Sistema Nacional de Áreas de Conservación DE-520-2017 ... SINAC... · Presupuestaria, Empleo,...

Sistema Nacional de Áreas de Conservación

DE-520-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2017

DE-520-2017 SINAC: Presupuesto Ordinario 2018

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 .............................................. 4

1.1. Descripción general de la entidad ....................................................................... 4

1.2. Análisis de los ingresos ....................................................................................... 5

1.3. Análisis de los gastos .......................................................................................... 9

1.3.1 Empleo y salarios ..................................................................................... 13

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND ............................................................... 15

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES........................................... 17

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES .................................................................................................. 20

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 21

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 SINAC: Presupuesto 2018 Estructura de los Egresos (en millones de colones y porcentajes).................................................................................................................................... 9

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 SINAC: Presupuesto 2018, estructura de los Ingresos (como porcentaje del total) ......... 5 Gráfico 2 SINAC: Presupuesto 2018 Estructura de la Venta de Bienes y Servicios (en millones de colones) .......................................................................................................................................... 7 Gráfico 3 SINAC: Estructura de los ingresos presupuestados Periodo 2014 - 2018 (en millones de colones) .......................................................................................................................................... 8 Gráfico 4 SINAC: Gastos presupuestados por partida 2014-2018 (en millones de colones) ......... 11 Gráfico 5 SINAC: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2018 (en millones de colones) ........ 12 Gráfico 6 SINAC Estructura de los Gastos Periodo 2014-2018 Distribución Porcentual ............... 12

DE-520-2017 SINAC: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1 de 21

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Sistema Nacional de Áreas de Conservación, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Sistema Nacional de Áreas de Conservación, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la entidad y se analiza el presupuesto ordinario 2018, en cuanto a ingresos, gastos, empleo y salarios y la vinculación del Plan Operativo Institucional 2018 con el Plan Nacional de Desarrollo, para luego verificar el cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente, y concluyendo con las disposiciones. El SINAC es un órgano con desconcentración máxima y personalidad jurídica instrumental, adscrito al Ministerio de Ambiente y Energía. Se ubica en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, e integra las competencias en materia forestal, vida silvestre y áreas protegidas, así como la protección y conservación del uso de cuencas hidrográficas y sistemas hídricos. Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2018 de la entidad, se determinó que la principal fuente de ingresos proviene de las Transferencias Corrientes de Gobierno Central por medio del Ministerio de Ambiente y Energía, que representan el 50,2% de los ingresos. El monto restante lo conforman los Ingresos no Tributarios con el 25,7%, donde la Venta de Bienes y Servicios constituye la mayoría de los recursos, el Financiamiento con el 16,7%, los Ingresos Tributarios con el 4,9% y los Ingresos de Capital con el 2,4%. En el periodo 2014-2018, los ingresos presupuestados por la entidad presentan un comportamiento creciente, con excepción del año 2016-2017, por la disminución de la Transferencia de Capital, al terminar la ejecución del Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas este año, quedando pocas obras de infraestructura por finalizar.


Al tener el SINAC capacidad legal para cobrar por los bienes y servicios que brinda, la participación relativa de las Ventas de Bienes y Servicios, pasa de un 18,6% en el 2014 a un 25,3% en el 2018, con respecto al total ingresos. En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por la entidad para el año 2018, las partidas más significativas son Remuneraciones con el 49,2%, Servicios con el 22,6% y Bienes Duraderos con el 15,8%. Los incentivos salariales son los gastos más representativos en la partida de remuneraciones, al contemplar los diferentes pluses que devengan los funcionarios del SINAC, así como el salario escolar y el aguinaldo. La entidad informa que están realizando un estudio sobre el reconocimiento de la prohibición, a todos los funcionarios que lo perciben. El presupuesto de egresos de la entidad durante el periodo en estudio muestra un comportamiento creciente, aunque las partidas que lo conforman no presentan el mismo comportamiento. El SINAC solo tiene un proyecto de inversión inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica; que corresponde al Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas, que se financia con recursos del contrato de préstamo 1824/OC-CR, pero solo consigna recursos para este año, por finalizar su ejecución. Por su lado, los gastos efectivos durante el periodo en estudio muestran un comportamiento variable, reflejando crecimientos o decrecimientos, principalmente por los gastos ejecutados en las partidas de Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos. Con relación al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante, en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, al SINAC le corresponde atender especialmente al objetivo sectorial de “Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, a partir de un ordenamiento territorial y marino basado en una participación concertada, que asegure el respeto, ejercicio y goce de los derechos

humanos”. De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que existe una vinculación directa del Plan Operativo Institucional (POI) 2018 con los objetivos, indicadores y metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Finalmente, se determinó que el presupuesto ordinario 2018 de la entidad cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como base legal, objetivos y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2018, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo solo los gastos. Además, se incluye la referencia del proyecto de inversión incluido en el Banco de Proyectos de Inversión Pública. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la entidad, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan. Finalmente se revisa el Plan Operativo Institucional 2018, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, y determinar los recursos asignados para su cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la parte de la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. En el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la entidad en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente. Además, que incorpore recursos para la ejecución del proyecto de inversión presupuestado y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN; así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con las prioridades del gobierno actual, para informar a la entidad y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2018, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la entidad. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas verbales y electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción general de la entidad El Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) se ubica en la División de Asuntos Económicos, Productivos e Infraestructura, específicamente en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, según el DE-124-2016 del 31 de marzo del 2016, de esta Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. El artículo 22 de la Ley No. 7788 “Ley de Biodiversidad” crea al Sistema Nacional de Áreas de Conservación, con personería jurídica propia; para que sea “un sistema de gestión y coordinación institucional, desconcentrado y participativo, que integrará las competencias en materia forestal, vida silvestre, áreas protegidas y el Ministerio del Ambiente y Energía, con el fin de dictar políticas, planificar y ejecutar procesos dirigidos a lograr la sostenibilidad en el manejo de los recursos naturales de Costa Rica. Conforme a lo anterior, la Dirección General de Vida Silvestre, la Administración Forestal del Estado y el Servicio de Parques Nacionales ejercerán sus funciones y competencias como una sola instancia, mediante la estructura administrativa del Sistema, sin perjuicio de los objetivos para los que fueron establecidos. Queda incluida como competencia del Sistema la protección y conservación del uso de cuencas hidrográficas y sistemas hídricos.” Además, el artículo 28 de la citada Ley establece que el Sistema:

“(…) estará constituido por unidades territoriales denominadas Áreas de Conservación bajo la supervisión general del Ministerio del Ambiente y Energía, por medio del Consejo Nacional de Áreas de Conservación, con competencia en todo el territorio nacional, según se trate de áreas silvestres protegidas, áreas con alto grado de fragilidad o de áreas privadas de explotación económica. Cada área de conservación es una unidad territorial del país, delimitada administrativamente, regida por una misma estrategia de desarrollo y administración, debidamente coordinada con el resto del sector público. En cada uno se interrelacionan actividades tanto privadas como estatales en materia de conservación sin menoscabo de las áreas protegidas. Las Áreas de Conservación se encargarán de aplicar la legislación vigente en materia de recursos naturales, dentro de su demarcación geográfica. Deberán ejecutar las políticas, las estrategias y los programas aprobados por el Consejo Nacional de Áreas de Conservación, en materia de áreas protegidas; asimismo, tendrá a su cargo la aplicación de otras leyes que rigen su materia, tales como la Ley de conservación de la vida silvestre, No. 7317, de 30 de octubre de 1992, y la Ley Forestal, No. 7575, de 13 de febrero de 1996, Ley Orgánica, No. 7554, de 4 de octubre de 1995, y la Ley de Creación del Servicio de Parques Nacionales, No. 6084, de 24 de agosto de 1977. Basado en las recomendaciones del Consejo, el Ministerio del Ambiente y Energía definirá la división territorial que técnicamente sea más aconsejable para las Áreas de Conservación del país, así como sus modificaciones.”

El SINAC atiende su gestión, por medio de dos programas presupuestarios: “Conservación y Uso de la biodiversidad” y “Planificación y Administración”, además, para el programa sustantivo definió el producto “La sociedad costarricense dispone de espacios naturales (Áreas Silvestres protegidas) como también de mecanismos legales y técnicos de gestión

para la protección y conservación de la biodiversidad y los recursos naturales”.


1.2. Análisis de los ingresos Los ingresos proyectados por el SINAC en el presupuesto ordinario para el periodo 2018 ascienden a ¢40.989,4 millones, donde las Transferencias Corrientes constituyen el 50,2% de los recursos (¢20.586,8 millones), seguido por los Ingresos no Tributarios con el 25,7% (¢10.547,8 millones), el Financiamiento con 16,7% (¢6.843,2 millones), los Ingresos Tributarios con 4,9% (¢2.011,6 millones) y los Ingresos de Capital con 2,4% (¢1.000,0 millones). El peso relativo de cada fuente de financiamiento que tiene la entidad, se muestra en el siguiente gráfico.

Gráfico 1 SINAC: Presupuesto 2018, estructura de los Ingresos (como porcentaje del total)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del SINAC

En los ingresos por concepto de Transferencias Corrientes, el SINAC considera ¢20.290,8 millones de los ¢20.541,3 millones de la Transferencia Corriente de Gobierno Central -Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE); esta última, conformada por ¢19.181,8 millones del Programa de Actividades Centrales, para el pago de remuneraciones y otros gastos operativos (algunos de los gastos que incluye son: ¢502,1 millones del Fondo Forestal, ¢161,4 millones del Fondo de Vida Silvestre, ¢157,8 para “el pago de salarios de 15

puestos para labores de prevención, protección y control en el Parque Nacional Corcovado y Reserva Forestal

Golfo Dulce” y ¢3.013,3 millones para el “pago de salarios de personal que realiza labores de control, protección y vigilancia, de manera que este rubro sea liberado del Fondo de Parques

Nacionales”), y ¢1.359,5 millones del Programa Dirección de Agua, por concepto del 25% de los ingresos del canon de aprovechamiento de agua para la protección del recurso hídrico, según el artículo 14 del Decreto Ejecutivo No. 32868-MINAE. La entidad indica que no incorporó la suma restante de ¢250,5 millones, por el límite del gasto presupuestario máximo 2018. Cabe anotar que el SINAC no detalló en el documento presupuestario, los gastos a financiar con los recursos que se liberan del Fondo de Parques Nacionales, al trasladar el costo de las plazas de cargos fijos al Fondo SINAC, ni refleja en la certificación del superávit acumulado al 31 de agosto de 2017, si hay algún remanente de la transferencia de Gobierno por este concepto, por lo que deberá informar si de los recursos transferidos por el MINAE durante los años 2016 y 2017 se ejecutaron en su totalidad.

4,9%

25,7%

50,2%

2,4% 16,7%

Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios

Transferencias Corrientes Ingresos de capital

Financiamiento


Asimismo, esta partida incluye ¢226,0 millones de transferencias corrientes de órganos desconcentrados -Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO)- por concepto del 1,33% del total de ingresos presupuestados para el pago de servicios ambientales, para “(…) la ejecución y operación de la Estrategia de Seguimiento y Fomento al Programa de

Pago de Servicios Ambientales, elaborada por SINAC (…)”, de conformidad con el artículo 64 del Decreto Ejecutivo No. 25721-MINAE y su reforma. Sin embargo, el FONAFIFO estima en su presupuesto una transferencia corriente por ¢223,5 millones, por lo que el SINAC deberá ajustar el monto incorporado en el presupuesto 2018. El monto remanente de ¢70,0 millones en esta partida, lo constituye la transferencia privada de la Asociación Integral de Cahuita (ADIC), producto de donaciones de visitantes al Sector playa Blanca del Parque Nacional Cahuita, según Convenio de Cooperación entre el SINAC y la ADIC para la implementación del modelo de Gobernanza compartida en el Parque Nacional Cahuita (PNC), que indica el SINAC que no requiere refrendo por parte de la Contraloría General de la República, y el Decreto Ejecutivo No. 40110-MINAE “Reglamento del Modelo de Gobernanza Compartida del Parque Nacional Cahuita”, estos recursos los transferirá trimestralmente a la ADIC, de conformidad con lo establecido en el artículo 6° de dicho decreto. La entidad no incorpora en el presupuesto ¢120,0 millones de la transferencia corriente del Instituto de Desarrollo Rural (INDER), por concepto del “Convenio Específico de Cooperación entre el Instituto de Desarrollo Agrario y el Sistema Nacional de Áreas de Conservación, para la ejecución de un programa de restauración de humedales en el sector del Parque Palo Verde, a la luz del acuerdo conciliatorio expediente 172-00-TAA del Tribunal

Ambiental Administrativo”, así como ¢359,8 millones de transferencia de capital para el “Desarrollo ecoturístico Sector El Ceibo, construcción de puente colgante y casa de visitas”, por lo que deberá hacer el ajuste correspondiente, para lo cual deberá solicitar ampliación del gasto presupuestario máximo. Dentro de los ingresos no tributarios, la Venta de bienes y servicios asciende a ¢10.362,1 millones, que representa el 25,3% del total de ingresos estimados para el año 2018; de los cuales ¢10.197,0 millones corresponden a entradas y otros servicios que brindan las Áreas Silvestres Protegidas (ASP), de conformidad con el artículo 6° de la Ley No. 6084 “Ley del Servicio de Parques Nacionales” y las tarifas establecidas en el Decreto Ejecutivo No. 38295-MINAE “Tarifas por derechos de ingreso y otros servicios ofrecidos en las Áreas Silvestres Protegidas bajo la administración del Sistema Nacional de Áreas de Conservación” y su reforma. La conformación de la venta de bienes y servicios, se muestra en el gráfico siguiente:


Gráfico 2 SINAC: Presupuesto 2018 Estructura de la Venta de Bienes y Servicios (en millones de colones)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del SINAC

El monto remanente de los Ingresos no Tributarios por ¢185,7 millones, lo conforman los Ingresos de la propiedad con ¢175,2 millones, por concepto de alquiler de terrenos (canon de pastoreo), instalación de torres y permisos de investigación y diferencias por tipo de cambio; así como ¢0,5 millones por otras multas, originadas en ejecución de garantías, conciliaciones y multas por delitos a la Ley Forestal y Ley de Vida Silvestre; y ¢10,0 millones de Otros ingresos no tributarios (depósitos en las cuentas de la institución sin detalle para su clasificación). Los ingresos estimados por concepto de Financiamiento por ¢6.843,2 millones, corresponde al superávit proyectado por la entidad para el año 2017, según certificación del Departamento Financiero Contable del SINAC con fecha 20 de setiembre de 2016(sic), conformado por ¢6.444,3 millones de superávit libre, de los cuales indican que ¢5.244,8 millones corresponden a contrataciones de 2017 que trasladan para el próximo año y ¢1.199,5 millones del superávit acumulado a diciembre de 2016 del Fondo de Parques Nacionales y Fondo de Vida Silvestre; sin embargo, en el presupuesto de egresos estiman ¢193,4 millones para transferir a la Comisión Nacional de Emergencia, monto que no se visualiza en la certificación, según indica la entidad está implícito en el monto presupuestado. El monto restante de ¢399,0 millones corresponde al superávit específico, de los cuales ¢324.2 millones son contrataciones de este año que estiman recibir en el año 2018 y ¢75,8 millones de superávit acumulado a diciembre de 2016 del Fondo Forestal y Fondo de Vida Silvestre. Sin embargo, la entidad no detalla la referencia de las diversas contrataciones que realizará, ni el bien o servicio que recibiría el próximo año; tampoco informa la normativa que le fundamenta para clasificar los ingresos como superávit específico, información que fue requerida en el punto 3 del STAP-CIRCULAR 1329-2017, por lo que es necesario que entidad remita la certificaciones ajustadas. Cabe anotar, que la entidad debe considerar el criterio comunicado por esta Secretaría Técnica en el oficio STAP-1018-2017. Los Ingresos Tributarios por ¢2.011,6 millones, lo conforman el impuesto de Timbre Pro-Parques Nacionales y Timbre de Vida Silvestre con ¢2.007,0 millones, el impuesto específico sobre la explotación de recursos naturales y minerales (licencia de caza y

Venta de Bienes; 14,0

Venta de Servicios ; 10.197,0

Derechos Administrativos;

151,1


pesca, extracción de palmito y lana, permiso de salinas, recolecta científica, permisos de investigación, impuesto forestal, permiso de uso y canon forestal) con ¢3,6 millones y por otros impuestos a las exportaciones (exportación de flora y fauna) con ¢1,0 millón. Finalmente, los Ingresos de Capital por ¢1.000,0 millones estimados por el SINAC para el 2018, corresponde a la Transferencias de Capital del Gobierno Central-MINAE, para el pago de tierras, de acuerdo con la Ley No. 7788 “Ley de Biodiversidad”. Durante el periodo en estudio, los ingresos presupuestados por la entidad presentan un comportamiento creciente, con excepción del año 2016-2017, en razón de que los ingresos por concepto de Transferencia de Capital disminuyeron, debido a que la ejecución del Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas finalizaba este año, siendo pocos los proyectos que estaban pendientes de realizar. El comportamiento de los ingresos de la entidad se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 3 SINAC: Estructura de los ingresos presupuestados Periodo 2014 - 2018

(en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 estimado a diciembre 2017 y presupuesto ordinario 2018 del SINAC.

Por otro lado, de los ingresos por ¢502,1 millones que percibe la entidad por concepto del impuesto forestal (Transferencia corriente de Gobierno Central), estima transferir ¢200,8 millones al Fondo Nacional para el Financiamiento Forestal (40%), ¢50,2 millones a las municipalidades (10%), ¢25,1 millones a la Contraloría Ambiental (5%), ¢50,2 millones a la Oficina Nacional Forestal (10%), ¢50,2 millones a los Consejos Regionales Ambientales (10%) y ¢10,0 millones al Colegio de Ingenieros Agrónomos (2%), de acuerdo con lo estipulado en el artículo 43 de la Ley No. 7575 “Ley Forestal”. De los ingresos que presupuesta la entidad para el Fondo de Vida Silvestre en Ingresos Tributarios y Transferencia Corriente de Gobierno Central, estima transferirle a CONAGEBIO el monto de ¢43,2 millones, de conformidad con el artículo 11 de la Ley No. 7317 “Ley de Conservación de Vida Silvestre” que estipula “EI Sistema Nacional de Áreas de Conservación (Sinac), mediante su personalidad jurídica instrumental, con el objeto de hacer cumplir los fines de esta ley y atender los gastos que de esta se deriven, administrará los recursos

0,0

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

2014 2015 2016 2017 2018

Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios

Transferencias Corrientes Ingresos de capital


del Fondo de Vida Silvestre; para estos efectos contará con el setenta y cinco por ciento (75%) del total de los recursos. La Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (Conagebio) dispondrá de un veinticinco por ciento (25%) para atender las obligaciones derivadas del ejercicio de sus competencias legales; para ello, el Sinac deberá realizar la transferencia respectiva. (…”). Además, de los recursos estimados por concepto de venta de entradas al Parque Recreativo Nacional Playas de Manuel Antonio, el SINAC presupuesta ¢1.600,0 millones en transferencia de capital para el Fideicomiso de este Parque, para el pago de tierras, de conformidad con el artículo 1° de la Ley No. 8133 “Reforma del inciso a) del artículo 3 de la Ley N° 5100, y sus reformas, y Creación de la Junta Directiva del Parque Recreativo Nacional

Playas de Manuel Antonio”, producto del 50% de los ingresos percibidos por venta de entradas de ese Parque.

1.3. Análisis de los gastos Los egresos proyectados por el SINAC en el presupuesto ordinario para el periodo 2018 ascienden a ¢40.989,4 millones, donde las partidas más significativas son: Remuneraciones con ¢20.182,3 millones, Servicios con ¢9.274,8 millones y Bienes Duraderos con ¢6.464,4 millones, según se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro 1 SINAC: Presupuesto 2018 Estructura de los Egresos (en millones de colones y porcentajes)

Partida Programa 1: Conservación y

Uso de la Biodiversidad Programa 2: Planificación

y Administración Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 14.498,2 52,8% 5.684,1 42,0% 20.182,3 49,2%

Servicios 5.112,0 18,6% 4.162,8 30,7% 9.274,8 22,6%

Materiales y Suministros 1.027,3 3,7% 747,9 5,5% 1.775,2 4,3%

Bienes Duraderos 3.972,7 14,5% 2.491,7 18,4% 6.464,4 15,8%

Transferencias Corrientes 1.233,1 4,5% 459,5 3,4% 1.692,6 4,1%

Transferencias de Capital 1.600,0 5,83% 0,0 0,0% 1.600,0 3,9%

Total 27.443,4 100,0% 13.546,0 100,0% 40.989,4 100,0% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del SINAC.

Los gastos estimados por el SINAC para el 2018 en la partida de Remuneraciones constituyen el 49,2% de los recursos totales, que financian el costo de la planilla conformada por 1.174 plazas de cargos fijos, 4 plazas de servicios especiales (con vencimiento el 05 de enero de 2018) y 15 plazas pendientes de solicitar su creación por parte de la entidad. El costo por 5 días de las 4 plazas por servicios especiales autorizadas en el Acuerdo No. 11825 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 05-2017 del 24 de mayo de 2017, fue incluido en la subpartida de “Sueldos para cargos fijos” en lugar de la subpartida “Servicios especiales”. Asimismo, el contenido presupuestario de las 15 plazas de cargos fijos que considera solicitar la entidad, se debe contemplar en la subpartida de “Sumas sin asignación presupuestaria”, dado que en la partida de Remuneraciones se presupuestan hasta que hayan sido autorizadas por la Autoridad Presupuestaria. Por lo tanto, el SINAC deberá realizar los ajustes correspondientes en el documento presupuestario.


Los rubros más representativos de la partida de Remuneraciones lo conforman los “Incentivos salariales” con ¢10.252,0 millones, que incluye las previsiones del salario escolar y aguinaldo; y las “Remuneraciones básicas” con ¢6.617,9 millones, para el pago de los salarios y tiempo extraordinario de los funcionarios, donde ambos grupos representan el 85,4% de los recursos asignados a la partida. Por su parte, la partida de Servicios representa un 22,6% de los gastos estimados para el año 2018, donde el grupo de Servicios de Gestión y Apoyo asciende a ¢2.954,8 millones, principalmente para financiar gastos en las subpartidas de Servicios generales y Servicios de ingeniería, para la contratación de servicios de vigilancia, limpieza de las oficinas centrales, oficinas subregionales y regionales de la entidad, contratos de mantenimiento de zonas verdes y senderos de las Áreas Silvestres Protegidas; así como la contratación de planos e inspección de obras en las Áreas de Conservación, estudios técnicos de factibilidad, entre otros. También, el grupo de Mantenimiento y Reparación con ¢2.312,5 millones, para reparaciones de infraestructura en las Áreas Silvestres Protegidas, reparación y mantenimiento de vehículos, embarcaciones y equipo de cómputo, entre otros. La partida de Bienes Duraderos constituye el 15,8% de los gastos proyectados, siendo el gasto más representativo el grupo de Maquinaria, equipo y mobiliario con ¢3.290,8 millones, principalmente al contemplar la entidad ¢1.751,5 millones para la compra de equipo de transporte, a saber vehículos, cuadra ciclos, motos de agua, motores fuera de borda y carretas, que requieren para las actividades de control y protección de los recursos naturales dentro y fuera de las Áreas Silvestres Protegidas, considerando que parte de la flotilla actual cumplió su vida útil, generando que las reparaciones sean costosas. El segundo grupo en importancia corresponde Bienes preexistentes con ¢1.636,7 millones, para el pago de terrenos en Áreas Silvestres Protegidas que adeuda el Estado, porque fueron declarados como áreas de protección, así como el quinto aporte anual para el pago del INBIO Parque en Santo Domingo de Heredia, adquirido por compra directa, debidamente autorizado por la Contraloría General de la República. Cabe anotar que la institución no informa de la cantidad de propiedades que tiene pendiente de cancelar, ni a cuánto asciende el monto total adeudado por el Estado. Durante el periodo en estudio, el presupuesto de egresos del SINAC muestra un comportamiento creciente con tasas que oscilan entre un 1,4% y 11,6%, con excepción del año 2016-2017 que refleja un decrecimiento de un 1,8%. En el gráfico siguiente se presenta el monto asignado para cada partida presupuestaria, donde la mayoría de ellas reflejan un comportamiento variable, con excepción de la partida Servicios, que solo refleja crecimientos:


Gráfico 4 SINAC: Gastos presupuestados por partida 2014-2018 (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 y estimado a diciembre 2017 y presupuesto ordinario 2018 del SINAC.

La partida de Remuneraciones presenta un comportamiento variable durante el periodo en estudio, que se presume obedece a la cantidad de plazas vacantes o por la cantidad de funcionarios que se acogen al proceso de jubilación, debido a que la entidad no presenta las justificaciones del comportamiento de ingresos y gastos en los informes de ejecución presupuestaria, ni en los informes de liquidación presupuestaria, esta información fue solicitada por esta Secretaría Técnica en el oficio STAP Circular 0234-2013 del 08 de febrero de 2013. Para el año 2017-2018 esta partida presenta un crecimiento de 1,2%, por una menor presupuestación de recursos en las subpartidas de “Sueldos para cargos fijos”, “Servicios especiales”, “Tiempo extraordinario” y “Contribución patronal a fondos administrados por entes privados”.

Por otra parte, la partida de Servicios refleja un comportamiento creciente durante los años en estudio, principalmente por los recursos estimados en el grupo de Servicios de gestión y apoyo y Mantenimiento y reparación. Para el periodo 2017-2018, esta partida muestra un crecimiento de un 27,2%, por estimar el SINAC más recursos en el grupo de Alquileres, para el pago de alquiler de edificios, de casetas para repetidoras de radio comunicación, alquiler de maquinaria y equipo aéreo, transporte y de cómputo; así como en el grupo de mantenimiento y reparación, para el mantenimiento de edificios, sistema eléctrico y de equipo de transporte, entre otros. No obstante, llama la atención que la entidad presupueste un crecimiento de un 35,0% en la subpartida de Mantenimiento y reparación de equipo de transporte, si la subpartida de Equipo de Transporte creció en un 76,6%, ambas subpartidas con relación a lo incorporado en el año 2017. La partida de Bienes Duraderos presenta un comportamiento creciente en los años en estudio, con excepción del periodo 2017-2016 que decrece un 28,0%, en parte por la disminución de gastos en obras de infraestructura en las Áreas Silvestres Protegidas, para el pago de tierras y de edificios preexistentes. Con relación a los incrementos en el gasto presupuestario máximo, durante todos los años en estudio, a la entidad se le han autorizado ampliaciones en el gasto presupuestario máximo, para el financiamiento de gastos operativos y bienes duraderos.

0,0

5000,0

10000,0

15000,0

20000,0

25000,0

2014

2015

2016

2017

2018


El comportamiento de los gastos presupuestados y gastos efectivos del SINAC durante el periodo en estudio se muestra en el gráfico siguiente, donde el porcentaje de ejecución oscila entre un 64,6% y un 88,6%, siendo en el año 2014 el porcentaje de ejecución más alto:

Gráfico 5 SINAC: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2018 (en millones de colones)


La partida de gasto más representativa en el presupuesto de la entidad es la partida de Remuneraciones, por lo tanto, el porcentaje de ejecución que obtenga esta partida incide significativamente en el porcentaje de ejecución anual del SINAC; esta situación se presenta también con las partidas de Bienes Duraderos y Servicios. Lo anterior, por cuanto, si bien en algunas partidas de egresos (Transferencias de Capital y Transferencias Corrientes), el SINAC ha logrado porcentajes altos de ejecución, hasta de un 100% en algunos años, la participación relativa de dichas partidas es baja con relación al total de gastos, por lo que no impacta mucho en el porcentaje de ejecución anual, como se aprecia en el siguiente gráfico.

Gráfico 6 SINAC Estructura de los Gastos Periodo 2014-2018

Distribución Porcentual


33.572,2 34.048,8

37.986,4 37.306,6

40.989,4

29.756,3 28.691,2

32.016,5

24.108,5

0,0

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

30.000,0

35.000,0

40.000,0

45.000,0

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestado

Efectivo

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

2014 20152016

20172018

57,1% 61,1% 55,8%

72,3%

49,2%

14,3% 14,2%

14,1%

12,9%

22,6%

15,3% 12,1% 21,1%

8,2%

15,8%

6,0% 5,8% 3,0% 2,5%

4,1%

4,5% 4,8% 3,8% 0,0% 3,9% 2,8% 2,0% 2,1% 4,1%

4,3%

Otraspartidas

Transf. deCapital

Transf.Ctes

Bienesduraderos

Servicios

Remuneraciones


Como se observa en el gráfico anterior, el gasto efectivo más significativo de la entidad corresponde a la partida de Remuneraciones, que pasa de una participación relativa de un 57,1% en el año 2014 a un 49,2% en el 2018, teniendo la mayor participación en el año 2017; por el porcentaje que representa esta partida en los gastos estimados anualmente por el SINAC, su comportamiento incide significativamente en el porcentaje de ejecución de cada año. Los gastos efectivos de la partida Servicios representan entre el 12,9% y el 22,6%, donde los gastos más representativos corresponden al grupo de Servicios de gestión y apoyo, por la contratación de personal técnico y profesional, así como el grupo de Mantenimiento y reparación, por el mantenimiento de edificios y el equipo de transporte. Por otra parte, la participación relativa de la partida de Bienes duraderos oscila entre el 8,2% y el 21,1%, al incidir en su ejecución la realización de los proyectos de inversión en las Áreas Silvestres Protegidas y la adquisición de bienes preexistentes. Referente a los proyectos de inversión, la entidad presenta la certificación AI-007-17 del 31 de agosto de 2017, emitida por el Director del Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, donde se detalla que el SINAC tiene inscrito un proyecto de inversión denominado “Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas (ASP)”, con un monto programado para el año 2017 de ¢1.293,5 millones, año en que finaliza la ejecución del contrato de préstamo de este proyecto. La certificación No. DM-918-2017 del Ministro de Ambiente y Energía, indica que el presupuesto del SINAC para el año 2018 incluye recursos por ¢1.447,6 millones, para la construcción de un albergue para funcionarios, bodegas y atracadero, salón multiusos y kiosco informativo en el Parque Nacional Tortuguero, ampliación del puesto operativo Jalova en el Sector Cuatro Esquinas; construcción de casa para funcionarios en el Parque Nacional Volcán Tenorio; y construcción del nuevo módulo al edificio Base Crestones del Parque Nacional Chirripó. Adicionalmente, en el documento del Plan Operativo Institucional, la entidad indica que tiene en ejecución el “Proyecto BID-Turismo Áreas Silvestres Protegidas”, que finaliza este año; así como el proyecto “Conservación, uso sostenible de la biodiversidad y mantenimiento, y mantenimiento de servicios ecosistémicos de los humedales de importancia internacional protegidos”, que concluye en marzo de 2019 y tienen programado un presupuesto de $0,4 millones para el 2018, y el proyecto “Implementación del programa nacional de corredores biológicos (PNCB) en el marco de la estrategia nacional de biodiversidad de Costa Rica”, que finaliza en junio de 2020. Sin embargo, la entidad no indica si incorporaron recursos para estos proyectos en el 2018, ni cuantifican el nivel de avance en las actividades programadas para estos proyectos. Dado lo anterior, la entidad debe justificar por qué los proyectos anteriores no están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN.

1.3.1 Empleo y salarios En el presupuesto ordinario de 2018, el SINAC contempla en el resumen de la relación de puestos 1.178 plazas (1.174 plazas por cargos fijos y 4 plazas de servicios especiales), una vez rebajadas 2 plazas que se trasladan al Ministerio del Ambiente y Energía (No.


27498505205 con clasificación de Profesional Bachiller Jefe 1 y el No. 727601505258 de Profesional de Servicio Civil 1-A), así como la inclusión de 2 plazas (No. 027517 de Profesional de Servicio Civil 1-A y No. 357534 de Profesional de Servicio Civil 3 que vienen del MINAE. La cantidad de plazas por cargos fijos consideradas por la entidad no coincide con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, en el Acuerdo No. 11826, tomado en la Sesión Ordinaria No. 05-2017 del 24 de mayo de 2017, que establece 1.176 plazas por cargos fijos; la diferencia de 2 plazas se debe a que el acuerdo del Órgano Colegiado no considera algunos traslados administrativos entre el Ministerio y el SINAC. Por otra parte, la entidad estima el costo de 5 días para las plazas de servicios especiales, de conformidad con lo autorizado en el acuerdo No. 11825 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 05-2017, cuyo monto debe ser reclasificado por el SINAC, como se mencionó antes. Las plazas que tiene el SINAC están dentro del Régimen de Servicio Civil, con excepción de tres puestos, un puesto de confianza (Director Ejecutivo) y dos de fiscalización superior (Auditor y Subauditor), por lo que son valorados por la Autoridad Presupuestaria. Para la estimación salarial, la entidad consideró los salarios vigentes al primer semestre de 2017, los cuales coinciden con la Escala de Sueldos y Salarios de la Administración Pública de la Dirección General de Servicio Civil. Sin embargo, el SINAC consigna el puesto “Técnico en informática MINAE”, señalando en el oficio SINAC-DE-553 del 04 de abril de 2017, que “(…) por disposiciones de la Dirección General de Servicio Civil (DGSC), los puestos con esta clasificación, corresponde al antiguo Manual de Clases Institucional del MINAE, grupo de clases pendientes de reestructuración (vaciado correspondiente al Manual de Clases

Anchas), cuyo salario se homologa al Técnico en Informática 1, de este último Manual. (…)”. No obstante, la entidad no aclara ni justifica por qué no fue ajustada la clasificación de esos puestos, en el momento que se trasladaron del MINAE al SINAC, por cuanto debía aplicar el Manual de Clases de la entidad, dado que lo indicado por DGSC es vinculante para el MINAE. En el caso de la revaloración salarial de las plazas excluidas del Régimen de Servicio Civil, la entidad aplica la Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos (Director Ejecutivo) y la Revaloración Salarial para las clases de puestos de la Serie de Fiscalización de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos (Auditor y Subauditor), aprobados por la Autoridad Presupuestaria en los Acuerdos No.11698 y No. 11700 tomados en la Sesión Extraordinaria No. 03-2017 del 29 de marzo de 2017. De la revisión efectuada, se determina que la entidad reconoce los incentivos salariales de anualidades, carrera profesional y dedicación exclusiva, de acuerdo con la normativa vigente. Adicionalmente, reconocen el incentivo de “prohibición” a 3 puestos administrativos, de conformidad con la Ley No. 8422 “Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito de la Función Pública“, a 25 puestos con especialidad en derecho (independientemente de su ubicación), según la Ley No. 5867 “Ley de compensación por pago de Prohibición” y el artículo 244 de la Ley Orgánica del Poder Judicial, a 4 puestos de la Auditoría, de acuerdo con la Ley No. 8292 “Ley de Control Interno”, a los puestos técnicos y profesionales con especialidad forestal, según “(…) el proceso de conciliación y arbitraje del Tribunal


Superior de Trabajo, Sección Segunda de San José, sentencia No. 251 del 30/03/1990 (…)”, según oficio SINAC-DE-553 antes mencionado; y a 4 puestos con especialidad en informática, según la Ley No. 5867 “Ley de compensación por pago de Prohibición” y la Ley No. 7091 “Ley de Regulación de la Publicidad de la Oferta Pública de Valores”, esta última ley está derogada y no es de aplicación para el citado reconocimiento. La entidad aclara que en este momento realizan un estudio sobre el reconocimiento de este incentivo, por requerimiento de la Contraloría General de la República, producto de la auditoría operativa de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la Republica, mediante informe DFOE-AE-IF-15-2015 y DFOE-SD-0502. Por lo tanto, debido a la situación que presenta el reconocimiento de este incentivo, quedamos a la espera del resultado del estudio que está realizando el SINAC. No obstante, la entidad debe justificar el reconocimiento de un “60%” de prohibición a algunos puestos, por cuanto la Ley No. 5867 no contempla este porcentaje, como opción para su pago. También, como parte de los pluses salariales la entidad considera el pago de zonaje, desarraigo y regionalización; sin embargo, en la relación de puestos no se refleja a cuantos puestos le reconocen “regionalización”, por consignarlo en la columna de zonaje, por lo que la entidad debe presentar por separado cada concepto en la relación de puestos, como se requirió en el STAP CIRCULAR 1329-2017. Finalmente, el SINAC estimó en la partida de Remuneraciones recursos para 15 plazas, pero a la fecha la entidad no ha presentado solicitud alguna en esta Secretaría Técnica.

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND El SINAC está ligado al Sector de Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, especialmente al objetivo sectorial de “Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, a partir de un ordenamiento territorial y marino basado en una participación

concertada, que asegure el respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos”. El cumplimiento de ese objetivo procura atender principalmente el pilar transversal del Gobierno de “Impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad”. Tomando como referencia la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), conformada de 20 metas en su Programación Estratégica Presupuestaria (donde se menciona que una de las metas fue cumplida desde el año 2016), es posible observar que al menos 6 de esas metas tienen una relación con los siguientes objetivos estratégicos de programa del PND:

Consolidar la conservación en ecosistemas prioritarios que garantice el uso sostenible y distribución justa y equitativa de los beneficios del patrimonio genético, natural y cultural.

Consolidación de los Humedades de Importancia Internacional con el fin de aumentar la conservación que garantice el desarrollo y bienestar humano dentro de un modelo de gobernanza participativo.

Incorporar la participación ciudadana en las acciones de control, protección y vigilancia de la biodiversidad y los recursos naturales.


Mejorar la capacidad de resiliencia de los sectores vulnerables a través de acciones de adaptación a nivel de paisajes, cuencas y ecosistemas en los corredores biológicos.

Asimismo, sobre la totalidad de metas contenidas en la MAPP, el SINAC les define como producto final (bienes/servicios) “La Sociedad costarricense dispone de espacios naturales (Áreas Silvestres Protegidas) como también mecanismos legales y técnicos de gestión y

conservación de la biodiversidad y los recursos naturales”, Además, en la citada MAPP se indica que el total de recursos asignados corresponde a ¢1.355,2 millones, ubicados en el Programa 1 Conservación y Uso de la Biodiversidad, representando un 3,3% del gasto total presupuestado para el 2018. Finalmente, en el oficio DM-532-2017 suscrito por el Ministro de Ambiente y Energía, del 31 de mayo de 2017, dirigido al Director Ejecutivo del SINAC, sobre el dictamen de vinculación del POI 2018 con el PND 2015-2018, se indica lo siguiente:

“Realizado el análisis respectivo se concluye que esa MAPP 2018 cumple con los requerimientos establecidos en los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria y Seguimiento y Evaluación Estratégicas en el Sector Público en Costa Rica y los ‘criterios de vinculación’ establecidos (…) Dado lo anterior, se dictamina que la programación establecida en la MAPP 2018 del Sistema Nacional de Áreas de Conservación, está en concordancia con lo establecido en el PND 2015-2018, ‘Alberto Cañas Escalante’. Por tanto, se brinda el aval de vinculación.”


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el presupuesto ordinario 2018 presentado por el Sistema Nacional de Áreas de Conservación cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40281-H y No. 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

1. Los recursos incorporados por el SINAC en transferencias corrientes de Gobierno Central – Ministerio del Ambiente y Energía no coinciden con el monto asignado en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2018; quedando un monto de ¢250,5 millones sin incorporar. El SINAC no presentó el detalle de los gastos a financiar con los recursos liberados del Fondo de Parques Nacionales, producto del traslado de las plazas al Fondo SINAC, ni informó en la certificación del superávit acumulado al 31 de agosto del año en curso, si hay algún remanente de la transferencia de gobierno por este concepto. Los recursos consignados por concepto de transferencia corriente del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal, registran un monto mayor a lo presupuestado por FONAFIFO. La entidad incluye ¢70,0 millones por concepto de la transferencia privada de la Asociación Integral de Cahuita (ADIC), producto de donaciones de visitantes al Sector playa Blanca del Parque Nacional Cahuita, según Convenio de Cooperación entre el SINAC y la ADIC para la implementación del modelo de Gobernanza compartida en el Parque Nacional Cahuita (PNC). Además, el SINAC no incorporó en el presupuesto ¢120,0 millones de la transferencia corriente, para la ejecución de un programa de restauración de humedales en el sector del Parque Palo Verde y ¢359,8 millones de transferencia de capital para construcción de puente colgante y casa de visitas en el Desarrollo Ecoturístico Sector El Ceibo, que presupuestó el Instituto de Desarrollo Rural (INDER).

2. Los ingresos de capital que incorpora la entidad, financian el pago de terrenos que el

Estado decretó en reserva protegida. 3. La entidad adjunta certificación del superávit libre y específico con las proyecciones al

31 de diciembre de 2017; sin embargo, no detalla la referencia de las diversas contrataciones que estima se trasladan al año 2018, ni la normativa que clasifica los recursos como superávit específico, tampoco refleja el monto que incorpora para transferir a la Comisión Nacional de Emergencia, información que fue requerida en el punto 3 del STAP-CIRCULAR 1329-2017.

Cabe anotar que es responsabilidad de la administración activa del SINAC, que los gastos que financien con recursos de superávit libre “no tengan el carácter permanente o

generen una obligación que requiera financiarse a través del tiempo”, tal y como se estipula en el Decreto Ejecutivo 32452-H y sus reformas.


4. El SINAC cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el año 2018 por un monto de ¢40.989,4 millones, no quedando saldo a presupuestar.

5. La entidad no informa de los recursos que estima pautar con el Sistema Nacional

de Radio y Televisión Cultural, considerando los gastos presupuestados en las subpartidas de Información y Publicidad y Propaganda, de acuerdo con lo establecido en la Ley No. 8346.

6. El SINAC no informó si presupuesta recursos para atender los compromisos

incluidos en la Agenda Nacional de Evaluación.

7. La entidad adjunta la certificación del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, del único proyecto de inversión que tiene inscrito la entidad en el Banco de Proyectos de Inversión Pública; sin embargo, este proyecto solo tiene programado recursos en el presupuesto del periodo 2017, año en que finaliza la ejecución del contrato de préstamo.

8. El SINAC adjunta la certificación del Ministro de Ambiente y Energía, detallando las

obras de infraestructura a realizar con recursos en el presupuesto del periodo 2018, en las Áreas de Conservación Tortuguero, Arenal-Tempisque y La Amistad Pacífico. Sin embargo, informan de otros proyectos “Conservación, uso sostenible de la biodiversidad y mantenimiento, y mantenimiento de servicios ecosistémicos de los humedales de importancia internacional protegidos” e “Implementación del programa nacional de corredores biológicos (PNCB) en el marco de la estrategia nacional de biodiversidad de Costa Rica”, para los cuales no indican si cuentan con recursos asignados para su ejecución en el año 2018.

9. El SINAC adjunta la certificación del Ministerio, indicando que presupuesta recursos

provenientes del superávit acumulado, que asignan a gastos donde la normativa lo permite y de conformidad con el gasto máximo autorizado.

10. La entidad presenta la certificación del Ministro señalando que la ejecución de las

obras de infraestructura que certificó con contenido en el presupuesto 2018 del SINAC, no ahorran el pago de alquileres, por ser obras que no existen en esas Áreas Silvestres Protegidas.

11. Si bien la entidad financia parte de los gastos de operación y de bienes duraderos

con la venta de bienes y servicios, al tener capacidad legal para cobrar las entradas a las áreas silvestres protegidas, las tarifas que establecen en parte contribuyen a reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República, según el artículo 28 del Decreto Ejecutivo No. 40281-H, por cuanto en el año 2014 constituyeron el 18,6% de los recursos percibidos, mientras que para el año 2018 representan el 25,3% de los recursos estimados.

12. La entidad considera los pluses de dedicación exclusiva, anualidades, carrera profesional, según la normativa vigente. Además, indica que realizan un estudio sobre el reconocimiento de prohibición, por requerimiento de la Contraloría General de la República, a raíz de una auditoría operativa, por lo que quedamos en espera del resultado de eses estudio.


La entidad también reconoce el pago de zonaje, desarraigo familiar y

regionalización para algunos de sus funcionarios.

13. La clasificación y valoración de los puestos de confianza y fiscalización superior se ajusta a lo autorizado por la Autoridad Presupuestaria; las restantes plazas de la entidad están conforme al Manual de Clases de la Dirección General de Servicio Civil, coincidiendo su valoración con los salarios del primer semestre de 2017, por estar la entidad dentro del Régimen de Servicio Civil.

14. La relación de puestos presentada por el SINAC contempla 1.178 puestos (incluye 4 plazas de servicios especiales); sin embargo, presupuestó recursos en la partida de Remuneraciones para 15 plazas que no han sido autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, ni a la fecha han sido solicitadas por la entidad.

No obstante lo anterior, valga indicar que es responsabilidad de la administración

activa del SINAC, la correcta aplicación del Clasificador por Objeto del Gasto del

Sector Público vigente.

15. La entidad cumple con el envío de las conciliaciones bancarias y con la presentación del informe de ejecución presupuestaria, flujo de caja y nivel de empleo; así como con su inclusión en el SICCNET.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES La entidad deberá proceder con lo siguiente: 1. Ajustar en el presupuesto ordinario el monto incorporado por concepto de

transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados. Asimismo, realizar las gestiones necesarias para que incorpore todas las transferencias corrientes estimadas para el SINAC, en virtud de que la transferencia corriente proveniente del Gobierno Central - MINAE, refleja un monto de ¢250,5 millones sin incorporar y no incluyó los recursos por ¢120,0 millones de la transferencia corriente ni ¢359,8 millones de la transferencia de capital del Instituto de Desarrollo Rural.

2. Remitir la certificación del superávit libre y específico, de conformidad con lo solicitado

en el punto 3 del STAP CIRCULAR 1329-2017. 3. Informar si estimó recursos para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión

Cultural, de conformidad con la Ley No. 8346.

4. Indicar si la entidad presupuesta recursos para atender los compromisos incluidos en la Agenda Nacional de Evaluación.

5. Aclarar por qué razón los proyectos de inversión certificados por el Ministro de

Ambiente y Energía e informados en el Plan Operativo Institucional no están inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública.

6. Informar a esta Secretaría Técnica de los resultados obtenidos, una vez que finalice con el estudio de reconocimiento de prohibición a todos los funcionarios que lo perciben.

7. Indicar la normativa que respalda el reconocimiento de un 60% de prohibición a algunos funcionarios de la entidad.

8. Justificar por qué la entidad no ajustó la clasificación de “Técnico en Informática MINAE”, cuando se hizo efectivo el traslado administrativo del Ministerio de Ambiente y Energía al SINAC.

9. Reclasificar el costo de las plazas de servicios especiales y el financiamiento de las plazas no autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, a las subpartidas correspondientes.

El SINAC tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Decreto Ejecutivo 40281-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,

Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2018.Diario Oficial La Gaceta, 61, Alcance 68. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2017.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Sistema Nacional de Áreas de Conservación. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo

Institucional 2018. San José, CR: Institucional, Setiembre 2017. Sistema Nacional de Áreas de Conservación. Liquidaciones Presupuestarias 2014 al 2016

e Informe de Ejecución II Trimestre 2017. San José, CR: Institucional, 2014, 2015, 2016 y 2017.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-CIRCULAR-

1329-2017, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2018. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0655-2017,

Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018 del Sistema Nacional de Áreas de Conservación.

Elaborado por: Rosibel Vargas Segura Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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