PUBLICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS FHARIT NEY …

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL República de Colombia

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Publicación Estados Financieros Código: 29.2 — PFMDNSGDF - F038 — 02 Vigente a partir de: 16 NOV 2018

PUBLICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

FHARIT NEY QUINTERO PADILLA, PROFESIONAL DE DEFENSA CON FUNCIONES DE CONTADOR GENERAL DEL MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL, EN CUMPLIMIENTO DEL ARTICULO 3° DE LA RESOLUCION 182 DE 2017 EMITIDA POR LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, POR LA CUAL INCORPORA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRANSVERSALES DEL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA, EL PROCEDIMIENTO PARA LA PREPARACIÓN Y PUBLICACIÓN DE LOS INFORMES FINANCIEROS Y CONTABLES MENSUALES, QUE DEBAN PUBLICARSE DE CONFORMIDAD CON EL NUMERAL 36 DEL ARTÍCULO 34 DE LA LEY 734 DE 2002, PROCEDE A PUBLICAR EN LA PÁGINA WEB DE LA ENTIDAD, LA CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, EL ESTADO DE RESULTADOS Y, LAS NOTAS REPRESENTATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, DEL MES DE MAYO DE 2019, HOY 28 DE JUNIO DE 2019.

FHA EY QUINTERO PADILLA Contador G a -Ministerio de Defensa Nacional T.P. 94 57-T

Ética, Disciplina e Innovación Carrera 54 No. 26-25 CAN Conmutador (57 1) 3150111 www.mindefensa.gov.co - @mindefensa

FORMATO Página 1 de 1 Código: 29.2 — PFMDNSGDF - F037 — 02 Vigente a partir de: 16 NOV 2018 Certificación Estados Financieros

GUILLERMO BOTERO NIETO Ministro de Defensa Nacional

„Avk, MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL República de Colombia

,bvtudy0,riep

En cumplimiento con lo establecido en la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones la cual incorpora como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública la estructura del Marco Normativo para entidades de gobierno, Resolución 156 de 2018 por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Pública estableció su conformación y definió su ámbito de aplicación y Resolución No. 182 de 2017 por la cual incorpora en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la preparación y publicación de los informes financieros y contables mensuales, que deban publicarse de conformidad con el numeral 36 del artículo 34 de la ley 734 de 2002, el suscrito Representante Legal y el Contador General del Ministerio de Defensa Nacional.

CERTIFICAN:

Que la información del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, y Notas representativas mensuales, con corte a 31 de mayo de 2019 del MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL, fue tomada de los libros de contabilidad generados por el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación y esta se elaboró conforme a la normativa señalada en el Nuevo Marco Normativo de Contabilidad Pública, la cual fue validada a través del CONSOLIDADOR DE HACIENDA E INFORMACION PÚBLICA - CHIP.

Que se realizó la eliminación de la totalidad de operaciones internas entre unidades o centros de responsabilidad, en cumplimiento al artículo 2' de la Resolución 620 de 2015, las cuales se encuentran debidamente soportadas y detalladas por los responsables de las centrales contables de cada Unidad Ejecutora.

Bogotá D.C., a los veintiocho (28) días del mes de junio de 2019.

Ética, Disciplina e Innovación Carrera 54 No. 26-25 CAN Conmutador (57 1) 3150111 www.mindefensa..gpv.co - @mindefensa

FHAált N Y QUINTERO PADILLA Contador C>i-serarMinisterio de Defensa Nacional

T.P. 94357-T

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A 31 DE MAYO DE 2019 (Cifras en pesos)

Descripción Código Periodo Anterior

may-18 Descripción Código

Periodo Actual

may-18

Periodo Actual may-19

Periodo Actual

may-19

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1105 CAJA 1110 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 1132 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 1222 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE ME

1230 INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODC 1280 DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR)

13 CUENTAS POR COBRAR

1311 CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1316 VENTA DE BIENES

1317 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 1319 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 1322 ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALU

1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO 1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)

14 PRESTAMOS POR COBRAR 1415 PRÉSTAMOS CONCEDIDOS

15 INVENTARIOS

1505 BIENES PRODUCIDOS 1510 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA 1512 MATERIAS PRIMAS

1514 MATERIALES Y SUMINISTROS 1525 EN TRANSITO

1530 EN PODER DE TERCEROS 1580 DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR)

19 OTROS ACTIVOS

1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 1909 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO 1970 ACTIVOS INTANGIBLES

1975 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) 1986 ACTIVOS DIFERIDOS

39.888.203.840.649,54

3.335.795.804.353,97

129.090.388.627,44

520.468.993,24 127.721.235.822,11

848.683.812,09

29.339.649,78 29.339.649,78

0,00 0,00

130.876.771.034,53 6.933.826.546,31

0,00

216.315.482,34 12.805.639,20

29.251.865.951,22

3.437.480.032,00 88.647.578.737,75

6.726.393.817,58 -4.349 495.171,87

0,00 0,00

2.431.478.094.931,52 13.215.965.421,99

2.173.277.168,83 23.563.850.713,97

2.391.859.203.010,82 648.352.865,66

17.445.750,25 0,00

644.321.210.110,70 15.839.508.828,30

27.107.261.544,96 572.907.109.129,44

2.020.604.349.93 10.572.796.696,48

21.177.996.681,83 -13.088.404.442,81

0,00

29.339.649,78 29.339.649,78

0,00 0,00

164.891.141.482,51 20 945.638.975,92

0,0 118.648.938,16

17.769.154,78 42.454.923.705,97

2.684.925.632,0 97.869.013.836,23

2 825.952.744,25 -2.025.731.504,80

0,00 0,00

2.485.064.015.982,33 10.844.807.708,13

4 122 857.302,78 27449.137.436,99

2.440 497 973.733,70 2128114568.55

21.125.212,18

0,00

465.110.830.766,40 15.458.830.711.07 47.350 198.336,03

360.774.598.443,22 238 332.205.93

0,0 58.307.820.787.42

-17.018 949.717,27 0,0

24 CUENTAS POR PAGAR

2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALE1 2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR

2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 2424 DESCUENTOS DE NOMINA 2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS 2436 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA

2460 CRÉDITOS JUDICIALES 2470 RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENER/ 2481 SALUD 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 2512 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO

2513 BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LAB( 2514 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

2515 OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO

27 PROVISIONES 2701 LITIGIOS Y DEMANDAS

2790 PROVISIONES DIVERSAS

29 OTROS PASIVOS

2901 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

2903 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA 2910 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 2919 BONOS PENSIONALES

44.062.084.834.589,58 6.544.929.907.862,81

0,00 0,00

4.114.261.975.578,98 98.596.776.888,16

0,00 13.125.729.133,35 15.989.703.564,72

0,00 5.351.769.524,13

1 632 238,00 392.188 296,32

3.670 176 188 763,76

0,00 233.465 148.196,00

77 162 838 974,54

2.423.808.361.303,07 743.256.805.489,81

506.735.260.418,31 210.100.072,32

1.173.581.342.843,63 24.852.479,00

0,00 0.00

0,00

38.505.005.981.933,41 4.023.173.277.720,64

39.677.808,40 39 677.808,40

3.292.338.403.986,15

195.975.908.028,41

0,00 10.465.492.532,36

20.528.575.332,20

0,00 6.187,964.484,21

204.267.206,0 300.942.962,35

2.841.050.970.765,30

0,00 121.859.630.958,56

95.764.651 716,76

719.885.517.856,97 590.304.146.729,89

128.423.557.393,25 1.038.014.264,0

119.799 469,83

0,00

0,00 0,00 0,00

40.163.600.880.429,51 PASIVO

3.265.715.875.715,62 PASIVO CORRIENTE

150.620.547.834,60 23 PRÉSTAMOS POR PAGAR

738.946.234.00 2313 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO 149 881.601.600,60

0,00

6.859.570.980,76 10.909.678.069,12

60.012.750,00 508.682.750,0

5.804.875.525.70 8 011.787.780,30

32.938.680.19 32.170.286,62

955.597.024.87 2 357.037.252,20

6.147.000,00 0,00

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Periodo Actual may-19



Periodo Anterior

may-18 Periodo Actual

may-19 Periodo Actual

may-18 Código Descripción Descripción Código

12

ACTIVO NO CORRIENTE

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

36.552.408.036.295,57

70.213.556.243,46

36.897.885.004.713,89

57.368.275.302,42

PASIVO NO CORRIENTE 37.517.154.926.726,77 34.481.832.704.212,77

1222 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE ME 0,00 0,00 24 CUENTAS POR PAGAR 0,00 0,00 1224 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTC 1 000.000.000,00 0,00 2460 CRÉDITOS JUDICIALES 0,00 0,00 1227 INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉT( 70 213 556 243,46 57.368.275.302,42 2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0,00 0,00 1230 INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODC 0,00 1.000.000.000,00

1280 DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR) -1.000.000.000,00 -1.000.000.000,00

13 CUENTAS POR COBRAR 12.247.089.635,71 0,00 25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 28.746.744.624.537,16 26.262.199.614.744,77 1316 VENTA DE BIENES 0,00 0,00 2512 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO 2.639.282.521.701,30 1.276.846.204,08 1319 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 0,00 0,00 2514 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES 26.107.462 102.835,86 26.260.922.768.540,69 1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 0,00 0,00

1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 0,00 0,00 27 PROVISIONES 8.770.410.302.189,61 8.219.633.089.468,00 1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO 26.512.310.812,68 0,00 2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 8.724.852.354.880,50 8.205.915.802.445,00 1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) -14.265.221.176,97 0,00 2790 PROVISIONES DIVERSAS 45557.947309,11 13.717.287.023,00

14 PRESTAMOS POR COBRAR 1.864.783.938,79 712.370.915,29 1415 PRÉSTAMOS CONCEDIDOS 1.864.783.938,79 712 370 915,29 29 OTROS PASIVOS 0,00 0,00

2901 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 0,00 0,00 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 35.715.743.734.046,54 36.138.580.823.379,09 2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN 0,00 0,00

1605 TERRENOS 17.488.889.317.753,34 17.455.623 302 384,57 2903 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA 0,00 0,00 1610 SEMOVIENTES Y PLANTAS 21.795.022.263,88 19.507.842.800,76 2910 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 0,00 0,00 1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 133.895.293.009,58 209.189.704.645,23 2919 BONOS PENSIONALES 0,00 0,00 1620 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE 18572454.577,98 59.744.145.694,21

1625 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO 0,00 63.129.700,65

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 115.732.700.015,66 187.806 848 794,51

1636 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO 2 028 680 027.605,18 2.191.647.073.317,32 1637 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS 712.937.152.763,90 788.422.043.046,50

1640 EDIFICACIONES 7 279.606.359.003,86 7.079.278 184.533,25

1645 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 149.742.226.986,51 148.242.240.611,56

1650 REDES, LÍNEAS Y CABLES 246.236.693.211.37 245.019.285.147.92

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 8 190 675 461.066,08 7.596.335 739 884.50

1660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 141.702.772.480,26 136.729.575.697,05 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 264 864.147.063,46 244.528.979.816,04

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 1 705.975.632.040,42 1.575.759.489.243,77

1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 1 030.290.226.544,22 1.112.859.667.586,38

1680 EQUIPOS DE COMEDOR. COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 49.247.858.716,37 44.446.257.080,00

1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA 23.191.208.315,50 20.870.503.515,69

1685 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIF -3886290.819.371,03 -2.977.493.190.120,82

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Periodo Actual Periodo Anterior Periodo Actual Periodo Actual Código Descripción Código Descripción

may-19 may-18 may-19 may-18 ,

17 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 55.321.618.807,74 41.999.116.959,84 1705 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN 53.416.869.009,74 40.094.367.161,84

1715 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 1.904.749.798,00 1.904.749.798,0 PATRIMONIO -4.173.880.993.940,04 1.658.594.898.496,10 19 OTROS ACTIVOS 697.017.253.623,33 659.224.418.157,25 31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO -4.173.880.993.940,04 1.658.594.898.496,10

1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 443.152.291.858,85 421.911 161.231,58 3105 CAPITAL FISCAL 331.568.047.473,14 331 545.903.239,40

1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 34.664.300.527,22 25.993 933.566,31 3109 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -2.424.161.821.153,62 30.972.380.141,75

1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 10.346.940.459,93 34.822.003.934,66 3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 88.011.240.559,93 -1.866.064.017.715,05

1909 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 6.224.646.499,21 4.143.325.258,04 3145 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO 0,00 3.162.140.632.829,99

1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO 0,00 6.994.227.452,60 3148 GANANCIAS O PÉRDIDAS APLICA. MÉTOD PARTICIP 474.158.811,97 0,00

1970 ACTIVOS INTANGIBLES 263.190.969.375,99 184.989.570.973,32 3151 GANANCIAS O PÉRDIDAS PLANES BENEF. A LOS EN -2.169.772.619.631,46 0,00 1975 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) -74.479.155.621,87 -36.199.122.529,26

1986 ACTIVOS DIFERIDOS 13.917.260.524,00 16.569.318.270,0

TOTAL ACTIVO 39.888.203.840.649,54 40.163.600.880.429,51 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 39.888.203.840.649,54 40.163.600.880.429,51

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0,00 0,00 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0,00 0,00

81 ACTIVOS CONTINGENTES 833.545.282.905,32 794.238.677.564,06 91 PASIVOS CONTINGENTES 4.919.547.856.653,04 15.816.818.760.153,86 8120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONE 259.562.797.288,34 217 945.958.216,10 9120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLU( 4.911.321.737.478,04 15.809.157.923.762,86

8130 BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS 1.139.829.021,73 1.132.756.804,07 9190 OTROS PASIVOS CONTINGENTES 8.226.119.175,00 7.660.836.391,0

8190 OTROS DERECHOS CONTINGENTES 572.842.656.595,25 575.159.962.543,89

83 DEUDORAS DE CONTROL 582.424.719.864,47 641.858.746.951,10 93 ACREEDORAS DE CONTROL 121.609.938.426,44 104.951.916.190,32 8306 BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA 81.452.350,00 81.452.350,0 9301 BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA 1.839.843.004,55 1.895.838.541,17

8315 BIENES Y DERECHOS RETIRADOS 263.952.514.710,19 286.077.665.038,42 9306 BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 76.781.448.809,18 79.728.884.342,58

8347 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS 216.627.579.602,38 211 284.588.344,99 9325 BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS 6.469.021.038,00 6.460.721.038,0

8361 RESPONSABILIDADES EN PROCESO 95.536.204.536,77 141 237 145.507,91 9390 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL 29.817.300.058,71 16.866.472.268,57

8390 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL 6.226.968.665,13 3.177.895.709,78

89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -1.415.970.002.769,79 -1.436.097.424.515,16 99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -5.041.157.795.079,48 -15.921.770.676.344,18 8905 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) -833.545.282.905,32 -794.238.677.564,06 9905 PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB) -4.919.547.856.653,04 -15.816.818.760.153,86

8915 DEUDORAS DE CONTRL POR CONTRA (DB) -582.424.719.864,47 -641.858.746.951,10 9915 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB) -121.609.938.426,44 -104.951.916.190,32

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C.C. 51.967.321 T P. No. 94357-T

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MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2019 (Cifras pesos)

CODIGO CRI CI N AÑO ACTUAL mav-19

ANO ANTERIOR mav-18

ACTIVIDADES ORDINARIAS

INGRESOS SIN CONTRAPRESTACION 5.583.515.005.850,90 5.701.619.265.475,60

INGRESOS OPERACIONALES 5.583.515.005.850,90 5.701.619.265.475,60

41 INGRESOS FISCALES 71.214.635.614,89 68.530.529.587,16

4110 NO TRIBUTARIOS 71 52741234289 68.940.553.788,66

4195 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) -312.776.728,00 -41002420150

44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 152.472.906.483,60 809.718.128.946,68

4428 OTRAS TRANSFERENCIAS 152 472.906 483,60 809 718 128 946 68

47 OPERACIONES INTERISTITUCIONALES 5.068.604.217.102,02 4.823.370.606.941,76

4705 FONDOS RECIBIDOS 5.042.425 350.452,02 4 822 721 373 132,60

4720 OPERACIONES DE ENLACE 390.600,00 35 991 059,16

4722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO 26.178 476 050,00 613 242 750,00

48 OTROS INGRESOS 291.223.246.650,39 0,00

4802 FINANCIEROS 985.610.011,29 O, 00

4806 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO 12.300.905 748,65 0 00

4808 INGRESOS DIVERSOS 277.936.730.890,45 0,00

4811 GANANCIAS POR LA APLICACION DEL METODO DE PARTICIPACION 0,00 0 00

GASTOS OPERACIONALES 5.308.106.868.413,99 7.725.185.880.820,20

51 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 4.448.626.076.677,36 4.099.298.984.736,70

5101 SUELDOS Y SALARIOS 1.761.020.850.500,87 1.904.656.231.359,94

5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 279.532.465.244,87 241.247 057.571.32

5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 167.548.983.833,80 164.092.749.379,01

5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA 70.476.931.574,73 68.807 069 432,26

5107 PRESTACIONES SOCIALES 1.211.608.340.920,83 850.962.456.921,08

5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 34.908.976.929,71 44.579 488 780 95

5111 GENERALES 886.630.637.251,07 781.445.574.203.39

5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 36.898.890.421,48 43.508 357 088 75

53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES 684.902.799.535,17 2.848.567.872.330,81

5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 0,00 8 915 700,00

5357 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 0,00 0,00

5351 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 0,00 0,00

5360 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 474.335.152.784.56 480.298.436.515,11

5366 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES 20.402.719.999.00 12.559 178 316,40

5368 PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS 181.674.419.500.65 2.347.677.736.760,84

5373 PROVISIONES DIVERSAS 8.490.507.250,96 8.023.605 038,46

54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 33.674.733.566,66 12.106.925.162,19

5423 OTRAS TRANSFERENCIAS 13.345.824.899,12 748.985.060.044,61

5424 SUBVENCIONES 20.328.908.667.54 11.678.472 134,57

55 GASTO PÚBLICO SOCIAL 3.774.282.234,00 4.548.566.411,32

5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS 3.774.282.234,00 4.548.566,411,32

57 OPERACIONES INTERISTITUCIONALES 137.128.976.400,80 12.106.925.162,19

5705 FONDOS ENTREGADOS 130.000.000.000,00 100 000 000,00

5720 OPERACIONES DE ENLACE 7.128.976.400,80 12 006 925 162,19

5722 OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO 0.00 0,00

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL 275.408.137.436,91 -2.023.566.615.344,60

(

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E ENTANTE LEGAL GUILLERMO BOTERO NIETO Ministro de Defensa Nacional

C.C. 19.063.823 (Adjunto certificación)

JEFE DE AREA FINANCIERA CLARA INES CHIQUILLO DIAZ

Directora Finanzas MDN C.C. 51.967.321

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DE 2019 (Cifras pesos)

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ANO ACTUAL mav-19

ANO ANTERIOR mav-18

INGRESOS CON CONTRAPRESTACION 368.845.783.201,47 650.303.785.744,85

42 VENTA DE BIENES 33.661.000,00 143.147.047,15

4203 PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES 0,00 1.526.941,15

4204 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 0,00 0,00

4210 BIENES COMERCIALIZADOS 33.661 000,00 141.620.106,00

43 VENTA DE SERVICIOS 366.876.364.417,55 386.319.683.495,97

4305 SERVICIOS EDUCATIVOS 25 725 609.903,87 21.508.213.175,23

4311 ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 328.159 333.940,94 349.471.831.468,26

4312 SERVICIOS DE SALUD 1 781.450 405,00 1.350.958.122,58

4330 SERVICIOS DE TRANSPORTE 1 025 509 705 00 63.741.200,00

4345 SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA 71.173.676,00 4.358.018.489.95

4360 SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN 3 010 092 271.85 10.086.046.884.22

4390 OTROS SERVICIOS 7.620.738.062,72 10.086.046.884,22

4395 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VTA SERVICIOS (DB) -517.543.547,83 -519.125.844,27

48 OTROS INGRESOS 1.935.757.783,92 263.840.955.201,73

4802 FINANCIEROS 0,00 3.054.817.475,78

4806 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO 0,00 17.917.434.626,75

4808 INGRESOS DIVERSOS 1.935 757 783,92 242.868.703.099.20

6 COSTOS DE VENTAS 74.057.212.571,59 79.865.375.093,65

62 COSTO DE VENTAS DE BIENES 8.551.000,00 115.714.930,99

6205 BIENES PRODUCIDOS 0,00 15.913.430.99

6210 BIENES COMERCIALIZADOS 8 551 000,00 15.913 430,99

63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 74.048.661.571,59 79.749.660.162,66

6310 SERVICIOS DE SALUD 74 048 661 571,59 0,00

GASTOS NO OPERACIONALES 482.185.467.506,86 412.935.813.021,65

56 DE ACTIVIDADES Y/0 SERVICIOS ESPECIALIZADOS 126.049.893.540,88 150.943.504.742,71

5613 ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 126 049.893.540,88 150.943.504.742,71

58 OTROS GASTOS 356.135.573.965,98 261.992.308.278,94

5302 COMISIONES 213.306.580,51 78.606.453.63

5803 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO 1796090551.26 11.564.982.670.46

5804 FINANCIEROS 232.704.798.467,57 212.853.626.109,07

5811 PÉRDIDAS APLICACIÓN DEL MÉTOD PARTICIP PATRIM INVER EN CONTROI 705.046.869.00 2.716.190.244,55

5890 GASTOS DIVERSOS 120.715.897.237,64 34.741.096.383,52

5894 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES 0,00 268.400,00

5895 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS 434.260,00 37.538.017,71

EXCEDENTE (DEFICIT) NO OPERACIONAL -187.396.896.876,98 157.502.597.629,55

EXCEDENTE (DEFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 88.011.240.559,93 -1.866.064.017,715,05

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO 88.0 't.240.559,93 -1.866.064.017.715,05

CI4 /AI.R GENERAL MDN FHARIT NEY QUINTERO PADILLA

C.C. 79.616.245 T.P. No. 94357-T

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SECRETARIA GENERAL DIRECCION DE FINANZAS

Carrera 54 Nº 26 – 25 CAN, Bogotá - Colombia PBX (57-1) 315 0111

NOTAS A LOS INFORMES FINANCIEROS DEL MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL A 31 DE MAYO DE 2019

I. NOTAS SOBRE ASPECTOS GENERALES

NOTA 1. NATURALEZA JURIDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL

1.1 NATURALEZA JURIDICA

El Ministerio de Defensa, es un organismo de la Rama Ejecutiva del Poder Público, cuyo origen se remonta a la Constitución Nacional, aprobada durante el congreso de Villa del Rosario de Cúcuta, bajo la denominación Secretaria de Marina y de Guerra, nombre que mantuvo hasta 1886 cuando recibió el nombre de Ministerio de Guerra. En 1965, por iniciativa del General Gabriel Rebeíz Pizarro se cambió el nombre por el de Ministerio de Defensa y seis años más tarde se crearon los organismos descentralizados adscritos o vinculados al ramo. Ha sido reestructurado mediante los Decretos Nos. 2335 de diciembre 08 de 1971; 122 de enero 26 de 1976; 2218 de septiembre 07 de 1984; 2700 de diciembre 29 de 1988; 2162 de diciembre 30 de 1992; 1673 de junio 27 de 1997; 1932 de septiembre 30 de 1999; 1512 de agosto 11 de 2000; 49 de enero 13 de 2003, 4890 de diciembre 27 de 2011, 2758 de diciembre 28 de 2012, 2369 de noviembre 26 de 2014 y 1381 de junio 22 de 2015, con los cuales se determinan la estructura orgánica y sus funciones. Cabe aclarar, que el Ministerio de Defensa Nacional no se encuentra incurso en procesos de supresión, fusión, escisión o liquidación.

1.2 FUNCION SOCIAL O COMETIDO ESTATAL

1. Participar en la definición, desarrollo y ejecución de las políticas de defensa y seguridad nacionales, para garantizar la soberanía nacional, la independencia, la integridad territorial y el orden constitucional, el mantenimiento de las condiciones necesarias para el ejercicio y el derecho de libertades públicas, y para asegurar que los habitantes de Colombia convivan en paz.

2. Contribuir con los demás organismos del Estado para alcanzar las condiciones necesarias para el ejercicio de los derechos, obligaciones y libertades públicas.

3. Coadyuvar al mantenimiento de la paz y la tranquilidad de los colombianos en procura de la seguridad que facilite el desarrollo económico, la protección y conservación de los recursos naturales y la promoción y protección de los Derechos Humanos.

Ministerio de Defensa Nacional - Notas a los Informes Financieros a mayo 31 de 2019

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MISIÓN El Ministerio de Defensa Nacional, bajo la dirección del Presidente de la República, conduce a las Fuerza Militares y la Policía Nacional, mediante la formulación, diseño, desarrollo y ejecución de las políticas de defensa y seguridad nacional. Contribuir a la gobernabilidad democrática, la prosperidad colectiva y la erradicación de la violencia, mediante el ejercicio de la seguridad y la defensa, la aplicación adecuada y focalizada de la fuerza y el desarrollo de capacidades mínimas disuasivas. VISIÓN Alcanzar condiciones de seguridad óptimas para garantizar la prosperidad

democrática y el progreso nacional. PROPÓSITO DE LA POLÍTICA DE DEFENSA Y SEGURIDAD PDS “PARA LA LEGALIDAD, EL EMPRENDIMIENTO Y LA EQUIDAD” “Generar las condiciones de seguridad y convivencia que preserven y potencialicen los intereses nacionales, la independencia, soberanía e integridad del Estado, al tiempo que restablezcan y fortalezcan la legalidad, promuevan el emprendimiento, el desarrollo económico y sirvan para construir una sociedad con equidad y reconocimiento pleno de los derechos humanos.”

OBJETIVOS ESTRATEGICOS De conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 “Pacto por Colombia, pacto por la equidad”, el cual tiene como objetivo sentar las bases de legalidad, emprendimiento y equidad que permitan lograr la igualdad de oportunidades para todos los colombianos, para el Sector Defensa y Seguridad se establecen los siguientes Objetivos Estratégicos: 1. Garantizar la soberanía, la independencia y la integridad territorial.

2. Proteger a la población y contribuir a su bienestar.

3. Lograr el control institucional del territorio.

4. Preservar y defender el agua, la biodiversidad y los recursos naturales, como activos

estratégicos de la Nación e intereses nacionales.

5. Consolidar la seguridad para la legalidad y contribuir al emprendimiento y el logro de la equidad.

6. Innovar, transformar y fortalecer el sector de defensa y seguridad.

7. Garantizar la protección, profesionalización y bienestar de los miembros de las Fuerzas Militares y la Policía Nacional y sus familias.


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POLITICA DE CALIDAD

Fomentar en el Sector Defensa el Mejoramiento gerencial como reto permanente, para lograr la satisfacción de las necesidades y expectativas de los clientes internos y de la población, en cuanto a la generación de soluciones a los asuntos propios de la Seguridad y Defensa Nacional, a través de una gerencia pública por procesos orientada a resultados y transformación cultural que permita formular e implementar las políticas públicas, asignar los recursos requeridos por el Sector y ser una organización mucho más visible, responsable y con la confianza y credibilidad de la población. El Ministerio de Defensa Nacional fue recertificado por el ICONTEC bajo la norma NTCGP ISO 9001:2015.

NOTA 2. REGIMEN CONTABLE APLICABLE

2.1 MARCO NORMATIVO PARA ENTIDADES DE GOBIERNO

El Ministerio de Defensa Nacional da aplicación al Marco Normativo aplicable a las entidades de gobierno, expedido por la Contaduría General de la Nación (CGN), a través de la Resolución 533 de 2015 y sus modificatorias, la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno. Está conformado por: el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; las Políticas y Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública.

NOTA 3. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

El Ministerio de Defensa Nacional con fundamento en la regulación expedida por la Contaduría General de la Nación, consistente en a) la Resolución 628 de 2015, por la cual se incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública (RCP) el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública; b) la Resolución 533 de 2015 y sus modificatorias, mediante la cual se incorpora al RCP el marco normativos para las entidades de gobierno; y c) la Resolución 620 de 2015 y sus modificatorias, por la cual se incorpora al RCP el Catálogo General de Cuentas, realizó el proceso de implementación de las NICSP liderado por el Comité implementador para la Convergencia a Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público NICSP del Ministerio de Defensa Nacional creado mediante resolución No.11221 de diciembre 09 de 2015. Como resultado de las gestiones adelantadas por el Comité implementador a la fecha se han aprobado y emitido 17 políticas, así:

Política No. 1 Propiedades, planta y equipo Política No. 2 Inventarios Política No. 3 Beneficios a empleados


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Política No. 4 Cuentas por cobrar Política No. 5 Ingresos Política No. 6 Bienes de uso público, históricos y culturales Política No. 7 Intangibles Política No. 8 Cuentas por pagar Política No. 9 Cuentas de orden Política No. 10 Arrendamientos Política No. 11 Propiedades de inversión Política No. 12 Inversiones Política No. 13 Préstamos por cobrar Política No. 14 Efectivo y equivalente de efectivo Política No. 15 Otros activos Política No. 16 Presentación de estados financieros Política No. 17 Bienes inmuebles

Las anteriores políticas fueron adoptadas para el Ministerio de Defensa Nacional mediante Resoluciones 9528 del 26 de diciembre de 2017 y 1599 del 15 de marzo de 2019, debidamente suscritas por el señor Ministro de Defensa Nacional.

NOTA 4. LOS JUICIOS, DIFERENTES DE AQUELLOS QUE INVOLUCREN

ESTIMACIONES, QUE LA ADMINISTRACIÓN HAYA REALIZADO EN EL PROCESO DE APLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES DE LA ENTIDAD Y QUE TENGAN UN EFECTO SIGNIFICATIVO SOBRE LOS IMPORTES RECONOCIDOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN EL RESUMEN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS O EN OTRAS NOTAS. El Ministerio de Defensa Nacional a través del Comité de implementación estableció como criterios de materialidad para el reconocimiento de ciertos elementos y hechos económicos, los siguientes:

- Los bienes cuyo costo unitario sean inferiores a 50 Unidades de Valor Tributarios (U.V.T) deberán reconocerse como gastos del ejercicio y se debe mantener un control administrativo a través del Sistema Logístico del Ministerio de Defensa SILOG, que garantice su control y permita una identificación física plena del mismo. Lo anterior, no se aplicará a los bienes de armamento y equipo reservado, equipos de comunicaciones reservadas (operacionales) bienes inmuebles (terrenos


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y edificaciones) y semovientes, los cuales se reconocerán como propiedades, planta y equipo sin considerar su valor.

- En el ministerio de Defensa Nacional solo se evaluará si existen indicios de deterioro del valor de las propiedades, planta y equipo a los bienes cuyo costo individual sea igual o superior a 1.000 SMMLV de la vigencia. Para los bienes de Sanidad Militar, el valor material para efectos de deterioro y por lo tanto para evaluar si existen indicios de deterioro es de 500 SMMLV de la vigencia.

NOTA 5. LOS SUPUESTOS REALIZADOS ACERCA DEL FUTURO Y OTRAS CAUSAS

DE INCERTIDUMBRE EN LAS ESTIMACIONES REALIZADAS AL FINAL DEL MES, QUE TENGAN UN RIESGO SIGNIFICATIVO DE OCASIONAR AJUSTES IMPORTANTES EN EL VALOR EN LIBROS DE LOS ACTIVOS O PASIVOS DENTRO DEL PERIODO CORRIENTE.

Método de Depreciación y/o Amortización, de Activos El Ministerio de Defensa Nacional, en atención a restricciones existentes en aspectos relacionados con la seguridad y reserva en el manejo de la información, adoptó como método de depreciación y/o amortización aplicables a las propiedades, planta y equipo e intangibles, el método de línea recta para reconocer la pérdida de la capacidad operacional por el uso de los activos, la cual es calculada para cada bien en forma individual de acuerdo con las vidas útiles determinadas con referencia a los rangos establecidos en la política contable y en el Manual de Procedimiento Administrativos y Contables para el manejo de Bienes, a través del sistema de Información Logística SILOG. Método de Valuación de Inventarios La metodología de valuación de inventarios se encuentra formalizada, a través de la política contable de Inventarios y en el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables para el Manejo de Bienes, el cual establece el sistema de inventario permanente Para efectos de valoración y determinación de los costos, se aplicará el método de promedio ponderado, para el caso de los reparables en condición de serviciables o reparados se aplicará un método de identificación separado, a través del Sistema de Información Logística - SILOG. Sentencias y conciliaciones El proceso litigioso del Ministerio de Defensa se encuentra centralizado en la Unidad Ejecutora de Gestión General – Dirección Administrativa, su reconocimiento se deriva del procedimiento establecido en el Sistema de Información Logística – SILOG, el cual contempla aspectos incorporados en el sistema Ekogui. Las estimaciones se determinan mes a mes de acuerdo con lo establecido en la Resolución 9510 del 22 de diciembre de 2017 “Por medio de la cual se adopta una metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable en los procesos judiciales, laudos arbitrales y conciliaciones en contra del Ministerio de Defensa Nacional". Beneficios a Empleados pos-empleo El pasivo pensional del Ministerio de Defensa Nacional es determinado a través de un cálculo actuarial elaborado por la firma Consultores Asociados en Seguridad Social Ltda., utilizando como factor de descuento la tasa de interés técnico del 4.8% fijada


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por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante decreto 2783 de 2001. El modelo que se utiliza es el denominado Modelo de Distribución Multinomial, porque en lugar de tener dos posibles resultados, se tiene K resultados como son: Invalidez, Muerte, Asignación de Retiro, Desvinculación y Ascensos. Adicionalmente se utiliza metodología bayesiana estableciendo una función a priori y un posteriori para permitir establecer un modelo predictivo que permita establecer la información pasada para obtener posibles resultados a futuro.

NOTA 6. LAS LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS GENERALES DE TIPO OPERATIVO

O ADMINISTRATIVO QUE TIENEN IMPACTO EN EL DESARROLLO NORMAL DEL PROCESO CONTABLE O EN LA CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS.

6.1 LIMITACIONES DE ORDEN OPERATIVO

APLICACIÓN DE SISTEMAS COMPLEMENTARIOS DE SIIF Y SPGR

En el Ministerio de Defensa Nacional las Unidades Ejecutoras utilizan principalmente el sistema SILOG, como sistema misional complementario del SIIF Nación II y SPGR, mediante el cual se genera información logística, administrativa y contable relacionada con el manejo de bienes. Por su parte, algunas unidades como la Dirección General de Sanidad Militar y las Direcciones de Inteligencia de las Fuerzas, atendiendo necesidades particulares de información, adicionalmente, utilizan aplicativos como el CNT, SICMA y en DISAN se continúa con la implementación del sistema SILOG. No obstante, los sistemas utilizados se encuentran en proceso de desarrollar herramientas para la generación de reportes e informes que contribuyan a la adecuada elaboración y presentación oportuna de notas bajo el nuevo marco normativo, a los informes y estados financieros de la entidad.

Al cierre de mayo de 2019, la situación de los sistemas de información es la siguiente:

UNIDAD EJECUTORA SIIF CNT SICMA SILOG

Gestión General X X

Dirección General Marítima X X

Dirección Ejecutiva Justicia Penal

Militar X X

Comisión Colombiana del Océano X X

Comando General FFMM X X

Ejército Nacional X X

Armada Nacional X X

Fuerza Aérea Colombiana X X

Dirección Centro de Rehabilitación

Inclusiva “DCRI” X X

Dirección General de Sanidad Militar X X X X


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CNT: Sistema a través del cual se provee información contable de propósito especial.

SICMA: Sistema para el control de inventarios y determinación de costos para la

prestación de servicios médicos.

SILOG: Sistema de información Logística, a través el cual se controlan los inventarios,

los procesos de mantenimiento, costeo de actividades, control cuentas bancarias y

apoya las áreas misionales del Ministerio de Defensa.

En cumplimiento del artículo 5 del Decreto 2674 de 2012 compilado en el Decreto 1068 de 2015. Que establece “Obligatoriedad de utilización del Sistema. Las entidades y órganos ejecutores del Presupuesto General de la Nación, las Direcciones Generales del Presupuesto Público Nacional y de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y la Contaduría General de la Nación, o quienes hagan sus veces, deberán efectuar y registrar en el SIIF Nación las operaciones y la información asociada con su área de negocio, dentro del horario establecido, conforme con los instructivos que para el efecto expida el Administrador del Sistema. El Comité Directivo del SIIF Nación, de que trata el artículo 8° del presente decreto, determinará qué entidades y órganos ejecutores, por conveniencia de carácter técnico y misional, podrán registrar la gestión financiera pública a través de aplicativos misionales, los cuales deberán interoperar en línea y tiempo real con el SIIF Nación, de acuerdo al estándar, la seguridad y las condiciones tecnológicas que para tal fin defina el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Parágrafo. Para efectos del presente decreto se entiende por línea y tiempo real, que las aplicaciones se puedan conectar directamente al SIIF Nación y que los registros se efectúen cuando los hechos económicos y financieros se generen.” Las unidades ejecutoras del Ministerio de Defensa gestionan en la plataforma del SIIF Nación y SPGR, sin embargo, dada la particularidad de la Entidad, existen sistemas complementarios administrativos y operativos que contribuyen con la producción de información financiera bajo los preceptos establecidos por la Contaduría General de la Nación.

En cuanto al requerimiento establecido en el Instructivo CGN No.001 de 2018, relacionado con el plan de contingencia que fije la estrategia para restablecer la información contable y transmitirla a través del CHIP, esta Entidad no cuenta con un sistema de apoyo que generen información financiera, dada la prohibición expresa de tener sistemas que ejecuten las mismas funciones que el sistema integrado de información financiera (SIIF) y el SPGR, según el artículo 33 del Decreto 1068 de 2015, el cual cita: “Restricciones a la adquisición y utilización de software financiero. Las entidades y órganos usuarios del SIIF Nación no podrán adquirir ningún software financiero que contemple la funcionalidad incorporada en tal aplicativo y que implique la duplicidad del registro de información presupuestal y contable”.


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SISTEMA SILOG PARA UNIDADES DEL MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL El Sistema de Información Logística - SILOG, implementado para el manejo administrativo y logístico en las unidades del Ministerio de Defensa Nacional, fue actualizado con las parametrizaciones necesarias para dar cumplimiento al nuevo Marco Normativo emitido por la Contaduría General de la Nación, a través de él este Ministerio ha venido estandarizando procedimientos administrativos y financieros, especialmente relacionados con el control total de los bienes. El sistema mantiene un 99% de cobertura. Esta herramienta se ha constituido en el principal sistema complementario del SIIF Nación y SGPR, pues a través de él se actualiza la información concerniente a los movimientos de propiedades, planta y equipo, inventarios, almacenes y otros procedimientos relacionados con el manejo de bienes, no obstante, a través del SILOG

las unidades controlan procesos de tesorería, litigiosos e ingresos. Cabe indicar, que el flujo de información hacia el SIIF Nación y SGPR, se realiza mediante asientos contables manuales, aspecto que constituye un riesgo para la generación de la información contable y limitan el tiempo de análisis de información por parte de los encargados de las áreas contables. LIMITACIONES DEL SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA-SIIF NACION II El SIIF Nación II, para las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional brinda seguridad y transparencia en la gestión y en la ejecución del Presupuesto General de la Nacional y garantiza la trazabilidad de la información contable. La administración del sistema constantemente realiza desarrollos en lo relacionado con la generación de reportes y con la producción de información contable de algunas transacciones, lo cual contribuye a minimizar los asientos manuales que se realizan por parte de los funcionarios de las áreas contables, sin embargo, resulta necesario mejorar los siguientes aspectos:

- Otorgar a la Entidad la facultad de administrar los cierres contables de sus Unidades en el SIIF Nación.

- Establecer mecanismos de interoperabilidad con los sistemas de información complementarios de la Entidad.

- Mejorar el proceso de cargue manual de comprobantes contables a través de la elaboración de tres archivos planos.

- Implementar un reporte a través del cual se pueda verificar el estado de amortización

de los anticipos y pagos anticipados.

- Generar reportes o consultas de operaciones reciprocas a nivel de PCI o consulta por código de entidad, de tal forma que, permita a Entidades como el Ministerio de Defensa, identificar las novedades oportunamente durante el proceso de conciliación.

- Mejorar el procedimiento para el registro de las notas a los estados contables, en virtud de que no existe la posibilidad de incorporar mediante archivo plano la información, adicionalmente el plazo para registro debe considerarse a partir del cierre del periodo contable de la Entidad.


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EJECUCION PRESUPUESTAL VS REGISTRO CONTABLE A pesar de que, durante el proceso de estabilización del sistema SIIF Nación II se han realizado mejoras en la parametrización de las transacciones atendiendo el Nuevo Marco Normativo y el nuevo catálogo de clasificación presupuestal, es evidente que la falta de armonización entre las normas presupuestales y las contables continúan derivando registros contables manuales de reclasificación, los cuales demandan tiempo a los contadores de las unidades, limitándolos en sus labores de análisis de la información. En el mes de mayo de 2019, se presentaron limitaciones para la gestión en el SIIF Nación en razón a las restricciones propias del proceso de implementación del nuevo Catálogo de Clasificación Presupuestal establecidas por la DGPPN Dirección de General de Presupuesto Público Nacional, en cuanto a la creación y habilitación de

rubros presupuestales de ingresos y gastos. SUBCUENTA OTROS Teniendo en cuenta que el catálogo general de cuentas no contiene códigos suficientes para reconocer en forma separada algunos conceptos derivados de operaciones financieras, el Ministerio de Defensa Nacional ha realizado en su sistema complementario, la desagregación adicional de códigos de acuerdo con las necesidades de las Unidades Ejecutoras. Esta falencia es más notoria al analizar la información registrada en cuentas de orden. CONCILIACION Y REPORTE OPERACIONES RECIPROCAS Con la Implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, el proceso de conciliación de cuentas reciprocas incrementó su complejidad, razón por la cual presenta diferencias originadas en el cierre contable simultaneo de algunas entidades, la diferencia en los procesos administrativos que se llevan a cabo en cada entidad, así como, en los procesos contractuales, los cuales son adelantados sin tener en cuenta las necesidades de información de las áreas financieras y contables de las Entidades. 6.2 LIMITACIONES DE ORDEN ADMINISTRATIVO

APLICACIÓN DEL CONCEPTO ENTIDAD PÚBLICA Con la implementación del sistema SIIF Nación II, la Contaduría General de la Nación modificó aspectos que contablemente eran aplicados en el sistema anterior, tal es el caso de la presentación de estados contables a nivel entidad contable pública Ministerio de Defensa, lo que implica que la información para cada PCI (Unidad Ejecutora) presente cifras desbalanceadas en el sistema (Concepto CGN 20113-152385). Este cambio resulta relevante teniendo en consideración que la entidad debe adoptar procedimientos adicionales para efectos de presentación de estados contables por parte de las unidades ejecutoras, en razón a que algunas de ellas resultan ser responsables fiscales independientes ante la CGR y/o tienen obligaciones derivadas de normas aplicables de acuerdo con su naturaleza, como es el caso de la Dirección General de Sanidad Militar.


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ADMINISTRACION DE PERSONAL

El Ministerio de Defensa Nacional tiene la particularidad de contar en su planta con personal uniformado y no uniformado, razón por la cual ha adoptado medidas tendientes a mitigar el riesgo que constituye los efectos derivados de la rotación del personal uniformado, aspecto propio de la naturaleza de la Entidad, no obstante, continua siendo un riesgo potencial para la producción de información contable, los movimientos periódicos del personal que desempeña labores administrativas y financieras. De otra parte, se han implementado nuevos procedimientos a través de los cuales se genera mayor carga laboral en las áreas contables, así:

La implementación del nuevo Marco Normativo ha generado una sobre carga laboral a los funcionarios que participan en el proceso contable, dado que el flujo de información requerida demanda mayor exigencia, más controles y generan una gran cantidad de reportes e informes que deben ser conciliados en cortos periodos de tiempo.

El procedimiento de pagos por compensación de impuestos en el SIIF nación, se asignaron tareas adicionales a los contadores como es la preparación de la declaración, actividad que a la luz de las normas tributarias es responsabilidad netamente por las áreas de tesorería.

La administración del SIIF Nación estableció un nuevo procedimiento para la ejecución de presupuestal de los viáticos del personal, en el cual al perfil contable le asignan la función de legalizar las comisiones de los funcionarios.

La transacción de obligación tiene establecido transaccionalmente como responsabilidad de las áreas contables la selección de la máxima desagregación del rubro presupuestal de gasto (usos presupuestales), el cual no tiene efectos contables, sin embargo, demanda tiempo de los funcionarios, el cual es necesario para la ejecución de las demás actividades propias del proceso contable. Esto sin contar, que con la implementación del nuevo catálogo presupuestal se masificó la utilización de rubros de gasto con la modalidad de usos contables que mejoran la producción de información, pero demandan de mayor análisis y cuidado al momento de elaborar la transacción de obligación en el SIIF Nación.

NOTA 7. LA INFORMACIÓN QUE PERMITA A LOS USUARIOS DE SUS ESTADOS FINANCIEROS EVALUAR LOS OBJETIVOS, LAS POLÍTICAS Y LOS PROCESOS QUE APLICA PARA GESTIONAR EL CAPITAL. El Ministerio de Defensa Nacional en concordancia con su estructura organizacional, tiene establecido en sus políticas la elaboración de estados contables para cada subunidad administrativa y presupuestal, y dispuso la centralización de la información contable en cabeza de cada Unidad Ejecutora; igualmente, determinó procedimientos de elaboración y plazos de rendición de Estados Contables, consistentes con las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación.


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La información reportada por el Ministerio de Defensa Nacional es tomada fielmente de los libros de contabilidad que reposan en el Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF Nación, el cual constituye el sistema oficial cuyas transacciones se encuentran soportadas en cada etapa del proceso contable; tal como lo establece el artículo 34 del Decreto 2674 de 2012 compilado en el Decreto 1068 de 2015. Cabe indicar, como excepción que los grupos de cuentas 44 y 54, están sometidos a un proceso de eliminación de operaciones internas de conformidad con el nuevo Marco Normativo. De igual forma los documentos físicos soportes del proceso contable se archivan y conservan según la Ley General de Archivos No 594 de 2000, en cada Unidad Ejecutora de la Entidad. El Balance Consolidado del Ministerio de Defensa al mes de mayo de 2019, está

conformado por los Estados Contables de las Unidades Ejecutoras, las cuales integran con sus correspondientes Centros Administrativos, Regionales, Unidades o Batallones y Direcciones, así:

UNIDADES EJECUTORAS UNIDADES

GESTIÓN GENERAL (DIRAD-CCO-JPM) 3

COMANDO GENERAL 4

EJÉRCITO NACIONAL 43

ARMADA NACIONAL 14

FUERZA AÉREA COLOMBIANA 17

DIRECCIÓN GENERAL MARITIMA 4

DIRECCION CENTRO DE REHABILITACION INCLUSIVA 1

DIRECCIÓN GENERAL DE SANIDAD 30

TOTAL UNIDADES 116

Cada Unidad Ejecutora o Fuerza agrega la información contable generada por sus diferentes Regionales, Batallones o Unidades en la Oficina Principal o Central Contable del Comando de la Fuerza/Unidad Ejecutora, quienes son los responsables de rendir al Ministerio – Dirección Finanzas, los estados financieros agregados por Fuerza/Unidad Ejecutora, para conformar los correspondientes estados contables del Ministerio de Defensa Nacional.

En la Unidad de Gestión General se encuentran en forma independiente los Estados Contables de la Dirección Administrativa, la Justicia Penal Militar y la Comisión Colombiana del Océano, dependencias con autonomía administrativa y financiera,

agrupadas en la Unidad Ejecutora 01 de la sección presupuestal 1501. SISTEMA CUENTA UNICA NACIONAL - SCUN De acuerdo con lo establecido mediante el Decreto No. 1068 del 26 de mayo de 2015, las unidades ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional, ingresaron al Sistema de Cuenta Única Nacional – SCUN para el manejo de los recursos administrados, el cual corresponde a un modelo de tesorería pública que centraliza los recursos por la Dirección General de Crédito Público y Tesorería Nacional – DGCPTN del Ministerio de Hacienda y Crédito Público – MHCP, hasta que sean requeridos por las entidades para


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atender el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación. OPERACIONES INTERNAS ENTRE UNIDADES EJECUTORAS El Ministerio de Defensa Nacional en aras de garantizar el cumplimiento del nuevo marco Normativo en lo que refiere al artículo 2º de la Resolución 620 de 2015, el cual establece “Cuando las entidades sujetas a la aplicación de la Resolución 533 de 2015 organicen el proceso contable a través de unidades o centro de responsabilidad contable, estos aplicaran, integralmente el Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente Resolución para el registro de sus operaciones y la entidad definirá un procedimiento interno conducente a la eliminación de la totalidad de las operaciones entre dichas unidades o centros de responsabilidad, cuando deba presentar información como una sola entidad”, mediante circular 449 de 2018, estableció los lineamientos para la identificación y eliminación de las partidas

relacionadas con los siguientes conceptos: Traslado de bienes, traslado de fondos, traslado de obligaciones y traslado de gastos.


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II. NOTAS SOBRE ASPECTOS ESPECÍFICOS

1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera del Ministerio de Defensa Nacional al cierre del mes de mayo de 2019, refleja una reducción en las cuentas de patrimonio producto del resultado del ejercicio neto de ingresos y gastos en el mes, de igual forma, se aprecia un leve decremento en las cuentas del pasivo, derivado del proceso de pago del rezago presupuestal constituido al cierre de la vigencia anterior y de los pasivos relacionados con Beneficios Posempleo - Pensiones, los cuales en aplicación del principio de devengo son previamente reconocidos como una obligación de la entidad, de conformidad con el nuevo marco normativo contable.

2. SITUACIONES PARTICULARES DE LAS CUENTAS

a. COMPOSICION DEL ACTIVO


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NOTA 1 - Grupo 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El grupo presenta un saldo de $129.090.388.627 pesos, que corresponde al 0.32% del total del activo de la entidad, comprende las partidas relacionadas con caja y bancos, los recursos en caja corresponden principalmente a negociaciones de divisas (USD) para atender el pago del personal que inicia y/o finaliza comisiones transitorias o permanentes en el exterior. En cuanto a los saldos en bancos, estos corresponden a recaudos generados por los fondos internos que son administrados por las Unidades Ejecutoras, las cuales en conjunto presentan un incremento del 0.71%. La estacionalidad en sus saldos atiende la reciprocidad con las entidades financieras. Efectivo de uso restringido: El valor que refleja esta subcuenta contable, se soporta en las órdenes judiciales emitidas por los Juzgados: 1). Juzgado segundo administrativo del circuito judicial de Girardot 2). Juzgado treinta y ocho, administrativo oral del circuito judicial de Bogotá 3). Juzgado séptimo administrativo oral del circuito de Barranquilla 4) Juzgado tercero laboral circuito de Santa Marta- Ejecutivo laboral y 5)

Juez coactivo Ministerio de Agricultura.

NOTA 2 – Grupo 12 - INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS El grupo presenta un saldo de $70.242.895.893 pesos, que corresponde al 0.18% del total del activo de la entidad, está constituido por inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio, inversiones de administración de liquidez al costo e inversiones en controladas contabilizadas al método de participación patrimonial.

Codigo Nombre Mayo 01/2019

(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019

(Valor en Pesos) Var. Abs Var. Rel Part. %

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 128.025.133.289 129.090.388.627 1.065.255.339 0,83% 100,00%

1.1.05 CAJA 459.918.601 520.468.993 60.550.392 13,17% 0,40%

1.1.05.01 Caja principal 294.668.601 355.218.993 60.550.392 20,55% 0,28%

1.1.05.02 Caja menor 165.250.000 165.250.000 0 0,00% 0,13%

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 126.821.745.578 127.721.235.822 899.490.244 0,71% 98,94%

1.1.10.05 Cuenta corriente 120.623.411.295 123.335.583.338 2.712.172.043 2,25% 95,54%

1.1.10.06 Cuenta de ahorro 6.198.334.283 4.385.652.484 -1.812.681.800 -29,24% 3,40%

1.1.10.11 Depósitos en el exterior 0 0 0 0,00% 0,00%

1.1.32 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 743.469.109 848.683.812 105.214.703 14,15% 0,66%

1.1.32.10 Depósitos en instituciones financieras 743.469.109 848.683.812 105.214.703 14,15% 0,66%


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Inversiones de Administración de Liquidez

La cuenta 1222 Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio, está compuesta por la subcuenta 122205 Instrumentos de patrimonio – Sociedades de economía mixta representa las acciones donadas al Batallón de ASPC No. 9 del Ejército Nacional por la Sociedad Anónima Fondo Ganadero

del Huila, correspondientes a 78.834 medidas al valor intrínseco suministrado por Fondo. La cuenta 1224 Inversiones de administración de liquidez al costo, está compuesta por la subcuenta 122413 Acciones ordinarias, está constituida por la inversión patrimonial del Ministerio de Defensa Nacional en la entidad SERVICIO AÉREO A TERRITORIOS NACIONALES S.A. - SATENA por valor de $1.000.000.000 de pesos, que corresponde a una participación del 0.0084%, de acuerdo con la certificación patrimonial expedida por dicha entidad. Cabe indicar que, de esta inversión se tiene reconocido en la subcuenta 128042 Inversiones de administración de liquidez, el respectivo deterioro por ($1.000.000.000), con fundamento en la situación financiera de SATENA de los últimos periodos. Inversiones en Controladas

La Subcuenta 122704 Inversiones en controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial – Sociedades de economía mixta, presenta para el Ministerio de Defensa Nacional al mes de mayo de 2019, un saldo que asciende a $70.213.556.243 de pesos, que equivale al 99.96% del total del grupo, está constituido por la inversión patrimonial en la Corporación de la Industria Aeronáutica Colombiana S.A. CIAC, cuya participación alcanza el 89.46% del patrimonio de dicha entidad. La actualización de la Inversión patrimonial por políticas del Ministerio de Defensa se realiza en forma trimestral, con base en los estados financieros de la Controlada, entidad sujeta al ámbito de la Resolución CGN 414 de 2014 "Empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público", los cuales coinciden en la fecha de corte de la Controladora Entidad de Gobierno sujeta a Resolución CGN 533 de 2015.

NOTA 3 – Grupo 13 - CUENTAS POR COBRAR

El grupo Cuentas por cobrar tiene una participación del 0.36% del total de los activos, que equivalen a $143.123.860.670 de pesos, constituido principalmente en orden de materialidad por los conceptos de Otras cuentas por cobrar, Cuentas por cobrar de difícil recaudo, Administración del sistema de seguridad social en salud y Contribuciones tasas e ingresos no tributarios. El procedimiento se encuentra reglado mediante la Resolución No 546 de febrero 14 de 2007 y sus modificatorias, la cual


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.2 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 70.242.895.893 70.242.895.893 0 0,00% 100,00%

1.2.22 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)29.339.650 29.339.650 0 0,00% 0,04%

1.2.22.05 Instrumentos de patrimonio - sociedades de economía mixta 29.339.650 29.339.650 0 0,00% 0,04%

1.2.24 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO 1.000.000.000 1.000.000.000 0 0,00% 1,42%

1.2.24.13 Acciones ordinarias 1.000.000.000 1.000.000.000 0 0,00% 1,42%

1.2.27 INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL70.213.556.243 70.213.556.243 0 0,00% 99,96%

1.2.27.04 Sociedades de economía mixta 70.213.556.243 70.213.556.243 0 0,00% 99,96%

1.2.80 DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR) -1.000.000.000 -1.000.000.000 0 0,00% -1,42%

1.2.80.42 Inversiones de administración de liquidez al costo -1.000.000.000 -1.000.000.000 0 0,00% -1,42%


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contiene el Reglamento Interno del Recaudo de Cartera de las obligaciones del Ministerio de Defensa Nacional-Fuerzas Militares-Policía Nacional.

La cuenta 1311 Contribuciones tasas e ingresos no tributarios esta principalmente constituida por las siguientes subcuentas: La Subcuenta 131101 Tasas, comprende la cartera generada por la Autoridad Marítima Nacional en cumplimiento de las resoluciones No.0017 del 02 de febrero de 2007, expedida por la Dirección General Marítima, mediante la cual se reglamenta el cobro, procedimiento y las tarifas aplicables por concepto de uso de las áreas de Fondeo en el territorio Nacional; Resolución No.0264 del 23 de mayo del 2014, expedida por la Dirección General Marítima, con la que se definen las tarifas correspondientes a las tasas denominadas “Servicio de Seguridad Marítima –SEMAR-“ y la forma de recaudo, aplicable a naves mayores, en virtud de los parámetros establecidos en el Decreto 2836 del 2013, Reglamentario de la Ley 1115 del 2006; Resolución No. 0501 del 29 de septiembre del 2014, expedida por la Dirección General Marítima, a través de la cual se ajustan las tarifas correspondientes a las tasas denominadas “Servicio de Seguridad Marítima –SEMAR-“, de igual manera, se incorporan nuevas tarifas para las naves mayores de bandera extranjera de servicio

regular. Al cierre del mes presenta un saldo de $3.930.335.255 pesos, que representa el 2.75% del saldo del grupo, evidencia un decremento del -11.12%, el cual es consecuente con el comportamiento de las liquidaciones de tasas elaboradas por DIMAR. La cartera reconocida en esta cuenta presenta un Deterioro por valor de $-2.674.627.394 pesos, en aplicación de la circular No.610 de octubre de 2018, la cual determina el procedimiento para el reconocimiento, medición y control de las cuentas por cobrar.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.3 CUENTAS POR COBRAR 142.125.502.023 143.123.860.670 998.358.647 0,70% 100,00%

1.3.11 CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 7.448.018.371 6.933.826.546 -514.191.825 -6,90% 4,84%

1.3.11.01 Tasas 4.422.162.975 3.930.335.255 -491.827.720 -11,12% 2,75%

1.3.11.02 Multas 2.396.712.397 2.396.712.397 0 0,00% 1,67%

1.3.11.03 Intereses 184.094.040 163.752.985 -20.341.055 -11,05% 0,11%

1.3.11.04 Sanciones 445.048.960 443.025.910 -2.023.050 -0,45% 0,31%

1.3.17 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 132.658.315 216.315.482 83.657.167 63,06% 0,15%

1.3.17.01 Servicios educativos 14.032.700 14.032.700 0 0,00% 0,01%

1.3.17.02 Servicios de transporte terrestre 48.363.048 0 -48.363.048 -100,00% 0,00%

1.3.17.90 Otros servicios 70.262.567 202.282.782 132.020.215 187,90% 0,14%

1.3.19 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 12.662.293 12.805.639 143.347 1,13% 0,01%

1.3.19.16 Servicios de salud por particulares 12.662.293 12.805.639 143.347 1,13% 0,01%

1.3.22 ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 24.600.806.189 29.251.865.951 4.651.059.762 18,91% 20,44%

1.3.22.02 Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo 6.928.140 3.975.563 -2.952.577 -42,62% 0,00%

1.3.22.05 Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo 24.593.878.049 29.247.890.388 4.654.012.339 18,92% 20,44%

1.3.37 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 3.437.480.032 3.437.480.032 0 0,00% 2,40%

1.3.37.12 Otras transferencias 3.437.480.032 3.437.480.032 0 0,00% 2,40%

1.3.84 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 91.620.159.663 88.647.578.738 -2.972.580.925 -3,24% 61,94%

1.3.84.05 Comisiones 212.924 212.924 0 0,00% 0,00%

1.3.84.08 Cuotas partes de pensiones 784.134.070 794.391.566 10.257.495 1,31% 0,56%

1.3.84.13 Devolución iva para entidades de educación superior 239.801.846 301.469.502 61.667.656 25,72% 0,21%

1.3.84.21 Indemnizaciones 325.279.552 324.876.372 -403.181 -0,12% 0,23%

1.3.84.26 Pago por cuenta de terceros 485.828.546 517.320.229 31.491.683 6,48% 0,36%

1.3.84.27 Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías 57.497.212.691 54.199.578.272 -3.297.634.419 -5,74% 37,87%

1.3.84.32 Responsabilidades fiscales 5.292.000 5.292.000 0 0,00% 0,00%

1.3.84.39 Arrendamiento operativo 395.628.087 282.054.173 -113.573.914 -28,71% 0,20%

1.3.84.90 Otras cuentas por cobrar 31.886.769.946 32.222.383.701 335.613.754 1,05% 22,51%

1.3.85 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO 33.488.433.509 33.238.704.630 -249.728.878 -0,75% 23,22%

1.3.85.02 Prestación de servicios 8.689.754 8.689.754 0 0,00% 0,01%

1.3.85.09 Prestación de servicios de salud 63.499.861 57.473.001 -6.026.860 -9,49% 0,04%

1.3.85.90 Otras cuentas por cobrar de difícil recaudo 33.416.243.894 33.172.541.875 -243.702.018 -0,73% 23,18%

1.3.86 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) -18.614.716.349 -18.614.716.349 0 0,00% -13,01%

1.3.86.14 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios -2.674.627.394 -2.674.627.394 0 0,00% -1,87%

1.3.86.90 Otras cuentas por cobrar -15.940.088.955 -15.940.088.955 0 0,00% -11,14%


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La cuenta 1317 Prestación de servicios educativos consolida la información correspondiente a la cartera generada por los centros de educación y formación pertenecientes a las fuerzas militares y tienen mayor representación en la subcuenta 131790 Otros servicios, cuyo saldo al cierre del mes alcanzan la suma de $202.282.782. En el mes de mayo presentan un incremento del 187.90% derivado de la causación realizada por los centros de educación. La cuenta 1322 Administración del sistema de seguridad social en salud consolida la cartera generada por el sistema de salud de las fuerzas militares administrado por la Dirección General de Sanidad Militar, su saldo se concentra principalmente en la subcuenta 132205 Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo, cuyo saldo al cierre del periodo alcanza la suma de $ 29.247.890.388, con participación del

20.44% dentro del grupo, presenta un incremento en el mes de $4.654.012.339, equivalente al 18.92%, como resultado de la gestión de la causación realizada por la Dirección General de Sanidad Militar. La cuenta 1337 Transferencias por cobrar, refleja el saldo en la subcuenta 133712 Otras transferencias, producto del Convenio Derivado No. 06/17 de Cooperación Industrial y Social - Offset celebrado entre el Ministerio de Defensa Nacional y la empresa Rafael Advanced Systems LTD., (Hito 3.1 Acompañamiento virtual y presencial para dar soporte asesoría y validación en comunicaciones, Estación en tierra GCS, producción, integración de sistema y 3.2 Acompañamiento presencial para dar soporte asesoría y validación en: ensayos en tierra , ensayos en vuelo), de acuerdo a lo informado mediante Memo2019-905 emitido por la Dirección de Ciencia, Tecnología e Innovación, registrado de acuerdo con el concepto de la CGN No.20182000027881, su saldo alcanza $3.437.480.032 pesos que tiene una participación del 2.42% del total del grupo. La cuenta 1384 Otras cuentas por cobrar, su saldo se encuentra compuesto principalmente por las siguientes subcuentas: La subcuenta 138413 Devolución de IVA para entidades de educación superior, su saldo representa el monto de recursos en trámite de devolución por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, objeto del beneficio establecido en el artículo 92 de la Ley 30 de 1992, el cual señala que: “Las instituciones de educación superior, los colegios de bachillerato, y las instituciones de educación no formal, no son responsables del IVA. Adicionalmente, las instituciones estatales u oficiales de educación superior tendrán derecho a la devolución del IVA que paguen por los bienes, insumos y servicios que adquieran, mediante liquidaciones periódicas que se realicen en los términos que señale el reglamento.”, al cierre del mes alcanza la suma de $301.469.502 pesos, con una participación del 0.21% del total del grupo y presenta un incremento del 25.72%, motivada principalmente por las devoluciones causadas por los centros de formación del Ejército Nacional, Armada nacional y Comando General de las Fuerzas Militares.


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La subcuenta 138427 Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías, corresponde a los acreedores varios sujetos a devolución reintegrados por las unidades ejecutoras a la Dirección de Crédito Púbico y del Tesoro Nacional, cuyo saldo al cierre del mes alcanza la suma de $ 54.199.578.272 pesos, con una participación del 37.87% del total del grupo, presenta un incremento del -5.74% producto de la prescripción de acreedores por parte del Ejercito Nacional para ser girados a CREMIL.

La Subcuenta 138490 Otras cuentas por cobrar, al cierre del mes presenta un saldo de $32.222.383.701 pesos, que representa el 22.51% del saldo del grupo; en la subcuenta se reconoce la actualización de los saldos de las cuentas Holding Account derivados de las LOAS suscritas con el Gobierno Americano; reconocimiento de derechos de cobro a favor de la entidad, los cuales se generan producto de las Resoluciones emitidas por el Grupo de reconocimiento de obligaciones litigiosas y Jurisdicción Coactiva del Ministerio de Defensa Nacional, mediante las cuales declara

deudores del Estado a un grupo de personas por concepto de pagos de lo no debido (prestaciones sociales); y cuentas por cobrar a terceros por incumplimientos contractuales; revela un incremento del 1.05%, el cual obedece a la causación de procesos por parte de la Dirección de Prestaciones Sociales de la Unidad de Gestión General.

La cuenta 1385 Cuentas por cobrar de difícil recaudo, presenta la cartera reclasificada desde su cuenta principal por su antigüedad y morosidad, de conformidad con la circular No.610 de 2018, mediante la cual se establece el procedimiento para el reconocimiento, medición y control de las cuentas por cobrar, el saldo se concentra en la subcuenta 138590 Otras cuentas por cobrar de difícil recaudo, al cierre del mes alcanza la suma de $ 33.172.541.875 pesos, con una participación del 23.18% del total de grupo, está compuesto por saldos por recuperar de otras entidades por sentencias asumidas por el Ministerio de Defensa, expedientes de cuotas partes pensionales, derechos contractuales por cobrar a proveedores y valores por recuperar derivados de pagos en exceso o realizados a terceros distintos al beneficiario, presenta un decremento del 0.73% derivado de la gestión de cartera por parte de la Unidad de Gestión General. Cabe indicar, que los procesos reconocidos en esta cuenta fueron objeto de cálculo de deterioro de conformidad con los indicios evaluados por parte de la Jurisdicción Coactiva del Ministerio de Defensa, en aplicación del procedimiento establecido en la circular 610 de 2018, afectando la cuenta 1386 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar, subcuenta 138690 Otras cuentas por cobrar por valor de ($15.940.088.955) pesos, que representan el -11.14% del saldo del grupo, y no presenta variación en el periodo.

NOTA 4 – Grupo 14 – PRESTAMOS POR COBRAR

El grupo Prestamos por cobrar tiene una participación no significativa del 0.004% del total de los activos, que equivalen a $ 1.864.783.939 pesos, su saldo está constituido cuenta 1415 Préstamos concedidos, subcuenta 141507 Préstamos educativos, y corresponde a los desembolsos que genera el ICETEX de acuerdo a la ejecución del Convenio No. 2016-0097, a los beneficiarios que ampara la Ley 1699 del 2013. Los desembolsos son informados trimestralmente por el ICETEX al Ministerio de Defensa Nacional, a través de la Dirección de bienestar sectorial.


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NOTA 5 – Grupo 15 – INVENTARIOS

El grupo Inventarios tiene una participación del 6.10% del total de los activos, que equivalen a $ 2.431.478.094.932 pesos, constituido principalmente por los conceptos de Mercancías en existencia, Materias primas, Materiales y suministros, Inventarios en tránsito y en poder de terceros, los cuales corresponden a los bienes de consumo

necesarios para el cumplimiento del cometido estatal.

La entidad cuenta con el Manual de procedimientos administrativos y contables para el manejo de bienes, actualizado mediante resolución 9529 de diciembre 26 de 2017, a través del cual se establecen los lineamientos básicos necesarios para la adecuada gestión administrativa, logística y financiera de los bienes de la entidad.

La cuenta 1505 Bienes producidos, con saldo de $ 13.215.965.422 pesos, representa el 0.54% del total del grupo, en el mes de mayo presenta un incremento importante evidenciado en la subcuenta 150540 Prendas de vestir y calzado, cuyo saldo alcanza $13.031.015.977 pesos, que refleja un incremento del 43.03% como resultado de la liquidación de órdenes de producción del Batallón de intendencia las Juanas. Por su parte, en la subcuenta 151201 Materias primas que alcanza un saldo de $23.563.850.714 pesos, representa el 0.97% del total del grupo, y corresponde a las


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1.4 PRESTAMOS POR COBRAR 1.864.783.939 1.864.783.939 0 0,00% 100,00%

1.4.15 PRÉSTAMOS CONCEDIDOS 1.864.783.939 1.864.783.939 0 0,00% 100,00%

1.4.15.07 Préstamos educativos 1.864.783.939 1.864.783.939 0 0,00% 100,00%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.5 INVENTARIOS 2.441.733.389.169 2.431.478.094.932 -10.255.294.237 -0,42% 100,00%

1.5.05 BIENES PRODUCIDOS 9.379.464.303 13.215.965.422 3.836.501.119 40,90% 0,54%

1.5.05.06 Impresos y publicaciones 268.843.389 184.949.445 -83.893.945 -31,21% 0,01%

1.5.05.40 Prendas de vestir y calzado 9.110.620.914 13.031.015.977 3.920.395.064 43,03% 0,54%

1.5.10 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA 1.987.077.014 2.173.277.169 186.200.155 9,37% 0,09%

1.5.10.35 Repuestos, equipos férreos y otros 76.667.732 75.665.349 -1.002.383 -1,31% 0,00%

1.5.10.98 Bienes declarados a favor de la nación 1.910.409.282 2.097.611.820 187.202.539 9,80% 0,09%

1.5.12 MATERIAS PRIMAS 24.409.332.249 23.563.850.714 -845.481.535 -3,46% 0,97%

1.5.12.01 Materias primas 24.409.332.249 23.563.850.714 -845.481.535 -3,46% 0,97%

1.5.14 MATERIALES Y SUMINISTROS 2.402.792.445.002 2.391.859.203.011 -10.933.241.991 -0,46% 98,37%

1.5.14.02 Materiales para la producción de bienes 1.395.246.122 1.099.833.547 -295.412.575 -21,17% 0,05%

1.5.14.03 Medicamentos 12.060.732.395 11.159.008.603 -901.723.792 -7,48% 0,46%

1.5.14.04 Materiales médico - quirúrgicos 9.356.604.094 8.127.455.720 -1.229.148.374 -13,14% 0,33%

1.5.14.05 Materiales reactivos y de laboratorio 6.095.348.602 5.896.704.424 -198.644.178 -3,26% 0,24%

1.5.14.06 Materiales odontológicos 1.782.302.020 1.915.880.869 133.578.848 7,49% 0,08%

1.5.14.07 Materiales para imagenología 329.155.634 310.935.465 -18.220.169 -5,54% 0,01%

1.5.14.08 Víveres y rancho 3.004.948.924 2.503.215.599 -501.733.325 -16,70% 0,10%

1.5.14.09 Repuestos 1.304.045.040.696 1.296.851.791.696 -7.193.249.001 -0,55% 53,34%

1.5.14.17 Elementos y accesorios de aseo 2.950.227.630 3.231.832.775 281.605.145 9,55% 0,13%

1.5.14.21 Dotación a trabajadores 21.094.881.552 23.015.238.362 1.920.356.810 9,10% 0,95%

1.5.14.22 Ropa hospitalaria y quirúrgica 1.079.307.815 981.226.749 -98.081.066 -9,09% 0,04%

1.5.14.23 Combustibles y lubricantes 34.239.426.648 36.251.520.743 2.012.094.095 5,88% 1,49%

1.5.14.24 Elementos y materiales para construcción 20.508.721.880 20.370.007.793 -138.714.086 -0,68% 0,84%

1.5.14.25 Equipo de alojamiento y campaña 96.079.011.540 94.512.844.968 -1.566.166.572 -1,63% 3,89%

1.5.14.26 Municiones y explosivos 869.934.152.229 866.409.093.981 -3.525.058.248 -0,41% 35,63%

1.5.14.90 Otros materiales y suministros 18.837.337.220 19.222.611.717 385.274.497 2,05% 0,79%

1.5.25 EN TRÁNSITO 3.147.572.988 648.352.866 -2.499.220.122 -79,40% 0,03%

1.5.25.90 Otros inventarios en tránsito 3.147.572.988 648.352.866 -2.499.220.122 -79,40% 0,03%

1.5.30 EN PODER DE TERCEROS 17.497.614 17.445.750 -51.863 -0,30% 0,00%

1.5.30.06 Medicamentos 17.299.614 17.247.750 -51.863 -0,30% 0,00%

1.5.30.09 Materiales para la prestación de servicios 198.000 198.000 0 0,00% 0,00%


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materias primas necesarias en el proceso de producción de del Batallón de intendencia las Juanas. La cuenta 1514 Materiales y suministros, con un saldo de $ 2.391.859.203.011 pesos, concentra el 98.37% del saldo del grupo Inventarios, las principales subcuentas corresponden a 151409 Repuestos por valor de $ 1.296.851.791.696 pesos, y 151426 Municiones por valor de $ 866.409.093.981 pesos, los primeros asociados al mantenimiento de equipos estratégicos aéreos, terrestre y marítimos, y el segundo relacionado con los suministros para el armamento. La subcuenta 151421 Dotación a trabajadores, con un saldo de $ 23.015.238.362 pesos, representa el 0.95% del total del grupo, refleja un incremento de $ 1.920.356.810 pesos, que equivale al 9.10% producto de la entrega de dotaciones por parte del Ejército Nacional.

La cuenta 1525 En tránsito, con un saldo de $ 648.352.866 pesos, y una participación del 0.03% del grupo, se concentra en la subcuenta 152590 Otros inventarios en tránsito, la cual corresponde al ingreso de material en el mes para su distribución, esta subcuenta es utilizada por ACOFA para gestionar los materiales y suministros necesarios para solventar las necesidades operacionales de la FAC, su decremento del -79.40% generados por el trámite de importación, legalización y entrega por parte de la Fuerza Aérea Colombiana. NOTA 6 – Grupo 16 – PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO El grupo Propiedades, planta y equipo tiene una participación del 89.54% del total de los activos, que equivalen a $35.715.743.734.047 pesos, en este grupo se contabilizan todos los bienes tangibles al servicio de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa para el cumplimiento de la misión. Su registro y control se adelanta a través del Sistema de Información Logística SILOG, implementado por el Ministerio de Defensa Nacional como sistema complementario de información para el SIIF Nación.

En este grupo de cuentas las variaciones más representativas se concentran en las siguientes cuentas y subcuentas:


(Valor en Pesos)

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1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 35.813.410.760.064 35.715.743.734.047 -97.667.026.018 -0,27% 100,00%

1.6.05 TERRENOS 17.484.978.216.715 17.488.889.317.753 3.911.101.038 0,02% 48,97%

1.6.05.01 Urbanos 14.660.776.428.895 14.664.687.529.933 3.911.101.038 0,03% 41,06%

1.6.05.02 Rurales 2.720.905.128.326 2.720.905.128.326 0 0,00% 7,62%

1.6.05.04 Terrenos pendientes de legalizar 56.860.690.858 56.860.690.858 0 0,00% 0,16%

1.6.05.05 Terrenos de propiedad de terceros 46.435.968.636 46.435.968.636 0 0,00% 0,13%

1.6.10 SEMOVIENTES Y PLANTAS 21.174.755.886 21.795.022.264 620.266.378 2,93% 0,06%

1.6.10.01 De trabajo 16.924.683.674 17.474.950.052 550.266.378 3,25% 0,05%

1.6.10.02 De selección 4.250.072.212 4.320.072.212 70.000.000 1,65% 0,01%

1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 132.391.150.324 133.895.293.010 1.504.142.686 1,14% 0,37%

1.6.15.01 Edificaciones 103.016.649.024 107.429.555.599 4.412.906.576 4,28% 0,30%

1.6.15.04 Plantas, ductos y túneles 19.580.794.121 16.699.030.231 -2.881.763.890 -14,72% 0,05%

1.6.15.05 Redes, líneas y cables 5.018.739.408 4.991.739.408 -27.000.000 -0,54% 0,01%

1.6.15.90 Otras construcciones en curso 4.774.967.771 4.774.967.771 0 0,00% 0,01%

1.6.20 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE 17.681.262.490 18.572.454.578 891.192.088 5,04% 0,05%

1.6.20.03 Maquinaria y equipo 0 891.192.088 891.192.088 0,00% 0,00%

1.6.20.05 Equipos de comunicación y computación 15.721.416.258 15.721.416.258 0 0,00% 0,04%

1.6.20.08 Equipos de transporte, tracción y elevación 1.959.846.232 1.959.846.232 0 0,00% 0,01%

1.6.35 BIENES MUEBLES EN BODEGA 137.521.989.289 115.732.700.016 -21.789.289.273 -15,84% 0,32%

1.6.35.01 Maquinaria y equipo 77.853.461.905 69.533.683.649 -8.319.778.256 -10,69% 0,19%

1.6.35.02 Equipo médico y científico 6.511.221.240 5.605.482.611 -905.738.630 -13,91% 0,02%

1.6.35.03 Muebles, enseres y equipo de oficina 2.606.610.128 2.830.357.944 223.747.816 8,58% 0,01%

1.6.35.04 Equipos de comunicación y computación 38.234.126.058 26.501.096.075 -11.733.029.982 -30,69% 0,07%

1.6.35.05 Equipos de transporte, tracción y elevación 11.590.579.250 10.641.404.414 -949.174.836 -8,19% 0,03%

1.6.35.07 Redes, líneas y cables 88.724.000 88.724.000 0 0,00% 0,00%

1.6.35.11 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 624.117.966 531.569.516 -92.548.450 -14,83% 0,00%

1.6.35.90 Otros bienes muebles en bodega 13.148.742 381.806 -12.766.936 -97,10% 0,00%


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La cuenta 1615 Construcciones en curso, presenta un saldo de $ 133.895.293.010 pesos, que equivale al 0.37% del total del grupo, evidencia variaciones en las siguientes subcuentas: La subcuenta 161501 Construcciones en curso – Edificaciones, cuyo saldo alcanza $ 107.429.555.599 pesos, que representan el 0.30% del total de las cuentas del grupo, en el mes refleja un incremento del 4.28%, como resultado del reconocimiento de obras en construcción de diferentes unidades regionales por parte del CENAC Ingenieros y DICOT del Ejército Nacional (Alojamientos, mejoras alojamientos, comedores, ranchos de tropa, oficinas, hangares, patios de maniobras, baterías de baños, BASAN, ESMCALI, Comando Conjunto).

La cuenta 1635 Bienes muebles en bodega, revela un saldo de $ 115.732.700.016 pesos, que equivale al 0.32% del total del grupo, presentó un decremento del -15.84%

que equivale a $(-21.789.289.273) pesos, principalmente evidenciado en las subcuentas 163501 Maquinaria y equipo con una variación de $(-8.319.778.256) pesos, que corresponde al –10.69% del saldo al inicio del mes, derivados principalmente por la puesta en servicio de bienes en Unidades de la Armada Nacional (01) DEFENDER SAFE BOATS WITH TRAILER AND MOTORS, un banco de baterías, un módulo rectificador, 04 PUMP UNIT, CENTRIFUG - MR DEMOND DARLEY para el ARC 20 de Julio, ARC San Andrés, ARC Golfo Urabá y el ARC 11 de Noviembre, y cuenta 163504 Equipos de comunicación y computación con una variación de $(-11.733.029.982) pesos, equivalentes al -30.69% del saldo inicial, correspondiente a salidas de equipos de cómputo a los diferentes componentes de la Fuerza Naval del Sur y las demás unidades de la Armada Nacional.

La cuenta 1636 Propiedades, planta y equipo en mantenimiento, revela un saldo de $2.028.680.027.605 pesos, que equivale al 5.68% del total del grupo, presentó un incremento del 6.60% que equivale a $ 125.520.080.998 pesos, principalmente evidenciado en las siguientes subcuentas: La subcuenta 163605 Maquinaria y equipo en mantenimiento, presenta un saldo de $ 1.688.758.911.471 pesos, con una participación dentro del grupo del 4.73%, corresponde principalmente a equipo clasificado como armamento y reservado, consistente en Naves, Aeronaves, equipo de transporte terrestre y comunicaciones en mantenimiento e inspección, en

cumplimiento de los cronogramas de mantenimiento preventivo y correctivo programado por las Fuerzas. En el mes presenta un incremento del 6.75%, como resultado neto de la aplicación de los planes de mantenimiento de equipos reservados con fines estratégicos, establecidos por el Ejército Nacional y la Fuerza Aérea Colombiana CACOM-2. La subcuenta 163609 Equipo de transporte tracción y elevación en mantenimiento, presenta un saldo de $ 336.887.567.942 pesos, con una participación dentro del grupo del 0.94%, corresponde principalmente a aeronaves y equipo de transporte terrestre


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.36 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO 1.903.159.946.607 2.028.680.027.605 125.520.080.998 6,60% 5,68%

1.6.36.05 Maquinaria y equipo 1.582.021.857.121 1.688.758.911.471 106.737.054.350 6,75% 4,73%

1.6.36.06 Equipo médico y científico 79.583.516 410.451.428 330.867.913 415,75% 0,00%

1.6.36.08 Equipos de comunicación y computación 2.076.371.895 2.623.096.764 546.724.870 26,33% 0,01%

1.6.36.09 Equipos de transporte, tracción y elevación 318.982.134.075 336.887.567.942 17.905.433.866 5,61% 0,94%


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mantenimiento e inspección, en cumplimiento de los cronogramas de mantenimiento preventivo y correctivo programado por las Fuerzas. En el mes presenta un incremento del 5.61% por la entrada en mantenimiento de aeronaves tipo C-295, Hércules BOEING y Fokker de la Fuerza Aérea Colombiana para su posterior puesta en servicio en cumplimiento del cometido estatal.

La cuenta 1637 Propiedades, planta y equipo no explotados, revela un saldo de $ 712.937.152.764 pesos, que equivale al 2.00% del total del grupo, presentó un decremento del -4.33% que equivale a $ (-32.263.845.979) pesos, principalmente evidenciado en las siguientes subcuentas: La cuenta 163707 Maquinaria y equipo no explotado, presenta un saldo de $ 599.078.576.211 pesos, con una participación dentro del grupo del 1.68%, los bienes registrados en esta cuenta principalmente corresponden a los clasificados como de reserva estratégica, los cuales permanece en depósito como es el caso del armamento, equipo de comunicaciones, maquinaria y equipo reservado, entre otros. Así mismo se encuentra en forma temporal equipo de transporte terrestre, equipo médico y científico, equipo de transporte, que será asignado a otras Unidades o enviado al servicio según corresponda, la Variación obedece principalmente a procesos de baja realizados por la Fuerza Aérea Colombiana y Ejercito Nacional y el ingreso de dos FLIR STAR SAFIRE de Fuerza Aérea Colombiana CACOM – 4.

La cuenta 163711 Equipo de transporte tracción y elevación no explotado, presenta un saldo de $ 36.416.094.150 pesos, con una participación dentro del grupo del 0.10%, en el mes presenta un incremento de $ 2.985.177.666 pesos, equivalente al 8.93%, derivado del retiro del servicio de vehículos GRAN VITARA-NRQ y ASV APC ICV 4X4 T-10022 que se reintegran al almacén y se encuentran en proceso administrativo de baja definitiva por parte del Ejército Nacional especialmente en CENAC TOLEMAIDA y CENAC CALI. La cuenta 1640 Edificaciones, revela un saldo de $ 7.279.606.359.004 pesos, que equivale al 20.38% del total del grupo, presentó un incremento del 0.4% que equivale a $ 2.612.994.371 pesos, principalmente evidenciado en las siguientes subcuentas: La subcuenta 164001 Edificaciones, presenta un saldo de $ 3.747.299.817.211 pesos,

con una participación del 10.49% del total del grupo, en el mes refleja un decremento de $-12.199.486.686, que representa el -0.32% de su saldo inicial, como resultado de con la reclasificación de activos por parte del Ejército Nacional.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.37 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS 745.200.998.743 712.937.152.764 -32.263.845.979 -4,33% 2,00%

1.6.37.06 Redes, líneas y cables 539.798.414 436.722.490 -103.075.924 -19,10% 0,00%

1.6.37.07 Maquinaria y equipo 635.064.415.047 599.078.576.211 -35.985.838.836 -5,67% 1,68%

1.6.37.08 Equipo médico y científico 5.123.106.986 5.597.674.773 474.567.787 9,26% 0,02%

1.6.37.09 Muebles, enseres y equipo de oficina 3.410.355.315 2.959.308.258 -451.047.057 -13,23% 0,01%

1.6.37.10 Equipos de comunicación y computación 66.882.116.653 67.074.897.436 192.780.782 0,29% 0,19%

1.6.37.11 Equipos de transporte, tracción y elevación 33.430.916.484 36.416.094.150 2.985.177.666 8,93% 0,10%

1.6.37.12 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 750.289.843 1.373.879.446 623.589.603 83,11% 0,00%


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La subcuenta 164008 Cafeterías y casinos, presenta un saldo de $ 405.755.527.355 pesos, con una participación del 1.14% del total del grupo, en el mes refleja un incremento de $ 8.472.476.567 pesos, que representa el 2.13% de su saldo inicial, relacionado con la reclasificación de activos por parte del Ejército Nacional. Las subcuentas 164018 Bodegas refleja un incremento de $ 9.873.365.642 pesos, que representa el 3.52% de su saldo inicial, relacionado con la reclasificación realizada por la Armada Nacional (Batallón de Comando y Apoyo de I.M No.6, el Batallón de Comando y Apoyo de I.M. No.4) y la Base Naval ARC Leguízamo y la cuenta y 164029 Infraestructura portuaria un decremento de $ -4.548.939.476 pesos, que representa el -2.70% de su saldo inicial, que obedece a reclasificaciones realizadas por la Armada Nacional de acuerdo con la naturaleza de los bienes.

La cuenta 1645 Plantas, ductos y túneles, revela un saldo de $149.742.226.987 pesos, que equivale al 0.42% del total del grupo, presentó un incremento del 0.29% que equivale a $431.192.384 pesos, principalmente evidenciado en la subcuenta 164502 Plantas de tratamiento, la cual presenta un saldo de $83.406.206.465 pesos, tiene una participación del 0.23% del total de grupo, por concepto de reclasificación de saldos y baja de activos por parte del Ejército Nacional.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.40 EDIFICACIONES 7.276.993.364.633 7.279.606.359.004 2.612.994.371 0,04% 20,38%

1.6.40.01 Edificios y casas 3.759.499.303.897 3.747.299.817.211 -12.199.486.686 -0,32% 10,49%

1.6.40.02 Oficinas 353.500.942.691 353.599.042.244 98.099.554 0,03% 0,99%

1.6.40.03 Almacenes 117.192.244.082 117.192.244.082 0 0,00% 0,33%

1.6.40.04 Locales 16.768.601.504 16.768.601.504 0 0,00% 0,05%

1.6.40.05 Fábricas 1.570.960.000 1.570.960.000 0 0,00% 0,00%

1.6.40.07 Salas de exhibición, conferencias y ventas 5.038.323.002 5.038.323.002 0 0,00% 0,01%

1.6.40.08 Cafeterías y casinos 397.283.050.788 405.755.527.355 8.472.476.567 2,13% 1,14%

1.6.40.09 Colegios y escuelas 52.834.938.426 52.834.938.426 0 0,00% 0,15%

1.6.40.10 Clínicas y hospitales 291.495.111.413 292.000.776.013 505.664.600 0,17% 0,82%

1.6.40.11 Clubes 76.091.467.027 76.091.467.027 0 0,00% 0,21%

1.6.40.12 Hoteles, hostales y paradores 83.752.690.333 83.752.690.333 0 0,00% 0,23%

1.6.40.15 Casetas y campamentos 159.603.306.189 159.371.903.536 -231.402.654 -0,14% 0,45%

1.6.40.17 Parqueaderos y garajes 73.209.086.213 73.209.086.213 0 0,00% 0,20%

1.6.40.18 Bodegas 280.767.979.486 290.641.345.128 9.873.365.642 3,52% 0,81%

1.6.40.19 Instalaciones deportivas y recreacionales 230.147.676.420 230.147.676.420 0 0,00% 0,64%

1.6.40.20 Estanques 2.148.151.727 2.148.151.727 0 0,00% 0,01%

1.6.40.23 Pozos 10.123.644.992 10.123.644.992 0 0,00% 0,03%

1.6.40.24 Tanques de almacenamiento 48.866.406.480 48.838.207.965 -28.198.515 -0,06% 0,14%

1.6.40.25 Estaciones repetidoras 1.987.413.674 1.987.413.674 0 0,00% 0,01%

1.6.40.27 Edificaciones pendientes de legalizar 35.662.871.294 35.662.871.294 0 0,00% 0,10%

1.6.40.28 Edificaciones de propiedad de terceros 37.586.168.427 37.586.168.427 0 0,00% 0,11%

1.6.40.29 Infraestructura portuaria 168.315.079.361 163.766.139.884 -4.548.939.476 -2,70% 0,46%

1.6.40.30 Aeropuertos militares y de policía 930.230.060.859 930.230.060.859 0 0,00% 2,60%

1.6.40.90 Otras edificaciones 143.317.886.348 143.989.301.688 671.415.339 0,47% 0,40%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 149.311.034.603 149.742.226.987 431.192.384 0,29% 0,42%

1.6.45.01 Plantas de generación 7.512.496.961 7.457.496.961 -55.000.000 -0,73% 0,02%

1.6.45.02 Plantas de tratamiento 82.920.014.082 83.406.206.465 486.192.384 0,59% 0,23%

1.6.45.04 Plantas de transmisión 1.650.755.109 1.650.755.109 0 0,00% 0,00%

1.6.45.05 Plantas de distribución 2.460.258.698 2.460.258.698 0 0,00% 0,01%

1.6.45.07 Plantas de conducción 377.761.018 377.761.018 0 0,00% 0,00%

1.6.45.08 Plantas de telecomunicaciones 601.154.091 601.154.091 0 0,00% 0,00%

1.6.45.12 Subestaciones y/o estaciones de regulación 10.608.146.267 10.608.146.267 0 0,00% 0,03%

1.6.45.13 Acueducto y canalización 36.975.162.143 36.975.162.143 0 0,00% 0,10%

1.6.45.14 Estaciones de bombeo 5.878.154.234 5.878.154.234 0 0,00% 0,02%

1.6.45.16 Plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros 327.132.000 327.132.000 0 0,00% 0,00%


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La cuenta 1655 Maquinaria y equipo, revela un saldo de $ 8.190.675.461.066 pesos, que equivale al 22.93% del total del grupo, presentó un incremento del 0.20% que equivale a $ 16.752.180.240 pesos, principalmente evidenciado en las siguientes subcuentas: La subcuenta 165501 Equipo de construcción, al cierre del mes presenta un saldo de $125.738.353.858 pesos, que equivale al 0.35% del total del grupo. La cuenta 165502 Armamento y equipo reservado presenta un saldo de $ 7.009.695.149.657 pesos, que equivale al 19.63% del total del grupo, presentó un incremento del 0.23% que equivale a $ 16.034.266.836 pesos, este aumento en su gran mayoría se debe al ingreso de aeronaves de la Fuerza Aérea al servicio, las cuales se encontraban en mantenimiento.

La subcuenta 165504 Maquinaria industrial, al cierre del mes presenta un saldo de $289.236.382.722 pesos, que equivale al 0.81% del total del grupo. En el mes refleja un decremento de $(5.126.310.399) equivalente al -1.74%, derivado principalmente por reclasificaciones de activos y traslado a control administrativo realizada por el Ejército Nacional de material tal como: Retroexcavadora, cargador frontal, marca Caterpillar, excavadoras sobre oruga, motoniveladora, vibrocompactador en CENAC VALLEDUPAR.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 245.280.380.995 246.236.693.211 956.312.216 0,39% 0,69%

1.6.50.02 Redes de distribución 71.406.574.398 71.406.574.398 0 0,00% 0,20%

1.6.50.03 Redes de recolección de aguas 69.450.160.075 70.368.866.387 918.706.312 1,32% 0,20%

1.6.50.04 Redes de distribución de vapor 26.146.326 26.146.326 0 0,00% 0,00%

1.6.50.05 Redes de aire 804.204.516 804.204.516 0 0,00% 0,00%

1.6.50.06 Redes de alimentación de gas 307.861.216 307.861.216 0 0,00% 0,00%

1.6.50.07 Líneas y cables de interconexión 34.088.760.506 34.088.760.506 0 0,00% 0,10%

1.6.50.08 Líneas y cables de transmisión 21.040.467.896 21.078.073.800 37.605.904 0,18% 0,06%

1.6.50.09 Líneas y cables de conducción 23.820.916.702 23.820.916.702 0 0,00% 0,07%

1.6.50.10 Líneas y cables de telecomunicaciones 22.558.523.970 22.558.523.970 0 0,00% 0,06%

1.6.50.12 Redes, líneas y cables de propiedad de terceros 563.539.516 563.539.516 0 0,00% 0,00%

1.6.50.90 Otras redes, líneas y cables 1.213.225.874 1.213.225.874 0 0,00% 0,00%

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.173.923.280.826 8.190.675.461.066 16.752.180.240 0,20% 22,93%

1.6.55.01 Equipo de construcción 120.946.223.460 125.738.353.858 4.792.130.398 3,96% 0,35%

1.6.55.02 Armamento y equipo reservado 6.993.660.882.821 7.009.695.149.657 16.034.266.836 0,23% 19,63%

1.6.55.03 Equipo de perforación 7.515.116.901 7.515.116.901 0 0,00% 0,02%

1.6.55.04 Maquinaria industrial 294.362.693.120 289.236.382.722 -5.126.310.399 -1,74% 0,81%

1.6.55.05 Equipo de música 7.422.949.612 7.506.242.503 83.292.891 1,12% 0,02%

1.6.55.06 Equipo de recreación y deporte 50.369.982.533 50.808.478.249 438.495.716 0,87% 0,14%

1.6.55.08 Equipo agropecuario, de silvicultura, avicultura y pesca 4.064.732.976 4.125.085.867 60.352.891 1,48% 0,01%

1.6.55.09 Equipo de enseñanza 106.835.905.897 107.305.855.710 469.949.813 0,44% 0,30%

1.6.55.11 Herramientas y accesorios 448.117.194.966 448.769.283.711 652.088.744 0,15% 1,26%

1.6.55.12 Equipo para estaciones de bombeo 25.762.879.196 25.312.526.052 -450.353.144 -1,75% 0,07%

1.6.55.20 Equipo de centros de control 14.913.889.687 14.940.248.318 26.358.631 0,18% 0,04%

1.6.55.22 Equipo de ayuda audiovisual 57.198.643.259 57.270.889.922 72.246.663 0,13% 0,16%

1.6.55.23 Equipo de aseo 148.646.822 148.646.822 0 0,00% 0,00%

1.6.55.25 Maquinaria y equipo de propiedad de terceros 436.005.702 421.305.702 -14.700.000 -3,37% 0,00%

1.6.55.26 Equipo de seguridad y rescate 33.938.975.454 33.907.796.902 -31.178.551 -0,09% 0,09%

1.6.55.90 Otra maquinaria y equipo 8.228.558.419 7.974.098.170 -254.460.250 -3,09% 0,02%


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La cuenta 1670 Equipos de comunicación y computación, presenta un saldo de $1.705.975.632.040 pesos, que representa el 4.78% del total del grupo, en el mes presenta variaciones significativas en las siguientes subcuentas: la subcuenta 167001 Equipo de comunicación, con un incremento de $ 7.601.226.873 pesos, que representa el 0.75% de la subcuenta, la subcuenta 167002 Equipo de computación, refleja una variación de $3.451.713.190 pesos, equivalente al 0.93% de la subcuenta, derivados en gran medida de la puesta en servicio de equipos de comunicaciones realizadas por el almacén de Dirección de Tecnología de Información y Comunicaciones de la Armada Nacional.

La cuenta 1675 Equipos de transporte, tracción y elevación, presenta un saldo de $1.030.290.226.544 pesos, que representa el 2.88% del total del grupo, en el mes presenta variaciones significativas en las siguientes subcuentas: La subcuenta 167501 Equipo de Transporte Aéreo, al cierre del mes presenta un saldo de $ 177.719.318.630 pesos, que equivale al 0.50% del total del grupo, los bienes registrados en esta cuenta corresponden a aeronaves dedicadas exclusivamente al transporte de personal y carga para el cumplimiento de la misión. En el mes refleja un decremento de $ (152.301.741.693) equivalente al -46.15% por el traslado a mantenimiento del AVION ANTONOV AN32H por parte del Ejército Nacional CENAC Aviación y la salida a mantenimiento de aeronaves de la Fuerza Aérea Colombiana. La subcuenta 167590 De tracción, al cierre del mes presenta un saldo de $2.017.816.594 pesos, que equivale al 0.01% del total del grupo. En el mes refleja un incremento de $1.393.226.297 pesos, equivalente al 223.06%, derivado de la salida a


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 140.964.644.483 141.702.772.480 738.127.997 0,52% 0,40%

1.6.60.01 Equipo de investigación 24.030.078.323 24.475.202.625 445.124.302 1,85% 0,07%

1.6.60.02 Equipo de laboratorio 27.398.266.478 27.130.805.963 -267.460.516 -0,98% 0,08%

1.6.60.03 Equipo de urgencias 7.363.215.822 7.331.540.718 -31.675.103 -0,43% 0,02%

1.6.60.05 Equipo de hospitalización 5.424.224.782 5.399.628.782 -24.596.000 -0,45% 0,02%

1.6.60.06 Equipo de quirófanos y salas de parto 14.647.848.190 14.645.061.599 -2.786.591 -0,02% 0,04%

1.6.60.07 Equipo de apoyo diagnóstico 39.682.454.064 40.582.532.184 900.078.120 2,27% 0,11%

1.6.60.08 Equipo de apoyo terapéutico 15.289.966.635 15.285.691.080 -4.275.555 -0,03% 0,04%

1.6.60.09 Equipo de servicio ambulatorio 4.935.704.382 4.907.292.722 -28.411.660 -0,58% 0,01%

1.6.60.11 Equipo médico y científico de propiedad de terceros 296.558.091 64.300.091 -232.258.000 -78,32% 0,00%

1.6.60.90 Otro equipo médico y científico 1.896.327.717 1.880.716.717 -15.611.000 -0,82% 0,01%

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 263.615.316.600 264.864.147.063 1.248.830.463 0,47% 0,74%

1.6.65.01 Muebles y enseres 242.792.111.847 243.972.315.410 1.180.203.563 0,49% 0,68%

1.6.65.02 Equipo y máquina de oficina 18.527.650.095 18.582.344.903 54.694.808 0,30% 0,05%

1.6.65.05 Muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros 191.245.216 191.245.216 0 0,00% 0,00%

1.6.65.90 Otros muebles, enseres y equipo de oficina 2.104.309.443 2.118.241.534 13.932.091 0,66% 0,01%

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 1.694.614.515.571 1.705.975.632.040 11.361.116.470 0,67% 4,78%

1.6.70.01 Equipo de comunicación 1.011.948.131.280 1.019.549.358.152 7.601.226.873 0,75% 2,85%

1.6.70.02 Equipo de computación 370.843.702.613 374.295.415.803 3.451.713.190 0,93% 1,05%

1.6.70.04 Satélites y antenas 36.664.862.502 37.099.598.075 434.735.573 1,19% 0,10%

1.6.70.05 Equipos de radares 251.481.702.455 251.481.702.455 0 0,00% 0,70%

1.6.70.07 Equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros 1.113.354.058 1.209.095.230 95.741.172 8,60% 0,00%

1.6.70.90 Otros equipos de comunicación y computación 22.562.762.662 22.340.462.325 -222.300.337 -0,99% 0,06%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 1.185.299.813.906 1.030.290.226.544 -155.009.587.362 -13,08% 2,88%

1.6.75.01 Aéreo 330.021.060.322 177.719.318.630 -152.301.741.693 -46,15% 0,50%

1.6.75.02 Terrestre 763.716.125.690 759.074.594.949 -4.641.530.741 -0,61% 2,13%

1.6.75.04 Marítimo y fluvial 37.550.331.441 37.119.445.441 -430.886.000 -1,15% 0,10%

1.6.75.05 De tracción 16.863.647.028 17.173.527.028 309.880.000 1,84% 0,05%

1.6.75.06 De elevación 15.107.323.053 15.783.342.827 676.019.774 4,47% 0,04%

1.6.75.08 Equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros 21.416.736.075 21.402.181.075 -14.555.000 -0,07% 0,06%

1.6.75.90 Otros equipos de transporte, tracción y elevación 624.590.297 2.017.816.594 1.393.226.297 223,06% 0,01%


- 26 -

servicio de Vehículos (DMAX-TOYOTA PRADO-VEHICULO S94-DEFENDER MAX XT HD 10-NQR-FTR) por parte del Ejercito Nacional - CENAC Medellín.

La cuenta 1680 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería, presenta un saldo de $49.247.858.716 pesos, que representa el 0.14% del total del grupo, en el mes presenta variación significativa en la siguiente subcuenta: La subcuenta 168001 Equipo de hotelería, al cierre del mes presenta un saldo de $33.344.809.775 pesos, que equivale al 0.09% del total del grupo, en el mes refleja un incremento de $ (460.305.306) pesos equivalente al 39.86% por reclasificaciones realizadas por parte del Ejército Nacional por la creación del almacén de Ingenieros en CENAC USAQUEN.

Los activos se afectan principalmente por el desgaste sistemático derivado del uso en el cometido estatal, se revela en la cuenta contable 1685 depreciación acumulada (CR) cuyo saldo en el mes alcanza $(3.886.290.819.371) pesos, que representa el -10.88% del total de los Activos de la entidad, presenta un incremento de $55.101.626.265, que corresponde al 1.44%, el cual es consecuente con las cifras reveladas en las subcuentas a las que hace referencia y con las políticas de depreciación adoptadas por la entidad. NOTA 7 – Grupo 17 – BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES El grupo Bienes de uso público e históricos y culturales, tiene una participación del 0.14% del total de los activos, que equivalen a $ 55.321.618.808 pesos, constituido principalmente por los conceptos de Bienes de uso público en construcción y Bienes históricos y culturales, así:


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 49.541.401.526 49.247.858.716 -293.542.809 -0,59% 0,14%

1.6.80.01 Equipo de hotelería 1.154.791.500 694.486.193 -460.305.306 -39,86% 0,00%

1.6.80.02 Equipo de restaurante y cafetería 33.348.583.744 33.344.809.775 -3.773.969 -0,01% 0,09%

1.6.80.03 Equipo de calderas 9.226.288.796 9.237.289.204 11.000.408 0,12% 0,03%

1.6.80.04 Equipo de lavandería 5.710.642.861 5.704.021.880 -6.620.981 -0,12% 0,02%

1.6.80.06 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros 7.840.440 40.262.958 32.422.518 413,53% 0,00%

1.6.80.90 Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería 93.254.185 226.988.706 133.734.521 143,41% 0,00%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.6.81 BIENES DE ARTE Y CULTURA 22.947.879.972 23.191.208.316 243.328.343 1,06% 0,06%

1.6.81.01 Obras de arte 479.275.048 479.275.048 0 0,00% 0,00%

1.6.81.03 Bienes de culto 43.861.168 43.861.168 0 0,00% 0,00%

1.6.81.05 Elementos de museo 5.849.941.283 6.091.514.753 241.573.470 4,13% 0,02%

1.6.81.07 Libros y publicaciones de investigación y consulta 16.382.985.688 16.384.740.561 1.754.873 0,01% 0,05%

1.6.81.90 Otros bienes de arte y cultura 191.816.786 191.816.786 0 0,00% 0,00%

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)-3.831.189.193.106 -3.886.290.819.371 -55.101.626.265 1,44% -10,88%

1.6.85.01 Edificaciones -314.930.356.340 -325.586.783.704 -10.656.427.364 3,38% -0,91%

1.6.85.02 Plantas, ductos y túneles -15.455.090.240 -15.771.643.062 -316.552.823 2,05% -0,04%

1.6.85.03 Redes, líneas y cables -43.390.017.691 -44.298.197.540 -908.179.849 2,09% -0,12%

1.6.85.04 Maquinaria y equipo -1.801.488.071.374 -1.836.592.219.119 -35.104.147.745 1,95% -5,14%

1.6.85.05 Equipo médico y científico -52.306.618.552 -53.109.097.707 -802.479.155 1,53% -0,15%

1.6.85.06 Muebles, enseres y equipo de oficina -89.273.294.154 -90.563.650.528 -1.290.356.375 1,45% -0,25%

1.6.85.07 Equipos de comunicación y computación -613.400.185.017 -627.524.760.093 -14.124.575.076 2,30% -1,76%

1.6.85.08 Equipos de transporte, tracción y elevación -259.911.744.600 -246.466.461.360 13.445.283.241 -5,17% -0,69%

1.6.85.09 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería -20.160.268.298 -20.250.263.655 -89.995.357 0,45% -0,06%

1.6.85.10 Semovientes y plantas -8.979.495.005 -9.105.169.827 -125.674.821 1,40% -0,03%

1.6.85.12 Bienes de arte y cultura -3.465.002.915 -3.538.157.927 -73.155.012 2,11% -0,01%

1.6.85.13 Bienes muebles en bodega -14.647.776.748 -14.686.543.412 -38.766.664 0,26% -0,04%

1.6.85.14 Propiedades, planta y equipo en mantenimiento -224.416.486.250 -253.032.420.838 -28.615.934.587 12,75% -0,71%

1.6.85.15 Propiedades, planta y equipo no explotados -369.364.785.922 -345.765.450.600 23.599.335.322 -6,39% -0,97%


- 27 -

La cuenta 1705 Bienes de uso público en construcción está principalmente constituida por las Subcuentas 170501 Red de carreteras con saldo de $ 49.522.713.010 pesos y 170513 Red fluvial $ 3.894.156.000, que representan el 89.52% y 7.04% del total del grupo, respectivamente, las cuales corresponden de un lado, al desarrollo proyectos viales suscritos por el Ejército Nacional y FONADE, especialmente en el municipio de planadas en el Departamento del Tolima, y del otro, a proyectos de interés fluvial desarrollados por la Armada Nacional con cargo a recursos del Sistema General de Regalías SGR. La subcuenta 170501 Red de carreteras presenta un incremento del 0.72% de acuerdo con el avance en los trabajos desarrollados por el Ejército Nacional.

NOTA 8 – Grupo 19 – OTROS ACTIVOS

El grupo Otros activos, tiene una participación del 3.36% del total de los activos, que equivalen a $ 1.341.338.463.734 pesos, constituido principalmente por los conceptos Bienes y servicios pagados por anticipado, Recursos entregados en administración e intangibles, y sus variaciones más importantes se identifican, así:

La cuenta 1904, presenta un saldo de $ 7.784.337.323 pesos, que representa el 0.58% del total del grupo, en el mes presenta variaciones por $ 2.575.000.000 que representa el 49.43% corresponde a los recursos entregados en administración en virtud del


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 54.634.069.871 55.321.618.808 687.548.937 1,26% 100,00%

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN 52.729.320.073 53.416.869.010 687.548.937 1,30% 96,56%

1.7.05.01 Red carretera 48.835.164.073 49.522.713.010 687.548.937 1,41% 89,52%

1.7.05.13 Red fluvial 3.894.156.000 3.894.156.000 0 0,00% 7,04%

1.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 1.904.749.798 1.904.749.798 0 0,00% 3,44%

1.7.15.01 Monumentos 1.904.749.798 1.904.749.798 0 0,00% 3,44%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


1.9 OTROS ACTIVOS 1.355.980.411.271 1.341.338.463.734 -14.641.947.537 -1,08% 100,00%

1.9.04 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO 5.209.337.323 7.784.337.323 2.575.000.000 49,43% 0,58%

1.9.04.02 Recursos entregados en administración 5.209.337.323 7.784.337.323 2.575.000.000 49,43% 0,58%

1.9.05 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 474.670.982.842 458.991.800.687 -15.679.182.155 -3,30% 34,22%

1.9.05.01 Seguros 68.026.744.146 61.683.247.322 -6.343.496.824 -9,33% 4,60%

1.9.05.04 Arrendamiento operativo 3.470.558.108 2.708.224.774 -762.333.333 -21,97% 0,20%

1.9.05.05 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 444.188.221 466.417.373 22.229.152 5,00% 0,03%

1.9.05.08 Mantenimiento 6.364.802.046 4.757.872.895 -1.606.929.151 -25,25% 0,35%

1.9.05.14 Bienes y servicios 396.364.690.322 389.376.038.322 -6.988.651.999 -1,76% 29,03%

1.9.06 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 69.120.938.646 61.771.562.072 -7.349.376.574 -10,63% 4,61%

1.9.06.03 Avances para viáticos y gastos de viaje 20.109.565 135.647.620 115.538.055 574,54% 0,01%

1.9.06.04 Anticipo para adquisición de bienes y servicios 69.100.829.081 61.635.914.452 -7.464.914.629 -10,80% 4,60%

1.9.08 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 570.833.354.973 583.254.049.589 12.420.694.617 2,18% 43,48%

1.9.08.01 En administración 570.833.354.973 583.254.049.589 12.420.694.617 2,18% 43,48%

1.9.09 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 6.971.060.297 8.245.250.849 1.274.190.552 18,28% 0,61%

1.9.09.03 Depósitos judiciales 6.971.060.297 8.245.250.849 1.274.190.552 18,28% 0,61%

1.9.26 DERECHOS EN FIDEICOMISO 11.000.654.907 10.572.796.696 -427.858.210 -3,89% 0,79%

1.9.26.03 Fiducia mercantil - constitución de patrimonio autónomo 11.000.654.907 10.572.796.696 -427.858.210 -3,89% 0,79%

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES 284.309.478.177 284.368.966.058 59.487.881 0,02% 21,20%

1.9.70.03 Patentes 2.866.323.208 2.866.323.208 0 0,00% 0,21%

1.9.70.05 Derechos 0 54.276.164 54.276.164 0,00% 0,00%

1.9.70.07 Licencias 120.255.801.449 119.834.086.844 -421.714.605 -0,35% 8,93%

1.9.70.08 Softwares 134.519.772.801 134.946.699.123 426.926.322 0,32% 10,06%

1.9.70.90 Otros activos intangibles 26.667.580.719 26.667.580.719 0 0,00% 1,99%

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) -84.587.458.926 -87.567.560.065 -2.980.101.138 3,52% -6,53%

1.9.75.03 Patentes -1.903.825.568 -1.928.136.276 -24.310.707 1,28% -0,14%

1.9.75.05 Derechos 0 -14.084.636 -14.084.636 0,00% 0,00%

1.9.75.07 Licencias -35.787.600.240 -37.280.593.200 -1.492.992.961 4,17% -2,78%

1.9.75.08 Softwares -46.896.033.118 -48.344.745.952 -1.448.712.834 3,09% -3,60%

1.9.86 ACTIVOS DIFERIDOS 18.452.063.033 13.917.260.524 -4.534.802.509 -24,58% 1,04%

1.9.86.05 Gasto diferido por subvenciones condicionadas 18.452.063.033 13.917.260.524 -4.534.802.509 -24,58% 1,04%


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Otrosí No. 3 del Convenio No. 2016-0097 suscrito entre el Ministerio de Defensa Nacional Gestión General y el ICETEX, de los beneficiarios que ampara la Ley 1699 del 2013.

La cuenta 1905 Bienes y servicios pagados por anticipado, presenta un saldo de $458.991.800.687 pesos, que representa el 34.22% del total del grupo, en el mes presenta variaciones significativas en las siguientes subcuentas: La subcuenta 190501 Seguros, presenta un saldo de $61.683.247.322 pesos, con una participación dentro del grupo del 4.60%; corresponde al saldo por amortizar de las pólizas de afianzamiento suscritas por las unidades del Ministerio de Defensa Nacional, relacionadas con seguros de responsabilidad civil, seguros de vida, póliza de automóviles, póliza global de manejo, póliza seguros todo riesgo y SOAT. En el mes evidencia un decremento de $(6.343.496.824) pesos, que equivalen al 9.33% derivado principalmente por la amortización de pólizas de seguros de aeronaves, manejo y

confianza, responsabilidad civil, todo riesgo vehículos, seguros de vida semovientes, entre otros, por parte del Comando General de las Fuerzas Militares, el Ejército Nacional, la Armada Nacional y la Fuerza Aérea Colombiana, Gestión General, Dirección de Sanidad Militar. La subcuenta 190508 Mantenimiento, presenta un saldo de $4.757.872.895 pesos, con una participación dentro del grupo del 0.35%, evidencia un decremento de $(1.606.929.151), que alcanza el -25.25%, el cual obedece a la amortización de los gastos pagados por anticipado una vez recibidos los mantenimientos contratados por las Unidades Militares. La subcuenta 190514 Bienes y servicios, presenta un saldo de $ 389.376.038.322 pesos, con una participación dentro del grupo del 29.03%, en esta subcuenta está registrado el saldo por amortizar de los pagos anticipados hasta tanto no se realice la recepción total o parcial de los bienes y servicios de acuerdo al objeto de los contratos suscritos por las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa. En el mes presenta un decremento de $(6.988.651.999) pesos, que equivale al -1.76%, el cual corresponde a los bienes y servicios recibidos por el Comando General de las Fuerzas Militares, el Ejército Nacional y la Fuerza Aérea Colombiana, en virtud de los compromisos contractuales adquiridos; es pertinente manifestar que la mayor parte de la contratación de bienes y servicios que conforman ésta subcuenta, buscan atender las necesidades para soportar el mantenimiento de la maquinaria y equipo clasificado como estratégico y reservado de las fuerzas militares, con el fin primordial de garantizar el cumplimiento de la misión. De igual forma, comprende los saldos correspondientes a pagos anticipados entregados a proveedores nacionales y del exterior por concepto de contratos o convenios, así como los casos FMS-LOAS para la adquisición de bienes y servicios por parte del Gobierno Americano.

La cuenta 1906 Avances y anticipos entregados, concentra su saldo en la Subcuenta 190604 Anticipo para adquisición de bienes y servicios, por valor de $61.635.914.629 pesos, representa el 4.60% del total de grupo. En el mes refleja un decremento de $(7.464.914.629) pesos, que equivalen al -10.80%, el cual que obedece a la amortización de diferentes anticipos por los bienes y servicios recibidos en las Unidades Ejercito Nacional y Fuerza Aérea.


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La cuenta 1908 Recursos entregados en administración, a través de la subcuenta 190801 En administración, cuyo saldo alcanza $583.254.049.589 pesos, representa el 43.48% del total del grupo; en esta subcuenta se encuentran registrados los recursos girados a la Dirección de Crédito Público y del Tesoro Nacional, por parte de las unidades ejecutoras vinculadas el Sistema de Cuenta Única Nacional SCUN, de acuerdo a lo establecido mediante el Decreto No. 1068 del 26 de mayo de 2015, que en su artículo 2.3.1.1 define el Sistema de Cuenta Única Nacional SCUN como “el conjunto de procesos de recaudo, traslado, administración y giro de recursos realizados por los órganos que conforman el Presupuesto General de la Nación”. Indica además que los recursos que se trasladen a la CUN serán administrados por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional hasta tanto se giren los recursos para atender el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación.

De igual forma, en esta subcuenta se reconocen los recursos girados a CODALTEC, ICETEX Y CIAC, en cumplimiento de convenios suscritos con el objeto de desarrollar proyectos de ciencia y tecnología, y capacitación a miembros de la Fuerza Pública. Así como, los recursos girados en virtud del Convenio marco de cooperación para la ejecución conjunta de proyectos de desarrollo y renovación urbana, reubicación, traslado, diseño o construcción de instalaciones militares y administrativas, suscrito entre MDN y la Empresa Nacional De Renovación y Desarrollo Urbano Virgilio Barco Vargas S.A.S, hoy Agencia Nacional Inmobiliaria Virgilio Barco Vargas de acuerdo con el Convenio Derivado No. 01 y otrosí No. 01, 02 y 03. En el mes de mayo refleja un incremento de $ 12.420.694.617 equivalentes al 2.18%, derivado principalmente por recursos entregados en virtud del convenio interadministrativo celebrado entre la Dirección General de Sanidad y el Hospital Militar Central donde se gira una cuota mensual la cual se legaliza con la facturación mensual y el traslado de Recursos a CUN. La cuenta 1909 Depósitos entregados en garantía, presenta su saldo en la Subcuenta 190903 Depósitos judiciales, por valor de $ 8.245.250.849 pesos, alcanza el 0.61% del total de grupo, los cuales corresponden a embargos decretados en contra de las unidades ejecutoras del Ministerio de Defensa por parte de juzgados laborales y administrativos de todo el país, dichos embargos vienen constituyéndose una problemática para el Ministerio, en razón a la gran cantidad de demandas que atiende la cartera de defensa y a la limitada asignación presupuestal de recursos para atender oportunamente los fallos judiciales. En el mes de mayo presenta un incremento de $1.274.190.552 pesos, que equivale al 18.28% principalmente generado por el embargo decretado por el Juzgado Sexto Administrativo Oral del Circuito de Popayán a la Unidad de Gestión General. La cuenta 1926 Derechos en fideicomiso, presenta su saldo en la Subcuenta 192603 Fiducia mercantil – Derechos en patrimonio autónomo, por valor de $ 10.572.796.696 pesos, alcanza el 0.79% del total del grupo; corresponde a la aplicación de la Ley 1698 del 26 de Diciembre de 2013, mediante la cual “se crea y organiza el sistema de Defensa Técnica Especializada de los miembros de la Fuerza Pública, y se dictan otras Disposiciones”, la cual establece en su Artículo 12 que “Los recursos del Fondo de Defensa Técnica y Especializada de los miembros de la Fuerza Pública (FONDETEC), que ingresen al patrimonio autónomo serán administrados por la Fiducia la Previsora


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S.A, con quien el Ministerio de Defensa Nacional suscribirá el contrato de fiducia mercantil respectivo, para lo cual queda autorizado por la presente disposición”. En 2014 se suscribió el Contrato de Fiducia Mercantil No. 024 entre el Ministerio de Defensa Nacional y Fiduciaria la Previsora S.A - Fiduprevisora cuyo objeto fue “la constitución de un Patrimonio autónomo de Administración y pagos con los recursos del FONDETEC, los cuales se destinarán al cumplimiento del objeto de dicho fondo, y de acuerdo a las instrucciones que imparta el FIDEOCIMITENTE”. Los Recursos del Patrimonio autónomo provienen de: Las partidas que se asignen en el presupuesto Nacional, los recursos que para este propósito se destinen por parte del Fondo de Defensa Nacional del Ministerio de Defensa Nacional, los recursos de cooperación Nacional e Internacional que este gestione o se gestione a su favor, las donaciones que reciba, los rendimientos financieros derivados de la inversión de los recursos y los demás recursos que obtenga o se le asignen a cualquier título.

En el mes presenta un decremento de $(427.858.210) pesos, que equivalen al -3.89%, producto del informe de ejecución de recursos presentado por el Patrimonio autónomo.

La cuenta 1970 Activos intangibles, presenta un saldo de $ 284.368.966.058 pesos, que corresponde al 21.20% del total de las cuentas del grupo, al cierre del mes los activos intangibles en control de las unidades del Ministerio de Defensa Nacional, no presentan variaciones materiales, ni evidencian situaciones que manifiesten alguna restricción frente a su titularidad o al derecho de dominio, ni están garantizando el cumplimiento de pasivos. La Subcuenta 197003 Patentes, por valor de $2.866.323.208 pesos, que alcanza el 0.21% del total de grupo; registra las patentes asociadas al desarrollo tecnológico de armamento aeronáutico y terrestre principalmente por parte de la Fuerza Aérea Colombiana y el Ejército Nacional, así:

DENOMINACIÓN

DISPOSITIVO ELECTRÓNICO DE DISPARO TELEDIRIGIDO

BANCO DE PRUEBA ELEMENTOS ELECTRICOS E HIDRAULICOS

MÉTODO Y MAQUINA PARA LIMPIEZA DE ARMAMENTO

DISPOSITIVO OBTENCION MUESTRAS DE COMBUSTIBLE HELICOPTEROS

PATRÓN DE CAMUFLADO CON LÍNEAS ONDULANTES

VEHÍCULO PARA ENTRENAMIENTO DE ARTILLEROS

La subcuenta 197007 Licencias y 197008 Software, alcanzan saldos de $119.834.086.844 y $134.946.699.123 pesos, respectivamente, y su participación en el grupo de cuentas constituyen el 8.93% y el 10.06%; representan principalmente las licencias y software necesario para la operación de toda clase de

equipos, en especial simuladores de equipos estratégicos, equipos reservados (naves y aeronaves), armamento, entre otros, y para salvaguardar la información de la entidad y preservar la seguridad nacional. En el mes las subcuentas no presentan variaciones materiales.

El reconocimiento de los intangibles se da en aplicación de la política contable No.7, establecida por la entidad, en la cual se estima un rango de vida útil de entre 02 y 20 años, y su método de amortización es la Línea recta, cuyo resultado se reconoce en las subcuentas 1975 Amortización acumulada, como se muestra en el cuadro


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anterior. No obstante, existen en la entidad intangibles con vida útil indefinida, la cual es certificada por conceptos técnicos y respaldada por documentos de los proveedores de esos servicios.

La Subcuenta 197090 Otros activos intangibles, por valor de $ 26.667.580.719 pesos, que alcanza el 1.99% del total de grupo; representa el proyecto ejecutado por la Armada Nacional y COTECMAR para el codesarrollo de un sistema de red táctica naval denominado DATALINK, de vital importancia para las operaciones navales.

b. COMPOSICION DEL PASIVO

NOTA 9 – Grupo 23 – PRESTAMOS POR PAGAR

El grupo Préstamos por pagar, su saldo es cero, presenta un decremento del 100% en aplicación a las coordinaciones realizadas con la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, para la depuración de estos saldos en las dos entidades.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR 39.677.808 0 -39.677.808 -100,00% 100,00%

2.3.13 FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO 39.677.808 0 -39.677.808 -100,00% 100,00%

2.3.13.12 Préstamos del gobierno general 39.677.808 0 -39.677.808 -100,00% 100,00%


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NOTA 10 – Grupo 24 – CUENTAS POR PAGAR El grupo Cuentas por pagar, tiene una participación del 9.34% del total de los pasivos, que equivalen a $ 4.114.261.975.579 pesos, constituido principalmente por las siguientes cuentas:

La cuenta 2401 Adquisición de bienes y servicios nacionales, presenta un saldo de $98.596.776.888 pesos, que corresponde al 2.40% del total de las cuentas del grupo, las cuentas por pagar reconocidas por las unidades del Ministerio de Defensa Nacional corresponden a las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros proveedores, las cuales son originadas en el desarrollo de sus actividades y de las que se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo.

La entidad a través de la Subcuenta 240101 Bienes y Servicios cuyo saldo alcanza $93.866.411.801 pesos que representa el 2.28% del total del grupo, reconoce las cuentas por pagar que se tiene con terceros para la adquisición de bienes y servicios necesarios en la ejecución de los procesos misionales y de apoyo; igualmente, en la Subcuenta 240102 Proyectos de Inversión con saldo de $ 4.730.365.088 pesos que equivale al 0.11% del total del grupo, se contabilizan las obligaciones adquiridas con proveedores para la ejecución de proyectos de inversión inscritos en el Banco de Programas y Proyectos de Inversión Nacional – BPIN, de la Dirección de Inversiones y Finanzas Publicas perteneciente al Departamento Nacional de Planeación. Las cuentas por pagar registradas en este grupo se mantienen al valor de la transacción acuerdo medición inicial y posterior. Igualmente, y dando cumplimiento estricto a las cláusulas contractuales de adquisición de bienes y servicios, no se tiene

previsto el pago de intereses moratorios. En el mes de mayo las subcuentas 240101 Bienes y Servicios y 240102 Proyectos de Inversión, presentaron un decremento de $(3.241.236.667) e incremento de $2.026.330.590, equivalentes al -3.34% y 74.94%, respectivamente. El incremento que resulta material obedece principalmente al reconocimiento de obligaciones contratos CO138/CENACAVI19RAD, 300-CENAC-2018 y 303-CENAC-2018 por parte del CENAC Aviación del Ejército Nacional.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.4 CUENTAS POR PAGAR 4.092.185.682.359 4.114.261.975.579 22.076.293.220 0,54% 100,00%

2.4.01 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 99.811.682.966 98.596.776.888 -1.214.906.078 -1,22% 2,40%

2.4.01.01 Bienes y servicios 97.107.648.468 93.866.411.801 -3.241.236.667 -3,34% 2,28%

2.4.01.02 Proyectos de inversion 2.704.034.498 4.730.365.088 2.026.330.590 74,94% 0,11%

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 13.727.612.940 13.125.729.133 -601.883.806 -4,38% 0,32%

2.4.07.06 Cobro cartera de terceros 476.978.187 407.792.748 -69.185.439 -14,50% 0,01%

2.4.07.20 Recaudos por clasificar 12.730.997.224 12.061.240.712 -669.756.512 -5,26% 0,29%

2.4.07.22 Estampillas 389.764.898 518.624.045 128.859.147 33,06% 0,01%

2.4.07.90 Otros recursos a favor de terceros 129.872.631 138.071.629 8.198.997 6,31% 0,00%

2.4.24 DESCUENTOS DE NOMINA 4.013.852.160 15.989.703.565 11.975.851.405 298,36% 0,39%

2.4.24.01 Aportes a fondos pensionales 619.259.427 1.121.410.776 502.151.349 81,09% 0,03%

2.4.24.02 Aportes a seguridad social en salud 382.348.975 12.479.360.296 12.097.011.320 3163,87% 0,30%

2.4.24.04 Sindicatos 19.943.240 19.833.348 -109.892 -0,55% 0,00%

2.4.24.06 Fondos de empleados 34.327.496 15.817.470 -18.510.026 -53,92% 0,00%

2.4.24.07 Libranzas 1.607.566.367 977.764.233 -629.802.134 -39,18% 0,02%

2.4.24.08 Contratos de medicina prepagada 1.762.250 1.762.250 0 0,00% 0,00%

2.4.24.11 Embargos judiciales 1.142.459.918 1.126.700.686 -15.759.232 -1,38% 0,03%

2.4.24.13 Cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (afc) 3.000.000 0 -3.000.000 -100,00% 0,00%

2.4.24.90 Otros descuentos de nómina 203.184.486 247.054.506 43.870.020 21,59% 0,01%


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La cuenta 2407 Recursos a favor de terceros, presenta un saldo de $ 13.125.729.133 pesos, que corresponde al 0.32% del total de las cuentas del grupo, su saldo se concentra en la Subcuenta 240720 Recaudos por clasificar, cuyo valor alcanza $ 12.061.240.712 pesos, allí se registran los documentos de recaudo correspondientes a los ingresos generados por las unidades ejecutoras, presenta un decremento del -5.26%, el cual obedece a la clasificación de ingresos realizada en el periodo. La cuenta 2424 Descuentos de nómina, presenta un saldo de $ 15.989.703.565 pesos, que corresponde al 0.39% del total de las cuentas del grupo, a través de sus subcuentas se reconocen conceptos derivados de las deducciones aplicadas en la nómina de personal como aportes a seguridad social en salud y pensión, libranzas, fondos de empleados, sindicatos y embargos judiciales. En el mes se evidencia un incremento de $ 11.975.851.405 pesos, que representa el 298.36% producto de los

descuentos asociados a la nómina especialmente aportes de pensión y salud que no fueron girados a los terceros beneficiarios dentro del mes.

Las cuentas 2436 Retención en la fuente e impuesto de timbre con saldo de $5.351.769.524 pesos, 2440 impuestos, contribuciones y tasas por $ 1.632.238 pesos y 2445 impuesto al valor agregado – IVA por $392.188.296 pesos, están constituidas por los recursos derivados de la gestión de agentes de retención que corresponde a las

unidades ejecutoras del Ministerio de Defensa, en impuestos, tasas y contribuciones de carácter nacional o territorial. En el mes evidencian decremento de -2.94%, incremento de 78.60% y decremento de -31.18%, respectivamente, como resultado del cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 5.513.661.457 5.351.769.524 -161.891.932 -2,94% 0,13%

2.4.36.03 Honorarios 450.917.046 514.873.172 63.956.126 14,18% 0,01%

2.4.36.04 Comisiones 710.965 1.973.330 1.262.365 177,56% 0,00%

2.4.36.05 Servicios 1.163.666.431 754.839.889 -408.826.541 -35,13% 0,02%

2.4.36.06 Arrendamientos 23.526.835 30.393.790 6.866.955 29,19% 0,00%

2.4.36.07 Rendimientos financieros e intereses 136.676.062 161.442.472 24.766.410 18,12% 0,00%

2.4.36.08 Compras 748.997.126 1.154.863.576 405.866.449 54,19% 0,03%

2.4.36.10 Pagos o abonos en cuenta en el exterior 228 227.493.276 227.493.048 99777652,76% 0,01%

2.4.36.13 Rentas de pensiones 0 0 0 0,00% 0,00%

2.4.36.15 Rentas de trabajo 374.942.680 400.762.056 25.819.375 6,89% 0,01%

2.4.36.25 Impuesto a las ventas retenido. 677.255.266 1.213.412.906 536.157.639 79,17% 0,03%

2.4.36.26 Contratos de construcción 185.148.836 174.500.994 -10.647.842 -5,75% 0,00%

2.4.36.27 Retención de impuesto de industria y comercio por compras 1.649.458.978 660.755.951 -988.703.027 -59,94% 0,02%

2.4.36.28 Retención de impuesto de industria y comercio por ventas 0 0 0 0,00% 0,00%

2.4.36.90 Otras retenciones 102.361.003 56.458.112 -45.902.891 -44,84% 0,00%

2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 913.902 1.632.238 718.336 78,60% 0,00%

2.4.40.03 Impuesto predial unificado 0 0 0 0,00% 0,00%

2.4.40.16 Impuesto sobre vehículos automotores 715.000 0 -715.000 -100,00% 0,00%

2.4.40.23 Contribuciones 0 0 0 0,00% 0,00%

2.4.40.24 Tasas 0 1.532.248 1.532.248 0,00% 0,00%

2.4.40.75 Otros impuestos nacionales 0 0 0 0,00% 0,00%

2.4.40.80 Otros impuestos departamentales 0 0 0 0,00% 0,00%

2.4.40.85 Otros impuestos municipales 198.902 99.990 -98.912 -49,73% 0,00%

2.4.45 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA 569.900.598 392.188.296 -177.712.302 -31,18% 0,01%

2.4.45.01 Venta de bienes 0 0 0 0,00% 0,00%

2.4.45.02 Venta de servicios 574.049.388 401.696.086 -172.353.302 -30,02% 0,01%

2.4.45.05 Compra de bienes (db) -1.862.790 -1.862.790 0 0,00% 0,00%

2.4.45.80 Valor pagado (db) -2.286.000 -7.645.000 -5.359.000 234,43% 0,00%


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La Cuenta 2460 Créditos Judiciales, revela un saldo de $ 3.670.176.188.764 pesos, y representa el 89.21% sobre el total de las cuentas grupo, corresponde al pasivo real reconocido por concepto créditos judiciales, laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales, e intereses de sentencias, el cual está constituida por 17.628 procesos, información que se encuentra certificada por la Dirección de Asuntos Legales, así: Capital $1.887.152.343.198 pesos; Intereses causados $1.167.838.776.353 pesos; en esta cuenta también se encuentra reconocido el valor de $4.179.746.544 pesos, que corresponden a obligaciones por pagar, que se encuentran en cuentas bancarias

aperturadas por orden de la Corte Interamericana de Derechos Humanos, toda vez que, no fue posible la ubicaciones de los beneficiarios de pago y otros son menores de edad y el pago procede hasta tanto cumplan la mayoría de edad, por tal razón el Ministerio refleja en el pasivo real estos saldos incluido los intereses que genera cada cuenta bancaria. En lo que respecta a Capital de conciliaciones judiciales $407.545.311.530 pesos; Intereses y costas procesales de las conciliaciones judiciales $203.454.405.838 pesos. En el mes de mayo la cuenta presenta un incremento de $26.111.549.918 pesos, que equivale al 0.72%, como consecuencia de la actualización de información de procesos que fueron reclasificados, así como, de la incorporación en el sistema único de gestión eKOGUI, los cuales fueron terminados con fallo desfavorable, ya sea en primera o en segunda instancia, incorporándose como nuevo el proceso, conforme a la calificación del riesgo los siguientes procesos: con radicado No. 11001333603420150064701 por valor de $1.076.550.800 pesos, el proceso No. 50001333100420110032301, por valor de $897.389.323 pesos, No. 18001333300220120042501, por valor de $533.144.992 pesos. Por otro lado, otro de los movimientos más significativos es la disminución del capital en el radicado No. 18001333100220080008601, el cual pasa al pasivo real quedando con el valor de $248.434.800 pesos y el proceso No. 86001333100120120028401, pasado al pasivo real por valor de $473.877.759 pesos.

La cuenta 2481 Administración de la seguridad social en salud, representa el 5.67% del saldo total del grupo, se concentra en la subcuenta 248102 Contratos por eventos y otras modalidades – contributivo, la cual presenta un saldo de $ 233.465.148.196 pesos, que corresponde a al reconocimiento de las obligaciones con respaldo y sin respaldo presupuestal de los servicios de salud prestados por la red externa a los afiliados y beneficiarios del Subsistema de Salud de las Fuerzas Militares a nivel nacional. En el mes presenta un decremento del -6.25% por el pago de obligaciones al Hospital Militar y a la red externa a nivel nacional.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.4.60 CRÉDITOS JUDICIALES 3.644.064.638.845 3.670.176.188.764 26.111.549.918 0,72% 89,21%

2.4.60.02 Sentencias 3.043.452.610.174 3.059.176.471.396 15.723.861.222 0,52% 74,36%

2.4.60.03 Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales 600.612.028.672 610.999.717.368 10.387.688.696 1,73% 14,85%

2.4.81 ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 249.020.618.633 233.465.148.196 -15.555.470.437 -6,25% 5,67%

2.4.81.02 Contratos por eventos y otras modalidades - contributivo 249.020.618.633 233.465.148.196 -15.555.470.437 -6,25% 5,67%


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La cuenta 2490 Otras cuentas por pagar representa el 1.88% del total del grupo, allí se reconocen obligaciones por diferentes conceptos, entre otros, aportes parafiscales, servicios públicos, suscripciones, viáticos y gastos de viaje, arrendamientos, siendo las subcuentas con mayor participación la 249032 Cheques no cobrados o por reclamar cuyo saldo alcanza $56.895.106.544 pesos, equivalentes al 1.38% del total del grupo, la cual corresponde a obligaciones pendientes de pago por causas imputables a los beneficiarios, presenta un decremento del -7.71% como resultado de la prescripción de acreedores por parte del Ejército Nacional y envió a CREMIL. La subcuenta 249055 Servicios, con un saldo de $15.237.666.138 pesos, que representa el 0.37% del total del grupo, la cual al cierre del mes evidencia un incremento del 78.73%, que equivale a $6.712.113.885 pesos, como resultado del proceso de ejecución presupuestal de los recursos asignados para contratación de servicios en la vigencia 2019, por parte de las unidades ejecutoras del Ministerio de Defensa.

NOTA 11 – Grupo 25 – BENEFICIOS A EMPLEADOS El grupo Beneficios a empleados, tiene una participación del 70.80% del total de los pasivos, que equivalen a $31.170.552.985.840 pesos, constituido principalmente por las siguientes cuentas:

La cuenta 2511 de beneficios a los empleados a corto plazo, registra las obligaciones de la entidad para con los servidores públicos que hayan prestado sus servicios


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 75.462.800.858 77.162.838.975 1.700.038.117 2,25% 1,88%

2.4.90.13 Recursos de acreedores reintegrados por entidades públicas 27.685 27.685 0 0,00% 0,00%

2.4.90.27 Viáticos y gastos de viaje 344.084.270 150.402.856 -193.681.414 -56,29% 0,00%

2.4.90.28 Seguros 51.157.940 0 -51.157.940 -100,00% 0,00%

2.4.90.32 Cheques no cobrados o por reclamar 61.646.952.078 56.895.106.544 -4.751.845.534 -7,71% 1,38%

2.4.90.34 Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y esap 45.068.879 187.153.800 142.084.921 315,26% 0,00%

2.4.90.40 Saldos a favor de beneficiarios 1.482.916.390 1.183.103.196 -299.813.194 -20,22% 0,03%

2.4.90.44 Intereses de mora 17.234 17.234 0 0,00% 0,00%

2.4.90.50 Aportes al icbf y sena 104.414.200 336.921.700 232.507.500 222,68% 0,01%

2.4.90.51 Servicios públicos 40.921.870 34.473.697 -6.448.173 -15,76% 0,00%

2.4.90.54 Honorarios 98.586.265 92.828.065 -5.758.200 -5,84% 0,00%

2.4.90.55 Servicios 8.525.552.253 15.237.666.138 6.712.113.885 78,73% 0,37%

2.4.90.90 Otras cuentas por pagar 3.123.101.794 3.045.138.060 -77.963.734 -2,50% 0,07%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 31.223.671.836.183 31.170.552.985.840 -53.118.850.343 -0,17% 100,00%

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 701.733.844.415 743.256.805.490 41.522.961.075 5,92% 2,38%

2.5.11.01 Nómina por pagar 2.243.447.765 2.123.568.526 -119.879.239 -5,34% 0,01%

2.5.11.02 Cesantías 43.761.378.499 42.579.979.300 -1.181.399.199 -2,70% 0,14%

2.5.11.04 Vacaciones 151.581.696 228.209.157 76.627.461 50,55% 0,00%

2.5.11.05 Prima de vacaciones 100.323.711.502 93.636.765.158 -6.686.946.344 -6,67% 0,30%

2.5.11.06 Prima de servicios 158.393.009.880 173.631.850.622 15.238.840.742 9,62% 0,56%

2.5.11.07 Prima de navidad 372.485.049.871 398.970.852.609 26.485.802.738 7,11% 1,28%

2.5.11.09 Bonificaciones 8.097.807.639 9.333.380.475 1.235.572.835 15,26% 0,03%

2.5.11.10 Otras primas 744.438.859 1.366.772.988 622.334.130 83,60% 0,00%

2.5.11.11 Aportes a riesgos laborales 89.490.700 5.740.701.056 5.651.210.356 6314,86% 0,02%

2.5.11.13 Remuneración por servicios técnicos 2.046.748 2.046.748 0 0,00% 0,00%

2.5.11.15 Capacitación, bienestar social y estímulos 9.280.118.480 9.280.118.480 0 0,00% 0,03%

2.5.11.16 Dotación y suministro a trabajadores 5.346.059.472 5.346.059.472 0 0,00% 0,02%

2.5.11.22 Aportes a fondos pensionales - empleador 425.624.635 175.203.516 -250.421.119 -58,84% 0,00%

2.5.11.23 Aportes a seguridad social en salud - empleador 263.033.152 130.562.290 -132.470.862 -50,36% 0,00%

2.5.11.24 Aportes a cajas de compensación familiar 15.788.621 588.384.491 572.595.870 3626,64% 0,00%

2.5.11.25 Incapacidades 0 1.421.318 1.421.318 0,00% 0,00%

2.5.11.90 Otros beneficios a los empleados a corto plazo 111.256.896 120.929.284 9.672.389 8,69% 0,00%


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durante el periodo contable y cuya obligación venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo mencionado. La metodología de liquidación está establecida en el régimen salarial y prestacional del sector defensa contenidos principalmente en los Decretos 1211 de 1990 y 1214 de 1990, así como, las normas relativas a los demás beneficios contemplados en las políticas contables de la Entidad. Entre los beneficios descritos de este tipo de cuenta se encuentran las nóminas por pagar, 1/12 de cesantías trasladadas al fondo administrador, vacaciones, primas, bonificaciones, auxilios funerarios, estímulos y aportes seguridad social. Al cierre del mes la cuenta registra un saldo de $ 743.256.805.490 pesos, que representa el 2.38% del saldo del grupo y evidencia un incremento de $ 41.522.961.075 pesos, equivalente al 5.92%, derivado principalmente por el reconocimiento en la nómina del mes en las alícuotas relacionadas con las primas de servicio, de navidad y aportes a riesgos laborales pendientes de pago al cierre del mes por parte del Ejercito Nacional.

La cuenta 2512 beneficios a los empleados a largo plazo, representa las obligaciones para con los servidores públicos con vínculo vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el cual los servidores públicos hayan prestado sus servicios. Los beneficios que se reconoce en esta cuenta corresponden principalmente a prima de antigüedad, bonificación de licenciamiento y las cesantías retroactivas para el personal militar y civil con dicho régimen prestacional. Al cierre del mes la cuenta alcanzó un saldo de $ 3.146.017.782.120 pesos, que representa el 10.09% del total del grupo. El cálculo de estos beneficios se realiza, para la prima de antigüedad y la bonificación de licenciamiento, mediante un cálculo actuarial desarrollado por la empresa Consultores Asociados en Seguridad Social, y para las cesantías retroactivas, el cálculo es realizado por las dependencias de personal en cada unidad ejecutora encargadas del reconocimiento y tramite de pago de dichas obligaciones. Presenta un decremento de $(4.947.359.999) pesos, equivalente al -0.16% derivado principalmente del pago de cesantías retroactivas por parte de la Armada Nacional y las primas de antigüedad y pago de bonificación de

licenciamiento de todas las Unidades Ejecutoras.

La cuenta 2514 Beneficios pos-empleo, que representa el 87.52% del total del grupo, al cierre del mes presenta un saldo de $ 27.281.043.445.679 pesos, está constituida por obligaciones por concepto pensiones actuales, pensiones futuras, bonos pensionales, cuotas partes pensionales, gastos de inhumación y asistencia médica de los pensionados a cargo del Ministerio de Defensa Nacional, cuyas cifras son obtenidas a través de métodos probabilísticos desarrollados por la firma Consultores asociados en Seguridad Social, los cuales se soportan en la siguiente normatividad:


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.5.12 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO 3.150.965.142.119 3.146.017.782.120 -4.947.359.999 -0,16% 10,09%

2.5.12.01 Bonificaciones 3.435.242.866 3.506.260.645 71.017.780 2,07% 0,01%

2.5.12.02 Primas 3.076.465.170.036 3.074.888.264.813 -1.576.905.223 -0,05% 9,86%

2.5.12.04 Cesantías retroactivas 71.064.729.217 67.623.256.661 -3.441.472.556 -4,84% 0,22%

2.5.13 BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL210.100.072 210.100.072 0 0,00% 0,00%

2.5.13.01 Indemnizaciones 210.100.072 210.100.072 0 0,00% 0,00%

2.5.14 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES 27.370.733.583.050 27.281.043.445.679 -89.690.137.371 -0,33% 87,52%

2.5.14.01 Pensiones de jubilación patronales 0 108.726.188 108.726.188 0,00% 0,00%

2.5.14.05 Cuotas partes de pensiones 257.780.169 351.237.711 93.457.542 36,25% 0,00%

2.5.14.10 Cálculo actuarial de pensiones actuales 16.511.488.564.020 16.427.689.989.461 -83.798.574.559 -0,51% 52,70%

2.5.14.12 Cálculo actuarial de futuras pensiones 10.771.731.779.880 10.765.731.490.880 -6.000.289.000 -0,06% 34,54%

2.5.14.14 Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones 87.255.458.981 87.162.001.439 -93.457.542 -0,11% 0,28%

2.5.15 OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO 29.166.527 24.852.479 -4.314.048 -14,79% 0,00%

2.5.15.02 Auxilio funerario 29.166.527 24.852.479 -4.314.048 -14,79% 0,00%


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• Ley 33 de 1985 • Ley 71 de 1988 • Decreto 1211 de 1990 • Decreto 1212 de 1990 • Decreto 1213 de 1990 • El Decreto 1214 de 1990 es derogado parcialmente por el artículo 114 del Decreto 1792 de 2000. El cual fue compilado por el Decreto 1070 de 2015

• Ley 100 de 1993 • Decreto 1790 de 2000 • Decreto 1793 de 2000 • Decreto 1794 de 2000 • Decreto 1795 del 2000 • Ley 923 de 2004

• Decreto 4433 de 2004 • Acto Legislativo 01 de 2005 • Decreto 2743 de 2010 • Circular No. 529 del 6 de diciembre de 2012 • Ley 1660 de 2013 • Ley 1699 de 2013 • Concepto 2247 del 03 de julio de 2015 • Decreto 1157 del 24 de junio de 2014 • Decreto 1070 de 2015 que derogo el Decreto 1495 de 2002, el titulo 8 del Decreto 400 de 1992, la sección 3 del Decreto 2909 de 1991, el titulo 9 del Decreto 1022 de 1992, el decreto 1512 de 2000, el Decreto 1495 de 2002, el decreto 1666 de 2007, y el artículo 1 del Decreto 2743 de 2010

• Decreto 879 de 2016 • Ley 1753 de 2015 Plan Nacional de Desarrollo, Artículo 78. • Decreto 1337 de 2016 • Decreto 041 de 2016 • Ley 1792 de • Decreto 1289 de 2016 • Ley 1861 de 2017 • Decreto 324 de 2018 • Decreto 326 de 2018 • Decreto 325 de 2018.

La Subcuenta 251410 Cálculo actuarial de pensiones actuales, cuyo saldo alcanza $16.427.689.989.461 pesos, equivalente al 52.70% del total del grupo, al cierre del mes refleja un decremento del -0.51%, que obedece principalmente a los pagos por concepto de mesadas pensionales. La Subcuenta 251412 Cálculo actuarial de futuras pensiones, está compuesta por los conceptos de Pensiones futuras, Gastos de inhumación y Bonos pensionales, los cuales son estimados y soportados en el informe del cálculo actuarial elaborado por la firma Consultores asociados en Seguridad Social, al cierre del mes alcanza un saldo de $ 10.765.731.490.880 pesos, que equivalen al 34.54% del total del grupo, en el mes presenta un decremento de $(6.000.289.000) por el pago de bonos pensionales.


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NOTA 12 – Grupo 27 – PROVISIONES El grupo Provisiones, tiene una participación del 19.90% del total de los pasivos, que equivalen a $ 8.770.410.302.190 pesos, constituido principalmente en la subcuenta 270103 Litigios y demandas – Administrativas, cuyo saldo alcanza $ 8.724.473.325.235 pesos, que representa el 99.48% del total del grupo. Al cierre del mes evidencia un decremento del -0.08% el cual se considera no material, como resultado de la actualización en la valoración de procesos por parte de la Dirección de Asuntos Legales del MDN. En la cuenta 279015 - mecanismos alternativos solución conflictos se presenta un decremento de $ (207.674.358), uno de los movimientos más significativos es la disminución, por el cierre de 391 procesos, y trasladados al pasivo real, por cuanto

fueron allegadas las cuentas de cobro.

NOTA 13 – Grupo 29 – OTROS PASIVOS El grupo Otros pasivos, tiene una participación del 0.02% del total de los pasivos, que equivalen a $ 6.859.570.981 pesos, constituido principalmente por las siguientes cuentas:

La Cuenta 2902 Recursos recibidos en administración, presenta un saldo de $5.804.875.526 pesos, equivalente al 84.62% del grupo, concentrado en la subcuenta 290201 En administración, a través de la cual se reconocen los recursos correspondientes al descuento mensual del 3% del valor de la nómina con destino al Fondo Vacacional del personal Uniformado de las Fuerzas. Al cierre del mes evidencia un decremento del -3.17%, el cual no se considera material.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.7 PROVISIONES 8.777.191.124.328 8.770.410.302.190 -6.780.822.138 -0,08% 100,00%

2.7.01 LITIGIOS Y DEMANDAS 8.731.425.502.661 8.724.852.354.881 -6.573.147.780 -0,08% 99,48%

2.7.01.01 Civiles 302.684.616 302.684.616 0 0,00% 0,00%

2.7.01.03 Administrativas 8.731.046.473.015 8.724.473.325.235 -6.573.147.780 -0,08% 99,48%

2.7.01.05 Laborales 76.345.030 76.345.030 0 0,00% 0,00%

2.7.90 PROVISIONES DIVERSAS 45.765.621.667 45.557.947.309 -207.674.358 -0,45% 0,52%

2.7.90.15 Mecanismos alternativos de solución de conflictos 45.765.621.667 45.557.947.309 -207.674.358 -0,45% 0,52%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


2.9 OTROS PASIVOS 7.932.137.977 6.859.570.981 -1.072.566.997 -13,52% 100,00%

2.9.01 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 60.012.750 60.012.750 0 0,00% 0,87%

2.9.01.01 Anticipos sobre ventas de bienes y servicios 60.012.750 60.012.750 0 0,00% 0,87%

2.9.02 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN 5.994.975.530 5.804.875.526 -190.100.004 -3,17% 84,62%

2.9.02.01 En administración 5.994.975.530 5.804.875.526 -190.100.004 -3,17% 84,62%

2.9.03 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA 32.938.680 32.938.680 0 0,00% 0,48%

2.9.03.02 Para bienes 27.923.239 27.923.239 0 0,00% 0,41%

2.9.03.90 Otros depósitos 5.015.441 5.015.441 0 0,00% 0,07%

2.9.10 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1.844.211.017 955.597.025 -888.613.992 -48,18% 13,93%

2.9.10.07 Ventas 1.773.758.336 868.969.946 -904.788.390 -51,01% 12,67%

2.9.10.26 Servicios educativos 64.468.200 66.900.837 2.432.637 3,77% 0,98%

2.9.10.90 Otros ingresos recibidos por anticipado 5.984.481 19.726.242 13.741.761 229,62% 0,29%

2.9.19 BONOS PENSIONALES 0 6.147.000 6.147.000 0,00% 0,09%

2.9.19.01 Cuotas partes de bonos pensionales emitidos 0 6.147.000 6.147.000 0,00% 0,09%


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La Cuenta 2910 Ingresos recibidos por anticipado, presenta un saldo de $955.597.025 pesos, que representa el 13.93% del total del grupo, se encuentra concentrado principalmente en la subcuenta 291007 Ventas, cuyo saldo alcanza $ 868.969.946 pesos, que equivale al 12.67% del grupo; en ella se registran los recursos generados por los centros de educación y formación pertenecientes a las fuerzas militares, por concepto de matrículas y pensiones. En el mes de mayo presenta un decremento de $(904.788.390) pesos, correspondiente al -51.01%, el cual obedece a la causación de ingresos soportada en recaudos anticipados, en gran medida corresponde a matriculas de las maestrías que se dictan en la Escuela Superior de Guerra del CGFM y recaudos de pensiones de los centros educativos del Ejército Nacional.

c. COMPOSICION DEL PATRIMONIO


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El total del Patrimonio alcanzó $(4.173.880.993.940) pesos, evidenciando un incremento del 1.98%, como resultado del comportamiento de las cuentas de resultado al cierre del mes de mayo de 2019, las cuales arrojan una reducción frente al mes anterior en los excedentes del ejercicio que en el acumulado alcanzan $88.011.240.560 pesos. NOTA 14 – Grupo 31 – PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

La cuenta 3105 Capital fiscal, presenta un saldo en la subcuenta 310506 Capital fiscal de $ 331.568.047.473 pesos, que representa el -7.78% del total del grupo, corresponde a los recursos destinados para la gestión y desarrollo de la Entidad. La cuenta 3109 Resultado de ejercicios anteriores, refleja un saldo de $(2.424.161.821.154) pesos, que representa el 56.88% del total del grupo, evidencia una variación de $7.530.255.669 pesos, que equivale al -0.31%, la cual corresponde principalmente a la incorporación de bienes y servicios recibidos en virtud de la Ley 418 fondos de seguridad territorial, donación de la alcaldía de Santa Marta, y Convenios de Colaboración del Ejército Nacional, así como el reconocimiento de adecuaciones y mantenimiento por parte de la Fuerza Aérea Colombiana. La cuenta 3110 Resultados del ejercicio, en el mes de mayo acumula un saldo de $88.011.240.560 pesos, como resultado acumulado del ejercicio, derivado del comportamiento de la ejecución de ingresos y gastos. Cabe indicar, que la gestión de ingresos y gastos durante el mes continúa presentando limitaciones en razón a la implementación del nuevo catálogo de clasificación presupuestal.

La cuenta 3151 Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los empleados,

representa el 50.91% del saldo total del grupo, se concentra en la subcuenta 315101 Ganancias o pérdidas actuariales por planes de beneficios pos-empleo, cuyo saldo alcanza $( 2.169.772.619.631) pesos, como resultado del incremento presentado en la actualización del cálculo actuarial para Pensiones elaborado en el mes de diciembre de 2018, por la firma Consultores Asociados en Seguridad Social bajo los parámetros establecidos en la política contable de la Entidad.


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


3.1 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO -4.269.422.490.169 -4.261.892.234.500 7.530.255.669 -0,18% 100,00%

3.1.05 CAPITAL FISCAL 331.568.047.473 331.568.047.473 0 0,00% -7,78%

3.1.05.06 Capital fiscal 331.568.047.473 331.568.047.473 0 0,00% -7,78%

3.1.09 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -2.431.692.076.822 -2.424.161.821.154 7.530.255.669 -0,31% 56,88%

3.1.09.01 Utilidad o excedentes acumulados 43.813.351.201.613 43.820.845.705.725 7.494.504.112 0,02% -1028,20%

3.1.09.02 Pérdidas o déficits acumulados -46.245.043.278.435 -46.245.007.526.879 35.751.557 0,00% 1085,08%


(Valor en Pesos)

Mayo 31/2019


3.1.48 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS474.158.812 474.158.812 0 0,00% -0,01%

3.1.48.02 Inversiones en sociedades de economía mixta 474.158.812 474.158.812 0 0,00% -0,01%

3.1.51 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS-2.169.772.619.631 -2.169.772.619.631 0 0,00% 50,91%

3.1.51.01 Ganancias o pérdidas actuariales por planes de beneficios posempleo-2.169.772.619.631 -2.169.772.619.631 0 0,00% 50,91%


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NOTA 15 – INGRESOS Por disposiciones legales el Ministerio de Defensa Nacional a 30 de mayo de 2019, reconoce en la contabilidad como ingresos de la nación, adicional al situado fiscal, los ingresos derivados de la administración de recursos correspondientes a Fondos Especiales, así: Fondo de Defensa Nacional, Fondos Internos MDN y Fondo de Salud de las FFMM. Los dineros del Fondo de Defensa son administrados directamente por el Ministerio de Defensa Nacional, de conformidad con el parágrafo 1° del artículo 1° de la Ley 1184 de 2008, “Estos recursos serán recaudados directamente por el Ministerio de Defensa Nacional - Fondo de Defensa Nacional, se presupuestarán sin situación de fondos y se destinarán al desarrollo de los objetivos y funciones de la fuerza pública en cumplimiento de su misión constitucional.” Son apropiados con recurso 50 - FONDO

DE DEFENSA SIN SITUACION DE FONDOS. Los Fondos Internos del Ministerio de Defensa fueron creados mediante el Decreto 2650 de 1971 y reglamentado mediante Directiva Permanente MDN No.015 de 1999, corresponden a recursos recaudados en las diferentes tesorerías de las unidades ejecutoras, son apropiados con recurso 16 FONDOS ESPECIALES SIN SITUACION DE FONDOS, a través de la Ley de presupuesto. El Fondo de Salud de las Fuerzas Militares, corresponde a los recaudos realizados por las diferentes tesorerías de la Dirección General de Sanidad Militar, en cumplimiento de la Ley 352 de 1997, la cual reza “ARTÍCULO 38. FONDOS CUENTA DEL SSMP. Para los efectos de la operación del SSMP, funcionarán el fondo cuenta del Subsistema de Salud de las Fuerzas Militares y el fondo cuenta del Subsistema de Salud de la Policía Nacional. Los fondos cuenta tendrán el carácter de fondos especiales, sin personería jurídica, ni planta de personal. Los recursos de los fondos serán administrados en los términos que determine el CSSMP, directamente por la Dirección General de Sanidad Militar o por la Dirección de Sanidad de la Policía Nacional, y ejecutados por las Fuerzas Militares o por la Policía Nacional, según corresponda. Los recursos podrán ser administrados por encargo fiduciario conforme a lo dispuesto en el estatuto general de contratación de la Administración Pública. Ingresarán a cada uno de los fondos cuenta los siguientes recursos según sea el caso: a) Los ingresos por cotización del afiliado y por cotización correspondiente al aporte

del Estado como aporte patronal; b) Los aportes del Presupuesto Nacional con destino al respectivo Subsistema

contemplados en el artículo 32 y los literales b), c), d), y f) del artículo 34 de la presente Ley;

c) Los ingresos por pagos compartidos y cuotas moderadoras realizados por los beneficiarios del respectivo Subsistema;

d) Otros recursos o ingresos destinados para el funcionamiento de cada uno de los Subsistemas;

e) Recursos derivados de la venta de servicios;

PARÁGRAFO. Los recursos a que hacen referencia los literales a), c) y e) serán recaudados y transferidos directamente al fondo cuenta correspondiente para su distribución y transferencia.”


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Cabe indicar, que dichos recursos se apropian con cargo al recurso 16 y se ejecutan sin situación de fondos para atender la Salud del personal que integra las Fuerzas Militares y sus familias.

El total de ingresos acumulados al mes de mayo de 2019 en el SIIF Nación alcanzan $6.761.807.977.388 pesos, de los cuales el 74.96% que equivalen a $5.068.604.217.102 pesos, provienen de recursos situados por la Dirección del Tesoro Nacional, en segundo lugar las transferencias y subvenciones por $961.920.094.820 pesos que representa el 14.23%, constituidos por transacciones sin contraprestación obtenidos por las unidades del Ministerio de Defensa, que se originan de terceros o de otras entidades públicas y privadas; la cuenta otros ingresos con el 4.34% alcanza los $293.159.004.434 pesos, la cual comprende los ingresos producto del diferencial cambiario y las recuperaciones generadas en el proceso de reparables; la venta de servicios por $366.876.364.418 representa un 5,43% de los ingresos, de los cuales sus principales fuentes son la administración del sistema de seguridad social en salud alcanza $328.159.333.940 pesos y servicios educativos $25.725.609.904 pesos. En menor proporción se registran los conceptos de ingresos fiscales relacionados con el cobro de tasas a cargo de la Autoridad Marítima Nacional y la venta de bienes que efectúan las imprentas de las Fuerzas Militares. El Ministerio de Defensa Nacional en cumplimiento del nuevo marco Normativo en lo que refiere al parágrafo del artículo 2º de la Resolución 620 de 2015, para efectos de presentación de la información a la Contaduría General de la Nación se eliminaron $809.447.188.336 pesos, correspondientes a partidas internas acumuladas al mes de mayo de 2019, relacionadas con traslado de bienes, fondos, obligaciones y gastos, de las Unidades Ejecutoras que componen la entidad. En tal virtud, las cifras reflejan un saldo neto en la cuenta de ingresos de $5.952.360.789.052 pesos y particularmente en el grupo de Transferencias y subvenciones por $152.472.906.484 pesos.


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NOTA 16 – GASTOS

El total de gastos acumulados al mes de mayo de 2019 en el SIIF Nación, alcanzan $6.599.739.524.257 pesos, de los cuales, los mayores porcentajes de participación corresponden a las cuentas destinadas al reconocimiento contable de los Gastos de administración y operación con el 67.41% por valor $4.448.626.076.677 pesos, el cual comprende los gastos asociados con actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico, así como los gastos originados en el desarrollo de la operación básica o principal de la entidad siempre que no deban ser registrados como costos; la cuenta Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones con el 10.38% por $684.902.799.535 pesos, que comprende los gastos estimados para reflejar el valor del desgaste o perdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o deterioro, así como, los montos para cubrir posibles pérdidas que están sujetas a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento; en otros conceptos de ingresos se registran los gastos relacionados con Transferencias y subvenciones con una participación del 12.78% por $843.121.921.903 pesos, que representa los gastos por transacciones sin contraprestación causados por la entidad, por recursos entregados a otras entidades públicas; con el 5.40% se encuentran Otros gastos, cuyo saldo asciende a $356.135.573.966 pesos, principalmente representados en la subcuenta recuperaciones, a través de la cual se reconocen los efectos por diferencial cambiario. En una menor proporción se revelan las cuentas de gastos de actividades y/o servicios


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especializados que corresponden al contrato por evento y otras modalidades suscrito entre la Dirección de Sanidad Militar y el Hospital Militar Central, gasto público social relacionado con la nómina de los veteranos de corea y operaciones interinstitucionales correspondientes a registros de enlace derivados de la clasificación de recaudos de la DTN y reintegros de vigencia anterior con situación de fondos. El Ministerio de Defensa Nacional en cumplimiento del nuevo marco Normativo en lo que refiere al artículo 2º de la Resolución 620 de 2015, para efectos de presentación de la información a la Contaduría General de la Nación se eliminaron $ 809.447.188.336 pesos, correspondientes a partidas internas acumuladas al mes de mayo de 2019, relacionadas con traslado de bienes, fondos, obligaciones y gastos, de las Unidades Ejecutoras que componen la entidad. En tal virtud, las cifras reflejan un saldo neto en la cuenta de gastos de $5.790.292.335.921 y particularmente en el grupo de Transferencias y subvenciones por $13.345.824.899 pesos.

NOTA 17 – COSTO DE VENTAS El total de Costos de ventas al mes de mayo de 2019 en el SIIF Nación, alcanza la suma de $74.048.661.571 pesos, los cuales están compuestos por los siguientes conceptos: El grupo 62 Costo de venta de bienes, corresponde al costo de venta de los trabajos de imprenta elaborados por la Sección de Imprenta y Publicaciones del CGFM, así como, los costos de las armas decomisadas y reasignadas por el Departamento Control Comercio de Armas. El grupo 63 Costo de ventas de servicios, corresponde a costos en que incurren las Direcciones de Sanidad y sus Establecimientos de Sanidad Militar en la prestación de servicios de salud del Subsistema de Salud de las Fuerzas Militares, con un incremento del 30.79% y 2488.18% en las cuentas 631015 Servicios ambulatorios – consulta externa y procedimientos y 631018 actividades de promoción y prevención.


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De acuerdo con las políticas contables implementadas por el Ministerio de Defensa, se encuentran las siguientes revelaciones, en los temas relacionados al uso de las cuentas de orden: CUENTAS DE ORDEN NOTA 19 – Grupo 81 – ACTIVOS CONTINGENTES

La cuenta 8120 “LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS”, presenta un saldo de $259.562.797.288 en pesos. El saldo representa la pretensión del proceso de repetición en contra de los funcionarios y ex funcionarios demandas contenciosas administrativas iniciadas por la Entidad. El valor corresponde al registrado en la cuenta cancelada por la entidad a raíz de un título judicial o sentencia emitida por despacho judicial, y que es igual al valor del capital consignado en el acto administrativo de pago. El saldo de la cuenta 8190 “OTROS ACTIVOS CONTINGENTES”, alcanza la suma de $572.842.656.595 pesos. En dicho saldo se evidencia principalmente el impacto de la subcuenta 819090 “Otros activos contingentes” por valor de $ 572.580.094.064 pesos, reflejando el valor de los convenios de cooperación y colaboración suscritos por las diferentes Unidades Ejecutoras con las Empresas del Sector Minero Energético del país, y que aún se encuentran pendiente ejecución, así como, el valor de los acuerdos de pago firmados por la Agencia de Compras con los diferentes proveedores. De igual forma, en esta subcuenta se registran las multas por los vencimientos de salvoconductos no cancelados, según el reporte de novedades entregado por el área de Sistemas del Departamento Control Comercio de Armas (en cumplimiento del Artículo 8 del Decreto 2535 de 1993 modificado por la Ley 1119 de 2006). Esta cuenta presenta un incremento del 2.74% que corresponde a $15.289.103.898 pesos, que obedece al

reconocimiento de los convenios de colaboración suscritos con las Empresas del Sector Minero Energético del país. Por último, esta cuenta también refleja los intereses de las cuotas partes pensionales por cobrar, cuya liquidación se sustenta en el artículo 4° de la Ley 1066 de 2006. Dicho valor tiene una naturaleza probable, cuya existencia se confirmará solo por la aceptación de la deuda una vez el Grupo Prestaciones Sociales y la entidad concurrente acepten el hecho económico, por lo que se configura el concepto de activo contingente.


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NOTA 20 – Grupo 83 – DEUDORAS DE CONTROL

La cuenta 8315 “BIENES Y DERECHOS RETIRADOS” alcanza la suma de $263.952.514.710 pesos. El mayor impacto se debe a la subcuenta 831510 “Propiedades, planta y equipo” por valor de $223.230.715.351 pesos, los cuales corresponden a los bienes retirados del servicio por destrucción, obsoletos o por encontrarse inservibles, así como los bienes totalmente depreciados, agotados o amortizados, los cuales se encuentra pendiente su disposición final. Así como los elementos dañados del almacén reparables, hasta tanto se realiza su reparación o se determina su retiro definitivo. La cuenta 8347 “BIENES ENTREGADOS A TERCEROS” muestra un saldo de $216.627.579.602 pesos. La subcuenta 834704 “Propiedades, planta y equipo Bienes entregados a terceros” tiene el mayor impacto dentro del total de la cuenta, reflejando el valor de los bienes entregados a terceros, sobre los cuales se transfieren los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo, que no implican el traslado legal de la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control. En específico, corresponde a las edificaciones del Ejercito que prestan el servicio de viviendas fiscales, las cuales fueron trasladas en Administración a Instituto de Casas Fiscales, de conformidad con lo ordenado por el Ministerio de Defensa Nacional. Este traslado no implica el traspaso de titularidad o dominio de la propiedad al Instituto de Casas Fiscales. El saldo de la cuenta 8361 “RESPONSABILIDADES EN PROCESO” $ 95.536.204.537 pesos. La subcuenta que mayor impacto tiene es la 836101 “Internas”, la cual representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y demás actos relacionados con el detrimento del patrimonio público que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que administren o manejen fondos o bienes del Ministerio de Defensa Nacional. El proceso culmina con el fallo de la autoridad competente, indicando la responsabilidad de las personas involucradas en el proceso. La cuenta 8390 “OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL” presenta un saldo de $6.226.968.665 pesos, cuyo principal impacto corresponde a la subcuenta 839090 “Otras cuentas deudoras de control”, subcuenta en la que se refleja el reconocimiento contable de los fusiles que están obsoletos, inservibles y cuya destinación final es la


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exhibición y el uso en la Instrucción de las Escuelas de formación (Plan 0989 de 2017 Proyecto Fusiles Línea Azul). NOTA 21 – Grupo 91 –PASIVOS CONTINGENTES

El saldo de la cuenta 9120 “LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS” asciende a la suma de $4.911.321.737.478 pesos. El principal impacto se debe a la subcuenta 912004 “Administrativos” por valor de $ 4.907.668.996.063 pesos, reflejando el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de la entidad, las cuales tienen una probabilidad de condena entre el 10% y el 25%. También incluye las pretensiones económicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria. NOTA 22 – Grupo 93 –ACREEDORAS DE CONTROL

La cuenta 9301 “BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA” refleja un saldo de $1.839.843.005 pesos impactado principalmente por la subcuenta 930102 “Derechos”, en la cual se reconoce el registro de los títulos de depósito judicial de las medidas cautelares, realizadas vía Cobro Administrativo Coactivo, con ocasión de los

procesos que adelanta el Grupo de Reconocimiento de Obligaciones Litigiosas y Jurisdicción Coactiva del MDN, cobros dentro de los cuales se encuentran las cuotas partes pensionales. El saldo de cuenta 9306 “BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA” alcanza la suma de $76.781.448.809 pesos. El principal impacto se debe a la subcuenta 930617 Propiedades, planta y equipo $76.167.960.033 pesos. Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos por la entidad para su salvaguarda o custodia. Bienes entregados por el Gobierno Americano para la capacitación que dictan en la


Unidad en la Escuela de Helicópteros y bienes entregados por la Fiscalía General De La Nación.

La cuenta 9390 "OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL" $ 29.817.300.058 pesos. El principal impacto se debe a la subcuenta 939012 "Facturación Glosada en la adquisición de servicios" por valor de $28.300.975.328 por el reconocimiento de glosas de la facturación recibida y la subcuenta 939090 "Otras cuentas acreedoras de control", que presenta un saldo de $178.501.400 pesos, producto de la ejecución de anticipos o pagos anticipados de los compromisos constituidos en rezago presupuestal.

Adicionalmente, refleja el registro del saldo pendiente de ejecución de los contratos suscritos por la FIDUPREVISORA, en concordancia con el Contrato de Fiducia mercantil No. 024 de 2014 cuyo objeto es "La constitución de un Patrimonio autónomo de Administración y pagos con los recursos del FONDETEC, los cuales se destinarán al cumplimiento del objeto de dicho fondo, y de acuerdo a las instrucciones que imparta el FIDEOCIMITENTE". Es importante indicar que el saldo se encuentra certificado por la Directora de FONDETEC.

Finalmente, es pertinente informar que, en las notas presentadas para el mes de mayo de 2019, fueron considerados los grupos con mayor representatividad dentro de cada cuenta y clase, y cuyas variaciones y/o materialidad determinaron los efectos contables más importantes.

Por último, se certifica que las cifras reportadas en las notas a los estados contables del Ministerio de Defensa Nacional son aproximadas a pesos y se encuentran debidamente soportadas y detalladas en las notas elaboradas por los responsables de las centrales contables de cada Unidad Ejecutora.

PD. F Y QUINTERO PADILLA Contador General Ministerio de Defensa Nacional T.P. 94357/T

JEFE DE AREA FINANCIERA CLARA INES CHIQUILLO DIAZ nirectora Finanzas MDN C.C. 51.967.321

REPIEENTANTE LEGAL GUILLERMO BOTERO NIETO Ministro de Defensa Nacional C.C. 19.063.823

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