Sesión 1 Introducción al CEQ y principals elementos ... · información del contexto de país,...
Transcript of Sesión 1 Introducción al CEQ y principals elementos ... · información del contexto de país,...
Sesión1IntroducciónalCEQyprincipalselementosteóricosdelanálisisde
incidenciafiscalMaynorCabreraCEQIns/tute
EventodeaprendizajesobrelametodologíaCommitmenttoEquityCEQ
BancoMundialyCommitmenttoEquityIns/tute,TulaneUniversity
SantoDomingo,RepúblicaDominicana–Junio15-16,2016
Créditos
• Estapresentaciónestábasadaen– Lus/gyHiggins(2013),ManualCEQSep/embre2013– PresentacioneselaboradasporNoraLus/g(CEQIns/tute)ySeanHiggins(CEQIns/tute)
– VermásenhWp://commitmentoequity.org/
2
Contenido
• QuéeselIns:tutoCompromisoconlaEquidadyquéhace?
• Principaleselementosteóricos• PaísescubiertosporelCEQ• EvaluacionesCEQ:Unvistazogeneralalosresultados
• Trabajofuturo
3
Ins:tutoCompromisoporlaEquidad(CEQI)
• Herramientasdepolí/capúblicabasadaseninves/gación
• Centrodedatos• Serviciosdeentrenamientoyasesoría• Vínculoshaciapolí/caspúblicas
Ø DonacióndelaFundaciónBill&MelindaGatesUS4.9por5años
5
EvaluacionesCEQ:Herramientas§ Handbook:Lus/gandHiggins,versionactualSept2013,
actualizacionesFeb2016;incluyeejemplosdecódigoStata§ CEQHandbook2016(enprocesodeelaboración)
Lus/g,Nora,editor.CommitmenttoEquityHandbook:Es=ma=ngtheRedistribu=veImpactofFiscalPolicy,TulaneUniversityandtheWorldBank
§ MasterWorkbook:HojadetrabajodeExcelparapresenterinformacióndelcontextodepaís,supuestosyresultados.(MWB2016Betaversion)
§ Cues:onariodediagnós:co:=>disponibleenelsi/oweb§ Archivos.adoStata:(MWB2016Betaversion)
6
• Cuentancontécnicasdevanguardiaenelanálisisdeincidenciafiscal– Seguimosconsultandoconexpertosparamejorarnuestrosmétodos
• Usaindicadoresconvencionalesynuevosparaevaluarlaprogresividad,reduccióndepobrezayefec/vidaddeimpuestosytransferencias
• Permiteiden/ficarlacontribucióndeintervencionesespecificasenlosobje/vosdereducirlapobrezayaumentarlaequidad
8
MétodosdeCEQ
Lus/g&Higgins(2013)
• Separtedeunconceptodeingresodemercadoo“pre-fiscal”
• Selerestanlosimpuestosysumanlastransferenciasparaobtenerelingresodespuésdelaacciónfiscal
• Seobservacómolapobrezayladesigualdadevolucionanatravésdelosconceptosdeingresoycómosedistribuyenlosbeneficiosyimpuestos
9
Análisisdeincidencia
AnálisisdeIncidenciaFiscal
Yh=Ih-∑iTiSih+∑jBjSjh
10
IngresodespuésdeImptos.yTransf.
Ingresoantesdeimptos.Y
transf.
Impuestos Transferencias
Proporcióndelimptoi
pagadoporlaunidadh
Proporcióndelatransferenciajrecibidaporla
unidadh
Análisisincidenciafiscal
§ Análisiscomprensivoestándardeincidenciafiscalincluye:§ impuestospersonalesalingresoeimpuestosindirectos(noseincluyen
impuestoscorpora/vos);transferenciasenefec/voyenespecie(serviciospúblicos);subsidiosindirectos
§ Definicionesyenfoquesmetodológicosarmonizadosparafacilitarcomparacionesentrepaíses
§ Usaingreso/consumopercápitacomomedidadebienestar§ Mecanismosdeasignarimpuestosytransferenciasvarían=>
§ transparenciacompletaenelmétodousadoparacadacategoría,supuestosdeincidenciaeconómica,evasiónfiscal
§ Elusodefuentessecundariasseman/enealmínimonecesario
11Lus/g&Higgins(2013)
• Incluidasactualmente:– Impuestosdirectos– Transferenciasmonetariasdirectas– Transferenciascuasi-monetariasdirectas
• alimentos,uniformesescolares
– Contribucionesapensionesyalsistemadeseguridadsocial– Subsidiosindirectos– Impuestosindirectos– Transferenciasenespecieeneducaciónysalud
• Estamosenprocesodeincluir:– Impuestosalasempresas,subsidiosalavivienda,gastoeninfraestructura,otrosgastopúblicos
12
IntervencionesFiscales
Lus/g&Higgins(2013)
ConceptosdeIngreso–Manual2013- Ingresode
Mercado
IngresodeMercadoNeto
IngresoDisponible
IngresoFinal
IngresoPost-Fiscal
TransferenciasDirectas
-
+
ImpuestosDirectos
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
AnálisisdeincidenciafiscalCEQ§ Enfoquecontable
• Noseconsideranrespuestasdecomportamiento• Noseconsideranefectosdeequilibriogeneraly• Noincorporaefectosinter-temporales• Peroincluyesupuestosparaobtenerlaincidenciaeconómica(noincidencialegal)
• Unpuntoenel/empo• Principalmenteincidenciapromedio;algunospocoscasosanalizanincidenciamarginal
14Lus/g&Higgins(2013)
Supuestosdeincidenciaeconómicadelosimpuestos
• Lacargaeconómicadelosimpuestospersonalesalingresorecaeenelperceptordelmismo
• Lacargaeconómicadelosimpuestosalaplanillayalaseguridadsocialseasumequerecaeenteramenteenlostrabajadores
• Sesuponequelosimpuestosalconsumosetrasladantotalmentehaciaelconsumidor
• Estossupuestossonsólidosporqueimplicanquelaofertadetrabajoesperfectamenteinelás/cayquelosconsumidores/enenunademandaperfectamenteinelás/ca
• Enlaprác/ca,proporcionanunaaproximaciónrazonableysonu/lizadosregularmenteenestudiosdeeste/po
15Lus/g&Higgins(2013)
Supuestosdeevasión§ ImpuestosalingresoycontribucionesalaSS:
§ LosindividuosquenocontribuyenalaSSseasumenquenolospagan
§ Impuestosalconsumo
§ Lugardecompra:seasumequeenlosmercadosinformalesestosimpuestosnosonpagados
§ Enalgunospaíses,losequiposacargoasumieronqueenáreasruralesnosepaganestosimpuestos
16Lus/g&Higgins(2013)
• Iden/ficacióndirectaenlaencuesta• Silainformaciónnoseob/enedirectamentedelosmicro-datos,entonces,losmétodosson:– Inferencia– Imputación– Predicciónoes/mación– Simulación– Encuestaalterna– Fuentessecundarias
17
Métodosparaasignarimpuestosytransferencias
Lus/g&Higgins(2013)
Mone:zacióndelastransferenciasenespecie
§ Paraes/marlaincidenciadelgastopúblicoeneducaciónysaludseu/lizaelenfoquellamado“beneficiooincidenciadelgasto”o“costodegobierno”
§ Enesencia,seu/lizancostosdeinsumospercápita,obtenidocomoungastopromedioporusuarioes/madoatravésdeinformaciónderegistrosadministra/vosycuentasfiscales
§ Esteenfoquetrataderesponderlasiguientepregunta:Ø Encuántodeberíaincrementarseelingresodeunhogarpara
pagarporelserviciopúblicoosubsidiadoalcostototalqueloproveealgobierno?
18Lus/g&Higgins(2013)
Tratamientodelascontribucionesasistemasdepensionesdesegurosocial
• Ingresodiferidoensistemasactuarialmentejustos:las
pensionesestánincluidasenelIngresodeMercadoylas
contribucionessetratacomoahorrosforzosos
• Transferenciasdegobierno:laspensionesseincluyencomo
transferenciasdirectasylascontribucionesalaspensionesse
tartancomotransferenciasdirectas.
19Lus/g&Higgins(2013)
22
ColorKey
Argentina Georgia Nicaragua Vietnam Green:FinishedArmenia Ghana Pakistan Zambia Orange:Finishedwithinnext6monthsBolivia Greece Paraguay White:EarlystagesBrazil Guatemala Peru Grey:PossibleCambodia Honduras PolandChile India RussiaChina Indonesia SouthAfricaColombia Iran SriLankaComoros IvoryCoast TanzaniaCostaRica Jordan TogoDomRep KyrgyzRepublicTunisiaEcuador Mali UgandaEgypt Mexico UnitedStatesElSalvador MozambiqueUruguayEthiopia Namibia Venezuela
CEQCountries(47)PaísesCEQ(47) CódigodeColor
Verde:FinalizadoNaranja:porfinalizar(2016)Blanco:etapasinicialesGris:posible
Basadoen:• Lus/g,Nora.2016.
“ElimpactodelsistematributarioyelgastosocialenladistribucióndelingresoylapobrezaenAméricaLa=na:Argen=na,Bolivia,Brasil,Chile,Colombia,CostaRica,Ecuador,ElSalvador,Guatemala,Honduras,México,PerúyUruguay..CEQWorkingPaperNo.47,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue.AserpublicadoenElTrimestreEconómico.
• EstudiopreparadoparalaDivisióndeAdministraciónFiscalyMunicipaldelBIDsobrelabasedelosestudiosquesedescribenacon/nuación
24
Equiposyreferenciasporpaís(enparéntesis:añodelaencuesta;C=consumo,I:Ingreso)
1. Argen:na(2012-13;I)Rossignolo,Darío.2016.CEQMasterworkbook,CEQIns/tute,TulaneUniversity(February28,2016)�
2. Bolivia(2009;I):PazArauco,Verónica,GeorgeGrayMolina,WilsonJiménezPozo,andErnestoYáñezAguilar.2014.“ExplainingLowRedistribu/veImpactinBolivia.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(September22,2014)�
3. Brazil(2009;I):Higgins,SeanandClaudineyPereira.2014.“TheEffectsofBrazil’sTaxa/onandSocialSpendingontheDistribu/onofHouseholdIncome.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(November4,2014)�
4. Chile(2013,I):Martínez-Aguilar,SandraandEduardoOr/z-Juarez.2015.CEQMasterworkbook,CEQIns/tute,TulaneUniversityandtheWorldBank(December9,2015)�
5. Colombia(2010,I):Melendez,Marcela,NoraLus/gandValen/naMartínez.2015.CEQMasterworkbook,TulaneUniversity(December17,2015)�
6. CostaRica(2010;I):Sauma,JuanandDiegoTrejos.2014.SocialPublicSpending,Taxes,Redistribu=onofIncome,andPovertyinCosta.CEQWorkingPaperNo.18,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,January.(February2014)�
7. Ecuador:LlerenaPinto,FreddyPaul,MaríaChris/naLlerenaPinto,RobertoCarlosSaáDaza,andMaríaAndreaLlerenaPinto.2015.SocialSpending,TaxesandIncomeRedistribu=oninEcuador.CEQWorkingPaperNo.28,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,February.�� 25
Equiposyreferenciasporpaís(enparéntesis:añodelaencuesta;C=consumo,I:Ingreso)
8. ElSalvador(2011;I):Beneke,Margarita,NoraLus/gyJoséAndrésOliva.2015.ElimpactodelosimpuestosyelgastosocialenladesigualdadylapobrezaenElSalvador.CEQWorkingPaperNo.26,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,February.(March11,2014)�
9. Guatemala(2011;I):Cabrera,Maynor,NoraLus/gandHilcíasMorán.2014.FiscalPolicy,InequalityandtheEthnicDivideinGuatemala.CEQWorkingPaperNo.20,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,October.(April13,2014)�
10. Honduras(2011;I):Castañeda,RicardoeIlyaEspino.2015.CEQMasterworkbook,CEQIns/tute,TulaneUniversity(August18,2015)�
11. Indonesia(2012;C):Axar,Rythia,JonJellemaandMaWhewWai-Poi.2014.CEQMasterWorkbook,TulaneUniversityandTheWorldBank(February18,2014)�
12. Mexico(2010;I):ScoW,John.2014.“Redistribu/veImpactandEfficiencyofMexico’sFiscalSystem.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(September2013) �
13. Peru(2009;I):Jaramillo,Miguel.2014.“TheIncidenceofSocialSpendingandTaxesinPeru.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(May1,2013)�
14. Uruguay(2009;I):Bucheli,Marisa,NoraLus/g,MáximoRossi,andFlorenciaAmábile.2014.“SocialSpending,TaxesandIncomeRedistribu/oninUruguay.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(August18,2014)
26
Encuestasdehogaresusadasenlosestudiosdepaíses
27
• Argen:na:Na/onalHouseholdSurveyonIncomesandExpenditures2012-13(ENGHo)(I)�• Bolivia:EncuestadeHogares,2009(I)�• Brazil:PesquisadeOrçamentosFamiliares,2009(I)�• Chile:EncuestadeCaracterizaciónSocial(CASEN),2009(I)�• Colombia:EncuestadeCalidaddeVida,2010(I)�• CostaRica:EncuestaNacionaldeHogares,2010(I)�• Ecuador:EncuestaNacionaldeIngresosyGastosdelosHogaresUrbanoyRural,2011-2012(I)�• ElSalvador:EncuestaDeHogaresDePropositosMul/ples,2011(I)�• EuropeanUnion:seeEUROMODsta/s/csonDistribu/onandDecomposi/onofDisposableIncome,
hWp://www.iser.essex.ac.uk/euromod/sta/s/cs�• Guatemala:EncuestaNacionaldeIngresosyGastosFamiliares,2010(I)�• Honduras:EncuestaPermanentedeHogaresdePropósitosMúl/ples(EPHPEM),2011(I)�• Indonesia:SurveiSosial-EkonomiNasional,2012(C)�• Mexico:EncuestaNacionaldeIngresoyGastodelosHogares,2010(I)�• Peru:EncuestaNacionaldeHogares,2009(I)�• SouthAfrica:IncomeandExpenditureSurveyandNa/onalIncomeDynamicsStudy,2010-2011(I)�• UnitedStates:CurrentPopula/onSurvey,2011(I)�• Uruguay:EncuestaCon/nuadeHogares,2009(I)�• Nota:Lasletras"I"y"C"indicantsielstudiou/lizeconsumeoingresocomomedidadebienestar,
respec/vamente.�
Ingresosdelgobierno(%delPIB),circa2010
29
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
Guatemala(2011)
Honduras(2011)
Colombia(2010)
ElSalvador(2011)
Chile(2013) Mexico(2010)
CostaRica(2010)
Peru(2009) Ecuador(2011)
Uruguay(2009)
Argen/na(2012)
Bolivia(2009)
Brazil(2009)
Average13Countries
Composiicóndelosingresostotalesdelgobiernocomo%delPIB(circa2010)(ordenadoporingresototaldelgobierno/PIB;GNIescaladerecha)
DirectTaxes IndirectandOtherTaxes SocialSecurityContribu/ons OtherRevenues GNIpercapita(2011PPP)
GNIpercapitaforArgen/nain2005PPPSource:Lus/g(2015b)
Gastopúblico(%delPIB),circa2010
30
0
5000
10000
15000
20000
25000
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
Guatemala(2011)
Colombia(2010)
ElSalvador(2011)
Honduras(2011)
Chile(2013)
Ecuador(2011)
Mexico(2010)
Peru(2009)
CostaRica(2010)
Uruguay(2009)
Bolivia(2009)
Argen/na(2012)
Brazil(2009)
Average13Countries
PrimaryandSocialSpendingasshareofGDP(circa2010)(rankedbyprimaryspending/GDP,GNIrighthandscale)
SocialSpending/GDP GNIpercapita(2011PPP)
GNIpercapitaforArgen/nain2005PPPSource:Lus/g(2015b)
NivelycomposicióndelGastoSocial
31
0
5000
10000
15000
20000
25000
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
Guatemala(2011)
Peru(2009)
Honduras(2011)
Ecuador(2011)
ElSalvador(2011)
Mexico(2010)
Colombia(2010)
Chile(2013)
Bolivia(2009)
CostaRica(2010)
Uruguay(2009)
Brazil(2009)
Argen/na(2012)
Average13Countries
(ordenadosegúngastossocial/PIB;GNIescaladerecha)
DirectTransfer ContributoryPensions Educa/on Health OtherSocialSpending GNIpercapita(2011PPP)
GastopúblicovsINB
32Source:Lus/g(2015a)
BOL
BRA
CHLCOL
CRIECU
SLV
GTM
HND
MEXPER
URY
BOL
BRA
CHLCOL
CRI
ECUSLV
GTM
HND
MEX
PER
URY
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000GNIpercapita(2011PPP)
PrimaryandSocialSpending/GDPvsGNIpercapita
PrimarySpending/GDP SocialSpending/GDP
Linear(PrimarySpending/GDP) Linear(SocialSpending/GDP)
INGRESODEMERCADO
INGRESODISPONIBLE
MENOSIMPTOSDIRECTOSMÁSTRANSF.DIRECTAS
MÁSSUBSIDIOSINDIRECTOSMENOSIMPT.INDIRECTOS
INGRESOCONSUMIBLEOPOST-FISCAL
MÁSVALORMONETIZADODESERV.PÚBLICOS:EDUCACIÓNYSALUD
INGRESOFINAL
DefinicionesingresosCEQ
34
Redistribuciónfiscal
35
0.2500
0.3000
0.3500
0.4000
0.4500
0.5000
0.5500
0.6000
MarketIncome DisposableIncome ConsumableIncome FinalIncome
GinidelIngresodeMercado,Disponible,ConsumibleyFinal(circa2010)(Pensionescontribu/vascomoingresodiferido)
Argen/na(2012) Bolivia(2009) Brazil(2009) Chile(2013) Colombia(2010) CostaRica(2010)
Ecuador(2011) ElSalvador(2011) Honduras(2011) Mexico(2010) Peru(2009) Uruguay(2009)
GinisforChilearees/matedusingTotalIncome.Officialfiguresofinequalityarees/matedusingMonetaryIncomeSource:Lus/g(2016)
Efectoredistribu:vo
36
TheGinicoefficientsfortheUnitedStatesareforequivalizedincome.GinisforChilearees/matedusingTotalIncome.Officialfiguresofinequalityarees/matedusingMonetaryIncomeSource:Lus/g(2016)
0.000
0.100
0.200
0.300
0.400
0.500
0.600
0.700
0.800
-0.25
-0.20
-0.15
-0.10
-0.05
0.00
GiniIngresodeMercado
EfectoRed
istribu:
vo
Cambio en puntos del Gini: Del ingreso de Mercado al ingreso disponible (circa 2010)
ContrbutoryPensionsasDeferredIncome ContributoryPensionasTransfer
GiniofMarketIncome(PensionsasDeferredIncome) GiniofMarketIncome(PensionsasTransfers)
Principalesmensajes
Ø Elalcancedelaredistribuciónvíafiscalesheterogéneo:DesdeArgen/na(similaralaUniónEuropea)aHonduras(casinulo)
Ø Laspensionescontribu/vaspuedentenerunefectoigualadorodesigualador(Colombia,Honduras,México)
37Lambert,2001;Lus/getal.,forthcoming
38
Table&4:&Marginal&Contribution&of&Taxes&and&Transfers&(circa&2010)(Pensions&as&Market&Income)
Brazil Chile* Colombia Indonesia** Mexico& Peru& SA*** Average
Marginal&Contributions
From&Market&to&Disposable&Income
Redistributive&Effect 0.0453 0.0340 0.0075 0.0044 0.0236 0.0099 0.0788 0.0291
Direct2taxes 0.0148 0.0154 0.0018 6 0.0131 0.0055 0.0269 0.0129
Direct2transfers 0.0320 0.0190 0.0057 0.0044 0.0109 0.0045 0.0593 0.0194
From&Market&&to&PostLfiscal&Income
Redistributive&Effect 0.0446 0.0370 0.0073 0.0061 0.0308 0.0151 0.0789 0.0314
Direct2taxes 0.0171 0.0179 0.0019 6 0.0140 0.0060 0.0311 0.0147
Direct2transfers 0.0382 0.0220 0.0057 0.0043 0.0113 0.0048 0.0711 0.0225
Indirect2taxes 60.0014 0.0027 60.0017 60.0028 0.0027 0.0052 0.0000 0.0007
Indirect2subsidies 0.0008 0.0004 0.0015 0.0052 0.0047 6 6 0.0025
Kakwani
Direct2taxes 0.1738 0.3481 0.1373 0.0000 0.2411 0.3853 0.1109 0.1995
Direct2transfers2 0.5310 0.9064 0.9233 0.6248 0.7931 0.9612 1.0165 0.8223
Indirect2taxes 60.0536 60.0172 60.1986 60.0513 0.0129 0.0527 60.0788 60.0477
Indirect2subsidies 0.8295 0.7978 0.5034 0.0645 0.2457 0.0000 0.0000 0.3487
Lus/g(2016)
ContribuciónMarginaldelosimpuestosytransferencias(circa2010)Pensionescomopartedelingresodemercado
Figure 4. Redistribution and social spending, 2010
BRA
CHL
COL
IDN
MEX
PER
ZAF
0.0000
0.0200
0.0400
0.0600
0.0800
0.1000
0.1200
0.1400
0.1600
0.1800
0.2000
0.0% 5.0% 10.0% 15.0% 20.0% 25.0% 30.0%
RestributiveCEffect
SocialCSpending
39Source:Lus/g(2015b
A. Redistribution and market income inequality
BRA
CHL
COL
IDN
MEX
PER
ZAF
0.0000
0.0200
0.0400
0.0600
0.0800
0.1000
0.1200
0.1400
0.1600
0.1800
0.2000
0.3800 0.4300 0.4800 0.5300 0.5800 0.6300 0.6800 0.7300 0.7800 0.8300
Redistrib
uiveDEffe
ct
GiniDMarketDIncome40
Source:Lus/g(2015b
Mensajesprincipales1. Analizarlosimpuestossinconsiderarel
gasto,oviceversa,noesmuyú/lØ Losimpuestospuedenserdesigualadoresperoelgasto
puedetenerunefectoigualadortangrandequeelefectodelosimpuestospuedesercompensado
Ø Losimpuestospuedenserregresivosperocuandosecombinanconlastransferenciashacenelsistemamásigualadorquesindichosimpuestosregresivos
Ø Lastransferenciaspuedenserigualadoras,perocuandosecombinanconlosimpuestos,lapobrezapostfiscalpuedesermayor
41Lambert,2001;Lus/getal.,forthcoming
Mensajesprincipales
2. Analizarelimpactoenladesigualdadpuedeserengañoso
Ø Lossistemasfiscalespuedenpromovermayorigualdadperopuedenprovocarmayorpobreza
43Lus/g,forthcoming
Mensajesprincipales
3. AnalizarelimpactoenlosindicadorestradicionalesdepobrezapuedeserengañosoØ Lossistemasfiscalespuedenmostrarunareducciónenlapobrezayaúnunapartesustancialdelospobrespodríanhaberseempobrecidodebidoalefectocombinadodelosimpuestosytransferencias
44HigginsandLus/g(2015)
45
Polí:cafiscalyreduccióndelapobreza
-3% -3%-7% -7%
-10% -10%-15%
-26% -28% -29%
-58% -61%
-71%
5%1%
-9%-4%
-1%
3%
-15%
8%
-22%
-35%
-52%
-35%
-51%
-80.0%
-70.0%
-60.0%
-50.0%
-40.0%
-30.0%
-20.0%
-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
Guatemala(2011)
Honduras(2011)
Colombia(2010) Peru(2009)
ElSalvador(2011)
Bolivia(2009)
Mexico(2010)
Brazil(2009)
CostaRica(2010)
Ecuador(2011)
Chile(2013)
Argen/na(2012)
Uruguay(2009)
CambioenlaincidenciadelapobrezadelIngresodeMercadoalConsumible(Líneadepobreza$2.50/aldía2005ppa;Pensionescontribu/vascomoingresodeferido;en%)
DisposableIncome ConsumableIncome
Source:Lus/g(2016)
46
-2% -3%-9%
-12% -13% -14%-20%
-36%-43% -45%
-66%
-79%-82%
6%1%
-6%
1%
-15%
-5%
-20%
-42%-35%
-19%
-61%-64%
-68%
-90.0%
-80.0%
-70.0%
-60.0%
-50.0%
-40.0%
-30.0%
-20.0%
-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
Guatemala(2011)
Honduras(2011) Peru(2009)
Bolivia(2009)
Colombia(2010)
ElSalvador(2011)
Mexico(2010)
Ecuador(2011)
CostaRica(2010)
Brazil(2009)
Chile(2013)
Argen/na(2012)
Uruguay(2009)
CambioenlaincidenciadelapobrezadelIngresodeMercadoalConsumible(Líneadepobreza$2.50/aldía2005ppa;Pensionescontribu/vascomotransferencia;en%)
DisposableIncome ConsumableIncome
Source:Lus/g(2016)
Polí:cafiscalyreduccióndelapobreza
Mensajesprincipales
3. AnalizarelimpactoenlosindicadorestradicionalesdepobrezapuedeserengañosoØ Lossistemasfiscalespuedenmostrarunareducciónenlapobrezayaúnunapartesustancialdelospobrespodríanhaberseempobrecidodebidoalefectocombinadodelosimpuestosytransferencias
Ø Bolivia,Brasil,Guatemala,Honduras
47HigginsandLus/g(2015)
Empobrecimientofiscal($1.25aldíaPPP2005,IngresodeMercadoaConsumible)
49
Marketincome+pensionspovertyheadcount
FIheadcount(amongwholepopula/on)
FIheadcountamongpostfiscalpoor
FIperimpoverishedaspropor/onofincome
Povertywentupordown?
Unambiguouslyprogressive?
Inequalitywentupordown?
Bolivia(2009) 10.9% 6.6% 63.2% 15.2% DOWN YES DOWNBrazil(2009) 6.5% 0.4% 10.3% 7.7% DOWN YES DOWNChile(2013) 0.8% 0.0% 5.2% 5.3% DOWN YES DOWNEcuador(2011) 3.4% 0.1% 4.1% 4.4% DOWN YES DOWNElSalvador(2011) 4.3% 1.0% 27.0% 5.2% DOWN YES DOWNGuatemala(2010) 12.0% 7.0% 62.2% 6.4% DOWN YES DOWNMexico(2012) 4.9% 0.8% 23.7% 14.8% DOWN YES DOWNPeru(2011) 4.4% 0.8% 21.8% 18.5% DOWN YES DOWN
HigginsandLus/g(2015)
Mensajesprincipales
3. AnalizarelimpactoenlosindicadorestradicionalesdepobrezapuedeserengañosoØ Lossistemasfiscalespuedenmostrarunareducciónenlapobrezayaúnunapartesustancialdelospobrespodríanhaberseempobrecidodebidoalefectocombinadodelosimpuestosytransferencias
50HigginsandLus/g(2015)
51Source:Lus/g(2016)
EducTotal Pre-school Primary Secondary Ter/ary
Pro-pobreCurvade
Concentraciónes
Nega/va
Percápitaigualparatodos;CC=0
ProgresivoCCposi/veperomenorqueelGinidelIngresodeMercado
Pro-pobreCurvade
Concentraciónes
Nega/va
Percápitaigualparatodos;CC=0
Progresiv
oCC
posi/veperomenorqueelGinidelIngresode
Mercado
Pro-pobre
CurvadeConcentraciónesNega/va
Percápitaigualparatodos;CC=0
ProgresivoCCposi/veperomenorqueelGinidelIngreso
deMercado
Pro-pobre
CurvadeConcentraciónes
Nega/va
Percápitaigualparatodos;CC=0
Progresiv
oCC
posi/veperomenorqueelGinidelIngresode
Mercado
Pro-pobreCurvade
Concentraciónes
Nega/va
Percápitaigualparatodos;CC=0
Progresiv
oCC
posi/veperomenorqueelGinidelIngresode
Mercado
Pro-pobre
CurvadeConcentraciónesNega/va
Argen/na(2012) + nd nd nd +
Bolivia(2009) + + + + +
Brazil(2009) + + + + +
Chile(2013) + nd
nd
nd
nd
Colombia(2010)nd
+ + + +
CostaRica(2010)nd
+ + + +
Ecuador(2011) + nd
+ +nd
ElSalvador(2011)+
+ + + +
Guatemala(2011) + + + + +
Honduras(2011) + + + + +
Mexico(2010) + + + + +
Peru(2009) + + + + +
Uruguay(2009) + + + +
Progresividaddelgastoeneducación
Progresividaddelgastoensalud
52Source:Lus/g(2016)
Salud
Pro-pobreCurvadeConcentraciónes
Nega/va
Percápitaigualparatodos;CC=0
ProgresivoCCposi/veperomenorqueelGinidelIngresodeMercado
Argen/na(2012) +
Bolivia(2009) + Brazil(2009) + Chile(2013) +
Colombia(2010) nd CostaRica(2010) Ecuador(2011) +
ElSalvador(2011) +Guatemala(2011) +Honduras(2011) + Mexico(2010) +
Peru(2009) +Uruguay(2009) +
Mensajescentrales
Ø Elgastoeneducaciónporpersona/endeareducirseantemayoresnivelesdeingreso(pro-pobre),oeselmismoalolargodeladistribucióndelingresoØ ¿Clasemediaseleccionanousarla?
Ø Laeducaciónterciariaesigualadora,conexcepcióndeGuatemalayElSalvador
Ø Elgastoporpersona/endeacaerconelingreso(“pro-pobre”)oessimilarparatodoslosnivelesdeingreso,conlaexcepcióndeGuatemala,ElSalvadoryPerúdondeaunquenoesdesigualizadorseincrementaconelniveldeingresos
53HigginsandLus/g(2015)
CEQyelBancoMundial
• Estudiosdeevaluacióndelapobreza,AnálisisdelGastoPúblico(PublicExpenditureReview),etc.
• Enelcontextodeprogramasqueinvolucranmedidasdeausteridadoreformasfiscalesodelossistemaspúblicosdetransferencias,losanálisisdeincidenciapuedenayudaraminimizarlosefectosnega/vosenlospobres
• ManualCEQ2016
55
Equiposdetrabajoyreferenciasporpaís
(enparéntesis:añodelaencuesta;C=consumo&I=Ingreso
1. Bolivia(2009;I):PazArauco,Verónica,GeorgeGrayMolina,WilsonJiménezPozo,andErnestoYáñezAguilar.2014.“ExplainingLowRedistribu/veImpactinBolivia.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(September22,2014)
2. Brazil(2009;I):Higgins,SeanandClaudineyPereira.2014.“TheEffectsofBrazil’sTaxa/onandSocialSpendingontheDistribu/onofHouseholdIncome.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(November4,2014)
3. Chile(2009,I):Ruiz-Tagle,JaimeandDanteContreras.2014.CEQMasterworkbook,TulaneUniversity(August27,2014)
4. Colombia(2010,I):Melendez,MarcelaandNoraLus/g.2014.CEQMasterworkbook,TulaneUniversity(November21,2014)
5. CostaRica(2010;I):Sauma,JuanandDiegoTrejos.2014.SocialPublicSpending,Taxes,Redistribu=onofIncome,andPovertyinCosta.CEQWorkingPaperNo.18,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,January.(February2014)
57
7. Ecuador:LlerenaPinto,FreddyPaul,MaríaChris/naLlerenaPinto,RobertoCarlosSaáDaza,andMaríaAndreaLlerenaPinto.2015.SocialSpending,TaxesandIncomeRedistribu=oninEcuador.CEQWorkingPaperNo.28,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,February.
8. ElSalvador(2011;I):Beneke,Margarita,NoraLus/gyJoséAndrésOliva.2015.ElimpactodelosimpuestosyelgastosocialenladesigualdadylapobrezaenElSalvador.CEQWorkingPaperNo.26,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,February.(March11,2014)
9. Guatemala(2011;I):Cabrera,Maynor,NoraLus/gandHilcíasMorán.2014.FiscalPolicy,InequalityandtheEthnicDivideinGuatemala.CEQWorkingPaperNo.20,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,October.(April13,2014)
10. Indonesia(2012;C):Axar,Rythia,JonJellemaandMaWhewWai-Poi.2014.CEQMasterWorkbook,TulaneUniversityandTheWorldBank(February18,2014)
11. Mexico(2010;I):ScoW,John.2014.“Redistribu/veImpactandEfficiencyofMexico’sFiscalSystem.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(September2013)
58
13. Peru(2009;I):Jaramillo,Miguel.2014.“TheIncidenceofSocialSpendingandTaxesinPeru.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(May1,2013)
14. SouthAfrica(2010;I):Inchauste,Gabriela,NoraLus/g,MashekwaMaboshe,CatrionaPurfieldandIngridWollard.2015.TheDistribu=onalImpactofFiscalPolicyinSouthAfrica.PolicyResearchWorkingPaper7194,TheWorldBank,February.(May5,2014)
15. UnitedStates(2011;I):Higgins,Sean,NoraLus/g,WhitneyRubleandTimothySmeeding(forthcoming)ComparingtheIncidenceofTaxesandSocialSpendinginBrazilandtheUnitedStates,ReviewofIncomeandWealth
16. Uruguay(2009;I):Bucheli,Marisa,NoraLus/g,MáximoRossi,andFlorenciaAmábile.2014.“SocialSpending,TaxesandIncomeRedistribu/oninUruguay.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(August18,2014)
59
EncuestasdeHogaresu:lizadasenestudiosdepaíses
1. Armenia:IntegratedLivingCondi/onsSurvey,2011(I)2. Bolivia:EncuestadeHogares,2009(I)3. Brazil:PesquisadeOrçamentosFamiliares,2009(I)4. Chile:EncuestadeCaracterizaciónSocial(CASEN),2009(I)5. Colombia:EncuestadeCalidaddeVida,2010(I)6. CostaRica:EncuestaNacionaldeHogares,2010(I)7. Ecuador:EncuestaNacionaldeIngresosyGastosdelosHogaresUrbanoyRural,2011-2012(I)8. ElSalvador:EncuestaDeHogaresDePropositosMul/ples,2011(I)9. Ethiopia:EthiopiaHouseholdConsump/onExpeditureSurveyandEthiopiaWelfareMonitoringsurvey,2011
(C)10. Guatemala:EncuestaNacionaldeIngresosyGastosFamiliares,2010(I)11. Indonesia:SurveiSosial-EkonomiNasional,2012(C)12. Mexico:EncuestaNacionaldeIngresoyGastodelosHogares,2010(I)13. Peru:EncuestaNacionaldeHogares,2009(I)14. SouthAfrica:IncomeandExpenditureSurveyandNa/onalIncomeDynamicsStudy,2010-2011(I)15. Uruguay:EncuestaCon/nuadeHogares,2009(I)
60
Referencias• Axar,R.,Jellema,J.,Wai-Poi,M.,forthcoming.“TheDistribu/onalImpactofFiscalPolicyin
Indonesia,”in:Inchauste,GabrielaandNoraLus/g(Eds.),TheDistribu/onalImpactofFiscalPolicy:ExperiencefromDevelopingCountries.WorldBank,Washington,D.C
• Aristy-Escuder,Jaime,MaynorCabrera,BlancaMoreno-DodsonandMiguelEduardoSánchez-Mar�n(forthcoming)“Ananalysisoffiscalpolicyandincomeredistribu/onintheDominicanRepublic.”CEQWorkingPaperNo.37,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue
• Beneke,Margarita,NoraLus/gyJoséAndrésOliva.2015.ElimpactodelosimpuestosyelgastosocialenladesigualdadylapobrezaenElSalvador.CEQWorkingPaperNo.26,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,February.
• Bucheli,Marisa,NoraLus/g,MáximoRossi,andFlorenciaAmábile.2014.“SocialSpending,TaxesandIncomeRedistribu/oninUruguay.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.
• Cabrera,Maynor,NoraLus/gandHilcíasMorán.2014.FiscalPolicy,InequalityandtheEthnicDivideinGuatemala.CEQWorkingPaperNo.20,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,October.(April13,2014)
• Duclos,Jean-YvesandAbdelkrimAraar.2007.PovertyandEquity:Measurement,PolicyandEs=ma=onwithDAD(Vol.2).Springer.Chapters7and8.(availableonline)
• Higgins,SeanandNoraLus/g.2015.Canapoverty-reducingandprogressivetaxandtransfersystemhurtthepoor?ECINEQWorkingPaperNo.363,April.
61
• Higgins,SeanandClaudineyPereira.2014.“TheEffectsofBrazil’sTaxa/onandSocialSpendingontheDistribu/onofHouseholdIncome.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.
• Higgins,Sean,NoraLus/g,WhitneyRubleandTimothySmeeding(forthcoming)ComparingtheIncidenceofTaxesandSocialSpendinginBrazilandtheUnitedStates,ReviewofIncomeandWealth.
• Inchauste,Gabriela,NoraLus/g,MashekwaMaboshe,CatrionaPurfieldandIngridWollard.forthcoming.“TheDistribu/onalImpactofFiscalPolicyinSouthAfrica,”in:Inchauste,G.,Lus/g,N.(Eds.),TheDistribu/onalImpactofFiscalPolicy:ExperiencefromDevelopingCountries.WorldBank,Washington,D.C
• Jaramillo,Miguel.2014.“TheIncidenceofSocialSpendingandTaxesinPeru.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.
• Lambert,PeterJ.(2001).TheDistribu=onandRedistribu=onofIncome:AMathema=calAnalysis.ManchesterUniversityPress.ThirdEdi/on.Chapter11.(notavailableonline)
• Lindert,Peter(2004).GrowingPublic,CambridgeUniversityPress.• LlerenaPinto,FreddyPaul,MaríaChris/naLlerenaPinto,RobertoCarlosSaáDaza,andMaría
AndreaLlerenaPinto.2015.SocialSpending,TaxesandIncomeRedistribu=oninEcuador.CEQWorkingPaperNo.28,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,February.
62
Referencias
• Lopez-Calva,LuisF.,NoraLus/g,MikhailMatytsinandDariaPopova(forthcoming)“WhoBenefitsfromFiscalRedistribu/oninRussia?”in:Inchauste,GabrielaandNoraLus/g(Eds.),TheDistribu/onalImpactofFiscalPolicy:ExperiencefromDevelopingCountries.WorldBank,Washington,D.C
• Lus/g,Nora,AliEnamiandRodrigoAranda.“TheAnaly/csofFiscalRedistribu/on.”ChapterinLus/g,Nora,editor,CommitmenttoEquityHandbook:Es/ma/ngtheRedistribu/veImpactofFiscalPolicy.,TulaneUniversityandtheWorldBank(Forthcoming)
§ Lus/g,Nora.2015a.“TheRedistribu/veImpactofGovernmentSpendingonEduca/onandHealth:Evidencefrom13DevelopingCountriesintheCommitmenttoEquityProject”Chapter17inGupta,Sanjeev,MichaelKeen,BenedictClementsandRuuddeMooij,editors,InequalityandFiscalPolicy,Washington:Interna/onalMonetaryFund.
§ Lus/g,Nora.2015b.Lus/g,Nora.2015b.InequalityandFiscalRedistribu=oninMiddleIncomeCountries:Brazil,Chile,Colombia,Indonesia,Mexico,PeruandSouthAfrica.EvidencefromtheCommitmenttoEquityProject(CEQ).CEQWorkingPaperNo.31,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue.
§ Lus/g,Nora,editor.2016.CommitmenttoEquityHandbook:Es/ma/ngtheRedistribu/veImpactofFiscalPolicy.(Forthcoming)
• Melendez,Marcela.2014.CEQMasterworkbook,TulaneUniversity(November21,2014)
63
Referencias
• PazArauco,Verónica,GeorgeGrayMolina,WilsonJiménezPozo,andErnestoYáñezAguilar.2014.“ExplainingLowRedistribu/veImpactinBolivia.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.(September22,2014)
• Ruiz-Tagle,JaimeandDanteContreras.2014.CEQMasterworkbook,TulaneUniversity(August27,2014)
• Sauma,JuanandDiegoTrejos.2014.SocialPublicSpending,Taxes,Redistribu=onofIncome,andPovertyinCosta.CEQWorkingPaperNo.18,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,January.
• ScoW,John.2014.“Redistribu/veImpactandEfficiencyofMexico’sFiscalSystem.”InLus/g,Nora,CarolaPessinoandJohnScoW.2014.Editors.TheRedistribu=veImpactofTaxesandSocialSpendinginLa=nAmerica.SpecialIssue.PublicFinanceReview,May,Volume42,Issue3.
• Shimeles,Abebe,AhmedMoummi,NizarJouiniandNoraLus/g(forthcoming)“FiscalIncidenceandPovertyReduc/on:EvidencefromTunisia,”CEQWorkingPaperNo.38,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue.
• WorldBank.2014.Ethiopia.PovertyAssessment,Chapter5.(BasedonCEQAssessmentforEthiopia)
64
Referencias
• Younger,Stephen,EricOsei-Assibey,andFelixOppong.2015.FiscalIncidenceinGhana.CEQ
WorkingPaperNo.35,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,December.
• Younger,Stephen,FloraMyamba,andKennethMdadila.2016.FiscalIncidenceinTanzania.CEQWorkingPaperNo.36,CenterforInter-AmericanPolicyandResearchandDepartmentofEconomics,TulaneUniversityandInter-AmericanDialogue,Forthcoming.
• YoungerStephenandArtsviKhachatryan(forthcoming)“FiscalIncidenceinArmenia,”in:Inchauste,GabrielaandNoraLus/g(Eds.),TheDistribu/onalImpactofFiscalPolicy:ExperiencefromDevelopingCountries.WorldBank,Washington,D.C
65
Referencias
Sesión2Construcciónde
definicionesdeingresoysuscomponentes
MaynorCabreraCEQIns/tute
EventodeaprendizajesobrelametodologíaCommitmenttoEquityCEQ
BancoMundialyCommitmenttoEquityIns/tute,
TulaneUniversitySantoDomingo,RepúblicaDominicana–Junio
15-16,2016
Créditos
• Estapresentaciónestábasadaen– Lus/gyHiggins(2013),ManualCEQSep/embre2013– PresentacioneselaboradasporNoraLus/g(CEQIns/tute),SeanHiggins(CEQIns/tute)yGabrielaInchauste(BancoMundial)
– VermásenhWp://commitmentoequity.org/
68
ConceptosdeIngreso–Manual2013- Ingresode
Mercado
IngresodeMercadoNeto
IngresoDisponible
IngresoFinal
IngresoPost-Fiscal
TransferenciasDirectas
-
+
ImpuestosDirectos
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
ConceptosdeIngreso–Manual2013- Ingresode
Mercado
IngresodeMercadoNeto
IngresoDisponible
IngresoFinal
IngresoPost-Fiscal
TransferenciasDirectas
-
+
ImpuestosDirectos
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
Ingresodemercado
71
Ingresolaboral• Salariosbrutos(antesdeimpuestos)• Beneficiosypagosadicionales(bonos,propinas,contribucionesdelempleadorasegurodesalud)
• Gananciastrabajoindependienteocuentapropia• AutoconsumoIngresosdecapital• Dividendos,intereses,rentas/alquileres• IngresoimputadoporlaviviendaocupadaporelpropietarioTransferencias• Privadas:manutención,pensionesalimen/cias,remesasfamiliares,pensionescontribu/vasprivadas
• Pensionescontribu/vassectorpúblico(2opciones)
• Iden/ficacióndirecta– Brasil
• “¿Siestedomiciliofueraalquilada,cuálseríaelvalores/madodelalquiler?"
• Predicción/es/mación– Bolivia
• Seusanlasrespuestasde“cuántopagaelhogarporrenta”,paraaquellosquealquilan
• Sees/maunaregresióndelosdeterminantesdelarenta/alquileressobrelabasedelascaracterís/casdelhogar
– númerodehabitaciones,accesoaelectricidad,drenaje,aguaentubada,ubicacióngeográfica,ingresodelhogar,etc.
• Seu/lizanloscoeficientesdeestaregresiónenunapredicciónfuerademuestraparaes/marelvalorderentaimputadaporlaviviendaocupadaporproprietario
• VéaseelApéndiceCdelCEQHandbook
Rentaimputadaporlaviviendaocupadaporproprietario
• EncuestaAlterna/va(cones/mación)– EstadosUnidos
• Nohaypreguntadecuántopaganparaalquilerinmueble• Es/marlousandoencuestadehogaresalterna/vaquesí/eneesapregunta,comoenelcasodelosalquileres
• FuenteSecundaria(CuentasNacionales)– Armenia
• Usarunafuentesecundariaquecontengalarentaimputadaenpromedio(expresadacomoproporcióndelingreso)yaumentarelingresodemercadoporesaproporción
• CuentasNacionales/enenrentaimputadaporlaviviendaocupadaporpropietarioyesun2.74%delosgastosdehogares
• Rentaimputada=(ingresodisponible)*2.74%parahogaresquesondueñosdelinmueble
– Nota: EnArmenia,elingresodisponibleesigualalconsumo
Rentaimputadaporlaviviendaocupadaporproprietario
• Iden/ficacióndirecta(paracadabienconsumido)– Brasil
• Preguntancómoseobtuvocadabienconsumidoenlaencuesta• Sifuecosechadooproducidoporelhogarotomadodesunegocio,todavíapreguntansuvalor;usamosestevalor
• Iden/ficacióndirecta(unasolapregunta)– Algunasencuestaspreguntanelvalortotaldeautoconsumo
– Sinohaymejoropción,usarestevaloreningresodemercado
Autoconsumo
• Sóloincluyepensionesdelsistemacontribu/vopúblico– Pensionesnocontribu/vasseincluyenentransferenciasdirectas
– Transferenciascontribu/vasprivadasseincluyeneningresodeMercado(e.g.sistemasdecapitalizaciónindividual)
• Iden/ficacióndirecta– Enalgunasencuestas,haypreguntasespecíficasparacada/podepensión
• Inferencia– Argen/na
• Se/eneunapreguntasobrepensiones– Usarmontoparainferirsifueunapensióncontribu/vaonocontribu/va,ya
queéstaúl/maseríaunmontobiendefinido
PensionesContribu:vas
• Nohayunconsensosobreeltratamientodelaspensionesdesistemasdeseguridadsocial
• Benchmark– SetratancomopartedelingresodeMercadoporqueseconsideran
quesonuningresodiferido(Brecedaetal.,2008;Immervolletal.,2009).
• Análisissensibilidad– Setratancomotransferenciasdelgobierno,especialmenteen
aquelloscasosdondelaspensionesdeseguridadsocialestánaltamentesubsidiadas(Goñietal.,2011;Immervolletal.,2009;Lindertetal.,2006;Silveiraetal.,2011)
• Porello,lametodologíaCEQconsideraestasdosopciones.
BenchmarkvsAnálisissensibilidad
ConceptosdeIngreso–Manual2013- Ingresode
Mercado
IngresodeMercadoNeto
IngresoDisponible
IngresoFinal
IngresoPost-Fiscal
TransferenciasDirectas
-
+
ImpuestosDirectos
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
• Impuestossobreingresopersonal– Asalariados,cuentapropia,rentascapital(dividendos,intereses)
• Impuestosaingresoagricultor(e.g.,E/opía)• Impuestossobrelanómina
– Tantopagadoporelempleadocomoporelempleador• Contribucionesaseguridadsocial
– Sóloincluyecontribucionesapensionescontribu/vasenelanálisisdesensibilidad
– Contribucionessocialespararégimensalud• Impuestosapropiedad• Impuestosobrerentacorpora/vaosociedades
– Todavíaestamosdesarrollandolametodología– Tres/posdesupuestos:
• ¿Menoressalaries?• ¿Sacrificiodeu/lidades?• ¿Trasladoalconsumidorfinal?
ImpuestosDirectos:Componentes
-Casoenqueelingresoenlaencuestaesbrutodeimpuestos:
-Sededucenlosimpuestosdirectosdelingresobrutoreportadoenlaencuesta
Re-escalamiento(GrossingUp)
$IngresobrutoreportadoEncuesta 10(-)ImpuestosDirectos(reportadososimulados) 2Ingresonetodeimpuestos(estimado) 8
Casoenqueelingresoenlaencuestaesnetodeimpuestos(onoseespecificaclaramente)• Sees/mahaciaatráselIngresoBruto
Elevación(GrossingUp)
$Ingresobruto(estimado) 12(+)ImpuestosDirectos(reportadososimulados) 2Ingresonetodeimpuestos(reportadoenlaencuesta) 10
• Simulación– Impuestosapersonas�sicasenmuchospaíses
• Simuladossegúningresosreportados,caracterís/casdelhogar,códigofiscal
• Paraajustarporlaevasión,sólosimularloparalosquetrabajanenelsectorformal
• EnelcasodeEstadosUnidos(gransectorformal),sólosimularloparalosquereportanhaberdeclaradoimpuestos
– ImpuestosalanóminapagadosporelempleadorenBrasil– ImpuestosapersonasjurídicasenBrasilyEstadosUnidos
• Requieresupuestosmuyampliossobrelacargadelimpuesto
ImpuestosDirectos:Asignación
• Iden/ficaciónDirecta– Impuestosapersonas�sicasenBrasil,Colombia,Peru
• Brasil:paracadafuentedeingresos,lasiguientepreguntaescuántopagaronenimpuestosdirectosdeesafuentedeingresos
– ImpuestosalapropiedadenBrasil(vienendelmódulodegastosdelaencuesta)
• Imputación– ImpuestoaingresosagricultoresenE/opía
• Distribuireltotalcoleccionadosegúncuentasnacionalesproporcionalmentea/erra
ImpuestosDirectos:Asignación
• EncuestaAlterna/va(conIden/ficaciónDirecta)– ImpuestosalapropiedadenEstadosUnidos
• Impuestosreportadosenotraencuesta• Usarcomovariablesdelaviviendayhogarqueexistenenlasdosencuestasparahacerunmatchentrehogaresdelasdosencuestas
• Usarimpuestospagadosporhogaresemparejados• FuenteSecundaria
– Impuestosapersonas�sicasenMéxico• DistribucióndeimpuestospordecilobtenidadelaSecretaríadeHacienda;asignadospordecilenlosmicro-datos
ImpuestosDirectos:Asignación
ConceptosdeIngreso–Manual2013- Ingresode
Mercado
IngresodeMercadoNeto
IngresoDisponible
IngresoFinal
IngresoPost-Fiscal
TransferenciasDirectas
-
+
ImpuestosDirectos
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
• Transferenciasmonetariasdelgobierno– Condicionadasynocondicionadas
• Pensionesnocontribu/vas• Becas• Programasdeobraspúblicas
– Programasdeempleomínimo– Incluirelsalariototalynotratarderestarleelcostodeoportunidad
del/empodelapersona• Transferenciasdealimentos
– Consideradascomotransferenciasdirectasporque/enenunvalorbiendefinidoenelmercado,sonsus/tuyoscercanosdelefec/vo
• Créditosfiscalesreembolsables– Paganefec/voafamiliasdebajosrecursosqueno/enenquetributar– Funcionancomotransferencia
TransferenciasDirectas:Componentes
• Iden/ficacióndirecta– Variosejemplosdemuchospaíses
• Inferencia– Pensionesnocontribu/vasenArgen/na
• Todaslaspensionesagrupadasenunasolapregunta;inferirsifuenocontribu/vaocontribu/vaconbaseenelmontoylasreglasdelprogramadepensionesnocontribu/vas
– TransferenciasdelecheenBrazil• Parafamiliasquevivenenlaregiónelegible,suponerquesireportaronquelalechequeconsumieronfuedonado,vinodelprogramadelechedelgobierno
– BecaspúblicasenEstadosUnidos• Todaslasbecasagrupadas;inferirsifueunaPellGrant(becagubernamentalparafamiliasdebajosrecursos)conbaseenmontoyreglasdelprograma
TransferenciasDirectas:Asignación
• Simulación– TransferenciasfocalizadasenArgen/nayBolivia
• Simuladassegúnlasreglasycriteriodeelegibilidaddelprograma(basadaseningreso,númerodehijos,etc.)
• Asumieronfocalizaciónperfectaycoberturayaceptacióncompletadelapoblaciónobjeto,sinfugas
– CréditosfiscalesreembolsablesenEstadosUnidos• Simuladassegúnlasreglasycriteriodeelegibilidaddelprograma(basadaseningreso,númerodehijos,etc.)
• Ajustamosporaceptaciónimperfecta:noatribuimosunbeneficioahogaresenloscualesningúnmiembroreportódeclararimpuestos
TransferenciasDirectas:Asignación
• Imputación– AyudaalimentariaenE/opía
• Laencuestaincluyeunapreguntasobresiunhogarrecibeayudaalimentaria,peronopreguntanlacan/dadoelvalor
• Gastototaldelgobiernoenapoyoalimen/ciasedistribuyeigualmenteentreloshogaresquereportaronhaberrecibidoayudaalimentaria
– Almuerzoescolar,uniformes,librosdetextoenEcuador• Laencuestaincluyeunapreguntasobresicadaniño/arecibecomidagratuitaenlaescuela,ununiformeylibrosdetextogratuitos
• Imputamoselvalor,distribuyendogastototaldecuentasnacionalesahogaresquerecibenestosbeneficios
– UniformesescolaresylibrosdetextoenSriLanka• MismométodoqueenEcuador
– NB:hayqueescalarhaciaabajolosmontosprocedentesdecuentasnacionales(seexplicarádespuéseneducaciónysalud)
TransferenciasDirectas:Asignación
• EncuestaAlterna/va(conIden/ficaciónDirecta)– TransferenciasMonetariasCondicionadas
• Incluidasenlaencuestade2013peronoenlaencuestade2012usadaenelanálisis
• Calculardistribucióndebeneficiospordecildegastoporregiónenlaencuestade2013
• Distribuirbeneficiosenlaencuestade2012entrehogareselegiblesentrecadaregión-decil
TransferenciasDirectas:Asignación
• CombinaIden/ficaciónDirectaconImputación• Enlagranmayoríadeencuestas,elnúmerodebeneficiarios
detransferenciassesubes/macomparadoconeldecuentasnacionales– e.g.,BolsaFamíliaenBrasil
• 7.3millonesdebeneficiariossegúnlaencuesta• 12.4millonesdebeneficiariossegúnlaSecretaríadeDesarrolloSocial
– Esteproblematambiénexisteenpaísesdesarrollados• Solución
– Suponerquealgunosbeneficiariosnoreportaronhaberrecibidobeneficios
– Suponerque/enencaracterís/cassimilaresalosbeneficiariosquesíreportaronhaberrecibidobeneficios
– Imputarbeneficiosahogaresquenoreportaronunbeneficioperoquesonsimilaresalosquesíloreportaron
Subes:macióndeBeneficiarios
• Suponganque– N=númerodehogaresbeneficiariossegúncuentasnacionales– S=númerodehogaresbeneficiariossegúnlaencuesta– H=N-S=hogaresaloscualesimputaremosbeneficios
• RequiereH<S<N• Es/marlapropensiónapar/cipar
– Regresiónprobitdepar/cipaciónenelprogramasobre• ingresodelhogar• posesióndeciertosac/vos,bienesdurables• númerodehijos• razadeljefedehogar• regiónoestado• áreaurbanaorural• etc.
• TomarunamuestraaleatoriadeHdelosShogaresbeneficiarios
• Hacerunmatchentreestoshogaresyhogaresnobeneficiariosconelscoredepropensiónmáscercano
Subes:macióndeBeneficiarios
• Advertencia:elprobit/enequeconvergerparaquefuncioneelmétodo– Esdecir,lasvariablespredicenpar/cipaciónenelprograma– Funcionabienconprogramasdetransferenciasfocalizadas– Puedefallarconprogramasnofocalizados
• Ladecisióndehaceresteajusteporsubes/macióndebeneficiarioscorrespondealequipodeanálisis
• Dependede– eltamañodeladiscrepancia– conocimientolocaldecuálseacercamásalarealidad:laencuestaocuentasnacionales
• Lomejoreshacerloconysinelajusteycompararresultados
Subes:macióndeBeneficiarios
ConceptosdeIngreso–Manual2013- Ingresode
Mercado
IngresodeMercadoNeto
IngresoDisponible
IngresoFinal
IngresoPost-Fiscal
TransferenciasDirectas
-
+
ImpuestosDirectos
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
• IngresoPostFiscal=IngresoDisponible+Subsidiosindirectos–Impuestosindirectos𝑐=𝑑+ 𝐵↓𝑖 − 𝑇↓𝑖
IngresoPost-FiscaloConsumible
• (PartesdeestapartedelapresentaciónsebasanenunapresentacióndadaporlaDra.GabrielaInchauste,BancoMundial)
• Suponemosquelacargadeimpuestosindirectoscaecompletamenteenelconsumidorporpreciosmásaltos
• Dadolainformalidadyevasión,usartasasreglamentariaspuedesobrees/marelimpactodeimpuestosindirectossobrelosingresos
ImpuestosIndirectos
• Pasos:– Usarlatasaefec/vaparaunimpuesto𝜏:
𝑇𝑎𝑠𝑎 𝑒𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑎↓𝜏 = 𝑟𝑒𝑐𝑜𝑙𝑒𝑐𝑐𝑖ó𝑛↓𝜏 /𝑏𝑎𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜↓𝜏
– Combinarlatasaefec/vaconunamatrizdeinsumo-productoydatosdeconsumoparacalcularelmontodeimpuestosindirectospagadoporcadahogar
• Sinohaymodulodeconsumo,hacerunmatchingconunaencuestadeconsumo(e.g.,Uruguay)
• ImputaciónHotDeckparaelcasodeChile
ImpuestosIndirectos
ImpuestosIndirectos
• Sinose/enelastasasefec/vas,puedenu/lizarsesupuestosdeevasión– Bolivia:árearuralnopagaIVA– Guatemala:pagodeIVAcondicionalalugaresdecompra(mercados,ventascallejerasyproductosagrícolasenelárearural)
• Basestributariassegúnimpuesto
• Sisereportaelvalordelacompra,considerarsilabaseesnetadeIVA
• Sisecobraporunidadesdeconsumoynoestánreportadasenlaencuesta,debetransformarseaunidades(cigarrillos,litros,etc.)
ImpuestosIndirectos
Impuesto
Bebidasalcohólicas Consumoalcohol
Tabaco Consumotabaco
Ventas Consumoprivado
IVA/ITBIS Consumoprivado
• Aviso:dadalasub-reportedeingresosyotroserroresdemedición,muchoshogares/enenconsumoreportado>>ingresodisponiblees/mado– Puederesultarenimpuestosindirectos>ingresodisponiblelocualimplicaingresoconsumiblenega/vo
– Solución:
𝑇↓𝑖 = ∑𝑘=1↑𝐾▒𝑡↓𝑘 𝑐↓𝑘 /∑𝑘=1↑𝐾▒𝑐↓𝑘 ×𝑑
ImpuestosIndirectos
SubsidiosIndirectos
• Puedenseraplicablesalconsumodebienesyserviciosfinalesoainsumosproduc/vos.Lossubsidiosalconsumodeunporcentajefijopuedenseres/madosdelamismaformaquelosimpuestosindirectos
• Sielgobiernosubsidialosderivadosdelpetróleo,laincidenciadeestossubsidiospuedeseres/madaysuvalordebeañadirsealpasardelingresodisponiblealpostfiscal
• Enmuchoscasos,losefectosindirectosdelosimpuestosaloscombus/bles(atravésdesuefectoenlosbienesdeloscualessonuninsumo)sonmayoresquelosefectosdirectos(Coady,et.al,2006),detalformaquedebenincorporarsealanálisis.
SubsidiosIndirectos• Usarmatrizdeinsumo-productoparacaptarefectosindirectos,loscualespuedenserimportantes:
Source:ArzedelGranadoetal.(2012).
0
1
2
3
4
5
6
7
Bottom 2 3 4 Top Sha
re o
f tot
al h
ouse
hold
con
sum
ptio
n
Consumption quintiles
Composition of Total Impact of Energy Subsidies (percent of total household consumption)
Indirect Impact
Direct Electricity
Direct LPG
Direct Kerosene
Direct Gasoline
SubsidiosIndirectos
• Lossubsidiosalaenergíaenalgunospaísesincluyenesquemadetarifainver/daporbloques,parahogaresqueconsumenmontosreducidosdeenergía.
• SilaencuestaproporcionaelmontodeKilova/osporhoraconsumidos,essimpleclasificaraloshogaressegúnsuniveldeconsumoyes/marelsubsidio,queesunadiferenciarespectoalatarifanosubsidiada
• Sisolamenteseproveeeldatodelgasto,debenes/marseloskilova/oshoraconsumidosyaplicarlaes/maciónanterior.
• Enalgunospaíses,elGobiernoabsorbeelserviciodeenergíaeléctricadehogaressincontador.Sisecuentaconlainformacióndelcostototalabsorbidoporelgobierno,sepuedeasignarunvalordesubsidioacadahogar.
ConceptosdeIngreso–Manual2013- Ingresode
Mercado
IngresodeMercadoNeto
IngresoDisponible
IngresoFinal
IngresoPost-Fiscal
TransferenciasDirectas
-
+
ImpuestosDirectos
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
• IngresoFinal=IngresoPostFiscal+Beneficiosdelgastopúblicoeneducaciónysalud–Copagosytarifasdelusuario𝑓=𝑐+ 𝐵↓𝑘 −𝐹
IngresoFinal
• Valoradausandoelcostoparaelgobiernopornivel– Incluirgastorecurrenteeinversioneseninfraestructura– Incluircostosadministra/vos– Nivelesposibles:
• Guardería• Preescolar• Primaria• Secundaria• Superioroterciaria
• Desagregarporáreageográficasiesposible
Educación
• Imputación– Combinardatosdelaencuestasobrequiénasisteaescuelaspúblicasacadanivelcondatosdecuentasnacionalessobregastos
Silaencuestano/eneunapreguntasobresiel/laniño/aasisteaunaescuelapúblicavs.privada:• Inferencia+Imputación:
– e.g.,SriLanka– Usarpreguntadelmódulodeconsumosobresielhogarpagótarifasdefacilidadesaescuelasdelgobiernootarifasescolaresaescuelasprivadasparainferirsiel/laniño/aasisteaescuela
• EncuestaAlterna/va+Predicción+Imputación– Véasepróximatransparencia
Educación
• EncuestaAlterna/va+Predicción+Imputación– e.g.,EstadosUnidos– Encuestaprincipalpreguntasiel/laniño/aasistealaescuela,peronodis/nguepúblicavs.privada
– Encontramosunaencuestaalterna/vacondatosdeingresoyasistenciaaescuelaspúblicasvs.privadas
– Paralamuestradeniñosqueasistenalaescuela,es/mamoslaprobabilidaddeasis/raunaescuelapúblicausandocovariablescomunesenlasdosencuestascomovariablesindependientes
• (Probitenencuestasecundaria)– Usamossuscoeficientesparapredecir,paraniñosqueasistenalaescuela,laprobabilidaddeasis/raunaescuelapúblicaennuestraencuestaprincipal
– Mul/plicamosestaprobabilidadporelgastopromedioporalumnoencadaestado
• Valoresperadodebeneficiorecibido
Educación
• Dossistemasprincipales:sistemadesaludpúblicaoprogramaspúblicosdeseguromédico
• Sistemadesaludpública– Dividirgastototalencuentasnacionalesporelnúmerodevisitasenlosdatosdelaencuestaparaobtenergastoporvisita
– Desagregarlomásposiblepor/podeservicio• Atenciónprimariavs.enhospitalesenArmenia,Indonesia• Atenciónbásicavs.hospitalenPeru• TresnivelesdeatenciónduranteelpartoenBolivia
• Seguromédicopúblico– Dividirgastototalencuentasnacionalespornúmerodeindividuoscubiertosparaobtenergastoporasegurado
– Desagregarporedadsiposible• Gastoenseguropúblicodesaludvaríamuchoconlaedad
– Desagregarpor/podeseguropúblicosiposible• Algunospaíses:combinacióndelosdossistemas• Desagregarporáreageográficasiposible
– e.g.Brazil:gastopromediopor/podeatenciónporestado
Salud
• Imputación:– Combinadatosdecuentasnacionalessobregastoenatención/segurodesaludcondatosdelaencuestasobrequiénesbenefician
• EncuestaAlterna/va+Imputación– Encontrarencuestacondatosdeingresoyusodeestablecimientosdesaludpúblicaocoberturadeseguropúblico
– e.g.,Guatemala,Sudáfrica,RepúblicaDominicana• Predicción(nodebesernecesario)
– Sigastoencuentasnacionalesenserviciosdesaludpúblicanoestádisponible(muyraro)
– Predecircostodediferentesserviciosusandogastoenserviciossimilaresencentrosprivadossegúndatosdeconsumo
• EncuestaAlterna/va(nodebesernecesario)– Sólosinohayinformaciónsobreelusodeserviciosdesaludpúblicaocoberturadeseguroenencuestaprincipal/alterna/va
– e.g.,Chile,México
Salud
• Hacerloparacualquieraintervenciónfiscalqueusamontosdecuentasnacionales
• Escalarhaciaabajoparaevitarsobre-es/macionesdelefectodeesaintervención
• Ejemplo:beneficiosdeeducaciónprimaria– DividirgastoprivadoencuentasnacionalesporingresodisponibleencuentasnacionalesparaobtenerlarazónR
– Escalarhaciaabajolosbeneficiosdeeducaciónprimariaenlaencuestahastaqueelrazóndebeneficiosdeeducaciónprimariaenlaencuestaaingresodisponibleenlaencuestatambién=R
Re-escalamientohaciaabajo
ConceptosdeIngresoManual2016IngresodeMercado
IngresodeMercadomásPensiones
IngresoBruto
IngresoDisponible
IngresoGravable
IngresoFinal
IngresoConsumible
TransferenciasDirectas
-
IngresonoSujetoaImpuestos
Pensiones +
IngresodeMercadoNeto
+ImpuestosDirectos
TransferenciasDirectas
+ImpuestosDirectos
-
-
+SubsidiosIndirectos
- ImpuestosIndirectos
+TransferenciasenEspecie(Educ,Salud)
- Copagos,TarifasdeUsuario
Sesión3ACEQconStata:Asignandointervencionesfiscalesyconceptosdeingreso:ImpuestosdirectosJaimeAristy-Escuder
ConsultorBancoMundialEventodeaprendizajesobrelametodología
CommitmenttoEquityCEQ
BancoMundialyCommitmenttoEquityIns/tute,TulaneUniversity
SantoDomingo,RepúblicaDominicana–Junio15-16,2016
Seleccióndesubmuestra
• DelaEnigh-2007seseleccionaráunasubmuestraaleatoriaquecontendráel1%deltotaldeobservaciones.
• EnCEQnoseincluyenlaspersonasquenosonmiembrosdelhogar(i.e.,serviciodomés/co)
• Seeliminanloscasosdondeeljefedehogarnorespondiósobresuingresoprimario.
115
Ingresodemercado:Componentes
• Ingresolaboraltotaldeflactado• Transferenciasnacionalessingobiernoanálisisbenchmark
• Transferenciasnacionalessingobiernoanálisisdesensibilidad
• Transferenciasdelexterior-deflactado• Alquilerimputadoviviendapropia-deflactado
118
Ingresodemercado:Benchmark
• Ingresolaboraltotaldeflactado• Ingresonolaboralrentadeflactado• Transferenciasnacionalessingobiernoanálisisbenchmark(incluyepensiones)
• Transferenciasdelexterior-deflactado• Alquilerimputadoviviendapropia-deflactado• Elingresodelhogarsecalculaentérminospercápitaysecomparaconlalíneadepobreza
119
Ingresodemercado:AnálsisisdeSensibilidadI
• Ingresolaboraltotaldeflactado• Ingresonolaboralrentadeflactado• Transferenciasnacionalessingobiernoanálisisdesensibilidad(excluyepensiones)
• Transferenciasdelexterior-deflactado• Alquilerimputadoviviendapropia-deflactado• Elingresodelhogarsecalculaentérminospercápitaysecomparaconlalíneadepobreza
120
Es/macionesdepobrezaconelingresodemercadoAS
121
FGT_indigencia_AS 11.34712 .0200408 11.30784 11.3864 FGT_pobreza_AS 35.27501 .0301922 35.21584 35.33419 Mean Std. Err. [95% Conf. Interval]
Mean estimation Number of obs = 2,504,671
. mean FGT_pobreza_AS FGT_indigencia_AS [fw=fachog] if conserva==1
FGT_indigencia_AS 14.38323 .0115479 14.3606 14.40587 FGT_pobreza_AS 42.37481 .0162613 42.34294 42.40668 Mean Std. Err. [95% Conf. Interval]
Mean estimation Number of obs = 9,234,446
. mean FGT_pobreza_AS FGT_indigencia_AS [fw=factor] if conserva==1
. *Relativos
.
Impuestosdirectos:ISRPF
• Secreaunavariabledeingresototalportrabajoasalariado(imponibleconelISRPF).
• Estaincluyeelingresoportrabajoasalariadoprincipalysecundariosilapersonaesempleadouobrerodelgobierno,deempresasoins/tucionespúblicas,deempresasprivadasydezonasfrancas.
126
Impuestosdirectos:ISRPF• SegeneraelpagodeISRPFparacadaunadelaspersonas
enfuncióndelatabladeISRexistenteadiciembrede2012,deflactándolaajuniode2007.
• EstopermitegenerarelingresolaboralnetodeISR.
127
Impuestosdirectos:dividendoseintereses
• Semul/plicaelingresodeclaradocomodividendosporlatasadel10%(2013)ysecreaelingresodedividendosnetodeimpuestos.
• Semul/plicaelingresodeclaradocomointeresesporlatasadel10%(2013)ysecreaingresoporinteresesnetodeimpuestos.
128
Ingresonetodemercado• Elimpuestosobrelarentadepersonas�sicas,elimpuestosobrelosdividendosylosimpuestossobrelosingresosporinteresescons/tuyeneltotaldeimpuestosdirectos.
• Segeneraelingresonetodemercadoaniveldepersonasdeduciendoeltotaldeimpuestosdirectosdelingresodemercado.
• Luegosesumaaniveldehogarysedivideentreelnúmerodemiembrosparatenerlopercápitaysecomparaconlalíneadepobreza.
129
Sesión3BCEQconStata:Asignandointervencionesfiscalesyconceptosdeingreso:Transferenciasdirectas
JaimeAristy-EscuderConsultorBancoMundial
EventodeaprendizajesobrelametodologíaCommitmenttoEquityCEQ
BancoMundialyCommitmenttoEquityIns/tute,
TulaneUniversitySantoDomingo,RepúblicaDominicana–Junio
15-16,2016
Transferenciasconsideradas• Comeresprimero• Incen/voalaasistenciaescolar• Bonoescolarestudiandoprogreso• Incen/voalaeducaciónsuperior• Incen/voalaPolicíaPreven/va• Incen/voalaMarinadeGuerra• Suplementoalimen/cioenvejecientes• BonogasHogar• Bonoluz• Pensiones
138
CalculandotransferenciasyelID
• Paralaasignacióndelporcentajedeelegiblesaserseleccionados,setomalainformacióndelSIUBEN.
• Lastransferenciassecalculananiveldehogar.
• Luegosesumanalingresonetodemercadoyseob/eneelingresodisponiblepercápitaysecalculalapobrezayladesigualdad.
139
Comeresprimero• Otorgaunaayudaeconómicamensualacadajefedefamiliaparaadquiriralimentos.
• ElcriteriodeelegibilidadesqueseapobreporelICVIoII.
• Dadoelporcentajedecobertura(60.1%)seasignaaleatoriamenteentreloselegibleselmontodelatransferenciaporhogarotorgadaen2013deflactadaa2007.
140
Incen/voalaAsistenciaEscolar(ILAE)
• Otorgaunaayudaeconómicamensualacadajefeporcadahijo(hastacuatro),conedadesentre6y16(hastaoctavocurso).
• ElcriteriodeelegibilidaesqueseapobreIoIIyquetengaunhijoconlascondicionesanteriores.
• Dadoelporcentajedecobertura(72.78%)seasignaaleatoriamenteentreloselegibleselmontodelatransferencia.
141
BonogasHogar• ConsisteenunaayudaaloshogarespobresydeclasemediabajaparalacompradeGLP.
• ElcriteriodeelegibilidadesqueseacategoríaICVI,IIoIII.
• Seasignaaleatoriamentealaspersonashastaalcanzarelporcentajedecoberturade2013(35.65%)elmontodelatransferenciade2013deflactadaapreciosde2007.
142
Bonoluz• Esunatransferenciaparaquepersonasdeescasosrecursospuedapagarelservicioeléctrico.
• ElcriteriodeelegibilidadesqueseacategoríaICVI,IIoIIIyquepertenezcaaBonogas.
• Seasignaaleatoriamentealaspersonashastaalcanzarelporcentajede65.68%elmontodetransferenciaotorgadoen2013deflatadoal2007.
143
Otrastransferencias:Pensionesycomedoreseconómicos
• LaspensionesseasignarondeacuerdoalainformaciónsuministradaporHacienda.
• LatransferenciadecomedoreseconómicosseasumequeseasignaalospobresdeacuerdoalacateogríaICVIoII.
• Elporcentajedecoberturaesde2.7%.Seasignalatransferenciacalculadapara2013deflactadaa2007.
144
Ingresodisponible:AS
• Enelanálisisdesensibilidadseincluyenlaspensiones.
• Selesumaademásalingresonetodemercadolastransferenciascondicionadasydecomedoreseconómicos.
• Elingresopercápitadelhogarseu/lizaparacalcularlapobrezaydesigualdad.
145
Ingresodisponible:BM
• Enelanálisisbenchmarknoseincluyenlaspensiones,puesseencontrabanincorporadasenelingresodemercado.
• Selesumaalingresonetodemercadolastransferenciascondicionadasydecomedoreseconómicos.
• Elingresopercápitadelhogarseu/lizaparacalcularlapobrezaydesigualdad.
148
Sesión4CEQconStata:Asignandointervencionesfiscalesyconstruyedoconceptosde
ingresoMaynorCabreraCEQIns/tute
EventodeaprendizajesobrelametodologíaCommitmenttoEquityCEQ
BancoMundialyCommitmenttoEquityIns/tute,
TulaneUniversitySantoDomingo,RepúblicaDominicana–Junio
15-16,2016
MedidasfiscalesanalizadasenRD
• ImpuestosIndirectos– ITBIS– ImpuestosSelec/voalconsumo
• Prods.derivadosdelAlcohol• Cervezas• Tabaco• Hidrocarburos• Otrosbienes
– Impuestoalastelecomunicaciones– Impuestoalosseguros
154
MedidasfiscalesanalizadasenRD
• SubsidiosIndirectos– Electricidad
• Subsidioalatarifa• Subsidioimplícitoparaquienesconsumieronelectricidadperonopagaron
155
Impuestosindirectos:ITBIS• Es/marelimpuestosegúnlasreglasestablecidasalaño2013– Base(excluirexentos)– Tasa(tomarencuentatasasmúl/ples)– Evasión(informaciónsobretasasefec/vasdepagoysupuestos,cuandoestainformaciónnoestabadisponible)
• Paraevitarsobre-declaracióndelITBISseescalahaciaabajo– Ra/osegúnconsumoseu/lizaparaobtenervalorpagadoalmul/plicarloporingresodisponible
156
ImpuestosIndirectosITBIS
Consumogravable
• Excluirexentos• Supuestosdeevasión• (tasasefec/vas,lugaresdecompraysupuestos)
Aplicartasasvigentes
• Tasageneral18%• Tasareducida8%
Escalarhaciaabajo
• Paraevitarsobrees/mación• Ra/oITBIS/consumoseaplicaalingresodisponible
157
Impuestosindirectos:ITBISConsumoGravable
Es/macióndelimpuestosegúnreglasen2013• Es/marbasedelconsumomensual(netadeITBIS):
– Iden/ficartasayexentosen2007– Iden/ficarexentosygravadosen2013– Es/marelconsumonetodeITBISeISCZvalormes_id
• Ajustarporel%usadoenelhogarZgasmes_h_m • Segmentarconsumosegúnbaseen2013
– Consumoafectoitbisgeneral: CAIG – Consumoafectoitbistasareducida: CAIR – Consumoexentoitbis: CAIE
158
Ajustarelconsumosegúnsupuestosdeexencionesyevasión1. Eliminarelconsumoexento(0siestáexento)2. Aplicartasaefec/vaproporcionadaporDGIIparaungrupodebienesyservicios
(0%,25%,50%,75%)Paraelresto…3.Evasiónonopagocondicionalallugardecompra
– Basededatosqueasociaelpagodependiendodelbien,zonayellugardecompra
– Semul/plicalagastoenelbien*valorcondicionalallugardecompra(0ó1)4.Paraelresto,supuestosad-hocacordealbienoservicioconformealazonadelpaís(urbanaorural)
• Opagatodooevadetodoelconsumo5.Seob/enendosnuevasmedidasajustadasdelconsumo
– CAIG_ajustado
– CAIR_ajustado159
Impuestosindirectos:ITBISConsumoGravable
Impuestosindirectos:ITBISEs/macióndelimpuestosegúntasa
• Es/maciónsegúncaso– 3.Pagosegúnlugardecompra:
• Se/eneunabasededatosqueasociaelpagodependiendodelbien,zonayellugardecompra
• Semul/plicalagastoenelbien*tasadelimpuesto*valorcondicionalallugardecompra(0ó1,segúnelbien)
• Gastotributariopagoal18%-pagadoal13%– 4.Supuestos
• Se/eneunabasededatosqueasociaelpagodependiendodelbienyzonaSemul/plicalagastoenelbien*tasadelimpuesto*valorcondicionalsupuesto(0ó1,segúnelbien)
• Gastotributariopagoal18%-pagadoal13%
160
Impuestosindirectos:ITBISSupuestossegún/poar�culoslistadosen
ENIGH2007
161
38.41
5.933
9.902
45.75
010
20
30
40
50
Po
rcenta
je
0 1 2 3 4Supuestos
Elaboración propia basada en ENIGH 20071 Exento 2 Tasa Efectiva DGII 3 Lugar de Compra 4 Supuesto
Urbano
39.53
6.4429.195
44.83
010
20
30
40
50
Po
rcenta
je
0 1 2 3 4Supuestos
Elaboración propia basada en ENIGH 20071 Exento 2 Tasa Efectiva DGII 3 Lugar de Compra 4 Supuesto
Rural
ExentosTasaefec:va
Lugardecompra
Supuestos/:podebien
ITBIS1.ExentosÁreaUrbanaporDivisión
SeleccionadossegúnLegislaciónvigenteal2013
162
Total 899
B y S Diversos 40
Educación 31
Recreacion y Cultura 60
Transporte 32
Salud 348
Muebles y artículos del hogar 9
Alojamiento, agua, electricidad, gas y o 22
Alimentos y Bebidas NA 357
división N(uno)
Total 760
B y S Diversos 32
Educación 25
Recreacion y Cultura 44
Transporte 30
Salud 283
Muebles y artículos del hogar 7
Alojamiento, agua, electricidad, gas y o 18
Alimentos y Bebidas NA 321
división N(uno)
Deunalrededorde2,300códigosde
arzculosenlaENIGH2007
Lavado del vehículo
Transmisión
Accesorios y repuestos de auto
Papel higiénico
Detergentes en polvo
Reparación de neveras y freezer
Cortinas de tela
Tapizado de muebles
Reparacion de camas, colchones y colchonetas
Reparación de muebles y cortinas de enrollar
Otros servicios para la reparacion y conservacion de la vivienda
Reparación de piso
Reparación de cercas y empalizadas
Tenis de hombre
Confeccion de otras prendas de vestir
Camisa de algodón
Blusa de algodón
Camisa de algodón
Caramelos, chicles
Lambí
ITBIS2.TasaEfec:va(FuenteDGII)
Tasaefec:va0%,25%,50%y75%• EjemplosbienesEvasión25%(tasaefec/va75%)
• Ejemplosbienesconevasión50%(tasaefec/va50%)
163
ITBIS3.Evasióncondicionalalugaresdecompra
164
• Ejemplodebienesincluidos– Tacos– Tor/llaespañola– Burritos– Cachapas– Chimichanga– Crepsdetodo/po– Croissant– Croquetas– Pastelenhojas– Ensaladaconcarne(ensalada
conpollo,contocineta)
• Supagoenalgunoslugaresdecompraseconsiderópropensoa100%ó0%evasión
ITBIS4.Supuestos
Pagototaloevasión100%
165
• EjemplosdebienesyserviciosconaltaprobabilidaddepagoITBIS(tasaefec/va100%)– Jugoconcentradodenaranja-
punch– Jugoconcentradodepiña– Jugoconcentradodetamarindo– Jugoconcentradodeuva– Jugoenvasadodealbaricoque
Jugoenvasadodechinola– Jugoenvasadodeciruelas– Jugoenvasadodemanzana– Jugoenvasadodemelocotón– Jugoenvasadodemul/frutas)
• BienesconaltaprobabilidaddenopagoITBIS(tasaefec/va0%)
ITBIS4.Supuestossegún/podebienyzona
NoPaga2%
Paga98%
Urbano
NoPaga Paga
166
20%
80%
RURALNoPaga Paga
Impuestosindirectos:ITBISEs/macióndelimpuestosegúntasa
• Pagodelimpuesto– CAIG_ajustado*18%– CAIR_ajustado*8%
• GastoTributario– CEI*18%– CAIR_ajustado*(10%)
167
AjustehaciaabajoScalingDown
• 𝑇↓𝑖 = 𝐼𝑡𝑏𝑖𝑠 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟/𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟 ×𝑑
• Donded=Ingresodisponibledelhogar
168
Es/macióndeimpuestosselec/vos
• Mássimple• Baseimponible(netadeISC,ITBIS,otros)• Aplicarlatasavigenteen2013• Aplicarscalingdown• 𝑇↓𝑖 = 𝑠𝑒𝑙𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟/𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟 ×𝑑
169
Subsidioelectricidad1.Tarifa
• Paralasviviendasque/enecontadoreléctrico(porconsumo)– Sees/maelconsumodeRD$aKwh,segúntramosdetarifaen2007
– Subsidio• Costomedio:valores/mado2013aprecios2007• Preciomedioporrangodeconsumo:
– 0-100;101:200;201-300;301-400;401-500;501-600;601-700;701ymás• Subsidio:Costomedio–PrecioMedio(porrangodeconsumo)
171
(a) (b)De a Valor Fijo Valor KwH
0 50 13.71 3.1250.01 75 32.30 3.1275.01 100 49.55 3.12
100.01 125 66.71 3.12125.01 150 83.84 3.12150.01 175 101.01 3.12175.01 200 108.65 3.12200.01 300 108.65 4.71300.01 700 108.65 7.00700.01 + 108.65 8.57
Consumo kWh
Subsidioelectricidad2.Hogaressincontador
• Sees/maelconsumodekWhparahogarespobre-I,Pobre-II,No-Pobre-IyNo-Pobre-IIquesícuentanconcontador
• Seimputaelpromedioes/madoaloshogaressegúnlacategoríadePobreIalIV
• Sees/maelsubsidoalmul/plicarloskWHconsumidosporelcostopromediodelkWh
172
Es/maciónejemploITBIS
• Es/marelconsumogravable• Iden/ficarbienesqueestánexentos• Aplicartasaefec/vaabienes(segúngrupodebienes)
• Es/margastotributario
173
Es/maciónejemploSubsidioElectricidad
• Es/markWh• Es/marvalorpagadosegúntarifasen2013(aprecios2007)
• Es/marpreciomedio• Subsidio:(costomedio-preciomedio)*kWh
174
Sesión4CCEQconStata:Asignandointervencionesfiscalesy
conceptosdeingreso:gastoensalud
JaimeAristy-EscuderConsultorBancoMundial
EventodeaprendizajesobrelametodologíaCommitmenttoEquityCEQ
BancoMundialyCommitmenttoEquityIns/tute,
TulaneUniversitySantoDomingo,RepúblicaDominicana–Junio
15-16,2016
Transferenciasdesalud:SENASA
• Seu/lizainformacióndeENDESA2013paraampliarlacoberturadelaENIGH2007.
• Seiden/ficalapoblaciónenlaENIGHconelobje/voderealizarlaimputacióndelsubsidiodesalud.
• Seconsideraelpromediodelsalariode2013deflactadoapesosde2007.
178
Transferenciasdesalud:SENASA• Seiden/ficacomoafiliadodeSENASAsiesafiliadodirecto
osiesdependienteyseencuentraafiliadoaSENASA.
• Luegoseiden/ficasipertenecealrégimensubsidiadodeSENASAsicumpleconalgunasdelassiguientescondiciones:
– Siestrabajadorporcuentapropiaprofesionalonoprofesional,oserviciodomés/coysuingresolaboralesinferioralsalariomínimoyestáafiliadoaSENASA.
– Siesindigente,esafiliadodirectoyestáafiliadoaSENASA,– SiestáincapacitadopermanentementeyestáafiliadoaSENASA.
179
Transferenciasdesalud:SENASA• Paraaproximarlacan/daddeafiliadosdelaEnigh2007a
lacan/dadexistenteen2013seu/lizalatécnicadepropensityscore(matchingscore)aplicadaaEndesa2013yEnigh2007.
• LavariabledetratamientoessiperteneceonoaSENASA.
• Lavariabledependienteeselingreso.
• Lasvariablesexplica/vasson:Sexo,educación,edadyzona.
180
Propensityscore• Esesees/mamedianteelusodeunmodelologit(oprobit)dondelavariabledependienteesbinaria,tomandovalordelaunidadsiusasegurodeSENASA.
• Laprediccióndelaprobabilidaddeu/lizerSENASAeselpropensityscore.
• Esaprobabilidadpermiteiden/ficarenlaENIGHotraspersonasquepuedenserusuariosdeSENASAynoloeranen2007.
181
Transferenciasdesalud:SENASA• DadalainformacióndelaEnighydelaEndesasepuede
iden/ficarpersonasenlaEnighconunaaltaprobabilidaddeserpartedeSenasayquecumplenconunconjuntodecondiciones(sertrabajadorporcuentapropiaconingresolaboralmenoralsalariomínimo;oesindigente;oestádesocupado;oincapacitado).
• Posteriormentesetransfiereelmontosubsidiadoporpersonaenel2013enelrégimensubsidiadodeflactadoa2007.
• Noseincluyeelrégimencontribu/voporteneruncomponentesimilaralrégimenprivado.
182
Transferenciasdesalud:Promese
• Seu/lizalainformacióndeEndesa2013queiden/ficadóndelapersonacomprólamayorpartedelosmedicamentosqueleindicaron.
• Secreaunavariablequeiden/fiquealaspersonasqueadquirieronlosmedicamentosenPromese.
• Estopermiteu/lizarlatécnicadepropensityscoreparadeterminarenlaEnighquienes/enenmásprobabilidaddeadquirirlosmedicamentosenPromese.
183
Transferenciasdesalud:Promese• LavariabledetratamientoeselusodelasFarmaciasdelPueblo.
• • Lavariabledependienteeselingreso.
• Lasvariablesexplica/vasson:edad,zona,sexoyeducación.
• Elpscorecreaunavariabledeprobabilidaddeu/lizarlasFarmaciasdelPueblo,quepermiteiden/ficarenlaEnighsilapersonacompraonoenellas.
184
Transferenciasdesalud:Promese
• Posteriormenteseseleccionaaleatoriamentehastaunacoberturade2.78%,queeselporcentajedeusuariosdePromesedeacuerdoaEndesa2013.
• YseasignaacadausuarioelmontopercápitadelpresupuestodePromesede2013ajustadoapreciosde2007.
185
Transferenciasdesalud:Hospitales
• Seasignalatransferenciadelmontosubsidiadoen2013(deflactadoa2007)sirecibenatenciónmédicaenunhospitaldeMISPAS,enunaclínicaruraldeMISPAS,enunhospitaldelIDSSoenunhospitalmilitarynoseencontrabaasegurado.
186
Transferenciasdesalud:Ambulatorio
• Seasignalatransferenciadelmontosubsidiadoen2013(deflactadoa2007)sirecibenatenciónmédicaenunconsultoriodispensariodeMISPASoenundispensariodelIDSSynoseencontrabaasegurado.
187
Ingresofinalypobreza:AS• EnelcálculodelapobrezaoficialnienelCEQseincluyenlas
transferenciasenespecieparadeterminarlapobreza.Noobstante,sepresentaconfinesdidác/cos.
189
Ingresofinalydesigualdad:AS• Acon/nuaciónlosindicadoresdedesigualdaddespuésdeincluirlastransferenciasensalud.
190
Ingresofinalypobreza:BM• EnelcálculodelapobrezaoficialnienelCEQseincluyenlas
transferenciasenespecieparadeterminarlapobreza.Noobstante,sepresentaconfinesdidác/cos.
191
Ingresofinalydesigualdad:BM• Acon/nuaciónlosindicadoresdedesigualdaddespuésdeincluirlastransferenciasensalud.
192
Sesión4CEQconStata:Asignandointervencionesfiscalesyconstruyedoconceptosde
ingresoMaynorCabreraCEQIns/tute
EventodeaprendizajesobrelametodologíaCommitmenttoEquityCEQ
BancoMundialyCommitmenttoEquityIns/tute,
TulaneUniversitySantoDomingo,RepúblicaDominicana–Junio
15-16,2016
MedidasfiscalesanalizadasenRD
• ImpuestosIndirectos– ITBIS– ImpuestosSelec/voalconsumo
• Prods.derivadosdelAlcohol• Cervezas• Tabaco• Hidrocarburos• Otrosbienes
– Impuestoalastelecomunicaciones– Impuestoalosseguros
196
MedidasfiscalesanalizadasenRD
• SubsidiosIndirectos– Electricidad
• Subsidioalatarifa• Subsidioimplícitoparaquienesconsumieronelectricidadperonopagaron
197
Impuestosindirectos:ITBIS• Es/marelimpuestosegúnlasreglasestablecidasalaño2013– Base(excluirexentos)– Tasa(tomarencuentatasasmúl/ples)– Evasión(informaciónsobretasasefec/vasdepagoysupuestos,cuandoestainformaciónnoestabadisponible)
• Paraevitarsobre-declaracióndelITBISseescalahaciaabajo– Ra/osegúnconsumoseu/lizaparaobtenervalorpagadoalmul/plicarloporingresodisponible
198
ImpuestosIndirectosITBIS
Consumogravable
• Excluirexentos• Supuestosdeevasión• (tasasefec/vas,lugaresdecompraysupuestos)
Aplicartasasvigentes
• Tasageneral18%• Tasareducida8%
Escalarhaciaabajo
• Paraevitarsobrees/mación• Ra/oITBIS/consumoseaplicaalingresodisponible
199
Impuestosindirectos:ITBISConsumoGravable
Es/macióndelimpuestosegúnreglasen2013• Es/marbasedelconsumomensual(netadeITBIS):
– Iden/ficartasayexentosen2007– Iden/ficarexentosygravadosen2013– Es/marelconsumonetodeITBISeISCZvalormes_id
• Ajustarporel%usadoenelhogarZgasmes_h_m • Segmentarconsumosegúnbaseen2013
– Consumoafectoitbisgeneral: CAIG – Consumoafectoitbistasareducida: CAIR – Consumoexentoitbis: CAIE
200
Ajustarelconsumosegúnsupuestosdeexencionesyevasión1. Eliminarelconsumoexento(0siestáexento)2. Aplicartasaefec/vaproporcionadaporDGIIparaungrupodebienesyservicios
(0%,25%,50%,75%)Paraelresto…3.Evasiónonopagocondicionalallugardecompra
– Basededatosqueasociaelpagodependiendodelbien,zonayellugardecompra
– Semul/plicalagastoenelbien*valorcondicionalallugardecompra(0ó1)4.Paraelresto,supuestosad-hocacordealbienoservicioconformealazonadelpaís(urbanaorural)
• Opagatodooevadetodoelconsumo5.Seob/enendosnuevasmedidasajustadasdelconsumo
– CAIG_ajustado
– CAIR_ajustado201
Impuestosindirectos:ITBISConsumoGravable
Impuestosindirectos:ITBISEs/macióndelimpuestosegúntasa
• Es/maciónsegúncaso– 3.Pagosegúnlugardecompra:
• Se/eneunabasededatosqueasociaelpagodependiendodelbien,zonayellugardecompra
• Semul/plicalagastoenelbien*tasadelimpuesto*valorcondicionalallugardecompra(0ó1,segúnelbien)
• Gastotributariopagoal18%-pagadoal13%– 4.Supuestos
• Se/eneunabasededatosqueasociaelpagodependiendodelbienyzonaSemul/plicalagastoenelbien*tasadelimpuesto*valorcondicionalsupuesto(0ó1,segúnelbien)
• Gastotributariopagoal18%-pagadoal13%
202
Impuestosindirectos:ITBISSupuestossegún/poar�culoslistadosen
ENIGH2007
203
38.41
5.933
9.902
45.75
010
20
30
40
50
Po
rcenta
je
0 1 2 3 4Supuestos
Elaboración propia basada en ENIGH 20071 Exento 2 Tasa Efectiva DGII 3 Lugar de Compra 4 Supuesto
Urbano
39.53
6.4429.195
44.83
010
20
30
40
50
Po
rcenta
je
0 1 2 3 4Supuestos
Elaboración propia basada en ENIGH 20071 Exento 2 Tasa Efectiva DGII 3 Lugar de Compra 4 Supuesto
Rural
ExentosTasaefec:va
Lugardecompra
Supuestos/:podebien
ITBIS1.ExentosÁreaUrbanaporDivisión
SeleccionadossegúnLegislaciónvigenteal2013
204
Total 899
B y S Diversos 40
Educación 31
Recreacion y Cultura 60
Transporte 32
Salud 348
Muebles y artículos del hogar 9
Alojamiento, agua, electricidad, gas y o 22
Alimentos y Bebidas NA 357
división N(uno)
Total 760
B y S Diversos 32
Educación 25
Recreacion y Cultura 44
Transporte 30
Salud 283
Muebles y artículos del hogar 7
Alojamiento, agua, electricidad, gas y o 18
Alimentos y Bebidas NA 321
división N(uno)
Deunalrededorde2,300códigosde
arzculosenlaENIGH2007
Lavado del vehículo
Transmisión
Accesorios y repuestos de auto
Papel higiénico
Detergentes en polvo
Reparación de neveras y freezer
Cortinas de tela
Tapizado de muebles
Reparacion de camas, colchones y colchonetas
Reparación de muebles y cortinas de enrollar
Otros servicios para la reparacion y conservacion de la vivienda
Reparación de piso
Reparación de cercas y empalizadas
Tenis de hombre
Confeccion de otras prendas de vestir
Camisa de algodón
Blusa de algodón
Camisa de algodón
Caramelos, chicles
Lambí
ITBIS2.TasaEfec:va(FuenteDGII)
Tasaefec:va0%,25%,50%y75%• EjemplosbienesEvasión25%(tasaefec/va75%)
• Ejemplosbienesconevasión50%(tasaefec/va50%)
205
ITBIS3.Evasióncondicionalalugaresdecompra
206
• Ejemplodebienesincluidos– Tacos– Tor/llaespañola– Burritos– Cachapas– Chimichanga– Crepsdetodo/po– Croissant– Croquetas– Pastelenhojas– Ensaladaconcarne(ensalada
conpollo,contocineta)
• Supagoenalgunoslugaresdecompraseconsiderópropensoa100%ó0%evasión
ITBIS4.Supuestos
Pagototaloevasión100%
207
• EjemplosdebienesyserviciosconaltaprobabilidaddepagoITBIS(tasaefec/va100%)– Jugoconcentradodenaranja-
punch– Jugoconcentradodepiña– Jugoconcentradodetamarindo– Jugoconcentradodeuva– Jugoenvasadodealbaricoque
Jugoenvasadodechinola– Jugoenvasadodeciruelas– Jugoenvasadodemanzana– Jugoenvasadodemelocotón– Jugoenvasadodemul/frutas)
• BienesconaltaprobabilidaddenopagoITBIS(tasaefec/va0%)
ITBIS4.Supuestossegún/podebienyzona
NoPaga2%
Paga98%
Urbano
NoPaga Paga
208
20%
80%
RURALNoPaga Paga
Impuestosindirectos:ITBISEs/macióndelimpuestosegúntasa
• Pagodelimpuesto– CAIG_ajustado*18%– CAIR_ajustado*8%
• GastoTributario– CEI*18%– CAIR_ajustado*(10%)
209
AjustehaciaabajoScalingDown
• 𝑇↓𝑖 = 𝐼𝑡𝑏𝑖𝑠 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟/𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟 ×𝑑
• Donded=Ingresodisponibledelhogar
210
Es/macióndeimpuestosselec/vos
• Mássimple• Baseimponible(netadeISC,ITBIS,otros)• Aplicarlatasavigenteen2013• Aplicarscalingdown• 𝑇↓𝑖 = 𝑠𝑒𝑙𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟/𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟 ×𝑑
211
Subsidioelectricidad1.Tarifa
• Paralasviviendasque/enecontadoreléctrico(porconsumo)– Sees/maelconsumodeRD$aKwh,segúntramosdetarifaen2007
– Subsidio• Costomedio:valores/mado2013aprecios2007• Preciomedioporrangodeconsumo:
– 0-100;101:200;201-300;301-400;401-500;501-600;601-700;701ymás• Subsidio:Costomedio–PrecioMedio(porrangodeconsumo)
213
(a) (b)De a Valor Fijo Valor KwH
0 50 13.71 3.1250.01 75 32.30 3.1275.01 100 49.55 3.12
100.01 125 66.71 3.12125.01 150 83.84 3.12150.01 175 101.01 3.12175.01 200 108.65 3.12200.01 300 108.65 4.71300.01 700 108.65 7.00700.01 + 108.65 8.57
Consumo kWh
Subsidioelectricidad2.Hogaressincontador
• Sees/maelconsumodekWhparahogarespobre-I,Pobre-II,No-Pobre-IyNo-Pobre-IIquesícuentanconcontador
• Seimputaelpromedioes/madoaloshogaressegúnlacategoríadePobreIalIV
• Sees/maelsubsidoalmul/plicarloskWHconsumidosporelcostopromediodelkWh
214
Es/maciónejemploITBIS
• Es/marelconsumogravable• Iden/ficarbienesqueestánexentos• Aplicartasaefec/vaabienes(segúngrupodebienes)
• Es/margastotributario
215
Es/maciónejemploSubsidioElectricidad
• Es/markWh• Es/marvalorpagadosegúntarifasen2013(aprecios2007)
• Es/marpreciomedio• Subsidio:(costomedio-preciomedio)*kWh
216
MedidasfiscalesanalizadasenRD
• Transferenciasenespecie– Valormone/zadodelgastoen
• Educación• Salud
218
Transferenciasenespecie:educación
1. Es/margastopercápitapornivel2. Iden/ficarusuariosdelsistemaeduca/vo3. Imputarbeneficiosdeeducaciónausuarios
iden/ficadosencadahogar4. Escalamientohaciabajodelosbeneficiosen
educación(scalingdown)
219
1.Es/macióndelgastopercápita• Es/macióndelMinerddegastospornivel
– DatosformularioUnesco– hWp://www.minerd.gob.do/Transparencia/SiteAssets/Lists/
Presupuesto_f/EditForm/Datos%20Formulario%20UNESCO%202013.pdf• Estaes/maciónesacordeacategoríasinternacionalesCINE• Seincluyesolamente
– PersonalDocente– PersonalNoDocente– Gastodecapital
• Seexcluyeporagregarsecomotransferenciadirecta– Desayunoescolar– Uniformes,mochilasyzapatos
• Paraeducaciónuniversitariosees/manbeneficiosUASD
220
FormularioUnesco2013
221Fuente:MInerd
Preescolar PrimariaI Ciclo
SecundariaII Ciclo
SecundariaTotal Secundaria Total
Matricula 100,987 960,194 268,799 446,402 715,201 1,776,382Peso del Nivel % 5.68% 54.05% 15.13% 25.13% 100%
X6. Gasto de remuneraciones del personal docente (X1+X5) 2,183 18,584 5,202 8,640 13,842 34,381X1. Personal Docente 1,955 18,584 5,202 8,640 13,842 34,381
X5. Personal No Docente 228 2,168 607 1,008 1,615 4,010X13. Otros gastos corrientes (X10+X11+X12) 1,123 10,679 1,712 2,843 4,555 16,357
X10. Textos Escolares y Material Didáctico 65 613 172 285.15 457 1,135X11. Servicios Sociales 490 4,654 26 42 68 5,212
Desayuno Escolar 480 4,563 5,043Uniformes, Mochilas y Zapatos 10 91 26 42 68 169
X12. Otros 569 5,411 1,515 2,516 4,031 10,011X14. Total Gastos Corrientes (X6+X13)* 3,078 29,263 6,914 11,483 18,398 50,738X14A. Total Gastos Corrientes - X11 Servicios Sociales 2,588 24,608 6,889 11,441 18,330 45,526X15. Total Gasto de Capital 3,018 17,823 5,918 7,468 13,387 34,228X20. Total de Gastos de los Establecimientos Públicos (X14A+X15) 5,606 42,432 12,807 18,909 31,716 79,754Costo por Estudiante Establecimientos Público (En RD$ 2013) 55,513.0 44,190.8 47,646.4 42,358.7 44,346.0 44,897.0 Costo por Estudiante Establecimientos Público (En RD$ 2007) 39,557.9 31,489.9 33,952.3 30,184.3 31,600.5 31,993.1 ipc 2013 (114.47) / ipc 2007 (81.57) = 1.403334559
2.Iden/ficacióndeusuarios• ResultadosdeformularioUnesco
• PeroENIGH2007/eneniveleseduca/vossegúncategoríasnacionales
222Fuente:MInerd
Per capita 2007
Estudiantes Inscritos 2013
Pre-Escolar 39,557.9 100,987.0
Primaria 31,489.9 960,194.0
Primer Ciclo Secundaria 33,952.3 268,799.0
Segundo Ciclo Secundaria 30,184.3 446,402.0
Universitario (UASD) 22,549.5 220,000.0
Seu/lizamapeoUNESCOparau/lizargastopercápita
ID Nombre del programa educativo
Requisitos mínimos de ingreso (ej. edad,
diploma de primaria o de secundaria baja
general)
Diploma, acreditaciones o
certificados obtenidos al finalizar el programa
educativo
Edad
teór
ica
de
adm
isió
n
Dur
ació
n te
óric
a (e
n añ
os)
¿El programa forma parte
de la educación
obligatoria?
Nivel de la CINE 97
Des
tino
del p
rogr
ama
segú
n la
CIN
E 97
Orientación del programa o
posición en la estructura
nacional de titulos y
calificaciones Edad
teór
ica
de
adm
isió
n
Dur
ació
n te
óric
a (e
n añ
os)
Comentarios
1 Pre-kindergarten 3 años de edad na 3 1 N
Educación pre-primaria 0 na na
3 3
2 Kindergarten 4 años de edad na 4 1 N
3 Preescolar 5 años de edad na 5 1 S
4 Nivel Básico primer ciclo 5 años de edad 6 4 S
Educación primaria 1 na na 6 6 Incluye educación
especial.
5, 6* Nivel Básico segundo ciclo 10 4 S
Primer ciclo de la educación secundaria
2 A G 12 2 Incluye educación especial.
7 Nivel Medio primer ciclo 14 2 N
Segundo ciclo de la
educación secundaria
3 A
G
14 4
8
Nivel medio segundo ciclo o ciclo
especializado general
16 2 N
9
Nivel medio segundo ciclo o ciclo
especializado Técnico-Profesional
16 2 N
V
10 Nivel medio segundo
ciclo o ciclo especializado Artes
16 2 N
223
Es/macióndebeneficioseducación3.Seimputanbeneficioses/madosahogaresconniñosqueasistenaescuelaspúblicas4.Comoelvalordelascuentaspúblicasesmayorqueelingresoreportadoenlaencuestaserealizaunajuste,detalformaquelarazóndegastototalaingresodisponibledecuentasnacionalesseaigualalarazóndelaencuesta.
– DividirgastoprivadoencuentasnacionalesporingresodisponibleencuentasnacionalesparaobtenerlarazónR
– Escalarhaciaabajo(mul/plicarpork)losbeneficiosdeeducaciónprimariaenlaencuestahastaqueelrazóndebeneficiosdeeducaciónprimariaenlaencuestaaingresodisponibleenlaencuestatambién=R
224Fuente:MInerd
𝑅= 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑒𝑑𝑢𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛↓𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑗 /𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 𝐷𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒 𝐶𝑛𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠
𝑟= ∑𝑖↑𝑛▒𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝑒𝑑𝑢𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑖𝑚𝑝𝑢𝑡𝑎𝑑𝑜↓ℎ𝑜𝑔𝑎𝑟 𝑖, 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑗 /𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜 𝐷𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒 𝐸𝑛𝑖𝑔ℎ 2007
𝑘=𝑅/𝑟