1. POR: CAROLINA LOPEZSANDY OSORIO CAROLINA TABARES JENNY CASTAO

2.

En una economa dinmica, mvil y globalizada, tal como la actual, los sistemas tributarios desempean un papel fundamental en las decisiones de inversin y por ende en el crecimiento econmico de los pases.

3.

son uno de los factores de decisin determinantes para la inversin de capitales tanto nacionales como extranjeros en un determinado pas y, por ende, son elementos fundamentales para conseguir un alto grado de competitividad.

4.

La inversin por el carcter distorsionante de las cargas tributarias, pues stas reducen la apropiabilidad de los retornos privados de esa inversin. Esto, a su vez, no solo paraliza las dinmicas del mercado nacional, sino que priva al pas de la generacin de empleo, la transferencia de tecnologa y el potencial innovador impulsados por la inversin.

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Ejerce un mayor efecto distorsionante sobre la actividad empresarial, el trabajo y la inversin, que aquellos de sus principales competidores regionales.

El IMDes un indicador que mide la percepcin del grado en el que los impuestos desincentivan la actividad empresarial de un determinado pas,

6. 7.

Equidad: se entiende la existencia de condiciones de igualdad en las cargas tributarias para contribuyentes con similar capacidad econmica (equidad horizontal)

Eficiencia: la habilidad del Estado para establecer gravmenes que tengan el menor efecto distorsionante sobre la actividad econmica

Progresividad: la funcin creciente de las obligaciones impositivas a medida que se incrementa el nivel de ingresos de los agentes (equidad vertical).

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1. Cuenta con una estructura tarifaria muy alta,

2. Es muy complejo

3. Se encuentra concentrado en una poblacin muy pequea

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El sistema impositivo colombiano an cuenta con un amplio margen para mejorar en materia del esquema tarifario, en especial del impuesto sobre la renta para personas jurdicas.

10. 11. 12.

El tamao del mercado

La ubicacin geogrfica

La estabilidad poltica y macroeconmica, factores como las barreras administrativas

La legislacin laboral y la normatividad tributaria

Incluso, las altas tarifas en el impuesto sobre la renta corporativo incentivan la evasin y elusin de las cargas impositivas nacionales.

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EsimportanteresaltarqueColombiapresenta grandesoportunidadesparamejorarenmateria dereduccindelnmerodeexenciones,deducciones y descuentos existentes en el Ordenamiento Jurdico actual. La existencia de beneficios tributarios selectivos, diferenciados y mltiples, generaaltos costos fiscales y gran complejidad al sistema, sin producir incentivos significativos a la inversin.

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Esto a diferencia delosinversionistasqueel pasbuscaatraer,talescomolosinversionistas en industria y servicios, los cuales s podran ser sensibles a las altas tarifas del impuesto sobre la renta corporativo en Colombia.

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Otro delos aspectos enlos que se pone de presente la alta complejidad de sistema

tributariocolombianoesenlaexistenciade una duplicidad de regmenes amplios y difciles de manejar en el Impuesto al Valor Agregado (el rgimen comn y el rgimen simplificado).Esto hace que se debilite la administracin

del sistema, de genera confusin

respecto a sus procedimientos e incentiva a laevasin.

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Se hace complejo ya que la existenciadedos regmenes diferenciados de IVA implica diferentes obligacionesparaelcontribuyente, distintasactuaciones por parte de la administracin de impuestos y, por ende, procedimientos excepcionales en el manejo tributario de la cadena de valor.

18.

Cabe resaltar que la existencia de un rgimen simplificado en el que los responsables nodebenpresentardeclaracionesdeIVA,llevar contabilidadofacturar,debilitalacapacidadde vigilanciaycontrol dela Administracin de Impuestos, permitiendo de esta forma el aumento de laevasin yelusintributarias y, porende, dela informalidad

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Por ltimo, otro ejemplo de la complejidad del sistematributarionacionalse presentaenlas incongruenciasexistentes entrelastarifas deretencin en la fuente y las tarifas del impuesto cobradas a cada contribuyente en particular.

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Elaumentodelos casos en los que la administracin tributaria debe adelantar procesos de devolucin de impuestos, los cualesgenerandesgastesinjustificadospor parte de dicha entidad.

Est disminuyendo el flujo de caja del sector productivo, aumentando sus costos deaccesoalcapitalylimitandosucapacidadde invertir en el pas.

Se est privando a Colombia de la generacin de empleo, la transferencia de tecnologa y el potencial innovador que dichas inversiones traen consigo.

21.

Las incongruencias entre las tarifas de retencin en la fuente y las tarifas reales de los impuestos no solo congestionany retrasan la administracin tributaria, si no que disminuyen la liquidez del sector productivo nacional.

22.

La carga impositiva en Colombia se encuentra concentrada en un Porcentaje pequeo De la poblacin nacional, lo cualeleva las tarifas tributariasnominales y genera inequidades reales.

23.

• Avances Polticos:

• Ley (1370 del 30 dic. del 09 ).

• Decreto 1805 del 2010, Negociacin de tratados

• Decreto 2670 del 26 de julio del 2010

• Decreto 2668 del 28 de julio del 2010

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Para contar con un rgimen tributario ms competitivo y que cumpla con los principios constitucionales, es necesario avanzar en varios frentes. A continuacin se presentan algunas propuestas para alcanzar dicho objetivo.

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1) la eliminacin de exenciones, deducciones y descuentos tributarios

2) la ampliacin de la base de tributacin a travs del incremento del nmero de personas naturales contribuyentes

3) el establecimiento de una tarifa del IVA del 12% para los bienes y servicios actualmente exentos, cuya exencin no responde a una lgica econmica o social

4) los efectos dinmicos generados por el aumento de la inversin y del crecimiento econmico del pas que se daran por la disminucin de los efectos distorsionantes de los impuestos en cuestin.

26.

Es necesario que el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el Congreso de la Repblica incluyan en la reforma tributaria estructural la eliminacin de las exenciones, deducciones y descuentos existentes en el Ordenamiento Jurdico actual

27.

Se sugiere que el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el Congreso de la Repblica incluyan en la reforma tributaria estructural un mandato legal que ample la base de tributacin en Colombia, incrementando el nmero de personas naturales contribuyentes.

28.

Se recomienda que incluyan en la reforma tributaria estructural la reduccin del nmero de tarifas del IVA de las trece existentes en la actualidad a tres (0%, 12% y 16%),

0% para los bienes y servicios que por su funcin econmica y social deban estar exentos

12% para los bienes y servicios que en la actualidad se encuentran exentos, pero cuya exencin no responde a una lgica econmica o social

16% para todos los dems bienes y servicios.

29.

Incluyan en la reforma tributaria estructural una norma que minimice los efectos y el alcance del rgimen simplificado del IVA, con el fin de simplificar, estandarizar y facilitar el cumplimiento de dicha obligacin, disminuyendo de 4000 a 1000 UVT de los ingresos brutos , que permite controlar las obligaciones tributarias al exigir el reporte y pago del IVA.

30.

Se reitera la necesidad de que la DIAN contine sus esfuerzos por avanzar hacia la modernizacin y la digitalizacin de la Administracin Tributaria.

1) las solicitudes de devolucin y compensacin de impuestos

2) las respuestas a requerimientos ordinarios y especiales

3) los estados de cuenta corriente de los contribuyentes.

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