SISTEMA DE PRESUPUESTO€¦ · TRANSACCIONES CON INCIDENCIA ECONOMICO FINANCIERA ENTRADA DE...
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SISTEMA DE PRESUPUESTO
1
Disertantes: Cr. Norberto Bourges
Cr. Carlos Gering
Octubre/2014
SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Contenido de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
2
SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Contenido de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
3
SECTOR PÚBLICO PROVINCIAL Y MUNICIPAL
Sector Público Provincial
Administración Provincial
Administración Central
Organismos Autárquicos, Empresas y Sociedades del Estado
Organismos Descentralizados
Municipios Sector Público Municipal
4
CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTO
5
PRINCIPALES PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
• Universalidad
• Unidad
• Claridad
• Periodicidad
• Continuidad
• Publicidad
• Equilibrio
• Exclusividad
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SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Estructura de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
7
1. Amplitud
Todas las transacciones
2. Universalidad
Incluye Empresas y Bancos
3. Unicidad
Una sola vez se registra
4. Integralidad
Interrelación de los distintos sistemas
TRANSACCIONES CON INCIDENCIA ECONOMICO FINANCIERA
ENTRADA DE REGISTROS CON
CURSO DE ACCIÓN Y CUENTA CONTABLE
CONVERSION EN LA BASE DE DATOS
PRODUCTOS FINALES
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS: PRINCIPIOS
8
Concepto
Instrumento Normativo
Sistema de Información
Registro de Información
Importancia
Determinación volumen y composición gastos
Proyección variables macroeconómicas
Valoración resultados económico-financieros
Efectos económicos y sociales - PBI
Registran la ejecución
ASPECTOS GENERALES DE LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
9
Cobertura
Administración Central y Organismos
Descentralizados
Organismos Autárquicos
Sociedades del Estado
Instituciones de Seguridad Social
Municipios
Aspectos
Básicos
Registro transacciones una sola vez.
Ingresos. Fuente de Fondos
Gasto. Uso de Fondos
Se utilizan para programación y
seguimiento
Cada clasificador responde a un propósito.
Interrelaciones presupuestarias y con otros sistemas.
Clasificadores primarios y agregados.
-Ingresos Corrientes
-Disminución de Activos
-Incrementos de Pasivo
-Gastos Corrientes
-Incrementos de Activos
-Disminución de Pasivo
ASPECTOS GENERALES DE LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
10
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
TIPOS DE CLASIFICACIÓN
1. Válidas para todas las transacciones - Institucional
- Geográfico
- Por tipo de Moneda
2. Recursos Públicos - Por rubros
- Por su carácter económico
- Por su procedencia
3. Gastos Públicos - Por objeto
- Por su carácter económico
- Por Finalidades y Funciones
- Por categoría programática
- Por Fuente de Financiamiento
4. Recursos y Gastos Públicos - Combinadas
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CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN INSTITUCIONAL
1. Sector Público Provincial No Financiero
1.1 Administración Provincial
1.1.1 Administración Central
1.1.2 Organismos Descentralizados
1.1.3 Instituciones de Seguridad Social
1.2 Empresas y Sociedades del Estado
1.2.1 Empresas y S.A. con Participación Estatal Mayoritaria
1.2.2 Sociedades del Estado
1.2.3 Empresas del Estado
1.2.4 Sociedades de Economía Mixta
1.2.5 Empresas Interestatales
1.2.6 Sociedades Anónimas
1.2.7 Empresas Residuales
2. Sector Público Provincial Financiero
12
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN GEOGRÁFICA
000 Departamento
01 Municipio
98 Comunas
99 Indeterminado
999 Indeterminado
CLASIFICACIÓN POR TIPO DE MONEDA
1. Transacciones en Moneda Nacional
2. Transacciones en Moneda Extranjera
13
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS POR RUBROS
1.1 Ingresos Tributarios
1.2 Ingresos no tributarios
1.3 Contribuciones
1.4 Venta de Bienes y Servicios de Adm. Pública
1.5 Ingresos de Operación
1.6 Rentas de Propiedad
1.7 Transferencias Corrientes
2.1 Recursos Propios de Capital
2.2 Transferencias de Capital
3.1 Venta de Títulos y Valores
3.2 Venta de Acciones y Partic. de Capital
3.3 Recuperación de Prestamos a Corto Plazo
3.4 Recuperación de Prestamos a Largo Plazo
3.5 Disminución de Otros Activos Financieros
3.6 Endeudamiento Público
3.7 Obtención de Prestamos
3.8 Incremento de Otros Pasivos
3.9 Incremento del Patrimonio
4.1 Contribuciones Figurativas
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CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS POR SU CARACTER ECONÓMICO
1.1. Ingresos Corrientes
1.1.1. Ingresos Tributarios
1.1.2. Contribuciones a la Seguridad Social
1.1.3. Ingresos No Tributarios
1.1.4. Venta de Bienes y Servicios de las Administraciones Públicas
1.1.5. Ingresos de Operación
1.1.6. Rentas de la Propiedad
1.1.7. Transferencias Corrientes
1.1.8. Contribuciones Figurativas para Financiaciones Corrientes
1.2. Recursos de Capital
1.2.1. Recursos Propios de Capital
1.2.2. Transferencias de Capital
1.2.3. Disminución Inversión Financiera (Administración Provincial)
1.2.4. Contribuciones Figurativas para Financiaciones de Capital
1.3. Fuentes Financieras
1.3.1. Disminución Inversión Financiera (Empresas y Sociedades del Estado)
1.3.2. Endeudamiento Público e Incremento de Otros Pasivos
1.3.3. Incremento del Patrimonio
1.3.4. Contribuciones Figurativas para Aplicaciones Financieras
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CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS POR SU PROCEDENCIA
1. Origen Provincial
1.1 Libre Disponibilidad
1.2 Afectados
2. Origen Nacional
2.1 Libre Disponibilidad
2.2 Afectados
3. Otros Orígenes
3.1 Libre Disponibilidad
3.2 Afectados
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CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN POR OBJETO DEL GASTO
INCISO 1 Gastos en Personal
INCISO 2 Bienes de Consumo
INCISO 3 Servicios no Personales
INCISO 4 Bienes de Uso
INCISO 5 Transferencias
INCISO 6 Activos Financieros
INCISO 7 Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos
INCISO 8 Otros Gastos
INCISO 9 Gastos Figurativos
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2.1 Gastos Corrientes
2.1.1. Gastos de Operación 2.1.2. Gastos de Consumo 2.1.3. Rentas de la Propiedad 2.1.4 Prestaciones de la Seguridad Social 2.1.5. Impuestos Directos 2.1.6. Otras Pérdidas 2.1.7. Transferencias Corrientes
2.2 Gastos de Capital 2.2.1. Inversión real directa 2.2.2. Transferencias de Capital 2.2.3. Inversión Financiera (Admin. Provincial)
2.3 Aplicaciones Financieras 2.3.1. Inversión Financiera (Empresas y Soc. del Estado) 2.3.2. Amortización de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos
2.3.3. Disminución del Patrimonio
2.1.8. Gastos Figurativos para Transacciones Corrientes
2.2.4. Gastos Figurativos para Transacciones de Capital
2.3.4. Gastos Figurativos para Aplicaciones Financieras
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN POR SU CARACTER ECONÓMICO
18
1. Administración Gubernamental
1.1. Legislativo 1.2. Judicial 1.3. Dirección Superior Ejecutiva 1.4. Relaciones Interiores 1.5. Administración Fiscal 1.6. Control de la Gestión Pública 1.7. Información y Estadísticas Básicas
2. Servicios de Seguridad
2.1. Seguridad Interior 2.2. Sistema Penal
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES
19
3. Servicios Sociales
3.1. Salud 3.2. Promoción y Asistencia Social 3.3. Seguridad Social 3.4. Educación y Cultura
3.4.1. Educación Elemental 3.4.2. Educación Media y Técnica 3.4.3. Educación Superior y Universitaria 3.4.4. Cultura (incluye Culto) 3.4.5. Deporte y Recreación
3.5. Ciencia y Técnica 3.6. Trabajo 3.7. Vivienda y Urbanismo 3.8. Agua Potable y Alcantarillado 3.9. Otros Servicios Urbanos
CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
20
4. Servicios Económicos
4.1. Energía, Combustible y Minería 4.2. Comunicaciones 4.3. Transporte 4.4. Ecología y Medio Ambiente 4.5. Agricultura 4.6. Industria 4.7. Comercio, Turismo y Otros Servicios 4.8. Seguros y Finanzas
5. Deuda Pública
5.1. Servicios de la Deuda Pública (Intereses y Gastos)
CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
21
- Programa
- Subprograma
- Proyecto
- Actividad
- Obra
CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR CATEGORÍA PROGRAMÁTICA
(Curso de Acción)
(No aplicable)
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Curso de Acción Actividad
Proyecto Obra
CATEGORIAS BÁSICAS
TÉCNICA – CURSO DE ACCIÓN Concebir a la Hacienda Pública como productiva, donde el Estado Provincial financia productos cuantificables - en los casos posibles - y evaluables que permiten conocer la eficiencia y eficacia de la producción pública.
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SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Estructura de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
24
RECURSOS
CORRIENTES
RECURSOS
DE
CAPITAL
EROGACIONES
CORRIENTES
APLICACIONES
PASIVO
ACTIVO
FUENTES
PASIVO
ACTIVO
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
EROGACIONES
DE
CAPITAL
25
CUENTA INVERSION
vs.
RECURSOS
DE CAPITAL
GASTOS
DE CAPITAL
CUENTA AHORRO
vs.
RESULTADO ECONOMICO
RECURSOS
CORRIENTES
GASTOS
CORRIENTES
CUENTA AHORRO - INVERSION
vs.
RESULTADO FINANCIERO
RECURSOS CTES.
Y DE CAPITAL
GASTOS CTES.
Y DE CAPITAL
+
_
+
_
+
_
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA RELACIONES PRINCIPALES
26
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA RELACIONES PRINCIPALES
+
_
+
_
CUENTA FINANCIAMIENTO
VS
FUENTES
ACTIVOS FINANC.
PASIVOS
APLICACIONES
ACTIVOS FINANC.
PASIVOS
RELACION RESULTADO FINANCIERO Y
RESULTADO DE LA CUENTA FINANCIAMIENTO
=
RECURSOS
CTES. Y DE CAPITAL
GASTOS
CTES. Y DE CAPITAL
APLICACIONES FUENTES
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PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO
I INGRESOS CORRIENTES 14.516.408.192
II GASTOS CORRIENTES 13.285.573.407
III RESULTADO ECONÓMICO 1.230.834.785
IV INGRESOS DE CAPITAL 1.291.823.249
V GASTOS DE CAPITAL 2.496.555.419
VI INGRESOS TOTALES 15.808.231.441
VII GASTOS TOTALES 15.782.128.826
VIII RESULTADO FINANCIERO PREVIO 26.102.615
IX CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS 464.280.411
X GASTOS FIGURATIVOS 464.280.411
XI RESULTADO FINANCIERO 26.102.615
XII FUENTES FINANCIERAS 441.413.401
XIII APLICACIONES FINANCIERAS 467.516.016
XIV RESULTADO FINAL 0
28
PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO
CONCEPTO TOTAL
I. INGRESOS CORRIENTES 14.516.408.192
- Tributarios 13.450.434.541
.Provinciales 2.608.541.741
.Nacionales 10.841.892.800
- Contribuciones a la Seguridad Soc. 0
- No tributarios 405.527.729
- Otros Ingresos Corrientes 0
- Vta. de Bs. y Serv. de la Adm. Públ. 14.962.666
- Ingresos de Operación 0
- Rentas de la Propiedad 5.691.958
- Transferencias Corrientes 639.791.298
II. GASTOS CORRIENTES 13.285.573.407
- Gastos de Operación 0
- Gastos de Consumo 8.828.443.459
- Rentas de la Propiedad 423.426.997
- Prestaciones de la Seguridad Soc. 21.302.641
- Impuestos Directos 0
- Otras Pérdidas 0
- Transferencias Corrientes 4.012.400.310
III. RESULTADO ECONÓMICO (I - II) 1.230.834.78529
PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO
CONCEPTO
TOTAL
III. RESULTADO ECONÓMICO (I - II) 1.230.834.785
IV. INGRESOS DE CAPITAL 1.291.823.249
- Recursos Propios de Capital 2.760.000
- Transferencias de Capital 1.216.463.249
- Disminución de la Inversión Financ. 72.600.000
V. GASTOS DE CAPITAL 2.496.555.419
- Inversión Real Directa 2.175.166.974
- Transferencias de Capital 317.738.445
- Inversión Financiera 3.650.000
VI. INGRESOS TOTALES (I + IV) 15.808.231.441
VII. GASTOS TOTALES (II + V) 15.782.128.826
VIII. RESULT. FINANC. PREVIO (VI - VII) 26.102.615
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PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO
CONCEPTO TOTAL
VIII. RESULT. FINANC. PREVIO (VI - VII) 26.102.615
IX. CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS 464.280.411
X. GASTOS FIGURATIVOS 464.280.411
XI. RESULTADO FINANCIERO 26.102.615
XII. FUENTES FINANCIERAS 441.413.401
- Disminución de la Inversión Financ. 78.386.428
- Endeud. Públ. E Incr. Otros Pasivos 363.026.973
- Incremento del Patrimonio 0
XIII. APLICACIONES FINANCIERAS 467.516.016
- Inversión Financiera 8.421.959
- Amort. Deuda y Dismun. Ot. Pasivos 458.494.057
- Disminución del Patrimonio 600.000
XIV. RESULTADO FINAL 0
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SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Estructura de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
32
CUOTA COMPROMISO Nociones Básicas
La CUOTA COMPROMISO es la Autorización para emitir una Orden de
Compra, permitiendo la afectación del gasto en la etapa de Compromiso
Su utilización afecta al libro mayor P2 (COMPROMISO) en el
Sistema Informático
La asignación es MENSUAL, sea por:
• Asignación Inicial
• Reprogramación
Los saldos no utilizados dentro del mes por el SAF, NO SON
ACUMULATIVOS. En consecuencia no pueden ser utilizados
en meses siguiente (Art. 2º Res. MEIySP 40/14)
El Sistema Informático refleja los movimientos de asignación
de cuota a través del libro mayor BA y en caso de Ajustes de
Compromisos de meses anteriores, el movimiento es reflejado
en el libro mayor AJ 33
CUOTA COMPROMISO Cuota Inicial Procedimiento mensual, teniendo en cuenta las siguientes pautas:
La carga se realiza el primer y segundo día hábil de cada mes, razón por la cual,
esos días los SAF no pueden realizar operaciones con incidencia presupuestaria
correspondientes al mes que se inicia (Art. 2º Res. MEIySP 40/14).
La asignación es efectuada a nivel de Actividad (AC) o Unidad de Costo (UC)
La asignación se efectúa a las siguientes partidas presupuestarias, siempre que no
se trate de gastos que se financien con Recursos Propios, de Afectación Específica o
de Origen Nacional:
BIENES DE CONSUMO
SERVICIOS NO PERSONALES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES (No incluye Coparticipación a Municipios)
34
Art. 1º (Contención
de Gastos)
Economía Anual 5%
BIENES DE CONSUMO
SERV. NO PERSONALES
Art. 2º (Programación
de Cuota)
• Carácter de NO ACUMULATIVA
• Reserva para Pagos Centralizados (Art. 8º y también Circular 03/12 CGP)
• Deducción durante el Primer Cuatrimestre del 25% en Bienes de Consumo
y Servicios No Personales (*)
• Reprogramación
Arts. 3º a 7º (Programación de
Pagos y Autorización
de Sec. de Finanzas)
• Obligatoriedad de tramitar la autorización relacionada con la forma de pago
contractual en forma previa a todo llamado de concurso de precios, licitación
pública y/o contratación directa
CUOTA COMPROMISO Resolución Nº 40/14 – MEIySP
35
CUOTA COMPROMISO Resolución Nº 40/14 – MEIySP (continuación)
REQUISITOS PREVIOS
A TODA CONTRATACIÓN
Bienes de Uso
*Hasta $ 5.000
Autorización del titular de la Jurisdicción
*Más de $ 5.000
Autorización del titular de la Jurisdicción
Intervención Secretaría de Finanzas
Otras Adquisiciones
*Entre $ 35.000 y $ 100.000 Intervención Secretaría de Finanzas
*Más de $ 100.000 Intervención Secretaría de Finanzas
Adjuntar Planilla Nº 1
Intervención OPP (Planilla Nº 2 de Proyección de Cuota Presupuestaria)
36
CUOTA COMPROMISO Resolución Nº 40/14 – MEIySP (continuación)
Art. 8 º (Programación de
Pagos y Autorización
de Sec. de Finanzas)
Pagos Centralizados (Decreto Nº 211/14 – Art. 10)
TRANSFERENCIAS
PRIMAS Y GASTOS DE SEGUROS 3.5.4
SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS 3.4.7
DE INFORMATICA Y SISTEMAS DE CAPACITACION 3.4.6
DE CAPACITACION 3.4.5
CONTABILIDAD Y AUDITORIA 3.4.4
JURIDICOS 3.4.3
MEDICOS Y SANITARIOS 3.4.2
ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS DE FACTIBILIDAD 3.4.1
ALQUILER DE EDIFICIOS Y LOCALES 3.2.1
CORREOS Y TELEGRAFOS 3.1.5
TELEFONOS, TELEX Y TELEFAX 3.1.4
GAS 3.1.3
AGUA 3.1.2
ENERGIA ELECTRICA 3.1.1
SERVICIOS NO PERSONALES
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 2.5.6
BIENES DE CONSUMO
A.R.T. PERSONAL TRANSITORIO 1.4.2
A.R.T. PERSONAL PERMANENTE 1.4.1
PERSONAL
PASANTIAS 5.1.3.2 37
SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Estructura de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
38
Normas Jurídicas Relativas al Presupuesto
Objeto y Contenido
Iniciativa Plazo de envío del Proyecto
Aprobación
Plazo de aprobación
Prórroga
Financiamiento del presupuesto y Balance Financiero Preventivo
Prioridad indicativa
Estructura
Ejercicio Financiero
Intervención obligada del Min. de Economía, Infraestr. y Serv. Públicos
Créditos que puede autorizar el Poder Ejecutivo
Afectación de recursos: sólo por ley
Disciplina Fiscal
39
Concepto: Objeto y Contenido
C.P. Art. 127º-
2º inciso
tercer y cuarto párrafo
La Ley de Presupuesto debe comprender la totalidad de
los recursos y erogaciones de la hacienda central,
hacienda descentralizada y haciendas paraestatales, y fijar
el número de cargos de la planta de personal permanente
y transitorio.
El presupuesto a aprobar por la Legislatura refleja
analíticamente los ingresos y gastos.
El presupuesto es remitido a la Legislatura con el
pertinente Plan de Obras Públicas.
C.P. Art. 68º- cuarto
párrafo
El presupuesto general será anual y contendrá para cada
ejercicio financiero, la totalidad de las autorizaciones a
gastar acordadas a la Administración Central y a los
Organismos Descentralizados y el cálculo de los recursos
destinados a financiarlas, por sus montos íntegros sin
compensación alguna.
L.C. Art. 2º
C.P. Art. 68º- primer
párrafo
El presupuesto autoriza la realización de todos los gastos
e inversiones anuales del Estado Provincial y prevé los
pertinentes recursos
Norma Jurídica Contenido
40
Concepto: Iniciativa
Plazo de envío del Proyecto
Norma Jurídica Contenido
Su iniciativa legislativa corresponde al Poder Ejecutivo, el
que puede además proponer presupuestos plurianuales
sin que, en ningún caso, estos puedan exceder el periodo
de la gestión del titular del Poder Ejecutivo o su
reemplazante legal.
C.P. Art. 68º,
segundo párrafo
Presenta a la Legislatura antes del 1º de Agosto el
Proyecto de Ley de Presupuesto
C.P. Art. 144º, inc. 8)
41
Concepto: Aprobación
Concepto: Plazo de aprobación
No pueden las Cámaras pasar a receso sin haber
aprobado el presupuesto y sin haber considerado la
Cuenta General del Ejercicio.
C.P. Art. 127º, inc. 2)
último párrafo
Contenido Norma Jurídica
Contenido Norma Jurídica
C.P. Art. 127°, inc. 2),
primer párrafo Corresponde al Poder Legislativo sancionar la Ley de
Presupuesto general.Si el Poder Ejecutivo no remitiere los
proyectos de presupuestos y leyes de recursos para el
ejercicio siguiente antes del 31 de agosto, la legislatura
puede iniciar su estudio y sancionarlos, tomando como
base las leyes vigentes.
42
Concepto: Prórroga
Si al comenzar el ejercicio no se hubiera sancionado el
presupuesto general, regirá el que estaba en vigencia al
cierre del ejercicio anterior, al solo efecto de asegurar la
prestación de los servicios y la continuidad del plan de
obras. Esta disposición no alcanza a los créditos
sancionados por una sola vez cuya finalidad hubiera sido
satisfecha.
L.C. Art. 5º,primer
párrafo
Si al sancionarse el presupuesto general no se incluyeran
las erogaciones hechas en virtud de la autorización a que
este artículo se refiere, el Poder Ejecutivo queda facultado
para incorporar el crédito necesario con la nomenclatura
pertinente
L.C. Art. 5º,segundo
párrafo
Contenido Norma Jurídica
Vencido el ejercicio administrativo sin que la Legislatura
sancione una nueva Ley de Gastos y Recursos, se tienen
por prorrogadas las que hasta ese momento se encuentren
en vigor
C.P. Art. 127º, inc 2),
segundo párrafo
43
Concepto: Financiamiento del Presupuesto
L.C. Art. 7º,1º párrafo
Toda ley que autorice erogaciones a realizar en el ejercicio
no previstas en el presupuesto general, determinará la
incidencia en el balance financiero preventivo del
ejercicio.Las autorizaciones respectivas serán incorporadas
al presupuesto general por el Poder Ejecutivo conforme a la
estructura adoptada.
C.P. Art. 68°, 5°
párrafo.
Toda ley u ordenanza que disponga o autorice gastos debe
indicar la fuente de su financiamiento. Tales gastos y
recursos deben incluírse en la primera ley de presupuesto
que se apruebe, bajo sanción de caducidad.
Contenido Norma Jurídica
44
Concepto: Prioridad indicativa
Contenido Norma Jurídica
C.P. Art. 68°, 6°
párrafo
El tratamiento institucional del gasto e inversión pública se
orienta hacia las siguientes prioridades indicativas:
• Educación y cultura
• Salud Pública y Seguridad Social
• Poderes del Estado y sus órganos
• Obras Públicas
45
Concepto: Estructura
Concepto: Ejercicio Financiero
El ejercicio financiero comienza el 1° de enero y finaliza el 31
de diciembre de cada año. L. C. Art. 4°
Contenido Norma Jurídica
Contenido Norma Jurídica
L. C. Art. 3°
La estructura del presupuesto adoptará las técnicas más
adecuadas para demostrar el cumplimiento de las funciones
del Estado, los órganos administrativos que las tengan a su
cargo y la incidencia económica de los gastos y recursos.
46
Concepto: Intervención obligada del Min. de Economía
(hoy Min. de Economía, Infraestr. y Serv. Públicos)
Ley 7694
Capitulo X
Art. 30
Inciso 1
Compete al Ministro de Economía, Infraestructura y Servicios
Públicos… entender en la elaboración del Presupuesto
General del Gobierno de la Provincia, la ejecución de la
política presupuestaria y de la contabilidad pública, la
fiscalización de gastos e inversiones y la formulación de la
Cuenta General del Ejercicio
L.C. Art. 7°, 2° párrafo.
En todo proyecto de ley o de decreto que directa o
indirectamente modifique la composición o contenido del
presupuesto general, tendrá intervención el Ministerio de
Economía, sin perjuicio de la que le compete al ministerio
correspondiente.
Contenido Norma Jurídica
47
Concepto: Créditos que puede autorizar
el Poder Ejecutivo
Concepto: Afectación de recursos, sólo por ley
Contenido Norma Jurídica
La afectación específica de los recursos del presupuesto
sólo podrá ser dispuesta por ley. L. C. Art. 11°
Contenido Norma Jurídica
L. C. Art. 8°
El Poder Ejecutivo podrá autorizar erogaciones, que deberá
incorporar al presupuesto general, con la obligación de dar
cuenta en el mismo acto a la Legislatura:
• Para el cumplimiento de leyes electorales
• Para el cumplimiento de sentencias judiciales firmes
y transacciones judiciales.
• En casos de epidemias, inundaciones y otros
acontecimientos imprevistos que hagan indispensable el
socorro inmediato del Gobierno.--
48
Concepto: Disciplina Fiscal Contenido Norma Jurídica
El equilibrio en el sector público provincial y municipal
constituye un beneficio a favor de los habitantes de la
provincia
C.P. Art. 70º- primer párrafo.
La Legislatura de la Provincia sanciona por los dos tercios de
votos de la totalidad de los miembros de cada Cámara, una
Ley de Disciplina Fiscal. Tal ley especial deberá establecer
las normas para el dictado de los presupuestos anuales o
endeudamiento público y de gastos, en relación a los
ingresos ordinarios. Dispondrá, además, que las cuentas
públicas y estados financieros sean auditados.
C.P. Art. 70º- segundo párrafo.
Los Presupuestos Generales deberán ser equilibrados Art. 1º ley 7030
El capital no amortizado de la deuda del Estado, no deberá
exceder el 70% de los recursos corrientes anuales.
Art. 3º ley 7030
No se puede contraer deuda para financiar gastos corrientes Art. 3º ley 7030
El gasto en personal del Presupuesto General no podrá
superar el sesenta y cinco (65%) de los recursos corrientes
netos
Art. 4º ley 7030
49
SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Estructura de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
50
SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO Funciones
Servicio Administrativo
Financiero
Presupuesto Contabilidad Compras y
Contrataciones Tesorería Patrimonio
51
SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO Funciones
Servicio Administrativo
Financiero
Presupuesto Contabilidad Compras y
Contrataciones Tesorería Patrimonio
Funciones
• Entender en la formulación del anteproyecto de presupuesto.
• Intervenir en los ajustes y modificaciones durante la ejecución del ejercicio.
• Elaborar la programación física y financiera de la ejecución y remitir la información a la OPP.
• Evaluar la ejecución de los presupuestos de las distintas unidades ejecutoras.
• Las demás que le asigne la autoridad superior de la jurisdicción o entidad y la normativa.
52
SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Estructura de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
53
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS
Para una correcta administración de los insumos y recursos, el sistema contendrá los siguientes Centro de Costos:
Organización (OR)
Jurisdicción/Entidad (JU)
Servicio Administrativo Financiero (SF)
Categoría de Cursos de Acción (CA, AC, PR y OB) (UN y UC)
Almacén/Acopio (AL)
54
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Esquema
55
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Organización
56
00 9 000000000
15 9 000000000
16 9 000000000
Codificación: Valores Dato
00 Administración Central
Según Clasif. Institucional Entidades
9 SAF (patrimonial)
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Jurisdicción / Entidad
57
02 0 000000000
12 0 000000000
16 0 000000000
Identif. en el Sistema
Nivel de detalle 2
JU
Características: .Centro de Costos de cada Jurisdicción o Entidad
.Se utiliza para totalizar centros de costos de menor categoría
.Categoría Informativa
.NO tendrá imputaciones contables
Cuentas: -
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS SAF
58
02 1 000000000
52 2 000000000
12 1 000000000
Identif. en el Sistema
Nivel de detalle 3
SF
Características: .Centro de Costos de cada SAF existente
.Administración del Fondo Permanente
.Contabilización de recursos propios
Cuentas: Bancos (Recaudadoras y CUT), Fondo Permanente,
Créditos y Recursos Propios
Codificación: Dato Valores
SAF 1 posición
Jurisdicción / Entidad2 posiciones según Clasif.
Instit.
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Categorías de Cursos de Acción
59
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Categorías de Cursos de Acción
Cuentas: Habilitadas por Contaduría General de la
Provincia (CGP) según se requiera
Codificación: Valores Dato
2 posicionessegún Clasif. Instit.
1 posición SAF3 posiciones
según Clasif. Instit.4 posiciones
según Clasif. Instit.2 posiciones
según Clasif. Instit.
Jurisdicción / Entidad
Curso de Acción /
Unidad de NegocioActividad / Proyecto
Unidad de Costo
Obra60
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Ejemplos Caso 1
“Actividad: Fiscalización y control efectuada por la IGPJ”
Jurisdicción o Entidad / SAF / Curso de Acción / Actividad (AC)
051005000100
SAF
Curso de Acción
Actividad
---
Jurisdicción
0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
05 MINISTERIO DE GOBIERNO
1 Ministerio de Gobierno
005 Inspección General de Personas Jurídicas
0001 Registración, Fiscalización y Control
00 ---
1 5 1
61
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Ejemplos Caso 2
“Obra: RP Nº5 Tramo La Estrella – El Chaguaral”
Jurisdicción o Entidad / SAF / Curso de Acción / Proyecto / Obra (OB)
151002000303
SAF
Curso de Acción
Proyecto
Obra
Jurisdicción
1 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 DIRECCIÓN VIALIDAD SALTA
1 Dirección Vialidad Salta
002 Mantenimiento Vial
0003 Mantenimiento por Administración
03 RP Nº 5 Tramo La Estrella – El Chaguaral
1 2 3 3
62
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Ejemplos Caso 3
“Organismo: Tribunal Electoral de la Provincia”
Jurisdicción o Entidad / SAF / Unidad de Negocio / Unidad de Costo (UC)
132001000100
SAF
Unidad de Negocio
Unidad de Costo
---
Jurisdicción
1 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13 PODER JUDICIAL
2 Tribunal Electoral de la Provincia
001 Tribunal Electoral de la Provincia
0001 Tribunal Electoral de la Provincia
---
2 1 1
63
ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS ALMACEN
64
Identif. en el Sistema
Nivel de detalle 9
AL
Características:
. Relacionado con un centro de costos
.NO tendrá imputaciones contables
Cuentas: -
Codificación: Valores Dato
2 posiciones SAF
10 posiciones
según centro de costos
Jurisdicción / Entidad
Curso de Acción /
Unidad de Negocio
Actividad / Proyecto
Unidad de Costo
Obra
11 Ejemplo: 0 8 1 0 1 7 0 1 8 5 0 2 0 8 1 1 7 1 8 5 0 2 1 1
ALMACEN
SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales
Sector Público
Estructura de la Ley de Presupuesto
Principios Presupuestarios
Clasificaciones Presupuestarias
Estructura Presupuestaria
Cuota Compromiso
Normativa
Aplicación Práctica Funciones del SAF
Estructura de Centros de Costos
Menú SAF (Presupuesto)
Consultas
65
SISTEMA J.D.Edwards Menú SAF - Presupuesto
66
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción
67
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción
68
CA AC
PR OB
UN UC
AL
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción
69
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción
70
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción
71
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción
72
REGLA GENERAL
A nivel de
Departamento
EXCEPCIÓN
Obras FRH y
Transf. A Municipios
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
73
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
74
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
75
Centro de Costo
Tipo de Consulta
Periodo de Consulta
Cuenta: Datos de Búsqueda
Centro de Costo: Código de AC, OB o UC (Gastos) y OR (Recurso)
Tipo de Consulta: Ejecución o Cuota
Periodo de Consulta: Anual (Ejecución) o Mensual (Cuota)
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
76
Cuenta: Datos de Búsqueda
Estructura de Cuenta
CUENTA OBJETO
(6 dígitos)
CUENTA AUXILIAR
(4 dígitos)
1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio Neto
4 Gastos
5 Recursos
6 Metas
7 Cuota
8 Reserva de Crédito
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción
77
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Plan de Cuentas
78
CLASIF. PRESUP.
Gastos por Objeto
Recursos por rubro
CLASIF. PRESUP.
Clasificación
Económica
79
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Asignación de Crédito y Cuota
Inciso Crédito Cuota
Nivel 6 Nivel 5
Ejemplo: 411100 Ejemplo: 411000
Personal Permanente Gastos en Personal
Nivel 6 Nivel 5
Ejemplo: 412100 Ejemplo: 412000
Prod. papel, cartón e imp. Bienes de Consumo
Nivel 6 Nivel 5
Ejemplo: 413100 Ejemplo: 413000
Servicios Básicos Servicios No Personales
GF a Instituciones Descentralizadas - IPV
Ejemplo: 418321
Otras Pérdidas
Nivel 9Ejemplo: 417112.1001
Nivel 8Ejemplo: 416111
Intereses de la Deuda Interna a Corto Plazo
Nivel 8
9. Gastos Figurativos
Nivel 8
Ejemplo: 123147
Equipos de oficina y muebles
Nivel 9
Ejemplo: 415122.1000
Transf. Ctes. (TC) - Pasantías
Nivel 8
Ejemplo: 113111
Préstamos Otorgados al Sector Privado
5. Transferencias
6. Activos Financieros
7. Servicio de la Deuda
8. Otros Gastos
1. Personal
2. Consumo
3. Servicio
4. Bienes de Uso
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Copia de Cuentas
80
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Copia de Cuentas
81
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
82
Preventivo Disponible: Crédito Vigente - Preventivo
Saldo a Comprometer: Crédito Vigente – Compromiso Total
Compromiso Total: Compromiso – Reversión de Ejercicios Anteriores
Cuota Disponible: Cuota Asignada - Compromiso
Crédito Vigente: Crédito Original +/- Modificac. Presupuest.
Tipo L/M
JA
Tipo L/M
P1
Tipo L/M
P2 AJ
Tipo L/M
AA
Tipo L/M
BA
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria (Análisis de información)
83
Tipo Libro Mayor
Cuenta Objeto
Opciones de
Búsqueda
Totales
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria Análisis de información: Modificaciones Presupuestarias
Documentos Presupuestarios MD (Modificación por Decreto) MR (Modificación por Resolución) A8 (Modificación para Atención de Gastos Judiciales)
84
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
85
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
1000 Adm. Central
2001 DVS
2002 IPV
86
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
Jurisdicción
SAF
Finalidad y Función
Fuente de Financ.
Ubic. Geográfica
87
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria
Cuenta Presup.
88
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria
89
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria
90
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria
91
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria
Unidad de Medida
92
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria
93
MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria
94
MENÚ SAF - PRESUPUESTO
Otras Consultas
Reportes de Ejecución (Recursos y Gastos)
Adecuación de Saldos
Alta de Anteproyecto de Presupuesto
Programación (Física y Financiera)
Etapa del Pagado
95
1
Muchas Gracias!
96