243,75
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta
Código 1.2.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 250,00 250,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
MUEBLES Y ENSERES
EXPRESADO EN DOLARES USD $
109
Cuenta EQUIPO DE OFICINA
Código 1.2.03FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 653,00 653,00
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta HERRAMIENTAS
Código 1.2.05FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 4110,00 4110,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
Cuenta MAQUINARIA
Código 1.2.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 190000,00 190000,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
110
Cuenta VEHICULO
Código 1.2.09FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 221000,00 221000,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
Cuenta TERRENO
Código 1.2.11FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 45000,00 45000,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
Cuenta IESS POR PAGAR
Código 2.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 608,46 608,46
14-01-11 a Bancos 19/3 608,46 0,00
31-01-11 por Varios 45/8 608,46 608,46
14-02-11 a Bancos 64/11 608,46 0,00
28-02-11 por Varios 81/14 608,46 608,46
15-03-11 a Bancos 100/17 608,46 0,00
31-03-11 por Varios 124/21 608,46 608,46
1825,38 2433,84 608,46
EXPRESADO EN DOLARES USD $
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
111
Cuenta PROVEEDORES
Código 2.1.04FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 16300,75 16300,75
09-01-11 a Bancos 11/2 2500,00 13800,75
15-01-11 por Varios 20/4 436,70 14237,45
27-01-11 por Varios 41/7 2142,33 16379,78
03-02-11 a Bancos 53/9 3150,00 13229,78
10-02-11 por Varios 58/10 593,31 13823,09
22-02-11 por Varios 71/12 1227,77 15050,86
22-02-11 por Varios 71/12 247,73 15298,59
15-03-11 a Bancos 99/17 3172,84 12125,75
29-03-11 por Varios 119/20 43,00 12168,75
SUMAN 8822,84 20991,59 12168,75
EXPRESADO EN DOLARES USD $
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
Cuenta
Código 6.01.20
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
15-01-11 a Varios 20/4 30,98 30,98
27-01-11 a Varios 41/7 25,46 56,44
10-02-11 a Varios 56/10 5,51 61,95
22-02-11 a Varios 69/12 11,88 73,83
02-03-11 a Varios 82/15 2,21 76,04
02-03-11 a Varios 84/15 2,21 78,25
17-03-11 a Varios 99/17 0,07 78,32
18-03-11 a Varios 102/18 2,21 80,53
29-03-11 a Varios 117/20 0,38 80,91
31-03-11 por Varios 130/22 80,91 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
GASTO DE RETENCION ASUMIDO DEL 1%
EXPRESADO EN DOLARES USD $
112
Cuenta
Código 2.2.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 54823,74 54823,74
21-01-11 a Bancos 31/5 1343,52 53480,22
21-02-11 a Bancos 70/12 1363,92 52116,30
22-03-11 a Bancos 108/18 1384,62 50731,68SUMAN 4092,06 54823,74 50731,68
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
PRESTAMO BANCARIO
Cuenta CAPITAL
Código 3.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 Estado de Situacion Inicial 1/1 427329,50 427329,50
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta
Código 4.1.04FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02-01-11 por Caja 2/1 143,00 143,00
02-01-11 por Caja 3/1 150,00 293,00
09-01-11 por Caja 8/2 138,00 431,00
10-01-11 por Caja 12/2 148,75 579,75
12-01-11 por Caja 15/3 172,00 751,75
12-01-11 por Caja 16/3 568,00 1319,75
16-01-11 por Caja 21/4 4100,00 5419,75
PASAN 5419,75
SERVICIOS PRESTADOS
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
113
Cuenta
Código 4.1.04FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 5419,75 5419,75
17-01-11 por Caja 23/4 200,00 5619,75
21-01-11 por Caja 30/5 250,00 5869,75
24-01-11 por Caja 35/6 1780,00 7649,75
24-01-11 por Caja 36/6 700,00 8349,75
26-01-11 por Caja 38/6 180,00 8529,75
27-01-11 por Caja 39/6 650,00 9179,75
30-01-11 por Caja 43/7 275,00 9454,75
01-02-11 por Varios 46/8 420,00 9874,75
01-02-11 por Varios 47/8 480,00 10354,75
01-02-11 por Caja 48/9 184,30 10539,05
01-02-11 por Caja 49/9 330,75 10869,80
08-02-11 por Caja 55/10 237,50 11107,30
11-02-11 por Caja 59/10 800,00 11907,30
16-02-11 por Caja 65/11 1100,00 13007,30
18-02-11 por Caja 67/12 85,00 13092,30
24-02-11 por Caja 71/12 370,00 13462,30
28-02-11 por Caja 76/13 45,00 13507,30
01-03-11 por Caja 81/14 65,00 13572,30
01-03-11 por Varios 83/15 90,00 13662,30
02-03-11 por Caja 85/15 350,00 14012,30
08-03-11 por Caja 88/15 150,00 14162,30
11-03-11 por Caja 91/16 50,00 14212,30
16-03-11 por Caja 98/17 75,00 14287,30
17-03-11 por Varios 100/17 40,00 14327,30
18-03-11 por Varios 102/18 43,00 14370,30
22-03-11 por Caja 106/18 75,00 14445,30
22-03-11 por Caja 107/18 268,75 14714,05
26-03-11 por Caja 114/19 85,00 14799,05
26-03-11 por Caja 113/19 100,00 14899,05
29-03-11 por Varios 118/20 95,00 14994,05
31-03-11 a varios 129/22 0,00
SUMAN 14994,05 0,00
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
SERVICIOS PRESTADOS
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
114
Cuenta
Código 4.1.05FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
06-01-11 por Caja 6/2 2500,00 2500,00
07-01-11 por Caja 7/2 2500,00 5000,00
09-01-11 por Varios 9/2 1600,00 6600,00
11-01-11 por Caja 14/3 1800,00 8400,00
12-01-11 por Caja 17/4 1800,00 10200,00
18-01-11 por Varios 25/5 1600,00 11800,00
19-01-11 por Varios 26/5 2000,00 13800,00
22-01-11 por Caja 33/6 2450,00 16250,00
24-01-11 por Varios 34/6 2600,00 18850,00
27-01-11 por Varios 40/7 2300,00 21150,00
28-01-11 por Varios 42/7 2500,00 23650,00
02-02-11 por Caja 51/9 2500,00 26150,00
04-02-11 por Varios 54/9 2400,00 28550,00
11-02-11 por Caja 60/10 2500,00 31050,00
14-02-11 por Varios 63/11 2500,00 33550,00
15-02-11 por Caja 65/11 2500,00 36050,00
18-02-11 por Varios 68/12 2500,00 38550,00
24-02-11 por Varios 72/12 2500,00 41050,00
24-02-11 por Varios 74/13 2500,00 43550,00
01-03-11 por Varios 83/14 2200,00 45750,00
03-03-11 por Varios 88/15 2400,00 48150,00
09-03-11 por Caja 92/16 2500,00 50650,00
11-03-11 por Varios 95/16 2400,00 53050,00
14-03-11 por Varios 96/16 2400,00 55450,00
17-03-11 por Varios 103/17 2400,00 57850,00
20-03-11 por Varios 105/17 2400,00 60250,00
23-03-11 por Varios 110/19 2500,00 62750,00
27-03-11 por Varios 116/20 2400,00 65150,00
28-03-11 por Caja 118/20 2500,00 67650,00
30-03-11 por Caja 120/20 2500,00 70150,00
31-03-11 a Varios 129/22 70150,00 0,00
SUMAN 70150,00 70150,00 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
ALQUILER DE MAQUINARIA
115
Cuenta ANTICIPO RETENCION FUENTE 2%
Código 1.1.12FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
09-01-11 a Varios 9/2 32,00 32,00
12-01-11 a Servicios Prestados 16/3 11,36 43,36
18-01-11 a Varios 25/5 32,00 75,36
19-01-11 a Varios 26/5 40,00 115,36
24-01-11 a Varios 34/6 52,00 167,36
27-01-11 a Varios 40/7 46,00 213,36
28-01-11 a Varios 42/7 50,00 263,36
01-02-11 a Servicios Prestados 47/8 8,40 271,76
01-02-11 a Servicios Prestados 48/8 9,60 281,36
04-02-11 a Varios 54/9 48,00 329,36
14-02-11 a Varios 63/11 50,00 379,36
18-02-11 a Varios 68/12 50,00 429,36
24-02-11 a Varios 72/12 50,00 479,36
24-02-11 a Varios 74/13 50,00 529,36
01-03-11 a Varios 83/14 44,00 573,36
03-03-11 a Varios 88/15 48,00 621,36
11-03-11 a Varios 95/16 48,00 669,36
14-03-11 a Varios 96/16 48,00 717,36
17-03-11 a Varios 103/17 48,00 765,36
20-03-11 a Varios 105/18 48,00 813,36
23-03-11 a Varios 110/19 50,00 863,36
27-03-11 a Varios 116/20 48,00 911,36
SUMAN 911,36 911,36
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
116
Cuenta GASTO IVA
Código 6.1.18FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
15-01-11 a Varios 20/4 371,81 371,81
27-01-11 a Varios 41/7 305,55 677,36
10-02-11 a Varios 58/10 66,18 743,54
22-02-11 a Varios 71/12 142,53 886,07
01-03-11 a Varios 85/15 26,54 912,61
02-03-11 a Documentos por Pagar 86/15 26,54 939,15
17-03-11 a Varios 102/17 0,80 939,95
18-03-11 a Servicios Prestados 104/18 26,57 966,52
29-03-11 a Varios 119/20 4,60 971,12
31-03-11 por Pedidas y Ganancias 135/23 971,12 0,00
SUMAN 971,12 971,12 0,00
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta
Código 2.1.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
15-01-11 por Varios 20/4 30,98 30,98
27-01-11 por Varios 41/7 25,46 56,44
10-02-11 por Varios 58/10 5,51 61,95
22-02-11 por Varios 71/12 11,88 73,83
01-03-11 por Varios 82/15 2,21 76,04
02-03-11 por Varios 84/15 2,21 78,25
17-03-11 por Varios 99/17 0,07 78,32
18-03-11 por Varios 102/18 2,21 80,53
29-03-11 por Varios 99/17 0,38 80,91
17-03-11 por Varios 99/17 80,91
17-03-11 por Varios 99/17 80,91
SUMAN 80,91
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
RETENCION FUENTE 1%
117
Cuenta
Código 6.1.O6
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
21-01-11 a Bancos 31/5 866,82 866,82
21-02-11 a Bancos 70/12 845,52 1712,34
22-03-11 a Bancos 108/18 823,98 2536,32
31-03-11 por Perdidas y Ganancias 2536,32 0,00
SUMAN 2536,32 2536,32 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
MAYORIZACION
GASTO INTERES
Cuenta
Código 6.1.07FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
21-01-11 a Bancos 32/5 130,00 130,00
28-02-11 a Bancos 77/13 81,22 211,22
25-03-11 a Bancos 112/19 102,71 313,93
31-03-11 por Perdidas y Ganancias 313,93 0,00
SUMAN 313,93 313,93 0,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
SERVICIOS BASICOS
118
Cuenta
Código 6.1.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-01-11 a Varios 45/8 2830,00 2830,00
28-02-11 a Varios 81/14 2830,00 5660,00
31-03-11 a Varios 124/21 2830,00 8490,00
31-03-11 por Perdidas y Ganancias 8490,00 0,00
SUMAN 8490,00 8490,00 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
GASTOS SUELDOS
Cuenta
Código 6.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-01-11 a Varios 45/8 343,85 343,85
28-02-11 a Varios 81/14 343,85 687,70
31-03-11 a Varios 124/21 343,85 1031,55
31-03-11 por Perdidas y Ganacias 1031,55 0,00
SUMAN 1031,55 1031,55 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
GASTO IESS
119
Cuenta
Código 6.1.03FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-01-11 a Varios 45/8 571,68 571,68
28-02-11 a Varios 81/14 571,68 1143,36
31-03-11 a Varios 124/21 571,68 1715,04
31-03-11 por perdidas y ganacias 1715,04 0,00
SUMAN 1715,04 1715,04 0,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
PROVICIONES SOCIALES
Cuenta
Código 2.1.03FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-01-11 a Varios 45/8 571,68 571,68
28-02-11 a Varios 81/14 571,68 1143,36
31-03-11 a Varios 124/21 571,68 1715,04
SUMAN 1715,04 1715,04
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
PROVICIONES SOCIALES POR PAGAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
120
Cuenta
Código
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-01-11 a Varios 46/8 1,20 1,20
28-02-11 a Varios 82/14 1,20 2,40
31-03-11 a Varios 125/21 1,20 3,60
31-03-11 por perdidas y ganancias 3,60 0,00
SUMAN 3,60 3,60 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
GASTOS SERVICIOS BANCARIOS
6.2.01
Cuenta
Código 6.1.19FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 a Bancos 122/21 5000,00 5000,00
31-03-11 por perdidas y ganancias 135/23 5000,00 0,00
SUMAN 5000,00 5000,00 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
GASTOS REPARACION Y MANTENIMIENTO
121
Cuenta
Código 6.1.14FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 a Suministro de oficina 125/21 9,00 9,00
31-03-11 por perdidas y ganancias 130/22 9,00 0,00
SUMAN 9,00 9,00 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
GASTO SUMINISTRO DE OFICINA
Cuenta
Código 6.1.15FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 a Herramientas de Menor Cuant 126/21 6,25 6,25
31-03-11 por perdidas y ganancias 130/22 6,25 0,00
SUMAN 6,25 6,25 0,00
DESGASTE DE HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
Cuenta
Código 1.1.16FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 a Enseres Menores 127/21 6,25 6,25
31-03-11 por perdidas y ganancias 130/22 6,25 0,00
SUMAN 6,25 6,25 0,00
MAYORIZACION
DESGASTE DE ENSERES MENORES
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
122
Cuenta
Código
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 a Varios 128/21 37,53 37,53
31-03-11 por perdidas y ganancias 130/22 37,53 0,00
SUMAN 37,53 37,53 0,00
MAYORIZACION
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
CUENTAS INCOBRABLES
6.1.17
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta
Código 6.1.09FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 a Dep. Acuml de Muebl y Enser 129/22 6,25 6,25
31-03-11 por Perdidas y ganancias 130/22 6,25 0,00
SUMAN 6,25 6,25 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
Cuenta
Código 6.1.10FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 Deprec. Acuml de Equipo de Ofic129/22 16,33 16,33
31-03-11 por Perdidas y ganancias 130/22 16,33 0,00
SUMAN 16,33 16,33 0,00
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
123
Cuenta
Código 6.1.11FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 Deprec. Acuml de Herramientas 129/22 102,75 102,75
31-03-11 por Perdidas y ganancias 130/22 102,75 0,00
SUMAN 102,75 102,75 0,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
Cuenta
Código 6.1.12FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 Deprec. Acuml de Maquinaria 129/22 9500,00 9500,00
31-03-11 por Perdidas y ganancias 130/22 9500,00 0,00
SUMAN 9500,00 9500,00 0,00
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
Cuenta
Código 6.1.13
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 Deprec. Acuml de Vehiculo 129/22 11050,00 11050,00
31-03-11 por Perdidas y ganancias 130/22 11050,00 0,00
SUMAN 11050,00 11050,00 0,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
DEPRECIACION DE VEHICULO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
124
Cuenta
Código 1.2.02FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 por Deprec. Muebles y Enseres 129/22 6,25 6,25
SUMAN 6,25 6,25
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Cuenta
Código 1.2.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 por Deprec. Muebles y Enseres 129/22 16,33 16,33
SUMAN 16,33 16,33
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Cuenta
Código 1.2.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 por Depreciacion de Herramientas129/22 102,75 102,75
SUMAN 102,75 102,75
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
125
Cuenta
Código 1.2.08
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 por Depreciacion de Maquinaria129/22 9500,00 9500,00
SUMAN 9500,00 9500,00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta
Código 1.2.10
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 por Depreciacion de Vehiculo 129/22 11050,00 11050,00
SUMAN 11050,00 11050,00
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuenta
Código 3.2.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 por Perdida y Ganacia 130/22 31704,33 31704,33
SUMAN 31704,33 31704,33
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
UTILIDAD DEL EJERCICIO
126
Cuenta
Código 3.2.01FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31-03-11 a Varios 130/22 85121,59 85121,59
SUMAN 85121,59 85121,59
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
MAYORIZACION
EXPRESADO EN DOLARES USD $
PERDIDAS Y GANANCIAS
127
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 CAJA 94574,82 94437,48 137,34
2 1.1.02 BANCOS 109591,12 33842,79 75748,33
3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 21042,80 17289,80 3753,00
4 1.1.06 LUBRICANTES 15542,89 15542,89
5 1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 30,00 30,00
6 1.1.08 HERRAMT MENOR CUANTIA 250,00 250,00
7 1.1.09 ENSERES MENORES 250,00 250,00
8 1.1.12 ANTI RETENCION FUENT 2% 911,36 911,36
9 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 250,00 250,00
10 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 653,00 653,00
11 1.2.06 HERRAMIENTAS 4110,00 4110,00
12 1.2.07 MAQUINARIA 190000,00 190000,00
13 1.2.09 VEHICULO 221000,00 221000,00
14 1.2.11 TERRENO 45000,00 45000,00
15 2.1.02 IESS POR PAGAR 1825,38 2433,84 608,46
16 2.1.03 PROV, SOC IALES POR PAG 1715,04 1715,04
17 2.1.04 PROVEEDORES 8822,84 20991,59 12168,75
18 2.1.06 RETENCION FUENTE 1% 80,91 80,91
19 2.2.01 PRESTAMO BANCARIO 4092,06 54823,74 50731,68
20 3.1.01 CAPITAL 427329,50 427329,50
21 4.1.04 SERVICIOS PRESTADOS 14994,05 14994,05
22 4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA 70150,00 70150,00
23 6.1.01 GASTOS SUELDOS 8490,00 8490,00
24 6.1.02 GASTO IESS 1031,55 1031,55
25 6.1.03 PROV, SOCIALES 1715,04 1715,04
26 6.1.06 GASTO INTERES 2536,32 2536,32
27 6.1.07 SERVICIOS BASICOS 313,93 313,93
28 6.1.18 GASTO IVA 971,12 971,12
29 6.1.19 GASTO REPAR Y MANTEN 5000,00 5000,00
30 6.1.20 GASTO RETENIDO ASUMIDO 80,91 80,91
31 6.2.01 GASTOS SERV BANCAR 3,60 3,60
SUMAS IGUALES 738088,74 738088,74 577778,39 577778,39
F. GERENTE F. CONTADOR
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOSNº CODIGO DETALLE
EXPRESADO EN DOLARES USD $
al 31 de marzo de 2011
128
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo Recibido por Servicios Prestados 14.994,05
Efectivo Recibido por Clientes 17.289,80
Efectivo Alquiler de Maquinaria 70.150,00
Efectivo Pagado a Proveedores (8.822,84)
Pago Prestamo Bancario (4.092,06)
Pago Sueldos (8.490,00)
Pago de Gasto de Reparac y Manten de Volquet (5.000,00)
Pago por Gasto de Lubricantes (12.562,89)
Pago por Gastos de Servicios Básicos (313,93)
Pago por gasto IVA (971,12)
Pago de Gasto Interés (2.536,32)
Pago IESS (1.825,38)
Pago por Servicios Bancarios (3,60)
FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES
Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes 57.815,71
Efectivo Neto y su Equivalentes al inicio del período 13.926,65
EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO 71.742,36
75.885,67
Loja, marzo de 2011
F. GERENTE F. CONTADOR
EMPRESA " SR. JOSE RIOS JIMENEZ"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOAl 02 de enero al 31 de marzo de 2011
129
Efectivo Recibido por Servicios Prestados 14.964,69
Efectivo Recibido por Clientes 17.289,80
Efectivo Alquiler de Maquinaria 64.930,35
Efectivo Pagado a Proveedores (8.822,84)
Pago Prestamo Bancario (4.092,06)
Pago Sueldos (7.696,17)
Pago de Gasto de Reparac y Manten de Volquet (5.000,00)
Pago por Gasto de Lubricantes (4.406,73)
Pago por Gastos de Servicios Básicos (313,93)
Pago por gasto IVA (528,79)
Pago de Gasto Interés (2.536,32)
Pago IESS (1.825,38)
Pago por Servicios Bancarios (3,60)
FLUJO DE EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
EFECTIVO NETO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS 0,00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES
Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes 61.959,02
Efectivo Neto y su Equivalentes al inicio del período 13.926,65
EFECTIVO NETO Y SU EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO 75.885,67
Loja, marzo de 2011
F. GERENTE F. CONTADOR
130
COD. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER
1.1.01 CAJA 137,34 137,34 137,34
1.1.02 BANCOS 75748,33 75748,33 75748,33
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3753,00 3753,00 3753,00
1.106 LUBRICANTES 7450,00 7450,00 2980,00 2980,00
1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 30,00 9,00 21,00 21,00
1.1.08 HERRAMIENTAS DE M ENOR CUANTIA 250,00 6,25 243,75 243,75
1.1.09 ENSERES MENORES 250,00 6,25 243,75 243,75
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 250,00 250,00 250,00
1.1.012 ANTICIPO RETENCION FUENTE 2% 911,36 911,36 911,36
1.2.06 HERRAMIENTAS 4110,00 4110,00 4110,00
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 653,00 653,00 653,00
1.2.07 MAQUINARIA 190000,00 190000,00 190000,00
12.09 VEHICULO 221000,00 221000,00 221000,00
1.2.11 TERRENO 45000,00 45000,00 45000,00
2.1.02 IESS POR PAGAR 608,46 608,46 608,46
2.1.03 PROVISION SOCIALES POR PGAR 1715,04 1715,04 1715,04
2.1.04 PROVEEDORES 12168,75 12168,75 12168,75
1.1.11 RETENCION FUENTE 1% 80,91 80,91 80,91
2.2.01 PRESTAMO BANCARIO 50731,68 50731,68 50731,68
549543,03 65304,84 0,00 7471,50 542071,53 65304,84 0,00 2980,00 545051,53 65304,84
EMPRESA " SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MARZO DE 2011
BALANCE COMPROB. AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO EST. SIT. FINANCIERA
EXPRESADO EN DOLARES USD $
131
COD. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER
VIENEN 549543,03 65304,84 0,00 7471,50 542071,53 65304,84 0,00 2980,00 545051,53 65304,84
3.1.01 CAPITAL 427329,50 427329,50 427329,50
4.1.04 SERVICIOS PRESTADOS 14994,05 14994,05 0,00
4.1.05 ALQUILER DE MAQUINARIA 70150,00 70150,00 0,00
6.1.20 GASTO RETENEDIDO SUMIDO 80,91 80,91 0,00 80,91
6.1.01 GASTOS SUELDOS 8490,00 8490,00 8490,00
6.1.02 GASTOS IESS 1031,55 1031,55 1031,55
6.1.03 PROVICIONES SOCIALES 1715,04 1715,04 1715,04
6.1.06 GASTO INTERES 2536,32 2536,32 2536,32
6.1.07 GASTO SERVICIOS BASICOS 313,93 313,93 313,93
6.2.01 GASTOS SERV BANCAR 3,60 3,60 3,60
6.1.21 GASTO DE LUBRICANTES 8092,89 4470,00 12562,89 12562,89
6.1.18 GASTO IVA 971,12 971,12 971,12
6.1.19 GASTOS REP Y MANTENIMIENTO 5000,00 5000,00 5000,00
1.1.04 PROVICIONES DE CTA INCOBRAB 37,53 37,53 37,53
1.2.02 DEPREC.ACUML. MUEBL Y ENSER 6,25 6,25 6,25
1.2.04 DEPREC. ACUML DE EQP DE OFICI 16,33 16,33 16,33
1.2.06 DEPREC. ACUML DE HERRAMIENT 102,75 102,75 102,75
1.2.07 DEPREC. ACUML DE MAQUINARIA 9500,00 9500,00 9500,00
1.2.09 DEPREC. ACUML DE VEHICULO 11050,00 11050,00 11050,00
4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 82164,05 82164,05 82164,05
SUMAS IGUALES 577778,39 577778,39 89614,05 110348,41 574776,89 595511,25 32705,36 85144,05 545051,53 513347,20
EMPRESA " SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
HOJA DE TRABAJOEXPRESADO EN DOLARES USD $
AL 31 DE MARZO DE 2011
BALANCE COMPROB. AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO EST. SIT. FINANCIERA
132
COD. CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER
VIENEN 89614,05 110348,41 574776,89 595511,25 32705,36 85144,05 545051,53 513347,20
6.1.09 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 6,25 6,25 6,25
6.1.10 DEPREC. DE EQUIPO DE OFICI 16,33 16,33 16,33
6.1.11 DEPREC. DE HERRAMIENTAS 102,75 102,75 102,75
6.1.12 DEPREC. DE MAQUINARIA 9500,00 9500,00 9500,00
6.1.13 DEPREC. DE VEHICULO 11050,00 11050,00 11050,00
6.1.14 GASTO SUMINISTRO DE OFICINA 9,00 9,00 9,00
6.1.15 DESGASTE HERRAMT MEN CUANT 6,25 6,25 6,25
6.1,16 DESGASTE DE ENSERES MENORES 6,25 6,25 6,25
6.1.17 CUENTAS INCOBRABLES 37,53 37,53 37,53
SUMAN 110348,41 110348,41 595511,25 595511,25 53439,72 85144,05 545051,53 513347,20
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 31704,33 31704,33
SUMAN 85144,05 85144,05 545051,53
F) GERENTE F) CONTADOR
BALANCE COMPROB. AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO EST. SIT. FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2011
EMPRESA " SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
HOJA DE TRABAJOEXPRESADO EN DOLARES USD $
133
APLICACIÓN DE ÍNDICES FINANCIEROS
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
133.471,00
ÍNDICE DE LIQUIDEZ = ---------------
14.573,16
ÍNDICE DE LIQUIDEZ = 9.16
Interpretación:
Este indicador mide la capacidad de pago que tiene la Empresa para cubrir sus
deudas de vencimiento no mayor a un año, es decir, que por cada dólar que
adeuda, posee $ 9.16 para cubrir esa obligación.
CAPITAL DE TRABAJO
Capital De Trabajo = 133.471,00 - 14.573,16
Capital De Trabajo = 118.897,84
Activo corriente ÍNDICE DE LIQUIDEZ = ------------------------
Pasivo Corriente
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
134
Interpretación:
Con la aplicación de este indicador, podemos determinar el capital de trabajo con
el que cuenta la Empresa, el mismo que es de $118.897,84 es decir, que es el
dinero disponible que le queda a la empresa luego de cubrir sus obligaciones de
corto plazo para seguir operando diariamente.
136
f) Discusión
El trabajo de investigación cuyo tema es IMPLANTACION DE UN SISTEMA
CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIERO A LA EMPRESA DE
SERVICIOS DEL SEÑOR JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ, DE LA CIUDAD DE
LOJA: PERIODO ENERO A MARZO DE 2011, empresa que ha sido clasificada
como Artesano Calificado, dedicado al servicio de mecánica en general, alquiler
de maquinaria pesada y de construcción, obligado a llevar contabilidad, siendo el
Propietario el Sr. José Rafael Ríos Jiménez, ubicado en Avenida de los Paltas, sin
número y Agustín Aguirre Ruiz.
Al iniciar la investigación se pudo determinar que la empresa mencionada lleva
una contabilidad en forma empírica, esta, no se relacionaba directamente con la
actividad que prestaba, por cuanto mantenían un Plan de Cuentas general, es
decir contaban con cuentas como Costos Indirectos de Fabricación, Materiales
Indirectos de Fabricación, entre otros, cuentas que no deberían constar, por
cuanto dificulta el registro de los movimientos contables
No registraban, ni controlaban el pago de sueldo a los operarios, el gasto de
sueldo se desconocía, pues la diferencia del valor cancelado era diferente en
operario. Generando problemas en aportes con el IESS.
El desgaste de los activos, no se realizaba el registro de las depreciaciones y peor
aún no se conocía cuanto era su costo verdadero a la actualidad
La falta de un profesional frente a la Empresa, induce a que tanto
económicamente como administrativamente, se desconozca la verdadera
situación
Con la Implantación de un Sistema Contable y Aplicación de Análisis Financiero
en el periodo enero a marzo de 2001, permitió conocer al Gerente y Dueño de la
Empresa, un sistema ordenado y sistemático de los movimientos minuciosos tanto
en bienes con valores verdaderos que posee como en la parte económica real,
137
iniciando con el análisis de las transacción a través de la documentación fuente,
por consiguiente registrar en los libros contables, llegando a determinar los
Estados Financieros, que nos reflejan la situación económica y financiera de la
Empresa.
El Inventario Inicial permitió conocer los bienes, derechos y obligaciones de la
compra, se efectuaron 135 asientos del diario, para el control de las ventas y
compras fue necesario utilizar 4 diarios de compras y ventas; y finalmente luego
del Proceso Contable se pudo establecer los Estados Financieros.
Posteriormente, estos resultados permitieron medir la solvencia y rentabilidad
para la oportuna toma de decisiones
139
e) Conclusiones
Luego de haber culminado el presente trabajo, se llego en los siguientes términos:
Se elaboró registros y documentos propios de la Empresa estableciendo
diseños de diarios, mayores, auxiliares de clientes, roles de pagos, entre
otros, obteniendo de esta manera un control de las actividades en forma
oportuna.
Se ejecuto el Proceso contable, a partir del Inventario y se estableció
Estados Financieros reales garantizando al propietario la información para
la toma de decisiones oportunas
Se determinó Indicadores Financieros con su respectivo análisis, cualitativo
y cuantitativos permitiendo interpretar la información expresada en los
Estados Financieros.
141
g) Recomendaciones
Luego de analizar las conclusiones indicadas, se estima necesario recomendar en
los siguientes términos:
Mantener el control diario de compras y ventas, mediante los diseños
establecidos, optimizando y obteniendo un control de dichos recursos.
Continuar con el Sistema de Contabilidad, partiendo del registro cronológico
y sistemático de las operaciones a fin de obtener información contable
financiera de la empresa en un momento determinado.
Mantener y proseguir con la Aplicación de Análisis Financiero,
recomendándole que lo haga semestralmente, lo que señalará los puntos
fuertes y débiles de la empresa y de esta manera tomar decisiones
oportunas.
143
j) Bibliografía
UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales.
Modulo 2., Año 2005
BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General Año 2006, Sexta Edición,
Editorial Nuevo Día Quito -Ecuador
HARGADON, Bernard Principios de Contabilidad, Edición 2005, Pág. 1
REGISTRO Único de Contribuyente, Sr. José Ríos Jiménez
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Edición 2001. Primera Edición,
Quito Ecuador.
UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Los costos y control de gestión en la
empresa 2009
PÁGINA web www.sri.gov.ec
PÁGINA web www.ucentral.edu.es
PÁGINA web http://es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilidad
PÁGINA web http://www.sri.gob.ec/web/guest/173
PÁGINA web http://www.sri.gob.ec/web/guest/174
145
BANCO: BANCO DE LOJA
CUENTA CORRIENTE : 2900-46605-1
Nro de
CHEQUE
02-01-11 Saldo Anterior 13524,32 13524,32
05-01-11 Deposito 600,00 14124,32
09-01-11 Deposito 4000,00 18124,32
09-01-11 Lubricadora Iñiguez 1555 800,00 17324,32
09-01-11 Centro Diesel 1556 750,00 16574,32
09-01-11 Freno Repuestos 1557 450,00 16124,32
09-01-11 Comercial Hidalgo 1558 350,00 15774,32
09-01-11 Auto repuestos Jara- 1559 150,00 15624,32
10-01-11 Pago de combustible 1560 1881,60 13742,72
12-01-11 Deposito 7000,00 20742,72
14-01-11 Aporte IESS 1561 608,46 20134,26
06-01-11 Ecol lanta 1562 1769,06 18365,20
06-01-11 Reouestos Jarami l lo 1563 166,99 18198,21
12-01-11 Lubricadora Iñiguez 1564 260,85 17937,36
13-01-11 Lubricadora Iñiguez 1565 563,03 17374,33
17-01-11 Depos ito 8250,00 25624,33
19-01-11 Depos ito 3600,00 29224,33
20-01-11 Depos ito 3600,00 32824,33
21-01-11 Presatamo Bancario 2210,34 30613,99
21-01-11 Servicos Bas icos 1567 130,00 30483,99
25-01-11 Depos ito 6500,00 36983,99
24-01-11 Ceramica Pella 1570 521,94 36462,05
25-01-11 Freno Repuestos 1572 84,07 36377,98
31-01-11 Pago Sueldos 1575 652,68 35725,30
31-01-11 Pago Sueldos 1566 589,23 35136,07
31-01-11 Pago Sueldos 1576 435,12 34700,95
31-01-11 Pago Sueldos 1577 435,12 34265,83
31-01-11 Pago Sueldos 1575 226,62 34039,21
31-01-11 Pago Sueldos 1575 226,62 33812,59
31-01-11 Mant. De la Cta 1,20 33811,39
47074,32 13262,93 33811,39
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO BANCOSMES DE ENERO DE 2011
FECHA DETALLE DEPOSITOS RETIROS SALDOS
146
BANCO: BANCO DE LOJA
CUENTA CORRIENTE : 2900-46605-1
Nro de
CHEQUE
01-02-11 Saldo Anterior 33811,38 33811,38
03-02-11 Deposito 6500,00 40311,38
03-02-11 Lubricadora Iñiguez 1580 1000,00 39311,38
03-02-11 Centro Diesel 1581 1000,00 38311,38
03-02-11 Freno Repuestos 1582 400,00 37911,38
03-02-11 Comercial Hidalgo 1583 400,00 37511,38
03-02-11 Auto repuestos Jara- 1584 350,00 37161,38
07-02-11 Pago de Combustible 1585 856,00 36305,38
08-02-11 Deposito 3000,00 39305,38
11-02-11 Deposito 4766,80 44072,18
15-02-11 Pago al IESS 608,46 43463,72
16-02-11 Deposito 5000,00 48463,72
21-02-11 Prestamo Bancario 2209,44 46254,28
26-02-11 Deposito 7500,00 53754,28
28-02-11 Pag. Serv Basicos 1592 81,22 53673,06
28-02-11 Deposito Cta x Cob 2450,00 56123,06
28-02-11 Pago Sueldos 1593 652,68 55470,38
28-02-11 Pago Sueldos 1594 589,22 54881,16
28-02-11 Pago Sueldos 1595 435,12 54446,04
28-02-11 Pago Sueldos 1596 435,12 54010,92
28-02-11 Pago Sueldos 1597 226,62 53784,30
28-02-11 Pago Sueldos 1598 226,62 53557,68
28-02-11 Mant. De la Cta 1,20 53556,48
63028,18 9471,70 53556,48
LIBRO BANCOSMES DE FEBRERO DE 2011
FECHA DETALLE DEPOSITOS RETIROS SALDOS
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
147
BANCO: BANCO DE LOJA
CUENTA CORRIENTE : 2900-46605-1
Nro de
CHEQUE
01-03-11 Saldo Anterior 53556,48 53556,48
04-03-11 Deposito 4600,00 58156,48
07-03-11 Pago de Combustibles 1598 670,00 57486,48
10-03-11 Deposito 5500,00 62986,48
15-03-11 Deposito 6800,00 69786,48
15-03-11 Lubricadora Iñiguez 1599 700,00 69086,48
15-03-11 Centro Diesel 1600 1000,00 68086,48
15-03-11 Lub y Ferrt Ortiz 1601 142,84 67943,64
15-03-11 Automotriz Alvarado 1602 250,00 67693,64
15-03-11 Comercial Hidalgo 1603 580,00 67113,64
15-03-11 Auto repuestos Jara- 1604 500,00 66613,64
15-03-11 Pago IESS 1605 608,46 66005,18
21-03-11 Deposito 4400,00 70405,18
22-03-11 Prestamo Bancario 2208,60 68196,58
23-03-11 Deposito 2500,00 70696,58
25-03-11 Pago Servicios Basic 1606 102,71 70593,87
27-03-11 Deposito 4500,00 75093,87
31-03-11 Deposito 5000,00 80093,87
31-03-11 Rep y Mant de Volquet 1607 5000,00 75093,87
31-03-11 Pago Sueldos 1608 652,68 74441,19
31-03-11 Pago Sueldos 1609 589,22 73851,97
31-03-11 Pago Sueldos 1610 435,12 73416,85
31-03-11 Pago Sueldos 1611 435,12 72981,73
31-03-11 Pago Sueldos 1612 226,62 72755,11
31-03-11 Pago Sueldos 1613 226,62 72528,49
31-03-11 Mant. De la Cta 1,20 72527,29
86856,48 14329,19 72527,29
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ"
LIBRO BANCOSMES DE MARZO DE 2011
FECHA DETALLE DEPOSITOS RETIROS SALDOS
148
CLIENTE: ALBERTO SOTOMAYOR Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 500,00 500,00
02/01/11 Cancela en efectivo 200,00 300,00
01/02/11 Cancela en efectivo 100,00 200,00
01/03/11 Cancela en efectivo 100,00 100,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: ANGEL ENRÍQUEZ Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 750,00 750,00
06/01/11 Cancela en efectivo 250,00 500,00
02/02/11 Cancela en efectivo 250,00 250,00
01/03/11 Cancela en efectivo 250,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: ANGEL FLORENCIO PADILLA Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 200,00 200,00
09/01/11 Cancela en efectivo 200,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
149
CLIENTE: CARMEN VELEZ Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 175,00 175,00
12/01/11 Cancela en efectivo 175,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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CLIENTE: TNT RODRIGUEZ CAL 7 Código:
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02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 1.000,00 1.000,00
15/01/11 Cancela en efectivo 250,00 750,00
19/01/11 Cancela en efectivo 250,00 500,00
11/03/11 Cancela en efectivo 250,00 250,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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CLIENTE: CARLOS GUIDO ACEVEDO Código:
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02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 325,00 325,00
03/01/11 Cancela en efectivo 100,00 225,00
13/01/11 Cancela en efectivo 100,00 125,00
12/03/11 Cancela en efectivo 125,00 -
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EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
150
CLIENTE: CAP. ERAZO (Centro de Operaciones)Código:
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02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 560,00 560,00
11/01/11 Cancela en efectivo 160,00 400,00
07/02/11 Cancela en efectivo 200,00 200,00
12/03/11 Cancela en efectivo 150,00 50,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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CLIENTE: CARLOS POMA CISNEROS Código:
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02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 350,00 350,00
17/01/11 Cancela en efectivo 350,00 -
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EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
CLIENTE: CARMEN QUITO MACAS Código:
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02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 568,00 568,00
18/01/11 Cancela en efectivo 268,00 300,00
12/02/11 Cancela en efectivo 150,00 150,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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151
CLIENTE: MANUEL TORRES Código:
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02/01/11 Servicios Prestados Inv. Inic 945,00 945,00
16/01/11 Cancela en efectivo 240,00 705,00
09/02/11 Cancela en efectivo 300,00 405,00
24/02/11 Cancela en efectivo 150,00 255,00
15/03/11 Cancela en efectivo 255,00 150,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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CLIENTE: PEDRO ORDOÑEZ Código:
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02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 890,00 890,00
10/01/11 Cancela en efectivo 190,00 700,00
08/02/11 Cancela en efectivo 200,00 500,00
18/02/11 Cancela en efectivo 150,00 350,00
17/03/11 Cancela en efectivo 175,00 175,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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CLIENTE: JUAN ORTIZ Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 975,00 975,00
08/01/11 Cancela en efectivo 300,00 675,00
19/01/11 Cancela en efectivo 250,00 425,00
07/02/11 Cancela en efectivo 215,80 209,20
18/03/11 Cancela en efectivo 209,20 -
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EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
152
CLIENTE: IVAN ROJAS (COOP LOJA) Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 2.000,00 2.000,00
11/01/11 Cancela en efectivo 500,00 1.500,00
19/01/11 Cancela en efectivo 500,00 1.000,00
18/02/11 Cancela en efectivo 500,00 500,00
09/03/11 Cancela en efectivo 500,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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CLIENTE: CRISTIAN VARGAS Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 759,00 759,00
04/01/11 Cancela en efectivo 100,00 659,00
18/01/11 Cancela en efectivo 257,00 402,00
07/03/11 Cancela en efectivo 260,00 142,00
25/03/11 Cancela en efectivo 100,00 42,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: DAYSEE LARA Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 1.250,00 1.250,00
14/01/11 Cancela en efectivo 250,00 1.000,00
18/01/11 Cancela en efectivo 500,00 500,00
21/03/11 Cancela en efectivo 300,00 200,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
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153
CLIENTE: DR. CARLOS ALBERTO QUINCHE Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 1.950,00 1.950,00
17/01/11 Cancela en efectivo 300,00 1.650,00
19/01/11 Cancela en efectivo 557,00 1.093,00
14/02/11 Cancela en efectivo 300,00 793,00
05/03/11 Cancela en efectivo 217,00 576,00
23/03/11 Cancela en efectivo 200,00 376,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: DUNIA MOROCHO Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 256,00 256,00
10/01/11 Cancela en efectivo 180,00 76,00
10/02/11 Cancela en efectivo 76,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: EDWIN GREGORIO PEÑA Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 658,00 658,00
17/01/11 Cancela en efectivo 256,00 402,00
17/02/11 Cancela en efectivo 200,00 202,00
25/03/11 Cancela en efectivo 140,80 61,20
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
154
CLIENTE: ERNESTO CASTILLO Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 985,00 985,00
05/01/11 Cancela en efectivo 150,00 835,00
19/01/11 Cancela en efectivo 430,00 405,00
25/02/11 Cancela en efectivo 133,20 271,80
14/03/11 Cancela en efectivo 198,00 73,80
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: FABRICIO IÑIGUEZ Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 580,00 580,00
10/01/11 Cancela en efectivo 250,00 330,00
18/02/11 Cancela en efectivo 330,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: FABRICIO GOMEZ Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Servicios prestados Inv. Inic 466,80 466,80
17/01/11 Cancela en efectivo 250,00 216,80
15/02/11 Cancela en efectivo 216,80 -
AUXILIAR CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
155
NOMBRE: LUBRICADORA IÑIGUEZ Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 2.500,00 2.500,00
09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1555 800,00 1.700,00
03/02/11 Se cancela con cheq Nro 1580 1.000,00 700,00
15/03/11 Se cancela con cheq Nro 1599 700,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR PROVEEDORES
NOMBRE: CENTRO DIESEL Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 5.670,75 5.670,75
09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1556 750,00 4.920,75
03/02/11 Se cancela con cheq Nro 1581 1.000,00 3.920,75
09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1600 1.000,00 2.920,75
09/01/11
EMPRESA COMERCIAL "MARC´S SYSTEM"
AUXILIAR PROVEEDORES
156
NOMBRE: FRENO REPUESTOS Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 850,00 850,00
09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1557 450,00 400,00
03/02/11 Se cancela con cheq Nro 1582 400,00 -
AUXILIAR PROVEEDORES
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
NOMBRE: COMERCIAL HIDALGO Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Inventario Inv. Inic 4.230,00 4.230,00
09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1558 350,00 3.880,00
03/02/11 Se cancela con cheq Nro 1583 400,00 3.480,00
15/03/11 Se cancela con cheq Nro 1603 580,00 2.900,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR PROVEEDORES
NOMBRE: AUTOMOTRIZ ALVARADO Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 250,00 250,00
15/03/11 Se cancela con cheq Nro 1602 250,00 -
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR PROVEEDORES
157
NOMBRE: LUBRICADORA Y FERRETERIA ORTIZ Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 1.500,00 1.500,00
15/03/11 Se cancela con cheq Nro 1601 142,84 1.357,16
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR PROVEEDORES
NOMBRE: AUTO REPUESTOS JARAMILLO Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
02/01/11 Inventario Inicial Inv. Inic 1.300,00 1.300,00
09/01/11 Se cancela con cheq Nro 1559 150,00 1.150,00
03/02/11 Se cancela con cheq Nro 1584 350,00 800,00
15/03/11 Se cancela con cheq Nro 1604 500,00 300,00
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
AUXILIAR PROVEEDORES
158
AJUSTES: METODO LEGAL
Asiento Nº 134
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 10% 12 DEPREC DE MUEBL Y ENSER = 250 * 10% = 25 12 DEPREC DE MUEBL Y ENSER = 25 / 12 meses = 2.08 DEPREC DE MUEBL Y ENSER = 2.08 X 3 meses = $6.25
Asiento Nº 134
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 10% 12 DEPREC DE EQUIP DE OFICINA = 653.00 * 10% = 65.30 12 DEPREC DE EQUIP DE OFICINA = 65.30 / 12 meses = 5.44 DEPREC DE EQUIP DE OFICINA = 5.44 X 3 meses = $16.33
AJUSTES
Asiento Nº 134
DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 10% 12 DEPREC DE HERRAMIENTAS = 4.110 * 10% = 411.00 12 DEPREC DE HERRAMIENTAS = 411.00 / 12 meses = 34.25
159
DEPREC DE HERRAMIENTAS = 34.25. X 3 meses = $ 102.75
Asiento Nº 134
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 20% 12 DEPREC DE MAQUINARIA = 190000.00 * 20% = 38.000.00 12 DEPREC DE MAQUINARIA = 38.000.00 / 12 meses = 3.1666.67 DEPREC DE MAQUINARIA = 3.166.67 X 3 meses = $ 9.500
Asiento Nº 134
DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO DEPREC DE MUEBL Y ENSER = VALOR NOMINAL X 20% 12 DEPREC DE VEHÍCULO = 221000.00 * 20% = 44.200 12 DEPREC DE VEHÍCULO = 44.200 / 12 meses = 3.683.33 DEPREC DE VEHÍCULO = 3.683.33 X 3 meses = $11.050
Asiento Nº 134
CONSUMO DE SUMINISTRO DE OFICINA
Valor Nominal * 30%
160
30 * 30% = 9.00
CONSUMO DE LUBRICANTES
Valor Nominal * 60%
7.450,00 * 60% = 4470.00
Asiento Nº 134
DESGASTE DE HERRAMIENTAS DE MENOR CUANTIA =
VALOR NOMINAL * 10% (anual) =
250 *10% = 25.00
25.00 / 12 = 2.90
2.90 * 3 meses = 6.25
Asiento Nº 134
DESGASTE DE ENSERES MENORES VALOR NOMINAL * 10% (anual) =
250 *10% = 25.00
25.00 / 12 = 2.90
2.90 * 3 meses = 6.25
161
Entidad Bancaria BANCO DE LOJA
CUENTA CORRIENTE N° 2900-46605-1
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 33812,59
(+) N/C 0,00
(-) N/D 1,20
ESTADO DE CUENTA 1,20
SALDO CONCILIADO AL 31 DE ENERO DE 2011 33811,39
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 34995,07
(+) Depositos Girados en transito 0,00
(-) Cheques girados y no cobrados en transito 1183,68
cheque N° 1570 521,94
1577 435,12
1575 226,62
SALDO CONCILIADO AL 31 DE ENERO DE 2011 33811,39
F. GERENTE F. CONTADOR
EMPRESA " SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
CONCILIACION BANCARIA
CORRESPONDIENTE AL 31 DE ENERO DE 2011
162
Entidad Bancaria BANCO DE LOJA
CUENTA CORRIENTE N° 2900-46605-1
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 53557,68
(+) N/C 0,00
(-) N/D 1,20
ESTADO DE CUENTA 1,20
SALDO CONCILIADO AL 31 DE ENERO DE 2011 53556,48
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 53556,48
(+) Depositos Girados en transito 0,00
SALDO CONCILIADO AL 28 DE FEBRERO DE 2011 53556,48
F. GERENTE F. CONTADOR
EMPRESA " SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
CONCILIACION BANCARIA CORRESPONDIENTE AL 28 DE FEBRERO DE 2011
163
Entidad Bancaria BANCO DE LOJA
CUENTA CORRIENTE N° 2900-46605-1
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 72528,49
(+) N/C 0,00
(-) N/D 1,20
ESTADO DE CUENTA 1,20
SALDO CONCILIADO AL 31 DE ENERO DE 2011 72527,29
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 72527,29
(+) Depositos Girados en transito 0,00
SALDO CONCILIADO AL 31 DE ENERO DE 2011 72527,29
F. GERENTE F. CONTADOR
CORRESPONDIENTE AL 31 DE MARZO DE 2011
EMPRESA " SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"
CONCILIACION BANCARIA
164
S. BASICO TOTAL LIQUIDO A
UNIFICADO INGRESOS APORTE IESS TOTAL Cheq Nº PAGAR
1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 720,00 67,32 67,32 652,68
2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 650,00 60,78 60,78 589,22
3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
2830,00 2830,00 264,61 264,61 2565,39
S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS DEIECE Y SECAP APORTE
UNIFICADO TERCERO CUARTO RESERVA 1% PATRONAL
1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 60,00 16,67 60,00 7,20 80,28 224,15
2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 54,17 16,67 54,17 6,50 72,48 203,98
3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99
4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99
5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71
6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71
2830,00 235,83 100,02 235,83 28,30 315,55 915,53
RESUMEN
GASTOS SUELDOS 2.830,00 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 571,68
GASTO IESS 343,85 Decimo Tercero 235,83
Aporte Patronal 315,55 Decimo Cuarto 100,02
IECE Y SECAP 1% 28,30 Fondos de Reserva 235,83
PROVISIONES SOCIALES 571,68 IESS POR PAGAR 608,46
Decimo Tercero 235,83 Aporte Personal 264,61
Decimo Cuarto 100,02 Aporte Patronal 315,55
Fondos de Reserva 235,83 IECE Y SECAP (1%) 28,30
BANCOS 2565,39
TOTAL
EGRESOS
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"ROL DE PAGOS MES: ENERO AÑO 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FIRMAS
CUADRO DE PROVISIONES SOCIALES
TOTAL
TOTAL CARGO NOMBRES Y APELLIDOS Nº
165
S. BASICO TOTAL LIQUIDO A
UNIFICADO INGRESOS APORTE IESS TOTAL Cheq Nº PAGAR
1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 720,00 67,32 67,32 652,68
2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 650,00 60,78 60,78 589,22
3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
2830,00 2830,00 264,61 264,61 2565,39
S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS DEIECE Y SECAP APORTE
UNIFICADO TERCERO CUARTO RESERVA 1% PATRONAL
1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 60,00 16,67 60,00 7,20 80,28 224,15
2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 54,17 16,67 54,17 6,50 72,48 203,98
3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99
4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99
5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71
6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71
2830,00 235,83 100,02 235,83 28,30 315,55 915,53
RESUMEN
GASTOS SUELDOS 2.830,00 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 571,68
GASTO IESS 343,85 Decimo Tercero 235,83
Aporte Patronal 315,55 Decimo Cuarto 100,02
IECE Y SECAP 1% 28,30 Fondos de Reserva 235,83
PROVISIONES SOCIALES 571,68 IESS POR PAGAR 608,46
Decimo Tercero 235,83 Aporte Personal 264,61Decimo Cuarto 100,02 Aporte Patronal 315,55
Fondos de Reserva 235,83 IECE Y SECAP (1%) 28,30
BANCOS 2565,39
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"ROL DE PAGOS MES: FEBRERO AÑO 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EGRESOS
FIRMAS
TOTAL
CUADRO DE PROVISIONES SOCIALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO TOTAL
TOTAL
166
S. BASICO TOTAL LIQUIDO A
UNIFICADO INGRESOS APORTE IESS TOTAL Cheq Nº PAGAR
1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 720,00 67,32 67,32 652,68
2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 650,00 60,78 60,78 589,22
3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62
2830,00 2830,00 264,61 264,61 2565,39
S. BASICO DECIMO DECIMO FONDOS DEIECE Y SECAP APORTE
UNIFICADO TERCERO CUARTO RESERVA 1% PATRONAL
1 JOSE RIOS JIMENES GERENTE 720,00 60,00 16,67 60,00 7,20 80,28 224,15
2 JUAN TORRES R. CHOFER 650,00 54,17 16,67 54,17 6,50 72,48 203,98
3 MARCO TOLEDO OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99
4 MANUEL GUACHIZACA OPERARIO 480,00 40,00 16,67 40,00 4,80 53,52 154,99
5 Lic. SONIA SANCHEZ SECRETARIA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71
6 ANA LUCIA RODRIGUEZ CONTADORA 250,00 20,83 16,67 20,83 2,50 27,88 88,71
2830,00 235,83 100,02 235,83 28,30 315,55 915,53
RESUMEN
GASTOS SUELDOS 2.830,00 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 571,68
GASTO IESS 343,85 Decimo Tercero 235,83
Aporte Patronal 315,55 Decimo Cuarto 100,02
IECE Y SECAP 1% 28,30 Fondos de Reserva 235,83
PROVISIONES SOCIALES 571,68 IESS POR PAGAR 608,46
Decimo Tercero 235,83 Aporte Personal 264,61Decimo Cuarto 100,02 Aporte Patronal 315,55
Fondos de Reserva 235,83 IECE Y SECAP (1%) 28,30
BANCOS 2565,39
EMPRESA "SR. JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ"ROL DE PAGOS MES: MARZO AÑO 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EGRESOS
FIRMAS
TOTAL
TOTAL
CUADRO DE PROVISIONES SOCIALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO TOTAL
167
Índice
Certificación II
Autoría III
Agradecimiento IV
Dedicatoria V
Título 6
Resumen en Castellano y Traducido Ingles 8
Introducción 11
Revisión de Literatura 14
Materiales y Métodos 37
Resultados 41
Discusión 135
Conclusiones 138
Recomendaciones 140
Bibliografía 142
Anexos 144
Índice 167
1
Proyecto de Tesis Previo a optar el
Grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor
Universidad Nacional de Loja
Carrera Contabilidad y Auditoría
Modalidad de Estudios a Distancia
TEMA
“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y
APLICACIÓN DE ANÁLISIS FINANCIEROS A LA EMPRESA
DEL SEÑOR JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ, DE LA CIUDAD
DE LOJA: PERIODO ENERO A MARZO 2011”
Aspirante: Sheila Eliana Guillén Vivanco
Loja-Ecuador
2011
2
a. TEMA
“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS
FINANCIEROS A LA EMPRESA DEL SEÑOR JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ, DE LA
CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO – MARZO 2011”
b. PROBLEMÁTICA
Las Empresas en el mundo, se constituyen como organizaciones económicas
jerarquizadas, con relaciones jurídicas, realizan actividades económicas gracias a sus
aportes, para este fin es necesario adoptar un sistema contable que permita al
empresario obtener ganancias y productividad.
En algunas empresas de la ciudad de Loja, se ha podido observar la falta de aplicación
de técnicas y registros contables oportunos, que faciliten obtener una información
financiera confiable y veraz, siendo esto un impedimento para el desarrollo en
beneficio personal y de la sociedad en general.
Las principales empresas y que tienen ingresos relevantes en nuestra ciudad son de
alquiler de maquinaria pesada y la construcción, como por ejemplo: Empresa IASA,
Constructora Cueva, Concreteras PRODECOM, etc.
Tal es el caso de la empresa del Señor José Rafael Ríos Jiménez, quien inicia sus
labores como una Pequeña Empresa sin contar con estudio de mercantilización,
control contable de sus actividades económicas, razones que hasta el día de hoy no se
ha podido obtener una verdadera situación real de dicha empresa; inicia el 1ro de
septiembre de 1994 con un capital aproximado de $160.000 sucres, dedicados al
servicio de mecánica en general, posteriormente en enero del 2003 amplia su negocio
con el alquiler de Maquinaria Pesada y de la Construcción y Mecánica en General
La Empresa está constituida como ARTESANO CALIFICADO y se encuentra OBLIGADO
A LEVAR CONTABILIDAD, su Propietario y Gerente es el Señor José Rafael Ríos
Jiménez, con RUC 1101349056001, ubicado en Avenida de los Paltas, sin número y
3
Agustín Aguirre Ruiz, su capital es de aproximadamente $600.00,00 sus ingresos
mensuales ascienden en $10.000,00, entre su maquinaria consta de Dos Volquetas,
dos retro excavadora, una trituradora, además de ello se dedica al Alquiler de
Maquinaria Pesada y de la Construcción, Transporte Pesado, Transporte de Materia
Petro, Venta y Cambio de Aceite, Arreglo de carros pequeños y grandes, servicio de
maquinaria en general, y servicio de mecánica, constituida con el siguiente personal:
02 Personal Administrativo ( Propietario y Secretaria)
03 Operarios Asegurados en el IESS y 3 Operarios sin seguro
01 Contadora Externa Contratada exclusivamente para efectuar las
declaraciones al SRI
Realizando una revisión de los documentos de la Empresa de una forma empírica,
pude determinar algunas deficiencias en sus actividades contables y prestación de
servicios, que han permitido deducir las siguientes problemáticas:
Las facturas de compra, venta, se encuentran ordenadas cronológicamente y sin
registro, por ende no obedecen al procesamiento diario de las transacciones, he
aquí me evidencia que consecuentemente no llevan un Proceso Contable que
demuestre valores reales que mantiene la Empresa de Servicios del Sr. José Rafael
Ríos Jiménez.
Algunas Herramientas, Maquinarias, accesorios no se encentra inventariados
No existe un Control de pago de sueldo, 03 operarios son asegurados y 3
operarios no tienen los beneficios, derechos y afiliación en el IESS, sin llevar Rol
de Pagos ni un sueldo estable. Y ocasionando que se contrate nuevos operarios
cada 3 a 4 meses, esto genera problemas tanto en el IESS con posibles demandas
judiciales, dificultando también la estabilidad de la Empresa para ayudar al
desarrollo de la misma.
4
Los gastos que se ocasionan en la empresa no tienen un control adecuado,
utilizando los ingresos para gastos personales, originando que no se conozca
efectivamente el volumen de sus ingresos
Los desgastes que sufren los activos fijos de la Empresa durante su respectiva vida
útil y por ende no realizan los cálculos de la depreciación generada, dificulta su
valor real y el estado en que se encuentran
La falta de una profesional contable frente a la empresa, induce que la información
para la toma de decisiones y el cumplimiento de las obligaciones tributarias, no
proviene de valores reales, sino acorde a un resumen de ventas y gastos, creando
valores irreales, incumplimientos tributarios, no estimar Estados Financieros
reales para la toma de decisiones, incluso no conocer su Capital verdadero
De acuerdo a todas estas problemáticas encontradas, se determina que la falta de
Implantación de un Sistema Contable y Aplicación de Análisis Financiero, no permite
conocer el resultado de sus Operaciones y por ende la real Situación de la misma
c. JUSTIFICACIÓN
Con la aplicación de un Sistema Contable y Aplicación de Indicadores Financieros,
estoy cumpliendo con un requisito indispensable para la aprobación del Título de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, además pondré en práctica los conocimientos
adquiridos mediante mi formación profesional recibido en la Universidad Nacional de
Loja permitiendo vincular tanto la parte teórica como práctica con lo cual se cumplirá
con un requisito previo a la obtención del Título, estando en la capacidad de poner en
práctica mi conocimiento adquirido en los años de estudio, haciendo factible la
realización del presente trabajo, en donde se analizará su movimiento contable y la
aplicación de Análisis Financiero, lo que posibilitará que al termino del mismo,
lograré plantear conclusiones y recomendaciones para el desarrollo y mejoramiento
5
en la gestión financiera de dicha Empresa, y acrecentaré mi preparación mediante
conocimientos nuevos y actuales lo que me servirá en mi vida profesional
Además tiene un propósito relevante en aportar con posibles alternativas de solución
al problema planteado, con la finalidad de que el Propietario de la institución en
mención obtenga información clara, veraz y oportuna para una correcta toma de
decisiones y conocer valores reales que mantiene la Empresa
d. OBJETIVOS
Objetivo General:
“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE ANÁLISIS
FINANCIERO A LA EMPRESA DEL SEÑOR JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ, DE LA
CIUDAD DE LOJA: PERIODO ENERO-MARZO 2011”
Objetivos Específicos
1. Elaborar registros y documentos propios de la empresa de acuerdo a los
requerimientos de la empresa
2. Ejecutar el Proceso Contable en el periodo de enero a marzo 2011, iniciando
con el Inventario Inicial hasta la obtención de los Estados Financiero.
3. Aplicar los Indicadores Financieros, con su respectivo análisis cuantitativo y
cualitativo
4. Realizar las obligaciones y exigencias tributarias en el periodo enero, febrero y
marzo 2011
6
e. MARCO TEÓRICO
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
CONTABILIDAD
“La Contabilidad es la ciencia que se rige en los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, Leyes, Proyectos, Políticas y Normas Contables para
obtener, ordenar, registrar, clasificar, controlar, analizar e interpretar las operaciones
realizadas por la Empresa o negocio en un tiempo determinado con el propósito de
informar su situación económicas, financieras y contables ”8
“Es el arte de coleccionar, resumir, analizar e interpretar datos financieros para
obtener la información necesaria de una empresa”9
IMPORTANCIA
La importancia de la contabilidad radica en que está permite realizar estudios
económicos y financieros en una empresa, a través del proceso contable y normas
generales establecidas por ley, y por la organización que esta supone,
permitiendo fijar metas para encaminar la inversión, conjuntamente con la
planeación y control de cada una de las actividades realizadas.
OBJETIVOS
El objetivo primordial de la Contabilidad es el de proporcionar información
financiera de la organización de un período determinado a personas naturales y
entidades interesadas en sus resultados y en su situación económica.
La Contabilidad suministra información financiera confiable, objetiva, y
oportuna de la empresa a los administradores, como contribución a sus
8 Página web www.ucentral.edu.es Comercio ciclo contable
9 HARGADON, Bernard Principios de Contabilidad, Edición 2005, Pág. 1, Editorial Don Bosco Quito
Ecuador
7
funciones de planeación, control y toma de decisiones; con el propósito de
precisar el rendimiento del capital invertido y confiado a la administración.
Principios Básicos:
• Ente contable.- Los registros contables y la información financiera deben
estar perfectamente definidos
• Realización.- Cuantificadas en términos monetarios.
• Periodo Contable.- Inicia el 1 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada
año.
• Valor Histórico.- Registrarse a su costo real o su valor de factura.
• Negocio en Marcha.- Constante movimiento
• Consistencia.- Llevar un procedimiento desde el inicio hasta el final de un
periodo
• Importancia Relativa.- En los Estados Financieros deben mostrar los aspectos
que son susceptibles de cuantificarlos en términos monetarios
• Revelación Suficiente.- La información debe ser clara y comprensible
• Valor Justo.- Es la cantidad en la que podrá ser intercambiado un activo
• Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en
términos monetarios los recursos, obligaciones y cambios que se producen en
ellos.
Campos de Aplicación:
La contabilidad tiene un ilimitado campo de aplicación en las innumerables
actividades humanas, de orden individual, empresarial o instituciones. Se la aplica
básicamente en:.10
10 UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2. Año 2005
8
Contabilidad Hotelera
se relaciona con el campo
turístico registra y
controla las operaciones
Contabilidad Bancaria
Prestación de servicios
monetarios y registra las
operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de
dinero.
Contabilidad Costos
Registra técnicament
e operaciones
que determinan el costo de productos
terminados.
Contabilidad Comercial.-
Se dedica a la compra y
venta de mercadería y
se encarga de registrar
todas las operaciones mercantiles.
Contabilidad de Servicios.-
Presentan servicios
como transporte,
Maquinaria,educación,
profesionales, etc.
Contabilidad de
Cooperativas.- Buscan satisfacer
necesidades como: a crédito,
vivienda, transporte,
salud y educación
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2. Año 2005
PROCESO CONTABLE
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: Sheila Guillén Vivanco
PLAN DE CUENTAS: Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso
y operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una
clasificación o manual de cuentas, facilita la aplicación de los registros contables y
depende de las características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.
Demás Constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de Mayor General y de
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
9
las subcuentas aplicables a una entidad específica con su denominación y código
correspondiente.
Concepto.- “Denominado también Catálogo’ de Cuentas, es la clasificación de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a una actividad o negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.”11
Sistema de Codificación
Numérico.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente los números.
Alfabético.- Se basa en el uso de letras para identificar las cuentas.
Mixto.- Cuando se realiza una combinación de números y letras.
INVENTARIO INICIAL: Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee
una empresa en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cancelar.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
INVENTARIO INICIAL
Del ---
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: Sheila Guillén Vivanco
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL: Se elabora en base al inventario inicial, con los
valores que conforma el activo, el pasivo y el patrimonio de la empresa.
11
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2006) Contabilidad General, Quinta Edición. Editorial pág. 37
10
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
Estado de Situación Inicial
Del ---
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
v/r El Estado de Situación Inicial
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: Sheila Guillén Vivanco
LIBRO DIARIO: Pertenece al grupo de libros principales, en el cual se registran todas
las transacciones en forma cronológica que se ha realizado durante todo el período
contable.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
DIARIO GENERAL
Del ---
FOLIO NRO 1
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
LIBRO MAYOR:
Es la recopilación sistemática de cada una de las operaciones registradas en el diario
general.
11
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
MAYOR GENERAL
CUENTA: CAJA
CÓDIGO: 1.1.01 1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Balance de Comprobación: Es un estado en donde se presenta todas las
cuantas en forma ordenada para así conocer su respectivo saldo.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL… AL….
Nº Código Cuentas Sumas Saldos
Debe Haber Deudor Acreedor
SUMAS IGUALES
CONTADOR
GERENTE
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: Sheila Guillén Vivanco
AJUSTES CONTABLES: “Los ajustes son asientos contables que se hacen a ciertas
cuentas al cierre de un periodo contable.” 12
ESTADOS FINANCIEROS: Son informes que se elaboran al finalizar un periodo
contable, con el fin de proporcionar datos, sobre la situación económica-financiera de
la empresa, y se clasifican en:
12
BRAVO, Valdivieso Mercedes. Cuarta Edición. Ediciones NUEVODIA, Quito Ecuador. 2001
12
Estado de Resultados.- establecer el resultado económico (pérdidas y
ganancias o de resultados) del ejercicio contable, con el propósito de
demostrar si existe utilidad o pérdida.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
ESTADO DE RESULTADOS
Del Enero ___ al 31 de diciembre de __
PÁGINA:01-00
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Estado de Situación Financiera.-
Demuestra la situación económica de la empresa al cierre del ejercicio contable, o
al inicio según el caso.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 01 de enero de ___ al 31 de diciembre de ____
PÁGINA:01-00
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Estado de flujo del efectivo.- demuestra el comportamiento del dinero
efectivo con el objeto de no ocasionar desequilibrios económicos.13
13
SARMIENTO, Rubén. “Contabilidad General” Novena edición. 2003
13
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ”
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del ___
DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
AJUSTES
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. La realización
de los asientos de ajuste sirve para tener información real y verdadera de las
cuentas que han intervenido en el período contable. Los ajustes más frecuentes
son:
Ajustes por depreciaciones
Depreciación es el proceso de asignar al GASTO el COSTO de un activo fijo, durante
el periodo en el que este se usa. Las depreciaciones se realizan en todos los activos
fijos que posee la empresa excepto terrenos.
2. Método de Línea Recta.- Es el más utilizado y consiste en restar el valor del
activo el valor residual y dividir para los años de vida útil del bien, haciendo
uso de la siguiente tabla
Activo Vida útil Porcentaje
Muebles y Enseres 10 años 10%
Equipo de Oficina 10 años 10%
Equipo de Cómputo 3 años 33%
vehículo 5 años 20%
La fórmula para el cálculo de la depreciación en línea recta es:
14
VA-VR
Depreciación = -----------
VU
Fecha ------x-------
DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO xxxx
DEPRECIACIÓN ACUM DE VEHÍCULO xxxx
P/r Depreciación de vehículo
Ajustes de Consumo
La cuenta Útiles de Oficina y Bienes de Uso Corriente son activos que ha adquirido la
empresa de acuerdo a sus necesidades. Al final del período se requiere del ajuste
correspondiente para sacar el consumo de estas cuentas, que pasarán como gasto.
Fecha -------x-------
CONSUMO DE ÜTILES DE OFICINA xxxx
ÚTILES DE OFICINA xxxx
P/r. Consumo de útiles de Oficina
Ajustes de Provisiones
Este tipo de ajuste se lo realiza para crear un fondo de seguridad o respaldo para
aquellas cuentas o documentos que la entidad tienen por cobrar. La Ley de régimen
Tributario Interno señala el cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos
comerciales pendientes de recaudación.
15
Ajustes Diferidos
Se caracterizan por cuanto la cuenta Caja se registra con anterioridad a la
realización del gasto o de la renta.
Se clasifica en: 1. Diferidos de Gasto
2. Diferidos de Renta
Fecha -------x-------
GASTO PUBLICIDAD xxxx
PUBLICIDAD PREPAGADA xxxx
P/r. Gasto Publicidad correspondiente a……..
Fecha -------x-------
ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADO xxxx
RENTA O INGRESO POR ARRIENDOS xxxx
P/r. Renta Arriendos correspondiente a……..
Ajustes por Amortizaciones
Los ajustes de amortizaciones se los realiza a los gastos preoperacionales, de
organización y constitución, los mismos que por su elevada cuantía pueden ser
amortizados en cinco años al 20% anual.
Fecha -------x-------
AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN xxxx
AMORTIZACIÓN ACML GAST. CONST. xxxx
16
P/r. Amortización correspondiente a……..
EL CONTROL DE LAS MERCADERÍAS
La Contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías puede utilizar
cualquier de los dos sistemas conocidos:
a.- El sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico; o
b.- El Sistema de Cuenta Única o Inventario Permanente.
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en utilizar varias
cuentas contables para su registro y así poder obtener resultados debidamente
clasificados.
Las cuentas que intervienen son diversas y al término del período contable se realiza
la regulación o ajuste, y son:
MERCADERÍAS.- Registra el valor del inventario inicial de mercaderías el que
permanece invariable durante todo el período; al finalizar el mismo se registra el
valor del inventario final (extracontable).
Fecha ------------- x -------------
MERCADERIAS (Inventario Inicial) xxxx
CUENTAS POR PAGAR xxxx
17
CAPITAL xxxx
P/r El estado de Situación Inicial
COMPRAS.- Registra todas las adquisiciones de mercaderías, ya sean al contado o a
crédito, al precio de factura. El objeto de esta cuenta es acumular el costo de todas
las mercaderías adquiridas en el periodo.
Fecha ------------- x -------------
COMPRAS xxxx
CAJA O BANCOS xxxx
P/r Compra de mercadería al contado
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS.- Registra los valores que por devolución de las
mercaderías compradas se presentan en la empresa..
Fecha ------------- x -------------
CAJA xxxx
DEVOLUCIÓNEN COMPRAS xxxx
IVA EN COMPRAS xxxx
P/r Devolución de mercadería Factura Nº...
DESCUENTO EN COMPRAS.- Registra los valores por descuentos o rebajas que
terceras personas conceden a la empresa sobre la mercadería adquirida.
Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.
Fecha ------------- x -------------
18
COMPRAS xxxx
CAJA O BANCOS xxxx
DESCUENTO EN COMPRAS xxxx
P/r Compra de mercadería al contado y con descuento
TRANSPORTE EN COMPRAS.- Registra los pagos que se han hecho por servicio de
transportación de la mercadería a la empresa..
Fecha ------------- x -------------
TRANSPORTE EN COMPRAS xxxx
CAJA O BANCOS xxxx
P/r Pago de transporte por la mercadería adquirida
VENTAS.- Registra todos las ventas de mercaderías que realiza la empresa.
Fecha ------------- x -------------
CAJA xxxx
VENTAS xxxx
IVA EN VENTAS xxxx
P/r ventas de mercaderías al contado
DEVOLUCIÓN EN VENTAS.-
Registra los Valores que por devolución de las mercaderías vendidas, terceras
personas hacen a la empresa
Fecha ------------- x -------------
DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxx
IVA EN VENTAS xxxx
CAJA xxxx
P/r Devolución de mercadería vendida al contado
19
DESCUENTO EN VENTAS- Registra valores por descuentos o rebajas las ventas que
realiza la empresa.
Fecha ------------- x -------------
CAJA xxxx
DESCUENTO EN VENTAS xxxx
VENTAS xxxx
IVA EN VENTAS xxxx
P/r Venta de mercadería al contado y con descuento
Para determinar las ventas netas se realiza el siguiente asiento de regulación:
Fecha ------------- x -------------
VENTAS xxxx
DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxx
DESCUENTO EN VENTAS xxxx
P/r Determinar las ventas netas
COSTO DE VENTAS.- “Registra los valores que se determina mediante la
regulación de un período contable14. Esta regulación permite establecer por
diferencias el costo y el precio de venta.
Fecha ------------- x -------------
MERCADERÍAS (INV. FINAL) xxxx
COSTO DE VENTAS xxxx
P/r El valor del inventario final y el Costo de Ventas.
14
BRAVO V; Mercedes; Contabilidad General, 6ta. Edición 2005, Quito- Ecuador
20
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.-
Registra el valor por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas. Al ser las
ventas mayores al costo de ventas se genera una utilidad en la empresa15
Fecha ------------- x -------------
VENTAS (netas) xxxx
COSTOS DE VENTAS xxxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
P/r Registrar la Utilidad Bruta en Ventas.
PÉRDIDA EN VENTAS.-
Registra el valor establecido cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas
en este caso el resultado es una perdida.
Fecha ------------- x -------------
VENTAS (netas) xxxx
PERDIDA BRUTA EN VENTAS xxxx
COSTO DE VENTAS xxxx
P/r la pérdida en ventas
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
15
BRAVO V., Mercedes; Contabilidad General, 6ta. Edición 2005, Quito- Ecuador. Pág. 124
21
VENTAS NETAS = Ventas Brutas – Devolución
Ventas – Descuentos Ventas
MERCADERÍAS PARA LA VENTA= Mercadería
Inventario Inicial + Compras Netas
COMPRAS NETAS = Compras Brutas – Devolución
Compras – Descuentos Compras
COSTO VENTAS = Inventario Inicial + Compras Netas
– Inventario Final
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS = Ventas Netas – Costo
de Ventas
PERDIDA EN VENTAS = Costo Ventas – Ventas Netas
RE
GU
LA
CIÓ
N D
E L
AS
CU
EN
TA
S M
ERC
AD
ERÍA
S
22
DOCUMENTACIÓN FUENTE
Son la evidencia escrita que da origen a los registros contables y respalda todas las
operaciones que realiza la empresa, además es una fuente u origen de los registros
contables. Constituye como referencia y comprobantes para posibles reclamos de
clientes o de la empresa a sus proveedores.
Clasificación
Documentos Negociables.- son aquellos que complementan la actividad comercial las
cuales se hacen efectivas en un momento necesario. Los documentos negociables
más utilizados son:
Cheque: El cheque es un documento que contiene una orden incondicional de
pagar una determinada cantidad de dinero. El cheque sirve como medio de
pago, evita tener que manejar y trasladar sumas de dinero, reduciendo así el
riesgo de sustracción y pérdida.
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Letra de cambio: Documento mercantil que contiene una promesa u obligación
de pagar una determinada cantidad de dinero a una convenida fecha de
vencimiento. Y constituye una orden escrita, mediante el cual una persona
llamada Librador, manda a pagar a su orden o a la otra persona llamada Tomador
o Beneficiario, una cantidad determinada, en una cierta fecha, a una tercera
persona llamada Librado.
23
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Documentos No Negociables.- Son documentos que forman parte de la empresa, su
uso es constante y ayuda a tener un mayor control de las operaciones de la empresa.
Los documentos no negociables más utilizados son:
Factura: Es un documento mercantil que refleja toda la información de una
operación de compraventa. La información fundamental que aparece en una factura
debe reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha
de devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación.
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Comprobante de ingreso: Todo ingreso de dinero a la empresa debe tener
como respaldo un comprobante de ingreso donde se describa la fecha, el valor, el
concepto del valor ingresado y las firmas de responsabilidad, estos documentos
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Obligado a Llevar Contabilidad Factura Nro ___-00-0000
Nro. Autorización SRI Dirección: Teléfono:
Fecha: Dirección: Cliente: RUC o C.I:
CANT DESCRIPCIÓN V. UNITARIO V. TOTAL
Impreso en Gráficas Santiago
FIRMA AUTORIZADA FIRMA COMPRADOR
24
deben estar prenumerados y reservar una zona para registrar un asiento contable, es
documento de respaldo de que se ha recibido el dinero
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Obligado a Llevar Contabilidad COMPROBANTE DE INGRESO NRO ___-00-0000 Dirección: Teléfono:
CUENTA DETALLE DEBE HABER
Son:
Realizado Por: Aprobado Por:
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Comprobante de egreso: Es el documento encargado de mantener el registro
de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Obligado a Llevar Contabilidad COMPROBANTE DE EGRESO NRO ___-00-0000 Dirección: Teléfono:
CUENTA DETALLE DEBE HABER
Son:
Realizado Por: Aprobado Por:
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
25
Comprobante de Retención: Los comprobantes de retención, sirven para
acreditar las retenciones de impuestos realizadas por quienes la ley los ha definido
como agentes de retención e igualmente deben encontrarse previamente autorizados
por el SRI para su impresión y emisión.
EMPRESA “SR. JOSÉ RAFAEL RÍOS JIMÉNEZ” RUC: Comprobante de Retención: Obligado a Llevar Contabilidad Cod. Aut. Nro. Dirección: Nro. 001-001- Nro. 000000 Señores: RUC o C.I: Fecha: Dirección: Tipo de Comprobante: Nro. de Comprobante de Venta
EJERCICIO FISCAL
BASE IMPONIBLE
PARA LA RETENCIÓN
IMPUESTO CÓDIGO DEL
IMPUESTO 204 (IVA) 1031(RETENCIÓN)
% RETENCIÓN VALOR
RETENIDO
Impreso en:
Firma Agente Retención Recibí Conforme
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
Recibos: Es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por un
servicio o producto.
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
EMPRESA XX
26
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
El registro de auxiliar de ventas y compras puede ser realizado bajo el siguiente
formato, tomando en cuenta que se lo puede realizar dependiendo del interés y
análisis de la Empresa
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco
Fuente: Sheila Guillén Vivanco
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
ARTESANO CALIFICADO
Se entiende por Artesanado el sistema de producción independiente, caracterizado
por la destacada labor personal del artífice o artesano, que trabaja solo, ayudado con
frecuencia por su familia, si acaso, por un extraño, y que al propio tiempo es vendedor
RUC: Nro. Autorización: Dirección: LIBRO AUXILIAR COMPRAS CUENTA:
FECHA DETALLE DEBE HABER
EMPRESA XX RUC: Nro. Autorización: Dirección: IBRO AUXILIAR VENTAS CUENTA:
FECHA DETALLE DEBE HABER
27
directo de lo que elabora. Se singulariza por ser al mismo tiempo productor y
distribuidor.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE ARTESANO CALIFICADO
Los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, son Agentes
que no retienen, además gravan IVA 0% tanto en Bienes como en Servicio
Por lo tanto se coloca como referencia un cuadro explicativo en relación como Agente
de Retención y porcentajes de retención
Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: Sheila Guillén Vivanco
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PERSONAS NATURALES OBLIGADOS A LLEVAR
CONTABILIDAD
IVA 12 % Impuesto a la Renta
ARTESANO CALIFICADO
Bienes y servicios gravan IVA 0%
Son Agentes que no Retienen
Y tampoco le retienen
PERSONA NATURAL OBLIGADO A
LLEVAR CONTABILIDAD
Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que
realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones: tener ingresos
mayores a $ 100.000, o que inician con un capital propio mayor a $60.000, o sus costos y gastos
han sido mayores a $80.000.
En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC),
por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.
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Elaborado por: Sheila Guillén Vivanco Fuente: La Tablita Declaraciones Tributarias al Servicio de Rentas Internas
Anexo de Compras y Retenciones en la fuente por otros conceptos
Anexo Relación Dependencia
Declaración de Impuesto a la Renta Personas Naturales
Declaración de Retenciones en la Fuente
Declaración mensual de IVA
Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados16
CRÉDITO TRIBUTARIO
El Crédito Tributario se lo utiliza para compensar el IVA pagado según la
declaración mensual. El crédito tributario es una cuenta por cobrar al Estado,
un saldo a favor del contribuyente. Para tener derecho al crédito tributario el
valor del impuesto deberá constar por separado en los respectivos comprobantes de
venta, documentos de importación y comprobantes de retención.
IVA 12% RETENCIÓN EN LA FUENTE
Gravan IVA 12 % Venta de Aceite, Alquiler de
Maquinaria y Equipo, compra de equipo y
herramientas, compra de repuestos y
ferretería, entre otras
Se retienen porcentajes del 1% compra de maquinaria y equipo y herramientas, compra de repuestos y ferretería, entre otros Se retienen porcentajes del 2% a alquiler de maquinaria y equipo, mantenimientos y reparaciones en general
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad
son agentes de retención únicamente a Personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad y
pueden retenerles cualquier sujeto de retención
29
INDICADORES FINANCIEROS
OBJETIVO
Informar sobre la situación financiera a una fecha determinada y sobre los
resultados alcanzados en un ejercicio económico, sin embargo, los objetivos
particulares que se persiguen con el análisis difiere según los requerimientos
específicos de los usuarios.
RAZONES O ÍNDICES FINANCIEROS
El análisis por razones o indicadores señala los puntos fuertes y débiles de
una empresa, además indica probabilidades y tendencias.
Indicadores de Liquidez
Los indicadores de liquidez se emplean para conocer la capacidad potencial de la
empresa para cubrir compromisos adquiridos a corto plazo o a su vencimiento, la
liquidez es esencial para dirigir cualquier entidad.
Los indicadores de liquidez más conocidos son:
Indicador de solvencia o liquidez:
Se obtiene de la comparación entre el activo corriente y el pasivo corriente y significa
―capacidad potencial de la empresa para cubrir obligaciones con vencimiento de
hasta un año mediante sus disponibilidades y sus recursos que puedan convertirse en
dinero hasta un año a partir de la fecha del balance. El índice de solvencia al igual que
todos los indicadores de corto plazo suponen que todas las obligaciones de corto
plazo vencerán en la fecha del balance y que todo el activo corriente se convertirá en
efectivo también en esta fecha, confirmándose la relatividad del análisis financiero.
De todos modos este índice permite encontrar importantes pautas para detectar la
capacidad financiera de la empresa en corto plazo
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FORMULA: ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
Indicador de capital de trabajo:
Es un indicador financiero de corto plazo que permite conocer la capacidad financiera
de la empresa para continuar con sus operaciones bajo el supuesto de que todas
obligaciones a corto plazo se hayan cubierto con recursos del activo corriente.
FORMULA = ACTIVO CORRIENTE--PASIVO CORRIENTE
Indicador de Liquidez Inmediata: Se mide en función de los fondos disponibles
para cubrir los depósitos de ahorro
Fondos Disponibles
FÓRMULA =……………………………..………
Total de depósitos de Ahorro
f. METODOLOGÍA
Para el desarrollo del presente Proyecto de Tesis, se aplicarán a los siguientes
métodos y técnicas:
El método Científico: Se aplicará en los procesos que realizaremos basados en un
fundamento teórico, además es un procedimiento verificable, de razonamiento
riguroso y observación empírica, utilizado para descubrir nuevos conocimientos
El método deductivo: Permitirá desarrollar diferentes categorías, conceptos y
definiciones utilizadas en la elaboración del marco teórico, el mismo que servirá de
fundamento para la realización práctica.
31
El Método Inductivo: Ayudará a estructurar y fundamentar tanto en el marco teórico
como en la práctica, obteniendo todos los datos particulares, para así llegar a
conclusiones generales.
El Método analítico: Permitirá desglosar en todas las partes para obtener
conclusiones y recomendaciones que facilitará al Propietario, todos lo impartido en el
presente Marco Teórico se podrá desarrollar analíticamente todo el Proceso Contable
de la Empresa
El Método Sintético: Facilitará sintetizar las partes para llegar a la elaboración de
conclusiones y recomendaciones tendientes al mejoramiento de la gestión de la
empresa.
OBSERVACIÓN: Permitirá mediante una visita a la empresa, tener un conocimiento
veraz de las actividades que se realizan en el campo contable y financiero.
ENTREVISTA: Se aplicará al propietario para obtener información relacionada a los
aspectos inherentes al trabajo de investigación
FUENTE BIBLIOGRÁFICAS: Se recopilarán documentos, folletos, libros que servirán
para la elaboración del fundamento teórico
g. CRONOGRAMA
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h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Aspirante: Sheila Eliana Guillén Vivanco
Director de Tesis:
Propietario de la Empresa: José Rafael Ríos Jiménez
RECURSOS MATERIALES
Biblioteca
Internet
Hojas
Suministros de Oficina
Gastos Generales
Impresión
Transporte
Documentación Fuente (Facturas, Comprobantes de Venta, de compra,
cheques, Letras de cambio, Comprobantes de retención, Recibos)
INGRESOS
Sheila Eliana Guillén Vivanco $ 1000.00
GASTOS
Biblioteca: $ 20.00
Internet: $ 300.00
Hojas: $ 200.00
Suministros de Oficina: $ 80.00
Gastos Generales: $ 300.00
Impresión: $ 100.00
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i. BIBLIOGRAFÍA
UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Ciencias y Decisiones empresariales. Modulo 2.,
Año 2005
BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General Año 2006, Sexta Edición,
Editorial Nuevo Día Quito -Ecuador
HARGADON, Bernard Principios de Contabilidad, Edición 2005, Pág. 1
REGISTRO Único de Contribuyente, Sr. José Ríos Jiménez
SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. Edición 2001. Primera Edición, Quito
Ecuador.
UNIVERSIDAD Nacional de Loja, Los costos y control de gestión en la empresa
2009
PÁGINA web www.sri.gov.ec
PÁGINA web www.ucentral.edu.es