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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PROPUESTA DE MEJORA AL ÁREA DE PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –QUITO. AUTOR: NÉSTOR DANIEL APOLO JUMBO [email protected] INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO DIRECTOR: MBA. MARCO ANTONIO QUINTANILLA ROMERO [email protected] QUITO, ENERO DEL 2016
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PROPUESTA DE MEJORA AL ÁREA DE
PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 –
MATRIZ –QUITO.
AUTOR:
NÉSTOR DANIEL APOLO JUMBO
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
DIRECTOR:
MBA. MARCO ANTONIO QUINTANILLA ROMERO
QUITO, ENERO DEL 2016
ii
Apolo Jumbo, Néstor Daniel (Año 2016). Auditoría de gestión y
propuesta de mejora al Área de Precalificación y Aprobación de los
préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social año 2014 – Matriz –Quito”. Trabajo de investigación para optar por
el título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría, Contador Público
Autorizado. Facultad de Ciencias Administrativas. Quito: UCE. 176 p.
iii
DEDICATORIA
Este trabajo de titulación está dedicado a Dios, por darme la vida a través de mis queridos Padres
quienes con mucho amor y ejemplo han hecho de mí una persona con valores para poder
desenvolverme como hijo, hermano y profesional
A mi familia en especial a mis padres y hermano, que han estado a mi lado dándome confianza y
apoyo incondicional para cumplir otra etapa en mi vida, me han enseñado a salir adelante, pero
sobre todo por estar en cada momento de mi vida.
A cada uno de mis maestros que supieron sembrar en mi cada grano de su enseñanza y sabiduría,
que me permitieron cosechar grandes conocimientos no solo académicos si no de vida.
A mis amigos y compañeros de aula en las cuales hemos compartido momentos únicos en la vida
universitaria.
iv
AGRADECIMIENTO
A Dios por todas las bendiciones y lecciones que me ha derramado en mi vida, y por ser mi fuerza
y mi guía en los momentos difíciles.
A la Universidad Central del Ecuador, en especial a mi querida Facultad de Ciencias
Administrativas por ser mi segundo hogar y templo de mi formación académica, donde conocí
grandes maestros y amigos
A mi familia en especial a mis padres y hermano por estar a mi lado, en las alegrías y tristezas, ser
el pilar fundamental en mi vida.
Al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en cual me abrieron las puertas para poner
en práctica mis conocimientos y permitir desarrollar el presente trabajo de titulación.
v
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Yo, APOLO JUMBO NÉSTOR DANIEL, en calidad de autor del trabajo de investigación o tesis
realizada sobre “AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PROPUESTA DE MEJORA AL ÁREA DE
PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO
DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –
QUITO.”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso
de todos los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines
estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8, 19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 04 enero de 2016
APOLO JUMBO NÉSTOR DANIEL
C.C. 1723620405
E- mail: [email protected]
vi
APROBACIÓN DEL TUTOR
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentada por el / la
Señor(ita) APOLO JUMBO NÉSTOR DANIEL para optar por el título profesional cuyo tema es:
“AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PROPUESTA DE MEJORA AL ÁREA DE
PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO
DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –
QUITO.”.”, la misma que reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a
evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito DM, a los 04 días del mes de enero de 2016.
MBA. MARCO ANTONIO QUINTANILLA ROMERO
170656240-0
vii
CERTIFICADO
viii
CONTENIDO DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .................................................................. v
APROBACIÓN DEL TUTOR .......................................................................................................... vi
CERTIFICADO .............................................................................................................................. vii
CONTENIDO ................................................................................................................................. viii
LISTA DE TABLAS ......................................................................................................................... xi
LISTA DE FIGURAS ...................................................................................................................... xii
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................... xiii
ABSTRACT .................................................................................................................................... xiv
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 2
1. ANTECEDENTES ................................................................................................................. 2
1.1 HISTORIA ........................................................................................................................... 2
1.2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO ......................................................................... 3
1.2.1 Misión ............................................................................................................................... 4
1.2.2 Visión ................................................................................................................................ 4
1.2.3 Objetivos ........................................................................................................................... 5
1.2.4 Políticas ............................................................................................................................. 6
1.2.3 Valores .............................................................................................................................. 7
1.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ............................................................................... 8
1.3.1 Directorio .......................................................................................................................... 9
1.3.2 Gerencias ........................................................................................................................... 9
1. 4 BASE LEGAL DE CREACION ....................................................................................... 13
1.4.1 Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ........................................ 13
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 17
2. MARCO TEORICO ............................................................................................................. 17
2.1 AUDITORÍA DE GESTIÓN ............................................................................................. 17
2.1.1 EL AUDITOR ................................................................................................................. 17
2.2 AUDITORIA DE GESTIÓN ............................................................................................. 17
2.2.1 Definición ........................................................................................................................ 17
ix
2.2.2 Objetivos ......................................................................................................................... 18
2.2.3 Importancia .................................................................................................................... 19
2.2.4 Alcance ............................................................................................................................ 19
2.2.5 Campos de Aplicación .................................................................................................... 20
2.2.6 Escalas de medición ........................................................................................................ 21
2.2.6.1 Conceptos ..................................................................................................................... 21
2.2.6.3 Tipos de escalas ............................................................................................................ 22
2.2.7 Indicadores de gestión ..................................................................................................... 23
2.2.7.1 Conceptos ..................................................................................................................... 23
2.2.7.2 Características .............................................................................................................. 24
2.2.7.3 Aspectos para la formulación de indicadores ............................................................... 24
2.2.7.4 niveles de aplicación .................................................................................................... 25
2.2.7.5 Tipos de indicadores ..................................................................................................... 26
2.2.8 ELEMENTOS DE GESTIÓN ......................................................................................... 27
2.2.9 RIESGOS DE AUDITORÌA ........................................................................................... 28
2.2.10 FASES DE AUDITORIA DE GESTIÓN ..................................................................... 29
2.2.10.1 Conocimiento preliminar ............................................................................................ 29
2.2.10.2 Planificación ............................................................................................................... 31
2.2.10.2.1 Planificación especifica ........................................................................................... 31
2.2.10.3 Ejecución .................................................................................................................... 33
2.2.10.4 Papeles de trabajo ....................................................................................................... 34
2.2.10.5 Obtención de evidencias ............................................................................................. 35
2.2.10.6 Comunicación de Resultados ..................................................................................... 42
2.2.10.7 Seguimiento ................................................................................................................ 43
2.2.11 CONTROL INTERNO ................................................................................................. 44
2.2.11.1 COSO I ....................................................................................................................... 44
2.2.11.1.1 Concepto ................................................................................................................. 44
2.2.11.1.2 Objetivos ................................................................................................................. 45
2.2.11.1.3 Importancia.............................................................................................................. 45
x
2.2.11.1.4 Componentes ........................................................................................................... 46
2.2.11.2 COSO II .................................................................................................................... 50
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 53
3. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ....................................................................................... 53
3.1.1 Macro ambiente ............................................................................................................... 54
3.1.1.1 Factor Económico ........................................................................................................ 55
3.1.1.1.2 Producto Interno Bruto .............................................................................................. 57
3.1.1.2 Factor Político - Legal .................................................................................................. 58
3.1.1.3 Factor Tecnológico ....................................................................................................... 58
3.1.1.4 Factor Demográfico ...................................................................................................... 59
3.1.2 Microambiente ................................................................................................................ 61
3.1.2.1 Clientes ......................................................................................................................... 62
3.1.2.2 Proveedores .................................................................................................................. 62
3.2 ANÁLISIS INTERNO ....................................................................................................... 64
3.3 ANÁLISIS FODA .............................................................................................................. 65
3.3.1 Matriz FODA .................................................................................................................. 66
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................. 68
4. AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE
LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE
SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –QUITO .......................................................... 68
4.1 FASE I PLANIFICACIÓN .......................................................................................... 68
4.1.1 Planificación Preliminar ........................................................................................... 68
4.1.2 Planificación Específica ........................................................................................... 75
4.2 FASE II EJECUCIÓN DEL TRABAJO ...................................................................... 76
4.3 FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ......................................................... 164
CAPÍTULO V ................................................................................................................................ 170
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................. 170
5.1 CONCLUSIONES ........................................................................................................... 170
5.2 RECOMENDACIONES .................................................................................................. 171
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 172
xi
LISTA DE TABLAS
Tabla 2.1 Técnicas de Recolección de la Información ..................................................................... 38
Tabla 3.1 Factores Externos ............................................................................................................. 54
Tabla 3.2 Inflación Anual................................................................................................................. 56
Tabla 3.3 PIB expresado en millones de dólares .............................................................................. 57
Tabla 3.4 Procesos de Contratación Pública .................................................................................... 63
Tabla 3.5 Matriz FODA del BIESS ................................................................................................ 67
xii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1 Logo del Banco del IESS .................................................................................................. 2
Figura 1.2 Direccionamiento Estratégico ........................................................................................... 3
Figura 1.3 Misión ............................................................................................................................... 4
Figura 1.4 Visión ................................................................................................................................ 5
Figura 1.5 Objetivos ........................................................................................................................... 5
Figura 1.6 Valores .............................................................................................................................. 8
Figura 1.7 Estructura organizacional del Directorio .......................................................................... 9
Figura 1.8 Estructura organizacional de las Gerencias .................................................................... 11
Figura 1.9 Estructura organizacional del Banco del Biess ............................................................... 12
Figura 2.1 Marcas de Auditoria ........................................................................................................ 41
Figura 2.2 COSO I ........................................................................................................................... 44
Figura 2.3 Componentes del COSO II ............................................................................................. 50
Figura 3.1 Diagnostico Situacional .................................................................................................. 53
Figura 3.2 Factores del Macro Ambiente ......................................................................................... 55
Figura 3.3 Porcentajes de Inflación en el Ecuador desde 2006 al 2014 ........................................... 56
Figura 3.4 Valor en millones $ del PIB en el Ecuador ..................................................................... 57
Figura 3.5 Población Económicamente Activa Urbana ................................................................... 60
Figura 3.6 Microambiente ................................................................................................................ 61
Figura 3.7 Análisis Interno ............................................................................................................... 64
Figura 3.8 Componentes de la Matriz FODA .................................................................................. 66
xiii
RESUMEN EJECUTIVO
TEMA: “AUDITORÍA DE GESTIÓN Y PROPUESTA DE MEJORA AL ÁREA DE
PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO
DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –
QUITO”.
La presente tesis tiene como objetivo elaborar una auditoría de gestión al área de precalificación y
aprobación de préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social,
ubicada en la ciudad de Quito. Tiene como objetivo principal servir a las necesidades financieras de
los afiliados para realizar el otorgamiento de créditos mediante procesos y procedimientos.
La Auditoría de Gestión permitirá evaluar el Sistema de Control Interno a través de la
aplicación de técnicas y procedimientos para determinar el grado de eficiencia, eficacia, equidad,
economía, ética y ecología en el proceso de otorgamiento y elaborar conclusiones y
recomendaciones que permitan el mejoramiento de las gestiones crediticias.
Para el desarrollo de la Auditoría se realiza el análisis de los factores internos y externos que
afectan la vida empresarial, para con esta información poder determinar la realidad interna y
desarrollar la Auditoría de Gestión para mejorar las estrategias aplicadas y realizar un trabajo
eficiente y eficaz, y para aplicar medidas correctivas en deficiencias de funcionalidad.
PALABRAS CLAVES
AUDITORÍA
BIESS
GESTIÓN
CONTROL INTERNO
CRÉDITO
HALLAZGOS
xiv
ABSTRACT
THEME: AUDIT OF MANAGEMENT AND PROPOSAL FOR IMPROVING THE AREA
OF PRE-QUALIFICATION AND APPROVAL OF MORTGAGE LOANS FOR THE
BANK OF THE “INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL” YEAR 2014 –
MAIN BRANCH -QUITO
This thesis aims to develop a management audit the area of prequalification and approval of
mortgage loans for the Bank of the Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, located in the city of
Quito. Its main objective is to serve the financial needs of members for lending through processes
and procedures.
This Management Audit will evaluate the internal control system through the application of
techniques and procedures for determining the efficiency, effectiveness, equity, economics, ethics
and ecology in the process of granting and drawing conclusions and recommendations to improve
credit arrangements.
For the development of the Audit, analysis of internal and external factors affecting business life
has been done. So, with this information to determine the inner reality and develop the Auditing
implemented strategies to improve and make efficient and effective work, and to also implement
remedial action in functionality deficiencies.
KEYWORDS
AUDIT
BIESS
MANAGEMENT
INTERNAL CONTROL
CREDIT
FINDINGS
1
INTRODUCCIÓN
Se ha propuesto realizar la Auditoría de Gestión al área de precalificación y aprobación de
préstamos hipotecarios del BIESS lo que permitirá medir los niveles de eficiencia y eficacia de los
procedimientos y actividades realizadas en dicho proceso.
La Auditoría de Gestión permite evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en la
utilización de los recursos, y el comportamiento de los recursos humanos y el control dentro de esa
área. Este trabajo permitirá al Baco del BIESS contar con una herramienta de análisis de la gestión
donde se profundizan las causas que pueden afectar la misma y tomar las medidas necesarias para
su erradicación.
En el capítulo I Antecedentes, se realiza un conocimiento general de la institución, mediante una
reseña histórica, direccionamiento estratégico mediante el analiza de la misión, visión, objetivos,
valores, principios, estructura orgánica, la síntesis de la base legal.
En el Capítulo II Se desarrolla la investigación del sustento teórico referente a los alcances y los
objetivos de la auditoría, fases de la auditoria con la finalidad de determinar adecuadamente la
práctica.
En el Capítulo III Se realiza el diagnostico situacional realiza un análisis de los factores internos y
externos que afectan la empresa con la matriz FODA como resumen.
En el Capítulo V Aplicación práctica de la Auditoría de Gestión, se procede a aplicar los conceptos
a fin de obtener hallazgos que serán objeto de recomendaciones que permitirán la optimización el
proceso examinado. La evaluación profesional realizada examinó las políticas, normas,
procedimientos y objetivos internos para cada área en análisis y para expresar una opinión sobre la
gestión de la administración y la estructura organizativa.
Por último el Capítulo V presenta la fase final del trabajo realizado basado en la emisión de
conclusiones y recomendaciones.
2
CAPÍTULO I 1. ANTECEDENTES
1.1 HISTORIA
Figura 1.1 Logo del Banco del IESS
En: (Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2012)
La Constitución de la República del Ecuador en su artículo 372, establece la instauración de una
entidad financiera de propiedad del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social la cual será
responsable de canalizar sus inversiones y administrar los fondos previsionales públicos,
inversiones privativas y no privativas; y, que su gestión se sujetará a los principios de seguridad,
solvencia, eficiencia, rentabilidad y al control del órgano competente.
Acorde a este mandato constitucional, fue aprobada la creación del Banco del Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social, Biess, mediante ley publicada en el Registro Oficial No. 587 del lunes 11 de
mayo de 2009 - Suplemento Ley de Creación del Biess.
El 8 de diciembre de 2009 nació el Banco del IESS con su primera sesión de Directorio.
Establecida como una institución pública con autonomía administrativa, técnica y financiera, con
finalidad social y de servicio público y domicilio principal en la ciudad de Quito, Distrito
Metropolitano, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social abrió las puertas a los
afiliados y jubilados el 18 de octubre del año 2010.
Uno de sus principales objetivos es convertirse en la Institución Financiera más grande del país que
apoye equitativamente proyectos de inversión en los sectores productivos y estratégicos de la
economía ecuatoriana con el fin de fomentar la generación de empleo y valor agregado.
Acorde a la Ley del Biess, sus funciones más preponderantes son, entre otras, brindar los distintos
servicios financieros como créditos hipotecarios, prendarios y quirografarios, así como también,
operaciones de redescuento de cartera hipotecaria de instituciones financieras y otros servicios
3
financieros a favor de los afiliados y jubilados del IESS, mediante operaciones directas o a través
del sistema financiero nacional.
Otras funciones del Banco son las inversiones, que se encaminan a través de los instrumentos que
ofrece el mercado de valores para el financiamiento a largo plazo de proyectos públicos y privados,
productivos y de infraestructura que generen rentabilidad financiera, valor agregado y nuevas
fuentes de empleo, así como también inversiones en títulos de renta fija o variable a través de del
mercado primario y secundario.
Mediante Decreto Ejecutivo No. 639 del 23 de marzo de 2015, el Presidente de la República,
Rafael Correa nombró al B.A. Richard Espinosa, Representante Principal de la Función Ejecutiva
en el Consejo Directivo del IESS, y por ende Presidente del Directorio de esta entidad pública.
El 14 de octubre de 2014, se posesionaron ante la Asamblea Nacional la Econ. Gabriela Robalino
como directora representante de los afiliados; el Econ. Luis Efraín Cazar, director representante de
los jubilados; el Econ. Terry Christiansen Zevallos, director de los afiliados suplente y el Magister.
Joaquín Chanabá, director de los jubilados suplente.
Actualmente el gerente general (e) de la entidad es el Ing. Patricio Chanabá Paredes.
1.2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
El Direccionamiento Estratégico podríamos definirlo como el instrumento metodológico por el cual establecemos los logros esperados y los indicadores para controlar, identificamos los procesos críticos dentro de la gestión, los enfoques, y demás áreas importantes que tengan concordancia con la misión, la visión, y los objetivos establecidos. (Beltrán , 2010)
Figura 1.2 Direccionamiento Estratégico
En: (Grandes Pymes, 2014)
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6
A continuación se detallan los objetivos del Banco del IESS:
• Establecer mecanismos de financiamiento que posibiliten satisfacer las necesidades
de crédito de los asegurados e impulsen el desarrollo del Sector Productivo.
• Orientar los fondos previsionales hacia inversiones rentables de corto, mediano y
largo plazo que propicien el desarrollo de la economía.
• Fortalecer la autonomía técnica, administrativa y financiera del Banco dentro del
marco regulatorio a fin de proteger e incrementar los fondos previsionales,
fomentando una cultura orientada al servicio a los asegurados y al mejoramiento
continuo.
• Desarrollar, mejorar e implementar nuevos productos y servicios financieros para
los asegurados bajo condiciones de seguridad, confianza y rentabilidad.
• Implementar una estructura organizacional flexible con adecuados estándares de
calidad, en función de las necesidades de los procesos de negocio, de apoyo, de
control y generadores de valor agregado.
• Implementar los procesos operacionales del Banco en base a sistemas
tecnológicos, de información y comunicación de punta acorde a la realidad del
Biess.
• Alcanzar la mejor rentabilidad posible del portafolio de inversiones acorde a la
curva de rendimiento por calificación de riesgo y plazo.
1.2.4 Políticas
Las políticas son las directrices generales para la toma de decisiones, establecen los límites de las decisiones, especificando aquellas que pueden tomarse y excluyendo las que no se permite. Las políticas son una especie de normas que condicionan la forma como tiene que lograrse los objetivos y desarrollarse las estrategias (Vásquez R. V., 2011).
A continuación se detallan las políticas del Banco del IESS:
7
• Garantizar el uso eficiente de los fondos previsionales bajo principios de
seguridad, solvencia, eficiencia, rentabilidad y responsabilidad en función de los
estándares del mercado.
• Asegurar la diversificación de las operaciones financieras; y, canalizar los fondos
previsionales hacia la inversión productiva.
• Propender a la universalización de las operaciones financieras expandiendo su
cobertura a nivel nacional, procurando compatibilidad entre los fondos
previsionales y el volumen de crédito e inversión otorgados.
• Promover condiciones competitivas dentro del mercado financiero nacional.
• Garantizar transparencia y eficiencia en la gestión del Banco, incorporando
mecanismos de evaluación y rendición de cuentas, respetando la aplicación de
normas, manuales y resoluciones.
• Fomentar la observancia plena del Código de ética en los diferentes procesos y en
la gestión del negocio del Banco.
• Instrumentar mecanismos que permitan mitigar el riesgo en las operaciones de
crédito e inversión.
• Incorporar como parte de la cultura del Banco la administración integral de riesgos
y la política de mejoramiento continuo para la calidad.
1.2.3 Valores
Los valores son aquellas normas establecidas por la organización para cumplimento de sus
trabajadores con la finalidad de que las actividades sean desarrolladas adecuadamente y tiene
relación con la misión y visión.
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• Econ. Diego Fabián Andrade
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Gerente de Crédito
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Figura 1.9 Estructura organizacional del Banco del Biess
En: (Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2012)
13
1. 4 BASE LEGAL DE CREACIÓN
1.4.1 Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
TÍTULO I.- DE LA CREACIÓN, DENOMINACIÓN, NATURALEZA, OBJETO SOCIAL,
DURACIÓN Y DOMICILIO
Art. 1.- Creación, denominación y naturaleza.- Créase el BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, como una institución financiera pública con autonomía técnica, administrativa y financiera, con finalidad social y de servicio público, de propiedad del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, denominada en adelante “el Banco”, con personería jurídica propia, que se regirá por la presente Ley y por su Estatuto. Art. 2.- Objeto social.-El objeto social del Banco será la prestación de servicios financieros bajo criterios de banca de inversión, para la administración de los fondos previsionales públicos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS; y, la prestación de servicios financieros, para atender los requerimientos de sus afiliados activos y jubilados. Art. 3.- Duración y domicilio - El Banco tendrá duración indefinida. Su domicilio principal será la ciudad de Quito, Distrito Metropolitano, sin perjuicio de lo cual podrá establecer oficinas dentro del territorio de la República del Ecuador. (Asamblea Nacional, 2012)
TÍTULO II DE LAS OPERACIONES
Art. 4.- Operaciones.- Para el cumplimiento de su objeto, el Banco podrá realizar operaciones de banca de inversión y las determinadas en la presente Ley, de conformidad con lo dispuesto en la reglamentación emitida para el efecto. 4.1 Podrá efectuar las siguientes operaciones de banca de inversión: 4.1.1 Inversiones a través de los instrumentos que ofrece el mercado de valores para el financiamiento a largo plazo de proyectos públicos y privados, productivos y de infraestructura que generen rentabilidad financiera, valor agregado y nuevas fuentes de empleo, para impulsar el desarrollo socio económico del país; 4.1.2 Inversiones en el mercado de valores en títulos de renta fija o variable a través del mercado primario y secundario; y, 4.1.3 Estructurar, impulsar y promover proyectos de inversión. 4.2 Podrá prestar los siguientes servicios financieros: 4.2.1 Conceder créditos hipotecarios, prendarios y quirografarios y otros servicios financieros a favor de los afiliados y jubilados del IESS, mediante operaciones directas o a través del sistema financiero nacional; y, 4.2.2 Operaciones de redescuento de cartera hipotecaria de instituciones financieras. El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podrá solicitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la autorización correspondiente para la implementación una o más de las operaciones previstas en el artículo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. La Junta Bancaria expedirá las normas de carácter general para regular las operaciones del
14
Banco, preservando en forma permanente los principios de seguridad, solvencia, diversificación del riesgo y liquidez. (Asamblea Nacional, 2012)
TÍTULO III DEL CAPITAL Y RESERVAS
Art. 5.- Del capital del Banco.- El capital pagado inicial del Banco será determina o en el Estatuto aprobado por el Directorio y autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros en forma previa al inicio de sus operaciones. Este capital pagado podrá incrementarse, en cualquier tiempo, por resolución de su Directorio, o por requerimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros. El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social aportará de sus recursos propios de operación el capital pagado inicial, así como los incrementos de capital que se acordaren en el futuro. El Directorio del Banco fijará el monto del capital autorizado, que deberá constar en el Estatuto. Dentro de dicho capital autorizado se podrá realizar aumentos del capital pagado, guardando siempre las proporciones establecidas en la legislación aplicable. Art. 6.- De las reservas del Banco.- El Banco deberá conformar una reserva legal para futuras capitalizaciones, para lo cual destinará al cierre de cada ejercicio económico, al menos el 10% de las utilidades. Cuando esta reserva legal sea equivalente al 50% del capital pagado deberá efectuarse el aumento de capital correspondiente. Art. 7.- Rendimientos financieros.- Los beneficios y rendimientos financieros producto de las inversiones de los recursos previsionales, así como las utilidades que genere la operación del Banco, deberán entregarse al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, para incrementar los fondos previsionales, según corresponda. (Asamblea Nacional, 2012)
TÍTULO IV DEL GOBIERNO Y DE LA ADMINISTRACIÓN
Art. 8.- Del Directorio.- El Directorio del Banco estará integrado por: a) El Presidente del Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, quien lo presidirá y tendrá voto dirimente; b) Un miembro que será designado por el Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, de entre una terna presentada por el Presidente de la República; c) Un miembro que será designado en representación de los afiliados activos elegido por concurso público de oposición y méritos, con la dirección y vigilancia del Consejo de Participación Ciudadana; y, d) Un miembro que será designado en representación de los jubilados elegido por concurso público de oposición y méritos, con la dirección y vigilancia del Consejo de Participación Ciudadana. Los miembros principales durarán en sus cargos cuatro años. Tendrán sus respectivos suplentes, quienes serán elegidos en la misma forma que el principal, con excepción del Presidente del Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y permanecerán en sus funciones hasta ser legalmente reemplazados. Los miembros principales y suplentes serán calificados en forma previa a su posesión por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los miembros principales del Directorio, con excepción de su Presidente, no podrán realizar otras actividades laborales a excepción de la docencia universitaria, durante su gestión y hasta seis meses después de la separación de su cargo, no podrán tener vinculación laboral o societaria con instituciones públicas o privadas del sistema financiero.
15
Los miembros del directorio serán civil y penalmente responsables por sus acciones u omisiones en el cumplimiento de sus atribuciones y deberes. Art. 9.- Requisitos para ser miembro del directorio del Banco.- Para su calificación, el candidato a director debe: 1. Ser ecuatoriano y estar en pleno goce de los derechos de participación política; 2. Ser mayor de treinta y cinco años de edad; 3. Tener título profesional de al menos tercer nivel, en finanzas, mercado de capitales, administración de empresas, economía, derecho o materias afines; 4. Acreditar una experiencia mínima de cinco (5) años en actividades relacionadas con dichas materias; 5. Acreditar probidad e idoneidad en el ejercicio de su profesión y en las funciones desempeñadas; y, 6. Además deberá cumplir con los requisitos establecidos en las normas de carácter general emitidas por la Junta Bancaria y la Superintendencia de Bancos. Art. 10.- Prohibiciones e inhabilidades.- No podrá ser miembro del Directorio del Banco, quien se encuentre incurso en una o más de las siguientes prohibiciones o inhabilidades: 1. Hallarse inhabilitado para ejercer el comercio;
2. Estar en mora, directa o indirectamente, en el pago de sus obligaciones en cualquiera de las
instituciones del Estado o de las instituciones bajo control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, incluidas las off-shore;
3. Estar en mora con el IESS por obligaciones patronales o personales;
4. Tener vinculación, por propiedad o administración, con las instituciones del sistema financiero y del sistema de seguros privados, con las bolsas de valores del país, Casas de Valores y Administradoras de Fondos y Fideicomisos, de acuerdo con las normas que la Superintendencia de Bancos y Seguros emita para el efecto;
5. Ser funcionario o empleado del IESS, salvo el caso del Presidente del Directorio;
6. Tener interés propio o representar a terceros en la propiedad, la dirección o la gestión delas compañías aseguradoras u otras personas que integran el sistema nacional de seguridad social;
7. Estar incurso en lo establecido en el artículo 232 de la República del Ecuador; y,
8. Los que se encuentren impedidos por otras disposiciones legales.
Art. 11.- De las causas de remoción de los miembros del Directorio.- Los miembros del Directorio del Banco del IESS podrán ser removidos de su cargo por haber sido declarados inhábiles por causas supervenientes. Art. 12.- Atribuciones del Directorio.- Son atribuciones y deberes del directorio: 1. Las establecidas en el artículo 30 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; 2. Establecer las políticas generales del Banco; 3. Aprobar las políticas generales de administración de los portafolios de inversión y de la cartera de créditos, desinversión, liquidez, riesgos y control interno del Banco;
16
4. Solicitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la autorización correspondiente para implementar las operaciones establecidas en el artículo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; 5. Expedir el estatuto del Banco, su reglamento interno y el código de ética; 6. Nombrar y remover al Vicepresidente; 7. Nombrar y remover al Gerente General, a los comisarios, al auditor interno y a los asesores del Directorio; 8. Autorizar la contratación de la firma auditora externa y de la calificadora de riesgos autorizados por la Superintendencia de Bancos y Seguros; 9. Aprobar el presupuesto anual y los planes operativo y estratégico del Banco;
10. Conocer y aprobar los programas de inversión y desinversión de los portafolios administrados por
el Banco; 11. Conocer y aprobar el informe anual del Gerente General, del auditor interno y de los comisarios;
12. Conocer y aprobar los estados financieros auditados del Banco; 13. Conocer el informe de la firma de auditoría externa; 14. Establecer las condiciones y los montos hasta los cuales puedan autorizar operaciones el Gerente General y los gerentes de área; 15. Autorizar al Gerente General la adquisición de bienes inmuebles destinados al uso y funcionamiento del Banco, así como la enajenación y establecimiento de prendas y gravámenes sobre aquéllos; 16. Autorizar al Gerente General para que ejecute actos y celebre contratos cuya cuantía sea superior a la autorizada por el Directorio; 17. Acordar el establecimiento o la supresión de oficinas del Banco; 18. Presentar anualmente un informe de gestión al Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social o cuando éste lo requiera; 19. Presentar los informes que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros; 20. Proponer al Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social proyectos de reformas a esta Ley; y, 21. Las demás que sean inherentes a sus funciones. Art. 13.- Del Vicepresidente del Directorio.- El Directorio elegirá de entre sus miembros, al Vicepresidente, por un período de dos años. El Vice presidente reemplazará al Presidente en caso de falta, ausencia o impedimento temporal de éste. Podrá ser reelegido, y permanecerá en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente reemplazado. Art. 14. - Normas sobre funcionamiento del Directorio.- En el Estatuto del Banco se señalará la manera de convocar a sesiones de Directorio, así como la forma de instalarlas, de adoptar las resoluciones y de llevar las actas de sus sesiones. Art. 15.- Gerente General del Banco.- El Gerente General del Banco será nombrado por el Directorio, previo concurso público de méritos y oposición. El período, las facultades, deberes y atribuciones serán las establecidas en el Estatuto del Banco. Actuará como secretario del Directorio, con voz pero sin voto. El Gerente General, antes de entrar en funciones, deberá ser calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
17
Art. 16.- Representación legal del Banco.- El Gerente General será el representante legal, judicial y extrajudicial del Banco. Los mecanismos de subrogación de la representación legal serán fijados en el Estatuto. Art. 17.- Estructura administrativa.- La estructura administrativa orgánica y de gestión del Banco se establecerá en su Estatuto.
CAPÍTULO II 2. MARCO TEÓRICO
2.1 AUDITORÍA DE GESTIÓN
2.1.1 EL AUDITOR
Según Enrique Benjamín Franklin el auditor es la persona que en virtud es en quien cae la
responsabilidad de conceptualizarla, practicarla y lograr los resultados necesarios para elevar el
desempeño de la organización que ha optado por este recurso. (Benjamin, 2010)
La calidad y el nivel de ejecución de la auditoria dependen en gran medida del profesionalismo, sensibilidad y comprensión de las actividades que se van a revisar, elementos que implican la conjunción de los conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia necesarios para que el auditor realice su trabajo con esmero y competencia. (Muñoz, 2010)
En conclusión el papel del auditor en la implementación de una auditoria administrativa es
primordial ya que el nivel de conocimientos, experiencia, habilidades, destrezas, responsabilidad
profesional, ética responsabilidad social y estructura de pensamiento en los que se sustenta su
trabajo son fundamentales para lograr los resultados esperados.
2.2 AUDITORIA DE GESTIÓN
2.2.1 Definición
La auditoría operativa, administrativa o de gestión “es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquiera otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales. (Benjamin, 2010)
Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos – que se siguen en todas las fases
del proceso administrativo- aseguran el cumplimiento con políticas, planes y programas, leyes y
reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en la operación y en los reportes y
asegurar si la organización los está cumpliendo y respetando.
18
Según el manual de Auditoria de la contraloría General del Estado, Auditoria de Gestión es el examen sistemático y profesional efectuado por un equipo multidisciplinario con el propósito de evaluar la gestión operativa y sus resultados, así como, la eficacia de la gestión de una entidad, programa, proyecto u operación, en relación a su metas y objetivos: de determinar el grado de economía, efectividad y eficiencia en el uso de los recursos disponibles; establecer los valores éticos de la organización, el control y la prevención ecológica ; y medir la calidad de los servicios, obras o bienes ofrecidos, y, el impacto socio económico derivado de sus actividades, (Contraloría General del Estado, 2001)
La auditoría de gestión, es el examen sistemático y profesional efectuado por un equipo multidisciplinario, con el propósito de evaluar la gestión operativa y sus resultados, así como, la eficiencia de la gestión de una entidad, programa, proyecto u operación, en relación a sus objetivos y metas; de determinar el grado de economía, efectividad y eficiente en el uso de los recursos disponibles; establecer los valores éticos de la organización y, el control y prevención de la afectación ecológica; y medir la calidad de los servicios, obras o bienes ofrecidos, y, el impacto socio-económico derivado de sus actividades. (Romero, Jiménez, & Ortega, 2010).
2.2.2 Objetivos
El objetivo primordial de la Auditoria de Gestión consiste en descubrir deficiencias o irregularidades en algunas de las partes de las empresas y apuntar sus probables remedios. La finalidad es ayudar a la dirección a lograr la administración más eficaz. Su intención es examinar y valorar lo métodos de desempeño en todas las aéreas. Los factores de evaluación abarcan ala panorama económico, la adecuada utilización del personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorio.
En una auditoría de gestión se efectúan varios estudios y análisis para determinar deficiencias causantes de dificultades en la organización, estas pueden ser actuales o en potencia, las irregularidades, descuidos perdidos innecesarios, actuaciones equivocadas, deficiente colaboración fricciones entre ejecutivos y una falta de conocimientos. (Cuellar, 2012)
• Identificar las áreas de reducción de costos, mejorar los métodos operativos e incrementar
la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades examinadas.
• Determinar si la función o actividad bajo examen podría operar de manera más eficiente,
económica y efectiva, a más de determinar si la producción del departamento cumple con
las especificaciones dadas; en consecuencia se dan variados informes, presupuestos y
pronósticos que así como también los Estados Financieros.
• Establecer el grado en que la entidad y sus servidores han cumplido adecuadamente los
deberes y atribuciones que les han sido asignados.
• Determinar el grado en que el organismo y sus funcionarios controlan y evalúan la calidad
tanto en los servicios que presta como en los procesos realizados.
• Estimular la adherencia del personal al cumplimiento de los objetivos y políticas de la
entidad y mejorar los niveles de productividad, competitividad y de calidad de la entidad.
19
• Establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad o programa son
efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones.
En conclusión el objetivo de la auditoría de Gestión es determinar si se ha realizado alguna
deficiencia importante en la política, procedimientos, disposiciones legales o técnicas y verificar
que la entidad auditada cumpla con los objetivos de la entidad basándose en principios de
economía, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia, con la finalidad de formular
recomendaciones oportunas que permitan reducir costos, mejorar la productividad, la
competitividad y la calidad de la entidad, (Cooper, 1994)
2.2.3 Importancia
La Auditoría de Gestión pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la gerencia, permitiéndole conocer a los ejecutivos qué tan bien resuelven los problemas económicos, sociales y ecológicos que a este nivel se presentan generando en la empresa un saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas. La auditoría de gestión se relaciona con las características estructurales y funcionales del objeto de estudio, por eso para la ejecución se requiere una guía de acuerdo a las necesidades existentes, y que no limite la autenticidad y creatividad del auditor que le permita lograr el orden y control que le permita obtener los resultados deseados en la más brevedad posible. (Gestiopolis, 2014).
La Auditoría de Gestión es importante porque permite comprobar la calidad de acción de los
directivos que dirigen una institución, además de que proporciona una metodología adicional de
revisión de los recursos y activos beneficiando al cliente en tres aspectos distintos:
• Identifica los puntos fuertes y débiles de cada ejecutivo
• Los del equipo dentro de una estructura global
• Las de la organización en conjunto.
Sirve para identificar los factores claves estratégicos, organizativos y de política general, y
reconoce los defectos de dirección o errores en el cumplimiento de las funciones de cada uno de
los integrantes de la institución, (Maldonado, 2010)
2.2.4 Alcance
En la Auditoría de Gestión pueden alcanzar un sector de la economía, todas las operaciones de la entidad inclusive las financieras o puede limitarse a cualquier operación, programa, sistema o actividad específica.
20
Tanto en la administración como el personal que lleva a cabo la auditoría debe de estar de acuerdo en cuanto al alcance en general, si se conoce que esta auditoría incluye una evaluación detallada de cada aspecto operativo de la organización, es decir que el alcance debe tener presente: Satisfacción de los objetivos institucionales.
Nivel jerárquico de la empresa.
La participación individual de los integrantes de la institución. (Maldonado, 2010)
La Auditoría de Gestión puede examinar todas las operaciones o actividades de una entidad o parte
de ellas, en un período determinado; por esta condición y por la variedad de hallazgos que puedan
detectarse, dependiendo del enfoque, se requiere de un equipo de trabajo multidisciplinario que
analice el proceso administrativo, las actividades de apoyo y las actividades operacionales, bajo los
criterios de eficiencia, efectividad y economía.
2.2.5 Campos de Aplicación
La Auditoría administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizaciones, ya sean públicas,
privadas o sociales. El enfoque y orientación de la Auditoría de Gestión, determina que el examen
deberá dirigir su ámbito de acción a los objetivos trazados, poniendo énfasis en los objetivos
estratégicos que están directamente relacionados con la misión de la entidad, (Franklin, 2013).
A continuación se presenta la información por sector específico:
Sector Público: El resultado de aplicar la Auditoría de Gestión en el sector público es mejorar la
actuación de los órganos y mecanismos que lo integran considerando sus acciones particulares y la
interacción proveniente de la naturaleza de sus funciones, a partir de la idea de que el Poder
legislativo determina el orden jurídico, el Poder ejecutivo lo implementa y el Poder judicial vigila
su cumplimiento.
Sector Privado: La Auditoría se aplica tomando en cuenta la figura jurídica, objeto, tipo de
estructura, elementos de coordinación, área de influencia, relación comercial y pensamiento
estratégico sobre la base de las siguientes características:
• Tamaño de la empresa
• Tipo de industria
• Naturaleza de sus operaciones
• Enfoque estratégico.
21
Sector Social: En este sector, la Auditoría administrativa se aplica para evaluar aspectos tales
como la promoción del derecho a la educación, la vivienda, el trabajo, la salud, el desarrollo
económico, la protección social y el bienestar de los sectores más desprotegidos, en atención a:
• Tipo de organización y;
• Naturaleza de su función, Por su tipo o figura.
Existen algunos tipos de auditoría, se clasifica en las siguientes:
Auditoría Interna.- Es ejecutada por auditores de las unidades de auditoría interna de las entidades y organismos del sector público y de las instituciones o empresas privadas. Auditoría Externa.- Es practicada por auditores ajenos a la entidad o empresa. Auditoría del Sector Privado.- Se realiza en las empresas y en instituciones privadas, con firma de auditores independientes en diversas aplicaciones. Auditoría del Sector Público.- Es practicada por la Contraloría General del Estado en entidades y organismos del estado, a través de la experiencia de un equipo de auditores especializados en la materia. (Romero, Jiménez, & Ortega, 2010).
Auditoría Financiera.- Examina la veracidad de estados financieros, preparación de informes de acuerdo a principios contables, evalúa la eficiencia. Auditoría Operacional.- Eficacia, economía, de los métodos y procedimientos que rigen un proceso de una empresa. Auditoría de Sistemas.- Se preocupa de la función informática. Auditoría Fiscal.- Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales. Auditoría Administrativa.- Evalúa los logros de los objetivos de la administración, analiza el desempeño de funciones administrativas. Auditoría de Calidad.- Analiza métodos, mediciones y controles de los bienes y servicios de una empresa. Auditoría Social.- Es aquella que revisa la contribución a la sociedad, así como la participación en actividades socialmente orientadas. (Blog Auditoría de Sistemas, 2012).
La auditoría puede ser aplicada en una organización tanto interna como externa, que evalué
respectivamente la realización de las actividades de una organización y puede ser aplicada tanto a
empresas públicas como privadas y será de acuerdo al área a ser examinada.
2.2.6 Escalas de medición
2.2.6.1 Conceptos
Una escala es una caracterización de los objetos que se desean medir a través de una variable
cuantitativa y una cualitativa, cuya construcción implica adjudicar un valor a un conjunto de
22
expresiones o juicios, que pueden ser positivos, negativos o neutrales que interpretan la
manifestación individual del entrevistado ante una variable determinada, (SERNA, 1996)
Cualquiera que sea la escala que se decida emplear debe cumplir dos propiedades básicas
inherentes a un instrumento de medición: confiabilidad y validez.
• Confiabilidad: Representa la consistencia de la escala, es decir, cuando siempre los
mismos objetos sean valorados en la misma forma. Son sinónimos de confiabilidad, la
estabilidad, consistencia, seguridad y precisión.
• Validez: Indica la capacidad de la escala para medir las cualidad para la que se ha
construido, es decir, medir aquello que se propone medir. Una escala tiene validez cuando
verdaderamente mide lo que afirma medir.
2.2.6.2 Características
La medición, vista desde una concepción técnica, es un instrumento que nos permite el análisis
estructurado y altamente reflexivo de las variables que se involucran en la administración de una
organización.
Por ello, implica una investigación del objeto que se desea medir, así como el desarrollo
instrumentado de recopilación de datos y el riguroso examen de la información que se obtuvo.
En esta área de la Auditoría, la medición del proceso de investigación generalmente se realiza a
través de cuestionarios, cuyo propósito es describir, predecir y explicar los fenómenos
administrativos.
2.2.6.3 Tipos de escalas
Existen diferentes tipos de escalas de acuerdo a la forma en que han sido construidas. Las escalas
más utilizadas son:
Escala ordinal o de Likert: Es un tipo de escala de medición que consiste en la presentación de
una serie de juicios que se le presentan al entrevistado, Los niveles se solicitan en términos de
acuerdo o desacuerdo con la pregunta o sentencia, Este tipo de escala está centrada en que las
variaciones de respuesta se basará en las diferencias individuales existentes.
Ejemplos: 1. ¿Los Directivos hacen conocer al personal las políticas implementadas?
23
a. Nunca 1
b. Casi Nunca 2
c. Con Frecuencia 3
d. Siempre 4
Escalas de intervalos iguales: Este tipo de escala el punto inicial representará una opinión extrema
favorable o desfavorable; los puntos intermedios, una opinión neutra; el punto final, la opinión
favorable o desfavorable contraria a la inicial.
Ejemplos:
a) Excelente 2
b) Aceptable 1
c) Malo 0
Escala de diferencial semántico: Mide el significado que tiene la sentencia o pregunta para el
entrevistado. En este caso, la escala tiene un par de adjetivos que son bipolares, lo que presenta a la
persona que hace la elección dos alternativas de juicio.
Ejemplo:
Falso 1
Cierto 2
Otras Escalas o Matrices: Existen varias escalas de aplicación, en la Auditoría de Gestión se
puede utilizar opciones como matrices de análisis de datos que permiten manejar adecuadamente la
información para efecto de las recomendaciones.
2.2.7 Indicadores de gestión
2.2.7.1 Conceptos
Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de un
sistema dentro de un contexto de interpretación.
Un indicador pretende caracterizar el éxito o la efectividad de un sistema programa u organización,
sirve como una medida aproximada de algún componente o de la relación entre componentes.
24
2.2.7.2 Características
Estarán ligados a la misión, visión, los objetivos estratégicos y las metas trazadas.
Establecerán una periodicidad y un responsable de cálculo, proveerán información útil y confiable
para la toma de decisiones.
El número de indicadores será el necesario para evaluar la Gestión, uso de los recursos y grado de
satisfacción de los usuarios, evitando los que nos son aplicables. Se integrarán con los procesos,
áreas funcionales y sistemas de evaluación organizacional.
Para que los indicadores sean eficaces tienen que reunir las siguientes características:
• Ser relevante o útil para la toma de decisiones.
• Susceptible de medición.
• Conducir fácilmente información de una parte a otra.
• Altamente discriminativo.
• Verificable.
• Libre de sesgo estadístico o personal.
• Aceptado por la organización.
• Justificable en relación con su costo-beneficio.
• Fácil de interpretar.
• Que pueda utilizarse con otros indicadores.
• Precisión matemática en los indicadores cuantitativos,
• Precisión conceptual en los indicadores cualitativos.
2.2.7.3 Aspectos para la formulación de indicadores
1. Definir el objetivo que se pretende alcanzar,
2. En su formulación se deben considerar acciones para llevar a cabo su instrumentación por
el personal normativo y operativo, con base en los factores que faciliten su operación.
3. Deben enfocarse preferentemente en la medición de resultados y no en la descripción de
procesos o actividades intermedias.
4. Deben ser acordados mediante un proceso participativo en el que las personas que
intervienen son tanto sujetos como objetos de evaluación, a fin de mejorar conjuntamente
la Gestión organizacional.
25
5. Deben estar formulados mediante el método deductivo, implementados por el método
inductivo y validado a través del establecimiento de estándares de comportamiento de las
partes del proceso que se pretende medir.
6. Se recomienda designar a un responsable, encargado de validarlos, verificarlos y aplicar
acciones inmediatas para evitar una desviación negativa, así como de preparar la síntesis de
información de los mismos.
2.2.7.4 Niveles de aplicación
Indicadores estratégicos: Permiten identificar: La contribución o aportación al logro de los
objetivos estratégicos en relación con la misión de la organización. Miden el cumplimiento de los
objetivos con base en:
• Actividades.
• Programas especiales.
• Procesos estratégicos.
• Proyectos organizacionales y de inversión.
Indicadores de Gestión: Informan sobre procesos y funciones clave. Se utilizan en el proceso
administrativo para:
• Controlar la operación.
• Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los
objetivos estratégicos.
• Determinar costos unitarios por áreas, programas, unidades de negocio y
centros de control.
• Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones.
Indicadores de servicio: Miden la calidad con que se generan productos y/o servicios en función
de estándares y satisfacción de clientes y proveedores Se emplean para:
• Implementar acciones de mejora continua.
• Mejorar la calidad de la atención a clientes.
Permiten identificar Indicadores de desempeño o cumplimiento de los estándares de servicio, o
Indicadores de satisfacción o calidad que percibe el cliente sobre el producto o servicio recibido.
26
2.2.7.5 Tipos de indicadores
• Indicadores cuantitativos: Son indicadores que miden el rendimiento de una actividad y entre
otros pueden ser: Indicadores de volumen de trabajo, de eficiencia, de economía, de
efectividad.
• Indicadores Cualitativos: Estos no miden numéricamente una actividad, sino que se
establecen a partir de los principios generales de una sana administración.
• Criterios para identificar un indicador: Simples y claros Representativos Investigativos
Comparables Estables Relación costo-efectividad.
Criterios para seleccionar indicadores
• Identificar el proceso
• Identificar actividades críticas a medir Establecer metas de desempeño o
estándares Establecer medición de desempeño
• Identificar las partes responsables
• Recopilar los datos
• Analizar y reportar el actual desempeño
• Comparar el actual desempeño con las metas o estándares
• Determinar si las acciones correctivas son necesarias
• Hacer cambios, para que el proceso concuerde con las metas o estándares
• Determinar si nuevas etapas o nuevas medidas son necesarias
Indicadores de Liquidez: Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que
tienen las empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo. Sirven para establecer la
facilidad o dificultad que presenta una compañía para pagar sus pasivos corrientes al
convertir a efectivo sus activos corrientes. Se trata de determinar qué pasaría si a la empresa se le
exigiera el pago inmediato de todas sus obligaciones en el lapso menor a un año. De esta forma, los
índices de liquidez aplicados en un momento determinado evalúan a la empresa desde el punto de
vista del pago inmediato de sus acreencias corrientes en caso excepcional.
Indicadores de Solvencia: Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen por objeto medir
en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. Se
27
trata de establecer también el riesgo que corren tales acreedores y los dueños de la compañía
y la conveniencia o inconveniencia del endeudamiento.
Desde el punto de vista de los administradores de la empresa, el manejo del endeudamiento es todo
un arte y su optimización depende, entre otras variables, de la situación financiera de la empresa en
particular, de los márgenes de rentabilidad de la misma y del nivel de las tasas de interés
vigentes en el mercado, teniendo siempre presente que trabajar con dinero prestado es bueno
siempre y cuando se logre una rentabilidad neta superior a los intereses que se debe pagar por ese
dinero.
Por su parte los acreedores, para otorgar nuevo financiamiento, generalmente prefieren que la
empresa tenga un endeudamiento "bajo", una buena situación de liquidez y una alta generación de
utilidades, factores que disminuyen el riesgo de crédito.
Indicadores de Gestión: Estos indicadores tienen por objetivo medir la eficiencia con la cual las
empresas utilizan sus recursos. De esta forma, miden el nivel de rotación de los
componentes del activo; el grado de recuperación de los créditos y del pago de las obligaciones; la
eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad de recuperación de los
valores aplicados en ellos y el peso de diversos gastos de la firma en relación con los ingresos
generados por ventas.
Indicadores de Rentabilidad: Los indicadores de rendimiento, denominados también de
rentabilidad o lucro, sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa para
controlar los costos y gastos y, de esta manera, convertir las ventas en utilidades. Desde el punto de
vista del inversionista, lo más importante de utilizar estos indicadores es analizar la manera como
se produce el retorno de los valores invertidos en la empresa (rentabilidad del patrimonio y
rentabilidad del activo total).
2.2.8 ELEMENTOS DE GESTIÓN
El modelo de gestión administrativa, involucra diversas etapas a desarrollar en la secuencia descrita
a continuación:
• Análisis de la estructura funcional: descripción de las funciones y objetivos de cada una
de las unidades administrativas y el servicio, así como de las interrelaciones y los flujos de
información entre ellas.
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• Análisis de las relaciones con terceros: identificar y caracterizar las entidades con las que
interactúa el servicio y el objeto de dicha interacción.
• Identificación de los procesos de la institución: establecer los circuitos funcionales y los
servicios que se prestan.
2.2.9 RIESGOS DE AUDITORÌA
Los resultados de la auditoría pueden no estar exentos de errores y omisiones de importantes
significación que influyan en la evaluación a expresar por el auditor en su informe, por lo que
resulta necesario conocer los riesgos latentes en este proceso, que al igual que la auditoría
financiera son:
Riesgo Inherente: “El riesgo Inherente afecta directamente la cantidad de evidencia de auditoría
necesaria para obtener la satisfacción de auditoría suficiente para validad una afirmación. Esta
cantidad puede estar presentada tanto en el alcance de cada prueba en particular como en la
cantidad de pruebas necesarias”.
“El auditor debería obtener una comprensión de los procedimientos de control suficiente para
desarrollar el plan de auditoría. Al obtener esta comprensión el auditor consideraría el
conocimiento sobre la presencia o ausencia de procedimientos de control obtenido de la
comprensión del ambiente de control y del sistema de contabilidad para determinar si es necesaria
alguna comprensión adicional sobre los procedimientos de control” (Maldonado, 2010)
Es la susceptibilidad de los procesos a la existencia de errores o irregularidades importantes
generados por las características de las empresas u organismos.
Riesgo De Control: El riesgo de control es el riesgo de que los sistemas de control estén
incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades significativas en forma oportuna.
Es aquel que afecte a los procesos de control y que evite detectar irregularidades significativas de
importancia relativa, (Normas Internacionales de Auditoria, 2000)
Riesgo De Detección: El riesgo de detección es el riesgo de que los procedimientos de auditoría
seleccionados no detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables.
Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisión no detecten deficiencias en el
Sistema de Control Interno. Este riesgo es totalmente controlable
29
2.2.10 FASES DE AUDITORIA DE GESTIÓN
2.2.10.1 Conocimiento preliminar
La planeación de la auditoría es la función donde se define el desarrollo secuencial de las actividades encaminadas dentro de los programas. Así como la determinación del tiempo requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas. La finalidad de la planeación consiste en poder prever, anticipadamente a la acción, todos aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de éstos no limiten el curso de acción a seguir en pro de los objetivos esperados. En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos: Características particulares de la empresa. Finalidad de los trabajos Secuencia de su desarrollo Estimación de tiempos, para estimación de cada trabajo Determinación del personal que intervenga Determinación de las técnicas que se utilizarán Determinación de medios materiales Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará. (Administración II, 2010)
Es la primera fase con que se inicia una Auditoría de Gestión, es preciso un conocimiento general
de la entidad, programa o proyecto a ser examinado.
Consiste en obtener un conocimiento completo de las características de la entidad que se audita, se
debe colocar mayor énfasis a su actividad principal permitiendo así una adecuada planificación,
ejecución y consecución de resultados de Auditoría.
Para tal propósito, se revisará la información del archivo permanente; así como se recopilarán datos
para establecer el estado de las actividades de la entidad y determinar la oportunidad de realizar la
acción de control; lo que permitirá además, la designación del equipo de trabajo multidisciplinario
y la elaboración de la orden de trabajo con objetivos más reales.
En el caso de una nueva acción de control a la entidad, proyecto o programa, se procederá a la
actualización de la información existente, incluyendo información de los papeles de trabajo del
examen anterior; a la vez que se diseñarán procedimientos, para identificar cambios importantes en
la organización de la entidad, desde la última Auditoría.
Con el fin de obtener un conocimiento preliminar de la entidad, se identificarán los siguientes
aspectos:
• Observar el desarrollo de las actividades y visualizar el funcionamiento en
conjunto.
• La naturaleza jurídica, objetivos institucionales, finalidad y objeto social,
establecidos en la base legal de constitución.
30
• La misión, visión, metas y objetivos de largo, mediano y corto plazo,
determinados en la planificación de la entidad.
• Las relaciones de dependencia, ambientales, jerárquicas, operativas,
económicas, comerciales, sociales, societarias, gubernamentales e
interinstitucionales (factores externos).
• La composición del talento humano, infraestructura, equipamiento,
sistemas de información administrativa, financiera y operativa, tecnología de
la información (factores internos).
• La diferenciación de las actividades generadoras de valor: medulares o de línea
y las actividades de apoyo o de soporte.
• Las fuentes de financiamiento.
El informe de conocimiento preliminar, contendrá los siguientes datos:
• Nombre de la entidad
• Ubicación
• Naturaleza de la entidad
• Visión, misión y objetivos
• Actividad principal
• Ambiente organizacional
• Fuentes de financiamiento
• Indicadores de Gestión
• Detección de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas, FODA
• Estructura de control interno
• Definición del objetivo y estrategia de Auditoría
• Personal necesario para su ejecución
• Tiempo a utilizarse
Los resultados de un Conocimiento Preliminar de la entidad a ser auditada son:
• Actualiza los Papeles de Trabajo del Archivo Permanente.
• Información útil para la Fase de la Planificación.
Designación del equipo de trabajo
La designación del equipo de trabajo para una Auditoría de Gestión, se realizará sobre la base de
las necesidades descritas en el informe de conocimiento preliminar; es decir atendiendo a la
naturaleza de la entidad, programa o proyecto y considerando la visión, misión y objetivos de la
31
misma; por lo tanto, de la elección de los profesionales que intervendrán en el examen, dependerá
el logro de los objetivos de Auditoría y la oportunidad en alcanzarlos.
Se designará un equipo de trabajo multidisciplinario, que a más de los auditores, incluirá otros
profesionales en disciplinas afines como administradores, ingenieros civiles, analistas en sistemas
y de ser posible, se incorporará desde el inicio del examen, un especialista de acuerdo a la
naturaleza de las operaciones de la entidad.
“Mediante esta etapa el auditor se familiariza con el entorno interno y externo de la organización observando de forma más directa el área, proceso o actividad a evaluar, con el objeto de apreciar a simple vista los problemas que enfrentan los involucrados ya que los mismos le servirán para el diagnóstico de puntos críticos.” (Benjamín, 2010)
2.2.10.2 Planificación
En la planeación de una Auditoría de Gestión se deben cumplir varias tareas: conocimiento de la
entidad a través del relevamiento de información, aplicación de indicadores, evaluación de control
interno, asignación del equipo de trabajo y diseño de un programa de Auditoría. Se debe orientar la
revisión hacia los objetivos definidos y el alcance de trabajo a desarrollar.
Los objetivos específicos de la Auditoría de Gestión, identificarán los temas prioritarios a evaluar,
según la especialidad del programa, área o actividad a examinarse; estarán en relación con los
criterios de eficiencia y economía en el manejo de los recursos administrados, y de efectividad,
legalidad e impacto en el logro de metas y objetivos.
La fase de planificación en la Auditoría de Gestión, comprende desde el conocimiento preliminar
hasta la formulación del programa de Auditoría.
Si el análisis está dirigido a un área específica, las pruebas de Auditoría se concentrarán en la
misma, evitando generalidades que propicien pérdida de tiempo y de recursos.
2.2.10.2.1 Planificación especifica
La planificación específica es la fase en la que se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Con fundamento en la información obtenida durante la planificación preliminar llega a tener incidencia en la eficiente utilización de recursos y el logro de metas y objetivos definidos por el equipo de auditoría. (Benjamín, 2010)
Es el proceso de recopilación de información y de verificación de hechos, que serán la base para
conocer las características fundamentales de la entidad y para la ejecución del examen.
32
La verificación de hechos a través de la información recopilada y mediante entrevistas a
funcionarios, podrá revelar la existencia de áreas críticas, lo que se dejará constancia en los
papeles de trabajo, para dar mayor atención en la ejecución del examen.
Recopilación y análisis de información
En esta fase se recopilará la información relacionada con los siguientes aspectos:
• Planeamiento Institucional
• Plan de desarrollo
• Planificación estratégica/ plurianual
• Plan operativo anual
• Plan de inversiones y de compras Programas y proyectos Presupuesto aprobado
• Informes de evaluación anual
• Otros documentos relativos al planeamiento institucional
Organización
• Base legal de creación y reformas
• Reglamentación interna
• Estructura orgánica
• Asignación de responsabilidades
• Delegación de autoridad Manual de procesos Manual de funciones
• Detalle de recursos humanos por sistemas, proyectos, programas, unidades, procesos y/o
actividades Código de ética
Operaciones
• Universo de operaciones
• Áreas claves donde haya mayor actividad sustantiva
• Manuales de procedimientos
Información gerencial
• Ejecución presupuestaria Información financiera
• Informes sobre seguimiento de la Gestión
• Informes de Auditoría y de seguimiento de recomendaciones (Auditoría interna o externa).
33
Información adicional
• Grado de aceptación por parte de los usuarios (a través de denuncias, encuestas,
prensa, otros)
• Procedimientos adoptados para medir e informar el desempeño.
Se profundizará en el análisis de la información general ya recopilada, para obtener la siguiente
información de detalle:
• Objetivos de la entidad y de sus unidades
• Políticas generales y de cada área
• Actas de directorio
• Indicadores de Gestión institucionales y del sector
• Tipo de relación entre el personal y el nivel directivo
• Estructura de los sistemas de información y de comunicaciones
• Procesamiento de la información utilizada
• Niveles de autorización
• Características de la tecnología en uso
Para este tipo de Auditorías, es importante revisar también, otras fuentes de información
como: actas de reuniones de trabajo, memorias anuales, leyes y reglamentos específicos.
Una vez obtenida toda la información necesaria, se procederá a agruparla y referenciarla tomando
en consideración los aspectos descritos en el título recopilación de información.
En resumen, cuando se trate de una Auditoría de Gestión que se realiza por primera vez en una
entidad, programa o proyecto, la información que se obtendrá en esta fase, será numerosa y de gran
diversidad; a diferencia de los exámenes concurrentes, en los que la información deberá
actualizarse.
2.2.10.3 Ejecución
En esta fase, conocida como Trabajo de Campo, se realiza la aplicación de los programas y estándares definidos en la Planificación Específica, la misma que contendrá programas detallados y flexibles para cada actividad del proceso a examinarse, y técnicas de auditoría tradicionales, tales como: inspección física, observación, cálculo, indagación, análisis, teniendo como resultado la aplicación y comprobación de indicadores de Eficiencia, Eficacia y Economía por cada actividad a examinarse. Todo esto para recabar evidencia que fundamentará los resultados de la auditoría presentados en el informe, y que será documentada en papeles de trabajo.
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Además se resumen los hallazgos significativos por cada componente examinado, expresados en los comentarios. (Benjamín, 2010)
En esta etapa, se ejecuta el trabajo de Auditoría, con el desarrollo de los programas y con la
obtención de la evidencia suficiente, competente , pertinente, relevante, legal y útil , basada en
criterios de Auditoría y procedimientos definidos en cada programa; evaluación de los resultados
de la Gestión y determinación de los hallazgos resultantes para sustentar los comentarios, las
conclusiones y recomendaciones que serán incluidas en el informe. En esta fase se levanta la
información para cumplir los procedimientos diseñados en el Programa de Auditoría y se analiza de
esa información.
2.2.10.4 Papeles de trabajo
Los papeles de trabajos se refieren a la documentación fehaciente que contiene información y
constituyen el soporte del trabajo durante el curso de la auditoría llevado a cabo por el auditor,
contienen los comentarios, conclusiones y recomendaciones incluidos en su informe; así como
las evidencias suficientes y competentes del trabajo realizado, además respaldan el informe final
de Auditoría.
Los papeles de trabajo, vinculan la labor realizada por el auditor durante las etapas de planeamiento
y ejecución de la Auditoría con el producto final de la misma, el informe de Auditoría. Las normas
ecuatorianas de Auditoría gubernamental, señalan, que los papeles de trabajo constituyen los
programas escritos con la indicación de su cumplimiento y la evidencia reunida por el auditor en el
desarrollo de su tarea; son el vínculo entre el trabajo de planeamiento, de ejecución y del informe
de Auditoría, por tanto contendrán la evidencia necesaria para fundamentar los hallazgos,
opiniones, conclusiones y recomendaciones que se presenten en el informe.
Características de los Papeles de Trabajo
• Deben ser preparados en forma clara, precisa, concisa y pertinente, utilizar un lenguaje
entendible, evitar en lo posible abreviaturas.
• Debe elaboración cuya escritura no pueda ser alterable y asegure la permanencia de
información de ellos.
• Debe tener firmas de responsabilidad para garantizar custodia y confidencialidad.
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Clases de Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo respaldan la información recopilada por los auditores, existe una gran
diversidad de papeles de trabajo y se pueden agruparse en los siguientes grupos:
1. Papeles de Trabajo administrativos de Auditoría
2. Balance de Pruebas de Trabajo y Hoja de trabajo sumarias.
3. Asientos de ajuste y de reclasificación
4. Planillas u Hojas de apoyo, análisis, conciliaciones y Papales de trabajo de cálculo global.
5. Papeles de Comprobación.
Los archivos de los Papeles de Trabajo pueden dividirse en:
• Archivo Permanente: Son todos los documentos que tiene el carácter permanente, es decir
no cambia y se lo puede utilizar en auditorias futuras, como estatutos, manuales, planes,
presupuestos.
• Archivo Corriente: Son los que contienen todas las evidencias relacionadas con la
ejecución de la auditoría y que le permitirán emitir su informe previo y final, como
cuestionarios, entrevistas, cronogramas, cédulas sumarias y analíticas.
2.2.10.5 Obtención de evidencias
Las evidencias pueden ser: físicas, documentales, testimoniales y analíticas, y deberán ser
evaluadas para el desarrollo de los hallazgos, verificando que cumplan con las siguientes
condiciones:
Suficiencia del trabajo realizado; es decir, recopilación de hechos reales, adecuados y convincentes.
Confiabilidad de los antecedentes obtenidos; los antecedentes deberán ser válidos y confiables, es
decir que reflejen la situación real del organismo o área examinada.
Para determinar la confiabilidad de la evidencia, se sugiere considerar las siguientes reflexiones:
• La evidencia proveniente de una fuente independiente, puedes ser más confiable que
la obtenida en la organización auditada.
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• La evidencia obtenida bajo un sólido sistema de control interno, es más confiable
que la que se deriva de un control interno débil o inexistente.
• Los documentos originales son más confiables que las copias.
• La evidencia testimonial obtenida en versión libre es más fidedigna que la obtenida bajo
condiciones intimidantes.
Relevancia entre los antecedentes obtenidos y la materia analizada; es decir, la relación entre
la evidencia y su utilización; la información que se utilice para demostrar un hecho, será relevante
si guarda una relación lógica con ese hecho.
Los datos procesados en medios informáticos, que son importantes para el desarrollo de la
Auditoría de Gestión, serán aceptados siempre que sean relevantes y confiables.
2.2.10.5 Hallazgo de Auditoria
El término hallazgo se refiere a debilidades en el control interno detectadas por el auditor.
Por lo tanto, abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser comunicados a
los funcionarios de la entidad auditada y a otras personas interesadas.
Los hallazgos en la auditoría, se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y que en
su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes que
podrían afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar
información confiable y consistente, en relación con las aseveraciones efectuadas por la
administración.
Atributos del Hallazgo De Auditoría
Desarrollar en forma completa todos los elementos del hallazgo en una auditoría, no siempre
podría ser posible. Por lo tanto, el auditor debe utilizar su buen juicio y criterio profesional para
decidir cómo informar determinada debilidad importante identificada en el control interno. La
extensión mínima de cada hallazgo de auditoría dependerá de cómo éste debe ser informado,
aunque por lo menos, el auditor debe identificar los siguientes elementos:
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• Condición: Se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinar un área,
actividad, función u operación, entendida como “lo que es”.
• Criterio: Comprende la concepción de “lo que debe ser “, con lo cual el auditor mide la
condición del hecho o situación.
• Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada, generalmente
representa la pérdida en términos monetarios originados por el incumplimiento para el
logro de la meta, fines y objetivos institucionales.
• Causa: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición, o también el
motivo del incumplimiento del criterio de la norma. Su identificación requiere de la
habilidad y el buen juicio del auditor y, es indispensable para el desarrollo de una
recomendación constructiva que prevenga la recurrencia de la condición.
Técnicas de Recolección de la Información
Investigación documental:
• Normativa
• Administrativa
• Mercado
• Ubicación geográfica
• Estudios financieros
• Situación económica
• Comportamiento del consumidor
Observación directa: Revisión física, para conocer las condiciones laborales y clima
organizacional imperante.
Acceso a redes de información: Para detectar información operativa o normativa y facilitar el
intercambio electrónico de datos, manteniendo una relación interactiva.
Entrevista: Saber que se quiere y tener claro el propósito y sentido, establecer anticipadamente la
distribución del trabajo, concertar previamente cita, atender el compromiso, clasificar la
información obtenida, registrar la información por escrito en una bitácora.
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Cuestionarios: Serie de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por capítulos
con el propósito de mostrar la interrelación y conexión entre las diferentes áreas y rubros que
brinden un perfil completo de la organización.
Cédulas: Están integradas por formularios que incluyen casillas, bloques y columnas que facilitan
la agrupación y división de su contenido para su revisión y análisis. (Ramos, Anayenci;, 2014)
Las técnicas de recolección de información son procedimientos especiales utilizados para obtener y
evaluar las evidencias necesarias, suficientes y competentes que le permitan formar un juicio
profesional y objetivo, que facilite la calificación de los hallazgos detectados en la materia
examinada.
El actor debe seleccionar la técnica más apropiada, para examinar cualquier operación, actividad,
área, programa, proyecto o transacción de la entidad bajo examen.
Las técnicas de recolección de información se clasifican en:
Tabla 2.1 Técnicas de Recolección de la Información
VERIFICACIÓN TÉCNICA
1.OCULAR Comparación
Observación
Rastreo
2.VERBAL Indagación
Entrevista
Encuesta
3.ESCRITA Análisis
Conciliación
Confirmación
Tabulación
4.DOCUMENTAL Comprobación
Calculo
Revisión selectiva
5.FISICA Inspección
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Técnica de verificación ocular
• Comparación: Mediante esta técnica se compara las operaciones realizadas por la entidad
auditada o los resultados de la auditoría realizada mediante el cual se puede evaluar y dar
un informe
• Observación: Es la verificación visual que realiza el auditor durante la ejecución de una
actividad o procesos.
• Rastreo: Es el seguimiento de una operación dentro de un proceso.
Técnica de verificación verbal
• Indagación: Es la obtención de información verbal mediante averiguaciones o
conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o terceros sobre las
operaciones que se encuentran relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no
documentados.
• Entrevista: Entrevistas a funcionarios de la entidad auditada y terceros con la finalidad de
obtener información, que requiere después ser confirmada y documentada.
• Encuestas: Encuestas realizadas directamente o por correo, con el propósito de recibir de
los funcionarios de la entidad auditada o de terceros, una información de un universo,
mediante el uso de cuestionarios cuyos resultados deben ser posteriormente tabulados.
Técnicas de verificación escrita
• Análisis: Consiste en la separación y evaluación crítica, objetiva y minuciosa de los
elementos o partes que conforman una operación, actividad, proceso, con el propósito de
establecer su propiedad y conformidad con criterios normativos y técnicos.
• Conciliación: Consiste en hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados,
separados e independientes.
• Confirmación: Comunicación independiente y por escrito, de parte de los funcionarios
que participan o ejecutan las operaciones, y/o de fuente ajena a la entidad auditada, para
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comprobar la autenticidad de los registros y documentos sujetos al examen, así como para
determinar la exactitud o validez de una cifra, hecho u operación.
Técnica de verificación documental
• Comprobación: Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad
de las operaciones realizadas por una entidad, a través del examen de la documentación
justificadora o de respaldo.
• Cálculo: Consiste en la verificación de la exactitud y corrección aritmética de una
operación o resultado, presentados en informes, contratos, comprobantes y otros.
• Revisión Selectiva: Consiste en una breve o rápida revisión o examen de una parte del
universo de datos u operaciones, con el propósito de separar y analizar los aspectos que no
son normales y que requieren de una atención especial y evaluación durante la ejecución de
la auditoría.
Técnica de verificación física
• Inspección: Esta técnica involucra el examen físico y ocular de activos, obras, documentos,
valores y otros, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.
La aplicación de las técnicas de auditoria, conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los actores, para lo cual se emplea los procedimientos siguientes:
• Pruebas selectivas: Consisten en simplificar la labor total de medición, evaluación o verificación, mediante la selección de muestras que a juicio del auditor, sean representativas de todas las operaciones realizadas por la institución, área, programa, proceso o actividad examinada. El auditor puede efectuar dicha determinación sobre la base de su juicio profesional.
• Muestro estadístico: La selección de la muestra se realiza mediante métodos estadísticos, lo que permite una mayor confianza y que se puedan llegar a conclusiones sobre todos los elementos que constituyen el universo o población.
• Entrevistas: Representan fuentes primarias de información para los equipos de auditoria; por lo que se deben preparar con anticipación teniendo en cuenta lo siguiente:
• Selección cuidadosa de los entrevistados.
• Elaboración y coordinación del calendario con suficiente anticipación, para asegurar la participación de los entrevistados.
• Revisión de la información disponible. Preparación de preguntas específicas y líneas de investigación en función de los objetivos previstos en la auditoria. (Eumed, 2010)
41
Marcas de Auditoria
Todo hecho, técnica o procedimiento que el Auditor efectúe en la realización del examen debe quedar consignado en la respectiva cédula (analítica o subanalítica generalmente), pero esto llenaría demasiado espacio de la misma haciéndola prácticamente ilegible no solo para los terceros, sino aún para el mismo Auditor. Para dejar comprobación de los hechos, técnicas y procedimientos utilizados en las cédulas o planillas, con ahorro de espacio y tiempo, se usan marcas de Auditoría, las cuales son símbolos especiales creados por el Auditor con una significación especial. Para las marcas de Auditoría se debe utilizar un color diferente al del color del texto que se utiliza en la planilla para hacer los índices. Las marcas deben ser sencillas, claras y fáciles de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo del Archivo de la Auditoría debe ser la cédula de las Marcas de Auditoría. (Unicauca, 2010)
Los procedimientos que se realice en la auditoria se los puede identificar a través de símbolos o
marcar, las cuales se encuentran debidamente especificadas en cada papel de trabajo, para el
establecimiento de las marcar no existe un estándar establecido.
Figura 2.1 Marcas de Auditoria
En: (Medina, 2014)
42
Las marcas de auditoría, conocidas también como: claves de auditoría o tildes, son signos
particulares y distintivos que hace el auditor para señalar el tipo de trabajo realizado de manera que
el alcance del trabajo quede perfectamente establecido.
2.2.10.6 Comunicación de Resultados
La comunicación de resultados implica la presentación del informe final al cliente. Dicho informe está dirigido al Consejo Directivo de la Empresa, el cual podrá tomar decisiones correctivas en caso de así necesitarse. La comunicación de resultados principalmente incluye la revelación de conclusiones y el planteo de recomendaciones que ayuden a la gerencia a mejorar las falencias internas detectadas por el equipo de auditoría.
Informe de Auditoria
El informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor gubernamental en el cual se presentan las observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos, y en el caso de auditoría financiera, el correspondiente dictamen sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, los criterios de evaluación utilizados, las comprensión del mismo. (Scribd, 2010)
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prácticamente una prueba de los resultados obtenidos durante el desarrollo de la auditoria, además de presentar sus sugerencias para el mejor aprovechamiento de los recursos de la empresa.
La presentación y contenido del informe debe reunir básicamente lo siguiente:
Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa. Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y convincentes, motivando a la acción correspondiente. Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado. Deberá acompañarse de todos aquellos documentos formulados durante la auditoria, tales como papeles de trabajo, cedulas, gráficas, instructivos, formas, etc. (Cruz, 2010)
En la fase III de la comunicación de resultados se emite el respectivo informe en donde se
encuentra las conclusiones y recomendaciones del trabajo de auditoría realizada con el objetivo que
sirva a la gerencia en la toma de decisiones.
Al finalizar la ejecución de la Auditoría se debe realizar la redacción del informe de Auditoría de
Gestión, al igual que de otro tipo de Auditoría, observará las normas nacionales e internacionales y
demás disposiciones emitidas para el efecto y presentará una estructura en la cual se establezcan los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
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En la fase de comunicación de resultados, se mantendrá informada a la administración de la entidad
permanentemente, sobre las observaciones encontradas durante la ejecución del examen, con la
finalidad de obtener los justificativos y comentarios pertinentes, previo a la elaboración del informe
final. Los resultados, conclusiones y recomendaciones deberán tener atributos como:
• Objetividad: Visión imparcial de los hechos.
• Oportunidad: Disponibilidad de la información a tiempo y lugar.
• Claridad: Fácil comprensión del contenido.
• Utilidad: Beneficio que se genera de la información.
• Calidad: Apego a las normas de administración de la calidad y sistemas de gestión de la
calidad.
2.2.10.7 Seguimiento
La última Fase del Proceso de la Auditoría es el Seguimiento en donde se integras las conclusiones
y recomendaciones para lo cual se definen objetivos y lineamientos de accionar para examinar el
grado de avance en la implementación de los cambios sugeridos y sentar las bases para realizar una
Auditoría de seguimiento.
Permite evidenciar si la administración aceptó y ejecutó las recomendaciones realizadas en el
Informe de Auditoría.
El seguimiento es una oportunidad para evaluar estratégicamente el desempeño de manera crítica y
objetiva, fortalece las capacidades distintas y crea las condiciones para un crecimiento futuro, ya
que sirve como un proceso de retroalimentación para las siguientes auditorías y así determinar el
cumplimiento de las recomendaciones implementadas por la anterior.
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2.2.11 CONTROL INTERNO
2.2.11.1 COSO I
Figura 2.2 COSO I
En: (Grupo Bancolombia.com, 2014)
El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos. La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existirá el limitante del costo en que se incurre por el control, que debe estar en concordancia con el beneficio que aporta; y, además, siempre se corre el riesgo de que las personas se asocien para cometer fraudes.
De una orientación meramente contable, el Control Interno pretende ahora garantizar: • Efectividad y eficiencia de las operaciones. • Confiabilidad de la información financiera. • Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. • Salvaguardia de los recursos. (Auditool, 2010)
2.2.11.1.1 Concepto
El Control Interno es un proceso realizado por el consejo de directores, administradores y otro
personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento
de los objetivos en las siguientes categorías:
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Confiabilidad de la información.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El sistema de Control Interno es el plan de organización y todos procedimientos que adopta la
administración de una entidad para ayudar al logro de objetivos, tratar de:
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• Asegurar el seguimiento adecuado y eficiente de su negocio, incluyendo la adherencia a las
políticas administrativas.
• La salvaguarda de activos.
• La prevención y detección de fraudes y errores. La corrección de registro contables
• Preparación oportuna de información financiera confiable.
2.2.11.1.2 Objetivos Cada entidad fija su misión, estableciendo los objetivos que espera alcanzar y las estrategias para conseguirlos. Los objetivos pueden ser para la entidad, como un todo o específicas para las actividades dentro de la entidad. Aunque muchos objetivos pueden ser específicos para las actividades dentro de la entidad; algunos son ampliamente participados. Por ejemplo, los objetivos comunes a casi todas las entidades son la consecución y el mantenimiento de una reputación positiva dentro del comercio y los consumidores, proporcionando estados financieros confiables a los accionistas, y operando en cumplimiento de las leyes y regulaciones. (Mantilla, 2010)
• Mejorar la calidad de la información financiera concentrándose en el manejo corporativo,
las normas éticas y el control interno.
• Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de interpretaciones y
conceptos sobre el control interno.
• Aplicar a cualquier entidad.
• Ser un proceso integrado con el negocio que ayude a conseguir los resultados esperados en
materia de rentabilidad y rendimiento.
• Trasmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organización: desde la Alta
Dirección hasta el último empleado.
2.2.11.1.3 Importancia
Es innegable la importancia y los beneficios que proporcionan el Control Interno, que de no existir
conllevaría a un caos total.
El Control Interno de una entidad comprende el Plan de Organización y el conjunto de medios
adoptados para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información
financiera y administrativa, promover la eficacia de las operaciones, estimular la observancia de
las políticas prescritas y lograr el cumplimiento de la meta y objetivos programa
46
2.2.11.1.4 Componentes
La característica de proceso, adjudicada en el concepto de control interno, refiere que sus
elementos se integran entre sí e implementarse de forma interrelacionada, influenciados por el
estilo de dirección. (Actaf, 2014) El adoptar sistemas más avanzados y rigurosos, asimilables por la economía de las entidades, influirá también en el estilo de dirección, teniendo en cuenta que nuestras entidades no se supeditan a un único propietario o a un pequeño grupo de ellos y que, por ende se obliga a una necesaria retroalimentación de los sistemas de control interno y de las disposiciones y regulaciones establecidas por los órganos y organismos del Estado competentes. (Actaf, 2014)
Los componentes del control son:
• Ambiente de Control.
• Evaluación de Riesgos.
• Actividades de Control.
• Información y Comunicación.
• Supervisión o Monitoreo. (Gestiopolis, 2014)
Los componentes de control interno son aquellos elementos que se van a analizar para determinar
las deficiencias y posibles errores que impiden la eficiencia y eficacia de una organización, es
evidente que estos elementos contribuirán a determinar su interrelación y su funcionamiento
interno.
Ambiente de Control
Consiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del personal
con respecto al control de sus actividades. (Silva, 2015)
Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el control e incidir en la manera como: Se estructuran las actividades del negocio. Se asigna autoridad y responsabilidad. Se organiza y desarrolla la gente. Se comparten y comunican los valores y creencias. El personal toma conciencia de la importancia del control. Factores del Ambiente de Control: La integridad y los valores éticos. El compromiso a ser competente. (Gestiopolis, 2014).
47
El entorno es un elemento de control interno que mide la actividad del personal con respecto al
control de sus actividades que realiza el personal, en torno a las actividades y responsabilidades.
(Silva, 2015)
Evaluación de Riesgos
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización como en su interior. (Silva, 2015)
En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos tanto globales de la organización
como de actividades relevantes, obteniendo con ello una base sobre la cual sean identificados y
analizados los factores de riesgo que amenazan su oportuno cumplimiento.
La evolución de riesgos debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles que están
involucrados en el logro de los objetivos. Esta actividad de autoevaluación debe ser revisada por
los auditores interno para asegurar que tanto el objetivo, enfoque, alcance y procedimiento han sido
apropiadamente llevados a cabo.
Toda entidad enfrenta una variedad de riesgos provenientes de fuentes externas e internas que
deben ser evaluados por la gerencia, quien a su vez, establece objetivos generales y específicos e
identifica y analiza los riesgos de que dichos objetivos no se logren o afecten su capacidad para
salvaguardar sus bienes y recursos, mantener ventaja ante la competencia. Construir y conservar su
imagen, incrementar y mantener su solidez financiera, crecer, etc.
Objetivos: Su importancia es evidente en cualquier organización, ya que representa la orientación básica de todos los recursos y esfuerzos y proporciona una base sólida para un control interno efectivo. La fijación de objetivos es el camino adecuado para identificar factores críticos de éxito. Las categorías de los objetivos son las siguientes: Objetivos de Cumplimiento. Están dirigidos a la adherencia a leyes y reglamentos, así como también a las políticas emitidas por la administración. Objetivos de Operación. Son aquellos relacionados con la efectividad y eficacia de las operaciones de la organización. Objetivos de la Información Financiera. Se refieren a la obtención de información financiera confiable. (Silva, 2015)
Una entidad siempre va a tener un nivel de riesgos y es necesario identificarlos a estos para poder
mitigarlos, para lo cual se debe identificarlos y hacer un análisis de los riesgos relevantes para el
logro de los objetivos de una empresa determinada.
48
Actividades de Control
Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente
con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y
procedimientos. Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o detectivas. Sin embargo, lo trascendente es que sin importar su categoría o tipo, todas ellas están apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en beneficio de la organización, su misión y objetivos, así como la protección de los recursos propios o de terceros en su poder. Las actividades de control son importantes no solo porque en sí mismas implican la forma correcta de hacer las cosas, sino debido a que son el medio idóneo de asegurar en mayor grado el logro de objetivos. (Gestiopolis, 2014).
Información y Comunicación
Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e control. De
manera amplia, se considera que existen controles generales y controles de aplicación sobre los
sistemas de información.
• Controles Generales: Tienen como propósito asegurar una operación y continuidad
adecuada, e incluyen al control sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad
física, contratación y mantenimiento del hardware y software, así como la operación
propiamente dicha. También se relacionan con las funciones de desarrollo y mantenimiento
de sistemas, soporte técnico y administración de base de datos.
• Controles de Aplicación: Están dirigidos hacia el interior de cada sistema y funcionan
para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la autorización y
validación correspondiente. Desde luego estos controles cubren las aplicaciones destinadas
a las interfaces con otros sistemas de los que se reciben o entregan información.
Los sistemas de información y tecnología son y serán sin duda un medio para incrementar la
productividad y competitividad. Ciertos hallazgos sugieren que la integración de la estrategia, la
estructura organizacional y la tecnología de información es un concepto clave para el nuevo siglo.
Con frecuencia se pretende evaluar la situación actual y predecir la situación futura sólo con base
en la información contable. Este enfoque es simplista, por su parcialidad, sólo puede conducir a
juicios equivocados.
49
Para todos los efectos, es preciso estas conscientes de que la contabilidad nos dice, en parte, lo que
ocurrió pero no lo que va a suceder en el futuro. Los sistemas producen reportes que contienen
información operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y controlar la
organización.
La información generada internamente así como aquella que se refiere a eventos acontecidos en el
exterior, es parte esencial de la toma de decisiones así como en el seguimiento de las operaciones.
La información cumple con distintos propósitos a diferentes niveles. (Silva, 2015)
Toda empresa genera información y en todos los niveles se requiere esa información que permita
determinar el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas organizacionales, además esta
generación de información debe ser comunicada de forma oportuna que facilite la toma de
decisiones, para lo cual una organización debe llevar todo un sistema de información interna que
salvaguarde la información y se genera en forma confiable.
Supervisión y Seguimiento
En general, los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas circunstancias.
Claro está que para ello se tomaron en consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones
inherentes al control; sin embargo, las condiciones evolucionan debido a tantos factores externos
como internos, provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.
Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisión y evaluación sistemática de
los componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control. Lo anterior no significa
que tenga que revisarse todos los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse al
mismo tiempo.
La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles, insuficientes o
innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e
implantación. Esta evaluación puede llevarse a cabo de tres formas: durante la realización de las
actividades diarias en los distintos niveles de la organización; de manera separada por personal que
no es el responsable directo de la ejecución de las actividades (incluidas las de control) y mediante
la combinación de las dos formas anteriores.
Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta las siguientes reglas:
• El personal debe obtener evidencia de que el control interno está funcionando.
50
• Sí las comunicaciones externas corroboran la información generada internamente.
• Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades registradas en el
sistema de información contable con el físico de los activos.
• Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores internos y
externos; o por el contrario no se ha hecho nada o poco.
• Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del departamento de la
auditoría interna. (Silva, 2015)
2.2.11.2 COSO II
El control interno de acuerdo al COSO II (Committee of Sponsoring Organizations) tiene ocho
componentes que son:
1. El ambiente de control
2. Establecimiento de objetivos
3. Identificación de eventos
4. Evaluación de riesgo
5. Respuesta al riesgo
6. Actividades de control
7. Información y comunicación
8. Monitoreo
Figura 2.3 Componentes del COSO II
En: (Internal Control Integrated Framework, 2013)
51
Ambiente de Control: Comprende valores éticos, competencia del personal de la entidad, filosofía
de la administración y estilos de operación; asignación de responsabilidades, integración con los
objetivos y políticas institucionales. Es papel del auditor observar cómo se maneja este componente
entre ejecutivos y empleados a fin de establecer si existe un control positivo o negativo.
Establecimiento de objetivos: Contempla la prevención de riesgos, identificación de los eventos,
una evaluación del riesgo y una clara respuesta a los riesgos en la empresa. La empresa debe tener
una meta clara que se alineen y sustenten con su visión y misión, pero siempre teniendo en cuenta
que cada decisión con lleva un riesgo que debe ser previsto por la empresa.
Identificación de eventos: Se debe identificar los posibles riesgos que puede suscitarse en la
empresa ya sean positivos o negativos diagnosticando los eventos como oportunidades o riesgos,
para que se los pueda enfrentar de una manera acertada y hacer frente a los riesgos y aprovechar las
oportunidades.
Evaluación del Riesgo: Consiste en la identificación y análisis de los factores que podrían afectar
la consecución de los sus objetivos. Cuando se identifiquen los riesgos, éstos deben gestionarse,
analizarse y controlarse.
• Un nivel de riesgo mínimo, estaría conformado cuando, en un componente poco
significativo, no existiera factores de riesgo y donde la probabilidad de ocurrencia de
errores o irregularidades fuera remota.
• Un nivel de riesgo bajo, sería cuando, en un componente significativo existan factores de
riesgo pero no tan importantes, y además, la probabilidad de la existencia de errores o
irregularidades fuere baja.
• Un nivel de riesgo moderado, sería en el caso de un componente claramente significativo,
donde existen varios factores de riesgo y existe la posibilidad que se presenten errores o
irregularidades.
• Un nivel de riesgo alto, se encuentra cuando el componente sea claramente significativo,
con varios factores de riesgo, algunos de ellos muy importantes y donde sea altamente
probable de que existan errores o irregularidades.
Respuesta al riesgo: Una vez que el riesgo ha sido evaluado, se debe dar respuesta al mismo, por
lo tanto, la gerencia analiza lo evaluado para dar respuesta de acuerdo a las necesidades que tiene la
empresa. Las mismas que pueden ser:
52
• Evitarlo: se suspenden las actividades que generan riesgo.
• Reducirlo: se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia o ambas
• Compartirlo: se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia al transferir o
compartir una porción del riesgo.
• Aceptarlo: no se toman acciones que afecten el impacto y probabilidad de ocurrencia
del riesgo.
Actividades de control: Son políticas y procedimientos para asegurar que las respuestas al riesgo
se lleven de manera adecuada y oportuna, aplicando cada uno de los tipos de actividades existentes.
Información y comunicación: La información es fundamental en todos los niveles de la
organización para enfrentar los riesgos identificando, evaluando y dando respuesta. La
comunicación se debe realizar en sentido amplio y fluir por toda la organización para que los
trabajadores tengan una idea clara y precisa de la responsabilidad que implica los controles que
aplica la empresa.
Monitoreo: Consiste en monitorear que el proceso de administración de riesgos se de en cada uno
de los componentes del COSO II, para ello se podrán realizar evaluaciones puntuales a ciertas
áreas.
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54
Tabla 3.1 Factores Externos
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Factor Económico • Tasa de Inflación
• Producto Interno Bruto
• Tasas de Interés
Factor Político – Legal • El Gobierno
• Partidos Políticos
• Gobiernos Locales
• Leyes y reglamentos
• Forma de Gobierno
Factor Social • Valores Sociales
• Educación Social
• Instituciones Sociales
Factor Tecnológico • Procedimientos
• Equipos
• Avances e Investigación
Factor Cultural • Valores Culturales
Factor Demográfico • Población
• Ingresos
MICROAMBIENTE Proveedores
Clientes
Competidores Nota: Muestra los factores del entorno externo
3.1.1 Macro ambiente
El macro ambiente está compuesto por todas aquellas variables sobre las cuales la empresa no tiene
control alguno y por lo tanto se ve en la necesidad de adaptarse forzosamente a ellas. En el análisis
de estas variables se deben contemplar las tendencias nacionales y globales del entorno bajo
diferentes ámbitos de estudio, tales como; condiciones políticas, socio –económicas, tecnológicas y
legales. Todos estos fenómenos y variables conforman un campo dinámico e intenso de fuerzas que se juntan y se repelen, se unen y se chocan, se multiplican y se anulan, asumiendo tendencias y direcciones inusitadas como un complejo caleidoscopio que cambia cada vez su configuración (Mitecnologico, 2010)
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56
Tabla 3.2 Inflación Anual
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2007 3.32
2008 8.83
2009 4.31
2010 3.33
2011 5.41
2012 4.16
2013 2.70
2014 3.67
Nota: detalle de porcentajes de inflación de un periodo; Adaptado por: (Banco Central del Ecuador, 2015)
Figura 3.3 Porcentajes de Inflación en el Ecuador desde 2006 al 2014
En: (Banco Central del Ecuador, 2015)
La inflación manifiesta una variación en los diferentes años, esto implica que es una amenaza dado
que el presupuesto se lo realiza en base a un porcentaje y si este se eleva puede variar y al comprar
suministros, insumos para el desempeño de la empresa tienden a ser más altos los precios que como
se tenía previsto.
57
3.1.1.1.2 Producto Interno Bruto
El producto interno bruto (PIB) es el valor total de la producción corriente todos los de bienes y
servicios de un país, durante un período de tiempo determinado, que por lo general de es un
trimestre o un año.
“Para el cálculo del PIB sólo se tiene en cuenta la producción que se realiza en el país, dentro de las
fronteras geográficas de la nación, sin importar si ésta producción fue realizada por personas o
empresas nacionales o extranjeras.” (Ardilla, 2010)
Tabla 3.3 PIB expresado en millones de dólares
AÑOS PIB (millones)
2010 69.555.367.000,00
2011 79.276.664.000,00
2012 87.623.411.000,00
2013 94.472.679.000,00
2014 101.000.000.000,00
Nota: Muestra el crecimiento del PIB ecuatoriano durante cinco años; (Banco Central del Ecuador, 2015)
Figura 3.4 Valor en millones $ del PIB en el Ecuador
En: (Banco Central del Ecuador, 2015)
0,00
20.000.000.000,00
40.000.000.000,00
60.000.000.000,00
80.000.000.000,00
100.000.000.000,00
120.000.000.000,00
2010 2011 2012 2013 2014
PIB (millones)
58
El producto interno bruto manifiesta una variación lo implica que constituye una oportunidad para
ya que en el transcurso de los años ha venido creciendo sosteniblemente, lo que permite que las
empresas tenga más personal y estos se han afiliados y requieran nuestros servicios.
3.1.1.2 Factor Político - Legal
Están relacionados con las acciones del gobierno como ser: políticas monetarias y fiscales,
relaciones del gobierno con las industrias y regulaciones a la competencia para proteger al
consumidor. Nuestro país en la actualidad experimenta grandes cambios, debido al ingreso de
partidos políticos de la izquierda cuyas políticas en materia empresarial son distintas a la de los
anteriores gobiernos
Actualmente en el país se está efectuando diversos cambios en la normativa ecuatoriana existen
diversos debates en la Asamblea Nacional sobre los cambios a efectuarse, entre la normativa que
regula están:
• Código Orgánico del Régimen tributario interno
• Reglamento de la Ley de Régimen Tributario Interno
• Código de Trabajo
• Registro Oficial Ministerio de Trabajo
• Ley de Seguridad Social.
El factor legal es muy importante dado que representa una oportunidad que ayuda a regular cada
una de las actividades para mantener una práctica sana.
3.1.1.3 Factor Tecnológico
Son los derivados de los avances científicos y son estimulados por las consecuencias económicas favorables del empleo de la tecnología como instrumento para competir. Si nuestra empresa se reciclara en lo que a este campo se refiere, cada 2 años se vería incrementada su eficiencia y por lo tanto sus beneficios. (Crear empresas, 2011)
“El desarrollo de productos o procesos nuevos, así como los adelantos científicos, que pueden
afectar las actividades de la organización.” (Stoner, Freeman, & Gilbert, 2010)
El factor tecnológico son las fuerzas que abarcan las nuevas maquinarias, nuevos equipos,
procedimientos, sistemas de comunicación, etc. El contar con maquinaria y tecnología adecuada
beneficia a la organización pues ofrece a los clientes los productos de manera rápida, además que
59
permitirá mantener contacto con clientes y proveedor tanto nacionales como internacionales, lo que
ayuda a que la información fluya de manera rápida y segura.
TICs
Las TICs en el Ecuador se presenta en diversos campos como son: en lo educativo, empresarial, salud, etc. El uso de las TICs y en infraestructura ayuda a satisfacer las necesidades del mercado y desarrollo productivo y a la creación del desarrollo local, los empleos, promover su actividad inversiones en capital humano y en productiva. Las TIC constituyen un instrumento fundamental para la organización interna de cualquier negocio. Su utilización supone un importante ahorro de tiempo y recursos, ya que permiten simplificar y agilizar los procesos de gestión y la toma de decisiones, así como facilitar el contacto directo con la clientela, empresas proveedoras y Administraciones Públicas. (Economía Social y Tecnologías, 2011)
Uno de los implementos que usa las TICs son los diversos software que permiten tener una
interacción, administrar los recursos y proporciona una interfaz al usuario como:
• Mejor aprovechamiento del tiempo: la automatización de tareas rutinarias mediante sistemas informáticos permite dedicar más tiempo a tareas más productivas.
• Mejor gestión del negocio: mediante aplicaciones informáticas y determinados dispositivos electrónicos, se puede pueden controlar todas aquellas variables y tareas que intervienen en el negocio: stock del almacén, rentabilidad de los productos, compras por empresa proveedora.
• Reducción de la carga administrativa: gracias a las herramientas informáticas, los tediosos arqueos de caja, las gestiones tributarias, con trámites online cada vez más frecuentes, y las tareas administrativas se harán de forma intuitiva y automatizada, sin ocupar parte del tiempo personal. (Economía Social y Tecnologías, 2011)
La existencia de tecnología de punta representa una oportunidad con la finalidad de ahorrar tiempo
y lograr satisfacer al cliente.
3.1.1.4 Factor Demográfico Son los factores relativos a los aspectos y modelos culturales, creencias, actitudes, etc., así como a las características demográficas: volumen de población, inmigración, natalidad, mortalidad, etc. de una sociedad. Este tipo de factores son muy importantes en nuestra empresa ya que va destinada al consumo directo del usuario o de las empresas, pero dependemos directamente de ellos porque si las aptitudes les hacen reciclar más, nuestra empresa se verá beneficiada y nos perjudicarán si prefieren comprar materiales electrónicos nuevos y no reciclar ninguno. (Crear empresas, 2011)
Entre las variables demográficas, es las características de la población a la que va adquirir el
producto de las diferentes partes del país y nivel social que consumirán el bien. Se debe tener en
cuenta que los lugares a donde va dirigido el producto son visitados de manera constante, lo cual
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62
Son fuerzas que puede intentar controlar y mediante las cuales se pretende lograr el cambio
deseado. Entre ellas tenemos a los proveedores, la empresa en sí, intermediarios, clientes y
públicos.
3.1.2.1 Clientes
Es la persona u organización que realiza una compra. Puede estar comprando en su nombre, y disfrutar personalmente del bien adquirido, o comprar para otro, como el caso de los artículos infantiles. Resulta la parte de la población más importante de la compañía. (Cultural S.A., 2003)
Cliente es la persona, empresa u organización que adquiere o compra de forma voluntaria
productos o servicios que necesita o desea para sí mismos.
Los clientes del Banco del IESS son todos los afiliados que se encuentran registrados en IESS, en
todo el país.
Los clientes representan una oportunidad, debido a que en el mercado en el que se desenvuelve
existen varios clientes que necesitan del producto que proporciona, es decir que existe una
demanda permanente.
3.1.2.2 Proveedores
“Son las personas que proporcionan los recursos que la compañía y sus competidores
necesitan para producir bienes y servicios. Los desarrollos en el ambiente del proveedor pueden
tener un impacto sustancial. Sobre las operaciones de mercadotecnia de la compañía.” (Taringa.net,
2010)
Los proveedores son una parte importante para el eficiente funcionamiento de la empresa, por lo
cual la misma necesita que se provea de materia prima e insumos, que deben ser de excelente
calidad para obtener oportunamente un producto de iguales condiciones.
Proceso de Contratación: El SERCOP es el Servicio de Contratación Pública el cual se encarga
en realizar diferentes procedimientos o actividades que evalúan las compras de las instituciones del
estado garantizando que la compra o la contratación se la realicen con normalidad demostrando la
transparencia en el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
63
En el SERCOP se da la oportunidad de abastecer sus productos a las microempresa que tengan
ofertas competitivas, además se cuenta con diferentes procesos de contratación pública como son
por:
Tabla 3.4 Procesos de Contratación Pública
PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
• Catálogo Electrónico
• Ínfima Cuantía
• Subasta Inversa Electrónica
• Menor Cuantía
• Cotización
• Licitación Nota: Muestra los procesos de Contratación Pública; Autor de la tesis
Para El BIESS los proveedores representan una oportunidad debido a que les suministran
maquinaria e implementos de calidad para la adecuada prestación del servicio a los clientes.
3.1.2.3 Competencia
Son las empresas que actúan dentro del mismo sector y tratan de satisfacer las necesidades de los mismos grupos de clientes. Es importante conocer la rivalidad del sector, es decir, cuando uno o más competidores tratan de mejorar su cuota de mercado. La intensidad de la competencia aumenta cuando:
• El número de empresas es elevado dentro del sector. • El grado de concentración es bajo (número de empresas y tamaño de las mismas). • El crecimiento del mercado es lento. • Los costes fijos y los costes de almacenamiento son elevados. • El grado de diferenciación del producto es bajo. • El nivel de capacidad es muy alto (excedentes). • Las estrategias adoptadas por las empresas conducen a un enfrentamiento continuo y violento
entre ellas. (Sandoval, 2014)
“Las firmas que comercializan productos que son similares o que pueden sustituirse por los
productos de un comerciante en la misma área geográfica” (Fred, 2012, pág. 34).
La competencia se define como el conjunto de empresas que brindan productos similares o iguales
características que los de nuestra organización. Por medio del estudio de los competidores, se
puede determinar factores que posicionan a la empresa y determinar las necesidades de los clientes
como una demanda insatisfecha, la búsqueda de productos sustitutos, fijación de precios, campañas
promocionales.
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65
de la experiencia, apta en el sentido que puede operar competentemente en una actividad
debido a su capacidad y disposición para el buen desempeño de la actividad que realiza.
• A nivel de infraestructura posee un amplio edificio matriz, que abarca oficinas para labores
administrativas.
• El incremento de solicitudes de préstamos hipotecarios en los últimos años, ha
congestionado varios trámites administrativos en las oficinas, tal es el caso de la atención
de solicitudes de precalificación y aprobación a provocado un desfase en desarrollo de las
actividades planificadas por la Institución y un desmejoramiento de los procesos
administrativos del área de crédito hipotecario de la matriz de Quito.
• En cuanto al área de préstamos hipotecario no existe suficiente personal de apoyo para
realizar las distintas actividades que se presentan.
• Cuenta con matrices en las principales ciudades del país y sucursales en diferentes
provincias.
• Cuenta con un manual de procedimientos administrativos eficaz y transparente.
• No se ha realizado en el periodo del 2014 una Auditoria de gestión al área de préstamos
hipotecarios a la precalificación y aprobación de crédito para establecer los momentos
críticos.
3.3 ANÁLISIS FODA
“Es una de las herramientas esenciales que provee de los insumos necesarios al proceso de
planeación estratégica, proporcionando la información necesaria para la implantación de acciones y
medidas correctivas y la generación de nuevos proyectos o proyectos de mejora.” (Ramos, 2012)
EL análisis FODA, es una herramienta muy útil para ver los pasos y acciones futuras de una empresa. La misma logra, mediante el estudio del desempeño presente del interior de la empresa y del entorno empresarial, marcar posibles evoluciones exitosas de la organización. Como subproducto muy importante, permite que el nivel gerencial de la empresa reflexione sobre ella y conozca mejor a la organización a la que pertenece, aumentando aún más las ventajas del estudio. Es una herramienta estratégica, aplicable tanto a una empresa, como a una actividad, un producto o un proyecto de la misma. FODA entonces es la sigla de las palabras Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. (WordPress, 2012)
66
La identificación de fortalezas y debilidades de las compañías, así como las oportunidades y las
amenazas en las condiciones externas, se considera como una actividad común de las empresas. Lo
que suele ignorarse es que la combinación de estos factores pueden requerir de distintas decisiones
estratégicas”. (Serna, 2010, pág. 13)
El FODA es realizar un análisis a conciencia del negocio que permita conocer los factores internos
y externos que se encuentran en el entorno de la organización las condiciones internas que son
fortalezas y debilidades internas; y las oportunidades y las amenazas en las condiciones externas.
3.3.1 Matriz FODA
La Matriz FODA es una herramienta que sirve para analizar la situación competitiva de una organización, e incluso de una nación. Su principal función es detectar las relaciones entre las variables más importantes para así diseñar estrategias adecuadas, sobre la base del análisis del ambiente interno y externo que es inherente a cada organización (Flyer, 2010)
El FODA es una técnica de planeación estratégica que permite crear o reajustar a una estrategia de
desarrollo. El cual permitirá conformar una matriz FODA de la situación actual; permitiendo, de
esta manera, obtener un diagnóstico preciso que permita tomar decisiones acordes con los objetivos
y políticas formuladas.
Figura 3.8 Componentes de la Matriz FODA
Por: (Carreto, 2013)
A continuación se enlistan las principales fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que
fueron analizadas en el diagnóstico situacional:
67
Tabla 3.5 Matriz FODA del BIESS
Nota: Muestra las principales fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas
MATRIZ FODA DEL BANCO DEL IESS
FORTALEZAS DEBILIDADES
• Cumplimiento de las leyes y normas.
• Adecuada capacidad del talento
humano para poder resolver
problemas mediante las habilidades y
destrezas.
• Amplio edificio matriz, que abarca
oficinas para labores administrativas.
• Cuenta con matrices en las principales
ciudades del país y sucursales en
diferentes provincias.
• Cuenta con un manual de
procedimientos administrativos eficaz
y transparente.
• El incremento de solicitudes de préstamos
hipotecarios en los últimos años, ha
congestionado varios trámites
administrativos de la matriz de Quito.
• En cuanto al área de préstamos
hipotecario no existe suficiente personal
de apoyo para realizar las distintas
actividades que se presentan.
• No se ha realizado en el periodo del 2014
una Auditoria de gestión al área de
préstamos hipotecarios a la
precalificación y aprobación de crédito.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
• El incremento del PIB, aumenta
permite incrementar el personal.
• Manejo de tecnología avanzada en el
servicio que brinda permitiendo
brindar un servicio especializado.
• El aumento de afiliados permite el
incremento de clientes.
• Contar con proveedores confiables
que brindan productos de calidad.
• El aumento de la inflación sube el precio
de los suministros necesarios para la
operación.
• Competencia indirecta que incrementa,
varía el posicionamiento de la empresa
en el mercado.
• Inestabilidad económica y política en el
país.
68
CAPÍTULO IV 4. AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE PRECALIFICACIÓN Y
APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO
DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO
2014 – MATRIZ –QUITO
Es necesario contar con un conocimiento básico del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, al cual se va auditar, con el objetivo de obtener una visión general de la entidad, sus
actividades, operaciones, aspectos generales y una adecuada planificación, ejecución y logro de los
resultados de auditoría a un costo y tiempos razonables. Dentro de esta fase constarán
procedimientos como entrevistas con el personal, recopilación de información, revisión de
documentos, análisis de la estructura organizacional y de los procesos de la institución.
4.1 FASE I PLANIFICACIÓN
4.1.1 Planificación Preliminar
PROPUESTA DEL SERVICIO
Quito 05 de Junio del 2015.
Señor
Abg. Christian Bucheli Albán
Gerente Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
Presente.-
Estimado Abogado:
En atención a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios profesionales de
auditoría externa al área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito.
69
En nuestra Firma Auditora tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser más exitosos
trabajando eficientemente como un equipo, guiándolos a tomar mejores decisiones con ideas,
información y recomendaciones que mejorarán el rendimiento de su negocio.
La propuesta incluye:
• Plan de Trabajo
• Objetivo de la auditoría
• Alcance de la Auditoria
• Evaluación de Control Interno
• Personal Profesional
• Honorarios
Si la propuesta cumple con los requisitos que necesita, le agradeceremos firmar y enviar la carta de
aceptación adjunta, con lo cual podremos planificar y asignar personal necesario para el trabajo,
con la debida anticipación.
Atentamente,
_____Néstor Apolo______
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
70
CARTA DE ACEPTACIÓN
Quito 10 de Junio del 2015.
Señor
Néstor Apolo
Gerente de la Firma de Auditoria
N.A.J & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Presente.-
De mi consideración:
En respuesta a la carta, en la que ofrecen los servicios de Auditoria Externa para la empresa que
dirijo, agradezco su presentación y a la ves solicito una reunión en las oficinas de la empresa a fin
de revisar los servicios que van a realizar y llegar a un acuerdo mediante un contrato, tanto en la
parte de honorarios como en la parte de servicios.
En espera de la confirmación de su visita para poder contar con sus servicios.
Atentamente,
_ Christian Bucheli Albán. Abg. Christian Bucheli Albán
Gerente Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
71
Contrato de Auditoria
En la ciudad de Quito, de la provincia de Pichicha, se celebra el presente contrato entre el señor
Christian Bucheli Albán Gerente General del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
en adelante EL CLIENTE y el señor Néstor Apolo en adelante EL AUDITOR, cuyo objeto,
derechos y obligaciones de las partes se indican en las siguientes clausulas:
PRIMERA: Por el presente EL AUDITOR se compromete a realizar el examen de la auditoria de
gestión correspondiente al área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del
Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito.
SEGUNDA: El examen de auditoria tiene como principal objetivo alcanzar elementos de válidos y
suficientes que le permitan al AUDITOR formar una opinión acerca de la gestión del área de
precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito.
TERCERA: A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que la
información del área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito, objeto de la
auditoria, corresponde en forma exclusiva al CLIENTE.
El examen por parte del AUDITOR no tiene por finalidad indagar sobre la posible existencia de
irregularidades o actos ilícitos, no obstante, los que pudieran detectarse durante o como
consecuencia de la realización del trabajo, serán puestos en conocimiento del CLIENTE.
CUARTA: El examen se efectuará de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, según
el criterio exclusivo del AUDITOR, por lo que no incluye el análisis en detalle de la totalidad de
las transacciones realizadas durante el ejercicio, pero si tener en cuenta la importancia relativa de lo
examinado en su relación con el conjunto.
QUINTA: Las tareas a cargo de la auditoria incluirán el relevamiento y pruebas de cumplimiento
de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la información del área de precalificación y
aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
del periodo 2014 en la matriz Quito de modo significativo; esta evaluación tiene por objetivo
determinar el grado de confiabilidad los mismos y sobre esta base planificar el trabajo,
determinando la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria a aplicar.
72
SEXTA: En la ejecución de la Auditoria se contaré con la asistencia de 5 colaboradores.
SÉPTIMA: EL CLIENTE deberá poner a disposición del AUDITOR la información, documentos
y registros que éste le solicite para el inicio de su labor.
OCTAVA: EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo hecho o
acontecimiento que pudiera afectar al área de precalificación y aprobación de los préstamos
hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz
Quito en el trascurso de la auditoria.
NOVENA: Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, solicitara en tiempo y
forma en caso de ser necesario, la colaboración de asistentes técnicos.
DECIMA: EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 10 de Julio del 2015 y se
compromete a finalizar el examen no después del día 15 de octubre oportunidad en que emitirá su
informe final, sujeto al cumplimiento por parte de la empresa de la puesta a disposición de la
información y la colaboración.
DECIMA PRIMERA: Por el servicio profesional EL AUDITOR percibirá en concepto de
honorarios la suma de 5000 $, más los impuestos que son 600 $ dando un total de honorarios la
cantidad de 5600 $ que serán retribuidos de la siguiente manera.
50% en la aceptación del servicio
30% a la entrega del primer borrador
20% a la entrega del informe
DECIMA SEGUNDA: EL AUDITOR hará entrega del informe final con las respectivas
recomendaciones.
_____________ _______________
Abg. Christian Bucheli Albán Néstor Apolo
Gerente AUDITOR
BIESS N.A.J & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENTES
73
NOTIFICACIÓN DEL INICIO DE TRABAJO DE AUDITORIA
Quito 15 de Junio del 2015
Señores
Área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social en la matriz Quito
Presente.-
Mediante aprobación que hizo el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en
aceptación de la propuesta de realizar la auditoria de gestión al área de precalificación y
aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
del periodo 2014 en la matriz Quito, llevada a cabo en días anteriores, informo a ustedes que se
dará inicio al trabajo de Auditoria mediante el conocimiento de dichos términos.
La Auditoria de Gestión dará inicio a partir del 25 de Junio del 2015, con una duración estimada de
450 horas.
Para la realización de un buen trabajo de Auditoria de Gestión, es primordial que nos brinde total
apoyo en las actividades que estemos realizando con el fin de que el trabajo se realice en
condiciones favorables para ambas partes.
Se agradece la atención prestada y por la colaboración que se nos pueda brindar para la realización
del trabajo respectivo.
Atentamente,
__________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
74
ABREVIATURAS A UTILIZAR
DETALLE ABREVIATURA
Papel de Trabajo PT
Programa de Auditoría PA
Nivel de Confianza NC
Calificación Total CT
Ponderación Total PT
Riesgo de Control RG
Hoja de Hallazgos HA
MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
MARCAS SIGNIFICADO
® Revisado
@ Hallazgo
√ Verificado con documentación
// Documentación Incompleta
¢ Expedientes desactualizados
~ Falta documentación
Ω Sustentado con evidencia
75
4.1.2 Planificación Específica
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
Quito 20 de Junio del 2015
Señor
Abg. Christian Bucheli Albán
Gerente General
Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
Presente.-
Estimado Señor:
La presente Auditoria de Gestión se realizara en cumplimiento a las acciones programadas para el
ejercicio 2014, en el área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito.
Objetivo General: Revisión y evaluación de los sistemas, controles y procedimientos del área de
precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social del periodo 2014 en la matriz Quito.
Objetivo Especifico
• Evaluar procedimientos del área de precalificación y aprobación de los préstamos
hipotecarios.
• Verificar la existencia de normativa interna actualizada y acorde a las necesidades del área
de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios
• Evaluar el sistema de control interno del área de precalificación y aprobación de los
préstamos hipotecarios sistema de inventarios de la empresa Banco del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, para determinar riesgos y plantear acciones que los
permitan reducir.
76
• Formular el Informe Final de Auditoría, el cual contendrá comentarios, conclusiones y
recomendaciones de las deficiencias halladas durante el examen efectuado, con el
propósito de optimizar la toma de decisiones por parte del Gerente de la empresa.
AUDITORIA PRELIMINAR: Fecha de inicio: 12 de Junio del 2015.
Fecha de terminación (estimada): 10 de Julio del 2015.
AUDITORÍA FINAL: Fecha de inicio: 17 de Junio del 2015.
Fecha de terminación (estimada): 25 de agosto del 2015.
Atentamente,
__________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
4.2 FASE II EJECUCIÓN DEL TRABAJO
Para la realización de la auditoría de gestión en el periodo señalado, se informa que se desarrolla en
base a las Normas Internacionales de Auditoria.
Introducción
Para el inicio de la ejecución de auditoría de gestión en el Banco del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social el equipo auditor presentará a continuación el detalle del Plan de Auditoria
elaborado para el efecto de este desarrollo, se espera dar la opinión correspondiente de la gestión de
cada uno de los principales áreas de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del
Banco en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
77
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORÍA
ASPECTOS GENERALES PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Objetivos:
• Solicitar información del Banco y del sistema de préstamos hipotecarios para obtener un
conocimiento integral de sus actividades.
• Conocer los procesos administrativos del sistema de préstamos.
• Proporcionar la información pertinente para la Auditoria
N° ACTIVIDADES A
REALIZARSE HORAS/ PLANIF
HORAS/ REALES
DIF. REF P/T
ELAB POR: OBSERVACIONES
1
Visitar las
instalaciones del
Banco, observar e
investigar sobre el
desempeño de las
diversas funciones y
procedimientos del
área de créditos y
elabore una
narrativa.
2 3 1 PT-01 AN
2
Planificar y
confirmar una
entrevista con el
coordinador del área.
3 3 0
PT-02
AN
3
Conocer su
estructura
organizacional. 2 2 0
PT-03 AN
4 Solicitar el análisis
FODA del área 2 2 0 PT-04 AN
5
Realizar un análisis
de normativas de
operación para el
crédito hipotecario
2 1 -1
PT-05 AN
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 12/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 12/06/2015
P/A 1
1/1
78
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
NARRATIVA DE VISITA A LAS INSTALACIONES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
El día jueves 15 de junio del año 2015, a las 09H00 de la mañana, se realizó una visita
preliminar a las instalaciones del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
(BIESS), ubicada en la avenida Amazonas N35 - 181 y Japón en la ciudad de Quito, el
objetivo de la visita fue conocer el procedimiento para el otorgamiento de crédito. El
recorrido por el Banco se lo realizó en compañía del Gerente General Abg. Christian Bucheli
Albán en el cual se pudo
observar los siguientes puntos:
El Banco opera en un edificio el área de préstamos hipotecarios está en el tercer piso y el de
aprobación de crédito en el cuarto piso del BIESS, en el cual se encuentran el personal de las
áreas se considera que donde se recibe la documentación para los préstamos es en la planta
baja. Existe un ambiente de trabajo óptimo y ordenado, el personal que trabaja en estas
oficinas tiene conocimientos básicos de los estatutos y manuales del Banco.
Se observó que existe una segregación adecuada de funciones lo que disminuye el riesgo en
los préstamos otorgados. Las personas involucradas en el procedimiento para el otorgamiento
de crédito son Jefes y asistente, quien entrega los turnos, evaluadores quienes describieron
cada una de las funciones realizadas por ellas, observándose la acumulación de funciones
principalmente en los evaluadores.
El Gerente General, comentó acerca de su principal preocupación que está relacionado con el
cumplimiento de los procedimientos, tiempos para el otorgamiento de crédito, así como el
correcto control y archivo de toda la documentación que sustentan los préstamos otorgados,
con lo cual se puede, de momento, establecer algunos lineamientos por los cuales se va a
dirigir la indagación que será realizada al proceso de otorgamiento de crédito.
El pedido es realizar un estudio de los puntos críticos en la aprobación de los préstamos
hipotecarios con estas indagaciones realizadas determinar las soluciones más favorables que
permitan mejorar la atención a los clientes.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 15/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 15/06/2015
PT- 01
1/1
79
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENTREVISTA AL JEFE DE CREDITO HIPOTECARIO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
El día viernes 16 de junio del año 2015, a las 09H00 de la mañana, se realizó la entrevista al jefe
del área de crédito hipotecario del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, al cual
responde a las siguientes preguntas:
1) ¿Cuáles son las principales disposiciones legales y generales del Banco?
Principales disposiciones legales
• Constitución de la república.
• Ministerio de Inclusión Económica y Social.
• Servicio de Rentas Internas.
• Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Disposiciones generales
• Plan estratégico
• Decretos
• Estatutos del Banco
• Reglamento interno
2) ¿Son conocidas estas disposiciones por el personal del Banco?
Sí, todos tienen conocimiento para el debido funcionamiento de la misma.
3) ¿Los valores éticos, profesionales, son practicados en su totalidad por el personal del
Banco?
Sí, ya que todo el personal realiza sus trabajos siempre pensando en el bienestar del Banco y se
los afiliados.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 16/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 16/06/2015
PT- 02
1/2
80
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENTREVISTA AL JEFE DE CREDITO HIPOTECARIO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
4) ¿Usted considera que hay un buen ambiente de trabajo dentro de las oficinas del
área?
Sí, ya que todos los empleados tenemos buenas actitudes disciplinarias.
5) ¿Existe algún manual donde se detalla sus deberes y funciones?
Sí, existe un manual de funciones donde especifican claramente cuáles son las ocupaciones y
deberes que debemos cumplir.
6) ¿El personal de la oficina realiza tareas diferentes para los que fueron contratados?
No, se realizan actividades diferentes a las del cargo solo realizan su trabajo.
7) ¿Cómo es la comunicación dentro del departamento de préstamos hipotecarios?
Existe una buena comunicación la cual ha permitido un buen desempeño en las operaciones
del área.
8) ¿Cuáles son los principales aspectos que se toman en cuenta para otorgar un crédito?
Se toma en cuenta el monto máximo establecido en la página web y de acuerdo al avaluó del
bien a adquirir y que se encuentre al día en sus aportes.
9) ¿Se realiza algún tipo de informe o se deja constancia documental del análisis de un
crédito?
Sí, se realiza el informe técnico firmado por el responsable de haber analizado el crédito.
10) ¿Existe una adecuada custodia física de los documentos que respalda un crédito?
Toda la documentación hipotecas son guardados en la bóveda que tiene el Banco para mayor
seguridad de los mismos.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 16/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 16/06/2015
a
PT- 02
2/2
81
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
√
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 17/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 17/06/2015
A
PT- 03
1/3
82
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
√
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 17/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 17/06/2015
PT- 03
2/3
83
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Mediante el análisis de la estructura organizacional se puede determinar que
muestra una adecuada segregación de funciones y de jerarquización y permite
mejorar la comunicación, la delegación de tareas y el control de los flujos de
trabajo.
La división corporativa muestra varias segregaciones de funciones, mientras se
reparten entre las diferentes procesos estratégicos, de control, de apoyo y claves. La
estructura formar un equipo.
Una estructura organizativa funcional agrupa a los empleados por su tipo de
especialidad, haciendo un uso eficiente de las habilidades de cada empleado.
Es necesario realizar una descripción sobre la gestión por procesos, consiste en
gestionar integralmente cada una de las transacciones o procesos del Banco realiza.
Los sistemas coordinan las funciones, independientemente de quien las realiza.
Toda la responsabilidad de la transacción es de un directivo que delega, pero
conservando la responsabilidad final del buen fin de cada transacción.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 17/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 17/06/2015
PT- 03
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a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ANALISIS FODA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Mediante el FODA entregado por el Banco se realiza el análisis respectivo para definir
claramente las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas con el fin de poder tomar
acciones necesarias para lograr los objetivos de la misma.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
• Capacidad de equipo de dirección. √
• Atención personalizada√
• Disponibilidad de recursos para el
desarrollo de operaciones. √
• Liderazgo e imagen√
• Adecuada estructura organizacional.√
• Crecimiento de la demanda de afiliados
que requiere préstamos hipotecarios.
• Disponibilidad de tecnologías
• Estabilidad financiera
DEBILIDADES AMENAZAS
• Falta de actualización de
procedimientos de control. Ω
• Falta de personal para la magnitud de
operaciones √
• Demora en el tiempo establecido de
préstamos√
• Competencia más eficaz y eficiente
• Cambios de las tasas de Interés
• Índices de desempleo
• Incumplimiento de leyes
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 18/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 18/06/2015
PT- 04
1/1
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ANÁLISIS DE NORMAS DE OPERACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Mediante el instructivo de concesión de crédito hipotecario se determinó la siguiente
normativa:
√
è
Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 08/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 08/07/2015
PT- 05
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ANÁLISIS DE NORMAS DE OPERACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
√ ® Ω
Mediante la normativa expuesta muestra que tiene claro las actividades de los procesos de
otorgamiento de crédito y la documentación relacionada al proceso operativo de concesión de
crédito, se debe resguardar y emitir reportes de las actividades desempeñadas, en el área.
Los documentos del crédito deben ser entregados en las ventanillas correspondientes y deben
ser documentos actualizados.
Se debe considerar que en las actividades debe constar lo siguiente:
El área de Avalúas realiza una revisión técnica y fiscaliza el informe con toda la
documentación Los documentos deberá tener la firma de responsabilidad de un profesional.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 08/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 08/07/2015
PT- 05
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE PRECALIFICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Objetivos:
• Evaluar la estructura de sistema de control interno.
• Identificar las actividades críticas por examinar
N°
ACTIVIDADES A
REALIZARSE
HORAS/
PLANIF
HORAS/
REALES DIF.
REF
P/T
ELAB
POR: OBSERVACIONES
1
Realizar una
encuesta al personal
del área de
precalificación de
préstamos.
2 2 0 PT- 06 AN
2
Solicitar el manual
de funciones del
personal del área
2 2 0 PT- 07 AN
3
Solicitar el manual
de procedimientos y
normativa
relacionada al
proceso de
precalificación.
2 2 0 PT- 08 AN
4
Solicitar al personal
encargado del
otorgamiento de
préstamos el detalle
de la documentación
necesaria
1 1 0 PT- 09 AN
5
Aplicar un
cuestionario de
control interno
2 2 0 PT- 10 AN
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 12/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 12/06/2015
P/A 2
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE PRECALIFICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Objetivos:
• Evaluar la estructura de sistema de control interno.
• Identificar las actividades críticas por examinar
N°
ACTIVIDADES A
REALIZARSE
HORAS/
PLANIF
HORAS/
REALES DIF.
REF
P/T
ELAB
POR: OBSERVACIONES
6
Análisis del
instructivo de
precalificación.
1 1 0 PT- 11 AN
7
Seleccionar una
muestra de préstamos
precalificados.
4 5 1 PT- 12 AN
8
Realizar el análisis
de solicitudes de
préstamos ingresadas
al sistema.
1 1 0 PT- 13 AN
9 Aplique Indicadores de gestión y mida eficiencia y eficacia en este proceso
2 2 0 PT- 14 AN
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 12/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 12/06/2015
A
P/A 2
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A
A
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
1. ¿Existe un manual de procedimientos para el otorgamiento de préstamos y de haberlo
es conocido por todos los empleados del área?
Existe un manual de procedimientos para la precalificación de los préstamos hipotecarios de
los afiliados este manual se encuentra actualizado a la junio del presente año.
2. ¿El Banco cuenta con un sistema contable exclusivo?
Hasta el año 2014, el Banco contaba con un sistema de TATA Solution el cual se encargaba
de digitalizar, del sistema contable; este programa tuvo un problema y al proveedor de este
sistema no pudo solucionar, por lo que el Banco opto por hacerse cargo del sistema.
3. ¿Cómo es la comunicación dentro del departamento?
Existe una buena comunicación la cual ha permitido un buen desempeño en las operaciones.
4. ¿Cuáles son los principales aspectos que se toman en cuenta para otorgar un crédito?
Se toma en cuenta la liquidez del afiliado, número de aportaciones consecutivas, el
cumplimento de la normativa, y que se encuentre al día en sus aportes.
5. ¿Quién es el encargado de verificar la información presentada por el afiliado?
Los asesores de servicio al son los encargados de receptar la documentación y verificar que la
información sea real.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
A
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
6. ¿Cuánto tiempo se toma en la precalificación de un crédito?
Dependiendo del número de solicitudes se realizan el análisis, según la fecha de solicitud.
7. ¿Qué requisitos debe presentar el afiliado para acceder a un crédito?
La normativa vigente establece los requisitos que debe presentar el afiliado para acceder a las
diferentes líneas de crédito hipotecario para casas o departamentos nuevos o usados, casas
individuales (unifamiliares) y viviendas que formen parte de un conjunto habitacional., entre
los requisitos tenemos:
Afiliados en calidad de dependencia
• El afiliado debe tener treinta y seis (36) aportes.
• Tener 12 últimas aportaciones consecutivas.
• Si es representante legal de una empresa no debe tener obligaciones pendientes.
• Estar dentro del límite de edad requerido (75 años).
• No estar registrado como afiliado voluntario.
• Su empleador actual no debe pertenecer a la zafra.
• Su empleador actual no debe pertenecer al Seguro Social Campesino.
• No tener préstamo hipotecario vigente con el IESS o Biess en MORA.
• No tener un préstamo hipotecario vigente adquirido bajo la modalidad de compra o
redescuento de cartera con el IESS o Biess.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para vivienda terminada en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para construcción de vivienda en
trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para remodelación y ampliación de
vivienda en trámite.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
a
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Afiliados en calidad de dependencia
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Sustitución de Hipoteca.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno y
Construcción.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Inmueble.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Vivienda Terminada Hipotecada.
• No tener en curso una Línea de Crédito para Construcción de Vivienda y/o inactiva la
tabla de amortización del préstamo hipotecario concedido.
• No tener valores pendientes de pago por concepto de gastos instrumentación en
solicitudes anuladas de Préstamo Hipotecario con el IESS o Biess.
• No tener Obligaciones Vigentes como Garante o Fiador por concepto de Préstamos
Hipotecarios para Voluntarios.
• No tener dividendos de préstamos con el IESS o Biess en mora.
• Existencia de Préstamos Quirografarios vigentes con el IESS concedidos a través del
Sistema Antiguo del IESS.
• Existencia de Préstamos Quirografarios vigentes con el IESS concedidos a través de
Historia Laboral o con el Biess.
• No estar registrado en la base de datos del IESS con una enfermedad degenerativa.
• Usted debe aprobar la calificación crediticia del Biess.
Afiliados en calidad de voluntarios
• El afiliado debe tener treinta y seis (36) aportes.
• Tener 6 últimas aportaciones consecutivas.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
A
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Afiliados en calidad de voluntarios
• Estar dentro del límite de edad requerido (75 años).
• Estar registrado como afiliado voluntario.
• No tener préstamo hipotecario vigente con el IESS o Biess en MORA.
• No tener un préstamo hipotecario vigente adquirido bajo la modalidad de compra o
redescuento de cartera con el IESS o Biess.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para vivienda terminada en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para construcción de vivienda en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para remodelación y ampliación de
vivienda en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Sustitución de Hipoteca.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno y
Construcción.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Inmueble.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Vivienda Terminada Hipotecada.
• No tener en curso una Línea de Crédito para Construcción de Vivienda y/o inactiva la
tabla de amortización del préstamo hipotecario concedido.
• No tener valores pendientes de pago por concepto de gastos instrumentación en
solicitudes anuladas de Préstamo Hipotecario con el IESS o Biess.
• No tener Obligaciones Vigentes como Garante o Fiador por concepto de Préstamos
Hipotecarios para Voluntarios.
• No tener dividendos de préstamos con el IESS o Biess en mora.
• No estar registrado en la base de datos del IESS con una enfermedad degenerativa.
• Usted debe aprobar la calificación crediticia del Biess.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Jubilados
• El pensionista de vejez o jubilado debe encontrarse en goce de pensión otorgada por
el IESS.
• No tener obligaciones vencidas con el IESS o Biess debe tener obligaciones
pendientes.
• No tener préstamo hipotecario vigente con el IESS o BIESS en MORA.
• No tener un préstamo hipotecario vigente adquirido bajo la modalidad de compra o
redescuento de cartera con el IESS o Biess.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para vivienda terminada en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para construcción de vivienda en
trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para remodelación y ampliación de
vivienda en trámite.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Sustitución de Hipoteca.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Terreno y
Construcción.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Adquisición de Inmueble.
• No tener una solicitud de préstamo hipotecario para Vivienda Terminada Hipotecada.
• No tener en curso una Línea de Crédito para Construcción de Vivienda y/o inactiva la
tabla de amortización del préstamo hipotecario concedido.
• No tener valores pendientes de pago por concepto de gastos instrumentación en
solicitudes anuladas de Préstamo Hipotecario con el IESS o Biess.
• No tener Obligaciones Vigentes como Garante o Fiador por concepto de Préstamos
Hipotecarios para Voluntarios.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ENCUESTA AL PERSONAL DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Jubilados
• No tener dividendos de préstamos con el IESS o Biess en mora.
• Existencia de Préstamos Quirografarios vigentes con el IESS concedidos a través del
Sistema Antiguo del IESS.
• Existencia de Préstamos Quirografarios vigentes con el IESS concedidos a través de
Historia Laboral o con el Biess.
• No estar registrado en la base de datos del IESS con una enfermedad degenerativa.
• Usted debe aprobar la calificación crediticia del Biess.
8. ¿Cuántos afiliados son atendidos diariamente por esta área?
Por la falta de personal, se atienden alrededor de 60 a 80 afiliados por día, entre entrega de
documentación, concesiones de crédito, entre otros.
9. ¿Quién es el encargado de la calificación de riesgo del afiliado?
La calificación del riesgo lo establece el departamento de riesgos, fiscalizador de fábrica de
operaciones, supervisor, estudio jurídico, perito externo de ésta manera se realiza el
procedimiento para conocer la precalificación del crédito hipotecario.
10. Relate brevemente el proceso que debe seguir el afiliado para realizar un crédito
El Afiliado se Precalifica en la página web del Banco
En caso de calificarse presenta la solicitud y documentos requeridos para iniciar el trámite, en
caso de no calificar presenta resultados.
Se reciben los documentos para iniciar el trámite por parte del Asesor Constructor en base al
Check List del producto hipotecario y se Corporativo de envían los mismos a Fábrica de
Operaciones aceptando la tarea Crédito en el sistema Logiflow
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
MANUAL DE FUNCIONES – CRÉDITO HIPOTECARIO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Se realiza el análisis de las funciones del personal de área de crédito hipotecario y se muestra
un extracto del mismo:
√®Ω
Mediante el análisis del manual de funciones se puede determinar que cada una de las
responsabilidades y actividades a desempeñar cada cargo se encuentran claramente definidas
y a quien deben reportar.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 20/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 20/07/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CRÉDITO HIPOTECARIO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Se realiza el análisis del instructivo del procedimiento de crédito hipotecario del y se muestra
un extracto del mismo:
Ω
Mediante la revisión del manual se determina el tipo de controles y la información referente
al funcionamiento de las actividades para el otorgamiento del crédito; Además facilitan la
actuación de los elementos humanos que colaboran en la obtención de los objetivos y el
desarrollo de las funciones. ®
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 21/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 21/07/2015
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ABANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
El detalle de la documentación indispensable para la precalificación del crédito hipotecario
debe contener información actualizada como:
DOCUMENTO OBSERVACIÓN Solicitud Préstamo Hipotecario y Cálculo de
Capacidad de Pago (ORIGINAL) √ Ω
Cédula de ciudadanía/identidad del
cónyuge/conviviente del solicitante (DOS
COPIAS A COLOR) √ Ω
SOLO SI APLICA: En caso que el estado civil del solicitante sea casado o tenga unión de hecho
Certificado de votación delcónyuge/conviviente del solicitante DOSCOPIAS A COLOR) √ Ω
SOLO SI APLICA: En caso que el estado civil del solicitante sea casado o tenga unión de hecho. No obligatorio para: * Extranjeros, * Mayores de 65 años de edad, * Discapacitados
Partida de Matrimonio con marginación deDisolución de Sociedad Conyugal(ORIGINAL O COPIA CERTIFICADA YUNA COPIA SIMPLE). √ Ω
En caso de existir disolución de sociedad conyugal
Cédula de ciudadanía/identidad delsolicitante (DOS COPIAS A COLOR). √ Ω
Certificado de votación del solicitante (DOSCOPIAS A COLOR) √ Ω
No obligatorio para: Extranjeros, Mayores de 65 años de edad, Discapacitados
Planilla de agua, luz o teléfono del lugar deresidencia del solicitante del mes en curso(ORIGINAL) √ Ω
Cédula de ciudadanía/identidad del cónyugedel vendedor o vendedores (DOS COPIASA COLOR) √ Ω
SOLO SI APLICA: En caso que el estado civil del vendedor o vendedores sea casado o tengan unión de hecho y si el vendedor es una persona natural.
Carta de pago impuesto predial del año encurso (ORIGINAL Y UNA COPIASIMPLE) √ Ω
Ficha Catastral del año en curso(ORIGINAL Y UNA COPIA SIMPLE) √Ω
SOLO SI APLICA: Según el cantón
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 21/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 21/07/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DOCUMENTO OBSERVACIÓN
Certificado de votación del cónyuge delvendedor o vendedores DOS COPIAS ACOLOR) √ Ω
SOLO SI APLICA: En caso que el estado civil del vendedor o vendedores sea casado o tengan unión de hecho. No obligatorio para: Extranjeros; Mayores de 65 años de edad; Discapacitados.
Certificado de Gravámenes vigente emitido porel Registrador de la Propiedad del cantón en elque se ubica el inmueble, debe contenerALÍCUOTAS PARCIALES Y TOTALES DESER EL CASO (ORIGINAL Y UNA COPIASIMPLE) √ Ω
Este documento tiene vigencia de 60 días
Cédula ciudadanía/identidad del administrador(DOS COPIAS SIMPLES) √ Ω
SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si está nombrado administrador
Escritura pública de título de propiedad delinmueble con razón de inscripción del Registrode la Propiedad del Cantón correspondiente(DOS COPIAS SIMPLES) √ Ω
Persona Natural, Compañía, Cooperativa o Fundación. Para Tulcán y Ambato se requiere COPIA CERTIFICADA.
Cédula de ciudadanía/identidad de vendedor ovendedores (DOS COPIAS A COLOR) √ Ω
SOLO SI APLICA: En caso que el vendedor sea una persona natural.
Certificado de votación de vendedor ovendedores (DOS COPIAS A COLOR) √ Ω
No obligatorio para: Extranjeros; Mayores de 65 años de edad; Discapacitados.
Escritura Pública de Declaratoria de PropiedadHorizontal, con razón de inscripción delRegistro de la Propiedad del Cantón correspondiente, debe contener LINDEROSESPECÍFICOS del bien inmueble que sepretende adquirir y LINDEROS GENERALESdel bien inmueble en donde se ubica el mismo(DOS COPIAS SIMPLES) √ Ω
Sólo si aplica: En caso que el Inmueble esté sometido al régimen de Propiedad Horizontal
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 21/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 21/07/2015
a
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DOCUMENTO OBSERVACIÓN Certificado de pago de expensas del mes encurso emitido por el administrador deledificio, conjunto habitacional o condominioen hoja membretada y sellada. En elCertificado debe constar el detalle del bien aadquirir Ej: Departamento 6A, parqueadero15C del Edificio "XYZ" (ORIGINAL yUNA COPIA SIMPLE) √ Ω
SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si está nombrado administrador
Acta de Copropietarios donde designanadministrador del Edificio, ConjuntoHabitacional o Condominio (UNA COPIACERTIFICADA Y UNA COPIA SIMPLE)√ Ω
SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si está nombrado administrador. Copia certificada por el Administrador
Nombramiento del administrador (UNACOPIA CERTIFICADA Y UNA COPIASIMPLE). √ Ω
SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si está nombrado administrador. Copia Certificada por notaría o por la administración del edificio, conjunto habitacional o condominio
En caso de no existir administrador:Escritura pública de DeclaraciónJuramentada celebrada por parte delcomprador y su cónyuge (de ser el caso), deque no existe administrador legalmentenombrado en el edificio, conjuntohabitacional o condominio y que se exime alRegistrador de la Propiedad de todaresponsabilidad, así como el detalle delinmueble (UNA COPIA CERTIFICADA YUNA COPIA SIMPLE) √ Ω
SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal, si no está nombrado administrador
Minuta de levantamiento de hipoteca o delevantamiento parcial de hipoteca (en casode proyectos inmobiliarios) emitida por elactual acreedor hipotecario (ORIGINAL YUNA COPIA SIMPLE) √ Ω
SOLO SI APLICA: En caso de que el inmueble esté hipotecado a otra entidad o persona
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 21/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 21/07/2015
a
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DOCUMENTO OBSERVACIÓN Certificado de votación del administrador(DOS COPIAS SIMPLES) √ Ω
SOLO SI APLICA: Propiedad horizontal y si está nombrado administrador
Carnet de Discapacidad actualizado desolicitante(s) (DOS COPIAS A COLOR) √Ω
SOLO SI APLICA: En caso que el solicitante(s) sean discapacitados, para reducción o excepción de tasas o tarifas notariales y/o impuestos de transferencia de dominio de acuerdo a la Ley vigente.
Acta notarial de declaración o constituciónde unión de hecho del solicitante(s) otorgadaante Notario Público (UNA COPIACERTIFICADA Y UNA COPIA SIMPLE)√ Ω
SOLO SI APLICA: En caso de existir unión de hecho sin restricción de género
Escritura pública de poder o poderesespeciales, en el caso de que el comprador ocompradores no puedan acercarse a suscribirdocumentos (UNA COPIA CERTIFICADAY UNA COPIA SIMPLE) √ Ω
SOLO SI APLICA: En caso de ausencia de comprador o compradores
Escritura pública de poder o poderesespeciales, en el caso que alguno o algunosde los vendedores o herederos no pueda(n)acercarse a suscribir documentos, así como,en caso de tratarse de más de un vendedor,debe necesariamente asignarse únicamente auno de ellos para recibir el desembolsoproducto de la venta del inmueble,especificando con exactitud el bien inmuebleque se pretende enajenar y la cuentabancaria del apoderado especial que recibirá el desembolso (UNA COPIACERTIFICADA Y UNA COPIA SIMPLE)√ Ω
SOLO SI APLICA: En caso de fallecimiento de Vendedor o Vendedores
Certificado bancario de la cuenta de ahorroso corriente del vendedor (ORIGINAL) √ Ω
No se acepta cuentas conjuntas, ni cuentas de terceros
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 21/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 21/07/2015
a
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
DETALLE DE LA DOCUMENTACION PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DOCUMENTO OBSERVACIÓN Formulario de la Utilidad del Municipio del Cantóndonde se adquiere el bien inmueble. Este formulariodebe estar lleno y suscrito por comprador(es) yvendedor(es) (ORIGINAL Y UNA COPIA SIMPLE)√
ESTE DOCUMENTO DEBE SERLLENADO Y FIRMADO CON TINTAAZUL, Aplica sólo para Quito y Rumiñahui
Escritura pública de Posesión Efectiva de los Bienesdejados por el causante (DOS COPIAS SIMPLES) √
SOLO SI APLICA: en caso de fallecimientode vendedor o vendedores
Pago del impuesto a la herencia emitido por el SRI(DOS COPIAS SIMPLES) √
SOLO SI APLICA: en caso de fallecimientode vendedor o vendedores, en posesiónefectiva
Croquis √ Carta de Compra Venta √
Mediante el listado de documentos, se procede a validar contra los entregados por el cliente.
Existen documentos obligatorios para toda solicitud y necesarios en base a las características
del bien, del solicitante y del vendedor, mediante el sistema se valida la documentación. Ω
®Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 21/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 21/07/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Se realiza el análisis del área mediante el cuestionario de control interno en base a los ocho
componentes de control interno COSO II:
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
AMBIENTE DE CONTROL
1
¿El Banco posee un Código de Ética y ha sido difundido para toda la entidad?
X 10 10
2 ¿Las autoridades del área de préstamo hipotecario cumplen las expectativas de liderazgo?
X 10 10
3
¿Usted cree que se encuentra capacitado profesionalmente para el cargo que desempeña?
X 10 10
4
¿Se realizan reuniones periódicas para analizar el desempeño del área de precalificación de préstamos hipotecarios?
X 10 5
Las reuniones son para el informe
sobre el desempeño de
toda el área
5
¿La estructura del área de precalificación del préstamo hipotecario se encuentra regida por su correspondiente Manual de Funciones?
x 10 10
6
¿Todos los funcionarios se encuentran comprometidos con sus labores y tienen la predisposición total de su tiempo?
x 10 0 No todo el personal se encuentra comprometido con sus actividades
7
¿Existe una relación cordial entre la Dirección y los funcionarios del área de precalificación de préstamo hipotecario?
x 10 10
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
PT- 10 1/8
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
AMBIENTE DE CONTROL
8
¿El número de personal está de acuerdo el volumen de solicitudes de préstamo del Banco así como la naturaleza y complejidad de sus actividades y sistemas?
x 10 0
La magnitud de solicitudes es alto y no abastece el
personal. @ VER HA-01
9 ¿El número de personal está de acuerdo con el tamaño de la Banco así como la naturaleza y complejidad de sus actividades y sistemas?
x
10
0
El personal no es suficiente para el análisis de solicitudes de préstamos hipotecarios. @ VER HA-01
10
¿Se realiza la asignación de responsabilidad a los funcionarios en forma sistémica de las actividades de precalificaron de préstamo hipotecario?
x
10
10
11
¿El área de precalificación cuenta con políticas de clasificación, evaluación, a los funcionarios?
x
10
10 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
12
¿Existen formas o medios para dar a conocer los objetivos del área de préstamo hipotecario del Banco?
x
10
10
13
¿El área de precalificación de préstamos hipotecarios cuenta con un plan estratégico difundido interna y externamente?
x
10
5
No se ha difundido a todo el personal. @ VER HA-02
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
14
¿Existe una relación directa entre los objetivos y los procesos de del área de precalificación del Banco?
x
10
10
15 ¿Existe fijación del riesgo aceptado para los objetivos establecidos?
x
10
0
No se ha establecido relación de riesgos con los objetivos planteados @ VER HA-02
IDENTIFICACION DE EVENTOS
16
¿Están identificados y evaluados los eventos tanto internos como externos que influyen en el éxito o fracaso del logro de los objetivos de precalificación de préstamos hipotecarios?
x
10
0
No se ha identificados los factores que influyen directamente en la consecución de objetivos @ VER HA-02
17
¿Se modifican las políticas y procedimientos cuando es necesario de las actividades precalificación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
18
¿Se han implantado técnicas para la identificación de eventos como: análisis FODA, análisis del flujo del proceso que puedan afectar el logro de los objetivos de las actividades precalificación de préstamos hipotecarios?
x
10
0
No se realiza periódicamente el análisis de las debilidades del área
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
EVALUACION DE RIESGOS
19
¿Están establecidos y adecuadamente coordinados los objetivos de las actividades precalificación de préstamos hipotecarios y los objetivos de cada uno de los procesos de la misma?
x
10
10
20 ¿La Banco ha realizado estudios de probabilidad e impacto de los posibles eventos?
x
10
0
No se maneja una administración bajo riesgos de las actividades realizadas
21
¿Existen mecanismos para identificar y reaccionar ante los cambios que pueden afectar a la Banco?
x
10
10 RESPUESTA AL RIESGO
22 ¿Existen mecanismos para el análisis de alternativas?
x
10 10
23
¿Existe apoyo de los directivos en acciones orientadas al estudio de alternativas?
x
10
10 ACTIVIDADES DE CONTROL
24
¿Se cumple estrictamente con la normativa vigente los requisitos para los afiliados en la precalificación de créditos?
x
10
0
No se cumple estrictamente la normativa lo que ocasiona retraso en la precalificación de solicitudes
25
¿Existe un control sobre los
ingresos, actualización de
datos y salida de los
afiliados?
x
10
0
No hay control estricto sobre la entrega de la documentación del afiliado en la recepción de la misma@ VER HA-03
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
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PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
ACTIVIDADES DE CONTROL
26
¿Las actividades de control, incluyen los controles preventivos, detectivos, manuales e informáticos en la precalificación de préstamos hipotecarios?
x
10
0
No hay control estricto sobre el manejo de la documentación de los afiliados dado que ha generado pérdidas de los mismos. @ VER HA-04
27
¿La Banco maneja indicadores de desempeño para supervisar y evaluar la gestión del área de precalificación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
28
¿Se obtiene respaldos de la información diariamente en discos magnéticos y escritos de los procesos de precalificación de créditos hipotecarios?
x
10
5
En ciertas ocasiones el sistema colapsa debido a la magnitud de trabajo. @ VER HA-05
INFORMACIÓN Y CONTROL
29
¿Se entrega información como reglamentos, manuales etc., a los empleados encargados de la precalificación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
30
¿Los informes de solicitud de crédito hipotecarios son entregados oportunamente para la otorgación de los mismos?
x
10
5
Son entregados con un tiempo mayor al establecido lo que ocasiona tardanza en la aprobación.
31 ¿Los afiliados son informados acerca de la normativa para la solicitud de un crédito?
x
10
0
No son informados oportunamente lo que ocasiona demoras en el proceso
A
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
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N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
INFORMACIÓN Y CONTROL
32
¿Se ha establecido una comunicación interna en sentido amplio, que facilite la circulación de la información tanto formal como informal?
x
10
10
33
¿La Banco ha realizado reportes periódicos sobre los resultados de ejecución de las solicitudes de préstamos hipotecarios precalificados?
x
10
0
El análisis es trimestral lo que no se puede corregir oportunamente las dificultades del área
34
¿Los sistemas de información integran la totalidad de operaciones, permitiendo que en tiempo real, los directivos y los funcionarios accedan a la información para controlar sus actividades?
x
10
5
En ciertas ocasiones el sistema colapsa debido a la magnitud de trabajo. @ VER HA-05
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
35
¿Se evalúa y supervisa en forma continua la calidad y rendimiento del Sistema de Control Interno, su alcance y la frecuencia, en función de la evaluación de riesgos del proceso de precalificación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
36 ¿El Directorio revisa y analiza los informes del Gerente?
x
10 10
37 ¿Existe una evaluación operativa por parte de Auditoría?
x
10 10
Evaluación sobre la parte financiera
38 ¿Se ha implantado herramientas de evaluación a los procesos?
x
10 10
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
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N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
39
¿Se aplican las sugerencias emitidas en los informes externos; además se comunican los hallazgos a los directivos y responsables?
x
10
5
Sugerencias del manejo de la parte económica financiera
40
¿Periódicamente realizan la revisión y envío de estados de las solicitudes a los afiliados? x
10
0
No se realiza un reporte sobre el estado de solicitudes
TOTAL 400 240
NC= CTx100 = 240 x100 = 60% PT 400
PONDERACIÓN TOTAL 400
40 preguntas / Valoración Total 240 RG = Riesgo de Control 40%
MATRIZ DE CONFIANZA Y RIESGO
CONFIANZA BAJA MEDIA ALTA
10%-45% 46%-75% 76%-95% ALTO MEDIO BAJO
RIESGO
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Criterio del Auditor:
Al evaluar la Gestión que realiza el área de precalificación de préstamos hipotecarios del Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, se determina que existe un nivel de confianza del
60% (CONFIANZA MEDIA); y un riesgo de 40% (RIESGO MEDIO), según la matriz de
evaluación de confianza y riesgo.
Conclusión:
La gestión que realiza el área de precalificación de préstamos hipotecarios, se encuentra en
niveles medios, en consecuencia el desarrollo de los procesos de gestión de esta área del Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social presenta deficiencias.
Recomendación:
Revisar los procedimientos que permita mejorar la gestión del área de precalificación de
préstamos hipotecarios del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, rediseñar e
implementar el manual de procedimientos de gestión que permitan el desarrollo de las
actividades de manera eficaz y eficiente.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 22/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 22/07/2015
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ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Para acceder a los préstamos hipotecarios del BIESS se debe acceder desde la página web de la
entidad, dichos préstamos son exclusivos para los afiliados al IESS bajo relación de
dependencia, lo cual deben cumplir requisitos importantes establecidos por el banco.
Pasos para la precalificación:
• El usuario ingresa a www.biess.fin.ec
• Selecciona la opción “Solicitar préstamos” dentro del módulo de Préstamos
Hipotecarios.
• El aplicativo solicitará que ingrese el nombre de usuario y clave de acceso.
• Una vez validados que el nombre de usuario y clave son correctos, el asegurado
deberá seleccionar “Crear una Solicitud”
• El asegurado selecciona si tiene alguna discapacidad.
• En la pantalla de selección de Tipo de Producto el asegurado deberá seleccionar
“Vivienda Terminada”
• Acepta condiciones del préstamo.
• Autoriza pago de gastos Trámite Legal
• Selecciona si es un préstamo Individual o Solidario
• Responde si la vivienda que va a adquirir es de Interés Público
o Si selecciona “Si”, el aplicativo debe solicitar que ingrese el valor
comercial de la vivienda y el área total en metros cuadrados.
o Si selecciona “No” continua con el flujo.
o Al ingresar el valor del inmueble se enviará una alerta en Rojo que
indique: “Este valor será validado en el avalúo del inmueble, en caso de
resultar mayor al monto establecido la solicitud será rechazada y el
costo del avalúo será asumido por el asegurado”.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
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ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
o El valor máximo que podrá ingresar el asegurado debe ser de USD.
70.000,00; por lo que el aplicativo deberá estar parametrizado para no
aceptar valores superiores al establecido, de ser así se desplegará una
alerta que recuerde el valor máximo a ingresar.
o Debe mostrar un anuncio con el siguiente texto:
• El aplicativo indica si la Vivienda a adquirir es Única (No tiene otra vivienda)
o Si selecciona “Si”, el aplicativo continuará el flujo.
o Si selecciona “No” el aplicativo rechazará la calificación.
• El aplicativo validará si cumple las condiciones para calificar a un préstamo
(check list).
• El aplicativo realizará la simulación de crédito, con el cálculo de la capacidad de
endeudamiento.
Una vez que el afiliado haya precalificado sea cual sea el tipo de préstamo debe reunir toda la
documentación que se le detalla en la página web y entregar en servicio al cliente tomando un
turno, originales y copias para que se dé inicio al trámite.
Para la calificación del préstamo, acercarse a las ventanillas del BIESS con la solicitud de
precalificación APROBADA y con los documentos
Cuando la documentación es receptada por Servicio al Cliente, el Área de Logística de la Fábrica
de Operaciones se encarga de llevar a la Fábrica de Operaciones donde personal de esta área
debe tomar tarea en el sistema Logiflow para proseguir al Proceso de Visado.
Este proceso es muy importante ya que aquí se observa detalladamente la documentación del
afiliado comprador y del vendedor, se visa que la documentación sea verídica y actualizada. Lo
primero que se visa es la solicitud de precalificación donde nos damos cuenta de los datos del
afiliado como: el tipo de préstamo que va adquirir, nombres y apellidos, cedula de identidad, tipo
de crédito (solidario o individual), estado civil y el número de tramite NIP.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
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ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
En datos del vendedor: si es persona natural o jurídica, si es un proyecto calificado, el lugar de
residencia, la dirección del bien que se va adquirir con el préstamo.
Lo que más se pone en énfasis son las escrituras de compra-venta, propiedad horizontal,
modificatorias, rectificatorias donde deben coincidir las fechas de emisión y de inscripción en el
Registro de la Propiedad con las fechas que se tiene en el Certificado de gravámenes que emite
el Municipio de cada Cantón.
En la escritura deben constar los linderos del bien, así mismo si es propiedad horizontal debe
constar los linderos del bien y número de casa que se va adquirir.
También se toma en consideración si los afiliados compradores son casados, solteros, unión de
hecho.
Si son casados deben constar el acta de matrimonio ya que al ser casados el bien entra como
patrimonio de la sociedad conyugal, si es soltero no debe estar ningún documento relacionado al
estado civil, en el caso del unión de hecho debe estar e acta notariada de unión de hecho.
Si el vendedor es una entidad jurídica (empresa, fideicomiso, etc.) debe constar en la
documentación de la entidad como escrituras, acta de accionistas, cedula del representante legal,
RUC donde conste el nombre del representante legal de la entidad.
Si el bien a adquirir está en un conjunto habitacional, el vendedor debe entregar los documentos
como la cedula del presidente del conjunto, la tabla de alícuotas. Nombramiento del presidente
del conjunto administrador, si este no tiene administrador presentar una declaración juramentada
por parte del comprador donde conste que no hay administrador en el conjunto.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
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ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Así mismo que las cedulas del vendedor coincidan con las escrituras.
Los demás documentos deben estar actualizados no se procede con el tramite si alguno de los
documentos estén caducados. @ ¢
En el sistema Logiflow se toma la tarea correspondiente a VISADO DE DOCUMENTOS ya en
el sistema solo se debe dar clic en el Check List comparando con los documentos físicos. Y
culminar la tarea haciendo clic en continuar. Si algún documento, esta incorrecto se manda a
regularizar hasta que el afiliado entregue la documentación correcta para proseguir con el
trámite.
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@ VER HA-04
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
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ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Digitalización Documentos
Este proceso cumple un papel muy especial, ya que toda la documentación que se procesó
anteriormente se escanea y va a un repositorio en digital.
¿ Cuál es el objetivo de este proceso?, que la documentación quede como respaldo tanto para el
afiliado como para el banco, para este proceso se utiliza el sistema ONBASE que es el
repositorio donde la documentación escaneada reposa, con el número de trámite se accede a
dicha documentación.
Este sistema Onbase esta enlazado con el sistema Logiflow, este sistema tienen el funcionario
encargado del proceso y también los peritos evaluadores y los estudios jurídicos. Para que este
sistema sea provechoso debe tener los peritos y los estudios jurídicos.
Ya que una parte de la documentación digitalizada va a los peritos como por ejemplo la solicitud
de precalificación, el croquis, escritura donde consten los linderos de inmueble, para que se haga
la inspección o el avalúo.
La otra parte de la documentación se envía automáticamente al estudio jurídico para que se
hagan los estudios de títulos.
®Ω
@ VER HA-06
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
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ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO DE PRECALIFICACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Análisis de Garantías- Estudios de Títulos
Una vez que el digitalizador aceptó la tarea de Digitalización, el sistema realiza de forma
automática la asignación de un Estudio Jurídico o Abogado Calificado (En adelanto solo
Abogado), a continuación se generan mensajes de comunicación escritos tanto al correo
electrónico como al celular indicándole que tiene un caso asignado.
El abogado tiene las siguientes tareas para el trámite: Ingresa al sistema Logiflow y en el área de
trabajo de Inicio se presenta un registro con la tarea asignada.
Con los documentos visualizados, procede a analizar y recopilar información pertinente al bien a
Analizar, como condiciones del bien, estado de los compradores y vendedores, que la
documentación esté completa y no existan irregularidades con el Bien a ser sujeto de garantía. Al
finalizar de revisar los documentos (o imprimirlos si es el caso), cierra el sistema ON BASE y
regresa a la pantalla de trabajo del NIP.
Una vez que ha analizado toda la información del Bien Inmueble a ser sujeto de Garantía, debe
elaborar el Informe de Estudio de Títulos del Bien, donde indique si el Bien está libre de todo
impedimento que imposibilite constituirlo como garantía hipotecaria del crédito a conceder, si
debe regularizar o presentar documentación complementaria para continuar el proceso o si el
Bien tiene impedimentos que imposibilitan Se procede a llenar los campos “Resultado Estudio
Títulos”, “Observación” y “Documentos legales requeridos”, de la pestaña “Estudio de Títulos –
Gestión Legal”. En caso de que el resultado del Estudio de Títulos sea “Garantía Adecuada” o
“Garantía Inadecuada”, obligatoriamente se debe llenar los campos “Documentos legales
requeridos” y “Observación”, pudiendo ser este “no se requiere docs. Adicionales” o “no
aplica”. Finalmente se acepta la tarea dando clic en continuar y el sistema presenta el mensaje
“Instancia procesada correctamente. Constituirlo como garantía hipotecaria.
@ VER HA-07
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 23/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 23/07/2015
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BANCO
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ANÁLISIS D
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EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Para el análisis de los expedientes de las diferentes solicitudes de se realiza mediante un orden aleatorio de los diferentes meses del año 2014 y se realiza mediante el cumplimento de la documentación presentada así: Documentos:
1. Solicitud de Precalificación del Préstamo (DOS ORIGINALES). 2. Cédula de ciudadanía del cónyuge ecuatoriano (DOS COPIAS A COLOR). 3. Papeleta de votación de cónyuge de solicitante (DOS COPIAS SIMPLES). 4. Acta de matrimonio con marginación de la sentencia de disolución de la sociedad conyugal
(COPIA CERTIFICADA). 5. Cédula de ciudadanía solicitante ecuatoriano (DOS COPIAS A COLOR). 6. Papeleta de votación del solicitante (DOS COPIAS A COLOR). 7. Planilla de agua o luz o teléfono del último mes (ORIGINAL Y UNA COPIA) del lugar de
residencia del solicitante. 8. Original de la carta de Pago de Impuesto Predial del año en curso. Solo en caso de que el
inmueble a adquirir haya sido registrado en el año en curso, se podrá presentar la Ficha Catastral.
9. Impuesto Predial del año en curso o Ficha Catastral con Avalúo del año en curso (ORIGINAL O COPIA CERTIFICADA)
10. Certificado de Gravámenes ORIGINAL Y DOS COPIA SIMPLE ACTUALIZADO, emitido por el Registrador de la Propiedad del Cantón en el que se ubica la vivienda. (Debe contener ALÍCUOTAS PARCIALES Y TOTALES DE SER EL CASO).
11. Título de propiedad del inmueble CON SELLO DE INSCRIPCIÓN DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD DEL CANTÓN CORRESPONDIENTE (DOS COPIAS SIMPLES)
12. Cédula de ciudadanía o de identidad del vendedor/ cónyuge (COPIA SIMPLE). 13. Papeleta de votación del vendedor y su cónyuge de ser el caso (COPIA SIMPLE). 14. Minuta de levantamiento de la hipoteca emitido por el actual beneficiario de la misma
(original) 15. Acta Declaratoria o Constitución de Unión de Hecho ante el Notario (DOS
CERTIFICADAS), 16. Certificado bancario de la cuenta de ahorros o corriente del vendedor (No se aceptan
cuentas conjuntas ni de terceros) (COPIA SIMPLE). 17. Formulario de Utilidad del Municipio del cantón donde se adquiere el bien. Este documento
debe estar firmado por el vendedor. 18. Título de propiedad del bien o escritura de declaratoria de propiedad horizontal (COPIA
SIMPLE). 19. Copia de cédula de identidad y papeleta de votación. 20. Copia de la solicitud de precalificación. 21. Copia de la solicitud de avalúo. 22. Certificado bancario actualizado del vendedor o estado de la cuenta bancaria de ahorros o
corrientes (CONSIDERACIÓN: No se permite cuentas conjuntas ni de terceros) (COPIA SIMPLE).
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1 ACOSTA DIAZ ARELIS REBECA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 2 ACOSTA ORDOÑEZ FRECIA LEONOR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
3 AGUAVIL AGUAVIL ARMANDO MIGUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 4 AGUAVIL CALAZACON JOSE MARCELO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 5 AGUILAR AGUILAR JOSE ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 6 AGUILAR AGUILAR WILSON DANILO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 7 AGUILAR CASTRO WILLIAN ENRIQUE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 8 AGUIRRE DURAN MIRIAN FABIOLA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 9 ALMEIDA CARDENAS EDWIN MARCELO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
10 ALMEIDA MARTINEZ ALEXANDER ALBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 11 ALMEIDA MONTALEZA ASUNCION MERCEDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 12 ALMEIDA OÑATE SANTIAGO MARTIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 13 ALMENABA GUERRERO PATRICIA YAJAIRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 14 ALVAREZ ORTIZ MARITZA GRICELDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
15 ALVEAR SALAS MARCELA OTILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
16 ANDRADE ESPIN MARCELO EDUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
17 ANDRADE GARCES AGUSTIN BIENVENIDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 18 ANDRADE MORENO JENNY EVELIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 19 ANDRADE STOPPER FABRIZZIO RAFAEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 20 ANTONIA TERESITA DEL N APOLO REGALADO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 21 ARAUJO ROSERO WILMER GEOVANNY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 22 ARCA QUIROZ ANDRES RENE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
23 ARCOS DAVILA MARIA LEONOR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
24 AREVALO MIÑO CESAR MUSSOLINI √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 25 ARGUELLO BRICEÑO ALEXANDRA MARIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 26 ARIAS CHIMBO DINA RAQUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 27 ARIAS GAVILANEZ LUIS GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 28 ARIAS GRANADOS FABIOLA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 29 ARIAS NARVAEZ JOSE ISAAC √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 30 ARMIJOS ARMIJOS XIMENA ANDREA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
31 ARMIJOS ROJAS LEITER PAQUITA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
32 ARTEAGA MENDOZA EREMA LILIANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 33 ARTEAGA MENDOZA EREMA LILIANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 34 AVILES SHIGUANGO MIGUEL OLMEDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 35 AYALA MARTINEZ ELISONNY ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 36 BAGUI RENGIFO ELEMER HUGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 37 BAILON SCOTT GLORIA HIPATIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 38 BALCAZAR ARCINIEGA CESAR EFREN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
39 BALSECA LOPEZ ELIAS RIGOBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
40 BARAHONA SANTACRUZ LINDA MARIEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 41 BARRAGAN GRANDES LINDA LORENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 42 BARRAGAN YANEZ ANA GABRIELA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 43 BARZALLO BUSTAMANTE JULIO CESAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
44 BARZALLO MORALES NORA BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
45 BENITES ROMERO MARIA FERNANDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 46 BORJA MENDIETA FRECIA PAOLA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 47 BOSQUEZ REMACHE ARACELY PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 48 BOSQUEZ ROCA SONIA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 49 BRAVO BRAVO FRANCO LUIS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 50 BRAVO RIOFRIO ITALO ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 51 BRAVO VASQUEZ ALEXANDRA MONSERRATE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 52 BRITO BORJA MAYRA LORENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 53 BRUSIL PAZMIÑO VILMA AIDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 54 BUSTAMANTE ROGEL BLANCA MARGOT √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
55 CABEZAS CAMPOS OLIVIA CANDIDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
56 CABREJOS NAVARRO ZOILA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 57 CABRERA BLACIO JUANA ROSA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
58 CABRERA PARRA JESUS HUGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
59 CÁCERES CÁCERES WILMAN HERNÁN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 60 CACHAGO HURTADO EUFEMIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 61 CADENA TAIPE LUIS ALFONSO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 62 CAICEDO YELA CARLOS ARTURO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 63 CALERO CARMEN HERMINIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
64 CALLE PRADO CLAUDIO REDENTOR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
65 CAMACHO GAVILANES LILIA JEOCONDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
66 CAMACHO RODAS JORGE ORLANDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 67 CAMACHO SORIA EDISON GERARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 68 CAMINO LOOR TAMARA ROXANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 69 CAMPAÑA CHIRIBOGA NANCY MARIBEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 70 CAMPO CAICEDO MONICA JACQUELINE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 71 CAMPOVERDE BALCAZAR WILMA CRISTINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
72 CAMPOVERDE CAMPOVERDE BEATRIZ ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 73 CAMPOVERDE GUAMAN JOSE MIGUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 74 CARANQUI MORA JUAQUIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 75 CARDENAS ARMIJOS VICTOR HUGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 76 CARDENAS MENDIETA SILVIA MARLEY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 77 CARDENAS SARMIENTO JESUS HUMBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 78 CARRASCO TIERRA ANGEL SERAFIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 79 CARRERA CHINCHAY MARY ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 80 CARRION CARMEN SOFIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ 81 CARRION CONDE SANTOS HERIBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 82 CARRION DOMINGUEZ FANNY ELISABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 83 CARRION GRANIZO LUIS ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 2284 CARRION MENDIETA MARIANA DE JESUS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω85 CARRION VARGAS WASHINGTON VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω86 CARVAJAL GOMEZ JULIO FRANCISCO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω87 CARVAJAL HUERA JUDITH YOLANDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω88 CASTILLO CAMPOVERDE GLORIA CARINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω89 CASTILLO HUMBERTO NICANOR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω90 CASTILLO UVIDIA RICHARD GILBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω91 CASTRO JUMBO NIXON ROVINSON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω92 CASTRO ORELLANA GALO LAUTARO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω93 CASTRO TAPIA LUIS SEGUNDO JULIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω94 CASTRO VALENCIA MARIA GUADALUPE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω95 CEDENO LOOR EDWIN KELVIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω96 CEDEÑO AYONG GLADYS MARIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω97 CEVALLOS BORJA HOLGER ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω98 CEVALLOS NEVAREZ CRUZ ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω99 CEVALLOS RIOFRIO VANESSA MIREYA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
100 CHAVEZ MEDRANDA GRECIA DALILA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 101 CHICA MOLINA QUIRINA TATIANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 102 CHIGUANO TAIPE NELSON EFRAIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 103 CHIRAU PAUCAR AGUSTIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 104 CLAVIJO CASTILLO MARIA FRANCISCA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 105 COCHA TINILLO AIDA EMPERATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 106 COCHANCELA CEDILLO JULIO ARTURO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 107 CONDOY MACHUCA FANNY GERARDINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 108 CONSTANTE ZAMBRANO JOSE XAVIER √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 109 CONTRERAS ROMERO KLEBER BISMARK √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 110 CORAL APUNTE GLORIA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 111 CORAL APUNTE NELLY MEREDITH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω 112 CORDERO FAJARDO SEGUNDO FLORENCIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 113 CORDOVA CONFORME JANNET DEL ROCIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
114 CORDOVA YANEZ MARITZA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
115 CORONADO DELGADO JESSENIA JACQUELINE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
116 CORREA ANDRADE XIMENA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
117 CRESPO CELI SILVIO GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
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EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 118 CUAICAL VELASTEGUI JUAN CARLOS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 119 CUENCA COLLAGUAZO PEPE JULIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 120 CUESTA ALVAREZ CARLOS MIGUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 121 CUEVA GOMEZ CARLOS IVAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 122 CURAY DIAZ ANA MARIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 123 DAQUILEMA TUMAILLI PIEDAD ESPERANZA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 124 DAVILA POZO LOURDES GENOVEVA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 125 DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 126 DIAZ LARCO MANUEL IVAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 127 DIAZ TORRES ROBYN MIGUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 128 DUMAS ASTUDILLO NUBE GUILLERMINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω 129 DURAN GRANDA ELIANA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 130 ECHEVERRIA MORA ROCIO ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
131 ENCALADA MURILLO FAVIAN JOSE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
132 ENRIQUEZ RIERA YESENIA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 133 ERAZO BRIONES LINDA PAULINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 134 ERAZO HERMOZA MIGUEL FERNANDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 135 ESPINOZA BLACIO LIBIA PERPETUA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
PT- 13 9/25
128
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 136 ESPINOZA ESTEVEZ GALO EDMUNDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 137 ESPINOZA GRANDA MARTHA ROSENDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 138 ESPINOZA VASQUEZ FABILITA YAMARY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 139 ESTEVEZ YEPEZ JUAN CARLOS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 140 ESTRELLA MOREIRA MARIO ALFONSO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 141 FALCONES VERA ANDREA MARIUXI √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 142 FARES CHUICO ANGEL AGUSTIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 143 FAUBLA SOLORZANO MARIA MERCEDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 144 FREIRE VILLARREAL ULBIO GERMAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 145 GALVAN SACA LIDIA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 146 GARCES PEREZ MARGARITA DEL ROCIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 147 GARCÍA GARCÍA DALILA ROCÍO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 148 GARCIA LARA LILIANA CECIBEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 149 GARCIA MACHUCA JORGE WASHINGTON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 150 GARCIA REYES OLGA MEDARDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω 151 GARCIA VACA TANIA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 152 GARCIA VELEZ RITHA KATHERINE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 153 GAROFALO CHAVEZ RODRIGO ENRIQUE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
PT- 13 10/25
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22154 GAROFALO MOYA ANGEL LEON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω155 GAVILANES GAROFALO JOSE MIGUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω156 GILER INTRIAGO CARLOS HERNAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω157 GOMEZ NARVAEZ JUSTO ISAAC √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω158 GOMEZ PONCE CARLOS ARTURO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω159 GONZALEZ ARMIJO NESTOR RODRIGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω160 GONZALEZ CHELE EDDY TOBAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω161 GONZALEZ ORELLANA ELIA DEL CARMEN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω162 GORDON ORTIZ MARITZA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω163 GRANDA GRANDA SEGUNDO SERGIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω164 GRANDA ORDOÑEZ GUILLERMO WILSON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω165 GUAMAN GUAMAN ITALO ALCIDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω166 GUAMBO ALCOCER LUIS HUMBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω167 GUANIN MOROCHO GUADALUPE MERCEDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω168 GUANOLUISA OLIVO NORMA SOLEDAD √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω169 GUANUCHI BRITO JESUS YOLANDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω170 GUATO LUGUANA CRUZ AMELIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω171 GUERRERO GALINDO CLARA ELISA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 172 GUERRERO OJEDA AFRANEO RIGOBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 173 GUERRERO UREÑA JOSE ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
174 GUTIERREZ CORDOVA GUILLERMO PATRICIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
175 GUZMAN VALAREZO ALCIDES STALIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
176 HEREDIA ARIAS ANA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
177 HERNANDEZ CHINCHE CARLOS RAMIRO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
178 HERRERA QUEZADA LOURDES DE LOS ANGELES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
179 HUERTAS GARCIA SARA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
180 HUERTAS ZAMBRANO LEONIDAS IGNACIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
181 HURTADO GUEVARA RICHARD FERNANDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 182 INSUASTI LEGARDA NABOR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 183 IZA GUANANGA PIEDAD ELENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
184 IZQUIERDO FERNANDEZ EMILIANO DE JESUS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
185 IZQUIERDO MAYER MARCELINO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
186 JARAMILLO JARAMILLO ANGEL BENIGNO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 187 JEREZ TONATO TELMO FROILAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 188 JIMENEZ ENDERICA JORGE ALBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 189 JIMENEZ ROBALINO PAOLA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 190 LAGE SANDOYA NORMA SONNIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 191 LANCHE OBACO ILMA EMERITA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 192 LANCHE OBACO ILMA EMERITA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 193 LAPO REYES JULIO CESAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 194 LARREA SOLORZANO SANDRA DOLORES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 195 LAZ CASTILLO FANNY VANESA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 196 LEONES GARCIA HECTOR JOSE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 197 LLONGO ALBAN MARCO VINICIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 198 LOAYZA ANAZCO JORGE LEONARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 199 LOJA LUIS ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 200 LOOR JARAMILLO CELIA DEL ROCIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 201 LOPEZ MENESES GLORIA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 202 LOZADA TAPIA ANGEL JOSE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 203 LUCAS LARA FABRICIO NARCILO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 204 LUDEÑA ESPINOSA MARIA FERNANDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 205 LUZURIAGA PEÑA DIACENIA BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω 206 MACIAS CONTRERAS ILVIN IVAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 207 MACIAS OLMEDO JEFFERSON ABVIDEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 208 MANCERO SANMIGUEL CHRISTIAN FERNANDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 209 MAQUISACA VALLEJO KETTY NORA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 210 MARTINEZ ABAD ALEGRIA DOMINGA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 211 MARTINEZ CARRION DIANA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 212 MEDINA RIOFRIO FATIMA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 213 MEDINA RODRIGUEZ JOFFRE EDUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 214 MEDINA TRUJILLO FANNY ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 215 MEDRANDA CARVAJAL NORMA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 216 MENDIETA MENDIETA PEDRO ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 217 MENDOZA PIN AGUEDA BENITA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 218 MERA BARRE FABIAN AUXILIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 219 MERA FARIAS EGDDY BOANERGES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 220 MERA ORMAZA ALEXANDRA MARIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 221 MIELES NAZARENO JHONNY MIGUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 222 MOLINA BAZURTO TANYA BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 223 MOLINA DELGADO DEYSI NARCISA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 224 MOPOSITA RODRIGUEZ LUIS ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 225 MOREIRA BERMELLLO ANGELA AZUCENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 226 MOREIRA MOREIRA ESPERANZA JACQUELINE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
PT- 13 14/25
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 227 MOREIRA PAZMIÑO RENNIE ELID √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 228 MOREIRA PAZMIÑO RENNIE ELID √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 229 MORENO CONZA CLOTARIO MAURICIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 230 MORETA MORA CESAR OSWALDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 231 MOYANO ROMAN NANCY LORENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 232 MUNOZ SALINAS MANUEL ALBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 233 MUÑOZ ZAMBRANO ALEXANDRA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 234 MURILLO ALCIVAR PATRICIA LUCITANIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 235 MURILLO ANGULO PEDRO RUFINO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 236 NAPA MENDOZA FATIMA YASMINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 237 NARANJO MORALES ADRIANA PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 238 NARANJO NAULA MARIA SALOME √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 239 NARVAEZ ALARCON SOPHIA SORAIDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 240 NARVAEZ GALARRAGA GRIMANEZA ANGELICA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 241 NOBLECILLA RUBIO ANDERSON EDUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 242 NOGALES ANDINO MARIELA SILVANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 243 NUNEZ CABEZAS GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 244 NUÑEZ GAROFALO JENNY DEL ROSARIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 245 NUÑEZ LIBERIO ROSA VERONICA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 246 OCAMPO PALOMINO MIRIAN BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 247 OCHOA GALARZA YOLANDA LEONOR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 248 OJEDA OJEDA GERMAN VITERIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 249 OJEDA RUIZ CARLOS FELIPE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 250 ORDOÑEZ PAREDES DAVID ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 251 ORDOÑEZ SANCHEZ MAGALY PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 252 ORDOÑEZ VALDIVIESO ANGEL ARMANDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 253 ORELLANA GONZALEZ MELIDA MARIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 254 ORELLANA ULLOA PRISCILA SAFIRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 255 ORMAZA TOALA JESUS BENIGNO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 256 OROZCO VALENCIA PATRICIO ELIAS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 257 ORTIZ CRUZ DORYS CECILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 258 ORTIZ GUERRA NELSON FABIAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 259 OZAETA SANTANA JACINTA MARICELA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 260 PACHECO VARGAS MARIO GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 261 PACHO BEDOYA MAYRA ALEJANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 262 PAGUAY JOSE LEONARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22263 PANAMITO CASTILLO CARMEN SUSANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω264 PANORA PUCUNA ROSARIO PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω265 PARDO CASTRO JADIRA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
266 PARDO NARVAEZ MARIA CECILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
267 PAREDES TORRES LETTY MAGALY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
268 PAREDES TORRES LETTY MAGALY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω269 PARRA ESPIN JOSE VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω270 PARRA YANES GLORIA ALEGRIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
271 PAZMINO VASQUEZ PAULINA BALTAZARA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
272 PAZMIÑO FLORES LUIS EDUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
273 PAZMIÑO FLORES LUIS EDUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
274 PAZMIÑO MOREIRA ESPERANZA NORMANDI √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
275 PEÑAFIEL CHIRIBOGA RUBEN GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
276 PEÑAFIEL PEREZ PABLO FELIPE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
277 PEÑALOZA GUILLEN HERMES ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω278 PERALTA LOOR SILVIA DEL CARMEN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω279 PERALTA PAZ FERNANDA PAULINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
280 PERALTA PEÑAHERRERA KATTY ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
281 PEREIRA GUERRERO MAIRA PAOLA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 282 PEREZ IGLESIA MANUEL FRANCISCO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 283 PEREZ PARADA GABRIEL OMAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 284 PESANTEZ DELGADO BENITO HERMINIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 285 PICO CHAVEZ WASHINGTON ANTONIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 286 PICOITA QUEZADA TERESA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 287 PINARGOTE VELEZ ARMENIA SANTA MARIANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 288 PINTADO CALVA DIANA LUCIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 289 PLAZA DE LA CUEVA SEGUNDO BOLIVAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 290 PONCE JACOME ANDREA CRISTINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 291 PONLUISA MARCALLA JESSICA PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 292 PORRAS VALAREZO JOSE LIDER √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 293 POZO SANCHEZ CAROLINA ERIKA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 294 POZO VILLACIS LUIS EDGAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 295 PRECIADO VALVERDE LINA MARICELA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 296 PULIDO ORTIZ MARIA JACQUELINE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω 297 PUPIALES PUPIALES CAROLINA JOHANNA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 298 QUEZADA CARRION ZOILA TARCILA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 299 QUICALIQUIN GUILCASO DORA AZUCENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22300 QUILAMBAQUI GRANDA MARIO ENRIQUE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 301 QUIMIZ FIGUEROA ROSALIA MERCEDES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 302 QUINCHE BARRERA VANESA ESMERALDA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 303 QUISHPE MOREIRA SHIRLEY JOHANNA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 304 QUISHPE SIMBAÑA LUIS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 305 QUIZHPE SARANGO AGUSTO VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 306 RAMIREZ MENDOZA OSWALDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 307 RAMIREZ TUAREZ SILVIA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 308 RAMON DAVILA JORGE ALBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 309 RAMON RAMON MILTON PUBLIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 310 RAMOS PAREDES ROBERTO MANUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 311 REASCOS MENDOZA LUIS SANTIAGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 312 REASCOS GUAMAN ISMAEL ORLYN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 313 RECALDE JARA HJEMNY CECILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 314 REMACHE VASQUEZ GALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 315 REY MANUEL ADALBERTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 316 RIOFRIO TOLEDO JOSE FERNANDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 317 RIVADENEIRA CABRERA LEILIN LISSETT √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 318 RIVAS PACHECO LUCY CECILIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 319 RIVERA CALLE ANGEL OSWALDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 320 ROBALINO CARPIO TANNYA JANNET √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 321 ROMERO PILLAJO SARA BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 322 ROMERO TULIO BOLIVAR √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 323 ROMO ANALUISA ANGEL VIRGILIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 324 RUANO VALVERDE JUAN SANTIAGO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 325 RUALES VITO LUIS XAVIER √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 326 RUALES VINUEZA ALEXANDRA XIMENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 327 RUIZ SALTOS FRANKLIN ALFONSO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 328 SAAVEDRA GOMEZ BERARDO VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 329 SALAZAR BRICEÑO FELIX ADRIAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 330 SALAZAR JACOME MARIA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 331 SALINAS ORDONEZ SEGUNDO MANUEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 332 SAMANIEGO JARAMILLO SANDRA PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 333 SANAFRIA AGUAS MARCELO ELIAS √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 334 SANCHEZ APOLO GRACIELA ESPERANZA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
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EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 335 SANCHEZ MERO MARIA LETICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 336 SANCHEZ NUÑEZ PATRICIA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 337 SANCHEZ RIVERA MARIA ELENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 338 SANCHEZ SALAZAR DARWIN ISRAEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 339 SANCHEZ SANCHEZ RUTH MARISOL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 340 SANDOVAL GRANDA MIRIAN BEATRIZ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 341 SANDOVAL GUERRA OLIVA SUSANA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 342 SANMARTIN AGUILAR ANGEL CLEMENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 343 SANMARTIN SALAZAR NANCY MAURA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 344 SERRANO MORALES JANINE VICTORIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 345 SILVA LOPEZ MARIA ANGELICA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 346 SOLORZANO MOROCHO MAYRA ALEJANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 347 SOTOMAYOR QUEZADA ALEJA ISABEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 348 SUAREZ CONTRERAS VICENTE GERMAN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 349 SUAREZ LOAIZA JOSE GIOVANNY √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 350 TOAPANTA YAMBERLA LAURA ALEXANDRA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 351 TOAZA PAYO JUAN JAVIER √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 352 TOLEDO MOLINA LUIS MARIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
PT- 13 21/25
140
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 353 TONATO RAMON MILTON QUERUBIN √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 354 TORRES ARMIJOS KERLY ROSA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
355 TORRES CACERES WASHINGTON MOISES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
356 TORRES CUEVA ANGEL CORNELIO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
357 TORRES TORRES PATRICIO GUILLERMO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
358 TOTOY IZA ANA LUCIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
359 VACA MORAN ALEXANDRA ELIZABETH √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
360 VALDIVIEZO ROJAS RUTH VIOLETA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
361 VALENCIA FIGUEROA BYRON EULICES √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
362 VALENCIA PONLUISA LUIS GONZALO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
363 VALVERDE QUIROZ RUDY RAMON √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
364 VARGAS SANCHEZ ANGEL MODESTO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
365 VASQUEZ VASQUEZ ZOILA ZULIMA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
366 VELASCO CHASIPANTA MERCEDES MAGDALENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
367 VILLAPRADO VERA VIVIANA VERONICA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
368 VINUEZA MAYORGA NELSON ESTUARDO √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
PT- 13 22/25
141
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Nº NOMBRES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 369 VINUEZA MAZON FLOR MAGDALENA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 370 WITONG ZAMRANO MARCOS VICENTE √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ~ ~ ~ ~ ~ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 371 YANCHA PORTERO LILIAN PATRICIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω 372 ZAMBRANO PALACIOS BELGICA SOFIA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
373 ZAMBRANO ZAMBRANO ESTELITA CONCEPCION √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω // // // √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
374 ZAMBRANO ZAMBRANO MARIA CRISTINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
375 ZURITA NUÑEZ MAYRA CAROLINA √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
376 ZURITA ROSADO OLIVER ISMAEL √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω ¢ ¢ √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω √Ω
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 25/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 25/07/2015
PT- 13 23/25
142
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Mediante el análisis de las diferentes expedientes de solicitudes de crédito se determinó las
siguientes falencias:
• Asesores de servicio al cliente, por carga operativa demoran en enviar la documentación
hacia Logística para el flujo del trámite. @ VER HA-01
• Demora en tomar tareas en el aplicativo LOGIFLOW, mismo que sirve para controlar
las actividades de cada área. @ VER HA-05
• Asesores envían tramites con la documentación incompleta, mismo que después son
devueltas por Logística. @ VER HA-04
• Tras papeleo de trámites, al momento de manipular las carpetas y perdida de carpetas
y/o documentos @ VER HA-04
• Demora en la toma de tareas en el aplicativo LOGIFLOW por el volumen de trámites
que ingresan diariamente@ VER HA-05
• Falta de personal, y carga operativa @ VER HA-01
• Caducidad de ciertos documentos como el Certificado de Gravamen.
• Documentación desactualizada, el cual esta área tiene la potestad de devolverla y no
seguir el proceso. @ VER HA-04
• En ocasiones se devuelve la documentación por estar incompleta o no coinciden con el
titular del crédito. @ VER HA-04
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
PT- 13 24/25
143
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
EVALUACIÓN DE EXPEDIENTES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
• Demora en la entrega de las carpetas con la documentación por parte de Logística.
• Problemas con el aplicativo de digitalización ONBASE, en el sentido de que no carga la documentación, esto impide que los peritos avaluadores no visualicen los documentos digitales que les corresponden para la inspección. @ VER HA-06
• Problema con los scanner, puede que estos equipos se dañen o no escaneen bien la documentación, sea escasa la visibilidad retrasaría el proceso. . @ VER HA-06
• Demora en la entrega de las carpetas con la documentación por parte de Visado. . @ VER HA-01
• Lentitud al abrir la documentación desde la aplicación, sea por que este congestionada la red por la demasiada información. @ VER HA-06
• Demora al momento de asignar perito, sea por que este tenga demasiados trámites, en casos en que hay dos peritos por provincias. @ VER HA-07
• Falta de profesionales avaluadores. @ VER HA-07
• Problemas al contactar con los vendedores o dueño del bien. VER HA-07
• Una vez que se hace el informe de avalúo, el perito debe escanear y enviar este documento por correo electrónico, el físico por valija, aquí hay un problema grave ya que al momento de enviar por valija se pueden perder y se perdería tiempo ya que esta información se ingresa al aplicativo LOGIFLOW, el informe físico es importante para el perito fiscalizador ya que tiene la firma del profesional, y eso avala la inspección. @ VER HA-07
• En la aprobación se tiene problemas cuando en el informe se indica que el bien no cumple con los parámetros establecidos en el Manual de Crédito. @ VER HA-07
• Cuando el bien es tasado en un valor inferior al que se estableció en el precalificación, y el afiliado exija un nuevo AVALÚO. @ VER HA-07
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
PT- 13 25/25
144
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CÁLCULO DE INDICADORES
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
APLICACIÒN DE INDICADORES DE GESTIÓN AL ÁREA
ACTIVIDADES INDICADOR FORMULA APLICACIÓN
1
Aplicación de
manuales de
procedimientos y
políticas del área.
EFICIENCIA
Personal que tiene
conocimiento/
Todo el personal
del área
12 personas
12 personas
100% EFICIENTE
2
Capacitación al equipo
de Trabajo para el
desarrollo de sus
funciones.
EFICIENCIA
Personal
capacitado/ Todo
el personal del área
8 personas
12 personas
66% EFICIENCIA
3
Efectuar las
evaluaciones
correspondientes a los
resultados del personal
de esta área.
EFECTIVIDAD
Personal evaluado
/ Todo el personal
del área
4 personas__
12 personas
33% EFECTIVIDAD
4
Evaluación de
resultados
EFECTIVIDAD
Resultados
obtenidos /
Resultados
Planificados
45__
100
45% EFECTIVIDAD
5
Aplicación de
estrategias
EFECTIVIDAD
Aplicación
realizada /
aplicación
Planificados
60__
100
60% EFECTIVIDAD
a
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
PT- 14 1/1
145
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
HALLAZGO: Personal insuficiente para abastecer la demanda de solicitudes de préstamos
hipotecarios.
CONDICIÓN: La falta de personal en la atención a los afiliados que requieren créditos
hipotecarios ocasiona demora en el proceso de precalificación y aprobación de los mismos.
CRITERIO: Es importante una de las claves del éxito es suficiente personal para actividades
con mayor demanda o carga, el personal debe ser motivado, bien capacitado, enfocado en
resultados y ubicado en sus fortalezas, ofrecerá más rendimiento
CAUSA.- La falta de atención en temporadas de mayor demanda de créditos hipotecarios.
EFECTO.- Afiliados insatisfechos y demoras en el proceso de precalificación y aprobación.
CONCLUSIÓN.- La falta de personal en la atención a los afiliados que requieren créditos
hipotecarios ocasiona demora en el proceso de precalificación y aprobación de los mismos. El
Gerente General y Gerente de crédito deben dar atención de manera urgente a la falta de
personal para el proceso de créditos hipotecarios.
RECOMENDACIÓN.- Al Gerente General y Gerente de crédito establecer un cronograma y
metodología de evaluación al desempeño de funciones para el personal y determinar cuáles
actividades están más demandadas y generan retraso en el proceso de con el fin de conocer en
que están fallando.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 01 1/1
146
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
HALLAZGO: Falta de comunicación de objetivos así como de la Plan Estratégico y
procedimientos del área hacia el personal de la misma.
CONDICIÓN.- La comunicación dentro de todo ámbito es fundamental, sobre todo si se
pretende alcanzar un mismo fin y por ende el logro de los objetivos planteados.
CAUSA: La falta de comunicación hacia el personal que dirige y la difusión de objetivos,
determinación de riesgos relacionados de manera formal.
EFECTO: Lo que ha ocasionado que el personal no tenga conocimiento que el área mantiene
objetivos, políticas las mismas que deberían ser aplicadas, además no conocen la Plan
Estratégico del BIESS.
CRITERIO.- El Gerente del área de crédito no ha elaborado un documento formalizado de los
objetivos, políticas que mantiene esta área, así como no ha dado a conocer la Plan Estratégico
del Banco.
CONCLUSIÓN.- El Gerente del área de crédito debe tener más comunicación con el personal
que el direcciona, debido a la falta de comunicación de objetivos así como de la Plan Estratégico
y procedimientos del área hacia el personal de la misma
RECOMENDACIÓN.- Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado
los objetivos, políticas del área y realizar el seguimiento necesario para su cumplimiento.
Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado de la Plan Estratégico que
persigue el Banco.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 02 1/1
147
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
HALLAZGO: Falta de control del personal encargado del proceso de recepción de la
documentación.
CONDICIÓN: La evaluación dentro de todas las áreas es fundamental ya que así se conocerá
falencias y oportunidades dentro del área.
CRITERIO: Los procedimientos para controlar la recepción de documentos garantizan que los
funcionarios utilicen los documentos adecuados para llevar a cabo su labor. Los procedimientos
son un componente clave del proceso de garantía de calidad.
CAUSA: La falta de control en la recepción de la documentación del afiliado para el
otorgamiento del crédito debido a la falta de revisión de la misma en la recepción y a la falta de
cultura de los afiliados al ingresar la documentación.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permite continuar los procesos con normalidad lo que
genera retrasos en los mismos y acumulación de solicitudes
CONCLUSIÓN.- La falta de control en la recepción de la documentación ha generado que no
permite continuar los procesos con normalidad lo que genera retrasos en los mismos y
acumulación de solicitudes.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer un cronograma y metodología
de evaluación al desempeño de funciones para todo el personal.
Al área de recepción de documentación presentar en un tiempo determinado la propuesta para la
respectiva aprobación.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 03 1/1
148
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
HALLAZGO: Falta de control del personal ha ocasionado la recepción de documentación
desactualizada y la perdida de la misma.
CONDICIÓN: No hay un control estricto sobre el manejo de documentación de los afiliados
dado que en ciertos casos entregan documentación que no se encuentra en vigencia y en ciertas
ocasiones traspalen o pierden la documentación
CRITERIO: Los principios de control requieren la revisión de documentos para controlar que
sean exactos, se cumplan con el detalla; deben ser revisados, el procedimiento de revisión
especifica las competencias que un revisor debe tener, y cómo se deben realizar los cambios que
sean necesarios en el documento.
CAUSA: La falta de control en la recepción de la documentación los asesores envían tramites
con la documentación incompleta, mismo que después son devueltas por Logística; caducidad de
ciertos documentos como el Certificado de Gravamen y Tras papeleo de trámites, al momento
de manipular las carpetas.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
CONCLUSIÓN.- La falta de control estricto sobre el manejo de documentación de los afiliados
dado que en ciertos casos entregan documentación que no se encuentra en vigencia y en ciertas
ocasiones traspalen o pierden la documentación.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer políticas de control del
manejo, revisión de la documentación de cada expediente de crédito con la finalidad de que no
se analice sin documentación actualizada y que corresponda.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 04 1/1
149
AA
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
HALLAZGO: Demora en la toma de tareas en el aplicativo LOGIFLOW, ONBASE por el
volumen de trámites que ingresan diariamente.
CONDICIÓN: La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue y genere retrasos en las
actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
CRITERIO: Los programas deben tener mayor capacidad de almacenamiento que permita a los
usuarios ingresar la información necesaria.
CAUSA: La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE, y la falta de almacenamiento ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue
y genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
CONCLUSIÓN.- La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE, y la falta de almacenamiento ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue
y genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer cronograma de capacitación en
el manejo adecuado de los sistemas LOGIFLOW, ONBASE y evaluar el manejo del mismo.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 05 1/1
150
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
HALLAZGO: Demora en la toma de tareas en el aplicativo LOGIFLOW, ONBASE por el
volumen de trámites que ingresan diariamente.
CONDICIÓN: La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue y genere retrasos en las
actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
Problemas con el aplicativo de digitalización ONBASE, en el sentido de que no carga la
documentación, esto impide que los peritos avaluadores no visualicen los documentos digitales
que les corresponden para la inspección.
Problema con los scanner, puede que estos equipos se dañen o no escaneen bien la
documentación, sea escasa la visibilidad retrasaría el proceso.
Lentitud al abrir la documentación desde la aplicación, sea por que este congestionada la red por
la demasiada información.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
A
HA- 06 1/2
151
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-10
CAUSA: La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE, y la falta de almacenamiento ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue
y genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
CONCLUSIÓN.- La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE, y la falta de almacenamiento ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue
y genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer cronograma de capacitación en
el manejo adecuado de los sistemas LOGIFLOW, ONBASE y evaluar el manejo del mismo.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 06 2/2
152
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-13
HALLAZGO: Demora en el proceso de precalificación (evaluación) al momento de evaluar los
bienes a adquirir.
CONDICIÓN: Demora al momento de asignar perito, sea por que este tenga demasiados
trámites, en casos en que hay dos peritos por provincias.
Falta de profesionales avaluadores.
Problemas al contactar con los vendedores o dueño del bien.
Una vez que se hace el informe de avalúo, el perito debe escanear y enviar este documento por
correo electrónico, el físico por valija, aquí hay un problema grave ya que al momento de enviar
por valija se pueden perder y se perdería tiempo ya que esta información se ingresa al aplicativo
LOGIFLOW, el informe físico es importante para el perito fiscalizador ya que tiene la firma del
profesional, y eso avala la inspección.
En la aprobación se tiene problemas cuando en el informe se indica que el bien no cumple con
los parámetros establecidos en el Manual de Crédito.
Cuando el bien es tasado en un valor inferior al que se estableció en el precalificación, y el
afiliado exija un nuevo AVALUO.
CRITERIO: El valor de un bien, sea este tangible o intangible; mueble o inmueble, es
totalmente subjetivo; entonces, de lo que trata la profesión de tasador, valuador o avaluador es de
demostrar el porqué de los resultados que obtenemos, exponiendo datos y razones cuantitativas
por la que se llega a los valores El avalúo fiscal de una propiedad corresponde a la suma del
avalúo de terreno y el avalúo de las construcciones que existan en él.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 07 1/2
153
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
HOJA DE HALLAZGOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Ref.: PT-13
CAUSA: La falta de profesionales calificados en peritos de inmuebles y la falta de capacitación
en el manejo del software LOGIFLOW ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue
y genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios, para su
aprobación.
EFECTO.- Lo que ha provocado que no permita continuar los procesos y que genere retrasos en
los mismos.
CONCLUSIÓN.- La falta de profesionales calificados en peritos de inmuebles y la falta de
capacitación en el manejo del software LOGIFLOW, el informe físico es importante para el
perito fiscalizador ya que tiene la firma del profesional, y eso avala la inspección, ha ocasionado
que la plataforma de la misma se cuelgue y genere retrasos en las actividades para la evaluación
de créditos hipotecarios, para su aprobación
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer cronograma de evaluaciones a
fin de poder cubrir la demanda de evaluaciones y capacitar al mismo en el manejo del sistema
LOGIFLOW.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 30/07/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 30/07/2015
HA- 07 2/2
154
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Objetivos:
• Solicitar información sobre el proceso de aprobación de préstamos.
• Verificar el grado de cumplimiento de la normativa
N° ACTIVIDADES A
REALIZARSE HORAS/ PLANIF
HORAS/ REALES
DIF. REF P/T
ELAB POR: OBSERVACIONES
1
Solicitar el manual
de procedimientos y
normativa
relacionada al
proceso de
aprobación.
2 2 0 PT- 15 AN
2
Aplicar un
cuestionario de
control interno
2 2 0 PT- 16 AN
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 12/06/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 12/06/2015
P/A 3
1/2
a
a®Ω
Elabo
Revis
PT-1/
BANCO
PE
Ω
orado por:
sado por: R
- 15 /2
O DEL INST
ANÁLISI
ERÍODO DE
Néstor Apol
Roberto Sand
TITUTO EC
IS DEL INS
EL 01 DE EN
lo
doval
155
CUATORIA
STRUCTIVO
NERO AL 3
ANO DE SEG
O DE APRO
31 DE DICIE
Fecha: 0
Fecha: 0
GURIDAD
OBACIÓN
EMBRE DE
05/08/2015
05/08/2015
SOCIAL
EL 2014
156
A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
ANÁLISIS DEL INSTRUCTIVO DE APROBACIÓN
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Una vez que el Perito y el Abogado han cargado el Informe de Avalúo y el Informe de Estudio
de Títulos respectivamente, el sistema corre las reglas pertinentes y activa la pantalla de
aprobación. Para continuar el proceso, el Analista de Aprobación debe:
En la pantalla de Inicio de Logiflow aparece la tarea asignada (automáticamente por distribución
de carga). Da clic en el registro sobre el número de NIP que se presenta como hipervínculo.
Se abre la ventada de trabajo del NIP donde existen pestañas con información de la solicitud, la
opción “Trabajar con Documentos” y las decisiones de “Aprobar”, “Cambio de Monto” y
“Negado”.
El resultado de cada Informe se puede observar en las pestañas “Datos Gastos Avalúo” y “Datos Gestión Legal”, al final aparece el campo “Resultado Garantía Avalúo” y Resultado Estudio Títulos
Si bien están habilitados los tres botones (Aprobar, Rechazar y Cambio de Monto), el sistema
valida que la decisión seleccionada coincida con la respuesta en base a los informes de los
profesionales.
Si el resultado del Avalúo y del Estudio de Títulos es “Garantía Adecuada”, y el Monto del Bien
Inmueble del Informe de Avalúo cubre la Garantía necesaria, el sistema solo permite Aprobar.
Por cuanto como se mencionó anteriormente, si selecciona las otras opciones me despliega los
mensajes indicados. Se da clic en la Opción “Aprobar”.
El sistema valido los resultados de los informes con la opción seleccionada y si es correcto se
registra la Aprobación.
Una vez que el trámite es Aprobado, se envían mensajes escritos al cliente indicando que su
solicitud fue Aprobada y que debe reunir y presentar los documentos para la Constitución de la
Hipoteca, así como también se publica en la página web del Banco este resultado. Y con esta
Aprobación, el trámite pasa a estado “Recepción de Documento Legales”
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
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157
a
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Se realiza el análisis del área mediante el cuestionario de control interno en base a los ocho
componentes de control interno COSO II:
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
AMBIENTE DE CONTROL
1
¿El Banco posee un Código de Ética y ha sido difundido para toda la entidad?
X 10 10
2 ¿Las autoridades del área de préstamo hipotecario cumplen las expectativas de liderazgo?
X 10 10
3
¿Usted cree que se encuentra capacitado profesionalmente para el cargo que desempeña?
X 10 10
4
¿Se realizan reuniones periódicas para analizar el desempeño del área de aprobación de préstamos hipotecarios?
X 10 10
5
¿La estructura del área de aprobación del préstamo hipotecario se encuentra regida por su correspondiente Manual de Funciones?
x 10 10
6
¿Todos los funcionarios se encuentran comprometidos con sus labores y tienen la predisposición total de su tiempo?
x 10 0 No todo el personal se encuentra comprometido con sus actividades
7
¿Existe una relación cordial entre la Dirección y los funcionarios del área de aprobación de préstamo hipotecario?
x 10 10
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
PT- 16 1/8
158
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
AMBIENTE DE CONTROL
8
¿El número de personal está de acuerdo el volumen de solicitudes de préstamo del Banco así como la naturaleza y complejidad de sus actividades y sistemas?
x 10 0
La magnitud de solicitudes es alto y no abastece el
personal.
9
¿El número de personal está de acuerdo con el tamaño de la Banco así como la naturaleza y complejidad de sus actividades y sistemas?
x
10
0
El personal no es suficiente para el análisis de solicitudes de préstamos hipotecarios.
10
¿Se realiza la asignación de responsabilidad a los funcionarios en forma sistémica de las actividades de precalificaron de préstamo hipotecario?
x
10
10
11
¿El área de aprobación cuenta con políticas de clasificación, evaluación, a los funcionarios?
x
10
10 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
12
¿Existen formas o medios para dar a conocer los objetivos del área de préstamo hipotecario del Banco?
x
10
10
13
¿El área de aprobación de préstamos hipotecarios cuenta con un plan estratégico difundido interna y externamente?
x
10
5
No se ha difundido a todo el personal.
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
PT- 16 2/8
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A
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
14
¿Existe una relación directa entre los objetivos y los procesos de del área de aprobación del Banco?
x
10
10
15 ¿Existe fijación del riesgo aceptado para los objetivos establecidos?
x
10
0
No se ha establecido relación de riesgos con los objetivos planteados
IDENTIFICACION DE EVENTOS
16
¿Están identificados y evaluados los eventos tanto internos como externos que influyen en el éxito o fracaso del logro de los objetivos de aprobación de préstamos hipotecarios?
x
10
0
No se ha identificados los factores que influyen directamente en la consecución de objetivos
17
¿Se modifican las políticas y procedimientos cuando es necesario de las actividades aprobación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
18
¿Se han implantado técnicas para la identificación de eventos como: análisis FODA, análisis del flujo del proceso que puedan afectar el logro de los objetivos de las actividades aprobación de préstamos hipotecarios?
x
10
0
No se realiza periódicamente el análisis de las debilidades del área
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
EVALUACION DE RIESGOS
19
¿Están establecidos y adecuadamente coordinados los objetivos de las actividades aprobación de préstamos hipotecarios y los objetivos de cada uno de los procesos de la misma?
x
10
10
20 ¿La Banco ha realizado estudios de probabilidad e impacto de los posibles eventos?
x
10
0
No se maneja una administración bajo riesgos de las actividades realizadas
21
¿Existen mecanismos para identificar y reaccionar ante los cambios que pueden afectar a la Banco?
x
10
10 RESPUESTA AL RIESGO
22 ¿Existen mecanismos para el análisis de alternativas?
x
10 10
23
¿Existe apoyo de los directivos en acciones orientadas al estudio de alternativas?
x
10
10 ACTIVIDADES DE CONTROL
24 ¿Se cumple estrictamente con la normativa vigente los requisitos para los afiliados en la aprobación de créditos?
x
10
0
No se cumple estrictamente la normativa lo que ocasiona retraso en la aprobación de solicitudes
25
¿Existe un control sobre los
ingresos, actualización de
datos y salida de los
afiliados?
x
10
0
No hay control estricto sobre la entrega de la documentación del afiliado en la recepción de la misma
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
ACTIVIDADES DE CONTROL
26
¿Las actividades de control, incluyen los controles preventivos, detectivos, manuales e informáticos en la aprobación de préstamos hipotecarios?
x
10
0
No hay control estricto sobre el manejo de la documentación de los afiliados dado que ha generado pérdidas de los mismos.
27
¿La Banco maneja indicadores de desempeño para supervisar y evaluar la gestión del área de aprobación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
28
¿Se obtiene respaldos de la información diariamente en discos magnéticos y escritos de los procesos de aprobación de créditos hipotecarios?
x
10
5
En ciertas ocasiones el sistema colapsa debido a la magnitud de trabajo.
INFORMACIÓN Y CONTROL
29
¿Se entrega información como reglamentos, manuales etc., a los empleados encargados de la aprobación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
30
¿Los informes de solicitud de crédito hipotecarios son entregados oportunamente para la otorgación de los mismos?
x
10
5
Son entregados con un tiempo mayor al establecido lo que ocasiona tardanza en la aprobación.
31 ¿Los afiliados son informados acerca de la normativa para la solicitud de un crédito?
x
10
0
No son informados oportunamente lo que ocasiona demoras en el proceso
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
INFORMACIÓN Y CONTROL
32
¿Se ha establecido una comunicación interna en sentido amplio, que facilite la circulación de la información tanto formal como informal?
x
10
10
33
¿La Banco ha realizado reportes periódicos sobre los resultados de ejecución de las solicitudes de préstamos hipotecarios precalificados?
x
10
0
El análisis es trimestral lo que no se puede corregir oportunamente las dificultades del área
34
¿Los sistemas de información integran la totalidad de operaciones, permitiendo que en tiempo real, los directivos y los funcionarios accedan a la información para controlar sus actividades?
x
10
5
En ciertas ocasiones el sistema colapsa debido a la magnitud de trabajo.
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
35
¿Se evalúa y supervisa en forma continua la calidad y rendimiento del Sistema de Control Interno, su alcance y la frecuencia, en función de la evaluación de riesgos del proceso de aprobación de préstamos hipotecarios?
x
10
10
36 ¿El Directorio revisa y analiza los informes del Gerente?
x
10 10
37 ¿Existe una evaluación operativa por parte de Auditoría?
x
10 10
Evaluación sobre la parte financiera
38 ¿Se ha implantado herramientas de evaluación a los procesos?
x
10 10
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
PT- 16 6/8
163
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BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
N° Factores de Evaluación SI NO Punt. Óptimo Calificación Observaciones
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
39
¿Se aplican las sugerencias emitidas en los informes externos; además se comunican los hallazgos a los directivos y responsables?
x
10
5
Sugerencias del manejo de la parte económica financiera
40
¿Periódicamente realizan la revisión y envío de estados de las solicitudes a los afiliados? x
10
0
No se realiza un reporte sobre el estado de solicitudes
TOTAL 400 240
NC= CTx100 = 240 x100 = 60% PT 400
PONDERACIÓN TOTAL 400
40 preguntas / Valoración Total 240 RG = Riesgo de Control 40%
MATRIZ DE CONFIANZA Y RIESGO
CONFIANZA BAJA MEDIA ALTA
10%-45% 46%-75% 76%-95% ALTO MEDIO BAJO
RIESGO
Elaborado por: Néstor Apolo Fecha: 05/08/2015
Revisado por: Roberto Sandoval Fecha: 05/08/2015
PT- 16 7/8
164
4.3 FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CARTA A LA GERENCIA
Quito, 25 de Agosto del 2015
Abogado.
Christian Bucheli Albán
GERENTE GENERAL
BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
Presente.-
De mi consideración:
INFORME CONFIDENCIAL PARA LA ADMINISTRACIÓN SOBRE LA AUDITORÍA
DE GESTIÓN APLICADA AL ÁREA DE PRECALIFICACIÓN Y APROBACIÓN DE LOS
PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE
SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –QUITO.
Como es de su conocimiento N.A.J & Asociados Auditores Independientes ha realizado la
auditoría de gestión al área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del
Banco Del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social año 2014 – matriz Quito. Aprobada por la
Gerencia de las misma, esta Auditoria fue aplicada específicamente a la gestión y productividad
del área de precalificación y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco Del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, análisis realizado para el periodo 2014, le comunico que hemos
realizamos evaluación del control interno de la compañía con criterios que los auditores operativos
han considerado pertinentes, con el propósito de evaluar el control interno de acuerdo a las Normas
de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs.
La evaluación profesional realizada examinó las políticas, normas, procedimientos y objetivos
internos para cada área en análisis y para expresar una opinión sobre la gestión de la administración
y la estructura organizativa.
165
La administración de la compañía es la única responsable del sistema de control interno y de su
gestión interna empresarial.
Respondiendo a la responsabilidad contraída, indicamos que el sistema de control interno de la
gestión tiene como objetivo dar a la administración seguridad razonable del cumplimiento de las
funciones, normas internas y de la realización eficiente y eficaz del trabajo encomendado.
Como consecuencia de las limitaciones inherentes a un sistema de control interno de la gestión, es
probable que existan errores e irregularidades no detectados por el equipo auditor.
La evaluación realizada revelará todas las debilidades de la gestión. Como resultado no se expresa
ninguna opinión sobre el sistema de control interno a la gestión.
En base a nuestra revisión dentro del área precalificación y aprobación de los préstamos
hipotecarios del Banco Del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social hemos preparado una serie de
recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno y de los procedimientos para
una eficiente y eficaz gestión. Las recomendaciones tienen las mejoras al control interno.
Este informe se preparó con el objetivo de proporcionar a la administración del área precalificación
y aprobación de los préstamos hipotecarios del Banco Del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, sobre la gestión para lo cual presentamos las evidencias del caso de los procedimientos a
corregir.
Los comentarios y recomendaciones las daremos en el plazo señalado y esperamos dialogar de la
auditoría realizada con la administración.
Atentamente.
___________________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
166
INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN ÁREA DE PRECALIFICACIÓN Y
APROBACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS DEL BANCO DEL INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AÑO 2014 – MATRIZ –QUITO
A los señores del Directorio:
Una vez realizada la Auditoria de Gestión del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Al 31 de diciembre del 2014 la gestión desempeñada en los procesos y procedimientos que se
desarrollan dentro del Departamento de crédito hipotecario en el proceso de precalificación y
aprobación.
La gestión es responsabilidad de la administración del Banco. Nuestra responsabilidad es expresar
una opinión sobre la gestión en el ejercicio de las funciones dentro del área.
Se determinó las siguientes conclusiones y recomendaciones
CONCLUSIÓN.- La falta de personal en la atención a los afiliados que requieren créditos
hipotecarios ocasiona demora en el proceso de precalificación y aprobación de los mismos. El
Gerente General y Gerente de crédito deben dar atención de manera urgente a la falta de personal
para el proceso de créditos hipotecarios.
RECOMENDACIÓN.- Al Gerente General y Gerente de crédito establecer un cronograma y
metodología de evaluación al desempeño de funciones para el personal y determinar cuáles
actividades están más demandadas y generan retraso en el proceso de con el fin de conocer en que
están fallando.
CONCLUSIÓN.- El Gerente del área de crédito debe tener más comunicación con el personal que
el direcciona, debido a la falta de comunicación de objetivos así como de la Plan Estratégico y
procedimientos del área hacia el personal de la misma
167
RECOMENDACIÓN.- Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado los
objetivos, políticas del área y realizar el seguimiento necesario para su cumplimiento.
Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado de la Plan Estratégico que
persigue el Banco.
CONCLUSIÓN.- La falta de control en la recepción de la documentación ha generado que no
permite continuar los procesos con normalidad lo que genera retrasos en los mismos y acumulación
de solicitudes.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer un cronograma y metodología de
evaluación al desempeño de funciones para todo el personal.
Al área de recepción de documentación presentar en un tiempo determinado la propuesta para la
respectiva aprobación.
CONCLUSIÓN.- La falta de control estricto sobre el manejo de documentación de los afiliados
dado que en ciertos casos entregan documentación que no se encuentra en vigencia y en ciertas
ocasiones traspalen o pierden la documentación.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer políticas de control del manejo,
revisión de la documentación de cada expediente de crédito con la finalidad de que no se analice
sin documentación actualizada y que corresponda.
168
CONCLUSIÓN.- La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE, y la falta de almacenamiento ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue y
genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer cronograma de capacitación en el
manejo adecuado de los sistemas LOGIFLOW, ONBASE y evaluar el manejo del mismo.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
CONCLUSIÓN.- La falta de capacitación del personal en el manejo del software LOGIFLOW,
ONBASE, y la falta de almacenamiento ha ocasionado que la plataforma de la misma se cuelgue y
genere retrasos en las actividades para la evaluación de créditos hipotecarios.
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer cronograma de capacitación en el
manejo adecuado de los sistemas LOGIFLOW, ONBASE y evaluar el manejo del mismo.
Al Gerente del área de sistemas evaluar la capacidad de almacenamiento de los sistemas con la
finalidad de mejorar la misma y no generar que el sistema colapse.
169
CONCLUSIÓN.- La falta de profesionales calificados en peritos de inmuebles y la flata de
capacitación en el manejo del software LOGIFLOW, el informe físico es importante para el perito
fiscalizador ya que tiene la firma del profesional, y eso avala la inspección, ha ocasionado que la
plataforma de la misma se cuelgue y genere retrasos en las actividades para la evaluación de
créditos hipotecarios, para su aprobación
RECOMENDACIÓN: Al Gerente del área de crédito establecer cronograma de evaluaciones a fin
de poder cubrir la demanda de evaluaciones y capacitar al mismo en el manejo del sistema
LOGIFLOW.
La auditoría de gestión desarrollada comprende una evaluación de pruebas selectivas, se obtienen
evidencias que respaldan la información revelada en los papeles de trabajo, Consideramos que la
auditoria que hemos desarrollado proporciona el fundamento del dictamen como profesionales
auditores.
Atentamente.
___________________________
Néstor Apolo
N.A.J & Asociados Auditores Independientes
170
CAPÍTULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
BIESS es una institución financiera que se dedicada a créditos hipotecarios y quirografarios para
los afiliados al IESS con tasa de interés bajas a las demás instituciones financieras tiene un
importante posicionamiento y tiene varias áreas que deben ser coordinadas y evaluado el trabajo
realizado para el mejoramiento de toda la operatividad, el Auditor concluye lo siguiente:
• El BIESS está en crecimiento y tiene importante mercado captado tanto en la ciudad de
Quito como en otras ciudades, tiene una imagen cuenta con alianzas estratégicas y
estratégicas de mercado
• La planificación estratégica del BIESS tiene una visión clara de lo que quiere llegar a ser y
de los objetivos a largo plazo.
• En el Diagnostico Situacional refleja las fortalezas y debilidades del análisis interno, y de
las oportunidades y amenazas de del análisis externo con el análisis del macroambiente y
microambiente.
• BIESS muestra una estructura orgánica adecuada y bien organizada, para que puedan
realizar sus funciones de forma óptima y un ambiente laboral agradable, permite obtener
mayores y satisfacer las necesidades.
• Se determinó que el BIESS en el área de precalificación de créditos hipotecarios tiene un
control interno medio, por lo cual se debe considerar tomar en cuenta en las áreas de mayor
deficiencia, una de las que debe aplicar más sus funciones establecidas.
• En la evaluación para desarrollar la Auditoría de Gestión se pudo comprobar a través de
cuestionarios de control interno y la evaluación de los diferentes expedientes de solicitudes
de crédito el desempeño de las funciones y de su gestión.
171
5.2 RECOMENDACIONES
Actualmente es necesario evaluar la gestión interna, de la cultura y planificación; las estrategias
que deben estar siempre orientadas a satisfacer no solo al cliente sino también a los usuarios
internos, que son los que generan el valor en la empresa, se recomiendan:
• El Gerente General debe disponer por escrito se realice una planificación y dar
cumplimiento a este plan en forma oportuna y completa. Y dar cumplimiento a la
planificación anual establecida para su área en forma oportuna y eficaz.
• El Gerente debe dar cumplimiento al Manual de Funciones establecido para el área de
precalificación y aprobación de créditos hipotecarios y se debe considerar las áreas que
requieren mayor personal con la finalidad de cubrir toda la demanda en tiempo oportuno.
• Al Gerente General y Gerente de crédito establecer un cronograma y metodología de
evaluación al desempeño de funciones para el personal y determinar cuáles actividades
están más demandadas y generan retraso en el proceso de con el fin de conocer en que
están fallando.
• Al Gerente del área de crédito difundir en un documento formalizado de la Plan Estratégico
que persigue el Banco.
• Al Gerente del área de crédito establecer un cronograma y metodología de evaluación al
desempeño de funciones para todo el personal.
• Al Gerente del área de crédito establecer políticas de control del manejo, revisión de la
documentación de cada expediente de crédito con la finalidad de que no se analice sin
documentación actualizada y que corresponda.
172
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