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RG AFIP 3692

Boletín Oficial 23.10.2014

REGISTRO FISCAL DE

PROVEEDORES DE EMPRESAS

MINERAS

Personas físicas, sucesiones indivisas, empresas o explotaciones unipersonales, sociedades, asociaciones y demás pers.jurídicas y todo otro sujeto, que adquiera la calidad de proveedor de empresa mineras.

Empresas de servicios que estén insc.en el Reg.de Benef.Ley 24196 como prestadores de serv.para productores mineros

Productores Mineros que presente servicios a 3°, que utilicen bs.de capital destinados a su propia activ.minera aún cuando se encuentren inscriptos en el “ Registro Fiscal de Empresas Mineras”

Prov. de empresas que realicen provisión de serv.de gerenciamiento de proyectos para sector minero, serv.auxiliares, const.plantas, ingeniería, etc.

OBLIGADOS A INSCRIBIRSE

REQUISITOS PARA LA INSCRIPCION

Poseer CUIT Activa

Tener actualizado Sistema Registral

Poseer alta en IVA, Gcias, GMP, BP, SIPA o RS

Declarar y mantener actualizado Domicilio fiscal

Haber presentado últimas 12 DDJJ de IVA, SUSS. Ultima DDJJ Gcias, BP. En el caso de RS DJ informativa.

Haber registrado y aceptado Datos Biométricos

No estar incluído en la base de contribuyentes NO confiables

Tratarse de contribuyentes que no se encuentren en procesos judiciales, etc

COMO REGISTRARSE

Ingresar a www.afip.gob.ar

Sistema

Registral

Registro Tributario

Adm.de características y Reg.especiales

Registro Fiscal de Proveedores de Emp.Mineras

REGIMEN DE RETENCION IVA

• Prov.de empresas mineras siempre que sean R.I. en IVA o no acrediten su calidad de RI, exentos o no alcanzados en el IVA o RS.

Sujetos pasibles de retención

• Al momento del pago • Pagos parciales: se considera total de la operación. Si la ret.a practicar

es superior al importe del pago parcial, la misma se realizará hasta la concurrencia de dicho pago.

Oportunidad de practicar la retención

• Precio Neto de Venta • La base no debe sufrir deducciones salvo: que se trate de IVA,

Ap.Previsionales, imp.internos, Imp.sobre Combustibles y gas natural y sobre IIBB.

Base para la determinación

Certificado exclusión Reg. Ret. IVA (RG

2226)

ALICUOTAS APLICABLES

* Inscriptos en el Registro

* R.I. en IVA

10,5% * Sujetos NO incluídos en el Reg.Fiscal de Prov.Empresas Mineras

* Sujetos que no acrediten su condición de RI, exentos o no alcanzados en IVA o adheridos al RS.

* Sujetos excluídos del RS por superar los límites de IIBB establecidos en la RG 2616 y modificaciones.

21%

Reducción la alícuota a la mitad cuando las operaciones estén gravadas al 10.5%

Y

PERMANENCIA EN EL REGIMEN

Los agentes de retención verificarán mediante consulta al sitio web la inclusión del proveedor en el “ Registro”, la que tendrá la sgte.validez:

• Hasta el día 15 de dicho mes

Consulta entre los días 1 a 15 de cada mes:

• Hasta el último día del mes correspondiente al mes en el que se practica.

Consulta entre los días 16 al último día de cada mes

REGIMEN DE RETENCION GANANCIAS

•Prov.de empresas mineras y Prov.de empresas que realicen prov.de servicios de gerenciamiento de proyectos para el sector minero, siempre que sus ganancias no se encuentren exentas o excluídas del ámbito de aplicación del impuesto a las ganancias.

Sujetos pasibles de retención

•Proveedor adherido al R.S. para pequeños contribuyentes Sujetos excluídos

•Al momento del pago •Anticipos a cuenta de precio: la retención procederá respecto a c/u de los pagos que se realicen por dichos conceptos y respecto al del saldo definitivo de la operación

Oportunidad de practicar la retención

•Precio Neto de Venta •La base no debe sufrir deducciones salvo: que se trate de IVA, Ap.Previsionales, imp.internos, Imp.sobre Combustibles y gas natural y sobre IIBB.

Base para la determinación

Certif.exclusión Reg.Ret.Gcias.(RG 830)

ALICUOTAS APLICABLES

Para inscriptos en Imp. Gcias y Registro Fiscal de

Prov.Emp.Mineras

• Aplica RG 830, sus modif.y complementarias.

Para inscriptos en Imp. Gcias y NO inscripto en

el Registro Fiscal de Prov.Emp.Mineras

• 20%: Enaj.bs.muebles y bs.cambio y/o loc. Obras y/o prest.serv.no ejecutados en rel.dependencia y/o alq. De bs. Muebles y/o inmuebles

• 30% Resto de las operaciones

NO inscripto en Imp.Gcias. O excluído

del R.S. por superar los límites máximos de IIBB

• 35%

PERMANENCIA EN EL REGIMEN

Los agentes de retención verificarán mediante consulta al sitio web la inclusión del proveedor en el “ Registro”, la que tendrá la sgte.validez:

• Hasta el día 15 de dicho mes

Consulta entre los días 1 a 15 de cada mes:

• Hasta el último día del mes correspondiente al mes en el que se practica.

Consulta entre los días 16 al último día de cada mes

REGIMEN DE EMISION COMPROBANTES ELECTRONICOS ORIGINALES

•R.I. en IVA incluídos en el Registro Fiscal de Prov.de empresas mineras Alcance

•Operaciones realizadas entre empresas mineras y prov.de empresas mineras.

•Compra vta.de cosas muebles, locaciones, y prest.de servicios, locaciones de cosas y de obras y señas o anticipos que congelen precios

Operaciones alcanzadas

•Facturas, ND y NC clase “A” y •Facturas, ND y NC clase “B”

Comprobantes alcanzados

INCUMPLIMIENTO RG 3692

Aplicación sanciones Ley 11.683

Encuadrar al contribuyente en Sistema de Perfil de Riesgos (SIPER)

Inactivación transitoria de la CUIT

VIGENCIA Y APLICACION

• Inscripción Registro Fiscal Prov.Emp.Mineras.

01/12/2014

• Regímenes de Retención IVA y Ganancias

• Régimen de emisión de comprobantes electrónicos

01/01/2015