REGISTRO CON CUENTAS DE CLASE 3.pdf

7/22/2019 REGISTRO CON CUENTAS DE CLASE 3.pdf

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CLASE: 3 PATRIMONIO

DESCRIPCIN: Representa la participacin de los propietarios en el activo neto de laempresa. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y elpasivo.

Comprende la acumulacin de los aportes de los accionistas,incluyendo las capitalizaciones de utilidades y excedentes,representado por acciones nominativas debidamente suscritas; ascomo el capital adicional que incluye las donaciones, primas deemisin y capital en trmite; las reservas; los ajustes al patrimonio orevaluacin; resultados acumulados y resultados del ejercicio.

Tambin comprende el valor de los certificados de aportacin pagadospor los socios de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, incluyendo losque se originen por capitalizaciones de utilidades y excedentes, deconformidad con las disposiciones legales correspondientes.

En las cuentas analticas correspondientes se registrar el capital

pagado segn la naturaleza de los aportes o capitalizaciones. Lacapitalizacin de las revaluaciones permitidas por ley se registrarcomo revaluacin especial.


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RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIN: Comprende el capital pagado, el capital suscrito y las suscripcionespendientes de pago.

El capital pagado constituye la acumulacin de los aportes de losaccionistas, incluyendo las reinversiones de utilidades, capitalizacinde reservas y otras, representado por acciones nominativasdebidamente suscritas.


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CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL 1

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el porcentaje de las acciones comunes ypreferentes suscritas y pagadas y las que se originan por la

capitalizacin de utilidades, de reservas y obligaciones, entre otrosmotivos, de conformidad con las disposiciones legalescorrespondientes. Asimismo, se registra el capital asignado a lassucursales de las empresas del sistema financiero del exterior.

El capital social deber estar inscrito en Registros Pblicos, nopudiendo ser inferior al mnimo legal fijado por ley y disposicionesespecficas.

Los dividendos acumulativos no pagados de las accionespreferentes que conforme con la NIC 32 califiquen como pasivosfinancieros deben ser contabilizados como pasivos en las cuentascorrespondientes, afectando la cuenta de gastos en el ejercicio quese acumule dicho dividendo.

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:

3101.01 Acciones Comunes3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a

Dividendo no Acumulativo3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a

Dividendo Acumulativo3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3101.09 Otras Acciones

DINMICA

DBITOS : - Por la reduccin del capital debidamente autorizado.

CRDITOS : - Por el importe del capital inicial y aportes posteriores.

- Por la capitalizacin de utilidades.

- Por el importe de la reexpresin por inflacin.

- Por el importe de la capitalizacin de reservas.

- Por el importe de la capitalizacin de obligaciones.

CUENTA: 3102 CAPITAL SUSCRITO 2

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el capital suscrito cuyo saldo representa elmonto pendiente de pago.

No se considera dentro del Patrimonio Efectivo, ni para el clculo delos lmites, ni otros efectos legales.

SUBCUENTA:


Dividendo no Acumulativo

1 Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente,eliminada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.20122 Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009


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3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho aDividendo Acumulativo

3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3102.09 Otras Acciones

DINMICA

DBITOS : - Por los pagos efectuados de capital suscrito.

CRDITOS : - Por el importe de la suscripcin de acciones.


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CUENTA : 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DEPAGO) 3

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el derecho que tiene la empresa frente a lossuscriptores de acciones de capital de exigir el pago del mismo.

SUBCUENTA:




DINMICA

DBITOS : - Por los importes de las suscripciones de acciones.

CRDITOS : - Por los pagos efectuados del capital suscrito.

CUENTA : 3104 (ACCIONES EN TESORERA) 4

DESCRIPCIN : En esta cuenta se registra el valor nominal de las acciones de propiaemisin que han sido recompradas por la empresa con carctertemporal.

SUBCUENTAS:

3104.01 Acciones Comunes3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo

no Acumulativo3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo

Acumulativo3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3104.09 Otras Acciones

3 Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.20094 Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


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RUBRO : 32 CAPITAL ADICIONAL 5

DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes

similares a favor de la empresa, realizados en efectivo o en especie,as como las primas de emisin. Asimismo, se registrarn lasganancias o prdidas por la venta de las acciones en tesorera.

5 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003


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CUENTA : 3201 DONACIONES6

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las donaciones y otros aportes similares afavor de la empresa. Cuando se trate de donaciones destinadas a

cubrir gastos, stas se registran como ingresos.

SUBCUENTA:

3201.01 Donaciones

Ver dinmica en la cuenta 3203.

CUENTA : 3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 7

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la diferencia (exceso o defecto) entre elvalor nominal de las acciones y el precio al cual fueron colocadas.

Tratndose de las acciones en tesorera, se registra la diferencia entreel valor nominal y su valor de adquisicin.

SUBCUENTA:





CUENTA : 3203 CAPITAL EN TRMITE 8

6 Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.20127 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificadamediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.20128 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009


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DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los aportes pagados por los accionistasmientras se encuentra en trmite la formalizacin del aumento delcapital social.

SUBCUENTA:




CUENTA : 3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES ENTESORERA 9

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la diferencia entre el costo de adquisicin yel valor de venta, en los casos en que se produzca su venta.

DINMICA10 Aplicables a las cuentas 3201, 3202, 3203 y 3204

DBITOS: - Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisin.

- Por las capitalizaciones.de las donaciones y otros aportes.

- Por el importe del descuento en la colocacin de acciones.

- Por el valor nominal de acciones en tesorera.

- Por la diferencia (exceso) del valor de adquisicin sobre el valor nominal en

la adquisicin de las acciones de tesorera.- Por la diferencia entre el costo de adquisicin y el valor de venta de las

.acciones de tesorera.

- Por la formalizacin del capital que se encontraba en trmite.

CRDITOS: - Por los importes de las donaciones recibidas y otros aportes recibidos.

- Por los importes de las primas en la emisin de acciones.

- Por la diferencia (defecto) del valor de adquisicin sobre el valor nominalen la adquisicin de las acciones de tesorera

- Por la diferencia entre el costo de adquisicin y el valor de venta de las.acciones de tesorera

- Por los aportes de capital cuya formalizacin se encuentra en trmite.

9 Incorporado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada la descripcin mediante la Resol.SBS N 7036-2012 del 19.09.201210 Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


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RUBRO : 33 RESERVAS

DESCRIPCIN: Comprende tanto las reservas legales como las voluntarias,

provenientes de los aportes en efectivo, de la detraccin de lasutilidades, de la revaluacin o reexpresin por inflacin, u otraconstitucin que apruebe esta Superintendencia.


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CUENTA : 3301 RESERVA LEGAL 11

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidadesdestinadas a la constitucin de la reserva legal, de conformidad con loestablecido por las disposiciones legales, incluyendo la reexpresinpor inflacin. Asimismo, se registran otras modalidades deconstitucin, conforme la legislacin aplicable sobre la materia.

SUBCUENTAS:

3301.01 Aportes en efectivo

3301.02 Utilidades

3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS

3301.06 Reexpresin por inflacin

3301.09 Otros 12


CUENTA : 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidadesdestinadas a la constitucin de las reservas especficas, conforme a lo

establecido por dispositivos legales.

SUBCUENTAS:

3302.01 Fondo de liberacin de prendas

3302.09 Otras reservas legales especiales


11 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003.12 Incorporado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003.


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CUENTA : 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 13 93.1

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades, u otramodalidad de constitucin destinadas a construir las reservasfacultativas aprobadas por acuerdo de la junta de accionistas o juntade administracin, de conformidad con lo establecido en los estatutos.

Tratndose de una constitucin diferente a la detraccin de utilidadessta deber ser autorizada por esta Superintendencia.

SUBCUENTAS:

3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidascon previa autorizacin de la Superintendencia 14

3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sinprevia autorizacin de la Superintendencia 15

DINMICA Aplicable a las cuentas 3301, 3302 y 3303

DBITOS: - Por la aplicacin de las reservas para cubrir prdidasacumuladas.

- Por la aplicacin de reservas para liberacin de prendas.

- Por la aplicacin de reservas para su capitalizacin.

- Por las transferencias de las reservas.

CRDITOS: - Por la constitucin de la reserva legal mediante detracciones delas utilidades por mandato expreso de la Ley General.

- Por la constitucin de la reserva legal especial mediantedetracciones de las utilidades destinadas a la liberacin de

prendas.- Por la constitucin de la reserva voluntaria.

RUBRO : 34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES16

DESCRIPCIN: En las cuentas de este rubro se contabiliza el componente patrimonialde los instrumentos financieros compuestos. Asimismo, para efectosde presentacin en el Estado de Situacin Financiero, se reclasificarnlos instrumentos que conforme con la NIC 32, califiquen como pasivofinanciero.

13 Modificada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009.14 Modificada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009.15

Modificada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009.16 Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


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CUENTAS:

3401 Capital social

3402 Capital adicional

DINMICA:

DBITOS: - Por las reclasificaciones, para efectos de presentacin en el Estadode Situacin Financiera, con abono a la cuenta 2409, 2609 o 2809,segn corresponda.

CRDITOS: - Por el componente de patrimonio de los instrumentos financieroscompuestos.


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RUBRO : 36 AJUSTES AL PATRIMONIO

DESCRIPCIN: Comprenden los ajustes al patrimonio, como los incrementos porrevaluaciones conforme a las normas respectivas, y las ganancias yprdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el

tratamiento contable de los productos financieros derivados.17

17 Modificado por la Resol. N 1349-2008 del 06.05.2008.


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CUENTA : 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADASPOR SBS

DESCRIPCIN: 19 En esta cuenta se registra la contrapartida del mayor valor asignado alas partidas del rubro Inmuebles, Mobiliario y Equipo, producto de lasrevaluaciones debidamente autorizadas por la Superintendencia a lasempresas que sern absorbidas en el marco de una combinacin denegocios. Estas revaluaciones podrn ser posteriormente transferidasa las cuentas de capital y reservas, conforme a las disposiciones de laLey General. En caso no se materialice la combinacin de negocios,debern revertirse los efectos de la revaluacin de activos.

SUBCUENTA:

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

DINMICA:

DBITOS: - Por los importes capitalizados o aplicados.

CRDITOS: - Por los importes de las revaluaciones autorizadas por la SBS.

CUENTA : 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 20

SUBCUENTA:

3603.07 Diferencias de Conversin

18 Eliminada la cuenta 3601 por la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.200819 Sustituido mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.201020 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 por la

Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009.


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CUENTA : 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS PORCOBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO 21

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las ganancias y prdidas por coberturasde flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los

productos financieros derivados

DINMICA:

DBITOS: - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del productofinanciero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.

- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidaso en el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con eltratamiento contable para los productos financieros descritos en elrubro 15.

CRDITOS: - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto

financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas

o en el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con eltratamiento contable para los productos financieros descritos en elrubro 15.

21 Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.


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RUBRO : 38 RESULTADOS ACUMULADOS

DESCRIPCIN: 22 Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas y/o las prdidasacumuladas. Asimismo, comprende el efecto del cambio de polticas ycontabilizacin de errores de ejercicios anteriores en concordancia con

las NIIF.

Los resultados no realizados por activos financieros, as como laparticipacin en Otro Resultado Integral de las inversiones ensubsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos, seregistran en las cuentas 3801 y 3802, segn corresponda, noobstante, para efectos de presentacin deben ser presentados enforma discriminada de los resultados acumulados.

22 Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012


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CUENTA : 3801 UTILIDAD ACUMULADA 23

DESCRIPCIN: 24 Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas. Asimismo,comprende el efecto del cambio de polticas y contabilizacin deerrores de ejercicios anteriores en concordancia con las NIIF.

Los resultados no realizados por activos financieros, as como la

participacin en Otro Resultado Integral de las inversiones ensubsidiarias y asociadas, se registran en las subcuentas que sedetallan, segn corresponda, no obstante, para efectos depresentacin deben ser presentados en forma discriminada de losresultados acumulados.

SUBCUENTAS:

3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles

para la ventaEn esta subcuenta se registra la ganancia neta no realizada obtenida por laempresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta

3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonialcorrespondiente a inversiones que se deducen delpatrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa poraplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas lasinversiones que se deducen del patrimonio efectivo, conforme los lineamientosestablecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones en Subsidiarias yAsociadas3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial

correspondiente a inversiones que no se deducendel patrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa poraplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas lasinversiones que no se deducen del patrimonio efectivo, conforme los

lineamientos establecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones enSubsidiarias y Asociadas


23 Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y

denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.200924 Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.


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CUENTA : 3802 (PRDIDA ACUMULADA) 25

DESCRIPCIN: 26 Comprende las prdidas acumuladas que no se hayan absorbido ocubierto. Asimismo, comprende el efecto del cambio de polticas ycontabilizacin de errores de ejercicios anteriores en concordancia conlas NIIF.

Los resultados no realizados por activos financieros, as como laparticipacin en Otro Resultado Integral de las inversiones ensubsidiarias y asociadas, se registran en las subcuentas que sedetallan, segn corresponda, no obstante, para efectos depresentacin deben ser presentados en forma discriminada de losresultados acumulados. Asimismo, se registran en esta cuenta laprovisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacininmobiliaria.

SUBCUENTA:

3802.01 (Prdida acumulada)

3802.03 Provisin por desvalorizacin de bienes colocadosen capitalizacin inmobiliaria

En esta subcuenta se registran las provisiones que las ECI debernconstituir por el monto en que la diferencia entre el precio de mercadode los inmuebles al celebrarse los contratos de capitalizacininmobiliaria y sus valores de mercado, exceda el monto de lascapitalizaciones individuales acumuladas. Su contra parte es lasubcuenta 2702.06 Provisiones para Desvalorizacin de BienesColocados en Capitalizacin Inmobiliaria. El importe a consignar enesta subcuenta deber ser recalculado cada mes. El saldo de estasubcuenta no podr ser compensado contra utilidades acumuladas

3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponiblespara la venta

En esta subcuenta se registra la prdida neta no realizada obtenida por laempresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta

3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonialcorrespondiente a inversiones que se deducen delpatrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la prdida neta obtenida por la empresa poraplicacin del mtodo de participacinpatrimonial correspondiente a todas lasinversiones que se deducen del patrimonio efectivo, conforme los lineamientosestablecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones en Subsidiarias yAsociadas.

3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonialcorrespondiente a inversiones que no se deducendel patrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la prdida neta obtenida por la empresa poraplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas lasinversiones que no se deducen del patrimonio efectivo, conforme loslineamientos establecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones en

Subsidiarias y Asociadas27

DINMICA Aplicable a las cuentas 3801 y 3802

DBITOS: - Por la aplicacin de las utilidades acumuladas.

25 Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura ydenominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009

26 Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.201227 Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del

10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y

denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N7036-2012 del 19.09.2012


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- Por las prdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.- Por la constitucin de las provisiones por desvalorizacin de los

bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria.

CRDITOS: - Por las util idades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.- Por la reduccin de la prdida acumulada.- Por la reversin de las provisiones en exceso constituidas para la

desvalorizacin de los bienes colocados en capitalizacininmobiliaria.


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CUENTA : 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de sudistribucin.

SUBCUENTAS:

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin

3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin


CUENTA : 3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la prdida neta del ejercicio.

SUBCUENTA:

3902.01 (Prdida neta del ejercicio)

DINMICA Aplicable a las cuentas 3901 y 3902

DBITOS: - Por la prdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias yPrdidas.

- Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultadosacumulados.

CRDITOS: - Por la transferencia de la prdida del ejercicio a resultadosacumulados.

- Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias yPrdidas.

REGISTRACIN CONTABLE


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1.3. CUENTAS DE PATRIMONIO

1.3.1. RUBRO: 31 CAPITAL SOCIAL

1.3.1.1. CUENTA: 3101 CAPITAL SOCIAL

Se formaliza la constitucin del Capital Social de Banco Regional entregando en efectivo

S/. 10,000,000. Correspondiente a 10,000 acciones comunes con valor nominal de S/.1000 cada una

- Por la entrega del efectivo

CTA. XDEBE

S/.

HABER

S/.

1101

3101

CAJA

1111.01 Caja Oficina Principal.

CAPITAL PAGADO

3111.01. Acciones comunes

10,000,000

10,000,000

- Por la transferencia del efectivo

CTA. XDEBE

S/.

HABER

S/.

1103

1101

BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINANC.

1113.01. Bancos.

CAJA


10,000,000

10,000,000

1.3.1.2CUENTA: 3102 CAPITAL SUSCRITO

CASO 1

En junta de accionistas del Banco Regional se acord suscribir Capital Social por S/.

9,000,000.


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- Por la suscripcin de capital

CTA. X

DEBE

S/.

HABER

S/.

3103

3102

SUSCRIP. DE CAPITAL PENDIENTE DE PAGO

3113.01 Acciones comunesCAPITAL SUSCRITO

3112.01 Acciones comunes

( Para saldar la cuenta)

9,000,000.

9,000,000.

1.3.2. RUBRO: 32 CAPITAL ADICIONAL

1.3.2.1. CUENTA: 3201 DONACIONES

CASO 1

El Banco Regional recibi con carcter de donacin S/ . 31,000.00

- Por la donacin recibida

CTA. XDEBE

S/.

HABER

S/.

1101

3201

CAJA


DONACIONES

3211.01 Donaciones.

31,000

31,000

1.3.3. RUBRO: 33 RESERVAS

1.3.3.1. CUENTA: 3301 RESERVA LEGAL

CASO 1

Al cierre del ejercicio, la utilidad neta del ejercicio del Banco Regional fue de S/.

20,000.00, por lo que se procedi a constituir la reserva legal del 10%.


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- Por la constitucin de reserva legal

CTA. X DEBE

S/.

HABER

S/.

3901

3301

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio

Sin acuerdo de Capitalizacin.

RESERVA LEGAL

3311.02 Utilidades.

2,000.00

2,000.00

1.3.4. RUBRO: 36 AJUSTES AL PATRIMONIO

1.3.4.1. CUENTA: 3601 ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACIN ENOTRAS EMPRESAS

CASO 1

El Banco Regional recibe de empresas vinculadas del pas Acciones por S/. 42,000 al

haber capitalizado el excedente de reevaluacin.

CTA.

X

DEBES/.

HABERS/.

1701

3601

INVERSIONES POR PARTICIPACIN

PATRIMONIAL EN PERSONAS JURID. DEL PAS1711.01 Subsidiarias Pas.

ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACIN EN

OTRAS EMPRESAS.

3611.02 Acciones liberadas de Revaluacin

Voluntaria de Activos.

42,000

42,000

1.3.5. RUBRO: 38 RESULTADOS ACUMULADOS

1.3.5.1. CUENTA: 3801 UTILIDAD ACUMULADA

CASO 1

La Junta de Accionistas del Banco Regional en el mes de junio 2007 con relacin a la

Utilidad del ao 2007, ascendente a S/.90,000.00, tom el acuerdo de Capitalizar el 50%.


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- Por el traslado de la Utilidad del ao 2006 en enero 2008

CTA. XDEBE

S/.

HABER

S/.

3901

3801


3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin Acuerdo de

Capitalizacin


UTILIDAD ACUMULADA

3811.02 Utilidad Acumulada sin Acuerdo de

Capitalizacin

90,000

90,000

- Por el Acuerdo de Capitalizacin (Junio 2008)

CTA. XDEBE

S/.

HABER

S/.

3801

3801

UTILIDAD ACUMULADA.

3811.02 Utilidad Acumulada sin Acuerdo de

Capitalizacin

UTILIDAD ACUMULADA.

3811.01 Utilidad Acumulada con Acuerdo de

Capitalizacin

45,000

45,000

1.3.5.2. CUENTA: 3802 PRDIDA ACUMULADA

CASO 1

La junta de accionistas del Banco Unin adopt el acuerdo resarcir las prdidas

acumuladas de 10,000 mediante aplicacin de Reserva Legal de S/. 12,000.00

CTA.X

DEBE

S/.

HABER

S/.

3301

3802

RESERVA LEGAL

3311.02 Utilidades.

PRDIDA NETA DEL EJERCICIO

3812.01 Prdida Acumulada


10,000

10,000


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1.3.6. RUBRO: 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

1.3.6.1. CUENTA: 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

CASO 1

El Banco Unin al iniciar el nuevo ejercicio econmico 2008, transfiere la Utilidad Neta del

ejercicio 2007 por S/. 50,000.

- Por transferencia de utilidad neta de utilidad neta del ejercicio del ao 2007

CTA. XDEBE

S/.

HABER

S/.

3901

3801


3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio. Sin Acuerdo de

Capitalizacin

UTILIDAD ACUMULADA.

3811.02 Utilidad Acumulada Sin Acuerdo de

Capitalizacin

50,000

50,000


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