cedliebreCASO 1 La Ca. de autobuses Liebre, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinarla utilidad del autobs num.213 Viaje no. 1 chofer 1RecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasMty- Laredo150$6,000$500$5,500

Laredo- San Antonio754$8,000$8,000

San Antonio- Dallas560$7,500$7,500

TOTAL1464$21,500$500$21,000 Gastos de viaje: Peaje $360, comidas $200360200A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.50 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.

Viaje no. 2 chofer 2RecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasMty.- Laredo150$5,720$600$5,120

Laredo- Austin350$3,280$3,280

Austin- Fort Worth820$7,000$7,000

TOTAL1320$16,000$600$15,400Gastos de viaje: Peaje $280, Comidas $220280220De la agencia de Dallas se recibi la siguiente liquidacin.Fichas expedidas por pasaje embarcado $7,000Gastos de autobs: Combustible $800, Limpieza y mantenimiento $200Gastos de administracin $2,300Deposito en la cuenta de la lnea $3,700Pagos realizados por la matriz en MonterreyISR $356 Impuesto de Diesel $250Mano de obra por reparaciones $300Refacciones $400Engrase y cambio de aceite $150Datos generales la matrizGastos de administracin $280,000Ingresos $17532,500La cuenta de siniestros tiene un saldo de $32,500Posee 15 autobuses que recorrieron en total 240,000 Km.

Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros ydeterminar la utilidad o perdida del autobs 213.

CEDULA 1LIQUIDACION DE INGRESOScamion # 213

IngresosEfectivoingresosConceptopor pasajesChoferen fichaViaje 121,500.00500.0021,000.00Viaje 216,000.00600.0015,400.00Total 37,500.001,100.0036,400.00

CEDULA 2LIQUIDACION DEL SUELDO DEL CHOFERChofer 1SUELDOKM$sueldo 1,464 km a $2.501,464.002.503,660.00(-) ret impuesto $.20 c/km0.20292.80sueldo neto3,367.20(+) reposicin de gastosPeajes360.00comidas200.00560.00(-) anticipo de efectivo500.0060.00Total a pagar3,427.20

Chofer 2sueldokm$ 1,320 km a $2.501,320.002.503,300.00(-) ret impuesto $.20 c/km0.20264.00sueldo neto3,036.00(+) reposicin de gastosPeajes280.00comidas220.00500.00(-) anticipo de efectivo600.00-100.00Total a pagar2,936.00

3. CEDULA DE PRORRATEO DE INGRESOS Y GASTOSBase de total avalor delAsignado aConceptoprorrateoprorratearFactorautobus 213autobus 213Ingresos totalesKm recorrido17,532,500$73.052,784203,371203,371.20Gastos de admoningresostotal2800000.02203,3714,0674,067.42Cuota de siniestrosNo. Unidades32,5002,16712,1672,166.67209,605.29FACTOR DE INGRESOS POR KM = INGRESOS /KILOMETRAJE

ingresos17,532,500.0073.05recorrido por los 15 autobuses240,000.00

FACTOR DE GASTOS INDIRECTOS = GASTOS DE ADMINISTRACIONINGRESOS

gsts admon 280,000.000.02ingresos17,532,500.00

CUOTA DE SINIESTROS = SALDO DE CUOTA DE SINIESTROS # DE UNIDADES

32,500.002,166.6715.00

asliebreREGISTRO CONTABLE(------------------------1----------------------------------)DEBEHABERAgencias202,271.20Gastos de administracin4,067.42Gastos por perdida de caso fortuito2,166.67Chofer500+6001,100.00Agencia 4,067.42Ingresos por pasajes203,371.20Amort de perdida por caso fortuito2,166.67Registro de los ingresos generados en las agencias no entregados209,605.29209,605.29(------------------------2----------------------------------)Gastos de viaje chofer 1: Peaje $280, Comidas $220 Gastos de viaje chofer 2: Peaje $360, comidas $200Gastos de transportacin1,060.00Peajes360+280640.00Comidas200+220420.00Chofer1,060.00Registro de los gastos durante el viaje a favor del chofer(------------------------3----------------------------------)Gastos de transportacinSUELDO BRUTO6,960.00sueldos y salarios3660+3300Chofer+60+-10040.00Impuestos por pagar292,8+264556.80ISPT retenido556.80Bancos6,363.20registro del sueldo de los choferes cedula 2(------------------------4----------------------------------)De la agencia de Dallas se recibi la siguiente liquidacin.Fichas expedidas por pasaje embarcado $7,000Gastos de autobs: Combustible $800, Limpieza y mantenimiento $200Gastos de administracin $2,300Deposito en la cuenta de la lnea $3,700Bancos3,700.00Gastos de administracion2,300.00Gastos de transportacin1,000.00combustible800.00Limpieza y mantenimiento200.00Agencia dallas7,000.00registro de la liquidacin de la agencia de Dallas(------------------------5----------------------------------)Pagos realizados por la matriz en MonterreyISR $356 Impuesto de Diesel $250Gastos de transportacin250.00Impuesto de diesel250.00ISR356.00Bancos606.00Pago de impuestos matriz de monterrey(------------------------6----------------------------------)Pagos realizados por la matriz en MonterreyMano de obra por reparaciones $300Refacciones $400Engrase y cambio de aceite $150Gastos de mantenimiento y conservacion850.00Mano de obra de reparaciones300.00refacciones y accesorios400.00Engrase y cambio de aceite150.00Bancos850.00Pago de gastos de mantenimiento en monterrey(------------------------7----------------------------------)Bancos21,000+15,40036,400.00Agencia dallas36,400.00ingreso neto recibido de la agencia de dallas

TliebreAgenciasGastos de administracinGastos por perdida de caso fortuito1)202,271.204,067.42(11)4,067.421)2,166.677,000.00(44)2,300.0036,400.00(76,367.4247,467.42

ChoferIngresos por pasajes1)1,100.001,060.00(2203,371.20(140.00(3203,371.201,100.001,100.000.00

Gastos de transportacinImpuestos por pagarBancos2)1,060.00356.00556.804)3,700.006,363.20(33)6,960.00200.807)36,400.00606.00(54)1,000.00850.00(65)250.0040,100.007,819.209,270.0032,280.80

Gastos de mantenimiento y conservacionAmort de perdida por caso fortuitoISR6)850.002,166.67(15)356.00556.80(3200.80

efliebactAUTOBUSES LIEBRE,S.A.BALANZA DE COMPROBACIONCuentasMovimientosSaldosDebeHaberDebeHaberAgencias202,271.2047,467.42154,803.78Gastos de administracin6,367.426,367.42Gastos por perdida de caso fortuito2,166.672,166.67Chofer1,100.001,100.000.00Ingresos por pasajes203,371.20203,371.20Amort de perd para casos fortuitos2,166.672,166.67Gastos de transportacin9,270.009,270.00Impuestos por pagar356.00556.80200.80Bancos40,100.007,819.2032,280.80Gastos de mantenimiento y conservacion850.00850.00

262,481.29262,481.29205,738.67205,738.67ESTADO DE RESULTADOSIngresos por pasajes203,371Gastos de transportacin9,270(=) Utilidad bruta194,101Gastos de admon6,367Gastos de mantenimiento y conservacion850Gastos por perdida de caso fortuito2,1679,384(=) Resultado antes de ISR184,717ISR0(=) Resultado neto184,717

DATOSAUTOTRANSPORTE DE PASAJEROSCASO 1

La Ca. de autobuses Liebre, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.213 Viaje no. 1 chofer 1RecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasMty- Laredo150$6,000$500$5,500

Laredo- San Antonio754$8,000$8,000

San Antonio- Dallas560$7,500$7,500

TOTAL1464$21,500$500$21,000 Gastos de viaje: Peaje $360, comidas $200A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.50 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.Viaje no. 2 chofer 2RecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasMty.- Laredo150$5,720$600$5,120

Laredo- Austin350$3,280$3,280

Austin- Fort Worth820$7,000$7,000

TOTAL1320$16,000$600$15,400Gastos de viaje: Peaje $280, Comidas $220De la agencia de Dallas se recibi la siguiente liquidacin.Fichas expedidas por pasaje embarcado $7,000Gastos de autobs: Combustible $800, Limpieza y mantenimiento $200Gastos de administracin $2,300Deposito en la cuenta de la lnea $3,700Pagos realizados por la matriz en MonterreyISR $356 Impuesto de Diesel $250Mano de obra por reparaciones $300Refacciones $400Engrase y cambio de aceite $150Datos generales la matrizGastos de administracin $280,000Ingresos $17532,500La cuenta de siniestros tiene un saldo de $32,500Posee 15 autobuses que recorrieron en total 240,000 Km.Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs 213.

CASO 2

La Ca. de autobuses Mexicanos, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.6

Viaje no. 1 chofer 1RecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasMxico- Guadalajara643Mxico$900200700Len6060Lagos de Moreno3030Jalostitln4040Guadalajara-Tuxpan822Guadalajara1,5001,500Irapuato140140Quertaro8080Tuxpan-Mxico350Tuxpan220220Poza Rica180180TOTAL1,8153,1502002,950 Gastos de viaje: Peaje $400, comidas $1,200

A los chferes se les paga su sueldo a razn de $1.50 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.20 por kilmetro.

Viaje no. 2 chofer 2RecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasMxico- Guadalajara643Mxico2,7002002,500Quertaro2020Len100100Guadalajara-Cd. Jurez1,541Zacatecas4,4004,400Torren160160Chihuahua240240Cd. Jurez- Durango1,084Cd. Jurez2,3002,300Parral100100Durango-Mxico905Durango3,7003,700Total4,17313,72020013,520

Gastos de viaje: Peaje $50, Llantas (reparacin) $180

De la agencia de Guadalajara se recibi la siguiente liquidacin.Fichas expedidas por pasaje embarcado $6,000Gastos de autobs: Combustible $500, Llantas $800Gastos de administracin $1,700Deposito en la cuenta de la lnea $3,000

Pagos realizados por la MatrizISR $245 Impuesto de Diesel $450En la oficina Matriz se cubrieron los siguientes gastos directos al autobs No 6

Mano de obra por reparaciones $200Refacciones $300Engrase y cambio de aceite $100Total $600

Considerando que en la matriz y sucursales se efectuaron durante el periodo gastos de administracin $200,000; que la lnea tuvo ingresos por $21000,000, que sus 25 autobuses recorrieron 400,000 Km. y que la cuenta de siniestros tiene un saldo de $31,250 Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs No. 6.

CASO 3

La Ca. de autobuses Regiomontanos, S.A. proporciona la siguiente informacin para determinar la utilidad del autobs num.666

A los chferes se les paga su sueldo a razn de $2.20 el kilmetro recorrido este autobs fue manejado por 2 chferes; al calcularles el sueldo se les retiene el $.30 por kilmetro.

Viaje no. 1 chofer 1 Carlos Garca Nieto RecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasMty - Guadalajara820$7,000$750$6,250Guadalajara - Morolen400$9,000$9,000Morolen Len350$6,500$6,500Len Guanajuato320$5,000$5,000

TOTAL1890$27,500$750$26,750 Gastos de viaje: Peaje $495, comidas $350

Viaje no. 2 chofer 2 Gustavo Hernndez SotoRecorridoKilmetro$ pasaje$ ChoferFichasGuanajuato Morelia400$5,000$800$4,200Morelia Uruapan300$8,000$8,000Uruapan Janitzio450$9,000$9,000Janitzio Ixtapa420$7,000$7,000

TOTAL1320$29,000$800$28,200Gastos de viaje: Peaje $600, Comidas $500

De la agencia de Morolen se recibi la siguiente liquidacin.Fichas expedidas por pasaje embarcado $10,000Gastos de autobs: Combustible $1,000, Limpieza y mantenimiento $350Gastos de administracin $2,700Deposito en la cuenta de la lnea $4,000Pagos realizados por la matriz en MonterreyISR $475 Impuesto de Diesel $370Mano de obra por reparaciones $425Refacciones $500Engrase y cambio de aceite $220Datos generales la matrizGastos de administracin $300,000Ingresos $11523,500La cuenta de siniestros tiene un saldo de $35,500Posee 22 autobuses que recorrieron en total 270,000 Km.Se pide: Registro contable, cedulas de apoyo, estados financieros y determinar la utilidad o perdida del autobs 666.

CUENTAS AUTOTRANSPORTE DE CARGA (FLETES)

FLETES POR COBRAR.- Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el importe delos fletes que efectuamos pendientes de cobro, su equivalente en empresas comerciales es"clientes"RETENCION 4% IVA.- Cuenta de naturaleza deudora representa el IVA que los clientesnos retienen por habernos pagado el servicio en efectivo.INGRESOS POR FLETES.- Cuenta de resultados que sirve para controlar los ingresospor fletes, es de naturaleza acreedoraGASTOS DE TRANSPORTACION.- Cuenta de resultados sirve para controlar todosaquellos gastos erogados durante el viaje, o como consecuencia del mismo.GASTOS DE MANTENIMIENTO Y CONSERVACIN.- Cuenta de resultados que sirvepara controlar los gastos efectuados por la empresa o la agencia para darle mantenimiento alas unidades.IVA ACREDITABLE.- Cuenta de naturaleza deudora, representa el IVA por compras a crditoIVA PAGADO.- Cuenta de naturaleza deudora, representa el IVA por compras de contadoo pagos efectuados.IVA TRASLADADO.- Cuenta de naturaleza acreedora, representa el IVA por ventas a crditoIVA COBRADO.- Cuenta de naturaleza acreedora, representa el IVA por ventas decontado o cobros efectuados.

AUTOTRANSPORTE DE CARGA

CASO 1

LA CA. FLETES AL INSTANTE, S.A.

En el mes de marzo de 2002 presenta los siguientes saldos:Caja$5,215Bancos$100,000Fletes por cobrar$300,420Equipo de transporte$400,000Deudores diversos$120,000Acreedores diversos$210,000Capital social$700,000Utilidad de ejercicios anteriores$15,635

Da 3. Se pago con cheque la renta del mes de las oficinas administrativas por $3,200 ms IVADa 7. Se compr mobiliario para las oficinas con valor de $3,300 ms IVA se pagaron $1,000 en efectivo y el resto a crditoDa 9. Se realizaron fletes a Corcel, S.A. por $2,900 ms IVA nos paga con transferencia electrnica de fondosDa 10. Efectuamos servicio de flete a Taller Alanis, S.A. a crdito por $2,070 ms IVA

Da 15. Pagamos la nminaDescripcinSueldoIMSSINFONAVITISSSTotal a pagarAdministrativos$3,000$110$150$60$2,680Taller$1,200$89$79-$1,032Chferes$2,500$98$80$37$2,285

Da 16. Pagos de gasolina de la quincena por $1,380 ms IVADa 17. Un cliente pago $3,441 depositando el importe en el bancoDa 18. Pago de Honorarios al contador por $4,500 ms IVA (hacer retenciones)Da 19. Pago de un cliente que deposito en la cuenta bancaria $2,220Da 20. Ingresos a crdito por $5,410 ms IVADa 25. Pago de un cliente depositando en el banco $3,207.90

Se pide: asientos; mayor; balanza de comprobacin y estados financieros

CASO 2

MARROQUIN TRUCKS SERVICE, S.A. DE C. V.

Inicia operaciones el 1 de diciembre con los siguientes saldos: Caja $5,215; fletes por cobrar $800,420; deudores diversos $120,000; Acreedores diversos $210,000 y capital social por el resto.

Da 2. Se realiza la compra de un trailer para utilizarlo en la empresa con un valor de $110,000 ms IVA, el 50% a crdito y por el resto se firma un documento

Da 4. Se deposita en una cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes por $58,000 ms IVA y su retencin correspondiente.

Da 5. Se generan gastos por pedir servicios de gra a GRUAS CORTEZ HERMANOS, S.A. DE C. V. con la finalidad de efectuar maniobras de descarga por lo cual se pide un crdito por $375 ms IVA

Da 6. Se realizan 4 fletes a crdito a: DANFOSS por $12,500 ms IVA; CRISER por $80,215 ms IVA; VITRO FLOTADO $140,000 ms IVA y MABE $35,000 ms IVA

Da 13. Se pagan comisiones a promotores por $240 ms IVA con cheque.

Da 14. Se paga con cheque el seguro por un ao para el trailer por $10,038.36 IVA incluido.

Da 15. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.

Da 16. Se compra herramienta para trabajo por $2,250 + IVA a Central Elctrica a crdito

Da 17. El cliente CRISER paga su deuda depositando el importe en el banco incluyendo su retencin correspondiente.

Da 19. Se hace un prstamo al dueo de la empresa por $6,517.50 con cheque

Da 20. Se paga la nomina por $9,300 el 40% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $186, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $1,489.62 y ISPT $366.

Da 26. Se realiza una venta por $180,000 ms IVA a crdito a SUPSA.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobacin y estados financieros.Nota: La retencin es de 4% sobre el subtotal de la factura y se realiza por ingresos realizados en efectivo.

CASO 3

COMPAA TRANSPORTADORA, S.A. DE C.V.

Inicia operaciones el 1 de agosto con los siguientes saldos: Caja $6,780; fletes por cobrar $900,000; deudores diversos $90,000; Acreedores diversos $175,000 y capital social por el resto.

Da 3. Se realiza la compra de un Camin de carga para utilizarlo en la empresa con un valor de $105,000 ms IVA, el 50% a crdito y por el resto se firma un documento

Da 4. Se deposita en un cuenta bancaria el pago de un servicio de fletes que realizamos a crdito el mes pasado por $60,000 ms IVA y su retencin correspondiente.

Da 5. Se generan gastos por pedir servicios de gra a GRUAS ZAVALA, S.A. DE C.V. por lo cual se pide un crdito por $375 ms IVA

Da 6. Se realizan 4 fletes a crdito a : FONAI por $15,000 ms IVA; CERIS por $75,820 ms IVA; MOSA $126,000 ms IVA y ACROSS $31,000 ms IVA.

Da 8. Se pagan comisiones a vendedores por $297 ms IVA con cheque.

Da 11. Se paga un seguro para el camin por $2,026 IVA incluido pagado con cheque.

Da 12. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.

Da 15. Se compra herramienta para trabajo por $390 IVA incluido a Central Elctrica pagando con cheque.

Da 16. El cliente FONAI nos deposit en el banco el monto de su deuda con la retencin correspondiente.

Da 17 El dueo de la empresa pide un prstamo por $7,395 con cheque.

Da 20. Se paga la nomina por $10,500 el 30% corresponde al personal de oficina y el resto a los chferes; el 2% sobre nominas $210, IMSS retenido $1,180, INFONAVIT $2,025 y ISPT $485.

Da 26. Se realiza un flete por $200,000 ms IVA a crdito a SEMSA.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobacin y estados financieros.

Nota: La retencin es de 4% sobre el subtotal de la factura y se realiza por ingresos realizados en efectivo.

CASO 4

LA EMPRESA TRANSPORTES EL SOL, S.A. DE C.V.

Cuenta con los siguientes saldos al 31 de diciembre de 1999:SALDOS INICIALESBancos$650,000.00 Proveedores$310,000.00Clientes250,000.00 Acreedores500,000.00Deudores Terceros60,000.00Equipo de Transporte630,000.00 Capital Social1000,000.00Muebles y enseres50,000.00Terreno170,000.00Sumas$1810,000.00 $1810,000.00

Operaciones:

1. Se le entrega al Sr. Jorge Moreno con cheque la cantidad de $6,000.00, por concepto de gastos a comprobar por el viaje Nuevo Laredo, Tamaulipas.

2. El Sr. Jorge Moreno realiza un flete a Nuevo Laredo Tamaulipas, obteniendo un ingreso de $75,000.00 ms IVA, del cual le pagan el 20% en efectivo y el resto con cheque. Los gastos que reporta son los siguientes: (N de das 5)a) Viticos: $165.00 diarios de los cuales $ 90.00 cumplen con requisitos fiscales.b) Refacciones y Reparaciones menores: $3,800.00 con comprobante sin requisitos fiscales.c) Combustibles y lubricantes $2,847.00 (incluye IVA)d) Se pagan maniobras por $3,000.00 ms IVAe) Pago de carreteras : $850.00f) Se le entreg por gastos de viaje: $6,000.00g) Del importe que le fue entregado en efectivo, ms los ingresos considerando los gastos se deposita en nuestra cuenta bancaria.

3. Se tienen, adems, otros ingresos por fletes en el trimestre de enero a marzo de 00 por $800,000.00 ms el I.V.A., pagando el 80% con cheque, que se deposita en nuestra cuenta bancaria y el resto a crdito.

4. Se tienen diversos gastos administrativos (renta) y de ventas (telfono) por $54,000.00 y $19,000.00 respectivamente, de los cuales el 20% de cada uno son no deducibles, pagndose con cheque, ms I.V.A.

5. Se efectan compras de refacciones a REFACCIONES PICHARDO ", S.A. por $110.000.00 ms I.V.A. pagando 50% con cheque y el resto a crdito.

6. La empresa efecta prstamos personales por $20,000.00 con cheque a las siguientes personas:a) A personal de la empresa$6,000.00b) A socios8,000.00c) A terceros12,000.00

7. Se realiza un flete por $10,000.000 ms I.V.A., que nos pagan en efectivo y que se deposita.

8. Se hacen gastos de papelera por $5,000.00 ms I.V.A., pagndose en efectivo.

9. Se pagan sueldos mensuales a los operadores y macheteros (3 operadores y 3 macheteros) por $50,000.00 con cheque.

10. Se pagan sueldos administrativos del mes por $30,000.00 menos retencin, con cheque (ISPT $5,391.00 e IMSS $3,850.00)

11. Se vende un Tractocamin Kenwort en $400,000.00 ms I.V.A., pagando de contado y depositndolo en la cuenta bancaria. Se adquiri en la misma cantidad, pero nunca se depreci.

12. Se compra un tractocamin Kenworth en $550,000.00 ms I.V.A., pagndolo con cheque.

13. Se efecta un anticipo a proveedores por $30,000.00 ms I.V.A., con cheque.

14. Pagamos con cheque, honorarios de asesora profesional por $15,000.00 ms I.V.A. a una persona fsica. (realizar retenciones)

15. Se realizaron los siguientes movimientos en el capital social:Aportaciones realizadas:Ene. 1300 $200,000.00Reducciones de capital:Feb. 1500 $150,000.00Sep. 2100 $100,000.00

16. Nos presta el banco $500,000.00 a un mes, descontando $30,500.00 por inters, mismo que el banco nos abona en cuenta.

17. Pagamos con cheque la nmina de fin de mes igual que la anterior.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobacin y estados financieros.