UNIDAD DEAUDITORIA INTERNAObservaciones de Control Interno o Normativo Especifico de los Sistemas de...
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Estado Plurinacional de Bolivia UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interno MDRyT-UAI/IAI-C-CI W001/2017 de 23 de febrero de 2017, correspondiente 01 Informe de Control Interno como resultado del Examen sobre lo Confiabilidad de los Registros, Estados de Eje'cución Presupuestario de Recursos, Gastos y Estados Complementarios consolidados del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRYT)por el periodo comprendido del 1 de enero 01 31 de diciembre de 2016, ejecutado en cumplimiento del Programo Operativo Anual correspondiente o lo gestión 2017. El Examen de Confiabilidad tiene como objetivo emitir uno opinión independiente con el propósito de establecer si el control interno relacionado con lo presentación de lo información financiero que respaldan los Registros de los Estados de Ejecución Presupuestario de Recursos, Gastos y Estados Complementarios Consolidados del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, por el periodo comprendido del O1 de enero 01 31 de diciembre de 2016, ha sido diseñado e implantado paro lograr los objetivos de lo entidad. Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias paro subsanar las mismas y se resume en lo siguiente: 1. Aspectos Generales 1.1. Observaciones de Control Interno o Normativo Especifico de los Sistemas de Administración y Control Gubernamental (DGAA - DGP) 1.2. Presentación fuero del Plazo y documentación incompleto relacionado 01 Programo de Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería, gestión 2016 (DIGCOIN, ACCESOS, VCD!, IPDSA,SENASAG, FONADAL) 1.3. Ausencia de implementación de las recomendaciones realizadas por Unidad de Auditoría Interno del MDRyT,referente 01CIDAB. (DGAA -IPD-PACU) 2. Dirección General de Asuntos Administrativos 3.1. Acciones Telefónicas del MDRyT con documentación de propiedad sin actualizar y otras sin Uso. 3.2. Diferencias en lo cantidad de Asignación y de Registros de activos fijos 3.3. Ausencia de actas de asignación paro activos fijos de gestiones anteriores 3.4. Ausencia de Conciliación de Saldos con las Administradoras de Fondo de Pensiones AFP 3. Institución Pública Desconcentrada Soberanía Alimentaria (IPD-SA) 3.1. Demoro en lo Publicación de los Formularios N° 250, 400 YN° 500 del SICOES 3.2. Observaciones 01procesamiento del pago de haberes 01personal eventual 4. Construcción y Mantenimiento de Caminos Vecinales Chapare y Yungas (CCVV) 4.1. Deficiencias en el manejo de almacenes MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS Av. Camacho # 1471 entre calles Loayza y Bueno Teléfonos: (591-2) 2111103 - 2200919 - 2200885 Fax: 2111067 Sitio web: http://www.ruralytierras.gob.bo • E-mail: [email protected] La Paz - Bolivia
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Estado Plurinacional de Bolivia
UNIDAD DEAUDITORIA INTERNA
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoriacutea Interno MDRyT-UAIIAI-C-CI W0012017 de 23 de febrero de 2017correspondiente 01 Informe de Control Interno como resultado del Examen sobre loConfiabilidad de los Registros Estados de Ejecucioacuten Presupuestario de Recursos Gastos yEstados Complementarios consolidados del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRYT)porel periodo comprendido del 1 de enero 01 31 de diciembre de 2016 ejecutado encumplimiento del Programo Operativo Anual correspondiente o lo gestioacuten 2017
El Examen de Confiabilidad tiene como objetivo emitir uno opinioacuten independiente con elpropoacutesito de establecer si el control interno relacionado con lo presentacioacuten de loinformacioacuten financiero que respaldan los Registros de los Estados de Ejecucioacuten Presupuestariode Recursos Gastos y Estados Complementarios Consolidados del Ministerio de DesarrolloRural y Tierras por el periodo comprendido del O1 de enero 0131 de diciembre de 2016 hasido disentildeado e implantado paro lograr los objetivos de lo entidad
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de controlinterno habieacutendose emitido las recomendaciones necesarias paro subsanar las mismas y seresume en lo siguiente
1 Aspectos Generales
11 Observaciones de Control Interno o Normativo Especifico de los Sistemas deAdministracioacuten y Control Gubernamental (DGAA - DGP)
12 Presentacioacuten fuero del Plazo y documentacioacuten incompleto relacionado 01 Programode Cierre Presupuestario Contable y de Tesoreriacutea gestioacuten 2016 (DIGCOIN ACCESOSVCD IPDSASENASAG FONADAL)
13 Ausencia de implementacioacuten de las recomendaciones realizadas por Unidad deAuditoriacutea Interno del MDRyT referente 01CIDAB (DGAA -IPD-PACU)
2 Direccioacuten General de Asuntos Administrativos
31 Acciones Telefoacutenicas del MDRyT con documentacioacuten de propiedad sin actualizar yotras sin Uso
32 Diferencias en lo cantidad de Asignacioacuten y de Registros de activos fijos33 Ausencia de actas de asignacioacuten paro activos fijos de gestiones anteriores34 Ausencia de Conciliacioacuten de Saldos con las Administradoras de Fondo de Pensiones
AFP
3 Institucioacuten Puacuteblica Desconcentrada Soberaniacutea Alimentaria (IPD-SA)
31 Demoro en lo Publicacioacuten de los Formularios Ndeg 250 400 Y Ndeg 500 del SICOES32 Observaciones 01procesamiento del pago de haberes 01personal eventual
4 Construccioacuten y Mantenimiento de Caminos Vecinales Chapare y Yungas (CCVV)
41 Deficiencias en el manejo de almacenes
MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS
Av Camacho 1471 entre calles Loayza y BuenoTeleacutefonos (591-2) 2111103 - 2200919 - 2200885 Fax 2111067
Sitio web httpwwwruralytierrasgobbo bull E-mail despachoruralytierrasgobboLa Paz - Bolivia
Estado Plurinacional de Bolivia
4243
Deficiencias en el registro del rubro Inventario de Materiales y SuministrosAusencia de condiciones de seguridad y custodio para Activos Fijosy Almacenes
5 Fondo Nacional de Desarrollo Alternativo (FONADAL)
51 Inadecuado Registro de Ejecucioacuten Presupuestaria de Gasto C-31 de la Partida 43200Maquinaria y Equipo de Produccioacuten respecto al Costo real del bien y multas porIncumplimiento en el plazo de entrega del BienDemora en la Publicacioacuten de los Formularios Ndeg 250 YNdeg 500 del SICOES52
6 Inclusioacuten Econoacutemica para las Familias y Comunidades Rurales en el Territorio del EstadoPlurinacional de Bolivia (UEP-ACCESOS)
6162
Ausencia de importes y conceptos en los recibos Oficiales de descargoObservaciones al Proceso de Contratacioacuten de la Consultora FUNDECOSRL
7 Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral
7172
Deficiencias en el manejo de almacenesDeficiencias en el registro y manejo de activos fijos
8 Direccioacuten General de la Hoja de Coca e Industrializacioacuten (DIGCOIN)
818283
Deficiencias en el manejo de almacenesDeficiencias en el registro de activos fijosAusencia de actualizacioacuten en el registro vSIAF de asignacioacuten para el custodio deactivos fijosAusencia de instructivos para la aplicacioacuten del Reglamento Especiacutefico del Sistema deTesoreriacutea del MDRyTal interior de la entidadAusencia de firmas en la documentacioacuten que respalda las recaudaciones por la ventade servicios de la DIGCOINInsuficiente informacioacuten en los reportes de recaudacioacuten de los servicios prestados porconcepto de trueques de DIGCOINAusencia de aplicacioacuten de multas en los traacutemites de hojas de ruta trueques
84
85
86
87
9 Direccioacuten General de Asuntos Juriacutedicos Del Mdryt
91 Deficiencias detectadas en los procesos judiciales
10 Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria - SENASAG
101102103
Deficiencias en el manejo de almacenesViaacuteticos y caja chica pendiente de descargos y reclasificados sin sustentoIncompatibilidad en las funciones realizadas del Responsable de los Procesos deContratacioacuten Menor (RPA)Deficiencias en el registro de activos fijosDeficiencias en el manejo de activos fijosFalta de difusioacuten del Reglamento Especiacutefico del Sistema de Tesoreriacutea del MDRyT alinterior de la entidad
104105106
MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRASAv Camacho 1471 entre calles Loayza y Bueno
Teleacutefonos (591-2) 2111103 - 2200919 - 2200885 Fax 2111067Sitio web htlplwwwruralytierrasgobbo bull E-mail despachoruralytierrasgobbo
La Paz - Bolivia
Estado Plurinaciacuteonal de Bolivia
107 Inexistencia de un manual de procesos y procedimientos para la administracioacuten derecaudaciones
108 Ausencia de Comprobantes de Ejecucioacuten de Recursos C-21 que respalden lasregistros de la entidad a traveacutes del Sistema de Gestioacuten Puacuteblica (SIGEP)
109 Inapropiada exposicioacuten de informacioacuten financiera respecto a los depoacutesitos noidentificados por recaudaciones obtenidas en las conciliaciones bancarias de lasDistritales Departamentales
1010 Ausencia de Planillas de Control de Asistencia Manual del personal permanente yeventual
1011 Ausencia de Informe Mensual de Actividades (IMA) del personal permanente yeventual
1012 Falta de segregacioacuten de funciones en el pago de las planillas de haberes1013 Contratos suscritos con el personal eventual sin la existencia de un proceso de
Contratacioacuten1014 Ausencia de Especificaciones Teacutecnicas por parte de la Unidad Solicitante1015 Ausencia de la Libreta de Servicio Militar en los File del personal eventual1016 Memoraacutendum de viaje sin autorizacioacuten oficial1017 Informes de viaje presentados fuera del plazo establecido1018 Cargos de la Agencia de Viajes BTGroup por devolucioacuten de pasajes internacional1019 Faltas atrasos y abandonos generados del sistema Integrado Administrativo SIA
inconsistentes con los reportes generados en las oficinas distritales del SENASAG
Lic Lizbeth Susan Farfaacuten UriacuteaJEFA DE LA UNIDAD DE AUDITORiA INTERNAMinisterio de Desarrollo Rural y Tierras
Mal Prot CAUB 10357 - CAULP 4049
La Paz 23 de febrero de 2017
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Deficiencias en el registro del rubro Inventario de Materiales y SuministrosAusencia de condiciones de seguridad y custodio para Activos Fijosy Almacenes
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51 Inadecuado Registro de Ejecucioacuten Presupuestaria de Gasto C-31 de la Partida 43200Maquinaria y Equipo de Produccioacuten respecto al Costo real del bien y multas porIncumplimiento en el plazo de entrega del BienDemora en la Publicacioacuten de los Formularios Ndeg 250 YNdeg 500 del SICOES52
6 Inclusioacuten Econoacutemica para las Familias y Comunidades Rurales en el Territorio del EstadoPlurinacional de Bolivia (UEP-ACCESOS)
6162
Ausencia de importes y conceptos en los recibos Oficiales de descargoObservaciones al Proceso de Contratacioacuten de la Consultora FUNDECOSRL
7 Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral
7172
Deficiencias en el manejo de almacenesDeficiencias en el registro y manejo de activos fijos
8 Direccioacuten General de la Hoja de Coca e Industrializacioacuten (DIGCOIN)
818283
Deficiencias en el manejo de almacenesDeficiencias en el registro de activos fijosAusencia de actualizacioacuten en el registro vSIAF de asignacioacuten para el custodio deactivos fijosAusencia de instructivos para la aplicacioacuten del Reglamento Especiacutefico del Sistema deTesoreriacutea del MDRyTal interior de la entidadAusencia de firmas en la documentacioacuten que respalda las recaudaciones por la ventade servicios de la DIGCOINInsuficiente informacioacuten en los reportes de recaudacioacuten de los servicios prestados porconcepto de trueques de DIGCOINAusencia de aplicacioacuten de multas en los traacutemites de hojas de ruta trueques
84
85
86
87
9 Direccioacuten General de Asuntos Juriacutedicos Del Mdryt
91 Deficiencias detectadas en los procesos judiciales
10 Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria - SENASAG
101102103
Deficiencias en el manejo de almacenesViaacuteticos y caja chica pendiente de descargos y reclasificados sin sustentoIncompatibilidad en las funciones realizadas del Responsable de los Procesos deContratacioacuten Menor (RPA)Deficiencias en el registro de activos fijosDeficiencias en el manejo de activos fijosFalta de difusioacuten del Reglamento Especiacutefico del Sistema de Tesoreriacutea del MDRyT alinterior de la entidad
104105106
MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRASAv Camacho 1471 entre calles Loayza y Bueno
Teleacutefonos (591-2) 2111103 - 2200919 - 2200885 Fax 2111067Sitio web htlplwwwruralytierrasgobbo bull E-mail despachoruralytierrasgobbo
La Paz - Bolivia
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107 Inexistencia de un manual de procesos y procedimientos para la administracioacuten derecaudaciones
108 Ausencia de Comprobantes de Ejecucioacuten de Recursos C-21 que respalden lasregistros de la entidad a traveacutes del Sistema de Gestioacuten Puacuteblica (SIGEP)
109 Inapropiada exposicioacuten de informacioacuten financiera respecto a los depoacutesitos noidentificados por recaudaciones obtenidas en las conciliaciones bancarias de lasDistritales Departamentales
1010 Ausencia de Planillas de Control de Asistencia Manual del personal permanente yeventual
1011 Ausencia de Informe Mensual de Actividades (IMA) del personal permanente yeventual
1012 Falta de segregacioacuten de funciones en el pago de las planillas de haberes1013 Contratos suscritos con el personal eventual sin la existencia de un proceso de
Contratacioacuten1014 Ausencia de Especificaciones Teacutecnicas por parte de la Unidad Solicitante1015 Ausencia de la Libreta de Servicio Militar en los File del personal eventual1016 Memoraacutendum de viaje sin autorizacioacuten oficial1017 Informes de viaje presentados fuera del plazo establecido1018 Cargos de la Agencia de Viajes BTGroup por devolucioacuten de pasajes internacional1019 Faltas atrasos y abandonos generados del sistema Integrado Administrativo SIA
inconsistentes con los reportes generados en las oficinas distritales del SENASAG
Lic Lizbeth Susan Farfaacuten UriacuteaJEFA DE LA UNIDAD DE AUDITORiA INTERNAMinisterio de Desarrollo Rural y Tierras
Mal Prot CAUB 10357 - CAULP 4049
La Paz 23 de febrero de 2017
MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRASAv Camacho 1471 entre calles Loayza y Bueno
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107 Inexistencia de un manual de procesos y procedimientos para la administracioacuten derecaudaciones
108 Ausencia de Comprobantes de Ejecucioacuten de Recursos C-21 que respalden lasregistros de la entidad a traveacutes del Sistema de Gestioacuten Puacuteblica (SIGEP)
109 Inapropiada exposicioacuten de informacioacuten financiera respecto a los depoacutesitos noidentificados por recaudaciones obtenidas en las conciliaciones bancarias de lasDistritales Departamentales
1010 Ausencia de Planillas de Control de Asistencia Manual del personal permanente yeventual
1011 Ausencia de Informe Mensual de Actividades (IMA) del personal permanente yeventual
1012 Falta de segregacioacuten de funciones en el pago de las planillas de haberes1013 Contratos suscritos con el personal eventual sin la existencia de un proceso de
Contratacioacuten1014 Ausencia de Especificaciones Teacutecnicas por parte de la Unidad Solicitante1015 Ausencia de la Libreta de Servicio Militar en los File del personal eventual1016 Memoraacutendum de viaje sin autorizacioacuten oficial1017 Informes de viaje presentados fuera del plazo establecido1018 Cargos de la Agencia de Viajes BTGroup por devolucioacuten de pasajes internacional1019 Faltas atrasos y abandonos generados del sistema Integrado Administrativo SIA
inconsistentes con los reportes generados en las oficinas distritales del SENASAG
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