REFORMAS FINANCIERAS

Administracin de Negocios nfasis en Banca y Finanzas

Reformas financieras y los efectos en el Sistema Bancario

Profesor.

Licdo. Jos Gerardo Abarca

Alumnos

Cinthya Marn Rodrguez

Mariel Matarrita Umaa

Viviana Robles Rodrguez

Adams Badilla Esquivel

Alejandro Ziga Bolaos

II CUATRIMESTRE 2013

Banca y Moneda

Reformas financieras y los efectos en el Sistema Bancario Pgina 2

ndice

REFORMA FINANCIERA N1 .................................................................................................. 6

ACUERDO SUGEF 15-10 .......................................................................................................... 6

a. Cules son las modificaciones de la reforma? ....................................................................... 6

b. Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos? ......................................................... 7

c. Cmo afecta el calce de precios y colocacin de crditos? ................................................. 9

REFORMA FINANCIERA N2: .............................................................................................. 10

ACUERDO SUGEF 8-08 .......................................................................................................... 10

a. Cules son las modificaciones de la reforma? ..................................................................... 10

b. Cul es el efecto en las Instituciones Bancarias? ................................................................ 10

c. Cmo afecta a la colocacin de crditos? ............................................................................. 11


BASE CONTABLE .................................................................................................................... 12

a. Qu efecto produce el cambio en este artculo? .................................................................. 13

b. Qu nos dice esta modificacin?............................................................................................. 14

NIC 8. Polticas contables, cambios en estimaciones contables y errores ...................................... 14


REGLAMENTO SOBRE LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ ... 16

Cmo afecta en la colocacin de crditos? ................................................................................... 17

Cmo afecta a las Intermediarios Financieros? ............................................................................ 18

Otros acuerdos que recibieron modificacin con la reforma: ..................................................... 18

ACUERDO SUGEF 1-05 REGLAMENTO SOBRE CALIFICACIN DE DEUDORES ..................... 18

Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos?..................................................................... 19

Cmo afecta en la colocacin de crditos? ........................................................................................ 19

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ACUERDO SUGEF 2-10 REGLAMENTO SOBRE ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS

.................................................................................................................................................................. 20


ACUERDO SUGEF 3-06 REGLAMENTO SOBRE SUFICIENCIA PATRIMONIAL DE LAS

ENTIDADES ............................................................................................................................................ 21


Cmo afecta en los calces de plazos? ................................................................................................ 22

NOTICIAS RELEVANTES....................................................................................................... 23 Largo proceso ............................................................................................................................................ 23

Cambios que estn por venir ................................................................................................................... 24

CONCLUSIN ............................................................................................................................ 26

Banca y Moneda


Introduccin

En un Sistema Financiero, el gobierno desempea un papel importante, pues es el

encargado de establecer polticas monetarias y financieras, y velar por que se

cumplan, esto con el propsito de mantener una economa estable.

Estas polticas son un conjunto de criterios, lineamientos o directrices que el

Estado utiliza para regular el Sistema Financiero Nacional, de este modo, se

pretende garantizar que los recursos se canalicen efectivamente hacia las

actividades productivas.

En el inciso c), del artculo 131 de la Ley Orgnica del Banco Central de Costa

Rica, Ley 7558, se establece como parte de las funciones del Superintendente

General de Entidades Financieras, proponer al Consejo Nacional de Supervisin

del Sistema Financiero, para su aprobacin, las normas que estime necesarias

para el desarrollo de las labores de fiscalizacin y vigilancia. En este mismo

sentido en el numeral vi) del inciso n) de dicho artculo, se dispone que el

Superintendente, debe proponer al CONASSIF, las normas para promover la

estabilidad, solvencia y transparencia de las operaciones de las entidades

fiscalizadas, con el fin de salvaguardar los intereses de los depositantes, los

usuarios de los servicios financieros y la colectividad en general.

Actualmente, existen varias normativas en consulta y reformas que incorporan

cambios en once reglamentos, entre ellos: Reglamento sobre Calificacin de

Deudores, Reglamento sobre Administracin Integral de Riesgos, Reglamento del

Centro de Informacin Crediticia, Reglamento sobre la Suficiencia Patrimonial de

las Entidades, Reglamento sobre la Administracin del Riesgo de Liquidez, entre

otros.

El Consejo Nacional de Supervisin del Sistema Financiero, deber evaluar y

aprobar las reformas, porque se estableci como objetivo que las mismas entren

en vigencia entre julio y agosto del presente ao. Adems se pretende que todos

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los cambios rijan a partir de la fecha de publicacin de los mismos, y se apliquen a

las entidades en forma gradual, con un plazo establecido entre los tres y hasta

treinta y seis meses.

Este trabajo, tiene como objetivo, dar a conocer las modificaciones a las normas

que estn en consulta, y que buscan que las entidades financieras estn

preparadas ante eventos que podran afectar la solvencia en las mismas.

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Reforma Financiera N1

Acuerdo SUGEF 15-10

Proyecto de modificacin al Reglamento para la calificacin de

deudores con operaciones otorgadas con recursos del Sistema de

Banca para el Desarrollo, Ley 8634

a. Cules son las modificaciones de la reforma?

Las modificaciones realizadas en este reglamento fueron aplicadas a los artculos

4 y 11

Artculo 4. Anlisis de Deudores 1

Se eliminaron los prrafos segundo y tercero del artculo, quedando el texto de la

siguiente manera:

Es responsabilidad de la Junta Directiva u rgano equivalente de cada entidad

financiera aprobar las polticas, los procesos y controles que se utilizarn para

identificar, medir y gestionar los riesgos asociados a las operaciones de crdito

otorgadas con recursos del Sistema de Banca para el Desarrollo, Ley 8634 y sus

reformas. Tales polticas, procesos y controles deben considerar, como mnimo,

las caractersticas propias de esa lnea de negocio, en cuanto al acceso de

potenciales deudores a dicho financiamiento y los mitigadores de riesgo que se

consideren necesarios, conforme el apetito de riesgo definido por la propia entidad

en esa actividad.

La Superintendencia General de Entidades Financieras verificar la suficiencia de

esas polticas, procesos y controles dentro de sus programas de supervisin.

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Artculo 11. Polticas, procedimientos y documentacin mnima en el

expediente de crdito

Se modifica este artculo de conformidad con el siguiente texto:

La entidad debe contar con polticas y procedimientos aprobadas por la Junta

Directiva u rgano equivalente para el manejo y seguimiento de las operaciones

crediticias que contemple la documentacin que exigir y mantendr de cada

deudor en ese tipo de crditos, la evaluacin de la capacidad de pago, el cobro

administrativo, el cobro judicial, la valoracin de garantas, si las hubiere,

liquidacin de operaciones por aplicacin de la estimacin correspondiente, entre

otros aspectos.

La entidad debe mantener en el expediente de crdito de cada deudor, la

informacin establecida en sus propias polticas y procedimientos crediticios, as

como los documentos y registros que evidencian su apego a stos.

La informacin contenida en el expediente debe ajustarse, como mnimo, a los

requerimientos de identificacin y conocimiento del cliente, establecidos en la Ley

8204, Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrpicas, drogas de uso no

autorizado, legitimacin de capitales y actividades conexas y su reglamentacin

conexa.

b. Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos?

Segn el Acuerdo SUGEF 15-10 debe ser ms claro en indicar que, para los

deudores cuya calificacin y clculo de estimaciones se rija en todos sus alcances

por lo dispuesto en dicho reglamento, la documentacin mnima del expediente

crediticio debe ser aquella que la misma entidad defina en sus propias polticas de

crdito.

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El artculo 63 dispone que La Junta Directiva de cada banco comercial del

Estado establecer las disposiciones reglamentarias y normas de operacin

que considere ms convenientes para la concesin de crditos. ().

El artculo 65 establece que Antes de conceder un crdito, los bancos

procurarn cerciorarse de que las personas responsables de sus rembolsos

estn en capacidad financiera de cumplir su obligacin dentro del plazo

respectivo. ().

El Artculo 66 dispone que Los crditos que concedan los bancos

comerciales debern ser asegurados con garantas que a juicio suyo sean

satisfactorias. ()

Cuadro _ Calificacin del deudor y porcentaje de estimacin a aplicar:

Categora de Riesgo Morosidad MximaComportamiento de Pago

HistricoPorcentaje de Estimacin

A1 Nivel 1 0,50%

A2 Nivel 2 2%

B1 Nivel 1 5%

B2 Nivel 2 10%

C1 Nivel 1 25%

C2 Nivel 2 50%

D De 91 a 120 das Nivel 1 o Nivel 2 75%

E Ms de 120 das Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 100%

De 61 a 90 das

De 31 a 60 das

De 0 a 30 das

Cuadro _ Estimacin para los deudores con operaciones crediticias cuyo nivel de

Comportamiento de Pago Histrico est en Nivel 3:

Mora en la entidad Porcentale de Estiamcin

De 0 a 30 das 20%

De 31 a 60 das 50%

Ms de 61 das 100%

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c. Cmo afecta el calce de precios y colocacin de crditos?

Se indica que compete al ente supervisor, en el ejercicio de sus funciones,

comprobar el apego de la entidad a sus propias polticas para la evaluacin y

documentacin de los crditos, y confirmar que la informacin mnima exigible es

aquella que la misma entidad consider necesaria para determinar la capacidad

de pago y solvencia econmica de estos deudores potenciales. Este enfoque

coloca la responsabilidad final en las estructuras de gobierno corporativo de la

entidad y delimita claramente el papel del supervisor.

La informacin contenida en el expediente debe ajustarse, como mnimo, a los

requerimientos de identificacin y conocimiento del cliente, establecidos en la Ley

8204, Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrpicas, drogas de uso no

autorizado, legitimacin de capitales y actividades conexas y su reglamentacin

conexa.

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Reforma financiera N2:

Acuerdo SUGEF 8-08

Modificacin al Acuerdo SUGEF 8-08, Reglamento sobre autorizaciones de

entidades supervisadas por la SUGEF, y sobre autorizaciones y funcionamiento de

grupos y conglomerados financieros

a. Cules son las modificaciones de la reforma?

1. Modificar el numeral 1 de la seccin a. informacin general, de la seccin

II DOCUMENTACIN QUE DEBE ACOMPAAR LA SOLICITUD DE

FUSIN DE UN INTERMEDIARIO FINANCIERO, del anexo 3 bancos

privados, empresas financieras no bancarias, cooperativas de ahorro y

crdito, mutuales de ahorro y prstamo

2. Modificar el numeral 1 de la Seccin A. INFORMACIN GENERAL, de la

Seccin II DOCUMENTACIN QUE DEBE ACOMPAAR LA SOLICITUD

DE FUSIN DE UN INTERMEDIARIO FINANCIERO, del Anexo 9 Grupos

y Conglomerados Financieros

b. Cul es el efecto en las Instituciones Bancarias?

Para el caso de bancos privados, empresas financieras no bancarias,

cooperativas de ahorro y crdito, mutuales de ahorro y prstamo la carta de

solicitud de autorizacin para fusionar uno o ms intermediarios financieros con

otras personas jurdicas, debe estar firmada por los representantes legales de

las empresas de que se trate. La carta debe indicar el nombre propuesto para

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la entidad resultante, el tipo de fusin, la entidad prevaleciente en dicho

proceso de fusin, una direccin electrnica de correo, nmero de fax y

domicilio legal para notificaciones.

En esta carta se debe solicitar la cancelacin de la autorizacin para operar

como intermediario financiero, indicar expresamente el nombre de la(s) entidad

(es) que cesa(n) sus actividades financieras y sociales, as como la exclusin

de los libros de registro de SUGEF para aquella(s) entidad(es) supervisada(s)

que corresponda.

En el caso de Grupos y Conglomerados Financieros la carta de solicitud de

autorizacin para fusionar una o ms sociedad controladora o de una o ms

empresas de un grupo financiero, debe ser firmada por los representantes

legales de la controladora. La carta debe indicar el nombre propuesto para las

entidades resultantes o prevalecientes del proceso de fusin, el tipo de fusin,

una direccin electrnica de correo, nmero de fax y domicilio legal para

notificaciones

c. Cmo afecta a la colocacin de crditos?

De acuerdo al artculo 142 de la Ley Orgnica del Sistema Bancario Nacional

(Ley 1644), establece que la autorizacin expresa otorgada por la SUGEF para

el funcionamiento como intermediario financiero, es intransferible, no puede

venderse, ni puede cederse; debido a que esta es otorgada en razn de las

caractersticas particulares de la persona jurdica que realiza la solicitud y el

cumplimiento de los requisitos legales establecidos. Por esta razn, frente a un

proceso de fusin de intermediarios financieros, la entidad que cese su

actividad de intermediacin financiera debe solicitar expresamente a la SUGEF

la cancelacin de la autorizacin para operar como intermediario financiero y

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su exclusin de los libros de registros que al efecto mantiene la SUGEF, por lo

tanto no podr ser sujeto de crdito en tanto no se d la fusin.


Base Contable

Proyecto de modificacin al Acuerdo SUGEF 34-02 "Normativa

Contable aplicable a los entes supervisados por SUGEF, SUGEVAL,

SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros", Plan de Cuentas

para Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros, Plan de Cuentas

para las Entidades de Seguros y al Acuerdo SUGEF 31-04 "Reglamento

relativo a la informacin financiera de Entidades

El Consejo Nacional de Supervisin del Sistema Financiero hizo algunos cambios

a la Base Contable de las entidades que regula entre los que podemos destacar

los siguientes:

Como primer punto dispuso que el inciso ) del artculo 171 de Ley

Reguladora del Mercado de Valores, 7732, faculta al Consejo Nacional de

Supervisin del Sistema Financiero (CONASSIF) a aprobar las normas contables,

segn los principios de contabilidad generalmente aceptados y en caso de

conflicto, stas prevalecern sobre las emitidas por el Colegio de Contadores

Pblicos de Costa Rica. Ac se puede observar como estaba el artculo antes del

CONASSIF dispusiera lo siguiente en relacin con la Adopcin de Normas

Contables:

Las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales

de Informacin Financiera son de aplicacin por los entes supervisados, de

conformidad con los textos vigentes al primero de enero del 2011, con excepcin

de los tratamientos especiales indicados en el captulo II de esta Normativa. Las

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normas se aplican a partir de la fecha efectiva de vigencia, por lo que no se

permite su adopcin anticipada.

a. Qu efecto produce el cambio en este artculo?

A lo que nos lleva esta modificacin de la adopcin de normas contables es que el

CONASSIF ya no va a tener la facultad de aprobar las normas contables como lo

estableca el inciso ) del articulo 171 sino que de ahora en adelante todas la

entidades supervisadas por el CONASSIF se van a regir por las NIIF y las

interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de

Informacin Financiera, esto rige a partir del primero de enero del 2011.

Otro cambio relevante a la normativa y tiene que ver con la presentacin de los

estados financieros es el siguiente:.

En artculos 7 y 13 de las actas de las sesiones 691-2007 y 692-2007,

respectivamente, celebradas el 17 de diciembre de 2007, y mediante artculo 11

del acta de la sesin 850-2010, celebrada el 7 de mayo del 2010 el CONASSIF

aprob una reforma integral de la Normativa contable aplicable a las entidades

supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisores no

financieros, con el propsito de establecer criterios de aplicacin de las Normas

Internacionales de Informacin Financiera. Llegando a una decisin de que:

La presentacin de Estados Financieros cuando las disposiciones emitidas por el

CONASSIF difieran de lo dispuesto por las NIIF se debe informar sobre las

normas internacionales que se han dejado de cumplir, y la naturaleza de la

divergencia especfica que le aplica a la entidad para cada periodo sobre el que se

presente informacin.

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b. Qu nos dice esta modificacin?

En resumen este cambio a la normativa nos dice que los entes regulados por el

CONASSIF deben de informar cuando una Norma Internacional de Informacin

Financiera no se est cumpliendo a cabalidad o se ha dejado de cumplir por

completo.

Un cambio importante que realizo el CONASSIF es el siguiente, primeramente

veremos cmo se rega anteriormente y dice que:

Debe existir seguridad jurdica en cuanto a la regulacin aplicable a los sujetos

supervisados, la garanta de definicin de una poltica contable uniforme entre los

sujetos supervisados, anteponer el criterio prudencial del supervisor en la

aplicacin de la normativa contable y que para todo ello le corresponde al

CONASSIF autorizar previamente la aplicacin de nuevas Normas Internacionales

de Informacin Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASB) o modificaciones a las NIIF vigentes y sus

interpretaciones. CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIN DEL SISTEMA

FINANCIERO San Jos, Costa Rica.

Ahora veremos qu cambios o que aspectos se tomaron en cuenta para realizar

los cambios esto en referencia a la NIC 8

NIC 8. Polticas contables, cambios en estimaciones contables y errores

Para los entes supervisados por SUGEF, la poltica contable en materia de

medicin del riesgo de crdito de los deudores y determinacin del monto de las

estimaciones, se debe considerar como mnimo el Acuerdo SUGEF 1-05

Reglamento para la Calificacin de Deudores. Los ajustes por cambios en la

estimacin sobre riesgo de crdito o errores en la aplicacin de las polticas sobre

esta materia, se deben registrar en el resultado del periodo.

De conformidad con el prrafo 5 de la NIC 8, Las omisiones o inexactitudes de

partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o

en su conjunto, influir en las decisiones econmicas tomadas por los usuarios

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sobre la base de los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa)

depende de la magnitud y la naturaleza de la omisin o inexactitud, enjuiciada en

funcin de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud

o la naturaleza de la partida, o una combinacin de ambas, podra ser el factor

determinante.

No se debe considerar error material las prdidas o ganancias reconocidas como

resultado del desenlace de una contingencia, que previamente no pudo ser

estimada con suficiente fiabilidad, ni los cambios a las estimaciones contables, ni

los ajustes indicados en el primer prrafo de este artculo.

Cuando proceda una reexpresin retroactiva de informacin, la entidad debe

remitir a la Superintendencia respectiva, en el plazo mximo de tres das hbiles

posteriores a la deteccin del error material, una nota en donde explique la

correccin, el monto y los motivos que la justifican. Esta nota debe ser

acompaada del criterio tcnico emitido por los auditores externos en el cual

justifique dicha reexpresin. La Superintendencia podr requerir explicaciones y

ajustes adicionales a lo informado.

Adicionalmente, la entidad deber informar a la superintendencia respectiva, en la

misma fecha de presentacin de sus estados financieros auditados, sobre el tipo y

monto de los errores que fueron identificados y que, luego de su respectiva

valoracin y anlisis, la entidad determin que no procede considerarlos como

errores materiales. En dicha comunicacin deben incluirse los criterios valorativos

que justifican la conclusin de la entidad.

Puntos importantes que se tomaron en cuenta:

- Se debe considerar como mnimo el Acuerdo SUGEF 1-05 Reglamento

para la Calificacin de Deudores

- Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen

importancia relativa si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en

las decisiones econmicas tomadas por los usuarios sobre la base de los

estados financieros.

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- No se debe considerar error material las prdidas o ganancias reconocidas

como resultado del desenlace de una contingencia

- Cuando proceda una re-expresin retroactiva de informacin, la entidad

debe remitir a la Superintendencia respectiva, en el plazo mximo de tres

das hbiles posteriores a la deteccin del error material, una nota en donde

explique la correccin, el monto y los motivos que la justifican.

- La entidad deber informar a la superintendencia respectiva, en la misma

fecha de presentacin de sus estados financieros auditados, sobre el tipo y

monto de los errores que fueron identificados.


Reglamento sobre la administracin del riesgo de liquidez

En el acuerdo SUGEF 17-12 se estable el Reglamento sobre la

Administracin del Riesgo de Liquidez que contempla una serie de

captulos, cada uno de ellos seccionado en artculos que deben

considerar las entidades integrantes del grupo o conglomerado

financiero, y que por ende, deben ser supervisadas por la

Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).

La Superintendencia espera que las entidades cuenten con una estructura

organizacional efectiva y eficiente para la administracin del riesgo de liquidez, y

que cuente con polticas y estrategias orientadas a cautelar en todo momento un

adecuado nivel de liquidez en la entidad.

Las entidades supervisadas pueden contar con:

a. Un conjunto de herramientas y de indicadores, diseados en funcin del

tipo de negocio y complejidad de la entidad.

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b. Medidas que le permitan evaluar la estructura del balance y proyectar los

flujos de fondos y las futuras posiciones de liquidez, con la finalidad de

obtener una visin de la exposicin al riesgo de liquidez.

En el curso normal de la medicin, seguimiento y anlisis de fuentes, y aplicacin

de fondos, las entidades deben ser capaces de proyectar sus flujos bajo un

nmero de escenarios alternativos.

a. Escenario Base: comportamiento proyectado en condiciones normales de

los flujos de recursos lquidos de la entidad supervisada.

b. Escenario de Estrs A: situacin de crisis de liquidez de la entidad

supervisada.

c. Escenarios de Estrs B: situacin de crisis de liquidez de una o varias de

las empresas integrantes del grupo financiero, o de productos

desarrollados, administrados u ofrecidos por ellas.

d. Escenario de Estrs C: situacin de crisis sistmica. Suponer el

funcionamiento perfecto y la liquidez del mercado podra no ser realista,

pues el mercado de los activos y de financiacin puede reducirse

rpidamente en periodos de estrs.

Cmo afecta en la colocacin de crditos?

Con el propsito de contribuir con una mejor percepcin del riesgo cambiario y de

las tasa de inters de los deudores, la Superintendencia ampliar el alcance de la

informacin crediticia que pone a disposicin de las entidades, de este modo,

proveen un conjunto de variables que las entidades podrn utilizar en el anlisis

de estrs de los deudores, la SUGEF exigir a los bancos ser ms estrictos con

los crditos en dlares, con esto se pretende, que los usuarios de crdito

expuestos al riesgo cambiario, tengan la capacidad de asumir el mismo, segn

cambios en las condiciones de mercado.

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Cmo afecta a las Intermediarios Financieros?

Los bancos debern establecer mecanismos para la calificacin de los deudores, y

establecer niveles que determinen cules de ellos tiene capacidad de pago y

cuales presentan debilidades.

Con esta regulacin se pretende que las entidades estn preparadas para eventos

macroeconmicos por variaciones en los tipos de cambio y las tasas de inters,

situaciones que podran afectar la solvencia de las entidades financieras.

Otros acuerdos que recibieron modificacin con la reforma:

ACUERDO SUGEF 1-05 REGLAMENTO SOBRE CALIFICACIN DE

DEUDORES

Se establece la modificacin de varios artculos, entre los cuales se mencionan

los siguientes, debido a los cambios importantes que surgen a partir de este

acuerdo:

Artculo 7. Anlisis de capacidad de pago: dispone que las entidades deben

definir mecanismos para calificar la capacidad de pago de los deudores actuales y

potenciales, tanto para el Grupo 1 como para el Grupo 2. El anlisis debe

considerar el impacto, bajo escenarios de estrs, de fluctuaciones en el tipo de

cambio y las tasas de inters. La entidad debe clasificar la capacidad de pago en

al menos dos niveles, (Nivel 1) tiene capacidad de pago, (Nivel 2) presenta

debilidades en la capacidad de pago.

Artculo 8. Anlisis de comportamiento del pago histrico: La entidad debe

determinar el comportamiento de pago histrico del deudor con base en el

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comportamiento de pago histrico asignado al deudor por el Centro de

Informacin Crediticia de la SUGEF.

Cul es el efecto en las estimaciones de los crditos?

Artculo 11 bis. Estimacin genrica: la entidad debe mantener registrado al

cierre de cada mes, un monto de estimacin genrica que como mnimo ser igual

a 0.5% del saldo principal ms productos y cuentas por cobrar asociadas,

correspondiente a la cartera de crditos clasificada en las categoras de riesgo A1

y A2.

Artculo 12. Estimacin especfica: la estimacin especfica se calcula sobre la

parte cubierta y descubierta de cada operacin crediticia. La estimacin sobre la

parte descubierta es igual al saldo total adeudado de cada operacin crediticia

menos el valor ajustado ponderado de la correspondiente garanta, multiplicando

el monto resultante por el porcentaje de estimacin que corresponde a la categora

de riesgo del deudor.


Se estable la exigencia de realizar anlisis de capacidad de pago de los deudores

y anlisis de estrs por variaciones en el tipo de cambio y tasas de inters, de

modo que, el impacto de estos anlisis incidir sobre la calificacin de riesgo del

deudor, y por ende afecta en la colocacin de los crditos, porque los mecanismos

para la calificacin sern ms rigurosos.

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ACUERDO SUGEF 2-10 REGLAMENTO SOBRE ADMINISTRACIN INTEGRAL

DE RIESGOS

Se pretende que con los anlisis de estrs, las entidades financieras asuman con

mayor rigor el anlisis de la capacidad de pago de los deudores con operaciones

denominadas en una moneda diferente al tipo de moneda con que dichos

deudores generan sus ingresos netos, y con las operaciones sujetas a tasas

ajustables. Para esto la Junta Directiva de las entidades, deber establecer

polticas claras para el otorgamiento y seguimiento de este tipo de operaciones.

Estos aspectos, se plantean como una modificacin al Acuerdo SUGEF 2-10

Reglamento sobre la Administracin Integral de Riesgos.

Segn lo mencionado en el prrafo anterior, se indica lo siguiente:

Artculo 9. Responsabilidades de la Junta Directiva: es responsabilidad de la

Junta Directiva o autoridad equivalente:

i. Aprobar y revisar, al menos anualmente, la estrategia y principales polticas

de riesgo.

ii. Aprobar sistemas y metodologas de medicin del nivel de exposicin al

riesgo de crdito, aplicables tanto desde el momento del otorgamiento del

crdito, como durante las etapas posteriores de control y seguimiento.

iii. Aprobar procesos para los procesos de decisin crediticia, que consideren

los resultados de los anlisis de estrs.

iv. Aprobar las polticas y procedimientos sobre documentacin de crditos,

incluyendo la informacin que exigir y mantendr en el expediente de

crdito del deudor.

v. Aprobar los requisitos y condiciones que un cliente debe cumplir para

acceder a un crdito denominado en una moneda diferente al tipo de

moneda en que principalmente genera sus ingresos netos.

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Se exigi mayor rigor en los procesos de gestin de riesgos de las entidades

supervisadas, dicho reglamento dispuso que las entidades deban contar con un

proceso de identificacin, medicin, monitoreo y control de todos sus riesgos

significativos.

ACUERDO SUGEF 3-06 REGLAMENTO SOBRE SUFICIENCIA PATRIMONIAL

DE LAS ENTIDADES

La creciente tendencia de las colocaciones crediticias a deudores expuestos a

riesgo cambiario, plantea la Superintendencia la necesidad de emitir regulaciones

de capital ms sensibles al riesgo crediticio, de modo que, se incrementa el

ponderado de riesgo de crdito, para efectos del clculo de la suficiencia

patrimonial.

Artculo 15. Ponderacin al cincuenta por ciento: se pondera con cincuenta por

ciento:

a. Las operaciones crediticias con garanta hipotecaria residencial que est

habitada por el deudor incluyendo los montos pendientes de desembolsar y

b. Los activos ms pasivos contingentes de emisores y deudores con

calificacin pblica en categora de riesgo 3.

Artculo 18. Ponderacin al cien por ciento: se pondera con cien por ciento:

a. Los productos y cuentas por cobrar no incluidos en los artculos del 12 al 17

y

b. El activo total ms pasivos contingentes no incluidos en los artculos del 12

al 17.

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En el caso de operaciones realizadas con deudores expuestos al riesgo cambiario

del crdito, el ponderador de riesgo a que se refiere este artculo es de 125%, se

aplicar sobre el saldo total adeudado del deudor.


Se promueve la gestin autnoma de la liquidez por tipo de moneda, exigiendo el

mantenimiento de reservas lquidas en la misma moneda de la constitucin del

pasivo, contribuyendo as a fortalecer la posicin de liquidez de las entidades y a

minimizar el traslado de excesos en un tipo de moneda para cubrir brechas en otra

moneda, y la consecuente afectacin de esta prctica sobre la estabilidad del

mercado cambiario y financiero.

Cmo afecta en los calces de plazos?

La llegada de capitales extranjeros a corto plazo, es motivo de preocupacin por el

impacto sobre la estabilidad de las entidades supervisadas, de que cambios en las

expectativas motiven la salida de dichos flujos, ante esta situacin, es conveniente

adoptar medidas orientadas a fortalecer la liquidez de las entidades supervisadas,

estableciendo la separacin por tipo de moneda de los indicadores de calce de

plazos a uno y tres meses, as como el establecimiento de niveles mnimos ms

altos para los calces en moneda extrajera.

El papel fundamental que desempean los intermediarios financieros en el

proceso de de transformacin de plazos, mediante la captacin de recursos de

corto plazo y su colocacin en crditos o inversiones a ms largo plazo, les hace

vulnerables al riesgo de liquidez.

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Noticias Relevantes

Los cambios en las normas de supervisin financiera son las que le

permitirn al Banco Central de Costa Rica (BCCR) levantar la restriccin al

crecimiento del crdito, el tope se extiende durante nueve meses y su

vigencia expira en octubre.

Largo proceso

Las reformas que hoy estn en consulta son la primera etapa de un extenso

plan de remozamiento normativo que la SUGEF impulsa con el objetivo de

adoptar la supervisin basada en riesgos.

Este primer paquete de cambios incluye la separacin de calces por tipo de

moneda, el reforzamiento del gobierno corporativo y el clculo de un

coeficiente de liquidez. Estos instrumentos pretenden reducir la exposicin

del sistema a riesgos de liquidez.

Los cambios pretenden modernizar la regulacin bancaria existente e

incorporar elementos macroprudenciales que contribuyan a fortalecer la

estabilidad y la capacidad del sistema financiero de

soportar shocks macroeconmicos tanto internos como externos.

Su puesta en marcha permitira el levantamiento del tope al crecimiento del

crdito impuesto en febrero por el Banco Central de Costa Rica (BCCR).

Adems la propuesta de la SUGEF incluye medidas para atacar el riesgo de

crdito como la aplicacin de tests de estrs a deudores, nuevos controles

para la liquidez mediante verificacin de calces de plazos en colones y en

dlares, estimaciones genricas, cambios en la calificacin y condiciones del

entorno econmico.

Lo que se pretende es identificar y medir el riesgo cambiario de los deudores

mediante diferentes escenarios adversos que pueda enfrentar, en este caso

por las variaciones en el tipo de cambio. Los resultados de esas pruebas

Banca y Moneda


debern ser incorporados en la decisin que tome la entidad financiera a la

hora de dar el crdito.

Tambin se implementaran coeficientes de liquidez como el Indicador de

Cobertura de Liquidez para garantizar activos lquidos que permitan cubrir

hasta 30 das de un escenario de estrs definido; el Indicador de

Financiamiento Neto Estable que establece incentivos para que las entidades

se financien con fuentes ms estables de manera permanente.

Ests polticas pretenden eliminar los riesgos que producen los ciclos de

expansin crediticia, cuando usualmente se relajan los estndares de

otorgamiento de crdito y que posteriormente ocasionan prdidas en las fase

recesiva del ciclo.

Esta es la primera de tres etapas de reformas que se extendern hasta el primer

semestre de 2016.

Otro de los tpicos destacados fue la supervisin basada en riesgos que

establecer SUGEF a lo largo de tres etapas. Lo que busca la SUGEF es un

sistema robusto de administracin integral del riesgo.

Cambios que estn por venir

Fortalecer la liquidez del sistema financiero es uno de los objetivos que persiguen

los supervisores. Para esto, las propuestas crean requerimientos para que los

intermediarios financieros adopten polticas ms modernas de gestin del riesgo

de liquidez que superen el mero cumplimiento de un indicador.

Lo que busca los supervisores en la gestin de riesgo de crdito es encontrar que

los bancos gestionen apropiadamente toda exposicin cambiara o al riesgo

cambiario, lo que significa no estigmatizar el crdito en moneda extranjera, sino

gestionarlo apropiadamente.

Banca y Moneda


Entre las acciones est modificar la informacin de cada deudor incluida en el

Centro de Informacin Crediticia para que incluya datos de endeudamiento segn

moneda y si la tasas de inters es fija o variable.

Banca y Moneda


Conclusin

Como se ha podido observar las reformas financieras buscan realizar una

modificacin en aspectos de suma relevancia para el Sistema Financiero Nacional,

como lo son el clculo de estimaciones por riesgo de crdito aplicable a los

deudores con operaciones, autorizaciones y funcionamiento de grupos y

conglomerados financieros, facultar al Consejo Nacional de Supervisin del

Sistema Financiero (CONASSIF) a aprobar las normas contables, segn los

principios de contabilidad generalmente aceptados, riesgo de liquidez, calificacin

de deudores y suficiencia patrimonial, lo cual puede afecta las estimaciones de

crdito, calce de precios y colocacin de crditos de las

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