Sistema de Tributación Comunal Caso Peruano...Sistema de Tributación Comunal – Caso Peruano...

Asunción, 02 de octubre 2008

Sistema de Tributación Comunal

Caso Peruano

Hans [email protected]

Sistema de Tributación Comunal – Caso Peruano

mailto:[email protected]


INDICE

1. Las Municipalidades en el Perú2. El Contexto Macroeconómico3. Presupuesto Nacional, Regional y Local4. Transferencias del Gobierno Nacional5. Los Ingresos Municipales7. Limitaciones del Modelo Tributación Municipal8. El Modelo SAT (Tributación Local Autónoma)9. ASAT (Asociación de los SAT´s del Perú)10. Una historia de éxito (AYNI/SAT Huamanga


Niveles de Gobierno:Central, Regional y Local

Población Urbana: 75,9%

Distribución de Municipalidades por Numero de HabitantesHabitantes Distritos Porcentaje

Hasta 2 Mil 494 27%2 - 5 Mil 500 27%5 - 20 Mil 602 34%20 – 50 Mil 133 6%Mas 50 Mil 105 6%Total 1.834 100%

Las Municipalidades en el Perú:Perú Población: 28.2 M

Organización Política: Regiones (Departamentos) : 25Provincias : 197Distritos : 1.637


Financiamiento del Presupuesto de las Municipalidades

I. Transferencias de Recursos PúblicosCanonFONCOMUN (Fondo de Compensación MunicipalParticipación en Renta de Aduanas

II. Recursos directamente RecaudadosTasasRentas de la Propiedad, Venta de BienesPrestación de Servicios

III. Impuestos MunicipalesPredialAlcabalaPatrimonio AutomotrizA los Juegos de Maquinas Tragamonedas, A los Apuestas, A los Juegos, A los Casinos de JuegoA los Espectáculos Públicos no Deportivos


Estructura de los Ingresos Municipales

CONCEPTO 1998 % 2001 % 2004 % PPTO 2007 %

RECURSOS LOCALES 1,508,346 44.3 1,648,043 42.2 2,334,546 35.9 2,335,000 27.1Impuestos Municipales 423,121 12.4 463,504 11.9 671,616 10.3 775,000 9.0Recursos Directamente Recaudados 1,085,225 31.9 1,184,539 30.3 1,662,930 25.6 1,560,000 18.1

COPARTICIPACIÓN Y TRANSFERENCIAS 1,757,822 51.6 1,986,683 50.9 3,936,707 60.5 6,101,000 70.8Canon y Sobrecanon 232,740 6.8 232,546 6.0 828,907 12.7 2,822,000 32.7Participación de Rentas de Aduanas 24,935 0.7 26,722 0.7 122,870 1.9 0.0 0.0Fondo de Compensación Municipal 1,188,411 34.9 1,349,931 34.6 1,836,473 28.2 2,485,000 28.8Donaciones y Transferencias 311,736 9.2 377,484 9.7 208,904 3.2 66,000 0.8Rec. Ordinarios Gob. Locales 0.0 0.0 0.0 0.0 939,554 14.4 728,000 8.4

ENDEUDAMIENTO 140,616 4.1 270,763 6.9 231,231 3.6 183,000 2.1Operaciones de Crédito Interno 140,377 4.1 270,763 6.9 229,762 3.5 183,000 2.1Operaciones de Crédito Externo 239 0.0 0 0.0 1,468 0.0 0 0.0

TOTAL 3,406,784 100.0 3,905,489 100.0 6,502,483 100.0 8,619,000 100.0FUENTE: Dirección Nacional de Cantabilidad Pública

Dirección Nacional de Presupuesto Público

LIMITACIONES DEL MODELO1. Las Municipalidades, en general, han ingresado a un nivel dehíper dependencia financiera de los recursos de coparticipación del FONCOMUN Y CANON

2. Carencia de equidad en la Legislación Tributaria Municipal, desde los enfoques de capacidad contributiva y de beneficios obtenidos

3. El sistema financiero y tributario municipal desaprovecha laspotencialidades que ofrecen las localidades urbanas

4. El actual modelo tributario es inelástico a las variaciones del comportamiento económico de la localidad

5. El modelo del Sistema Tributario Municipal vigente desde de la década del 1990-2000



Organismo Público descentralizado de la Municipalidad Provincial

Goza de autonomía administrativa, económica, presupuestaria y financiera

Modelo SAT del Perú


Influencia positiva o negativa sobre la legitimidad del sistema tributario municipal.

Interés propio de los SAT:

Trabajo de los SAT

Mayor legitimidad del sistema tributario

Mayor legitimidad del trabajo de los SAT

Mejor cultura tributaria


Impactos positivos de los SAT en la legitimidad del sistema tributario municipal

Características del trabajo de los SAT:

• Reducción de las influencias políticas

• Mayor transparencia

• Control de corrupción

• Equidad en la tributación

• Relaciones Públicas

• Orientación al cliente y al servicio

Mayor legitimidad del trabajo de los SAT

Mayor legitimidad del sistematributario


Los SAT son más flexibles y más innovadores que las administraciones tributarias tradicionales por su

Estatus legal como Organismos Públicos Descentralizados y su Organización específica con:

- Caracter semi-autónomo- Alto grado de autonomía- Aplicación de un modelo de comisión

alta facultad de adaptación a cambios políticos, fiscales y administrativos y incentivos para producir innovaciones


COMITÉ DIRECTIVO

GERENCIA GENERAL

GERENCIA DE OPERACIONES

GERENCIA DE ADMINISTRACION

CONTROL INTERNO

ASESORIA LEGAL

PRESUPUESTO

IMAGEN INSTITUCIONAL

DEFENSORIA

ARCHIVO

INFORMATICA

TESORERIA

CONTABILIDAD

PERSONAL Y LOGISTICA

COBRANZAS

RECLAMOS Y DEVOLUCIONES

EJECUCION COACTIVA

ACTUALIZACION TRIBUTARIA

Organigrama Modelo SAT


Recaudación en SolesSAT

Año Creación

Contri-buyentes

Comisión

Año Creación 2007

Lima (Lima-Zentrum)

1996 140.400 6% 133.336.000,00 421.610.037,00 316%

Trujillo 1999 69.000 3% 22.924.081,00 52.477.436,00 229%Piura 2000 65.000 6% 6.932.699,00 24.818.288,00 358%Ica 2003 35.000 6% 7.884.630,00 10.196.017,00 129%Cajamarca 2003 28.000 10% 4.595.957,00 10.375.988,00 226%Chiclayo 2004 48.100 8% 17.027.000,00 34.718.562,00 204%Huancayo 2004 23.100 10% 7.695.796,00 13.338.860,00 173%Tarapoto 09/2007 14.000 15% 4.768.500,00 7.274.099,00 153%Huamanga 06/2008 21.000 10% 506.986,90 1.155.071,35 228%

Total Recaudación de los 1834 Municipios del Perú en el año 2007 2.309.452.272,00 100%Recaudación de los 9 Municipios con SAT (sin datos Huamanga) 574.809.287,00 24,9%

Aumento Recaudación

en %

Los SAT del Perú


"Asociación de Servicios de Administración Tributaria”

- Asociación Civil sin fines de lucro

- Personería jurídica de derecho privado

- Constituida julio del año 2006

ASAT


Fines de la ASAT

• Promover el fortalecimiento institucional de los asociados

• Propiciar el modelo de la admon. tributaria municipal

• Estimular la cooperación entre las instituciones asociadas

• Fomentar los estudios de la tributación

• Desarrollar programas especializados de asistencia

• Promover convenios institucionales

• Formular proyectos de ley

• Promover la estandarización de los procedimientos


Una historia de éxito – AYNI/SAT Huamanga

Habitantes de la ciudad: 90.000Ubicación: En los andes en una altura de 2.700 metros

Distancia desde Lima: 573 kmLlegada con bus: 9 horas - Con avioneta: 1 hora

Nivel de la pobreza: 64,9% - Pobreza extrema 24,9%Habitantes sin agua potable: 52%, sin conexión luz: 48%

Desnutrición: 33,6%, Analfabetismo: 20%

„ El Sendero Luminoso“Fundado a finales de la década de 1960 en la ciudad de

Huamanga


AYNI Municipal Trabajando Por Nuestro Pueblo

ESTRATEGIASDentro de las estrategias utilizadas por el Ayni Municipal, para mejorar la gestión tributaria se destaca; el trato personalizado, opciones de pago flexible, mejor y mayores canales de atención,

entre otros.

BENEFICIOS ampliación de la AMNISTÍA TRIBUTARIA de exoneración de

intereses moratorios y sancionesampliación de la REBAJA del 30% para los contribuyentes

puntuales por el pago total y parcial de los arbitrios municipales del ejercicio 2008


AYNI Municipal Trabajando Por Nuestro Pueblo

Cifras que hablan para si mismo:

Aumento de la Recaudación en los primeros3 meses del funcionamiento Junio, Julio y Agosto 2008

228%


Renta Huamanga en marzo 2008

AYNI Huamanga en junio 2008


Que es la clave para mantener y mejorar la Recaudación Municipal?

- Conexión Recaudación con el Gasto -


“Recaudar los tributos municipales es un proceso continuo de aprendizaje y reforma. El modelo

SAT, con su flexibilidad y su capacidad institucional, ha comprobado de ser un actor

competente y sostenible”

Así lo explico el Dr. Christian von Haldenwang, jefe del equipo investigador del DIE.


DIE: http://www.die-gdi.deSAT Lima: http://www.sat.gob.peSAT Trujillo: http://www.satt.gob.peSAT Piura: http://www.satp.gob.peSAT ICA: http://www.satica.gob.peSAT Cajamarca: http://www.satcaj.gob.peSAT Chiclayo: http://www.satch.gob.peSAT Huancayo: http://www.sath.gob.peSAT Tarapoto: http://www.sat-t.gob.peSAT Huamanga: http://www.sat-h.gob.peASAT: http://www.asat.org.peSUNAT: http://www.sunat.gob.peMEF: http://www.mef.gob.pe

http://www.sat.gob.pe/

http://www.satt.gob.pe/

http://www.satp.gob.pe/

http://www.satica.gob.pe/

http://www.satcaj.gob.pe/

http://www.satch.gob.pe/

http://www.sath.gob.pe/

http://www.sat-t.gob.pe/

http://www.sat-h.gob.pe/

http://www.asat.org.pe/

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