UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ...€¦ · quienes han creído en mi siempre,...

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS,

CONTABLES Y FINANCIEROS PARA TRANSPORTES

NOROCCIDENTAL CIA. LTDA.

AUTORA: JESSICA NATHALY ZURITA VERGARA [email protected]

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA

DIRECTOR: DR. MARCO LEÓN ALVEAR

[email protected]

QUITO, DM. ABRIL 2015

Zurita Vergara, Jessica Nathaly (2015). Sistema de

Procedimientos Administrativos Contables y Financieros para

Transportes Noroccidental Cía. Ltda. Trabajo de investigación

para optar por el grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contadora Pública Autorizada. Facultad de Ciencias

Administrativas. Quito UCE. 158 p.

ii

DEDICATORIA

A Dios quien supo guiarme por el buen camino, darme fuerza para continuar y no desmayar frente

a las adversidades; por haberme dado sabiduría, paciencia y ser el ejemplo más grande de amor en

este mundo.

A mis padres y a mi hermano porque siempre estuvieron a mi lado en el transcurso de mi vida

estudiantil, brindándome mucho amor, apoyo y consejos para hacer de mi una persona de bien.

A mis compañeros y amigos presentes y pasados, quienes sin esperar nada a cambio compartieron

su conocimiento, alegrías, tristezas y a todas las personas que durante estos cinco años estuvieron a

mi lado apoyándome y contribuyeron para el cumplimiento de este objetivo.

iii

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por fortalecer mi mente y mi corazón y haberme dado una familia maravillosa,

quienes han creído en mi siempre, dándome ejemplo de superación, humildad y sacrificio,

El más eterno agradecimiento para mis padres Edgar Zurita M. y Judith Vergara B. y mi hermano

Stalin Zurita V. por ser el mejor ejemplo de constancia, fortaleza, responsabilidad y amor

incondicional, por ser mi motor de inspiración, por sus enseñanzas, sus mensajes de aliento; porque

han fomentado en mí el deseo de superación y triunfo en la vida.

Un agradecimiento especial a mi director de tesis Dr. Marco León Alvear por impartir sus

conocimientos, por su apoyo, tiempo y paciencia invertido en mi durante el desarrollo de esta

investigación.

A todos los directivos y trabajadores de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA., por

depositar su confianza y brindarme el respaldo necesario para elaborar este trabajo de

investigación.

iv

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL




Yo, JESSICA NATHALY ZURITA VERGARA en calidad de autora del trabajo de

investigación o Tesis realizada sobre SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS, CONTABLES Y FINANCIEROS PARA TRANSPORTES

NOROCCIDENTAL CIA. LTDA., por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL

DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o parte de los que

contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.

Los derechos que como autor me corresponde, con excepción de la presente autorización seguirán

vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8,19 y demás

pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.

Quito, a 20 de Abril del 2015

JESSICA NATHALY ZURITA VERGARA

C.C.1722961875

v

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS




Por la presente, dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la señorita

JESSICA NATHALY ZURITA VERGARA, para optar el título profesional cuyo tema es:

SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS, CONTABLES Y

FINANCIEROS PARA TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA., la misma

que reúne los requerimientos, y los méritos suficientes para ser sometida a evaluación por el

tribunal calificador.

En la ciudad de Quito, a los 20 días del mes de Abril de 2015.

DR. MARCO LEÓN ALVEAR

C.C. 1703896652

vii

CONTENIDO

DEDICATORIA ................................................................................................................................ ii

AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iii

AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................. iv

APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ................................................................................... v

CONTENIDO .................................................................................................................................. vii

LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xii

LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................................... xiii

ANEXOS......................................................................................................................................... xiv

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................. xv

ABSTRACT .................................................................................................................................... xvi

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... xvii

CAPÍTULO I ....................................................................................................................................... 1

1. Generalidades ...................................................................................................................... 1

1.1. Base legal ............................................................................................................................. 1

1.1.1. Ley de Régimen Tributario Interno ..................................................................................... 1

1.1.2. Código de Trabajo ............................................................................................................... 2

1.1.3. Ley de Transporte Terrestre Tránsito y Seguridad vial ....................................................... 2

1.1.4. Ley de Seguridad Social ...................................................................................................... 3

1.1.5. Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) ................................................. 3

1.1.6. Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) .................................................................. 4

1.1.7. Ordenanza sobre el Impuesto de Patente Municipal ............................................................ 4

1.2. Antecedentes de la empresa Transportes Noroccidental Cía. Ltda. ..................................... 5

1.3. Constitución de la Empresa ................................................................................................. 6

1.4. Misión .................................................................................................................................. 7

1.5. Visión ................................................................................................................................... 7

1.6. Foda ..................................................................................................................................... 8

1.6.1. Fortalezas: ............................................................................................................................ 8

1.6.2. Oportunidades ...................................................................................................................... 8

1.6.3. Debilidades .......................................................................................................................... 8

1.6.4. Amenazas ............................................................................................................................. 8

1.7. Políticas................................................................................................................................ 9

1.7.1. Política de Calidad ............................................................................................................... 9

1.8. Objetivos de Calidad ............................................................................................................ 9

1.9. Estructura Organizacional.................................................................................................. 10

viii

CAPÍTULO II ................................................................................................................................... 11

2. Planificación Estratégica.................................................................................................... 11

2.1. Objetivos ............................................................................................................................ 11

2.1.1. Objetivo General ................................................................................................................ 11

2.1.2. Objetivos Específicos ........................................................................................................ 11

2.2. Políticas.............................................................................................................................. 12

2.2.1. Política de Moral y Ética empresarial ................................................................................ 12

2.2.1.1. Objetivo ............................................................................................................................. 12

2.2.1.2. Alcance .............................................................................................................................. 12

2.2.1.3. Desarrollo de la Política ..................................................................................................... 12

2.2.1.4. Matriz de Responsabilidad................................................................................................. 14

2.2.2. Política Ambiental y Seguridad Industrial ......................................................................... 15

2.2.2.1. Objetivo ............................................................................................................................. 15

2.2.2.2. Alcance .............................................................................................................................. 15

2.2.2.3. Medidas para la preservación del ambiente y la Seguridad Industrial ............................... 15


2.2.3. Política para la protección de los bienes de la compañía ................................................... 16

2.2.3.1. Objetivo ............................................................................................................................. 16

2.2.3.2. Alcance .............................................................................................................................. 16

2.2.3.3. Medidas de Seguridad para la protección de los bienes de la compañía ........................... 17


2.3. Valores ............................................................................................................................... 19

2.3.1. Valores morales ................................................................................................................. 19

2.3.2. Valores de competencia ..................................................................................................... 20

2.4. Misión ................................................................................................................................ 20

2.5. Visión ................................................................................................................................. 20

2.6. Análisis FODA .................................................................................................................. 21

2.6.1. Matriz de Impacto Externa ................................................................................................ 22

2.6.2. Matriz de Impacto Interna.................................................................................................. 24

2.6.3. Matriz de Vulnerabilidad ................................................................................................... 26

2.6.4. Matriz de Aprovechabilidad .............................................................................................. 28

2.6.5. FODA ................................................................................................................................ 30

2.6.6. Matriz de Estrategias ......................................................................................................... 32

2.7. Estructura Organizacional.................................................................................................. 35

2.8. Organigrama Funcional ..................................................................................................... 36

2.9. Organigrama de Personal ................................................................................................... 37

ix

CAPÍTULO III .................................................................................................................................. 38

3. Normas, Políticas y Procedimientos Administrativos para Transportes

Noroccidental Cía. Ltda. .................................................................................................... 38

3.1. Normas Administrativas .................................................................................................... 38

3.1.1. Normas Generales .............................................................................................................. 38

3.1.2. Normas de admisión de los trabajadores ........................................................................... 39

3.1.3. Normas de Horarios y Duración de la Jornada .................................................................. 40

3.1.4. Normas sobre Remuneraciones ......................................................................................... 41

3.1.5. Normas de Seguridad Industrial: ....................................................................................... 41

3.1.6. Sanciones ........................................................................................................................... 42

3.2. Políticas Administrativas ................................................................................................... 43

3.2.1. Políticas de Calidad ........................................................................................................... 43

3.2.2. Política de Prevención y Control para evitar el Consumo de Alcohol ............................... 43

3.2.3. Política de Medioambiente, Seguridad y Salud Ocupacional ............................................ 43

3.3. Procedimientos Administrativos ........................................................................................ 45

3.3.1. Procedimientos del Presidente ........................................................................................... 45

3.3.2. Procedimiento del Gerente General ................................................................................... 46

3.3.3. Procedimiento de Asesoría Legal ...................................................................................... 47

3.3.4. Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Legal .................................................. 48

3.3.5. Procedimiento del Asesor Financiero ................................................................................ 49

3.3.6. Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Financiero .......................................... 50

3.3.7. Procedimiento del Área de Gestión ................................................................................... 51

3.3.8. Diagrama de flujo del Procedimiento de Gestión .............................................................. 52

3.3.9. Procedimiento de Tecnologías de la Información ............................................................. 53

3.3.10. Diagrama de flujo del Procedimiento de Tecnologías de la Información .......................... 54

3.3.11. Procedimiento de Servicios Generales............................................................................... 55

3.3.12. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Servicios Generales .......................................... 56

3.3.13. Procedimiento de Recepción de documentos .................................................................... 57

3.3.14. Diagrama del Procedimiento de Recepción de documentos .............................................. 58

3.3.15. Diagrama del Procedimiento de Reposición de Caja Chica .............................................. 59

3.3.16. Procedimiento de Mensajería ............................................................................................. 60

3.3.17. Diagrama de Flujo del procedimiento de Mensajería ........................................................ 61

3.3.18. Procedimiento de Asistente de archivo .............................................................................. 62

3.3.19. Diagrama de flujo del procedimiento del Asistente de archivo ......................................... 63

3.3.20. Procedimiento de Asistente de seguros.............................................................................. 64

3.3.21. Diagrama de flujo del Procedimiento de Asistente de seguros.-Incidente en gabarra ....... 65

x

3.3.22. Procedimiento de control en facturación y registro de ingresos ........................................ 66

3.3.23. Diagrama de flujo del Procedimiento de control en facturación y registro de

ingresos .............................................................................................................................. 67

3.3.24. Diagramas de Flujo Procedimiento de Envío de Ofertas ................................................... 68

3.3.25. Diagramas de Flujo Procedimiento de Identificación de Clientes Potenciales .................. 69

3.3.26. Procedimiento de Proyectos Especiales ............................................................................. 70

3.3.27. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Proyectos Especiales.- Movilización

fluvial ................................................................................................................................. 72

3.3.28. Procedimiento de Seguridad Industrial .............................................................................. 73

3.3.29. Diagrama de Flujo de Seguridad Industrial y Salud ocupacional ...................................... 75

3.3.30. Procedimiento de Mantenimiento de Equipos ................................................................... 76

3.3.31. Diagrama del Procedimiento de Mantenimiento de Equipos............................................. 78

3.3.32. Procedimiento de Operaciones .......................................................................................... 79

3.3.33. Diagrama del Procedimiento de Operaciones.- Movilización Terrestre ............................ 82

3.3.34. Procedimiento de contratación de proveedores y mantenimiento de la cartera de

proveedores calificados...................................................................................................... 83

3.3.35. Diagrama de Flujo del Procedimiento de contratación de proveedores y

mantenimiento de la cartera de proveedores calificados ................................................... 85

3.3.36. Procedimiento del área contable ........................................................................................ 86

3.3.37. Diagrama de flujo del Procedimiento Contable ................................................................. 88

3.3.38. Procedimiento de contabilización facturas de proveedores de transporte ......................... 89

3.3.39. Diagrama de flujo del Procedimiento de contabilización facturas de proveedores de

transporte ........................................................................................................................... 90

3.3.40. Diagrama de flujo del Procedimiento de pago a proveedores ........................................... 91

3.3.41. Procedimiento de Contratación de Personal Área de Talento Humano ............................. 92

3.3.42. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Contratación de Personal ................................. 94

CAPÍTULO IV .................................................................................................................................. 95

4. Normas, Políticas y Procedimientos Contables para Transportes Noroccidental Cía.

Ltda. ................................................................................................................................... 95

4.1. Plan de Cuentas .................................................................................................................. 95

4.2. Normas Contables ............................................................................................................ 104

4.3. Políticas Contables ........................................................................................................... 106

4.3.1. Cuentas comerciales por cobrar ....................................................................................... 106

4.3.2. Propiedad y Equipo .......................................................................................................... 106

4.3.2.1. Medición en el momento del reconocimiento .................................................................. 106

4.3.2.2. Medición posterior al reconocimiento ............................................................................. 107

4.3.2.3. Método de depreciación y vidas útiles ............................................................................. 107

xi

4.3.2.4. Retiro o venta de propiedades, planta y equipo ............................................................... 107

4.3.2.5. Costos por préstamos ....................................................................................................... 108

4.3.2.6. Deterioro del valor de los activos tangibles ..................................................................... 108

4.3.3. Impuestos ......................................................................................................................... 108

4.3.4. Beneficios definidos: Jubilación patronal y bonificación por desahucio ......................... 109

4.3.5. Costos y gastos ................................................................................................................ 109

4.4. Procedimientos Contables................................................................................................ 110

CAPÍTULO V ................................................................................................................................. 125

5. Normas, Políticas y Procedimientos Financieros para Transportes Noroccidental

Cía. Ltda. ......................................................................................................................... 125

5.1. Presupuesto ...................................................................................................................... 125

5.1.1. Normas de Presupuesto .................................................................................................... 125

5.1.2. Políticas de Presupuesto................................................................................................... 126

5.1.3. Procedimiento de Presupuesto ......................................................................................... 126

5.2. Estados Financieros ......................................................................................................... 126

5.2.1. Procedimientos ................................................................................................................ 126

5.2.2. Razones Financieras ........................................................................................................ 127

5.2.2.1. Razones de Liquidez ........................................................................................................ 127

5.2.2.2. Capital de Trabajo ............................................................................................................ 127

5.2.2.3. Razón Circulante ............................................................................................................. 127

5.2.2.4. Prueba o Razón Ácida...................................................................................................... 128

5.2.2.5. Prueba Súper Ácida ......................................................................................................... 128

5.2.2.6. Cobertura de Pagos .......................................................................................................... 128

5.2.2.7. Razones de Apalancamiento ............................................................................................ 128

5.2.2.8. Razón de Endeudamiento ................................................................................................ 129

5.2.2.9. Razón de Autonomía ....................................................................................................... 129

5.2.2.10. Razón de Apalancamiento Interno ................................................................................... 129

5.2.2.11. Razón de Capitalización Interna ...................................................................................... 129

CAPÍTULO VI ................................................................................................................................ 130

6. Conclusiones y Recomendaciones ................................................................................... 130

6.1. CONCLUSIONES ........................................................................................................... 130

6.2. RECOMENDACIONES .................................................................................................. 132

Bibliografía ..................................................................................................................................... 134

Anexos ......................................................................................................................................... 136

xii

LISTA DE TABLAS

Tabla 2.1 Matriz de Responsabilidad, Política de Ética y Moral Empresarial .................................. 14

Tabla 2.2 Matriz de Responsabilidad, Política ambiental y de seguridad industrial ......................... 16

Tabla 2.3 Matriz de Responsabilidad, política de control y prevención de pérdidas ........................ 18

Tabla 2.4 Matriz de Impacto Externa ................................................................................................ 22

Tabla 2.5 Matriz de Impacto Interna ................................................................................................. 24

Tabla 2.6. Matriz de Vulnerabilidad ................................................................................................. 26

Tabla 2.7. Matriz de Aprovechabilidad ............................................................................................. 28

Tabla 2.8. FODA ............................................................................................................................... 30

Tabla 2.9. Matriz de Estrategias ........................................................................................................ 32

Tabla 3.1 Procedimiento de Rendición de Cuentas del Presidente ................................................... 45

Tabla 3.2 Procedimiento del Gerente General .................................................................................. 46

Tabla 3.3 Procedimiento del Asesor Legal ....................................................................................... 47

Tabla 3.4 Procedimiento del Asesor Financiero ............................................................................... 49

Tabla 3.5 Procedimiento de Gestión ................................................................................................. 51

Tabla 3.6 Procedimiento de Tecnologías de la Información ............................................................. 53

Tabla 3.7. Procedimiento del Área de Servicios Generales .............................................................. 55

Tabla 3.8 Procedimiento de Recepción de documentos ................................................................... 57

Tabla 3.9 Procedimiento de Procedimiento de Mensajería ............................................................... 60

Tabla 3.10 Procedimiento de Procedimiento de Asistente de archivo .............................................. 62

Tabla 3.11 Procedimiento del Asistente de Seguros ........................................................................ 64

Tabla 3.12 Procedimiento de control en facturación y registro de ingresos...................................... 66

Tabla 3.13 Procedimiento de Proyectos Especiales .......................................................................... 70

Tabla 3.14 Procedimiento de Seguridad Industrial ........................................................................... 73

Tabla 3.15 Procedimiento de Mantenimiento de Equipos ................................................................ 76

Tabla 3.16 Procedimiento de Operaciones ........................................................................................ 79

Tabla 3.17 Procedimiento de contratación de proveedores y mantenimiento de la cartera de

proveedores calificados...................................................................................................... 83

Tabla 3.18 Procedimiento del Área Contable ................................................................................... 86

Tabla 3.19 Procedimiento de contabilización facturas de proveedores de transporte ....................... 89

Tabla 3.20 Procedimiento de Contratación de Personal Área de Talento Humano .......................... 92

xiii

LISTA DE FIGURAS

Figura 1.1 Organigrama actual de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. ................ 10

Figura 2.1 Organigrama Estructural Propuesto ................................................................................. 35

Figura 2.2. Organigrama Funcional .................................................................................................. 36

Figura 2.3. Organigrama Personal ..................................................................................................... 37

Figura 3.1 Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Legal ................................................ 48

Figura 3.2 Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Financiero ........................................ 50

Figura 3.3 Diagrama de flujo del Procedimiento de Gestión ........................................................... 52

Figura 3.4 Diagrama de flujo del Procedimiento de Tecnologías de la Información ....................... 54

Figura 3.5. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Servicios Generales ....................................... 56

Figura 3.6 Diagrama del Procedimiento de Recepción de documentos ............................................ 58

Figura 3.7 Diagrama del Procedimiento de Reposición de Caja Chica ............................................ 59

Figura 3.8 Diagrama del Procedimiento del mensajería .................................................................. 61

Figura 3.9 Diagrama de flujo de Asistente de archivo ...................................................................... 63

Figura 3.10 Diagrama de flujo del Procedimiento de Asistente de seguros.-Incidente en

gabarra ............................................................................................................................... 65

Figura 3.11 Diagrama de flujo del Procedimiento de control en facturación y registro de

ingresos .............................................................................................................................. 67

Figura 3.12 Diagramas de Flujo Procedimiento de Envío de Ofertas ............................................. 68

Figura 3.13 Diagramas de Flujo Procedimiento de Identificación de Clientes Potenciales .............. 69

Figura 3.14 Diagrama de Flujo del Procedimiento de Proyectos Especiales.- Movilización

fluvial ................................................................................................................................. 72

Figura 3.15 Diagrama de Flujo de Seguridad Industrial y Salud ocupacional ................................. 75

Figura 3.16 Diagrama del Procedimiento de Mantenimiento de Equipos ........................................ 78

Figura 3.17 Procedimiento de Operaciones ..................................................................................... 82

Figura 3.18 Diagrama de Flujo del Procedimiento de contratación de proveedores y

mantenimiento de la cartera de proveedores calificados ................................................... 85

Figura 3.19 Diagrama de flujo del Procedimiento Contable ............................................................ 88

Figura 3.20 Diagrama de flujo del Procedimiento de contabilización facturas de proveedores

de transporte ....................................................................................................................... 90

Figura 3.21 Diagrama de flujo del Procedimiento de contabilización facturas de proveedores

de transporte. ...................................................................................................................... 91

Figura 3.22 Diagrama de flujo del Procedimiento de Contratación de Personal Área de

Talento Humano ................................................................................................................ 94

xiv

ANEXOS

Anexo A Factura Preimpresa .......................................................................................................... 136

Anexo B Factura Electrónica .......................................................................................................... 137

Anexo C Retención preimpresa....................................................................................................... 138

Anexo D Retención Electrónica ...................................................................................................... 139

Anexo E Recibos de caja chica ....................................................................................................... 140

Anexo F Hoja de liquidación .......................................................................................................... 141

Anexo G Comprobante de Ingreso .................................................................................................. 142

Anexo H Comprobantes de Egreso ................................................................................................. 143

xv

RESUMEN EJECUTIVO

SISTEMA DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS, CONTABLES Y

FINANCIEROS PARA TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA

El presente documento se ha desarrollado tomando como base la empresa TRANSPORTES

NOROCCIDENTAL CIA. LTDA., en donde existe la necesidad de enfocar sus acciones de

acuerdo a NORMAS, POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS,

ECONÓMICOS Y FINANCIEROS, de tal manera que todas las acciones de los miembros de la

organización estén establecidas de acuerdo a su rol dentro de la empresa; actualmente existe

duplicidad de esfuerzos, los trabajadores realizan pasos innecesarios dentro de los procesos, las

actividades de cada puesto no están claramente definas y existe una mala gestión de recursos tanto

humanos, tecnológicos, materiales y económicos.

Por lo descrito antes he considerado proponer este documento que concentre en forma sistemática

una serie de elementos administrativos con el fin de informar y orientar la conducta de los

integrantes de la empresa unificando los criterios de desempeño, cursos de acción que deberán

seguirse para cumplir con los objetivos trazados y mejorar sus controles y resultados en base a

decisiones acertadas, eficientes y oportunas.

Palabras claves:

NORMAS

POLÍTICAS

PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS

CONTABLES

FINANCIEROS

xvi

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN

El presente documento se ha desarrollado tomando como base la empresa TRANSPORTES

NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. En donde existe la necesidad de enfocar sus acciones de

acuerdo a un Sistema de Normas, Políticas y Procedimientos Administrativos, Contables y

Financieros, de tal manera que todas las acciones de los miembros de la organización estén

establecidas de acuerdo a su rol dentro de la empresa, ya que actualmente existe duplicidad de

esfuerzos, los trabajadores realizan pasos innecesarios dentro de los procesos, las actividades de

cada puesto no están claramente definidas y existe una mala gestión de recursos tanto humano,

tecnológico, material como económico.

Por lo descrito antes he considerado proponer un Sistema de Normas, Políticas y Procedimientos

Administrativos, Contables y Financieros, que concentren en forma sistemática una serie de

elementos administrativos con el fin de informar y orientar la conducta de los integrantes de la

empresa unificando los criterios de desempeño, cursos de acción que deberán seguirse para cumplir

con los objetivos trazados y mejorar sus controles y resultados en base a decisiones acertadas,

eficientes y oportunas, por medio de esta tesis cuyo tema es SISTEMAS DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS, CONTABLES Y FINANCIEROS PARA TRANSPORTES


Este tema se desarrolló en base de los siguientes capítulos:

Capítulo I.- Generalidades.- En este capítulo encontraremos la base legal en la que me sustento

para elaborar este documento, una breve reseña de los antecedentes de TRANSPORTES

NOROCCIDENTAL CIA. LTDA, su constitución, Misión, Visión, FODA y Políticas actuales.

Capítulo II.- Planificación estratégica.- Se diseñan los objetivos tanto el general como los

específicos, Políticas tales como: Política moral y ética profesional, Política Ambiental y Seguridad

Industrial, Política para la protección de los bienes de la compañía además, Valores morales y

valores de competencia, Misión, Visión, FODA y finalmente la estructura organizacional, tanto

organigrama estructural, funcional y personal.

Capítulo III.- Normas, Políticas y Procedimientos Administrativos para Transportes Noroccidental

Cía. Ltda. Se describe el procedimiento de todas las áreas de la compañía, tomando en

consideración la estructura organizacional propuesta, iniciando desde el Nivel Administrativo

Como Presidente, luego el nivel Ejecutivo dirigido por el Gerente General, el Nivel Asesor como

Asesor Legal, Asesor Financiero, Jefe de Tecnologías de la Información, Gerente de Gestión.

Capítulo IV.- Normas, Políticas y Procedimientos Contables para Transportes Noroccidental Cía.

Ltda. En el cual se detallan las Normas, Políticas y Procedimientos Contables tales como: Cuentas

por Cobrar, Propiedad Planta y Equipo, Medición en el momento de reconocimiento, Medición

posterior al reconocimiento, Método de depreciación y Vidas Útiles, Retiro o venta de propiedades,

planta y equipo, Costos por préstamos, Deterioro del valor de los activos tangibles, Impuestos,

Beneficios definidos: Jubilación patronal y bonificación por desahucio, Costos y gastos.

Capítulo V.- Normas, Políticas y Procedimientos Financieros para Transportes Noroccidental Cía.

Ltda. En este Capítulo encontraremos Normas, Políticas y Procedimientos de Presupuesto,

Procedimientos de Estados Financieros y Razones de Liquidez.

Capítulo VI.- Conclusiones y Recomendaciones, Finalmente de haber terminado con la

investigación se elaboran conclusiones y recomendaciones respecto al trabajo realizado

En base del contenido de estos capítulos que se encuentran en el índice de la presente tesis se ha

logrado el objetivo general y los Objetivos específicos en beneficio de la empresa TRANSPORTES


1

CAPÍTULO I

1. Generalidades

1.1. Base legal

Ley de Régimen Tributario Interno

Código de Trabajo

Ley de Transporte Terrestre Tránsito y Seguridad vial

Ley de Seguridad Social

Ordenanza sobre el Impuesto de Patente Municipal

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

1.1.1. Ley de Régimen Tributario Interno

La ley de Régimen tributario interno es una herramienta tributaria necesaria que debe ser estudiada

por todo el departamento contable y financiero, y será utilizada con el objetivo de que se cumplan a

rigor las obligaciones tributarias en todos los procedimientos contables y financieros como por

ejemplo en las declaraciones del Iva, retenciones, Impuesto a la renta, etc.

a) Retenciones en la Fuente: La compañía debido a que es una persona jurídica, actuará como

agente de retención del Impuesto a la Renta al momento de pagar o acreditar en cuenta de los

proveedores de transporte, cáterin, repuestos, activos fijos, suministros, etc. Que a su vez para

los proveedores estos ingresos constituyen un ingreso de renta gravada.

La compañía estará obligada a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del

término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes

deben efectuar la retención.

b) Impuesto al Valor Agregado (IVA): Los servicios que la compañía ofrece de acuerdo al giro

del negocio están gravados con tarifa 0%, por lo que las facturas son emitidas sin IVA.

c) Retenciones del IVA: Debido a que TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. Está

calificado como contribuyente especial, deberá cancelar al Servicio de Rentas Internas (SRI)

las retenciones del IVA que la empresa retuvo en la compra necesaria para la ejecución del giro

2

del negocio a las sociedades, personas naturales obligadas a llevar contabilidad, personas

naturales no obligadas a llevar contabilidad.

d) Impuesto a la Renta: Se cumplirá con el pago del Impuesto a la Renta Global que obtenga la

compañía, de acuerdo con las disposiciones de la LRTI y su reglamento. Considerando:

ingresos de fuente ecuatoriana, ingresos exentos, deducciones, etc.

1.1.2. Código de Trabajo

El código de trabajo es una ley que regula las relaciones entre empleadores y trabajadores, la cual

nos servirá como herramienta esencial para crear procedimientos administrativos en el área de

Talento Humano de acuerdo a lo que establece esta ley, con el objetivo de que estos

procedimientos estén enmarcados en los derechos y obligaciones de los trabajadores y del

empleador, de tal manera que la compañía logre cumplir con su misión y visión y de igual manera

el trabajador con sus objetivos personales y profesionales.

1.1.3. Ley de Transporte Terrestre Tránsito y Seguridad vial

Esta ley contiene normativa que regula y controla el transporte terrestre, tránsito y seguridad vial,

la cual será de gran utilidad para fijar procedimientos administrativos para los choferes y

operadores de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. Que estén direccionados a

proteger a las personas y bienes que se trasladan de un lugar a otro por las vías del territorio

ecuatoriano, y a los lugares expuestos a las contingencias de dicho desplazamiento.

Se dará cumplimiento a la obligatoriedad de la rendición de pruebas: teórica, psicosensométrica y

exámenes médicos, para todos los conductores que van obtener por primera vez su licencia,

renovarla y/o ascender de categoría.

Además para poder transitar dentro del territorio nacional, todo vehículo a motor, sin restricción de

ninguna naturaleza, sea de propiedad pública o privada, deberá estar asegurado con un Seguro

Obligatorio de Accidentes de Tránsito vigente. (Diario EL TIEMPO, 2008)

3

1.1.4. Ley de Seguridad Social

Protege al asegurado contra las contingencias de enfermedad, prestando asistencia médica curativa

integral y maternidad.

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. Dará cumplimiento con lo que establece esta

ley y cancelará los aportes patronales y personales descontados a los trabajadores y todos los que

se requieran, con el objetivo de que sus trabajadores se encuentren en pleno goce de sus derechos

de salud y bienestar social.

Dentro de los beneficio que gozan sus trabajadores están: la asistencia médica curativa integral se

encuentran los exámenes y procedimientos de diagnóstico, los actos quirúrgicos, la hospitalización,

la entrega de fármacos y las demás acciones de recuperación y rehabilitación de la salud, así como

también tratamiento de enfermedades crónico degenerativas, sin que esto limite los beneficios o

implique exclusiones en la atención del asegurado, tratamiento de enfermedades catastróficas

reconocidas por el Estado como problemas de salud pública y la prevención de accidentes de

trabajo y enfermedades profesionales a través del Seguro General de Riesgos del Trabajo.

Y en el caso de la mujer embarazada por maternidad incluye la consulta profesional-obstétrica

durante el embarazo, parto y puerperio, cualquiera sea la calificación de riesgo del embarazo, un

subsidio monetario, durante el período de descanso por maternidad, en el caso de la mujer

trabajadora; y, la asistencia médica preventiva y curativa del hijo, con inclusión de la prestación

farmacológica y quirúrgica, durante el primer año de vida, sin perjuicio de la prestación de salud

hasta los dieciocho (18) años de edad. (IESS, 2014)

1.1.5. Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Las normas Internacionales de Información Financiera NIIF son un lenguaje común que les permite

a las organizaciones la adaptación de la información financiera propia a un estándar internacional,

para facilitar la comunicación financiera hacia los diferentes usuarios.

Estas Normas Internacionales de información financiera serán utilizadas para generar información

contable y financiera concreta, oportuna, confiable y útil a una amplia gama de usuarios al tomar

sus decisiones económicas, como son a: inversionistas, empleados, prestamistas, proveedores y

otros acreedores comerciales, clientes, gobierno y otros organismos públicos, así como al público

4

en general. A la vez permitirán un acceso a mayores y mejores recursos para el financiamiento de

las operaciones de las empresas o compañías.

Para lo cual, para todo contador es un requisito indispensable mantenernos actualizados de la

normativa existente, así como de los cambios que surgen por la entrada en vigencia de nuevas

normas; es necesario la constante investigación, lectura de casos e interpretaciones que facilitan el

entendimiento de transacciones complejas. El contador de hoy en día no debe limitarse

simplemente al registro de transacciones débito-crédito, sino que requiere además la aplicación de

análisis en cada registro para que éstos, permanezcan en línea con las NIIF, cumplimiento además

los requerimientos de políticas contables locales bajo las cuales están sujetos las compañías.

(Nostrum Cipreus SL, 2010)

1.1.6. Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

Son un conjunto de normas o leyes que establecen la información que deben presentarse en los

estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC

no son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien normas que el

hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha considerado de importancias en la

presentación de la información financiera.

La compañía utilizará las NIC vigentes y necesarias de acuerdo a lo que establece la ley actual con

el objetivo de obtener información confiable, concreta, de tal manera que los estados financieros se

estandaricen para realizar negociaciones internacionales para la toma de decisiones. (Ferreira,

2009)

1.1.7. Ordenanza sobre el Impuesto de Patente Municipal

La patente es un impuesto que deberá ser pagado por todos los comerciantes o industriales qué

operen en el Distrito Metropolitano de Quito, así como los que ejerzan cualquier actividad de

orden económico.

Esta ordenanza será aplicada de acuerdo a lo establecido tomando en consideración el patrimonio

de la compañía. Y de igual manera se cumplirá con el pago del 1.5 por mil sobre los activos totales,

que es un impuesto al capital en giro, establecido por el Municipio de Quito. Este se calcula, del

total del activo, se resta el pasivo corriente y contingente, se establece una base imponible y sobre

ésta, se aplica el 1.5 por mil, los valores corresponden al ejercicio económico financiero del

primero de enero al 31 de diciembre de cada año. (Municipio de Quito, 2015)

5

1.2. Antecedentes de la empresa Transportes Noroccidental Cía. Ltda.

Transportes Noroccidental nace en el año de 1961. En el inicio de sus actividades la empresa se

dedicaba al transporte de pasajeros y encomiendas, en las difíciles carreteras de la región

Noroccidental de la Provincia de Pichincha, de donde proviene su nombre.

En 1970 , principios de la actividad hidrocarburífera en el Ecuador, gracias a la visión de su

fundador, enfoco todo su esfuerzo y dedicación para brindar el servicio de transporte de materiales,

insumos y catering, a las compañías petroleras que empezaban operaciones en la Región

Amazónica, convirtiéndose en una las empresas pioneras en el transporte terrestre de carga para

esta industria y en poco tiempo alcanzo un reconocido prestigio por la seriedad y puntualidad en la

entrega de la carga encomendada .

A partir de entonces y a través de los años, de la mano de un intenso y arduo trabajo, la empresa

fue consolidándose en el mercado nacional, las oportunidades que brindaba este nuevo mercado se

fueron supliendo con una importante inversión en equipos y capacitación de su personal, que le

permite continuar ofreciendo sus servicios con responsabilidad y manteniendo el mismo

compromiso de excelencia con sus clientes en el sector petrolero , energético e industrial y ser

activo protagonista en la ejecución de importantes proyectos de interés público y privado,

comprometidos siempre con el desarrollo del país.

Este liderazgo ha sido reconocido también en Colombia y Perú, países en los que TRANSPORTES

TRANS NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. ha participado con éxito en varios proyectos.

Grupo Noroccidental, líder en el mercado de transporte de carga pesada y extra pesada, succión y

transporte de fluidos, alquiler de maquinaria de izaje y montajes especiales. Somos especialistas en

ingeniería de transporte y proyectos integrales de logística para los sectores petrolero, energético e

industrial.

El transporte, izaje y montaje de carga extra dimensionada requiere de una operación de alto

profesionalismo, donde la capacitación y experiencia de nuestro personal junto a los modernos

equipos que disponemos son nuestra garantía de éxito y la base de un importante y extenso récord

de cumplimiento de todos los proyectos realizados. (Grupo Noroccidental, 2015)

6

1.3. Constitución de la Empresa

En la ciudad de San Francisco de Quito, capital de la República del Ecuador, a los diecisiete días

del mes de agosto de mil novecientos noventa y dos, ante mi, Dr. Jaime Andrés Acosta Holguín,

Notario Vigésimo Octavo Interino de este Cantón, comparecen los señores Edgar Andrade Torres,

Edgar Federico Andrade del Castillo, Milton Fabián Andrade del Castillo y Juan Carlos del Castillo

todas por sus propios derechos. Los comparecientes de nacionalidad ecuatoriana, domiciliados en

la Ciudad de Quito, mayores de edad, legalmente capaces para contratar, obligarse y ejercer el

comercio y convienen en celebrar el presente contrato de Sociedad por el cual constituyen

una Compañía de responsabilidad Limitada cuya denominación será TRANSPORTES TRANS


Denominación

La denominación de la compañía es: TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA.

Objeto social

El objeto de la compañía es la prestación del servicio público de transporte de carga a nivel

nacional e internacional, en observancia a la Decisión doscientos cincuenta y siete de la comisión

del acuerdo de Cartagena; la importación, la distribución y la venta de repuestos automotrices, la

exportación de productos nacionales, podrá actuar como agente o representante de personas

nacionales o extranjeras.

Domicilio social

La sociedad señala su domicilio en la ciudad de Quito, sin embargo, podrá establecer sucursales,

agencias, filiales o representantes en cualquier lugar del país o del extranjero.

Duración

El plazo de duración de la sociedad es de 30 años contados desde la fecha de inscripción del

contrato de sociedad; pero la Junta General de Socios podrá prorrogar dicho plazo o disolver y

liquidar la compañía antes de su cumplimiento.

7

Capital Social

De la compañía es de un millón quinientos sucres (1500.000,00) dividido en quinientas

participaciones iguales.

Resuelve

Artículo primero: Aprobar la Constitución de TRANSPORTES TRANS NOROCCIDENTAL CIA.

LTDA. con domicilio en la ciudad de Quito, con un capital Social de 1500.000,00 dividido en 1500

participaciones de 1000 cada una, de conformidad con los términos constantes en la referida

escritura pública.

Artículo segundo: Disponer que un extracto de la indicada escritura pública se publique, por una

vez, en uno de los diarios de mayor circulación en la ciudad de Quito. Un ejemplar de la

publicación deberá entregarse a este Despacho.

Dada y firmada en la Superintendencia de Compañías en Quito, a los 10 días de septiembre de

1992.

(Transportes Noroccidental Cia. Ltda., 1992)

1.4. Misión

Ser una empresa líder en transporte de carga pesada y extra-pesada, servicios de izaje, montaje de

cargas extra pesadas y transporte de fluidos para el sector Petrolero, Energético e Industrial, con

recurso humano calificado, con equipos de última tecnología, cumpliendo estándares de calidad,

ambiental, seguridad y salud ocupacional, que superen las expectativas de nuestros clientes,

generando una rentabilidad para sus accionistas, contribuyendo al desarrollo económico del País.

(Grupo Noroccidental, 2015)

1.5. Visión

Transportes Noroccidental Cía. Ltda., tiene como visión permanente, ser la empresa líder en

logística integral, manteniendo la fidelidad con sus clientes e incrementando nuevos clientes del

sector Petrolero, Energético e Industrial, con un crecimiento estratégico en equipos con tecnología

de punta y con personal calificado. (Grupo Noroccidental Cía. Ltda., 2013)

8

1.6. Foda

Análisis Foda

La empresa TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. Tiene el siguiente FODA.

1.6.1. Fortalezas:

Sistema de información adecuada.

Unidades de transporte propio.

1.6.2. Oportunidades

Aprovechar la flota para crecer en nuevos mercados.

Consolidar operaciones en el Centro del país.

1.6.3. Debilidades

Talento Humano sin cultura hacia la seguridad.

Alto índice de cambios del personal obrero.

Falta de esmero en la atención al cliente.

Alto riesgo de siniestros

1.6.4. Amenazas

Recesión de la economía por la mala implementación de políticas macroeconómicas en el

sector.

Alta competencia en el área.

Aumento de los precios en los repuestos e insumos de mantenimiento

Alto número de competidores.

9

1.7. Políticas

1.7.1. Política de Calidad

Ofrecer servicios profesionales en logística integral, transporte de carga extra-pesada, alquiler de

maquinaria de izaje, transporte y succión de fluidos para los sectores Petrolero, Minero,

Energético e Industrial con personal calificado, utilizando en todos nuestros servicios equipos de

última generación sujetos a estrictos controles de mantenimiento y operatividad.

El Transportes Noroccidental Cía. Ltda.se compromete al mejoramiento continuo en todos sus

procesos para maximizar la satisfacción de nuestros clientes externos e internos, cumpliendo con

los requisitos legales y reglamentarios del Ecuador. (Grupo Noroccidental Cia. Ltda., 2013)

1.8. Objetivos de Calidad

1) Cumplir a cabalidad los términos y condiciones requeridos por el cliente en la provisión del

servicio para lograr su máximo nivel de satisfacción, objetivo 90% de satisfacción del

cliente.

2) Brindar nuestro servicio con los mejores controles de Salud y Seguridad Ocupacional,

cuyo objetivo es reducir un 10% el índice de frecuencia anual acumulado con relación al

año anterior.

3) Desarrollar el talento humano incrementando la capacitación del personal operativo en

20% en relación al año anterior.

4) Contar con los equipos en óptimas condiciones de operatividad y mantenimiento, objetivo

93% de equipos operativos.

5) Optimizar los gastos operacionales en relación al año anterior, mejorando el rendimiento

de consumo de combustible en un 20%, mejorando el rendimiento de llantas en un 20% y

reduciendo los gastos por negligencias en un 30%. (Grupo Noroccidental Cia. Ltda., 2013)

10

1.9. Estructura Organizacional

Figura 1.1 Organigrama actual de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA.

11

CAPÍTULO II

2. Planificación Estratégica

2.1. Objetivos

2.1.1. Objetivo General

Ser una empresa líder en transporte de carga pesada y extra-pesada, servicios de izaje, montaje de

cargas extra pesadas y transporte de fluidos para el sector Petrolero, Minero, Energético e Industrial

con equipos de última tecnología, que permita la satisfacción integral de las necesidades de los

clientes, la preservación del medio ambiente, el crecimiento de nuestros colaboradores y la

generación de un alto nivel de rentabilidad para sus socios.

2.1.2. Objetivos Específicos

1. Capacitar al Talento Humano para convertirlo en más eficiente, con el fin de que

contribuyan con su conocimiento para mejorar los procesos, que permitan priorizar

recursos, evitar la duplicidad de esfuerzos e iniciar nuevos proyectos e innovación, así

como también para lograr que los miembros de la organización se desarrollen personal y

profesionalmente, mediantes evaluaciones periódicas manteniendo un control estadístico

de su desarrollo.

2. Mejorar el cumplimiento de las especificaciones y términos requeridos por el cliente, para

satisfacer las expectativas y lograr la complacencia del cliente, contribuyendo a la

consecución de los objetivos de los clientes logrando así que se conviertan en clientes

frecuentes e incrementar nuevos, mediante un control estadístico de satisfacción.

3. Mantener nuestros equipos operativos en su máxima capacidad dando mantenimiento

permanente, con el fin de evitar incidentes y reducir los niveles de riesgos inherentes.

12

2.2. Políticas

2.2.1. Política de Moral y Ética empresarial

2.2.1.1. Objetivo

La Política de Ética y Moral Empresarial de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA.

Tiene el compromiso de conducir sus negocios de manera transparente, integral y legal de acuerdo

a las Normas que rigen al Estado ecuatoriano, las cuales serán aplicadas para la toma de decisiones

éticas en los negocios que se involucre la compañía.

2.2.1.2. Alcance

Esta Política servirá como una guía en el comportamiento de todos los miembros de la compañía en

cada una de las actividades del giro del negocio, para asegurar que se realicen bajo una conducta

moral y ética, la cual requerirá la participación y apoyo de todo el personal comprometiéndose a

lograr una cultura de apertura, confianza, ética e integridad en todos los ámbitos del negocio.

2.2.1.3. Desarrollo de la Política

Cumplimiento de leyes y regulaciones

Todos los miembros de la organización deberán cumplir con las leyes, reglamentos y regulaciones

vigentes.

Las violaciones o potenciales violaciones a las leyes, reglamentos y regulaciones deberán ser

reportadas por el personal al jefe del área de la compañía verbalmente o por escrito,

confidencialmente o anónimamente. El jefe departamental notificará al subordinado y se iniciará la

investigación.

La compañía no tolerará comportamientos ilegales en el lugar de trabajo, incluyendo la

discriminación, la intimidación o el acoso y se comprometen a mantener un ambiente de trabajo

positivo en donde todos cumplan con las leyes pertinentes sobre derechos humanos y se comporten

de forma ética y honesta, y traten a sus colegas con dignidad, igualdad y respeto. Cualquier acción

contraria a estos principios será investigada según esta política.

13

Oportunidades Corporativas

Los miembros de la compañía están prohibidos de hacer uso de oportunidades descubiertas a través

del uso de propiedad corporativa, información o posición; utilizar propiedad corporativa,

información o posición para ganancia personal; y, competir con la Compañía.

Confidencialidad

La información confidencial incluye toda aquella información que no sea pública que pudiera ser

útil para los competidores o desfavorable para la Compañía si fuese divulgada. La información

confidencial no será divulgada a no ser que tenga autorización específica para hacerlo o tal

divulgación sea por mandato legal. El conocimiento de información confidencial sobre otra

compañía que se obtuviese durante la ejecución de un servicio, será protegido de la misma manera

como si se tratase de información confidencial acerca de la Compañía.

No está permitido aprovecharse o beneficiarse de información obtenida durante la ejecución del

servicio, que no esté disponible al público. El personal y el cliente, así como sus amigos, parientes

o asociados no se beneficiarán de tal información. Se prohíbe obtener o disponer de cualquier

interés del negocio, incluyendo valores que se negocian públicamente, ya sea de manera directa o

través de otra persona, donde la información interna es conocida pero todavía no divulgada

públicamente.

Incentivos y obsequios

La compañía no permite aceptar o entregar regalos, favores, ventajas personales, pago por

servicios, préstamos o beneficios de cualquier clase que no sean aquellos de valor nominal que

pueden ser realizados como una práctica de negocio generalmente aceptada.

Resguardo y uso correcto de los Activos de la Compañía

La información, datos, equipo de oficina, herramientas, vehículos, provisiones, instalaciones y

servicios de la compañía serán utilizados únicamente para los fines autorizados del negocio y

usados, mantenidos, contabilizados y desechados adecuadamente y con cuidado. La remoción o

destrucción no autorizada de los activos de la Compañía está estrictamente prohibido.

14

La compañía prohíbe expresamente hacer declaraciones públicas en representación de la Compañía

o utilizar el nombre o el logo que identifica a la Compañía sin previa autorización del representante

legal o su delegado.

Bebidas Alcohólicas y Estupefacientes

La compañía prohíbe expresamente a todos los miembros de la organización consumir bebidas

alcohólicas y estupefacientes durante las horas de labores y dentro de las instalaciones en vehículos

de la Compañía.

Actos Negligentes

La compañía expresamente prohíbe al personal cometer actos negligentes durante la prestación del

servicio que causen serias pérdidas para la Compañía, o mantener equipos, herramientas, motores,

sin tomar las precauciones necesarias para prevenir su destrucción, deterioro , robo o hurto, que

afecte a la compañía o a terceras personas. (Andes Petroleum Ltd., 2014)

2.2.1.4. Matriz de Responsabilidad

Tabla 2.1 Matriz de Responsabilidad, Política de Ética y Moral Empresarial

NIVELES RESPONSABILIDAD

Presidente

Compromiso hacia esta política y demandar su

cumplimiento en toda la organización.

Gerente Comercial Cumplir y exigir el cumplimiento de esta Política.

Gerentes de Departamentos Cumplir con esta Política en su integridad y reforzar su

cumplimiento entre el personal de sus respectivas áreas.

Personal Operativo Cumplir en su totalidad con la política y difundir entre

sus compañeros la aplicación.

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2.2.2. Política Ambiental y Seguridad Industrial

2.2.2.1. Objetivo

Involucrar a todas las actividades de tipo logísticas, administrativas, Financieras y

Comerciales, teniendo en cuenta la seguridad y salud de los trabajadores, contratistas,

clientes y la comunidad el área de influencia, manteniendo un desarrollo sustentable

que proteja el medio ambiente.

2.2.2.2. Alcance

Estas medidas deberán ser puestas en ejecución por los empleados en las instalaciones

y en actividades relacionadas a las operaciones.

2.2.2.3. Medidas para la preservación del ambiente y la Seguridad Industrial

1. La empresa con el fin de llevar a cabo la política, elaborará y ejecutará programas de

capacitación permanente a fin de conseguir respuestas adecuadas de los trabajadores

ante eventuales emergencias sobre seguridad y salud en el trabajo.

2. Cumplir con la legislación ecuatoriana, regulaciones y guías ambientales, de Seguridad

y Salud Ocupacional y Asuntos Comunitarios aplicables, así como otros compromisos

suscritos.

3. Desarrollar y mantener procedimientos de emergencia y contingencia, en coordinación

con autoridades y servicios de emergencia, para minimizar el daño generado por

cualquier incidente.

4. Promover e implementar acciones, normas y prácticas sólidas e innovadoras para

prevenir la contaminación y buscar oportunidades de mejoramiento continuo en el

manejo ambiental y en la eficiencia en el uso de recursos naturales y energéticos.

5. Promover la conciencia de prácticas sociales y de EHS entre todos los empleados, a

través de programas de entrenamiento.

16

6. Evaluar los impactos socio-ambientales y los riesgos de seguridad y salud ocupacional

previo al arranque de nuevas actividades/instalaciones y reevaluarlas en caso de haber

cambios significativos en las circunstancias existentes. (Andes Petroleum Ltd., 2014)


Tabla 2.2 Matriz de Responsabilidad, Política ambiental y de seguridad industrial


Gerente Comercial y Logística Exigir el cumplimiento de esta Política con

prioridad en las actividades operacionales en el

campo.

Administrador de la Base T. Noroccidental-

Coca

Cumplir con esta Política y difundir a todos los

transportistas para su cumplimiento eficaz.

Conductores y Operadores Cumplir en su totalidad con la política y

difundir entre sus compañeros.

2.2.3. Política para la protección de los bienes de la compañía

2.2.3.1. Objetivo

Incrementar la protección de los bienes de la compañía, como: materiales, herramientas, equipos,

documentos y otros, por falta de precaución y protección, a través de la difusión y cumplimiento de

las medidas establecidas.

2.2.3.2. Alcance

Estas medidas deberán ser puestas en ejecución por los empleados de la Compañía en las

instalaciones de la compañía en actividades relacionadas a las operaciones.

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2.2.3.3. Medidas de Seguridad para la protección de los bienes de la compañía

Todo material o equipo de la Compañía es considerado un activo, que tiene valor económico, por lo

que, la persona responsable de los bienes, tendrá que tomar las medidas de precaución necesarias

para evitar que dicho bien quede desprotegido, abandonado, o sea susceptible de pérdida.

El personal de la compañía y de los proveedores de servicio deberá ser responsable del cuidado y

control de sus pertenencias personales, dinero, joyas, laptops personales, etc.

De la misma manera se debe tener cuidado y tener el control sobre los artículos personales. Estas

consideraciones son aplicables en la ejecución de actividades en las áreas administrativas de Quito

y campo, al igual que en instalaciones de producción y localizaciones, por lo que es necesario

tomar las siguientes medidas:

En las oficinas / áreas Administrativas (Quito y Campo)

a.) Cuando abandone su oficina, sin importar cuánto tiempo planee demorarse, tómese el

tiempo necesario para dejar asegurado su lugar de trabajo recuerde que al tomar unos

segundos en esta actividad estará precautelando la seguridad de sus bienes personales y de

la compañía.

b.) Evitar dejar documentación con información importante o reservada, sobre los escritorios

o en cajones sin llaves. Para la documentación, se debe utilizar muebles con llave o cajas

fuertes.

c.) A la terminación de la jornada de trabajo no deje objetos de valor que sean susceptibles de

robo sobre el escritorio, ubíquelos en un lugar que disponga de una adecuada seguridad,

mientras más pequeño y mayor valor tenga este objeto, hay mayor probabilidad de que este

objeto sea sustraído.

d.) Tenga seguros sus sellos, chequeras, documentos sensibles, hojas membretadas, laptops,

grabadoras, teléfonos celulares, cargadores de teléfonos, calculadoras, billeteras, dinero,

entre otros.

18

En las locaciones de trabajo en el campo:

a) Procure no estacionar su vehículo en lugares alejados al sitio en el que estará. De esa

manera podrá escuchar la alarma si se activa.

b) Marque o grabe el número de la patente del vehículo o el número de motor en vidrios,

espejos y en la carrocería.

c) Antes de estacionar (o cuando retorna) observe alrededor, vea si existe alguien o alguna

situación sospechosa.

d) Al descender del vehículo, nunca deje objetos a la vista, aunque no sea valiosos. Guarde

sus pertenencias en la guantera.

e) Cierre con llave el vehículo al bajar, aunque sea por un momento

f) Se recomienda el uso de bastones de acero, de preferencia los que van del volante al pedal

del freno, cadenas o alarmas. Ninguna precaución estará de más.

g) Todas las unidades deberán tener un seguro contra robos parciales o totales. Lleve

permanentemente los datos de su póliza de seguro en el vehículo, le puede ser requerido en

un control policial. (Andes Petroleum Ltd., 2014)


Tabla 2.3 Matriz de Responsabilidad, política de control y prevención de pérdidas


Gerente Comercial y Logística

Solicitar el cumplimiento de esta Política en

toda la organización.

Gerentes de Departamentos Cumplir con esta Política en su integridad y

reforzar su cumplimiento entre el personal de

sus respectivas áreas.

Personal Operativo Cumplir en su totalidad con la política y

difundir entre sus compañeros la aplicación.

19

2.3. Valores

2.3.1. Valores morales

Los valores organizacionales son el conjunto de principios por los que se rigen los miembros de la

organización, quienes trabajan juntos para conseguir el mismo objetivo.

Valores es igual a excelente desempeño, ya que si los valores que rigen las acciones y actitudes de

una empresa son practicados por todos los miembros de la organización se logra un desempeño

mayor al promedio y se consigue que los miembros de la organización:

Estén comprometidos con la calidad

Se responsabilicen de sus acciones y decisiones

Busquen su propio crecimiento humano y profesional y el de quienes lo rodean

Den lo mejor de sí mismos en beneficio propio y de la empresa

Estén orgullosos de su trabajo y de la empresa a la que pertenecen

Entre los valores morales se encuentran los siguientes:

a.) Honestidad.- Valor trascendente orientado al desarrollo de conductas laborales

transparentes y congruentes con los principios de la empresa, priorizando el bueno uso de

los recursos asignados

b.) Responsabilidad: Valor laboral orientado al cumplimiento adecuado y confiable de los

compromisos organizacionales adquiridos, y de la resolución eficaz de los problemas

enfrentados.

c.) Lealtad: Conducta laboral cotidiana orientada a analizar y decidir, a través de juicios de

valor, acciones donde se priorizan los intereses de la Empresa y sus trabajadores, por sobre

los personales.

d.) Respeto: Valorar y aceptar las decisiones del equipo y cumplir con los acuerdos

planteados.

20

2.3.2. Valores de competencia

a) Trabajo en equipo.- Trabajar en colaboración con otros, formar parte del grupo, trabajar

juntos.

b) Liderazgo.- Asumir el rol de guiar a un grupo o equipo de trabajo con la finalidad de

alcanzar los objetivos trazados.

c) Iniciativa.- Valor organizacional que caracteriza aquellas conductas de incentivo

permanente de la innovación, la voluntad de servicio y el mejoramiento continuo de las

tareas asignadas.

Estos valores guiarán las acciones de todos los miembros de la organización, en la medida en que

estos valores se practican, los colaboradores tienden a estar y a trabajar más a gusto con sus

compañeros y directivos. Además el recurso humano está mejor atendido y se cuenta con personas

con un nivel más alto de contento con su espacio laboral, ya que por lo contrario la ausencia de

valores frena el crecimiento de una empresa y obstaculiza el éxito.

2.4. Misión

Servir al Sector Petrolero, Minero, Energético e Industrial con equipos de transporte de carga

pesada y extra-pesada, servicios de izaje, montaje de cargas extra pesadas y transporte de fluidos,

con una logística integral coadyuvando con nuestros clientes para que alcancen sus metas de

negocio proveyéndoles de servicios de calidad y soluciones innovadoras enfocada a la Seguridad

Industrial, Gestión Ambiental y Salud Ocupacional, que permita reducir los riesgos inherentes y

contribuir con el desarrollo del país.

2.5. Visión

Transportes Noroccidental Cía. Ltda. Tiene como visión en el 2019 convertirse en la empresa líder,

con nivel de competencia mundial en logística integral, manteniendo la fidelidad con sus clientes e

incrementando nuevos del sector Petrolero, Minero, Energético e Industrial, mediante la innovación

de nueva tecnología, la especialización de todos los miembros de la organización y la calidad

humana y profesional de nuestra gente, alcanzando así la eficiencia en las operaciones satisfaciendo

las necesidades de nuestros clientes.

21

2.6. Análisis FODA

Con el fin de realizar el análisis FODA he realizado un estudio de los factores externos e internos

plasmados en la Matriz de Impacto Externa y Matriz de Impacto Interna, Matriz de Vulnerabilidad

y Matriz de Aprovechabilidad, para determinar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y

Amenazas con las que cuenta TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA., de esta manera

elaborar la Matriz de Estrategias.

22

2.6.1. Matriz de Impacto Externa

Tabla 2.4 Matriz de Impacto Externa

FACTORES OPORTUNIDAD AMENAZA IMPACTO

Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo

MACROAMBIENTE

POLÍTICO

Apoyo del Gobierno a la producción nacional x 2 O

Excesiva ingerencia Política por parte del Directorio x 1A

LEGALES

Marco Legal aplicado de acuerdo al giro del negocio. x 3O

SOCIALES

Alta competencia en el área de transporte X 3A

Acceso a la capacitación y especialización del personal x 2O

ECONÓMICOS

Inflación Nacional, los costos de catering en la región amazónica son

demasiados costosos. X 3A

Salvaguardias Arancelarias establecidas por el Estado las

importaciones X 3A

Legislación contable variable x 2A

Variación del precio del petróleo. X 3A

Participar en licitaciones en las que se necesiten garantías. x 3O

Calificación bancaria tipo AAA x 3O

Altos costos en los programas de formación profesional X 3A

TECNOLÓGICOS

23

Accesibilidad a sistemas de información y programación de nueva

tecnología x 3O

AMBIENTAL

Baja cultura de manejo de desechos x 2A

Contaminación Intrínseca en la Región Amazónica x 2A

MICROAMBIENTE

CLIENTES

Clientes satisfechos con el servicio x 2O

PROVEEDORES

Altos costos en los programas de formación profesional. X 3A

Los costos de catering en la Región Amazónica son demasiados

costosos X 3A

ALTO 3

VALORACIÓN DEL IMPACTO MEDIO 2

BAJO 1

24

2.6.2. Matriz de Impacto Interna

Tabla 2.5 Matriz de Impacto Interna

FACTORES FORTALEZA DEBILIDAD IMPACTO

Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo

CAPACIDAD ADMINISTRATIVA

Planificación

Desconocimiento de la Misión y Visión de la empresa x 3 D

Conocimiento de los objetivos general y específicos de la

empresa x

3 F

Desconocimiento de las políticas organizacionales x 3 D

Áreas son conocidas x 3 F

Normas, políticas y procedimientos ineficientes x 3 D

Organización 3 F

Organigramas conocidos x

3 F

No existe una comunicación adecuada x 3 D

Poco conocimiento de la vinculación de departamentos x 1 F

Escaso esfuerzo publicitario x 3 D

Dirección

Ausencia de estrategias que permitan aprovechar los factores

internos de los externos x 3 D

Necesidad de incrementar el nivel de motivación en los

empleados. x 3 D

Control y Evaluación

Certificación de Calidad ISO 9001 x 3 F

Desconocimiento de indicadores de gestión x 3 D

No existen reportes mensuales de actividades x 3 D

CAPACIDAD FINANCIERA

25

Capacidad de inversión y endeudamiento x 3 F

Uso inadecuado de indicadores financieros x 3 D

Evaluación presupuestaria anual realizada de forma periódica x 3 F

CAPACIDAD DE RECURSOS HUMANOS

Equipo de profesionales idóneos y comprometidos. x 3 F

Alto índice de rotación del personal de campo x 3 D

Recurso Humanos sin cultura a la seguridad industrial x 3 D

Falta de esmero en la atención al cliente x 3 D

Falta de políticas relacionadas con la contratación, capacitación y

evaluación del personal x 3 D

CAPACIDAD TECNOLÓGICA

Sistema de comunicación e información adecuadas x 3 F

Amplia gama de equipos como: grúas desde 10 a 650 ton,

montacargas, excavadoras, tractores, vacuums, Plataformas

Camas Altas, Camas bajas, plataformas hidráulicas, winches.

x 3 F

Equipos y herramientas de trabajo útiles x 3 F

CAPACIDAD TÉCNICA

Patios amplios y apropiados x 3 F

Unidades de transporte propias x 3 F

Capacidad de atender grandes demandas x 3 F

Alta dependencia del sector petrolero x 3 D

Cobertura amplia de seguros x 3 F

ALTO 3

VALORACIÓN MEDIO 2

BAJO 1

26

2.6.3. Matriz de Vulnerabilidad

Tabla 2.6. Matriz de Vulnerabilidad

Alt

a co

mpet

enci

a en

el

área

de

tran

sport

e

Infl

ació

n N

acio

nal

, lo

s co

stos

de

cate

ring e

n

la r

egió

n a

maz

ónic

a so

n d

emas

iados

cost

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Sal

vag

uar

dia

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leci

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Leg

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ción c

onta

ble

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iable

Var

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el p

reci

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el p

etró

leo

Alt

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cost

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os

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mas

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form

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n

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Baj

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echos

Conta

min

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ntr

ínse

ca e

n l

a R

egió

n

Am

azónic

a

TO

TA

L

CA

LIF

ICA

CIÓ

N

Desconocimiento de la Misión y Visión de la empresa 1 1 1 1 1 1 2 2 10 Medio

Desconocimiento de las políticas organizacionales 1 1 1 1 1 1 2 2 10 Medio

Normas, políticas y procedimientos ineficientes 1 1 1 1 1 1 3 3 12 Medio

No existe una comunicación adecuada 1 1 1 1 1 1 2 2 10 Medio

Escaso esfuerzo publicitario 2 1 1 1 1 1 2 2 11 Medio

Ausencia de estrategias que permitan aprovechar los factores

internos de los externos 2 2 2 2 2 2 2 2 16 Medio

Necesidad de incrementar el nivel de motivación en los

empleados. 1 1 1 1 1 1 1 1 8 Bajo

DEBILIDADES

AM

EN

AZ

AS

27

Desconocimiento de indicadores de gestión 1 1 1 1 1 1 1 1 8 Bajo

No existen reportes mensuales de actividades 1 1 1 1 1 1 1 1 8 Bajo

Uso inadecuado de indicadores financieros 2 2 2 1 2 1 2 2 14 Medio

Alto índice de rotación del personal de campo 2 2 2 2 2 2 2 2 16 Medio

Recurso Humanos sin cultura a la seguridad industrial 1 2 2 1 2 2 1 1 12 Medio

Falta de esmero en la atención al cliente 1 2 2 1 1 2 1 1 11 Medio

Falta de políticas relacionadas con la contratación, capacitación

y evaluación del personal 1 2 2 2 2 2 2 2 15 Medio

Alta dependencia del sector petrolero 1 2 2 1 3 1 1 1 12 Medio

TOTAL 19 22 22 18 22 20 25 25 173

CALIFICACIÓN Medio Medio Medio Medio Medio Media Medio Medio

ALTO 31 - 45

VALORACIÓN COLUMNAS MEDIO 16 - 30

BAJO 1 a 15

ALTO 17 a 24

VALORACIÓN FILAS MEDIO 9 a 16

BAJO 1 a 8

28

2.6.4. Matriz de Aprovechabilidad

Tabla 2.7. Matriz de Aprovechabilidad

Apoyo d

el G

obie

rno a

la

pro

ducc

ión

nac

ional

Exce

siva

inger

enci

a P

olí

tica

por

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el

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ecto

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Mar

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egal

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cado d

e ac

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l gir

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el

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oci

o.

Acc

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la

capac

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ión y

esp

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Par

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par

en l

icit

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anca

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AA

Acc

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ilid

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sis

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as d

e in

form

ació

n y

pro

gra

mac

ión d

e nuev

a te

cnolo

gía

Cli

ente

s sa

tisf

echos

con e

l se

rvic

io

TO

TA

L

CA

LIF

ICA

CIÓ

N

Conocimiento del los objetivos general y específicos de la

empresa 2 1 2 2 3 2 2 3 17 Alto

Áreas son conocidas 1 1 1 1 1 1 1 1 8 Bajo

Organigramas conocidos 1 1 2 3 3 3 3 3 19 Alto

Poco conocimiento de la vinculación de departamentos 1 1 1 1 1 1 1 1 8 Bajo

Certificación de Calidad ISO 9001 2 1 3 3 3 3 3 3 21 Alto

Capacidad de inversión y endeudamiento 2 1 3 3 3 3 3 3 21 Alto

Evaluación presupuestaria anual realizada de forma periódica 1 1 2 2 3 3 2 2 16 Medio

Equipo de profesionales idóneos y comprometidos. 1 1 3 3 3 3 3 3 20 Alto

FORTALEZAS O

PO

RT

UN

IDA

DE

S

29

Sistema de comunicación e información adecuadas 1 1 3 3 3 3 3 3 20 Alto

Amplia gama de equipos como: grúas desde 10 a 650 toneladas

montacargas, excavadoras, tractores, vacuums, Plataformas

Camas Altas, Camas bajas, plataformas hidráulicas, winches.

1 1 3 3 3 3 3 3 20 Alto

Equipos y herramientas de trabajo útiles 1 1 1 1 1 1 1 1 8 Bajo

Patios amplios y apropiados 1 1 3 2 3 3 3 3 19 Alto

Unidades de transporte propias 1 1 3 3 3 3 3 3 20 Alto

Capacidad de atender grandes demandas 2 1 3 3 3 3 3 3 21 Alto

Cobertura amplia de seguros 1 1 3 3 3 3 3 3 20 Alto

TOTAL 19 15 36 36 39 38 37 38 258

CALIFICACIÓN Medio Bajo Alto Alto Alto Alto Alto Alto

ALTO 31 - 45

VALORACIÓN COLUMNAS MEDIO 16 - 30

BAJO 1 a 15

ALTO 17 a 24

VALORACIÓN FILAS MEDIO 9 a 16

BAJO 1 a 8

30

2.6.5. FODA

Para desarrollar el Análisis FODA fue necesario elaborar matrices de impacto tanto internas como externas

Tabla 2.8. FODA

FODA

FORTALEZAS

1. Conocimiento parcial del objetivo general y específicos de la

empresa

2. Organigramas parcialmente conocidos

3. Certificación de Calidad ISO 9001

4. Capacidad de inversión y endeudamiento

5. Equipo de profesionales idóneos y comprometidos.

6. Sistema de comunicación e información adecuadas.

7. Amplia gama de equipos, estos son: grúas desde 10 a 650 toneladas,

montacargas, excavadoras, tractores, vacuums, Plataformas Camas

Altas, Camas bajas, plataformas hidráulicas, winches, etc.

8. Patios amplios y apropiados

9. Unidades de transporte propias

10. Capacidad de atender grandes demandas

11. Cobertura amplia de seguros

OPORTUNIDADES

1. Apoyo del Gobierno a la producción nacional

2. Marco Legal aplicado de acuerdo al giro del negocio.

3. Acceso a la capacitación y especialización del personal

4. Participar en licitaciones en las que se necesiten garantías.

5. Calificación bancaria tipo AAA

6. Accesibilidad a sistemas de información y programación de nueva

tecnología como: tecnología de seguimiento vial GPS para los

equipos, como también red de radio digital de voz y teléfonos

satelitales para el personal.

7. Clientes satisfechos con el servicio

31

DEBILIDADES

1. Desconocimiento de la Misión y Visión de la empresa

2. Desconocimiento de las políticas organizacionales

3. Normas, políticas y procedimientos ineficientes

4. No existe una comunicación adecuada

5. Escaso esfuerzo publicitario

6. Ausencia de estrategias que permitan aprovechar los factores

internos de los externos

7. Necesidad de incrementar el nivel de motivación en los empleados.

8. Uso inadecuado de indicadores financieros

9. Alto índice de rotación del personal de campo

10. Recurso Humanos sin cultura a la seguridad industrial

11. Falta de esmero en la atención al cliente

12. Falta de políticas relacionadas con la contratación, capacitación y

evaluación del personal

13. Alta dependencia del sector petrolero.

AMENAZAS

1. Alta competencia en el área de transporte

2. Inflación Nacional, los costos de catering en la región amazónica

son demasiados costosos.

3. Salvaguardias Arancelarias establecidas por el Estado Ecuatoriano

para las importaciones de repuestos, neumáticos e insumos en

general, para el mantenimiento de nuestros vehículos y equipos,

incrementando el costo operacional.

4. Legislación contable variable

5. Variación del precio del petróleo

6. Altos costos en los programas de formación profesional.

7. Baja cultura de manejo de desechos

8. Contaminación Intrínseca en la Región Amazónica

32

2.6.6. Matriz de Estrategias

Tabla 2.9. Matriz de Estrategias

AN

ÁL

ISIS

EX

TE

RN

O

OPORTUNIDADES AMENAZAS

1. Apoyo del Gobierno a la producción nacional

2. Marco Legal aplicado de acuerdo al giro del

negocio.

3. Acceso a la capacitación y especialización del

personal

4. Participar en licitaciones en las que se

necesiten garantías.

5. Calificación bancaria tipo AAA

6. Accesibilidad a sistemas de información y

programación de nueva tecnología como:

tecnología de seguimiento vial GPS para los

equipos, como también red de radio digital de

voz y teléfonos satelitales para el personal.

7. Clientes satisfechos con el servicio

1. Alta competencia en el área de transporte

2. Inflación Nacional, los costos de catering en la

región amazónica son demasiados costosos.

3. Salvaguardias Arancelarias establecidas por el

Estado Ecuatoriano para las importaciones de

repuestos, neumáticos e insumos en general, para

el mantenimiento de nuestros vehículos y equipos,

incrementando el costo operacional.

4. Legislación contable variable

5. Variación del precio del petróleo

6. Altos costos en los programas de formación

profesional.

7. Baja cultura de manejo de desechos

8. Contaminación Intrínseca en la Región

Amazónica

ANÁLISIS INTERNO

FORTALEZAS ESTRATEGIAS F.O ESTRATEGIAS F.A

1. Conocimiento de los objetivos general y

específicos de la empresa

2. Organigrama conocido

3. Certificación de Calidad

4. Capacidad de inversión y endeudamiento

5. Equipo de profesionales idóneos y

comprometidos.

6. Sistema de comunicación e información

adecuadas.

F1-O1: Conociendo los objetivos que persigue la

empresa y aprovechando el apoyo del Gobierno a

la producción nacional, solicitar un crédito

bancario para realizar una inversión para ejecutar

un proyecto estratégico.

F2-O2: El conocimiento del organigrama de la

empresa permite definir el marco legal con el cual

se desenvuelve cada área y cada persona en su

puesto de trabajo.

F1-A1: Difundir los objetivos de la empresa para

direccionar las actividades de todos los miembros de

la organización hacia un solo objetivo y lograr

ejecutar los proyectos deseados.

F2-A4: Conocer la estructura organizacional de la

empresa para saber que correctivos realizar, con el fin

de adaptarse a la legislación variable en el tiempo

determinado.

F3- A1: Aprovechar de la certificación de calidad para

33

7. Amplia gama de equipos, estos son: grúas desde

10 a 650 ton, montacargas, excavadoras,

tractores, vacuums, Plataformas Camas Altas,

Camas bajas, plataformas hidráulicas, winches,

etc.

8. Patios amplios y apropiados

9. Unidades de transporte propias

10. Capacidad de atender grandes demandas

11. Cobertura amplia de seguros

F3-O4: Aprovechar la calificación de calidad para

participar en grandes proyectos hidroeléctricos y

mineros.

F4-O5: Aprovechar los créditos que se puedan

obtener para financiar nuevos proyectos y adquirir

nuevos equipos para cubrir grandes demandas.

F5-O3: Fortalecer el equipo de profesionales con

los que cuenta la empresa capacitándolos

permanentemente para aprovechar su potencial.

F6-O6: Aprovechar la capacidad de inversión en

sistemas de comunicación e información que la

globalización nos trae para adquirir nuevos de

acuerdo a las necesidades.

F7-O4: Aprovechar la amplia gama de equipos

para realizar nuevos trabajos licitados por

empresas privadas e instituciones públicas.

F10-O7: Aprovechar la capacidad de atender

grandes demandas para incrementar el nivel de

satisfacción de los clientes.

F11-O4: Beneficiarse de la amplia cobertura de

seguros para participar en grandes licitaciones que

requieran garantías.

ganar nuevas licitaciones y lograr derrotar a la

competencia.

F4-A2: Aprovechar la capacidad de inversión para

constituir en la Región Amazónica su propio comedor

y un lugar para hospedar al personal que se involucra

en cada movilización.

F5-A5: Aprovechar del personal idóneo para abrir

nuevos campos y no depender del sector petrolero.

F6-A3: Dar mantenimiento a los sistemas de

comunicación e información que posee la empresa y

evitar adquirir sistemas importados que no sean de

transcendental importancia.

F6-A4: Aprovechar los sistemas de información que

la empresa posee para adaptarse a la legislación Con-

table variable.

F7-A1: Aprovechar la gran gama de equipos para

Ofrecer un servicio mejorado con mayores niveles

de productividad y mejoramiento de operaciones.

F9-A1: Desarrollar la cartera de servicios,

implementando nuevos de las áreas mineras e

hidroeléctricas.

DEBILIDADES ESTRATEGIAS D.O ESTRATEGIAS D.A

1. Desconocimiento de la Misión y Visión de la

empresa

2. Desconocimiento de las políticas

organizacionales

3. Normas, políticas y procedimientos ineficientes

4. No existe una comunicación adecuada

5. Escaso esfuerzo publicitario

6. Ausencia de estrategias que permitan aprovechar

los factores internos de los externos

D1- O3: Aprovechar el acceso a capacitación para

dar inducciones a todos los miembros de la

organización sobre la misión y visión que persigue

la empresa.

D2- O3: Aprovechar el acceso a capacitaciones

para dar inducciones a todos los miembros de la

organización sobre las políticas de la empresa.

D3-O2: Mediante el conocimiento del Marco

Legal elaborar normas, políticas y

D1-A1: Potenciar el conocimiento de la misión y

visión de la empresa mediante incentivos con el

objetivo de que todos los miembros de la organización

caminen hacia un mismo objetivo para derivar a la

competencia.

D2-A8: Fortalecer el conocimiento de las políticas de

la empresa para coadyuvar a reducir los niveles de

contaminación en la Región Amazónica.

D3-A3: Potenciar la creación de normas, políticas y

34

7. Necesidad de incrementar el nivel de motivación

en los empleados.

8. Uso inadecuado de indicadores financieros

9. Alto índice de rotación del personal de campo

10. Recurso Humanos sin cultura a la seguridad

industrial

11. Falta de esmero en la atención al cliente

12. Falta de políticas relacionadas con la

contratación, capacitación y evaluación del

personal

13. Alta dependencia del sector petrolero.

procedimientos.

D4-O6: Aprovechar de los sistemas de

comunicación y de información para potenciar la

comunicación entre los miembros de la

organización como también propiciar reuniones

amenas de integración.

D5- O5 Aprovechar la calificación bancaria AAA

para realizar una inversión en publicidad que

permita abrir nuevas fronteras.

D9-O3: Enfatizar la comunicación horizontal en

todos los niveles, potenciar el liderazgo y la

motivación, elaborar planes de formación

personal.

D10-O3: Concienciar la importancia de la

capacitación al personal, con el fin de mantener a

todos los miembros de la organización

actualizados y que contribuyan a reducir riesgos

en sus puestos de trabajo. Además a obtener

acuerdos con Empresas de capacitación

permanente.

D11-O3: Brindar capacitaciones de calidad con

énfasis a servicio al cliente.

D11-O6: Adquirir tecnología de última generación

para lograr ofrecer un servicio diferenciado de

calidad, oportuna entrega y libre de accidentes;

que se diferencie de la competencia.

D13-O4: Planificar nuevos proyectos enfocados

en el sector minero, hidroeléctrico y no

únicamente en el sector petrolero, aprovechando

las licitaciones del SERCOP.

procedimientos administrativos, contables y

financieros, que permitan adaptar sucesos del

ambiente externo: cambio de normativa contable,

adquisición de productos nacionales para evitar pago

de aranceles, código laboral, etc.

D5-A3: Pactar acuerdos con empresas de publicidad

ecuatoriana para promover la necesidad de los clientes

y lograr que consuman el servicio.

D6-A3: Acuerdos con empresas ecuatorianas de

producción de repuestos e insumos de mantenimiento

de vehículos, con el fin de pactar un descuento a

cambio de estabilidad para la venta de sus productos.

D9-A6: Motivar al personal de campo para evitar que

decida terminar la relación laboral potenciando el

crecimiento técnico-profesional del empleado,

creando jornadas de trabajo no tan demandantes,

motivándoles mediante incentivos.

D10-A6: Aprovechar los programas de formación

profesional que son impartidos por Instituciones

Públicas como: Superintendencia de Compañías,

Servicio de Rentas Internas; como también descuentos

en empresas privadas previo acuerdo y por entidades

sin fines de lucro como la Cámara de Comercio de

Quito por cursos de Seguridad Industrial.

D13-A5: Planificar nuevos proyectos en otros sectores

de transporte.

35

2.7. Estructura Organizacional

Figura 2.1 Organigrama Estructural Propuesto

GERENTE GENERAL

JEFE DE INGENIERÍA

DE TRANSPORTES

JEFE DE

BODEGA

CONTADOR

GENERALJEFE DE TALENTO

HUMANO

GERENTE

FINANCIEROGERENTE DE TALENTO

HUMANO

Ayudante

Asistente de

Compras

Asistente

Contable

SangolquiSoldador Chofer

As is tente

Contable Quito

AyudanteOperador

cargadorAyudante Llantero

ChoferOperador

gruasChofer

Asistente de

Seguridad

Industrial

Pintor Tornero Operador

CompradorAs is tente

Contable Coca

As is tente de

Ta lento HumanoSupervisor de

campo

Supervisor

de campoElectricista Mécanico

Supervisor de

campo

Auxiliar de

Compras

Asistente

Tesoreria

Asistente

administrat.

Asistente de

proyectos

especiales

As is tente de

mantenimient

o de equipos

Asistente de

Operaciones

Supervisor de

Seguridad Industrial

Analista Talento

Humano

Cordinado

r HESEnfermero Asistente de

Importaciones

Asistente

ProveedoresAsistente Nomina

BodegueroAsistente

impuestosAsistente de

call out

Adminis tración

de proyectos

ca l l out

Adminis trado

r de proyectos

especia les

Supervisor de

Mnatenimient

o de equipos

Técnico de

Transportes

JEFE

PROYECTO JEFE DE PROYECTOS

ESPECIALES

MÉDICO

SALUD

OCUPACIONAL

JEFE DE

MANTENIMIEN

As is tente

de seguros

As is tente

comercia l y

facturación

Asistente

Administrativa de

HSEAuxiliar de

facturación

GERENTE DE

COMERCIALIZA

CIÓN & CALL

GERENTE DE

HSE

GERENTE DE

MANTENIMIENTO DE

EQUIPOS

GERENTE DE

OPERACIONES

GERENTE DE

COMPRASGERENTE DE PROYECTOS

ESPECIALES

Asistente de

proyectos especiales

PRESIDENTE

ASESOR LEGALASESOR

FINANCIERO GERENTE DE

GESTION

ASISTENTE DE

GESTIÓNJEFE DE TI RECEPCIONISTA MENSAJERO

SERVICIOS

GENERALESARCHIVO

36

2.8. Organigrama Funcional

Figura 2.2. Organigrama Funcional

*Gestiona el sitema de calidad su

implementación y evaluación.

*Identifica y dirige programas de calidad.

*Cumple y hacer cumplir las normas de calidad.

*Ordenación física de

la documentación.

*Colaborar con la

custodia de

documentación.

*Controlando

periódicamente su

estado

físico

*Distribuye diariamente

la correspondencia a

clientes.

*Entrega la hoja de ruta

diariamente firmada y

sellada

*Ser el representante legal.

*Alinea a las distintas gerencias a la misión y visión de la

compañía.

*Define políticas generales para toda la empresa.

GERENTE

FINANCIERO

GERENTE DE

TALENTO

GERENTE DE

COMERCIALIZA

GERENTE DE PROYECTOS

ESPECIALES

GERENTE DE

HSE

GERENTE DE

MANTENIMIENTO DE

GERENTE DE

OPERACIONES

GERENTE DE

COMPRAS

*Mantendrá reuniones con

clientes ofreciendo los

servicios de su cartera como

también enviando ofertas de

acuerdo a licitaciones que se

presenten.

*Participará en la

planificación y organización

de equipos y personal para

toda clase de servicios.

*Coordinar la oportuna

facturación de los servicios

prestados a clientes.

*Controla la recuperación de

cartera, seguimiento y gestión

de cobro

*Utilizar de diferentes

técnicas de análisis que

permitan dar claridad acerca

del comportamiento

financiero y faciliten la toma

de decisiones a la Gerencia

General.

*Elaborar el flujo de caja,

para determinar el potencial

de la empresa para generar

efectivo, su capacidad de

pago, endeudamiento y

evaluar nuevas posibilidades

de inversión.

*Analiza la procedencia de

los recursos y su utilización.

ASESOR

FINANCIERO

* Elabora y diseña el proceso

de reclutamiento, selección,

ingreso, inducción de

personal de la compañía, a fin

de asegurar la contratación

del personal idoneo de

acuerdo a cada area y

necesidad de las gerencias.

*Planea,lidera y coordina las

iniciativas y estratégicos para

garantizar la integración y

alineación del recurso

humano.

*Diseña el programa de

capacitación, comunicación,

fortalecimiento de la cultura

organizacional entre todos los

colaboradoes.

*Encargado de dirigir los

movimientos de vacuums

petroleros y el transporte

fluvial sobre barcazas.

*Lidera la capacitación para

todo el personal inmerso en

este tipo de transportación.

*Estima los tiempos y equipos

a utilizar en la movilización.

*Encargado de todo lo

relacionado con la

implementación y puesta en

funcionamiento del Sistema

de Seguridad, Salud y Medio

Ambiente.

*Cumple con las Leyes

normas y estandares locales

relacionadas con la

regulación de Salud,

Seguridad y Medio

Ambiente.

*Asesora a todo el personal

según sea necesario.

*Cumplir con inducciones y

capacitaciones dirigidos a:

choferes, operadores y

ayudantes.

*Coordina y controla el

trabajo de los mecánicos,

tornero, soldador,

electricista, pintor, llantero.

* Estima costos, tiempo y

materiales necesarios para

la realización de los

trabajos de mantenimiento.

*Identifica y resuelve

problemas relacionados con

las grúas, cargadoras,

winches, plataformas y

tanqueros mediante la

investigación, la gestión o

la innovación tecnológica.

*Verifica la calidad del

trabajo realizado por las

personas a su cargo.

*Gestiona las operaciones

diarias de una organización con

la finalidad de buscar la máxima

eficiencia optimizando

recursos.

* Establece la estrategia de

desarrollo, los medios

necesarios teniendo siempre

presentes los objetivos

generales.

*Conoce los recursos

disponibles, facilitar el trabajo

de la fuerza de ventas,

corrdinando con las otras

gerencias para garantizar la

capacidad de la empresa para

cumplir nuevos contratos.

*Es responsable de encontrar las

mejores ofertas de los

suministros que la empresa

necesita.

*Es responsable de generar y

enviar las órdenes de compra a

los proveedores cuando sea

necesario

*Mantiene constante

comunicación con las otras

gerencias para proveer de lo

necesario para el continuo

funcionamiento de cada una de

las areas.

GERENTE DE

GESTION

RECEPCIONISTA MENSAJEROSERVICIOS

GENERALESARCHIVO

*Analiza necesidades financieras

*Aplica Índices Financieros e

informa resultados para la toma de

decisiones.

*Asesora inversiones

*Defiende los intereses de la

empresa en todo tipo de

procedimientos judiciales.

*Asesora en materia de derecho

empresarial.

*Negocia y redacta contratos.

*Emite informes jurídicos sobre

las distintas áreas de la empresa.

*Convocar las sesiones ordinarias y extraordinarias de la Junta Rectora

y fijar el orden del día.

*Moderar el desarrollo de los debates y dirimir con su voto de calidad

los empates.

PRESIDENTE

JEFE DE TI

ASESOR

LEGAL

GERENTE GENERAL

*Recibir las llamadas

entrantes y canalizarlas a

las distintas áreas de la

empresa.

*Gestionar la

distribución de la

correspondencia

recibida

*Llevar caja chica

*Planea, organizar,

Dirige y Controla el

funcionamiento de

Sistemas.

*Propone, elabora e

implanta nuevos sistemas

necesarios *Mantiene al

día copias de Seguridad

*Elaborar el

Programa Anual

de Mantenimiento

Preventivo y

Correctivo al

mobiliario, equipo

de oficina y

equipo de

transporte.

37

JUAN ANDRADE

JUAN CARLOS ANDRADE

MARCO FIGUEROA KATHY NUÑEZ

MARCO CRUZ

EDGAR QUIROZ

EDGAR ANDRADE CHRIS TIAN ANDRADE MILTON ANDRADE JULIO ANDRADE S ANDRA ANDRADE FABIAN ANDRADEMARÍA DEL CARMEN

GUERREROTRAVEZ P AOLA

LORENA

CIS NEROSVIVIANA

HERNÁNDEZKAREN TOAP ANTA

MERCEDES

VILLAROS ARIO P AREDES

PATRICIA

MEJIAMERCEDES VILLA

ALFREDO ARCERAUL ACOSTA

DANIELA

SALAZAR

AGUSTIN

PATIÑOJOSELO SALAZAR OSCAR VILLAJIMENA MOLINA LUIS ACUÑA

P EDRO

ARMIJOSALFONS O CEDEÑO JUAN LEMA

BERNARDO

LOZA

MAYRA

SALAZARJUAN MOLINA RAFAEL EGAS

MARCELO

PINTOVERÓNICA RIVAS EDUAARDO VACA

LORENA

BENALCAZA

R

GERMAN

CASTILLOALBERTO

QUIROZROCIO ACUÑA VICENTE VERA

JORGE LEON

JULIO DIAZSOFIA

GUERRA

LUIS

ESPINOZAELIAS LUCERO

RODRIGO

RODASGARY RIOS MESIAS VILLA

JULIO TRAVEZLORENA

SARANGO

HOMERO

GUANO

VICENTE

GAIBORRENE MASTIAN

MAURICIO CAJAS

FERNANDO

SANCHEZKARINA GUERRA

JOSE CANDO JOSE ALMEIDAJOSE

MALDONADOJEFFERSON

CALVACHE

PATRICIO

HIDALGO

JOSE

BARRAGAN

FABRICIO

MOREIRA

JUAN LOPEZ

ADAN OCHOA

PATRICIO

TAPIA

PAOLA

GALLARDOEDGAR

MONTENEG

RO

EDISON YANEZPEDRO

ALBAN

FERNANDO

HURTADO

JESUS

GUAMANHUGO MUÑOZ

2.9. Organigrama de Personal

Figura 2.3. Organigrama Personal

38

CAPÍTULO III

3. Normas, Políticas y Procedimientos Administrativos para Transportes Noroccidental

Cía. Ltda.

3.1. Normas Administrativas

Todo el personal de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. Estará en la obligación de

cumplir con todas las normas, políticas y procedimientos establecidos en este documento. El

desconocimiento de estas normas no exime de ninguna responsabilidad a ningún trabajador de

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA LTDA.

3.1.1. Normas Generales

a) Mantener limpias y ordenadas las áreas de trabajo y áreas comunes como servicios

higiénicos, sala de reuniones, pasillos, etc.

b) Someterse a los exámenes de vigilancia de la salud y vacunas solicitadas por el médico

ocupacional de la compañía.

c) Cuidar todo bien que pertenezca a Transportes Noroccidental Cía. Ltda, con el fin de evitar

deterioro y por ende riesgos originados de objetos y elementos en malas condiciones

d) Sujetarse a la más estricta disciplina en los lugares y horas de trabajo, concurrir a sus

labores en los horarios establecidos.

e) Permanecer durante la jornada de trabajo en el lugar donde deba desempeñar sus funciones

o tareas asignadas, no debiendo por consiguiente abandonar dicho puesto sin permiso,

orden superior o emergencia que los obligue a pasar sobre esta disposición

f) Usar el uniforme de trabajo proporcionado por la empresa mientras dure la jornada, bajo

especificaciones formales determinadas en la normativa de uso a su ingreso por Talento

Humano, así como conservarlo aseado en lo posible de acuerdo a la naturaleza de la labor

que desempeña. El no acatar esta norma se tomará como falta leve.

g) Comprometerse a guardar absoluta confidencialidad sobre temas y secretos técnicos y

comerciales de los cuales tenga conocimiento en razón de trabajar en TRANSPORTES

39

NOROCCIDENTAL CIA LTDA., así como de los asuntos administrativos y financieros

reservados de la empresa cuya divulgación cause perjuicios de cualquier especie a la

misma.

h) Iniciar las actividades laborales inmediatamente después de haber timbrado el ingreso.

3.1.2. Normas de admisión de los trabajadores

a) Son trabajadores de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. quienes hayan

suscrito el respectivo contrato de trabajo y, siempre y cuando este se encuentre en vigencia

durante la relación laboral.

b) La admisión de nuevos trabajadores es potestad de la empresa, y quienes deseen tener un

puesto en la misma, deberán presentar la siguiente documentación dependiendo del cargo a

ocupar.

Formulario completo de TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA LTDA.

Foto tamaño carnet

Copia de cédula de identidad

Copia de certificado de votación

Copia de la licencia de conducir, según el cargo

Copia de pasaporte (extranjeros)

Copia de Visa de trabajo (extranjeros)

Copia de censo a color (extranjeros)

Original de la partida de matrimonio o Información sumaria unión libre.

Copia de la cédula de Identidad del cónyuge

Original de la partida de nacimiento de hijos

Copia de títulos de educación formal

Copia de certificados de educación informal

Certificados de trabajo

Referencias y/o recomendaciones personales

Copia de cuenta bancaria

Copia de carné de CONADIS (personas con discapacidad)

Si se produjera alteración o falsedad en los documentos presentados, el empleador podrá,

dentro de los 30 días siguientes de haberlo conocido o descubierto, dar por concluido el

40

contrato y, separar inmediatamente al trabajador, según lo dispuesto en el Art. 316 del Código

de Trabajo

c) Es obligación de los empleados informar debidamente a la Compañía, lo relativo cualquier

cambio de sus datos, especialmente del cambio del domicilio y del estado civil dentro de

los tres días de ocurrido, de no hacerlo se considerará como un acto indisciplinario a este

reglamento de sanción.

3.1.3. Normas de Horarios y Duración de la Jornada

a) La jornada ordinaria de trabajo será de ocho horas diarias de lunes a viernes, es decir 40

horas semanales, conforme el Código de Trabajo y según lo establecido en

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL de 08:30 a 17:30 incluida una hora de almuerzo. En

el caso de que los trabajadores continúen laborando al término de la misma, previa orden

de sobre tiempo extendida por el jefe inmediato, la empresa se ve obligada, al pago de los

recargos establecidos por Ley (exceptuando los puestos de confianza).

b) Las horas de trabajo serán controladas por medio de timbrajes, las mismas que deberán ser

marcadas por los trabajadores, tanto a la hora de entrada como a la salida de su jornada

laboral. De no ser así el trabajador deberá acatar la sanción correspondiente.

c) El trabajador que llegare al lugar de trabajo de manera impuntual, sin ninguna justificación

de peso, se le realizará el descuento respectivo como atraso de una hora. Si en el lapso de

un mes, el trabajador tuviere más de 3 retrasos sin causa justificada será considerada como

falta grave y deberá someterse a la sanción establecida.

d) Así mismo se entenderá como falta grave cuando el trabajador faltare injustificadamente al

trabajo por más de 3 días consecutivos en el mes, lo que dará derecho a la empresa para

solicitar visto bueno al Inspector de trabajo, cuyo efecto será el de dar por terminado el

contrato de trabajo.

e) Los trabajadores justificarán sus atrasos o faltas al trabajo con el documento pertinente a

cada caso, En el caso de enfermedad o accidentes si el trabajador no pudiese concurrir a la

empresa, éste enviará a cualquier familiar para que presente la certificación de la

incapacidad dentro de las siguientes 72 horas a la falta en el departamento de Talento

Humano. En el caso de que la debida justificación no llegue dentro de este plazo, la

empresa asumirá como falta grave.

41

3.1.4. Normas sobre Remuneraciones

a) Los salarios de los trabajadores serán depositados en su respectiva cuenta bancaria

mediante transferencia bancaria.

b) Todo trabajador al momento de recibir su comprobante de pago, verificará la información

que contiene e inmediatamente firmará el comprobante, entregando el original al personal

responsable del pago y la copia conservará para su respaldo.

c) Las remuneraciones de los empleados se calcularán de acuerdo a los timbrajes registrados

para lo cual deberán estar debidamente marcadas tanto las entradas como las salidas. Salvo

el caso que no aplique timbrajes.

3.1.5. Normas de Seguridad Industrial:

a) Conocer la ubicación exacta de los extintores de fuego y todo equipo de protección

colectiva así como a los designados para usarlos a fin de evitar confusión y aglomeración

en caso de emergencia.

b) Identificar y evaluar los riesgos en forma inicial y periódicamente, a través de las técnicas

con la finalidad de planificar adecuadamente las acciones preventivas.

c) Reportar a sus superiores las dolencias y enfermedades que alteren su capacidad y

seguridad en el trabajo para que ellos adopten las medidas que el caso requiera.

d) Colaborar en la investigación de los accidentes de trabajo en el que haya estado

involucrado o simplemente haya presenciado con el exclusivo fin de tomar medidas

correctivas.

e) Capacitar y entrenar a los trabajadores en materia de seguridad y salud ocupacional con el

fin de concienciar la importancia del cumplimiento de normas, políticas y procedimientos

relacionados con el bienestar psicosocial de cada uno de ellos.

f) Entregar gratuitamente a los trabajadores la vestimenta adecuada para el trabajo y los

equipos de protección personal.

42

3.1.6. Sanciones

La contravención del o los trabajadores a las normas del presente, serán consideradas como falta

leve o falta grave.

Las faltas graves.- Dentro de las sanciones por faltas graves establecidas por TRANSPORTES

NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. Se describen las siguientes:

a) Las sanciones establecidas en el Código Del Trabajo, esto es, a la separación del trabajador

mediante Visto Bueno.

b) Dentro de las sanciones por faltas graves establecidas internamente en la compañía se

describen las siguientes: multa del 10% de la remuneración que percibe el trabajador,

amonestaciones por escrito, las mismas que deberán ser solicitadas por el jefe del departamento

al jefe de Talento Humano el mismo que deberá dar trámite dentro del Ministerio de Trabajo

con copia para el trabajador y copia para su carpeta y en caso de reincidencia por tres veces el

periodo de un mes en la misma falta se solicitará la salida del trabajador por visto bueno.

c) Sin perjuicio de las sanciones estipuladas anteriormente, son causales de terminación del

Contrato de Trabajo las siguientes.

Reporte falso de médicos y farmacias

Congelamiento de médicos

Venta de herramientas de la compañía

Retención de valores de la empresa

Sublevación a las órdenes de sus superiores

Solicitar préstamos personales a los clientes

Realizar otras actividades remunerativas durante el horario de trabajo

Dar reportes falsos de sus actividades.

Las faltas leves.- Las demás contravenciones a las disposiciones del referido Reglamento Interno

de Trabajo.

1. Las faltas leves serán sancionadas con una multa de hasta el 8% de su remuneración o una

amonestación verbal por parte del jefe del departamento y si requiere el caso también por

parte del departamento de Talento Humano.

43

2. Las faltas leves serán consideradas como faltas graves en caso de 3 reincidencias en el

periodo de un mes y, sujetas a las sanciones establecidas.

(Leterago del Ecuador, 2014)

3.2. Políticas Administrativas

3.2.1. Políticas de Calidad

Ofrecer servicios profesionales en logística integral, transporte de carga extra-pesada, alquiler de

maquinaria de izaje, transporte y succión de fluidos para los sectores Petrolero, Minero, Energético

e Industrial con personal calificado, utilizando en todos nuestros servicios equipos de última

generación sujetos a estrictos controles de mantenimiento y operatividad.

Transportes Noroccidental Cía. Ltda. Se compromete al mejoramiento continuo en todos sus

procesos preservando el medio y la seguridad laboral para cumplir las expectativas y maximizar la

satisfacción de nuestros clientes externos e internos, cumpliendo con los requisitos legales y

reglamentarios del Ecuador.

3.2.2. Política de Prevención y Control para evitar el Consumo de Alcohol

En Transportes Noroccidental Atlas está estrictamente prohibido poseer, distribuir, vender,

consumir, o estar bajo los efectos del alcohol y/o cualquier droga.

Esta política aplica en todas sus actividades, operaciones e instalaciones, para todo el personal

empleado y contratista.

Para llevar a efecto esta política y con el firme propósito de procurar la salud e integridad física de

su personal y la de terceras personas, la empresa podrá llevar a cabo los exámenes "alcocheck" y

las medidas correctivas y preventivas que considere necesarias en línea con el cumplimiento de la

legislación y normatividad ecuatoriana correspondiente

3.2.3. Política de Medioambiente, Seguridad y Salud Ocupacional

Transportes Noroccidental Cía. Ltda. es una empresa de transporte de carga pesada y extra-pesada

cuya meta es posicionarse como referente dentro del rubro.

44

Para ello buscará disponer de un personal y una infraestructura acorde a las necesidades de nuestros

clientes, con un compromiso permanente en cumplir con las especificaciones contractuales,

minimizar los riesgos de lesiones y enfermedades, la contaminación del medioambiente, cumplir la

legislación aplicable y otros requisitos suscritos, mejorando continuamente la eficacia de sus

procesos.

45

3.3. Procedimientos Administrativos

3.3.1. Procedimientos del Presidente

Tabla 3.1 Procedimiento de Rendición de Cuentas del Presidente

Transportes Noroccidental Cía. Ltda.

Procedimiento del presidente.- Rendición de cuentas

Objetivo del

procedimiento

Liderar la gestión estratégica, dirigiendo y coordinando a las distintas

áreas para asegurar la rentabilidad, competitividad, continuidad y

sustentabilidad de la empresa, cumpliendo con los lineamientos

estratégicos del directorio y las normativas y reglamentos vigentes.

Área de alcance del

Procedimiento

Junta de Socios

Responsable de la unidad

administrativa Presidente

Responsable Procedimiento

Presidente

1) Convoca a reunión ordinaria o extraordinaria a la junta de socios,

con el objetivo de rendir cuentas ante ellos, y tratar asuntos de

interés general.

Presidente

2) Presenta a la Junta de Socios un informe sobre la forma como

hubiere llevado a cabo su gestión y sobre la marcha de la

compañía.

Junta de Socios 3) La junta de socios toma las decisiones de acuerdo a los resultados

obtenidos.

46

3.3.2. Procedimiento del Gerente General

Tabla 3.2 Procedimiento del Gerente General


Procedimiento del Gerente General

Objetivo del procedimiento

Representar legalmente ante autoridades administrativas y judiciales,

y dirigir a todos los miembros de la organización creando y

manteniendo la articulación, sincronía entre la estrategia de la

organización y la correcta administración del talento humano

teniendo muy claro la misión, visión, principios y valores.


Procedimiento: Junta de Socios


administrativa Gerente General


Gerente General

1. Representa a la empresa legalmente y se apersona en su nombre

y representación ante las autoridades judiciales, administrativas,

laborales, municipales, políticas y policiales, en cualquier lugar

de la República o en el extranjero.

2. Alinea a las distintas gerencias a la misión y visión de la

compañía.

3. Define políticas generales de administración así como también

dirige y controla el desempeño de las áreas.

4. Diseña los planes de desarrollo, los planes de acción anual y los

programas de inversión, mantenimiento y gastos.

5. Ejecuta los planes de desarrollo aprobados por la Junta de Socios

y propone modificaciones al mismo.

6. Vela por el cumplimiento de los planes, normas, reglamentos

vigentes, valores y principios.

47

3.3.3. Procedimiento de Asesoría Legal

Tabla 3.3 Procedimiento del Asesor Legal


Procedimiento de Asesoría Legal

Objetivo del

procedimiento

Asesorar casos en materia legal y jurídica, analizando, redactando y

tramitando documentos y/o expedientes, a fin de brindar apoyo y un

óptimo servicio de asesoría legal y jurídica a los miembros de la

empresa.


Procedimiento

Área de Asesoría Legal


administrativa Asesor Legal


Asesor Legal

1. Necesidad de asistencia en la asesoría y elaboración de

documentos legales a los usuarios en materia jurídica en las

diferentes Áreas del Derecho, según lo amerite el caso.

2. Recepción de documentos a tramitar legalmente de acuerdo a las

necesidades de la compañía.

3. Análisis de los convenios legales, contractuales obtenidos por la

empresa como: dictámenes, contratos, resoluciones, dictámenes

administrativos y legales, etc.

4. Emite su opinión profesional de cómo se debe proceder en cada

uno de los casos.

5. Tramita documentos solicitados jurídica y legalmente ante

organismos jurisdiccionales y autoridades administrativas como:

Tribunales, Inspectoría, Notarias, etc.

6. Representa, judicial y extrajudicialmente, a personas naturales o

jurídicas.

48

3.3.4. Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Legal

Figura 3.1 Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Legal

FIN

Necesidad de asistencia en

la asesoría y elaboración de

documentos legales

Recepción de

documentos a tramitar

Tramita documentos

solicitados jurídica y

legalmente ante

organismos

jurisdiccionales

Análisis de los convenios

legales, contractuales

Emite su opinión

profesional

Representa, judicial y

extrajudicialmente, a

personas naturales o

jurídicas.

INICIO

49

3.3.5. Procedimiento del Asesor Financiero

Tabla 3.4 Procedimiento del Asesor Financiero


Procedimiento del Asesor Financiero

Objetivo del

procedimiento

Asistir en la correcta elaboración de estados financieros y participar en

el análisis de los mismos, además de analizar los diversos factores y

posibilidades financieras que se puedan presentar para tomar decisiones

estratégicas.


Procedimiento: Gerente Financiero


administrativa Asesor Financiero


Asesor Financiero

1. Hace que se cumpla la normatividad vigente para la elaboración y

presentación de los Estados Financieros.

2. Interactúa con las otras gerencias para que la organización opere de

manera eficiente, todas las decisiones de negocios que tengan

implicaciones financieras son consideradas.

3. Análisis de cuentas específicas e individuales del balance general

con el objeto de obtener información valiosa de la posición

financiera de la compañía.

4. Análisis de las cuentas individuales del estado de resultados:

ingresos y costos.

5. Análisis de los flujos de efectivo producidos en la operación del

negocio.

6. Análisis de los Estados Financieros presentados por el Asesor

Financiero ante la Junta de Socios

7. La Junta de socios toma las decisiones de acuerdo al Análisis

Financiero presentado.

8. Se ponen en marcha las decisiones

9. Se evalúan los resultados.

50

3.3.6. Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Financiero

Figura 3.2 Diagrama de flujo del Procedimiento de Asesoría Financiero

INICIO

Se convoca a los socios para

discutir sobre el análisis

Recopilación de

información para

posterior análisis

Obtiene un informe sobre

el análisis a los estados

financieros

Análisis de la

información

FIN

Asiste en la elaboración de los

estados financieros y decisiones

financieras

Aprobado?

Se toman

decisiones

Se ponen en

marcha

Se avalúan los

resultados

Si

No

51

3.3.7. Procedimiento del Área de Gestión

Tabla 3.5 Procedimiento de Gestión


Procedimiento del Área de Gestión

Objetivo del

procedimiento

Planificar la elaboración, ejecución, seguimiento y control de los

planes estratégicos y operativos de la empresa, controlando en las

diferentes dependencias de la empresa, a fin de garantizar que el

desarrollo de los planes y proyectos estén acordes a las necesidades

de la misma y del país, para alcanzar la calidad óptima en nuestro

servicio.


Procedimiento Gerencia General


administrativa

Gerente de Gestión


Gerente de Gestión

1. Elabora planes estratégicos y operativos que permiten el

fortalecimiento de los procesos.

2. Revisión de los planes por parte del Gerente General junto con

el Gerente Operacional.

3. Aprobación o modificación de los planes elaborados.

4. Difusión de los Planes Estratégicos y Operativos

5. Ejecución de los Planes Estratégicos y Operativos

6. Elaboración de propuestas y mejoras

7. Ejecución de mejoras

8. Evaluación de resultados.

52

3.3.8. Diagrama de flujo del Procedimiento de Gestión

Figura 3.3 Diagrama de flujo del Procedimiento de Gestión

INICIO

Revisión de los planes

por parte del Gerente

General y Operacional

Difusión de los planes

estratégicos y operativos

Elabora planes estratégicos

y operativos que permiten

en fortalecimiento de los

procesos.

Ejecución de los planes

estratégicos y operativos

FIN

Aprobación de planes

elaborados.

Modificació

n de planes

Elaboración de

propuestas y mejoras

Ejecución de mejoras

Evaluación de resultados

No

Si

53

3.3.9. Procedimiento de Tecnologías de la Información

Tabla 3.6 Procedimiento de Tecnologías de la Información


Procedimiento de Tecnologías de Información

Objetivo del procedimiento

Mantener los sistemas de información y/o comunicaciones en

operación, administrando los recursos asociados a los servicios de

información, a fin de asegurar su funcionamiento y el eficiente

procesamiento y acceso de la información en la empresa.


Procedimiento

Área de Tecnologías de la Información


administrativa

Jefe de Tecnologías de la Información

Responsable Procedimientos

Jefe de Tecnologías de

Información

1. Planea y organiza los recursos Tecnológicos y humanos para

asegurar el cumplimiento de requerimientos externos a tiempo y

de calidad.

2. Adquiere e implementa software para desarrollar y mantener las

tecnologías de información actualizadas y funcionando en un

nivel óptimo.

3. Entrega y da soporte en los distintos niveles asegurando el

adecuado funcionamiento, garantizando la seguridad del sistema

y de la información procesada.

4. Monitorea el adecuado control interno de Tecnologías de

Información, asegurando el óptimo y adecuado uso dentro de

toda la empresa.

54

3.3.10. Diagrama de flujo del Procedimiento de Tecnologías de la Información

Figura 3.4 Diagrama de flujo del Procedimiento de Tecnologías de la Información

INICIO

Monitorea el adecuado

uso de TI

FIN

¿Hay

presupuesto?

Necesidad de adquirir

Software

Planea y organiza los

recursos Tecnológicos y

humanos

Adquiere e implementa

el software para toda la

empresa

no

si

55

3.3.11. Procedimiento de Servicios Generales

Tabla 3.7. Procedimiento del Área de Servicios Generales


Procedimiento de Servicios Generales.- Mantenimiento y Reparación

Objetivo del

procedimiento

Coordinar las actividades de mantenimiento-reparación de bienes

muebles e inmuebles, servicios en particular, a fin de asegurar que las

instalaciones de toda la empresa estén en óptimo estado para el total

funcionamiento y comodidad de nuestros colaboradores.


Procedimiento

Área de Servicios Generales


administrativa

Área de Compras


Servicios Generales

1. Conoce a profundidad las instalaciones de la empresa a fin de

garantizar su adecuado funcionamiento.

2. Coordina una revisión-mantenimiento en todas las instalaciones de

la empresa.

3. Corrige fallas o alteraciones que pudieren presentarse en la

estructura física de la empresa.

4. Atiende directamente las órdenes de reparación y coordina la

ejecución de las mismas.

56

3.3.12. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Servicios Generales

Figura 3.5. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Servicios Generales

Coordina periódicamente

revisión y mantenimiento

Se realiza la revisión y

mantenimiento

Amplio conocimiento

de la estructura física

FIN

Se autoriza la

revisión y

mantenimiento

Se recibe directamente

órdenes de reparación

INICIO

No

Si

57

3.3.13. Procedimiento de Recepción de documentos

Tabla 3.8 Procedimiento de Recepción de documentos


Procedimiento de Recepción de documentos

Objetivo del

procedimiento

Ejecutar actividades pertinentes al área de recepción y asistir al

gerente de operación, aplicando técnicas secretariales, a fin de lograr

un eficaz y eficiente desempeño


Procedimiento

Gerencia General


administrativa

Gerente de operaciones

Responsable Actividades

Recepcionista

1. Recibe documentos en su puesto de trabajo, registrando los datos

de la persona que los entrega.

2. Lleva un registro de la entrada y salida de documentos.

3. En el caso de ser facturas revisa que estén bien emitidas

verificando si contiene número de autorización, descripción, valor

correcto y si es un documento válido.

4. Entrega al Gerente de operaciones para la respectiva autorización

5. En el caso de que esté correcta el Gerente procede a registrar una

sumilla en cada factura, para procesar contablemente.

6. En el caso de que existan errores la recepcionista se encargará de

devolver al proveedor para la respectiva rectificación.

58

3.3.14. Diagrama del Procedimiento de Recepción de documentos

Figura 3.6 Diagrama del Procedimiento de Recepción de documentos

INICIO

Recepcionista recibe las

facturas con guías

Registro de ingreso de

documentos

Los documentos o

facturas están

correctos?

Sumilla

Autoriza?

Procesamiento

Entrega a gerente de

operaciones

Devolución de

factura a proveedor

Proveedor entrega las

facturas

FIN

No

Si

No

Si

59

3.3.15. Diagrama del Procedimiento de Reposición de Caja Chica

Figura 3.7 Diagrama del Procedimiento de Reposición de Caja Chica

Recepcionista envía

respaldos y solicitud

para ser aprobada

Realizar cheque y

entregar al responsable

FIN

¿Solicitud

aprobada?

Cambio en banco

Realizar

rectificaciones

Recepcionista solicita

reposición de caja chica

Entrega de efectivo

al responsable

INICIO

Si

No

60

3.3.16. Procedimiento de Mensajería

Tabla 3.9 Procedimiento de Procedimiento de Mensajería


Procedimiento de Mensajería

Objetivo del

procedimiento

Desempeñar las actividades de retiro y envío de documentos, facturas,

comunicaciones, a fin de satisfacer los requerimientos de los miembros

de la organización y de las partes interesadas.


Procedimiento

Gerencia de Operaciones

Responsable de la

unidad administrativa Gerente de operaciones


Mensajería

1. Recibe en recepción la ruta, correspondencia, encomiendas a ser

entregados.

2. Se transporta hacia el lugar indicado sin salirse de la ruta para

poder cumplir con todas las entregas y retiros en el tiempo

establecido.

3. Entrega o recibe las encomiendas y pide la firma en el documento

establecido para poder comprobar la eficiente entrega o recepción.

4. Recibe llamadas de la empresa para realizar retiros necesarios y

urgentes de improvistos.

5. Regresa a la empresa para la entrega individual de la

correspondencia necesaria para el normal funcionamiento de las

operaciones.

6. Entrega a la recepcionista la hoja de ruta como constancia de su

trabajo realizado y las personas quienes recibieron o entregaron

correspondencia o encomiendas.

61

3.3.17. Diagrama de Flujo del procedimiento de Mensajería

Figura 3.8 Diagrama del Procedimiento del mensajería

Se transporta hacia el lugar

indicado para la entrega

Recibe llamadas para

nueva entrega-recepción de

correspondencia o

encomiendas

Firma y sello de

constancia de entrega y

recepción

Recepcionista recepta la hoja de

ruta con sellos para constancia

de cumplimiento de trabajo

Regresa a la empresa para la

entrega individual de la

correspondencia

FIN

INICIO

Se acerca a recepción para

recibir la ruta, correspondencia y

encomiendas.

Archivo

62

3.3.18. Procedimiento de Asistente de archivo

Tabla 3.10 Procedimiento de Procedimiento de Asistente de archivo


Procedimiento de Asistente de archivo

Objetivo del

procedimiento

Organizar los documentos de manera cronológica de menor a mayor,

colocando en las carpetas membretes que faciliten la búsqueda de

documentos.


Procedimiento

Gerente General


administrativa

Gerente General


Asistente de Archivo

1. Recibir documentos de las personas que deseen archivar.

2. Organizar los documentos de manera cronológica de menor a

mayor.

3. Perforar y grapar simétricamente para colocar en la carpeta de

archivo.

4. Colocar en las carpetas membretes que faciliten la búsqueda de

documentos.

5. El archivo que supere los 3 años será enviado al Archivo general

establecido en las oficinas de Sangolquí.

63

3.3.19. Diagrama de flujo del procedimiento del Asistente de archivo

Figura 3.9 Diagrama de flujo de Asistente de archivo

INICIO

El archivo tiene

3 años de

antigüedad?

Se envía al archivo

general en Sangolquí

Se mantiene en las

instalaciones de la

empresa

Organizar documentos de

mayor a menor

Recibir documento

Perforar y grapar

Colocar documentos en

carpetas

FIN

Si

No

64

3.3.20. Procedimiento de Asistente de seguros

Tabla 3.11 Procedimiento del Asistente de Seguros


Procedimiento del Asistente de Seguros

Objetivo del

procedimiento

Administrar la póliza de seguro de los equipos de la empresa,

realizando un análisis de los siniestros y gestionando ante los

organismos competentes, a fin de lograr la cobertura en los talleres

para la reparación de los equipos.


Procedimiento

Área Comercialización


administrativa

Asistente de Seguros


Asistente de Seguros

1. Realiza los trámites necesarios para efectuar los reclamos ante

la compañía de seguros.

2. Gestiona con los talleres, para las reparaciones de las unidades

de transporte de la Institución.

3. Supervisa la ejecución de las reparaciones de los vehículos

oficiales.

4. Lleva un registro mensual de los siniestros ocurridos.

5. Analiza conjuntamente con el jefe de oficina, la prima a pagar

por la flota de vehículos.

65

3.3.21. Diagrama de flujo del Procedimiento de Asistente de seguros.-Incidente en gabarra

Figura 3.10 Diagrama de flujo del Procedimiento de Asistente de seguros.-Incidente

en gabarra

INICIO

FIN

¿El daño causado es

mayor al deducible?

Incidente en gabarra

Presentación de

primas canceladas a

Cía. De seguros

Análisis del siniestro

por parte de la

aseguradora

Devolución de las

pérdidas ocasionadas

Constatación

Si

No

66

3.3.22. Procedimiento de control en facturación y registro de ingresos

Tabla 3.12 Procedimiento de control en facturación y registro de ingresos


Procedimiento de control en facturación y registro de ingresos

Objetivo del

procedimiento

Registrar y contabilizar de manera oportuna y correcta las facturas

de ventas, considerando las tarifas según los contratos previamente

acordados relacionados con las operaciones realizadas.


Procedimiento

Área de Comercialización

Responsable de la

unidad administrativa Gerente de Comercialización & Call out


Asistente comercial

1 Elaborará las facturas de acuerdo a los documentos de

respaldo de los trabajos realizados que son enviados del

campo: Coca, Esmeraldas, Sangolquí, Guayaquil.

2 Realiza el registro contable en el módulo de facturación del

depósito y/o Nota de Crédito que respalde la cancelación de

facturas de clientes, luego envía al asistente de tesorería para

su revisión, aprobación y cuadre.

Contador General

3 Realizará el análisis de cartera determinará antigüedad de

cartera y recuperación de retenciones, procediendo a solicitar a

asistente comercial haga el

seguimiento y la gestión de cobro para el registro

correspondiente.

Mensajero

4 Se acercará a retirar el cobro del establecimiento del cliente y

se dirigirá al banco a realizar el depósito tan pronto como sea

posible.

67

3.3.23. Diagrama de flujo del Procedimiento de control en facturación y registro de ingresos

Figura 3.11 Diagrama de flujo del Procedimiento de control en facturación y registro de

ingresos

INICIO

Registro en el módulo

del sistema contable

Hacer seguimiento del

cobro mediante

llamada telefónica

FIN

Es cartera

vencida?

Contabilización de cobro y

registro de retención

Gestionar el cobro

Elaborar la factura de

acuerdo a reportes de

campo y a términos

comerciales

¿El cliente

canceló?

Si

No

68

3.3.24. Diagramas de Flujo Procedimiento de Envío de Ofertas

Figura 3.12 Diagramas de Flujo Procedimiento de Envío de Ofertas

INICIO

Recibe invitación

para ofertar

Envío de la oferta según

especificaciones técnicas

Análisis de las causas

Elaboración de la

oferta

Firma del contrato

Aceptación

FIN

Si

No

69

3.3.25. Diagramas de Flujo Procedimiento de Identificación de Clientes Potenciales

Figura 3.13 Diagramas de Flujo Procedimiento de Identificación de Clientes Potenciales

Realizar estudios de

mercado

Presentar su cartera de

servicios

Análisis de las causas

Seleccionar clientes

potenciales

Firma del contrato

Aceptación

FIN

INICIO

Si

No

70

3.3.26. Procedimiento de Proyectos Especiales

Tabla 3.13 Procedimiento de Proyectos Especiales


Procedimiento de Proyectos Especiales.- Movilización Fluvial

Objetivo del

procedimiento

Ejecutar el servicio de izaje y transporte fluvial nacional e

internacional y transportación de vacuums petroleros, cumpliendo las

especificaciones establecidas en el contrato de manera segura,

eficiente y a tiempo, con responsabilidad social.


Procedimiento

Área de Proyectos Especiales


administrativa

Gerente de Proyectos Especiales


Gerente de Proyectos

Especiales

1. Se reúne con los clientes para determinar el trabajo a realizar, las

especificaciones técnicas, el precio del trabajo.

2. Cuando las dos partes están de acuerdo las plasman en un contrato

el cual es firmado por el Gerente General para la ejecución del

trabajo.

Jefe de Proyectos Especiales

3. Capacita al personal operativo respecto a las técnicas de

transportación de vacuums petroleros y el transporte fluvial sobre

barcazas, imparte inducciones sobre seguridad industrial,

uniformes a utilizar y medidas emergentes.

71

Administrador de Proyectos

Especiales

4. Comunica a los supervisores de campo el trabajo a realizar, el

personal y equipos a involucrarse, las plataformas que se necesitan.

Asistente de Proyectos

Especiales

5. Comunica a los choferes y operadores y se presenten el día y hora

solicitados por el cliente.

6. Solicita los documentos necesarios del chofer y del vehículo a

involucrarse en el trabajo.

7. Realiza los trámites pertinentes para que la mercancía o los

equipos a transportar estén legalizados para comenzar con la

movilización.

Supervisor de campo

8. Lleva un control de los trabajos realizados, considerando

absolutamente todas las novedades como: fecha y hora de salida y

llegada de la barcaza y equipos, fechas y horas de stand by,

combustible utilizado y de todas las novedades que se puedan

presentar.

9. Elabora un reporte final con toda la información de la

transportación y hace firmar al Company man (Jefe de operaciones

de la compañía cliente) y estos envía por valija a Quito para el

procesamiento de la facturación.

Chofer y ayudante

10. Deben estar muy bien capacitados sobre los diferentes tipos de

técnicas del transporte fluvial sobre barcazas y transportación de

vacuums petroleros.

11. Se aseguran que todo el equipo siga los procedimientos de

seguridad en el transcurso de las operaciones.

12. Mantienen un buen canal de comunicación con los demás

trabajadores.

72

3.3.27. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Proyectos Especiales.- Movilización fluvial

Figura 3.14 Diagrama de Flujo del Procedimiento de Proyectos Especiales.-

Movilización fluvial

INICIO

Planificación y

organización de personal

y equipo

¿Poseemos todos

los equipos y

plataformas?

Preparación de

cronograma

Se subcontratan

Presentación de

equipos a inspección

de Seguridad

Industrial

¿Equipos aprueban la

inspección de

Seguridad Industrial?

FIN

Ejecución de la

movilización

Reparación del

equipo

Si

No

Si

No

73

3.3.28. Procedimiento de Seguridad Industrial

Tabla 3.14 Procedimiento de Seguridad Industrial


Procedimiento de Seguridad Industrial.- Área de Seguridad Industrial y salud ocupacional

Objetivo del

procedimiento

Identificar, prevenir y controlar los riesgos asociados en las

instalaciones, personal y el desarrollo integral de las actividades de

transporte, contribuyendo con la conservación del ecosistema, el

cumplimiento de la ley, el respeto a las Comunidades, para el

mejoramiento continuo.


Procedimiento

Área de Seguridad Industrial y Salud ocupacional


administrativa

Gerente de Seguridad Industrial


Gerente de Seguridad

Industrial

1. Establece los niveles de riesgo asociado a cada actividad que

realiza la empresa.

2. Lleva. estadísticas de reportes de seguridad, con el fin de

determinar correctivos a condiciones o prácticas inseguras.

3. Capacita. a sus empleados en el respeto a las normas de seguridad

y salud exigir su cumplimiento y la protección al medio ambiente.

Asistente Administrativa de

HSE

4. Supervisar el cumplimiento de las Normas de Seguridad

5. Brinda soporte al Gerente de Seguridad Industrial, en aspectos

referidos al diseño, implementación, aplicación y control de los

procedimientos de Seguridad Industrial en nuestras instalaciones y

en el campo.

6. Reporta. condiciones o prácticas inseguras a los supervisores.

74

Médico Salud ocupacional

7. Brinda la atención médica de primeros auxilios en casos leves,

malestar de salud y en caso de emergencia.

8. Vigila la salud del personal que labora en las instalaciones y en el

campo mediante planes de prevención de salud.

9. Identificar, describir y analizar las causas y tendencias del

ausentismo laboral, por enfermedad común, accidentes laborales,

asistencias a consultas por los especialistas, con el fin de plantear

medidas orientadas a su control y prevención.

Enfermero

10. Apoyo permanente al Médico de Salud ocupacional para el

bienestar físico, mental y social de los trabajadores, así como

también en su desarrollo profesional.

11. Organiza y controla el uso y suministro de materiales y

medicamentos.

12. Establece, conjuntamente con el médico, programas de cuidados y

tratamientos a pacientes.

Coordinador de Seguridad

Industrial

13. Capacitar al personal (contratistas) en los temas de seguridad y

salud ocupacional.

14. Identificación, evaluación y análisis de riesgos

Supervisor de Seguridad

15. Supervisar las condiciones de los equipos y plataformas

involucrados en el servicio de transporte.

16. Salvaguardar la integridad física e intelectual del personal inmerso

en el proyecto.

17. Protección de equipos y materiales que se transportan para lograr

que lleguen a su lugar de destino en óptimas condiciones.

Asistente de Seguridad

Industrial

18. Soporte al Supervisor de seguridad industrial

19. Selecciona a los supervisores que se involucraran en los trabajos a

realizar en cada uno de los proyectos.

20. Inducción sobre la forma de la presentación de la información de

despacho y recepción de las cargas transportadas.

21. Elaboración de reporte final de la movilización con las novedades

obtenidas en la transportación.

75

3.3.29. Diagrama de Flujo de Seguridad Industrial y Salud ocupacional

Figura 3.15 Diagrama de Flujo de Seguridad Industrial y Salud ocupacional

Informar sobre incumpliendo

o mal uso de equipos de

seguridad

Capacitar al personal en

materia de seguridad

Industrial y Salud

Supervisar el

cumplimiento de las

normas de seguridad

FIN

INICIO

Establecer los niveles de riesgo

para todos los trabajadores

Si es grave

Se es leve se induce a

cumplir con las

normas de seguridad

76

3.3.30. Procedimiento de Mantenimiento de Equipos

Tabla 3.15 Procedimiento de Mantenimiento de Equipos


Procedimiento de Mantenimiento de Equipos.- Área de Mantenimiento de Equipos

Objetivo del

procedimiento

Diseñar un sistema de mantenimiento preventivo para Transportes

Noroccidental Cía. Ltda. Que permita diagnosticar la situación actual

para la correcta operatividad de todos los equipos, determinando

intervalos de tiempo adecuados entre una revisión preventiva y otra

para mantener un sistema de mantenimiento constante.


Procedimiento

Área de Mantenimiento de Equipos


administrativa

Gerente de Mantenimiento de Equipos


Jefe de Mantenimiento de

Equipos

1. Coordina y controla el trabajo de los mecánicos, tornero, soldador,

electricista, pintor, llantero.

2. Estima costos, tiempo y materiales necesarios para la realización

de los trabajos de mantenimiento.

3. Adiestra el personal a su cargo sobre el correcto uso de las

herramientas, materiales y equipos de mantenimiento.

Supervisor de

Mantenimiento de Equipos

5. Supervisar el mantenimiento preventivo y/o correctivo en los

oficios de mecánica, tornero, soldador, electricidad, pintura,

llantería.

6. Atiende directamente las órdenes de reparación y coordina la

ejecución de las mismas.

77

7. Verifica la calidad del trabajo realizado por las personas a su

cargo.

Asistente de

Mantenimiento de

Equipos

8. Traslada el material para la ejecución del trabajo.

9. Llena reportes periódicos de las tareas asignadas

10. Cumple con las Normas de Higiene y Seguridad Industrial

establecidas por la organización.

Mecánico

11. Identifica y resuelve problemas relacionados con las grúas,

cargadoras, winches petroleros, plataformas, tanqueros y equipos

de transporte en general, mediante la investigación, la gestión o la

innovación tecnológica.

Tornero

12. Fabrica piezas mecánicas, mediante el uso de tornos y limadoras,

para garantizar el óptimo funcionamiento de las piezas requeridas

para los equipos de transporte.

Soldador

13. Construye piezas y objetos de metal, utilizando diseños,

instrumentos y maquinarias de soldadura, a fin de contribuir al

mantenimiento de los equipos de trabajo.

Electricista

14. Mantiene en condiciones operativas los equipos de transporte,

ejecutando actividades de reparación y mantenimiento de equipos

a fin de garantizar el buen funcionamiento de los mismos.

Pintor

15. Pinta las superficies internas y externas de la planta física y

equipos de transporte, utilizando las técnicas correspondientes

para garantizar el perfecto acabado de las mismas.

Llantero

16. Reparar o remplazar las llantas para que el equipo de trabajo se

encuentre en óptimas condiciones de funcionamiento, para

asegurar la operación.

17. Notificar cualquier condición irregular en el uso o desgaste de las

llantas para el equipo operativo.

78

3.3.31. Diagrama del Procedimiento de Mantenimiento de Equipos

Figura 3.16 Diagrama del Procedimiento de Mantenimiento de Equipos

INICIO

Llegada del equipo

(grúa) a mantenimiento

Recepción de la orden

de trabajo

FIN

¿Mantenimient

o preventivo?

Comprobar

avería

Orden de compra

¿Material

necesario

disponible?

Reparación

Entrega del

equipo (Grúa,

winche, etc.)

Recepción del

material

Si

No

Si

No

79

3.3.32. Procedimiento de Operaciones

Tabla 3.16 Procedimiento de Operaciones


Procedimiento de Operaciones.- Área de Operaciones

Objetivo del

procedimiento

Ejecutar el servicio de transporte de carga pesada y extra pesada,

succión y transporte de fluidos, alquiler de maquinaria de izaje y

montajes especiales, cumpliendo las especificaciones establecidas en

el contrato en forma segura, eficiente y a tiempo.


Procedimiento

Área de Operaciones


administrativa

Gerente de Operaciones


Gerente de operaciones

1. Una vez aceptada la oferta por parte del cliente el responsable del

control de las actividades diarias de la empresa y de manejo de las

operaciones realiza la planificación y organización del personal y

equipo.

2. Planifica y diseño de la operación: los caminos en buen estado, el

medio ambiente, consiguiendo una movilidad segura, eficiente y

conveniente tanto de personas, plataformas y equipos

transportados.

3. Crea alternativas válidas para movilizar y posicionar equipos de

grandes dimensiones y pesos.

4. Administra los recursos directos necesarios para generar los

servicios que ofrece la empresa.

80

Jefe de ingeniería de

transportes

Técnico de Transportes

5. Trabaja eficazmente con las otras funciones de la empresa

(Comercial, Proyectos especiales, Seguridad Industrial,

Mantenimiento de Equipos, Compras, Finanzas, y Talento

Humano) organizar y ejecutar el trabajo de manera eficiente.

6. Solicita crear un centro de costos para la acumulación de estos en

un sólo rubro tanto ingresos como egresos.

7. Organiza el transporte y logística del servicio determinando los

recursos humanos y materiales necesarios para cumplir con los

objetivos establecidos por la dirección de la empresa.

8. En el caso de que se tenga la necesidad de utilizar otros equipos se

contacta a subcontratistas para que se involucren en la operación.

9. Se elabora el cronograma de trabajo considerando lo establecido

en el contrato.

10. Capacita para gestionar del servicio de transporte de carga pesada

y extra-pesada, de acuerdo con las especificaciones en los

contratos.

11. El personal con los equipos se presentan a la hora pactada en la

locación acordada para ser sometidos a la inspección de seguridad

Industrial

12. En el caso de que los equipos se encuentren en perfectas

condiciones y con todos los documentos necesarios para arrancar

con el trabajo se procede a ejecutar la movilización.

13. En el caso de que los equipos no aprueben la inspección industrial

reemplazarlo o repararlo de manera inmediata.

Supervisor de campo

14. Vigila que se cumplan con responsabilidad las operaciones de

movilización en el tiempo acordado.

81

15. Informa los percances que se presentan en la movilización de los

distintos equipos.

16. Lleva un control del personal, equipos y plataformas involucrados

en el trabajo, tiempos de llegada y salida de la locación,

plasmándolos en un informe final el cual es enviado a la base de

Quito para la debida liquidación a los involucrados.

Operador

Chofer

Ayudante

17. Asegurarse que todo el equipo siga los procedimientos de

seguridad durante las operaciones.

18. Mantener un buen canal de comunicación con los demás

trabajadores.

82

3.3.33. Diagrama del Procedimiento de Operaciones.- Movilización Terrestre

Figura 3.17 Procedimiento de Operaciones

INICIO

Planificación y

organización de personal

y equipo

¿Poseemos todos

los equipos y

plataformas?

Preparación de

cronograma

Se subcontratan

Oferta aceptada

Presentación de

equipos a inspección

de Seguridad

Industrial

¿Equipos aprueban la

inspección de

Seguridad Industrial?

FIN

Ejecución de la

movilización

Reparación del

equipo

Si

Si

No

No

83

3.3.34. Procedimiento de contratación de proveedores y mantenimiento de la cartera de

proveedores calificados

Tabla 3.17 Procedimiento de contratación de proveedores y mantenimiento de la cartera

de proveedores calificados


Procedimiento de contratación de proveedores y mantenimiento de la cartera de proveedores

calificados

Objetivo del

Procedimiento

Seleccionar al proveedor que ofrezca servicios y bienes de calidad,

precio y entrega oportuna, de acuerdo a los requerimientos de la

organización.


Procedimiento

Área de compras


administrativa

Gerente de compras


Gerente de compras

1. Junto al gerente financiero solicita a todas las áreas de la

organización entregar el presupuesto anual de bienes y servicios

(suministros, materiales y activos fijos).

Asistente de compras

2. De acuerdo al presupuesto disponible, los jefes de cada área

solicitarán compras utilizando la solicitud de “adquisición de

materiales y suministros”

Asistente de compras 3. Elaborará la orden de compra en base a lo requerido por el Jefe de

cada departamento, debiendo contener la información que se

indique en el formulario diseñado y aprobado al efecto.

84


4. Verifica la disponibilidad presupuestaria y aprueba la orden de

compra con firma y sello, si no existe disponibilidad

presupuestaria se notifica al área solicitante para que realice la

gestión de modificación presupuestaria ante la Gerencia de

compras y financiera.

Comprador

5. Obtendrá como mínimo, tres cotizaciones de empresas o personas,

según sea el caso, debiéndose considerar lo correspondiente a

precio, marca, modelo, calidad y garantía que ofrezcan los

distintos proveedores. Luego del análisis entrega la orden de

compra al proveedor, adquiere y recibe la debida factura y ésta es

entregada al área contable para el procesamiento.

Gerente de compras

6. Autorizará la cancelación de la orden de compra con firma y sello,

dando lugar a la orden de pago.


7. Entrega la primera copia al jefe de bodega para que reciba los

bienes y la segunda copia archivará junto a la orden de pago y los

comprobantes originales que habrán de cancelarse

Jefe de bodega 8. Registrar bienes que ingresan en el sistema de control de ingresos

y salida de bienes.

Asistente de bodega 9. Coloca los bienes de tal manera que pueda llevar un control de la

entrega y salida de suministros, útiles de aseo, activos fijos, etc.

85

3.3.35. Diagrama de Flujo del Procedimiento de contratación de proveedores y

mantenimiento de la cartera de proveedores calificados

Figura 3.18 Diagrama de Flujo del Procedimiento de contratación de proveedores y

mantenimiento de la cartera de proveedores calificados

INICIO

Necesidad de

adquisición

Revisión y Firma

Recepción de la

requisición

Elaboración de la

orden de compra

FIN

Se autoriza la

cotización

Solicitud de

Cotización

Adquisición

Registro de bienes en

bodega

Archivo

Si

No

86

3.3.36. Procedimiento del área contable

Tabla 3.18 Procedimiento del Área Contable


Descripción del procedimiento.- Área Contable

Objetivo del

procedimiento

Obtener estados financieros razonables de acuerdo a la normativa

legal vigente, para obtener información oportuna y confiable para la

toma de decisiones


Procedimiento

Área de Contabilidad


administrativa

Gerente Financiero


Contadora General

1. Cada fin de mes, se realiza un análisis a las principales cuentas de

los estados financieros, efectuando los ajustes que correspondan,

tales como: depreciaciones de activos fijos, amortizaciones de los

activos corrientes, provisiones sociales, reclasificación de las

cuentas de activo y pasivo.

Asistente de Impuestos

2. Realiza las declaraciones tanto de impuestos como del pago de la

patente en cumplimiento de la normativa de los Municipios, la

Superintendencia de Compañías, Cámaras de Comercio y

Asociaciones.

Asistente de Tesorería

3. Efectúa la emisión de cheques de impuestos y acreditaciones a

proveedores mediante transferencias bancarias, previa la

autorización del Gerente General y Financiero de tal manera que

realiza el pago a tiempo de las obligaciones.

Asistente de Proveedores 4. Mensualmente realiza las conciliaciones bancarias de la cuenta

corriente de Transportes Noroccidental Cía. Ltda.

87

Asistente Contable Coca

5. Maneja la Caja chica de la base Coca y solicita reposición, recibe

facturas de proveedores y envía en valija a Quito con una guía

para el procesamiento.

La Contadora General

6. Realiza el cierre del ejercicio económico-financiero anualmente,

corresponde al período del primero de enero al 31 de diciembre,

determinada la base imponible del impuesto, se procede a

determinar el pago de utilidades y pago de impuesto a la renta

cuando los resultados lo ameriten.

La Contadora General 7. Será responsable de entregar al Gerente General los Balances

Anuales preliminares al finalizar el mes de febrero.

El Gerente General y la

Contadora General

8. Efectuará el análisis de los balances y determinará los, ajustes, y

reclasificaciones, que deban realizarse.

La Contadora General 9. Presentará los Balances definitivos en el SRI y en la

Superintendencia de Compañías en los plazos establecidos por ley.

88

3.3.37. Diagrama de flujo del Procedimiento Contable

Figura 3.19 Diagrama de flujo del Procedimiento Contable

INICIO

Revisión de

formularios

Subida de formularios

a la plataforma del SRI

FIN

¿Está

correcto?

Base de datos con

compras y ventas del

período

¿Fue

receptada?

Elaboración de la

declaración de

impuestos

Archivo

No

No

Si

Si

89

3.3.38. Procedimiento de contabilización facturas de proveedores de transporte

Tabla 3.19 Procedimiento de contabilización facturas de proveedores de transporte


Procedimiento de Contabilización de facturas de proveedores de transporte

Objetivo del

procedimiento

Contabilizar todas las facturas en el mes correspondiente evitando

errores u omisiones de digitación, para obtener información contable

confiable y oportuna.


Procedimiento Área de Contabilidad


administrativa Gerente Financiero


Gerente Comercial

1. Aprueba las facturas y notas de crédito de los proveedores

recibidas por recepción en Quito o enviadas del Coca por valija.

Asistente de Proveedores

2. Recibe de asistente comercial y de recepción, el reporte Recibo

de Guías, junto con las facturas de transporte debidamente

aprobadas por gerencia comercial.

3. Procede a realizar el registro contable, el cual registra la

provisión, y se respalda con la factura y la respectiva retención de

impuestos, que será entregada posteriormente al proveedor.

Finalmente el Asistente de Proveedores archiva las provisiones.

Asistente contable Quito 4. Registra documentos como finiquitos de trabajo, roles de pago,

notas de débito y de crédito.

Asistente contable y

Asistente de proveedores

5. Entrega provisiones listas para que el asistente de tesorería

proceda a emitir los cheques.

90

3.3.39. Diagrama de flujo del Procedimiento de contabilización facturas de proveedores de

transporte

Figura 3.20 Diagrama de flujo del Procedimiento de contabilización facturas de

proveedores de transporte

INICIO

Revisión de facturas y

constatación de guías

Ingreso en el Sistema

Contable, genera diario

y retención

FIN

¿Correcta y

completa?

Archivo en cuentas

por pagar

Devolver al

proveedor

Recepción de facturas y

Notas de Crédito

Si

No

91

3.3.40. Diagrama de flujo del Procedimiento de pago a proveedores

Figura 3.21 Diagrama de flujo del Procedimiento de contabilización facturas de

proveedores de transporte.

INICIO

Gestionar las firmas en

el cheque

Autorización de pago

por parte del Tesorero

FIN

¿El cliente

nos canceló?

Adjuntar provisión

de pago, retención,

factura y guías.

Gestionar la

recuperación de

cartera

Verifica vencimiento de

factura de proveedor

Emisión de cheque

Recepción entrega el

cheque al proveedor

No

Si

92

3.3.41. Procedimiento de Contratación de Personal Área de Talento Humano

Tabla 3.20 Procedimiento de Contratación de Personal Área de Talento Humano


Procedimiento de Contratación de personal.- Área de Talento Humano

Objetivo del

procedimiento

Seleccionar al personal idóneo de acuerdo al perfil necesario para el

cargo solicitado con el fin de contribuya a la consecución de los

objetivos de la empresa.


Procedimiento

Área de Talento Humano


administrativa

Gerente de Talento Humano


Jefe de Talento Humano

1. Prepara la documentación y el perfil en el cual se detalla la

información necesaria respecto al cargo, funciones y actividades a

desempeñar dentro de la empresa, con el objetivo de reclutar

personal idóneo de acuerdo a las necesidades.

Analista de Talento Humano

2. Publica en pág. Web la necesitad de personal y perfil para el

reclutamiento de personal idóneo.

3. Receptará las hojas de vida y realizará la respectiva entrevista a los

interesados

Asistente de Talento

Humano

4. Realización de pruebas de selección a los candidatos se hará

utilizando diversas técnicas como entrevistas, pruebas de

conocimiento, pruebas psicométricas, pruebas de personalidad, y

técnicas de simulación entre otras.

93

Jefe de Talento Humano

5. Con la decisión en firme del Gerente de Talento Humano, Analista

de Talento Humano convoca al candidato seleccionado para la

entrevista final con el Gerente General y acordar las condiciones

de la contratación.

Asistente de nómina

6. Imparte una inducción sobre aspectos empresariales, vinculación,

entrenamiento, del puesto que va a cubrir e indica sus funciones a

ejecutar, además, realiza el pago de nómina y efectúa

liquidaciones a trabajadores que cesan de trabajar.

94

3.3.42. Diagrama de Flujo del Procedimiento de Contratación de Personal

Figura 3.22 Diagrama de flujo del Procedimiento de Contratación de Personal Área de

Talento Humano

INICIO

Necesidad de

contratación

Publicación de vacante en

pág. Web

Estudio y análisis de

carpetas

Firma del contrato

Entrevista con el

Gerente

Preparación del perfil

Realización de

pruebas de selección

Cumple con el

perfil

Calificación

adecuada

FIN

No

Si

Si

No

95

CAPÍTULO IV

4. Normas, Políticas y Procedimientos Contables para Transportes Noroccidental Cía. Ltda.

Para el registro y contabilización de las diferentes transacciones se aplican Las Normas

Internacionales de Información Financiera tendientes a reflejar de manera razonable los resultados

de la actividad económica- financiera y de otra parte cumplir con las obligaciones financieras y

tributarias con las diferentes entidades de Control.

4.1. Plan de Cuentas

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CÍA. LTDA. Mantiene el siguiente plan de cuentas:

CÓDIGO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

1. ACTIVOS

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

1.1.1. ACTIVOS DISPONIBLES

1.1.1.10. CAJA GENERAL

1.1.1.10.001 Caja Quito

1.1.1.10.002 Caja Sangolquí

1.1.1.10.003 Caja Lago Agrio

1.1.1.10.004 Caja Chica Campamento Coca

1.1.1.10.005 Caja Chica Coca – Vacuums

1.1.1.10.006 Caja Chica Esmeraldas

1.1.1.20. BANCOS NACIONALES

1.1.1.20.001 Produbanco cta.cte.200501110-4

1.1.1.20.002 Produbanco cta. 02005040295

1.1.1.20.003 Internacional cta.cte.080-061161-2

1.1.1.20.005 Cta. Produbanco 02005103300

1.1.1.40. INVERSIONES

1.1.1.40.001 Pólizas de Acumulación

1.1.2. ACTIVOS EXIGIBLES

1.1.2.10. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1.1.2.10.001 Clientes

1.1.2.10.002 (-) Provisión Cuentas Incobrables

1.1.2.20. CUENTAS POR COBRAR CÍAS. RELACIONADAS

1.1.2.20.002 Socios

1.1.2.30. OTRAS CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

1.1.2.30.001 Anticipos Empleados

1.1.2.30.002 Préstamos Empleados

1.1.2.30.004 Seguro Salud

1.1.2.30.005 Anticipo Viáticos

1.1.2.30.006 Anticipo Viáticos Sangolquí

1.1.2.30.008 Otros Descuentos

1.1.2.30.009 Retenciones Judiciales

1.1.2.30.010 Colaboración Empleados

1.1.2.40. OTRAS CUENTAS POR COBRAR TERCEROS

1.1.2.40.001 Anticipos Proveedores Trasportistas

96

1.1.2.40.002 Anticipos Proveedores Bienes y Servicios

1.1.2.40.003 Cuentas por Cobrar reembolsables

1.1.2.40.004 Cuentas x Cobrar x Diferencia

1.1.2.40.005 Otros Anticipos

1.1.2.40.006 Cuentas por Cobrar SRI

1.1.2.40.007 Otras Cuentas por Cobrar Proveedores

1.1.2.40.008 Otras Cuentas por Cobrar

1.1.2.40.009 Cuenta por Cobrar Christian Andrade

1.1.2.50. IMPUESTOS IVA CRÉDITO TRIBUTARIO

1.1.2.50.001 IVA Compras

1.1.2.50.002 Retenciones de IVA 30%

1.1.2.50.003 Retenciones de IVA 70%

1.1.2.50.006 Crédito Tributario Importaciones

1.1.2.60. IMPUESTO A LA RENTA

1.1.2.60.001 Retenciones de Impuesto a Renta del año

1.1.2.60.004 ISD Importaciones

1.1.2.70. CUENTAS POR COBRAR SINIESTROS

1.1.2.70.001 Siniestro TNO-año 2011





1.1.3. ACTIVOS REALIZABLES

1.1.3.10. INVENTARIOS

1.1.3.10.001 Repuestos

1.1.3.20. IMPORTACIONES EN TRANSITO

1.1.3.20.001 TNO-Importaciones-15

1.1.3.20.003 TNO-importaciones-13

1.1.3.20.004 TNO-importaciones-14

1.1.9. OTROS ACTIVOS

1.1.9.20. VALORES ENTREGADOS EN GARANTÍA

1.1.9.20.001 Fondos de Garantía Clientes

1.1.9.20.002 Garantías Arriendos

1.1.9.20.003 Combustible Coca

1.2. ACTIVOS FIJOS

1.2.1. ACTIVO FIJO DEPRECIABLE

1.2.1.10. EDIFICIOS

1.2.1.10.001 Edificios

1.2.1.10.003 (-) Depreciación Acumulada Edificio

1.2.1.20. EQUIPO Y MAQUINARIA

1.2.1.20.001 Equipo y Maquinaria

1.2.1.20.002 (-)Depreciación Acumulada Equipo y Maquinaria

1.2.1.30. EQUIPO DE TRANSPORTE

1.2.1.30.001 Equipo de Transporte

1.2.1.30.002 (-)Depreciación Acumulada Equipo Transporte

1.2.1.40. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.1.40.001 Equipo de Computación

1.2.1.40.002 (-)Depreciación Acumulada Equipo Computación

1.2.1.50. EQUIPO DE RADIO COMUNICACIÓN

1.2.1.50.001 Equipo de Radio Comunicación

1.2.1.50.002 (-)Depreciación Acumulada Equipo Radio Comunicación

1.2.1.60. EQUIPO DE OFICINA

1.2.1.60.001 Equipo de Oficina

1.2.1.60.002 (-) Depreciación Acumulada Equipo Oficina

97

1.2.1.70. MUEBLES Y ENSERES

1.2.1.70.001 Muebles y Enseres

1.2.1.70.002 (-)Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

1.2.2. ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES

1.2.2.10. TERRENOS

1.2.2.10.001 Terrenos

1.2.9. OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO

1.2.9.10. GARANTÍAS LARGO PLAZO

1.2.9.10.001 Garantías Largo Plazo

1.3. OTROS ACTIVOS

1.3.1. OTROS ACTIVOS

1.3.1.10. ACTIVOS DIFERIDOS

1.3.1.10.001 Sistema Contable

1.3.1.10.002 (-) Amortización Acumulada Software

1.3.1.10.003 Activos Diferidos

1.3.1.20. ACTIVOS IMPUESTOS DIFERIDOS

1.3.1.20.001 Impuestos por Activos Diferidos NIIFS

2. PASIVOS

2.1. PASIVOS CORRIENTES

2.1.1. OBLIGACIONES BANCARIAS

2.1.1.10. SOBREGIROS BANCARIOS

2.1.1.10.001 Produbanco

2.1.1.10.002 Internacional

2.1.1.20. PRESTAMOS BANCOS NACIONALES


2.1.1.20.002 Internacional

2.1.1.30. PRESTAMOS BANCOS EXTRANJEROS

2.1.1.30.001 Produbank

2.1.1.80. INTERESES POR PAGAR - PRESTAMOS BANCARIOS

2.1.1.80.001 Intereses por pagar Produbanco

2.1.2. PROVEEDORES

2.1.2.10. PROVEEDORES NACIONALES

2.1.2.10.001 Transportistas

2.1.2.10.002 Bienes y Servicios

2.1.2.10.003 Diners Club

2.1.2.10.004 Impuestos SRI por Pagar

2.1.2.10.005 Proveedores varios

2.1.2.10.006 Mastercard Produbanco

2.1.2.10.007 American Express

2.1.2.10.008 Visa Banco de Guayaquil

2.1.2.10.010 Proveedores Socios

2.1.2.80. COMPAÑÍAS RELACIONADAS COMERCIALES

2.1.2.80.001 Servigrúas Cía. Ltda.

2.1.2.80.002 Consorcio Noroccidental-Atlas

2.1.3. REMUNERACIONES POR PAGAR

2.1.3.10. SUELDOS Y BENEFICIOS DE LEY

2.1.3.10.001 Sueldos por Pagar

2.1.3.10.002 Décimo Tercero

2.1.3.10.003 Décimo Cuarto

2.1.3.10.006 Liquidaciones e indemnizaciones

2.1.3.10.007 Vacaciones por Pagar

2.1.3.20. OBLIGACIONES CON EL IESS

2.1.3.20.001 Aporte Patronal

2.1.3.20.002 Aporte Personal

98

2.1.3.20.003 Fondos de Reserva

2.1.3.20.004 Préstamos Quirografarios

2.1.3.20.005 Préstamos Hipotecarios

2.1.3.20.006 Extensión Salud IESS

2.1.3.30. PARTICIPACIÓN UTILIDADES

2.1.3.30.001 15% Utilidades Trabajadores

2.1.3.30.002 Dividendos Socios

2.1.3.40. OBLIGACIONES EMPLEADOS

2.1.3.40.001 Retenciones Judiciales

2.1.3.40.002 Abefarm

2.1.3.40.003 Genesis

2.1.3.40.004 Almacenes Tía

2.1.4. IMPUESTOS POR PAGAR

2.1.4.10. RETENCIÓN RENTA

2.1.4.10.001 Retención en la Fuente 1% Servicio Trans

2.1.4.10.002 Retención en la Fuente 1% Compras

2.1.4.10.003 Retención Fuente 1% Servicios Básicos

2.1.4.10.004 Retención en la Fuente Activos Fijos 1%

2.1.4.10.006 Retención en la Fuente 1% Publicidad

2.1.4.10.007 Retención en la Fuente 1 x Mil Seguros

2.1.4.10.008 Retención en la Fuente Relación Dependencia

2.1.4.10.011 Retención en la fuente 2% Rendimientos Financieros

2.1.4.10.013 Retención en la Fuente 2% Servicios

2.1.4.10.014 Retención en la Fuente 10% Honorarios

2.1.4.10.015 Retención en la Fuente 8% Arriendos

2.1.4.10.016 Retención en la Fuente 8% Honorarios

2.1.4.10.017 Retención en la Fuente Dividendos Socios

2.1.4.10.018 Retención en la Fuente 25% Servicios del exterior

2.1.4.20. IVA EN VENTAS

2.1.4.20.001 IVA Ventas

2.1.4.30. RETENCIONES IVA

2.1.4.30.001 Retención IVA Servicios 70%

2.1.4.30.002 Retención IVA Compras 30%

2.1.4.30.003 Retención IVA 100%

2.1.4.40. IMPUESTO A LA RENTA

2.1.4.40.001 25% Impuesto a la Renta

2.1.9. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2.1.9.10. PRESTAMOS TERCEROS

2.1.9.10.001 Edgar Andrade

2.1.9.10.002 Edgar Fabián Andrade

2.1.9.10.003 Christian Andrade

2.1.9.20. COMPAÑÍAS RELACIONADAS


2.1.9.20.003 Socios

2.1.9.90. VARIAS CUENTAS POR PAGAR

2.1.9.90.001 Dividendos por Pagar Socios

2.2. PASIVOS LARGO PLAZO

2.2.1. OBLIGACIONES BANCARIAS

2.2.1.10. BANCOS LOCALES


2.2.1.20. BANCOS EXTRANJEROS

2.2.1.20.001 Produbank

2.2.1.40. OBLIGACIONES

2.2.3. COMPAÑÍAS RELACIONADAS

99

2.2.3.10. COMPAÑÍAS RELACIONADAS


2.2.3.10.002 Socios

2.1.9.20.003 Consorcio Noroccidental Atlas

2.2.3.90. OTRAS CUENTAS POR PAGAR A TERCEROS

2.2.3.90.001 Edgar Andrade Torres

2.2.3.90.002 Sandra Beatriz Andrade

2.2.3.90.003 Christian Andrade

2.2.3.90.004 Edgar Fabián Andrade

2.2.3.90.005 Beatriz Del Castillo

2.2.3.90.006 Transportes Noroccidental Internacional

2.2.3.90.007 Federico Andrade

2.2.4. OBLIGACIONES BONIFICACIONES DEFINIDAS

2.2.4.10. JUBILACIÓN PATRONAL

2.2.4.10.002 Jubilación Patronal

2.2.4.20. PROVISIÓN PARA DESAHUCIO

2.2.4.20.002 Provisión para Desahucio

2.2.4.30. PASIVO DIFERIDO

2.2.4.30.001 Pasivos Diferidos

3. PATRIMONIO

3.1. PATRIMONIO

3.1.1. CAPITAL SOCIAL

3.1.1.10. PARTICIPACIONES SOCIALES

3.1.1.10.001 Del Castillo Gladys Beatriz

3.1.1.10.002 Andrade Del Castillo Edgar Federico

3.1.1.10.003 Andrade Del Castillo Milton F.

3.1.1.10.004 Andrade Del Castillo Juan Carlos

3.1.1.10.005 Andrade Valenzuela Edgar Fabián

3.1.1.10.006 Andrade Valenzuela Christian Esteban

3.1.1.10.007 Andrade Yépez Sandra Beatriz

3.1.1.20. APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES

3.1.1.20.001 Utilidad a reinvertir-2008

3.1.1.20.002 Aportes Socios en Numerario

3.1.1.20.003 Aportes Socios en Especies

3.1.2. RESERVAS

3.1.2.10. RESERVA LEGAL

3.1.2.10.001 Reserva Legal

3.1.2.20. RESERVA FACULTATIVA

3.1.2.20.001 Reserva Facultativa

3.1.2.30. RESERVA DE CAPITAL

3.1.2.30.001 Reserva de Capital

3.1.2.40. UTILIDADES A REINVERTIR Y CAPITALIZAR

3.1.2.40.001 Utilidad a Reinvertir

3.1.9. RESULTADOS

3.1.9.10. UTILIDADES/PERDIDAS AÑOS ANTERIORES

3.1.9.10.001 Utilidades años anteriores

3.1.9.10.002 Pérdidas años anteriores

3.1.9.10.010 Resultados por Ajuste en OBD-ORI

3.1.9.20. UTILIDADES/PERDIDAS DEL EJERCICIO

3.1.9.20.001 Utilidad del ejercicio año 2012

3.1.9.20.002 Pérdida del ejercicio

3.1.9.30. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

3.1.9.30.001 Utilidades no distribuidas-2012

3.1.9.30.002 Utilidades no distribuidas -2013

100

3.1.9.40. NIIFS ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ

3.1.9.40.001 Niifs Adopción por primera vez

4. INGRESOS

4.1. INGRESOS OPERATIVOS

4.1.1. VENTAS TARIFA 0%

4.1.1.10. VENTAS POR TRANSPORTE DE CARGA

4.1.1.10.001 Ventas por transporte de carga

4.1.2. VENTAS TARIFA 12%

4.1.2.10. VENTAS ALQUILER EQUIPOS Y LOGÍSTICA

4.1.2.10.001 Alquiler Equipos

4.1.2.10.002 Servicios de Logística

4.1.2.10.003 Provisión Ingresos

4.1.8. OTROS INGRESOS

4.1.8.01. OTROS INGRESOS OPERATIVOS

4.1.8.01.001 Otros Ingresos

4.2. INGRESOS NO OPERATIVOS

4.2.1. INGRESOS NO OPERATIVOS

4.2.1.10. VENTA ACTIVOS FIJOS/RENDIMIENTOS FINANCI

4.2.1.10.001 Venta Activos Fijos

4.2.1.10.002 Rendimientos Financieros

4.2.1.10.003 Otros

5. COSTOS

5.1. COSTOS DIRECTOS DEL TRANSPORTE

5.1.1. COSTOS DEL TRANSPORTE

5.1.1.10. SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES

5.1.1.10.001 Sueldos

5.1.1.10.002 Horas Extras




5.1.1.10.008 Vacaciones


5.1.1.10.012 Indemnizaciones y Subsidios


5.1.1.10.041 Desahucio

5.1.1.20. COSTOS FLETES Y ALQUILER

5.1.1.20.001 Flete Terceros

5.1.1.20.002 Alquiler Equipos a Terceros

5.1.1.20.003 Gastos importación- Puertos

5.1.1.30. COSTO MANTENIMIENTO EQUIPO DE TRANSPORTE

5.1.1.30.001 Combustible

5.1.1.30.002 Llantas

5.1.1.30.003 Repuestos

5.1.1.30.004 Mantenimiento-Servicio Terceros

5.1.1.30.005 Aceites y Lubricantes

5.1.1.30.006 Materiales de Ferretería

5.1.1.30.007 Gastos Importación Repuestos

5.1.1.30.008 Servicio de Reencauche de Llantas

5.1.1.40.

COSTOS TRANSPORTE CARRETERA Y

CAMPAMENTO

5.1.1.40.001 Alimentación

5.1.1.40.002 Hospedaje

5.1.1.40.003 Pasajes aéreos

5.1.1.40.004 Limpieza y Lavandería

101

5.1.1.40.005 Viáticos choferes/campamento

5.1.1.40.006 Movilización Peajes Gabarra

5.1.1.50. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACTIVOS FIJO

5.1.1.50.001 Depreciación Activos Fijos

5.1.1.90. OTROS COSTOS DIRECTOS

5.1.1.90.001 Agasajo Navideño

5.2. COSTOS INDIRECTOS TALLERES/OFICINA/CAMPA

5.2.1. COSTOS INDIRECTOS TALLERES/OFICINA/CAMPA

5.2.1.10. SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES MOD

5.2.1.10.001 Sueldos







5.2.1.10.015 Transporte



5.2.1.20. SEGURIDAD AMBIENTE Y SALUD OCUPACIONAL

5.2.1.20.001 EPP Equipo Protección Personal

5.2.1.20.002 Certificación Equipos

5.2.1.20.003 Certificaciones Personal

5.2.1.20.004 Exámenes Ocupacionales y preocupacionales

5.2.1.20.005 Medicinas-vacunas

5.2.1.20.006 Atención medica

5.2.1.20.007 Recargas Extintores

5.2.1.20.008 Materiales e Insumos de Seguridad

5.2.1.20.009 Señalética

5.2.1.20.010 Capacitación OHSAS-18001

5.2.1.20.011 Gastos en protección ambiente

5.2.1.30. PÓLIZAS DE SEGUROS

5.2.1.30.001 Pólizas de Seguros Equipos

5.2.1.30.002 Pólizas de Seguros Personal

5.2.1.80. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

5.2.1.80.001 Impuestos Municipales Sangolquí

5.2.1.80.002 Impuestos Municipales Lago

5.2.1.80.003 Impuestos Municipales Coca

5.2.1.80.004 15% de Gastos Administrativos PP

5.2.1.80.005 Tasa Anual Bomberos

5.2.1.80.006 Permisos de Operación Regular

5.2.1.80.007 Permisos Especiales MTOP

5.2.1.80.008 Matricula Vehicular SRI

5.2.1.80.009 Matriculas Equipo Pesado MTOP

5.2.1.80.010 Permisos ARCH

5.2.1.90. OTROS COSTOS INDIRECTOS

5.2.1.90.001 Estudios Técnicos en carretera

5.2.1.90.002 Construcciones y Reforzamiento de Puentes

5.2.1.90.003 Materiales y Suministros de Oficina

5.2.1.90.004 Materiales y Suministros de Limpieza

5.2.1.90.005 Mantenimiento Equipo de Oficina

5.2.1.90.006 Arriendos

5.2.1.90.007 Serv. Básicos Luz, Agua, Teléfono

5.2.1.90.008 Instalaciones y Mejoras

102

5.2.1.90.009 Servicio Postal/Envío de dtos.

5.2.1.90.010 Servicio Telefonía Celular

5.2.1.90.011 Servicio de guardianía

5.2.1.90.012 Alimentación y Refrigerios

5.2.1.90.013 Movilización y peajes

5.2.1.90.014 Combustible Unidad de Recorrido

5.2.1.90.015 Equipo de Izaje

5.2.1.90.016 Mantenimiento unidad de Recorrido

5.2.1.90.017 Pasajes Aéreos

5.2.1.90.018 Capacitación personal operativo

5.2.1.90.019 Pérdidas en transporte

5.2.1.90.020 Combustible vehículos livianos

5.2.1.90.021 Mantenimiento vehículos livianos

5.2.1.90.022 Mantenimiento y frecuencia de radio

5.2.1.90.025 Servicio de Internet


5.2.1.90.050 Gastos varios

6. GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN Y VEN

6.1. GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN

6.1.1. GASTOS ADMINISTRACIÓN

6.1.1.10. SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES

6.1.1.10.001 Sueldos







6.1.1.10.012 Indemnizaciones y Subsidios



6.1.1.20. SERVICIO TERCEROS

6.1.1.20.001 Honorarios Profesionales

6.1.1.20.002 Sueldos Ocasionales

6.1.1.20.003 Materiales y Suministros de Oficina

6.1.1.20.004 Suministros de Limpieza y cafetería

6.1.1.20.005 Mantenimiento equipo de oficina y computación

6.1.1.20.006 Combustibles vehículos livianos

6.1.1.20.007 Mantenimiento vehículos livianos

6.1.1.20.008 Matricula Vehículos Livianos

6.1.1.20.009 Arriendo Oficina Quito

6.1.1.20.010 Servicios Básicos

6.1.1.20.011 Instalaciones y Mejoras

6.1.1.20.012 Servicio Postal- Envío Documentos

6.1.1.20.013 Seguros -Asistencia Medica

6.1.1.20.014 Servicio de guardianía

6.1.1.20.015 Gestión de Calidad

6.1.1.20.016 Consumo servicio Internet

6.1.1.20.017 Gastos de viaje

6.1.1.20.018 Movilización-peajes-pasajes aéreos

6.1.1.20.019 Cuota condominio Edificio

6.1.1.20.020 Gastos de Gestión

6.1.1.20.021 Servicio de telefonía Celular

6.1.1.20.022 Gastos Judiciales

103

6.1.1.20.023 Gastos Varios

6.1.1.20.024 Suministros y material tecnológico

6.1.1.20.025 Capacitación Personal Administrativo

6.1.1.20.026 Ropa de Trabajo

6.1.1.30. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

6.1.1.30.001 Contribución Superintendencia de Compañía

6.1.1.30.002 Impuestos Municipales Quito

6.1.1.30.003 2.5% Imp. Petropp.

6.1.1.30.004 Cuotas Afiliaciones

6.1.1.30.007 IVA que se carga al gasto

6.1.1.30.008 Intereses y multas SRI

6.1.1.30.009 1% Procuraduría General del Estado

6.1.1.30.010 Impuesto a la Salida de Divisas

6.1.1.30.012 Municipio de Sangolquí

6.1.1.40. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACTIVOS FIJO

6.1.1.40.001 Depreciación Activos Fijos

6.1.1.40.002 Amortización Activos Fijos

6.1.1.90. OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS


6.2. GASTOS DE VENTA

6.2.1. GASTOS DE VENTA

6.2.1.10. GASTOS DE VENTA

6.2.1.10.001 Publicidad y Propaganda

6.2.1.10.002 Comisiones

6.2.1.10.003 Pérdida en Cuentas Incobrables

6.2.1.10.004 Ofertas y Licitaciones

6.3. GASTOS FINANCIEROS

6.3.1. GASTOS FINANCIEROS

6.3.1.10. GASTOS FINANCIEROS

6.3.1.10.001 Gastos bancarios

6.3.1.10.002 Intereses

6.3.1.10.003 Comisiones

6.5.

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA

RENTA

6.5.1.

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES E IMPUESTO A LA

RENTA

6.5.1.10. 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

6.5.1.10.001 15% Participación Trabajadores

6.5.1.20. 25% IMPUESTO A LA RENTA

6.5.1.20.001 25% Impuesto a la Renta

6.5.1.30. IMPUESTOS DIFERIDOS

6.5.1.30.001 Gastos Impuestos Diferidos

(Transportes Noroccidental Cía. Ltda., 2015)

104

4.2. Normas Contables

a) Los estados financieros de la empresa deberán ser preparados en base a las Normas

Internacionales de Información Financiera NIIF. Todas las cifras deberán ser expresadas en

dólares estadounidenses.

b) Transportes Noroccidental Cía. Ltda. debe adoptar la clasificación de cuentas bajo la

estructura contable del Estado Ecuatoriano regulada por la Superintendencia de

Compañías, particularmente en la configuración del Balance General y Estado Integral de

Resultados, que son instrumentos fundamentales para la interpretación de la situación

financiera de la empresa.

c) Toda operación contable que se registre debe estar respaldada con documentos originales

(facturas, recibos, comprobantes, etc.) presentados según el reglamento de comprobantes

de venta, retención y documentos complementarios del Servicio de Rentas Internas.

d) El valor del ingreso y el egreso se debe registrar en moneda de curso legal en el Estado

Ecuatoriano.

e) Se deberán anotar las operaciones en el momento en que estas ocurren, esto propiciará que

se tenga un efectivo control de la disponibilidad financiera y que la información contenida

en los estados financieros sea confiable.

f) El control de los registros contables estará a cargo del contador

g) Realizar el Informe mensual de ingresos y el Informe mensual de egresos

h) Provisionar las reservas de fondos que genera el presupuesto de egresos que son las

obligaciones contraídas pendientes de pago.

i) Se debe identificar los tipos de proyectos que la compañía adquiere sean petroleros,

hidroeléctricos, etc. Esto permitirá determinar un correcto procedimiento contable, es decir,

que los ingresos y egresos se registren en el Centro de Costos que corresponde al trabajo.

j) Si la compañía percibe valores para cada uno de los proyectos el contador está en la

obligación en abrir una cuenta bancaria denominada con el nombre del proyecto, un fondo

105

rotativo el cual permita cubrir los valores para el pago a proveedores y compra de

materiales, etc.

k) Con la finalidad de mantener un excelente control de costos del ejercicio contable, se debe

establecer subcuentas en cada uno de los proyectos para el registro de los desembolsos

ocasionados por rubro.

l) Cada una de las transacciones que la compañía realice deber ser registrada en el software

propio de la compañía denominado Dbsys Professional, respaldando con comprobantes de

diarios contables, ingreso, egresos los cuales deben contener la firma del auxiliar de

tesorería y del contador.

m) El contador tiene la obligación de realizar la declaración del IVA, Retención en la Fuente,

Impuesto a la Renta, anexos de acuerdo a la normativa que rige la Ley de Régimen

Tributario Interno.

n) Los proveedores pueden facturar hasta el 22 de cada mes, después de esa fecha deberán

facturar con el mes siguiente.

o) Las fechas para el pago de facturas de proveedores serán los días martes y viernes de

15H00 a 17H00.

p) Toda factura de bienes y servicios debe estar debidamente autorizada por los Gerentes y/o

Jefes de Proyecto

q) Luego de registrar cada una de las transacciones con sus respectivos respaldos, la persona

encargada deberá archivarlos en forma ordenada, con el fin de llevar un orden cronológico.

106

4.3. Políticas Contables

4.3.1. Cuentas comerciales por cobrar

Las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar son activos financieros no derivados

con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo.

Después del reconocimiento inicial, a valor razonable, se miden al costo amortizado utilizando el

método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro. El ingreso por intereses

(incluyéndolos intereses implícitos) se reconoce como ingresos por interés y se calculan utilizando

la tasa de interés efectiva, excepto para las cuentas por cobrar a corto plazo cuando el

reconocimiento del interés resultare inmaterial. El período de crédito promedio sobre la venta de

bienes es de 45 días.

Las cuentas comerciales por cobrar son evaluadas en cada fecha del estado de situación financiera

para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Las pérdidas por deterioro se reconocen

en resultados y se reflejan en una cuenta de estimación para deterioro de las cuentas comerciales

por cobrar. Dicha estimación se constituye en función de un análisis de la probabilidad de

recuperación de las cuentas.

4.3.2. Propiedad y Equipo

4.3.2.1. Medición en el momento del reconocimiento

Las partidas de propiedad y equipo se miden inicialmente por su costo

El costo de la propiedad y equipo comprende su precio de adquisición más todos los costos

directamente relacionados con la ubicación y la puesta en condiciones de funcionamiento y la

estimación inicial de cualquier costo de desmantelamiento y retiro de elemento o de rehabilitación

de la ubicación del activo.

Adicionalmente, se considera como parte del costo de los activos, los costos por préstamos

directamente atribuibles a la adquisición o construcción de activos calificados. (Martínez y

Asociados, 2013)

107

4.3.2.2. Medición posterior al reconocimiento

Modelo del costo.- Después del reconocimiento inicial, las propiedades y equipo son registradas al

costo menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas de deterioro de

valor.

Los gastos de reparaciones y mantenimientos se imputan a resultados en el período en que se

producen. (Martínez y Asociados, 2013)

4.3.2.3. Método de depreciación y vidas útiles

El costo o valor revaluado de propiedades y equipo se deprecia de acuerdo con el método de línea

recta. La vida útil estimada, valor residual y método de depreciación son revisados al final de cada

año siendo el efecto de cualquier cambio en el estimado registrado sobre una base prospectiva.

A continuación se presentan las principales partidas de propiedades y equipo y las vidas útiles

usadas en el cálculo de la depreciación:

Ítem Vida útil (en años)

Edificios 20

Equipo de transporte 8-10

Muebles y enseres y equipos de oficina 10

Equipos de computación 3

Maquinaria y Equipo 7

(Martínez y Asociados, 2013)

4.3.2.4. Retiro o venta de propiedades, planta y equipo

La utilidad o pérdida que surja del retiro o venta de una partida de propiedades y equipo es

calculada como la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del activo y reconocida en

resultados.

En caso de venta o retiro subsiguiente de propiedades revaluadas, el saldo de la reserva de

revaluación es transferido directamente a utilidades retenidas. (Martínez y Asociados, 2013)

108

4.3.2.5. Costos por préstamos

Los costos por préstamos atribuidos directamente a la adquisición, construcción o producción de

activos calificados, los cuales constituyen activos que requieren de un período de tiempo sustancial

para su uso o venta, son sumados al costo de estos activos hasta el momento en que estén listos

para su uso o venta.

Todos los otros costos por préstamos son reconocidos en resultados durante el período en que se

incurren.

4.3.2.6. Deterioro del valor de los activos tangibles

Al final de cada período, la compañía evalúa los valores en libros de sus activos tangibles a fin de

determinar si existe un indicativo de que estos activos han sufrido alguna pérdida por deterioro. En

tal caso, se calcula el importe recuperable del activo o unidad generadora de efectivo a fin de

determinar el alcance de la pérdida por deterioro (de haber alguna).

Las pérdidas y reversiones por deterioro se reconocen inmediatamente en resultados, salvo si el

activo se registra a un importe revaluado, en cuyo caso se debe considerar la pérdida por deterioro

como una disminución o un incremento en la revaluación. (Martínez y Asociados, 2013)

4.3.3. Impuestos

El gasto por impuesto a la renta representa la suma del impuesto a la renta por pagar corriente y el

impuesto diferido.

Impuesto corriente.- Se basa en la utilidad gravable (tributaria) registrada durante el año. La

utilidad gravable difiere de la utilidad contable, debido a las partidas de ingreso o gastos

imponibles o deducibles y partidas que no serán gravables o deducibles. El pasivo de la Compañía

por concepto del impuesto corriente se calcula utilizando las tasas fiscales aprobadas al final de

cada período.

Impuestos diferidos.- Se reconoce sobre las diferencias temporarias determinadas entre el valor en

libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros y sus bases fiscales. Un pasivo

por impuesto diferido se reconoce generalmente para todas las diferencias temporarias imponibles

deducibles, en la medida en que resulte probable que la compañía disponga de utilidades gravables

futuras contra las que se podría cargar esas diferencias temporarias deducibles.

109

La compañía compensa activos por impuestos diferidos con pasivos por impuestos diferidos si, y

solo sí tiene reconocido legalmente el derecho de compensarlos, frente a la misma autoridad fiscal,

los importes reconocidos en esas partidas y la Compañía tiene la intención de liquidar sus activos y

pasivos como netos.

Impuestos corrientes y diferidos.- Se reconocen como ingresos y gasto, y son incluidos en el

resultado, excepto en la medida en que hayan surgido de una transacción o suceso que se reconoce

fuera del resultado; o cuando surgen del registro inicial de una combinación de negocios. (Martínez

y Asociados, 2013)

4.3.4. Beneficios definidos: Jubilación patronal y bonificación por desahucio

El costo de los beneficios definidos (jubilación patronal y bonificación por desahucio) es

determinado utilizando el método de la unidad de crédito proyectada, con valoraciones actuariales

realizadas al final de cada período.

Los costos por servicio se reconocen en el resultado del año en el que se generan, así como el

interés financiero generado por la obligación de beneficio definido.

Las nuevas mediciones, que comprenden las ganancias y pérdidas actuariales en otro resultado

integral se reflejan inmediatamente en las utilidades retenidas y no son reclasificadas a la utilidad o

pérdida del período. (Martínez y Asociados, 2013)

4.3.5. Costos y gastos

Se registran al costo histórico. Los costos y gastos se reconocen a medida que son incurridos,

independientemente de la fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en el período más

cercano en el que se conocen. (Martínez y Asociados, 2013)

110

4.4. Procedimientos Contables

a.) Transportes Noroccidental Cía. Ltda. lleva la contabilidad a partir del año 2007 en el

sistema contable Dbsys Professional, acorde a las necesidades y exigencias de la normativa

contable y tributaria que rigen al Estado Ecuatoriano, a su vez a través de él se obtiene

información oportuna y confiable.

b.) Es un sistema de fácil manejo, con restricciones en las claves de seguridad por cargo de

acuerdo a la función y nivel de responsabilidad con la que ejecuta cada miembro de la

organización. Arroja reportes con saldos razonables en varios formatos pdf, excel,

impresoras, para utilizar la información de acuerdo a las necesidades como por ejemplo

para efectuar el cruce de información entre módulos, que reflejan los saldos de las cuentas

de los Estados Financieros, obteniendo información financiera oportuna y confiable, que

permitan el establecimiento de estrategias para el cumplimiento de la misión, visión y

objetivos de la organización.

c.) El procedimiento Contable se lo realiza tomado la información que consta en

comprobantes de venta que sustentan las transacciones comerciales, tales como: facturas de

proveedores, notas de venta, notas de crédito, comprobantes de retención, facturas de

clientes, liquidaciones de bienes y servicios, y otros documentos como: finiquitos de

trabajo, roles de pago, notas de débito y de crédito bancarias, entre otros, documentos que

se han generado como resultado de la actividad económica de la empresa, así como

información y Reportes de las diferentes áreas que se generan en las cuentas contables.

d.) Estos documentos son recibidos por cada responsable para el procesamiento oportuno de

acuerdo al tipo de transacción proceden a ingresar al sistema contable al módulo

correspondiente que puede ser (proveedores, tesorería, cartera, nómina, contabilidad,

administrativo). Los módulos registran la firma de cada usuario que tiene acceso al

sistema, que puede plasmar en los documentos que arroja el sistema como: Diario contable,

provisiones, comprobante de egreso, comprobante de ingreso, facturas de ventas, para

luego mayorizar la información.

e.) El contador (a) cada mes de manera periódica efectuará un análisis a las principales cuentas

de los Estados Financieros, efectuando los ajustes que correspondan, tales como:

depreciaciones de activos fijos, amortizaciones de los activos corrientes, provisiones

sociales, reclasificación de las cuentas de activo y pasivo.

111

f.) El tesorero (a) cumplirá estrictamente con en el pago puntual de las obligaciones

tributarias, impuestos municipales, contribuciones especiales, que se generan en

instituciones como: Servicio de Rentas Internas (SRI), Superintendencia de Compañías,

Municipios, Cámaras de Comercio y Asociaciones.

g.) Mensualmente la compañía deberá cumplir con las declaraciones y pago de sus

obligaciones tributarias: como son Impuesto al Valor Agregado (Formulario 104),

Retenciones de Impuesto a la Renta (Formulario 103) y Anexos Transaccionales (ATS),

Anexo de accionistas, Impuesto a la renta anual (Formulario 101) las mismas que se

realizan de acuerdo con el noveno dígito del RUC que es el número ocho de tal manera que

se presentará el formulario de declaración Y pago hasta el día 26 de cada mes, tal y como

lo establece el Servicio de Rentas Internas.

h.) Cumplimiento anual del pago del 1.5 por mil sobre los activos totales, es un impuesto al

capital en giro, establecido por el Municipio de Quito. Este se calcula, del total del activo,

se resta el pasivo corriente y contingente, se establece una base imponible y sobre ésta, se

aplica el 1.5 por mil, los valores corresponden al ejercicio económico financiero del

primero de enero al 31 de diciembre de cada año.

i.) El contador (a) Dará cumplimiento al pago de Patente, considerando como base del cálculo

el Patrimonio

j.) Ajustes y reclasificación de asientos contables

Los últimos días de cada mes, el contador (a) procede a realizar un estudio exhaustivo de

las principales cuentas del balance, con la finalidad de que los saldos reflejen valores

razonables, y que haya un cuadre entre módulos, por lo que es necesario el registro de

asientos de diario de ajustes y reclasificaciones, para lo cual imprimirá todos los reportes

que creyera necesarios para justificar y respaldar la veracidad de las cuentas, adjuntando el

libro mayor de la cuenta analizada.

Estos papeles de trabajo son archivados en una carpeta, con el nombre de análisis de

cuentas, al finalizar el año, estarán adjuntos también los balances y sus respectivas

declaraciones de impuestos, debidamente legalizados con las firmas del Gerente General y

del Contador(a) General.

112

k.) Elaboración de Conciliaciones Bancarias

Asistente de Proveedores cada fin de mes realiza las conciliaciones bancarias de las

cuentas corrientes que mantiene Transportes Noroccidental, el Contador(a) General, revisa

aquellas partidas de conciliación como son cheques en circulación y depósitos en tránsito,

registra notas de débito, notas de crédito bancarias, y cualquier otro ajuste contable que

corresponda. Las Conciliaciones bancarias son archivadas con todos los documentos de

soportes como: estado de cuenta bancario, mayor del libro bancos de cada mes, notas de

crédito bancarias, notas de débito bancarias y diarios de cierre de impuestos cuando los

pagos de las declaraciones de impuestos se las realiza con débito automático bancario.

l.) Transferencias bancarias

Una vez que el asistente de nómina haya realizado la carga al sistema cash management de

las Instituciones Financieras por concepto de pago sueldos, viáticos, anticipos, préstamos o

cualquier pago a proveedor nacional, es responsabilidad de contador general y asistente de

tesorería realizar la primera aprobación al sistema bancario, al igual que aprobar

transferencias bancarias a las cuentas corrientes de la compañía y a transferencias por pago

a los proveedores en el exterior. Luego enviará a la gerencia general y a la gerencia

comercial para que realicen el segundo nivel de aprobación, esto con el objetivo de

mantener a todas las partes interesadas comunicadas de las transacciones y de evitar

acreditaciones innecesarias o erróneas creando este tipo de filtros.

m.) Créditos Bancarios

El Contador(a) General coordina con la Gerencia General y Oficial de Crédito de la

Institución Financiera los requisitos para la obtención y aprobación de créditos bancarios,

emisión de garantías bancarias, Información financiera actualizada, estados de cuenta,

certificados bancarios y cualquier otro documento solicitado por las compañías clientes o

proveedoras. En el caso de Créditos una vez aprobado el préstamo entrega a tesorería la

Nota de Crédito del préstamo y la correspondiente tabla de amortización para que registre

contablemente el crédito bancario y puedan provisionar mensualmente el pago de la deuda

del capital y los intereses.

El Contador(a) General mantiene un control de todas las obligaciones bancarias vigentes,

mensualmente y se envía al nivel administrativo a través de correo electrónico.

113

n.) Liquidación de Importaciones

Cuando ha concluido la importación, la Asistente de Importaciones entrega al Contador (a)

General la liquidación respectiva, con el objetivo de conciliar la cuenta y proceder a

realizar el registro contable.

El propósito de la conciliación es determinar errores en registros contables o durante el

proceso de importación, regularizado el saldo, se procede a realizar el acta entrega de

recepción de documentos con las firmas de responsabilidad, de esta manera concluye la

liquidación y registro de las importaciones.

o.) Aprobación de declaración de Impuestos Mensuales

Luego de que asistente de impuestos, revisó y concilió los impuestos, contador general

revisa y sumilla las declaraciones de impuestos generadas en el sistema DIMM formularios

del SRI y envía a Gerencia General para que en forma conjunta firme las declaraciones, así

las firmas conjuntas del Gerente General y del contador en las declaraciones de impuestos

evidencia legalidad del documento.

p.) Conciliación Tributaria

Al término del ejercicio fiscal, el Contador General una vez determinado el resultado

Anual, previo análisis de las cuentas de los Estados Financieros, de acuerdo con lo que

determina la Ley y el Reglamento de Régimen Tributario Interno vigente, referente a las

partidas conciliatorias de los ingresos de fuente ecuatoriana, ingresos exentos, gastos

deducibles y gastos no deducibles, de esta manera se determina el pago del impuesto a la

renta, utilidades a trabajadores, dividendos a los socios y la utilidad del ejercicio.

q.) Contabilización facturas de proveedores de bienes y servicios

Recepción recibirá facturas hasta el 22 de cada mes, posterior a este día el proveedor tiene

conocimiento que la fecha de emisión de la factura será para el mes siguiente. Para ser

registradas las facturas, éstas deben estar aprobadas por las Gerencias: General, Comercial

y de compras o por los jefes de proyecto.

El Asistente de proveedores recibe el reporte de solicitudes de pago de todas las facturas

que han sido ingresadas al sistema de proveedores para realizar el registro contable,

114

mediante la emisión de la provisión, adjuntando la factura y la respectiva retención. El

archivo de estas provisiones se realiza en orden alfabético.

r.) Contabilización facturas de proveedores de transporte

El Asistente de Proveedores, recibe del Asistente Comercial y de recepción, el reporte

Recibo de Guías, junto con las facturas de transporte debidamente aprobadas por Gerencia

Comercial, con esta documentación procede a realizar el registro contable, el cual registra

la provisión electrónica, y se respalda con la factura y la respectiva retención electrónica

que se genera automáticamente una vez parametrizados los porcentajes respectivos según

corresponda en el sistema contable, y esta será enviada en el lapso de 5 días por correo

electrónico al proveedor. Finalmente la Asistente de Proveedores archiva las provisiones.

Una vez que se ha determinado fechas de vencimiento, la Asistente Comercial, envía

reporte de Cuentas por pagar Transportistas de las facturas aprobadas por la Gerencia

Comercial, al Asistente de proveedores para que proceda a retirar de su archivo las

provisiones que han sido aprobadas, adjuntando al reporte antes mencionado e

inmediatamente entrega al Asistente de tesorería para que proceda a emitir los cheques.

Cuando el comprobante de egreso ha sido entregado y firmado por el beneficiario,

recepción entrega al Asistente de Proveedores para su archivo.

Tesorería.-Comprobantes de egreso, emisión de cheques

a) Pago a proveedores de bienes y servicios

Mínimo una vez al mes, la asistente de tesorería elabora el Reporte Pago Proveedores, para

que la Gerencia General apruebe los pagos a realizarse según los respectivos vencimientos

y prioridades.

b) Pago a proveedores de transporte

Asistente de tesorería recibe de la Asistente de proveedores el reporte Cuentas por pagar

Transportistas aprobado por la gerencia comercial, con todas las provisiones a ser pagadas,

para que proceda a emitir los cheques, previo a ello, realiza un control y verificación de

anticipos entregados a los transportistas, mediante el registro de Control de Anticipo

Viajes, este registro lo manejan en Eco-6 a través de la emisión de un comprobante de

115

egreso, el mismo que permanece en esa locación y cualquier otro descuento por concepto

de viáticos, combustible, rastreo satelital, a fin de que se descuente en la factura.

c) Pagos Inmediatos

Se originan por reposiciones de caja, pago de servicios básicos, anticipos, préstamos,

finiquitos de trabajo al personal, anticipo a proveedores y cualquier otro pago solicitado

por las gerencias o sus delegados.

Aprobados así los pagos a proveedores de bienes y servicios, de transporte y los pagos

inmediatos, tesorería procede a emitir los comprobantes de egreso, y los respectivos

cheques, adjuntando los respaldos, entrega a contador general para revisión y aprobación.

d) Fondo caja

El fondo de caja, tiene la finalidad de atender el pago de gastos misceláneos, relacionados

con el giro del negocio del Transportes Noroccidental Cia. Ltda. y por su naturaleza su

consumo es inmediato.

Los montos aprobados y autorizados por la gerencia general son como sigue:

Fondo de Caja en Quito: U$. 3.000

Fondo de Caja en Lago Agrio: U$. 3.000

Fondo de Caja en El Coca: U$.10.000

Son responsables de este fondo: En Quito, Asistente de Proyectos; en Lago Agrio el

administrador y en el Coca el Asistente Contable. La reposición se realiza en forma

inmediata, en el formulario Reposición de gastos, código GNO-FI-RG-04, en el que se

adjuntará cada una de las facturas que respalden el gasto y/o costo incurrido y las

retenciones en la fuente.

Podrán realizarse arqueos de caja cuando así lo decida el gerente general y el contador.

e) Reposición de Gastos

Realizan la Reposición de Gastos en el que viene adjunto las facturas y las respectivas

retenciones aprobadas por el gerente general y los administradores de campo, según el

caso, las reposiciones de los campamentos son enviadas por valija y recibidas en Quito en

Recepción para ser entregadas a los jefes de proyecto para su revisión y aprobación, una

116

vez revisadas y aprobadas, se envían a la gerencia comercial para su final aprobación, ésta

reposición se entrega al asistente de proveedores para que registre las provisiones y la

contabilización de las retenciones y de inmediato el asistente de tesorería procede a realizar

la transferencia bancaria al Coca y a Lago Agrio y emite cheque sólo en el caso del fondo

de Quito, mediante comprobante de egreso, sustentado el comprobante y la transferencia

con cada una de las provisiones de pago, pasa al contador general para la aprobación y

luego a la gerencia general o comercial para la sumilla en cada uno de los soportes de la

caja y proceden a autorizan la transferencia bancaria y el giro del cheque, finalmente

tesorería entrega la transferencia bancaria ya autorizada a asistente de proveedor para que

archive.

f) Reposición Gastos de Viaje

Efectúa la Reposición Gastos de Viaje el asistente contable en Sangolquí.

Los asistentes contables del Coca y Sangolquí y el administrador en Lago Agrio son las

personas autorizadas a entregar anticipos de viaje al conductor, en el formulario Valor

entregado para viaje, para que realicen los gastos durante el viaje, anticipo que luego será

descargado con los correspondientes respaldos.

El asistente contable de Sangolquí mantiene un control de todos los anticipos entregados

para viaje mediante reposiciones que realiza al Coca y a Lago a través de control y

seguimiento en correos electrónicos.

Una vez que el conductor ha realizado su viaje, presenta la liquidación del anticipo al

Asistente de Contabilidad para conocer el gasto realizado en el Reporte Gastos de Viaje

Cuando el Asistente Contable haya concluido con todas y cada una de los gastos de viaje,

entrega al Gerente de Compras para su revisión, aprobación.

Con los Reportes de Gastos de Viaje sumillados y aprobados por la Gerencia de Compras,

el Asistente Contable registra la provisión con la Reposición Gastos de Viaje, e

inmediatamente envía al tesorero.

Tesorería recibe La Reposición Gastos de Viaje con todos los respaldos y procede a

realizar la emisión del cheque a través del comprobante de egreso para depositar en la

cuenta de Sangolquí, Contador General revisa y envía a Gerencia General y/o Comercial

para las firmas, el mensajero es el encargado de realizar el depósito en la cuenta y de

entregar el comprobante de egreso a Asistente de Proveedores para su archivo.

117

g) Pago por concepto de préstamos, anticipos y viáticos al personal

Es el asistente de Nómina, la persona encargada de realizar la carga en el sistema de cash

de las instituciones financieras por concepto de préstamo, anticipo o viáticos al personal,

una copia del reporte de esta carga entrega a tesorería para que realice la aprobación de

pago, quien a su vez y en forma inmediata solicita aprobación a la gerencia comercial o

general para la acreditación en cuenta del empleado. Tesorería realiza el registro de la Nota

de Débito Bancaria con el respaldo del reporte que entrega asistente de nómina. Al finalizar

el mes contador general realiza un análisis y conciliación de estas cuentas.

h) Pagos por concepto de Finiquitos

Asistente de Nómina entrega a asistente de proveedores el finiquito de trabajo para que

realice la provisión de pago, una vez registrada, entrega a tesorería para la emisión del

cheque, de inmediato el asistente de nómina recibe para solicitar firmas de autorización en

el cheque.

Una vez emitidos los comprobantes de egreso por tesorería, previo reporte aprobado por la

Gerencia General, son revisados y sumillados por el Contador (a) General, los mismos que

se adjuntan a la carpeta de pagos, para inmediata colocación de firmas autorizadas para el

pago de cheques. La empresa se maneja por el método firmas conjuntas y mantiene dos

firmas registradas: tanto del Gerente General, Presidente, Vicepresidente y Gerencia

Comercial, pueden hacerlo en forma indistinta.

Los comprobantes de egreso sumillados, firmados y aprobados por las gerencias, son

entregados a la recepción para que procedan al pago de los proveedores los días viernes en

horario de 14:00 a 17:00 horas.

Notas de Débito Bancarias

a) Por préstamos bancarios

Cuando se obtiene un crédito, contador general entrega a Tesorería la Tabla de Amortización

para que considere las fechas de vencimiento y pueda realizar los débitos correspondientes.

118

b) Pagos por gastos bancarios

Existen gastos bancarios por los siguientes conceptos: emisión estado de cuenta, certificados

bancarios, certificación de cheques, costo transferencias, manejo de cuenta, comisiones por

servicios bancarios, entre los principales, tesorero realiza el registro contable respaldando con

documentos y entrega a contador general para su revisión y aprobación.

c) Transferencias bancarias entre cuentas del mismo banco

Asistente de contabilidad mensualmente emite cheques de la cuenta mandatario por compras

autorizadas por el gerente de compras y envía un reporte resumen denominado Reporte

cheques girados por compras al contador general, información necesaria para revisar y aprobar

y enviar al tesorero para que solicite autorización y aprobación de gerencia comercial y/o

general, para realizar la transferencia.

Autoriza transferencia de fondos a la cuenta mandatario el gerente general y comercial para

cubrir anticipos entregados a transportistas, para lo cual asistente de compras realiza un

resumen según Reporte cheques girados por anticipo a particulares.

d) Transferencias bancarias a cuentas de otros bancos

Se realiza cuando no hay disponibilidad de fondos en una de las cuentas corrientes del Grupo,

la gerencia general autoriza a asistente de tesorería transferir fondos, lo hace a través del

sistema cash management, generando el reporte, el que constituye respaldo al débito bancario

con las respectivas firmas de responsabilidad.

Para realizar pagos a proveedores autorizados por la gerencia general, comercial o de compras,

con los correspondientes respaldos y firmas de autorización.

e) Transferencias a cuentas en bancos de exterior

Se realizan por pedido de la gerencia general y/o comercial, para efectuar pagos a proveedores

por las importaciones. Tesorería ingresa al sistema cash management los datos del proveedor,

los mismos que deben estar registrados y validados por el Banco. Validada la información,

tesorería carga la transferencia y envía al contador general para que apruebe, luego solicita

autorización a la gerencia general y/o comercial para el envío. El reporte generado por el

119

sistema es aprobado y autorizado por la gerencia general y/o comercial y constituye el respaldo

del débito bancario con las firmas de responsabilidad.

Comprobantes de Ingreso

a.) Depósitos y Notas de Crédito

Se generan ingresos en la cuenta corriente por cobros de cartera, créditos concedidos,

transferencias bancarias, devolución de cheques o reversos de transferencias realizadas.

b.) Libro Bancos

Asistente de Tesorería reporta a Gerencia General, Gerente Comercial y Contador General

los saldos disponibles de las cuentas corrientes del Grupo a través del envío de correo

electrónico. El libro bancos lo realiza en hoja de cálculo, mensualmente guarda el archivo

en medio magnético.

El sistema contable mediante el módulo de tesorería permite realizar la conciliación

bancaria, de esta manera se evidencia y se refleja el saldo real de la cuenta bancaria,

mensualmente realiza esta función el asistente de proveedores, envía a contador general

para su revisión y aprobación e inmediatamente procede a archivar.

c.) Cuenta Mandatario

Asistente de Contabilidad es el responsable del manejo de la cuenta mandatario, emite sus

propios comprobantes de egreso, se identifican con las siglas ECO-01-001; ECO, significa

la localización, en este caso Sangolquí; 01, representa el mes de proceso, y 001 el orden

cronológico de la emisión del comprobante.

Los ingresos constituyen la transferencia bancaria que realiza el asistente de tesorería y los

egresos están respaldados con las compras de bienes y servicios autorizados por el gerente

de compras. El proceso de registro es el siguiente: Gerente de Compras autoriza la compra

del bien o servicio, solicita el pago al asistente de contabilidad para lo cual emite cheque de

la cuenta mandatario, en el módulo de proveedores, opción comprobante de egreso, el

sistema registra el gasto, la retención y el valor del cheque; de esta manera el comprobante

120

de egreso quedará respaldado con la factura, el comprobante de retención y las respectivas

firmas de responsabilidad.

Asistente de contabilidad será responsable de mantener un archivo de los comprobantes de

egreso en forma secuencial, los mismos que estarán a disposición de quien los requiera.

Facturación

a) Elaboración de facturas electrónicas: La asistente Comercial elabora facturas

considerando las tarifas de acuerdo al contrato vigente que se mantiene con los clientes,

como también considerando la base legal para la emisión de comprobantes electrónicos y

reglamento de Régimen Tributario Interno parametrizados en el sistema Dbsys en el

módulo de cartera, que maneja la empresa. Una vez elaborada la factura se procede a

entregar al cliente con los documentos respectivos que respalden el servicio prestado tales

como: Guías de remisión, hojas de carga, reportes de inicio y finalización de

movilizaciones, con firmas de los supervisores tanto del cliente como de la empresa.

b) Pagos de Cartera: Asistente comercial, realiza el registro contable en el módulo de

facturación del depósito y/o Nota de Crédito que respalde la cancelación de facturas de

clientes, de esta manera va actualizando los saldos de cartera, el comprobante de ingreso

constará de la factura cancelada y los correspondientes respaldos, luego envía a asistente de

tesorería para su revisión, aprobación y cuadre.

Al realizar el análisis de cartera, contador determinará antigüedad de cartera y recuperación

de retenciones, procediendo a solicitar a asistente comercial haga el seguimiento y la

gestión de cobro para el registro correspondiente.

Impuestos

El Asistente de Impuestos realiza:

a) Declaración mensual de: Retenciones en la fuente del Impuesto a la renta y del IVA del

Grupo Noroccidental.

b) Procedimiento para declaración de impuestos mensuales

Se lo realiza a través del programa de Declaración de Impuestos del SRI (DIMM), cada

declaración está adjunta los documentos de respaldo como son cuentas auxiliares de los

121

módulos de cartera y proveedores. El módulo de cartera genera el reporte de ventas del

mes, en forma secuencial y por tipo de venta, tarifa 0% o tarifa 12% y el Reporte de

Retención Impuesto a la renta, 1% ó 2%, etc. según el tipo de servicio que estamos

facturando; el módulo de proveedores genera el reporte de compras, retención del iva y

retenciones de impuesto a la renta.

Cada uno de los reportes son conciliados con las cuentas del libro mayor de módulo de

contabilidad general, de esta manera se pueden determinar diferencias por mal registro

contable o incorrecta aplicación de porcentaje de retención.

Conciliadas las cuentas, se registran en una hoja de cálculo, denominada Resumen de

Impuestos, código GNO-FI-RG-08, esto como un proceso de verificación de la

información que se va a declarar en el DIMM, una vez revisada, verificada y conciliada

cada uno de los impuestos se ingresa al sistema informático del SRI, la finalidad es tener la

certeza de que la declaración de impuestos va sin errores, de esta manera evitamos el

trabajo de hacer declaraciones sustitutivas.

Esta información constituye la base para la siguiente declaración que son, los Anexos

Transaccionales, elaborados por el asistente de tesorería.

Conciliados y revisados los impuestos pasan a Contador General para su revisión,

aprobación y firma de responsabilidad, luego pasan a la gerencia general para su segunda

firma de responsabilidad, de esta manera las declaraciones quedan legalizadas.

Inmediatamente pasan a asistente de tesorería para que registre el débito bancario por

concepto de pago de impuestos. Asistente de impuestos recibe de asistente de tesorería las

declaraciones de impuestos, realiza el registro contable y liquidación de impuestos en

forma simultánea y procede al archivo de las declaraciones

Contabilización de tarjetas de crédito

El Transportes Noroccidental Cia. Ltda Realiza compras de bienes y servicios con tarjetas

de Crédito Corporativa, son beneficiarios de esta tarjeta los socios y principales directivos

autorizados por la gerencia general. Es obligación de cada uno de ellos, presentar el

voucher y la factura que respalda el gasto.

Los beneficiarios de la tarjeta de crédito, entregaran a la recepcionista, periódicamente y

conforme vayan utilizando el consumo de la tarjeta, recepción archivará por número de

122

tarjeta cada uno de los consumos, antes de finalizar el mes, verificará y comprobará con el

estado de cuenta, a fin de entregar a asistente de impuestos para que proceda a su

contabilización.

Asistente de impuestos, realizará provisión de pagos, por cada uno de los consumos, de

cada uno de los beneficiarios de la tarjeta de crédito, realizará un cuadre del pago de la

tarjeta de crédito una vez que hay contabilizado todas las provisiones, de esta manera

concilia el saldo a pagar de la tarjeta de crédito y envía a tesorería el valor que debe debitar

y registrar por concepto de pago de tarjeta de crédito al mes de consumo al que

corresponde.

Asistente de impuestos, mantiene un archivo por mes, de las provisiones que genera el

consumo y pago con tarjeta de crédito.

Archivo de la documentación contable

Es obligación de los asistentes contables de cada área mantener una secuencia de los

documentos de respaldo que han servido de base para la contabilización de las diferentes

transacciones, las mismas que deberán serán archivadas mensualmente en carpetas que

serán identificadas como sigue:

Tesorería:

Comprobantes de Ingreso

Comprobantes de Egreso

Notas de Débito

Notas de Crédito

Transferencias Bancarias

Cuentas por pagar (Provisiones de bienes y servicios)

Transportistas (Provisiones de transporte)

Pagos programados (Provisiones en cuotas)

Comprobantes de Retención

Conciliaciones Bancarias

123

Impuestos

Declaración de Impuestos (IVA, formulario 104 y Retenciones en la Fuente,

formulario 103)

Facturas Diners (Provisión pagos)

Facturas American Express (Provisión pagos)

Contador General

Diarios (Libro Diario)

Municipio de Quito (Impuestos Municipales)

Superintendencia de Compañías (Contribuciones)

Informes de Auditoría Estados Financieros

Obligaciones Bancarias

Comunicaciones (documentos del área contable)

Impuesto a la Renta

Análisis de cuentas

Las carpetas que correspondan al año anterior, permanecerán en bodega de Quito durante -

dos años, posteriormente serán almacenadas en cajas de cartón, identificando el

departamento contable, a que registro corresponde, numeración de hasta, señalando el

número de cajas y serán enviadas a Sangolquí, las mismas que permanecerán durante 6

años de acuerdo con lo que determina la Ley.

Auditoría Externa

Por disposición de la Superintendencia de Compañías estamos obligados a contratar los

servicios de Auditoría Externa. Está planificado hacerlo en dos fases, una preliminar a

agosto, y la final a diciembre de cada año. La planificación del trabajo por parte de los

auditores se lo realiza durante los meses - de octubre y - febrero respectivamente, por lo

tanto es función del contador general facilitar la información contable y financiera del

período de cierre. Para lo cual deberá presentar los estados financieros al cierre de cada

período firmados por el Gerente General y el Contador, ello implica que los balances han

sido debidamente revisados, aprobados y firmados por el Gerente General y el Contador

General.

124

Respaldo del Sistema Contable Back Up

El disco duro del servidor está configurado para que realice una copia automática del

sistema contable. Existe un segundo respaldo que está bajo control, supervisión y

responsabilidad del jefe de sistemas. (Transportes Noroccidental, 2013)

125

CAPÍTULO V

5. Normas, Políticas y Procedimientos Financieros para Transportes Noroccidental Cía.

Ltda.

La Gestión Financiera de Transportes Noroccidental, se realiza tomando en cuenta las herramientas

Financieras que faciliten la optimización de los recursos económicos generados en el giro de

negocio, planteando soluciones a los requerimientos de efectivo, creando y fortaleciendo las

interrelaciones con las instituciones financieras.

5.1. Presupuesto

5.1.1. Normas de Presupuesto

Guardar un estricto equilibrio entre los ingresos y egresos. Según este principio o en ningún

caso los egresos excederán a los ingresos.

1. No debe contraerse ningún compromiso o efectuarse pagos fuera de las asignaciones del

presupuesto.

2. No se deben hacer compromisos económicos cuando la asignación presupuestaria esté

agotada o resulte insuficiente.

3. Se deben cumplir las etapas en el proceso presupuestario: Formulación del presupuesto,

ejecución, Control y Evaluación

4. Los resultados deben medirse mensualmente a fin de conocer a tiempo lo que acontece, en

cuanto al uso racional de los recursos o si los ingresos han alcanzado los niveles esperados

para financiar los egresos

5. Se debe verificar que todas las operaciones estén debidamente identificadas, analizadas,

clasificadas, codificadas y registradas o posteadas en el presupuesto de ingresos y egresos.

6. Y finalmente comprobar que el presupuesto de ingresos y egresos aprobado del periodo

mantenga el principio de equilibrio en toda su ejecución.

126

5.1.2. Políticas de Presupuesto

1. Los jefes de cada departamento deben cerciorarse de que se utilicen los recursos

programados en cada proyecto con el fin de cumplir con el establecido.

2. Las modificaciones presupuestarias deben estar autorizadas por el Gerente Comercial, caso

contrario no se incluirá.

3. Únicamente se realizarán modificaciones cuando se den situaciones de contingencia y de

fuerza mayor.

4. Al final de cada año se realizará un análisis de la ejecución presupuestaria entre lo

planificado y lo ejecutado.

5.1.3. Procedimiento de Presupuesto

En el mes de noviembre de cada año, el Contador General elaborará el Presupuesto para el año

siguiente, a través del Flujo de Efectivo Proyectado, en el que se incluirá los ingresos, costos y

gastos, operativos, administrativo y de inversión, entre los principales: los gastos de transporte,

sueldos, gastos generales de administración y ventas en los que se incluyen auditoría interna,

auditoría externa, calificación y mantenimiento de ISO 9001:2008, entre otros. La base de la

información financiera constituirá todos aquellos costos y gastos incurridos en el período

inmediato anterior.

5.2. Estados Financieros

5.2.1. Procedimientos

1. El cierre del ejercicio económico-financiero se lo realiza anualmente, corresponde al

período del primero de enero al 31 de diciembre, determinada la base imponible del

impuesto, se procede a determinar el pago de utilidades y pago de impuesto a la renta

cuando los resultados lo ameriten.

2. La Contadora General será responsable de entregar al Gerente General los Balances

Anuales preliminares al finalizar el mes de febrero.

127

3. El gerente General efectuará el análisis de los balances y determinará los, ajustes, y

reclasificaciones, que deban realizarse.

4. Los Balances definitivos deberán presentarse en el SRI y a la Superintendencia de

Compañías en los plazos establecidos por ley.

5.2.2. Razones Financieras

Las razones que aplicarán son las siguientes:

5.2.2.1. Razones de Liquidez

El Gerente Financiero efectuará las razones de liquidez con el fin de medir la capacidad de la

empresa para satisfacer o cubrir sus obligaciones a corto plazo, en función a la tenencia de activos

líquidos, mas no a la capacidad de generación de efectivo.

5.2.2.2. Capital de Trabajo

Representa la inversión neta en recursos circulantes, producto de las decisiones de inversión

y financiamiento a corto plazo.

Capital de trabajo = Activo Circulante menos Pasivo Circulante

5.2.2.3. Razón Circulante

Mide el número de unidades monetarias de inversión a corto plazo, por cada unidad de

financiamiento a corto plazo contraído; por ejemplo, una razón circulante de 1,5, implica que por

cada unidad de financiamiento a corto plazo, se tienen una y media unidad monetaria en inversión a

corto plazo.

Razón circulante = Activo Circulante ÷ Pasivo Circulante

128

5.2.2.4. Prueba o Razón Ácida

Se deriva de la anterior, ya que a la inversión a corto plazo se le extrae el inventario, por

considerarse un activo muy poco líquido. Mide entonces el número de unidades monetarias en

inversión líquida por cada unidad monetaria de pasivo a corto plazo.

Prueba ácida = (Activo Circulante – Inventarios) ÷ Pasivo Circulante

5.2.2.5. Prueba Súper Ácida

Es similar a la anterior, pero hace la consideración especial de que en el activo circulante pueden

estar incorporados, además del inventario, algunos elementos que no son lo suficientemente

líquidos para ser realizados en un momento de apremio. Por lo tanto, considera directamente solo

aquellos activos de reconocida liquidez. Mide el número de unidades monetarias en activos

efectivamente líquidos, por cada unidad monetaria de deuda a corto plazo.

Prueba súper ácida = (Efectivo y Equivalente de efectivo + Cuentas por cobrar) ÷ Pasivo Circulante

5.2.2.6. Cobertura de Pagos

No es exactamente un índice financiero puesto que no puede ser calculado a partir de los Estados

Financieros. Es más bien una herramienta utilizada en el momento de preparar un flujo de caja o

cash flow para evaluar cómo se afectaría la capacidad de pago, en la hipotética situación en que la

empresa tenga que paralizar sus actividades.

Cobertura de pagos = (Efectivo y Equivalente de efectivo + Cuentas por cobrar) ÷ Pagos en

efectivo

5.2.2.7. Razones de Apalancamiento

El Gerente Financiero deberá aplicar las razones de apalancamiento con la finalidad de medir

el grado o la forma en que los activos de la empresa han sido

financiados, considerando tanto la contribución de terceros (endeudamiento) como la de los

propietarios (patrimonio). Son ejemplos de este tipo de razones las siguientes:

129

5.2.2.8. Razón de Endeudamiento

Mide la proporción de la inversión de la empresa que ha sido financiada por deuda, por lo cual se

acostumbre presentar en forma de porcentajes. Por ejemplo, una razón de endeudamiento de 0,4

indica que el 40% del total de la inversión (activos totales) ha sido financiada con recursos de

terceros (endeudamiento).

Endeudamiento = Total Pasivo ÷ Total Activo

5.2.2.9. Razón de Autonomía

Mide la proporción de la inversión de la empresa que ha sido financiada con dinero de los

propietarios. Es complementaria a la de endeudamiento, por lo que la suma de las dos debe ser

igual a 1.

Autonomía = Total Patrimonio ÷ Total Activo

5.2.2.10. Razón de Apalancamiento Interno

Representa exactamente lo opuesto a la anterior; es decir, cuántas unidades monetarias han sido

aportadas al financiamiento de la inversión por los accionistas, por cada unidad monetaria tomada

de terceros.

Apalancamiento interno = Total Patrimonio ÷ Total Pasivo

5.2.2.11. Razón de Capitalización Interna

En el marco del concepto ya explicado, este indicador mide la proporción en que el patrimonio de

los accionistas participa en la capitalización de la empresa; por ejemplo, una capitalización interna

de 75% indica que en la capitalización existe una relación de 3 a 1 entre lo aportado por los

accionistas y lo tomado de terceros. La suma de los dos índices de capitalización debe ser igual a 1.

Capitalización interna = Patrimonio ÷ (Patrimonio + Deuda a largo plazo) (Sánchez, 2006)

130

CAPÍTULO VI

6. Conclusiones y Recomendaciones

6.1. CONCLUSIONES

1. La empresa TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA. Tiene la necesidad de

enfocar sus acciones de acuerdo a un Sistema de Normas, Políticas y Procedimientos

Administrativos, Contables y Financieros, de tal manera que todas las acciones de los

miembros de la organización estén establecidas de acuerdo a su rol dentro de la empresa,

ya que actualmente existe duplicidad de esfuerzos, los trabajadores realizan pasos

innecesarios dentro de los procesos, las actividades de cada puesto no están claramente

definidas y existe una mala gestión de recursos tanto humano, tecnológico, material como

económico

2. La compañía no posee un control de actualización periódica de las Normas, Políticas y

Procedimientos Administrativos, Contables y Financieros, de acuerdo a los cambios del

entorno externo para adaptarse a las exigencias del mundo globalizado.

3. A través de la realización del Análisis FODA, se logró identificar los factores externos e

internos que se consideran positivos y negativos para la consecución de los objetivos de la

Empresa, esto a través de los análisis interno y externo mediante la elaboración de

matrices de Impacto Interna y Externa, lo que me permitió elaborar la matriz de estrategias

para tomar acciones correctivas.

4. El planteamiento de la misión, visión, objetivo general, objetivos específicos, políticas y

estructura organizacional en la Planificación Estratégica, contribuirán a mejorar la

competitividad de la empresa para estar a la vanguardia, innovándose de manera continua y

acertada al igual que sus colaboradores para mantenerse y crecer en este mundo tan

globalizado y tecnológico, que exige un alto grado de preparación, destreza y anticipación

a las necesidades sociales y de la misma organización.

5. El organigrama cuenta con puestos innecesarios en la organización, por lo que se propone

una nueva estructura organizacional con el objetivo de eliminar la duplicidad de esfuerzos

y potenciar la administración de recursos.

131

6. La empresa no cuenta con indicadores financieros que permitan una adecuada evaluación

de la capacidad financiera, por lo que existe la necesidad de implementar nuevos

indicadores que permitan controlar y evaluar los Estados Financieros para la toma de

decisiones.

7. No existe una capacitación y actualización del Talento Humano de acuerdo a las nuevas

necesidades, cultura organizacional y mejoramiento continuo del servicio al cliente tanto

interno como externo.

132

6.2. RECOMENDACIONES

1. Poner en ejecución las normas, políticas y procedimientos establecidos para orientar la

conducta de los integrantes de la empresa, unificando el nivel de desempeño y cursos de

acción que deberán seguirse para cumplir con los objetivos trazados, permitiendo así

mejorar los procesos de la organización, producir información relevante y oportuna para

determinar la posibilidad de reinvertir en cuanto a renovación de tecnología, capacitación

continua al personal y emprender nuevos proyectos.

2. Establecer un control continuo sobre el cumplimiento de las normas, procedimientos y

políticas establecidos en cada una de las unidades departamentales existentes en la

organización, mediante formatos de satisfacción del cliente y de otras herramientas para

poder cumplir con la misión y visión, así como también con los objetivos propuestos.

3. Poner en acción las estrategias desarrolladas en la matriz de estrategias con el objetivo de

usar las fuerzas internas de la empresa para aprovechar las oportunidades externas, superar

las debilidades internas aprovechando las oportunidades externas, como también disminuir

las amenazas externas mediante las fortalezas de la empresa, y reducir las debilidades

internas evitando las amenazas del entorno.

4. Difundir la misión, visión, objetivos, políticas y estructura organizacional establecidos en

la Planificación Estratégica, con el objetivo de proporcionar a los directivos y a los

empleados una visión de lo que se puede lograr en un futuro para la empresa en la cual

trabajan, así como la tranquilidad y sentido de pertenencia en la organización provocando

una motivación y empuje hacia la participación activa, colaboración y trabajo en equipo

buscando el logro de los objetivos planteados.

5. Poner en práctica la estructura organizacional propuesta y analizar periódicamente de tal

manera que esté actualizada a la realidad, ya que ésta brinda una guía para todos los

empleados demostrando las relaciones de informes oficiales que gobiernan el flujo de

trabajo de la empresa y ayuda a la Gerencia General a identificar el talento que necesita ser

añadido a la empresa para lograr los objetivos establecidos en la Planificación Estratégica.

6. Implementar los nuevos indicadores que permitan controlar y evaluar los Estados

Financieros para poder conocer la situación real de la organización y de esta forma, poder

planificar, orientar y mejorar los recursos hacia todos los niveles de la empresa, con el

133

objetivo de gestionar la Estrategia hacia la visión y misión establecidas en la Planificación

Estratégica.

7. Potenciar la capacitación del Talento Humano para contar con un personal calificado y

productivo, desarrollando en cada miembro de la organización la habilidad de toma de

decisiones y solución de problemas, mejora de aptitudes comunicativas y preparación de

líderes, para que contribuyan al logro de los objetivos de la organización.

134

Bibliografía

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Quito, Pichincha, Ecuador.

136

Anexos

Anexo A Factura Preimpresa

CONTRIBUYENTE ESPECIAL

Facturado a:_____________________________________________

del 7 de Noviembre del 2012 Dirección:_______________________________________________

Fecha:___________________________________________________

R.U.C.:___________________________________________________

Guia de Remisión:_______________________________________

CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL

SUMAN $

BASE IMPONIBLE

TARIFA %

BASE IMPONIBLE

TARIFA O%

SON: 12% IMPORTE I.V.A.

TOTAL $

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDAFACTURA 001-001-00

DESCRIPCIÓN

AUTORIZACIÓN SRI 1115956449

Fecha de Caducidad: 23/ENERO/2016

0001780

R.U.C.1791237986001

SEGÚN RESOLUCIÓN NAC-PCTRGE12-00727

Quito: Av. De los Shirys N35 174 Y Suecia

Telf: 3520420 Contacto Email: vrivasnoroccidental.com

137

Anexo B Factura Electrónica

NÚMERO:

FECHA DE LA:

AUTORIZACIÓN:

RUC: 1791237986001 AMBIENTE:

Quito: Av. De los Shirys N35 174 Y Suecia: EMISIÓN:

Contribuyente Especial Nro CLAVE DE ACCESO:

Obligado a llevar Contabilidad: Si

Razon Social:

RUC/C.I: Fecha de Emisión:

Código Cantidad Precio Unitario Precio Total

NÚMERO DE AUTORIZACIÓN SUBTOTAL 12%

SUBTOTAL 0%

NFORMACIÓN ADICIONAL SUBTOTAL NO SUJETO DE IVA

Dirección: SUBTOTALSIN IMP.

Ciudad: Telf: I.V.A 12%

Email: VALOR TOTAL

FACTURA ELECTRÓNICA

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA

Descripción

LTDA

2303201501179123798600120014000000003941234567815

2303201511131517912379860013887378021

138

Anexo C Retención preimpresa

R.U.C.1791237986001

COMPROBANTE DE RENTENCIÓN

Serie

CONTRIBUYENTE ESPECIAL N° 727 001-001-000001211

AUTORIZACIÓN SRI 1115956449

FECHA DE CADUCIDAD: 23/ENERO/2016

Sr.(es):__________________________________________________ Fecha de Emisión:__________________________________

R.U.C./ C.I.:______________________________________________ Tipo de Comprobante de Venta:______________________

Dirección:_______________________________________________ N° de Comprobante de Venta:________________________

TOTAL RETENIDO$

CASTRO RUIZ CARLOS ARM ANDO/ UNIVERSOFORM AS RUC 1709756436001 - AUT. 1343 TEL: 2584-125 FECHA DE AUT.: 25/FEBRERO/2015(3895-5060)

ORIGINAL: SUJETO PASIVO RETENIDO/ COPIA VERDE: AGENTE DE RETENCIÓN/COPIA CELESTE:SIN VALOR TRIBUTARIO

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA.

VALOR RETENIDO% DE RETENCIÓN

Firma del Agente de Retención

CÓDIGO DEL

IMPUESTO

Firma del Contribuyente

EJERCICIO

FISCALIMPUESTOBASE IMPONIBLE

PARA RETENCIÓN

Quito: Av. De los Shirys N35 174 Y Suecia

Telf: 3520420 Contacto Email: vrivasnoroccidental.com

139

Anexo D Retención Electrónica

NÚMERO:

FECHA DE LA:

AUTORIZACIÓN:

RUC: 1791237986001 AMBIENTE:

Quito: Av. De los Shirys N35 174 Y Suecia: EMISIÓN:

Contribuyente Especial Nro CLAVE DE ACCESO:

Obligado a llevar Contabilidad: Si

Razon Social:

RUC/C.I: Fecha de Emisión:

Comprobante: Factura No. Fecha de Emisión:

Código Ejercicio Fiscal Base % de Retención Valor Retenido

NÚMERO DE AUTORIZACIÓN VALOR RETENIDO

NFORMACIÓN ADICIONAL

Dirección:

Ciudad: Telf:

Email:

Impuesto

RETENCIÓN ELECTRÓNICA

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA

LTDA

2503201507179226745500120014000000000911234567812

2503201512402917922674550013938487135

140

Anexo E Recibos de caja chica

UIO 0000840

FECHA: POR:

BENEFICIARIO:

POR CONCEPTO DE:

SON:

DÓLARES

________________________ ________________________ ________________________

C.I. #

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDA

OPERACIONE DEP. CONTABILIDAD

RECIBO DE CAJA CHICA

APROBADO VISTO BUENO RECIBI CONFORME

141

Anexo F Hoja de liquidación

Quito: Av. De los Shirys N35 174 Y Suecia HOJA DE LIQUIDACIÓN 0004009Telf: 3520420 Contacto Email: vrivasnoroccidental.com

OBSERVACIONES:…………………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

SOLICITADO POR RESPONSEBLE TÉCNICO JEFE DE ÁREA AUTORIZACIÓN DEPAGO

Nombre: Nombre: Nombre: Nombre:

Firma: Firma: Firma: Firma:

Fecha: Fecha: Fecha: Fecha:

REFERENCIA DE PAGO

Egreso N°

Cheque N°


142

Anexo G Comprobante de Ingreso

COMPROBANTE DE INGRESO N° GNO-FI-RG-07

Fecha: Cuenta: Banco:

Concepto:

Cliente: RUC

Número: Nombre: Valor:

__________

TOTAL

Aplicar a:

Referencia Fecha de Emi Valor

__________

TOTAL

Diario Contable

Código Nombre de Cuenta Debe Haber

__________ __________

TOTAL

TRANSPORTES NOROCCIDENTAL CIA. LTDAR.U.C.1791237986001

Quito: Av. De los Shirys N35 174 Y Suecia: Telf: 3520420 Contacto Email: vrivasnoroccidental.com

143

Anexo H Comprobantes de Egreso

COMPROBANTE DE EGRESO N°

FECHA:

BENEFICIARIO:

CONCEPTO:

CÓDIGO REF. DOCUM. DEBE HABER

TOTALES

C.I./ RUC.


ELABORADO REVISADO AUTORIZADO RECIBÍ CONFORME

NOMBRE DE LA CUENTA TP.

R.U.C.1791237986001

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