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STERLING CASA DE CAMBIO, S.A. DE C.V.

Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, con lnforme de los auditores independientes


Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

lnforme de los auditores independientes lnforme del Comisario

Estados financieros auditados:

Estados de situaci6n financiera Estados de resultados Estados de cambios en el capital contable Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros

Contenido:

Ey Av. Patria No. 2085, piso 2 Corporative Andares Col. Puerta de Hierro 45116 Zapopan, Jalisco

Construyendo un mejor entorno de negocios

Tel: (33) 3884-6100 Fax: (33) 3884-6145 ey.com/mx

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Al Consejo de Administraci6n ya los Accionistas de Sterling Casa de Cambio, S.A. de C. V.

Opinion

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Sterling Casa de Cambio, S.A. de C. V. ("la Casa de Cambio"), que comprenden los estados de situaci6n financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los estados de resultados, los estados de cambios en el capital contable y los estados de flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, asf como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las polfticas contables significativas.

En nuestra opinion, los estados financieros de Sterling Casa de Cambio, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2016 y 2015, han sido preparados, en todos los C]Spectos materiales, de conformidad con los criterios contables emitidos por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores para las Casas de Cambio.

Fundamento de la opinion

Hemos llevado a cabo nuestra auditorfa de conformidad con las Normas lnternacionales de Auditorfa (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen mas adelante en la secci6n "Responsabilidades def auditor en relacion con la auditor/a de las estados financieros" de nuestro informe. Somos independientes de la Companfa de conformidad con el "Codigo de Etica para Profesionales de la Contabilidad def Consejo de Normas lnternacionales de Etica para Contadores" ("C6digo de Etica del IESBA") junto con los requerimientos de etica que son aplicables a nuestra auditorfa de los estados financieros en Mexico por el "C6digo de Etica Profesional def lnstituto Mexicano de Contadores Publicos" ("C6digo de Etica del IMCP") y hemos cumplido las demas responsabilidades de etica de conformidad con esos requerimientos y con el C6digo de Etica del IESBA.

Consideramos que la evidencia de auditorfa que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinion.

Responsabilidades de la Administracion y de los responsab/es de/ gobierno de la Casa de Cambio en relacion con los estados financieros

La Administraci6n es responsable de la preparac1on y presentaci6n razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con los criterios contables establecidos por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores para las Casas de Cambio y del control interno que la Administraci6n considere necesario para permitir la preparaci6n de estados financieros libres de desviaci6n material, debido a fraude o error.

En la preparaci6n de los estados financieros, la Administraci6n es responsable de la evaluaci6n de la capacidad de la Casa de Cambio para continuar como negocio en marcha, revelando, segun corresponda, las cuestiones relacionadas con el negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha excepto si la Administraci6n tiene intenci6n de liquidar la Casa de Cambio o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

lntegrante de Ernst & Young Global Limited

2.

Los responsables del gobierno de la Casa de Cambia son responsables de la supervision del proceso de informacion financiera de la Casa de Cambia.

Responsabilidades def auditor en relaci6n con la auditor/a de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto estan libres de desviacion material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditorla que contiene nuestra opinion. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditorla realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una desviacion material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente ode forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones economicas que los usuarios toman basandose en los estados financieros .

Como parte de una auditorla de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditorla. Tambien:

• ldentificamos y evaluamos los riesgos de desviacion material en los estados financieros, debida a fraude o error, disenamos y aplicamos procedimientos de auditorla para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditorla suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinion. El riesgo de no detectar una desviacion material debida a fraude es mas elevado que en el caso de una desviacion material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusion, f alsificacion, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erroneas o la elusion del control interno.

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditorla con el fin de disenar procedimientos de auditorla que sean adecuados en funcion de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinion sabre la eficacia del control interno de la Casa de Cambia.

• Evaluamos lo adecuado de las pollticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente informacion revelada por la Administracion.

• Concluimos sabre lo adecuado de la utilizacion, por la Administracion, de la base contable de negocio en marcha y, basandonos en la evidencia de auditorla obtenida, concluimos sabre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sabre la capacidad de la Casa de Cambia para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atencion en nuestro informe de auditorla sabre la correspondiente informacion revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinion modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditorla obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditorla. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Casa de Cambia deje de continuar coma negocio en marcha .

• Evaluamos la presentacion global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la informacion revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentacion razonable.

• Obtenemos evidencia suficiente y adecuada en relacion con la informacion financiera de las entidades o actividades empresariales dentro del grupo para expresar una opinion sabre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la direccion, supervision y realizacion de la auditorla del grupo. Somos los unicos responsables de nuestra opinion de auditorla.

3.

Comunicamos con los responsables del gobierno de la Casa de Cambio en relaci6n con, entre otros asuntos, el alcance y el momenta de realizaci6n de la auditorfa planificados y los hallazgos significativos de la auditorfa, asf como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditorfa.

Tambien proporcionamos a los responsables del gobierno de la Casa de Cambia una declaraci6n de que hemos cumplido los requerimientos de etica aplicables en relaci6n con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demas asuntos de los que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

El socio responsable de la auditorla es quien suscribe este informe.

Mancera, S.C. lntegrante de

Ernst & Youn L.

Zapopan, Jal., Mexico 13 de marzo de 2017


Estados de situaci6n financiera

(Cifras en miles de pesos)

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de

2016 2015 2016 2015

Activo: Pasivo y capital contable:

Disponibi lidades (Nota 2) Pasivo a corto plazo:

Caja, billetes y monedas extranjeras $ 39,728 $ 25,779 Partes relacionadas (Nota 7) $ $ 10,000

Ban cos 6,012 8,623 lmpuestos a la utilidad por pagar 67 111

Otras disponibilidades Participaci6n de los trabajadores en las utilidades (Nota 11) 250 414

Remesas en camino 9,877 Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 14,428 16,351

Piezas metalicas acunadas en forma de monedas 80 181 Total del pasivo 14,745 26,876

Disponibilidades restringidas o dadas en garantfa (Nota 3) (31,960) (40,017)

Total de disponibilidades 13,860 4,443

Capital contable (Nota 12):

lnversiones en valores Capital contribuido

Tftulos para negociar (Nota 4) 18,105 13,302 Capital social 50,000 50,000

Cuentas por cobrar, neto (Nota 5) 32,289 55,425 Capital ganado

lnmuebles, mobiliario y equipo, neto (Nota 8) 4,187 4,656 Reserva lega l 12,050 11,830

Pagos anticipados 2,545 3,084 Resu ltados acumulados ( 6,854) ( 8,887)

Otros activos 48 48 Utilidad neta 1,549 2,207

Participaci6n de los trabajadores en las utilidades Otros resultados integrales (Nota 10) 263

diferidas (Nota 11) 160 .236 Total del capital contable 57,008 55,150

lmpuesto sobre la renta diferido (Nota 13) 559 832

Tota l del activo $ 71,753 $ 82,026 Total del pasivo y capital contable $ 71,753 $ 82,026

Cuentas de orden

Giros en transito $ 658 $ 6,954

Divisas a entregar por ventas diferidas 31,960 40,017

Posici6n de divisas 4,522 5,533

$ 37,140 $ 52,504

El saldo hist6rico del capital social al 31 de diciembre de 2016 y 2015, es de $50,000 (mi les de

pesos)

"Los presentes balances generales se formularon de ~nformidad con los Criterio~de Contabilidad p~las Casas de Cambio emitidos por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Va lores, con fundamento en lo dispuesto por el artfculo 84, fracci6n VI, de la Ley General de Org nizaciones y Actividades Auxiliares del Credito de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrandose reflejadas las operaciones efectuadas por la Casa de Cambio hasta la fecha arrib mencionada, las cuales se rea lizaron y va luar con apego a sanas practicas ya las diSl(QSi~ones aplicables. Los presentes estados de situaci6n financiera fueron a robados por el Consejo de Administraci6n ba· responsabilidad de los directivos que l~s~\criben . "

Las notas aclaratorias que se acompanan forman pa rte in~egrante de estos estados financieros.


Estados de resultados

(Cif ras en miles de pesos)

Por los anos terminados el 31 de diciembre de

2016 2015

Resultado por compra venta de divisas $ 31,288 $ 44,664 Resultado por valuaci6n de divisas ( 2,129) 2,350) lngresos por intereses 980 850 lntereses pagados ( 11) 70) Margen financiero (Nota 6) 30,128 43,094

Comisiones y tarif as cobradas 68 429 Comisiones y tarif as pagadas ( 2,305) 10,874) Otros ingresos Cegresos) de la operaci6n 101 102 Gastos de administraci6n ( 25,341) 29,561)

( 27,477) 39,904) Utilidad antes de impuestos a la utilidad 2,651 3,260

lmpuestos a la utilidad causados CNota 13) ( 829) 1,304) lmpuestos a la utilidad diferidos (Nota 13) ( 273) 321 Utilidad neta $ 1,549 $ 2,207

"Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Casas de Cambio emitido por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por el artfculo 84 fracci6n VI, de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Credito, de observancia general y obligat · , · os de manera consistente, encontrandose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de I operaciones ectuadas por la Casa de Cambio durante los perfodos arriba mencionados, los cuales se rea zaron y valuaron c apego a sa as practicas ya las disposiciones aplicables. Los present s estados de resulta s fueron ap obados por el Consejo de Administraci6n bajo la responsabilidad de los direct vos que los suscriben.

a

ratorias que se acompanan forman parte integrante de estos estados financieros.


Estados de f lujos de efectivo

Actividades de operaci6n

Utilidad neta

Partidas en resultados que no afectaron efectivo:

Benefic ios a los empleados


Participac i6n de los trabajadores en las utilidades diferida

Partidas relacionadas con actividades de inversion:

Depreciaci6n y amortizaci6n

lmpuesto a la utilidad causado y diferido

Partidas relacionadas con actividades de financiamiento:

lntereses devengados a cargo

Cambios en activos y pasivos de operaci6n:

Cambio en inversiones en valores

Cambio en cuentas por cobrar (neto)

Cambio en otros actives operativos (neto)

Cambio en otros pasivos operatives

lmpuestos a la utilidad pagados

Flujos netos de efectivo de actividades de operaci6n

Actividades de inversion

Pages por adquisici6n de inmuebles, mobiliario y equipo

Flujos netos de efectivo de actividades de inversion

Actividades de financiamiento

Partes relacionadas

lntereses pagados

Reconocimiento efectos NIF 03

Flujos netos de efectivo generados en actividades de financiamiento

(Disminuci6n) incremento neto de efectivo

Disponibil idades al princ ipio del perfodo

Disponibilidades al final del perfodo

$

$

Por los afios terminados el

31 de diciembre de

2016 2015

1,549 $ 2,207

1,246 612

76 136)

735 912

273 321)

11 70

3,890 3,344

4,803) 27,198

23,136 50,090)

539 459

2,548) 14,477)

829) 1,304)

19,385 34,870)

266) 655)

266) 655)

10,000) 10,000

11) 70)

309

9,702) 9,930

9,417 25,595)

4,443 30,038

13,860 $ 4,443

"Los presentes est dos de flujos se for laron de confer idad con las Criterios de Contabilidad para las Casas de Cambia emitidos par la Comisi6n Nacional ancaria y de Va lores, n fundamento lo dispuesto par el artlculo 84 fracci6n VI, de la Ley General de Organizaciones y Actividades Aux liares del Credito de obse vancia gener I obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrandose reflejadas todas las entradas y sal as de efectivo derivadas de las operaci s efectuadas par la Casa de Cambia durante el perfodo arriba mencionado, las cuales se realizar n y valuaron con apego a sanas practica ya las disposiciones aplicables. Los presentes est dos de flujos de efectivo fueron aproba spar el Consejo de Administraci6n bajo la las suscriben." ~

(

Las notas aclarator


Notas a los estados financieros

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015


1. Operaciones y polfticas de las principales polfticas contables:

Sterling Casa de Cambia, S.A. de C.V., (en lo sucesivo "la Casa de Cambia") se dedica a la compra, venta y cambio de divisas, billetes y piezas metalicas nacionales o extranjeras, que tengan curse legal en el pafs, asf como otras operaciones afines a las antes descritas que al efecto autorice la Secretarfa de Hacienda y Credito Publico (SHCP).

El perfodo de operaciones de la Casa de Cambia y el ejercicio fiscal, comprenden del 1 de enero al 31 diciembre.

La emisi6n de los estados financieros y las notas correspondientes fue autorizada por la Directora General, L.C.P. Ma. Del Carmen Martinez Saldana, y la L.C.P. Gabriela Lozano Medina, Sub Directora de Contabilidad, el dfa 13 de marzo de 2017. Estes estados financieros deberan ser aprobados en fecha posterior por el Consejo de Administraci6n, y la Asamblea de Accionistas. Estes 6rganos tienen la f acultad de modificar los estados financieros adjuntos.

Polfticas contables significativas aplicadas

a) Bases de preparaci6n

La Casa de Cambia prepara su informaci6n financiera de acuerdo a las disposiciones de caracter general aplicables a las Organizaciones Auxiliares de Credito, Casas de Cambia, Uniones de Credito, Sociedades Financieras de Objeto Limitado y Sociedades Financieras de Objeto Multiple , reguladas, las cuales establecen en forma general la aplicaci6n de las Normas de lnformaci6n Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de lnformaci6n Financiera, A.C. (CINIF), siempre y cuando no exista disposici6n especffica emitida por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores (la Comisi6n) en cuanto a valuaci6n, registro y presentaci6n para rubros especfficos de los estados financieros, tomando en consideraci6n que la Casa de Cambia realiza operaciones especializadas.

b) Efectos de la inflaci6n

Los estados financieros han sido preparados con base en el costo hist6rico, excepto por las partidas no monetarias que hayan sido adquiridas o reconocidas en los estados financieros antes del 31 de diciembre de 2007. Dichas part id as no monetarias incorporan los efectos de la inflaci6n desde su reconocimiento inicial en los estados financieros y hasta el 31 de diciembre de 2007.

Las cifras son presentadas en miles de pesos mexicanos ($000) excepto cuando se indique lo contrario.

La inflaci6n de 2016 y 2015, determinada a traves del rndice Nacional de Precios al Consumidor que publica, el Institute Nacional de Geograffa y Estadfstica (INEGI), fue de 3.36% y 2.13%, respectivamente. La inflaci6n acumulada por los ultimas 3 anos fue de 9.57% y 10.52% respectivamente, nivel que, de acuerdo a Normas de lnformaci6n Financiera Mexicanas, corresponde a un entorno econ6mico no inflacionario, que requiere que se continue con la preparaci6n de estados financieros sobre la base de costo hist6rico.

2.

c) Reconocimiento retrospective de los cambio contables por la adopci6n de la NI F D-3 "Beneficios a los empleados"

A partir del 1 de enero de 2016, la Casa de Cambia adopt6 retrospectivamente la nueva NIF D-3 "Beneficios a los empleados" en sus estados financieros, con base en lo establecido en la NI F B-1, Cambios contables y correcciones de errores. Dicha NIF D-3 implic6 los siguientes cambios los cuales se consideran los mas importantes para la Casa de Cambia a partir de esta fecha: a) se dej6 de diferir el reconocimiento contable de las ganancias y perdidas del plan ("GPP"), por lo que son reconocidas coma remediciones en otros resultados integrales ("ORI") en el capital contable y se reciclan posteriormente a resultados del perfodo tomando como base la vida laboral promedio remanente de los empleados en que se espera reciban los beneficios del plan vigente, b) se dej6 de diferir el reconocimiento contable de las modificaciones al plan (servicio pasado), reconociendo estos efectos en resultados conforme se originan; c) el decremento significativo del pasivo por beneficios a los empleados en 2016, coma resultado del cambio en la tasa de descuento la cual cambi6 para usar una tasa de mercado de bonos corporativos de alta calidad en terminos absolutos en un mercado profundo, en lugar de la tasa gubernamental que era utilizada hasta el 31 de diciembre de 2015, d) los beneficios por terminaci6n que no tengan condiciones preexistentes y que representen beneficios no acumulativos, son reconocidos hasta que sucede el evento; los beneficios por terminaci6n que tienen condiciones preexistentes que corresponden a beneficios acumulativos derivados de condiciones preexistentes, se reconocen como un beneficio post-empleo.

Conforme a las disposiciones transitorias descritas en el parrafo 80 de la NIF D-3, para las partidas pendientes de amortizar ("PPA") senaladas en la NIF D-3 derogada, la Companfa reconoci6 el siguiente tratamiento contable:

a) la totalidad del saldo de modificaciones al plan (servicio pasado) pendiente de reconocimiento contable, fue ajustado afectando los resultados acumulados.

b) el saldo acumulado de las ganancias o perdidas del plan (GPP) pendiente de reconocimiento contable, fue ajustado afectando el ORI del ejercicio.

Por el importe no significativo de afectaci6n a los resultados acumulados la Administraci6n de la Casa de Cambia decidi6 no reestructurar sus estados financieros de 2015.

d) Uso de estimaciones

La preparaci6n de los estados financieros de conformidad con los Criterios Contables establecidos por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores requiere del uso de estimaciones en la valuaci6n de algunos renglones . La Casa de Cambia bas6 sus estimaciones en la informaci6n disponible cuando se formularon los estados financieros. Sin embargo, las circunstancias e hip6tesis existentes sabre hechos futuros pueden sufrir alteraciones debido a cambios en el mercado o a circunstancias que estan fuera de control de la Casa de Cambia.

Los supuestos clave utilizados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, en la determinaci6n de estimaciones que implican incertidumbre y que pueden tener un riesgo significativo de ocasionar ajustes de relativa importancia sabre el importe en Ii bros de los activos y pasivos durante el siguiente ejercicio, son los siguientes:

3.

Beneficios definidos a los empleados (post -empleo)

El costo neto de los planes de beneficios definidos y el valor presente de las obligaciones correspondientes se determinan mediante valuaciones actuariales. Las valuaciones actuariales implican varies supuestos. Estos incluyen la determinaci6n de la tasa de descuento, los futures aumentos salariales, las tasas de mortalidad, invalidez y rotaci6n, entre otras hipotesis financieras y demograticas. Debido a la complejidad de la valuaci6n, los supuestos subyacentes y su naturaleza de largo plaza, las obligaciones de beneficios definidos son muy sensibles a los cambios en estos supuestos. Todos los supuestos se someten a revision a cada fecha de cierre del perfodo que se informa.

Al determinar la tasa de descuento correspondiente, la administracion considera la tasa de interes de las obligaciones negociables en la moneda respectiva, usando como referencia la tasa de mercado de los bonos corporativos de alta calidad en terminos absolutos en un mercado profundo o en su defecto utilizando como referencia la tasa de bonos gubernamentales. En el caso de los bonos corporativos, los bonos subyacentes se someten a una revision de calidad y aquellos que tienen un diferencial excesivo de credito se eliminan de la muestra de bonos sabre la cual se basa la tasa de descuento, ya que no representan bonos de alta calidad. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Casa de Cambia utiliz6 de manera consistente una tasa de bonos corporativos para descontar los beneficios definidos a empleados a largo plaza, al ser considerada la que mejor refleja el valor presente de sus obligaciones de acuerdo con las caracterfsticas de la poblaci6n y la fecha estimada del pago future de los beneficios.

La tasa de mortalidad se basa en las tablas mas actualizadas del pafs (Nota: 10).

Los aumentos futuros de salaries se basan en los Indices de inflaci6n futures esperados en el pafs considerando una tasa de crecimiento del beneficio esperado.

La Nota 10 muestra mas detalles sabre los supuestos utilizados.

e) Esta do de f lujos de efectivo

La Casa de Cambio presenta el estado de flujos de efectivo de conformidad al criteria contable emitido por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores, el cual consiste en presentar en primer lugar la utilidad neta eliminando aquellas partidas que no requirieron flujos y posteriormente los cambios en las actividades de operaci6n, las actividades de inversion y por ultimo las de financiamiento.

f) Disponibilidades

Se registran a su valor nominal y los rendimientos sabre los dep6sitos que generan intereses, se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan. Las disponibilidades que estan representadas por moneda extranjera se valuan al tipo de cambio promedio ponderado con que se oper6 el ultimo dfa habil del mes de que se trate, conforme a las reglas senaladas por la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores.

La ganancia o perdida neta derivada de la valorizaci6n de las divisas se registra en resultados.

g) Remesas en camino

Son documentos que se originan en el extranjero a cargo de terceros, denominados en moneda extranjera.

4.

h) Disponibilidades restringidas

En el caso de operaciones de compra y venta de divisas cuya liquidaci6n se pacta a un plaza maxima de dos dfas habiles bancarios siguientes a la fecha de su concertaci6n (divisas a recibir y divisas a entregar a 24 y 48 horas), estas se registran coma disponibilidades y exigibilidades restringidas, respectivamente, presentandose en el balance general. Los importes por pagar o cobrar en moneda nacional de dichas operaciones se registran en cuentas liquidadoras acreedoras o deudoras segun correspondan, las cuales se presentan en los rubros "Cuentas por cobrar, neto" y "Ac reed ores di versos y otras cuentas por pagar", respectivamente.

i) Tftulos para negociar

Los tltulos para negociar se registran a su valor de mercado, siendo estos valores de renta fija sin ningun riesgo especulativo que pudiera deteriorar el monto invertido, con plaza de 24 horas y maxi mo 72 horas en inversiones efectuadas los dfas viernes.

j) Pagos anticipados

Los pagos anticipados se reconocen por el monto pagado en el momenta en que este se realiza, siempre y cuando se estima que el beneficio econ6mico futuro asociado fluya hacia la Casa de Cambia. Una vez que el bien o servicio es recibido, la Casa de Cambia reconoce el importe relativo a los pagos anticipados coma un activo o gasto del perfodo, dependiendo sf se tiene o no la certeza de que el bien adquirido le generara un beneficio econ6mico futuro.

La Casa de Cambia evalua peri6dicamente la capacidad de que los pagos anticipados pierdan su capacidad para generar beneficios econ6micos futuros, asf coma la recuperabilidad de los mismos, el importe que se considera coma no recuperable se reconoce coma una perdida por deterioro en el resultado del perfodo.

k) lnmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo se reconocen inicialmente a su valor de adquisici6n, neto de la depreciaci6n acumulada y de las perdidas acumuladas por deterioro del valor.

El valor de adquisici6n de los inmuebles, mobiliario y equipo, incluye los costos que se han incurrido inicialmente para ser adquiridos o construidos, asf coma los incurridos posteriormente para reemplazarlos o incrementar su servicio potencial. Los costos de reparaci6n y mantenimiento se reconocen en el estado de resultados a medida que se incurren.

La depreciaci6n de los inmuebles, mobiliario y equipo se determina sabre el valor de los mismos, utilizando el metodo de lfnea recta (al ser considerado por la administraci6n de la Casa de Cambia que dicho metodo es el que mejor refleja el uso de dichos activos) y con base en su vida util estimada coma sigue:

Edificios Mobiliario y equipo Equipo de transporte Equipo de c6mputo

Vida util estimada 20 anos 10 anos 4 anos 3 anos

5.

Los inmuebles, mobiliario y equipo se dan de baja al memento de su venta o cuando no se espera obtener beneficios econ6micos futures por su uso o venta. Cualquier ganancia o perdida en el momenta de dar de baja el activo (calculada coma la diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta del active y su importe en libros), se incluye en el estado de resultados cuando se da de baja el active.

El valor de los inmuebles, mobiliario y equipo se revisa cuando existen indicios de deterioro en el valor de dichos actives. Cuando el valor de recuperaci6n, que es el mayor entre el precio de venta y su valor de uso (el cual es valor presente de los flujos de efectivo futures), es inferior el valor neto en libros, la diferencia se reconoce como una perdida par deterioro. Durante los anos terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, no existieron indicios de deterioro.

I) Arrendamientos

Cuando los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo arrendado permanecen sustancialmente con el arrendador, se clasifican como arrendamientos operatives y las rentas devengadas se cargan a resultados conforme se incurren.

m) Pasivos, provisiones, pasivos contingentes y compromisos

Los pasivos por provisiones se reconocen cuando: (i) existe una obligaci6n presente (legal o asumida) como resultado de un evento pasado, (ii) es probable que se requiera la salida de recurses econ6micos coma medic para liquidar dicha obligaci6n, y (iii) la obligaci6n puede ser estimada razonablemente.

Las provisiones por pasivos contingentes se reconocen solamente cuando es probable la salida de recurses para su extinci6n. Asimismo, los compromises solamente se reconocen cuando generan una perdida.

n) Pasivo neto por beneficios definidos a los empleados

Las primas de antigUedad que se cubren al personal se determinan con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo CLFT). Asimismo, la LFT establece la obligaci6n de hacer ciertos pagos al personal que deje de prestar sus servicios en ciertas circunstancias.

Los costos de primas de antiguedad y beneficios por terminaci6n, se reconocen anualmente con base en calculos efectuados por actuaries independientes, mediante el metodo del credito unitario proyectado utilizando hip6tesis financieras en terminos nominales. La ultima valuaci6n actuarial se efectu6 en el mes de diciembre de 2016.

Las remediciones del pasivo neto por beneficios definidos, que incluyen ganancias y perdidas actuariales en obligaciones y las ganancias y perdidas en el retorno de los actives del plan, son reconocidas de manera inmediata en el estado de posici6n financiera con su correspondiente efecto en los otros resultados integrales en el capital contable en el perfodo en que ocurren y se reciclan posteriormente a resultados del perfodo, tomando como base la vida laboral promedio remanente de los empleados en que se espera reciban los beneficios del plan vigente.

6.

Los costos por servicios pasados se registran en lo primero de los siguientes sucesos:

• Cuando exista una modificacion al plan o reduccion de personal. • La fecha en que se reconozcan costos por reestructura.

o) Participaci6n de los trabajadores en las utilidades (PTU)

Los gastos por PTU, tanto causada coma diferida, se presentan dentro del rubro de costos o gastos en el estado de resultados integral.

La PTU diferida se reconoce bajo el metodo de activos y pasivos. Conforme a este metodo, se deben determinar todas las diferencias existentes entre los valores contables y fiscales de los actives y pasivos, a las cuales se les aplica la tasa del 10%. Los activos por PTU diferida se evaluan periodicamente creando, en su caso, una estimacion sobre aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad de recuperacion.

p) Fluctuaciones cambiarias

Las transacciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio aplicable a la fecha de su celebracion. Los actives y pasivos en moneda extranjera se valuan al tipo de cambio de la fecha de los estados de situacion financiera.

Las diferencias cambiarias entre la fecha de celebracion y las de su cobra o pago, asf coma las derivadas de la conversion de los saldos denominados en moneda extranjera a la fecha de los estados financieros, se aplican a resultados.

En la Nata 9 se muestra la posicion en moneda extranjera al final de cada ejercicio y los tipos de cambio utilizados en la conversion de estos saldos.

q) Resultado integral

El resultado integral es la suma de la utilidad o perdida neta, los otros resultados integrales (ORI) y la participacion en los ORI de otras entidades. Los otros resultados integrales representan ingresos, costos y gastos devengados, que estan pendientes de realizacion.

r) lmpuestos a la utilidad

lmpuestos a la utilidad del perfodo

El impuesto a la utilidad causado en el ano se presenta como un pasivo a corto plazo neto de los anticipos efectuados durante el mismo.

7.

lmpuestos a la utilidad diferidos

La Casa de Cambia determina los impuestos a la utilidad diferidos con base en el metodo de activos y pasivos. Bajo este metodo, se determinan todas la diferencias que existen entre los valores contables y fiscales, a las cuales se les aplica la tasa del impuesto sobre la renta (ISR), vigente a la fecha del balance general, o bien, aquellas tasa promulgada y establecida en las disposiciones fiscales a esa fecha y que estara vigente al momenta en que se estima que los actives y pasivos por impuestos diferidos se recuperaran o liquidaran, respectivamente.

Los actives por impuestos a la utilidad diferidos se evaluan peri6dicamente creando, en su caso, una estimaci6n sobre aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad de recuperaci6n.

s) Cuentas de orden

La Casa de Cambia registra en cuentas de orden los saldos de diversas transacciones que realiza en el desarrollo de sus actividades, como las mencionadas a continuaci6n:

Giros en transito En esta cuenta se registran los cheques expedidos para la liquidaci6n de operaciones, los cuales se encuentran pendientes de ser cobrados por los beneficiaries. En el caso de documentos en moneda extranjera, estos se valuan en moneda nacional con base en el tipo de cambio del cierre del perfodo contable.

Posici6n de divisas (larga o corta) En este concepto se controla la posici6n neta (larga o corta) en moneda extranjera y piezas metalicas acunadas en forma de moneda, la cual se valua en moneda nacional con base en el tipo de cambio del cierre del perfodo.

Divisas a entregar ya recibir par ventas y compras diferidas En este rengl6n se controlan los saldos en moneda extranjera por liquidar y por recibir en operaciones de compra-venta de divisas 24/48 horas, las cuales se valuan al tipo de cambio de cierre de mes.

t) Nuevos pronunciamientos contables

A continuaci6n se muestra una breve descripci6n sobre los aspectos mas relevantes de los pronunciamientos que entraran en vigor a partir del 1 de enero de 2018, los cuales permiten su aplicaci6n anticipada, segun se explica coma sigue:

(i) NIF C-3, Cuentas por cobrar

Los principales cambios contables que establece la NIF C-3, son:

a) Especffica, que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un instrumento financiero. Algunas de las cuentas por cobrar, generadas por una disposici6n legal o fiscal, pueden tener ciertas caracterfsticas de un instrumento financiero, tal como generar intereses, pero no son en sf instrumentos financieros.

8.

b) La estimaci6n para incobrabilidad para cuentas por cobrar comerciales se reconoce desde el memento en que se devenga el ingreso, con base en perdidas crediticias esperadas, presentandose en el estado de resultado integral en un rubro de gastos o por separado cuando sea significativa.

c) Desde el reconocimiento inicial de una cuenta por cobrar, debe considerarse el valor del dinero en el tiempo. Si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es importante en atenci6n a su plazo, debe ajustarse con base en dicho valor presente. Se considera que el efecto del valor presente es material cuando se pacta el cobro de la cuenta por cobrar, total o parcialmente, a un plazo mayor de un ano, pues se presume que existe una operaci6n de financiamiento.

d) La NIF C-3, requiere presentar un analisis del cambio entre el saldo inicial y el final de la estimaci6n para incobrabilidad por cada perfodo presentado.

Esta NIF entra en vigor para ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2018. Se permite su aplicaci6n anticipada a partir del 1 de enero de 2016, siempre y cuando se haga junto con la aplicaci6n de la NIF C-20, lnstrumentos de financiamiento par cobrar.

La administraci6n de la Casa de Cambio esta en proceso de analizar los efectos que tendra en los estados financieros de la Casa de Cambio la adopci6n de esta nueva norma.

(ii) NIF C-20, lnstrumentos de financiamiento por cobrar

Los principales cambios de la NIF C-20, incluyen la clasificaci6n de los instrumentos financieros en el activo, para lo cual descarta el concepto de intenci6n de adquisici6n y tenencia de estos yen su lugar, se adopta el concepto de modelo de negocios de la administraci6n, ya sea para:

a) obtener un rendimiento contractual,

b) generar un rendimiento contractual y vender para cumplir ciertos objetivos estrategicos, o

c) para generar ganancias por su compra y venta.

Por lo tanto, la valuaci6n de las inversiones en instrumentos financieros estara de acuerdo con el manejo real del negocio.

Las inversiones en instrumentos financieros que no se tienen solo para obtener un rendimiento contractual y que nose administran sobre esta base, se considera que los actives financieros se utilizan para generar ademas una ganancia con base en su compraventa y, por lo tanto, se reconocen con base en su valor razonable.

El efecto de valuaci6n de las inversiones en instrumentos financieros se enfoca tambien al modelo de negocios, por lo que esto determinara el rubro en resultados donde se ubicara dicho efecto.

No se permite la reclasificaci6n de los instrumentos financieros entre las clases de instrumentos de financiamiento por cobrar, la de instrumentos de financiamiento para cobro y venta y la de instrumentos negociables, a menos de que cambie el modelo de negocios de la entidad.

9.

No se separara el instrumento derivado implfcito que modifique los flujos del principal e interes del instrumento financiero por cobrar (IDFC) anfitri6n, todo el IDFC se valuara a su valor razonable, coma si fuera un instrumento financiero negociable.

Esta NIF entra en vigor para ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2018. Se permite su aplicaci6n anticipada a partir del 1 de enero de 2016, siempre y cuando se haga junta con la aplicaci6n de la NIF C-3, Cuentas por cobrar.

La administraci6n de la Casa de Cambia esta en proceso de analizar los efectos que tendra en los estados financieros de la Casa de Cambia la adopci6n de esta nueva norma.

(iii) NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos

La NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos, sustituye al Boletfn C-9, Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos. Entre los principales cambios de la NIF C-9 con relaci6n al Boletfn C-9 son:

a) se disminuy6 del alcance de la NIF C-9 el tratamiento contable de los pasivos financieros, emitiendose para ello la NIF C-19, lnstrumentos financieros por pagar, y

b) Se ajust6 la definici6n de pasivo, eliminandose el calificativo de virtualmente ineludible y se incluy6 el termino probable disminuci6n de recursos econ6micos. Esta NIF entra en vigor para ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2018. Se permite su aplicaci6n anticipada a partir del 1 de enero de 2016, siempre y cuando se haga junta con la aplicaci6n de la NIF C-19, lnstrumentos de financiamiento por pagar.

La administraci6n de la Casa de Cambia esta en proceso de analizar los efectos que tendra en los estados financieros la adopci6n de esta Norma.

(iv) NIF C-19, lnstrumentos financieros por pagar

La NI F C-19, contiene el tratam iento contable de los pasivos financieros, el cu al estaba considerado anteriormente en el Boletfn C-9, Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos. La NIF C-19 a diferencia del Boletfn C-9 incluye algunas precisiones sobre el tratamiento contable que puede darse a ciertas operaciones, como son:

a) la posibilidad de valuar, subsecuentemente a su reconocimiento inicial ciertos pasivos financieros a su valor razonable, cumpliendo ciertas condiciones

b) valuar los pasivos a largo plazo a su valor presente en su reconocimiento inicial,

c) al restructurar un pasivo, sin que se modifiquen sustancialmente los flujos de efectivo futures para liquidar el mismo, los costos y comisiones erogados afectaran el monto del pasivo y se amortizaran sobre una tasa de interes efectiva modificada, en lugar de afectar la utilidad o perdida neta,

d) se incluye un apartado que contiene el tratamiento contable para la Extinci6n de Pasivos Financieros con lnstrumentos de Capital, y

10.

e) se incluyen los conceptos de costo amortizado y el de metodo de interes efectivo, para la valuaci6n de los pasivos financieros.

Esta NIF entra en vigor para ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2018. Se permite su aplicaci6n anticipada a partir del 1 de enero de 2016, siempre y cuando se haga junto con la aplicaci6n de la NIF C-20, lnstrumentas de financiamienta par


(v) NIF C-2, Inversion en instrumentos financieros

El principal cambio de esta norma con respecto al Boletfn C-2 es la clasificaci6n de los instrumentos financieros en que se invierte. Se descarta el concepto de intenci6n de adquisici6n y utilizaci6n de una inversion en un instrumento financiero de deuda o capital para determinar su clasificaci6n. En su lugar, se adopta el concepto de modelo de negocio de la administraci6n de las inversiones en instrumentos financieros para obtener flujos de efectivo, que puede ser el obtener un rendimiento contractual de un instrumento financiero, por el cobro de rendimientos contractuales y/o venta o el obtener utilidades por su compraventa, con objeto de clasificar los diversos instrumentos financieros. De esta manera, el estado de situaci6n financiera presenta por separado los instrumentos financieros en el activo considerando si su riesgo principal es de credito o de mercado, o de ambos, de acuerdo con la estrategia de la entidad. Al eliminar el concepto de intenci6n para su adquisici6n, se eliminan las categorfas de instrumentos conservados a vencimiento y disponibles para la venta.

Esto permite alinear la valuaci6n de las inversiones en instrumentos financieros con el manejo estrategico real del negocio y no con una intenci6n que puede no ser valida posteriormente. Si el modelo de negocio es generar una utilidad a traves de recibir los flujos de un rendimiento contractual de los instrumentos financieros, se reconocen a su costo amortizado, y estos se denominan como instrumentos de financiamiento por cobrar (IDFC). Por otra parte, si el modelo de negocio es generar una utilidad a traves de un rendimiento contractual y venderlos en el momenta adecuado, estos se denominan coma instrumentos de deuda a valor razonable (IDVR), siendo estos reconocidos a su valor razonable a traves de ORI. Finalmente, si el objetivo del modelo de negocio es generar una ganancia con base en su compraventa, estos instrumentos son reconocidos con base en su valor razonable, pero a traves de la utilidad o perdida neta, y se denominan instrumentos financieros negociables (IFN).

Se permite la aplicaci6n anticipada de esta NIF a partir del 1 de enero de 2016, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicaci6n de la NIF C-3, Cuentas par cabrar, la NIF C-9, Pravisiones, cantingencias y compromisos, la NIF C-16, Deterioro de instrumentos financieros par cabrar, la NIF C-19, lnstrumentas financieras par pagar y la NIF C-20, lnstrumentas de financiamienta por cabrar.

La administraci6n de la Casa de Cambio esta en proceso de analizar los efectos que tendra en los estados financieros la adopci6n de esta Norma.

(vi) NIF C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar

Los principales requerimientos de esta norma consisten en establecer que las perdidas esperadas por deterioro de lnstrumentos Financieros por Cobrar (IFC), deben reconocerse cuando al haberse incrementado el riesgo de credito se concluye que una parte de los flujos de efectivo futures del IFC no se recuperara.

11.

Esta norma tambien requiere que se reconozca la perdida esperada con base en la experiencia historica que tenga la entidad de perdidas crediticias, las condiciones actuales y los pronosticos razonables y sustentables de los diferentes eventos futures cuantificables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futures por recuperar de los IFC.

Un cambio importante en el reconocimiento de los instrumentos de financiamiento por cobrar (IDFC) es que se tiene que determinar no solo cuanto se estima recuperar sino cuando se estima recuperar el monto del IDFC, pues el monto recuperable debe estar a su valor presente, para considerar el valor del dinero en el tiempo y la perdida crediticia esperada (PCE) se determina comparando el valor en libros del IDFC con el monto recuperable asf determinado. En los casos en que se identifican IDFC con un alto riesgo de incumplimiento, su costo amortizado toma en cuenta la PCE y los intereses se calculan en el futuro sabre dicho costo amortizado, para llegar, teoricamente, al monto a recuperar en la fecha en que se estima recuperar.

Se permite la aplicacion anticipada de esta NIF a partir del 1 de enero de 2016, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicacion de la NIF C-2, Inversion en instrumentos financieros, la NIF C-3, Cuentas por cobrar, la NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos, la NIF C-19, lnstrumentos financieros por pagar, y la NIF C-20, lnstrumentos de financiamiento por cobrar.

La administracion de la Casa de Cambia esta en proceso de analizar los efectos que tendra en los estados financieros la adopci6n de esta Norma.

(vii) NIF D-1, lngresos por contratos con clientes

Uno de los cambios mas importantes derivados de la entrada en vigor de esta NIF sera dar mayor consistencia en el reconocimiento de los ingresos a traves de la eliminaci6n de la aplicaci6n de la normativa supletoria Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 18, lngresos de Actividades Ordinarias, y sus interpretaciones, que resultaba en una diversidad de aplicaci6n en la practica.

Se identifica que los siguientes aspectos del nuevo modelo de reconocimiento de ingreso, pueden resultar en los cambios mas significativos e importantes para algunas entidades:

a) transferencia del control, la normativa anterior requerfa el reconocimiento de ingresos para bienes cuando habfa transferencia de los riesgos y beneficios y, para servicios, al prestarse el servicio;

b) identificaci6n de las obligaciones a cumplir en un contrato, la normativa anterior inclufa pocos requerimientos y solo mencionaba que el ingreso podrfa reconocerse para "componentes separados identificables" en una sola transacci6n, sin proporcionar orientaci6n de como determinar que es un "componente separado identificable";

c) asignacion del monto de la transacci6n entre las obligaciones a cumplir con base en los precios de venta independientes, anteriormente, no existfan requerimientos generales en las NllF para asignar la contraprestaci6n a las diversas obligaciones;

d) introducci6n del concepto de cuenta por cobrar condicionada, es aquella cuenta par cobrar esta sujeta a otros riesgos, por ejemplo, el de cumplir otra obligaci6n del mismo contrato;

12.

e) reconocimiento de derechos de cobra, se generan cuando una entidad puede tener un derecho incondicional a la contraprestaci6n antes que haya satisfecho una obligaci6n a cumplir. De acuerdo con la normativa anterior, se revelaban pero nose reconocfan estos derechos de cobra. En estos casos, la entidad solo podra reconocer los ingresos hasta la transferencia del control sabre los bienes o servicios; y

f) valuaci6n del ingreso, la normativa anterior requerfa el reconocimiento de ingresos derivado del traspaso de bienes y servicios al valor razonable de la contraprestaci6n recibida o por recibir, pero no existfa orientaci6n de c6mo aplicar dicho principio. Esta NIF establece requerimientos y orientaci6n sabre c6mo valuar la contraprestaci6n variable y otros aspectos como el reconocimiento de componentes importantes de financiamiento, la contraprestaci6n distinta del efectivo y la contraprestaci6n pagadera a un cliente (por ejemplo, un credito que el cliente puede aplicarse contra los montos adeudados a una entidad).

La NIF D-1, elimina la aplicaci6n supletoria de la NIC 18, lngresos de Actividades Ordinarias, y sus interpretaciones.


(viii) NIF D-2, Costos por contratos con clientes

El principal cambio de esta norma con respecto al Boletfn D-7, Contratos de construcci6n y de fabricaci6n de ciertos bienes de capital, es la separaci6n de la norma relativa al reconocimiento de ingresos por contratos con clientes de la norma correspondiente al reconocimiento de los costos por contratos con clientes.

Adicionalmente, se ampli6 el alcance que tenfa el Boletfn D-7, ya que se referfa exclusivamente a costos relacionados con contratos de construcci6n y de f abricaci6n de ciertos bienes de capital, ahora se contemplan costos relacionados con todo tipo de contratos con clientes.

Esta NIF D-2, junta con la NIF D-1, lngresos por contratos con clientes, deroga el Boletfn D-7, Contratos de construcci6n y de fabricaci6n de ciertos bienes de capital, la IN IF 14, Contratos de construcci6n, venta y prestaci6n de servicios relacionados con bienes inmuebles, salvo en lo referente al reconocimiento de actives y pasivos en este tipo de contratos lo cual esta dentro del alcance de otras NIF.


(ix) INIF 21, Reconocimiento de pagos por separaci6n de los empleados

El objetivo de la IN IF 21, Reconocimiento de pa gos por separaci6n de las empleados, es aclarar el tratamiento contable que debe aplicarse a los pagos por separaci6n de acuerdo con lo que establece la nueva NIF D-3, Beneficios a los empleados, que estara vigente a partir del 1 de enero de 2016 pero que permite su aplicaci6n anticipada a partir del 1 de enero de 2015.

13.

La INIF 21, precisa que la entidad debera evaluar si existen o no condiciones preexistentes, para definir si el pago par separacion, corresponde a un beneficio par terminacion o a un beneficio post-empleo, aun cuando la separaci6n sea de forma voluntaria o involuntaria.

Para las efectos antes mencionados de acuerdo con la nueva NIF D-3, cuando exista un pago par separacion, ya sea par despido involuntario o par renuncia voluntaria cuyas practicas de pago crean condiciones preexistentes, califica coma beneficio post-empleo, par lo cual debe reconocerse una provision con base en la probabilidad y debera efectuarse una reclasificacion de la provision de beneficios par terminacion par causas distintas a la reestructuracion que se reconocio conforme a la NIF D-3 vigente hasta el 31 de diciembre de 2015, a las beneficios post-empleo.

La administracion de la Casa de Cambia esta en proceso de analizar las efectos que tendra en los estados financieros la adopcion de esta Norma.

(x) NIF C-10, lnstrumentos financieros derivados y relaciones de cobertura

Esta NIF sustituye al Boletfn C-10, lnstrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura emitido en 2005. Los principales cambios contables para este tipo de transacciones son los siguientes:

a) Se requiere una alineacion de las relaciones de cobertura con la estrategia de administracion de riesgos que la entidad ha establecido y revelado, para que las mismas califiquen como relaciones de cobertura.

b) Dejan de utilizarse medidas especfficas para determinar si una cobertura es efectiva, coma en el caso de que las variaciones periodicas o acumuladas en el valor razonable del instrumento de cobertura debfan encontrarse en un cociente entre un 80% y un 125% con respecto a las variaciones de la partida cubierta. Cualquier inefectividad es reconocida de inmediato en la utilidad o perdida neta del perfodo.

c) Se elimino la exclusion del boletfn C-10 derogado para poder establecer una relacion de cobertura de partidas valuadas a valor razonable, la cual indicaba que "los actives y pasivos, cuyo resultado por valuacion a valor razonable, atribuible al riesgo cubierto, haya sido reconocido en las resultados del perfodo no podran ser posiciones primarias".

d) Se establece que, una vez designadas una o mas relaciones de cobertura, estas no podran discontinuarse par decision de la administracion, en tanto la relacion de cobertura este cumpliendo la estrategia de la administracion de riesgos que la entidad ha establecido y revelado. Solo se discontinua una cobertura si el instrumento o la partida cubierta dejan de existir o si la estrategia de administracion de riesgos cambia, lo cual serfa inusual y raro.

e) Se requiere reequilibrar la proporcion de cobertura cuando exista inefectividad, a traves del incremento o disminucion de la partida cubierta o del instrumento de cobertura.

f) No permite separar los instrumentos financieros derivados implfcitos que existan cuando el instrumento anfitrion sea un activo financiero, pues se considera que, si el monto del contrato hfbrido se va a modificar, se cobrara el monto modificado.

g) Se permite designar como partida cubierta a una posicion neta de ingresos y egresos, en tanto esa designacion refleje la estrategia de administracion de riesgos de la entidad.

14.


(xi) NI F B-1 7, Determinaci6n de/ valor razonable

Esta NIF se emiti6 con el prop6sito de definir el concepto de valor razonable, establecer en un solo marco normative la determinaci6n del valor razonable y estandarizar las revelaciones correspondientes.

La NIF define el valor razonable coma el precio de salida que serfa recibido por vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una transacci6n ordenada entre participantes del mercado a la fecha de valuaci6n, es decir, un valor actual basado en un precio de salida. Esta definici6n, hace hincapie en que el valor razonable es una determinaci6n basada en el mercado, y noun valor especffico de un activo o un pasivo para la entidad.

La NIF B-17 explica que una determinaci6n del valor razonable requiere que una entidad considere el activo o pasivo particular que se esta valuando, para un activo no monetario; el mayor y mejor uso del activo, y, si el activo es utilizado en combinaci6n con otros actives o sobre una base independiente, el mercado en el que una transacci6n ordenada tendrfa lugar para el activo o el pasivo, y la tecnica o tecnicas de valuaci6n apropiadas para la determinaci6n del valor razonable.

Esta NIF aplica cuando otras NIF requieren o permiten valuaciones a valor razonable y/o revelaciones sobre las determinadas del valor razonable. Tambien explica c6mo determinar y revelar el valor razonable. Las otras normas particulares establecen el momenta en que deba hacer esta determinaci6n y revelaci6n del valor razonable.


Mejoras a las NIF 2017

Las modificaciones que generan cambios contables en valuaci6n, presentaci6n o revelaci6n en los estados financieros son las siguientes:

(i) NI F 8-7, Adquisiciones de negocios

En las Mejoras a las NIF 2016, se modific6 la NIF 8-7 para establecer que no deben ser parte del alcance de esa NIF las adquisiciones de entidades bajo control comun, independientemente de c6mo se haya determinado el monto de la contraprestaci6n. En los parrafos transitorios se establecfa que dicho cambio debfa aplicarse en forma retrospectiva.

Con base en ciertas sugerencias recibidas por el CINIF, se modific6 este requerimiento para que sea reconocido en forma prospectiva, de tal forma que no cambie el reconocimiento contable de negocios adquiridos antes de 2016, dado que esto puede provocar impactos relevantes en los estados financieros de las entidades.

Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 2016.

15.

La Casa de Cambio esta en proceso de analizar los efectos que tend ran estas Mejoras a las N IF en los estados financieros.

(ii) NIF B-13, Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros

En los casos en los que un pasivo a largo plazo es exigible inmediatamente debido a que la CompafHa ha incumplido alguna condici6n del contrato de credito a la fecha de los estados financieros, la NIF B-13 requerfa reclasificar el pasivo de largo plazo como un pasivo de corto plazo a la fecha de los estados financieros, aun si durante el perfodo posterior el acreedor ha convenido no hacer exigible el pago como consecuencia del incumplimiento.

Con base en ciertas sugerencias recibidas por el CINIF, se hicieron cambios a la NIF B-13 para permitir que, si durante el perfodo posterior (lapso comprendido entre la fecha de los estados financieros y la fecha en que son autorizados para su emisi6n a terceros) una entidad deudora logra un convenio para mantener los pagos a largo plazo para un pasivo contratado con condiciones de pago a largo plazo y en el que ha cafdo en incumplimiento, conserve la clasificaci6n de dicho pasivo como partida de largo plazo a la fecha de los estados financieros.

Apoyado en el postulado de sustancia econ6mica, el CINIF consider6 que es adecuado mantener la clasificaci6n de una partida como de largo plazo a la fecha de los estados financieros, cuando se trata de un activo financiero ode un pasivo financiero que: a) haya sido contratado sobre la base de cobro o pago de largo plazo; y b) a pesar de que el deudor se encontraba en incumplimiento a la fecha de los estados financieros, durante el perfodo posterior logra un convenio para mantener su cobro o pago sobre la base de largo plazo. Tambien se modificaron la NIF B-13 de acuerdo con este criteria, asf como las NIF B-6, Estada de situaci6n financiera, NIF C-19, lnstrumenta financieras par pagar, y la NIF C-20, lnstrumentas financieras par cobrar principal e interes, las cuales tambien hacen referencia a este tema.

Se considera que el nuevo enfoque de la NIF B-13 es mas adecuado, e incluso, es convergente con lo establecido en los US-GAAP .Este cambio representa una nueva diferencia con las Normas lnternacionales de lnformaci6n Financiera (NllF), la cual se clasifica como Tipo "B"; es decir, es una diferencia en la que el CINIF considera que, para su eliminaci6n, son las NllF las que debieran cambiar.

Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 2017, permitiendose su aplicaci6n anticipada al 1 de enero de 2016.

La Casa de Cambio esta en proceso de analizar los efectos que tendran estas Mejoras a las NIF en los estados financieros.

(iii) NIF C-4, lnventarios

La NIF C-4, en su parrafo 60.1 requiere revelar el importe de los inventarios recibidos en consignaci6n, administraci6n o para maquila. Con base en cierta sugerencia recibida por el CINIF, modific6 la NIF C-4 para requerir la revelaci6n de los compromises contrafdos en relaci6n con dichos inventarios; por ejemplo, la obligaci6n de retorno de los inventarios importados temporalmente. Adicionalmente, se modific6 la NIF C-6, Propiedades, planta y equipa para requerir revelaciones sobre la maquinaria y equipo recibidos y mantenidos temporalmente para llevar a cabo trabajos de maquila o para demostraci6n y sobre los cuales se tiene el compromise de devolverlos.

16.

Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 2017.

La Casa de Cambia esta en proceso de analizar los efectos que tend ran estas Mejoras a las N IF en los estados financieros.

(iv) NIF C-11, Capital contable

La NIF C-11 no hacfa referencia al tratamiento contable de los gastos de registro en una bolsa de valores de acciones de una entidad que a la fecha de dicho registro ya estaban en propiedad de inversionistas y por las que la entidad emisora ya habla recibido los fondos correspondientes. Con dicho registro se permite a la entidad que sus acciones se negocien en la bolsa de valores, ampliando sus opciones de financiamiento.

Por lo anterior, el CINIF modific6 la NIF C-11 para establecer que los gastos de registro mencionados en el parrafo anterior deben reconocerse por una entidad en su utilidad o perdida neta en el momenta de su devengaci6n, al considerar que no hubo una transacci6n de capital.

Por otra parte, la NIF C-11 establecfa que cualquier gasto incurrido en la recolocaci6n de acciones recompradas debfa afectar resultados, cuesti6n que el CINIF considera que era inconsistente con el tratamiento que, en general, la propia NIF establece para los costos de registro y emisi6n de acciones, los cuales deben reconocerse como una disminuci6n del capital emitido y colocado. Por tal raz6n, el CINIF modific6 la NIF estableciendo este ultimo tratamiento para ambos casos. El cambio propuesto es convergente con la normatividad internacional, especfficamente con la NIC-32, lnstrumentos Financieros: Presentaci6n.

Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 201 7.

La Casa de Cambia esta en proceso de analizar los efectos que tend ran estas Mejoras a las N IF en los estados financieros .

(v) NI F D· 3, Beneficios a los emp/eados

a) Tasa de descuento de pasivos por beneficios a los empleados

La NIF D-3, en su parrafo 45.5.9 establecfa: "La tasa de interes utilizada para descontar las obligaciones de beneficios post-empleo (fondeadas o no fondeadas) debe determinarse utilizando como referencia la tasa de mercado de los bonos corporativos de alta calidad en terminos absolutes en un mercado profundo y, en su defecto, debe tomar como referencia la tasa de mercado de los bonos emitidos por el gobierno ... "

Con base en ciertos comentarios recibidos, el CINIF modific6 la NIF D-3 para permitir utilizar de forma opcional la tasa de bones gubernamentales o la tasa de bonos corporativos.

En su analisis, el CINIF puntualiza que la NIF D-3 requiere en dicho parrafo 45.5.9 el uso de las tasas mencionadas para la determinaci6n del valor presente (VP) de los pasivos a largo plazo debido a que son tasas que normalmente no tienen riesgo crediticio o este es muy bajo y, por lo tanto, se considera que ambas representan el valor del dinero en el tiempo. Bajo este argumento, el CINIF concluy6 que la informaci6n determinada con cualquiera de las dos tasas mencionadas anteriormente deberfa ser confiable y, consecuentemente, util.

17.

Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 2017, permitiendose su aplicaci6n anticipada.

La Casa de Cambia esta en proceso de analizar los efectos que tendran estas Mejoras a las NIF en los estados financieros.

b) Tratamiento de las remediciones del PNBD o ANBD

La NIF D-3, en su parrafo 45.4.4 c) establecfa: "al comparar el PNBD o ANBD final del incise b) con la expectativa del PNBD o ANBD del incise a) deben reconocerse las diferencias resultantes como remediciones del PNBD o ANBD en Otro Resultado Integral (ORI), considerando lo dispuesto en la secci6n 45.7".

El CINIF modific6 la NIF D-3 para permitir que las remediciones mencionadas en el parrafo 45.4.4 puedan ser reconocidas, opcionalmente, ya sea en el ORI como esta establecido o directamente en la utilidad o perdida neta a la fecha de su determinaci6n.

El CINIF consider6 que este cambio proporciona un manejo mas practico de las remediciones. Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 2017, permitiendose su aplicaci6n anticipada.

La Casa de Cambio esta en proceso de analizar los efectos que tendran estas Mejoras a las NIF en los estados financieros.

2. Disponibilidades

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 las disponibilidades de la Casa de Cambia se integran como sigue:

Caja

Moneda nacional Moneda extranjera

D61ar americano Euro D61ar canadiense Libra esterlina Real brasileno Franco suizo

Ban cos Moneda nacional Moneda extranjera

Metales finos Monedas

$

Moneda orig en

4,683

1,492 167 30

6 4

418 271

80

$

2016 Moneda

Tipo de cambio Nacionat

1.0000 $ $4,683

20.6194 30,765 21.7535 3,641 15.3738 464 25.4815 147

6.3343 25 20.2936 4

$ $39,728

1.0000 418 20.6194 ____ 5-'--,5_9_3_

$ 6,012

1.0000 $ ==========

80

18.

2015 Moneda origen Tipo de cambio Moneda Nacional

Caja

Moneda nacional $ 7,832 $ 1.0000 $ 7,832 Moneda extranjera

D61ar americano 773 17.2487 13,332 Euro 163 18.7493 3,051 Libra esterlina 43 25.4367 1,095 D61ar canadiense 37 12.4242 458 Franco suizo 1 17.2453 9 D61ar australiano 12.5674 2

$ 25,779

Bancos Moneda nacional 1,361 1.0000 1,361 Moneda extranjera 421 17.2487 7,262

$ 8,623

Remesas en camino D61a res america nos 573 17.2487 $ 9,877

Metales finos Monedas 181 1.0000 $ 181

3. Disponibilidades restringidas o dadas en garantfa

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Casa de Cambia realiz6 operaciones de compra-venta de divisas con fines de negociaci6n al plaza promedio maxima de 24 y 48 horas, respectivamente. Las responsabilidades restringidas se describen a continuaci6n:

2016 2015 Divisas a entregar de 24 horas $ ( 31,960) $ ( 40,017)

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el saldo de estas operaciones se integra a continuaci6n:

Ventas de d61ares americanos

Salida disponibilidades en moneda extrajera

us ( 500) ( 250) ( 400) ( 400)

US( 1,550) Tipo de cambio de cierre 20.6194 Posici6n neta en moneda nacional $ ( 31,960)

===========

2016

Tipo de cambio promedio pactado

$ 20.6500 20.6550 20.6200 20.6300

Cuenta liquidadora deudora en moneda

nacional $ 10,325

5,164 8,248 8,252

$ 31,989

Ventas de d61ares americanos

Tipo de cambio de cierre Posici6n neta en moneda nacional

Salida disponibilidades en moneda extrajera

us ( 1,300) ( 1,020)

us ( 2,320) 17.2487

$ ( 40,017)

19.

2015 Cuenta liquidadora

Tipo de cambio deudora en moneda promedio pactado nacional

$ 17.3527 $ 22,559 17 .3062 ____ 1_7 ·~6_52_

$ 40,211

Este importe se ve correspondido en las cuentas por cobrar senaladas en la nota 5, formando parte de los deudores por liquidaci6n de operaciones.

4. lnversiones en valores

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las inversiones en valores se integran por tftulos para negociar como sigue:

2016 Valores bancarios: Santander $ 18,000 $ O'Rourke 105 Banco del Bajfo IXE

$ 18,105 $

5. Cuentas por cobrar, netos

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las cuentas por cobrar netas se integran como sigue:

Deudores por liquidaci6n de operaciones Otros deudores Otros adeudos lmpuestos por recuperar

Reserva de cuentas incobrables

$

(

$

2016 31,989 $

327 148 110

32,574

285) ( 32,289 $

2015

11,200 102

1,500 500

13,302

2015 40,211 14,393

1,106

55,710

285) 55,425

20.

6. Margen financiero

La integraci6n del margen financiero que se presenta en el estado de resultados, por los anos terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, es la siguiente:

a) Resultado por compra de divisas

D61ar de las Estadas Unidas de Narteamerica CEUA) (US) Euros (EUR) Libra esterlina D61ar canadiense Otras divisas

b) Resultado por valuaci6n de divisas

Euros (EUR) D61ar de las Estadas Unidas de Narteamerica CEUA) (US) Libra esterlina D61ar canadiense Otras divisas

c) lngresos por intereses

lntereses par tftulas para negaciar Otros intereses

d) lntereses pagados

lntereses pagadas par prestamos

7. Partes relacionadas

$

$

$ ( ( (

(

$ (

$

$

$ (

2016 25,369 $

4,298 674 790 157

31,288 $

2016 28 $ (

1,718) ( 380) (

28) ( 31)

2,129) $ (

2016 978 $

2 980 $

2016 11) $ (

2015 39,634

3,799 617 454 160

44,664

2015 1,528)

445) 279) 103)

5 2,350)

2015

2015

844 6

850

70)

a) Los saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2016 y 2015, se integran como sigue:

Por paqar Corto plazo: Sterling SF, S.A. de C.V.

2016

s 2015

$ 10,000

21.

b) Durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Casa de Cambia efectu6 las siguientes operaciones con partes relacionadas:

Egresos

Arrendamiento de inmuebles: lnmobiliaria y Promotora Sterling, S.A. de C.V. Ma. Del Carmen Martinez Saldana

lntereses devengados por prestamos: Sterling SF, S.A. de C. V. Minas de Ventanueva, S. de R.L. de C.V.

Prestaci6n de servicios: lnmobiliaria y Promotora Sterling, S.A. de C.V.

Negociaci6n Minera Santa Marla de la Paz y

Anexas, S.A. de C.V. Negociaci6n Minera Santa Marla de la Paz y

Anexas, S.A. de C.V. Beneficiadora La Paz, S.A. de C.V. SB Wadley, S.A. de C. V. Generadora La Paz, S.A. de C.V.

Negoc iaci6n Minera Santa Marla de la Paz y Anexas, S.A. de C. V.

Beneficiadora La Paz, S.A. de C.V.

SB Wadley, S.A. de C.V. Transportes La Paz, S.A. de C.V.

Generadora La Paz, S.A. de C.V.

Enrique Zuloaga Carlos

Jose Cerrillo Chowell Jose Cerrillo Chowell Carlos Federico Torres Torija Gonzalez

Carlos Federico Torres Torija Gonzalez

Ma. Del Carmen Martinez Saldana

Ma. Del Carmen Martinez Saldana

$

Por los anos terminados el 31 de diciembre de

2016 2015

558 $ 470 50

11

25

2016

62 8

Conversion a (miles) de Divisas en (miles) pesos mexicanos

Com pr a Vent a Com pr a Ven ta

us 44,899 us 12,939 s 836,483 s 243,282

CHF CHF 1 19 us 23,784 us 9,027 441,814 168,631 us 40 us 721 us us 140 2,673

2015 Conversion a (miles) de

Divisas en (miles) pesos mexicanos Com pr a Vent a Com pr a Vent a

us 57,066 us 13,861 $ 894,810 $ 218,259 us 25,623 us 8,007 401,650 126,018 us 230 us 3,484 us us 130 2,009 us us 82 1,334 us 50 us 751 EUR EUR 36 681 us us 3 49 us 38 us 19 566 299 EUR EUR 1 8 EUR 2 EUR 37 us 1 us 16

22.

c) Se tienen celebrados los siguientes contratos de arrendamiento con su parte relacionada lnmobiliaria y Promotora Sterling, S.A. de C. V.:

• La Casa de Cambia tiene celebrado un contrato de arrendamiento operativo del inmueble en el que se ubican las oficinas en San Luis Potosi, el cual tiene una vigencia de 10 anos a partir del 15 de mayo de 2013. Segun los terminos de las rentas mensuales pactadas par las partes fueron de $41 , se acord6 el pago por adelantado por $4, 153 correspondiente a 102 meses (8 anos y 6 meses) durante este tiempo estara exenta de incremento anual a la renta establecida.

• La Casa de Cambia tiene celebrado un contrato de arrendamiento operativo del inmueble en el que se ubican las oficinas administrativas en Guadalajara, segun los terminos de las rentas mensuales pactadas por las partes fueron de $48,300, se incrementara anualmente con base al INPC del ano inmediato anterior, el contrato tiene vigencia por 1 ano a partir de 16 de agosto de 2016, renovable cada ano.

• La Casa de Cambia el 29 de diciembre de 2015 celebr6 un contrato de credito simple por $10,000 con Sterling SF, S.A. de C.V. con un vencimiento de 30 dfas y una tasa de interes anual de 5. 7%.

8. lnmuebles, mobiliario y equipo

a) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los inmuebles, mobiliario y equipo se integran como sigue:

2016 2015 Depreciaci6n Depreciaci6n

Inversion acumulada Inversion acumulada Terrenos $ 851 $ - $ 851 $ Edificios 8,933 ( 7,100) 8,933 ( 6,766) Equipo de transporte 2,276 ( 2,127) 2,499 ( 2,442) Mobiliario y equipo 4,818 ( 3,791) 4,736 ( 3,693) Equipo de c6mputo 5,835 ( 5,508) 5,790 ( 5,252)

22,713 ( 18,526) 22,809 ( 18,153) s 4,187 $ 4,656

El total de la depreciaci6n de los ejercicios 2016 y 2015, registrada en resultados ascendi6 a $735 y $912, respectivamente.

9. Saldos y transacciones en moneda extranjera

a) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los estados financieros contienen derechos y obligaciones denominados en moneda extranjera como sigue:

Cifras en miles de pesos 2016

Posici6n Activo Pasivo monetaria

D61ar americano us 216 us 205 us 11 Euros EUR 167 EUR 3 EUR 164 Libra esterlina STG 6 STG - STG 6 D61ar canadiense CAD 30 CAD - CAD 30 Real brasileno RS 4 RS - RS 4

D61ar americano Euros Libra esterlina D61ar canadiense Franco suizo

us EUR STG CAD CHF

Activo

317 163

43 37

1

23.

Cif ras en miles de pesos 2015

Posici6n Pasivo monetaria

us 271 us 46 EUR 3 EUR 160 STG - STG 43 CAD - CAD 37 CHF - CHF 1

Los tipos de cambio utilizados para convertir los importes anteriores a moneda nacional fueron los siguientes:

Libra esterlina Euros (EUR) Frances suizos D61ar de los Estados Unidos de Norteamerica CEUA) (US) D61ar canadiense Real brasileno

2016 25.4815 21.7535 20.2936 20.6194 15.3738

6.3343

2015 25.4367 18.7493 17.2453 17.2487 12.4242

4.3553

Al 13 de marzo de 2017, fecha de emisi6n de estos estados financieros, los tipos de cambio son los siguientes:

Libra esterlina Euros (EUR) Francos suizos Real brasileno D61ar de los Estados Unidos de Norteamerica (EUA) (US) D61ar canadiense

10. Prima de antigGedad y beneficios por terminaci6n de empleados

Tipo de cambio s 23.90701

20.90550 19.42562

6.22437 19.58017 14.58770

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el costo neto del perfodo ascendi6 a $1,245 y $611, respectivamente. La integraci6n del costo y el pasivo se muestran a continuaci6n:

a) Casto neto del perfodo

2016 Prima de

antiguedad lndemnizaci6n Total lntegraci6n del costo neto del perfodo 2016: Costo laboral de servicio actual s 82 $ 692 $ 774 Costo financiero 62 294 356 Costo del interes, neto 34 236 270 Remedici6n ( 57) ( 98) ( 155) Cos to neto del perf odo 2016 $ 121 $ 1,124 $ 1,245

24.

2015 Prima de

antigGedad lndemnizaci6n Total lntegraci6n del costo neto del perlodo 2016: Costo laboral de servicio actual $ 60 $ 291 $ 351 Costo financiero 33 212 245 Rendimiento esperado de los activos del plan ( 3) ( 3) Ganancia actuarial, neta ( 2) ( 2) Costo laboral del servicio pasado ( 5) ( 5) Ajuste por ganancias al cierre ( 4) 29 25 Costo neto del perfodo 2016 $ 79 $ 532 $ 611

b) Los cambios en las obligaciones por beneficios definidos se integran como sigue:

Prima de antigGedad lndemnizaci6n Total

Obligaci6n por beneficios definidos (OBD): Valor presente de la OBD al 1 de enero de 2015 $ 520 $ 3,259 $ 3,779 Costo laboral del servicio actual 60 291 351 Costo financiero 33 212 245 Beneficios pagados 28) 103) 131) Perdida (ganancia) actuarial sobre la obligaci6n 24) 184) 208)

Valor presente de la OBD al 31 de diciembre de 2015 $ 561 $ 3,475 $ 4,036 Costo laboral del servicio actual 82 692 774 Costo financiero 62 294 356 Benet icios pagados ( 293) ( 1,917) ( 2,210) Costo del interes neto 38 235 273 Remedici6n ( 70) ( 98) ( 168)

Valor presente de la OBD al 31 de diciembre de 2016 $ 380 $ 2,681 $ 3,061

c) El pasivo neto proyectado actual se integra de la siguiente forma:

2016 Prima de

antigGedad lndemnizaci6n Total Provisiones para: Obligaciones por beneficios definidos (OBD) $ 380 $ 2,681 $ 3,061 Valor razonable de los actives del plan ( 47) ( 47) Pasivo neto proyectado $ 333 $ 2,681 $ 3,014

2015 Prima de

antigUedad lndemnizaci6n Total Provisiones para: Obligaciones por beneficios definidos COBO) $ 561 $ 3,475 $ 4,036 Valor razonable de los actives del plan 47) ( 47)

514 3,475 3,989 Perdidas actuariales no reconocidas 79 173 252 Costo de los servicios pasados no reconocido 45 45 Pasivo neto proyectado $ 638 $ 3,648 $ 4,286

d) Remediciones del pasivo neto proyectado (PNBD)

2016 Prima de

antiguedad lndemnizaci6n Ganancias actuariales a la adopci6n $ ( 22) $ ( 76) Ganancias actuariales en obligaciones ( 70) ( 98) Perdidas actuariales en activos 3 otras Resultado Integral al cierre CORI) $ ( 89) $ ( 174)

e) Las hip6tesis significativas utilizadas en el estudio actuarial fueron las siguientes:

Hip6tesis financieras Tasa de descuento Tasa de incremento salarial utilizada

Hip6tesis biometricas Mortalidad

2016

8.04% 5.26%

EMSSAH-09 y EMSSAM-09

$

$

25.

Total ( 98) ( 168)

3 ( 263)

2015

6.59% 5.26%

EMSSA-97

El pasivo neto proyectado por estos beneficios se presenta como pa rte del rubro "Acreedores di versos y otras cuentas por pagar" en el estado de situaci6n financier a.

11. Participaci6n de los trabajadores en las utilidades (PTU)

a) Obligaciones por PTU

La PTU por los ejercicios de 2016 y 2015, se encuentra registrada dentro del concepto de gastos de administraci6n y se integra como sigue:

PTU causada $ PTU diferida Total de la PTU $

b) PTU diferida

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, este rubro se integra como sigue:

Actives por diferidos: Obligaciones laborales Provisiones Mobiliario y equipo Otros

Pasivos diferidos: Pagos anticipados

Activo neto

$

$

2016

2016

2015 250 $ 414

75 136) 325 $ 278

2015

3,007 $ 429 18

816 63 28 28

411 538

251 302 160 $ 236

26.

12. Capital contable

a) El capital social mfnimo fijo al 31 de diciembre de 2016 y 2015, es por la cantidad de $45,702, y esta representado por 45,702,000 acciones nominativas serie A sin expresi6n de valor nominal y el capital variable importa $4,298, representados por 4,298,000 de acciones serie B.

b) De acuerdo con la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Credito, la Casa de Cambio debe de separar de la utilidad neta de cada ano por lo menos el 10% para incrementar la reserva legal hasta que esta alcance el 100% del capital social. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la reserva legal asciende a $12,050 y $11 ,830, respectivamente.

c) La Ley del ISR establece que los dividendos provenientes de las utilidades que ya hayan pagado el ISR corporative no estaran sujetos al pago de dicho impuesto, para lo cual, las utilidades fiscales se deberan controlar a traves de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN). Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la CUFIN asciende a $62,241 y $59,486, respectivamente.

Las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos de las cuentas CUFINRE y CUFIN (cuenta de utilidad fiscal neta), estaran sujetas al pago del ISR corporative a la tasa vigente al momenta de su distribuci6n. El pago de dicho impuesto podra ser acreditado contra el ISR.

Los dividendos que se paguen a personas ffsicas ya personas morales residentes en el extranjero sobre utilidades generadas a partir de 2014, estan sujetas a una retenci6n de un impuesto adicional del 10%.

d) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Cuenta de Capital de Aportaci6n Actualizado (CUCA) asciende a $39, 198 y $37,923, respectivamente y representa la cantidad de capital social que puede ser retirada sin pago de impuestos.

13. lmpuestos a la utilidad

a) lmpuesto sabre la renta

Para el ejercicio fiscal 2016 y 2015, conforme a la Ley del lmpuesto sobre la Renta (LISR) la tasa corporativa del ISR es del 30%.

La LISR, establece criterios y lfmites para la aplicaci6n de algunas deducciones, como son: la deducci6n de pagos que a su vez sean ingresos exentos para los trabajadores, las aportaciones para la creaci6n o incrementos de reservas a fondos de pensiones, las aportaciones al Institute Mexicano del Segura Social a cargo del trabajador que sean pagadas por el patron; asf como la posible no deducibilidad de pagos efectuados a partes relacionadas en caso de no cumplirse con ciertos requisites.

Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la Casa de Cambia determin6 utilidades fiscales de $2, 763 y $4,348, respectivamente, a las cual les correspond en el impuesto de $829 y $1,304, respectivamente.

27.

b) Participaci6n de los trabajadores en las utilidades (PTU)

La LISR establece que la base para la determinaci6n de la PTU del ejercicio es la utilidad fiscal que se determina para el calculo del ISR del ejercicio, considerando ciertos ajustes que considera la propia LISR.

c) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los impuestos a la utilidad cargados a resultados se integran como sigue:

ISR causado ISR diferido Total de lmpuestos a la utilidad

d) lmpuesto sabre la renta diferido

2016 $

$

829 $ 273

1,102 $

2015 1,304

321) 983

Los impuestos diferidos que se muestran en los estados de situaci6n financiera se integran por:

2016 2015 Activos por impuestos diferidos: Obligaciones laborales $ 902 $ 1,286 Mobiliario y equipo 245 188 Otros 164 264

1,311 1,738

Pasivos por impuestos diferidos: Pagos anticipados 752 906

Activo por impuesto diferido, neto $ 559 $ 832

14. Administraci6n de riesgos (no auditada):

De acuerdo con las disposiciones de la Comisi6n Nacional Bancaria y de Valores, las Casa de Cambia deben revelar en las notas de sus estados financieros, las principales polfticas y practicas de administraci6n de riesgos, asf como el analisis de los riesgos a los que esta expuesta, bajo su propia perspectiva.

a) Entorno de control

La Casa de Cambia cuenta con polfticas y practicas para la identificaci6n, medici6n y monitoreo de los riesgos a que se encuentra expuesta, las cuales la Administraci6n considera que son adecuadas para el nivel actual de las operaciones. Los principales riesgos a que se encuentra sujeta la Casa de Cambio son los siguientes:

Riesgo de credito: Representa la perdida potencial por la falta de pago de una contraparte en las operaciones de compraventa de divisas que realiza la Casa de Cambia.

Para mantener un control y seguimiento sobre las operaciones pactadas diariamente, la Casa de Cambia tiene un area destinada exclusivamente para verificar y autorizar que las operaciones cuenten con el contravalor respective, antes de ser liquidadas por la Tesorerfa.

28.

Riesgo de liquidez: Se define como la perdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos ode contratar otros en condiciones normales para la Casa de Cambia, por la venta anticipada o forzosa de actives a descuento inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien por el hecho de que una posici6n no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posici6n contraria equivalente.

El criteria de la Casa de Cambia es no mantener posiciones de riesgo.

Riesgo de mercado: Se define como la perdida potencial por cambios en las tasas de interes y tipos de cambio que inciden sabre la valuaci6n o sabre los resultados esperados de las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente.

La Casa de Cambia maneja criterios, que establecen montos maxi mos para posiciones abiertas, largas o cortas, durante el dfa y para la noche. La mesa de cambios monitorea constantemente el mercado y, en conjunto con la Direcci6n General, decide diariamente la estrategia que se seguira en ese sentido.

Riesgo operative: Representa la perdida potencial por danos, interrupci6n, alteraci6n o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribuci6n de informaci6n en el desarrollo de las actividades de la Casa de Cambia.

La Casa de Cambia maneja respaldos diaries en cintas magneticas, con un ciclo de cinco dfas y se tiene implementado otro respaldo en servidor distinto. Ademas se cuenta con mecanismos y equipos de seguridad que protegen los sistemas y equipos utilizados.

Riesgo legal: Se define como la perdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisi6n de resoluciones administrativas y judiciales de sf avorables y la aplicaci6n de sanciones, en relaci6n con las operaciones que la Casa de Cambia lleva a cabo. La Casa de Cambia cumple cabalmente con todas las obligaciones marcadas por las distintas !eyes que la afectan.

b) Detecci6n de operaciones con recurses de procedencia ilfcita

La Casa de Cambia tiene establecido un documento de criterios, medidas y procedimientos internos para la identificaci6n y conocimiento de los clientes, en los cuales se especifican las normas a las que deberan apegarse los empleados, funcionarios y directives en materia de prevenci6n del lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

La Casa de Cambia reporta en tiempo y forma las operaciones relevantes y las operaciones inusuales, y en su caso, las operaciones preocupantes que dictamine el Comite de Comunicaci6n y Control, de conformidad con las disposiciones emitidas por la Secretarfa de Hacienda y Credito Publico.

29.

15. Compromisos por arrendamiento

Los pagos mfnimos futures de arrendamiento, principalmente de oficinas, derivados de los contratos operatives no cancelables al 31 de diciembre de 2016, son los siguientes:

Pesos mexicanos D61ar americano Total de pagos mfnimos futures 2017 s 827 us 12

El gasto por arrendamiento incurrido durante 2016 y 2015, ascendi6 aproximadamente a $1,663 y S 1,830, respectivamente. Segun los terminos de ciertos acuerdos de renta, los pagos se incrementaran anualmente de acuerdo con la inflaci6n.

L.C.P. Ma. Del Carmen Martinez Saldana Directora General

no Medina o tabilidad

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