Tercera unidad presupuesto de efectivo iafic 2010

IAFIC

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Mg. Jorge Sánchez Noguera

3. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA Este presupuesto es una herramienta muy útil para la gerencia, ya que incluye valores estimados de los ingresos y egresos de caja para el período presupuestado, indica además, la disponibilidad de recursos en efectivo, muestra la disponibilidad de fondos para futuras inversiones o la necesidad de recursos adicionales que se deben obtener el corto o largo plazo mediante préstamos u otras fuentes de financiamiento.

3.2 PRONÓSTICO DE VENTAS El pronóstico de ventas es la base para elaborar la mayoría de presupueempresa, son las ventas las que proporcionan mayoritariamente los fondos que se convierten en los ingresos para atender los diferentes frentes operacionales: compra de mercancías o materias primas, pago de mano de obra y costos de fabricación, goperacionales, entre otros.

3.3 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO Una vez identificado el período que cubrirá el presupuesto de efectivo, se procede a su elaboración. Para comenzar, se deben clasificar previamente las partidas de ingresos y egresos, teniendo en cuenta su importancia relativa: Ingresos:

� Ventas de contado� Recaudos de cartera� Aportes de capital � Venta de propiedades, planta y equipo� Otros ingresos: intereses, arrendamientos, aprovechamientos, entre otros.

Egresos: � Pago a proveedores� Gastos de personal: sueldos y salarios, prestaciones sociales, etc.� Arrendamientos � Servicios públicos� Impuestos � Publicidad � Compra de propiedades, planta y equipo� Abono y pago de préstamos� Gastos operacionales� Otros egresos

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE CONTABILIDAD Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Sincelejo, Sucre

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

ánchez Noguera


3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA

Este presupuesto es una herramienta muy útil para la gerencia, ya que incluye valores estimados de los ingresos y egresos de caja para el período presupuestado, indica además, la disponibilidad de recursos en efectivo, muestra la disponibilidad de fondos ara futuras inversiones o la necesidad de recursos adicionales que se deben obtener

mediante préstamos u otras fuentes de financiamiento.

3.2 PRONÓSTICO DE VENTAS

El pronóstico de ventas es la base para elaborar la mayoría de presupueempresa, son las ventas las que proporcionan mayoritariamente los fondos que se convierten en los ingresos para atender los diferentes frentes operacionales: compra de mercancías o materias primas, pago de mano de obra y costos de fabricación, goperacionales, entre otros.

3 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

Una vez identificado el período que cubrirá el presupuesto de efectivo, se procede a su elaboración. Para comenzar, se deben clasificar previamente las partidas de ingresos y egresos, teniendo en cuenta su importancia relativa:

Ventas de contado Recaudos de cartera Aportes de capital Venta de propiedades, planta y equipo Otros ingresos: intereses, arrendamientos, aprovechamientos, entre otros.

proveedores Gastos de personal: sueldos y salarios, prestaciones sociales, etc.

Servicios públicos

Compra de propiedades, planta y equipo Abono y pago de préstamos

operacionales diversos

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Código:

Versión: 01

Fecha: 24-06-2010

Página 1


Este presupuesto es una herramienta muy útil para la gerencia, ya que incluye valores estimados de los ingresos y egresos de caja para el período presupuestado, indica además, la disponibilidad de recursos en efectivo, muestra la disponibilidad de fondos ara futuras inversiones o la necesidad de recursos adicionales que se deben obtener en

mediante préstamos u otras fuentes de financiamiento.

El pronóstico de ventas es la base para elaborar la mayoría de presupuestos de la empresa, son las ventas las que proporcionan mayoritariamente los fondos que se convierten en los ingresos para atender los diferentes frentes operacionales: compra de mercancías o materias primas, pago de mano de obra y costos de fabricación, gastos

3 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

Una vez identificado el período que cubrirá el presupuesto de efectivo, se procede a su elaboración. Para comenzar, se deben clasificar previamente las partidas de ingresos y

Otros ingresos: intereses, arrendamientos, aprovechamientos, entre otros.

Gastos de personal: sueldos y salarios, prestaciones sociales, etc.

IAFIC



Modelo de presupuesto de efectivo:

Detalle

INGRESOS: Saldo disponible al inicio del mes (en las cuentas bancarias, o en Cajas Mayores y menores)

Ventas de contado

Recaudos de cartera

Recaudos de préstamos otorgados a socios, empleados o particulares

Préstamos bancarios

Prestamos de socios

Ventas de propiedades, planta y equipo

Intereses recibidos

Dividendos o participaciones recibidos Subtotal entradas de efectivo: Subtotal disponible antes de egresos: EGRESOS:

Nómina de sueldos

Aportes a la seguridad social y parafiscales

Prestaciones sociales

Pagos a proveedores (10.850.000)

Pagos de servicios públicos

Pago de Arrendamientos

Pagos de obligaciones financieras

Pagos de impuestos

Pago de dividendos o participaciones Subtotal Salidas de efectivo: (19.029.000)

Superávit (o Déficit) Saldo disponible al final del mes (en las cuentas bancarias, o en Cajas)


Sincelejo, Sucre


ánchez Noguera

de presupuesto de efectivo:

ALMACÉN CARIBE LTDA. Presupuesto de Efectivo Primer semestre 2010

Enero Febrero Marzo Abril

14.000.000 10.671.000 14.796.000 9.195.000

1.500.000 3.000.000 2.000.000 4.500.000

14.000.000 2.000.000 2.500.000 11.000.000

5.000.000

0 5.000.000 0 0

0 0 0 0

0 0 0 5.000.000

200.000 300.000 700.000 800.000

0 0 0 0

15.700.000 15.300.000 5.200.000 21.300.000

29.700.000 25.971.000 19.996.000 30.495.000

(3.500.000) (3.500.000) (3.500.000) (3.500.000)

(735.000) (735.000) (735.000) (735.000)

0 0 0 0

(10.850.000) (3.500.000) (3.150.000) (10.850.000) (14.700.000)

(1.000.000) (1.000.000) (1.000.000) (1.000.000)

(2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000)

(200.000) (200.000) (200.000) (200.000)

(744.000) (240.000) (216.000) (744.000)

0 0 0 0

(19.029.000) (11.175.000) (10.801.000) (19.029.000) (30.143.000)

796.000 (3.330.000)

10.671.000 14.796.000 9.195.000 11.466.000


Código:

Versión: 01

Fecha: 24-06-2010

Página 2

Mayo Junio

11.466.000 4.923.000

7.000.000 9.000.000

14.000.000 17.000.000

12.000.000

0 0

2.000.000 0

0 0

600.000 2.000.000

0 0

23.600.000 40.000.000

35.066.000 44.923.000

(3.500.000) (3.500.000)

(735.000) (735.000)

(7.000.000) 0

(14.700.000) (18.200.000)

(1.000.000) (1.000.000)

(2.000.000) (2.000.000)

(200.000) (200.000)

(1.008.000) (1.248.000)

0 0

(30.143.000) (26.883.000)

6.574.000

4.923.000 18.040.000

IAFIC



3.4 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO Por regla general, el presupuesto de efectivo no debe arrojar obstante, existen algunas alta gerencia:

� Déficit: Ocurre cuando los egresos

• Temporal o transitoriopresupuestales. Para el caso se recomiendan las siguientes alternativas para remediarlo:

� Préstamos a corto plaz� Acelerar el cobro de cartera a través de la concesión de descuentos financieros o

por pronto pago.� Negociación o venta de cartera� Revisión y ajuste de las políticas y acciones de cobranza� Reducción temporal de las compras� Reprogramar gastos y/o inversiones� Acelerar la rotación de inventarios a través de descuentos comerciales,

promociones y realización de � Liquidación de inversiones temporales

• Permanente o crónicode trabajo (Activo corriente siguientes alternativas de solución:

� Préstamos a largo plazo� Disminuir los plazos de créditos� Negociación de cartera � Reducción de los niveles de inventarios� Revisión y ajuste de gastos, costos e inversiones� Refinanciación de compras� Liquidación definitiva de inversiones� Recortar, aplazar o eliminar reparto de utilidades� Venta de propiedades, planta y equipo� Disminuir el volumen operacional� Nuevos aportes de capital

� Superávit: Ocurre cuando los ingresos superan a los egresos de efectivo.

• Temporal o transitorio

ajustar dicha situación

� Inversiones temporal


Sincelejo, Sucre


ánchez Noguera

4 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Por regla general, el presupuesto de efectivo no debe arrojar ni déficitalgunas situaciones a las que tendrá que enfrentar estratégicamente la

Ocurre cuando los egresos superan a los ingresos de efectivo.

Temporal o transitorio. Se presenta en alguno o algunos períodos presupuestales. Para el caso se recomiendan las siguientes alternativas para

Préstamos a corto plazo Acelerar el cobro de cartera a través de la concesión de descuentos financieros o por pronto pago. Negociación o venta de cartera Revisión y ajuste de las políticas y acciones de cobranza Reducción temporal de las compras Reprogramar gastos y/o inversiones Acelerar la rotación de inventarios a través de descuentos comerciales, promociones y realización de mercancías Liquidación de inversiones temporales

Permanente o crónico. Se caracteriza por una disminución marcada del capital trabajo (Activo corriente – Pasivo corriente). Para el caso se recomiendan las

siguientes alternativas de solución:

Préstamos a largo plazo Disminuir los plazos de créditos Negociación de cartera “Factorin” Reducción de los niveles de inventarios

y ajuste de gastos, costos e inversiones Refinanciación de compras Liquidación definitiva de inversiones Recortar, aplazar o eliminar reparto de utilidades Venta de propiedades, planta y equipo Disminuir el volumen operacional

portes de capital

Ocurre cuando los ingresos superan a los egresos de efectivo.

Temporal o transitorio. Se pueden considerar las siguientes alternativas para ajustar dicha situación:

Inversiones temporales


Código:

Versión: 01

Fecha: 24-06-2010

Página 3

4 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

déficit ni superávit, no situaciones a las que tendrá que enfrentar estratégicamente la

superan a los ingresos de efectivo.

Se presenta en alguno o algunos períodos presupuestales. Para el caso se recomiendan las siguientes alternativas para

Acelerar el cobro de cartera a través de la concesión de descuentos financieros o

Acelerar la rotación de inventarios a través de descuentos comerciales,

Se caracteriza por una disminución marcada del capital corriente). Para el caso se recomiendan las

Ocurre cuando los ingresos superan a los egresos de efectivo.

Se pueden considerar las siguientes alternativas para

IAFIC



� Anticipar pagos

• Permanente. precauciones necesarias para lograr una mayor rentabilidad y un menor para la empresa. Entre otras, se pueden aplicar las siguientes alternativas para aprovechar de manera positiva dicha situación:

� Inversiones permanentes� Reparto de utilidades� Anticipar pagos de obligaciones costosas� Incrementar niveles de inventario� Aumentar plazos � Aumentar volúmenes� Implementar políticas de compras de contado


Sincelejo, Sucre


ánchez Noguera

Es una situación ideal, no obstante, se deberán tomar las precauciones necesarias para lograr una mayor rentabilidad y un menor para la empresa. Entre otras, se pueden aplicar las siguientes alternativas para aprovechar de manera positiva dicha situación:

Inversiones permanentes Reparto de utilidades Anticipar pagos de obligaciones costosas Incrementar niveles de inventarios Aumentar plazos y crear nuevas líneas de créditos

volúmenes de operación Implementar políticas de compras de contado


Código:

Versión: 01

Fecha: 24-06-2010

Página 4

Es una situación ideal, no obstante, se deberán tomar las precauciones necesarias para lograr una mayor rentabilidad y un menor riesgo para la empresa. Entre otras, se pueden aplicar las siguientes alternativas para

Tercera unidad presupuesto de efectivo iafic 2010

Education

Transcript of Tercera unidad presupuesto de efectivo iafic 2010