QUE ES LA ADMINISTRACION DEL EFECTIVO
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Makarena Barra Navarro - Loreto Toledo Rivera
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Es el dinero de curso legal con que dispone la empresa
Que si tenemos fondos ociosos, obtengamos utilidades de estos.
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Pero, antes de generar utilidades, debemos tener un buen control del flujo de efectivo de la empresa.
Medidas de control para el desembolso de efectivo:
1. Todo desembolso se debe efectuar con cheque.
2. Todo cheque daado debe marcarse como anulado y archivarse.
3. Las personas autorizadas para girar no deben aprobar las facturas para
su pago ni tampoco formular asientos en los registros.
4. Los cheques deben estar respaldados con toda la documentacin de la
operacin, por ejemplo factura debidamente autorizada, orden de
pago, etc.
5. Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas
diferentes con distinto nivel jerrquico.
6. Se debe consignar en la factura mediante un timbre o una anotacin
que fue pagada, anotando en el nmero de cheque, fecha, etc.
7. Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a
nombre de las empresas o personas naturales.
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Medidas de control para el ingreso de efectivo:
1. Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los ingresos
de caja sean depositados a la brevedad, deben estar foliados y ser
emitidos consecutivamente, dejando el original con todas sus copias
en caso de anularse alguno de ellos.
2. Toda operacin de ingreso de dinero debe contar con el
correspondiente comprobante de ingreso.
3. El depsito que se realice de los fondos ingresados debe quedar
registrado en una planilla de control que ser validado al confeccionar
la conciliacin bancaria.
4. La persona encargada de la recepcin de los fondos debe
confeccionar al trmino del da un resumen con todos los ingresos
recibidos detallando la fuente de estos y confeccionar el comprobante
de depsito.
5. Una persona de distinto nivel jerrquico debe autorizar o dar VB
para el depsito propiamente tal validando el monto del depsito con
todos los ingresos registrados en los distintos comprobantes de
ingresos.
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Controlar los saldos, de los fondos fijos y cuentascorrientes.
ARQUEO DE CAJA: Es una inspeccin ocular del efectivo, se hace un recuento
del dinero, cheques, vales y comprobantes en poder del Custodio o cajero.
CONCILIACIN BANCARIA: Proceso Sistemtico de comparacin entre los
ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de
bancos correspondientes.
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Billetes de $10.000 (x20)
(+)Billetes de $5.000.- (x20)
(+)Billetes de $1.000.- (x20)
(+)Monedas
(=)Sub-Total
(+)Cheques (5)
(=)Sub-Total
(+)Tarjetas
(=)Sub-Total
(+)Comprobantes de Egreso (2)
(=)Total Arqueo
(-) Saldo Contable
(=)Diferencia
$
200.000.-
100.000.-
20.000.-
3.000.-
323.000.-
100.000.-
423.000.-
105.000.-
528.000.-
44.000.-
572.000.-
542.000.-
30.000.-
-
EMPRESA BANCO
DETALLE OMISIONES DETALLE OMISIONES
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS
Gastos Varios
Letras en
Cobranza
Prstamo
Bancario
Cheque
Adulterado
$60.000.
-
$20.000.
-
$4.000.-
$12.000.
-
Cheque N 100
Cheque N 101
Cheque N 104
Depsito Omitido
Cheque
Adulterado
$3.500.-
$3.000.-
$2.000.-
$2.000.-
$45.000.-
TOTALES $80.000. $16.000. TOTALES $10.500. $45.000.
EMPRESA BANCO
DETALLE MONTO DETALLE MONTO
Saldo Inicial
Ms:
Cargos Omitidos
Menos:
Abonos Omitidos
$248.000.-
$80.000.-
$16.000.-
Saldo Inicial
Menos:
Cargos Omitidos
Ms:
Abonos Omitidos
$277.500.-
$10.500.-
$45.000.-
TOTALES $312.000.- TOTALES $312.000.-
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Las acciones corresponden a un ttulo depropiedad respecto del patrimonio de unaempresa, no solo son inversin si no que alcomprar una accin, pasa a serpropietario de una parte de la empresa.
Fuentes de Ganancia corresponden aganancia de Capital y los dividendos quese pueden obtener.
Es una inversin de renta variable, por lotanto, la ganancia no est asegurada.
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Un depsito a plazo esuna inversin de renta fija,promete rentabilidad segura.
Tipos: Renovable Fijo (No Renovable) Moneda: Pesos, UF o moneda
extranjera (dlares o euros). Plazo: desde 30 a 365 das.
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Son un tipo de inversin y, a diferenciadel ahorro tradicional, las sumasinvertidas en Fondos Mutuos no tienenuna ganancia garantizada, ya queinvolucran el riesgo de que lasinversiones realizadas no entreguen larentabilidad esperada.
Tipos:oDe renta fija de corto plazooDe renta fija de mediano y largo plazooRenta VariableoFondos Mutuos Mixtos