REFORMA HACENDARIA Y EL PACTO POR MÉXICO

Raúl Carbajal Cortés

Agosto de 2013

PACTO POR MÉXICO

En el Pacto por México se ha propuesto una reforma hacendaria centrada en tres ejes centrales:

1) Aumentar los ingresos,

2) Aumentar el gasto y transparentar el mismo

3) Y transparentar y limitar el endeudamiento estados y municipios.

Se indica que la reforma hacendaria busca ser eficiente y equitativa para impulsar el desarrollo económico, ampliando la inversión y la capacidad recaudatoria.

Propone contar con mayores ingresos a través de eliminar los privilegios fiscales destacando

Desaparición del régimen de consolidación fiscal;

Revisión de los regímenes especiales y del diseño y ejecución de los impuestos directos e indirectos,

Reducción del sector informal de la economía, esto último asociado al objetivo de aumentar la base de los contribuyentes.

PACTO POR MÉXICO

La propuesta de tener una eficiente capacidad recaudatoria a través de mejorar y simplificar el cobro de impuestos y al mismo tiempo continuar abatir la elusión y la evasión fiscal.

Objetivos que han sido tema recurrentes en los

debates para la reforma fiscal, aunque en este caso se esta pensando en una reforma hacendaria que implicará elementos adicionales como la transparencia y rendición de cuentas.

PACTO POR MÉXICO

En el marco del pacto fiscal se propone dotar de amplias atribuciones tributarias de control y de facultades para el cobro de impuestos en los estados y municipios.

Se propone la revisión de la política de subsidios con el

objetivo de establecer un mejor sistema de asignación de recursos de forma clara y en continuo fomento al desarrollo económico. Se indica que los subsidios son regresivos porque se asignan mayores recursos a las personas que más tienen, como el subsidio a la gasolina.

PACTO POR MÉXICO

Se propone también una reestructuración del gasto que elimine las duplicidades de funciones, conjuntando espacios y dependencias del gobierno federal.

También se indica que se revisará continuamente el gasto público para mejorar su distribución y eficiencia a través de alcanzar óptimos indicadores de desempeño.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

En este marco la Partido de la Revolución Democrática ha planteado puntualmente una Reforma Hacendaria que si hay alguna coincidencia con las propuestas del Pacto por México en materia Hacendaria, la propuesta del PRD es más amplia y propositiva

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

Para el PRD la transformación profunda del sistema hacendario bajo una perspectiva equitativa y de fomento al desarrollo económico, proponiendo dentro del contexto de la reforma un cambio en el modelo de desarrollo económico no fincado en una visión de estabilización con estancamiento económico, sino de una promoción decidida del Estado en los sectores estratégicos

Ello sin volver a viejos esquemas de industrialización corporativa pero que si promuevan el mejoramiento del ingreso y se alcance la convergencia de dicho mejoramiento de acuerdo a los mejores estándares de distribución del ingreso en el mundo.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

Reducción de los sueldos de los altos funcionarios, Eliminación del gasto improductivo y establecer el

principio de austeridad como criterio rector del servicio público, elevar a rango constitucional el combate a la corrupción y la austeridad republicana,

Eliminar los recursos destinados a gastos onerosos,

ilegales, poco transparentes, ineficientes o de baja prioridad.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

El programa del PRD enfatiza que el Estado asumirá plenamente sus responsabilidades económicas fundamentales, promoviendo el desarrollo de la infraestructura productiva, y en materia social mejorar las condiciones educativas, de salud y culturales de la fuerza de trabajo.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

El Estado debe tener más margen de maniobra en el diseño de la política fiscal, en particular debe establecer una regla de balance fiscal de mediano plazo que permita integrar fondos de reserva y/o de contingencia para ser utilizados en periodos de caída de ingresos fiscales, esta propuesta no aparece contemplada en el Pacto por México.

Se establece la ampliación del déficit gubernamental cuando las condiciones económicas lo requieran, atendiendo con responsabilidad a su manejo y se considera la revisión al marco legal que limita el margen de maniobra de la política fiscal y monetaria y dificulta la implementación de medidas de carácter anticíclico

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

En la propuesta del Pacto por México si bien se indica que se abatirán los privilegios y se revisará el sistema impositivo no se aclara de manera específica que se hará, solo se menciona concretamente la eliminación del régimen de consolidación fiscal,

En este sentido el programa del PRD formula de manera específica que se debe implementar gravámenes a las ganancias de capital, establecer un impuesto patrimonial y gravar las transacciones financieras.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

Para el PRD la principal fuente de ingresos tributarios deben ser los impuestos a la renta y no los impuestos al consumo.

Se deben corregir las omisiones en la legislación en la materia para que en el Impuesto sobre la Renta (ISR) a las personas físicas se establezca el requisito de acumular todos los ingresos percibidos al final del periodo, a fin de que se les aplique una tarifa única progresiva debidamente estructurada con fines de equidad y justicia tributaria.

Con precisión se plantea que es indispensable aligerar la carga a los ingresos bajos y medios y elevar sustancialmente a los ingresos millonarios los del 1% máximo, colocado en el más alto decil de ingreso.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

Por lo que respecta al Impuesto al Valor Agregado (IVA), el PRD se opone decididamente a que este impuesto o cualquier impuesto al consumo disfrazado, se imponga y afecte a los de ingresos más bajos, el rechazo van contra gravar medicinas y alimentos, por ser dicho impuesto sumamente regresivo, injusto y sin la característica de proporcionalidad.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

En la propuesta del Pacto por México no se menciona el

IETU, en cambio el PRD plantea que este impuesto debe eliminarse de la excepcionalidad de los regímenes especiales y de consolidación, porque es un impuesto injusto que causa gravámenes superiores a la capacidad de pago de los contribuyentes, al no permitirles, la deducción de la nómina, las pérdidas cambiarias o el pago de intereses por la deuda. Para los trabajadores ha representado un aumento de la carga fiscal que se les retiene y que se hace extensivo el golpe a la clase media.

PROGRAMA DEL PRD EN MATERIA HACENDARIA

En el Pacto por México una de los compromisos ahí asentados es la revisión del sistema de endeudamiento de las entidades federativas y los municipios, dada la situación de virtual quiebra financiera de varios municipios y el endeudamiento excesivo que han tenido en los últimos años varias entidades federativas,

En el programa del PRD se considera adicionalmente que el Gobierno Federal debe informar de todos los bonos, productos derivados y títulos-valor emitidos por las diferentes instituciones públicas en el mercado de capitales, con el fin de conocer la totalidad de los montos y desagregarlos por institución tenedora de esos instrumentos financieros, así como una actualización de los plazos negociados

PROPUESTAS EN MATERIA HACENDARIA

En los casos del régimen de consolidación fiscal, de la deducción inmediata de activos fijos y los diferimientos del valor de los terrenos adquiridos por desarrolladores inmobiliarios, los gastos fiscales estimados por la SHCP para 2014 ascienden, respectivamente, a 0.556%, 1.581% y 0.044% puntos del PIB.

Así, se estima que el efecto combinado de estas medidas en la captación tributaria podría ascender al 2.1% del PIB; si ampliamos las estimaciones incorporando el incremento de ISR a los más altos deciles, de mejoramiento de la eficiencia recaudatoria, considerando un aumento en la retención de las operaciones en la Bolsa de Valores, de eliminar los diferimientos del valor de los terrenos adquiridos por desarrolladores inmobiliarios, se puede alcanzar un 3.64% del PIB.

PROPUESTAS EN MATERIA HACENDARIA

ESTIMACIÓN TOTAL DE INGRESO PARA 2014

Concepto Monto A Monto B % del PIB

SHCP sin reforma (Precriterios) 1.731.267.000,0 1.731.267.000,0 9,7

Adicional con IVA* 2.876.462.148,6 3.105.314.529,1 16,2

Adicional con IVA compensado** 2.645.118.373,6 2.873.970.754,1 14,9

Adicional sin IVA 2.378.183.248,6 2.589.239.954,1 13,4

Fuente: Elaboración propia con datos estimados de la CEPAL y diversos estudios sobre reforma fiscal.

PROPUESTAS EN MATERIA HACENDARIA CARGA FISCAL DE PEMEX

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN 2011-2013

(Millones de pesos)

CONCEPTO 2011 2012 2013 % del PIB

2011 2012 2013

I) TOTAL DE LA CARGA* 628.288,3 769.573,6 789.062,3 4,54 4,63 4,41

8. Impuesto a los rendimientos petroleros. 1.501,3 1.517,7 1.500,9 0,01 0,01 0,01

9. Impuestos a la importación de PEMEX

3. Derechos a los hidrocarburos. 626.787,0 768.055,9 787.561,4 4,53 4,62 4,41

a. Odinario sobre hidrocarburos 537.676,7 656.101,4 659.522,1 3,88 3,95 3,69

b. Sobre hidrocar. para el fondo estabi. 76.461,2 94.755,6 103.171,7 0,55 0,57 0,58

c. Extraordinario exportación petró.cru. -92,9 1.533,0 3.364,9 0,00 0,01 0,02

d. Derecho para el Fondo de investigación científica y

tecnológica en materia de energía. 4.191,9 6.497,1 7.577,2 0,03 0,04 0,04

e. Derecho para la fiscalización petrolera. 26,4 31,6 34,9 0,00 0,00 0,00

f. Derecho sobre extracción de hidrocar. 2.425,9 3.028,5 4.424,2 0,02 0,02 0,02

g. Derecho especial sobre hidrocarburos 3.425,1 4.397,9 6.529,3 0,02 0,03 0,04

h. Derecho adicional(Único s/hidrocarburos) 2.672,7 1.409,8 2.606,9 0,02 0,01 0,01

i. Derecho para regular y supervisar la explotación de

hidrocarburos 0,0 30,1 330,2 0,00 0,00 0,00

II) B. Ingresos de organismos y empresas

a. Petróleos Mexicanos 386.500,4 428.877,3 478.432,5 2,79 2,58 2,68

TOTAL I)+ II) 1.014.788,7 1.198.450,9 1.267.494,8 7,33 7,22 7,09

FUENTE: Elaborado con datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, Ley de ingresos 2011, 2012 y 2013.

* Estimaciones que no contemplan otros rubros de ingresos registrados en los informes financieros de PEMEX.