prueba de lapso tercero c II grupo
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¡Los reyes de la contabilidad! Ejercicios y explicaciones exactas para realizar tu contabilidad mas fácil y sencilla.
Juegos que ayudaran a
desarrollar tus sentidos contables.
Horóscopo
¡Ejercicios
RESUELTOS!
Prof. Guzmari Díaz.
Directora:
Cesar Noguera.
Editores:
Daniela Suarez.
Hidalgo Mendoza.
Comité editorial:
Dayana Mogollón
Comité asesor:
Alexandra goyo.
Teoría del Cargo y el Abono
Activo Debe Haber
+ -
Debe Haber
- +
Pasivo y capital
Ejercicio Teoría del cargo y el abono
Nº
Operaciones
Cuentas
que se
cargan
Cuentas
que se
abonan
Clasificación
de las cuentas
Modificación
Importes
T.C Clas Debe Haber
0
La Sra. López aporta
maquinaria Bs200.000 y
efectivo Bs390.000
Maquinaria R A + 200.000
Caja R A + 390.000
Sra.
Montes, Cta
Capital
R C + 60.000
1
Compra mercancía a
crédito firmando 03
letras de cambio a Bs
30000 c/u
Compra N E + 90.000
Efecto por
pagar
R P + 90.000
2
Vende mercancía al Sr.
Pérez por Bs 60000 a
crédito firmando 2
letras a Bs 30.000
Efectos por
cobrar
R A + 60.000
Ventas N I + 60.000
3
Compra vehículo por Bs
120000 firmando 02
giros a Bs 600000 c/u
Vehículo R A + 120.000
Efectos por
pagar
R P + 120.000
4 Cancela gastos de E. E
agua y teléfono por
Bs55.000
Servicios
Básicos
N E + 55.000
Caja R A - 55.000
Empresa López.
Nº
Operaciones
Cuentas que se
cargan
Cuentas
que se
abonan
Clasificación
de las
cuentas
Modificación
Importes
T.C Class Debe Haber
5
Cancela 01 letra de
cambio a distribuidora el
puente C.A en efectivo
Efectos por pagar R P - 30.000
Caja R A - 30.000
6 Adquiere una póliza de
seguros pagando por
anticipado Bs 25.000 en
efectivo
Seguros pagados
por anticipado
R A + 25.000
Caja R A - 25.000
7 El Sr. Pérez cancela 01
letra de cambio por
30.000
Caja R A + 30.000
Efectos por
cobrar
R A - 30.000
8 Compra equipo por Bs
90.000 en efectivo
Equipo R A + 90.000
Caja R A - 90.000
9 Cancela Sueldos y
Salarios por 28.000 con
cheque
Sueldos y Salarios N E + 28.000
Banco R A - 28.000
10 Cancel a01 giro del
vehículo por Bs 60.000
en efectivo
Efectos por pagar R P - 60.000
Caja R A - 60.000
Libro Diario Es el primer lugar donde se hace el registro
formal completo de la transacción; por eso se
le denomina también “ libro de primera
entrada”.
La forma del libro diario mas conveniente para
introducir y aprender el registro de las
transacciones es la de dos columnas. A esta
forma se la conoce comúnmente como Diario
General.
Fecha 2011 Detalle y Explicacion Ref Debe Haber
Marzo 4 -01-
Mercancia M-01 21000000
Caja M-02 32000000
Mobiliario M-03 28000000
Vehiculo M-04 26000000
Equipo de oficina M-05 175000
Señor osorio cta capital M-06 107176000
P/R Aporte inicial señor osorio
Marzo 5 -02-
Terreno M-07 27000000
Galpon M-08 18000000
Banco M-09 6075000
Hipoteca por pagar M-10 32850000
Caja M-02 6075000
P/R compra de terreno y galpon pago
inicial y el resto se hipoteca
Marzo 15 -03-
Poliza de seguro M-11 11600000
Caja M-02 11600000
P/R Pago de poliza de seguro por
anticipado
Marzo 18 -04-
Compra M-12 2190000
Efectos por pagar M-13 2190000
P/R compra de mercancia a credito fir-
mando letra de cambio
Marzo 20 -05-
Caja M-02 45000000
Venta M-14 45000000
P/R Venta de mercancia al contado Van
Ejercicio Libro Diario
Fecha 2011 Detalle y Explicación Ref Debe Haber
Viene
Abril 23 -06-
Honororios profesionales M-15 395000
Caja M-02 395000
P/R Pago de honorarios profesionales
Abril 24 -07-
Efectos por pagar M-13 2190000
Descuento por pronto pago M-16 109000
Caja M-02 2080500
P/R cancela letra de cambio
Abril 26 -08-
Pago de alquiler M-17 200000
Caja M-02 200000
P/R Alquiler pagado por anticipado
Abril 27 -09-
Servicios basicos M-18 219000
Caja M-02 219000
P/R pago de servicios basicos
Abril 30 -10-
Gastos publicitarios M-19 50000
Caja M-02 50000
P/R Pago de emisora por anuncio
Libro Mayor
Reúne el grupo de cuentas
utilizadas para el registro
de las transacciones
efectuadas por la empresa.
El libro mayor varia de una
empresa a otra ; su forma y su
contenido dependen del sistema
contable que se adopte.
Mercancía Folio Nº 1
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 4 Aporte inicial Sr. Osorio D-1 21000000 21000000
Caja Folio Nº 2
Fecha 2011 Descripción Ref Debe Haber Saldo
Marzo 4 Aporte inicial del Sr. Osorio D-1 32000000 32000000
" 5 Compra de terreno y galpón D-2 6075000 25425000
" 15 Pago de seguro por anticipado D-3 11600000 14325000
" 20
Venta de mercancía al
contado D-5 45000000 59325000
Abril 23
Pago de honorarios
profesionales D-6 395000 58930000
" 24 Cancela letra de cambio D-7 2080500 56849500
" 26
Alquiler pagado por
anticipado D-8 200000 56649500
" 27 Pago de servicios básicos D-9 219000 56430500
" 30 Pago de emisora por anuncio D-10 50000 56380500
Mobiliario Folio Nº 3
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 4 Aporte inicial Sr. Osorio D-1 28000000 28000000
Vehículo Folio Nº 4
Fecha 2011 Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Marzo 4 Aporte inicial Sr. Osorio D-1 26000000 26000000
Equipo de oficina Folio Nº 5
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 4 Aporte inicial Sr. Osorio D-1 175000 175000
Sr. Osorio Cta. Capital Folio Nº 6
Fecha 2011 Descripción Ref Debe Haber Saldo
Marzo 4 Aporte inicial Sr. Osorio D-1
10717600
0
10717600
0
Ejercicio Libro Mayor
Viene
Terreno Folio Nº 7
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 5 Compra de terreno y galpon D-2 27000000 27000000
Galpon Folio Nº 8
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 5 Compra de terreno y galpon D-2 18000000 18000000
Banco Folio Nº 9
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 5 Compra de terreno y galpon D-2 6075000 6075000
Hipoteca por pagar Folio Nº 10
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 5 Compra de terreno y galpon D-2 32850000 32850000
Póliza de seguro Folio Nº 11
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo Marzo 15 pago de seguro por anticipado D-3 11600000 116000000
Compra Folio Nº 12
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 18 Compra de mercancia a credito D-4 2190000 2190000
Efectos por pagar Folio Nº 13
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 18 Compra de mercancia a credito firma- D-4 2190000 2190000
ndo letra de cambio
Abril 24 Cancela letra de cambio D-7 45000000 4380000
Venta Folio Nº 14
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Marzo 20 Venta de mercancia al contado D-5 45000000 45000000
Honorarios Profesionales Folio Nº 15
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Abril 23 Pago de Honorarios Profesionales D-6 395000 395000 Van
Viene
Descuento por pronto pago Folio Nº 16
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Abril 24 Cancela letra de cambio D-7 109000 109000
Pago de alquiler Folio Nº17
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Abril 26 Alquiler pagado por anticipado D-8 200000 200000
Servicios Basicos Folio Nº 18
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Abril 27 Pago de servicios Basicos D-9 219000 219000
Gastos Publicitarios Folio Nº 19
Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo
Abril 30 Pago de emisora por anuncio D-10 50000 50000
Balance de Comprobación
Es un documento por medio del cual
se comprueba que los asientos del
libro diario han sido pasados
correctamente al libro mayor.
Tipos
Nº del M Cuenta Debe Haber
1 Mercancia 2100000
2 Caja 72000000 10179500
3 Mobiliario 28000000
4 Vehiculo 26000000
5 Equipo Oficina 175000
6 Senor Osorio Cta. Capital 107176000
7 Terreno 27000000
8 Galpon 18000000
9 Banco 60750000
10 Hipoteca por pagar 32850000
11 Poliza de Seguro 11600000
12 Compra 2190000
13 Efectos por Pagar 2190000
14 Venta 45000000
15 Honorarios profesionales 395000
16 Descuento por pronto pago 109000
17 Pago de alquiler 200000
18 Servicios Basicos 219000
19 Gastos Publicitarios 50000
Totales 188038000 170620500
Ejercicio Balance de Comprobación
Estados Financieros
Son documentos en los cual se refleja la situación financiera
de la empresa para un momento dado, la misma refleja datos
económicos de la empresas.
Tipos
•Balance general o estado de situación
• estado de ganancias y perdidas o edo. de resultados
Variedades lokiyo 2011
Estado de Situación
01 de Enero al 31 de Diciembre
1) Activo
1.1 - Circulante Disponible
caja 109
caja Chica 480
Banco 900
total Disponible 1489
1.2 - Circulante Exigible
intereses por cobrar 130
efectos por cobrar 65
total Exigible 195
total Circulante 1684
1.3 - fijo tangible
Vehiculo 109
Mobiliario 98
Edificio 120
Terreno 100
total tangible 427
1.4 - Fijo Intangible
Derecho de autor 200
patente 95
total intangible 295
Total Fijo 722
Ejercicio Estado Financiero
1.5 Cargos diferidos
Campaña Publicitaria 95
Total diferido 95
Total cargos diferido 95
Total Activo 2501
2) Pasivo
2.1 - Circulante
alquileres por pagar 260
Efectos por pagar 112
Cts. Por pagar 87
sueldos por pagar 130
Total Circulante 589
2. 2 - A largo Plazo
Hipotecas por pagar 920
Total a Largo plazo 920
Total a Largo plazo 920
Total Pasivo 1509
3) Capital
3.1 - Capital inicial
Sr. Lopez cta capital 992
total capital inicial 992
total capital inicial 992
total Capital 992
Hoja De Trabajo
Es un instrumento o borrador extracontable, donde se
resume la información antes de operar en los libros y de
gran ayuda para formular los estados financieros.
Balance General
Debe Haber
60.000
25.000
120.000
90.000
200.000
130.000
120.000
85.000
90.000
48.000
468.000
95.000
149
840 840
Clasificación Cuentas
Activo Caja
Activo caja chica
Activo efectos por cobrar
Activo cuentas por cobrar
Activo edificio
Activo mobiliario
Activo inventario inicial
Activo vehículo
pasivo sueldos y salarios por p.
pasivo efectos por pagar
pasivo seguros por pagar
Capital Sr. Ramírez Cta. Capital
Ingreso ingreso por alquiler
Ingreso venta
Ingreso otros ingresos
Egreso compras
Egreso Alquileres
Egreso Gastos de Importación
Egreso Rebajas en compra
Egreso Fletes en compra
Total Balance de C.
Inventario final
Total costo de venta
Edo. De ganancias y perdidas
Total Balance general
Balance de comprobación
Debe Haber
60.000
25.000
120.000
90.000
200.000
130.000
150.000
120.000
85.000
90.000
48.000
468.000
150.000
400.000
70.000
300.000
95.000
45.000
39.000
15.000
1350 1350
Costo de venta
Debe Haber
150.000
300.000
95.000
45.000
39.000
15.000
95.000
605 134
471
605 605
Edo. De ganancias y perdidas
Debe Haber
150.000
400.000
70.000
471
471 620
149
620 620
Ejercicio Hoja De Trabajo
Una mano amiga
En un pueblo muy cercano a Canadá, se estaba
comenzando a levantar una pequeña empresa, esta estaba
en manos del señor Carlos Williams, este señor creía que
con solo tener dinero y un local podía montar una
empresa. Pasando los días el seños Williams sentía que
algo no estaba bien con su negocio, pasando por el frente
de su empresa estaba una señora y esta le dice:
•Hola, soy la Sra. Contabilidad, quizás es a mí a quien
busca
Mientras el señor respondo de manera grosera.
•¿Qué? ¿Contabilidad? Eso solo son números y cosas
innecesarias para mí y mi negocio, así que no moleste.
Con mi dinero y este local montare una gran empresa.
La señora solo lo miro de pies a cabeza y sonrió mientras
caminaba hacia un parque cercano al negocio del señor
Williams. Luego de un par de semanas el señor Williams decide abrir
una tienda de golosinas, esta tuvo gran éxito, vendía de a
grandes cantidades por día. El señor Williams no sabía qué
hacer con tanto dinero, comenzó a comprarse ropa nueva y
fina, nuevos aparatos electrodomésticos y otros lujos que
se le vinieran en gana.
Después de un par de meses, el señor Williams estaba
notando que le faltaba mercancía a su tienda y algunos
arreglos, este fue a la caja en busca de dinero para poder
hacer las remodelaciones adecuadas a su local y se
consigue con una gran sorpresa, ¡NO TENIA DINERO! Justo
en ese momento entra la señora contabilidad y le dice:
•En efecto. Respondió la Sra.
•No tuviste manejo de tu dinero, por eso lo has malgastado y
ya no tienes más aparte de lo que vemos acá. .
El señor Williams con cara de enojado le da la razón a la Sra.
Pero él no sabe qué hacer, ya que prácticamente está en
quiebra
Inmediatamente la Sra. Contabilidad y el Sr. Williams
comenzaron a trabajar para poder llevar esa empresa al éxito
tan grande que había tenido al principio.
Ya que la Sra. Contabilidad es un ciencia, arte, técnica y
disciplina que se dedica a registrar, ordenar, y clasificar en su
trayectoria las transacciones de las empresas. Pero la Sra. Contabilidad no podía hacer eso sola, tuvo que
llamar a su gran amigo Don. Patrimonio.
Don. Patrimonio es quien representa el conjunto de
derechos y obligaciones de una empresa en un momento
determinado. Junto a este par de Señores el Sr. Williams
sentía que su empresa estaba progresando poco a poco.
Pero aun algo, el ultimo pero no menos importante Miss.
Teneduría de libros, ella es considerada como el arte de
aplicar la contabilidad por su forma de hacer las anotaciones
en los libros contables.
¡Ha! Veo que no tienes ni la mitad de dinero que tenías la
última vez que vine
El señor Williams le dice:
•Ahora vendrá usted a decirme que es porque no tuve la
contabilidad presenta en el manejo de este negocio. ¡Por
favor, no me haga reír!
Junto a estos tres compañeros la empresa del Sr. Williams
andaría en pie muy pronto. Luego pasado un par de meses y
unos cuantos días el Sr. Williams abre de nuevo su tienda,
esta vez con nueva mercancía, mejores instalaciones de
trabajo, un local mejor establecido que el anterior.
Así que para poder tener un buen negocio es
necesario tener presente a nuestra amiga la Sra.
Contabilidad y sus amigos.
p o l i z a s
b a l a n c e H
c o n t a B i l i D A D
A R S E B E
P A S I V O S U E B
I U M E V D R E
T E O N I A
C A L N T T S
O L D I A C S O
M O O S A E V
P A G O S T I
R E S
A M O B I L I A R I O
S F P
Cruzaletra
Con esta tenemos un elemento de prueba de las
Operaciones y además
Nos sirve de ayuda a los directivos
Tanto en los servicios de información
Al publico interesado como a los socios de negocios
Brinda organización a nivel financiero
Informando el estado de la empresa
Limita las posibilidades de robo o extravió de dinero
Indica todas las negociaciones
Dadas con otras empresas
Así como con los usuarios de esta
Dando una mayor precisión de las operaciones
Acróstico
Caligrama
Cáncer: Tendrás problemas bancarios por no pagar
tus deudas puntualmente.
Virgo: Muy buenos negocios se acercan, solo ten paciencia y no pierdas la calma.
Escorpio: Recibirás una gran cantidad de dinero, pero cuidado no lo mal gastes y piensa en tu futuro.
Sagitario: ¡Muy buena
semana te espera!
Recibirás una oportunidad
de negocio que te va a
ayudar económicamente.
Capricornio:
Ponte al día con
tus deudas, te
espera una
fuerte semana.