7-1La compaa Altas, S.A., usa el componente Alfa-Omega para la fabricacin de su producto, el refrigerante industrial OsoPolar. Por cada unidad de producto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compaa planea sunivel de inventarios con anticipacin, de manera que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras siguela poltica de ordenar su materia prima al proveedor el primer da del mes. A continuacin se dan los siguientes datos:Inventario inicial de enero 10000litrosMateria Prima requeridapor producto2litrosInventario final deseado para enero 15000litrosCosto de materia prima20x litroInventario final deseado para febrero 30000litrosInventario final deseado para marzo 20000litros

La produccin programada para los tres meses es la siguiente:

Produccin de enero 5000productosProduccin de febrero 9000productosProduccin de marzo14000productosSe pide:Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, cul sera el costo total de los materiales comprados en cada uno de lostres meses iniciales? Cul sera el costo suponiendo que el precio permanece constante durante el primer semestre?Compaa Atlas, S.A.Presupuesto de necesidades de materia prima y comprasPrimer trimestre (en unidades y pesos)Columna1EneroFebreroMarzotrimestral

Produccin requerida5,0009,00014,00028,000

(x) materia prima por unidad2222

materia prima para la produccin10,00018,00028,00056,000

(+) inventario final deseado de M.P.15,00030,00020,00065,000

(-) Inventario inicial de M.P.10,00015,00030,00055,000

(=) materia prima requerida15,00033,00018,00066,000

(x) costo unitario de materia prima$20.00$20.00$20.00$20.00

(=) compras presupuestadas$ 300,000.00$ 660,000.00$ 360,000.00$ 1,320,000.00

7-2La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A continuacin se ofrecen algunos datos de laempresa, Ventas pronosticadas para 2009:Enero 140000Febrero 140000Marzo 160000Abril200000Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2008:Efectivo10000Clientes:De ventas de noviembre 36000De ventas de diciembre80000Inventarios de Mercancia 52000Proveedores(merc)45000Informacin adicional:a) Las ventas son a crdito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la transaccin; el restante 40% al segundomes despus de la venta.b) El costo de ventas es 50% de las ventas.c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.d) El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.f ) Los gastos fijos son de $15 000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de depreciacin.g) La direccin general pondr en prctica en 2008 una nueva poltica en relacin con el efectivo.Se establece un saldo mnimo de $10 000 al final de cada mes. Se pueden pedir prstamos nicamente el da primero. Slose pueden pedir y pagar cantidades que sean mltiplos de 5 000. Los pagos se hacen nicamente el ltimo da del mes y sepagar lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pagoprincipal que se efecte.Se pide:1. Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2009; describa su procedimiento.2. Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2009, que muestre el saldo antes definanciamiento y el saldo final.4. Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30 000. Qu respondera acerca de lanueva poltica de la direccin general sobre el saldo mnimo de efectivo? D una respuesta breve y apyela con argumentosslidos1)Presupuesto de compras ENERO1.5Mercancia de venta 70000 =Inventario final (150%)105000Mercancia de compra 175000 -Inventario Inicial52000 =Compras 123000FEBRERO1.5Mercancia de venta 70000 =Inventario final (150%)120000Mercancia de compra 190000 -Inventario Inicial105000 =Compras 85000MARZO1.5Mercancia de venta 80000 =Inventario final (150%)150000Mercancia de compra 230000 -Inventario Inicial120000 =Compras 1100002) Estado de resultados Enero Febrero Marzo AbrilVentas 140000140000160000200000Costo de Ventas Mercancias (50%)700007000080000100000Utilidad Bruta 700007000080000100000Gastos de OperacinVariables (10%)14000140001600020000Fijas 10000100001000010000Depreciacion 500029000500029000500031000500035000Utilidad antes de impuesto 41000410004900065000Impuestos (40%)16400164001960026000Utilidad Bruta 246002460029400390003) Presupuesto de Efectivo EneroFebrero MarzoAbril Saldo Efectivo 10000129000112000165000Credito (60%)840008400096000120000Credito (40%)56000560006400080000Entrada de Efectivo 174000269000274000349000Mercancia 1230008500011000045000Gastos de Operacin 2400024000260000Salida de efectivo 14700010900013600045000Saldo Efectivo 129000122000165000213000

7-3La compaa El Lder, S.A., presenta su balance general al 31 de diciembre de 2008 y pide la elaboracin del estado de situacinfinanciera presupuestado para 2009.Balance general al 31 de diciembre de 2008Activos PasivosCirculante A corto plazoEfectivo 2 000Proveedores30 000Clientes 15 000Documentos por pagar5 000Inventario de articulo terminados5 000Total a corto plazo35 000Total circulante 22 000No circulante A largo plazoTerreno 43 000Obligaciones por pagar5 000Equipo y edificio 40 000Total pasivo40 000Menos depreciacin acumulada5 000Total no circulante78 000Capital contableCapital aportado40 000Activo total100 000Capital ganado20 000Total capital60 000Total pasivo+capital100 000Se proporcionan adems los siguientes datos:1. El presupuesto de ventas es de $90 000.2. El presupuesto de materia prima requerida es igual a 25% del presupuesto de ventas.3. El presupuesto de compra de materiales es de $32 000.4. El presupuesto de mano de obra es igual a 30% del de las ventas presupuestadas.5. El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos es 10% mayor que el de mano de obra.6. El presupuesto de gastos de operacin es de $7 000.7. El inventario final deseado de artculos terminados es de $4 600.8. De las ventas de 2009, 85% se cobra en dicho periodo, mientras que el restante 15% se cobra en el siguiente.9. La cuenta de clientes de 2008 se cobrar en 2009.10. Se pagar 80% de compras de materiales en 2009. El restante 20% se pagar en el siguiente periodo,11. La depreciacin presupuestada asciende a $2 000 (corresponden a GIF).12. Se pedir un prstamo de $15 000 a corto plazo.13. Se liquidar la cuenta de proveedores de 2008.14. El saldo mnimo de efectivo que debe mantenerse es de $2 000.

Se pide:

Elabore el estado de situacin financiera presupuestado para 2009.

7-4La compaa Dulcera Linares, S.A., elabora varias lneas de productos, entre las que se encuentra la de chocolates rellenos. Debido a que el contador de la empresa est de vacaciones y es la nica persona que conoce la forma de elaborar presupuestos, se pide al asesor en contabilidad administrativa que elabore: a) el presupuesto de ventas y b) el presupuesto de produccin. Los datos que se muestran a continuacin son relevantes:

Materia Prima:chocolate5gramosrelleno10gramos

Mano de obra5minutos

Gastos de fabricacin Indirectos

Ventas estimadas1,000,000unidades

Precio de venta$50.00cajala caja contiene25unidades

Inventario inicial de chocolates250,000unidades

Inventario final deseado de chocolates300,000unidades

Dulcera Linares, S.A.Presupuesto de VentasAnual2014Pronstico de Ventas (unidades)1,000,000

Precio Unitario$2.00

Ventas presupuestadas$ 2,000,000.00

Dulcera Linares, S.A.Presupuesto de ProduccinAnual (en unidades)2014Pronstico de ventas (unidades)1,000,000

(+) Inventario final deseado de chocolates300,000

(-) Inventario Inicial de chocolates250,000

(=) produccin requerida1,050,000

7-5Informacin de la empresa Plasticos del Sur, S.A.

MaterialesPunto finoPunto medianoPunto grandecomponenete A111gramocomponenete B235gramocomponenete C555gramo

Horas de Mano de Obra directa0.050.030.06Costo por hora de MOD$ 20.00$ 20.00$ 20.00

Ventas presupuestadas (unidades)500,000800,000400,000plumas

Inventario final deseado (700,000 unidades)175,000420,000105,000unidades

Inventario inicial (500,000 unidades)125,000300,00075,000unidades

componente " A"componente " B"componente "C"

costo de los componentes:$ 1,500.00$ 2,000.00$ 1,500.00Kg.

inventario inicial1,0502,080998Kg.

Inventario final deseado900800700Kg.

Gastos indirectos de fabricacin:Estos gastos se aplican utilizando como base las horas de mano de obra utilizadas durante el ao. Mantenimiento100,000.00seguros200,000.00energa900,000.00supervisin120,000.00otros100,000.00depreciacin de equipo198,000.00

Gastos de administracin y ventas:sueldos35,000.00comisiones a vendedores (10% de las ventas)No hay datos para calcular las ventas proyectadaspapeleria y tiles de oficina50,000.00depreciacin20,000.00gastos varios40,000.00

a) El Presupuesto de produccinPlasticos del Sur, S.A.Presupuesto de ProduccinAnual 2014 (en unidades)

Punto finoPunto medioPunto grueso

Pronstico de ventas (unidades)500,000800,000400,000

(+) Inventario final deseado 175,000420,000105,000

(-) Inventario Inicial 125,000300,00075,000

(=) produccin requerida550,000920,000430,0001,900,000

b) El Presupuesto de requisitos de materia prima c) El presupuesto de compras de materiales

Compaa Atlas, S.A.Presupuesto de necesidades de materia prima y comprasAnual 2014 (en unidades y pesos)

componente " A"componente " B"componente "C"Total

Produccin requerida:1,900,000Punto fino550,000Punto medio920,000Punto grueso430,000

(x) materia prima por unidad (en gr.)31015Punto fino125Punto mediano135punto grueso155

materia prima para la produccin (en Kg)1,9006,0109,500

(+) inventario final deseado de M.P. (en Kg)900800700

(-) Inventario inicial de M.P. (en Kg.)1,0502,080998

(=) materia prima requerida1,7504,7309,202

(x) costo unitario de materia prima$ 1,500.00$ 2,000.00$ 1,500.00

(=) compras presupuestadas$ 2,625,000.00$ 9,460,000.00$ 13,803,000.00$ 25,888,000.00

(=) inventario inicial de materia prima$ 1,575,000.00$ 4,160,000.00$ 1,497,000.00$ 7,232,000.00

(=) inventario final de materia prima$ 1,350,000.00$ 1,600,000.00$ 1,050,000.00$ 4,000,000.00

d) El presupuesto de mano de obra directa

Compaa Atlas, S.A.Presupuesto de mano de obra directaAnual 2014

Punto finoPunto medioPunto gruesoTotal

Produccin requerida (en unidades)550,000920,000430,0001,900,000

Horas de Mano de Obra directa (por unidad)0.050.030.06

Total de horas de Mano de Obra Directa27,50027,60025,80080,900

Costo por hora de MOD$ 20.00$ 20.00$ 20.00$ 20.00

Costo total de mano de obra directa$ 550,000.00$ 552,000.00$ 516,000.00$ 1,618,000.00

e) El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos

Compaa Atlas, S.A.Presupuesto de gastos de fabricacin indirectosAnual 2014

Punto finoPunto medioPunto gruesoTotalGastos indirectos de fabricacin fijosMantenimiento33,992.5834,116.1931,891.22100,000.00seguros67,985.1768,232.3963,782.45200,000.00energa305,933.25307,045.74287,021.01900,000.00supervisin40,791.1040,939.4338,269.47120,000.00otros33,992.5834,116.1931,891.22100,000.00depreciacin de equipo67,305.3267,550.0663,144.62198,000.00Total de gastos indirectos de fabricacin fijos550,000.00552,000.00516,000.001,618,000.00

Gastos indirectos de fabricacin variables0.000.000.000.00

Total GIF presupuestados550,000.00552,000.00516,000.001,618,000.00

f) el presupuesto de gastos de administracin y ventas

Compaa Atlas, S.A.Presupuesto de gastos de administracin y ventasAnual 2014

Gastos de operacin fijos:sueldos35,000.00papeleria y tiles de oficina50,000.00depreciacin20,000.00gastos varios40,000.00Total de gastos fijos145,000.00

Gastos de operacin variables:Ventas proyectadas No hay datos para calcular las ventas proyectadascomisiones a vendedores (10% de las ventas)10%Gastos variables de operacin0.00

Total de gastos de operacin presupuestados145,000.00

g) El presupuesto de inventarios finales:

costo por unidad bajo el costeo absorbentePunto finoPunto medioPunto gruesoPresupuesto de inventarios (costeo absorbente)Materiales:componenete A$ 1.50$ 1.50$ 1.50Punto finoPunto medioPunto gruesototalcomponenete B$ 4.00$ 6.00$ 10.00componenete C$ 7.50$ 7.50$ 7.50Inventario inicial de productos terminados (unidades)125,000300,00075,000mano de obra directa$ 1.00$ 0.60$ 1.20GIF fijos10.61.2costo por unidad$ 15.00$ 16.20$ 21.40GIF variables000Costo por unidad$ 15.00$ 16.20$ 21.40costo total inventario inicial de productos terminados$ 1,875,000.00$ 4,860,000.00$ 1,605,000.00$ 8,340,000.00

Inventario final de productos terminados (unidades)175,000420,000105,000costo por unidad bajo el costeo directoPunto finoPunto medioPunto gruesocosto por unidad$ 15.00$ 16.20$ 21.40Materiales:componenete A$ 1.50$ 1.50$ 1.50costo total inventario final de productos terminados$ 2,625,000.00$ 6,804,000.00$ 2,247,000.00$ 11,676,000.00componenete B$ 4.00$ 6.00$ 10.00componenete C$ 7.50$ 7.50$ 7.50mano de obra directa$ 1.00$ 0.60$ 1.20GIF variables000Presupuesto de inventarios (costeo directo)Costo por unidad$ 14.00$ 15.60$ 20.20Punto finoPunto medioPunto gruesoTotal

Inventario inicial de productos terminados (unidades)125,000300,00075,000Compaa Atlas, S.A.Presupuesto de costo de ventas(costeo absorbente)costo por unidad$ 14.00$ 15.60$ 20.20Anual 2014costo total inventario inicial de productos terminados$ 1,750,000.00$ 4,680,000.00$ 1,515,000.00$ 7,945,000.00Inventario inicial de materia prima$ 7,232,000.00(+) compras de materia prima$ 25,888,000.00Inventario final de productos terminados (unidades)175,000420,000105,000(-) inventario final de materia prima$ 4,000,000.00(=) materia prima utilizada$ 29,120,000.00costo por unidad$ 14.00$ 15.60$ 20.20(+) mano de obra directa$ 1,618,000.00(+) gastos indirectos de fabricacin1,618,000.00costo total inventario final de productos terminados$ 2,450,000.00$ 6,552,000.00$ 2,121,000.00$ 11,123,000.00(=) costo total de manufactura$ 32,356,000.00(+) Inventario inicial de productos terminados$ 8,340,000.00(=) mercancia disponible para la venta$ 40,696,000.00(-) inventario final de productos terminados$ 11,676,000.00(=) costo de venta$ 29,020,000.00

Compaa Atlas, S.A.Presupuesto de costo de ventas(costeo directo)Anual 2014

Inventario inicial de materia prima$ 7,232,000.00(+) compras de materia prima$ 25,888,000.00(-) inventario final de materia prima$ 4,000,000.00(=) materia prima utilizada$ 29,120,000.00(+) mano de obra directa$ 1,618,000.00(+) gastos indirectos de fabricacin (variables)0.00(=) costo total de manufactura$ 30,738,000.00(+) Inventario inicial de productos terminados$ 7,945,000.00(=) mercancia disponible para la venta$ 38,683,000.00(-) inventario final de productos terminados$ 11,123,000.00(=) costo de venta$ 27,560,000.00

7-6

Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compaa inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente informacin

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERAAl 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOSPASIVOSCIRCULANTEA CORTO PLAZOEfectivo50000Proveedores50000Clientes50000Documentos por pagar100000Inventario de Materiales80005Impuesto sobre la renta x pagar50000Inventario de Art. Term150000TOTAL A CORTO PLAZO200000TOTAL CIRCULANTE330005A LARGO PLAZONO CIRCULANTEObligaciones por pagar150000Terreno550000TOTAL PASIVO350000Planta y Equipo1000000Depreciacin Acumulada50000CAPITAL CONTABLETOTAL NO CIRCULANTE1500000Capital aportado1390380Capital ganado80625TOTAL CAPITAL1480005

ACTIVO TOTAL1830005TOTAL PASIVO +PATRIMONIO1830005

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOSMATERIALESDDIZMaterial A151310Material B676Material C945Horas de Mano de Obra312

La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra

COSTOS1 Semestre2 SemestreMano de Obra1011

INFORMACIN DE INVENTARIOS

Inv. InicialInv. FinalCostoCostoCONCEPTO1 Semestre2 Semestre1 Semestre2 SemestreMaterial A10000800022.1Material B1500040002.73Material C5000300044.4Producto D100007000--PRoducto DI50003000--Producto Z50002000--

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso

PRODUCTOSDDiZPrecio de venta del 1 Semestre200100150Precio de venta del 2 Semestre220120150Ventas planeadas 1 semestre1000060005000Ventas planeadas 2 semestre500040005000

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTASDepreciacin10000Sueldos y Salarios200000Comisiones0.05Ventas proyectadasVarios60001 semestreVarios70002 semestreIntereses por obligaciones30000anual

GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOSDepreciacin100000anualSeguros5000anualMantenimiento300001 semestreMantenimiento350002 semestreEnergticos200001 semestreEnergticos320002 semestreVarios10000anual

Datos adicionales

a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200

Maquinaria nueva =50000

b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%

Imp Renta =0.35

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%Reparto Uti =0.1

d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001

CUENTAS POR COBRAR 2001Clientes50000

e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001

CUENTAS POR PAGAR 2001PASIVOSA CORTO PLAZOProveedores50000Documentos por pagar100000A LARGO PLAZOObligaciones por pagar150000

f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados

Pago materiales comprados 2002 =0.6Pago materiales comprados 2003 =0.4

g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003

Ventas 2002 =0.9Ventas totales 2002Ventas 2003 =0.1Ventas totales 2002

h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001

CUENTAS POR PAGAR 2001Impuesto sobre la renta x pagar50000

i) Suponga una inflacin anual del 10%

Inflacin anual =0.1

SOLUCIN

Estado de ResultadosFlujo de EfectivoBalance General

Armar el Presupuesto de VentasArmar el Presupuesto de ProduccinArmar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima DirectaArmar el Presupuesto de Compras de Materia Prima DirectaArmar el Presupuesto de Mano de Obra DirectaArmar el Presupuesto de GIFArmar el Presupuesto de Gastos de OperacinArmar el Presupuesto de Inventarios

PRESUPUESTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A

I SEMESTREII SEMESTREDDiZDDiZVENTAS PRESUPUESTADAS1000060005000500040005000(*) PRECIO DE VENTA200100150220120150TOTAL20000006000007500001100000480000750000TOTAL SEMESTRAL33500002330000TOTAL ANUAL5680000

PRESUPUESTO DE PRODUCCINLaboratorios Regionales S.A

I SEMESTREII SEMESTREDDiZDDiZVENTAS PRESUPUESTADAS1000060005000500040005000(+) INV FINAL1000050005000700030002000(-) INV INICIAL-10000-5000-5000-10000-5000-5000PRODUCCIN1000060005000200020002000

ANUALDDiZPRODUCCIN ANUAL1200080007000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMALaboratorios Regionales S.A

I SEMESTREII SEMESTREMat Prima AMat Prima BMat Prima CMat Prima AMat Prima BMat Prima CD1500006000090000300001200018000Di78000420002400026000140008000Z500003000025000200001200010000TOTAL278000132000139000760003800036000COSTO POR KG22.742.134.4TOTAL556000356400556000159600114000158400

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESLaboratorios Regionales S.A

I SEMESTREII SEMESTREMat Prima AMat Prima BMat Prima CMat Prima AMat Prima BMat Prima CREQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA278000132000139000760003800036000INVENTARIO FINAL DESEADO10000150005000800040003000NEC A COMPRAR288000147000144000840004200039000INVENTARIO INICIAL-10000-15000-5000-10000-15000-5000TOTAL A COMPRAR278000132000139000740002700034000COSTO POR KG22.742.134.4COSTO DE COMPRAS55600035640055600015540081000149600

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRALaboratorios Regionales S.A

I SEMESTREII SEMESTREDDIZDDIZREQUERIMIENTO DE PRODUCCIN1000060005000200020002000HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO312312TOTAL DE HORAS30000600010000600020004000COSTO POR HORA101010111111COSTO TOTAL DE MOD30000060000100000660002200044000TOTAL ANUAL592000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACINLaboratorios Regionales S.A

Depreciacin100000Seguros5000Mantenimiento65000Energticos52000Varios10000TOTAL232000

TASA DE APLICACIN =GIFTOTAL HRS MOD

TASA DE APLICACIN =23200058000

TASA DE APLICACIN =4

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTASLaboratorios Regionales S.A

Depreciacin10000Sueldos y Salarios200000Comisiones284000Varios13000Intereses por obligaciones30000TOTAL537000

Comisiones=0.05VENTAS PROYECTADASComisiones=284000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESLaboratorios Regionales S.A

COSTO UNIT DCOSTO UNIT DiCOSTO UNIT ZMATERIA PRIMA A31.527.321MATERIA PRIMA B182118MATERIA PRIMA C39.617.622MOD331122GIF1248TOTAL134.180.991

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOSLaboratorios Regionales S.A

INV FINALCOST UNITINV FINAL ENTOTALINVENT.DLARESMATERIA PRIMA A80002.116800InventarioMATERIA PRIMA B400031200042000FinalMATERIA PRIMA C30004.413200Mate primaD7000134.1938700InventarioDi300080.92427001363400FinalZ200091182000Prod TermiTOTAL14054001405400

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A

I SEMESTREII SEMESTRETOTALMATERIA PRIMA REQUERIDA1468400432000(+) MANO DE OD460000132000(+) GASTOS IF116000116000(=) COSTO DE PRODUCCIN20444006800002724400(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS150000(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS2874400(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN-1363400(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO1511000

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.Aal 31 de Diciembre 2002

VENTAS5680000(-) COSTO DE VENTAS-1511000(=) UTILIDAD BRUTA4169000(-) GASTOS DE OPERACIN-537000(=) UTILIDAD DE OPERACIN3632000(-) 15% REPARTICIN TRAB-544800(=) BASE IMPONIBLE3087200(-) 22% IMPUESTO RENTA-679184(=) UTILIDAD NETA2408016

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.Aal 31 de Diciembre 2002

SALDO INICIAL50000(+) ENTRADAS DE EFECTIVOVENTAS COBRADAS (90%)5112000VENTAS AO ANTERIOR50000TOTAL DE ENTRADAS5162000(=) DISPONIBLE5212000(-) SALIDAS DE EFECTIVOPAGO DE MAQUINARIA50000PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES150000IMPUESTO AO ANTERIOR50000IMPUESTO AO ACTUAL679184MANO DE OBRA DIRECTA592000GIF (SIN DEPRECIACIN)132000GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA)527000PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%)1112640TOTAL SALIDAS3292824(=) SALDO DE EFECTIVO1919176

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERALaboratorios Regionales S.AAl 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOSPASIVOSCIRCULANTEA CORTO PLAZOEfectivo1919176Proveedores741760Clientes568000Documentos por pagar544800Inventario de Materiales42000Inventario de Art. Term1363400TOTAL A CORTO PLAZO1286560TOTAL CIRCULANTE3892576A LARGO PLAZONO CIRCULANTEObligaciones por pagar150000Terreno550000TOTAL PASIVO1436560Planta y Equipo1050000Depreciacin Acumulada-160000CAPITAL CONTABLETOTAL NO CIRCULANTE1440000Capital aportado1390380Capital ganado2488641Aporte para fut capi16995TOTAL CAPITAL3896016ACTIVO TOTAL5332576TOTAL PASIVO +PATRIMONIO5332576

7-7La compaa Manufacturera del Golfo, S.A., est tratando de disear su presupuesto de operacin para el siguiente mes, yproporciona a sus expertos los datos siguientes:

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio de venta del producto ser de $300por unidad. El pronstico de ventas es de 100 000 bloques. Al final del mes se espera tener un inventario de productosterminados de 60 000 unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades.b) El costo de la mano de obra directa ser de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora para elaborar cada bloque.c) Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima que los gastosindirectos variables de fabricacin sern de $300 000, y los fijos, de $1 100 000.d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, sern de 6 000 unidades a principio del mes. Se necesitan unay media unidades de materia prima para fabricar una unidad de producto terminado.Durante el prximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de $20. Al final del mes la empresa deseatener 8 000 bloques de parafina no purificada en su inventario.Se pide:1. Ventas esperadas (en pesos).2. Presupuesto de produccin (en unidades).3. Presupuesto de materia prima usada en produccin (unidades y pesos).4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricacin y de gastos indirectos fijos de fabricacin.7. Costo de ventas presupuestado.8. El costo de inventario final de productos terminados.