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IMPLICACIONES PARA LA PRESTACIÓN
DE SERVICIOS DE INGENIERÍA Y LA
ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
REFORMA HACENDARIA 2014
GRUPO VISIÓN PROSPECTIVA
MÉXICO 2030
Lic. Federico Daniel Villaseñor H. 7 de julio de 2014
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Personas Morales - Deducciones
Aportaciones Fondos de Pensiones o Jubilaciones
Ingresos exentos trabajadores
Deducción al 47 %
Beneficio - aportación igual al ejercicio anterior (53%)
Donativos a entidades gubernamentales
4 % de la utilidad fiscal
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Personas Morales - Deducciones
Arrendamiento de aviones
Elimina límite de $7,600 por día
Arrendamiento automóviles
Nuevo límite: $250 (por Decreto)
Consumo restaurantes
Bajó de 12.5% a 8.5%
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Personas Morales - Deducciones
Partes relacionadas
Reconocimiento de los ingresos acumulables
Inversiones (Activo fijo)
Deducción al 100 % Generación electricidad eficiente
Conversión a consumo de gas natural
Automóviles Bajó de $175, 000 a $130, 000
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Grupos de sociedades
Sustituye al régimen de consolidación
Se elimina: Flujo libre de dividendos
Incorporar sociedades con pérdidas
Anticipar disminución de pérdidas (venta de acciones)
No entran al régimen las empresas con pérdidas fiscales
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Grupos de sociedades
Dejará el régimen cuando se escinda
Impuesto se difiere por 3 ejercicios
Se desconsolida el grupo
Amparo 2010 pendiente de resolverse Disminución de 10 a 3 años Impuesto diferido
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Régimen Incorporación Fiscal (RIF)
Personas físicas con actividad empresarial
Ingresos máximo de 2 millones
ISR bimestral (pago 17)
Tarifa de acuerdo a ingresos (1.92% - 35%)
Reducción anual del impuesto
Durante 10 años Del 100% al 10%
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Régimen Incorporación Fiscal (RIF)
Obligaciones:
Inscripción RFC
Contabilidad
Registro de operaciones
Expedir comprobantes fiscales
Compras e inversiones por cheque o tarjeta
Declaraciones bimestrales
Salarios
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Estímulo a la Construcción y Enajenación
de Desarrollos Inmobiliarios
Deducción del costo de adquisición de los terrenos
Requisitos:
Terrenos para desarrollo inmobiliario
Ingresos acumulables por la actividad al 85%
Si no lo enajenan en 3 años, deberán acumularlo
Enajenación en ejercicios posteriores Acumulación del 3% en cada ejercicio
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Contratos de obra Artículo 17, segundo párrafo LISR
Acumulación: estimaciones aprobadas y pagadas en 3
meses
Pagadas después de 3 meses: acumulación al pago
Ingresos acumulables: Anticipos Depósitos Garantía del cumplimiento Cualquier otro pago recibido
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Estímulo a Proyectos de Infraestructura
Productiva de largo Plazo (PIDIREGAS) Decretos 26 diciembre 2013 y 12 mayo 2006
Estimaciones por el avance de obra como ingreso
acumulable Deducción del costo de lo vendido que corresponda a
dichos ingresos
Contratos celebrados hasta el 31 de diciembre de 2004
Con presentación de Aviso
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Código Fiscal de la Federación
Incorporación de nuevas tecnologías: Buzón tributario (17-K CFF)
Cancelación CSD (17-D, 17-H CFF)
CFDIs (29, 29-A CFF)
Contabilidad en línea (28, 30, 30-A CFF)
Revisiones electrónicas (42, fr. IX, 53-B)
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Código Fiscal de la Federación
Restricciones para Contratación de la Administración Pública por Particulares. Artículo 32-D CFF
Créditos fiscales firmes
Créditos fiscales sin garantizar
Sin inscripción al RFC
Falta presentación de declaraciones
Posibilidad de convenio con autoridad
Subcontrato: entrega de constancia de cumplimiento
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Código Fiscal de la Federación
Acuerdos conclusivos (69-C a 69-H CFF)
Medio alternativo para solventar diferencias.
Permiten transparencia entre fisco y contribuyentes.
Consideran carácter vulnerable de los contribuyentes.
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CFF – Acuerdos Conclusivos
Auditorías ocasionan:
Contingencias económicas.
Costos extras por juicios.
Permiten al contribuyente obtener el mejor arreglo.
Prodecon: intermediar y vigilar los derechos del contribuyente
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CFF – Acuerdos Conclusivos
Beneficios:
Solución anticipada a las auditorías.
Condonación al 100% de multas.
Transparenta el arreglo.
Información en la página de PRODECON y del SAT.
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Derechos del contribuyente
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Corrección
Información y Transparencia
Buena fe
Procuraduría de los Derechos del Contribuyente (PRODECON) Asesoría y orientación
Queja
Representación Legal
Acuerdos Conclusivos