Resolucion AGPE Nº 435-2014 Plan Gestion de Riesgo

POKATUVETE GOBIERNO~ NACIONAL l\UDITOfUA Gf..Nff.tAL OF.1 PODER EJECUTIVO

Misin: Somos un rgano tcnico-n.ormativo de control y asistencia o las enlidodes dependientes del Poder Ejecutivo poro contribuir o la optimizacin de los Recursos Pblicos

RESOLUCIN AGPE N 43512014

POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO, EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS INSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.

Asuncin, 11 de setiembre de 2014

VISTO: La Ley N 1535/99 "De Administracin Financiera del Estado ".

El Decreto N 1249/03 "Por el cual se aprueba la reglamentacin del rgimen de Control y Evaluacin de la Administracin Financiera del Estado ".

El Decreto N 10883/07 "Por el cual se establecen Facultades, Competencias, Responsabilidades y Marco de Actuacin en Materia de Control Interno de la Auditora General del Poder Ejecutivo".

El Decreto N 962/08 "Por el cual se modifica el Ttulo Vl I del Decreto N 8.127 del 30 de marzo de 2000 "Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementacin de la Ley N 1535199 "De Administracin Financiera del Estado ", y el Funcionamiento del Sistema Integrado de Administracin Financiera - SIAF".

La Resolucin AGPE N 152/08 "Por la cual se aprueba, adopta y se establece la obligatoriedad del Manual de Auditoria Gubernamental para la Auditora Interna que ejerce la Auditora General del Poder Ejecutivo y las Auditoras Internas Institucionales, dependientes del Poder Ejecutivo

Visin: Convertirnos en un rgano lder y modelo. que promuevo y fortalezco lo culturo de control en los organismos y entidades dependientes del Poder Ejecutivo pare el a o 2018. Juan Htrull,\ ta Alh.tr1N971 e Manduwrit - Tt! l fax: (595 21)-193 / 7 l-5wwH.aww.gm'.py - A.\U11c1011 Para(t1ay

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Visin: Convertimos en un rgano llder y modelo, que promueva y forlalezco la cultura de control en los organismos y entidades dependientes del Poder Juan fjau/i.o;to Alherd1 Nu9 i 2 e A4a11d111 ir - Te/ fax: (5?5 21)./93 17 J-5uww.OKJJe.gov.py - A.,1111ci11 Paraguay

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Misin: Somos un rgano tcnico-normativo de control y asistencia o Jos entidades dependientes del Poder Ejecutivo poro contribur o lo optimizacin de los RecllflOS PUblicos


POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO, EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS lNSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.

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son funciones de la Auditora General del Poder Ejecutivo el reglamentar, planificar, coordinar y supervisar la Auditora Interna Institucional. .. ". Asimismo el Art. 7 del citado cuerpo legal establece: "Competencias de la Auditoria General del Poder Ejecutivo " en su Inc. b) contempla: "Expedir normas, mtodos y procedimientos de Auditora a ser aplicados y que debern regir para las Auditoras Internas dependientes del Poder Ejecutivo " y en su Art. 8 "Responsabilidades de la Auditora General del Poder Ejecutivo -!ne. b. Supervisar la elaboracin de los planes anuales de las Auditoras Internas Institucionales de las diferentes dependencias del Poder Ejecutivo".

Que el Decreto N 962/08, en el Art. 96 -Captulo II establece: "Modelo Estndar de Control Interno: aprubese y adptese el Modelo Estndar de Control Interno para las Entidades Pblicas del Paraguay - MECIP, definido en el Anexo que forma parte de este Decreto".

Que la Resolucin AGPE N 152/08 estipula en su Art. 3: "Establecer como obligatoria la adopcin del Manual de Auditora Gubernamental por parte de las Auditoras Internas Institucionales dependientes del Poder Ejecutivo, a efectos del desarrollo y normalizacin de sus respectivos Manuales de Auditora conforme a las competencias y caractersticas de los rganos y entidades auditadas y/o fiscalizadas".

Que, la Resolucin AGPE N 180/11

Vls16n: Convertimos en un rgano llder y modelo. que promuevo y fortalezco lo culturo de control en los organismos y entidades dependientes del Poder Ejecu~~~ Juan Ho111ma Alherd1 N" 972 e Ma11dm1rci - Te/ fa:r: (595 21)-193 l 7 J-5wu'l1.0KJ>e.gm'.py - As1111ci011 ParaK"J'

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Misin: Somos un rgano lcniccrnormofivo de control y asistencia o /os entidades dependientes del Poder Ejecutivo poro contribui" o lo optimizacin de los Recursos Plibficos ---- -----------


POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO, EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS lNSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.

(4)

POR TANTO: en ejercicio de sus atribuciones legales,

LA MINISTRA - AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO

RESUELVE:

Art. 1 - Derogar la Resolucin AGPE N 180/11 "Por la cual se deroga la Resolucin N 129109 y se aprueban los formatos para el Plan de Trabajo Anual, Cronograma de Actividades e Informes a ser presentados por las Auditoras Internas Institucionales a la Auditora General del Poder Ejecutivo ".

Art. 2 - Aprobar los formatos para la presentacin de los informes a ser presentados por las Auditoras Internas Institucionales que en anexo forman parte de la presente Resolucin:

Identificacin y Plan de Gestin de Riesgo - IPGR. Plan de Trabajo Anual - PTA. Cronograma de Actividades - CA. Informe Trimestral - IT. Informe de Cumplimiento Semestral - IS. Anexos. Guas.

Art. 3 - La Identificacin y Plan de Gestin de Riesgo, el Plan de Trabajo _ ~l~y ~.r, Cronogra~a de Actividades debern e~tar aprobados por Resolucin de ' m ' .,,... .,.,,,,.\1-""~-/

Vlsln: Convertimos en un rgano lder y modelo, que promuevo y fortalezco lo culturo de control en los organismos y entidodes dependientes cfel Poder f"}ecutiv .Juan Hat1/l.\lll Alhercl1 N 972 e Mwu.lul'fr - Te/fax: (59521)./93 J 7 J-5www.aqH!.J(Ol '.py - A.\WICIll Paraguay

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Misin: Somos un rgano fcniccrnormotivo de control y asistencia o los entidades deperdienles del Poder Ejecutivo para contribuW- o la optimizacin de los RecU/lOs Pblicos


POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO, EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS INSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.

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autoridad de la institucin, cuyas copias debern ser remitidas a la Auditora General del Poder Ejecutivo, conforme al plazo establecido en el Decreto N 1.249/03.

Art. 4 - La Identificacin y Plan de Gestin de Riesgo, el Plan de Trabajo Anual , y el Cronograma de Actividades, debern ser presentados en medios digitales y estar acompaados de la siguiente informacin:

Diagnstico de la Direccin de Auditora Interna Institucional (Nmina de auditores y personal administrativo aclarando el grado acadmico de cada uno, equipamientos mobiliarios e informticos con que cuenta).

Evaluacin del Sistema de Control Interno de la Institucin. (Cuestionario de Control lnterno-MAGU, Anexo 10.6.3).

Art. 5 - Toda modificacin realizada al Plan de Trabajo Anual (inclusin o exclusin de auditoras) deber ser informada a la Auditora General del Poder Ejecutivo, dentro de un plazo de 1 O das hbiles, desde la fecha de adopcin mediando Resolucin de la Mxima Autoridad y fundamentando los motivos. Dicha modificacin ser presentada en el mismo formato establecido para el Plan considerando la modificacin a partir del periodo respectivo.

Art. 6 - Toda modificacin de trabajos de auditoras que afecteri los plazos del Cronograma de Actividades, deber ser informada a la Auditora General del Poder Ejecutivo, dentro de un plazo de 1 O das hbiles, desde la fecha de modificacin mediante nota del Auditor Interno a la Auditora General del Poder Ejecutivo, sin necesidad de mediar Resolucin de modificacin.

POKATUVETE GOBIERNO~NACIONAL MANAH APAVE AUOIT f11A GENERAL O E ,. PODER EJECUTIVO (:,.,,. rPrit.1

!J;'.HTCRif. GE:Hf'tAl !>i:'" PODER EJECUTIVO

Anexo a Ja Resolucin AGPE N

Gua N1 Identificacin y Plan de Gestin de Areas de Riesgo - IPGR

Determinar los procesos, actividades o reas, que representen riesgos para el logro de los objetivos institucionales. Asf mismo, determinar los procedimientos a ser implementados por la Auditora Interna Institucional, de manera a fortalecer el Sistema de Control Interno referente a dichos riesgos.

Encabezado.

a- Institucin: nombre de la Institucin. b- Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin. c- Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica d- Auditor/a Interno/a: nombre del responsable de la Direccin de Auditora

Interna Institucional. e- Nmero de telfono: Institucional y particular (celular) . f- Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

En caso de no contar con alguno de los requisitos, favor aclararte debidamente.

Desarrollo.

1- Cdigo (Alfanumrico): Corresponde al cdigo de identificacin del proceso, actividad o rea, que representan riesgos, que debern ser designados a criterio del Auditor Interno.

2- rea a Auditar (rea, Proceso 6 Actividad): Incluir las reas, procesos o actividades sensibles que representen un obstculo para el logro de los objetivos institucionales.

3- Dependencia Responsable: Se definir la dependencia responsable de acuerdo al Organigrama de la Institucin.

4- Resultado Promedio: Resultado que se extrae de la colum IPGR.

5- Niveles de Riesgo: Se extrae de la columna 11 del ANEXO

Visin: Converhrnos en un rgano ldc- y modelo que promueva y fortalnca la cvlJvra de control de los organismos y ntidades dpendiemes del PO

IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO a. Institucin: !versin N b. Nombre de la Mxima autoridad c. Periodo: ANEXO a la Resolucin N ... c. Nombre del Auditor/a Interno/a: e. Telfono: f. Direccin de Correo Electrnico:

Descri in del Ries o 1 2 3 4 5

Cdigo AREA A AUOIT AR (Area, Proceso o Actividad) DEPENDENCIA Resultado Promedio NIVELES DE RIESGO

ALTO MEDIO BAJO

Referencias 1) Cdigo (alfa numrico) de identificacin del rea, proceso, o actividad de riesgo. (a criterio de la Auditora lntern 2) Especificar el Proceso, Actividad o rea Crtica. (En base al MECIP y MAGU). ff 3) Definir la dependencia responsable (segn organigrama de la institucin). ~ 4) Resultado que se extrae de la columna 10 del ANEXO IPGR. a. 5) Se extrae de la columna 11 del ANEXO IPGR.

I

AUC'lTCRiA ~~Ufq,Al on PODER EJECUTIVO

Anexo a la Resolucin AGPE N

Gua N2 Anexo ldentficacin y Plan de Gestin de Areas de Riesgo -IPGR

1- Cdigo (Alfanumrico): Corresponde al cdigo de identificacin del proceso, actividad o rea, que representan riesgos, que debern ser designados a criterio del Auditor Interno.

2- rea a Auditar (rea, Proceso Actividad): Incluir las reas, procesos o actividades sensibles que representen un obstculo para el logro de los objetivos institucionales.

3- rea a Auditar (rea, Proceso Actividad): Incluir las reas, procesos o actividades crticas o de riesgo, conforme al MECIP y Manual de Auditora Gubernamental que representen riesgos para el logro de los objetivos institucionales.

4- Dependencia Responsable: Se definir la dependencia responsable de acuerdo al Organigrama de la Institucin.

5- Agente Generador: Se incluir el o los agentes generadores que originan el riesgo determinado, debiendo ser: personas, materiales, equipos, instalaciones o entorno.

6- Causas: Se establecern los motivos de la materializacin del riesgo. 7- Efectos: Se mencionarn los efectos que pueda ocasionar la ocurrencia del

riesgo, debiendo ser: sanciones, dao patrimonial, dao de imagen, interrupcin de servicios, dao de la informacin, prdidas econmicas.

8- Probabilidad: Se establecer la probabilidad de ocurrencia de los Riesgos identificados como capaces de afectar la capacidad institucional para cumplir con su propsito constitucional y legal (Valores establecidos de acuerdo al ANEXO IPGR).

9- Impacto: Se incluir el impacto de los efectos del riesgo sobre las personas, recursos o sobre la coordinacin de las acciones necesarias para llevar a cabo los objetivos institucionales. (Valores establecidos de acuerdo al ANEXO IPGR).

1 O- Resultado: Ser el producto de la estimacin de la probabilidad y del impacto de los efectos causados por la materializacin de los riesgos.

11- Niveles de Riesgo: Se establecern los niveles de riesgo de acuerdo al resultado de la probabilidad vs el impacto, comparando la matriz de riesgos establecida en el ANEXO IPGR, marcar con una X

12- Recursos: Se indicarn los recursos humanos, tecnolgicos, financieros, logsticos, etc. (sin especificar montos).

13- Periodo de ejecucin: Se indicar el tiempo de inicio y finalizacin de los trabajos (en concordancia con el Cronograma de Actividades) , en semanas. Puede incluir varios periodos para cada actividad.

14- Mecanismo de supervisin y evaluacin: Se mecanismos utilizados por el Auditor para cada rea potenciar el autocontrol.

el/los fin de

Visin: Convertimos tn un rgano lder y modelo 'f"t promuewi y fortalezca la CldluTa t control t los organi.mtt>s y entidatks dewndientes del Poder Ejecutivo para ti ao 2018.

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!versin N ANALISIS DEL. RIESGO ANEXO a la Resolucin N ........ .114

2 3 4 6 e 1 8 8 11 NIVELES DE RIESOO (De acuerdo al

COOIGO AREA A AUDITAR (Area, Proceso o ActlVldad) RIESGOS Agente

Oenetador Causas Efectos Probabilidad Impacto Resultados Resultado Promedio) AL TO MEDIO BAJO

o o o

' 10 RESULTADO PR"'EPIO O 2 3 ,, 4 7 8 8 11

NIVELES DE RIESOO,(De acuerdo al COOIGO AREA A AUDITAR (Area, Proce1,o o Actividad) RIESGO$

Agente '" Oenerador Causas Efectos Probabilidad Impacto Resultlldos ResuttildQ Prome

MATRIZ DE EVALUACION Y RESPUESTA A LOS RIESGOS ANEXO a la Resolucin N . ./14

Probabilidad Valor CLASIFICACION DEL RIESGO SEGUN EL RESULTADO DE PROABILIDAD VS IMPACTO 16 a 20 31 a40 51a60

Zona de Riesgo Alto Zona de Riesgo Alto Zona de Rieso Medio Evitar el Riesgo ALTO 3 Prevenir el Riesgo Prevenir el Riesgo Prevenir el Riesgo Proteger a la Institucin Proteger a la Institucin 11a1& 21a25 41 a&O

Zona de Riesgo Bajo Zona de Rieso Medio Zona de Riesgo Alto MEDIO 2 Aceptar el Riesgo Prevenir Prevenir el Riesgo Prevenir el Riesgo el Rieego Proteger a la Institucin

Oa& 8a10 26 a 30

Zona de Riesgo Bajo Zona de Riesgo Bajo Zona de Rieso Medio BAJO 1 Aceptar el Riesgo Prevenir el Aceptar el Riesgo Riesgo Prevenir el Riesgo LEVE MODERADO E

5 10 VALOR

IMPACTO

. .

AUDllORJ. GENC.itAl Otl PODER EJECUTIVO

_ Mldcln: ~s un tano tcnlco-nannoti\lo de control y osistendo o tas enlfdades depenc!ientes del Poder E]ecu!M> pao contribuF o lo~ de los~ Pbllcos.


Gua N3 Plan de Trabajo Anual - PTA

El Plan de Trabajo Anual, de las Auditoras Internas Institucionales, debern contener las siguientes informaciones:

Encabezado.

a- Institucin: nombre de la Institucin. b- Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin. c- Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica d- Auditor/a Interno/a: nombre del responsable de la Direccin de Auditora Interna

Institucional. e- Nmero de telfono: Institucional y particular {celular). f- Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

En caso de no contar con alguno de los requisitos, favor aclararlo debidamente.

Desarrollo.

1- Nmero: Corresponde al nmero de examen previsto para el anlisis de cada rea, debe ser correlativo, indistintamente al tipo de auditora que se realice.

2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario: Identificacin y Plan de Gestin reas de Riesgos (IPGR). En caso de que el rea a analizar. no se encuentre prevista en dicho formulario la celda correspondiente, dentro del Plan, quedar en blanco.

3- Area a Auditar: Incluir las reas especficas sujetas a revisin. Ejemplo: a- Auditora Financiera: Ejecucin Presupuestaria: Objetos del Gasto de la

Ejecucin Presupuestaria a auditar (Nivel - 100, Cuenta madre - 110. Rubro - 111); Ejecucin Patrimonial: Cuentas del Balance y Estado de Resultado a Auditar (Activo, Banco, Bienes de uso, Pasivo, Patrimonio Neto, etc.) .

b- Auditora de Gestin: Dependencias de la Estructura Organizacional a Auditar. (UOC, Opto. de Patrimonio, Secretaria General, etc.).

c- Auditorias Especializadas: Auditoras que no estn enmarcadas en las dos anteriores (Especiales, Especializadas).

d- Otras Actividades: Trabajos especficos que no corresponden a los tipos de Auditora antes citadas (Trabajos Extraordinarios a pedido de la Mxima autoridad, Evaluacin de la Implementacin del MECIP, Capacitaciones, etc.)

4- Dependencia: Se indicar la dependencia a la que corresponde el rea a Auditar. Ejemplo: Tesorera, para Disponibilidades y/o Bancos; Patrimonio: si es una verificacin del Activo Fijo.

5- Objetivos: Se describirn brevemente los objetivos que se p anlisis de cada rea a auditar.

6- Procedimientos: Incluir una sntesis de los funcin a los objetivos.

Visin: Convertimos en un rgano lder y modelo que pro1mu!va y fortalezca la CM/tura de

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POKATUVETE MANAHAPAVE

l\UDllOl\A GHiFilAt OEl PODER EJECUTIVO


7- Recurso: Indicar los recursos (humanos, financieros, logsticos y tcnicos) que insumir el trabajo (sin especificar montos).

8- Cantidad de Personas: Incluir la cantidad de Auditores presentes para cada trabajo.

9- Horas Netas: Se indicarn las horas netas previstas para la ejecucin de cada trabajo (debe establecerse en funcin a la cantidad de auditores por las ordinarias trabajadas por 5 (cinco) das a la semana).

10-Versin: corresponde al nmero de versin del PTA, aprob

Visin: Convertim os en un rgano lder y modelo que promu":'_~~o~~ 1': "!'I"!:~ ~e control de los organismos y entidades dependientes del Poder

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a. Institucin: b. Nombre de la Mblma autoridad c. Periodo: c. Nombre del Auditor/a Interno/a: e. Telfono: f. Direccin de Correo Electrnlco:

A AUDITORIA FINANCIERA EJECUCION PRESUPUESTARIA v ESTADO PATRIMONIAL 1 2 3

N" Cdigo AREA A AUDITAR

B AUDITORIA DE GESTION 1 2 3


C AUDITORIAS ESPECIALIZADAS 1 2 3


D OTRAS ACTIVIDADES 1 2 N' Cdigo

3

AREA A AUDITAR

Trabaios Extraordinarios MECIP Elaboracin PTA Elaboracin Informes (Trimestral, semestral etc.\ Vacaciones v oerrnisos Seouimientos a los informes Caoacitaciones

4

DEPENDENCIA

4

DEPENDENCIA

4 DEPENDENCIA

4

DEPENDENCIA

PLAN DE TRABAJO ANUAL

ANEXO a la Resolucln N ........ ./14

5 8 OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

SUB TOTAL HORAS (A)

5 a OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

SUB TOTAL HORAS (B)

5 8 OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

SUBTOTAL HORAS (C)

5 8

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

I ~ I ~---~ /~ \ SUBTOTAL HORAS (D) TOTAL (A), (B), (C), Y (D)

Referencias ~~o:;E~L~A~~.l_,.,JC.t,Y./QCXM,(,1 \J4, 1) Corresponde al nmero de orden correlativo para el anlisis de las reas. c.,\t- ff~;;;J. ~""' '" 2) C6digo de Identificacin del rea de riesgo ( Solo se codificar las reas de riesgo de la institucin conforrn G i: ~ , I 3) Incluir las reas especificas sujetas a revisin {por objeto del gasto, por cuenta patrimonial y de resultado as s ~" rt1 ~ Rodnguez dE Pem " 4) Sector del cual depende el rea a auditar. a:: :J. t. Mitu ~ra - Auditora Gen~n , 5) Se describirn brevemente los objetivos que se persiguen en el anlisis para cada trabajo. '!; ~ "' itifi General del Poder E1ecut1vo 6) Slntesis de los procedimientos de auditoria a ser utilizados, a fin de cumplir con los objetivos. ~ . ~ 7) Indicar los recursos (humanos, financieros, loglsticos y tcnicos) que insumir el trabajo (sin especificar man '-,.;: .,, .. ~ 8) Cantidad de auditores designados para realizar las tareas. ~ Ct~ml t\ ~".\ 9) Horas netas previstas para la realizacin de los anlisis. Considerar las horas diarias y la cantidad de Auditores afe a cada trabajo. 1 O) Corresponde a la versin del plan aprobado. XXJCXXXXlOOOOOO

Auditor/a Interno/a

10 VERSIN

7 a 9

RECURSOS CANTIDAD HORAS PERSONAS NETAS o o o o o o o o

o

7 8 9

RECURSOS CANTIDAD HORAS PERSONAS NETAS o o o o o o

o

7 a 9 CANTIDAD HORAS PERSONAS NETAS RECURSOS

o o o o o o

o

7 a 9 CANTIDAD HORAS PERSONAS NETAS RECURSOS

o o o o

o o

o

1 o 1

MANAHAPA.l.'f

Al.ll>llORiP. GENC.RAt Otl PODER EJEOJTIVO

_ Mhl de con1rol y cmtencio o los entidades depenientes del Poder f]ecu!M> poro con/ritxir o lo opfi'Tlizodn de los Rea.rsos f'bfco~


Gua N4 Cronograma de Actividades - CA

Encabezado.


Institucional. e- Nmero de telfono: Institucional y particular (celular). f- Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.


Desarrollo.

1- Nmero: Corresponde al nmero de examen previsto para el anlisis de cada rea, debe ser correlativo, indistintamente al tipo de auditora que se realice, idntico al Plan de Trabajo Anual.

2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario: Identificacin y Plan de Gestin reas de Riesgos (IPGR). En caso de que el rea a analizar no se encuentre prevista en dicho formulario la celda correspondiente, dentro del Plan, quedar en blanco.

3- Area a Auditar: Incluir las reas especficas sujetas a revisin. Ejemplo: a- Auditora Financiera: Ejecucin Presupuestaria: Objetos del Gasto de la

Ejecucin Presupuestaria a auditar (Nivel - 100, Cuenta madre - 11 O. Rubro - 111); Ejecucin Patrimonial: Cuentas del Balance y Estado de Resultado a Auditar (Activo, Banco, Bienes de uso, Pasivo, Patrimonio Neto, etc.).

b- Auditora de Gestin: Dependencias de la Estructura Organizacional a Auditar. (UOC, Opto. de Patrimonio, Secretaria General, etc.).

c- Auditoras Especializadas: Auditoras que no estn enmarcadas en las dos anteriores (Especiales, Especializadas).

d- Otras Actividades: Trabajos especficos que no corresponden a los tipos de Auditora antes citadas (Trabajos Extraordinarios a pedido de la Mxima autoridad, Evaluacin de la Implementacin del MECIP, Capacitaciones, etc.)

4- Dependencia: Se indicar la dependencia a la que corresponde el rea a Auditar. Ejemplo: Tesorera, para Disponibilidades y/o Bancos; Patrimonio: si es una verificacin del Activo Fijo.

5- Horas: Distribucin en horas semanales de los trabajos a realizarse. 6- Totales: Se indicar el total de horas anuales previstas para a rea. 7- Sub Totales: Corresponde a la sumatoria semanal de las ora utilizadas en los

anlisis, para cada tipo de auditora. 8- Versin: corresponde al nmero de versi

e,\ ' o. # u \ ~ """ ~9 ~~~ y fiJ 'ti~ '\t.. ~ ~ ~! .@, ha E. R drguez de P rine

~..:- ,,._ "5' Min :stra - 'Auditora Ge eral ~ ,.._, - , . .

Visin: Convertimos en un rgano lder y nwdelo que prolTIJU!VQ y fortalezca la cultJi -~=~

l Ona a :.nfid,iaf?_'- .. lr-:.j.\ .. 1Jc 1''~iiC' d~l f 1.td

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 1. lnattt:uci6n: b. Nombro de 11 Mblma 1utortd1d c. Pertodo: c. Nomb,.. del Auditor/o Interno/a: e. Telfono:

ANEXO 1 la Reoolucln No .... .... ... J14

t Direccin de Coneo Electrnico 1 ENE 1 FEB 1 MAR 1 ABR 1 MAY JUN JUL 1 AGO 1 SET 1 OCT 1 NOV 1 DIC

A AUDITORIA FINANCIERA. EJECUCION PRESUPUESTARIA y ESTADO PATRIMONIAL 5 1 2 3 4 :semana Semana Semana Semana Semana Semana Semana Semana Semana Sama na Semana Semana

N" Cod. AREA A AUDITAR DEPENDENCIA 1 2 3 4 1 23412341 2341234 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

(7) SUB TOTAL !Al o o o o o o o o o o o o o o o o o o 000 o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o B AUDITORIA DE GESTION N' Cod. AREA A AUDITAR DEPENDENCIA

(7) SUB TOTAL (B) o o o o o o o o o o o o o o o o o o 000 o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o C AUDITORIAS ESPECIALIZADAS ,.. Cod. AREAAAUDITAR DEPENDENCIA

(7) SUB TOTAL !Cl o o o o o o o o o o o o o o o o o o 000 o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o D OTRAS ACTMDADES N" Cod. AREAAAUDITAR

Trabaios Extraordinarios MECIP Elaboracin PTA Elaboracin Informes (Trimestral, semestral etc.l Vacaciones v permisos Seaulmientos a los informes Caoacilaclones

DEPENDENCIA

/' , 1/

171 SUB TOTAL!Dl O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O TOTAL (A),(B),(C) y (D) O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O 01 O

1) Nmero Corresponde al nmero de orden correlatlvo para el anlisis de las reas C--, ~ / 2) Cdigo: se refiere al cdigo de Identificacin del rea de riesgo (Solo se codificarn las reas de riesgo de la institucin conforme ., t.;/ 3) Ares a auditar. Incluir las reas especificas sujetas a revisin (por objeto del gasto, por cuenta patrimonial y de resultado, r e~l.A R 4) Dependencia Sector del cual depende el rea a auditar. ,-'

,. POKAnJVETE GOBIERNO~ NACONAL MA"(AUAPAV ""UO!TOR1t'I (,Ef.,ER.". i.,.ll PODER EJECUTIVO

Misin: somos un 619a10 tcnic:'c>-rofmONvo 00 control y cEisfencb o bs enfb:x:Jes depenentes del Poder Ejecutivo (X)IO caitli>ui o b optirrizodn de bs li.ea.Jrscs Pt.Jblicos.

Anexo a Ja Resolucin AGPE N

Gua NS Informe Trimestral

Encabezado.

a- Institucin: nombre de la Institucin. b- Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin. c- Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica d- Auditor Interno: nombre del responsable de la Direccin de Auditora

Interna Institucional. e- Nmero de telfono: Institucional y particular (celular) . f- Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

En caso de no contar con alguno de los requisitos , favor aclararlo debidamente.

Desarrollo.

1- Nmero: Corresponde al: Numero de examen previsto en el Plan de Trabajo Anual , Nmero de informe de Auditora Interna Institucional o nmero de t

Resolucin, en caso de ser un examen extraordinario. 2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario : Identificacin

y Plan de Gestin reas de Riesgos (IPGR). En caso de que el rea a analizar no corresponda a un rea de riesgo, la celda correspondiente quedar en blanco.

3- Area a Auditar: incluir las reas especficas sujetas a revisin, expresando analoga con el Plan de Trabajo Anual y Cronograma de Actividades , correspondiente al periodo analizado.

4- Dependencia: Sector al que pertenece el proceso, actividad o rea a auditar.

5- Observaciones /Hallazgos: Sntesis de las Observaciones/Hallazgos ms relevantes y significativos obtenidos de las Auditoras Practicadas en cada rea . los cuales deben ser claros , especficos y cuantificados . En caso que la auditora se encuentre en proceso especificar con la frase "En Proceso"

6- Recomendaciones de la Ali: Las recomendaciones emitidas, como medidas preventivas o correctivas ejecutadas o a ejecutarse, que debern ser realizadas en base a las observaciones detectadas. teniendo en cuenta las Normas de Auditarla Generalmente Aceptadas, Manual de Auditora Gubernamental, el Modelo Estndar de Control Interno MECIP y dems disposiciones vigentes .. En caso que la auditora se encuentre en proceso especificar con la frase "En Proceso"

7- Ho as Utilizadas: Resumen de horas netas utilizadas por trabajo co siderando los Auditores afectados . Ve in: Indicar la cantidad de auditores que participaron del trabajo. Me anismos de Supervisin y Evaluacin: indicar el mecanismo de

rvisi y evaluacin a ser adoptada por el Auditor Interno Institucional ~'}ltto~eo de cada rea auditada. ~t .{~. ~, ..

t'\. (C'\\tc; ' ~- .o. ,1

un rgano lder y modelo que promueva y fortal

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MA"1MtAPAVf GOBIERNO~ NAOONAl. AVOlfvRi4 Cdr~t~A. ll PODER EJECUTIVO Misin: Somos un 6';a-.o tocnic:o-rormoffvo de control y 056lenc:i:J o bs enlOJdes dependientes del Poder Ejecutivo poro contibur o b optirrizodn de bs RleaJISOS Pllbli:as.


En caso de no observarse debilidades o hallazgos en el rea auditada, igualmente debern incluirlos en los informes trimestrales correspondientes, mpre que los mismos estn previstos en el Plan de Trabajo Anual y Cronogra de ctividades, informando los aspectos positivos o aclarando hal aron aspectos informar.

Visin: Convertirnos en un rgano lder y modelo que promuwa y forla/ezco la cultura de control de las organismos y entidades dependrentes del Poder

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INFORME TRIMESTRAL a. Institucin: ANEXO a la Resolucin N .... .... ./14 b. Nombre de la Mxima Autoridad c. Periodo: c. Nombre del Auditor/a Interno/a: e. Telfono: f. Direccin de Correo Electrnlco:

2 3 4 5 8 7 8 9 N a/ Plan de

trabajo Anual

N si Informe de Cdigo

trabajo A.1.1. REA AUDITADA DEPENDENCIA OBSERVACIONES I HALLAZGOS RECOMENDACIONES DE LA HORAS CANTIDAD MECANISMOS DE SUPERVISION AUDITORIA INTERNA INSTITUCIONAL UTILIZADAS PERSONAS Y EVALUACION

Referencias 1) Nmero: corresponde al: ,,_. \l~ LA Rtpo. Nmero de examen previsto en el Plan de Trabajo Anual, ~e; Nmero de informe de Auditoria Interna Institucional o nmero de Resolucin, en caso extraordinarios y nmero de informe emitido por la Un' ~de 2) Cdigo: se refiere al cdigo de Identificacin del rea de riesgo (Solo se codificar las reas de riesgo de la institucin conforme al IPGR) ~ ~ ., 3)Area auditada: Incluir las reas especficas sujetas a revisin ( por objeto de gasto, por cuenta patrimonial y de resultado, reas y Otros) ~ ~ "'"" ~ 4) Dependencia: Sector del cual depende el rea auditada. ~ ~

POKATIJVE'n M,A.-..tiiP.APA\t. /o.\lOroR{A Gl::NE:RAl OH POOEREJECtmVO


Gua N6 Informe Semestral

Encabezado.


Institucional. e- Nmero de telfono: Institucional y particular (celular). f- Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.


Desarrollo.

1- Nmero: Corresponde al: Nmero de examen previsto en el Plan de Trabajo Anual, Nmero de informe de Auditora Interna Institucional o nmero de

Resolucin, en caso de ser un examen extraordinario. Nmero de Resolucin en caso de ser un examen extraordinario.

2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario: Identificacin y Plan de Gestin de Riesgos). En caso que el rea a analizar, no se encuentre prevista en dicho formulario la celda correspondiente quedar en blanco.

3- rea a Auditada: incluir las reas analizadas, expresando analoga con el Plan de Trabajo Anual y Cronograma de Actividades.

4- Dependencia: Sector al que pertenece el proceso, actividad o rea auditada. 5- Objetivos: Se describen los objetivos cumplidos o alcanzados. 6- Procedimiento: se incluyen los procedimientos realizados para el anlisis de

dichas reas, en caso de adoptarse o no realizarse algn procedimiento descrito inicialmente en el PT A, deber expresarse en el presente formato.

7- Cantidad de Personas: Indicar la cantidad de auditores que participaron del trabajo.

8- Cumplimiento: Indicar en porcentaje el grado de avance, de acuerdo al PTA y CA, de los trabajos previstos. Deber tenerse en cuenta como parmetro de medicin 100% para cada semestre (en este caso, no se tienen en cuenta las horas utilizadas).

9- Horas Planificadas: Incluir las Horas Planificadas dentro del semestre para cada trabajo.

1 O- Horas Ejecutadas: Incluir las Horas utilizadas en los trabajos realizados en el semestre.

11-Cumplimiento de horas: Indicar en porcentaje el cumplimiento del Tra realizado con relacin al tiempo planificado (puede superar 1 %).

12- Promedio de cumplimiento PTA: Promediar los porcenta es d cumplimien de cada trabajo realizado.

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INFORME DE CUMPLIMIENTO SEMESTRAL a. Institucin: b. Nombre de la Mxima autoridad ANEXO a la Resolucin N ........ ./14 c. Periodo: c. Nombre del Auditor Interno: e. Telfono: f. Direccin de Correo Electrnico:

2 3 4 6 6

N 11 Plan de N s/ Informe trabajo Cd. Anual de trabajo A.1.1. REA AUDITADA DEPENDENCIA OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

Referencias 1) Nmero: Corresponde al nmero de examen previsto en el Plan de trabajo Anual y Cronograma de Actividades, nme 2) Cdigo: se refiere al cdigo de Identificacin del rea de riesgo ( Solo se codificar las reas de riesgo de la instltuci ~fo 3)Area auditada: Incluir las reas especificas sujetas a revisin ( por objeto del gasto, por cuenta patrimonial y de result 4) Dependencia: Sector del cual depende el rea a auditar. 5) Definicin de los objetivos logrados. 6) Descripcin de los procedimientos de auditoria aplicados en el trabajo 7) Cantidad de personas que realizaron las tareas 8) % de cumplimiento del Trabajo: se debe consignar el % de cumplimiento de cada trabajo conforme a las etapas de la Auditoria (Planeacin, Ejecucin, Informe y Seguimiento) 25% cada etapa. 9) Horas Planificadas: Consignar las horas programadas para cada trabajo dentro del correspondiente semestre. 1 O) Horas Ejecutadas: Consignar las horas utilizadas en la ejecucin de cada trabajo. 11) % de cumplimiento de horas: corresponde a la relacin entre lo planificado y lo ejecutado expresado en porcentaje. 12) Promedio: Corresponde al promedio del % de cumplimiento de los trabajos realizados conforme al PTA.

XXXlOOOOOOOOOOO Auditor/a Interna

7 8 9 10 11

CANTIDAD % Horas Horas % PERSONAS Cumplimiento Planificadas Ejecutadas Cumplimiento del Trabajo de horas

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12 Promedio de

#1DIV/OI cumplimiento

PTA

Resolucion AGPE Nº 435-2014 Plan Gestion de Riesgo

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