UNIDAD 3DOCUMENTOS COMERCIALES

Clase 1

DOCUMENTOS COMERCIALES• Los documentos contables son soportes

que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos y realizar varias copias como la empresa lo exija.

DOCUMENTOS COMERCIALES

Pueden ser:

• Negociables

• No Negociables

DOCUMENTOS NEGOCIABLES• Son todos aquello documentos cuya

característica principal es la de poder sustituir al dinero en efectivo, ya que son susceptibles de negociación. Pueden pasar de unas manos a otras antes de su pago.

Tipos de documentos negociables

• Cheque

• Pagare

• Letra de cambio

• Acciones

• Bono

• Certificado de depósito

• Cédula hipotecaria

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

• Son todos aquellos documentos que sirven de base para los registros en los libros de contabilidad y a la vez probar desde el punto de vista legal la realización de una operación mercantil.

Tipos de documentos no negociables

• Factura

• Nota de crédito

• Recibo de caja

• Proforma/cotización

• Orden de compra

• Fin clase 1

Clase 2

DOCUMENTOS NEGOCIABLES1. CHEQUE

• Es un documento que contiene una orden de pago dada por una persona llamada GIRADOR, de pagar cierta cantidad de dinero a una tercera persona llamada BENEFICIARIO, en el lugar y fecha establecida.

ChequeGIRADOR

• Es el que expide el documento.

• Es el dueño de la cuenta corriente.

• Es la persona que firma el cheque.

GIRADO

• Es la institución bancaria contra quien se expide el cheque.

• Es el que paga la cantidad de dinero expresada en el documento.

BENEFICIARIO

• Es la persona que cobra el valor estipulado en el documento.

ELEMENTOS DE CHEQUES

• Nombre de la institucion bancaria.

• Nombre del documento.

• Numero de la cta. Cte.

• Numero del cheque.

• Cantidad escrita en numeros y letras.

• Lugar y fecha.

• Firma del girador.

VENTAJAS DEL USO DE

CHEQUES• Sirve como

medio de pago.

• Evita los riesgos que representa el movimiento de dinero.

FORMATO DE CHEQUES

TALON DEL CHEQUE

• Se anotara en el talon los datos correspondientes al cheque girado.

• Sirve para llevar el saldo real de la cuenta corriente y para realizar las conciliaciones bancarias.

Fecha:

A:

Por:

Saldo Anterior:

Deposito:

Total:

Menos otros debitos:

Saldo actual:

Cheque:

Nuevo saldo:

FORMAS DE GIRAR UN CHEQUE

CHEQUE AL PORTADOR

•Cuando no se escribe el nombre del beneficiario . ( en el actual sistema financiero no esta vigente).

FORMAS DE GIRAR UN CHEQUE

CHEQUE NOMINATIVO

•Es aquel, que contiene el nombre del beneficiario, puede hacerlo efectivo y solo es transferido por medio del endoso hasta el valor de $500.

CLASES DE ENDOSO

• Endoso

• Es la transferencia de propiedad del documento a otra persona.

• Endoso en blanco

• Cuando no se escribe en el dorso del documento el nombre del nuevo beneficiario.

• Endoso completo

• Cuando se escribe en el dorso del documento el nombre del nuevo beneficiario.

• Un cheque ordinario puede ser endosado máximo dos veces.

TAI # 11. Investigue y en dos oraciones (como mínimo)

responda las siguientes preguntas:

• ¿Qué es un cheque cruzado?

• ¿Qué es un cheque certificado?

• ¿Qué es un cheque de viajero?

2. Responda respecto a la clase del día:

• ¿Cuál es la diferencia entre un documento negociable de un no negociable?

• ¿Qué significa endosar un cheque?

• ¿Cuántas veces se puede endosar un cheque?

• ¿Quién es el girador? ¿Quién es el girado? ¿Quién es el beneficiario?

• Fin clase 2

Clase 3

CHEQUE CRUZADO

• CHEQUE CRUZADO GENERAL

• Es el que lleva dos lineas transversales en la parte superior izquierda del cheque.

• No puede ser cobrado en ventanilla

• Debe ser depositado en alguna cuenta corriente o de ahorros.

CHEQUE CRUZADO

• CHEQUE CRUZADO ESPECIAL

• Es aquel que contiene el nombre de un determinado Banco entre las dos lineas transversales.

• Debe ser depositado en el Banco que figura entre las lineas paralelas.

CLASES DE CHEQUES

• CHEQUE CERTIFICADO

• Se denomina asi aquel cheque que contiene la leyenda de CERTIFICADO impuesto por el Banco girador.

• Solo puede hacerlo efectivo la persona nominativa, ya sea en forma directa o a traves de un deposito en una cuenta.

• Este certifica que en la cuenta del girador existen fondos suficientes para el cobro del cheque.

• Un cheque certificado no puede ser revocado por el girador.

CLASES DE CHEQUES

• CHEQUE VIAJERO

• Es aquel que expide una institución bancaria, u otras agencias autorizadas (Visa, MasterCard, American Express), para que sea pagado por su establecimiento principal y por sus sucursales o corresponsales en el extranjero.

• Lleva impreso el nombre del beneficiario.

• Evita llevar efectivo al viajar.

AICEjercicios de como endosar

cheques1) Jaime Cañarte compra $345.89 en una tienda. El

cancelará dicho documento a Manuel Gonzalez. A su vez el lo endosará a Xavier Antillas.

2) Roberto Caicedo compra 5 pares de zapatos a $38.95 cada par en la tienda de Gabriela Ayala. El cancelará con cheque y a su vez Gabriela endosará su cheque a Juan Sebastian Junín.

3) Janet Gómez adquiere 2 laptops a $ 168.59 cada una en la empresa de Xavier Panchana. Ella cancelará con un cheque ordinario y a su vez Xavier lo endosará a José Torres.

Fin clase 3

LECCIÓN – clase 1-3• Próxima clase lección de los contenidos de la

unidad.

• Documentos comerciales.

• Tipos de documentos negociables y no negociables.

• El cheque.

• Características, partes, agentes y tipos de cheque.

• Endoso de cheques.

Clase 4

PAGARE

¿Concepto?

•Es un documento negociable, que contiene una promesa de pagar cierta cantidad de dinero en un tiempo determinado.

AGC: Activación de pensamiento crítico

1.Andrea Boero desea adquirir materiales de construcción en la compañía Dismeda S.A. de propiedad de Hugo Fuentes (amigo de Andrea) los materiales que ella necesita son:• 2 barras de aluminio con precio unitario de $24.50.

• 3 planchas de zinc con precio unitario de $47.89

• 15 sacos de cemento con precio unitario de $250

• 100 bloques con precio unitario de $2.75

El problema radica en que Andrea no cuenta ni con chequera ni tarjeta de crédito para adquirir dichos materiales. Además desea pagar el total de la deuda en 3 partes.

¿Cómo podría ayudar Hugo a Andrea para poder realizar la compra-venta?

Justifique su respuesta.

2.Melissa Avecillas dueña de una ferretería en Samborondón atiende a una clienta llamada Ivonne Munive (desconocida totalmente para Melissa) la cual desea adquirir productos que suman $765.92. Ivonne desea cancelar su cuenta con un cheque personal.

¿Qué debería hacer Melissa, vender o no vender? Si su respuesta es positiva explique de qué manera. Ante cualquier respuesta recuerde justificarla.

AGC: Activación de pensamiento crítico

3.El día de hoy tienes que cancelar la suma de $2075 a la compañía WLuque S.A. Actualmente tienes en el banco $845 pero dentro de 2 días te depositaran en tu cuenta $1500. Adicionalmente, hoy tienes que cancelar $ 185.68 a otra entidad bancaria por concepto de tu tarjeta de crédito.

¿De qué manera cancelaras ambas cuentas? ¿Qué documento(s) te facilitaría(n) dichas transacciones?

AGC: Activación de pensamiento crítico

Fin clase 4

Clase 5

CENTRAL DE RIESGO¿Qué es?

•La central de riesgo, es un servicio público que gestiona una base de datos en la que constan, todos los prestamos, créditos y riesgos que las entidades financieras tienen con sus clientes.

COMO FUNCIONA LA CENTRAL DE RIESGO

• Las distintas entidades financieras declaran la información más relevante de sus clientes, por ejemplo si usted es titular de un préstamo hipotecario, su número de cédula y su nombre real. Juntamente se agrega el importe mensual que usted tiene que pagar.

OBJETIVOS DE LA CENTRAL DE RIESGO

• Facilitar a las entidades declarantes información necesaria para su actividad.

• Imaginemos, por ejemplo, que su entidad de crédito esta estudiando si darle o no un préstamo, a través de la central de información de riesgos, y con su conocimiento, la entidad puede saber cual es la deuda que usted ya tiene con otras entidades, y así hacerse una idea mejor de su solvencia.

QUIENES ESTAN EN LA CENTRAL DE RIESGO

• Todas las personas que tengan algún crédito vigente o que hayan tenido créditos están inscritos en la central.

• Los clientes están evaluados de acuerdo a la cancelación adecuada de sus haberes.

• Si has pagado siempre tus obligaciones a tiempo tendrás categoría A, caso contrario tendrás B, C y lo peor D, E o F

• Las ultimas categorías te catalogan como persona de alto riesgo.

Fin de clase 5

Clase 6

ACCIONES

¿Concepto?

•Son documentos negociables, pueden ser adquiridos por cualquier persona natural o juridica.

Importancia:

•El propietario de cada accion al momento de adquirirla se convierte en accionista, tiene derecho a participar de las utilidades que genera dicha empresa y poder de decision de acuerdo al numero de acciones que posea.

BONO• El bono esta considerado como moneda

financiera, se comercializa en el mercado de valores de todo el país, puede ser emitido por la empresa comercial o publica.

CERTIFICADO DE DEPOSITO• Es un documento de caracter nominativo, emitido

entre el cliente y el Banco. El objetivo es obtener una rentabilidad a plazos que pueden ser de 30 a 360 de dias. El cliente se compromete a no retirar el valor de este certificado hasta la fecha de su vencimiento.

Fin clase 6

LECCIÓN: clase 4-6• Todos los tipos de documentos negociables.

• Características de cada uno.

Clase 7

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

RECIBO• Es un documento no negociable, que entrega

el acreedor como reconocimiento del pago de dinero realizado por el deudor.

• Sirve para demostrar que se ha efectuado la entrega de valores.

¿Quién extiende el recibo?• La persona que firma el documento como constancia

de haber recibido determinado valor.

¿A quién lo extiende?• A la persona que ha efectuado el pago o cancelación.

ELEMENTOS DE RECIBO

• Número de orden

• La palabra recibo

• Nombre de la persona que realiza el pago

• Cantidad escrita en letras y números

• Motivo por el cual se efectúa el pago

• Lugar y fecha

• Nombre de la persona que recibe

FORMATO DEL RECIBO

VALE• Es un documento no negociable para ser

manejado dentro de la empresa; que certifica haber recibido anticipo de dinero, valor que será descontado al momento de la cancelación del servicio.

¿Quién autoriza el anticipo?• El contador, o la persona autorizada.

¿Quién entrega el vale?

• El cajero, previo visto bueno del contador.

ELEMENTOS DEL VALE

• Nombre del documento vale

• Nombre de la persona que recibe el anticipo de dinero.

• Cantidad escrita en letras y numeros.

• Detalle.

• Lugar y fecha.

• Firma autorizada.

• Firma del deudor.

Formato del vale

Fin de clase 7

Clase 8

FACTURAS• Concepto: la factura es un documento no

negociable que certifica la realización de una operación de compra-venta.

Componentes de la factura

DATOS DE LA EMPRESA

•Nombre o razón social.

•Dirección

•Numero de RUC

•Denominación “factura”

•Fecha de emisión del documento

•Numero de la factura

•Nombre del vendedor.

DATOS DEL CLIENTE

•Nombre o razón social.

•Numero del RUC o CI

•Teléfono

•Dirección

•Ciudad

CUERPO DEL DOCUMENTO

• Cantidad y código del articulo.

• Descripción del bien transferido o del servicio prestado.

• Precio unitario del bien transferido.

• Precio total de la transferencia o servicio prestado.

• La suma total de la base imponible del IVA.

• Importe determinado del impuesto al valor agregado.

FORMATO FACTURA

¿Consumidor final o factura?

• Ambas son facturas, sin embargo; cuando se define consumidor final es una factura sin especificación del cliente por lo que se subscribe al CONSUMIDOR FINAL.

• Una factura al CONSUMIDOR FINAL no es válida para declaraciones de impuestos ni para declaraciones jurídicas.

Fin de clase 8

Clase 9

TAI• Consiga una factura emitida por

cualquier tipo de empresa.

• En una hoja aparte especifique:

1.DATOS DE LA EMPRESA

• Nombre o razón social.

• Dirección

• Numero de RUC

• Denominación “factura”

• Fecha de emisión del documento

• Numero de la factura

• Nombre del vendedor.

2. DATOS DEL CLIENTE

• Nombre o razón social.

• Numero del RUC o CI

• Teléfono

• Dirección

• Ciudad

3. ESPECIFICACIONES DEL CUERPO

• Código, nombre, cantidad de producto(s) o servicio(s)

• Precio unitario

• Subtotal

• IVA/ gravámenes por impuestos

• Total

AGC: En hoja en blanco.1.Cree una empresa de venta de productos o

servicios. Diseñe una factura y agregue en ella toda la información de la empresa.

2.Llene la factura a favor de un cliente cualquiera. Agregue toda la información pertinente a éste.

3.Llene el cuerpo de la factura con la compra-venta realizada. Recuerde considerar los valores unitarios, impuestos y valor total a pagar.

• Utilice regla. Mantenga una buena presentación.

• Los tachones, manchas y errores ortográficos serán penalizados.

Fin de clase 9