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RIESGOS DELAUDITOR

PRESENTADO POR :ARROYO RAMOS GABRIELA CINDYCUARTO ARIEGOS EN AUDITORIA

LOS RIESGOS EN AUDITORIA SEGUNSAS 47NIA 400El Riesgo de Auditora y la importancia en la realizacin de la misma.Esta declaracin sirve de gua para la atencin del auditor del riesgo de auditora, y

La importancia cuando planea y efecta un examen de los EE.FF.

Evaluacin del Riesgo y Control Interno.Indica que el riesgo de auditora representa una contingencia (eventualidad) que debe afrontar el auditor en el caso que exprese una opinin inapropiada por estar los EE.FF., afectados por una distorsin material.

RIESGO Es la probabilidad de que un acontecimiento pueda afectar el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en trminos de consecuencias y probabilidades.

RIEGOS EN AUDITORIA El auditor, debe estar preparado para identificar, manejar y minimizar los riesgos de auditoria; es decir, que no sean de tal magnitud que lo afecten y mermen su profesionalismo, lo que redunda en el menor reconocimiento de los clientes. Ante esta situacin, el auditor debe reconocer los riesgos que se le presentan , partiendo de los riesgos propios de la empresa auditada que le puedan afectar , hasta los riesgos propios del auditor.

LOS RIESGOS EN AUDITORARiesgo Profesional(Involucrarse)Riesgo de Satisfaccin al Cliente(Expectativas)Riesgo de Auditora

Inherente

De Control

De Deteccin

6RIESGO PROFESIONALPosibilidad que el auditor se involucre con entidades y/o personas, que afecten su imagen profesional; es decir cuando asume un trabajo debe estar consciente del nivel de riesgo que acepta.

Por ello, al preparar su propuesta y en la etapa de planeamiento de auditoria, el auditor debe tomar conocimiento mximo de la entidad a auditar, de los propietarios, de los profesionales que dirigen y asesoran, de sus clientes, de sus proveedores y toda informacin necesaria que ayude a identificar este tipo de riesgo.

RIESGO DE SATISFACCION AL CLIENTEPosibilidad que el auditor no satisfaga las expectativas del cliente.

El auditor para eliminar este riesgo debe ser contundente, con los requerimientos tcnicos de su cliente, para ello examinar bien su trabajo, a fin de determinar las expectativas del cliente, y brindar un asesoramiento adecuado en el desarrollo de la informacin, en la evaluacin de los procesos de la entidad, en la revisin de una cuenta o un componente, etc.

Si las expectativas del cliente son satisfechas, prcticamente aseguramos la continuidad de nuestro trabajo de auditoria en la entidad, adems de crear una posibilidad de atraer a otros clientes.

LOS RIESGOS EN AUDITORARIESGO

POSIBLES EFECTOSPROFESIONALVer afectada la imagen profesionalDESATISFACCIN AL AUDITADORechazo del cliente al ver insatisfechas sus expectativasEJEMPLOS

Gerencia con mala reputacinEmpresa con evidente deterioro en resultados(prdidassucesivas)Empresas con partes relacionadas que realizan operaciones sospechosasAsesores Legales que tambin defienden a narcotraficantesEmpresas que han sido relacionadas con lavado de dineroEmpresas observadas por organismos de supervisin y controlEmpresas con reiterado incumplimiento de sus obligacionesNo dar recomendaciones importantesNo dar nfasis en la revisinde un componente que fue solicitado expresamenteIncumplir ofrecimientos de asesora legal y tributariaEmitir la Carta de Control Interno en fecha inoportuna o con retrasoNo incluir en el equipo de auditora el especialista ofrecidoNo cumplir con los plazos en la emisin de informes