UNIVERSIDAD DEL AZUAY FACULTAD DE CIENCIAS...

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR

PRODUCCIÓN PARA LA FÁ

TESIS PREVIA

INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

UNIVERSIDAD DEL AZUAY

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD SUPERIOR

“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE

PRODUCCIÓN PARA LA FÁBRICA JUVEK SPORT”

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE


AUTORES:

JESSICA ADRIANA ASTUDILLO FLORES

PABLO FERNANDO SÁNCHEZ VANEGAS

DIRECTOR:

ING. AUGUSTO BUSTAMANTE FAJARDO

CUENCA, ECUADOR

2010

i

ÓRDENES DE

SPORT”

A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE


ii

DEDICATORIA

A mis adorados padres, por los preceptos inculcados en cada momento de

mi vida y por todo el esfuerzo que realizan por salir adelante con sus tres

hijas.

A Pablo, por enseñarme que la vida es más que compartir.

Jessica

A mi madre, por la constancia y la confianza depositada en mí a lo largo de

mi vida estudiantil, a mi hermana Sofía por su apoyo, a Jessica mi

complemento y mi mano derecha en todos los aspectos de mi vida, y a mi

segunda familia Diego, Maritza, Nico y Joaquín por creer en mí.

Pablo

iii

AGRADECIMIENTOS

En primer lugar a Dios por guiar nuestro camino.

A Diego y Andrea por brindarnos su apoyo para la implementación del

sistema contable.

Al Ingeniero Augusto Bustamante Fajardo por compartir su conocimiento

con nosotros a lo largo de toda la carrera y estar en cada momento del

desarrollo de esta tesis con su sabiduría y sus enseñanzas.

De manera muy especial para la Señora Isabel Contreras Brito quien nos

brindo su apoyo incondicional en cada momento para la realización de

este trabajo de graduación abriéndonos las puertas de su empresa.

A todas las personas que confiaron en nosotros y nos alentaron a salir

adelante, nuestros padres, hermanos, familiares y amigos que de una u otra

forma pusieron su granito de arena para ayudarnos a conseguir nuestro

objetivo.

iv

RESPONSABILIDAD

LAS IDEAS VERTIDAS EN EL PRESENTE TRABAJO DE TESIS SON DE EXCLUSIVA

RESPONSABILIDAD DE LOS AUTORES.

v

ÍNDICE DE CONTENIDOS DEDICATORIA .............................................................................................................. ii

AGRADECIMIENTOS ................................................................................................... iii

ÍNDICE DE CONTENIDOS ........................................................................................... v

INDICE DE ILUSTRACIONES Y CUADROS ................................................................. vii

INDICE DE ANEXOS .................................................................................................. viii

Resumen ..................................................................................................................... ix

Abstract ....................................................................................................................... x

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1

1. CAPITULO LA EMPRESA...................................................................................... 2

1.1 Generalidades de la Empresa .................................................................. 2

1.2 Actividades que desarrolla la empresa .................................................. 3

1.3 Misión: ........................................................................................................... 4

1.4 Visión: ............................................................................................................ 4

1.5 Principios y valores: ..................................................................................... 5

2. CAPITULO: CONTABILIDAD DE COSTOS .......................................................... 7

2.1 Definición de la Contabilidad de Costos .................................................... 7

2.2 Importancia de la Contabilidad de Costos ................................................ 8

2.3 Objetivos ........................................................................................................... 8

2.4 Elementos del Costo ....................................................................................... 9

2.5 Costos por Órdenes de Producción ........................................................... 10

2.5.1 La Importancia del Control por Órdenes de Producción ................ 11

3. CAPITULO: MATERIALES ...................................................................................... 13

3.1 Clasificación de los materiales .................................................................... 13

3.2 Niveles de Existencias .................................................................................. 14

3.3 Métodos de valoración ................................................................................ 16

3.4 Materiales de desecho ................................................................................. 18

4. CAPITULO: MANO DE OBRA ........................................................................... 21

4.1 Roles de Pago y Prestaciones Sociales ...................................................... 21

4.2 El costo de la hora de mano de obra ........................................................ 24

4.3 La Tarjeta de Tiempo .................................................................................... 25

4.4 Distribución de los costos de mano de obra ............................................ 26

5. CAPITULO: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN .................................... 28

5.1 Elementos que constituyen los costos indirectos de fabricación .......... 28

vi

5.2 Costeo Basado en Actividades (ABC) .................................................. 31

5.2.1 Descripción y conceptos básicos del costeo por actividades ....... 32

5.2.2 Incidencia de los CIF en el cálculo de los costos .............................. 33

5.2.3 Análisis de las actividades generadoras de costo ............................ 34

5.2.4 Asignación de los costos indirectos según ABC ........................... 37

5.2.5 Etapas para implementar y organizar el modelo ABC ..................... 39

6 CAPITULO: EL SISTEMA DE COSTOS PARA LA EMPRESA ............................... 44

6.1 Caso Práctico ................................................................................................ 44

6.2 Conclusiones y Recomendaciones ............................................................ 94

BIBLIOGRAFÍA GENERAL .......................................................................................... 96

ANEXOS ..................................................................................................................... 98

vii

INDICE DE ILUSTRACIONES Y CUADROS

Figura 1.1: La Empresa .............................................................................................. 2

Figura 1.2: Camiseta de niño ................................................................................... 3

Figura 1.3: Calentadores .......................................................................................... 4

Figura 1.4: ESTRUCTURA ORGÁNICA ....................................................................... 6

Figura 5.1: Función de una actividad en ABC .................................................... 32

Figura 5.2: Relaciones entre procesos, actividades y tareas ............................ 34

Figura 5.3: Asignación objeto del costo ............................................................... 37

Figura 5.4: Asignación de los costos indirectos de las actividades a cada producto ................................................................................................................... 39

Cuadro 3.1: Tarjeta de kárdex método promedio ponderado ...................... 17

Cuadro 3.2: Tarjeta de kárdex método último precio de compra .................. 18

Cuadro 3.3: Tarjeta de desecho .......................................................................... 20

Cuadro 4.1: Rol de pagos ...................................................................................... 24

Cuadro 4.2: Tarjeta de tiempo .............................................................................. 25

Cuadro 4.3: Planilla de trabajo .............................................................................. 27

viii

INDICE DE ANEXOS REQUISICION DE MATERIALES ................................................................................. 99

KARDEX .................................................................................................................... 107

TARJETAS DE TIEMPO .............................................................................................. 115

PLANILLA DE TRABAJO........................................................................................... 145

ROLES DE PAGO ..................................................................................................... 149

COSTO DE LA MANO DE OBRA ............................................................................ 151

DEPRECIACIONES ................................................................................................... 154

DISTRIBUCION DE CIERTOS COSTOS INDIRECTOS ............................................... 154

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.............................................................. 155

HOJA DE COSTOS .................................................................................................. 159

CONCILIACION BANCARIA .................................................................................. 163

ix

Resumen

La facilidad con la que ingresan nuevas empresas al mercado local ha

ocasionado la saturación del mismo, la industria de confección de ropa no

ha sido la excepción; la lucha por la captación y fidelidad de clientes ha

provocado una voraz disputa entre los potenciales competidores que

obliga a cada empresa a idearse nuevas formas para sobresalir del resto.

Uno de los mecanismos más usuales para tratar de ser competitivo es la

guerra de precios que consiste en disminuir el porcentaje de rentabilidad, lo

que conlleva a optimizar el uso de recursos y la reducción de los costos para

la fabricación de los diferentes productos que ofertan las empresas; debido

a este fenómeno la empresa JUVEK SPORT está implementando un sistema

de costos por Órdenes de Producción con la finalidad de distribuir de mejor

manera los costos y obtener datos más reales para fijar el precio de venta,

de esta forma ser competitivo sin dejar de ser rentable.

x

Abstract

The local market is saturated due to the easiness some enterprises have to

set new businesses. The industry of clothing manufacture is not the

exception. The struggle for captivating and keeping the loyalty of the

customers has provoked a voracious dispute among potential competitors

which obliges each company to find out new ways of working and being

outstanding.

One of the most frequent mechanisms to try to be competitive is the war of

prices which consists in lowering the percentage of benefits and optimizing

the use of resources as well as costs reduction when manufacturing the

different items offered by the enterprises. Due to this situation, the company

JUVEK SPORT is implementing a system of costs per orders of production, with

the idea of obtaining real data that will enable to set the sales prices. This

way the company gets to be competitive but being rentable at the same

time.

1

INTRODUCCIÓN

Desde hace varias décadas atrás, se han buscando mecanismos de control

que permitan aproximarse de manera más eficiente al costo de elaborar

un producto o prestar cualquier servicio; por este motivo, las empresa que

elaboran, distribuyen o venden productos o servicios requieren llevar un

registro de cuanto le cuesta producir y vender, para ello la contabilidad

creó un subsistema destinado para este propósito, la contabilidad de costos

se encarga de clasificar y acumular los costos por diferentes métodos.

La fábrica Juvek Sport ha decido implementar un sistema de costos por

órdenes de producción debido a que en los últimos años se ha presentado

un claro descenso en la rentabilidad de su producción reflejados en el

incremento de su precio de venta y la baja utilidad ocasionados por la falta

de control para fijar el precio adecuado, por esta razón la empresa dejó de

ser competitiva.

El adecuado control de los elementos del costo que intervienen en el

proceso productivo le permitirá a Juvek Sport determinar el costo real de su

producción y establecer el precio apropiado acorde a las exigencias del

mercado, logrando ser competitivo nuevamente sin sacrificar la

rentabilidad.

2

1. CAPITULO LA EMPRESA

1.1 Generalidades de la Empresa

Juvek Sport constituida como persona natural con calificación artesanal,

fue fundado por la Sra. Martha Isabel Contreras Brito en el año de 1998,

teniendo como actividad principal el diseño, confección y comercialización

al por mayor y menor de todo tipo de ropa deportiva. Se encuentra

ubicada en la ciudad de Cuenca en las calles, Gran Colombia 16-95 y

Miguel Heredia, en donde funcionan el taller, bodegas y oficina.

Figura 1.1: La Empresa

Fuente: Fotografía tomada por los autores

3

Desde el inicio de sus actividades “Juvek Sport” ingresó al mercado local

con la firme convicción de crecimiento y posicionamiento que años más

tarde fueron una realidad debido a la excelente calidad de sus productos y

la responsabilidad en los trabajos realizados. En la actualidad cuenta una

inversión de US $ 25.000 dólares de los Estados Unidos de América

aproximadamente y tiene bajo nómina 6 personas de planta y varios

trabajadores extras en temporadas altas.

1.2 Actividades que desarrolla la empresa

Juvek Sport confecciona ropa deportiva como: camisetas, casacas,

pantalones, calentadores, uniformes deportivos para escuelas, colegios,

universidades, instituciones públicas y privadas, camisetas publicitarias, etc.

Además se encuentra afiliado al proyecto “Hilando Desarrollo Socio País”

una campaña impulsada por el gobierno actual del Eco. Rafael Correa.

Figura 1.2: Camiseta de niño


4

Figura 1.3: Calentadores


1.3 Misión:

Convertirse en la empresa líder en la producción y comercialización de ropa

deportiva y uniformes escolares, respaldados por colaboradores

profesionales, y un servicio integral al cliente.

1.4 Visión:

Superar las expectativas en ventas y satisfacción de nuestros clientes a

través de colaboradores profesionales y motivados, con entusiasmo,

eficacia y eficiencia:

Con la calidad de servicio que ofrecemos.

Con los productos y servicios que vendemos.

5

Objetivo General:

JUVEK SPORT, tiene como objetivo principal la confección y

comercialización de ropa y uniformes deportivos, acompañando a su labor

el brindar apoyo al desarrollo social y económico del país mediante la

creación de plazas de trabajo y el pago de impuestos.

1.5 Principios y valores:

• Respetar la tradición de la empresa, mantener el prestigio y

reconocimiento en el mercado y velar por el cumplimiento de los ideales

de su fundadora: honestidad, justicia, ética, solidaridad, lealtad, y

honorabilidad.

• Valorar a todos los colaboradores de la empresa y fomentar su desarrollo

y crecimiento, creando las condiciones necesarias para conseguir su

fidelidad, lealtad, entrega y compromiso, considerando su opinión y

vinculando a sus familias en el cumplimiento de sus deberes.

• Cumplir con las obligaciones legales, fiscales, sociales y financieras.

• Utilizar el diálogo como medio para el entendimiento y solución de los

problemas en general.

Estructura de La Empresa.

JUVEK SPORT no cuenta con un organigrama definido por lo que se realizó

la identificación de las diferentes áreas que conforman la empresa

resumidas en el siguiente esquema:

6

GERENTE

PROPIETARIO

DEPARTAMENTO DE

PRODUCCIÓN

DISEÑO Y

CORTE

CONFECCION

TERMINADO

ADMINISTRATIVO

VENTAS CONTABILIDAD

Figura 1.4: ESTRUCTURA ORGÁNICA

“JUVEK SPORT”

Fuente: Elaborado por los Autores

7

1

2. CAPITULO: CONTABILIDAD DE COSTOS

Para entender de mejor manera el concepto de contabilidad de costos es

necesario definir lo que es el costo.

Definición de costos: Podemos definirlo como la medida en términos

monetarios de la cantidad de recursos que se han consumido y los servicios

utilizados para la obtención de un producto.

El costo es la suma de rubros en las cuales incurre una persona para la

adquisición de un producto, con la intención de que genere rentabilidad

en el futuro.

2.1 Definición de la Contabilidad de Costos

“Contabilidad de Costos en un sentido también general, sería el arte o la

técnica empleada para recoger, registrar, y reportar la información

relacionada con los costos y, con base en dicha información, tomar

decisiones adecuadas relacionadas con la planeación y el control de los

mismos.” 1

“Es una fase amplificada de la contabilidad general o financiera de una

entidad industrial o mercantil que proporciona rápidamente a la gerencia

los datos relativos a los costos de producir o vender cada artículo o de

suministrar un servicio en particular”. 2

1Hargadon, B. J. (s.a.). Contabilidad de Costos. Bogotá - Colombia: Norma. pág.1 2 Neuner, J. (2005). Contabilidad de Costos. Colombia: Editorial Limusa S.A.

8

Por lo expuesto anteriormente podemos definir a la contabilidad de costos

como una herramienta útil y necesaria para la gerencia que permite

identificar claramente el costo unitario del bien o servicio producido.

2.2 Importancia de la Contabilidad de Costos

La contabilidad de costos es importante puesto que aporta la información

para dirigir la contabilidad administrativa y la financiera, es decir la

contabilidad de costos evalúa, examina y muestra la información financiera

y no financiera que están relacionados con los costos provocados al

comprar o utilizar recursos en la organización.

La contabilidad de costos generalmente utilizada en empresas industriales

permite identificar los costos total y unitario de los inventarios, determinar el

costo de los productos vendidos para elaborar los estados financieros.

Como herramienta de información relevante la contabilidad de costos

permitirá a la gerencia utilizar dicha información como medio para la toma

de decisiones acertadas a mediano y largo plazo.

2.3 Objetivos

Los objetivos que persigue la contabilidad de costos son:

• Determinar el costo unitario y costo total de los inventarios de los

productos fabricados, tanto del inventario de materiales, inventario de

productos en proceso y el inventario de productos terminados.

• Determinar el costo de los productos vendidos, como fuente de

información para la empresa y con fines tributarios.

9

• Proporciona información contable y oportuna a la administración de la

empresa con el propósito de realizar estudios económicos y financieros.

• Proporcionar datos reales del costo de la producción para medir o

establecer la rentabilidad.

• Mediante los resultados obtenidos sobre el costo se decidirá continuar o

no con una línea de producción.

2.4 Elementos del Costo

Todos los bienes consumidos y servicios utilizados para la obtención de un

producto deben encasillarse en uno de estos tres elementos. En la

producción se pueden identificar claramente:

1. Materia Prima Directa: Materiales directos sujetos a transformación, es el

primer elemento del costo.

2. Mano de Obra Directa: Conforma el elemento humano necesario para la

transformación de la materia prima, es el segundo elemento del costo.

3. Costos Indirectos de Fabricación: Son el tercer elemento del costo

necesarios para completar los requerimientos y disponer del costo de un

producto o lote de productos terminados debiendo incorporarse una serie

de gastos tales como servicios públicos (agua, luz y teléfono),

arrendamiento de plantas y equipos, seguros de plantas, depreciaciones,

etc. Por lo tanto, comprende todos los gastos de la fábrica excluyendo los

materiales directos y mano de obra directa.

10

2.5 Costos por Órdenes de Producción

En este sistema de Costos por órdenes de Producción la unidad de costeo

es habitualmente un grupo o lote de productos iguales, en donde se hace

necesaria la distinción de materiales directos y materiales indirectos entre

mano de obra directa y mano de obra indirecta; la fabricación de los lotes

se realiza mediante una orden de producción por separado y para la

obtención de los costos unitarios se divide el costo acumulado en cada lote

para la cantidad que comprende dicho lote.

En el costeo por órdenes de trabajo se considera como una unidad de

producción al resultado de alguna actividad específica: un contrato, un

proyecto o un grupo determinado de bienes o de servicios producidos,

estas órdenes de trabajo son entonces el objeto del costo; se rastrean hacia

ellas los costos directos, y luego los costos indirectos de la fábrica o del

departamento se distribuyen por medio de una cuota de asignación que se

aplica a cada orden, es necesario llevar un estricto control de las órdenes

que se someten a este proceso a través de numeración asignada a cada

una de ellas y controlar el costo primo (MD y MOD) por medio de remisiones

de bodega al departamento de producción y boleta de trabajo para cada

orden de producción.

Con la finalidad de utilizar de manera más eficiente el número de máquinas,

equipos y espacio, es decir, una mayor capacidad de producción es

necesario que la empresa divida el trabajo en unidades, unas encargadas

de apoyar a la producción y otras de atender el proceso productivo de las

órdenes de trabajo.

Podemos llamar al primer grupo centro de servicios entre los cuales

tenemos: Diseño del producto, control de calidad, mantenimiento de

máquinas, equipos y espacios físicos, aprovisionamiento de materiales e

insumos para la producción.

11

El segundo grupo, se denomina centros de costos o centros de producción.

Para el caso de una industria de confección de ropa deportiva y uniformes,

podríamos identificar: Departamento de corte, departamento de

confección y departamento de terminado.

2.5.1 La Importancia del Control por Órdenes de Producción

El fin primordial de un sistema de contabilidad de costos es reunir datos

relacionados al costo de producir cada unidad de fabricación. Al obtener

estos datos la gerencia y personal de apoyo distribuyen los recursos de la

empresa para cumplir con las metas organizacionales, puesto que los

recursos son limitados deben basarse en datos de costos al decidir las

acciones que proporcionarían rendimientos óptimos para la empresa.

El control de los costos de producción permite a la gerencia obtener

información necesaria y tomar acciones con el fin de reducir costos, por

ejemplo: usando material sustituto, proponiendo un nuevo diseño del

producto sin disminuir la calidad pero si la cantidad de material empleado,

modificando los sistemas de salarios para disminuir la mano de obra ociosa y

los costos de la misma, instalar maquinaria para aumentar la producción o

reemplazar maquinaria obsoleta, controlando adecuadamente las

compras y salidas de materiales y suministros para reducir desperdicios.

El sistema de costeo por órdenes de trabajo es aplicable a aquellas

empresas manufactureras que producen de acuerdo a especificaciones

del cliente. Las empresas que normalmente utilizan el sistema de costeo por

órdenes de trabajo son: constructoras, productoras de videos publicitarios,

mueblerías, imprentas, cartoneras, plásticos, maquila, zapatería, entre otros.

12

Este sistema es importante puesto que:

• Planifica adecuadamente el inicio de la producción.

• Controla que el costo se encuentre dentro de los parámetros de

negociación.

• Planifica con oportunidad las ventas o entregas.

• Evaluar al final de cada orden los resultados obtenidos y si se han

mejorado o no los costos unitarios estimados.

La Hoja de costos por Ordenes de Producción

La hoja de costos que se realiza para este sistema servirá para acumular

todos los elementos del costo utilizados hasta lograr el producto final

terminado de acuerdo a las cantidades solicitadas por el cliente, de esta

manera obtenemos el Costo Total Unitario únicamente dividendo el total de

los costos utilizados para el número de unidades producidas en cada una

de las órdenes.

13

3. CAPITULO: MATERIALES

Los materiales son insumos que están sujetos a transformación, ensamble,

mezcla, elementos básicos para obtener un producto terminado.

3.1 Clasificación de los materiales

Los materiales pueden clasificarse en dos grupos:

• Materiales Directos: Constituyen el primer elemento del costo de

producción, son todos los bienes, ya sea que se encuentren en estado

natural o hayan tenido algún tipo de transformación o modificación previa,

y que se identifican con la unidad producida. Sin embargo, hay una

excepción a esta regla, a veces un material puede entrar realmente en un

producto terminado pero tiene un valor inapreciable y de difícil

identificación con la correspondiente orden de trabajo, en cuyo caso

puede resultar más conveniente contabilizarlo como material indirecto.

• Materiales Indirectos: Son todos aquellos materiales que se usan en la

producción y que no se identifican con la unidad producida. Esta categoría

incluyen materiales como aceites, lubricantes, materiales de aseo, lo mismo

que todos aquellos materiales que aun incluyéndose en el producto

terminado no justifican su asignación como materiales directos en las

órdenes de producción.

14

Contabilización de los materiales:

Dividiremos la contabilización de los materiales en tres secciones:

1. Compras. Estas se realizan según las necesidades de los centros de

costos y deben contar con procedimientos que garanticen un buen control

interno, emitiendo la respectiva orden de compra en donde vienen

detallados los materiales solicitados al proveedor.

2. Recepción y acondicionamientos. Esta actividad le corresponde al

bodeguero o la persona encargada de recibir, contar y verificar la cantidad

y calidad de los materiales, además exigir el documento oficial o factura

comercial para el posterior almacenamiento. Una vez confrontada la

factura del proveedor con la orden de compra y el respectivo informe de

recepción, se procede a su contabilización.

3. Despachos. De acuerdo a la orden de producción que se reciba se

recomienda emitir la nota de requisición, mediante la cual se ordena la

entrega de los materiales que van a ser utilizados para dicha producción. El

bodeguero o la persona encargada elabora la nota de despacho

indicando el número de la orden de producción, cabe recalcar que los

materiales indirectos que no se puedan identificar a una orden de

producción específica deberán ser marcados con una “x” en la casilla de

materiales indirectos.

3.2 Niveles de Existencias

Es de fundamental importancia para las empresas y en especial para las

industriales disponer de un adecuado sistema de control que permita

registrar la existencia de los materiales directos e indirectos que van a ser

15

utilizados en el proceso productivo. De allí que dentro de las políticas de

cada empresa se deben establecer parámetros para autorizar los niveles de

existencias.

• Nivel Máximo

Es la cantidad máxima de unidades de cada material. Pasar de este límite

significaría: tener un capital inmovilizado que puede ocasionar un déficit en

el capital de trabajo; o, incurrir en otros gastos de mantenimiento de

bodegas.

Fórmula utilizada para establecer el nivel máximo

Nivel máximo = Consumo mensual máximo x tiempo máximo

30 (días)

• Nivel mínimo

Es la cantidad mínima de unidades de material que cubre las necesidades

normales de producción. Cuando se ha llegado al nivel mínimo: ha llegado

también el momento de hacer un nuevo pedido para reponer el stock; o, el

lote de pedido a de cubrir también el consumo que se dará hasta que

llegue el pedido.

Fórmula utilizada para establecer el nivel mínimo

Nivel mínimo = Consumo mensual mínimo x tiempo mínimo

30 (días)

• Nivel crítico

Es el nivel más bajo de unidades que cubre un breve período de

producción: señala el límite en el cual debe llegar el pedido de materiales;

16

o, si no llega el pedido se deberá adquirirlo en el mercado local con

sobreprecio.

Fórmula utilizada para establecer el nivel crítico

Nivel crítico = Consumo mensual mínimo x tiempo crítico

30 (días)

3.3 Métodos de valoración

La variación de los precios para la obtención de los materiales requiere de

modelos contables denominados métodos de valoración de existencias.

Dentro de los más utilizados debemos mencionar los siguientes:

• Método de Promedio Ponderado

• Método del Último Precio de Compra

Con el propósito de registrar esta información es necesario apoyarse en las

tarjetas de control de inventarios conocidas como kárdex. Estas tarjetas

permitirán comprobar la existencia física, con la que consta en los registros

de la empresa.

Cualquiera sea el método utilizado, el registro en las tarjetas se debe realizar

al costo neto. En las compras se registrará el valor ya descontado y de ser el

caso se sumará a dicho valor el transporte y demás recargos incurridos en

todo el proceso de adquisición.

En el caso de las ventas, el costo unitario de la salida será el que aparezca

en el kárdex, más no el de la factura.

Cuando se trata de las devoluciones, el registro se realizará por el mismo

valor registrado en la respectiva compra o venta a la que se refiera la

devolución.

17

Método de Promedio Ponderado

De acuerdo a este método se debe establecer un valor denominado

promedio posterior a cada compra, devolución o descuento. La manera

de obtener el costo unitario promedio es: dividir el saldo total en términos

monetarios para el saldo total en unidades. Es recomendable la utilización

de este método cuando los precios son relativamente estables, puesto que

los saldos de los inventarios quedan con valores promedios.

Cuadro 3.1: Tarjeta de kárdex método promedio ponderado ARTICULO: TELA PIQUES BAJOS (R -1.80) UNIDAD DE MEDIDA Metros

CODIGO: PB180 NIVEL MAXIMO

MÉTODO DE VALORACIÓN: Promedio Ponderado NIVEL MINIMO

FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS SALDO

Cant. P. Unit. P.

Total Cant. P.

Unit. P. Total Cant. P. Unit. P.

Total

01-dic-09 Fact 0005124 2 3.48 6.96 2 3.48 6.96

05-dic-09 Fact 0005206 8 3.44 27.52 10 3.45 34.48

05-dic-09 O/R MP 003 9 3.45 31.03 1 3.45 3.45

05-dic-09 Fact 0005312 8 3.44 27.52 9 3.44 30.97

Fuente: Elaborado por los autores

Método del Último Precio de Compra

Este método también es conocido como Valor Actual o de Mercado, ya

que las mercaderías se registran de acuerdo al último valor en el que fueron

adquiridas. De esta manera los saldos se obtienen sumando o restando a

las existencias físicas y los valores monetarios totales las entradas o salidas de

estas a los valores actuales, por lo tanto el nuevo valor total será el producto

de multiplicar la cantidad existente por el último costo de adquisición.

18

Este método como norma general tiene un costo de ventas mayor, por lo

tanto la utilidad es menor reduciéndose el pago a los trabajadores y el

pago del impuesto a la renta.

Cuadro 3.2: Tarjeta de kárdex método último precio de compra

ARTICULO: TELA PIQUES BAJOS (R -1.80) UNIDAD DE MEDIDA Metros

CODIGO: PB180 NIVEL MAXIMO

MÉTODO DE VALORACIÓN: Último Precio de Compra NIVEL MINIMO

FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS SALDO

Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total Cant. P. Unit. P. Total

01-dic-09 Fact 0005124 2 3.48 6.96 2 3.48 6.96

05-dic-09 Fact 0005206 8 3.44 27.52 10 3.44 34.40

05-dic-09 O/R MP 003 9 3.44 30.96 1 3.44 3.44

05-dic-09 Fact 0005312 8 3.44 27.52 9 3.44 30.96

Fuente: Elaborado por los autores

3.4 Materiales de desecho

Son fracciones o sobrantes del material que quedan después de ejecutar

algunas actividades de transformación o de haber culminado algún

proceso y poseen cierto valor. Estos materiales de desecho pueden ser:

• Utilizados por la misma empresa en la fabricación de otros productos, los

residuos de materiales regresan a la bodega de materias primas con el

costo que tienen de acuerdo a su tamaño, peso o volumen.

• Destinados a la venta, primero se estima su costo y luego se registra el

asiento de diario.

Para valorar el costo de desecho que se va a destinar para la venta, se

puede utilizar el método de “Reversión”, el cual consiste en deducir, del

19

precio de venta, lo que corresponde a gastos operativos y también a una

razonable utilidad especialmente establecida con fines tributarios.

Los materiales de desecho pueden provocarse debido a que el producto

resultante es de mala calidad ya sea por materiales defectuosos o por

negligente mano de obra. Si los desechos tienen un valor insignificante no

es necesario el registro contable en el momento en que se origina el

desecho, pero si se vende ese desecho se registrará el ingreso como

extraordinario.

El valor que se debe dar al material de desecho debería ser el del costo,

pero resulta casi imposible, así que es recomendable contabilizarlo al precio

estimado de mercado, es decir el precio al que realmente se lo puede

vender. Habitualmente se puede registrar el material de desecho

asignándolo a todas las órdenes de trabajo y, también, asignándolo a una

orden de trabajo específica.

1. Asignado a todas las órdenes de Trabajo: se incluirá como parte de la

tasa de aplicación de los costos indirectos de fabricación la valoración por

la venta de los desechos.

2. Asignado a una orden de trabajo específica: Por este método el valor de

los desechos no son considerados en la tasa de aplicación de los costos

indirectos de fabricación.

Para ciertas empresas en las que el valor de desecho es relativamente

insignificante no es recomendable su contabilización hasta que se

produzca su venta o su uso.

20

Cuadro 3.3: Tarjeta de desecho

JUVEK SPORT

TARJETA DE DESECHO

Nº 001

Orden Nº 005 Fecha 12/12/2009

Dpto. Corte

Causa del desecho

Sobrante de tela de algodón

Cálculo de costos

Cantidad Valor Total

MPD 4 0.40 1.60

En Libras

Miriam S. Isabel C. Isabel C.

Elaborado Revisado Autorizado


21

4. CAPITULO: MANO DE OBRA

En este capítulo vamos a clasificar la fuerza laboral de la empresa, para

registrar los costos correspondientes del personal y poder distinguir de

manera adecuada la parte que corresponda a producción, cual

pertenece a la administración y cuál a ventas. Por lo tanto es necesario

hacer la distinción de la mano de obra dentro del personal de producción

para asignar de mejor manera el valor de este elemento.

Entendamos a la mano de obra como el esfuerzo del contingente humano

de todos los trabajadores u obreros de la fábrica que intervienen para la

elaboración del producto.

Por su identificación en el proceso productivo podemos clasificarla en:

Mano de Obra Directa: es el trabajo que se identifica en cada producto, las

actividades de transformación de materia prima de los obreros; cuando

existe una producción variada, identificamos el tiempo de trabajo

empleado en cada producto mediante tarjetas u hojas de tiempo.

Mano de Obra Indirecta: es el trabajo del personal de soporte al proceso

productivo, no se identifica con cada producto y se origina de trabajadores

que proporcionan su contingente en la planta como almacenistas,

bodegueros, mecánicos, supervisores, etc.

4.1 Roles de Pago y Prestaciones Sociales

El costo del personal cubre aproximadamente el 50% de los gastos

corrientes, por lo tanto es necesario asegurarse de cumplir con todas las

22

disposiciones laborales, de tal forma que no existan errores en la

elaboración de los roles de pago y evitar problemas con la Inspectoría del

Trabajo para el caso concreto del Ecuador.

Con la finalidad de valorar eficazmente el pago o remuneración que se

realizará a los obreros de la empresa, es recomendable conocer todos los

aspectos legales y las prestaciones o beneficios sociales a los que tienen

derecho todos los trabajadores, ya que el costo del personal son todos los

valores pagados más todos los beneficios sociales, los cuales detallaremos a

continuación:

La Semana Integral

Por la falta de ½ día de trabajo injustificado, pierde 1 día de semana

integral.

Por la falta de 1 día de trabajo injustificado, pierde 2 días de semana

integral.

A estos descuentos de semana integral se le añadirá como descuento el ½

día de falta.

Los Beneficios Sociales

XIII Sueldo Doceava parte de la Remuneración.

XIV Sueldo En el año 2010, US $ 240 mensuales, para el año

2009 US $ 218 mensuales.

Vacaciones Veinticuatroava parte de la remuneración.

Fondo de Reserva Doceava parte de la Remuneración, a partir del

año de trabajo.

23

La Remuneración constituye el sueldo más todos los ingresos extras.

Aportes al IESS

Aporte Personal 9,35% descontado al empleado

Aporte Patronal 12,15% valor pagado por el empleador.

Trabajo Suplementario

Es el trabajo que excede de las 8 horas de la jornada diaria, no puede

exceder de 4 horas diarias y 12 a la semana. El empleador pagara el 50%

de recargo a cada hora adicional al precio normal hasta las 12:00 p.m.

Trabajo Extraordinario

Días de descanso sábados y domingos y los días festivos señalados en el

código de trabajo. El empleador pagará el 100% de recargo.

Jornada Nocturna

Se la realiza entre las 7pm y las 6am del día siguiente y el valor a pagar será

aumentado un 25% de la remuneración diurna.

24

Cuadro 4.1: Rol de pagos

JUVEK SPORT

ROL DE PAGOS

DEPARTAMENTO DE CORTE:

al 31 de diciembre 2009

No EMPLEADO SULEDO

NOMINAL DIAS SUELDO

GANADO TOTAL

INGRESOS IESS

PERSONAL OTROS

DESCUENT. TOTAL

EGRESOS VALOR A RECIBIR

1 Miriam Solís 218 30 218 218 20.38 0 20.38 197.62

2 Luzmila Solís 218 30 218 218 20.38 0 20.38 197.62

436.00 40.77 0.00 40.77 395.23

ROL DE BENEFICIOS

No EMPLEADO IESS PATRONAL XIII

SUELDO XIV

SUELDO VACACIONES FONDO DE

RESERVA TOTAL DE

BENEFICIOS

1 Miriam Solís 26.49 16.47 18.17 8.23 16.47 85.82

2 Luzmila Solís 26.49 16.47 18.17 8.23 16.47 85.82

52.97 32.94 36.33 16.47 32.94 171.65


4.2 El costo de la hora de mano de obra

Con la finalidad de registrar el costo de mano de obra directa o indirecta

normalmente se usa una tarjeta de tiempo, documento conocido con

diversos nombres: hoja de tiempo, registro de tiempo y otros. El costo de la

mano de obra de los trabajadores es el salario básico mas las prestaciones

sociales por el tiempo empleado en labores productivas por distintos

conceptos.

Para la correcta distribución de la mano de obra utilizaremos las siguientes

fórmulas:

• Costo mensual de la mano de obra:

25

Remuneración según el rol

+ Las Provisiones Sociales

= Costo de mano de obra

• Costo real de la hora = Costo mensual de mano de obra

Horas realmente trabajadas

4.3 La Tarjeta de Tiempo

La tarjeta de tiempo es un documento con información detallada sobre

cada trabajador directo con el fin de controlar como emplean el tiempo en

su jornada diaria los obreros. En cada tarjeta se detallan los tiempos

utilizados para cada orden de producción, trabajos indirectos o tiempo no

productivo. Las hojas o tarjetas de tiempo deben ser llevadas por los

supervisores o incluso por los mismos trabajadores en algunos casos.

Una vez terminada la jornada el encargado de llevar el registro de dichas

tarjetas liquida el tiempo trabajado y el costo referido. Calculamos el costo

multiplicando el salario hora por el tiempo empleado, sin incluir en este

cálculo recargos correspondientes a horas extras.

Cuadro 4.2: Tarjeta de tiempo

JUVEK SPORT TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 15/12/2009 NOMBRE: Miriam Solís CODIGO: 1270 SALARIO POR HORA: 1.77

O.P Nº Detalle Empezó Terminó

Tiempo empleado Costo (T.I-T.N.P)

O.P. 005 Corte 8 a.m 11 a.m 3:00 5.31 TI Mantenimiento 11 a.m 12:30 p.m 1:30 2.66

O.P 006 Confección 14 p.m 17 p.m 3:00 5.31 TI Limpieza 17 p.m 17:30 p.m 0:30 0.89

SUMA 8:00 14.16 Fuente: Elaborado por los Autores

26

4.4 Distribución de los costos de mano de obra

El costo de la mano de obra será distribuido para los diferentes productos y

se calculará de acuerdo al número de horas realmente utilizadas en cada

producto. Aunque los tiempos de cada trabajador no siempre son exactos

debido al lapso que existe entre su llegada y preparación para iniciar su

jornada diaria, una forma de mitigar esta diferencia entre el tiempo

realmente trabajado y el tiempo señalado en las hojas de tiempo sería abrir

una nueva subcuenta de costos generales de fabricación con el nombre

de diferencia en distribución de nómina.

Las horas de trabajo que no son identificadas con ningún producto son

considerados como tiempo ocioso, trabajo indirecto, tiempo no productivo,

por ejemplo apagones, fallas en la planta, etc. pasarán a formar parte de

los costos indirectos de fabricación.

La planilla de trabajo

Es un registro contable en donde se resume todos los reportes de las tarjetas

de tiempo de la jornada diaria, se la realiza en el departamento de costos,

una vez recolectada toda la información necesaria se procede a cargar

cada hoja de costos en la planilla con los datos que corresponden a la

mano de obra directa.

27

Cuadro 4.3: Planilla de trabajo

JUVEK SPORT

PLANILLA DE TRABAJO

Trabajadores Directos

SECCION: Confección

SEMANA QUE TERMINA: diciembre 18, 2009

NOMBRE TRABAJADOR

O.P. Nº

003

O.P. Nº

004

O.P. Nº

005

O.P. Nº

006 T.I T.N.P TOTAL

Isabel Contreras 7.08 1.77 4.43 0.89 14.17

Carmen Llivichuzca 6.2 5.31 1.77 0.89 14.17

Alexandra Naula 0

Luzmila Solís 0

Miriam Solís 5.31 5.31 3.54 14.16

Blanca Tenesaca 0

TOTAL 6.2 12.39 7.08 9.74 6.2 0.89 42.5

RESUMEN

MANO DE OBRA DIRECTA 35.4

TRABAJO INDIRECTO 6.2

TIEMPO NO PRODUCTIVO 0.89

TOTAL DE MANO DE OBRA 42.5

T.I = Trabajo Indirecto

T.N.P = Trabajo no productivo

Fuente: Elaborado por los autores.

28

5. CAPITULO: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

“Los costos indirectos de fabricación CIF, comprenden los bienes naturales,

semielaborados, o elaborados, de carácter complementario, así como

servicios personales, públicos y generales y otros insumos indispensables

para la terminación adecuada del producto final o un lote de bienes o

servicios.” 3

Estos costos son todos aquellos que a pesar de ser parte necesaria para la

producción, no son identificables pero participan directamente en la

fabricación de los productos. Son conocidos también como Gastos

Generales de Fabricación ya que son utilizados para toda la planta

industrial.

5.1 Elementos que constituyen los costos indirectos de fabricación

Podemos detallar los principales Costos Indirectos de Fabricación para

nuestro medio:

• Materia Prima Indirecta

• Mano de Obra Indirecta

• Servicios Básicos

• Arriendo de planta Industrial

• Combustibles y Lubricantes

3 ZAPATA, S. P. (2007). Contabilidad de Costos Herramienta para la toma de decisiones. Colombia: Mc Graw Hill Interamericana. pág 128

29

• Seguros contra riesgos (producción)

• Capacitación a obreros

• Uniformes al personal

• Depreciación (activos de producción)

• Útiles de oficina producción.

Acumulación y distribución de los Costos Indirectos de Fabricación:

Los CIF se acumulan poco a poco a medida que van originándose,

registrando a cada sección o cuenta contable que especificamos

anteriormente según corresponda hasta que se ejecute completamente el

proceso productivo y se desee conseguir el costo del producto terminado o

cuando finaliza un período y se requiera preparar los estados financieros.

La acumulación:

Se debita: a la cuenta Costos Indirectos de Fabricación

Se acredita: Seguros pagados por anticipado diferidos

Depreciación acumulada

Amortización acumulada

Materiales y suministros indirectos

Gastos por pagar, etc.

La distribución o prorrateo de los CIF se lo efectúa aplicando para ello una

base o tasa de distribución, realizándola periódicamente, durante el

proceso de fabricación de un producto, o cuando se requiera la

elaboración de balances, de modo que las unidades producidas absorban

la parte de los costos indirectos que les corresponde y poder lograr así

costear de manera equitativa el producto final.

30

Algunas alternativas para distribuir los costos indirectos de fabricación CIF:

• Unidades producidas: cuando se produce un solo tipo de producto o

tienen características similares.

Tasa = Total de CIF

Total unidades producidas

Por ejemplo, el total de CIF de Juvek Sport del mes de diciembre fue de

$2346.81 y el total de unidades producidas del mes fue de 2526 unidades.

Tasa = 2346.81 = 0.9291

2526

• Horas hombre: cuando hay una relación directa entre los costos

indirectos de fabricación y las horas de la mano de obra directa.

Tasa = Total de CIF

Total de horas mano obra directa

Por la empresa el total de CIF del mes de diciembre fue de $2346.81 y el

total de horas mano obra directa según las tarjetas de tiempo del mes

fueron de 224.01 horas.

Tasa = 2346.81 = 10.4764

224.01

• Horas máquina: es utilizado cuando existe una relación directa entre los

costos indirectos de fabricación y las horas máquina, el tiempo que

necesitan las máquinas para realizar operaciones que sean similares.

Tasa = Total de CIF

# de horas máquina estimadas

31

Para el caso de Juvek Sport el total de CIF del mes de diciembre fue de

$2346.81 para la distribución de los costos indirectos la gerencia estimo

175 horas máquina.

Tasa = 2346.81 = 13.1034

175

• En función de las actividades: primeramente asignamos el costo a las

actividades y después a los productos, los costos para esta asignación

utilizan cost-drivers o generadores del costo mediante dos etapas.

Etapa 1. Clasificamos los costos en un conjunto de actividades similares.

Etapa 2. Utilizamos los cost-drivers para asignarlos a las líneas de productos.

Así, los costos generales asignados son el resultado de multiplicar el costo

unitario del cost-driver por el número de unidades utilizadas del cost-driver.

5.2 Costeo Basado en Actividades (ABC)

“ABC es una herramienta de gestión que permite identificar con precisión

las actividades y el flujo que éstas tienen a lo largo de un proceso en

particular y de la organización en general, incorporando los costos a cada

una de ellas las cuales en conjunto serán también incorporadas al producto

de manera eficiente de tal forma que los mismos logren competitividad.” 4

Básicamente el costeo basado en actividades efectúa el prorrateo

conforme un estudio preciso de las actividades que suman valor al

producto. Es decir con la finalidad de calcular con mayor exactitud los

costos de producción y servicios no sólo aplicando bases o tasas

departamentales relacionadas con el volumen de producción, el costeo

4 CAMPAÑA, I. F. (2005). Costos y Toma de Decisiones. Riobamba - Ecuador: Inapel. pág. 110

32

ABC reporta la tasa a la cual las actividades de producción consumen los

recursos y porque se consumen estos recursos.

Es necesario dividir la empresa en actividades para lograr aplicar el costeo

ABC, es decir convertir los recursos (mano de obra, tecnología, materiales)

en resultados que sean medibles y cuantificables de manera que los

productos que se obtienen en dicha actividad sean el resultado de los

recursos consumidos.

Figura 5.1: Función de una actividad en ABC

Mano de Obra Confección Camisetas

Fuente: Zapata, S. Pedro. (2007). Contabilidad de Costos Herramienta para

la toma de decisiones. Colombia: Mc Graw Hill Interamericana. p.436

5.2.1 Descripción y conceptos básicos del costeo por actividades

Con el propósito de familiarizarnos más con este método identificaremos los

conceptos básicos utilizados por este sistema.

Productos

Es la oferta ya sea de un bien o un servicio que ofrece en venta la empresa

a los clientes. Ejemplo: muebles y enseres, vestimenta, servicios médicos,

autos, etc.

Recursos

Son los elementos del proceso productivo que permiten la ejecución de una

actividad determinada. Ejemplo: fuerza laboral, materiales, maquinaria,

Recursos

Actividad Producto

33

repuestos etc. Los recursos tienen un valor monetario, por lo tanto

representan un costo, que con la finalidad de asignarlos a las distintas

actividades, podemos clasificarlos en recursos específicos y recursos

comunes.

1. Recursos específicos: son aquellos absolutamente reconocibles con la

actividad y de fácil distribución a esta con total certeza.

2. Recursos comunes: son aquellos distribuidos entre varias actividades, por

éste motivo resulta complejo determinarlos a una actividad puntual.

Actividades

Es un conjunto de tareas elementales creadas de tal manera que los costos

de cada una de ellas se establezcan de forma directa y que el generador

del costo sea fácilmente identificable, una persona o un grupo de personas,

una máquina o un grupo de máquinas que posibilite introducir el consumo

de los recursos al producto o servicio.

5.2.2 Incidencia de los CIF en el cálculo de los costos

Debemos considerar que las actividades son una suma de tareas y forman

parte de una cadena de valores que constituyen los procesos, que en

conjunto dan origen a parte del producto final.

34

Figura 5.2: Relaciones entre procesos, actividades y tareas

Fuente: Zapata, S. Pedro. (2007). Contabilidad de Costos Herramienta para la toma de decisiones. Colombia: Mc Graw Hill Interamericana. p.439 Ejemplo aplicado a la empresa Juvek Sport

5.2.3 Análisis de las actividades generadoras de costo

Las actividades generadoras del costo tienen como objetivo costear de

mejor manera el producto, analizar si al aplicar estos generadores se

Proceso 1 Proceso 2

Actividad 1.1 Actividad1.2 Actividad 1.3 Actividad 2.1 Actividad 2.2

Tarea 1

Tarea 2 Tarea 3 Tarea 4

Tarea 1 Tarea 2

Tarea 3

Diseño y Corte Terminado

Dibujo Corte

Doblado

Empacado

Dibujo Tela

Plantilla

Control Calidad

Planchado

35

pueden reducir los costos desde la etapa de diseño hasta la de distribución,

bajo estas consideraciones podemos dividirlas en:

• Ámbito de asignación o aplicación de recursos.

• La frecuencia con la que ocurren.

• La importancia.

Ámbito de asignación o aplicación de recursos:

Requerimos detallar hacia donde esta dirigida la tarea, recurso o costo

utilizado si es:

Aplicable a un producto, cuando podemos identificar con claridad que

dicha actividad y recurso es atribuible a este producto.

Aplicable a un lote de productos, cuando las actividades y recursos son

identificables a un lote o tirada de producto.

Aplicable a la estructuración de un producto, cuando las actividades

beneficiaran a un conjunto de productos.

Aplicable a la fábrica o a una sección de esta, cuando empleamos otra

metodología durante un periodo específico.

La frecuencia con la que ocurren:

Recurrente u ocasional: Actividad que generalmente afecta a un solo

departamento y será necesario establecer niveles óptimos del uso de

recursos aunque se presenten una sola vez.

36

Periódicas o continuas: debido a la cotidianidad de las actividades ya se

han fijado parámetros de medición que optimizan el uso de recursos y el

empleo de tiempos.

La importancia:

Primaria o que añaden valor al producto: Son actividades que

obligatoriamente deben realizarse con eficiencia de modo que se obtenga

calidad, y buen costo y, que el consumo de recursos sea el más óptimo

posible por esto es importante proporcionarles un buen control y

seguimiento.

Secundarias o que no añaden valor a un producto: Están directamente

relacionadas con las actividades primarias y tienen como función

transformarse en recursos que son utilizados por las actividades primarias.

Con el objeto de asignar a las diferentes actividades los costos indirectos es

recomendable basarse en parámetros que resulten apropiados

considerando la relación entre la actividad y el recurso.

Por ejemplo:

Costo Indirecto Parámetro de

asignación

Sugerencia

Energía Eléctrica Kw/hora Kilovatios consumidos

Suministros de

oficina

Número de

personas

Promediar por el tipo de trabajo

realizado en esta actividad.

Arriendos Área usada por

la actividad

En metros cuadrados

37

Se asignan según parámetros que

relacionen el concepto con la actividad

Materiales directos

Mano de obra directa

5.2.4 Asignación de los costos indirectos según ABC

El método ABC establece que los costos indirectos de fabricación y los

gastos indirectos del periodo se asignen a las actividades utilizadas para

cada producto elaborado a través de ciertos parámetros direccionadores,

además de incluir los costos directos en la elaboración de los mismos.

Figura 5.3: Asignación objeto del costo

Fuente: Zapata, S. Pedro. (2007). Contabilidad de Costos Herramienta para la toma de decisiones. Colombia: Mc Graw Hill Interamericana. p.441

Costos directos que se cargan a los productos

Productos finales (objeto del costeo)

Actividades designadas las cuales se direccionan mediante drivers entre los

Costos indirectos de fábrica

Gastos del periodo

38

Parámetros de asignación o cost drivers:

Los parámetros de asignación serán el resultado de relacionar el costo con

la actividad, son factores de medida escogidos acertadamente de entre

varias opciones de modo que los costos indirectos sean asignados a las

principales actividades.

Como finalidad de que los parámetros cumplan con su objetivo es

necesario que reúnan las siguientes condiciones:

• Deben ser constantes en un ciclo específico, con el objeto de comparar

costos entre periodos.

• Deben ser oportunos a fin de garantizar resultados en el momento

oportuno.

• Deben ser perfectamente medibles ya que mediante estos las

actividades recibirán las asignaciones a los productos.

Cuando ya conocemos el valor que tiene cada generador de costos de

cada actividad se procede a la distribución de los costos para cada

producto, claramente se observa como los productos absorben las

actividades que intervinieron directamente en la elaboración de estos, es

decir como son consumidas las actividades; y, como estas gastan los

recursos.

39

I N D U C T O R

$ 17,86 Cada transporte

$ 7,5 cada corte

A C T I

V I

D A D

Preparación de máquina

Emisión de Documentación

Ingeniería y Diseño

Transporte Interno

Corte Materia Prima

$ 30 c/h de preparar

maq.

$ 1,67 cada comprobante

$ 31,43 cada diseño

Pantalones

Camisas

Chaquetas

P R O D U C T O

Figura 5.4: Asignación de los costos indirectos de las actividades a cada producto

Fuente: CAMPAÑA, I. F. (2005). Costos y Toma de Decisiones. Riobamba - Ecuador: Inapel. pág. 122

5.2.5 Etapas para implementar y organizar el modelo ABC

Etapa previa

Es necesario antes de tomar la decisión de implementar el modelo de

costeo ABC realizar el estudio de factibilidad y conveniencia para la

empresa así podemos identificar las siguientes etapas:

Número de actividades consumidas por cada producto

40

a. Determinar la factibilidad y la conveniencia

Se debe comprobar las condiciones operativas básicas necesarias para

implementar el sistema ABC, para lo cual es necesario preguntarse:

• Si los costos indirectos representan un alto porcentaje respecto del costo

total.

• La forma en la que se están analizando los costos directos es la idónea.

• Si la empresa elabora una gran variedad de productos.

• En el caso de no poseer un completo sistema de información es posible

implementarlo de manera que los costos se acumulen por actividades.

• Identificar la situación de la empresa, verificar el factor económico

requerido para la implementación de este modelo y las ventajas que se

obtuvieren de inmediato, a corto y largo plazo.

b. Establecer el grupo que va a estar a cargo del proyecto y capacitarlo

Debido a la importancia del proyecto es necesario formar un grupo

directivo que involucre a la gerencia y a los jefes departamentales con la

finalidad de tomar decisiones oportunas, además capacitarlos de manera

continua hasta que todos los miembros sean capaces de conocer este

sistema y resolver los posibles problemas durante la implementación.

Etapa de Implementación y Mantenimiento

a. Conocimiento y análisis preliminar

Los datos preliminares permitirán planificar de mejor manera el estudio y

responder las inquietudes del gerente como, ¿Qué tiempo tomará la

41

implementación del proyecto?, ¿El beneficio a largo plazo será mayor que

el costo de implementación y mantenimiento?, ¿Cuánto costará ponerlo en

marcha?, ¿Conoce la complejidad del proceso y sus productos?. Aunque

esta información sería el resultado final de incorporar dicho sistema es

necesario tener una idea clara sobre los riesgos y el alcance del estudio.

b. Análisis de las actividades

Identificamos las actividades que agregan o no valor al producto o servicio,

es decir analizar los procesos requeridos para producir, administrar o vender

un bien. Podemos entender como actividades que agregan valor a un

producto o servicio cuando la satisfacción de los consumidores disminuye

debido a su eliminación o reducción de frecuencia de esta actividad.

c. Inventario y flujo de las actividades

Se examinan las actividades necesarias que forman parte de la empresa,

debemos identificar actividades relevantes que son las que consumen

aproximadamente el 80% de los recursos. En el flujo grama se precisa el

tiempo de cada actividad y los diferentes pasos representados por símbolos

(círculos, triángulos, cuadros, rectángulos, etc.)

d. Análisis de las actividades que agregan valor o no

El proceso productivo es la suma de actividades las cuales son un conjunto

de tareas más pequeñas; debido a esta distinción las actividades son

seleccionadas como el medio de costeo más apropiado. Dentro de este

proceso se pueden identificar las actividades que generan valor tanto para

la empresa como para el cliente de las que no generan ningún valor

agregado. Una vez identificadas las actividades generadoras de valor

obtendremos la información necesaria como los recursos que consumen, el

personal que laboró en éstas medido por el número de horas trabajadas en

cada actividad.

42

e. Contabilización de los costos directos e indirectos

Dentro de todo el proceso contable serán consideradas para este efecto

los saldos de las cuentas que indican los costos de producción directa e

indirecta y los gastos aplicados a los productos finales.

f. Asignación de los recursos directos e indirectos

La asignación de los costos directos como la materia prima y mano de obra,

pueden demandar un servicio adicional que será agregado para obtener el

costo primo.

Los costos indirectos se aplican de acuerdo a las actividades que realicen.

Podemos clasificar a los costos en comunes y específicos. Si el costo es

común se aplica a todos las actividades realizadas y, si es específico se

destina únicamente a esa actividad.

g. Asignación del costo de las actividades a los productos

La asignación de los costos a partir de cada actividad hacia los objetos del

costo mediante la utilización de inductores (drivers) hace que los costos de

actividad se apliquen a cada producto final.

h. Determinar los costos totales

Para la determinación de los costos totales se añade cada costo asignado

a partir de las actividades a los costos directos o costo primo, de esta

manera obtenemos los costos totales y el costo unitario.

43

i. Análisis e interpretación de resultados

Una vez que conocemos los costos de las actividades se procede a su

análisis respecto de los costos inmediatos anteriores, o a su vez, obtener el

costo unitario del producto que resultó de esta actividad.

Para la determinación de los costos totales se añade cada costo asignado

a partir de las actividades a los costos directos o costo primo.

44

6 CAPITULO: EL SISTEMA DE COSTOS PARA LA EMPRESA

6.1 Caso Práctico

Borrador de operaciones

Juvek Sport implementa el sistema de costos por órdenes de producción.

Para registrar el uso de los materiales se utiliza la cuenta de inventario

“Inventario de materia prima” y valora su inventario por el método de

promedio ponderado. La nomina de producción se paga mensualmente.

Durante el mes de diciembre del 2009 tuvo la siguiente información:

Dic. 01 Registramos el asiento inicial en el diario general.

Dic. 01 Compramos a comercial “Mi Almacén” con RUC 0102063955001,

según factura Nº0133228 materiales para la orden de producción 001 del

mes anterior que se quedó en proceso, pagamos en efectivo $ 25,16 USD.

Incluido el IVA.

Dic. 01 Se emite la orden de producción Nº 002 para la confección de 100

ternos deportivos para la Señora Clara Pilco.

Dic. 01 Requerimiento Nº 003: Entregamos materiales a la fábrica para la

orden de producción Nº 002.


orden de producción Nº 002.

Dic. 03 Se factura a la señora Doris Sinchi 893 ternos deportivos por un valor

de $ 7590,50 USD. Correspondiente a la orden de producción Nº001con

fecha 2 de noviembre 2009, nos cancela en efectivo.

45

Dic. 04 Compramos materiales a comercial “Austrotex” con RUC:

0102368834002, según factura Nº 0015488 para la orden de producción 003,

nos conceden crédito de 30 días por un valor de $ 188,64 USD.


camisetas polo bordadas, para la Señora Sonia Shunio.


camisetas de cuello redondo para el Señor Alfredo Bermeo.

Dic. 04 Se realiza un depósito de caja de $ 5600 USD.

Dic. 04 Requerimiento Nº 005 y Nº007: Entregamos materiales a la fábrica

para la orden de producción Nº003 y la orden de producción Nº 004.

Dic. 04 Requerimiento Nº 006 y Nº008: Entregamos materiales a la fábrica

para la orden de producción Nº003 y la orden de producción Nº 004.

Dic. 05 Compramos a comercial “Mi Almacén” con RUC 0102063955001

según factura Nº0005206 materiales para la orden de producción 004,

pagamos en efectivo el valor de $ 145,28 USD, incluido el IVA.


camisetas polo bordado para el Señor Vicente Guayacondo.

Dic. 08 Compramos a comercial “Austrotex” con RUC: 0102368834002 según

factura Nº 0015509 materiales por un valor de $ 281,21 USD, incluido el IVA,

nos conceden un crédito de 30 días.


orden de producción Nº005.



46

Dic.08 Pagamos a nuestro proveedor “Austrotex” por el crédito concedido

el día 09 de noviembre por un valor de $397.50 cheque # 177.

Dic. 09 Se factura 26 camisetas a la Sra. Sonia Shunio por un valor de $

169,00 USD, según orden de producción Nº 003.


camisetas polo bordado para el Señor Jhon Guayacondo.

Dic. 09 Compramos a comercial “Austrotex” con RUC: 0102368834002

factura Nº 0015526 materiales para diferentes órdenes de producción nos

conceden crédito de 30 días, por un valor de $ 202,25 USD, incluido IVA, la

factura vence el 08 de enero 2010.

Dic. 09 Compramos a comercial “Modatex” con RUC: 0102063955001,

factura Nº 0133228 materiales por un valor total de $ 341,33 USD más

IVA. Nos conceden crédito de 10 días.





Dic. 10 Se factura 100 ternos deportivos a la Sra. Catalina Tacuri por un valor

de $ 850,00 USD, según orden de producción Nº 002.

Dic.10 Compramos materiales a comercial “Austrotex” RUC: 0102368834002,

con factura Nº 0015534 por un valor de $126.43 USD. Incluido IVA nos

conceden crédito de 30 días.

Dic. 11 El Ing. Alfredo Bermeo nos cancela de 300 camisetas de cuello

redondo, la venta se la realiza por un valor total de $ 1500,00 USD.

47

Dic. 11 Se compra a “Lira” Cía. Ltda. Contribuyente especial con factura

Nº0053703 materiales por un valor de $ 7,01 USD. Incluido IVA se paga de

contado.

Dic. 11 Se compra materias primas a comercial “Mi Almacén” con factura

Nº0005312 y factura Nº0005313 por un valor de $ 210.26 USD, y $ 81.28 USD

respectivamente Incluido IVA para diferentes órdenes de producción. Se

paga de contado.

Dic.14 Para diferentes órdenes de producción se compra a comercial “Mi

Almacén” RUC: 0101860799001 con factura Nº 0005351 materiales por un

valor de $ 128,33 USD, incluido IVA. Se paga de contado.

Dic. 14 Se compra a comercial “Austrotex” con factura Nº 0015557 ribetas

para diferentes órdenes de producción por un valor de $ 28.53 USD, incluido

IVA. Nos conceden crédito de 30 días.

Dic.14 Se emite la factura correspondiente a la orden de producción Nº005

por un valor de $ 305,50 USD al señor Vicente Guayacondo.

Dic. 14 Pagamos al IESS los aportes del mes del mes anterior con dinero de

caja.

Dic.15 Se emite la orden de producción Nº 007 y la orden de producción Nº

008 para la confección de 60 camisetas cuello redondo bordado y 166

camisetas polo bordado para el Señor Luis Guayacondo.

Dic.15 Se compra diferentes tipos de tela a “LIRA” Cía. Ltda. Contribuyente

especial, con Factura Nº 0053826 por un valor de $ 40.10 USD, incluido el IVA,

pagamos de contado.

48

Dic.15 Se compra ribetes sport naranja a comercial “Austrotex” con factura

Nº 0015570 por un valor de $ 25.09 USD, incluido IVA. Nos conceden crédito

de 30 días.

Dic.15 Requerimiento Nº 013 y Nº015: Entregamos materiales a la fábrica

para la orden de producción Nº007 y Nº 008.

Dic.15 Requerimiento Nº 014 y Nº016: Entregamos materiales a la fábrica

para la orden de producción Nº007 y Nº 008.

Dic.16 Se compra materiales por un valor de $ 9.17 USD, incluido IVA a

comercial “Modatex”. Cancelamos en efectivo.

Dic.16 Se emite la orden de producción Nº 009 para la confección de 200

camisetas polo bordado para la Señora María Guiñin.

Dic.17 Requerimiento Nº 017: Entregamos materiales a la fábrica para la


Dic.17 Requerimiento Nº 018: Entregamos materiales a la fábrica para la


Dic.18 Se emite la factura correspondiente a la orden de producción Nº006

por un valor de $ 2366,00 USD al señor Jhon Guayacondo.

Dic.18 Pagamos a nuestro proveedor “Austrotex” por el crédito concedido

el día 18 de noviembre por un valor de $287,43 cheque # 179.

Dic.19 Se realiza un depósito de caja por un valor de $ 3200 USD.

Dic.19 “Mi Almacén” nos vende diferentes tipos de telas y cuellos que

necesitamos para diferentes órdenes de producción con factura Nº 0005459

por un valor de $ 84,62 USD incluido IVA. Pagamos de contado.

49

Dic.19 Nos entregan una nota de crédito de comercial “MI Almacén” por el

valor de $14,43 USD incluido IVA por la factura Nº 53551.

Dic. 19 Pagamos a nuestro proveedor “Modatex” por el crédito concedido

el día 09 de diciembre según factura Nº0133228 por un valor de $382,28 se

retiene el 1%. Chq. 180.


ternos deportivos para la Señora Juana Solís.

Dic. 22 Se compra ribetes para diferentes órdenes de producción al

proveedor “Austrotex” por un valor de $ 16,98 USD. Incluido el IVA. Nos

conceden crédito de 30 días.





Dic. 23 Se emite la factura correspondiente de la orden de producción Nº

007 y orden de producción Nº 008 por un valor de $1379,00 USD al señor Luis

Guayacondo.


camisetas polo bordados para la Señora Karla Marín.





50

Dic. 28 Se emite la factura correspondiente de la orden de producción Nº

009 por un valor de $ 1300,00 USD.


camisetas cuello redondo para la Señora Alejandra Ortega.





Dic. 30 Se emite la factura correspondiente a la orden de producción Nº010

por un valor de $ 850,00 USD a la señora Juana Solís.

Dic.30 Se realiza un depósito de caja por un valor de $ 3800 USD.

Dic. 31 Se realiza el mantenimiento de maquinaria por un valor de $ 20 USD,

cancelamos en efectivo.

Dic. 31 Se paga los roles de las trabajadoras por un valor de $ 1185,72 USD,

para el pago de salarios.

Chq. # 183 Miriam Solís $ 197.62

Chq. # 185 Carmen Llivichuzca $ 197.62

Chq. # 182 Luzmila Solís $ 197.62

Chq. # 186 Alexandra Naula $ 197.62

Chq. # 184 Blanca Tenesaca $ 197.62

Chq. # 181 Isabel Contreras $ 197.62

Dic. 31 Se paga rol al departamento de administración sueldo de contador

Chq. # 187 por un valor de $ 271.95.

51

Dic. 31 Realizamos los respectivos ajustes:

� Servicios Básicos Consumidos durante el mes fueron agua 10 teléfono 25

y luz 70.

� Se registra la depreciación mensual.

� Se liquidan las cuentas del IVA.

� Distribuimos los gastos de fabricación.

� Registramos el costo de los productos terminados en este mes.

� Elaboramos el Estado de Costo de Productos Vendidos.

� Preparamos el Estado de Resultados, Balance General.

Nota: La orden de producción Nº 011 y la OP Nº 012 queda abierta para el

mes siguiente porque el producto quedó en proceso.

52

JUVEK SPORT

PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO

11

CORRIENTE

111

DISPONIBLE

111001

CAJA GENERAL

111001001

CAJA GENERAL

111002

BANCOS

111002001

BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019

112

EXIGIBLE

112001

CLIENTES

112001001

CATALINA TACURI

112001002

DORIS SINCHI

112001003

SONIA SHUNIO

112001004

DIRECCION DE EDUCACION DEL AZUAY

112001005

ALFREDO BERMEO

112001006

VICENTE GUAYACONDO

112001007

JHON GUAYACONDO

112001008

LUIS GUAYACONDO

112001009

MARIA GIÑIN

112001010

JUANA SOLIS

112001011

KARLA MARIN

112001012

ALEJANDRA ORTEGA

112001013

JUAN AMOROSO

112002

CUENTAS INCOBRABLES

112002001

(PROVISION PARA CUENTAS)

112003

IMPUESTO A LA RENTA

112003001

IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPADA

112004

IMPUESTOS PAGADOS

112004001

RETENCIONES IVA

112004002

RETENCIONES EN LA FUENTE RENTA

112005

IVA PAGADO

112005001

IVA PAGADO

112006

IVA CRÉDITO TRIBUTARIO

112006001

CRÉDITO TRIBUTARIO IVA 12%

112006002

CRÉDITO TRIBUTARIO RETENCIONES IVA

112007

CRÉDITO TRIBUTARIO RENTA

112007001

CRÉDITO TRIBUTARIO RETENCIONES RENTA

112008

IMPUESTO A LA RENTA

112008001

IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO

112009

IMPUESTOS PAGADOS

112009001

RETENCIÓN PAGADA IVA 12%

112009002

RETENCIÓN PAGADA IMPUESTO A LA RENTA

113

REALIZABLE

113001

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

113001001

TELA FLEECE

113001002

TELA PIQUES

113001003

TELA MARADONA

113001004

TELA JERSEY

113001005

TELA ORION

113001006

TELA LONA NAYLON

53

113001007

TELA BERMUDA

113001008

TELA INTERLOCK LISTADA

113001009

HILO

113001010

CUELLOS

113001011

RIBETE

113001012

ELASTICO

113001013

CIERRE

113001014

VINCHA

113001015

BOTON Y OJAL

113002

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

113002001

PRODUCTOS EN PROCESO

113003

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

113003001

TERNOS DEPORTIVOS ADULTO

113003002

TERNOS DEPORTIVOS NIÑO

113003003

CAMISETA POLO

113003004

CAMISETA CUELLO REDONDO

12

FIJO

121

TANGIBLES

121001

TERRENOS

121001001

TERRENOS

121002

EDIFICIOS

121002001

EDIFICIO

121003

DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS

121003001

(DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS)

121004

MAQUINARIA Y EQUIPO

121004001

OVERLOCK

121004002

ELASTICADORA

121004003

RECUBRIDORA

121004004

RECTA

121004005

PLANCHAS

121004006

CORTADORAS

121004007

ESTAMPADORA

121005

DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

121005001

(DEPRECIACION ACUMULADA DE OVERLOCK

121005002

(DEPRECIACION ACUMULADA DE ELASTICADORA

121005003

(DEPRECIACION ACUMULADA DE RECUBRIDORA

121005004

(DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA

121005005

(DEPRECIACION ACUMULADA DE PLANCHAS

121005006

(DEPRECIACION ACUMULADA DE CORTADORAS

121005007

(DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTAMPADORA

121006

MUEBLES Y ENSERES DE FABRICA

121006001

MESAS DE CORTE

121006002

ESTANTES

121007

DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE FABRICA

121007001

(DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE

121007002

(DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES

121008

MUEBLES DE OFICINA

121008001

MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO

121009

DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA

121009001

DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO

121010

EQUIPO DE COMPUTACION

121010001

COMPUTADORA

121011

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION

121011001

(DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION

54

2 PASIVO

21

CORRIENTE

211

CORTO PLAZO

211001

PROVEEDORES

211001001

MI ALMACEN

211001002

AUSTROTEX

211001003

MODATEX

211001004

LIRA

211002

IMPUESTOS PAGADOS

211002001

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

211002002

IVA COBRADO

211002003

IVA POR PAGAR

211003

SERVICIOS BASICOS POR PAGAR

211003001

ENERGIA ELECTRICA

211003002

TELEFONO

211003003

AGUA

211003004

INTERNET

211004

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

211004001

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

211004002

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN

211005

IESS POR PAGAR

211005001

APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION

211005002

APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

211005003

APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION

211005004

APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

211005005

IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION

211005006

IECE POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

211005007

SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCION

211005008

SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

211005009

FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCION

211005010

FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

211006

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

211006001

DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCION

211006002

DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRATIVO

211006003

DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.PRODUCCION

211006004

DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRATIVO

211006005

VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCION

211006006

VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

211007

PARTICIPACION TRABAJADORES

211007001

15% PARTICIPACION TRABAJADORES

211007002

UTILIDAD A REPARTIR

211008

OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

211008001

RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

211008002

RETENCIONES IVA 12% POR PAGAR

211008003

IVA COBRADO 12%

211008004

IVA POR PAGAR

211008005

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

212

LARGO PLAZO

212001

PRESTAMOS A LARGO PLAZO

212001001

BANCO PROMERICA

3 PATRIMONIO

31

CAPITAL

311

CAPITAL

311001

CAPITAL INDIVIDUAL

55

311001001

CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS

312

RESULTADOS

312001

RESULTADOS

312001001

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

4 INGRESOS

41

INGRESOS OPERACIONALES

411

INGRESOS OPERACIONALES

411001

VENTAS

411001001

VENTAS

411001002

DESCUENTO EN VENTAS

411001003

DEVOLUCION EN VENTAS

42

INGRESOS NO OPERACIONALES

421

INGRESOS NO OPERACIONALES

421001001

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS

5 COSTOS Y GASTOS

51

COSTOS

511

COSTOS DE PRODUCCION

511001

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

511001001

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

511002

MATERIALES DIRECTOS

511002001

TELA FLEECE

511002002

TELA PIQUES

511002003

TELA MARADONA

511002004

TELA JERSEY

511002005

TELA ORION

511002006

TELA LONA NAYLON

511002007

TELA BERMUDA

511002008

TELA INTERLOCK LISTADA

511002009

CIERRE

511003

MANO DE OBRA DIRECTA

511003001

SUELDOS Y SALARIOS

511003002

APORTE PERSONAL IESS

511003003

APORTE PATRONAL IESS

511003004

APORTE AL IECE

511003005

APORTE AL SECAP

511003006

FONDOS DE RESERVA

511003007

DECIMO TERCER SUELDO

511003008

DECIMO CUARTO SUELDO

511003009

VACACIONES

512

COSTOS INDIRECTOS

512001

MATERIALES INDIRECTOS

512001001

HILO

512001002

CUELLOS

512001003

RIBETE

512001004

ELASTICO

512001005

VINCHA

512001006

BOTON Y OJAL

512002

MANO DE OBRA INDIRECTA

512002001

SUELDOS Y SALARIOS

512002002

APORTE PERSONAL IESS

512002003

APORTE PATRONAL IESS

512002004

APORTE AL IECE

512002005

APORTE AL SECAP

512002006

FONDOS DE RESERVA

56

512002007

DECIMO TERCER SUELDO

512002008

DECIMO CUARTO SUELDO

512002009

VACACIONES

512002010

TRABAJO INDIRECTO

512003

SERVICIOS BASICOS

512003001

ENERGIA ELECTRICA

512003002

TELEFONO

512003003

AGUA

512004

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

512004001

MANTENIMIENTO

512005

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

512005001

DEPRECIACION DE OVERLOCK

512005002

DEPRECIACION DE ELASTICADORA

512005003

DEPRECIACION DE RECUBRIDORA

512005004

DEPRECIACION DE RECTA

512005005

DEPRECIACION DE PLANCHAS

512005006

DEPRECIACION DE CORTADORAS

512005007

DEPRECIACION DE ESTAMPADORAS

512006

DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE FABRICA

512006001

DEPRECIACION DE MESAS

512006002

DEPRECIACION DE ESTANTES

512007

DEPRECIACION DE EDIFICIO

512007001


512008

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION

512008001


52

GASTOS

521

GASTOS DE VENTAS

521001

PUBLICIDAD

521001001

PUBLICIDAD PAGADA

531

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

531001

SUELDOS Y SALARIOS

531001001

SUELDOS DE ADMINISTRACION

531002

SERVICIOS BASICOS

531002001

ENERGIA ELECTRICA

531002002

TELEFONO

531002003

AGUA

531003

DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA

531003001

DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO

531004


531004001


531005


531005001


531006

INTERESES IMPUESTOS MULTAS Y OTROS

531006001

INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS

541

GASTOS OPERACIONALES

541001

AMORTIZACION DE CUENTAS INCOBRABLES

541001001

CUENTAS INCOBRABLES

542

GASTOS NO OPERACIONALES

542001

GASTOS NO OPERACIONALES

542001001

GASTO EN VENTA DE ACTIVOS

57

JUVEK SPORT

BALANCE INICIAL AL 01 DE DICIEMBRE 2009

1 ACTIVO 11 CORRIENTE

19151,10

111 DISPONIBLE 1170,91

111001001 CAJA GENERAL 45,00

111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019 1125,91

112 EXIGIBLE 1848,46

112001013 JUAN AMOROSO 1850,00

112002001 (PROVISION PARA CUENTAS) -1,54

113 REALIZABLE 16131,73

113001001 TELA FLEECE 536,85

113001002 TELA PIQUES 1368,20

113001004 TELA JERSEY 8,44

113001005 TELA ORION 155,64

113001009 HILO 4411,25

113001010 CUELLOS 688,10

113001011 RIBETE 202,50

113001012 ELASTICO 1093,00

113001013 CIERRE 546,50

113001014 VINCHA 294,90

113001015 BOTON Y OJAL 737,25

113002001 PRODUCTOS EN PROCESO 6089,10

12 FIJO

62236,95 121 TANGIBLES

62236,95

121001001 TERRENOS 30000,00

121002001 EDIFICIO 10000,00

121003001 (DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS) -41,67

121004001 OVERLOCK 6250

121004002 ELASTICADORA 7050

121004003 RECUBRIDORA 2700

121004004 RECTA 1800

121004005 PLANCHAS 700

121004006 CORTADORAS 900

121004007 ESTAMPADORA 600

121005001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE OVERLOCK -52,08

121005002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ELASTICADORA -58,75

121005003 (DEPRECIACION ACUMULADA DE RECUBRIDORA -22,5

121005004 (DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA -15

121005005 (DEPRECIACION ACUMULADA DE PLANCHAS -5,83

121005006 (DEPRECIACION ACUMULADA DE CORTADORAS -7,5

121005007 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTAMPADORA -5

121006001 MESAS DE CORTE 1280

121006002 ESTANTES 220

121007001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE -10,67

121007002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES -1,83

121010001 COMPUTADORA 800,00

121011001 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION -22,22

121008001 MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 180

121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO

TOTAL DEL ACTIVO

$81.388,05

58

2 PASIVO

1322,13

21 CORRIENTE

1322,13

211 CORTO PLAZO

211001 PROVEEDORES

211001002 AUSTROTEX 684,93

211005 IESS POR PAGAR

211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION 122,28

211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION 145,84

211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54

211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54

211005009 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCION 98,81

211006 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCION 109,00

211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.PRODUCCION 98,81

211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCION 49,38

3 PATRIMONIO

80065,92

31 CAPITAL

311 CAPITAL

311001 CAPITAL INDIVIDUAL

311001001 CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS

80065,92

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$81.388,05

59

JUVEK SPORT LIBRO DIARIO

Al 31 de diciembre del 2009

FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

01/12/09

1

111001001 CAJA GENERAL 45,00


112001013 JUAN AMOROSO 1850,00

112002001 (PROVISIÓN PARA CUENTAS)

1,54

113001001 TELA FLEECE 536,85

113001002 TELA PIQUES 1368,20

113001004 TELAJERSEY 8,44

113001005 TELA ORION 155,64

113001009 HILO 4411,25

113001010 CUELLOS 688,10

113001011 RIBETE 202,50

113001012 ELÁSTICO 1093,00

113001013 CIERRE 546,50

113001014 VINCHA 294,90

113001015 BOTÓN Y OJAL 737,25


121001001 TERRENOS 30000,00

121002001 EDIFICIO 10000,00

121003001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS)

41,67

121004001 OVERLOCK 6250,00

121005001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE OVERLOCK

52,08

121004002 ELASTICADORA 7050,00

121005002 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ELASTICADORA

58,75

121004003 RECUBRIDORA 2700,00

121005003 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE RECUBRIDORA

22,50

121004004 RECTA 1800,00

121005004 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE RECTA

15,00

121004005 PLANCHAS 700,00

121005005 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PLANCHAS

5,83

121004006 CORTADORAS 900,00

121005006 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE CORTADORAS

7,50

121004007 ESTAMPADORA 600,00

121005007 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ESTAMPADORA

5,00

121006001 MESAS DE CORTE 1280,00

121007001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MESAS DE CORTE

10,67

121006002 ESTANTES 220,00

121007002 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ESTANTES

1,83

121010001 COMPUTADORA 800,00

121011001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN

22,22

121008001 MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 180,00

121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES OFICINA ESCRITORIO

1,50

211001002 AUSTROTEX

684,93

211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

122,30

211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

145,84

211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

6,54

211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCION

6,54

211005009 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

98,81

211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

109,00

211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

98,81

211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCION

49,41


80064,37

P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

60

01/12/09

2

113001002 TELA PIQUES 6,96

113001003 TELA MARADONA 8,70

113001011 RIBETE 6,80

112005001 IVA PAGADO 2,70

211008001 RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

0,22

111001001 CAJA GENERAL

24,94

P/R COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5124

01/12/09

3


113001001 TELA FLEECE

388,75

113001013 CIERRE

50,00

P/R REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 003

01/12/09

4


512001001 HILO

50,00

512001004 ELÁSTICO

20,00


03/12/09

5

111001001 CAJA GENERAL 7590,50

411001001 VENTAS

7590,50

P/R VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPNº 001

04/12/09

6

113001001 TELA FLEECE 168,43

112005001 IVA PAGADO 20,21


1,68

211001002 AUSTROTEX

186,96

P/R COMPRA A AUSTROTEX FAC Nº 15488

04/12/09

7



5600,00

P/R DEPOSITO DE CAJA GENERAL

04/12/09

8


113001002 TELA PIQUES

649,71

P/R REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 005 Y Nº 007

04/12/09

9


512001001 HILO

66,50

512001002 CUELLOS

9,10

512001003 RIBETE

45,00

512001005 VINCHA

2,60

512001006 BOTÓN Y OJAL

3,90


05/12/09

10

113001004 TELA JERSEY 27,43

113001002 TELA PIQUES 75,40

113001010 CUELLOS 26,88

112005001 IVA PAGADO 15,57


1,30


143,98


08/12/09

11

113001008 TELA INTERLOCK LISTADA AB 281,21

112005001 IVA PAGADO 33,75


2,81

211001002 AUSTROTEX

312,15


61

08/12/09

12


113001008 TELA INTERLOCK LISTADA AB

212,19


08/12/09

13


512001002 CUELLOS

16,45

512001005 VINCHA

4,70


7,05

512001001 HILO

11,75


08/12/09

14

211001002 AUSTROTEX 397,50

111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019

397,50

P/R PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX

09/12/09

15

111001001 CAJA GENERAL 169,00

411001001 VENTAS

169,00

P/R VENTA DE CAMISETAS OPNº 003

09/12/09

16

113001001 TELA FLEECE 74,39

113001011 RIBETE 106,19

112005001 IVA PAGADO 21,67


1,81

211001002 AUSTROTEX

200,44


09/12/09

17

113001005 TELA ORION 341,33

112005001 IVA PAGADO 40,96


3,41

211001003 MODATEX

378,88

P/R COMPRA A MODATEX FAC Nº 133228

09/12/09

18


113001005 TELA ORION

496,97


09/12/09

19


512001001 HILO

91,00

512001002 CUELLOS

127,40

512001005 VINCHA

36,40


54,60


10/12/09

20

111001001 CAJA GENERAL 850,00

411001001 VENTAS

850,00


10/12/09

21

113001001 TELA FLEECE 88,29

113001011 RIBETE 24,59

112005001 IVA PAGADO 13,55


1,13

211001002 AUSTROTEX

125,30


11/12/09

22

111001001 CAJA GENERAL 1500,00

411001001 VENTAS

1500,00


62

11/12/09

23

113001006 TELA LONA NYLON 6,26

112005001 IVA PAGADO 0,75


0,06


6,95

P/R COMPRA A LIRA FAC Nº 53703

11/12/09

24

113001002 TELA PIQUES 68,12

113001004 TELA JERSEY 99,17

113001010 CUELLOS 20,44

112005001 IVA PAGADO 22,53


1,88


208,38


11/12/09

25

113001011 RIBETE 3,40

113001002 TELA PIQUES 34,40

113001004 TELA JERSEY 34,77

112005001 IVA PAGADO 8,71


0,73


80,55


14/12/09

26

113001002 TELA PIQUES 94,80

113001010 CUELLOS 19,78

112005001 IVA PAGADO 13,75


1,15


127,18


14/12/09

27

113001011 RIBETE 25,47

112005001 IVA PAGADO 3,06


0,25

211001002 AUSTROTEX

28,28


14/12/09

28

111001001 CAJA GENERAL 305,50

411001001 VENTAS

305,50


14/12/09

29

211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN 122,30

211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN 145,84

211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN 6,54


211005009 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN 98,81


380,03

P/R PAGO AL IESS DEL MES DE NOVIEMBRE

15/12/09

30

113001002 TELA PIQUES 24,12


113001010 CUELLOS 3,48

113001007 TELA BERMUDA 4,38

112005001 IVA PAGADO 4,30


0,36


39,74

P/R COMPRA A LIRA FAC Nº 53826

15/12/09

31

113001011 RIBETE 22,40

112005001 IVA PAGADO 2,69


0,22

211001002 AUSTROTEX

24,87


63

15/12/09

32



117,22

113001004 TELA JERSEY

169,81


15/12/09

33


512001001 HILO

53,50

512001003 RIBETE

9,00

512001002 CUELLOS

56,61

512001005 VINCHA

16,60


24,90


16/12/09

34

113001005 TELA ORION 8,19

112005001 IVA PAGADO 0,98


0,08


9,09

P/R COMPRA A MODATEX FAC Nº 133671

17/12/09

35



391,04


17/12/09

36


512001001 HILO

50,00

512001002 CUELLOS

68,13

512001005 VINCHA

20,00


30,00


18/12/09

37

111001001 CAJA GENERAL 2366,00

411001001 VENTAS

2366,00


18/12/09

38

211001002 AUSTROTEX 287,43


287,43

P/R PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX CHQ 179

19/12/09

39



3200,00


19/12/09

40

113001002 TELA PIQUES 62,60

113001010 CUELLOS 12,95

112005001 IVA PAGADO 9,07


0,76


83,86

P/R COMPRA A MI ALMACÉN FAC Nº 5459

19/12/09

41

111001001 CAJA GENERAL 14,43

113001010 CUELLOS

12,88

112005001 IVA PAGADO

1,55

P/R NOTA DE CRÉDITO DE MI ALMACÉN Nº 064

19/12/09

42

211001003 MODATEX 378,88


378,88

P/R PAGO A PROVEEDOR MODATEX CHQ 180

64

22/12/09

43

113001011 RIBETE 15,16

112005001 IVA PAGADO 1,82


0,15


16,83


22/12/09

44


113001001 TELA FLEECE

479,21

113001013 CIERRE

50,00


22/12/09

45


512001001 HILO

50,00

512001004 ELÁSTICO

20,00


23/12/09

46

111001001 CAJA GENERAL 1379,00

411001001 VENTAS

1379,00

P/R VENTA DE CAMISETAS OPNº 007 Y 008

28/12/09

47



351,23


28/12/09

48


512001001 HILO

45,00

512001002 CUELLOS

61,37

512001005 VINCHA

18,00


27,00


28/12/09

49

111001001 CAJA GENERAL 1300,00

411001001 VENTAS

1300,00


30/12/09

50



175,62


30/12/09

51


512001001 HILO

18,00

512001003 RIBETE

13,50


30/12/09

52

111001001 CAJA GENERAL 850,00

411001001 VENTAS

850,00


30/12/09

53



3800,00


31/12/09

54

512004001 MANTENIMIENTO 20,00


20,00

P/R MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA

65

31/12/09

55

511003001 SUELDOS Y SALARIOS 1822,92

211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

122,28

211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

145,84

211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

6,54

211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

6,54

211005009 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

98,81

211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

109,00

211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

98,81

211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP. PRODUCCIÓN

49,38


1185,72

P/R ROL DE PAGOS DEP. PRODUCCIÓN

31/12/09

56

531001001 SUELDOS DE ADMINISTRACION 411,27

211005002 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

28,05

211005004 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

33,45

211005006 IECE POR PAGAR DEP. ADMINSTRACION

1,50

211005008 SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN

1,50

211005010 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN

22,66

211006002 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION

18,17

211006004 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION

22,66

211006006 VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN

11,33


271,95

P/R ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION

31/12/09

57


511003001 SUELDOS Y SALARIOS

1388,98

P/R DISTRIBUCIÓN DE MANO DE OBRA

31/12/09

58

512003001 ENERGÍA ELÉCTRICA 63,00

512003002 TELÉFONO 1,25

512003003 AGUA 2,00

211003001 ENERGÍA ELÉCTRICA

63,00

211003002 TELÉFONO

1,25

211003003 AGUA

2,00

P/R CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS PRODUCCIÓN

31/12/09

59

531002001 ENERGÍA ELÉCTRICA 7,00

531002002 TELÉFONO 23,75

531002003 AGUA 8,00


7,00

211003002 TELÉFONO

23,75

211003003 AGUA

8,00

P/R CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS ADMINISTRACIÓN

31/12/09

60

512007001 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 37,50

531005001 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 4,17

121003001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS)

41,67

P/R DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS

31/12/09

61

512005001 DEPRECIACIÓN DE OVERLOCK 52,08

512005002 DEPRECIACIÓN DE ELASTICADORA 58,75

512005003 DEPRECIACIÓN DE RECUBRIDORA 22,50

512005004 DEPRECIACIÓN DE RECTA 15,00

512005005 DEPRECIACIÓN DE PLANCHAS 5,83

512005006 DEPRECIACION DE CORTADORAS 7,50

512005007 DEPRECIACIÓN DE ESTAMPADORAS 5,00

121005001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE OVERLOCK

52,08

121005002 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ELASTICADORA

58,75

121005003 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE RECUBRIDORA

22,50

121005004 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE RECTA

15,00

121005005 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PLANCHAS

5,83

121005006 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE CORTADORAS

7,50

121005007 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ESTAMPADORA

5,00

P/R DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

66

31/12/09

62

512006001 DEPRECIACIÓN DE MESAS 10,67

512006002 DEPRECIACIÓN DE ESTANTES 1,83

121007001 DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE

10,67

121007002 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ESTANTES

1,83

P/R DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE FABRICA

31/12/09

63

531003001 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 1,50

121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES OFICINA ESCRITORIO

1,50

P/R DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA

31/12/09

64

512008001 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 11,11

531004001 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 11,11

121011001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN

22,22

P/R DEPRECIACIÓN DE COMPUTACIÓN

31/12/09

65

512001001 HILO 435,75

512001002 CUELLOS 339,06

512001003 RIBETE 67,50

512001004 ELÁSTICO 40,00

512001005 VINCHA 98,30

512001006 BOTÓN Y OJAL 147,45

113001009 HILO

435,75

113001010 CUELLOS

339,06

113001011 RIBETE

67,50

113001012 ELÁSTICO

40,00

113001014 VINCHA

98,30


147,45

P/R COSTO DE MATERIALES

31/12/09

66

112006001 CRÉDITO TRIBUTARIO 214,52

112005001 IVA PAGADO

214,52

P/R LIQUIDACIÓN DEL IVA

31/12/09

67

531006001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS 6,66


6,66

P/R CONCILIACIÓN BANCARIA DICIEMBRE 2009

31/12/09

68


512005001 DEPRECIACIÓN DE OVERLOCK

52,08

512005002 DEPRECIACIÓN DE ELASTICADORA

58,75

512005003 DEPRECIACIÓN DE RECUBRIDORA

22,50

512005004 DEPRECIACIÓN DE RECTA

15,00

512005005 DEPRECIACIÓN DE PLANCHAS

5,83

512005006 DEPRECIACION DE CORTADORAS

7,50

512005007 DEPRECIACIÓN DE ESTAMPADORAS

5,00

512006001 DEPRECIACIÓN DE MESAS

10,67

512006002 DEPRECIACIÓN DE ESTANTES

1,83

512007001 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO

37,50

512008001 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

11,11


433,94

512004001 MANTENIMIENTO

20,00


63,00

512003002 TELÉFONO

1,25

512003003 AGUA

2,00

P/R DISTRIBUCIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

31/12/09

69

113003002 TERNOS DEPORTIVOS NIÑO 8009,15

113003003 CAMISETA POLO 2665,90

113003004 CAMISETA CUELLO REDONDO 1264,24

113002001 PRODUCTOS EN PROCESO

11939,29

P/R PRODUCTOS TERMINADOS

67

31/12/09

70

511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 11939,29

113003002 TERNOS DEPORTIVOS NIÑO

8009,15

113003003 CAMISETA POLO

2665,90

113003004 CAMISETA CUELLO REDONDO

1264,24

P/R PRODUCTOS VENDIDOS

31/12/09

71

541001001 CUENTAS INCOBRABLES 1,54

112002001 (PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES)

1,54

P/R PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

31/12/09

72

312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 3895,71

211007001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES

584,36

211007002 UTILIDAD A REPARTIR

3311,35

P/R CIERRE DE CUENTAS

31/12/09

73

312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 12414,29

511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

11.939,29

531001001 SUELDOS DE ADMINISTRACION

411,27

531002001 ENERGIA ELECTRICA

7,00

531002002 TELEFONO

23,75

531002003 AGUA

8,00

531003001 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO

1,50

531004001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION

11,11

531005001 DEPRECIACION DE EDIFICIO

4,17

531006001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS

6,66

541001001 CUENTAS INCOBRABLES

1,54

P/R CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS

31/12/09

74

411001001 VENTAS 16.310,00

312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

16.310,00

P/R CIERRE DE CUENTAS DE VENTAS

TOTAL

$181.267,14 $181.267,14

68

JUVEK SPORT

MAYOR GENERAL Al 31 de diciembre del 2009

111001001 Caja General

Fecha As Movimiento de la cuenta Debe Haber Saldo

01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 45,00

45,00 01/12/09 2 P/R COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5124

24,94 20,06

03/12/09 5 P/R VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPNº 001 7590,50

7610,56 04/12/09 7 DEPOSITO DE CAJA GENERAL

5600,00 2010,56

05/12/09 10 COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5206

143,98 1866,58 09/12/09 15 VENTA DE CAMISETAS OPNº 003 169,00

2035,58

10/12/09 20 VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPNº 002 850,00

2885,58 11/12/09 22 VENTA DE CAMISETAS OPNº 004 1500,00

4385,58

11/12/09 23 COMPRA A LIRA FAC Nº 53703

6,95 4378,63 11/12/09 24 COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5312

208,38 4170,25



127,18 3962,52

14/12/09 28 VENTA DE CAMISETAS OPNº 005 305,50

4268,02 14/12/09 29 PAGO AL IESS DEL MES DE NOVIEMBRE

380,03 3887,99


39,74 3848,25 16/12/09 34 COMPRA A MODATEX FAC Nº 133671

9,09 3839,16


6205,16 19/12/09 39 DEPOSITO DE CAJA GENERAL

3200,00 3005,16

19/12/09 40 COMPRA A MI ALMACÉN FAC Nº 5459

83,86 2921,30 19/12/09 41 NOTA DE CRÉDITO DE MI ALMACÉN Nº 064 14,43

2935,73

22/12/09 43 COMPRA A AUSTROTEX FAC Nº 15605

16,83 2918,90 23/12/09 46 VENTA DE CAMISETAS OPNº 008 1379,00

4297,90


5597,90 30/12/09 52 VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPNº 010 850,00

6447,90

30/12/09 53 DEPOSITO DE CAJA GENERAL

3800,00 2647,90 31/12/09 54 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 20,00 2627,90

Total de caja general 16369,43 13741,53 2627,90

111002001 Banco Promerica Cta. Corriente 1032862019

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo


1125,91 04/12/09 7 DEPOSITO DE CAJA GENERAL 5600,00

6725,91

08/12/09 14 PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX

397,50 6328,41 18/12/09 38 PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX

287,43 6040,98

19/12/09 39 DEPOSITO DE CAJA GENERAL 3200,00

9240,98 19/12/09 42 PAGO A PROVEEDOR MODATEX

378,88 8862,10

30/12/09 53 DEPOSITO DE CAJA GENERAL 3800,00

12662,10 31/12/09 55 ROL DE PAGOS DEP. PRODUCCIÓN

1185,72 11476,38

31/12/09 56 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION

271,95 11204,43 31/12/09 67 CONCILIACIÓN BANCARIA DICIEMBRE 2009 6,66 11197,77

Total de Banco Promerica 13725,91 2528,14 11197,77

112001013 Clientes "Juan Amoroso"


01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 1850,00 1850,00

Total clientes "Juan Amoroso" 1850,00 0,00 1850,00

69

112002001 (Provisión para cuentas incobrables)

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo 01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

1,54 -1,54

31/12/09 71 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 1,54 -3,08

Total de provisión para cuentas incobrables 0,00 3,08 -3,08

112005001 IVA Pagado


01/12/09 2 COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5124 2,70

2,70 04/12/09 6 COMPRA A AUSTROTEX FAC Nº 15488 20,21

22,91



72,23

09/12/09 16 COMPRA A AUSTROTEX FAC Nº 15526 21,67

93,90 09/12/09 17 COMPRA A MODATEX FAC Nº 133228 40,96

134,86


148,41 11/12/09 23 COMPRA A LIRA FAC Nº 53703 0,75

149,16


171,69 11/12/09 25 COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5313 8,71

180,40



197,21

15/12/09 30 COMPRA A LIRA FAC Nº 53826 4,30


204,20

16/12/09 34 COMPRA A MODATEX FAC Nº 133671 0,98

205,18 19/12/09 40 COMPRA A MI ALMACÉN FAC Nº 5459 9,07

214,25

19/12/09 41 NOTA DE CRÉDITO DE MI ALMACÉN Nº 064

1,55 212,70 22/12/09 43 COMPRA A AUSTROTEX FAC Nº 15605 1,82

214,52

31/12/09 66 LIQUIDACIÓN DEL IVA 214,52 0,00

Total IVA pagado 216,07 216,07 0,00

112006001 Crédito Tributario


31/12/09 66 LIQUIDACIÓN DEL IVA 214,52 214,52

Total crédito tributario 214,52 0,00 214,52

113001001 Tela Fleece



536,85 01/12/09 3 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 003

388,75 148,10



390,92


479,21 22/12/09 44 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 019 479,21 0,00

Total Fleece 867,96 867,96 0,00

113001002 Tela Piques




1375,16

04/12/09 8 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 005 Y Nº 007

649,71 725,45 05/12/09 10 COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5206 75,40

800,85



903,37


998,17 15/12/09 30 COMPRA A LIRA FAC Nº 53826 24,12

1022,29


117,22 905,07

70

17/12/09 35 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 017

391,04 514,03 19/12/09 40 COMPRA A MI ALMACÉN FAC Nº 5459 62,60

576,63


351,23 225,40 30/12/09 50 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 023 175,62 49,78

Total piques 1734,60 1684,82 49,78

113001003 Tela Maradona


01/12/09 2 COMPRA A MI ALMACÉN FACT Nº 5124 8,70 8,70

Total de Maradona 8,70 0,00 8,70

113001004 Tela Jersey




35,87



169,81

15/12/09 32 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 013 Y Nº 015 169,81 0,00

Total de jersey 169,81 169,81 0,00

113001005 Tela Orión



155,64 09/12/09 17 COMPRA A MODATEX FAC Nº 133228 341,33

496,97


496,97 0,00 16/12/09 34 P/R COMPRA A MODATEX FAC Nº 133671 8,19 8,19

Total de orión 505,16 496,97 8,19

113001006 Tela Lona nylon



6,26 15/12/09 30 COMPRA A LIRA FAC Nº 53826 3,82 10,08

Total de lona nylon 10,08 0,00 10,08

113001007 Tela Bermuda


15/12/09 30 COMPRA A LIRA FAC Nº 53826 4,38 4,38

Total de bermuda 4,38 0,00 4,38

113001008 Tela Interlock listada



281,21 08/12/09 12 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 009 212,19 69,02

Total de Interlock listada ab 281,21 212,19 69,02

113001009 Hilo



4411,25 31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 435,75 3975,50

Total de hilo 4411,25 435,75 3975,50

113001010 Cuellos




714,98

71



755,20


758,68 19/12/09 40 COMPRA A MI ALMACÉN FAC Nº 5459 12,95

771,63

19/12/09 41 NOTA DE CRÉDITO DE MI ALMACÉN Nº 064

12,88 758,75 31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 339,06 419,69

Total de cuellos 771,63 351,94 419,69

113001011 Ribete




209,30



340,08



368,95



406,51

31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 67,50 339,01

Total de ribete 406,51 67,50 339,01

113001012 Elástico



1093,00 31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 40,00 1053,00

Total de elástico 1093,00 40,00 1053,00

113001013 Cierre



546,50 01/12/09 3 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 003

50,00 496,50

22/12/09 44 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 019 50,00 446,50

Total de cierre 546,50 100,00 446,50

113001014 Vincha



294,90 31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES

98,30 196,60

Total de vincha 294,90 98,30 196,60

113001015 Botón y ojal


01/12/09 1 P/R ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 737,25

737,25 31/12/09 65 P/R COSTO DE MATERIALES

147,45 589,80

Total de botón y ojal 737,25 147,45 589,80

113002001 Productos en proceso



6089,10 01/12/09 3 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 003 438,75

6527,85

01/12/09 4 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 004 70,00

6597,85 04/12/09 8 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 005 Y Nº 007 649,71

7247,56

04/12/09 9 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 006 Y Nº 008 127,10


7586,85


7626,80

72



8433,17

15/12/09 32 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 013 Y Nº 015 287,03

8720,20 15/12/09 33 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 014 Y Nº 016 160,61

8880,81



9439,98



10039,19



10541,79



10748,91

31/12/09 57 DISTRIBUCIÓN DE MANO DE OBRA 1388,98

12137,89 31/12/09 68 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 747,96

12885,85

31/12/09 69 PRODUCTOS TERMINADOS 11939,29 946,56

Total de productos en proceso 12885,85 11939,29 946,56

113003002 Ternos deportivos niño


31/12/09 69 PRODUCTOS TERMINADOS 8009,15

8009,15 31/12/09 70 PRODUCTOS VENDIDOS 8009,15 0,00

Total de ternos deportivos 8009,15 8009,15 0,00

113003003 Camiseta polo




Total de camiseta polo 2665,90 2665,90 0,00

113003004 Camiseta cuello redondo




Total de camiseta cuello redondo 1264,24 1264,24 0,00

121001001 Terrenos



Total de terrenos 30000,00 0,00 30000,00

121002001 Edificio



Total de edificio 10000,00 0,00 10000,00

121003001 (depreciación acumulada edificios)


01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

41,67 -41,67 31/12/09 60 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 41,67 -83,34

Total Dep. acum. edificio 0,00 83,34 -83,34

121004001 Overlock



Total de Overlock 6250,00 0,00 6250,00

73

121004002 Elasticadora



Total de Elasticadora 7050,00 0,00 7050,00

121004003 Recubridora



Total de Recubridora 2700,00 0,00 2700,00

121004004 Recta



Total de recta 1800,00 0,00 1800,00

121004005 Planchas



Total de planchas 700,00 0,00 700,00

121004006 Cortadoras



Total de cortadoras 900,00 0,00 900,00

121004007 Estampadora



Total de estampadoras 600,00 0,00 600,00

121005001 (depreciación acumulada de Overlock)



52,08 -52,08 31/12/09 61 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA 52,08 -104,16

Total de Dep. Acum. Overlock 0,00 104,16 -104,16

121005002 (depreciación acumulada de Elasticadora)




Total de Dep. Acum. Elasticadora 0,00 117,50 -117,50

121005003 (depreciación acumulada de Recubridora)




Total de Dep. Acum. Recubridora 0,00 45,00 -45,00

121005004 (depreciación acumulada de recta)




Total de Dep. Acum. Recta 0,00 30,00 -30,00

74

121005005 (depreciación acumulada de Planchas)

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo 01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

5,83 -5,83

31/12/09 61 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA 5,83 -11,66

Total de Dep. Acum. Planchas 0,00 11,66 -11,66

121005006 (depreciación acumulada de cortadoras)




Total de Dep. Acum. Cortadoras 0,00 15,00 -15,00

121005007 (depreciación acumulada de estampadora)




Total de Dep. Acum. Estampadora 0,00 10,00 -10,00

121006001 Mesas de corte



Total de muebles Mesas de corte 1280,00 0,00 1280,00

121006002 Estantes



Total de Estantes 220,00 0,00 220,00

121007001 (depreciación acumulada de mesas de corte)



10,67 -10,67 31/12/09 62 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES 10,67 -21,34

Total Dep. Acum. Mesas de Corte 0,00 21,34 -21,34

121007002 (depreciación acumulada de estantes)



1,83 -1,83 31/12/09 62 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES 1,83 -3,66

Total Dep. Acum. estantes 0,00 3,66 -3,66

121008001 Muebles de oficina escritorio



Total Muebles de oficina escritorio 180,00 0,00 180,00

121009001 (depreciación acumulada de Muebles de Oficina escrit)



1,50 -1,50 31/12/09 63 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 1,50 -3,00

Total Dep. Acum. Muebles de Oficina escritorio 0,00 3,00 -3,00

121010001 Computadora



Total de computadora 800,00 0,00 800,00

75

121011001 (depreciación acumulada equipo de computación



22,22 -22,22 31/12/09 64 DEPRECIACIÓN DE COMPUTACIÓN 22,22 -44,44

Dep. Acum. equipo de computación 0,00 44,44 -44,44

211001002 Austrotex



684,93 684,93 04/12/09 6 COMPRA A AUSTROTEX FAC Nº 15488

186,96 871,89


312,15 1184,04 08/12/09 14 PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX 397,50

786,54



125,30 1112,28



24,87 1165,43

18/12/09 38 PAGO A PROVEEDOR AUSTROTEX 287,43 878,00

Total de Austrotex 684,93 1562,93 878,00

211001003 Modatex


09/12/09 17 COMPRA A MODATEX FAC Nº 133228

378,88 378,88 19/12/09 42 PAGO A PROVEEDOR MODATEX 378,88 0,00

Total de Modatex 378,88 378,88 0,00

211003001 Energía eléctrica


31/12/09 58 CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS PRODUCCIÓN

63,00 63,00 31/12/09 59 CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS ADMINISTRACIÓN 7,00 70,00

Total de Energía Eléctrica 0,00 70,00 70,00

211003002 Teléfono




Total de teléfono 0,00 25,00 25,00

211003003 Agua




Total de Agua 0,00 10,00 10,00

211005001 Aporte personal por pagar dep. Producción



122,30 122,30 14/12/09 29 PAGO AL IESS DEL MES DE NOVIEMBRE 122,30

0,00

31/12/09 55 ROL DE PAGOS DEP. PRODUCCIÓN 122,28 122,28

Total Aporte personal por pagar producción 122,30 244,58 122,28

211005002 Aporte Personal por pagar dep. administrativo


31/12/09 56 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION 28,05 28,05

Total Aporte Personal por pagar dep. administrativo 0,00 28,05 28,05

76

211005003 Aporte Patronal por pagar dep. producción




0,00


Total Aporte Patronal por pagar dep. producción 145,84 291,68 145,84

211005004 Aporte Patronal por pag dep. Administrativo



Total Aporte Patronal por pagar dep. Administrativo 0,00 33,45 33,45

211005005 IECE por pagar dep. Producción




0,00


Total IECE por pagar producción 6,54 13,08 6,54

211005006 IECE por pagar dep. Administración



Total IECE por pagar dep. Administración 0,00 1,50 1,50

211005007 SECAP por pagar dep. Producción




0,00


Total de SECAP por pagar producción 6,54 13,08 6,54

211005008 SECAP por pagar dep. Administración



Total SECAP por pagar dep. Administración 0,00 1,50 1,50

211005009 Fondos de reserva por pagar dep. Producción




0,00


Total Fondos de reserva por pagar dep. Producción 98,81 197,62 98,81

211005010 Fondos de reserva por pagar dep. Administrativo


31/12/09 55 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRATIVO 22,66 22,66

Total Fondos de reserva por pagar dep. Administración 0,00 22,66 22,66

211006001 Decimo cuarto sueldo por pagar dep. Producción



109,00 109,00 31/12/09 55 ROL DE PAGOS DEP. PRODUCCIÓN 109,00 218,00

Total de decimo cuarto sueldo por pagar producción 0,00 218,00 218,00

77

211006002 Decimo cuarto sueldo por pagar dep. Administración

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo 31/12/09 56 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION 18,17 18,17

Total Decimo cuarto sueldo por pagar dep. Administración 0,00 18,17 18,17

211006003 Decimo tercer sueldo por pagar dep. Producción




Total de decimo tercer sueldo por pagar producción 0,00 197,62 197,62

211006004 Decimo tercer sueldo por pagar dep. Administración



Total Decimo tercer sueldo por pagar dep. Administración 0,00 22,66 22,66

211006005 Vacaciones por pagar dep. Producción




Total Vacaciones por pagar dep. Producción 0,00 98,79 98,79

211006006 Vacaciones por pagar dep. Administración



Total Vacaciones por pagar dep. Administración 0,00 11,33 11,33

211007001 15% participación trabajadores dep. Producción


31/12/09 72 CIERRE DE CUENTAS 584,36 584,36

Total de 15% participación trabajadores producción 0,00 584,36 584,36

211007002 Utilidad a Repartir


31/12/09 72 CIERRE DE CUENTAS 3311,35 3311,35

Total Utilidad a Repartit 0,00 3311,35 3311,35

211008001 Retenciones Impuesto a la Renta por Pagar




1,68 1,90



2,81 6,01


1,81 7,82 09/12/09 17 COMPRA A MODATEX FAC Nº 133228

3,41 11,23


1,13 12,36 11/12/09 23 COMPRA A LIRA FAC Nº 53703

0,06 12,42



0,73 15,03



0,25 16,43



0,22 17,01

16/12/09 34 COMPRA A MODATEX FAC Nº 133671

0,08 17,09 19/12/09 40 COMPRA A MI ALMACÉN FAC Nº 5459

0,76 17,85

22/12/09 43 COMPRA A AUSTROTEX FAC Nº 15605 0,15 18,00 Total de retenciones 0,00 18,00 18,00

78

311001001 Capital de Isabel contreras


01/12/09 1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL 80064,37 -

80057,16 Total de capital 0,00 80064,37 80064,37

312001001 Utilidad o perdida del ejercicio


31/12/09 72 CIERRE DE CUENTAS 3895,71

-3895,71

31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 12414,29

-16310,00

31/12/09 74 CIERRE DE CUENTAS DE VENTAS 16.310,00 0,00

Total utilidad o pérdida 16310,00 16310,00 0,00

411001001 Ventas


03/12/09 5 VENTA DE TERNOS DEPORTIVOS OPNº 001

7590,50 7590,50 09/12/09 15 VENTA DE CAMISETAS OPNº 003

169,00 7759,50



1500,00 10109,50

14/12/09 28 VENTA DE CAMISETAS OPNº 005


2366,00 12781,00

23/12/09 46 VENTA DE CAMISETAS OPNº 008


1300,00 15460,00


850,00 16310,00 31/12/09 74 CIERRE DE CUENTAS DE VENTAS 16.310,00 0,00

Total de Ventas 16310,00 16310,00 0,00

511001001 Costo de Productos Vendidos


31/12/09 70 PRODUCTOS VENDIDOS 11939,29

11939,29 31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 11.939,29 0,00

Total de Costo de Productos Vendidos 11.939,29 11.939,29 0,00

511003001 Sueldos y salarios


31/12/09 55 ROL DE PAGOS DEP. PRODUCCIÓN 1822,92

1822,92 31/12/09 57 DISTRIBUCIÓN DE MANO DE OBRA

1388,98 433,94

31/12/09 68 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 433,94 0,00

Total de sueldos y salarios 1.822,92 1.822,92 0,00

512001001 Hilo



50,00 -50,00 04/12/09 9 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 006 Y Nº 008

66,50 -116,50


11,75 -128,25 09/12/09 19 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 012

91,00 -219,25



50,00 -322,75



45,00 -417,75


18,00 -435,75 31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 435,75 0,00

Total de hilo 435,75 435,75 0,00

79

512001002 Cuellos

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo 04/12/09 9 REQUISICIÓN DE MATERIALES Nº 006 Y Nº 008

9,10 -9,10



127,40 -152,95



68,13 -277,69


61,37 -339,06 31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 339,06 -339,06

Total de cuellos 339,06 339,06 0,00

512001003 Ribete




9,00 -54,00


13,50 -67,50 31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 67,50 0,00

Total de ribete 67,50 67,50 0,00

512001004 Elástico




20,00 -40,00

31/12/09 65 COSTO DE MATERIALES 40,00

Total de elástico 40,00 40,00 0,00

512001005 Vincha




4,70 -7,30



16,60 -60,30



18,00 -98,30


Total de vincha 98,30 98,30 0,00

512001006 Botón y ojal




7,05 -10,95



24,90 -90,45



27,00 -147,45


Total de botón y ojal 147,45 147,45 0,00

512003001 Energía eléctrica


31/12/09 58 CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS PRODUCCIÓN 63,00

63,00 31/12/09 68 DISTRIBUCIÓN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 63,00 0,00

Total energía eléctrica 63,00 63,00 0,00

80

512003002 Teléfono

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo 31/12/09 58 CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS PRODUCCIÓN 1,25

1,25



512003003 Agua


31/12/09 58 CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS PRODUCCIÓN 2,00


Total de agua 2,00 2,00 0,00

512004001 Mantenimiento


31/12/09 54 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 20,00


Total de mantenimiento 20,00 20,00 0,00

512005001 Depreciación de Overlock


31/12/09 61 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA 52,08


Total de depreciación maquina 1 52,08 52,08 0,00

512005002 Depreciación de Elasticadora





512005003 Depreciación de Recubridora





512005004 Depreciación de recta




Total de depreciación recta 15,00 15,00 0,00

512005005 Depreciación de planchas




Total de depreciación 5,83 5,83 0,00

512005006 Depreciación de Cortadoras





81

512005007 Depreciación de estampadoras

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo 31/12/09 61 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA 5,00

5,00



512006001 Depreciación de mesas


31/12/09 62 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES 10,67


Total de depreciación muebles 1 10,67 10,67 0,00

512006002 Depreciación de estantes


31/12/09 62 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES 1,83


Total de depreciación muebles 2 1,83 1,83 0,00

512007001 Depreciación de edificios


31/12/09 60 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 37,50


Total de depreciación edifico 37,50 37,50 0,00

512008001 Depreciación de equipo de computación


31/12/09 64 DEPRECIACIÓN DE COMPUTACIÓN 11,11


Total de dep. equipo computación 11,11 11,11 0,00

531001001 Sueldos de Administración


31/12/09 56 ROL DE PAGOS DEP. ADMINISTRACION 411,27 0,00 411,27 31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 411,27 0,00

Total de honorarios profesionales 411,27 411,27 0,00

531002001Energía eléctrica


31/12/09 59 CONSUMO DE SERVICIOS BÁSICOS ADMINISTRACIÓN 7,00

7,00 31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 7,00 0,00

Total energía eléctrica 7,00 7,00 0,00

531002002 Teléfono





531002003 Agua




Total de agua 8,00 8,00 0,00

82

531003001 Depreciación de muebles de oficina escritorio

Fecha As Denominación de la cuenta Debe Haber Saldo 31/12/09 63 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 1,50

1,50

31/12/09 73 CIERRE DE CUENTAS DE GASTOS 1,50 0,00

Total de dep. muebles de oficina 1,50 1,50 0,00

531004001 Depreciación de equipo de computación


31/12/09 64 DEPRECIACIÓN DE COMPUTACIÓN 11,11


Total de dep equipo computación 11,11 11,11 0,00

531005001 Depreciación de edificio


31/12/09 60 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 4,17


Total dep de edificio 4,17 4,17 0,00

531006001 Intereses y Comisiones Bancarias


31/12/09 67 CONCILIACIÓN BANCARIA DICIEMBRE 2009 6,66


Total Intereses y Comisiones Bancarias 6,66 6,66 0,00

541001001Cuentas incobrables


31/12/09 71 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 1,54


Total de provisión para cuentas incobrables 1,54 1,54 0,00

83

JUVEK SPORT BALANCE DE COMPROBACION

AL 31/12/2009

SUMAS SALDOS

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER 111001001 CAJA GENERAL 16.369,43 13741,53 2627,90

111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019 13725,91 2528,14 11.197,77

112001013 JUAN AMOROSO 1.850,00

1.850,00

112002001 (PROVISION PARA CUENTAS)

3,08

3,08

112005001 IVA PAGADO 216,07 216,07 0,00

112006001 CREDITO TRIBUTARIO 214,52

214,52

113001001 TELA FLEECE 867,96 867,96 0,00

113001002 TELA PIQUES 1.734,60 1684,82 49,78


8,70

113001004 TELA JERSEY 169,81 169,81 0,00

113001005 TELA ORION 505,16 496,97 8,19


10,08


4,38

113001008 TELA INTERLOCK LISTADA 281,21 212,19 69,02

113001009 HILO 4.411,25 435,75 3.975,50

113001010 CUELLOS 771,63 351,94 419,69

113001011 RIBETE 406,51 67,50 339,01

113001012 ELASTICO 1.093,00 40,00 1.053,00

113001013 CIERRE 546,50 100,00 446,50

113001014 VINCHA 294,90 98,30 196,60

113001015 BOTON Y HOJAL 737,25 147,45 589,80

113002001 PRODUCTOS EN PROCESO 12.885,85 11939,29 946,56

113003002 TERNOS DEPORTIVOS NIÑO 8.009,15 8009,15 0,00

113003003 CAMISETA POLO 2.665,90 2665,90 0,00

113003004 CAMISETA CUELLO REDONDO 1.264,24 1264,24 0,00

84

121001001 TERRENOS 30000,00

30.000,00

121002001 EDIFICIO 10000,00

10.000,00

121003001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS)

83,34

83,34

121004001 OVERLOCK 6250,00

6.250,00

121004002 ELASTICADORA 7050,00

7.050,00

121004003 RECUBRIDORA 2700,00

2.700,00

121004004 RECTA 1800,00

1.800,00

121004005 PLANCHAS 700,00

700,00

121004006 CORTADORAS 900,00

900,00

121004007 ESTAMPADORA 600,00

600,00

121005001 (DEPRECIACION ACUMULADA OVERLOCK)

104,16

104,16

121005002 DEPRECIACION ACUMULADA ELASTICADORA

117,50

117,50

121005003 DEPRECIACION ACUMULADA RECUBRIDORA

45,00

45,00

121005004 DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA

30,00

30,00

121005005 DEPRECIACION ACUMULADA PLANCHAS

11,66

11,66

121005006 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORAS

15,00

15,00

121005007 DEPRECIACION ACUMULADA ESTAMPADORA

10,00

10,00

121006001 MESAS DE CORTE 1280,00

1.280,00

121006002 ESTANTES 220,00

220,00

121007001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE CORTE

21,34

21,34

121007002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES)

3,66

3,66


180,00

121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 3,00

3,00

121010001 COMPUTADORA 800,00

800,00

121011001 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUT

44,44

44,44

211001002 AUSTROTEX 684,93 1562,93

878,00

211001003 MODATEX 378,88 378,88

0,00

211003001 ENERGIA ELECTRICA

70,00

70,00

211003002 TELEFONO

25,00

25,00

211003003 AGUA

10,00

10,00

211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP PRODUCCION 122,30 244,58

122,28

85

211005002 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

28,05

28,05

211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCIO 145,84 291,68

145,84

211005004 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO

33,45

33,45

211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54 13,08

6,54

211005006 IECE POR PAGAR DEP. ADMINSTRACION

1,50

1,50

211005007 SECAP POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54 13,08

6,54

211005008 SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN

1,50

1,50

211005009 FONDOS DE RESERVA DEP. PRODUCCION 98,81 197,62

98,81

211005010 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN

22,66

22,66

211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP PRODU

218,00

218,00

211006002 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION

18,17

18,17

211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP PRODU

197,62

197,62

211006004 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION

22,66

22,66

211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP PRODUCCION

98,79

98,79

211006006 VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN

11,33

11,33

211007001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 0,00 584,36

584,36

211007002 UTILIDAD A REPARTIR 0,00 3311,35

3311,35


18,00

18,00

211008002 RETENCIONES IVA 12% POR PAGAR

0,00


80064,37

80.064,37

312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 16310,00 16310,00

0,00

411001001 VENTAS 16310,00 16310,00

0,00

511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 11939,29 11939,29 0,00

511003001 SUELDOS Y SALARIOS 1822,92 1822,92

0,00

512001001 HILO 435,75 435,75

0,00

512001002 CUELLOS 339,06 339,06

0,00

512001003 RIBETE 67,50 67,50

0,00

512001004 ELASTICO 40,00 40,00

0,00

512001005 VINCHA 98,30 98,30

0,00

512001006 BOTON Y OJAL 147,45 147,45

0,00

512003001 ENERGIA ELECTRICA 63,00 63,00

0,00

86

512003002 TELEFONO 1,25 1,25

0,00

512003003 AGUA 2,00 2,00

0,00

512004001 MANTENIMIENTO 20,00 20,00

0,00

512005001 DEPRECIACION DE OVERLOCK 52,08 52,08

0,00

512005002 DEPRECIACION DE ELASTICADORA 58,75 58,75

0,00

512005003 DEPREIACION DE RECUBRIDORA 22,50 22,50

0,00

512005004 DEPRECIACION DE RECTA 15,00 15,00

0,00

512005005 DEPRECIACION DE PLANCHAS 5,83 5,83

0,00

512005006 DEPRECIACION DE CORTADORAS 7,50 7,50

0,00

512005007 DEPRECIACION DE ESTAMPADORAS 5,00 5,00

0,00

512006001 DEPRECIACION DE MESAS 10,67 10,67

0,00

512006002 DEPRECIACION DE ESTANTES 1,83 1,83

0,00

512007001 DEPRECIACION DE EDIFICIO 37,50 37,50

0,00

512008001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 11,11 11,11

0,00

531001001 SUELDOS DE ADMINISTRACION 411,27 411,27 0,00

531002001 ENERGIA ELECTRICA 7,00 7,00 0,00

531002002 TELEFONO 23,75 23,75 0,00

531002003 AGUA 8,00 8,00 0,00

531003001 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 1,50 1,50 0,00

531004001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 11,11 11,11 0,00

531005001 DEPRECIACION DE EDIFICIO 4,17 4,17 0,00

531006001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS 6,66 6,66 0,00

541001001 CUENTAS INCOBRABLES 1,54 1,54 0,00

================================================================

TOTAL $181.267,14 181267,14 $86.487,00 $86.487,00

87

JUVEK SPORT COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

31/12/2009

Unidades Producidas 893 100 26 300 47 364 60 166 200 100 180 80

O.P 001

O.P 002

O.P 003

O.P 004

O.P 005

O.P 006

O.P 007

O.P 008

O.P 009

O.P 010

O.P 011

O.P 012

TOTAL

Materiales directos 0,00 438,75 51,82 597,90 212,19 496,97 117,22 169,81 391,04 529,21 351,23 175,62 3531,76

Mano de Obra Directa 108,38 192,06 17,75 162,10 32,29 253,21 30,57 115,43 130,31 194,52 113,93 38,44 1388,98

Costos indirectos de fabricación 259,10 99,01 25,74 297,04 46,54 360,41 59,41 164,36 198,03 99,01 178,23 89,11 1876,01

Costo de producción 367,48 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 643,39 303,17 6796,75 Inventario inicial de productos en proceso 6089,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6089,10

Costo de productos en proceso 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 643,39 303,17 12885,85 Inventario final de productos en proceso 643,39 303,17 946,56

Costo de productos terminados 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 0,00 0,00 11939,29 Inventario inicial de productos terminados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Productos disponibles para la venta 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 0,00 0,00 11939,29 Inventario final de productos terminados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Costo de productos vendidos 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 0,00 0,00 11939,29

88

JUVEK SPORT

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31/12/2009

4 INGRESOS

16.310,00

41 INGRESOS OPERACIONALES

16.310,00 411 INGRESOS OPERACIONALES

16.310,00

411001 VENTAS

16.310,00 411001001 VENTAS 16.310,00

================

16.310,00

5 COSTOS Y GASTOS

12.414,29

51 COSTOS

11.939,29 511 COSTOS DE PRODUCCION

11.939,29

511001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

11.939,29 511001001 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 11.939,29

531 GASTOS DE ADMINISTRACION

475,00


411,27 531001001 SUELDOS DE ADMINISTRACION 411,27

531002 SERVICIOS BASICOS

38,75

531002001 ENERGIA ELECTRICA 7,00

531002002 TELEFONO 23,75

531002003 AGUA 8,00

531003 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA

1,50 531003001 DEPRECIACION DE MUEBLES DE OFICINA ESCRITORIO 1,50

531004 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION

11,11

531004001 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACI 11,11

531005 DEPRECIACION DE EDIFICIO

4,17 531005001 DEPRECIACION DE EDIFICIO 4,17

531006 INTERESES IMPUESTOS MULTAS Y OTROS

6,66

531006001 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS 6,66

541 GASTOS OPERACIONALES

1,54 541001 AMORTIZACION DE CUENTAS INCOBRABLES

1,54

541001001 CUENTAS INCOBRABLES 1,54

================

12.414,29

312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

3895,71

15% TRABAJADORES

584,36

================

UTILIDAD NETA $ 3.311,35

89

JUVEK SPORT

BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA AL 31/12/2009

1 ACTIVO

85.994,82

11 CORRIENTE

24.003,92 111 DISPONIBLE

13.825,67

111001 CAJA GENERAL

2.627,90 111001001 CAJA GENERAL 2.627,90

111002 BANCOS

11.197,77

111002001 BANCO PROMERICA CTA. CORRIENTE 1032862019 11.197,77

112 EXIGIBLE

2.061,44 112001 CLIENTES

1.850,00

112001013 JUAN AMOROSO 1.850,00

112002 CUENTAS INCOBRABLES

-3,08 112002001 (PROVISION PARA CUENTAS) -3,08

112006 IVA CREDITO TRIBUTARIO

214,52

112006001 CREDITO TRIBUTARIO 214,52

113 REALIZABLE

8.116,81 113001 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

7.170,25

113001002 TELA PIQUES 49,78


113001005 TELA ORION 8,19



113001008 TELA INTERLOCK LISTADA 69,02

113001009 HILO 3.975,50

113001010 CUELLOS 419,69

113001011 RIBETE 339,01

113001012 ELASTICO 1.053,00

113001013 CIERRE 446,50

113001014 VINCHA 196,60

113001015 BOTON Y OJAL 589,80

113002 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

946,56 113002001 PRODUCTOS EN PROCESO 946,56

12 FIJO

61.990,90

121 TANGIBLES

61.990,90 121001 TERRENOS

30.000,00

121001001 TERRENOS 30.000,00

121002 EDIFICIOS

10.000,00 121002001 EDIFICIO 10.000,00

121003 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS

-83,34

121003001 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS -83,34

121004 MAQUINARIA Y EQUIPO 20.000,00 121004001 OVERLOCK 6.250,00

121004002 ELASTICADORA 7.050,00

121004003 RECUBRIDORA 2.700,00

121004004 RECTA 1.800,00

121004005 PLANCHAS 700,00

121004006 CORTADORAS 900,00

121004007 ESTAMPADORA 600,00

90

121005 DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y

-333,32 121005001 (DEPRECIACION ACUMULADA OVERLOCK) -104,16

121005002 DEPRECIACION ACUMULADA ELASTICADORA -117,50

121005003 DEPRECIACION ACUMULADA RECUBRIDORA -45,00

121005004 DEPRECIACION ACUMULADA DE RECTA -30,00

121005005 DEPRECIACION ACUMULADA PLANCHAS -11,66

121005006 DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORAS -15,00

121005007 DEPRECIACION ACUMULADA ESTAMPADORA -10,00

121006 MUEBLES Y ENSERES DE FABRICA

1.500,00

121006001 MESAS DE CORTE 1.280,00

121006002 ESTANTES 220,00

121007 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE FABRICA

-25,00 121007001 (DEPRECIACION ACUMULADA DE MESAS DE -21,34

121007002 (DEPRECIACION ACUMULADA DE ESTANTES) -3,66

121008 MUEBLES DE OFICINA

180,00


121009 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICI

-3,00 121009001 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES OFICINA ESCRITORIO -3

121010 EQUIPO DE COMPUTACION

800,00

121010001 COMPUTADORA 800,00

121011 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACI -44,44 121011001 (DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACI -44,44

================

TOTAL ACTIVO

$85.994,82

2 PASIVO

2.619,10

21 CORRIENTE

2.619,10 211 CORTO PLAZO

2.619,10

211001 PROVEEDORES

878,00 211001002 AUSTROTEX 878,00

211003 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR

105,00

211003001 ENERGIA ELECTRICA 70,00

211003002 TELEFONO 25,00

211003003 AGUA 10,00

211005 IESS POR PAGAR

467,17 211005001 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP PRODUCCION 122,28

211005002 APORTE PERSONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 28,05

211005003 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. PRODUCCION 145,84

211005004 APORTE PATRONAL POR PAGAR DEP. ADMINISTRATIVO 33,45

211005005 IECE POR PAGAR DEP. PRODUCCION 6,54

211005006 IECE POR PAGAR DEP. ADMINSTRACION 1,50


211005008 SECAP POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN 1,50

211005009 FONDOS DE RESERVA DEP. PRODUCCION 98,81

211005010 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN 22,66

211006 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

566,57

211006001 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP P 218,00

211006002 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 18,17

211006003 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP P 197,62

211006004 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR DEP.ADMINISTRACION 22,66

211006005 VACACIONES POR PAGAR DEP PRODUCCION 98,79

211006006 VACACIONES POR PAGAR DEP. ADMINISTRACIÓN 11,33

211007 PARTICIPACION TRABAJADORES 584,36

91

211007001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 584,36

211008 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARA 18,00 211008001 RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 18,00

================

2.619,10

3 PATRIMONIO

83.375,72

31 CAPITAL

83.375,72 311 CAPITAL

80.064,37

311001 CAPITAL INDIVIDUAL

80.064,37 311001001 CAPITAL DE ISABEL CONTRERAS 80.064,37

312 RESULTADOS

3.311,35

312001 RESULTADOS

3.311,35 312001001 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 3.311,35

================

83.375,72

TOTAL PASIVO + CAPITAL

$85.994,82

92

JUVEK SPORT ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

AL 31/12/2009

INGRESOS

$30.095,34

Banco Promerica Estado de situación inicial 1125,91

Ingreso de bancos por depósito de caja general 5600,00



Caja Estado de Situación Inicial

45,00

Ingreso de caja Venta De Ternos Deportivos OPNº 001 7590,50

Ingreso de caja Venta De Camisetas OPNº 003 169,00





Ingreso de caja Nota De Crédito De Mi Almacén Nº 064 14,43




EGRESOS

$16.269,67

Compra A Mi Almacén Factura Nº 5124

24,94

Deposito De Caja General

5600,00


143,98

Compra A Lira Factura Nº 53703

6,95


208,38


80,55


127,18

Pago Al IESS Del Mes De Noviembre

380,03

Compra A Lira Factura Nº 53826

39,74

Compra A Modatex Factura Nº 133671

9,09


3200,00


83,86

Compra A Austrotex Factura Nº 15605

16,83


3800,00

Mantenimiento De Maquinaria

20,00

Pago a proveedor Austrotex

397,50

Pago a proveedor Austrotex

287,43

Pago a proveedor Modatex

378,88

Rol de pagos Dep. Producción

1185,72

Sueldo de Contador

271,95

Intereses y Comisiones Bancarias

6,66

Saldo final en caja

2627,90

Saldo final en Bancos

11197,77

DISPONIBLE CAJA / BANCOS

$ 13.825,67

93

ANALISIS FINANCIERO

INDICADORES DE LIQUIDEZ

La razón corriente = Activo Corriente

= 24003,92

9,16 Pasivo Corriente 2619,10

Prueba ácida = Activo corriente - Inventarios

= 15887,11

6,07 Pasivo corriente 2619,10

Capital neto de trabajo = Activo corriente - Pasivo Corriente = $21.384,82

24003,92 2619,10

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Rentabilidad = Utilidad Neta

= 3311,35

20,30% Ventas 16310,00

Rentabilidad sobre el patrimonio

= Utilidad Neta

= 3311,35

4,14% Capital 80064,37

Rentabilidad sobre el Activo

= Utilidad Neta

= 3311,35

3,85% Activo Total 85994,82

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Corriente sobre el Activo = Total del Pasivo Corriente

= 2619,10

3,05% Activo Total 85994,82

Corriente sobre el Capital = Pasivo

= 2619,10

3,27% Capital 80064,37

El análisis sobre la liquidez de la empresa, muestra que Juvek Sport cuenta con disponibilidad suficiente para cubrir sus obligaciones en el corto plazo; lo que indica una situación buena para la empresa, pero es necesario incluir dentro de este análisis la rentabilidad con la que se cuenta, ya que tener liquidez no siempre significa que la empresa es rentable, en el caso concreto de Juvek la rentabilidad del período sometido a análisis muestra que el margen de utilidad establecido por la gerente no siempre fue el adecuado puesto que para algunas ordenes de producción al no estar calculado adecuadamente el costo de producción no existe un margen uniforme de rentabilidad lo que ocasiona que para ciertos trabajos la utilidad fuera muy superior respecto de otras, lo que posteriormente podría quitarle competitividad en el mercado. Por otra parte la capacidad de endeudamiento que tiene la empresa es alta debido a que el capital con el que se cuenta brindaría el respaldo necesario, pero es imperioso adecuar el margen de rentabilidad acorde a los costos de fabricación reales obtenidos por la contabilidad, para que la empresa a más de tener rentabilidad pueda mantenerse competitiva.

94

6.2 Conclusiones y Recomendaciones

Conclusiones:

La implementación de cualquier sistema de control es de suma importancia

para todas las empresas que se dedican a realizar alguna actividad

económica, ya sean comerciales, de servicios, y con mayor razón las

empresas encargadas de transformar las materias primas en productos

finales. Basados en este concepto, la empresa JUVEK SPORT como

indicamos en el primer capítulo, emprendió la implementación de un medio

que le permita ejercer un mejor control sobre su producción.

Al analizar por separado todos los elementos que conforman el producto

terminado observamos varias falencias con su manejo, el escaso control

existente en los materiales, la deficiente distribución en los tiempos de la

mano de obra y la omisión de ciertos elementos indirectos que son parte

esencial del producto han provocado desigualdad en los márgenes de

rentabilidad de algunas órdenes de producción que no fueron detectadas

hasta la implementación tentativa de este método.

Otro factor clave analizado en este proceso es la falta de fijación de

estándares en los precios, provocados precisamente por el

desconocimiento del costo de producción real, por esta razón no existe un

porcentaje de utilidad establecido que permita trabajar con el volumen de

producción, y en ciertas órdenes de producción de características idénticas

los precios de venta al público son diferentes.

95

Recomendaciones:

Es de suma importancia para la empresa Juvek Sport adoptar el método

por órdenes de producción, mediante el cual será factible tener más

control sobre todos los elementos y recursos que intervienen el proceso

productivo. Como habíamos mencionado anteriormente, la empresa no

cuenta con un sistema apropiado para llevar sus costos por este motivo se

recomienda implementar dicho sistema.

También es de primordial importancia establecer estándares en los precios

de venta al público de esta manera el porcentaje de utilidad tendería a ser

constante, por lo tanto se podría aplicar descuentos basándose en este

parámetro teniendo en consideración el volumen de ventas y el costo que

ello implica.

Con la implementación de un proceso contable especializado en costos

Juvek Sport debe considerar todos los costos indirectos de fabricación que

anteriormente no eran estimados en el costo del producto, por ejemplo las

depreciaciones, gastos de mantenimiento, reparaciones, servicios básicos,

etc.; además verificar los tiempos empleados para cada orden producción

y así evitar el costo extra al producto ocasionado por el trabajo

improductivo.

Debido a la implementación de un sistema de costos que va a permitir

hasta cierto punto automatizar el control de la producción, se recomienda

implementar un software contable adecuado para la empresa con la

finalidad de optimizar el tiempo; para este efecto también es necesario

capacitar al personal que labora allí de manera que mientras se

implementa el sistema de costos por órdenes de producción la información

requerida sea proporcionada con rapidez y de forma confiable.

96

BIBLIOGRAFÍA GENERAL

1. Libros

1.1 ALVARADO, B, Enrique Gerencia Estratégica de Costos. Tercera edic.

Edit. Lil, S.A San José Costa Rica 2005

2.1 CAMPAÑA, I, Fernando Costo y Toma de Decisiones. Primera edic.

Edit. INAPEL, Riobamba Ecuador 2005

3.1 HORNGREN, Charles Introducción a la Contabilidad Administrativa

undécima edic. Edit. Prentice Hall,

México 2001

4.1 HORNGREN, Charles Contabilidad de costos (Un enfoque

FOSTER, George gerencial) decimosegunda edic.

Edit. Prentice Hall, México 2007

5.1 SARMIENTO, R, Rubén Contabilidad de Costos Primera edic. Edit.

Voluntad Quito, Ecuador 2005

6.1 ZAPATA, S, Pedro Contabilidad de Costos (Herramienta para la

toma de decisiones) Edit. Mc Graw Hill

Interamericana, Colombia 2007

2. Páginas Web

2.1 Gestiopolis http://www.gestiopolis.com

2.2 Wikilearning http://www.wikilearning.com

97

3. Otras Fuentes

3.1 ZALAMEA, Z, Guillermo Cuaderno de docencia Costos I

Cuenca Ecuador 2007

3.2 Régimen Laboral Ecuatoriano Código de Trabajo del Ministerio de

Trabajo y empleo

98

ANEXOS

99

REQUISICION DE MATERIALES

JUVEK SPORT

Requisición de Materiales Nº 001

FECHA: 02/11/2009 Orden de Producción

Nº001

Materiales Indirectos

DESCRIPCION CANTIDAD COSTO

TELA FLEECE 1116,25 3471,54

CIERRE 893,00 446,50

TOTAL 3918,04

Aprobado por: Isabel Contreras

JUVEK SPORT



Nº 001

Materiales Indirectos x


HILO 893,00 446,50

ELASTICO 893,00 178,60

TOTAL 625,10


JUVEK SPORT



Nº002



TELA FLEECE 125,00 388,75

CIERRE 100,00 50,00

TOTAL 438,75


100

JUVEK SPORT



Nº002



HILO 10,21 50,00

ELASTICO 100,00 20,00

TOTAL 70,00


JUVEK SPORT



Nº003



Tela Pique 13,00 51,82

TOTAL 51,82


JUVEK SPORT



Nº003



Cuello 26,00 9,10

Vincha 26,00 2,60

Ojal y botón 26,00 3,90

Hilo 1,33 6,50

TOTAL 22,10


101

JUVEK SPORT



Nº004



Tela Pique 150,00 597,90

TOTAL 597,90


JUVEK SPORT



Nº 004



Hilo 12,24 60,00

Ribb 300,00 45,00

TOTAL 105,00


JUVEK SPORT



Nº 005



Tela Interlock 47,00 212,19

TOTAL 212,19


102

JUVEK SPORT



Nº 005



Ojal y Botón 47,00 7,05

Hilo 2,40 11,75

Cuello 47,00 16,45

Vincha 47,00 4,70

TOTAL 39,95


JUVEK SPORT



Nº 006



Tela Orión 182,00 496,97

TOTAL 496,97


JUVEK SPORT



Nº 006




Hilo 18,57 91,00

Cuello 364,00 127,40

Vincha 364,00 36,40

TOTAL 309,40


103

JUVEK SPORT



Nº 007



Tela pique 30,00 117,22

TOTAL 117,22


JUVEK SPORT



Nº 007



Hilo 2,45 12,00

Ribb 60,00 9,00

TOTAL 21,00


JUVEK SPORT



Nº 008



Tela Jersey 83,00 169,81

TOTAL 169,81


104

JUVEK SPORT Requisición de Materiales Nº 016


Nº 008




Hilo 8,47 41,50

Cuello 166,00 56,61

Vincha 166,00 16,60

TOTAL 139,61


JUVEK SPORT



Nº 009



Tela Pique 100,00 391,04

TOTAL 391,04


JUVEK SPORT



Nº 009




Hilo 10,20 50,00

Cuello 200,00 68,13

Vincha 200,00 20,00

TOTAL 168,13


105

JUVEK SPORT Requisición de Materiales Nº 019


Nº 010



Tela fleece 125,00 479,21

Cierre 100,00 50,00

TOTAL 529,21


JUVEK SPORT



Nº 010



Hilo 10,20 50,00

Elástico 100,00 20,00

TOTAL 70,00


JUVEK SPORT



Nº 011


DESCRIPCION CANTIDAD COSTO Tela Pique 90,00 351,23

TOTAL 351,23


JUVEK SPORT



Nº 011


DESCRIPCION CANTIDAD COSTO Ojal y Botón 180,00 27,00

Hilo 9,18 45,00 Cuello 180,00 61,37 Vincha 180,00 18,00

TOTAL 151,37


106

JUVEK SPORT



Nº 012



Tela pique 45,00 175,62

TOTAL 175,62


JUVEK SPORT



Nº 012



Hilo 3,67 18,00

Ribb 90,00 13,50

TOTAL 31,50


107

KARDEX

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD ARTICULO: CUELLOS

NIVEL MAXIMO

MÉTODO DE VALORACIÓN: PROMEDIO PONDERADO

NIVEL MINIMO

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO

Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Estado de situación inicial 1966 0,3500 688,10 1966 0,3500 688,10 05/12/2009 Fac nº 001 001 0005206 piedra paredes Gladys 95 0,2829 26,88 2061 0,3469 714,98 06/12/2009 Requisición de materiales nº 006

26 0,3500 9,10 2035 0,3469 705,88

08/12/2009 Requisición de materiales nº 010

47 0,3500 16,45 1988 0,3468 689,43 09/12/2009 Requisición de materiales nº 012

364 0,3500 127,40 1624 0,3461 562,03

11/12/2009 Fac nº 001 001 0005312 piedra paredes Gladys 74 0,2762 20,44 1698 0,3430 582,46 14/12/2009 Fac nº 001 001 0005351 piedra paredes Gladys 72 0,2747 19,78 1770 0,3403 602,24 15/12/2009 Fac nº 001 001 0053826 Lira Cía. Ltda. 12 0,2900 3,48 1782 0,3399 605,72 15/12/2009 Requisición de materiales nº 016 0,00 166 0,3410 56,61 1616 0,3398 549,12 17/12/2009 Requisición de materiales nº 018 0,00 200 0,3407 68,13 1416 0,3397 480,98 19/12/2009 Fac nº 001 001 005459 piedra paredes Gladys 45 0,2878 12,95 1461 0,3381 493,93 19/12/2009 N/c 001 001 0000064 piedra paredes Gladys 0,00 46 0,2800 12,88 1415 0,3400 481,05 28/12/2009 Requisición de materiales nº 022 0,00 180 0,3409 61,37 1235 0,3398 419,69

108

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA FLEECE

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 172,62 3,1100 536,85 172,62 3,1100 536,85 01/12/2009 O.P. Nº 002 125,00 3,1100 388,75 47,62 3,1100 148,10 04/12/2009 Fac Nº 001 001 0015488 Abril Ochoa Franco 37,94 4,4395 168,43 85,56 3,6995 316,53 09/12/2009 Fac Nº 001 001 0015526 Abril Ochoa Franco 19,55 3,8050 74,39 105,11 3,7192 390,92 10/12/2009 Fac Nº 001 001 0015534 Abril Ochoa Franco 19,89 4,4395 88,30 125,00 3,8338 479,22 22/12/2009 O.P. Nº 010 125,00 3,8338 479,22 0,00 0,00 0,00

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA JERSEY

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 4,00 2,1100 8,44 4,00 2,1100 8,44 05/12/2009 Fac Nº 001 001 0005206 Piedra Paredes Gladys 13,00 2,1100 27,43 17,00 2,1100 35,87 11/12/2009 Fac Nº 001 001 0005312 Piedra Paredes Gladys 47,00 2,1100 99,17 64,00 2,1100 135,04 11/12/2009 Fac Nº 001 001 0005313 Piedra Paredes Gladys 19,00 1,8300 34,77 83,00 2,0459 169,81 15/12/2009 O.P. Nº 008 83,00 2,0459 169,81 0,00 0,0000 0,00

109

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO:

UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA INTERLOCK LISTADA

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 08/12/2009 Fac Nº 001 001 0015509 Abril Ochoa Franco 62,29 4,51 281,21 62,29 4,51 281,21 08/12/2009 O.P. Nº 005 47,00 4,51 212,19 15,29 4,51 69,03

JUVEK SPORT

KARDEX CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA MARADONA

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Fac Nº 001 001 0005124 Piedra Paredes Gladys 5,00 1,7400 8,70 5,00 1,7400 8,70

JUVEK SPORT

KARDEX CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA BERMUDA

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 15/12/2009 Fac Nº 001 001 0053826 LIRA CIA LTDA 1,75 2,5000 4,38 1,75 2,5000 4,38

110

JUVEK SPORT

KARDEX CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA ORION

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 57,00 2,7306 155,64 57,00 2,7306 155,64 09/12/2009 Fac Nº 001 001 133228 Alvarado Moncayo Jaime 125,00 2,7306 341,33 182,00 2,7306 496,97 09/12/2009 O.P. Nº 006 182,00 2,73 496,97 0,00 0,0000 0,00 16/12/2009 Fac Nº 001 001 133671 Alvarado Moncayo Jaime 3,00 2,7300 8,19 3,00 2,7300 8,19

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD ARTICULO: VINCHA

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 2949 0,10 294,90 2949 0,10 294,90 06/12/2009 Requisición De Materiales Nº 006 26 0,10 2,6 2923 0,10 292,30 08/12/2009 Requisición De Materiales Nº 010 47 0,10 4,7 2876 0,10 287,60 09/12/2009 Requisición De Materiales Nº 012 364 0,10 36,4 2512 0,10 251,20 15/12/2009 Requisición De Materiales Nº 016 166 0,10 16,6 2346 0,10 234,60 17/12/2009 Requisición De Materiales Nº 018 200 0,10 20 2146 0,10 214,60 28/12/2009 Requisición De Materiales Nº 012 180,00 0,10 18 1966 0,10 196,60

111

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA ARTICULO: HILO

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 900,00 4,90139 4411,25 900,00 4,90 4411,25 01/12/2009 Requisición De Materiales Nº 004 10,20 4,90 50,00 889,80 4,90 4361,25 06/12/2009 Requisición De Materiales Nº 006 1,33 4,90 6,50 888,47 4,90 4354,75 06/12/2009 Requisición De Materiales Nº 008 12,24 4,90 60,00 876,23 4,90 4294,75 08/12/2009 Requisición De Materiales Nº 010 2,40 4,90 11,75 873,83 4,90 4283,00 09/12/2009 Requisición De Materiales Nº 012 18,57 4,90 91,00 855,27 4,90 4192,00 15/12/2009 Requisición De Materiales Nº 014 2,45 4,90 12,00 852,82 4,90 4180,00 15/12/2009 Requisición De Materiales Nº 016 8,47 4,90 41,50 844,35 4,90 4138,50 17/12/2009 Requisición De Materiales Nº 018 10,20 4,90 50,00 834,15 4,90 4088,50 22/12/2009 Requisición De Materiales Nº 020 10,20 4,90 50,00 823,95 4,90 4038,50 28/12/2009 Requisición De Materiales Nº 022 9,18 4,90 45,00 814,77 4,90 3993,50 30/12/2009 Requisición De Materiales Nº 024 3,67 4,90 18,00 811,10 4,90 3975,50

JUVEK SPORT

KARDEX CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA LONA NYLON

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 11/12/2009 Fac Nº 001 001 0053703 LIRA CIA LTDA 3,68 1,7000 6,26 3,68 1,7000 6,26 15/12/2009 Fac Nº 001 001 0053826 LIRA CIA LTDA 2,25 1,7022 3,83 5,93 1,7008 10,09

112

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: RIBBETES

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Estado De Situación Inicial 119,12 1,7000 202,50 119,12 1,7000 202,50 01/12/2009 Fac Nº 001 001 0005124 Piedra Paredes Gladys 4,00 1,7000 6,80 123,12 1,7000 209,30 08/12/2009 Requisición De Materiales Nº 006 26,47 1,7000 45,00 96,65 1,7000 164,30 09/12/2009 Fac Nº 001 001 0015526 Abril Ochoa Franco 64,80 1,6388 106,19 161,45 1,6754 270,49 10/12/2009 Fac Nº 001 001 0015534 Abril Ochoa Franco 14,50 1,6960 24,59 175,95 1,6771 295,09 11/12/2009 Fac Nº 001 001 0005313 Piedra Paredes Gladys 2,00 1,7000 3,40 177,95 1,6774 298,49 14/12/2009 Fac Nº 001 001 0015557 Abril Ochoa Franco 15,35 1,6590 25,47 193,30 1,6759 323,95 15/12/2009 Fac Nº 001 001 0015570 Abril Ochoa Franco 14,00 1,6000 22,40 207,30 1,6708 346,35 15/12/2009 Requisición De Materiales Nº 014 5,39 1,6708 9,00 201,91 1,6708 337,35 22/12/2009 Fac Nº 001 001 0015605 Abril Ochoa Franco 10,10 1,5010 15,16 212,01 1,6627 352,51 30/12/2009 Requisición De Materiales Nº 024 8,12 1,6627 13,50 203,89 1,6627 339,01

JUVEK SPORT

KARDEX CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: ELASTICO

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 5465 0,20 1093,00 5465 0,20 1093,00 01/12/2009 Requisición De Materiales Nº 004 100,00 0,20 20 5365 0,20 1073,00 22/12/2009 Requisición De Materiales Nº 020 100,00 0,20 20 5265 0,20 1053,00

113

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD ARTICULO: BOTON Y OJAL

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 4915 0,15 737,25 4915 0,15 737,25 06/12/2009 Requisición De Materiales Nº 006 26,00 0,15 3,9 4889 0,15 733,35 08/12/2009 Requisición De Materiales Nº 010 47,00 0,15 7,05 4842 0,15 726,30 09/12/2009 Requisición De Materiales Nº 012 364,00 0,15 54,6 4478 0,15 671,70 15/12/2009 Requisición De Materiales Nº 016 166,00 0,15 24,9 4312 0,15 646,80 17/12/2009 Requisición De Materiales Nº 018 200,00 0,15 30 4112 0,15 616,80 28/12/2009 Requisición De Materiales Nº 022 180,00 0,15 27 3932 0,15 589,80

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD ARTICULO: CIERRES

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 1093 0,50 546,50 1093 0,50 546,50 01/12/2009 Requisición De Materiales Nº 003 100,00 0,50 50,00 993 0,50 496,50 22/12/2009 Requisición De Materiales Nº 019 100,00 0,50 50,00 893 0,50 446,50

114

JUVEK SPORT KARDEX

CODIGO: UNIDAD DE MEDIDA METROS ARTICULO: TELA PIQUES

NIVEL MAXIMO


NIVEL MINIMO


Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total Cant. P. Unit. P. Total 01/12/2009 Situación Inicial 343,00 3,9889 1368,2000 343,00 3,9889 1368,20 01/12/2009 Fac Nº 001 001 0005124 Piedra Paredes Gladys 2,00 3,4800 6,9600 345,00 3,9860 1375,16 06/12/2009 Requisición De Materiales Nº 005 y 007 163,00 3,986 649,71 182,00 3,9860 725,45 05/12/2009 Fac Nº 001 001 0005206 Piedra Paredes Gladys 20 3,7700 75,4000 202,00 3,9646 800,85 11/12/2009 Fac Nº 001 001 0005313 Piedra Paredes Gladys 10,00 3,4400 34,4000 212,00 3,9399 835,25 11/12/2009 Fac Nº 001 001 0005312 Piedra Paredes Gladys 17,45 3,9037 68,1200 229,45 3,9371 903,37 14/12/2009 Fac Nº 001 001 0005351 Piedra Paredes Gladys 26,00 3,6461 94,8000 255,45 3,9075 998,17 15/12/2009 O.P. Nº 007 30,00 3,907 117,22 225,45 3,9075 880,95 15/12/2009 Fac Nº 001 001 0053826 Lira Cia Ltda. 6,00 4,0200 24,1200 231,45 3,9104 905,07 17/12/2009 O.P. Nº 009 100,00 3,910 391,04 131,45 3,9105 514,03 19/12/2009 Fac Nº 001 001 005459 Piedra Paredes Gladys 16,30 3,8398 62,5900 147,75 3,9027 576,62 28/12/2009 O.P. Nº 011 90,00 3,903 351,23 57,75 3,9029 225,39 30/12/2009 O.P. Nº 012 45,00 3,903 175,62 12,75 3,9027 49,78

115

TARJETAS DE TIEMPO

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 01/12/2009

SALARIO POR HORA: 1,8526

NOMBRE: Isabel Contreras

CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)

O.P. 002 Dep. Diseño y corte 8:00 a.m 9:40 a.m 1:40 3,09

SUMA 1:40 3,09

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 01/12/2009


NOMBRE: Carmen Llivichuzca

CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)

O.P. 001 Dep. Confección 8:00 a.m 13:00 a.m 5:00 9,26

O.P. 001 Dep. Confección 14:00 p.m 17:00 p.m 3:00 5,56

SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 01/12/2009


NOMBRE: Alexandra Naula

CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 01/12/2009


NOMBRE: Luzmila Solís

CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

116

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 01/12/2009


NOMBRE: Miriam Solís

CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 01/12/2009


NOMBRE: Blanca Tenesaca

CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 03/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)

TNP Corte de luz 8:00 a.m 10:00 a.m 2:00 3,71

O.P. 001 Dep. Terminado 10:00 p.m 13:00 p.m 3:00 5,56

O.P. 001 Dep. Terminado 13:00 p.m 16:00 p.m 3:00 5,56

SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 02/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)


O.P. 002 Dep. Confección 10:30 a.m 13:00 p.m 2:30 4,63


SUMA 8:00 14,82

117


FECHA: 02/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 02/12/2009

SALARIO POR HORA: 1,8526 NOMBRE: Luzmila Solís

CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 02/12/2009

SALARIO POR HORA: 1,8526 NOMBRE: Miriam Solís

CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 02/12/2009

SALARIO POR HORA: 1,8526 NOMBRE: Blanca Tenesaca

CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

118

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 04/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)

O.P 003 Dep. Diseño y corte 8:00 a.m 8:13 a.m 0:13 0,41

O.P 004 Dep. Diseño y corte 14:00 a.m 16:30 p.m 2:30 4,63

SUMA 2:43 5,04

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 03/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 03/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 03/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

119

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 03/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 03/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 08/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)


O.P 005 Dep. Diseño y corte 10:00 p.m 10:23 p.m 0:23 0,72

SUMA 2:23 4,43

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 04/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

120

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 04/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 04/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



0,00

SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 04/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 04/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

121


FECHA: 09/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



O.P 003 Dep. Terminado 14:00 pm 14:52 p.m 0:52 1,59

SUMA 5:55 10,95

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 07/12/2009

SALARIO POR HORA: 1,8526 NOMBRE: Carmen Llivichuzca

CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



TNP Corte de luz 14:00 p.m 16:00 p.m 2:00 3,71


SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 07/12/2009

SALARIO POR HORA: 1,8526 NOMBRE: Alexandra Naula

CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 07/12/2009


CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

122

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 07/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 07/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 10/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)

O.P 002 Dep. Terminado 11:00 a.m 13:00 a.m 2:00 3,71


SUMA 3:00 5,56

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 08/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

123


FECHA: 08/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 08/12/2009


CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 08/12/2009


CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 08/12/2009


CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

124


FECHA: 11/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)


O.P 004 Dep. Terminado 14:00 p.m 19:00 p.m 5:00 9,26

SUMA 10:00 18,53

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 09/12/2009


CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 09/12/2009


CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82


FECHA: 09/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82

125

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 09/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 09/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 14/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 3:32 6,56

126


FECHA: 10/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82


FECHA: 10/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82


FECHA: 10/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82

127


FECHA: 10/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 10/12/2009


CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82


FECHA: 15/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)


TNP Corte de luz 10:00 a.m 13:00 p.m 3:00 5,56


SUMA 4:52 9,04


FECHA: 11/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

128

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 11/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 11/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 11/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 11/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

129


FECHA: 17/12/2009



CODIGO: 1230

O.P Nº Detalle Empezó Terminó Tiempo empleado Costo

(T.I-T.N.P)





SUMA 8:00 14,82


FECHA: 14/12/2009



CODIGO: 1240


(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 14/12/2009



CODIGO: 1250


(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 14/12/2009



CODIGO: 1260


(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

130


FECHA: 14/12/2009



CODIGO: 1270


(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 14/12/2009



CODIGO: 1280


(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 18/12/2009



CODIGO: 1230


(T.I-T.N.P)




SUMA 7:48 14,45


FECHA: 15/12/2009



CODIGO: 1240


(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

131


FECHA: 15/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 15/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 15/12/2009


CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 15/12/2009


CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

132

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 22/12/2009 SALARIO POR HORA: 1,8526 NOMBRE: Isabel Contreras

CODIGO: 1230

O.P Nº

Detalle Empezó Terminó Tiempo

empleado Costo (T.I-

T.N.P)



0.P 007 Dep. Terminado 14:00 p.m 15:00 p.m 1:00 1,85


SUMA 7:40 14,21


FECHA: 16/12/2009



CODIGO: 1240

O.P Nº



T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 16/12/2009



CODIGO: 1250

O.P Nº



T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

133


FECHA: 16/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)



SUMA 8:00 14,82


FECHA: 16/12/2009



CODIGO: 1270

O.P Nº



T.N.P)



SUMA 8:00 14,82


FECHA: 16/12/2009



CODIGO: 1280

O.P Nº



T.N.P)



SUMA 8:00 14,82

134


FECHA: 23/12/2009



CODIGO: 1230


Tiempo


T.N.P)


O.P 008 Dep. Terminado 10:00 a.m 13:00 p.m 3:00 5,56


SUMA 5:32 10,24


FECHA: 17/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 17/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 17/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

135


FECHA: 17/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 17/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 28/12/2009 SALARIO POR HORA: 1,8526 NOMBRE: Isabel Contreras

CODIGO: 1230


Tiempo empleado

Costo

(T.I-T.N.P)





SUMA 8:10 15,14


FECHA: 18/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

136


FECHA: 18/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 18/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 18/12/2009



CODIGO: 1270

O.P Nº



T.N.P)





SUMA 8:00 14,82


FECHA: 18/12/2009



CODIGO: 1280

O.P Nº



T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

137


FECHA: 30/12/2009



CODIGO: 1230

O.P Nº

DetallE Empezó

Terminó

Tiempo empleado

Costo

(T.I-T.N.P)




SUMA 6:05 11,26

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 21/12/2009


CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74

SUMA 8:00 14,82


FECHA: 21/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74

SUMA 8:00 14,82


FECHA: 21/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74

SUMA 8:00 14,82

138

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 21/12/2009


CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74

SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 21/12/2009


CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




T.I Limpieza 16:36 p.m 17:00 p.m 0:24 0,74

SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 22/12/2009


CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

139

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 22/12/2009


CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 22/12/2009


CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 22/12/2009


CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 22/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

140

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 23/12/2009



CODIGO: 1240

O.P Nº


empleado Costo

(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 23/12/2009



CODIGO: 1250

O.P Nº


empleado Costo

(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 23/12/2009



CODIGO: 1260

O.P Nº


empleado Costo

(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 23/12/2009



CODIGO: 1270

O.P Nº


empleado Costo

(T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

141

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 23/12/2009


CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 28/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 28/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 28/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

142


FECHA: 28/12/2009



CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 28/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 29/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 29/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

143


FECHA: 29/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 29/12/2009


CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 29/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 30/12/2009



CODIGO: 1240


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

144


FECHA: 30/12/2009



CODIGO: 1250


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 30/12/2009



CODIGO: 1260


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

JUVEK SPORT

TARJETA DE TIEMPO

FECHA: 30/12/2009


CODIGO: 1270


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82


FECHA: 30/12/2009



CODIGO: 1280


Tiempo empleado

Costo (T.I-T.N.P)




SUMA 8:00 14,82

145

PLANILLA DE TRABAJO

JUVEK SPORT

PLANILLA DE TRABAJO Trabajadores Directos

SECCION:

Confección


NOMBRE TRABAJADOR

O.P. Nº 001

O.P. Nº 002

T.I T.N.P TOTAL

Carmen Llivichuzca 19,45 36,12 55,58 Alexandra Naula 19,45 36,12 55,58 Luzmila Solís 19,45 36,12 55,58 Miriam Solís 19,45 36,12 55,58 Blanca Tenesaca 19,45 36,12 55,58

TOTAL 97,26 180,62 0 0 277,88

RESUMEN

MANO DE OBRA DIRECTA 277,88 TRABAJO INDIRECTO 0 TIEMPO NO PRODUCTIVO 0 TOTAL DE MANO DE OBRA 277,88

JUVEK SPORT PLANILLA DE TRABAJO Trabajadores Directos

SECCION:

Confección


NOMBRE TRABAJADOR

O.P. Nº 002

O.P. Nº 003

O.P. Nº 004

O.P. Nº 005

O.P. Nº 006

T.I T.N.P TOTAL

Carmen Llivichuzca 4,63 6,48 20,75 5,74 23,53 61,13 Alexandra Naula 9,26 22,60 5,74 23,53 61,13 Luzmila Solís 31,86 5,74 23,53 61,13 Miriam Solís 31,86 5,74 23,53 61,13 Blanca Tenesaca 31,86 5,74 23,53 61,13

TOTAL 4,63 15,75 138,94 28,71 117,64 0 0 305,67

RESUMEN

MANO DE OBRA DIRECTA 305,67

TRABAJO INDIRECTO 0

TIEMPO NO PRODUCTIVO 0

TOTAL DE MANO DE OBRA 305,67

146


SECCION:

Confección

SEMANA QUE TERMINA:

diciembre 18, 2009

NOMBRE TRABAJADOR O.P. Nº

006 O.P. Nº

007 O.P. Nº

008

O.P. Nº

009 T.I T.N.P TOTAL

Carmen Llivichuzca 23,16

23,16 12,97 59,28 Alexandra Naula 23,16 23,16 12,97 59,28 Luzmila Solís 20,38 9,26 16,67 12,97 59,28 Miriam Solís 20,38 9,26 22,97 6,67 59,28 Blanca Tenesaca 20,38 9,26 16,67 12,97 59,28

TOTAL 107,45 27,7884 102,63 58,54 0 0 296,41

RESUMEN


TRABAJO INDIRECTO 0




SECCION:

Confección

SEMANA QUE TERMINA:

diciembre 25, 2009

NOMBRE TRABAJADOR O.P. Nº

009 O.P. Nº

010 T.I T.N.P TOTAL

Carmen Llivichuzca 10,37 20,38 0,74 31,494 Alexandra Naula 10,37 20,38 0,74 31,494 Luzmila Solís 10,37 20,38 0,74 31,494 Miriam Solís 10,37 20,38 0,74 31,494 Blanca Tenesaca 10,37 20,38 0,74 31,494

TOTAL 51,87 101,89 3,71 0 157,47

RESUMEN

MANO DE OBRA DIRECTA 153,76 TRABAJO INDIRECTO 3,71 TIEMPO NO PRODUCTIVO 0,00 TOTAL DE MANO DE OBRA 157,47

147


SECCION:

Confección

SEMANA QUE TERMINA: enero 01, 2010

NOMBRE TRABAJADOR

O.P. Nº 010

O.P. Nº 011

O.P. Nº 012

T.I T.N.P TOTAL

Carmen Llivichuzca 16,67 22,23 7,41 46,314 Alexandra Naula 16,67 22,23 7,41 46,314 Luzmila Solís 16,67 22,23 7,41 46,314 Miriam Solís 16,67 22,23 7,41 46,314 Blanca Tenesaca 16,67 22,23 7,41 46,314

TOTAL 83,37 111,15 37,05 0 0 231,57

RESUMEN


TRABAJO INDIRECTO 0



JUVEK SPORT

PLANILLA DE TRABAJO Trabajadores Directos

SECCION:

Diseño

NOMBRE TRABAJADOR

Isabel Contreras

Semana dic-04 dic-11 dic-18 dic-25 ene-01

O.P. Nº 002 3,09 3,09 O.P. Nº 003 0,41 0,41 O.P. Nº 004 4,63 4,63 O.P. Nº 005 0,72 0,72 O.P. Nº 006 5,65 5,65 O.P. Nº 007 0,93 0,93 O.P. Nº 008 2,56 2,56 O.P. Nº 009 3,09 3,09 O.P. Nº 010 3,09 3,09 O.P. Nº 011 2,78 2,78 O.P. Nº 012 1,39 1,39

TOTAL 8,13 6,37 6,58 3,09 4,17 28,34

RESUMEN


TRABAJO INDIRECTO 0,74

TIEMPO NO PRODUCTIVO


148


SECCION:

Terminado

NOMBRE TRABAJADOR

Isabel Contreras

Semana dic-04 dic-11 dic-18 dic-25 ene-01

O.P. Nº 001 11,12 11,12 O.P. Nº 002 3,71 3,71 O.P. Nº 003 1,59 1,59 O.P. Nº 004 18,53 18,53 O.P. Nº 005 2,85 2,85 O.P. Nº 006 22,47 22,47 O.P. Nº 007 1,85 1,85 O.P. Nº 008 10,24 10,24 O.P. Nº 009 12,36 12,36 O.P. Nº 010 6,17 6,17

TOTAL 11,12 23,82 2,85 34,57 18,53 90,89

RESUMEN


TRABAJO INDIRECTO

TIEMPO NO PRODUCTIVO


149

ROLES DE PAGO

JUVEK SPORT

ROL DE PAGOS

DEPARTAMENTO DE: Administración


No EMPLEADO

SULEDO NOMINAL

DIAS SUELDO GANADO

HORAS EXTRAS

TOTAL INGRESOS

IESS PERSONAL

OTROS DCTO.

TOTAL EGRESOS

VALOR A RECIBIR

1340 Sandra Ortiz 300,00 30,00 300,00 0,00 300,00 28,05 0,00 28,05 271,95

300,00 28,05 0,00 28,05 271,95

BENEFICIOS SOCIALES

No EMPLEADO

IESS PATRONAL

XIII SUELDO

XIV SUELDO

VACACIONES FONDO DE RESERVA

IECE SECAP TOTAL DE BENEFICIOS

0,50% 0,50%

1340 Sandra Ortiz 33,45 22,66 18,17 11,33 22,66 1,50 1,50 111,27

33,45 22,66 18,17 11,33 22,66 1,50 1,50 111,27

150

JUVEK SPORT

ROL DE PAGOS

DEPARTAMENTO DE: Producción


No EMPLEADO

SULEDO NOMINAL

DIAS SUELDO GANADO

HORAS EXTRAS

TOTAL INGRESOS

IESS PERSONAL

OTROS DCTO.

TOTAL EGRESOS

VALOR A RECIBIR

1230 Isabel Contreras 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62

1240 Carmen Llivichuzca 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62

1250 Alexandra Naula 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62

1260 Luzmila Solís 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62

1270 Miriam Solís 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62

1280 Blanca Tenesaca 218,00 30,00 218,00 0,00 218,00 20,38 0,00 20,38 197,62

1308,00 122,28 0,00 122,28 1185,72

BENEFICIOS SOCIALES

No EMPLEADO

IESS PATRONAL

XIII SUELDO

XIV SUELDO

VACACIONES FONDO DE RESERVA

IECE SECAP TOTAL DE BENEFICIOS

0,50% 0,50%

1230 Isabel Contreras 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82

1240 Carmen Llivichuzca 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82

1250 Alexandra Naula 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82

1260 Luzmila Solís 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82

1270 Miriam Solís 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82

1280 Blanca Tenesaca 24,31 16,47 18,17 8,23 16,47 1,09 1,09 85,82

145,84 98,81 109,00 49,38 98,81 6,54 6,54 514,92

151

COSTO DE LA MANO DE OBRA

Carmen Llivichuzca

Alexandra Naula

Costo de mano de obra del mes


Remuneración 218,00


Beneficios sociales 85,82


303,82

303,82

Horas trabajadas del mes 164,00

Horas trabajadas 164,00

Costo de la hora

Costo de la hora

303,82 1,85

303,82 1,85

164,00

164,00

Distribución de los costos de mano de obra


# HORAS VALOR/H TOTAL

# HORAS

OP 001 10,50 1,85 19,45

OP 001 10,50 1,85 19,45

OP 002 22,00 1,85 40,76

OP 002 19,50 1,85 36,12

OP 003 3,50 1,85 6,48

OP 003 5,00 1,85 9,26

OP 004 11,20 1,85 20,75

OP 004 12,20 1,85 22,60

OP 005 3,10 1,85 5,74

OP 005 3,10 1,85 5,74

OP 006 25,20 1,85 46,68

OP 006 25,20 1,85 46,68

OP 007 0,00 1,85 0,00

OP 007 0,00 1,85 0,00

OP 008 12,50 1,85 23,16

OP 008 12,50 1,85 23,16

OP 009 12,60 1,85 23,34

OP 009 12,60 1,85 23,34

OP 010 20,00 1,85 37,05

OP 010 20,00 1,85 37,05

OP 011 12,00 1,85 22,23

OP 011 12,00 1,85 22,23

OP 012 4,00 1,85 7,41

OP 012 4,00 1,85 7,41

Limpieza 0,40 1,85 0,74

Limpieza 0,40 1,85 0,74

Corte de luz 27,00 1,85 50,02

Corte de luz 27,00 1,85 50,02

TOTAL 164,00 303,82

TOTAL 164,00 303,82

152

Luzmila Solís

Miriam Solís







303,82

303,82



Costo de la hora

Costo de la hora

303,82 1,85

303,82 1,85

164,00

164,00



# HORAS

# HORAS

OP 001 10,50 1,85 19,45

OP 001 10,50 1,85 19,45

OP 002 19,50 1,85 36,12

OP 002 19,50 1,85 36,12

OP 003 0,00 1,85 0,00

OP 003 0,00 1,85 0,00

OP 004 17,20 1,85 31,86

OP 004 17,20 1,85 31,86

OP 005 3,10 1,85 5,74

OP 005 3,10 1,85 5,74

OP 006 23,70 1,85 43,91

OP 006 23,70 1,85 43,91

OP 007 5,00 1,85 9,26

OP 007 5,00 1,85 9,26

OP 008 9,00 1,85 16,67

OP 008 12,40 1,85 22,97

OP 009 12,60 1,85 23,34

OP 009 9,20 1,85 17,04

OP 010 20,00 1,85 37,05

OP 010 20,00 1,85 37,05

OP 011 12,00 1,85 22,23

OP 011 12,00 1,85 22,23

OP 012 4,00 1,85 7,41

OP 012 4,00 1,85 7,41

Limpieza 0,40 1,85 0,74

Limpieza 0,40 1,85 0,74

Corte de luz 27,00 1,85 50,02

Corte de luz 27,00 1,85 50,02

TOTAL 164,00 303,82

TOTAL 164,00 303,82

153

Blanca Tenesaca

Isabel Contreras







303,82

303,82



Costo de la hora

Costo de la hora

303,82 1,8526

303,82 1,8526

164,00

164,00



# HORAS

# HORAS

OP 001 10,50 1,85 19,45

OP 001 6,00 1,85 11,12

OP 002 19,50 1,85 36,12

OP 002 3,67 1,85 6,80

OP 003 0,00 1,85 0,00

OP 003 1,08 1,85 2,00

OP 004 17,20 1,85 31,86

OP 004 12,50 1,85 23,16

OP 005 3,10 1,85 5,74

OP 005 1,93 1,85 3,58

OP 006 23,70 1,85 43,91

OP 006 15,18 1,85 28,12

OP 007 5,00 1,85 9,26

OP 007 1,50 1,85 2,78

OP 008 9,00 1,85 16,67

OP 008 6,91 1,85 12,80

OP 009 12,60 1,85 23,34

OP 009 8,34 1,85 15,45

OP 010 20,00 1,85 37,05

OP 010 5,00 1,85 9,26

OP 011 12,00 1,85 22,23

OP 011 1,50 1,85 2,78

OP 012 4,00 1,85 7,41

OP 012 0,75 1,85 1,39

Limpieza 0,40 1,85 0,74

Limpieza 0,40 1,85 0,74

Corte de luz 27,00 1,85 50,02

Corte de luz 27,00 1,85 50,02

TOTAL 164,00 303,82

Trabajo Indirecto 72,24 1,85 133,83

TOTAL 164,00 303,83

154

DEPRECIACIONES

DEPRECIACIONES

DEPRECIACIONES VALOR AÑOS D. ANUAL D. MENSUAL

EQUIPO DE OFICINA 180 10 18,00 1,50

MAQUINARIA Y EQUIPO 21500 10 2150,00 179,16

MUEBLES Y ENSERES DE FÁBRICA 1500 10 150,00 12,50

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 800 3 266,67 22,22

EDIFICIOS 10000 20 500,00 41,67

TOTAL DE DEPRECIACIONES

257,05

DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS

VALOR AÑOS ANUAL MENSUAL

DEPRECIACIÓN DE OVERLOCK 6250 10 625 52,08

DEPRECIACIÓN DE ELASTICADORA 7050 10 705 58,75

DEPRECIACIÓN DE RECUBRIDORA 2700 10 270 22,50

DEPRECIACIÓN DE RECTA 1800 10 180 15,00

DEPRECIACIÓN DE PLANCHAS 700 10 70 5,83

DEPRECIACIÓN DE CORTODARAS 600 10 60 5,00

DEPRECIACIÓN DE ESTAMPADORAS 300 10 30 2,50

DEPRECIACIÓN DE MESAS 600 10 60 5,00

DEPRECIACIÓN DE ESTANTES 220 10 22 1,83

DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 1280 10 128 10,67

21500 10 2150 179,16

DISTRIBUCION DE CIERTOS COSTOS INDIRECTOS

DISTRIBUCION DE SERVICIOS BASICOS

ADMI PRODU ($) ADMIN ($) PROD

ENERGIA ELECTRICA 70 10% 90% 7,00 63,00

TELEFONO 25 95% 5% 23,75 1,25

AGUA 10 80% 20% 8,00 2,00

DISTRIBUCION DE ACTIVOS FIJOS

ADMI PRODU ($) ADMIN ($) PROD

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 22,22 50% 50% 11,11 11,11

EDIFICIOS 41,67 10% 90% 4,17 37,5

155

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CONCEPTO SALDO AL 31/12/2009

MATERIALES.INDIRECTOS 1753,15

M.OBRA I.(LIMPIEZA, ETC) 433,94

LUZ 63,00

AGUA 2,00

TELEFONO 1,25

DEP. MAQUINARIA 227,77

MANTENIMIENTO MAQ. 20,00

TOTAL CIF DEL MES 2501,11

BASES DE ASIGNACIÓN

1. Horas hombre

# HORAS

DEPARTAMENTO DE DISEÑO y CORTE 15.30

DEPARTAMENTO DE CONFECCIÓN

800

DEPARTAMENTO DE TERMINADO

49.06

2. Horas máquina

DEPARTAMENTO DE CORTE

15.18


133


23.88

3 CONSUMO MPI %


0%


95%


5%

4 KW/H POR ACTIVIDAD


135


751.53


85.69

PARAMETROS DE ASIGNACION

ACTIVIDADES Horas

Hombre Horas

Máquina Consumo

MPI % Kw/h

actividad

Diseño y corte 15.30 15.18 0.00% 135

Confección y armado 800 133 95.00% 751.53

Terminado 49.06 23.88 5.00% 85.69

Suman 864.36 172.06 100.00% 972.22

156

PARAMETROS DE ASIGNACION PARA CADA CIF

CONCEPTO VALOR CONT.

PARÁMETRO

MATERIALES.INDIRECTOS 1753,15 Con base en el consumo de materiales indirectos en %

M.OBRA I.(LIMPIEZA,ETC) 433,94 horas/hombre en cada actividad

LUZ 63,00 cantidad de kW/h que consume cada actividad

AGUA 2,00 horas/hombre en cada actividad

TELEFONO 1,25 horas/hombre en cada actividad

DEP. MAQUINARIA 227,77 horas/máquina usadas en la actividad

MANTENIMIENTO MAQ. 20,00 horas/máquina usadas en la actividad

Cuentas Importe Proceso productivo

Corte Confección Terminado

MATERIALES.INDIRECTOS 1753.15 0.00 1665.49 87.66

M.OBRA I.(LIMPIEZA, ETC) 433.94 7.68 401.63 24.63

LUZ 63.00 8.75 48.70 5.55

AGUA 2.00 0.04 1.85 0.11

TELEFONO 1.25 0.02 1.16 0.07

DEP. MAQUINARIA 227.77 20.10 176.06 31.61

MANTENIMIENTO MAQ. 20 1.76 15.46 2.78

SUMAN 2501.11 38.34 2310.35 152.42

157

COSTO PRIMO DIRECTO

CONCEPTO O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012 TOTAL DE UNIDADES

PRODUCIDAS Materia Prima directa 4,39 4,3875 1,993 1,993 4,5146 1,3653 1,95374 1,02295 1,9552 5,29213 1,9513 1,9513

Mano de obra directa 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,853 1,918 1,853 1,853 1,853

Costo primo directo 6,24 6,24 3,85 3,85 6,37 3,22 3,81 2,88 3,87 7,14 3,80 3,80

Producción unidades 893 100 26 300 47 364 60 166 200 100 180 90 2526

Precio Venta público 8,50 8,50 7,00 5,00 6,50 6,50 5,00 6,50 6,50 8,50 6,50 5,00

Venta productos terminados 893 100 26 300 47 364 60 166 200 100

COSTO DE CADA ACTIVIDAD APLICADO A CADA ORDEN DE PRODUCCION

ACTIVIDAD Costo x

actividad O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012

Diseño y corte 38.342 13.555 1.518 0.395 4.554 0.713 5.525 0.911 2.520 3.036 1.518 2.732 1.366

Confección armado 2310.352 816.763 91.463 23.780 274.389 42.988 332.925 54.878 151.828 182.926 91.463 164.633 82.317

Terminado 152.417 53.883 6.034 1.569 18.102 2.836 21.963 3.620 10.016 12.068 6.034 10.861 5.431

Suman 2501.110 884.201 99.015 25.744 297.044 46.537 360.413 59.409 164.364 198.029 99.015 178.226 89.113

COSTO TOTAL Y UNITARIO DE CADA ORDEN DE PRODUCCION

DESCRIPCIÓN O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012

Costo de actividades 884,20 99,01 25,74 297,04 46,54 360,41 59,41 164,36 198,03 99,01 178,23 89,11

Costo primo directo 5572,38 630,81 69,57 760,00 244,48 750,18 147,79 285,24 521,35 723,73 465,17 214,06

Costo total de los productos 6456,58 729,82 95,31 1057,04 291,01 1110,59 207,20 449,61 719,38 822,75 643,39 303,17

Costo unitario 7,23 7,30 3,67 3,52 6,19 3,05 3,45 2,71 3,60 8,23 3,57 3,37

158

MARGEN DE UTILIDAD DE CADA ORDEN DE PRODUCCION

DESCRIPCIÓN O.P 001 O.P 002 O.P 003 O.P 004 O.P 005 O.P 006 O.P 007 O.P 008 O.P 009 O.P 010 O.P 011 O.P 012

Precio de venta unitario 8,500 8,500 6,500 5,000 6,500 6,500 5,000 6,500 6,500 8,500 6,500 5,000

Costos unitarios 7,230 7,298 3,666 3,523 6,192 3,051 3,453 2,708 3,597 8,227 3,574 3,369

Margen Unitario 1,270 1,202 2,834 1,477 0,308 3,449 1,547 3,792 2,903 0,273 2,926 1,631

Análisis de resultados

Ventas Totales 7590,500 850,000 169,000 1500,000 305,500 2366,000 300,000 1079,000 1300,000 850,000 0,000 0,000

Costos totales 6456,578 729,824 95,309 1057,043 291,013 1110,591 207,200 449,607 719,377 822,746 643,393 303,171

Utilidad (pérdida) por O.P. 1133,922 120,176 73,691 442,957 14,487 1255,409 92,800 629,393 580,623 27,254 -643,393 -303,171

Margen total porcentaje 17,56% 16,47% 77,32% 41,91% 4,98% 113,04% 44,79% 139,99% 80,71% 3,31%

159

HOJA DE COSTOS

HOJA DE COSTOS JUVEK SPORT

OP Nº 001 CLIENTE: DORIS SINCHI

PRODUCTO: Ternos Deportivos INICIO: CANTIDAD: 893

ENTREGA:

FECHA DETALLE ELEMENTOS DEL COSTO

MPD MOD CIF 02/11/2009 Req Materiales Nº001 3918,04 1654,34 884,20 Total 3918,04 1654,34 884,20

Costo total 6456,58

Costo Unitario 7,23

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 002

CLIENTE: CATALINA TACURI

PRODUCTO: Ternos Deportivos INICIO: CANTIDAD: 100

ENTREGA:



Costo total 729,82

Costo Unitario 7,30

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 003

CLIENTE: SONIA SHUNIO

PRODUCTO: Camisetas INICIO: CANTIDAD: 26

ENTREGA:



Costo total 95,31

Costo Unitario 3,67

160


OP Nº 004 CLIENTE: ALFREDO BERMEO

PRODUCTO: Camiseta cuello redondo INICIO: CANTIDAD: 300

ENTREGA:



Costo total 1057,04

Costo Unitario 3,52

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 005

CLIENTE: VICENTE GUAYACONDO

PRODUCTO: Camiseta polo bordado INICIO: CANTIDAD: 47

ENTREGA:



Costo total 291,01

Costo Unitario 6,19

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 006

CLIENTE: JHON GUAYACONDO


ENTREGA:



Costo total 1110,59

Costo Unitario 3,05

161


OP Nº 007 CLIENTE: LUIS GUAYACONTO

PRODUCTO: Camiseta cuello redondo bordado INICIO: CANTIDAD: 60

ENTREGA:

FECHA DETALLE ELEMENTOS DEL COSTO MPD MOD CIF

15/12/2009 Req Materiales Nº013 117,22 30,57 59,41 Total 117,22 30,57 59,41

Costo total 207,20

Costo Unitario 3,45

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 008

CLIENTE: LUIS GUAYACONTO


ENTREGA:



Costo total 449,61

Costo Unitario 2,71

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 009

CLIENTE: MARIA GIÑIN


ENTREGA:



Costo total 719,38

Costo Unitario 3,60

162


OP Nº 010 CLIENTE: JUANA SOLIS


ENTREGA:



Costo total 822,75

Costo Unitario 8,23

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 011

CLIENTE: KARLA MARIN


ENTREGA:



Costo total 643,39

Costo Unitario 3,57

HOJA DE COSTOS

JUVEK SPORT

OP Nº 012

CLIENTE: ALEJANDRA ORTEGA


ENTREGA:



Costo total 303,17

Costo Unitario 3,37

163

CONCILIACION BANCARIA

LIBRO DE BANCOS JUVEK SPORT SRA. ISABEL CONTRERAS BRITO

AL 31 DE DICIEMBRE

SALDO EN LIBRO DE BANCOS MES ANTERIOR 1.125,91 (+)DEPOSITOS 12.600,00 (-) CHEQUES GIRADOS 2.521,48 (-) NOTAS DE DÉBITO 6,66 COMISIÓN AUT. COB. SOB. EN CAMARA 2,00 ENTREGA ESTADO DE CEUNTA 1,66 MANTENIMIENTO DE CUENTA 3,00 SALDO SEGÚN LIBRO DE BANCOS 11.197,77

(+) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS DICIEMBRE 31 Chq. # 187 sueldo Sandra O. 271,95 SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA $11.469,72

FECHA DETALLE DEL MOVIMIENTO INGRESO EGRESO SALDO DICEIMBRE 1 Saldo Inicial 1125,91 1.125,91 DICEIMBRE 4 Depósito 5600,00 6.725,91 DICEIMBRE 4 Chq. # 177 Austrotex 397,50 6.328,41 DICEIMBRE 18 Chq. # 179 Austrotex 287,43 6.040,98 DICEIMBRE 19 Depósito 3200,00 9.240,98 DICEIMBRE 19 Chq. # 180 Modatex 378,88 8.862,10 DICEIMBRE 30 Depósito 3800,00 12.662,10 DICEIMBRE 31 Chq. 183 sueldo Miriam S. 197,62 12.464,48 DICEIMBRE 31 Chq. 185 sueldo Carmen L. 197,62 12.266,86 DICEIMBRE 31 Chq. 182 sueldo Luzmila S. 197,62 12.069,24 DICEIMBRE 31 Chq. 186 sueldo Alexandra N. 197,62 11.871,62 DICEIMBRE 31 Chq. 184 sueldo Blanca T. 197,62 11.674,00 DICEIMBRE 31 Chq. 181 sueldo Blanca T. 197,62 11.476,38 DICEIMBRE 31 Chq. 187 sueldo Sandra O. 271,95 11.204,43 DICIEMBRE 31 Mantenimiento de cuenta, otros 6,66 11.197,77

CONTRERAS BRITO MARTHA ISABEL

GRAN COLOMBIA 16-95 Y MIGUEL HEREDIA

CUENCA CTA CTE: 1032862019 Zona:

CI./RUC.0101632800

OFICIAL: MIRIAM BARROS T.

Fecha: 31 de Diciembre de 2009

ESTIMADO CLIENTE:

Nuestros auditores externos de la firma "KPMG DEL ECUADOR CÍA. LTDA." se encuentran realizando la auditoría de nuestros estados financieros por lo que solicitamos comparar los saldos de este estado de cuenta con sus registros y en el caso que no esté de acuerdo con los mismos enviar su respuesta a la casilla 17356 / 2444-228 ext. 220

Fecha Descripción

01/12/2009 DEPÓSITO EFECTIVO

04/12/2009 PAGO CHQ. CAMARA





30/12/2009

COMISIÓN AUT. SOB. EN CAMARA







31/12/2009 ENTREGA ESTADO CTA.

ESTADO DE

Banco Promerica

Av. Amazonas N25 y Av. Colon esq

CONTRERAS BRITO MARTHA

RUC: 1790477142001

95 Y MIGUEL

Quito

Los servicios financieros están gravados con IVA cero

CUENCA CTA CTE: 1032862019

OFICIAL: MIRIAM BARROS T. Fecha: 31 de Diciembre de 2009

Nuestros auditores externos de la firma "KPMG DEL ECUADOR CÍA. LTDA." se encuentran realizando la auditoría de nuestros estados financieros por lo que solicitamos comparar los saldos de este estado de cuenta con sus registros y en el caso que no esté de acuerdo con los mismos enviar su respuesta a la casilla 17-15-0038-

Referencia Débitos CréditosDEPÓSITO EFECTIVO 01245507

5.600,00

PAGO CHQ. CAMARA 000177 397,50


DEPÓSITO EFECTIVO 00310892

3.200,00


DEPÓSITO EFECTIVO 01229448

3.800,00

COMISIÓN AUT. SOB. EN 2009/12/30

2,00







ENTREGA ESTADO CTA. 2009/12/31 1,66

ESTADO DE

CUENTA

Banco Promerica

Amazonas N25 y Av. Colon esq.

RUC: 1790477142001

Quito-Ecuador

servicios financieros están gravados con IVA cero

Nuestros auditores externos de la firma "KPMG DEL ECUADOR CÍA. LTDA." se encuentran realizando la auditoría de nuestros estados financieros por lo que solicitamos comparar los saldos de este estado de cuenta con sus registros y

-B o al fax (593-26) 2450-

Créditos Saldo

6.725,91 6.328,41 6.040,98

9.240,98 8.862,10

12.662,10 12.660,10 12.462,48 12.264,86 12.067,24 11.869,62 11.672,00 11.474,38 11.472,72

Pág. 1 / 2

31/12/2009 MANTENIMIENTO DE CTA. 2009/12/31 3,00

11.469,72

Valores pendientes de pago por cheques protestados

Nro. Cheque

Fecha Protesto Valor Cheque

Saldo Multa

1032862019

Pág. 2 / 2

www.bancopromerica.ec

UNIVERSIDAD DEL AZUAY FACULTAD DE CIENCIAS...

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