RIO GUATEMALA - fodes.gob.gt
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MINISTERIO DEGOBIERNO <icDESARROLLO SOCIALGUATEMALA ^,.os miDESASROLLO SOCIALllINISTERIODE DESARROLLO SOCIAL
www.mides.gob.gt
OO©O
Ik. -)Co
odguudo J/i. ^,55}Lie. Alfredo GarciaEitel Cermeflo
RevisdElabord
(Contiene 29 folios inclusive)C.c. Archivo
Sin otro particular me suscribo de usted.
Atentamente,
Derivado de lo anterior, se adjunta el informe correspondiente, que contiene 28 folios, comoresultado de la Auditoria Financiera practicada, realizada de conformidad con las NormasInternationales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores Adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT- yegislacion aplicable.
Por lo expuesto, el informe adjunto contiene el resultado de la auditoria practicada, conclusion yrecomendaciOn emitidas por la Unidad de Auditoria Interna.
o
Reciba un cordial saludo de la Unidad de Auditoria Interna, dese^^ndoles ^xitos en sus laborescotidianas.
De manera respetuosa me dirijo a usted, para informarle que de conformidad con los
Nombramientos niimeros CUA-104587-1-2021, de fecha 18 de enero 2021 y CUA-104587-2-2021,de fecha 7 de junio 2021, emitido por los Subdirectores de la Unidad de Auditoria Interna del Fondode Desarrollo Social, fui designado para constituirme en la Subdireccidn Financiera del Fondo de
Desarrollo Social -FODES-, a efecto de evaluar la ejecucidn de los recursos asignados a la Unidad
Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social, durante el periodo comprendido del 01 de septiembre al31 de diciembre 2020.
o
Estimado Licenciado Cal:
1 4 JUN 2021
LicenciadoAlex Waldemar Cal CalDirector EjecutivoFondo de Desarroilo Social -FODES-Presente.
OF-UDAI-124-2021Ref. UDAI/FEGL/ejcp
Guatemala, 14 de junio de 2021
GUATEMALARIO
-: 000000029
GUATEMALA, JUNIO DE 2021
AUDITORIAAuditoria Financiera en la Subdireccion Financiera
DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE2020
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 104587
' 0000G0028
III
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 24Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORESDETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 25ENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIA26
ANTECEDENTES
OBJETIVOS
GENERALES
ESPECIFICOS
ALCANCE
INFORMACION EXAMINADA
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
o
INDICE
0000G0027
o
AUDITORIA- CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ANTECEDENTES
Segun el Acuerdo Gubernativo 129-2013, se creo el Fondo de Desarrollo Social-FODES-, en el articulo numero uno establece que "Se crea el Fondo Social
denominado, "Fondo de Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de DesarrolloSocial, con el objeto de administrar los bienes derechos y obligaciones que le sean
trasladados por el FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y su unidadejecutora de proyectos en liquidacibn y el cumplimiento de sus fines. Asi mismo,
la ejecucibn de programas y proyectos relacionados con el desarrollo social".
El Acuerdo Ministerial 236-2013, de fecha 13 de junio de 2013, es el Acuerdo atravbs del cual el Ministerio de Desarrollo Social, creo la Unidad Ejecutora del fondo quien es la responsable de la ejecucibn financiera del presupuesto, de lacontabilidad integrada y de tesoreria, asi como de la rendition de cuentas de los
recursos que se ejecuten a traves del Fideicomiso del FONDO DE DESARROLLOSOCIAL.
El Acuerdo Ministerial DS-56-2016, de fecha 18 de octubre de 2016 , Reformasal Acuerdo Ministerial nOmero 236-2013 de fecha 13 de junio de 2013, Articulo14 Temporalidad, establece la vigencia de la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social como unidad adscrita al Ministerio de Desarrollo Social, e indicaque durara 15 ahos prorrogables, hasta cumpiir los fines para los cuales fue
creada de conformidad a los objetivos ministeriales.
SUBDIRECCIDN FINANCIERA
Segun el articulo 17 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio de Desarrollo Social -FODES-, esta Subdireccibn es la responsable de integrar los procesosde formulacibn del anteproyecto de presupuesto en coordinacibn con la Unidad dePlanificacibn, segun las normativas legales vigentes que lo presiden, asi mismo esla encargada de gestionar los recursos financieros en el Ministerio de Finanzas
Publicas a traves del Ministerio de Desarrollo Social, administrar el presupuesto, la
contabilidad integrada y tesoreria, asi como otros sistemas administrativosfinancieros que sea necesario, para la ejecucibn de sus actividades, evaluar
oportunamente el registro de las etapas de ingresos y egresos en el Sistema deContabilidad Integrada Gubernamental, tambibn coordina y supervisa las accionesfinancieras del Fondo de Desarrollo Social -FODES-.
Seccibn de Contabilidad
Segbn el artfculo 20 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015, del MinisterioDesarrollo Social -FODES-, es la encargada de realizar los registros en el Sist
O
000GG002S
AUDITORIA. CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
de Contabilidad Integrada -SICOIN- realizando verificaciones y analisis de loscomprobantes unicos de Registro -CUR- cotejar y conciliar las operaciones
financieras del Fideicomiso, realizar las conciliaciones bancarias mensuales,
analizar y preparar los informes financieros y otras actividades que sean necesaria
s de su brea, en el marco del cumplimiento de las funciones que le correspondan.
Seccibn de Presupuesto
Segun el articulo 19 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015, del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, Como parte de sus funciones le corresponde preparar
y presentar los informes mensuales y cuatrimestrales de ejecucibn presupuestaria,de acuerdo a lo establecido en las normas legales, tambien solicitar y gestionar en
el Ministerio de Finanzas Publicas la aprobacibn de las programaciones y/oreprogramaciones presupuestarias y financieras, asi como aprobarlas en el
Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, es tambibn la encargada de controlary registrar la formulation y ejecucibn presupuestaria.
Seccibn de Tesoreria
El Acuerdo Ministerial DS-48-2015, en el articulo veintiuno (21), indica que la "Seccibn de Tesoreria", entre sus funciones le corresponde las siguientes: Llevar
el control financiero y documental de los fondos que maneja el FODES;administrar, registrar y controlar los Fondos Rotativos, privativos y de emergencia;
llevar el registro y control de desembolsos por donaciones intemas y externas;elaborar cortes de caja peribdicamente; elaborar los consolidados de FondosRotativos y tramitar su liquidacibn; elaboration de cheques para el cumplimientode los compromisos financieros del Fondo de Desarrollo Social; elaboration
mensual de cajas fiscales, revisibn del manejo de fondos de Caja Chica.
OBJETIVOS
GENERALES
Evaluar la informacibn financiera, presupuestaria y de tesoreria, asi como la
estructura de control interno y cumplimiento de leyes y normativas aplicables, paraestablecer la razonabilidad de la ejecucibn presupuestaria del periodo auditado.
Verificar que la ejecucibn presupuestaria de la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social, se haya realizado de conformidad con los principios deeficiencia eficacia, economia y calidad del gasto.
AUDITORIA. CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Se evaluaron los siguientes aspectos.
Ejecucibn Presupuestaria septiembre-diciembre 2020Modificaciones presupuestariasConstancias de Disponibilidad Presupuestaria (CDP)Solicitud de Cuotas FinancierasEjecucibn presupuestaria CUR Pagados Muestra SolicitadaEjecucibn presupuestaria CUR Pagados Muestra RevisadaEjecucibn del Fondo Rotativo InternoRendiciones ejecutadas con Cargo al Fondo Rotativo Interno MuestraSeleccionada
Conciliacibn de Saldos Caja fiscal y Libro de Banco
o
Verificar la razonabilidad, oportunidad, eficiencia, eficacia, calidad del gasto,soporte, cumplimiento de metas y objetivos en aras de evitar situaciones de riesgoque provoquen la lesion de los intereses del FODES.
Evaluar los documentos que integran los pagos efectuados; asi mismo verificar las
modificaciones presupuestarias, cuotas asignadas y ejecutadas, constancias de
disponibilidad presupuestaria, arqueo de fondos, corte de formas autorizadas,
entre otras pruebas sustantivas y de cumplimiento que se consideren en elprograma de la planificacibn.
Verificar que los procedimientos y registros realizados, segun sea el proposito enlas Secciones de Contabilidad, Presupuesto y Tesoreria, se hayan realizado deacuerdo a lo establecido en las normativas legales vigentes.
Comprobar que el proceso presupuestario se realice de acuerdo con las diferentes
etapas que corresponde, observando la eficiencia y racionalidad de los gastos.
Evaluar que las operaciones y registros, se encuentren respaldados con la
documentation correspondiente.
ALCANCE
La auditorfa Financiera comprendib el periodo del 01 de septiembre al 31 dediciembre de 2020. Con la finalidad de evaluar el ambiente y la estructura decontrol interno y verificar la informacibn financiera establecida en las Secciones deContabilidad, Presupuesto y Tesoreria.
INFORMACION EXAMINADA
o
ESPECIFICOS
0000G0024
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Contabilidad Integrada SICOIN, proporcionadoo Social
17.9118.300.19
13.4243.2440.3231.54
108,449,855.22480,139.86869,207.35
69,529.887.9523,341,478.2010,239,072.643,990,069.22
,- 'Saldo'por'*--' -'^.. deVBngar .
51,535,578.311,097.103 11
189.073.60
14,958,239.0623,670,375-10
4,784,749.876,836,037.57
••'•i/Pajjado^1 •'•
Fuente: Reporte correspondiente a la Ejecucibn Presupuestaria generado por el Sistema depor la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarro
57,511,656.60674,531.41189,073,60
14,963,229,0624,765,305 58
9,883,479.386,836,037.57
•iD'evehgadd^*
53,634,244.98874,531.41189,073.60
15,613,910,9624,765,305.58
9,856,238.382,335,185.05
^omprornlso
,137,230.00,777,790.00,400.000.00
,505,758.00,271,256.00
TOTAL 32
10
11524,510,776.0021.671,650.00
Asignaciones GlobalesTransferenc^s corrientes
Propiedad, planta y equipo eintangibles
Materiales y sumlnlstrosServicios no personalesServicios personales
^fafaD^3crl(6H,-;,;^---:fafa".VI?ent/fa:;.
900400
300200100
0
jJGrupo;1
Arqueo del Fondo Rotativo Interno
Corte de formas Section de Tesoreria
Entrega de los Arqueos del Fondo Rotativo Interno Conforme a NormativaLegal.
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
En auditoria financiera practicada en la Subdireccibn Financiera del Fondo deDesarrollo Social, durante el periodo comprendido del 01 de septiembre al 31 dediciembre 2020, se evaluaron aspectos correspondientes a la ejecucibn
presupuestaria efectuada por el Fondo de Desarrollo Social —FODES-, la cualesse detallan a continuacibn:
Nota No. 1
Ejecucibn Presupuestaria septiembre-diciembre 2020
Se verificb el reporte que genera el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-,Ejecucibn del presupuesto, R00804768.rpt, correspondiente al periodocomprendido del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2020, el cual se detallaen el cuadro siguiente:
FONDO DE DESARROLLO SOCIALEJECUCI6N PRESUPUESTARIA
PERiODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020
O
O
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
De conformidad con la description del cuadro anterior, la asignacionpresupuestaria original para la Unidad Ejecutora 203, Fondo de Desarrollo Social,correspondiente al periodo fiscal 2020, fue de cuatrocientos cincuenta y nuevemillones novecientos sesenta y un mil quetzales exactos, (Q.459,961,000.00),
segun lo reflejado en el Reporte generado por el Sistema de ContabilidadIntegrada SICOIN numero R00804768.rpt. Durante el periodo auditado en elFondo de Desarrollo Social, solicitaron 15 modificaciones presupuestarias de tipoINTER, INTRA1 e INTRA2, segun lo reflejado en el reporte generado por elSistema de Contabilidad Integrada SICOIN numero R00800725.rpt.
Asi mismo, mediante las modificaciones realizadas por la Unidad Ejecutora 203,durante el periodo auditado, segun lo descrito en el Sistema de ContabilidadIntegrada -SICOIN-, en reporte identificado con el numero R00804768.rpt, el
Fondo de Desarrollo Social, contaba con un presupuesto vigente de trescientos
veintiun millones ciento treinta y siete mil doscientos treinta quetzales exactos(0321,137,230.00).
De la totalidad del presupuesto vigente, el Fondo de Desarrollo Social, se verificbque se encontraban en la etapa de Devengado, durante el cuatrimestre
septiembre a diciembre 2020, la cantidad de cincuenta y siete millones quinientosonce mil seiscientos cincuenta y seis quetzales con sesenta centavos (Q
57,511,656.60) que representb un 17.91% del total del presupuesto vigente.
Asi mismo, el reporte generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOINnumero R00800725.rpt. reflejb pagos efectuados por concepto de funcionamientoe inversibn distribuido en diferentes grupos de gasto y renglones presupuestariosque se encuentran en la etapa de " Pagado", por la cantidad de cincuenta y un
millones quinientos treinta y cinco mil quinientos setenta y ocho quetzales contreinta y un centavos (Q 51,535,578.31) que representb un 16.04% del total delpresupuesto vigente, quedando un saldo por pagar entre la etapa de Devengado yPago, la cantidad de cinco millones novecientos setenta y seis mil setenta y ocho
quetzales con veintinueve centavos (Q5,976,078.29).
Nota No. 2
Modificaciones Presupuestarias
Conforme a la auditoria practicada, por el perfodo comprendido del 01 deseptiembre al 31 de diciembre de 2020, se observaron las modificacionpresupuestarias realizadas por el Fondo de Desarrollo Social, de conformidad c
el Reporte generado por el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- numenR00800725.rpt, las cuales se pueden observar a continuation:
o
o
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DIGIEMBRE DE 2020
Durante el periodo auditado se aprobaron 8 Modificaciones Presupuestarias detipo -INTRA2, con el objeto de readecuar renglones de funcionamiento
correspondiente al programa 19. "Dotaciones, servicios e infraestructura para elDesarrollo y Programa 94 "Atencibn por desastres naturales y calamidades
De conformidad con la Auditoria practicada y la informacibn descrita en el cuadroanterior, se observb el Reporte de Ejecucibn de gastos, CUR de Modificacionespresupuestarias, generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOINnumero R00725.rpt, en el cual se refleja que se aprobaron 15 Modificaciones
Presupuestarias durante el periodo antes mencionado.
De bste total, se aprobaron 2 de tipo INTER, para la Reprogramacibn de obras,dentro del Programa 19, para Dotaciones, Servicios e Infraestructura para elDesarrollo Social y para Modification de Metas Fisicas de Productos ySubproductos del Programa 94, "Atencibn por Desastres Naturales y CalamidadesPiiblicas dentro de la Unidad Ejecutora 203, Fondo de Desarrollo Social.
As! mismo, se aprobaron 5 Modificaciones Presupuestarias de tipo -INTRA1- que
Modifica Metas Fisicas para ceder Espacio Presupuestario a la Unidad Ejecutora202, Fondo de Protection Social y para Modificar Metas Fisicas de Productos ySubproductos del Programa 19, correspondiente a la Unidad Ejecutora 203 Fondode Desarrollo Social -FODES-.
Fuente: Oficios de Solicitudes con su documentacibn de respaldo , (Comprobantes de reprogramacibn, cuadros de justiflcaclones,resoluciones Acuerdos Ministeriales, proporcionados por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social
9.000.0048,350.00
15,376,230.002,153,000.00
105.200.0025,581,851.00
5.380,463.008,014,359,00
15,000,000.0029,724,098.00
145,000,000.007,216,000.001,420,000.00
15.000.000.005,000,000.00
MontoAprobado
INTRA2INTRA2
INTERINTRA2INTRA2INTRA1INTRA1INTRA2INTRA2INTRA1
INTER1NTRA2INTRA2INTRA1INTRA1
Tlpo
Res. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. MinisRes. Minis
Res UPRes MinisRes. Minis
Tipo Docto
30/12/202029/12/202022/12/202021/12/202016/12/202010/12/202008/12/202027/11/202027/11/202027/11/202013/11/202013/11/202011/11/202018/09/202027/08/2020
Fecha
DS-452-2020OS-442-2020DS-432-2020DS-421-2020DS-410-2020DS-391-2020DS-385-2020DS-368-2020DS-367-2020DS-366-2020DS-321-2020DS-322-2020DS-318-2020DS-244-2020DS-193-2020
ResoluclinMinisterial
30/12/202029/12/202022/12/202018/12/202011/12/202010/12/202008/12/202027/11/202027/11/202027/11/202014/11/202014/11/202030/10/202018/09/202101/09/2020
Fecha deoficio
SDF-1088-2020SDF-1081-2020SDF-1065-2020SDF-1045-2020SDF-1012-2020SDF-1004-2020SDF-998-2020SDF-942-2020SDF-941-2020SDF-939-2020
SDF-870-877-2020SDF-868-2020SDF-796-202DSDF-597-2020SDF-528-2020
OFICIO
151413121110987654321
NO.
o
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA-SICOIN
EJECUCI6N DE GASTOSMODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
PERfODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020
00021
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICiEMBRE DE 2020
Fuente: Solicitudes, Reporte generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN numero R00815254.RPTR, ResoluclonesAcuerdos Minlsteriales, oficios, proporclonados por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social.
L.PL.PL.PL.P.L.P.L.P.L.P.LP.L.P.
CotizacibnCE.CE.CE.CE.
CotizacibnCotizacibnCotizacibn
L.P.Colizacibn
L.P.L.P.L.P.L.P.
CotizacibnCotizacibn
L.P.L.P.L.P
Cotizacibn
MODALIDAD DE LA COMPRA
331332332331324331331331331329
281-284211211211332331331331331331331331331331262331331331184
Renglbn
81,059,725,87260,000.00244.100.00244,000.00
1,120,887.157,807,488.00
14,100,000.0015,624,098.00
178,100.00324,891,76650,682.00
5,990,417.503,999,996.00
11,908,615,68999,875.00134,000.00520,000.00236,000.00
4.481,090.00450,000.00
1,100,000.00832,000.00
1,458,200.001,097,785.00
217.913.00700,000.00
5,979,586.780.000,00
400,000.00
Monto Aprobado
1,300,000.001,120,500.001,220,000.005,604,435.757,607.488.00
14,749,931.4415.996,733.57
890,500.001.624,458.80
650,682.005.990,417.503,999,996.00
11,908.615,68999,875.00670,000.00
2,600,000.001,180,000.00
22,405.450.00450,000.00
1,100,000.004,160,000.007,291,000.005,488,925.00
726,376.00700,000.00
7,474,483.4719,858,380.9111.943,436.86
400,000.00
Monto adjudicado
1561799156163215616241561616155785315549421554922145230014522831441508143088014175061359763133218112912581291202129115912777021265955126485012319501143165114267211426581094958056358106302200630174
40619746
CDP
30/12/202030/12/202030/12/202030/12/202030/12/202029/12/202029/12/202016/12/202016/12/202016/12/202021/12/202021/12/202011/12/202011/12/202016/12/202016/12/202016/12/202004/12/202010/12/202003/12/202004/12/202030/11/202030/11/202030/11/202018/11/202030/0/0202029/09/202029/09/202029/09/2020
Fecha Aprobado
2928272625242322212019181716151413121110987654321
No.
publicas" y otras modificaciones para regularizacibn en renglones presupuestarios,correspondiente a la Unidad Ejecutora 203, Fondo de Desarrollo Social -FODES-.
Se verificb la documentacibn que respalda las 15 Modificaciones registradas en elReporte nbmero R00725.rpt, las cuales cuentan con la documentacibn legal y de
registro de conformidad a lo establecido en el Acuerdo Ministerial numero216-2004, de fecha 30 de diciembre de 2004, del Ministerio de Finanzas Publicas,Manual de Modificaciones Presupuestarias para la Administracibn central.
Nota No. 3
Constancias de Disponibilidad Presupuestaria (CDP)
En el proceso de auditoria, se observaron flsicamente las Constancias de
Disponibilidad Presupuestaria CDP autorizadas durante el periodo del 01 deseptiembre al 31 de diciembre de 2020, el detalle es el siguiente:
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN
CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP)PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020
o
O
J03020
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Se concluye, que se observaron fisicamente las Constancias de DisponibilidPresupuestaria conjuntamente con el Reporte antes mencionado, las cuales
Conforme a lo descrito en el Decreto 101-97 del Congreso de la Republica. LeyOrganica del Presupuesto, en su articulo 26 Bis. Constancias de DisponibilidadPresupuestaria. "Previo a suscribir contratos para la adquisicibn de bienes o
prestacibn de servicios en los renglones enlistados en el pbrrafo siguiente, lasUnidades de la Administracibn Financiera de las instituciones publicas deberbnemitir la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP) con el fin de asegurarla existencia de oreditos presupuestarios a efecto de que cada entidad cumpla consus compromisos frente a terceros. Conforme al Manual de clasificaciones
presupuestarias para el Sector Publico de Guatemala, las Constancias deDisponibilidad Presupuestaria (CDP), se deberan emitir en los casos siguientes:Los Subgrupos 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28 y 29 del Grupo de Gasto 2.
Grupo de Gasto 3. Propiedad Planta y Equipb, Equipo e intangibles, dentro de loscuales se incluyen: Renglbn 331. Construction de bienes nacionales de usocomun. Renglbn 332.Construction de bienes nacionales de uso no comun Reglbn
325. Equipo de transportes. Renglbn 328. Equipo de Cbmputo. Cuando uncontrato sea de ejecucibn multianual en materia de inversion fisica, la Constanciade Disponibilidad Presupuestaria para el primer ano del mismo se emitira por elmonto del credito presupuestario para dicho ano. En el segundo y sucesivos afiosde ejecucibn, dicha constancia indicarb el monto de los ingresos invertidos en
ejercicios anteriores y se emitira durante cada ejercicio fiscal.
Mediante el proceso de auditoria practicada, se observb el Reporte numero
ROO815254.RPT generado por el Sistema de Gestibn -SIGES-, se evidencib quedurante el periodo antes mencionado, se aprobaron veintinueve (29) Constanciasde Disponibilidad Presupuestaria (CDP), de este total, se emitieron 17 constanciaspara diferentes proyectos por la Modalidad de Licitacibn Publica segun (Articulo17 LCE) que resultb cincuenta y cuatro millones ochocientos cincuenta y dos mildoscientos veintisbis quetzales con sesenta y nueve centavos (Q54,852,226.69)que representb un 67.67%, por Cotizacibn (Articulo 38 LCE), se efectuaron 8que sumaron; tres millones trescientos ocho mil quinientos noventa y cinco
quetzales exactos (Q3,308,595.00) que representb un 4.08% y por Casos deException (Articulo 44 LCE), se emitieron 4 que sumaron veintidbs millonesochocientos noventa y ocho mil novecientos cuatro quetzales con dieciochocentavos (Q22,898,904.18) que representb el 28.25% del total de las constanciasemitidas.
o
O
000000019
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
De conformidad a lo establecido en la base legal denominado Manual deProgramacibn de la Ejecucibn Presupuestaria para las entidades de laAdministracibn Central. En su "Articulo 30. PROGRAMACION DE LAEJECUCION. "De acuerdo con las normas tecnicas y periodicldad que para
efectos de la programacibn de la ejecucibn establezca el Ministerio de FinanzasPublicas, las entidades y organismos que financieramente dependan total oparcialmente del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado
propondrbn a dicho Ministerio la programacibn de la ejecucibn fisica y financde sus presupuestos. Este fijarb las cuotas de compromisos, devengados y p
considerando el flujo estacional de los ingresos, la capacidad real de ejecucibn
Fuente: Oficios, Comprobantes de programacibn de la ejecucidn del gasto, comprobantes de programacitln de cuotas, cuadros dejustlficaciones y documentacibn de respaldo, fueron proporcionados por la Subdireccidn Financiera del Fondo de Desarrollo Social.
25,000.006,345.00
23,491,702.003,503,591.00
17,118.0021,441.00
15,000,000.005,376,939.001,000,000.003,489,342.004,283,516.00
205,187.002,813,423.52
600.003,776,873.00
15.000,000.006.116,360.00
534,254.0083,306.0036,650.00
^^^^.ONT^^$^^
856483828179777574737255706561575651
848362816078767573727157696564635655
!k jCopipf Q|ja nti^^^
14/12/202021/12/202016/12/202014/12/202011/12/202009/12/202003/12/202002/12/202026/11/202020/12/202018/11/202013/11/202029/10/202028/10/202021/10/202025/09/202025/09/202017/09/202017/09/202016/09/2020
^&fecha-^^>
SDF-1500-2020SDF-1052-2020SDF-1035-2020SDF-1026-2020SDF-1011-2020SDF-1002-2020SDF-970-2020SDF-962-2020
SDF-928-929-2020SDF-890-2020SDF-880-2020SDF-866-2020SDF-784-2020SDF-779-2020SDF-752-2020SDF-628-2020SDF-627-2020SDF-590-2020SDF-589-2020SDF-581-2020
^O,F,ICIQ.NQ^^I "
2019181716151413121110987654321
realizaron de conformidad con los procedimientos establecidos en el Decreto101-97 del Congreso de la Repbblica de Guatemala, Ley Organica delPresupuesto.
Nota No. 4
Solicitudes de Cuotas Financieras
Se determinb que la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social-FODES-, solicitb cuotas financieras para el pago de los distintos compromisos
adquiridos por la Unidad Ejecutora 203, las cuales se puede observar acontinuation:
FONDO DE DESARROLLO SOCIALSOLICITUDES DE CUOTAS FINANCIERAS TIPO NORMAL
PERIODO DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DE 2020
^^000018
flujo de fondos requeridos para el logro oportuno y eficiente de las metas de los
programas y proyectos."
Asi mismo, el Manual antes mencionado, describe en los puntos 1.3 y 1.4., lo
siguiente:
1.3.Programacibn peribdica de la ejecucibn del presupuesto.
Las Entidades de la Administracibn Central, deberan programar la ejecucibn fisicay financiera de su Presupuesto. En este sentido, efectuaran una programacibn
initial indicativa para la totalidad del ano y una programacibn antes del inicio decada cuatrimestre, utilizando para ello los formatos de los comprobantes Cmicos de
registro definidos para efectuar la programacibn de los gastos a comprometer y adevengar en los periodos respectivos (CO3 "Comprobante de Programacibn de la
Ejecucibn del Gasto" y CO3 "Comprobante de Programacibn Indicativa de laEjecucibn Presupuestaria), informacibn que deberbn incorporar de maneraconsolidada al Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, a nivel de Entidad oUnidad Ejecutora, segun sea el caso, grupo de gasto y fuente de financiamiento.
1.4.Presentation de la programacibn anual y cuatrimestral.
La programacibn indicativa anual a la que se refiere la norma anterior, deberapresentarse a la Direction Tecnica del Presupuesto antes del 20 de diciembre de
cada ano. Asimismo, la programacibn para cada cuatrimestre deberb remitirse a
dicha Dependencia, antes del dia 20 del mes anterior al inicio del cuatrimestre,
acompahando la justificacibn correspondiente.
De conformidad con la auditoria practicada, se establecib segun lo indicado en el
cuadro anterior, que la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social,
emitib 20 oficios solicitando Programaciones, Reprogramacibn, Ampliaciones deCuota Financiera, Readecuaciones para financiar gastos de funcionamiento,
dotaciones, estimaciones de proyectos, prestaciones laborales, gastosemergentes del Fondo de Desarrollo Social, etc. La documentacibn de respaldocuenta con sellos firmas y autorizaciones de conformidad con la normativa legal
vigente.
NOTA No. 5
Ejecucion Presupuestaria CUR Pagados Muestra Solicitada
Mediante auditoria financiera practicada en la subdireccibn Financiera, se solicitb
una muestra de 30 expedientes de los CUR pagados, de los cuales f
recibidos para su revisibn los siguientes:
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 D6 SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DIGIEMBRE DE 2020
000000017
P^g. 11AUDITORIA - QUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Con el objetivo de verificar la ejecucibn presupuestaria realizada por el Fondo de
Desarrollo Social, durante el periodo auditado, se solicitb una muestra de 30 CUR
del gasto con su documentacibn de respaldo mediante oficio numero
OF-UDAI-049-2021, de fecha 02 de marzo 2021, de este total la SubdireccibnFinanciera proporcionb 19 expedientes mediante oficioOF-SDF-201-2021/OATC/sabg, de fecha 03 de marzo 2021, del requerimientosolicitado, la Subdireccibn Financiera informb que 11 expedientes fueronsolicitados por la Direction Ejecutiva del Fondo de Desarrollo Social medianteNOTA DE TRASLADO NUMERO 095-2021- Ref. DE/AJBZ/rh, de fecha 21 deenero 2021 y oficios numeros OF-SDF-068-2021/LOLM/sabg yOF-SDF-074-2021/LOLM/sabg, de fechas 26 y 27 de enero, respectivamente.
FuBnte: Informacibn proporcionada por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social.
Traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021
traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 067 enero 2021R evisadoR evisadoCompras/Direccion Ejecutiva libro de actasR evisado
R evisadoTraslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021R evisadoR evisadotraslado D.Ejecutiva Oficio SDF 067 enero 2021R evisadoR evisado
R evisadoR evisadoR evisadoR evisadoR evisadoR evisadoTraslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021Traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021Traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 74 enero 2021R evisado
R evisadoR evisado
traslado D.Ejecutiva Oficio SDF 067 enero 2021R evisado
OBSERVACIONES
Q25.702.336.61Q4,951,511.50
Q999.875.00Q89,842.50Q89,859.00
Q3.999,996.00Q1,O43,998.0O
Q2,946,999.99Q56.857.24Q16.260.00Q23,217.56
Q34 9,6 50.00Q24.900.00Q24.500.00
Q21.180.00Q24.979.00Q18.030.00Q25,000.00
Q1,070,017.68Q20.975.00
Q321,093.32Q1,940,492.54Q1,054,998.01Q1,743,156.27
Q17.638.00017,692.00Q50.000.00
Q9.549.00MONTO
TOTALLaminas y costaneras
Adqulsiclbn Huevoen PolvoCompra de LaminasCompra de LaminasAlimentos deshldratadosEstimacibn 3 Canton Tujcuc
Estimation 8 Proyecto ChaquiroqhaEstimacibn 4 Proyecto Chaquiroqhacompra materiales de constructioncompra materiales de constructi^nAdquisicion de CombustibleServicio y mantenimiento de VehiculosSetvicio y mantenimiento de Vehiculos
Sen/icio y mantenimiento de VehiculosCompra de materialesMantenimiento de VehiculosMantenimiento de VehiculosEstimacibn 1 Calzada Edin Roberto NovaMantenimiento de VehiculosEstimacibn 7 El ChupaderoEstimacibn 7 ChaquiroqhaEstlmacibn 6 Aldea las TablasEstimation 5 Aldea las tablas
Servicio de mantenimiento de vehfculosServicio de mantenimiento de vehiculosPago de Ac^uisition de CombustiblePago de Servicio mayor de vehiculo
DESCRIPClDN DEL CUR
979
955943899857780
777774756755744737721
708706693692664658648591584583
574559544543CUR
30
2928272625
23222120191817
1514131211109876
4321
No.
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-
EJECUCION PRESUPUESTARIACUR PAGADOS MUESTRA SOLICITADA
PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2020
o
o
AUDITORIA-CUA 104587PERIOOO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Mediante el proceso de la revision y verificacibn de la documentacibn que respaldalos CUR pagados durante el Ultimo cuatrimestre 2020, se verificb: CUR dedevengado, CUR comprometido, solicitudes de compras de bienes y servicios,brdenes de compra generadas por el Sistema de Gestibn SIGES, constancias desatisfaction de servicio cuando procede, solicitudes de compra, publicaciones de
Fuente: Expedientes que contienen los CUR de devengado y de compromise conjuntamente con la documentacibn de respaldo, fueronproporcionados por la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social
7,250,894.0089,842.5089.859.00
1,043,998.00
2,946,999.9916,260.0023,217.5624,900.0024,500.0023,100.0021,180,0024,979.0018,030.0025.000.00
1,070,017.6820,975.00
1,743,156.2717,638.0017,692.009,549.00
MONTO
TOTALCompra de Laminas Acanaiadas galvanizadas 28x10Compra de Laminas Acanaiadas galvanizadas 28X12
Estimacibn 3 Mejoramiento calle Cantbn Tujcuc y los Pablo Todos SantosCuchumatbn, Huehuetenango
Estimation 8, Proyecto Construccibn carretera pavimentada cruce Chaquiroqhaa Aldea Sepalau Chisec Alta Verapaz
compra materiales de construccibncompra materiales de construccibnServicio y mantenimiento de VehiculosServicio y mantenimiento de VehiculosServicio y mantenimiento de VehiculosServicio y mantenimiento de VehiculosCompra de materialesMantenlmlenio de VehiculosMantenimiento de VehiculosEstimacibn 1 Calzada Edin Roberto NovaMantenimiento de VehiculosEstimacibn 5 Aldea las tablasServicio de mantenimiento de vehiculosServicio de mantenimiento de vehiculosPago de Servicio mayor de vehiculo
DESCRIPCION DEL CUR
284284
331
331281281165165165165297165165331165331165165165
renglQn
23/12/202022/012/2020
09/12/2020
08/12/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020/2020
30/130/127/127/127/126/126/125/125/130/10/202030/10/202030/09/202030/09/202029/09/202029/09/2020
FECHA
943899
780
777756755737721719708706693692664658583574559543
CUR
1918
17
16151413121110987654321
NO
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-
EJECUCION PRESUPUESTARIACUR PAGADOS MUESTRA REVISADA
PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
o
o
Nota No. 6
Ejecucion Presupuestaria CUR Pagados Muestra Revisada
Con el objetivo de comprobar la veracidad de la ejecucibn presupuestaria
efectuada por la Unidad Ejecutora 203 Fondo de Desarrollo Social, durante elperiodo del 01 septiembre al 31 de diciembre 2020, esta Unidad de AuditoriaInterna, solicitb una muestra de 30 expedientes que contienen los ComprobantesUnicos de Registro CUR pagados, mediante oficio anteriormente mencionado.
En cumplimiento al requerimiento solicitado por bsta Unidad de Auditoria Interna,la Subdireccibn Financiera traslado para su revision 19 expedientes, por lo que se
procedib a la verification de la documentacibn que respalda los CUR pagados deconformidad con la muestra seleccionada, los cuales se detallan a continuacibn:
000015
Pbg. 13 ^^U^^
v^^OClAL-
Social100.00
11317,300.36
24,062.5020,575.14
7,945.0066,941.8010.598.0055,557.9057.211.58
4.210.0056,128.74
2,870.7011,199.00
TOTAL
AUDITORIA • CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
rerfa del Fondo de Desarrollo19.19
560,885.2024,062.50
7,945.00
10,598.00
4,210.00
2.870.7011,199.00
ENTRADASC/C
80.816
256.415.16
20,575.14
66,941,80
55,557.9057.211.58
56,128.74
ENTRADASFR
Seccibn de Tes%
Rendiciones
0470
28260
520
6295
DIASemisiOn
esenladas por la
14/12/202014/12/202027/11/202014/12/202025/11/202029/10/202027/11/202025/09/202025/11/202014/12/2020
aprobaciOn
iciones del Fondo Rotativo Interno (FR03). p
TOTAL15/12/202010/12/202007/12/202027/11/202016/11/202030/10/202029/10/202006/10/202025/09/202024/09/202010/09/2020
ELABORAClON
3332313029282726252423
ENTRADA
23/12/202015/12/202015/12/202027/11/202015/12/202025/11/202029/10/202027/11/202028/09/202025/11/202015/12/2020
FECHA
e: Ran
921795794732792686646731528687793
CUR
III111
1110987654321
No.
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL FODESAUDITORiA FINANCIERA
RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO Y CAJA CHICAUNIVERSO
PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
documentos de respaldo en el portal de Guatecompras, facturas, actas, contratos,etc.
Mediante el proceso de verificacibn de la informacibn evaluada, se observb que
las operaciones estan respaldadas con documentos validos y legales para elregistro presupuestario que corresponde al Sistema de Contabilidad IntegradaSICOIN, los expedientes cuentan con la documentacibn de respaldocorrespondiente de conformidad con normativas legales vigentes. Asf mismo, sedetectaron deficiencias de control interno, las cuales fueron comunicadas a las
^reas auditadas de conformidad con la Nota de Auditoria No. UDAI-004-2021, de
fecha 15 de marzo de 2021, para que fueran solucionadas, con el objetivo decumpiir con requerimientos regulados mediante normativas legales.
Nota No. 7
Ejecucibn del Fondo Rotativo Interno
En auditoria practicada en la Subdireccibn Financiera del Fondo de DesarrolloSocial, especfficamente en la ejecucibn presupuestaria correspondiente al Fondo
Rotativo Interno, el cual es administrado por la Seccibn de Tesoreria, se
verificaron las rendiciones correspondientes a la Ejecucibn de gastos, el resultado
se puede observar a continuacibn:
0000C0014
AUDITORIA. CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Nota No. 8
Rendiciones Ejecutadas con Cargo al Fondo Rotativo Interno, Muestra
Seleccionada y revisada
Con el objetivo de verificar la legalidad de la ejecucibn de gastos con cargo alFondo Rotativo Interno, seleccionb una muestra de 5 rendiciones, las cuales se
detallan a continuation:
En auditoria practicada en el periodo antes descrito, se observb que se realizaron11 rendiciones (FR03 Documento de Rendicibn de Fondo Rotativo), las cuales seejecutaron de la siguiente manera; la totalidad de las Rendiciones solicitadas,aprobadas y reintegradas fueron: trescientos diecisiete mil trescientos quetzales
con treinta y seis centavos (Q.317,300.36) de este total 5 corresponden a la
ejecucibn del Fondo Rotativo Interno, las cuales sumaron doscientos cincuenta y
seis mil cuatrocientos quince quetzales con dieciseis centavos (Q. 256,415.16)
que representb un 80.81% de la totalidad de la ejecucibn de los gastos y 6rendiciones corresponden a gastos efectuados con cargo a Caja Chica por
sesenta mil ochocientos ochenta y cinco mil quetzales con veinte centavos (Q.
60,885.20), el cual representb un 19.19% de la totalidad de la ejecucibnrealizada.
Conforme al proceso de revision, se verificb la ejecucibn de gastos con cargo al
Fondo Rotativo interno, se observb lo siguiente: Documentos de Rendicibn
(FR03), libro de bancos de la cuenta de depbsitos monetarios en el Banco deDesarrollo Rural S.A. numero 3-445-48300-4, con el nombre de Fondo Rotativo
Interno -FODES-, Reporte de gastos, CUR de ejecucibn del Gasto, generado por
el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, numero R00804109.rptcorrespondiente al periodo del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2020,verificandose que las rendiciones solicitadas, aprobadas y reintegradas, se
encuentran firmadas, selladas y registradas en el Sistema de Contabilidadintegrada SICOIN, en cumplimiento a normativas legales.
o
.OOOQC'OCl
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Conciliation de Saldos Caja Fiscal y Libro de Banco
Conforme la auditoria practicada por el periodo comprendido del 01 de septiembreal 31 de diciembre 2020, se comprobb que las cajas fiscales se registraron en el
libro de conocimientos de entrega de la Forma 200-A-3, numero 057700 de fech
18 de diciembre 2013, formas 200-A-3 Caja Fiscal y el movimiento de operacionebancarias de la cuenta 3-445-48300-4 del Banco de Desarrollo Rural, a nombrdel Fondo Rotativo Interno, se registraron en el libro del banco numero L2 2388
Mediante el proceso de auditorfa financiera practicada, en la Seccibn deTesoreria, durante el periodo del 01 de septiembre al 31 de diciembre 2020, severificb que se ejecutaron gastos con cargo al Fondo Rotativo Interno portrescientos diecisiete mil trescientos quetzales con treinta y seis centavos ( Q
317,300.36), se efectuaron 11 rendiciones de las cuales 6 corresponden a gastos
efectuados por Caja Chica y 5 con cargo al Fondo Rotativo Interno, de este totalse seleccionb una muestra de 5 entradas, con su documentacibn de respaldo, las
cuales se describen en el cuadro anterior, por un total de doscientos cincuenta y
seis mil cuatrocientos quince quetzales con dieciseis centavos (Q256,415.16), esta
representb un 80.81% de la totalidad de gastos efectuados con cargo al FondoRotativo Interno.
Durante el proceso de revision, se verificb que los expedientes que conforman las
rendiciones autorizadas y aprobadas, cuentan con su documentacibn de respaldo
correspondiente, estableciendose que durante la verificacibn de la information
evaluada, no se detectaron deficiencias significativas que ameriten cuantificarse
como hallazgos, debido a que los procesos administrativos y financieros serealizaron conforme a normativas legales vigentes.
Nota No. 9
Fuente; Rendiciones del Fondo Rotativo Interno (FR03), presentadas por la Seccibn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social-
FRFRFRFRFR
EJecutordel Gasto
256,415.1620,575.1466,941.8055,557.9057,211.5856,128.74
ENTRADASFONDO
ROTATIVO
43025
11
DIAS DEEMISlQN
14/12/202027/11/202025/11/202029/10/202025/09/2020
FECHA DEaprobaciQn
TOTAL10/12/202027/11/202030/10/202029/10/202025/09/2020
FECHA DEelabqraciQn
3230282725
ENTRADA
15/12/202027/11/202025/11/202029/10/202028/09/2020
FECHA
795732686646528
CUR
54321
No.
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-AUDITORfA FINANCIERA
RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO INTERNO EJECUTADASMUESTRA SELECCIONADA
PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
000010012
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Mediante el proceso de verificacibn de la ejecucibn de gastos con cargo al FondoRotativo Interno, se observb que durante la presentation de la caja fiscal ante el
ente fiscalizador, se emitieron las formas 200-A2 de la nbmero 125784 a la125788 y para el registro de las operaciones correspondiente al libro de banco seemitieron las hojas mbviles autorizadas por la Contralorla General de Cuentas, dela numero 126 a la 129. Asi mismo se informa que los saldos registrados en ellibro de banco de la cuenta nbmero 3-445-48300-4, concuerdan con los saldos
registrados en las formas 200-A-3 Caja Fiscal de la numero 714125 a la 714134,presentados ante el ente fiscalizador.
Se concluye que durante el proceso de auditoria financiera practicada, severificaron los documentos que respaldan las operaciones financieras
correspondientes a la ejecucibn de gastos con cargo al Fondo Rotativo Interno, el
cual es administrado por la Subdireccibn Financiera del Fondo de DesarrolloSocial -FODES-, se revisaron las formas 200-A-3 de la Caja Fiscal y el Libro de
Bancos, ambos Autorizados por la Contraloria General de Cuentas, se establecib
que los saldos registrados en los documentos descritos anteriormente, son
razonables, debido a que se corroboraron las cifras registradas en ambos
documentos de respaldo, estableciendose que no se detectaron deficiencias
significativas en los procedimientos administrativos, se verificb que losexpedientes cuentan con la documentacibn legal correspondiente, nombres, firmy sellos de autorizaciones conforme a normativas legales.
Fuente: Formas 200-A-3 Caja Fiscal, Libro de Bancos, Libro de Concllladones Banoarlas. cheques, estedo de cuenta, documlegitlmo abono fueron proporclonados por la Seccidn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social.
SESUN LIBRO DE BANCOSSEGUN CAJA FISCAL
fondo de desarrollo social-fodes-auditoria financiera
conciliaciDn de saldoscaja fiscal y libro de bancos
del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2020
autorizado por la Contraloria General de Cuentas el 03 de marzo de 2014,conforme a la normativa legal vigente, el movimiento se puede observar a
continuation:
raDEt0OOGCOO.il
AUDITORIA-CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Nota No. 10
Arqueo del Fondo Rotativo Interno
BASE LEGAL
De conformidad con la Resolucibn Ministerial Nbmero DS-31-2021, del Ministeriode Desarrollo Social, de fecha 29 de enero 2021. Resuelve en el punto Cuarto:"Autorizar que del Fondo Rotativo Institutional del Ministerio de Desarrollo Social,se constituya un Fondo Rotativo Interno para la Unidad Ejecutora denominadaFondo de Desarrollo Social -FODES- adscrito al Ministerio de Desarrollo Social,por un monto de trescientos mil quetzales (Q 300,000.00), asi mismo, que delreferido monto asignado, se constituya un fondo de Caja Chica a cargo de la
Subdireccibn Administrativa de esa dependencia por un monto de cincuenta milquetzales (Q 50,000.00), para el ejercicio de las atribuciones que legalmente le
fueron conferidas. En virtud de lo anterior, la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social, en forma desconcentrada, serb la responsable del manejo,
registro, custodia de los fondos asignados, la documentacibn de soporte, delresultado de ejecucibn y liquidacibn del mismo.
Punto Quinto: Toda Solicitud de ampliacibn y constitucibn de fondo rotativo internoy cajas chicas, deberb ser autorizada mediante Resolucibn Ministerial emitida porel Despacho Superior del Ministerio de Desarrollo Social, asi como la disminucibnde cualquiera de los fondos rotativos y cajas chicas constituidas, previajustificacibn de la dependencia interesada, anblisis y presupuesto correspondiente.
Asi mismo, en el punto Sexto: describe que se debe de "Instruir a todos los
responsables de la administracibn y manejo del Fondo Rotativo Institutional,Fondos Rotativos Internos y Cajas Chicas constituidas, que todas susactuaciones deben realizarse en estricto cumplimiento y apego a lo establecido
en los manuales vigentes aprobados para cada Unidad Ejecutora, o en su defectoen apego al "Manual para la Administracibn y Manejo del Fondo RotativoInstitutional del Ministerio de Desarrollo Social" y del Manual para laAdministracibn de Fondos de Caja Chica del Ministerio de Desarrollo Social y susreformas.
Como parte del fortalecimiento del control institutional, se instruye a las UnidadesEjecutoras para que se implemente la etapa de revision previa, concurrente y
posterior en las unidades de Tesoreria y Unidades que tengan bajo su carg
fondos, estampando un sello con la palabra "REVISADO" incluyendo firmanombre de la persona responsable, el sello deberb ser estampado en un lugvisible en los documentos de abono tales como: facturas, recibos, formulario
0O0GG001O
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO OEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
FUENTE: Facturas, Estado de cuenta del Banco Rural, Ubro de Banco y Conciliaciones Bancarias, Vale de Caja Chica, Cheque de laConstitucibn de la Caja Chica, proporcionados por la Section de Tesorerfa del Fondo de Desarrollo Social.
100.0016.6770.4312.90
%
0.00300,000.00300,000.00300,000.00
50,000.00211,293.56
38,706,44MONTO Q
DIFERENCJATOTAL FONDO AUTORIZADOTOTAL ARQUEADOTOTALVALE DE CAJA CHICA AUTORIZADOSALDO BANCO RURAL (ESTADO DE CUENTA)DOCUMENTOS DE ABONOCONCEPTO
<+)
VARIACIONES
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORiA FINANCIERASECCI6N DE TESORERiA
ARQUEO AL FONDO ROTATIVO INTERNOAL 24 DE MARZO 2021
Durante proceso de la Auditoria Financiera, se efectub Arqueo al Fondo RotativoInterno del Fondo de Desarrollo Social autorizado, el cual se constituyb por un
monto de trescientos mil quetzales exactos (Q 300,000.00), el cual se integrb al24 de marzo de 2021, de la siguiente manera:
Con nombramiento de auditoria numero CUA-104587-1-2021, de fecha 18 deenero 2021, se realizb Arqueo al Fondo Rotativo Interno del Fondo de DesarrolloSocial, al 24 de marzo 2021.
Resultado del arqueoo
autorizados por la Contraloria General de Cuentas, Rendiciones de FondoRotativo (FR03), Formatos de Solicitud de Reposition de Fondo de Caja Chica,Formatos de Solicitud y Autorizacibn de Emisibn de Cheque con cargo al FondoRotativo y voucher de Cheques emitidos.
La administracibn y manejo del Fondo Rotativo Interno, se encuentra a cargo de Ia Subdireccibn Financiera, a traves de la Seccibn de Tesoreria del Fondo deDesarrollo Social, para el efecto, fue nombrada la Jefa de la Seccibn de
Tesorerfa, segun Oficio de nombramiento No. FODES-012-2021, de fecha 04 deenero 2021, firmado por el Director Ejecutivo a.i. en funciones.
Para su manejo, se creo la cuenta de depbsitos monetarios en el Banco de
Desarrollo Rural, S.A., numero 3-445-48300-4, a nombre del Fondo Rotativo
Interno -FODES-.
AUDITORIA - CUA 104587PERIOD© DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
El resultado del arqueo a la fecha antes mencionada, reflejb que los documentosde legitimo abono pendientes de liquidar a la fecha del arqueo sumaron treinta yocho mil setecientos seis quetzales con cuarenta y cuatro centavos (Q 38,706.44),que representb el 12.90% del total del fondo, el saldo segun estado de cuentabancario de la cuenta numero 3-445-48300-4 reflejb doscientos once mildoscientos noventa y tres quetzales con cincuenta y seis centavos (Q211,293.56),
que representb un 70.43% del total del fondo, Vale Fondo Rotativo Interno para laconstitucibn de la caja chica autorizado, de fecha 15 de febrero 2021 fue decincuenta mil quetzales exactos (Q 50,000.00), que representb un 16.67% delfondo autorizado.
Para efectuar el arqueo del Fondo Rotativo Interno del Fondo de Desarrollo Social,al 24 de marzo de 2021, se verificaron y observaron los documentos de respaldo
que a continuacibn se detallan:
Resolution Ministerial Numero DS-31-2021, del Ministerio de Desarrollo Social, defecha 29 de enero 2021, por medio del cual en el Punto Primero. Resuelveautorizar la distribucibn del Fondo Institutional, asignado al Ministerio deDesarrollo Social para el ejercicio fiscal 2021. Asi mismo describe en su puntoCuarto: Autorizar que del Fondo Rotativo Institutional del Ministerio de DesarrolloSocial, se constituya un Fondo Rotativo Interno para la Unidad Ejecutora 203, porun monto de trescientos mil quetzales exactos (Q300.000.00).
Vale de Fondo Rotativo numero 143 de fecha 05 de febrero de 2021, emitido porla Unidad de Administration Financiera -UDAF- del Ministerio de Desarrollo SocialMIDES, por el monto de trescientos mil quetzales exactos (Q300,000.00) el cualse encuentra respaldado con los nombres, sellos y firmas autorizadas por elDirector Financiero, Subdirectora de Tesoreria ambos del Ministerio de Desarrollo
Social -MIDES- y la Jefa la Seccibn de Tesorerfa del Fondo de Desarrollo Social-FODES-.
Recibo de Ingresos Varios, forma 63-A2 numero 125789, de fecha 05 de febrero2021, por el monto de trescientos mil quetzales exactos (Q300,000.00), el cual seutilizb de respaldo para el ingreso y constitucibn del Fondo Rotativo Interno, estese encuentra firmado y sellado por la Subdirectora de Tesoreria del Ministerio deDesarrollo Social y la Jefe de la Seccibn de Tesoreria del Fondo de DesarrolloSocial -FODES-.
Acta numero 004-2021 de fecha 05 de febrero 2021, firmada por la Subdirectorade Tesoreria, Asistente de Tesoreria y Director Financiero, ambos del Ministeri
de Desarrollo Social y la Jefa de la Seccibn de Tesoreria del Fondo de DesarrollSocial, por medio de la cual en el Punto Segundo. El Director Financiero instruy
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Cheque numero 2481 de fecha 15 de febrero 2021, de la cuenta numero3-445-48300-4, Fondo Rotativo Interno, para la constitucibn de la Caja chica, por
valor de cincuenta mil quetzales exactos (Q50.000.00), a nombre de la encargadade la Administracibn de la Caja Chica.
Oficio de Nombramiento nbmero FODES-012-2021, de fecha 04 de enero 2021, anombre de la Jefe de la Seccibn de Tesoreria autorizado para el manejo y
administracibn del Fondo Rotativo interno del Fondo de Desarrollo Social.
Se tuvo a la vista los documentos de respaldo antes mencionados, que fueron
realizar la transferencia bancaria por el monto autorizado, debitando de la cuenta
monetaria 3-445-47075-2 "Fondo Rotativo Institutional UDAF-MIDES" yacreditamiento a la cuenta monetaria 3-445-48300-4 a nombre de Fondo RotativoInterno FODES, Banrural S.A ., para dar inicio a su ejecucibn conforme a la
normativa vigente.
Acta nOmero 001-2021 de fecha 15 de febrero 2021, firmada por el SubdirectorFinanciero, Jefe de la Seccibn de Tesorerfa y la Encargada de la Administracibn yManejo del Fondo de Caja Chica, por medio de la cual en el Punto Cuarto.Describe, que se hace entrega del cheque 2481 a nombre de la Encargada deCaja Chica de la Subdireccibn Administrativa, segun nombramiento No.FODES-031-2021 de fecha 04 de enero 2021.
Vale Fondo Rotativo Interno numero 001-2021, de fecha 15 de febrero de 2021,por la cantidad de cincuenta mil quetzales exactos (Q50.000.00), el cual seencuentra respaldado por medio de las firmas autorizadas del SubdirectorFinanciero, Jefe de la Seccibn de Tesoreria y la encargada de la Administracibn ymanejo de la Caja Chica, todos del Fondo de Desarrollo Social.
Expedientes que contienen los documentos de legltimo abono (facturas), cheques,recibos, documentos de reconocimiento de gastos anticipo y Gastos de
Liquidacibn por comisiones al interior del pals.
Estado de cuenta bancario numero 3-445-48300-4, a nombre del Fondo Rotativo
Interno registrada en el Banco de Desarrollo Rural S.A (Banrural), al 24 de marzo
de2021.
Libro de banco autorizado, de la cuenta numero 3-445-48300-4 del Banco deDesarrollo Rural S.A. (Banrural) al 24 de marzo 2021.
Libro de Conciliaciones bancarias autorizado, de la cuenta numero 3-445-48300-4
del Banco de Desarrollo Rural S.A. al 24 de marzo 2021.
O
OOO0GO007
AUDITORIA- CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Conforme a lo descrito en Las Normas Generales de Control Interno, emitidas
por la Contraloria General de Cuentas. Numeral 2.7 Control y uso deformularios numerados. El cual describe lo siguiente: "Cada ente publico debe
aplicar procedimientos infernos o regulados por los entes rectores de los sistemas
para el control y uso de formularios numerados, independientemente del medio
que se utilice para su production, sea por imprenta o por medios informaticos.Todo diseno de formularios debe ser autorizado previamente por los respectivos
entes rectores de los sistemas. Los procedimientos de control y uso de losformularios autorizados para sustentar toda operation financiera o administrativa
-uente; Formas, formularios, libros y cheques consumidos y en existencia duranle el periodo auditado, fueron presentadas por la Seccidne Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social.
42035535335335339539595
271137137137
381216
Exist
2900400400400400400400200400150015001500
150125800714150
Al
24814648484866
106130
136413641364
113125789714135
DelExistenclas
94454747475544272727
265
10
Usadas
24804547474755
105129
136313631363
112125783714134
Al
2387111111
102126
133713371337
87125784714125
Delutillzadas
ChequesLibro entrega Caja Fiscal.Libro entrega formulario V.L.Libro entrega Formularlo V.C.Libro entrega Formularlo V.A.Libro control form. rec. GastosLibro Control for. rec. de gastoslibro conciliaciones bancariaslibro de bancoformulario V.Lformulario V.C.formulario V.A.
Formulario de Rec. Gastos de Ant.Recibo de Ing. VarlosCaja Fiscal
Norn bra del Libro, Forma o Formulario
6543210
98765
321
io.
Durante el proceso de Auditoria Financiera, se realizb corte de las formas y librosautorizados, por la Contraloria General de Cuentas utilizados por la Seccibn deTesoreria, al 31 de diciembre 2020, el resultado se puede observar a continuacibn:
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORfA FINANCIERASECClON DE TESORERIA
CORTE DE FORMAS Y LIBROS UTILIZADOSAL 31 DE DICIEMBRE 2020
o
o
proporcionados por la Seccibn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social y secomprobb, que los saldos reflejados en el presente arqueo son razonables, debidoa que las operaciones y los procesos fueron realizados de conformidad connormativas legales vigentes.
Nota No. 11
Corte de Formas Seccibn de Tesoreria
oooonooosFODES
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
deben contener, cuando sea aplicable, la referenda al numero de copias, al
destino de cada una de ellas y las firmas de autorizacibn necesarias. En los casos
de formularios pendientes de uso con sistemas anteriores a los sistemas
integrados los mismos deben ser controlados hasta que hayan sido devueltos e
inutilizados, siguiendo los procedimientos establecidos por los respectivos entesrectores".
Conforme al proceso de auditoria financiera practicada, se determinb que las
formas y libros autorizados, se encuentran debidamente custodiados por personal
responsable que integra la Seccibn de Tesoreria.
Asi mismo, se verificb que las formas utilizadas y la existencia indicada en elcuadro anterior, al 31 de diciembre de 2020, son reales y veridicas, por haberse
observado fisicamente en el proceso de la auditoria realizada.
Nota No. 12
Entrega de los Aqueos del Fondo Rotativo Conforme a Normativa Legal
Conforme a lo establecido en el Acuerdo Ministerial numero 13-2013, de fecha 02de enero 2013. Manual para la Administracibn y el Manejo del Fondo RotativoInstitutional del Ministerio de Desarrollo Social. Articulo numero 20. Arqueo delFondo Rotativo Institutional. Describe lo siguiente: El encargado del FondoInstitutional, es el responsable de realizar arqueo mensual del estado del Fondo
Rotativo, debiendo enviar copia del mismo a las siguientes Dependencias: a)
Viceministerio Administrativo Financiero b) Direccibn Financiera, c) Subdireccibnde Contabilidad y, d) Direccibn de Auditoria Interna.
En auditoria practicada en la Subdireccibn Financiera, especlficamente en laSeccibn de Tesorerfa, en cumplimiento a las obligaciones establecidas en elReglamento para la administracibn del Fondo Rotativo Interno del Fondo deDesarrollo Social, correspondiente a la entrega de los Arqueos del Fondo Rotativo
Interno, se observb lo siguiente:
000000005
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPT1EMBRE DE 2020 AL 31 DE D1CIEMBRE DE 2020
Con base en auditoria practicada en la Subdireccibn Financiera, se verificaron lospuntos siguientes: Ejecucibn Presupuestaria septiembre-diciembre 2020,Modificaciones presupuestarias, Constancias de Disponibilidad Presupuestaria(CDP), Solicitud de cuotas financieras, Ejecucibn presupuestaria CUR pagadosmuestra solicitada, Ejecucibn presupuestaria CUR pagados muestra revisada,
Ejecucibn del Fondo Rotativo Interno, Rendiciones ejecutadas con cargo al FondoRotativo Interno, Conciliacibn de saldos caja fiscal y libro de banco, Arqueo delFondo Rotativo Interno, se concluye que la ejecucion presupuestaria, procesosadministrativos y control interno adoptados por la Subdireccibn Financiera delFondo de Desarrollo Social es confiable, segun la muestra evaluada, por el
En el proceso de la verificacibn del cumplimiento de la entrega del Arqueo alFondo Rotativo Interno del Fondo de Desarrollo Social, ante las instanciascorrespondientes, se solicitaron los oficios y los arqueos correspondientes al
periodo antes indicado, observandose que este fue entregado a dondecorresponde, de conformidad a los plazos establecidos en la normativa legalvigente, antes mencionada.
RESULTADO DE LA AUDITORiA
Como resultado de la presente auditoria, no se detectaron incumplimientos queameriten ser considerados como hallazgos, se detectaron deficiencias de control
interno durante el proceso de la revisibn, las cuales fueron comunicadas a la
Subdireccibn Financiera del Fondo de desarrollo Social, mediante Nota deAuditoria identificada con el numero UDAI-004-2021, de fecha 15 de marzo de2021.
CONCLUSION
o
Fuente: Oficios y Arqueos del Fondo Rotativo Interno proporcionados por la Seccibn de Tesoreria del Fondo de Desarrollo Social.23/12/202003/12/202006/11/202002/10/2020
FECHA DE ENTREGA
31/12/202030/11/202031/10/202030/09/2020
FECHA DE CORTE
OF-SDF-1068-2020/LQLM/llhOF-SDF-967-2020/LOLM/jtOF-SDF-813-2020/LOLM/jgOF-SDF-657-2020/LOLM/jg
OFICION No.
DICIEMBRENOVIEMBREOCTUBRESEPTIEMBRE
PERIODO
4321
No.
0000C0304
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORfA FINANCIERASECCION DE TESORERlA
ENTREGA DEL ARQUEO DEL FONDO ROTATIVO INTERNOCONFORME A NORMATIVA LEGAL
DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
AUDITORIA - CUA 104537PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
Se revisb el informe de Auditoria Financiera, de conformidad con el nombramiento
nOmeros UDAI-CUA-98977-1-2020, correspondiente al periodo del 02 de enero al
31 de agosto de 2020, realizado en la Subdireccibn Financiera, el cual nocontiene hallazgos relacionados al Control Interno y al Cumplimento de Leyes.
periodo comprendido del 01 de septiembre al 31 de diciembre 2020, las cuales serealizaron de conformidad con normativas legales vigentes.
COMENTARIO DE AUDITORiA
Para la verificacibn, revision y analisis de los procesos, bajo la responsabilidad de
la Subdirectora Financiera, del Fondo de Desarrollo Social -FODES-, se utilizbdocumentacibn de soporte, registros y archivo de los documentos generados y
administrados durante el periodo auditado.
En observancia a las Normas Internationales de las Entidades FiscalizadorasSuperiores Adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-, aprobadas mediante acuerdo
A-075-2017, por la Contralorla General de Cuentas de fecha 08 de septiembre de2017, se suscribib Acta No. 02-2021, de fecha siete (07) de junio de dos milveintiuno (2021), para dejar constancia de la comunicacibn y cierre de ejecucibnde auditoria.
Recomendacibn
Se exhorta a la Subdireccibn Financiera del Fondo de Desarrollo Social, para quese le db seguimiento a las deficiencias de control interno detectadas y que secontinue fortaleciendo la supervisibn hacia el personal que integra la misma, con elobjetivo de transparentar y demostrar el cumplimiento de los requisitos legales,administrativos, financieros, registro y control presupuestario de las operaciones
realizadas conforme a normativas legales.
000000003
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SUBDIRECTOR EJECUTIVO III 24/08/2020 31/12/2020LUIS OVIDIO LOPEZ MILLA
DelAl
02/01/2020 31/12/2020
23/09/2020 31/12/2020
No.NombreCargo
1DARLIN ARACELY MORALES PEREZ JEFE DE DEPARTAMENTO
2JOSELYNVIVIANATERRAZA SANTOS SUPERVISOR
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA
AUDITORIA - CUA 104587PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
n
n
COMISION DE AUDITORIA