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SHCPSECRETARiA DE HACIENDA

Y CREDITO I'li811CO

Subsecretaria de IngresosUnidad de Coordinacion con EntidadesFederativas.Direccion General Adjunta de TransferenciasFederales.

"2014, Ano de Octavio Paz"

Oficio No. 351-A-DGPA-3765Mexico, D. F.a 3 de noviembre de 2014

LIe. ANTONIO VALLADOLID RODRIGUEZSECRETARIO DE PLANEACION Y FINANZAS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIAPRESENTE

Derivado de la suscripcion del anexo N° 18 al Convenio de Colaboracion Administrativaen materia Fiscal Federal entre'las entidades federativas y el Distrito Federal con laSecretarfa de Hacienda y Credito Publico; la Administracion Central de ProgramasOperativos con Entidades Federativas, de la Administracion General de Recaudacion delServicio de Administracion Tributaria em'itio las '~:Estrategias de operacion para 10devolucion de 60 cortera entregada 0 las entidades federativas", 10 anterior conel proposito de dar mayor certeza y.C1aridadal procedimiento operativo de dicho anexo.

En el ambito de las facultadesque el Reglam.ento Interior de la Secretaria de Hacienda yCredito Publico confiere a esta Unidad en,.~u Articulo 58, fraccion III; se hace de suconocimiento dichas estrategias para que de conformidad con el articulo 14 de la Ley deCoordinacion Fiscal y el Convenio de Colaboracion Administrativa en materia FiscalFederal, sean consideradas dentro de su.marco jurfdico, normativo y operativo.

Anexo: 1 CD

HIL E. HE

LIc. HUMBERTO DANIEL BALEON R MiREZ.- ADMINISTRADOR CENTRAL DE PROGRAMASOPERATIVOS CON ENTIDADES FEDERATIVAS. - PRESENTE.L. C. LIZANDRO NUNEZ PICAZO.- ADMINISTRADOR GENERAL DE RECAUDACION.-PRESENTE.LIc. ZAIRA MARIELA CARMONA RIVERA.- DIRECTORA GENERAL ADJUNTA DETRANSFERENCIAS FEDERALES.- PRESENTE.

Aprovecho la ocasion para enviarle un ~ord~al saludo.

C. c. P.-

c.

r..-

CjC P.-

LZ

/lpALACIO NACIONAL, EO"'C,O POLlVA"NTE, PlSO 4, COL. CENTRO. DEL. CUAUHT<MOC, CPo 06000, M'XICO, D.'.f I TEL.: (55) 3688 1186 [email protected]

SATServicio de Administracion Tributaria

SECRETARiA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

"Cartera Entregada a las Entidades Federativas"

Administracion General de RecaudacionAdministracion Central de Programas Operativos can Entidades Federativas

Septiembre 2014

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••••SATNDRMATIVIDAD PARA ENTIDADES

FEDERA TIVAS

ADMINISTRACION CENTRAL DEPROGRAMAS OPERATIVOS CON ENTIDADES

FEDERATIVAS

"Cartera entregada a las Entidades Federativas".

1. Introduccion

FECHA DE ELABDRACION No. pAGINAMES AND

092

2014

A partir de abril de 2010 las entidades federativas han venido suscribiendo el Anexo 18 (Anexo4 para el OF) al Convenio de Colaboraci6n Administrativa en Materia Fiscal Federal(CCAMFF), 10 cual las posibilita para realizar la cobranza de creditos fiscales federales,inclusive mediante el procedimiento administrativo de ejecuci6n.

Cabe mencionar, que al mes de junio de 2014, se tienen suscritas las 31entidades federativas yel Oistrito Federal, sin embargo, par cuestiones administrativas de las mismas, s610 29 seencuentran operand a el Anexo 18 (incluyendo el Oistrito Federal), quedan pendientes lasentidades de Guanajuato, Queretaro y Tabasco; se estima inicien operaciones en los pr6ximosmeses.

A partir de julio de 2010se ha venido capacitando al personal de las secretarias de finanzas delas entidades federativas y del Oistrito Federal, en la operaci6n y administraci6n del anexo 18al CCAMFF,can la intenci6n de hacer mas eficiente la cobranza de los creditos fiscales.

Asimismo, al corte del mes de julio de 2014, se han delegado a las entidades federativas50,802 creditos par un importe de 3,741.13mdp, de los cuales se han recuperado 14,963creditos par un importe de 1.385.21mdp, 10que representa el 37.03% can respecto al importedelegado.

Ahara bien, como parte del segmmlento que llevan a cabo, tanto las AdministracionesLocales de Recaudaci6n (ALR) como la Administraci6n Central de Programas Operativos canEntidades Federativas, de conformidad can los lineamientos del cuadragesimo segundo alcuadragesimo quinto en relaci6n can el trigesimo octavo, trigesimo novena y elcuadragesimo, de los "Lineamientos Operativos para la Cobranza de Creditos FiscalesFederales par parte de las Entidades Federativas", donde se especifican: motivos, formas yplazas en que deberan devolverse los creditos fiscales que les fueron delegados para su cobra,mencionando que el plaza maximo en el que la entidad podra tener a su cargo los creditos esde un ana contado a partir de la fecha de entrega de los creditos, par parte de las ALR, canlas salvedades establecidas en el lineamiento cuadragesimo cuarto de los citadoslineamientos (autorizaci6n de pago a plazas, controversias, garantias, embargos, entre otros),par 10que se hace necesario establecer estrategias que permitan el seguimiento y control dela devoluci6n de las carteras que se ubiquen en los supuestos ya senalados.

••••SATNORMATIVIDAD PARA ENTIDADES

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2. Objetivo

FECHA DE ELABORACI6N No. pAGINAMES ANO

093

2014

Establecer un procedimiento para el seguimiento a la cartera de creditos delegada a lasentidades federativas, con el prop6sito de hacer cumplir los plazos de devoluci6n de creditosno cobrados por parte de las entidades federativas, al cumplirse un ano de estadia en supoder, contado a partir de la fecha de la formalizaci6n del acta de entrega recepci6n,(lineamiento Cuadragesimo Tercero de los "Lineamientos operativos para la cobranza decreditos fiscales federales por parte de las entidades federativas").

NDRMATIVIDAD PARA ENTIDADESFEDERATIVAS

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3. Alcance


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MES AND409 2014

Se espera que al termino de un ano de haberse formalizado la entrega de cada una de lascarteras y que estas concuerden con las estrategias citadas, las entidades federativasdevuelvan los creditos, atendiendo al procedimiento establecido, dicho procedimiento serealizara en f~rma permanente, hasta en tanto se concluya la devoluci6n de la totalidad de lacartera 0 se deje sin efectos el Anexo 18.

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4. Fundamento Legal

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509 2014

Constituci6n Politica de los Estados Unidos Mexicanos.OOF 05-02-1917, ultima reforma OOF 17-06-2014.

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.OOF 01-12-2005, ultima reforma OOF 24-12-2013.

Ley del Servicio de Administraci6n Tributaria.OOF 15-12-1995, ultima reforma OOF 09-04-2012.

Ley de Coordinaci6n Fiscal.OOF 27-12-1978, ultima reforma OOF 09-12-2013.

C6digo Fiscal de la Federaci6n.OOF 31-12-1981, ultima reforma OOF 14-03-2014.

Reglamento del C6digo Fiscal de la Federaci6n.OOF 02-04-2014.

Reglamento Interior del Servicio de Administraci6n Tributaria.OOF 22-10-2007, ultima reforma OOF 3°-12-2013.

Convenio de Colaboraci6n Administrativa en Materia Fiscal Federal.OOF varias feehas.

Anexo 18 al CCAMFF (Anexo 4 para el Oistrito Federal).OOF varias fechas.

"Lineamientos Operativos para la Cobranza de Creditos Fiscales Federales por parte delas Entidades Federativas".Emitidos por la Administraci6n Central de Programas Operativo con EntidadesFederativas en mayo de 2010.


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5. Estrategias de Operacion.

5.1. Estrategias generales.

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MES ANO

20146

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PRIMERA: La Administracion Central de Programas Operativos conEntidades Federativas (ACPOEF) dara a conocer a lasAdministraciones Locales de Recaudacion (ALR) las presentesestrategias a efecto de hacer cumplir 10 senalado en ellineamiento cuadragesimo tercero de los "LineamientosOperativos para la Cobranza de Creditos Fiscales Federales porparte de las Entidades Federativas", el cual se refiere a los plazosy motivos de la devolucion de la cartera de creditos no cobradapor parte de las entidades federativas.

SEGUNDA: Las Administraciones Locales de Recaudacion Sedes, seran lasencargadas de gestionar y coordinar las actividades dedevolucion de la cartera de creditos de las ALR que hayandelegado cartera a la entidad federativa correspondiente a sucircunscripcion territorial.

5.2. De las ALR Sedes

TERCERA: Las ALR sede, a traves del Subadministrador de registro ycontrol, durante los ultimos cinco dias del mes calendario,analizara las carteras de creditos entregadas a las entidadesfederativas a efecto de identificar aquellas que esten por vencerel plazo de un ano, contado a partir del ultimo dia del mes enque se formalizo el acta de entrega-recepcion.

CUARTA: Dentro de los 5 dias habiles posteriores al vencimiento del plazasenalado en la estrategia tercera del presente documento, elAdministrador Local de la ALR Sede elaborara y notificara a laentidad federativa, de la conclusion del plazo de posesion de la


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MES ANO

09 20147

QUINTA:

SEXTA:

SEPTIMA:

cartera, con el prop6sito de que se gestione su devoluci6n.

Para ello y con un mes de antelaci6n al vencimiento del plazosefialado en el parrafo anterior, el Administrador de la ALRSedeenviara pOI' escrito a la entidad federativa un comunicadomediante el cualle informe de la cartera de creditos que esta pOI'vencer, anexando el detalle de la cartera que aun se encuentraen su podel', a efecto de que prepare su devoluci6n.

La devoluci6n de los expedientes sera en las instalaciones de laALRSede de la entidad federativa.

El Subadministrador de registro y control de la ALR Sedeenviara, dentro de los 3 dias habiles siguientes a aquel en que seformaliz6 la solicitud de devoluci6n de la cartera, copia de lasolicitud a la Administraci6n de Programas Operativos conEntidades Federativas ''I'' de la ACPOEF y a losSubadministradores de las ALR que se ubi can dentro de lacircunscripci6n territorial de la entidad federativa (s610 si esta 0estas delegaron cartera de creditos).

El Subadministrador de registro y control de la ALR Sededurante los ultimos cinco dias del mes, dara seguimiento a lasacciones de devoluci6n de cartera e informara a mas tardar aldia siguiente del vencimiento de este plazo, mediante correoelectr6nico, tanto a la Administraci6n de Programas Operativoscon Entidades Federativas "1" de la ACPOEF y como a las ALRque se ubican dentro de la circunscripci6n territorial de laentidad federativa (s610 si esta 0 estas delegaron cartera decreditos) sobre dichas acciones.

Los Administradores Locales de las ALR Sedes comunicaran amas tardar el dia habil siguiente, a los Administradores de las

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ADMINfSTRACION CENTRAL DEPROGRAMAS OPERATIVOS CON ENTIDADES

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809 2014

ALR que se encuentran dentro de la circunscripci6n territorialde la entidad federativa, sobre los productos enviados por laACPOEF, senalados en la estrategia decima tercera del presentedocumento.

5.3. De las ALR

OCTAVA:

NOVENA:

Los Subadministradores de registro y control de las ALRprocederan en los terminos de las clausulas vigesima octava delCCAMFF, clausula decima del Anexo 18 y estrategia quinta delpresente documento, cuando al termino de 15 dias, posteriores ala solicitud de la ALR sobre la devoluci6n de la cartera, la EF nohaya realizado dicha devoluci6n.

Los Subadministradores de registro y control de las ALR, previoanalisis de cada expediente devuelto, deberan capturar la clavede tramite 321 (Reincorporaci6n del credito por devoluci6n de laentidad federativa) a los creditos que han sido remitidos por laentidad federativa, en un plaza no mayor a 15 dias habilesposteriores a la fecha de la formalizaci6n de la devoluci6n de lacartera.

Cabe precisar, que el procedimiento para la captura de la clavede tramite 321, se encuentra pormenorizado en el oficio 400-05-

2014-217 del 22 de abril de 2014, publicado en SICOCO el 24 deabril de 2014 y emitido por la ACPOEF mediante comunicado1019.

5.+ De la ACPOEF

DECIMA: La ACPOEF, a traves de la Administraci6n de Program asOperativos con Entidades Federativas "1", durante los primeros15 dias del mes calendario, remitira al Administrador Local de


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Recaudaci6n de la ALR Sede, el estado actual de los creditos dela 0 las cartera(s) que se han delegado a la entidad federativapara su cobro, la cual contiene la retroalimentaci6n que laentidad envia durante los primeros 10 dias del mes calendario,el estado que guarda cada uno de los creditos fiscales, cruzadacon la informaci6n que contiene el Sistema Integral deRecaudaci6n (SIR).

DECIMA PRIMERA: Para la actividad senalada en la estrategia anterior, laAdministraci6n de Programas Operativos con EntidadesFederativas "1" solicitara, durante los ultimos 5 dias habiles delmes en curso, a la Administraci6n Central de Planeaci6n yEstrategias de Cobro (ACPyEC) el estado actual de las carterasde creditos devueltas.

DECIMA SEGUNDA: La Administraci6n de Programas Operativos con EntidadesFederativas "1" durante los ultimos 5 dias habiles del mes, daraseguimiento a la actualizaci6n de la cartera reintegrada en labase de datos de las ALR, sobre la captura de clave de tramite32-1.

DECIMA TERCERA: La Administraci6n de Programas Operativos con EntidadesFederativas "1" durante los ultimos 2 dias habiles del mes,enviara a los Administradores Locales de Recaudaci6n de lasALR Sede, productos de creditos que la entidad federativa hareportado su devoluci6n pero que aun no ha sido afectada laclave de tramite 32-1 (devoluci6n de la cartera), para que losSubadministradores de registro y control procedan en losterminos de la estrategia novena.

DECIMA CUARTA: La Administraci6n de Programas Operativos con EntidadesFederativas "1" durante los primeros 10 dias de cada mescalendario, evaluara el impacto en el cobro de la cartera


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DECIMA QUINTA:

DECIMA SEXTA:

reintegrada por las entidades federativas (pago, cancelaci6n,condonaci6n, controversia, etc.), a efecto de que las ALRcontinuen con las acciones de cobra y evitar la prescripci6n delos creditos devueltos.

La Administraci6n de Programas Operativos con EntidadesFederativas '\" durante la segunda semana del mes en curso,elaborara analisis que muestre la efectividad de las ALRrespectode la cartera devuelta, con la finalidad de conocer la cantidad eimporte de los creditos que han sido devueltos y cuantos deellos han sido dados de baja, principalmente por pago y seenviara durante la tercer semana del mes calendario, a las ALRpara su seguimiento.

Las situaciones no previstas en las presentes estrategias, seranatendidas por la Administraci6n de Programas Operativos conEntidades Federativas "1" en coordinaci6n con losAdministradores Locales de Recaudaci6n de las ALRSedes.

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1109 2014

REFERENCIAS.

Se entendera por:

SHCP

SAT

AGR

ACPOEF

ACPyEC

ALR

ALR sede

CFF

LCF

OOF

CCAMFF

Anexo 18

EF

Secretaria de Hacienda y Credito Publico.

Servicio de Administraci6n Tributaria.

Administraci6n General de Recaudaci6n.

Administraci6n Central de Programas Operativos con EntidadesFederativas.

Administraci6n Central de Planeaci6n y Estrategias de Cobro.

Administraci6n Local de Recaudaci6n.

Administraci6n Local de Recaudaci6n en cuyo rango de sucircunscripci6n territorial se ubi can las oficinas administrativas de laSecretaria de Finanzas de la entidad federativa correspondiente.

C6digo Fiscal de la Federaci6n.

Ley de Coordinaci6n Fiscal.

Oiario Oficial de la Federaci6n.

Convenio de Colaboraci6n Administrativa en Materia Fiscal Federal.

Oocumento firmado por la SHCP y las entidades federativasderivado de la clausula decima octava del CCAMFF.

Autoridad Recaudadora de la Entidad Federativa y/o OistritoFederal.

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NORMATIVIDAD PARA ENTIDADESFEDERATIVAS


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"Cartera entregada a las Entidades Federativas". FECHA DE ELABORACI6N No. pAGINAMES ANO

09 201412

Diagrama del Procesoa-,nicio D

ACPOEF reclbecomunicado y da

seguimiento adichas acciones.

La ACPOEFmensualmente daseguimiento a los

creditos devueltos que8(1n no sa encuentran

en clave 321.

'"La ACPOEF evalLia el Iimpacto en el cobra dela cartera reintegrada

poria EF.

Plaza maximo de 5 diasp_~steriore~ devolucion

81 .@;I

~Las ALR sedes

notifican y envian alas EF details de

carteras pr6ximas aveneer.

Las ALR sedessolicitan a las EF la

•. devoluci6n de lacartera proxima a

veneer.

5 dias antes delvewento

No

1 mes antes delve~ento@;---

ALR retoma lasacdones de cobra

15 dias posteriores a la

no(~t6n

w

ALR sede notifiea a laEF que S6 retomaran

las acciones de cobraconforme a la clausula

XVIII del Anexo 18.

'"La ACPOEF elaboraanalisis que muestre la

"-- efectividad de la ALRrespecto de la cartera

devuelta

:: NORMATIVIDAD PARA ENTIDADESSAT FEDERATIVAS

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FEDERATIVAS


09 201413

SHCP " ,~ •• SAT••. !u.'n:idntll' A.llllini ••lr,Jrillll Jrilnll.lIi,l

Adillinistraci()n GenerJJ de Rl'c..'J.lId~lti(HlAt.!milli"lI"rH'i«l1l ('clltr.,1 dt: Progr;lI11.h Opt'r.Hi\os con LnliJ.HJ~~ Fl.thor.Hiv.)'>

:"'unto: /-:Slrillcgias para la dc\olucion de la cartera entregada ala. entidades federativas.

ivlexico D.F .. a 29 de septiembre de 2014.

"2014.A,jo dl' O(lavio Hu"

Lie. I,lir,l 1\1arielil Carmona RiveraDir'CClor" (;enel",,1 !\djul1ta de TransferenciJs FederalesUnid:l(icil'l(lolliindci6n can Entidades FederativasI' I' c' , l' n te.

Que deri,'ado de la suscnpclOn par parte ell' las entidades feclerativas y el Distrito Federid con laSecretall,' de Il.lCienda y CredilO PLlblico, al Anexo 18 al Convenio de Colaboracion Administraliva eni\lall'l"ia Fiscal Federal, mediante el cual se est.1blece la f.1cultad para que las entidades federalivas lIe\'ena cabo la (Oi)l"allZa de creclitos fiscales determinados porIa Federacion, inclusive mediante' l.1I'rocedimiento f\dministrativo de Ejecucion. es a partir de agosto de 2010 que se inicia con la entrega decancra de crcdilos a las entidades federativ.1s que fueran suscribiendo el Anexo 18 al CCAMF!'; para sucontrol Sl' emitieroll los "Lineamientos operativos para la cobranza de crcdilOS jisca/es fcdcrales par panedc las en(idadcs jl:denllivas", sin embargo, aillevar a cabo su aplicacion, resultaron diversas siruaciones'1m' es Ilecesariu precisar. pOI' 10 que se hace necesario la emisi61l de las:

"f~lntl<'yi(ls de opentci6n par(l /u devo/ucion dc /u curtera clltrcgada a/as clltidadcsfcdcrutivas".

1.0 Jllterior. con cI pmpl)sito de dar mayor certeza y claridad al procedill1iento operativo para ladl'\uluci<'''l de aquellos creditos a los que la entidad federativa no ha logrado su recuperaci6n y hancumplido el plazo de I ,11;0 de eSladia en su poder.

POl' 10 antes e.\puesto, y con ro1'111e a la tarea encoll1enelada a la Unidacl de Coordinacion con Entidadesl'eder,lti',lS. en pi articulo 58 fracci6n III e1elReglamento Interior de 1.1Secreta ria de Hacienda y CrcditoPLlblico. Sl' sulicit.) su valioso apoyo para hacer del conocimiellto de las Secretarias de Finallzas de lasEntidades Federativas y del Distriro Federal las citadas estrategias. para que de conforll1idad can elarticulo 1.1 dc la I.ey de Coordinaci6n Fiscal y el Convenio de Colabol'acioll Adll1inisrrativa en Materiariscal Federal. sean cOllsiderJdas dentro de su marco juridico, normdtivo y operativo.-Sin otro pdrticular. Ie ellvio'lflicordial saluda. ~

/Ate n I a III e n t ~~;;: ./ //' // /_/ /' I

,,? :j_/":'~J-/~., ./~I.ic)h lfil~!::r5:'lli.!-'LBalc.6n_RanHj1!: -_._, ,f\dmrniSiridor Central

(~il..l' 1..(. I i/.lIHlru ;\hll"WI Pit.-.l/o.- .i\t!lIlll1isl"ldor GC:Ill'rdl d(' !{ec.lu<iJeion.- P.1r,l Sli COIlOl.,.'lm it' 11ltJ.

I..C.P. :\1.11U'I., t\ndradt;> I\1.Hlil1~J .. Titlll.u de Lt Unldllli de l"ooldinilCIl)1l fOil Entld"des Fl'(itr,Hiv.1S.- P.U.1<:>1I(onocimienIO.l.i"l- 11t.'dor (h1rrido Osoriu.- Coordilladol dt-' AplIYo 0pl'l",1ti\o ilt.' Rl'C.IUd.1Cioll.- l\u.1 "11 cOllocimil'lllO.

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