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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Santa Catarina, Nuevo León.

Santa Catarina, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultadosgenerales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

40

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

41

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

111

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 111

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

111



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio deSanta Catarina, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todoslos aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementosde juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de agosto de 2017

1/119El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 25 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a estaAuditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y Deuda Pública, se integran al 31 de diciembrede 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresoscontra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 180,063,835 14 $ 163,852,222 20 $ 16,211,613 10

Derechos 46,568,390 4 52,093,007 6 (5,524,617) (11)

Contribución por Nuevos Fraccionamientos 6,473,186 1 5,452,062 1 1,021,124 19

Productos 2,145,144 - 1,570,099 - 575,045 37

Aprovechamientos 31,475,940 2 23,092,174 3 8,383,766 36

Participaciones 306,875,001 24 276,326,667 33 30,548,334 11

Fondo de Infraestructura Social 29,212,936 2 28,872,899 3 340,037 1

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 149,753,804 12 145,246,032 17 4,507,772 3

Otras Aportaciones Estatales y Federales 341,768,903 27 102,842,270 12 238,926,633 232

Financiamiento 183,627,184 14 37,569,329 5 146,057,855 389

Total $ 1,277,964,323 100 $ 836,916,761 100 $ 441,047,562 53




EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% Importe Variación %

Servicios Comunitarios $ 222,095,532 17 $ 120,435,669 8 $ (101,659,863) (84)

Seguridad Pública y Tránsito 57,745,368 4 159,405,230 10 101,659,862 64

Desarrollo Social 124,934,088 9 124,934,088 8 - -

Desarrollo Urbano y Obras Públicas 21,295,250 2 21,295,250 1 - -

Previsión Social 81,381,940 6 81,381,940 5 - -

Administración Pública 189,060,537 14 189,049,506 12 (11,031) -

Inversiones y Obra Pública 283,060,529 21 559,450,111 35 276,389,582 49

Fondo de Fortalecimiento Municipal 331,062,370 25 331,062,371 21 1 -

Subsidio para la Seguridad Pública 32,254 - 32,254 - - -

Adeudos de Ejercicio Fiscal Anterior 4,119,827 1 4,119,828 - 1 -

Otros Egresos 6,303,071 1 6,303,069 - (2) -

Total $ 1,321,090,766 100 $ 1,597,469,316 100 $ 276,378,550 17

Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Cuenta Parcial Importe

Efectivo

Fondos fijos $ 137,702

Bancos

Recursos propios $ 3,414,880

Fondos federales 125,733,120 $ 129,148,000

Inversiones

Recursos propios $ 971,590

Fondos federales 7,914,566 $ 8,886,156

Cuentas por cobrar

Deudores diversos $ 7,043,227

Fondo fideicomitente 372,421 $ 7,415,648

Subtotal 145,587,506

Menos:

Cuentas por pagar $ 273,413,429

Acreedores diversos $ 1,888,647

Retenciones a favor de terceros 130,669,980

Proveedores 140,854,802

Total $ (127,825,923)

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016, se integra por los adeudos siguientes:




Instituciones de crédito Importe

Banco de Desarrollo

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 205,184,123

Banca Comercial

Banco Afirme 27,333,000

Total $ 232,517,123





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 27 0 3 0 0 24 0 0

FinancieraB 1 713,287 0 713,287 0 1 0 0

EconómicaC 4 4,972,691 2 4,772,356 0 2 200,335 200,335

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Subtotal 35 5,685,978 5 5,485,643 0 30 200,335 200,335OBRA PÚBLICA

NormativaA 43 0 39 0 0 4 0 0

Subtotal 43 0 39 0 0 4 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

LABORATORIO

NormativaA 7 0 6 0 0 1 0 0

EconómicaC 1 35,309 0 0 0 1 35,309 35,309

Subtotal 8 35,309 6 0 0 2 35,309 35,309Total 86 5,721,287 50 5,485,643 0 36 235,644 235,644

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Financiera 0 PFRA, RG7 Económica 167,749 PPR, PFRA15 Económica 32,586 PFRA, PPR11 Control Interno 0 RG26 Control Interno 0 RG27 Control Interno 0 RG

Subtotal 200,335OBRA PÚBLICA

31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0LABORATORIO

35 Normativa 0 PFRA36 Económica 35,309 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 35,309Total 235,644

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

30 2 27 4 33 200,335

OBRA PÚBLICA 4 4 1 5 0LABORATORIO 2 2 1 1 4 35,309

Total 36 2 33 1 6 42 235,644Monto no

solventado portipo de acción $

200,335 235,644 35,309 0 0 0 35,309 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas




que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Santa Catarina 1 1 - 1 - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en




observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registroy contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operacioneso cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso yel ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños operjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimoniode los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivosPresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elPresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizadosy se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demásdisposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actosrespectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de lamateria, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas ypresupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimientode los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datostécnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de lacalidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, conel laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por partedel ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como lasdisposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público




Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la Disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos; así como la Disponibilidad y la Deuda Pública, presentados en pesos por el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta




que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación Rubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 180,063,835 14 $ 170,366,627 17 $ 9,697,208 6 Derechos 46,568,390 4 56,127,952 6 (9,559,562) (17)Contribución por Nuevos Fraccionamientos

6,473,186 1 7,130,035 1 (656,849) (9)

Productos 2,145,144 - 1,751,614 - 393,530 22 Aprovechamientos 31,475,940 2 21,678,448 2 9,797,492 45 Participaciones 306,875,001 24 275,292,403 27 31,582,598 11 Fondo de Infraestructura Social 29,212,936 2 26,497,269 3 2,715,667 10 Fondo para el Fortalecimiento Municipal

149,753,804 12 142,160,538 14 7,593,266 5

Otras Aportaciones Estatales y Federales

341,768,903 27 257,242,695 26 84,526,208 33

Financiamiento 183,627,184 14 41,000,000 4 142,627,184 348 Total $ 1,277,964,323 100 $ 999,247,581 100 $ 278,716,742 28

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos se explican los procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $180,063,835

Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 106,846,811 59 $ 13,874,790 13 Adquisición de inmuebles 73,095,713 41 7,222,606 10 Impuesto sobre espectáculos públicos 121,311 - 39,291 32

Total $ 180,063,835 100 $ 21,136,687 12

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases generales expedidas para otorgar subsidios.




Predial $106,846,811 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 36%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho instituto. Adquisición de inmuebles $73,095,713 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Impuesto sobre espectáculos públicos $121,311 Se registraron en este concepto cobros del 5% sobre las entradas a espectáculos públicos organizados por particulares y se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Ferias y juegos mecánicos $ 107,383 88 $ 39,291 37

Bailes 10,034 8 - - Circo 3,179 3 - - Eventos deportivos 715 1 - -

Total $ 121,311 100 $ 39,291 32 DERECHOS $46,568,390 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Construcciones y urbanizaciones $ 20,320,131 44 $ 10,218,704 50 Revisión, inspección y servicios 15,350,965 33 6,384,814 42




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Inscripciones y refrendos 6,332,266 13 568,764 9 Recolección de desechos a comercios 1,461,366 3 36,982 3 Ocupación de la vía pública 1,436,950 3 169,801 12 Diversos 797,414 2 421,806 53 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 772,926 2 25,126 3 Limpieza de lotes baldíos 96,086 - 91,441 95 Cooperación para obras públicas

286 -

-

-

Total $ 46,568,390

100 $ 17,917,438 38 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases generales expedidas para otorgar subsidios. Construcciones y urbanizaciones $20,320,131 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Trámite y licencia de uso de suelo o edificación $ 10,318,579 50 $ 4,274,176 41 Autorización de fraccionamientos

5,583,272 27 4,559,360 82

Aprobación de planos y permisos de construcción 3,190,123 16

971,580 30 Expedición de carátulas

418,404 2 152,431 36

Factibilidad y autorización de regímenes de condominio 324,436 2 261,157 80 Alineamiento vial

165,972 1 - -

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 140,854 1 - - Derechos municipales catastrales

128,809 1

- -

Asignación de número oficiales

41,666 - - - Copias certificadas de planos

5,755 - - -

Regularización y ordenamiento

2,261 - - -

Total $ 20,320,131

100 $ 10,218,704 50 Revisión, inspección y servicios $15,350,965 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Aportación empleados clínica municipal $ 6,384,814 42 $ 6,384,814 100 Consultas y servicios clínica

3,726,652

24

- -

Servicio de trámite de pasaportes

1,906,750

12

- - Revisión de protección civil

1,010,795

7

- -

Servicio autorización licencia

593,776

4

- - Servicio examen autorización de licencia

590,126

4

- -

Autorización tránsito áreas restringidas 328,245 2 - - Anuncios espectáculos públicos

259,504

2

- -




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Derechos por licencia 205,935 1 - - Revisión de ISAI

160,478

1

- -

Certificaciones de salud

97,370

1

- - Servicio de antirrábico

53,007

-

- -

Servicios municipio saludable

23,975

-

- - Inspecciones en bailes de cobro

9,100

-

- -

Cuotas recuperación por medicamentos

438

-

- -

Total $ 15,350,965

100 $ 6,384,814 42 Inscripciones y refrendos $6,332,266 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Recolección de desechos a comercios $1,461,366 En este concepto se registraron los ingresos por la recolección de desechos comerciales a los diversos establecimientos que se encuentran en el padrón de comercio, a los cuales se les asigna una cuota de acuerdo a la Ley de Hacienda de los Municipios del Estado de Nuevo León, dependiendo del volumen promedio generado. Ocupación de la vía pública $1,436,950 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Estacionamientos exclusivos $ 768,687

53 $ 131,472 17

Instalaciones fijas y semifijas 655,404

46 49,831 8 Carga y descarga vía pública

12,859

1

-

-

Total $ 1,436,950

100 $ 181,303

13 Diversos $797,414 En este concepto se registraron los ingresos por concepto de ruptura de pavimento para la introducción de tuberías de servicios. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $772,926 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:




Concepto Importe

%

Alcance

%

Autorización de permisos $ 377,013 49 $ 25,126 7 Constancias y certificaciones 250,473 32 - - Autorizaciones varias (eventos sociales, deportivos y otros)

145,440 19 - -

Total $ 772,926 100 $ 25,126 3 CONTRIBUCIÓN POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS $6,473,186 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Construcción y uso de suelo $ 2,936,067 45 $ - - Cesión al Municipio 7% y 17%

2,000,000 31 2,000,000 100

Nuevas edificaciones 611,040 9 - - Construcción barda perimetral 568,205 9 - - Proyecto ejecutivo

357,874 6 - -

Total $ 6,473,186 100 $ 2,000,000 31 PRODUCTOS $2,145,144 Este rubro se integra por los conceptos siguientes: Arrendamiento o explotación de bienes $1,831,525 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance % Lotes de panteón $ 573,981 32 $ 15,848 3 Mantenimiento, inhumaciones y exhumaciones 628,464 34 2,900 1 Servicio de capillas municipales 255,300 14 2,500 1 Arrendamiento de inmuebles municipales (teatro municipal)

373,780 20 5,000 1

Total $ 1,831,525

100 $ 26,248 1

Concepto Importe % Alcance % Arrendamiento o explotación de bienes $ 1,831,525 85 $ 82,254 4 Productos financieros

84,870 4 14,608 17

Venta de impresos, formatos y papeles especiales 228,749 11 32,722 14

Total $ 2,145,144

100 $ 129,584 6




Productos financieros $84,870 En este concepto se registraron los intereses generados y se integran como sigue:

Venta de impresos, formatos y papeles especiales $228,749 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Hojas sepias para planos $ 219,266

96 $ 32,722 15

Formato de bases para concursos 9,483

4

- - Total $ 228,749

100 $ 32,722 14

APROVECHAMIENTOS $31,475,940 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Multas, recargos y gastos de ejecución $ 14,164,870

45 $ 1,733,483 12 Donativos

1,382,813

4

420,200 30

Diversos 9,820,967 31 556,438 6 Estímulo Fiscal ISR 1,717,752 6 1,717,752 100 Gastos de ejecución, recargos y rezagos

4,389,538

14

701,149 16

Total $ 31,475,940

100 $ 5,129,022 16 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases generales expedidas para otorgar subsidios. Multas, recargos y gastos de ejecución $14,164,870 En este concepto se registraron cobros de multas, sanciones, recargos y gastos de ejecución por incumplimientos a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:


Rendimiento por convenio en contribuciones $ 79,313 93 $ 14,608 18 Indemnización por cheques devueltos 3,817 5 - - Rendimientos bancarios (recursos propios) 1,740 2 - -

Total $ 84,870 100 $ 14,608 17




Concepto Importe % Alcance % Infracciones al Reglamento de Tránsito $ 9,456,593

67 $ 798,957 8

Sanciones de predial 1,817,214

13

441,606 24 Faltas al Reglamento de Policía y Buen Gobierno 935,362

7

16,522 2

Sanción al Reglamento de Desarrollo Urbano 659,884

5

146,080 22 Infracciones al Reglamento de Comercio 570,117

4

25,564 4

Infracciones de servicios municipales 273,799

2

165,622 60 Sanción por refrendos 140,350

1

109,560 78

Infracciones de Protección Civil 134,028

1

21,912 16 Sanción por derechos municipales 54,423

-

- -

Multas por regulación sanitaria 47,512

-

- - Sanción predial por modernización 43,210

-

7,660 18

Sanción ISAI 14,600

-

- - Otras partidas menores 17,778

-

- -

Total $ 14,164,870

100 $ 1,733,483 12 Donativos $1,382,813 Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo y se integra como sigue:


Donativos DIF Municipal $ 644,709

47 $ 270,000

42 Donativo para útiles escolares

312,304

23

150,000

48

Donativo para Secretaría de Ayuntamiento

260,000

18

-

- Donativo para centro de vinculación laboral

120,000

8

-

-

Donativo para carrera familiar 2015

20,000

1

-

- Donativo para diversos programas del Municipio

10,000

1

-

-

Donativo para realización de diplomado de intervención comunitaria

7,200

1

-

- Partidas de menos de $5,000

8,600

1

-

-

Total $ 1,382,813 100 $ 420,000 30 Diversos $9,820,967 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Cuotas de recuperación por acceso a unidades deportivas, alberca

municipal, y participar en ligas de softbol $ 3,402,715 35 $ 261,353 8

Secretaría de Educación y Cultura (cuotas por actividades culturales y recreativas, así como por clases de computación)

2,626,842 27 94,570 4

Otros ingresos de tesorería (Aportación del 1% por concesión de recolección de basura 2013, aportación por paraderos, entre otros)

1,751,409 18 74,000 4

Actividades propias del DIF Municipal (cuotas de guarderías, clases de natación, manualidades, clases especiales de apoyo, entre otros)

1,113,639 11 13,975 1




Concepto Importe % Alcance % Centro de Rehabilitación Integral 479,570 5 112,540 23

Daños al Municipio 357,992 3 - - Concursos y licitaciones 88,800 1 - -

Total $ 9,820,967 100 $ 556,438 6 Estímulo fiscal ISR $1,717,752 En este concepto se registraron los beneficios por compensación de pagos de ISR sobre sueldos efectuados por el Municipio en base al Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobre la renta, de derechos y de aprovechamientos publicado en el Diario Oficial el 5 de diciembre de 2008 por el Titular del Ejecutivo Federal al cual el Municipio de adhirió mediante convenio con el Gobierno Federal celebrado el 24 de abril de 2009. Gastos de ejecución, recargos y rezagos $4,389,538 En este concepto se registraron cobros por actualización, recargos, gastos de ejecución y sanciones, por pago extemporáneo de impuestos, derechos y productos los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Gastos de ejecución predial $ 2,296,491

52 $ 73,650 3

Recargos de ISAI 1,130,277

26

366,300 32 Recargos de predial 866,815

20 229,499 26

Recargos varios 82,005

2

31,700 39 Gastos de ejecución varios 13,235

-

- -

Actualizaciones varias 715

-

- - Total $ 4,389,538

100 $ 701,149 16

PARTICIPACIONES $306,875,001 Este rubro representa el 24% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo General de Participación $ 213,197,505 70 $ 213,197,505 100

Fondo de Fomento Municipal 24,426,983 8

24,426,983 100 Impuesto sobre producción y servicios 7,330,924 2

7,330,924 100

Impuesto sobre automóviles nuevos 7,012,178 2

7,012,178 100 Impuesto sobre tenencia 23,475,840 8

23,475,840 100

Fondo de Fiscalización 8,727,883 3

8,727,883 100 Recaudación venta final de gasolina 10,141,642 3 10,141,642 100 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 2,186,137 1 2,186,137 100 Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas

4,228,407 1 4,228,407 100




ISR salarios

4,342,218 1 4,342,218 100 Derechos de control vehicular 1,805,284 1 1,805,284 100

Total $ 306,875,001 100 $ 306,875,001 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $29,212,936 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social:

Concepto Importe % Alcance % Aportación federal $ 28,796,649 99 $ 28,796,649 100 Intereses bancarios 416,287 1 - - Total $ 29,212,936 100 $ 28,796,649 99

Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $149,753,804 Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Aportación federal $ 149,611,067

100 $ 149,611,067

100 Intereses bancarios

142,737

-

-

-

Total $ 149,753,804

100 $ 149,611,067

99 Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




OTRAS APORTACIONES ESTATALES Y FEDERALES $341,768,903

Este rubro representa el 27% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones estatales y federales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance % Aportaciones Estatales

Descentralización Fondos (ISN) $ 16,537,325 5 $ 16,537,325 100 Aportaciones Federales

Fortalecimiento Financiero 2016

154,000,000

45

154,000,000

100 Fondo Infraestructura y Rehabilitación Pavimento

29,372,426

9

29,372,426

100

Programa Desarrollo Regional 2016

29,318,870

9

29,318,870

100 Fortaseg 2016

17,852,736

5

17,852,736

100

Fortalece 2016

17,802,000

5 17,802,000 100 Fondo de Ultra Crecimiento 2016

14,814,049

4

14,814,049 100

Bibliotecas inteligentes

12,093,169

4

-

- Fondo Metropolitano 2014

9,577,732

3

-

-

FAIP 2015

9,308,534

3

-

- Fondos Descentralizados 2016

8,768,889

2

8,768,889

100

Fondo de Desarrollo Municipal 2016

4,755,069

1

4,755,069

100 Programa de Empleo Temporal 2016

4,408,335

1

4,408,335

100

Atención a mujeres indígenas en prevención de la violencia

250,000 - - -

Conafor 2016

230,076

-

-

- Ramo 23 Programas Regionales 2013

144,452

-

-

-

Inte Fordecyt 2016

68,355

-

-

- Fondo Fopedem 2015

24,500

-

- -

Diversos Aportación estatal 3% sobre nóminas 9,631,669 3

9,631,669 100 Intereses de diversos programas 2,810,717 1 - -

Total $ 341,768,903 100 $ 307,261,368 90 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FINANCIAMIENTO $183,627,184 Este rubro representa el 14% de los ingresos totales revisando la totalidad de los mismos y corresponde a crédito simple con fideicomiso irrevocable de administración y fuente pago, que se recibió de Banobras, cuyo contrato se firmó el 15 de diciembre de 2015, y se ingresó en 2016.

El financiamiento se autorizó por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos, mediante Decreto No. 241, publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 55 del 6 de mayo de 2015, por $198,833,237.




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva cerciorándose de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:

Egresos Reales

Variación

Programas

2016

%

2015

%

Importe

%

Servicios Comunitarios $ 222,095,532 17 $ 198,313,780

18 $ (23,781,752)

(12) Seguridad Pública y Tránsito

57,745,368 4 36,091,619

3

(21,653,749)

(60)

Desarrollo Social

124,934,088 9 86,503,489

8

(38,430,599)

(44) Desarrollo Urbano y Obras Públicas

21,295,250 2 18,800,025

2

(2,495,225)

(13)

Previsión Social

81,381,940 6 97,069,440

9

15,687,500

(16) Administración Pública

189,060,537 14 177,900,248

17

(11,160,289)

(6)

Inversiones y Obra Pública

283,060,529 21 237,170,210

22

(45,890,319)

(19) Fondo de Infraestructura Social

- - 13,469,994

1

13,469,994

100

Fondo de Fortalecimiento Municipal

331,062,370 25 142,958,222

13

(188,104,148)

(132) Subsidio para la Seguridad Pública

32,254 - 10,674,914

1

10,642,660

100

Adeudos de Ejercicio Fiscal Anterior

4,119,827 1 64,160,522

6

60,040,695

94 Otros egresos

6,303,071 1 1,337,471

-

(4,965,600)

(371)

Financiamiento

- - 1,383,701

-

1,383,701

100

Total $ 1,321,090,766

100 $ 1,085,833,635

100 $ (235,257,131)

(22) En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.




Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulos 2016 %

2015

% Importe

%

Servicios Personales $ 439,534,085 33 $ 334,318,845

31 $ (105,215,240)

(31) Servicios Generales 76,852,396 6 144,311,857

13 67,459,461

47

Materiales y Suministros 55,206,721 4 41,208,700

4 (13,998,021)

(34) Mantenimientos 45,288,170 4 38,965,458

4 (6,322,712)

(16)

Apoyos y Aportaciones 6,806,840 1 19,888,407

2 13,081,567

66 Eventos y Programas 53,343,412 4 30,036,303

3 (23,307,109)

(78)

Inversión Municipal 31,577,744 2 12,821,530

1 (18,756,214)

(146) Inversión en Obra Pública 223,364,837 17 226,695,361

21 3,330,524

1

Fondo de Infraestructura Social 29,375,931 2 15,874,365

1 (13,501,566)

(85) Fondo de Fortalecimiento Municipal 331,062,371 25 142,965,726

13 (188,096,645)

(132)

Financiamiento - - 2,389,738

- 2,389,738

100 Otros Egresos 7,056,488 1 1,521,909

- (5,534,579)

(364)

Subsidio para la Seguridad Pública 17,501,942 1 10,674,914

1 (6,827,028)

(64) Adeudos Financieros (Adefas) 4,119,829 - 64,160,522

6 60,040,693

94

Total $ 1,321,090,766 100 $ 1,085,833,635

100 $ (235,257,131)

(22) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedores Concepto

Importe Red Recolector, S.A. de C.V. Recolección y disposición de basura $ 37,231,851

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica 35,402,277 Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. Suministro de vales de despensa y

gasolina 29,094,239

Proveedora para la Construcción Regiomontana, S.A. de C.V.

Obra pública 28,090,972

Orsan del Norte, S.A. de C.V. Suministro para el abastecimiento de combustible

23,666,910

Infraestructura MQ, S.A. de C.V. Obra pública 17,862,801 Investigación y Desarrollo Tecnológico para Servicios Eficientes, S.A. de C.V.

Adquisición y suministro de luminarias para alumbrado público

16,623,900

Arq. Hugo Ortiz Montoya Obra pública 16,237,454 Nestor Guerrero Segura Obra pública 16,160,641 Solución Arte en Construcción, S.A. de C.V. Obra pública 10,997,076 Gerardo Martínez Villanueva Reembolso de medicamentos 10,827,866 Rice Obras, S.A. de C.V. Obra pública 10,477,353 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

Recolección y disposición de residuos 10,457,784

Sierra Madre Automotriz, S.A de C.V. Compra de autos y refacciones 10,179,399 Top Medical, S.A. de C.V. Servicios médicos y radiológicos 9,326,570 Eólica Santa Catarina, S. de R.L. de C.V. Suministro de energía eólica 9,275,336 Hospital y Centro Médico San Jorge de Monterrey, Servicio médico hospitalario 8,653,937




Proveedores Concepto

Importe S.A. de C.V.

Foja Ingenieros Constructores, S.A. de C.V. Obra pública 8,238,785 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Suministro de agua 7,685,202 Academia Regional de Seguridad Pública del Noreste

Capacitaciones y evaluaciones de policías

7,619,700

Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. Suministro de energía eléctrica 7,111,012 Global Remote Solutions, S.A. de C.V. Equipamiento de bibliotecas 7,019,261 Control de Clínicas, S.C. Servicios médicos y radiológicos 6,387,200

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $439,534,085 Este capítulo representa el 33% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance

% Sueldos y salarios $ 255,426,803 58 $ 177,992,018

70

Bonos de despensa 27,654,622 6 7,190,202 26 Hospitalizaciones y laboratorios

24,733,707 6 4,106,489

17

Aguinaldo

20,964,697 5 17,197,069

82 Compensación por comisión

19,189,786 4 13,558,103

71

Medicamentos y material de curación

15,241,697 3 2,235,844

15 Honorarios médicos

11,541,722 3 1,724,373

15

Impuesto 3% sobre nómina

9,624,343 2 8,012,630

83 Compensación garantizada

9,448,560 2 6,729,929

71

Estudios médicos

8,114,525 2 3,106,374

38 Prima vacacional

5,259,207 1 3,829,403

73

Apoyos y prestaciones sindicales

3,705,351 1 1,177,357

32 Compensación por jornada larga

3,025,084 1 2,208,705

73

Absorción ISPT

3,018,404 1 2,911,051

96 Liquidaciones e indemnizaciones

2,714,086 1 1,094,875

40

Uniformes

2,579,489 1 992,148

38 Gratificaciones y compensaciones

2,466,538 1 374,221

15

Capacitación

2,298,386 1 687,860

30 Tiempo extra

2,018,577 - 1,509,767

75

Premio de puntualidad y asistencia

1,961,460 - 1,320,420

67 Aportación fondo de ahorro

1,721,112 - 1,164,680

68

Prima dominical

1,556,980 - 1,210,594

78 ISR de sueldos (absorción al cabildo)

1,270,453 - 956,274

75

Administración de prestaciones

978,848 - 242,769

25 Actividades sociales al personal

667,028 - 189,776

28

Otras percepciones

619,446 - 461,768

75




Concepto

Importe

% Alcance

% Aportación fondo de retiro

596,435 - 376,797

63

Bonos de gasolina 520,800 - 130,200 25 Becas y/o ayuda al personal

505,902 - 236,520

47

Otras partidas menores a $50,000 110,037 - 40,586 37

Total $ 439,534,085

100 $ 262,968,802

60 Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados. Asimismo, se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo y en el Manual de Políticas y Procedimientos del Municipio. SERVICIOS GENERALES $76,852,396 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance

%

Radio, prensa y televisión $ 17,726,892

23 $ 2,405,840

14 Recolección y disposición de basura

8,919,690

12

2,860,932

32

Servicio de agua y drenaje

7,053,016

9

2,388,053

34 Periódicos y revistas

5,686,952

7

680,163

12

Servicios de energía eléctrica

5,261,263

7

3,004,400

57 Servicio telefónico

5,244,348

7

332,284

6

Seguros de vehículos

4,149,547

5

1,331,834

32 Asesoría consultoría e investigación

3,581,992

5

626,400

17

Arrendamiento de equipo de oficina

3,399,977

4

271,723

8 Suministro y mantenimiento de alumbrado público

3,004,400

4 1,502,200

50

Otros gastos

2,031,373

3

788,800

39 Honorarios a profesionistas

1,937,444

3

957,415

49

Arrendamiento de maquinaria pesada

1,773,429

3

278,400

16 Arrendamiento de inmuebles

1,560,914

2

417,600

27

Sistema de riego y agua industrial

962,166

1

-

- Gastos de viaje y viáticos

793,092

1

141,343

18

Fletes y acarreos

742,400

1

278,400

38 Primas de seguros

622,806

1

-

-

Refrendos, placas y tenencias

616,997

1

-

- Gastos de representación y atención

431,334

1

-

-

Difusión de programas (perifoneo)

360,180

-

-

- Arrendamiento de otros equipos

274,920

-

-

-

Otras comunicaciones (celulares)

201,973

-

-

- Pago de deducibles por seguros

130,994

-

-

-

Recolección de residuos tóxicos

129,367

-

-

- Trámite de avalúos

128,917

-

-

-

Otras partidas menores $50,000 126,013 - - -

Total $ 76,852,396

100 $ 18,265,787

24




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, conciliando éstos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $55,206,721 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance

%

Combustibles y lubricantes $ 25,155,518

46 $ 2,504,511

10 Material de imprenta

11,013,240

20

1,309,640

12

Materiales y herramientas

6,224,009

11

1,314,470

21 Adornos (patrios y navideños)

2,881,195

5

1,660,249

58

Material e instalación de cómputo y telecomunicaciones

2,184,062

4

1,425,717

65 Material de aseo y limpieza

1,742,159

3

593,033

34

Papelería y artículos de oficina

1,532,572

3

142,277

9 Material de forestación y reforestación

1,095,573

2

-

-

Consumo de alimentos

939,204

2

-

- Equipo y material de seguridad

712,084

1

-

-

Software computacional (licencias)

493,249

1

-

- Señalamientos viales

339,118

1

-

-

Materiales y medicamentos

332,066

1

-

- Material deportivo y trofeos

256,575

-

-

-

Material de armamento

144,768

-

-

- Material para terapias (CRI)

62,360

-

-

-

Otras partidas menores a $50,000 98,969 - - -

Total $ 55,206,721

100 $ 8,949,897

16 Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $45,288,170 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Parques plazas y jardines $ 13,010,249 29 $ 6,706,308 52

Vehículos

11,150,413 25 1,087,892 10 Edificios propios

6,392,828 15 1,765,989 28

Vías públicas

4,841,333 11 4,492,077 93 Alumbrado público

3,814,394 8 1,137,471 30




Concepto

Importe

%

Alcance

% Equipo de cómputo

1,417,247 3 475,936 34

Señalamientos viales

1,366,790 3 874,996 64 Albercas

1,117,667 2 637,927 57

Equipo de seguridad y vigilancia

937,213 2 937,213 100 Otros equipos

587,567 1 - -

Centros deportivos

260,035 1 - - Equipo de cómputo (Actualización del sistema de cómputo)

92,800 - - -

Climas

79,271 - - - Maquinaria y equipo

77,989 - - -

Equipo médico

69,768 - - - Otras partidas menores a $50,000 72,606 - - -

Total $ 45,288,170

100 $ 18,115,809

40 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a parques, plazas y jardines, edificios, así como en vías públicas, revisando los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. Asimismo, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. APOYOS Y APORTACIONES $6,806,840 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Asistencia social $ 3,927,598

58 $ 2,059,986

52 Apoyos económicos

1,632,649

24

560,000

34

Aportaciones a centros asistenciales

1,076,107

16

198,717

18 Donativos

145,748

2

-

-

Apoyos por contingencia

19,779

-

-

- Apoyos y auxilios brindados

4,757

-

-

-

Apoyos medicamentos diferentes

202

-

-

-

Total $ 6,806,840

100 $ 2,818,703

41 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con asistencia social y apoyos económicos estuvieran definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control




autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y se garantizara de esta manera que los beneficiarios corresponden a familias carentes de recursos económicos, así como el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados y de su entrega recepción. EVENTOS Y PROGRAMAS $53,343,412 En este capítulo se registran los pagos por la realización y organización de los diferentes Programas Sociales y Eventos Culturales encaminados al desarrollo de las familias del Municipio, el cual representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Programas:

Programas $ 20,702,377 39 $ 6,279,732 30 Bibliotecas inteligentes

7,019,261 13 7,019,261 100

Programas de educación

4,182,084 8 1,564,043 37 Fondo Nacional Emprendedor

3,974,902 7 3,712,000 93

Programas deportivos

2,951,079 6 825,248 28 Programas y operativos

934,503 2 - -

Programa Conafor

191,730 - - - Programas de salud pública

78,335 - - -

Programas por contingencia

45,498 - - - Programa escuelas de calidad

27,000 - - -

Programa Hábitat

3,010 - - - Eventos:

Eventos (Conferencias, día del niño, día de la familia, entre otros)

5,745,989 11 792,048 14

Informe anual

3,934,507 7 2,815,088 72 Eventos navideños

1,890,013 4 1,140,396 60

Eventos cívicos y culturales

1,663,124 3 276,676 17

Total $ 53,343,412

100 $ 24,424,492 46

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. INVERSIÓN MUNICIPAL $31,577,744 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se registran las erogaciones por las adquisiciones de activo fijo necesarias para realizar la función pública, se integra por los bienes siguientes:





Equipo de transporte $ 15,343,609

49 $ 8,412,096

55 Equipamiento vehicular

4,900,686

16

3,781,806

77

Equipo de comunicación

3,812,563

12

2,561,675

67 Maquinaria y equipo

2,983,474

9

1,459,350

48

Muebles y equipo de oficina

1,764,202

6

- - Equipo de cómputo

1,229,985

4

383,267

31

Otros equipos de seguridad

633,486

2

286,338

45 Activos menores

296,292

1

- -

Otros activos

270,436

1

- - Otros equipos

253,903

-

- -

Equipo médico

89,108

-

- - Total $ 31,577,744 100 $ 16,884,532 53

Se realizaron algunas inspecciones físicas de los bienes adquiridos, verificando que cuenten con un número integrado por un código que permita su identificación y localización oportuna en los registros del Patrimonio Municipal. INVERSIÓN EN OBRA PÚBLICA $223,364,837 Este capítulo representa el 17% de los egresos totales y se integran por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Producto Regional 2015 $ 73,533,407

33 $ 2,246,950

3 Fortalecimiento Financiero 2016

44,799,890

20

5,339,976

12

Rehabilitación de pavimento

20,450,287

9

8,277,404

40 Contingencias

20,067,025

9

4,051,308

20

Faip 2015

9,754,145

5

-

- Fondo Metropolitano

9,577,732

4

-

-

Fondo de Ultra Crecimiento Municipal 2016

8,630,189

4

-

- Programa Regional I

7,698,647

3

-

-

Fortalece 2016

6,666,822

3

-

- Fopadem

6,394,479

3

-

-

Obra pública directa 5,664,272 3 - - Fondo de Desarrollo Municipal 2016

5,258,806

2

-

-

Programa Regional II

4,727,789

2

-

- Ramo 23 Extraordinarios 1

136,097

-

-

-

Otras partidas menores a $3,000 5,250 - - -

Total $ 223,364,837

100 $ 19,915,638

9




FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $29,375,931 En este capítulo se registran los pagos por obras públicas que benefician a los sectores de la población que se encuentra en condiciones de rezago social, así como de otras erogaciones, el cual representa el 2% de los egresos totales y se integra como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Construcción de drenaje pluvial $ 27,647,680 94 $ 8,533,219 31

Introducción de red de alumbrado público 986,500 3 - - Rehabilitación de espacio público 741,751 3 - -

Total $ 29,375,931 100 $ 8,533,219 29 FONDO DE FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $331,062,371 En este capítulo se registran las erogaciones realizadas en el departamento de Seguridad Pública y pago de préstamos bancarios, el cual representa el 25% de los egresos totales y se integran los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Pago de crédito Banobras $ 176,067,370

53 $ -

-

Servicios de recolección de basura 50,646,210

16

31,601,225

62 Financiamiento bancario (préstamo Interacciones)

35,885,375 11

-

-

Servicios de energía eléctrica

33,901,337

10

-

- Servicios de luminarias

17,112,315

5

-

-

Intereses Banobras

13,503,603

4

-

- Intereses financiamiento bancario 3,813,645 1 - - Comisiones bancarias 132,516 - - -

Total $ 331,062,371 100 $ 31,601,225 10 Se verificó que los pagos de capital e intereses por servicios de arrendamiento financiero y de préstamos bancarios, correspondieran a lo establecido en los contratos y se cumplieran con los plazos para el pago de las amortizaciones. OTROS EGRESOS $7,056,488 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Otros impuestos, multas y sanciones $ 4,382,659

62

1,381,972

32 Pago de adeudo juicio mercantil

2,224,567

32

731,200

33

Comisiones bancarias

588,231

8

-

- Cancelación de cheque (ejercicios anteriores)

(150,000)

(2)

-

-

Interés fiscal sobre devolución de predial

11,031

-

-

-

Total $ 7,056,488 100 $ 2,113,172 30




SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA $17,501,942 En este capítulo se registran la disposición de los recursos federales recibidos del programa Fortaseg orientados a mejorar la seguridad pública del Municipio, el cual representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Profesionalización parte federal 2016 $ 16,268,995

93 $ 13,452,190

83 Profesionalización parte municipal 2016

1,200,693

7

-

-

Profesionalización parte federal 2015

32,254

-

-

-

Total $ 17,501,942 100 $ 13,452,190 77 ADEUDOS FINANCIEROS (Adefas) $4,119,828 En este capítulo se registran los pagos realizados a proveedores por facturas pendientes de pago de ejercicios anteriores, el cual se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Hospitalizaciones $ 908,370

22 $ 296,004

33

Honorarios médicos

836,232

20

125,179

15 Medicamentos

654,343

16

500,000

76

Mantenimiento de carpeta asfáltica

591,044

14

591,044

100 Servicios médicos

525,340

13

525,340

100

Análisis de laboratorio

367,732

9

-

- Licencias de software

150,800

4

150,800

100

Papelería y artículos de oficina

45,552

1

-

- Arrendamiento de inmuebles

20,880

1

-

-

Publicidad

19,535

-

-

-

Total $ 4,119,828 100 $ 2,188,367 53 Se verificó que las facturas pagadas cumplieran con todos los requisitos fiscales, tuvieran la documentación correspondiente para la justificación del gasto, así como también se encontraran debidamente provisionadas para ser pagadas en el ejercicio posterior. DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la




integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ (83,041,519) Más: Ingresos 1,277,964,323 Menos: Devolución de Ingresos de Ejercicios Anteriores (1,657,961)

Subtotal $ 1,193,264,843 Menos: Egresos 1,321,090,766

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ (127,825,923) A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de ésta sección:

Cuenta Parcial Importe

Efectivo Fondos fijos $ 137,702

Bancos Recursos propios $ 3,414,880 Fondos federales 125,733,120 129,148,000

Inversiones Recursos propios $ 971,590 Fondos federales 7,914,566 8,886,156

Cuentas por cobrar Deudores diversos $ 7,043,227 Fondo fideicomitente 372,421 7,415,648

Subtotal $ 145,587,506

Menos: Cuentas por pagar $ 273,413,429 Acreedores diversos $ 1,888,647 Retenciones a favor de terceros 130,669,980 Proveedores 140,854,802

Total $ (127,825,923) Fondos fijos $137,702




Esta cuenta se integra por quince fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales. Bancos $138,034,156 Esta cuenta se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Cuenta

Parcial

Importe

Bancos

$ 129,148,000 Fondo Fortafin $ 80,107,682

Fondo Ramo 23

18,815,672 Programas Regionales

12,320,999

Recursos Propios 3,414,880 Fondo Fordecyt

3,157,263

Fondo de Rehabilitación Pavimento

2,511,615 Programa Faip

1,933,059

Fondo Fortaseg

1,679,310 Fondo Fortalece

1,667,802

Fondo de Ultra crecimiento

1,509,983 Fondo de Infraestructura Social

420,545

Fondo de Fortalecimiento Municipal

343,841 Fondo Fopedep

268,175

Programa Bibliotecas y Kioscos

219,435 Fondo Metropolitano

122,523

Programa de Contingencias Económicas

104,029 Otras cuentas menores a $100,000

551,187

Inversiones

$ 8,886,156 Fondo de Infraestructura Social $ 4,154,656

Fondo de Ultracrecimiento

3,759,910 Recursos propios 971,590

Total $ 138,034,156

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $7,415,648 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Parcial

Importe

Deudores diversos:

$ 7,043,227 Anticipo de proveedores $ 2,386,000

Gastos por comprobar

4,657,227

Fondo Fideicomitente (Fideicomiso 1976 Fonden)

372,421

Total

$ 7,415,648




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior. Cuentas por pagar $273,413,429 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Proveedores $ 140,854,802 Impuesto retenido de ISR por pagar 117,102,470 Retenciones a favor de terceros 9,375,129 Fondo de Retiro de Personal Sindicalizado 4,192,381 Acreedores diversos (Infracciones) 1,888,647

Total $ 273,413,429 DEUDA PÚBLICA Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La Deuda Pública que presentó el ente público en su Cuenta Pública del año 2016, corresponde a los adeudos que no forman parte de las cuentas por pagar que integran la Disponibilidad, conformada por préstamos otorgados por instituciones bancarias y Gobierno del Estado, la cual se verificó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliando este contra los registros contables, además estos créditos se confirmaron con las instituciones bancarias, a efecto de comprobar su razonabilidad. La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016, se integra por los adeudos siguientes:


Banca de Desarrollo Banobras: Saldo de préstamo del año 2008 para refinanciar el saldo de los créditos contratados en ejercicios anteriores

$ 11,458,857

Saldo de préstamo del año 2008 para la adquisición de luminarias 11,634,715 Préstamo para refinanciar el saldo de los créditos contratados con Banco de Obras y Servicios Públicos S.N.C. (Banobras No. crédito 9337) cuya firma de contrato es 15 de diciembre de 2015, y recibido en 2016, contando con un período de gracia de hasta 240 meses para el pago de capital

182,090,551

Banca Comercial





Banco Afirme Crédito simple para inversión en obra pública productiva, el cual fue contratado el 17 de agosto de 2015

27,333,000

Total $ 232,517,123

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental yde las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentasalineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fué publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 55 con relación con los artículos 46y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, lasNormas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Estado de situación financiera.

a.2. Estado de actividades.

a.3. Estado de variación en la hacienda pública.

a.4. Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo).

a.5. Notas a los estados financieros.

a.6. Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones.

-Administrativa

-Económica y por objeto del gasto

-Funcional-programática

c) Anexos (Información Adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).




V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a




los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Anexo 1, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DP/301/2017-II, signadopor Lic. Rene Gerardo Rodríguez Reynoso, Director de Patrimonio, en el cual adjuntadocumentación que ampara dicha observación en lo que respecta a la Fracción III, incisosa) y b) y V. a), tal como:

* Copia certificada de la información solicitada. (folios 1-10)

* 1 CD, con toda la información referente a los puntos señalados.

Anexo 2, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DE/047/2017, signadopor Lic. Raúl Alberto Cepeda Vega, Director de Egresos, folio 1-4, en el cual aclara dichaobservación en lo que respecta a la Fracción III, inciso d) y VI b.2), (Anexo 2A, folios 1-115)

Anexo 3 folios 1-4, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. D.C./086/2017,signado por C. P. Karina D. Garza Cisneros, Directora de Contabilidad, en el cual aclaradicha observación. (Anexo 3A folios 1-188)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio números Oficio No.DP-301/2017-II, D.C./086/2017, solventando parcialmente la observación de aspectonormativo, debido a que en dichos oficios se indican las ligas para consultar la página deinternet para verificar los formatos del Estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos, inventario de los bienes, información relativa a los montos pagados por ayudasy subsidios, así como la relación de las cuentas bancarias productivas, confirmando quedicha información aparece en las ligas señaladas en los oficios, asimismo, se adjuntaevidencia documental del cumplimiento a los incisos a), b.1), b.2), b.3) de la fracción VI deObligaciones sobre recursos federales transferidos, con información de 2016 y 2017.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, cuenta con una página oficial en internet,según consulta efectuada el día 31 de agosto de 2017, advirtiéndose que los formatosmencionados en el párrafo anterior, no se encuentran en dicha página, por lo tanto éste entepúblico ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes citados, para dar cumplimiento ala Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelanteLDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de loscitados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia




y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Anexo 3, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. D.C./086/2017, signadopor C. P. Karina D. Garza Cisneros, Directora de Contabilidad, en el cual aclara dichaobservación. (Anexo 3B folios 1-1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio No. D.C./086/2017, nosolventando la observación de aspecto normativo, ya que solo informaron que Ley deDisciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios se encuentra enproceso de implementación, subsistiendo la irregularidad detectada, debido a que losargumentos manifestados en su respuesta y la documentación presentada no desvirtúan elincumplimiento a la irregularidad detectada, respecto a lo establecido en los fundamentosseñalados.


INGRESOS

DERECHOS

Ocupación de la vía pública

3. Se registraron ingresos por $674,093 correspondiente a cobros por ocupación de la víapública a oferentes de mercados rodantes, no localizando la evidencia documental quemuestre la base que se utilizó para el cálculo de los importes cobrados a efecto de verificarsu correcto cobro, de conformidad con el artículo 65 bis-1 fracción I de la Ley de Haciendapara los Municipios del Estado de Nuevo León, incumpliendo con el artículo 100 fracción IVde la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, no se localizó el padrón de mercados rodantes registrados en el Municipio,lo anterior para dar cumplimiento al artículo 7 fracción V, inciso c) del Reglamentopara Regular el Uso de la Vía Pública en Materia de Comercio en el municipio deSanta Catarina, N. L.




Normativa

Respuesta"Anexo 4, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DI-372/2017, signadopor C. P. José Sebastián Castillo Aguilar, Director de Ingresos, en el cual aclara dichaobservación, folio 1-1, adjuntando soporte de dicha observación, folio 1-32"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficios No. DI-372/2017y DCYE/510/2017-II, recibo de ingresos No. 0212-00003167, relación de los mercadosrodantes que pagaron en 2016, relación de oferentes de diversos mercados, solventadoparcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que anexaron evidenciadocumental que muestra que el cobro se realizó conforme a lo establecido en la Ley deHacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, no así lo referente al padrón demercados rodantes.


4. Se registro recibo oficial 212-00003167 por $74,957 del 30 de noviembre de 2016 a nombrede Unión de Mercados Fijos y Semifijos CTM Santa Catarina, por pago de trimestre del 01de octubre al 31 de diciembre de 2016, correspondiendo el importe de $25,126 a pago de"autorización de permisos", y la cantidad de $49,830 por "Inst. fija mercados rodantes", nolocalizando la evidencia documental que muestre la base que se utilizó para el cálculo delos importes cobrados efecto de verificar su correcto cobro, de conformidad con el artículo65 bis-1 fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León,incumpliendo con el artículo 100 fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estadode Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Anexo 4, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DI-372/2017, signadopor C. P. José Sebastián Castillo Aguilar, Director de Ingresos, en el cual aclara dichaobservación, folio 1-1, adjuntando soporte de dicha observación, folio 1-32"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. DI-372/2017 defecha del 25 de octubre de 2017, recibo No. 0212-00003167, relación de mercados, relaciónde oferentes, oficio No. CDYE/510/2017-II, solventando parcialmente la observación deaspecto normativo, debido a que anexaron evidencia documental que muestra que el cobrode $49,830 se realizó conforme a lo establecido en la Ley de Hacienda para los Municipiosdel Estado de Nuevo León como base, no así lo referente al importe de $25,126 debido a queno fue exhibida el soporte documental que muestre la base utilizada para efectuar el cobro.


Revisión, Inspección y servicios

5. Se registraron en el ejercicio 2016 ingresos por $6,384,814 que corresponden a lasaportaciones de empleados para clínica municipal, observándose lo siguiente:

a) No se registra en una cuenta contable especifica ya que se realizan pólizas dediario y reclasificaciones en el concepto de aportaciones para clínica municipal,incumpliendo lo establecido en el artículo 2 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

b) Estos recursos financieros se depositan en la cuenta de gasto corriente delMunicipio, debiendo tener una cuenta bancaria independiente para el control deestas aportaciones.

c) Estos recursos se aplicaron a pagos de pasivo de gasto médico correspondiente aun adeudo del ejercicio 2011 a nombre de la persona moral Control de Clínicas, S.C.por importe de $6,387,200 derivadas de las sentencias definitivas dictadas dentrodel Juicio Ordinario Mercantil número 705/2013, lo anterior de acuerdo a Conveniode reconocimiento de adeudo celebrado entre el Municipio y el proveedor antesmencionado, las cuales se amparan con facturas del ejercicio 2011.

Por lo anterior se incumple con el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, y 104 fracción I de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

Normativa




Respuesta"Anexo 2, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DE/047/2017, signadopor Lic. Raúl Alberto Cepeda Vega, Director de Egresos, en el cual aclara dicha observaciónen lo que respecta a los incisos b) y c).

Anexo 3, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. D.C./086/2017, signadopor C. P. Karina D. Garza Cisneros, Directora de Contabilidad, en el cual aclara dichaobservación, en lo que respecta a los inciso a). (Anexo 3C folios 1-1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. DE/047/2017 defecha 24 de octubre de 2017 y No. D.C./086/2017 de fecha 25 de octubre de 2016,informando que partir de la observación se apertura una cuenta específica, en la quese depositaran las aportaciones de los empleados para clínica municipal, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.


PARTICIPACIONES

6. Durante el ejercicio 2016 se registraron ingresos por las aportaciones al concepto deImpuesto sobre Tenencia del rubro de Participaciones por importe total de $23,475,840,efectuando conciliación de las cifras que se presentan en los oficios de aportaciones yla confirmación de las mismas, que se reciben a través de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León, las cuales acumulan la cantidad de$24,189,128, detectando que la aportación de noviembre por importe de $713,287 fuedepositada en cuenta bancaria del Municipio, no localizando ni siendo exhibido durante laauditoría el registro contable correspondiente, incumpliendo con los artículos 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 100 fracción XII de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Financiera




Respuesta"Anexo 3, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. D.C./086/2017, signadopor C. P. Karina D. Garza Cisneros, Directora de Contabilidad, en el cual aclara dichaobservación. (Anexo 3D folios 1-7)

Anexo 4, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DI-372/2017, signadopor C. P. José Sebastián Castillo Aguilar, Director de Ingresos, en el cual aclara dichaobservación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el presidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficios números D.C./086/2017,DI-372/2017, reportes de consulta de documentos de las pólizas I-44323 y P12969,solventando parcialmente la observación de aspecto financiero por $713,287, debido a queexhiben evidencia documental que muestra el registro del importe observado, sin embargo,este se efectuó en cuenta contable distinta, debiendo contabilizarse en Impuesto sobreTenencia del rubro de Participaciones.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, se deberá de registrar en las cuentas contables que correspondan deacuerdo al concepto del ingreso recibido.

EGRESOS

GENERAL

7. Durante el proceso de la revisión se identificaron partidas de egresos contabilizadas en elejercicio 2016 por $766,337, de las cuales no se localizó ni proporcionó durante el procesode auditoría el documento que originó su registro, ni la documentación del pago de estaspartidas, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 104 fracción VII de la Ley de Gobierno Municipal delEstado de Nuevo León, que se detallan a continuación:




Fecha deregistro

Pólizacontable

Ref. foliosurtido

Importe

27/01/2016 C06889 FS032793 $ 40,600

03/03/2016 C08051 FS033955 127,149

19/04/2016 C09565 FS035470 48,024

21/06/2016 C12092 FS038006 479,892

23/11/2016 C16758 FS042691 12,243

30/11/2016 C17848 FS043785 20,594

21/12/2016 C17858 FS043795 19,168

30/11/2016 C17903 FS043841 18,667

Total $ 766,337

Económica - Monto no solventado $167,749

Respuesta"Anexo 2, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DE/047/2017, signadopor Lic. Raúl Alberto Cepeda Vega, Director de Egresos, folio 1-4, en el cual adjuntadocumentación que ampara dicha observación, tal como:

(Anexo 2C)

* Copia certificada de póliza C-09565 y su soporte, folio 1-22

* Copia certificada del póliza C-12092, y su soporte, folio 1-23 y 1-22

* Copia certificada de póliza C-16758, vale de revisión 105421, y su soporte, folio 1-08

* Copia certificada de póliza C-17848, y Folio de Surtido 43785 su soporte, folio 1-69

* Copia certificada de póliza C-17858, y Folio de Surtido 43795 su soporte, folio 1-28

* Copia certificada de póliza C-17903, y Folio de Surtido 43841 su soporte, folio 1-62"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en pólizas de cheque y de egresos, comprobantes fiscales ydiversos documentos, con lo cual se solventa parcialmente la observación de caráctereconómica por un monto de $598,588, quedando pendiente de solventar el importe de$167,749, que se detalla a continuación:




Fecha deRegistro

Pólizacontable

Folio desurtido

ImporteObservado

Importesolventado

Documentación entregada

27/01/2016 C06889 FS032793 $ 40,600 $ - -

03/03/2016 C08051 FS033955 127,149 - -

19/04/2016 C09565 FS035470 48,024 48,024 Comprobante fiscal digital No.930, orden de compra y depago, solicitud de compra del Director de la Secretaria deInfraestructura y Equipamiento.

21/06/2016 C12092 FS038006 479,892 479,892 Póliza de egresos No.3962, comprobante fiscal digital No.1504, póliza de egresos No. 4075, transferencia electrónica

23/11/2016 C16758 FS042691 12,243 12,243 Comprobante fiscal digital No. AA314988 requisición yorden de compra material solicitado por la Secretaria deSeguridad Publica.

30/11/2016 C17848 FS043785 20,594 20,594 Documento - Comprobación de gastos - del C. DavidRodriguez Castillón, comprobante fiscal digital No. 6126



Total $ 766,337 $ 598,588

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Proveedores

8. Durante el proceso de revisión, se realizaron confirmaciones de operaciones del Municipiocon proveedores de diversos bienes y servicios, a los cuales se les pago durante el ejercicio2016 un importe de $15,618,089, identificando el domicilio fiscal en los comprobantesexpedidos por dichos proveedores, teniendo como resultado que no fue posible lanotificación del requerimiento de información, debido a que en algunos casos la direcciónesta en abandono, es ocupada por otra empresa, o simplemente no fue localizada ladirección, observando que, al no tener actualizado el Padrón de Proveedores, la Direcciónde Adquisiciones incumple con lo establecido en el artículo 14 fracción I del Reglamento deAdquisición de Bienes, Arrendamientos y/o Prestación de Servicios del Municipio de SantaCatarina, Nuevo León, en correlación con los artículos 22 y 27 fracción III del Reglamento dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, detallando a continuación las personas físicas y morales no localizadas:




Proveedor Importe Comercial de Bienes y Servicios Foca, S.A. de C.V. $ 3,541,001José Luis López Martínez 2,056,944Impresos y Eventos Puvlika, S.A. de C.V. 1,967,070Advertimagen Consultores, S.A. de C.V. 1,686,594Araceli López Adauto 1,420,927Grupo Altach, S.A. de C.V. 1,295,407Compañía Comercial Castan, S.A. de C.V. 1,201,063Pelurs, S.A. de C.V. 916,400Constructora Ekit, S.A. de C.V. 842,483Claro Publicidad e Imagen Empresarial, S.A. de C.V. 506,920Rassven Entertainment, S. de R.L. de C.V. 183,280Total $ 15,618,089

Normativa

Respuesta"Anexo 5, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DA/134/2017, signadopor C.P. Roberto López Rojas, folios 1-11.

Director de Adquisiciones, en el cual adjunta documentación en copia certificada, queampara dicha observación.

Observación 9 folios 1-53"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. DA/134/2017, actasde visitas de inspección, acuse de movimientos de actualización de situación fiscal enSAT en 2017, material fotográfico, oficio de solicitud de baja del padrón de proveedores,identificaciones oficiales, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo,ya que de nueve proveedores, se presenta por cada uno, acta de inspección, fotografíade la fachada del negocio, identificación del representante legal; solo en los casos de losproveedores Comercial de Bienes y Servicios Foca, S.A. de C.V., y Rassven Entertainment,S. de R.L. de C.V., la dirección no se encuentra actualizada en el Padrón de Proveedores,ya que el primero realizo cambio de domicilio, y el segundo no se encuentra registrado endicho padrón.





9. Se identificaron pagos durante el ejercicio 2016 a diferentes proveedores por $25,473,829observando que estos pagos por insumos y servicios no se justifican con su contratoque describa los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo loestablecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León y el 89 de su Reglamento.

Proveedor Importe Comercial de Bienes y Servicios Foca, S.A. de C.V. $ 3,541,001Tecnoeléctrica Universal de Monterrey, S.A. de C.V. 2,376,780José Luis Lopez Martínez 2,056,944Impresos y Eventos Puvlika, S.A. de C.V. 1,967,070Publicaciones Alumedia, S.A. de C.V. 1,882,680Advertimagen Consultores, S.A. de C.V. 1,686,594Armando Marín Pineda 1,588,955Araceli Lopez Adauto 1,420,927Grupo Altach, S.A. de C.V. 1,295,407Compañía Comercial Castan, S.A. de C.V. 1,201,063Alahamut Construcciones y Servicios, S.A. de C.V. 1,147,739Virginia Nuñez López 1,121,117Constructora Ekit, S.A. de C.V. 842,483Publicidad y Eventos Kitral, S.A. de C.V. 732,343Servicios Empresariales Remax, S.A. de C.V. 549,840Claro Publicidad e Imagen Empresarial, S.A. de C.V. 506,920Iecisa Mexico, S.A. de C.V. 465,566Jorlid Consultoría en Valuación, S.C. 366,560Grupo Dss Tecnología, S.A. de C.V. 357,280Jack Mush Titi Mercantil Comercial e Industrial, S.A. de C.V. 183,280Rassven Entertainment, S. de R.L. de C.V. 183,280Total $ 25,473,829

Normativa




Respuesta"Anexo 5 Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DA/134/2017, signadopor C.P. Roberto López Rojas, Director de Adquisiciones, en el cual adjunta documentaciónen copia certificada, que ampara dicha observación. Observación 10 folios 1-221."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de contratos de los proveedoresImpresos y Eventos Puvlika, S.A. de C.V., Publicaciones Alumedia, S.A. de C.V.,Advertimagen Consultores, S.A. de C.V., Lecisa México, S.A. de C.V., solventandoparcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que solo anexan cuatrocontratos de los veintiuno que fueron señalados.


10. Se realizó revisión a los documentos contenidos en los expedientes de proveedores delMunicipio, ya sea por el alta o refrendo en el mismo, en relación a los prestadores deservicios y/o proveedores de insumos y bienes, de conformidad a lo establecido en losartículos 19, fracciones I al XIV (para altas) y 15, 20 (para refrendo) del Reglamento deAdquisición de Bienes, Arrendamientos y/o Prestación de Servicios del Municipio de SantaCatarina, Nuevo León, observando la falta de diversos documentos, los cuales se señalancon una "x" en la tabla siguiente:

a) Altas en el Padrón de Proveedores





Tipo de cocumento

1 Solicitud de ingreso al padrón de proveedores sin fecha2 Testimonio de la Escritura Pública, inscrita en el Reg. Púb. de la Prop. y del Com., que contenga el

Poder General del representante legal3 Copia del Registro de alta ante SHCP4 Copia de la última declaración fiscal5 Copia del Registro Patronal ante el IMSS, o en su caso presentar escrito bajo protesta de decir verdad

que manifieste que no le aplica dicho requisito6 Copia del comprobante de domicilio del negocio - máximo seis meses de antigüedad7 Fotografías de la Fachada del inmueble - domicilio fiscal8 Escrito bajo protesta de decir verdad, que no se encuentra en ninguno de los supuestos del Artículo

85 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Gobierno Municipal de SantaCatarina, N. L. - en hoja membretada, se encuentra sin fecha

9 Listado de sus principales clientes - nombre, dirección y teléfono, a quienes haya o esté brindando susservicios

10 Carta membretada o sellada por el banco donde mencione el número de cuenta de cheques,autorizado para los pagos electrónicos

11 Copia del CURP de la PF o del Representante Legal

b) Refrendo en el Padrón de Proveedores




Tipo de cocumento

1 No se encuentra refrendo 20162 Fotografías de la fachada del inmueble - domicilio fiscal3 Escrito bajo protesta de decir verdad, que no se encuentra en ninguno de los supuestos del Artículo

85 del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Gobierno Municipal de SantaCatarina, N. L., en hoja membretada

4 Copia del CURP de la PF o del Representante Legal5 Copia del Registro de alta ante SHCP6 Copia de cédula de identificación fiscal7 Copia de la última declaración fiscal8 Solicitud de refrendo al padrón de proveedores, se encuentra sin firma del representante legal9 No se encuentra expediente

Normativa

Respuesta"Anexo 5, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DA/134/2017, signadopor C.P. Roberto López Rojas, Director de Adquisiciones, en el cual adjunta documentaciónen copia certificada, que ampara dicha observación.

Observación 11 folios 1-339"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de registro de alta en el SHCP,oficio de solicitud de baja del padrón de proveedores, constancia de situación fiscal, materialfotográfico, declaraciones de impuestos, solventando parcialmente la observación deaspecto normativo, debido a que solo se adjuntó algunos documentales de la totalidadobservada, así mismo en otros casos exhiben una fecha distinta la fecha de alta dentro delPadrón de proveedores.


SERVICIOS PERSONALES

11. Durante el proceso de revisión de nómina se verificó al personal que causó baja durante elejercicio, proporcionando el Municipio mediante oficio número DRH/1186/2017 una relaciónde dicho personal, identificándose seis empleados que terminaron su relación laboral porabandono de trabajo, observando que no se localizó la documentación que evidencie labaja debidamente integrada y firmada, de conformidad con lo establecido en el numeral 11fracción V del Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección de Recursos Humanosdel Municipio de Santa Catarina, Nuevo León.

Control Interno

Respuesta"Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signadopor Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cualadjunta documentación que ampara dicha observación tal como:

* Copia certificada de págs. 15 y 16 de Manual de Políticas y Procedimiento

* Copia certificada de Oficio DRH/1186/2017"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio No. DRH/1327/2017,




relación de personal que causó baja, y páginas 15 y 16 del Manual de Políticas yProcedimientos de Recursos Humanos, no solventando lo observación de control interno,debido a que no se entregó evidencia documental que muestre que las bajas de empleadosen el 2016 estén documentadas y firmadas de conformidad por los responsables de área.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recabar y resguardar la documentación de la baja del personal de acuerdo a lascircunstancias de la separación laboral.

12. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, no están respaldadas conel tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de suselementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debióadjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016, de conformidad a lodispuesto en los artículos 115 penúltimo párrafo de la fracción IV y el 127 párrafo primeroy fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundopárrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signado por Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cual adjunta documentación que ampara dicha observación tal como:

* Copia certificada de Oficio DRH/886/2017"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficios No. DRH/1186/2017y DRH/1327/2017 de la Dirección de Recursos Humanos en el cual manifiesta "Eltabulador que existía en ese momento solo aplicaba para los niveles superiores deconfianza", no solventando lo observación de aspecto normativo, debido a que losargumentos manifestados en su respuesta y la documentación presentada no desvirtúan elincumplimiento a la irregularidad detectada, respecto a lo establecido en los fundamentosseñalados.





13. Como parte de la revisión de nómina, se verificó de forma selectiva el cálculo del Impuestosobre la Renta retenido a los trabajadores y funcionarios del Municipio, observando enalgunos casos diferencias entre el impuesto a retener y el determinado en auditoría, citandoalgunos ejemplos a continuación:

Semana - Quincena Mes No. deempleado

SueldoGravado

ISRRetenido

ISR Auditoría Diferencia

Semana - enero 2016 538 $ 2,699 $ 21 $ 321 $ (300)

Quincena - enero 2016 30257 15,022 2,489 2,764 (275)

Quincena - enero 2016 30259 13,408 1,797 2,385 (588)

Quincena - enero 2016 30269 9,022 1,598 1,380 218

Semana - junio 2016 132 8,964 1,730 1,842 (112)

Quincena - junio2016 29584 18,719 4,376 3,800 576

Semana - diciembre 2016 64 11,015 1,649 2,457 (808)

Semana - diciembre 2016 132 8,614 932 1,737 (805)

Quincena - diciembre 2016 3915 20,510 3,410 4,338 (928)




La diferencia determinada es lo correspondiente a un período de pago, ya sea quincena osemana, de acuerdo a las tablas y tarifas aplicables durante el ejercicio 2016 para el cálculode los pagos provisionales semanales y quincenales, de conformidad a lo establecido en elartículo 113 de la Ley de del Impuesto sobre la Renta, por lo cual se incumple con el artículo104 fracción VII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signado por Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cual indica: Para adaptar el sistema de nómina a la Nueva Ley de Contabilidad Gubernamental, se le realizaron varios "parches", el software es obsoleto desde el año 2012. Detectamos que el uso cotidiano se han presentado errores de diferente índole. Ya estamos trabajando en una nueva solución para corregirlo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio DRH/1327/2017 en el




cual manifiesta que "para adaptar el sistema de nómina a la Nueva Ley de ContabilidadGubernamental se le realizaron varios parches, el software que es obsoleto desde el año2012", no solventando la observación de aspecto normativo, subsistiendo la irregularidaddetectada, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta y la documentaciónpresentada, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, respecto a loestablecido en los fundamentos señalados.


Absorción ISR a sueldos

14. En la revisión de nóminas, se identificó el registro de la absorción del Impuesto Sobre laRenta de sueldos por $1,270,453 que corresponde a los integrantes del R. Ayuntamientoque se integra a continuación:

No. denómina

Cargo Importe

3962 Presidente Municipal $ 219,8493973 Síndico Primero 81,1023964 Síndico Segundo 81,1023965 Regidor 63,1743966 Regidor 63,1743967 Regidor 63,1743968 Regidor 63,1743969 Regidor 63,1743970 Regidor 63,1743971 Regidor 63,1743972 Regidor 63,1743974 Regidor 63,1743975 Regidor 63,1743976 Regidor 64,4953977 Regidor 64,4953978 Regidor 64,4953963 Secretario de Secude 44,1133986 Regidor 19,062

Total $ 1,270,453

Observando, que esta prestación que se otorga a los integrantes del R. Ayuntamiento, no seaplica de manera general para el resto de los servidores públicos no sindicalizados, además




no corresponde a las establecidas en el artículo 20 fracciones I y II, de la Ley de GobiernoMunicipal del Estado de Nuevo león.

Normativa

Respuesta" Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signadopor Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cualadjunta documentación que ampara dicha observación tal como:

* Acta de sesión ordinaria del cabildo No. 23/2011-II, del martes 27 de septiembre del 2011."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio No. DRH/1327/2017 de laDirección de Recursos Humanos, acta de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento No. 23/2011-II en la cual se asienta que este tipo de remuneraciones están incluidas en el presupuestode egresos, con lo cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a quelos argumentos manifestados en su respuesta y la documentación presentada no muestranque ésta remuneración se encuentra establecida dentro de los conceptos señalados en elartículo 20 fracciones I y II de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


Aguinaldo

15. Se verificó el cálculo de aguinaldo liquidado al personal correspondiente al ejercicio 2016respecto al pago de 50 días o proporcional de este, determinando diferencias pagadas enexceso a diversos empleados, citando algunos ejemplos a continuación:

No. deEmpleado

Fecha deingreso

Sueldo Aguinaldopagado

Aguinaldodeterminadoen auditoría

Diferencia

61440 16/08/2016 $ 2,191 $ 9,649 $ 1,217 $ 8,432

61691 01/11/2016 15,000 10,500 2,083 8,417

61725 15/11/2016 25,000 10,000 3,472 6,528

61707 16/11/2016 12,000 6,000 1,667 4,333

61653 01/10/2016 15,000 7,500 4,167 3,333

61379 07/07/2016 15,000 11,959 10,417 1,543




Por lo anterior se incumple con el artículo 104 fracción VII de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.


Respuesta "Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signado por Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cual indica: Los errores en el cálculo proporcional se presentan por el mismo motivo anteriormente mencionado en el sistema de nómina, pero ya estamos trabajando en las correcciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio DRH/1327/2017 de laDirección de Recursos Humanos en el cual se manifiesta que "Los errores en el cálculoproporcional se presentan por que el software es obsoleto desde 2012", no solventando laobservación de aspecto económico por $32,586, debido a que los argumentos manifestadosen su respuesta y la documentación presentada no justifican el pago en exceso por conceptode aguinaldo en la muestra seleccionada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Compensaciones

16. Durante el ejercicio se registraron compensaciones por diversos conceptos a empleadosmunicipales por importe total de $ 32,831,728, los cuales se integran a continuación:

Concepto Acumulado

Compensación por comisión $ 19,348,807

Compensación garantizada 9,172,027

Jornada larga 2,995,120

Retroactivo Fortaseg 2016 959,815

Compensación 266,859




Concepto Acumulado

Premio trimestral 89,100

Total $ 32,831,728

Informando el Municipio durante el proceso de auditoría mediante el oficio DRH/886/2017,los casos y situaciones en los cuales se entregan dichas remuneraciones, siendo lassiguientes:

Tipo de compensación Manifestado por Ente:

Compensación por comisión Se otorga al personal de seguridad pública cada quincena como complemento desueldo, en base a la asistencia

Compensación garantizada Se otorga al personal de seguridad pública cada quincena como complemento desueldo, en base a la asistencia

Jornada larga No se manifestó nada al respecto

Retroactivo Fortaseg 2016 Otorgado por incremento de sueldo anual al personal operativo de la Secretaria deSeguridad Pública

Compensación No se manifestó nada al respecto

Premio trimestral Se otorga al personal de seguridad pública por la cantidad de $100.00 - cien pesoscada tres meses por asistencia perfecta

Observando que no se localizó ni se exhibió la autorización del R. Ayuntamiento y/ofundamento con el cual se justifique y motive su otorgamiento, así como los parámetrosestablecidos para los importes a ser entregados, su frecuencia, áreas o departamentos,entre otros aspectos, incumpliendo con el artículo 127 párrafo primero y fracción V de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta "Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signado por Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cual indica: La Secretaría de Seguridad Pública y Vialidad, nos proporciona un listado físico las compensaciones que se aplicaran quincenalmente en el subsidio otorgado por el Programa de Fortalecimiento para la Seguridad (FORTASEG)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio DRH/1327/2017 de laDirección de Recursos Humanos en el cual se manifiesta que "La Secretaria de SeguridadPública y Vialidad, nos proporciona un listado físico de las compensaciones que seaplicarán quincenalmente en el subsidio otorgado por el Programa de Fortalecimiento parala Seguridad", no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se




presentó la evidencia documental que justifique y fundamente el otorgamiento de estascompensaciones.


17. Se registraron compensaciones por "premio mensual" y "retroactivo sueldo" por importesde $1,872,140 y $648,371, cuyo fundamento para su otorgamiento se encuentran enlas cláusulas vigésima sexta inciso i) y décima novena del contrato colectivo de trabajo,respectivamente, las cuales indican que su entrega será para el personal sindicalizado,observando que se realizaron pagos de estos conceptos a personal no sindicalizado porimportes de $85,740 por premio mensual y $111,009 por retroactivo sueldo, citando algunosejemplos a continuación:

Premio mensual

Quincena No. denómina

Importe Quincena No. denómina

Importe

Q1 20014 $ 30 Q11 20742 $ 30

Q1 20020 30 Q11 21247 30

Q1 20472 30 Q11 21358 30

Q1 20742 30 Q13 20014 30

Q1 21247 30 Q13 20020 30

Q1 21528 30 Q13 20472 30

Q3 20014 30 Q13 20742 30

Q3 20020 30 Q13 21247 30

Q3 20472 30 Q13 21358 30

Q3 20742 30 Q17 20014 30

Q3 21247 30 Q17 20020 30

Q3 21358 30 Q17 20472 30

Q5 20014 30 Q17 20742 30

Q5 20020 30 Q17 21358 30

Q5 20472 30 Q17 21528 30

Q5 20742 30 Q19 20014 30

Q5 21247 30 Q19 20020 30

Q5 21358 30 Q19 20472 30

Q5 21528 30 Q19 20742 30

Q7 20014 30 Q19 21247 30

Q7 20020 30 Q19 21358 30

Q7 20472 30 Q21 20014 30

Q7 20742 30 Q21 20020 30

Q7 21247 30 Q21 20472 30

Q7 21358 30 Q21 20742 30

Q9 20014 30 Q21 21247 30

Q9 20020 30 Q21 21358 30






Importe

Q9 20472 30 Q23 20014 30

Q9 20742 30 Q23 20020 30

Q9 21247 30 Q23 20472 30

Q9 21358 30 Q23 20742 30

Q11 20014 30 Q23 21247 30

Q11 20020 30 Q23 21358 30

Q11 20472 30

Retroactivo sueldo



Importe

Q1 30258 $ 1,000 Q17 61095 $ 3,344

Q3 30200 1,000 Q17 61096 554

Q5 3981 10,000 Q17 61097 1,460

Q5 30208 4,000 Q18 61063 1,000

Q6 29165 1,000 Q18 61093 2,080

Q6 61182 6,000 Q18 61094 554

Q6 61183 10,000 Q18 61095 3,344

Q6 61184 10,000 Q18 61096 554

Q7 61150 3,833 Q18 61097 1,460

Q10 61227 1,500 Q18 61572 1,000

Q11 28289 1,000 Q19 61439 1,500

Q13 61286 5,000 Q19 61512 1,500

Q13 61287 5,000 Q19 61527 1,500

Q13 61288 800 Q19 61549 1,000

Q15 3951 2,936 Q19 61567 6,000

Q15 30279 1,000 Q19 61612 1,500

Q17 25743 2,000 Q20 26466 3,000

Q17 61093 2,080 Q22 28914 5,478

Q17 61094 554 Q23 28914 5,478

Por lo anterior se incumple con el artículo 104 fracción VII de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta "Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signado por Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cual indica: No teníamos registro de ellos, ya estamos trabajando en su solución."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio DRH/1327/2017 de laDirección de Recursos Humanos en el cual se manifiesta que "no teníamos registro deellos, ya estamos trabajando en su solución", no solventando la observación de aspectonormativo, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta y la documentaciónpresentada, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, respecto a loestablecido en los fundamentos señalados.


Expedientes de personal

18. Se revisaron los documentos contenidos en diversos expedientes del personalseleccionados de forma aleatoria, a fin de verificar el cumplimiento a la fracción V, política1 y 11 del Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección de Recursos Humanos,en relación a la documentación mínima que deben contener éstos, observando la falta dedocumentación en algunos casos, describiéndose a continuación:

En la siguiente tabla se presenta con una "x" el documento faltante, al final de la observaciónse indica el nombre del documento de acuerdo al número de la columna.




Tipo de documento

No. Documento 1 Contrato Laboral o MOPER - formato F-12 Solicitud de Empleo - formato F-3 - Curriculum vitae3 Resultado de Examen Médico4 Alta Clínica Municipal5 Examen Psicométrico6 Fotografías - 2 dos7 Carta de No Antecedentes Penales pers. de Seg. Púb. y Vial. a partir de abril 2011




No. Documento8 Acta de Nacimiento9 Acta de Matrimonio - En caso que aplique10 Copia de Acta de Nacimiento de Esposa o Concubina - En caso que aplique11 Copia de Acta de Nacimiento de los hijos menores de 18 años - En caso que aplique12 Copia de Certificado de Estudios13 Cédula Profesional - En caso que aplique14 Título - En caso que aplique15 CURP o Inscripción en el RFC16 Carta De Recomendación Laboral17 Carta de Recomendación Personal18 Copia IFE - INE19 Comprobante de Domicilio20 Copia de la Licencia de Manejo - En caso que aplique21 Carta de no inhabilitación a partir de junio 201122 Contrato laboral - Municipio23 MOPER de Baja24 Relación de Bajas - por coordinador de RH25 Acta de fallecimiento26 Carta renuncia27 Cálculo de Finiquito28 Póliza de cheque - firmada29 Finiquito firmado

Normativa

Respuesta"Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signadopor Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cualindica: Sé ésta atacando el problema para que quede resuelto a la brevedad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio DRH/1327/2017 de laDirección de Recursos Humanos en el cual se manifiesta que "Sé está atacando elproblema para que quede resuelto a la brevedad", no solventando lo observación deaspecto normativo, debido a que con los argumentos manifestados en su respuesta y ladocumentación presentada, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada,respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





Percepción mensual 10%

19. En el ejercicio de 2016 se realizaron pagos a los integrantes del R. Ayuntamiento queascendieron a $610,446, entregados de manera mensual a través de nóminas, por conceptode percepción mensual equivalente al 10% de sueldo bruto mensual, que se integra acontinuación:

No. denómina

Cargo Importe

3962 Presidente Municipal $ 78,6643973 Síndico Primero 37,7703964 Síndico Segundo 37,7703965 Regidor 31,4653966 Regidor 31,4653967 Regidor 31,4653968 Regidor 31,4653969 Regidor 31,4653970 Regidor 31,4653971 Regidor 31,4653972 Regidor 31,4653974 Regidor 31,4653975 Regidor 31,4653976 Regidor 36,7093977 Regidor 36,7093978 Regidor 36,7093963 Secretario de Secude 20,9773986 Regidor 10,488

Total $ 610,446

Observando, que esta prestación que se otorga a los integrantes del R. Ayuntamiento, nose aplica de manera general para el resto de los servidores públicos no sindicalizados, yademás no corresponde a las establecidas en el artículo 20 fracciones I y II, de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Anexo 6, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DRH/1327/2017, signadopor Ing. Rodrigo Humberto Monroy Fraustro, Director de Recursos Humanos, en el cualadjunta documentación que ampara dicha observación tal como:

* Acta de sesión ordinaria del cabildo No. 23/2011-II, del martes 27 de septiembre del 2011."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copia fotostática certificada de oficio No. DRH/1327/2017 dela Dirección de Recursos Humanos y acta de sesión ordinaria del R. Ayuntamiento No.23/2011-II en el cual se manifiesta "que dichas prestaciones han sido contempladas enel presupuesto de egresos", no solventando la observación de aspecto normativo, debidoa que los argumentos manifestados en su respuesta y la documentación presentadano muestran que ésta remuneración se encuentra establecida dentro de los conceptosseñalados en el artículo 20 fracciones I y II de la Ley de Gobierno Municipal del Estado deNuevo León.


PRESTACIONES

Medicamentos

20. Se registraron erogaciones por $10,821,985 correspondiente a cheques expedidos a favordel C. Gerardo Martínez Villanueva, Auxiliar de la Dirección de Egresos y Control Patrimonialdel Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, por concepto de reembolso de gastos paramedicamentos a trabajadores y funcionarios municipales, enunciando ejemplos de chequesy facturas a continuación:

Fechacheque

Cheque Importe Ref.

08/01/2016 37216 $ 102,608 1

11/01/2016 37224 86,885 2

09/06/2016 40442 58,196 3

07/10/2016 97 80,096 4

01/11/2016 113 76,941 5

09/12/2016 138 68,440 6




Ref. Fechafactura

Folio factura Proveedor Importe

1 07/01/2016 3FE50 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. $ 2,396

1 07/01/2016 4857E Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,502

1 10/01/2016 1130C Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 5,184

1 09/01/2016 18476 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 3,420

2 29/12/2015 A2B9E Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 5,913

2 06/01/2016 27085 Farmacias Guadalajara, S.A. de C.V. 3,115

2 08/01/2016 7E049 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 6,641

2 08/01/2016 E61C7 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,560

3 10/06/2016 F177B Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 9,174

3 10/06/2016 34B1A Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,173

3 08/06/2016 D1113 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 4,307

3 08/06/2016 3D03E Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 3,367

3 07/06/2016 7967C Tiendas Soriana, S.A. de C.V. 2,188


4 07/10/2016 493AAB Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,248

4 07/10/2016 36E9C Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,008




4 10/10/2016 C4405 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 3,267

4 10/10/2016 4C261 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 3,454

5 31/10/2016 868AD Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,587

5 01/11/2016 B399 Víctor Francisco Chavarría Rubio 2,395

5 01/11/2016 DD708 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,520

5 02/11/2016 A1595 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,152

5 01/11/2016 2882F Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,837


5 31/10/2016 8FE25 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,355

6 07/12/2016 731-B Víctor Francisco Chavarría Rubio 2,126





6 08/12/2016 1A0CB Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 3,617

6 08/12/2016 2D726 Comercializadora Farmacéutica de Chiapas, S.A. PI de C.V. 2,995

Observando que en el soporte documental de las pólizas de cheque a favor delempleado municipal se detectaron comprobantes fiscales con montos superiores a $2,000,incumpliendo con lo establecido en el artículo 27 fracción III de la Ley de Impuestos Sobre laRenta y 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, debido a que dichas facturasdeben pagarse con cheque nominativo o transferencia electrónica.

Asimismo, el procedimiento utilizado para abastecer el medicamento para el cumplimientode dicha prestación, es inadecuado, debido a que no estuvo precedida del procedimientoque conforme al monto o naturaleza de la contratación asegurara al municipio las mejores




condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, encontravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contócon una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar porlos bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones opropuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contratocon elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de lareferida Ley de Adquisiciones.

Cabe hacer mención, que esta situación también se observó en el ejercicio 2015.

Normativa

Respuesta"Anexo 2, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DE/047/2017,signado por Lic. Raúl Alberto Cepeda Vega, Director de Egresos, en el cual aclaradicha observación, mencionando lo siguiente: Actualmente se sigue reembolsando losmedicamentos directamente al empleado debido a que no se puede dejar de dar el servicioa los derechohabientes, y se revisó con la dirección de adquisiciones la cual iniciará enbreve con el proceso para la licitación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio de contestaciónDE/047/2017 de la Dirección de Egresos, en el cual se manifiesta que "Actualmente sesigue reembolsado los medicamentos directamente al empleado debido a que no se puededejar de dar el servicio a los derechohabientes", no solventando la observación de aspectonormativo, ya que los argumentos manifestados en su respuesta y la documentaciónpresentada, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, respecto a loestablecido en los fundamentos señalados.





SERVICIOS GENERALES

21. Se registraron transferencias bancarias por $958,218 a favor de Grupo Nexen, S.A. de C.V.,por servicios de producción, edición y locución de vídeos para redes sociales, así comomaterial impreso (trípticos), que se amparan con las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fechacheque

Cheque Importecheque

Ref. Concepto

21/07/2016 55-00002915 $ 293,248 1 Elaboración de video que incluye producción, edición

03/08/2016 55-00002995 43,065 2 Compra de 13500 tríptico a a color para entregar

10/08/2016 55-00003018 43,065 3 Compra de 13,500 trípticos en papel couche .135 g

16/08/2016 55-00003035 183,280 4 Elaboración de videos que incluye producciones

02/09/2016 55-00003166 29,000 5 Redacción, producción, edición y diseño de 2 spot

28/09/2016 55-00003275 366,560 6 Elaboración de videos que incluye producción, edición

Total $ 958,218

Ref. Fechafactura

Foliofactura

Importefactura

1 15/07/2016 2347 $ 146,6241 15/07/2016 2348 146,6242 03/08/2016 2424 43,0653 08/08/2016 2428 43,0654 05/08/2016 2426 183,2805 13/07/2016 2341 29,0006 06/09/2016 2522 183,2806 26/09/2016 2589 183,280 Total $ 958,218

Observando lo siguiente:

a) No se localizó durante el proceso de revisión la evidencia documental que demuestrela recepción de los servicios y material impreso (trípticos), por parte del funcionarioresponsable o el departamento solicitante, y que, permita acreditar que fueronutilizados para el desarrollo de la función municipal, incumpliendo con los artículos16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 104fracción VII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

b) Estos servicios no se justifican con su contrato que describa los derechos yobligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo lo establecido en los




artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento.

c) Personal adscrito a esta auditoría realizó confirmación en el domicilio señaladoen los comprobantes fiscales expedidos por el proveedor, dando como resultadola declaración de la persona que habita el inmueble, siendo esta la siguiente:"En mi domicilio tengo 38 años de vivir. Nunca hemos tenido negocio aquí. Laempresa Nexen S.A. de C.V., la desconocemos totalmente", incumpliendo con loestablecido en el artículo 14 fracción I del Reglamento de Adquisición de Bienes,Arrendamientos y/o Prestación de Servicios del Municipio de Santa Catarina, NuevoLeón, en correlación con los artículos 22 y 27 fracción III del Reglamento de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

Normativa

Respuesta"Anexo 8, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. SPCA 163/2017, signadopor Lic. Jesús Andrés Pérez Recio, Secretario Particular, en el cual adjunta documentaciónque ampara dicha observación así como 7 CD's, con toda la información referente a lospuntos señalados. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio aclaratorio No.SPCA 163/2017, oficio de aclaración del representante legal de Grupo Nexen, S.A. deC.V., constancia de situación fiscal del proveedor, órdenes de compra, requisiciones,comprobantes fiscales digitales, cd´s, trípticos de las campañas publicitarias, no solventadola observación de aspecto normativo, debido a lo siguiente:

En relación al inciso a), la documentación exhibida no evidencia la entrega recepción de losservicios y material impreso, ni que fueran para la función municipal

Respecto al inciso b), no fue exhibido el contrato de prestación de servicios profesionalesque describa los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo conlo establecido en los fundamentos señalados.

En referencia al inciso c), los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en losfundamentos señalados.





22. Se registraron transferencias bancarias por $1,990,715 a favor de Comercializadora Caloza,S.A. de C.V., por adquisición de material de plomería y ferretería, las cuales se amparancon las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fecha Cheque Importecheque

Fechafactura

Folio factura Importefactura

05/02/2016 5500001947 $ 121,800 04/02/2016 71 $ 121,800

12/02/2016 5500001987 69,600 07/01/2016 62 69,600

31/03/2016 5500002282 185,075 17/03/2016 80 185,075

19/04/2016 5500002383 69,549 11/04/2016 87 69,549

19/04/2016 5500002384 69,016 11/04/2016 86 69,016

03/08/2016 5500002996 38,280 03/08/2016 109 38,280

09/08/2016 5500003017 79,750 08/08/2016 110 79,750

28/08/2016 5500003077 63,800 24/08/2016 118 63,800

29/09/2016 5500003278 242,440 26/09/2016 133 114,840

- - - 26/09/2016 134 127,600

14/10/2016 5500003375 114,840 11/10/2016 147 114,840

20/10/2016 5500003395 31,784 06/10/2016 144 31,784

11/11/2016 5500003551 42,774 05/10/2016 143 42,774

30/11/2016 5500003653 130,809 05/10/2016 142 130,809

07/12/2016 5500003691 105,270 07/12/2016 163 105,270

15/12/2016 5500003751 188,362 08/12/2016 170 68,701

- - - 08/12/2016 171 17,872

- - - 08/12/2016 172 101,789

15/12/2016 5500003756 127,600 08/12/2016 168 63,800

- - - 08/12/2016 169 63,800

29/12/2016 5500003847 150,466 05/10/2016 141 150,466

29/12/2016 5500003889 159,500 27/12/2016 175 79,750

- - - 29/12/2016 176 79,750

Total $ 1,990,715 $ 1,990,715


a) No se exhibió ni se presentó evidencia documental que demuestre la entregarecepción de los materiales y pintura en el almacén, así como su utilización yque ubiquen los lugares y fechas para los cuales fueron se aplicaron requeridos,incumpliendo con el artículo 104 fracción VII de la Ley de Gobierno Municipal delEstado de Nuevo León.

b) Las compras de los materiales no se justifican con su contrato o pedido quedescriba los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo




lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento.

c) De acuerdo a los comprobantes fiscales expedidos por el proveedor, el domiciliofiscal es el mismo que ocupan los prestadores de servicio Servicios Weston, S.A.de C.V. y Servicios Kalpa, S.A. de C.V., y al efectuar la visita para confirmar lasoperaciones con el Municipio se nos informó que desconocían las empresas enmención, incumpliendo con lo establecido en el artículo 14 fracción I del Reglamentode Adquisición de Bienes, Arrendamientos y/o Prestación de Servicios del Municipiode Santa Catarina, Nuevo León, en correlación con los artículos 22 y 27 fracciónIII del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Anexo 9, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. SPCA 164/2017, signadopor Lic. Jesús Andrés Pérez Recio, Secretario Particular, en el cual adjunta documentaciónque ampara dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio de aclaración delrepresentante legal de la empresa Comercializadora Caloza, S.A. de C.V., constanciade situación fiscal de las empresas Servicios Weston, S.A. de C.V., Servicios Kalpa,S.A. de C.V., órdenes de compra, requisiciones, comprobantes fiscales digitales, materialfotográfico y cotizaciones de diversos proveedores, no solventado la observación de aspectonormativo, debido a lo siguiente:

Respecto al inciso a), la documentación exhibida no evidencia la entrega recepción de losmateriales y pintura en almacén, así como su utilización y que ubiquen los lugares y fechasen que fueron utilizados.

En relación al inciso b), no fue exhibido el contrato o pedido que describa los derechos yobligaciones entre las partes involucradas.

Referente al inciso c), solventa parcialmente debido a que se presentaron acuses deconstancias de situación fiscal, en los cuales se exhiben los domicilios mostrados en lasfacturas, sin embargo, en la visita para confirmar las operaciones con el proveedor se nosinformó que desconocían las empresas.





23. Se registraron transferencias bancarias por $1,127,056 a favor de las personas moralesque se mencionan abajo, por concepto de compra de trípticos informativos; serviciosde producción, edición y locución de vídeos para redes sociales, así como análisis decomportamiento y exposición de medios, que se amparan con las pólizas de cheque yfacturas que se detallan a continuación:

Servicios Weston, S.A. de C.V.


Fechafactura


21/12/2016 5500003794 $ 183,280 08/12/2016 181 $ 183,280

22/12/2016 5500003796 219,936 20/12/2016 225 219,936

29/12/2016 5500003851 196,040 29/12/2016 256 196,040

30/12/2016 5500003861 58,000 29/12/2016 255 58,000

Total $ 657,256 $ 657,256

Servicios Kalpa, S.A. de C.V.


Fechafactura


25/11/2016 5500003611 $ 139,200 17/11/2016 332 $ 69,600

- - - 17/11/2016 333 69,600

14/12/2016 5500003734 83,520 12/12/2016 407 83,520

15/12/2016 5500003748 63,800 05/12/2016 395 63,800

22/12/2016 5500003797 183,280 16/12/2016 417 183,280

Total $ 469,800 $ 469,800


a) No se exhibió ni se presentó evidencia documental que demuestre la recepción delos servicios recibidos, así como el motivo, fechas y lugares de las producciones,ediciones y locuciones de vídeos para redes sociales, protección civil, seguridadpública y otros, así como la ubicación de los muppies, espectaculares y parabuses,período de vigencia, además, los resultados y beneficios obtenidos derivado de losanálisis de medios electrónicos e impresos del Municipio de Santa Catarina, NuevoLeón; de conformidad con lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, por lo cual también se incumple




con el artículo 104 fracción VII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.

b) Los servicios no se justifican con su contrato o pedido que describa los derechos yobligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo lo establecido en el artículo46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 de su Reglamento.

c) De acuerdo a los comprobantes fiscales expedidos por los prestadores de servicios,el domicilio fiscal es el mismo que ocupa el proveedor Comercializadora Caloza,S.A. de C.V., y al efectuar la visita para confirmar las operaciones con el Municipiose nos informó que desconocían las empresas en mención, incumpliendo con loestablecido en el artículo 14 fracción I del Reglamento de Adquisición de Bienes,Arrendamientos y/o Prestación de Servicios del Municipio de Santa Catarina, NuevoLeón, en correlación con los artículos 22 y 27 fracción III del Reglamento de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

Normativa

Respuesta"Anexo 10, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. SPCA 165/2017,signado por Lic. Jesús Andrés Pérez Recio, Secretario Particular, en el cual adjuntadocumentación que ampara dicha observación así como 5 CD's, con toda la informaciónreferente a los puntos señalados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio aclaratorio No.SPCA165/2107, órdenes de compra, requisiciones, comprobantes fiscales digitales,material fotográfico, análisis de comportamiento de medios de diferentes meses y cincodiscos compactos, cuyos contenidos son vídeos y audios de publicidad de seguridadpública, protección civil entre otras actividades del Municipio, asimismo se verificó en lapagina de internet del Servicio de Administración la vigencia de los comprobantes fiscalesanexados, determinando lo siguiente:

En relación al inciso a), no se exhibió la evidencia documental citada, la cual permita verificarque el uso o destino fuera para la función municipal.

Respecto al inciso b), no fue exhibido el contrato o pedido que describa los derechos yobligaciones entre las partes involucradas.




Referente al inciso c), solventa parcialmente, debido a que se presentaron acuses deconstancias de situación fiscal, en los cuales se exhiben los domicilios señalados en lasfacturas, sin embargo, en la visita para confirmar las operaciones con el proveedor se nosinformó que desconocían las empresas.


24. Se registro póliza de cheque número 3807 por $282,808 del 23 de diciembre de 2016, afavor de Agencia de Publicidad Vasquez, S.A. de C.V., que liquida la factura 371 expedida02 de mes y año antes citado, por concepto de producciones de tres campañas y tres spotpublicitarios, así como de renta de equipo fotográfico, no localizando evidencia documentalque demuestre la recepción de los servicios, debidamente firmada por quien recibió, deconformidad con lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

a) Además, los servicios no se justifican con su contrato que describa los derechos yobligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo lo establecido en el artículo46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 de su Reglamento.

b) Adicionalmente, la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimientoque conforme al monto o naturaleza de la contratación asegurara al municipiolas mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamientoy oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en correlación con el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Anexo 11, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. SPCA 169/2017,signado por Lic. Jesús Andrés Pérez Recio, Secretario Particular, en el cual adjuntadocumentación que ampara dicha observación así como 1 CD's, con toda la informaciónreferente a los puntos señalados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. SPCA 169/2017 y




SPCA 119/2016, tres cotizaciones, material fotográfico, factura fiscal digital No. 371, ordende pago y un disco compacto cuyo contenido son tres vídeos y tres audios de promociónde imagen del Municipio, solventando parcialmente la observación de aspecto normativo,en relación al procedimiento de adjudicación, debido a que se exhibieron tres cotizaciones,no así lo referente a la entrega recepción del servicio y el contrato.


DISPONIBILIDAD

BANCOS

25. Al cierre del ejercicio 2016, se tienen registradas contablemente con saldo 101 cuentasbancarias, las cuales acumulan un saldo en libros de $138,034,157, y se detallan acontinuación:

No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016

Ref.1 Ref.2 Ref.3 Ref.4 Ref.5 Ref.6

1 1030002 Banortepropioscta.059-554999

$ 1,862,322 a] e]

2 1030003 Banorteescuelascta.059-55507

14,396

3 1030009 Banregiopropioscta.00147001

19,756

4 1030012 Banortefondo deretiro cta.05

132,349

5 1030017 Banortepredial -concentradora

4,498

6 1030031 BancaAfirme

(68,594) a] b]

7 1030032 BancaAfirmepredial

138,151

8 1030055 Bancomer 646,454 a]

9 1030078 Banamexpredial

370,511

10 1030212 Banorte 348 c]




No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016


11 1030217 Afirmedispersiónnómina

110,667

12 1030254 Afirmepropios

114,692

13 1030255 Afirmepropios II

31,466

14 1030265 Banamexpropios- pago ainstructores

35,380

15 1030272 Afirmepropios

2,485

16 1030035 BancaAfirmearrend.financiero

20,414

17 1030045 BancaAfirmeD.I.F.

94,738

18 1030046 BanregioF3 2009

135 d] f]

19 1030052 BanregioFondoMetropolitano

118,516

20 1030057 BanregioFondoMetropolitano

4,006

21 1030058 BanregioF3-2010

2,155

22 1030062 AfirmeHábitat2010

- c]

23 1030071 BanregioF4-2009ctacomplemen

93,981

24 1030080 Afirmeespaciospúblicos2011

(61) c]


(349) c]

26 1030082 Banorterehabilitacióndrenaje ypavimento

348 c]

27 1030088 Bancointeracciones-financiamiento

6,062

28 1030090 Banregiodeducciones

34,232 d]




No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016


29 1030091 InteraccionesFondo - III2012

3 c]

30 1030095 Banorterecursoextraordinario2012

(1) c]


(16,097) c]

32 1030097 Afirmeespaciospúblicos2012

(16) c]

33 1030098 Interaccionesremanentesfideicomiso

95,456

34 1030213 BancoInteraccionesfondo III2013

189,003

35 1030214 BancoInteraccionesfondo IV2013

15,682

36 1030218 BancomerConstbibliotecay kioscoSanGilberto

79,807

37 1030219 BancomerConstbibliotecay kioscoviñedos

73,024

38 1030220 BancomerConstbibliotecay kioscofama III

66,603

39 1030221 BanamexFondoFopadep2013

- c]

40 1030222 Bancomerdonativoútilesescolares

13,379

41 1030223 Afirmedepósitodefarmacias

21,056

42 1030224 BanamexHábitat2013

(2,210) c]




No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016


43 1030225 BanamexRamo 23 -140 mill

115,546

44 1030226 BanamexRamo 23 -35 mill

28,084

45 1030227 BanamexEspaciosPúblicos2013

1,392 c]

46 1030228 BancomerConade2013

54,974

47 1030229 AfirmeChicosfuertes ysaludables

8,782

48 1030230 InteraccionesFondo III -2014

129,353

49 1030232 BancomerSubsemunp/ federal2014

(3) c]

50 1030233 BancomerSubsemunp/ mpal2014

(1) c]

51 1030234 BancomerConade2014

(1) c]

52 1030235 BancomerProyectoculturalconst.Bib. yexplanada

15,001

53 1030236 BancomerHábitat2014 p -Federal

(7,196) c]

54 1030237 BancomerHábitat2014 p -Mpal

(5) c]

55 1030238 BancomerEspaciospúblicos2014

462 c]

56 1030239 BancomerEmpleotemporal2014

(7) c]

57 1030240 BancomerFondode Infra

4,610 c]




No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016


Deportiva2014

58 1030241 BancomerContingenciaseconómicas2014

136,643

59 1030242 BancomerProgramavisión2014

(138) c]

60 1030243 Santanderapoyo ainfraestructura1

12,550 c]

61 1030244 Santanderapoyo ainfraestructura2

8,874 c]

62 1030245 BancomerImplementaciónsistemadeinformación

26,626

63 1030246 InteraccionesFondo IV -2015

(28) c]

64 1030247 InteraccionesFondo III2015

73,067

65 1030248 BancomerSubsemunp -Federal2015

(502) c]

66 1030249 BancomerSubsemunp - Mpal2015

(2) c]

67 1030250 BancomerFopedem2015

268,175

68 1030251 BancomerRehab depavimento2015

2,511,615

69 1030252 BancomerContingenciaseconómicas2015

(32,614)

70 1030253 BancomerFondoConafor2015

(3) c]

71 1030256 Santanderfondoextraordinario

11,921




No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016


72 1030258 BancomerMod. paramicroempresas

15,499

73 1030259 BancomerFAIP2015

1,933,059

74 1030260 BancomerR23 proreg 2015

18,672,042

75 1030261 InteraccionesFondo III2016

231,542

76 1030262 InteraccionesFondo IV2016

198,805

77 1030263 BanamexFortaseg2016

1,629,911

78 1030264 Banamexcopart.Fortaseg2016

49,399

79 1030266 Fondo deUltracrecimiento2016

1,509,983

80 1030267 SantanderFondo dedesarrollompal.2016

41,052

81 1030268 BancomerMujeresindígenas2016

16,876

82 1030269 BancomerFondoampl.proy. des.regional2016

15,001

83 1030270 BancomerFortalece2016

1,667,802 b]

84 1030271 BancomerBrigadistas2016

14,077

85 1030273 BancomerC descultural laermita

15,000

86 1030274 BancomerFordecyt

3,157,263

87 1030275 BancomerFondoProg.

6,984,449




No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016


Regional2016

88 1030276 BancomerEmpleoTemporal2016

867,622 b]

89 1030277 ProgramaFondoRegional2 2016

4,329,015

90 1030278 FondoForta Fin2016

80,107,682

91 1040002 BanorteFondoRetiro

971,590 b] f]

92 1040102 InversiónInteraccionesFdo III -2014

315,811 e]

93 1040109 InversiónBancomercontingenciaseconómicas2014

- a] b]

94 1040113 Inv.Interaccionesfondo III2015

- f]

95 1040116 InversionesBancomerFopedem2015

- b]

96 1040119 InversiónBancomermod paramicroempresas

- b]

97 1040121 InversiónBancomerramo 23prog desreg 2015

(7)

98 1040122 InversiónFondo III-2016

3,838,852 e]

99 1040123 InversionesFondoIV-2016

- f]

100 1040124 InversiónFondo deUltracrecimiento2016

3,759,915

101 1040131 InversiónprogramaFortalecimiento

(5)




No. CuentaContable

Nombrede cuenta

Saldo31-12-2016


financiero2016

Total $ 138,034,157


Ref. Inciso Descripción

Ref. 1 a No se localizaron ni se exhibieron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016Ref. 2 b Conciliaciones entregadas por el municipio que carecen de estado de cuenta bancarios

al 31 de diciembre de 2016Ref. 3 c Se cuenta con carta de cancelación, sin embargo, éstas aún se muestran con importe

en la contabilidad del MunicipioRef. 4 d Conciliaciones bancarias con diferencia vs contabilidadRef. 5 e Cuentas bancarias confirmadas por el banco con diferencia vs contabilidadRef. 6 f Cuentas bancarias no confirmadas por el banco

a) Derivado del análisis a la documentación que anexan las conciliaciones bancarias,se identificó que existen partidas en tránsito que su origen provienen de ejercicios2010, 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, presentando como ejemplo las siguientescuentas:

Institución Financiera No. deCuenta

Bancaria

No. deCuenta

Contable

Importeen

Balanza2016

Banorte predial - concentradora 178457703 1030017 4,498Banca Afirme predial 101124029 1030032 138,151Banamex predial 113129 1030078 370,511Afirme - medicamentos - propios 103122120 1030254 114,692Banca Afirme D.I.F. 125100805 1030045 94,738Banco Interacciones financiamiento 2011 300262099 1030088 6,062Bancomer donativo útiles escolares 2013 193455718 1030222 13,379Afirme depósito de farmacias diferentes 103119847 1030223 21,056Bancomer contingencias económicas 2015 199507221 1030252 (32,614)

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que lasconciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León.




Normativa

Respuesta"Anexo 2, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DE/047/2017, signadopor Lic. Raúl Alberto Cepeda Vega, Director de Egresos, en el cual aclara dicha observación,en lo que respecta a los puntos: 18 folio 1-1, 19 folio 1-1, 94 y 99 folios 1-2. (Anexo 2Dfolios 1-8)

Anexo 3, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. D.C./086/2017, signadopor C. P. Karina D. Garza Cisneros, Directora de Contabilidad, en el cual aclara dichaobservación, en lo que respecta a:

(Anexo 3F)

*Referencia 1 inciso a), folio 1-446

*Referencia 2 inciso b), folio 1-127

*Referencia 3 inciso c), folio 1-30

*Referencia 4 inciso d), folio 1-7

*Referencia 5 inciso e), folio 1-29"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. DE/047/2017 yD.C./086/2017, estados de cuenta, conciliaciones bancarias y movimientos bancarios,determinando lo siguiente:

La Referencia 1 inciso a) Solventa parcialmente, ya que no se proporcionaron conciliacionesbancarias del banco Banamex cuenta contable 1030055 con un saldo al 31 de diciembre de2016 de $646,454, manifestándose el Municipio que se está elaborando. Adicionalmente,las conciliaciones de los bancos que si fueron proporcionados por el Municipio presentanpartidas en conciliación mayores 6 meses por lo que se deben depurar.

La referencia 2 inciso b) Solventa parcialmente, ya que no se anexa el total de losestados de cuenta solicitados, faltando los de los bancos Bancomer Inversión ContingenciasEconómicas 2014 cuenta contable 1040109, Inversión Bancomer Fopedem 2015 cuentacontable 1040116, Inversión Bancomer Mod para Microempresas cuenta contable 1040119y Banca Afirme cuenta contable 1030031.




La Referencia 3 inciso c) Solventa, ya que se anexa asiento contable de la cancelación delos saldos de dichas cuentas.

La Referencia 4 inciso d) Solventa, ya que se anexa conciliación bancaria sin diferenciacontra contabilidad.

La Referencia 5 inciso e) Solventa, ya que se anexa aclaración de cada una de lasdiferencias de las confirmaciones bancarias con el saldo contable.

La Referencia 6 inciso f) No solventa, debido a que no se anexa la confirmación del bancode Banregio cuenta 28017010010, la Institución bancaria Banorte confirma el saldo de lacuenta de Inversión 98917683 por un importe de $973,025, que comparado contra el saldocontable de $971,590 origina una diferencia de $1,435, asimismo, no se anexa confirmacióndel Banco Interacciones cuenta de cheque 300155624 y 300172553, así como de Inversión,la número 350007955 y 350008167.

Por lo anterior, se solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, yaque se presentó la documentación requerida solo de algunos incisos, subsistiendo elincumplimiento a la normatividad señalada.


26. Derivado del análisis a las confirmaciones bancarias respecto a las cuentas y saldos delMunicipio al 31 de diciembre de 2016, se observa lo siguiente:

a) Se detectaron cuentas bancarias confirmadas por Instituciones financieras, lascuales no se identificaron en contabilidad, y se detallan a continuación:

Institución Financiera Tipo decuenta

No. deCuenta

Importe

Banco Regional de Monterrey, S.A. Cheques 008-00147-015-0 $ -

Banco Regional de Monterrey, S.A. Cheques 008-00147-016-8 -

BBVA Bancomer, S.A. de C.V. Fondos 2044179617 -







BBVA Bancomer, S.A. de C.V. Inversión 1354916611 -




b) Se identificaron tres cuentas bancarias presentadas en Cuenta Pública, observandoque éstas no se encuentran en la contabilidad del Municipio, que se detallan acontinuación:

No. deCuenta

Contable

CuentaBancaria

Institución

1030077 103116074 Afirme Fondo - 4 20111030079 103116252 Afirme Subsemun 20111030094 300262161 Interacciones Subsemun 2012 Parte Mpal.

Control Interno

Respuesta"Anexo 2, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. DE/047/2017, signadopor Lic. Raúl Alberto Cepeda Vega, Director de Egresos, en el cual aclara dicha observación.(Anexo 2E, folios 1-1)

Anexo 3, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. D.C./086/2017, signadopor C. P. Karina D. Garza Cisneros, Directora de Contabilidad, en el cual aclara dichaobservación, mediante soporte en copia certificada.

(Anexo 3G, folios 1-5)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficios No. DE/047/2017y D.C./086/2017, oficio dirigido a Banregio S.A., consultas de movimientos por cuentasbancarias, solventado parcialmente la observación de control interno, en relación al inciso b)ya que se anexó evidencia documental de la cancelación contable de las cuentas bancariasseñaladas en dicho inciso; subsistiendo la falla administrativa respecto al inciso a) debido, aque no se adjuntó la documentación que muestre que éstas cuentas hayan sido registradasen la contabilidad del Municipio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, se deberá registrar en la contabilidad del Municipio todas las cuentasbancarias de cheques e inversión que se aperturen a nombre de este.

27. No se localizó ni se proporcionó el estado de cuenta y conciliación correspondiente a lacuenta bancaria de Banca Afirme, señalada en la cláusula primera del contrato de aperturade crédito simple para fideicomiso 70405, celebrado el 17 de agosto de 2015 con BancaAfirme Sociedad Anónima, y que será utilizada para los fines que se establecen en el párrafocuarto de la cláusula octava, cabe señalar que la ausencia de esta información no permiteverificar el cumplimiento de dicho contrato.

Control Interno


* Copia certificada de estados de cuenta AFIRME de Enero-Diciembre 2016, (Anexo 2Ffolios 1-120)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. DE/047/2017,estados de cuenta del fideicomiso 70405 de los meses de enero a diciembre 2016,solventando parcialmente la observación de control interno, debido a que fueronpresentados los estados de cuenta, sin embargo no se presentó la evidencia documentalque hayan sido conciliados a efecto de verificar el cumplimiento de dicho contrato.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo se deberán elaborar las conciliaciones bancarias, a efecto de verificar quese esté cumpliendo con lo estipulado en el contrato.

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

28. Las cuentas por cobrar del Municipio informadas en Cuenta Pública presentan un saldo al31 de diciembre de 2016 por $7,043,227, los cuales se detallan a continuación:




No. No. decuenta

Nombre de Cuenta Saldo inicial Cargo Abono Saldo final

1 1050001 Presidencia $ 55,940 $ 112 $ 55,969 $ 83

2 1050002 Presidencia D.I.F. 149,008 179,879 331,586 (2,699)

3 1050003 Secretaría del Ayuntamiento 92,843 62,029 106,727 48,145

4 1050004 Secretaría de Finanzas y Tesorería 2,042,914 15,096,380 12,780,858 4,358,436

5 1050005 Secretaría de Vinculación y D 74,472 211,452 272,218 13,706

6 1050006 Secretaría de Servicios Municipal 75,431 29,280 34,500 70,211

7 1050007 Secretaría de Obras Publicas (156,340) 152,952 8,573 (11,961)

8 1050008 Secretaría de Seguridad Pública 37,997 204,055 184,379 57,673

9 1050010 Secretaría de la Contraloría 174 1,500 1,674 -

10 1050014 Caja General de Ingresos (347,542) 996,329 1,017,347 (368,560)

11 1050015 Devolución de Ingresos 1,301,419 5,115,592 5,924,516 492,495

12 1050016 Descuentos Nominales 5,950 - 6,074 (124)

13 1050019 Secretaría de Des. Social y Humano 2,267,253 1,271,836 3,546,579 (7,490)

14 1050020 Anticipo a Proveedores 2,386,000 - - 2,386,000

15 1050021 Secretaría de Fomento Económico 30,112 - 22,800 7,312

Total $ 8,015,631 $ 23,321,396 $ 24,293,800 $ 7,043,227

Advirtiendo que las partidas que conforman estos saldos se registran en sub-cuentascontables de "Deudores Diversos", que corresponden a registros por concepto como: saldoa favor de impuestos de ISR de salarios de 2014, recibos de ingresos pendientes de pago porparte de los contribuyentes, cobros de impuesto predial dirigidos al Fideicomiso para pagode préstamo, fondos de reserva por préstamos recibidos, observando que éstos registrosno corresponden a la naturaleza de "Deudores diversos", además a la fecha de la revisión,no se han realizaron acciones para depurar o reclasificar estas partidas.

a) Además, en la cuenta contable 1050020 que presenta el saldo de 2,386,000, seidentifica un registro correspondiente a donativo de Pemex de 100,000 litros de diéselcontabilizado en el ejercicio 2012, observando que no se han realizado acciones paradepurar o reclasificar dicha partida, incumpliendo con lo establecido en el artículo104 fracción IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

b) Adicionalmente, se detectó que las cuentas identificadas con los números 2, 7, 10, 12y 13, presentan saldos de naturaleza contraria, no localizando soporte documental oaclaración que justifique dicho saldo, incumpliendo con la normatividad establecidaen los artículos 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




Respuesta"Anexo 3, Se anexa copia certificada de oficio de contestación No. D.C./086/2017, signadopor C. P. Karina D. Garza Cisneros, Directora de Contabilidad, en el cual aclara dichaobservación, mediante soporte en copia certificada. (Anexo 3H, folios 1-2)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el representantedel Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada de oficio No. D.C./086/2017,en el cual informan "que se modificaran dichas cuentas a otros rubros", por lo que respectaal inciso a) manifiestan "se está tratando de localizar la información, soporte y evidenciapara hacer las reclasificaciones necesarias" no solventando la observación de aspectonormativo, debido a que con lo manifestado no se desvirtúa lo señalado, ni se presentó laevidencia documental que muestre la corrección de los registros contables.


IMPUESTOS POR PAGAR

29. Los impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2016 según los auxiliares asciendena $119,268,091, integrándose por los conceptos de ISR retenido al personal por$117,497,277, así como de honorarios y arrendamientos el importe de $1,770,814, que sedetalla a continuación:

Ejercicio ISR Sueldosy Salarios

10% Honorariosy Arrendamiento

Importepor pagar

2013 $ 11,244,543 $ - $ 11,244,543

2014 36,756,472 814,900 37,571,372

2015 36,026,380 1,970,661 37,997,041

2016 33,469,882 1,014,747 32,455,135

Total $ 117,497,277 $ 1,770,814 $ 119,268,091

Observando, que durante el ejercicio 2016, no se efectuaron pagos del Impuesto Sobre laRenta retenido al personal ante el Servicio de Administración Tributaria, lo cual incurriríaen erogaciones adicionales derivados de las actualizaciones y recargos, que se aplican porel incumplimiento de la prestación de los enteros de los pagos provisionales en las fechasestablecidas, incumpliendo con lo estipulado en los artículos 96 penúltimo párrafo y 106




último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como, en el artículo 176 de la Leyde Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


(Anexo 2G)

* Copia certificada de póliza E-94036, folios 1-12












* Copia certificada de póliza D-20382, folios 1-15


* Copia certificada de recibo Depósito 524873728217, folios 1-02










* Copia certificada de recibo Depósito 524904228217, folios 1-02"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. DE/047/2017,pólizas de egresos de retenciones de salarios 2014 y 2015, transferencias bancarias,formato de pago de contribuciones federales y pólizas de diario, no solventado laobservación de aspecto normativo, debido a que no se proporcionó documentación queevidencie los pagos provisionales ante la Secretaría de Administración y Finanzas de lascontribuciones que se detallan en la presente observación.


30. Durante el ejercicio se presentaron al Servicio de Administración Tributaria el entero dela retención del impuesto sobre la renta sobre sueldos y salarios, 10% sobre serviciosprofesionales y por el arrendamiento de inmuebles de los años 2013, 2014, 2015 y2016, observando que éstos no fueron declarados en tiempo, incumpliendo la obligaciónestablecida en el artículo 96 séptimo párrafo, 106 quinto párrafo y 116 quinto párrafo dela Ley del Impuesto Sobre la Renta, detallando las fechas de presentación de cada mesa continuación:

I.S.Rsueldos

y salarios

Fechade pago

10% retenciónservicios

profesionales

Fechade pago

10% retenciónarrendamientode inmuebles

Fechade pago

oct-13 24-jun-16 feb-14 10-mar-16 feb-14 17-mar-16

nov-13 24-jun-16 mar-14 10-mar-16 mar-14 17-mar-16

dic-13 24-jun-16 abr-14 10-mar-16 abr-14 17-mar-16

ene-14 24-jun-16 may-14 10-mar-16 may-14 17-mar-16

feb-14 24-jun-16 jun-14 10-mar-16 jun-14 17-mar-16

mar-14 24-jun-16 ago-14 10-mar-16 jul-14 17-mar-16

abr-14 24-jun-16 sep-14 10-mar-16 ago-14 17-mar-16

may-14 24-jun-16 oct-14 10-mar-16 sep-14 17-mar-16

jun-14 24-jun-16 nov-14 10-mar-16 oct-14 17-mar-16

jul-14 24-jun-16 ene-15 10-mar-16 nov-14 17-mar-16

ago-14 24-jun-16 feb-15 10-mar-16 dic-14 17-mar-16




I.S.Rsueldos

y salarios

Fechade pago

10% retenciónservicios

profesionales

Fechade pago

10% retenciónarrendamientode inmuebles

Fechade pago

sep-14 24-jun-16 mar-15 10-mar-16 ene-15 18-may-16

oct-14 24-jun-16 abr-15 10-mar-16 feb-15 18-may-16

nov-14 24-jun-16 may-15 10-mar-16 mar-15 18-may-16

dic-14 24-jun-16 jun-15 10-mar-16 abr-15 18-may-16

ene-15 24-jun-16 jul-15 10-mar-16 may-15 18-may-16

feb-15 24-jun-16 ago-15 10-mar-16 jun-15 18-may-16

mar-15 24-jun-16 sep-15 10-mar-16 jul-15 02-jun-16

abr-15 04-jul-16 oct-15 10-mar-16 ago-15 02-jun-16

nov-15 10-mar-16 sep-15 23-may-16

dic-15 10-mar-16 oct-15 02-jun-16

ene-16 17-mar-16 nov-15 02-jun-16

mar-16 02-jun-16 dic-15 02-jun-16

abr-16 02-jun-16 ene-16 18-oct-16

feb-16 18-oct-16

mar-16 19-oct-16

Manifestando el Municipio durante el proceso de auditoría mediante oficio SAYF-0221/2017,que la falta del cumplimiento en la presentación y pago de las retenciones antes señaladasse debió a un quebranto patrimonial por $47,000,000, producto de juicio de reclamaciónpatrimonial en contra del Municipio, materia del juicio de amparo 758/2010 del JuzgadoPrimero de Distrito en Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León. El 08 de febrerode 2013 se les requiere el inmediato e improrrogable cumplimiento de la sentencia.

Normativa


(Anexo 2G)

























* Copia certificada de recibo Depósito 524904228217, folios 1-02"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio No. DE/047/2017,pólizas de egresos de retenciones de salarios 2014 y 2015, transferencias bancarias,formato de pago de contribuciones federales y pólizas de diario, solventado parcialmente laobservación de aspecto normativo, debido a que no se presentaron el entero de la retencióndel impuesto sobre la renta sobre sueldos y salarios en tiempo y forma ante el Servicio deAdministración Tributaria.





OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU48-AOP013/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $252,599,422 se seleccionaron $189,538,926, que representan un 75%,revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conformea la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas (en adelante RLOPSRM); de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentosdel Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos delEstado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se aplicaron correctamente los precios unitariosautorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 OP-STA-EST-04/15-CP

Rehabilitación de pavimento asfáltico en la avenidaMiguel Alemán, entre calle Francisco I. Madero y Casadel Obrero Mundial, en varias colonias del municipio.

$ 4,734,439


Rehabilitación de pavimento en la colonia Infonavit LaHuasteca.

$ 2,686,354

3 OP-STA-IS-26/15-CP Construcción de drenaje pluvial, Tramo IV, en la calleTepexpan, entre Copilco y Cempoala, en la colonia LaFama II.

$ 2,156,464




Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRAS POR COOPERACIÓN

FONDO REHABILITACIÓN DE PAVIMENTOS



Rehabilitación de pavimento asfáltico en la avenidaMiguel Alemán, entre calle Francisco I. Madero yCasa del Obrero Mundial, en varias colonias delmunicipio.

$ 4,734,439

31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad fijado para las capas de subrasante estabilizada, base modificada, carpeta conconcreto hidráulico y riego de impregnación, realizados por un Laboratorio Certificado porla Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 51, párrafoprimero; 66, párrafo primero; 81, párrafo primero; y 90; en relación con el artículo 6, párrafosprimero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación deLaboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"Los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a la colocación de lasubrasante, base, carpeta de concreto hidráulico y impregnación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deinformes de resultados de las pruebas de calidad de los materiales utilizados para las capasde subrasante, base hidráulica, permeabilidad de carpeta, y de informes de resistencia enmuestras de concreto hidráulico, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por una laboratorio certificadoante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.





32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un LaboratorioCertificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por partede los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base modificada, carpetacon concreto hidráulico y riego de impregnación, obligación establecida en los artículos51, párrafo segundo; 66, párrafo segundo; 81, párrafo segundo; y 90; en relación conlos artículos 8, 52, 53, 67, 68, 82, 83, 91 y 92, de la LCRPENL; y a la NTEPNL-03-C,Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, delas NTPENL. (Obs. 4.2)

Normativa

Respuesta"Los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución yrecepción de los trabajos para las capas de subrasante, base, carpeta de concreto hidráulicoy riego de impregnación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deinformes de resultados de las pruebas de calidad de los materiales utilizados para las capasde subrasante, base hidráulica, permeabilidad de carpeta, y de informes de resistencia enmuestras de concreto hidráulico, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que los citados ensayos no fueron realizados por una laboratorio certificadoante la Secretaría de Desarrollo Sustentable.




Rehabilitación de pavimento en la colonia InfonavitLa Huasteca.

$ 2,686,354




33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método decontrol de calidad que fijen para las capas de subrasante estabilizada, base modificada,carpeta con concreto asfáltico, carpeta con concreto hidráulico y riego de impregnación,realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero; 66, párrafo primero; 74, párrafoprimero; 81, párrafo primero; y 90; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de lasNTPENL. (Obs. 5.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de los ensayos necesarios para el control de calidad del materialprevio a la colocación de las capas de subrasante, base, carpeta de concreto asfaltico,carpeta de concreto hidráulico y riego de impregnación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de ensayos de material previo a su colocación,correspondientes a la capas de base y riego de impregnación, por lo que se solventalo correspondiente a las mismas; sin embargo, en cuanto a las capas de subrasanteestabilizada, carpeta con concreto asfáltico y carpeta con concreto hidráulico, no solventa,subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general queadjuntan a su respuesta, no se localizaron los ensayos necesarios para el control de calidaddel material previo a su colocación.


RAMO 33 FONDO III


3 OP-STA-IS-26/15-CP Construcción de drenaje pluvial, Tramo IV, en la calleTepexpan, entre Copilco y Cempoala, en la coloniaLa Fama II.

$ 2,156,464

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:




Ejercicio Importes2015 $ 1,041,038.002016 2,156,464.00Total: $ 3,197,502.00

34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,197,502 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 8.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la garantía equivalente al diez por ciento del monto totalejercido".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada defianza de cumplimiento del contrato, de fecha 23 de julio de 2015, por un importe de$347,012.66, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón deque si bien se adjunta la fianza de cumplimiento del contrato, dicha fianza no garantiza losdefectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapsode doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.




LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU48-AOPLAB213/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día desu notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a finde verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conformea la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (en adelante RLOPSRM), que se emplearon correctamente los precios unitariosautorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registródurante el ejercicio, se detallan a continuación


1 OP-STA-PDR-43/15-I R Rehabilitación de pavimento asfáltico en calle ManuelMúzquiz, entre 1a. Avenida y avenida Manuel Ordoñez,en la colonia Zimix Sur.

$ 5,398,720

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

INVERSIONES Y OBRA PÚBLICA

Obras Ramo 23

Proyectos de Desarrollo Regional 2015


1 OP-STA-PDR-43/15-IR

Rehabilitación de pavimento asfáltico en calleManuel Múzquiz, entre 1a. Avenida y avenida ManuelOrdoñez, en la colonia Zimix Sur.

$ 5,398,720

35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes de las pruebasde laboratorio necesarias para el control de calidad de los materiales previo a sucolocación, de acuerdo con las especificación es establecidas en el documento denominado"Presupuesto ganador", correspondiente al concurso número No. IO-819048997-N36-2015,de conformidad con el método de control de calidad fijado para el concepto 4.3 "Recarpeteocon concreto asfáltico de 5 cm de espesor, compactado al 95% de su peso volumétricomáximo correspondiente, fabricado en planta en caliente con agregado pétreo (granito)triturado resistente al pulimento con Granulometría que cumpla en nivel 3 establecido en laley para la construcción y rehabilitación de pavimentos para el estado y municipios de nuevoleón, con cemento asfáltico grado PG estabilizado con polímeros tipo SBS, tanto la mezclacomo sus componentes deberán cumplir con lo establecido en la ley antes mencionada",EX-04 "Recarpeteo con carpeta asfáltica 4 cm de espesor promedio, compactado al 95%depeso volumétrico máximo correspondiente, fabricado en plante en caliente", 3.2 "Suministroy aplicación de riego de impregnación con producto Asfáltico Emulsificado de rompimientorápido que cumpla las especificaciones de la norma (N-CMT-4-05-001/05 de la LCRPENL)según el uso correspondiente, a razón de 1.50 lts/m² o conforme lo indique la supervisión"y 3.1 "Formación de base hidráulica de 20 cms de espesor con material caliza triturada,calidad base, compactada al 100 % de su peso volumétrico seco máximo, mejorada con un3% en peso de cemento y un vrs mínimo de 100%", obligación establecida en el artículo 54,párrafo primero, de la LOPSRM, y los artículos 22, párrafo primero, 113 fracciones I y VI y127, párrafo primero, este último en relación con los artículos 2, párrafo primero, fracciónXIII y 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa




Respuesta"Se anexa copia certificada de los informes de las Pruebas de Laboratorio necesarias, previoa su colocación del concepto 3.2., riego de impregnación, 4.3., recarpeteo con carpetaasfáltica, Ex04., recarpeteo con carpeta asfáltica y 3.1., formación de base hidráulica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos para el control de calidad del material previo a su utilizacióncorrespondientes a los conceptos 4.3. Recarpeteo con carpeta asfáltica, Ex04. Recarpeteocon carpeta asfáltica y 3.1. Formación de base hidráulica, se recibió copia fotostáticacertificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,por lo cual, se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente a los informesde ensayos para el control de calidad del concepto 3.2. Riego de impregnación, no sesolventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que no seincluyen los informes de las pruebas de laboratorio que acrediten el cumplimiento de lanormatividad señalada.


36. Mediante inspección física realizada por personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública deesta Auditoría, se verificó la ejecución del concepto número 2.2 "Terracerías escarificadas ycompensadas hasta 30 cm de espesor para conformación y compactación al 95 % Proctor,estabilizadas con cal al 5% en volumen y el agua necesaria. Incluye materiales, equipo,herramienta, mano de obra, los ensayos necesarios para el control de calidad del materialprevio a su colocación, así como los ensayos necesarios para el control de calidad delmaterial durante su ejecución y recepción de los trabajos", detectando que los trabajos deestabilización de terracerías con cal no presentaron evidencia de contener dicho materialcementante, esto en razón, de que las muestras del material correspondientes a dicha capa,obtenidos a partir de los sondeos de observación para la medición de los espesores delas capas del pavimento, no mostraron una reacción colorimétrica rosada al aplicarles unasolución indicadora de fenolftaleína al 1%, la cual, es utilizada para la identificación demateriales estabilizados con cal o cemento, conforme a lo establecido en la norma TEX 140E-2014 (Medición de espesores de capas de pavimento), emitida por el Departamento deTransportación del Estado de Texas (TXDOT); además, es importante señalar que no selocalizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría los informes de ensayos de laboratorio ocontroles de calidad que confirmen la dosificación de la cantidad de cal durante su aplicacióny revoltura con el material de terracerías, por lo tanto, se considera que dicho material nofue aplicado; derivado del análisis anterior, es evidente que el concepto en comento, nopresenta una condición aceptable para su recepción, al no cumplir con las especificaciones




contratadas relativas a la estabilización de dicha capa, por lo tanto, resulta improcedente elpago de los 418.80 m² de obra ejecutada en los cruceros de las calles Francisco Morazáncon Manuel Muzquiz y Francisco Morazán con Teodoro Landaur, generados y pagados enlas estimaciones 2 normal, 1 y 4 Aditiva, por valor total de $ 35,309, después del Impuestoal Valor Agregado. (Obs. 2.5)


Respuesta"Se anexa copia certificada de oficio SOP-505/17, donde se solicita el reintegro del montoobservado, así como escrito de contestación de la empresa Construcción y EdificacionesElisios S.A. de C.V., donde adjunta fotografías en donde se aprecia la estabilización deterracerías con cal del concepto 2.2., Terracerías escarificadas.".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en una copia certificada deloficio número SOP-505/17, de fecha 18 de octubre de 2017 emitido por la Secretaría deObras Públicas del Municipio, mediante el cual solicita al contratista el reintegro del importeobservado o en su caso realizar las aclaraciones y acciones que a su derecho convengan;de copia fotostática certificada de la tarjeta del análisis de precios unitarios del conceptoobservado; y de copia fotostática certificada de un escrito de fecha 19 de octubre de 2017,emitido por el contratista en respuesta al oficio número SOP-505/17, en el cual adjuntauna copia fotostática certificada con fotografías en blanco y negro, que muestran imágenesen las que se aprecian áreas de trabajo con maquinaria (retroexcavadora) sobre lo queparece ser una terracería, con un material adicionado de aspecto fino en composicióngranulométrica y de color claro, no aclaran ni desvirtúan la irregularidad encontrada, ya quesi bien es cierto que dichas fotografías pueden interpretarse como la ejecución del procesode estabilización que ilustra la adición de cal en dicha terracería, también es cierto queno es suficiente evidencia para demostrar la eficacia de dicho proceso a fin de demostrarque las terracerías ejecutadas tienen una condición aceptable para su recepción, es decir,que fueron estabilizadas correctamente con el tipo y cantidad de cal para cumplir con lasespecificaciones de calidad señaladas en el documento denominado Diseño de la estructuradel pavimento para la vialidad municipal "Av. Manuel Muzquiz Blanco entre 1a. Avenida yAv. Manuel Ordoñez, Col. Cimix" elaborado por el Profesional Responsable con númerode certificación PRC 046, las cuales hacen referencia de la utilización de cal hidratadade primera calidad al 5% respecto al volumen del material a estabilizar; además, no seadjuntan a su respuesta los informes de pruebas de laboratorio o controles de calidad que




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 77*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7* Total de acciones y recomendaciones emitidas 86

2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 6*

Obra Pública 1



Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 87

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 64*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) ante la Tesorería Municipal 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29*




CUENTA PÚBLICA



Total de acciones y recomendaciones emitidas 95

CUENTA PÚBLICA



2014



Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18* Total de acciones y recomendaciones emitidas 52

2015

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 33

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15 Total de acciones y recomendaciones emitidas 49

∗ Acciones orecomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de

Pliego

Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

Not

ifica

ción

Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU48-011/2013

Obra Pública 1 29-0ct-13 $154,562 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU48-011/2013

Obra Pública

$154,562 $154,562 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último Informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de

Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio Fecha en que se recibió el Informe de atención

a promoción

2015 33 ASENL-PFRA-CP2015-MU48-

048/2016

Presidente Municipal S.C.T./350/2017 11-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad))

Sanciones impuestas

2015 Se requirió soporte documental al área involucrada. En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las




observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Presidente Municipal de Santa Catarina, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante la que se

Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015

ASENL-PEFCF-CP2015-MU48-

011/2016

1 Tesorería Municipal 17-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación (determinación y liquidación de contribuciones

en materia de desarrollo urbano).

Concluido1

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública Informe de la tesorería

Estado en la

ASENL

2015 Se determina que no existe error aritmético en el cálculo del importe por lo que no existen contribuciones omitidas ya que se efectuó el pago correspondiente por el contribuyente. Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente. e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones

Fecha

Notificación

Fecha

Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2015

ASENL-RG-CP2015-MU48-048/20156

17-nov-16 15-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión

Financiera 14 12 0 2 0 0

Laboratorio 1 1 0 0 0 0

Total 15

De igual manera se muestra en este apartado la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de la revisión de la Cuenta Pública 2015 de los entonces Institutos Municipales siguientes:

Instituto Municipal del Deporte de Santa Catarina

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y



Oficio de

Promoción


PIICC

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 7 ASENL-PIICC-CP2015-DM11-

012/2016

Presidente Municipal de

Santa Catarina Nuevo León

S.C.T./363/2017 19-jul-17







Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado


(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2015 Se determina inexistencia de responsabilidad Concluido No aplica

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones

Fecha

Notificación

Fecha

Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-DM11-056/2016 17-nov-16 15-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno




Gestión

Financiera 9 9 0 0 0 0

Total 9

Instituto Municipal de la Mujer de Santa Catarina

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)


Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y



Oficio de

Promoción


PIICC

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción


009/2015


Santa Catarina, Nuevo León

S.C.T./362/2017 19-jul-17


022/2017


Santa Catarina, Nuevo León

S.C.T./362/2017 19-jul-17




Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado


(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2014 Se lleva a cabo procedimiento sancionando a dos ex servidoras publicas Concluido

Ex Directora Apercibimiento Privado

Ex Directora Apercibimiento Privado




2015 Se determina no iniciar procedimiento administrativo Concluido No aplica

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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