I. TITULO: “ESTUDIO DE PRE FACTIBILIDAD PARA LA

IMPLEMENTACION DEL LABORATORIO DE PRODUCTOS

AGROPECUARIO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE

INGENIERIA AGROINDUSTRIAL.

II. EJECUTORES:

III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Es importante la implementación de los laboratorios de la universidad del

Altiplano Puno ya que son allí donde el estudiante puede realizar sus

practicar o las practicas designadas por el docente.

Los estudiantes de la Escuela Profesional de Ingeniería Agroindustrial

cuentan con diferentes laboratorios las cuales deben implementarse con

equipos, materiales, reactivos químicos y otros, esta implementación debe

ser de acuerdo a que se trabajara en el laboratorio.

El laboratorio de productos agropecuarios de la Escuela profesional de

Ingeniería Agroindustrial, no cuenta con equipos, materiales y otros

actualmente este laboratorio no esta en funcionamiento. Por lo que

nosotros estamos presentando el presente proyecto para dar una solución a

este problema de implementación y de funcionamiento del laboratorio,

porque creemos que nosotros como zona productora de productos

agropecuarios como son la Quinua, Cañihua y otros debemos trabajar en el

laboratorio estos productos. Realizando estudios químicos, físicos, biológicos

y microbiológicos de estos productos, también realizando diferentes

procesos a partir de estos productor y así obtener productos derivados e

incentivar el consumo de estos.

IV. JUSTIFICACIÓN

El laboratorio de productos agropecuarios es muy importante para los

estudiantes, y más aun que somos uno de los departamentos que mas

produce estos productos. Es por esto que nace una alternativa de solución

para la implementación del laboratorio de productos agropecuarios, con el

propósito de no solo que se beneficie el estudiante si no también se puede

prestar servicios de análisis proximal a empresarios que trabajen con estos

productos y otros, de esta forma también generar ingresos a la Universidad,

por tanto la Escuela también tendría ingresos.

De tal manera fomentar el consumo de estos productos de la manera mas

agradable posible pueden ser en productos transformados o con un valor

agregado, también incentivando al agricultor a que produzca mas de estos

productos andinos. De esta manera siendo actores sociales para el

desarrollo de la región y del país.

También se podrían brindar charlas a la población en general para difundir

el consumo de estos productos con alto valor nutritivo.

Como también brindar capacitaciones al productor para mejorar la calidad

de sus productos en general.

V. ANTECEDENTES

Empresas como “EL ALTILPLANO”, actualmente están difundiendo estos

productos andinos como son la Quinua y Cañihua, dando capacitaciones a

los productores como también a la población brindando charlas fomentando

el consumo de estos productos.

La institución PELT también esta produciendo productos a partir de estos

granos andinos.

VI. OBJETIVOS DEL PROYECTO

6.1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar la Pre factibilidad técnica, económica y financiera para la

implementación del laboratorio de productos agropecuarios de la

Escuela Profesional de Ingeniería Agroindustrial.- UNA

6.1.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

o Determinar los equipos y materiales y reactivos necesarios para

la implementación del laboratorio.

o Realizar los estudios de aspecto, económico y financiero para

evaluar los los precios de costo de los equipos, materiales y

reactivos que fuesen necesarios.

o Promover y masificar la actividad de los cultivos andinos.

o Iniciar el cambio de una producción de autoconsumo a una

producción comercial, exportación a mercados internacionales.

VII. HIPÓTESIS

Es posible que exista la Pre factibilidad Técnica, Económica y

Financiera para la implementación del laboratorio de productos

agropecuarios de la Escuela Profesional de Ingeniería Agroindustrial.

VIII. ANÁLISIS Y ESTUDIO DE MERCADO

IX. METODOLOGÍA Y MÉTODOS

X. TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN DEL PROYECTOXI. INGENIERÍA DEL PROYECTOXII. ORGANIZACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y ESTUDIO LEGALXIII. INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

XIV.PRESUPUESTO DE EGRESOS E INGRESOS

XV. EVALUACIÓN DEL PROYECTOXVI.

XVII. INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

14.1. INVERSIONES DEL PROYECTO

El presente acápite tiene por objetivo cuantificar en términos

monetarios, el valor total de todos los recursos tangibles e intangibles

para instalar y operar el laboratorio de productos agropecuarios. Las

inversiones se agrupan en: Inversiones Fijas y Capital de Trabajo.

14.1.1. INVERSIONES FIJAS

A. INVERSIONES FIJAS TANGIBLES

Las inversiones Fijas Tangibles, constituyen los activos fijos de la

empresa o proyecto y corresponden a los bienes adquiridos con la

finalidad de desatinarlos a su explotación, sin que sean objeto de

transacciones comerciales usuales en el curso de sus operaciones

productivas. Las inversiones fijas tangibles se realizan en el periodo

pre-operativo o de instalación del proyecto, los mismos que se utilizan

a lo largo de su vida útil. Estas inversiones comprenden bienes que

están sujetos a depreciación, tales como: edificaciones, maquinarias,

equipos, equipos de oficina, vehículos, etc.

B. INVERSIONES FIJAS INTANGIBLES

Las inversiones Fijas Intangibles se caracterizan por su inmaterialidad y

comprenden todos los gastos incurridos por los derechos y servicios

recibidos en el periodo Pre-operativo del proyecto. Estos bienes se

caracterizan por su inmaterialidad, por lo tanto no se conocen en forma

directa. No están sujetos al desgaste y deterioro, sin embargo, para los

efectos de recuperación de su valor se consignan a través de

amortización de cargos diferidos, cuyo monto cubre las inversiones

intangibles en forma anual durante un periodo convencional fijado por

el proyecto. ANDRADE, (1982).

Las inversiones Fijas Intangibles están conformados por los siguientes

rubros: estudios de preinversión, estudios definitivos de ingeniería,

gastos de organización y capacitación, gastos de instalación y montaje,

etc. ANDRADE, (1982).

14.1.2. CAPITAL DE TRABAJO

Es un conjunto de recursos reales y financieros que forman parte del

patrimonio de la empresa, que son necesarios como activos corrientes

para la puesta en operación del proyecto durante un ciclo productivo.

El ciclo productivo, es el periodo de duración del proceso de producción

de bienes, que se inicia con la adquisición de los activos corrientes o el

ingreso de una unidad de insumo y termina con la transformación del

bien final, cuya comercialización permite la recuperación de los

recursos financieros para ingresar a un nuevo ciclo.

El Capital de Trabajo es recuperable al término de la vida útil del

proyecto; asimismo, la inversión fija que posee una vida útil del

proyecto tiene un valor residual denominado valor de recupero. El valor

de recupero se considera como un ingreso para el proyecto en el fin de

la vida útil del proyecto. El capital de trabajo puede ser pre-operativo u

operativo. ANDRADE, (1982).

14.1.4. CRONOGRAMA DE INVERSIONES DEL PROYECTO

La programación de las inversiones se efectúa a través de un

calendario, donde se especifica el tipo de inversión y el periodo en que

se realiza. Este programa se elabora en relación al programa de

actividades o cronograma de trabajo. Esto implica conocer los

programas de disponibilidad de materias primas y de construcción.

14.2. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

La financiación se ocupa de la búsqueda de capital a través de los

diferentes mecanismos de obtención de recursos financieros y de la

especificación de los diferentes flujos de origen y uso de fondos para

el periodo de tiempo estipulado.

En la fase de ejecución, los recursos financieros son requeridos para

inversiones fijas; mientras que en la base de operación se requieren

para capital de trabajo. En ambas fases, parte de los recursos

financieros se puede utilizar para el pago de servicios y de inversiones

intangibles y tangibles. ANDRADE, (1982).

14.2.1. ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

Es la relación entre las fuentes que intervienen en la financiación de la

inversión del proyecto, en este caso participan dos fuentes: préstamos

y aporte propio. Pero se presenta una disyuntiva que es cuánto

financiar, con préstamo y cuanto con aporte propio. En términos

generales debemos señalar qué es preferible optar por una

financiación en los siguientes casos: si la inflación es alta, si el proyecto

no es riesgoso y si los intereses generan un buen escudo fiscal.

ANDRADE, (1982).

14.2.2. SERVICIO DE LA DEUDA

Son los montos por concepto de amortización e interés que devenga de

un préstamo para el proyecto o cancelar en periodos fijos. El servicio

de la deuda es igual a la suma de amortización del préstamo más los

intereses correspondientes al periodo.

14.2.3. CRONOGRAMA DE FINANCIAMIENTO

Este cronograma responde a los momentos de los cuales se hace

efectivo el préstamo. Como se sabe, si el proyecto si el proyecto debe

financiar un conjunto de inversiones en diferentes periodos, los

desembolsos se harán de acuerdo a las necesidades del proyecto, a

partir de este momento es donde se contabilizarán los pagos por

concepto de amortización e interés. CARBAJAL, (1990).

XVIII. PRESUPUESTO DE EGRESOS E INGRESOS

15.1. GENERALIDADES

Los ingresos y costos del proyecto constituyen cálculos anticipados que

se elaboran en base a las preformas y/o presupuestos de costos

previamente verificados.

15.2. PRESUPUESTO DE EGRESOS O COSTOS TOTALES

El presupuesto de costos o egresos está conformado por un conjunto

de cuadros auxiliares que reflejan las estimaciones de los recursos

monetarios requeridos por el proyecto para un periodo definido cuya

presentación consistente, resumida y ordenada se transforma en una

herramienta de gestión y decisión de utilidad para la evaluación y/o

control del proyecto. Los costos del proyecto según la clasificación

general por objeto de gastos están conformados por tres elementos:

Costos de Fabricación, Gastos de Operación, Gastos Financieros.

CARBAJAL, (1990)

15.2.1. COSTOS DE FABRICACIÓN

Son aquellos gastos destinados exclusivamente a la fabricación o

producción de bienes y/o servicios considerados como negocio

principal; como tal son recursos reales y financieros destinados para la

adquisición de factores y medios de producción para el desarrollo y

fabricación del producto principal. Los costos de fabricación se dividen

en costos Directos y costos Indirectos. CARBAJAL, (1990)

A. COSTOS DIRECTOS

Los Costos Directos son aquellos gastos que se atribuyen directamente

a la fabricación del producto principal, como tal, se puede identificar

dentro del proceso productivo. Los costos directos se encuentran

integrados por: Mano de Obra Directa (técnicos, operarios) y Materiales

Directos (Materias Primas, Insumos, etc.).

B. COSTOS INDIRECTOS

Los Costos Indirectos son aquellos gastos que no se encuentran

identificados directamente con el producto principal, por lo tanto, se

consideran como gastos asignados para la aplicación de ciertos

procesos que no tienen estrecha relación con el proyecto. Los Costos

Indirectos están conformados por: Mano de Obra Indirecta (jefe de

planta, control de calidad, etc.), Materiales indirectos (Petróleo,

Lubricantes, etc.) y Gastos Generales de Fabricación (mantenimiento,

agua, etc.). CARBAJAL, (1990).

15.2.2. GASTOS DE OPERACIÓN

Son aquellos recursos monetarios que se destinan para gastos de venta

o distribución de los productos, parta gastos generales y de

administración. Los gastos de operación se encuentran desagregados

en: Gastos de Administración y Gastos de Venta o Comercialización.

A. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Se encuentran constituidos por todos los gastos incurridos en formular,

dirigir y controlar la política, organización y administración de la

empresa, ejemplo: mantenimiento, depreciaciones, comunicaciones,

amortizaciones, etc.

B. GASTOS DE VENTAS O COMERCIALIZACIÓN

Son todos los gastos incurridos para obtener y asegurar órdenes de

pedido, así como para la distribución oportuna de los productos al

mercado de consumo en el tiempo establecido por el proyecto,

ejemplo: Promoción, operación de vehículos, etc.

15.2.3. GASTOS FINANCIEROS

Son recursos monetarios destinados al pago periódico de los préstamos

o créditos obtenidos de entidades financieras, cuyos desembolsos de

dinero y los servicios a la deuda se propagan en periodos definidos

como los intereses del préstamo.

15.3. PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTAS

15.3.1. INGRESOS POR VENTAS

Los Ingresos de un Proyecto Agroindustrial que comercializa su

producción en el mercado interno son el producto de las ventas, es

decir el nivel de ventas y el valor de venta unitario. Por lo tanto se

tiene:

INGRESOS = VALOR DE VENTA + VOLUMEN DE VENTA

Los ingresos se expresan también como BENEFICIOS y se refieren al

valor de los efectos logrados en forma directa o indirecta en el proceso

de producción de bienes y servicios. No es sinónimo de Utilidad ni de

Ganancias.

A. BENEFICIOS DIRECTOS

Se refieren al valor del aumento de la producción, es decir al Volumen

de Venta por el Valor de Venta de los productos ofertados.

B. BENEFICIOS INDIRECTOS

Son Ingresos que se obtienen de otras actividades que no intervienen

en forma directa en el proceso de producción por ejemplo: alquileres,

prestación de servicios (transporte, asesoría técnica, y residuos del

proceso de elaboración de charqui, etc.).

15.4. PUNTO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO

15.4.1. DEFINICIÓN

Se denomina Punto de Equilibrio Económico al volumen de la

producción y/o ventas, correspondiente a una situación en la que no se

obtiene ganancias pero tampoco se incurre en perdidas, es decir,

cuando los ingresos totales se igualan a los costos totales. Permite

determinar cual debe ser el volumen ideal para que los ingresos

igualen a los egresos, además permite estimar los límites de la

capacidad utilizada a partir del cual el proyecto tendrá probabilidades

de éxito. CARBAJAL, (1990).

15.4.2. DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

A. PUNTO DE EQUILIBRIO POR EL NIVEL DE INGRESO POR VENTAS

Para determinar el Punto de Equilibrio en función al nivel de ingresos se

aplica la siguiente fórmula:

Donde:

PE : Punto de EquilibrioCF : Costos Fijos TotalesCV : Costos Variables TotalesIV : Ingreso Total por Ventas

ANDRADE, (1989).

B. COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

Los Costos Fijos ; son aquellos costos que se incurren

independientemente del volumen de producción, o aquel que no

varía con el Nivel de Producción dentro de un determinado rango.

Los Costos Variables; son aquellos costos que se encuentran

directamente relacionados al volumen de producción, es el que

varía en función a la producción.

15.5. ESTADOS FINANCIEROS

15.5.1. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Es conocido como estado de resultados; como tal nos indica el

resultado de la operación de la empresa durante un periodo de tiempo,

siendo conceptualizado como una medida de flujo de salidas y entradas

de recursos financieros. El propósito del estado de Pérdidas y

Ganancias es informar en forma resumida sobre las operaciones

efectuadas en una empresa durante un periodo de tiempo

determinado, que por lo general es de un año. Además este estado

financiero nos permite comparar los estados de pérdidas y ganancias

de un periodo a otro y de esta manera obtener información sobre los

aumentos y/o disminuciones que se produjeron en los diversos

elementos de ingresos y egresos de la empresa. CARBAJAL, (1990)

15.5.2. FLUJO DE CAJA

El Flujo de Caja es un instrumento financiero indicado en forma

preferencial en la evaluación económica y financiera. Refleja los

beneficios generados y los costos efectivizados en el horizonte del

proyecto, registrándose entrada de dinero por el lado de beneficios y

salida efectiva de dinero por el lado de costos para un periodo dado.

Permite pronosticar con anticipación el estado de liquidez de la

empresa o proyecto, con el objeto de prevenir situaciones de

insolvencia y conseguir los recursos necesarios para sacar adelanta a

la empresa. El flujo de caja se divide en:

a) El Flujo de Caja Económico ; se caracteriza por reflejar las entradas

y salidas de efectivo sin considerar el aspecto de la financiación del

proyecto. Por tanto el producto de su operación es independiente a

la modalidad de financiación.

b) El Flujo de Caja Financiero ; se caracteriza por reflejar las entradas y

salidas efectivas de dinero, considerando o incluyendo la

financiación del proyecto. Por tanto el producto de su operación es

el resultado de considerar la financiación.

XIX.EVALUACIÓN DEL PROYECTO

16.1. ASPECTOS GENERALES

La evaluación de proyectos es una operación intelectual para la toma

de decisiones económicas y sociales. Como tal es un proceso de

medición del valor del proyecto en base a la comparación de sus

beneficios y costos en un periodo determinado conocido como

horizonte del proyecto. Existen dos etapas de Evaluación del Proyecto:

La Evaluación Preliminar cuya medición de valores nos permite

sustentar una alternativa viable con un mínimo de recursos financieros

y descartar proyectos no viales sin necesidad de ir a etapas

posteriores. La Evaluación Definitiva que es un nivel de evaluación de

carácter decisivo, permite obtener una alternativa optima de inversión

y que previo análisis de beneficios y costos; variables técnicas,

económicas y financieras, es considerado para determinar la ventajas

y desventajas del proyecto. Esta Evaluación es una tarea que nos

permite tomar la decisión dentro del proceso de evaluación para la

ejecución o no del proyecto, quedando de esta forma concluido el

estudio de preinversión.

16.2. EVALUACIÓN PRIVADA

Mide los efectos directos del proyecto en términos del efectivo que

genera en relación a la inversión. La evaluación privada su vez puede

ser: Económica y Financiera.

16.2.1. EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL PROYECTO

Se encarga de determinar el rendimiento de la inversión total que

requiere el proyecto, independientemente de los asuntos financieros.

A. INDICADORES DE RENTABILIDAD EN LA EVALUACIÓN ECONÓMICA

a. Valor Actual Neto Económico (VANE).- Mide el valor del

proyecto a base del flujo de ingresos y egresos. Es la suma

algebraica de los valores actualizados de los costos y beneficios

generados por el proyecto durante el horizonte de evaluación. La

fórmula general del VANE es:

Donde:

VANE : Valor Actual Neto EconómicoI0 : Inversión en el momento ceroYt : Ingresos de operación en el año tGt : Egresos de operación en el año ti : Tasa de descuento o tasa de actualizaciónn : Horizonte del proyecto

ANDRADE, (1989)

Interpretación del VANE: Los criterios de decisión son: Si VANE >

0: El proyecto es óptimo y aceptable; Si VANE = 0: Es indiferente

y postergable y Si VANE < 0: el proyecto se descarta.

b. Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE).- Es la tasa de

descuento para la cual el Valor Actual Neto Económico (VANE)

resulta igual a cero. Refleja el rendimiento de los fondos invertidos,

elemento de juicio indispensable para decidir el destino del

proyecto, en caso que la inversión sea bajo una restricción en la

disponibilidad de financiamiento. La fórmula para determinar la TIRE

es:

ANDRADE, (1989)

Interpretación de la TIRE: Los criterios de decisión son: Si r = i: El

proyecto es indiferente; Si r > i: El proyecto ejecutable y Si r < i:

No es recomendable.

c. Coeficiente Beneficio/Costo.- Denominado como “BENEFICIO-

COSTOS” y es expresado por el cociente obtenido al dividir el valor

de la producción por los costos totales involucrados. De este modo

el criterio privado de la rentabilidad económica del capital se

transforma a al vez, en el criterio social de beneficios-Costos. Visto

así, uno es el equivalente conceptual del otro en su respectiva

esfera. Para determinar el Coeficiente Beneficio-Costo (B/C)

aplicamos:

Donde:

Bt : BeneficiosCt : Costosi : Tasa de actualizaciónn : Horizonte del proyecto

ANDRADE, (1989)

Interpretación del B/C: Los criterios de decisión son: Si B/C=1: el

proyecto es indiferente; Si B/C> 1: el proyecto es positivo y Si

B/C<1: no es recomendable la ejecución del proyecto (los costos

son mayores que los beneficios).

16.2.2. EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO

Identifica los méritos intrínsecos y extrínsecos del proyecto,

teniendo en cuenta la forma como se obtienen y se pagan los

recursos financieros, así como la manera de cómo se distribuyen las

utilidades que este genera en el horizonte de planeamiento.

A. INDICADORES DE RENTABILIDAD EN LA EVALUACIÓN FINANCIERA

Los indicadores financieros son coeficientes de medición que nos

indican algún aspecto del valor del proyecto una vez evaluada la

inversión total, es decir el capital social y los préstamos de capital de

las instituciones financieras.

a. Valor Actual Neto Financiero (VANF).- Es el valor actualizado

de los beneficios y los costos a una tasa de interés fija

predeterminada para cada año, sumados durante su horizonte de

evaluación. Para hallar el VANF se emplea:

Donde:

Bt : Beneficios Brutos FinancierosCt : Costos financierosi : Factor de descuenton : Horizonte del proyecto

ANDRADE, (1989)

Interpretación del VANF: Los criterios de decisión son: Si VANF >

0: El proyecto es aceptable; Si VANF = 0: Es indiferente y Si

VANF < 0: se debe descartar el proyecto.

b. Tasa Interna De Retorno Financiero (TIRF).- La Tasa Interna

de Retorno Financiero, es la tasa de descuento que iguala el valor

actual financiero de los costos con el Valor Actual Financiero de

los beneficios previstos. Matemáticamente la Tasa Interna de

Retorno Financiera se define como:

Donde:

Bt : Beneficios Brutos FinancierosCt : Costos financierosi : Factor de descuenton : Horizonte del proyecto

ANDRADE, (1989)

Interpretación de la TIRF: Los criterios de decisión son: Si r = i: el

proyecto es indiferente; Si r > i: el Proyecto es aceptable y Si r <

i: no es recomendable ejecutar el proyecto.

c. Coeficiente Beneficio/Costo (B/C).- Es expresado por el

cociente obtenido al dividir el valor de la producción por los

costos totales involucrados. De este modo el criterio privado de la

rentabilidad económica del capital se transforma a la vez, en

criterio social de beneficios-costos. Aplicaremos la siguiente

fórmula para determinar el Coeficiente Beneficio-Costo (B/C).

Donde:

Bt : BeneficiosCt : Costosi : Tasa de actualizaciónn : Horizonte del proyecto.

ANDRADE, (1989)

Interpretación del B/C: Los criterios de decisión son: Si B/C=1: el

proyecto es indiferente; Si B/C>1: el proyecto aceptable y Si

B/C< 1: no es recomendable.