Proyecto de Factibilidad

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

EVALUACIN DE PROYECTOS II

TEMA:PROYECTO PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE GALLETAS DE SALVADO DE AVENA EN LA CIUDAD DE QUITO.

PROFESOR:ECON. JUAN JOS MORILLOCURSO: CA 8-1INTEGRANTES:Karina CajasPamela FalcnMargoth GuanolemaEvelyn TernPaulina NarvezMarjorie Zapata

FECHA:Ecuador Pichincha Quito JUNIO 2015

Contenido4. ESTUDIO TCNICO54.1. BASE CONCEPTUAL54.2 OBJETIVOS64.2.1 Objetivo General64.2.2 Objetivos Especficos64.3 TAMAO DEL PROYECTO64.3.1 Concepto64.3.2. Factores Condicionantes del Tamao del Proyecto74.4.3. Unidad de Medida84.4.4. Capacidad Instalada84.4.4. Capacidad Utilizada94.4.5 Programa de produccin94.4. LOCALIZACIN DEL PROYECTO.94.4.1. FACTORES CONDICIONANTES DEL FLUJO DE PROCESOS104.4.2 TENDENCIA DE LOCALIZACIN114.4.3. LOCALIZACIN A NIVEL MACRO.114.4.4. LOCALIZACIN A NIVEL MICRO.124.4.4 SELECCIN DE MICRO LOCALIZACIN144.5. INGENIERA DEL PROYECTO.144.5.1. Concepto144.5.2. Objetivo.144.5.3. Descripcin del proceso de produccin.144.5.3. Diagrama de los flujos de Proceso.204.5.4Seleccin de Materia Prima224.5.5Requerimiento de Materia Prima224.5.6. Requerimiento del personal244.5.7. Distribucin Espacial25ESTUDIO ECONMICO FINANCIERO275.1 BASE CONCEPTUAL275.2 OBJETIVOS275.2.1 General275.2.2 Especficos275.3INVERSIN INICIAL DEL PROYECTO285.3.1Inversin Fija285.3.2Inversin Diferida315.3.3 Capital De Trabajo315.4FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO325.4.1Recursos propios335.4.2Crdito335.5PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS335.5.1Costos De Produccin34AREA DE PRODUCCIN355.5.2GASTOS OPERACIONALES 425.5.2.1Gastos Administrativos425.5.2.2Gastos De Venta525.5.3Gastos Financieros635.5.3.1Condiciones de crdito635.5.4Presupuesto de Ingresos645.5.5ESTADOS FINANCIEROS645.5.5.2Balance De Situacin Inicial656. PUNTO DE EQUILIBRIO696.1. CONCEPTO696.2. MTODOS PARA EL CCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO696.2.1 Mtodo de ecuacin706.2.2. Mtodo margen de contribucin716.2.3. Mtodo grfico72EVALUACIN ECONMICA0Objetivo General.-0Objetivos Especficos.-0Flujo de Efectivo.1MTODOS DE EVALUACIN3Tasa de Descuento.3Costo Promedio Ponderado Capital3Tasa de Inflacin.4Tasa Riesgo Pas.4INDICADORES DE RENTABILIDAD6Valor Actual Neto.6Tasa interna de retorno.-7PERIODO DE RECUPERACIN DE INVERSIN9RELACIN COSTO BENEFICIO12ANLISIS DE SENSIBILIDAD16Concepto16Importancia16ANLISIS DEL PUNTO MUERTO17ESCENARIO 1: Incremento del 10% en unidades a producir.19ESCENARIO 2: DECREMENTO DEL 10% EN EL VOLUMEN DE VENTAS27ESCENARIO 3: INCREMENTO DEL 5% DEL COSTO DE MATERIA PRIMA36Escenario 4. Decremento 5% en Materia Prima.47Escenario 5. Incremento del 10% en Inversin Fija.55Escenario 6. Decremento 10% en Inversin Fija.68JUSTIFICACIN86BIBLIOGRAFA:87

4. ESTUDIO TCNICO4.1. BASE CONCEPTUALUna vez que se ha realizado el estudio de mercado, el siguiente paso es realizar un estudio tcnico que nos permita conocer claramente el financiamiento y los recursos necesarios se deben tener para llevar a cabo el proyecto de inversin. El estudio tcnico adems permite identificar el proceso productivo que se llevara a cabo para poder elaborar las galletas de salvado de avena, conocer tanto los insumos como los recursos a utilizar as como la adecuada tecnologa para mantener la calidad en el producto. Cabe mencionar que la tecnologa y los procesos a implementar debern ser modernos con el fin de minimizar tiempo y recursos.En cuanto a la materia prima a utilizarse necesitamos saber adems cules van hacer nuestros proveedores eligindolos en base del anlisis de su precio y calidad; esto con la finalidad de optimizar el recurso monetario.Se entiende como estudio tcnico:Consiste en resolver las preguntas referente a dnde, cundo, cuanto, cmo y con qu producir lo que se desea, por lo que el aspecto tcnico operativo de un proyecto comprende todo aquello que tenga relacin con el funcionamiento y la operatividad del propio proyecto.[footnoteRef:1] . [1: Baca Urbina, Gabriel, EVALUACIN DE PROYECTOS, MC Graw Hill Mxico, 2013, sptima edicin.]

Comprende todo aquello que tiene relacin con el funcionamiento y la parte operativa del proyecto, es decir se determina: Tamao del Proyecto, localizacin, equipos, instalaciones, descripcin de procesos para llevar a cabo la produccin. [footnoteRef:2] [2: Sapag Nassir, PREPARACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS, Mc Graw Hill, 2008.]

Por tanto el estudio tcnico nos proporciona informacin indispensable que permita conocer con exactitud los costos en los que debemos incurrir para poder adquirir todo lo necesario, que nos ayude a llevar a cabo la elaboracin del producto.4.2 OBJETIVOS Siendo el estudio tcnico una herramienta importante para conocer el financiamiento necesario para llevar a cabo el proyecto, se debe definir los objetivos que cumple el estudio tcnico.4.2.1 Objetivo General Determinar los recursos, insumos, tecnologa e instalaciones adecuadas que permitan el correcto desempeo de las actividades a realizar, para elaborar un producto de calidad.4.2.2 Objetivos Especficos Definir la ubicacin en donde se llevar a cabo el proyecto. Implantar el proceso productivo que se deber realizar. Establecer la materia prima necesaria para el proceso con su respectivo proveedor. Escoger la tecnologa adecuada que ayude a optimizar tiempo y recursos. Distribuir el rea de produccin de manera ptima. Escoger la mano de obra que se necesitara para el proceso productivo.4.3 TAMAO DEL PROYECTO

4.3.1 ConceptoLa importancia de definir el tamao que tendr el proyecto se manifiesta principalmente en su incidencia sobre el nivel de las inversiones y costos que se calculen y, por tanto, sobre la estimacin de la rentabilidad que podra generar su implementacin. [footnoteRef:3] [3: NASSIR, SAPAG, CHAIN, Formulacin de Proyectos, Ed. Mc Graw Hill, pag.46]

El tamao de planta de un proyecto se refiere a su capacidad de produccin, expresado en unidades de produccin por unidad de tiempo.[footnoteRef:4] [4: https://carlosbacalla.googlecode.com/files/Semana04.2%20tamano.pdf]

Los factores que condicionan el tamao son: el mercado, tecnologa, la localizacin, el financiamiento, rentabilidad.4.3.2. Factores Condicionantes del Tamao del ProyectoSon varios los factores que inciden en la decisin del tamao, los ms determinantes son: Costos y aspectos tcnicos Tamao del mercado Disponibilidad de insumos y servicios tcnicos Localizacin Financiamiento Tecnologa4.3.2.1. El Tamao del Proyecto y la DemandaUna armoniosa mezcla entre el sabor original de la avena y un suave toque de vainilla hace que nuestro producto tenga una amplia aceptacin en el mercado alimenticio, especialmente para aquellas personas que optan por mantener un rgimen alimenticio saludable, debido a que el salvado de avena contiene una fibra soluble la misma que absorbe agua, toxinas y el exceso de colesterol (malo) que circula en la sangre. La fibra es muy necesaria para nuestro organismo y es por ello que los nutricionistas recomiendan un consumo de entre 25-30 g al da.[footnoteRef:5] [5: http://www.vivirbienesunplacer.com/todos/salvado-de-trigo-versus-salvado-de-avena-para-adelgazar/]

4.3.2.2. El Tamao del proyecto y los suministros e insumosEl abasto suficiente en cantidad y calidad de materias primas es un aspecto vital en el desarrollo de un proyecto. Muchas empresas se han visto frenadas por la falta de este insumo. Para demostrar que este aspecto no es limitante para el Tamao de nuestro proyecto, contamos con nuestros proveedores de materias primas e insumos como son: Industrial Molinera C.A.4.4.2.3. El Tamao del proyecto, la tecnologa y los equiposPara el desarrollo de este proyecto es necesario contar son la siguiente maquinaria: Batidora planetaria estndar Horno panormicoA ms de la maquinaria anteriormente detallada, se necesitara disponer de las siguientes herramientas:

Rodillo para repostera Boquilla para decorar Rejillas para enfriar Levantador de galletas Set de cortadores de galletas4.4.2.4. El tamao del proyecto y el financiamientoPara dar inicio al proyecto contamos con el aporte de los socios cuyo valor es $ 16.808,22 y con un crdito de $8.000,00, tal y como se indica a continuacin:DETALLERECURSOS PROPIOSCRDITOTOTAL

INVERSIN INICIAL DEL PROYECTO

I. Inversin Fija 15,438.50 15,438.50

II. Inversin Diferida 4,200.00 4,200.00

III. Capital de Trabajo 1,369.72 3,800.00 5,169.72

INVERSIN TOTAL 16,808.22 8000.00 24,808.22

%67.75%32.25%100%

4.4.3. Unidad de MedidaPara el proyecto de galletas de salvado de avena, la unidad de medida ser en gramos y su presentacin ser en cajas de 24 unidades.4.4.4. Capacidad InstaladaPara la elaboracin de las galletas de avena y calcular la capacidad instalada del proyecto se ha tomado ciertos parmetros que se describen a continuacin:Se ha decidido trabajar 9 horas al da, con 1 hora de almuerzo, es decir 8 horas productivas de estas solo 7 sern destinadas a la produccin de las galletas de salvado de avena, debido a que 1 hora ser destinada a la limpieza de la planta, equipos y materiales, se laborar 5 das a la semana, dando un total de 22 das laborables al mes. }A continuacin se detalla el nmero de cajas a producir de forma diaria, mensual y anual.DETALLEPRODUCCIN DIARIA ( Cajas)PRODUCCIN MENSUAL ( Cajas)PRODUCCIN ANUAL ( Cajas)

Galletas de salvado de avena1002.20026.400

4.4.4. Capacidad UtilizadaPara el clculo de la capacidad utilizada se ha tomado en cuenta los datos de la capacidad instalada. La capacidad utilizada ser detallada en el programa de produccin de SALVAGALLETA que se presenta a continuacin.Capacidad Instalada26400unidades

4.4.5 Programa de produccinPara este programa se tomara un incremento del 10% en la produccin empezando desde el primer ao con un 50%, al segundo ao el 60%, tercer ao 70%, cuarto ao 80% y quinto ao 90%.Los resultados obtenidos son los siguientes:

PRODUCTOCAPACIDAD INSTALADAPORCENTAJE DE INCREMENTO

50%60%70%80%90%

AO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Galletas de salvado de avena26.40013.20015.84018.48021.12023.760

4.4. LOCALIZACIN DEL PROYECTO.

La localizacin ptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) u obtener el costo unitario mnimo (criterio social).[footnoteRef:6] [6: BACA URBINA, Gabriel: Evaluacin De Proyectos , Sexta Edicin; Mc Graw Hill;]

En este punto, es importante analizar cul es el sitio idneo donde se puede instalar el proyecto, incurriendo en costos mnimos y en mejores facilidades de acceso a recursos, equipo, etc. El objetivo que persigue la localizacin de un proyecto es lograr una posicin de competencia basada en menores costos de transporte y en la rapidez del servicio. Esta parte es fundamental y de consecuencias a largo plazo, ya que una vez emplazada la empresa, no es cosa simple cambiar de domicilio. El Mercado Potencial est constituido por los habitantes del sector de La Av. Amrica y Antonio de Ulloa, ya que son avenidas principales de trnsito, de la ciudad de Quito, en especial la universidad central del ecuador, que est situado a sus alrededores.En la localizacin de proyectos, dependiendo su naturaleza, se consideran dos aspectos: Localizacin a nivel macro. Localizacin a nivel micro. 4.4.1. FACTORES CONDICIONANTES DEL FLUJO DE PROCESOSUna vez que conocemos la zona donde vamos a ubicar el negocio hay que generar distintas posibilidades concretas, Para ello debemos tener en cuenta, entre otros, los siguientes factores:

4.4.2 TENDENCIA DE LOCALIZACINExisten varias tendencias de localizacin, entre las ms importantes estn: Hacia el origen: son los proyectos de transformacin en los que el costo social de transporte de los insumos o materias primas es ms alto que el del producto terminado o aquellos cuyos productos son perecederos. Hacia el destino: debe aproximarse a la poblacin consumidora. De ubicacin intermedia: son proyectos que deben ubicarse entre los insumos y la poblacin consumidora.TENDENCIA DE UBICACIN DE NUESTRO PROYECTOLa tendencia de nuestro proyecto ser hacia el destino, ya que al tratarse de una empresa en la elaboracin y comercializacin de galleta de salvado de avena, debemos estar cerca de los consumidores.4.4.3. LOCALIZACIN A NIVEL MACRO. Es comparar alternativas entre las zonas del pas y seleccionar la que ofrece mayores ventajas para el proyecto. Los factores ms importantes a considerar para la localizacin a nivel macro son: Costo de Transporte de Insumos y Productos Se trata de determinar si, la localizacin quedara cerca del insumo o del mercado. La comparacin se debe hacer tomando en cuenta pesos, distancias y tarifas vigentes. Tambin se da el caso que el transporte de las materias primas es menor que el del producto terminado, entonces es necesario localizar la planta cerca del mercado. La empresa se encuentra localizada en ese sector tambin por motivos de facilidad de trasporte ya que existen varias alternativas de traslado para nosotros as como el metro bus, el eco va, el trolebs y otras compaas de servicio pblico.Disponibilidad y Costos de los Insumos Considerando la cantidad de productos para satisfacer la demanda, se debe analizar las disponibilidades y costos de la materia prima en diferentes zonas. Ya que el producto que vamos a elaborar no requiere de gran esfuerzo para conseguirlo y es muy fcil su elaboracin el lugar en el que se localiza la empresa no afecta a estos requerimientos.Recurso humano. Existen industrias, cuya localizacin se determina sobre la base de la mano de obra, esto es cuando se utilizan un gran porcentaje de esta y el costo es muy bajo. Al ser nuestro producto innovador y de fcil elaboracin nuestro personal no es muy grande por lo cual el local que se va a utilizar es suficiente para cubrir los requerimientos de uso del personal.Polticas de Descentralizacin Se hacen con el objeto de descongestionar ciertas zonas y aprovechar recursos de materia prima que ofrecen el lugar geogrfico. 4.4.4. LOCALIZACIN A NIVEL MICRO. En la localizacin a nivel micro se estudian aspectos ms particulares a los terrenos ya utilizados. Entre los factores a considerar estn: Vas de Acceso Se estudian las diversas vas de acceso que tendr la empresa. La empresa cuenta con varias vas de acceso principales, est localizada entre la Av. Amrica y Antonio de Ulloa.Transporte de Mano de Obra. Se analiza si ser necesario facilitar transporte para la mano de obra a utilizar en los procesos productivos. Es necesario la trasportacin de la mano de obra por lo cual el lugar de localizacin de la empresa es de fcil llegada y cuenta con facilidad de transporte para que el personal pueda llegar de manera oportuna y segura.Energa Elctrica Es uno de los factores ms importantes para localizar la planta y es preferible ubicarla cerca de la fuente de energa. El local cuenta con servicio de energa elctrica bsico. Suficiente para los requerimientos necesarios para la elaboracin de nuestro producto.Agua El agua en cantidad y calidad puede ser decisiva para la localizacin. Es utilizada para todas las actividades humanas. En una industria se usa para calderas, procesos industriales y enfriamientos. Contamos con un servicio de agua potable en nuestro local. El cual cubre las necesidades para nuestra empresa.Calidad de mano de obra Investigar si existe la mano de obra requerida de acuerdo a la industria. La mano de obra a utilizarse para la elaboracin de nuestro producto ha sido seleccionada de forma que est 100% preparada para entregar un excelente producto.4.4.4 SELECCIN DE MICRO LOCALIZACINNo es frecuente encontrar un terreno que satisfaga todas y cada una de las necesidades especficas de un proyecto industrial. Para decidir la ubicacin definitiva es necesario evaluar comparativamente los sitios que se consideren convenientes. Una forma para evaluar las alternativas de ubicacin consiste en comprar las inversiones y los costos de operacin que se tendran en cada lnea. 4.5. INGENIERA DEL PROYECTO.4.5.1. ConceptoEs la etapa en la cual se establecen los recursos necesarios para poder llevar a cabo el proyecto; comprende los aspectos tcnicos y de infraestructura que permitan el proceso de fabricacin del producto o la prestacin del servicio. 4.5.2. Objetivo.El objetivo general del estudio de ingeniera del proyecto es resolver todo lo concerniente a la instalacin y el funcionamiento de la planta. Desde la descripcin del proceso, adquisicin de equipo y maquinaria, se determina la distribucin ptima de la planta, hasta definir la estructura de organizacin y jurdica que habr de tener la planta productiva.[footnoteRef:7] [7: BACA URBINA, Gabriel: Evaluacin De Proyectos , Sexta Edicin; Mc Graw Hill;]

4.5.3. Descripcin del proceso de produccin.Se define tanto los recursos como las actividades que se han de realizar en los diferentes departamentos o reas para poder llevar a cabo la produccin, detallando los siguientes aspectos: Insumos: Es la materia prima que se necesitarn para el proceso de produccin, es importante ya que depende de la calidad de los mismos, la calidad del producto a realizar. Suministros: Herramientas necesarias para poder desarrollar el proceso der produccin. Proceso: Descripcin de actividades que se deben realizar para transformar la materia prime en el producto terminado. Equipo productivo: Son todas las maquinarias y equipos que ayudarn en la transformacin de la materia prima. Producto Final: Es el resultado esperado, luego de haber realizado el proceso de produccin.PROCESO DE PRODUCCIN PARA LA ELBORACIN DE GALLETAS DE SALVADO DE AVENA.

Insumos:125 g. de Mantequilla.

100 g. de azcar moreno.

100 g. de azcar blanquilla.

1 huevo de 70 g.

120 g. de harina de repostera.

160 g. de salvado de avena.

2 cucharadas de leche.

cucharadita de levadura qumica.

cucharadita de bicarbonato.

cucharadita de canela.

1 cucharada de aroma de vainilla.

Herramientas:Rodillo para repostera.

Boquilla para decorar.

Rejillas para enfriar.

Levantador de galletas.

Set de cortadores de galletas.

Equipo Productivo:Batidora planetaria estndar.

Horno panormico.

Mesas de trabajo.

Proceso:1.- Aireamos la harina tamizndola y le aadimos el bicarbonato y la levadura mezclndolo todo bien.

2.- Batimos la mantequilla y los dos tipo de azcar, hasta que este espumosa.

3.- Batimos el huevo con la mantequilla y los azcares.

4.- Aadimos el aroma de vainilla, la leche y batimos para que se integre bien.

5.- Aadimos la canela y la harina y batimos.

6.- Y terminamos aadiendo el salvado, mezclamos para que quede una pasta cremosa y sin grumos.

7.- Con una cuchara hacemos montoncitos separados que en el horno , y metemos en el horno precalentado a 170 durante unos 10 minutos, las dejamos enfriar en el papel, que caliente se rompen muy fcilmente, salen del horno tiernas y cuando se enfra se endurecen.

8.- Se coloca las galletas en la caja de 24 galletas, para sacar a la venta.Producto Final:Galletas elaboradas con salvado de avena, ricas en fibra.

PROYECTO PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE GALLETAS DE SALVADO DE AVENA EN LA CIUDAD DE QUITO DURANTE EL PERODO 2015MAYO:2015PGINA: 72 de 36

PROYECTO PARA LA CREACIN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE GALLETAS DE SALVADO DE AVENA EN LA CIUDAD DE QUITO DURANTE EL PERODO 2015MAYO:2015PGINA: 4 de 36

SALVA GALLETA CIA.LTDA

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TABLA RESUMEN PROCESO DE PRODUCCIN.ESTADO INICIAL.PROCESO TRANSFORMADOR.PRODUCTO FINAL.

Insumos.Proceso.

125 g. de Mantequilla100 g. de azcar moreno100 g. de azcar blanquilla1 huevo de 70 g.120 g. de harina de repostera160 g. de salvado de avena2 cucharadas de leche cucharadita de levadura qumica (Royal) cucharadita de bicarbonato cucharadita de canela1 cucharada de aroma de vainilla1.- Aireamos la harina tamizndola y le aadimos el bicarbonato y la levadura mezclndolo todo bien. 2.- Batimos la mantequilla y los dos tipo de azcar, hasta que este espumosa. 3.- Batimos el huevo con la mantequilla y los azcares. 4.- Aadimos el aroma de vainilla, la leche y batimos para que se integre bien. 5.- Aadimos la canela y la harina y batimos. 6.- Y terminamos aadiendo el salvado, mezclamos para que quede una pasta cremosa y sin grumos. 7.- Con una cuchara hacemos montoncitos separados que en el horno , y metemos en el horno precalentado a 170 durante unos 10 minutos, las dejamos enfriar en el papel, que caliente se rompen muy fcilmente, salen del horno tiernas y cuando se enfra se endurecen.Galletas elaboradas con salvado de avena, ricas en fibra.

Suministros.Equipo Productivo.

Rodillo para repostera. Boquilla para decorar. Rejillas para enfriar. Levantador de galletas. Set de cortadores de galletas. Batidora planetaria estndar. Horno panormico. Mesas de trabajo.

0. 4.5.3. Diagrama de los flujos de Proceso.El diagrama de proceso es una forma grfica de presentar las actividades involucradas en la elaboracin de un bien o servicio terminado.La simbologa utilizada en la elaboracin de un diagrama de proceso es la siguiente:SIMBOLOGADESCRIPCIN

Almacenamiento

Operacin

Inspeccin o revisin

Transporte

Demora

4.5.4Seleccin de Materia PrimaPara conseguir un producto de calidad y por ende prestar un servicio ptimo, se debe partir de la seleccin de proveedores que suministren materias primas de calidad y ajustadas a nuestros estndares de produccin y a las normas que rigen la actividad.La Empresa Salva Galletas Ca. Lita. Deber cumplir con ciertos parmetros de calidad del producto, es responsabilidad del productor garantizar que toda la materia prima seleccionada sea de primera calidad para su posterior distribucin, y listos para ser consumidos; para esto se ha seleccionado los siguientes proveedores:NoProveedorDireccin

1Harina Santa LuciaAv. Maldonado S13-178 y Joaqun Gutirrez

2Distribuidora San Francisco Av. Nuez de Balboa Oe2-189 y Juan de Pias

3Azcar San CarlosAv. Galo Plaza Lasso y Pasaje Ambrosi.

4Vita LechePedro Pinto 610 y Av. Napo

5BotnicalAv. 6 de Diciembre y Julio Moreno

4.5.5Requerimiento de Materia PrimaLos requerimientos de materia prima son una formulacin sobre los materiales necesarios para realizar otro producto ya sea un producto en proceso o un producto terminado.La Empresa Salva Galletas Ca. Lita. Requiere de las siguientes materias primas para la elaboracin del producto (galletas): Harina de repostera. Se utiliza harina seleccionada con las caractersticas apropiadas para un proceso de elaboracin artesanal, el cual contribuye para dar un sabor caracterstico a la elaboracin de las galleta

Mantequilla. Le da un sabor caracterstico a la galleta y tambin facilita su conservacin, sin necesidad de utilizar saborizantes y conservantes artificiales

Huevos: Por su poder colorante los huevos se emplean para colorear ligeramente la galleta.

Azcar: Toque dulce al sabor a la galleta

Leche: Esta dar el espesor justo y perfecto a la masa

Salvado de Avena: Dara el sabor a la galleta

4.5.5.1Balance de materia prima y materialesBalance de materia es la contabilizacin de los materiales que entran, que se procesan y que salen de un proceso industrial con respecto a una unidad de tiempo de procesamiento.BALANCE DE MATERIA PRIMA Y MATERIALESMaterialesUnidad de MedidaCantidadUnitario ($) AnualTotal ($) Anual

Harina de reposteralb0,26450,351.221,99

MantequillaKg0,12152,564.105,73

AzcarKg0,10,45594,00

Huevosund10,11.320,00

LecheLt0,01250,7115,50

Salvado de AvenaKg0,163,256.864,00

Cajasund2640010,42275088

Fuente: Autoras4.5.6. Requerimiento del personalEs lo que se le pide o solicita a alguien, para que desarrolle actividades necesarias dentro de la empresa de acuerdo al grado de conocimiento profesional, lo cual permitir el xito de la produccin en el mercado.PersonalreaSueldoNmero

Gerente GeneralAdministrativa600,001

ContadorAdministrativa500,001

SecretariaAdministrativa354,001

Jefe de plantaProduccin308,001

ObreroProduccin354,003

Jefe de ventasProduccin480,001

VendedoresVentas370,002

Gerencia: Es el encargado de administrar, controlar, y dirigir los recursos y funciones de la empresa Salva Galleta Ca. Lita. Y asegurar su ptimo funcionamiento. Planificar, controlar, supervisar y corregir los planes a corto y largo plazo Controlar las actividades para el logro de los objetivos y verificar que no existan desviaciones Dirigir la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un lder dentro de sta. Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro.rea Econmica Financiera: Administrar los procesos contables y presupuestarios. Deben registrar la informacin contable que les sea entregada por los analistas de contabilidad, tales como registros de inventarios, nminas y confrontacin de cifras. Producen o colaboran en la declaracin de renta y dems anexos del balance general.

Departamento de Administracin: Es el encargado de supervisar a los empleados asignados a su cargo, manteniendo el orden y control en cada operacin realizada garantizando el buen funcionamiento de su rea. Controlar que todas las herramientas y materiales para el desempeo del trabajo se mantengan en buen estado y funcionamiento. Verificar que todo el personal cumpla con sus funciones asignadasDepartamento de Mercadotecnia Redisear, clasificar y organizar las rutas de ventas para obtener la ventaja en el mercado Conocimientos de estrategias de ventas, liderazgo, habilidades de negociacin orientado a resultados Buenas relaciones interpersonales Principios ticos y morales Capacidad de anlisis y toma de decisiones halladas y oportunas.Departamento de abastecimiento produccin y control: Es el encargado de asegurar el mantenimiento de cada una de las maquinarias y equipos de la empresa junto con los ingenieros y tcnicos a su disposicin asegurando que estas tengan una perfecta ejecucin de sus actividades y procesos.Persona encargada para la elaboracin de las galletas: Experiencia previa al puesto de trabajo Puesto en el que se espera el ocupante desarrolle suficiente creatividad Trabaje con sumo cuidado y esmero, a fin de evitar errores, que son definitivos y difciles de detectar4.5.7. Distribucin EspacialUna buena distribucin de la planta es la que proporciona condiciones de trabajo aceptables. Tomando en cuenta las necesidades de la empresa y mediante la ayuda de un profesional en diseo y elaboracin de planos se logr realizar una distribucin fsica adecuada para la empresa, con la finalidad de reducir al mnimo posibles costos que pueden resultar improductivos a fin de aprovechar el espacio disponible y maximizar la eficiencia de los trabajadores.En el diseo del espacio de las reas de la empresa se ha tomado en cuenta lo siguiente: Espacio mnimo aceptable para una correcta manipulacin de los materiales. Ubicacin de las mquinas en orden lgico, para obtener una circulacin directa del material, y evitar mayores distancias de recorrido. Diseo de amplios espacios para colocar los productos terminados. En caso de incendio se tom en cuenta amplias salidas para la evacuacin rpida de todo el personal. De igual forma las instalaciones elctricas se han realizado con un mnimo de puntos descubiertos para evitar posibles contactos con seres humanos. De acuerdo a la disponibilidad del espacio se logr una integracin total de las unidades que conforman la empresa. Para evitar que la materia prima se ultraje se cuenta con un amplio espacio de descarga. Con miras a realizar cualquier ajuste posterior se dispone de espacios libres

ESTUDIO ECONMICO FINANCIERO5.1 BASE CONCEPTUALConcepto de Estudio Econmico Financiero: Es el proceso en el desarrollo de un plan de negocio donde el emprendedor determina si el proyecto es rentable, es decir que el dinero invertido le va a entregar un rendimiento esperado.[footnoteRef:8] [8: http://planificacion-de-proyectos.blogspot.com/]

Nuestra Empresa SALVA GALLETA CIA. LTDA. Busca la obtencin de la mejor alternativa mediante la evaluacin del estudio econmico financiero la cual implica asignar a nuestro producto un determinado valor. Dicho de otra manera, lo que queremos es llegar a la comparacin de los flujos positivos (ingresos) con flujos negativos (costos) que genera el producto a travs de su vida til, con el propsito de asignar ptimamente los recursos financieros, sirve para la toma de decisiones importantes: La decisin de inversin La decisin de financiamiento.5.2 OBJETIVOS 5.2.1 General Determinar cul es el monto de los recursos econmicos necesarios para la realizacin del proyecto, Y cul ser el costo total de la operacin de la planta que abarque las funciones de produccin, administracin y ventas, as como otras son indicadores que servirn de base para la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluacin econmica.5.2.2 Especficos Establecer la inversin inicial en el proyecto de produccin y comercializacin de galletas de avena. Determinar el capital de trabajo. Determinar el financiamiento. Determinar el total de gastos y costos del proyecto. Presentar el presupuesto de ingresos. Elaborar los Estados financieros de la empresa. Disear un cronograma de inversiones. Fijar un precio de venta para los productos elaborados. Proyectar los flujos de efectivo positivos al proyecto por concepto de venta5.3INVERSIN INICIAL DEL PROYECTO[footnoteRef:9] [9: http://repositorio.ute.edu.ec/bitstream/123456789/6074/9/18357_8.pdf]

Comprende la adquisicin de todos los activos fijos o tangibles, diferidos o intangibles y capital del trabajo necesarios para iniciar las operaciones de la empresa.DETALLETOTAL


I. Inversin Fija 15.438,50

II. Inversin Diferida 4.200,00

III. Capital de Trabajo

INVERSION TOTAL 19.638,50

5.3.1Inversin FijaLa inversin fija est conformada por los activos fijos, es decir aquellas propiedades, maquinaria y equipos necesarios para la produccin, cuya vida til estimada sea de al menos un ao y que no estn destinados para la venta.Los activos fijos se clasifican en depreciables y no depreciables (terreno). Adicionalmente, dentro de la inversin fija encontramos a los activos diferidos, los mismos que estn sujetos a amortizacin ya que su beneficio futuro se extiende a varios ejercicios econmico.

I. Inversin Fija 15.438,50

rea de Produccin 2.968,00

Equipo y maquinaria 2.100,00

Muebles y enseres 600,00

Herramientas 268,00

rea Administrativa 6.311,25

Muebles y enseres 2.661,00

Equipo de oficina 534,25

Equipo de computo 3.116,00

rea de Ventas 6.159,25

Equipo de computo 2.744,00

Muebles y enseres 1.881,00

Equipo de oficina 1.534,25

5.3.2Inversin DiferidaLa caracterstica de los activos diferidos es que su beneficio futuro se extiende a varios ejercicios econmicos; dentro de estos activos tenemos: gastos de investigacin y desarrollo, gastos de puesta en marcha, gastos de constitucin, entre otros. En el caso del proyecto estn constituidos por aquellos desembolsos que se incurrirn en trmites legales y administrativos de conformacin de la empresa, y que se amortizarn en cinco aos.II. Inversin Diferida 4.200,00

Marcas y Patentes 2.000,00

Programas informticos 1.000,00

Adecuaciones 1.200,00

5.3.3 Capital De TrabajoContablemente el capital de trabajo se define como la diferencia aritmtica entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de vista prctico, est representado por el capital adicional (distinto de la inversin en activo fijo y diferido) con que hay que contar para que empiece a funcionar una empresaMtodo de periodo de desfase[footnoteRef:10] [10: https://docs.google.com/document/d/1QQ2-0kc4wNmZ7vpW-6BM9pkYISQ1zCL7DFSI5Smc6JU/edit?pli=1]

Permite calcular la cuanta de la Inversin en Capital de Trabajo que debe financiarse desde el instante en que se adquiere los insumos hasta el momento en que se recupera el Capital invertido mediante la venta del producto, el monto recuperado se destinara a financiar el siguiente Ciclo Productivo.COSTOS Y GASTOS DEL PRIMER AO

Costo de Produccin 43.313,94

Materia Prima Directa 14.221,22

Mano de Obra Directa 16.947,40

Gastos de fabricacin 12.145,33

Gastos Operacionales 54.891,79

Gastos de Administracin 28.590,49

Gastos de Venta 26.301,31

TOTAL 98.205,74

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Depreciaciones 3.018,38

Amortizaciones 840,00

TOTAL 3.858,38

PERIODO DE DESFASE (DAS) 20FRMULA

5.4FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO[footnoteRef:11] [11: Baca Urbina, Gabriel: Evaluacin De Proyectos , Sexta Edicin; Mc Graw Hill;]

Una empresa est financiada cuando ha pedido capital en prstamo para cubrir cualquiera de sus necesidades econmicas. Si la empresa logra conseguir dinero en sus operaciones, es posible demostrar que esto le ayudar a elevar considerablemente el rendimiento sobre su inversin. DETALLERECURSOS PROPIOSCRDITOTOTAL


I. Inversin Fija 15.438,50 15.438,50

II. Inversin Diferida 4.200,00 4.200,00

III. Capital de Trabajo 1.369,72 3.800,00 5.169,72

INVERSION TOTAL 16.808,22 8000 24.808,22

%67,75%32,25%100%

5.4.1Recursos propiosLos recursos propios son las aportaciones que realizan los socios de una empresa, que constituyen el capital de la empresa. Son recursos permanentes que sirven para financiar el activo fijo (no corriente) de la empresa y el fondo de rotacin.5.4.2CrditoEs un tipo de financiamiento a corto o largo plazo que las empresas obtienen por medio de las instituciones financieras con los cuales establecen relaciones funcionales.5.5PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOSCostos: Son los valores de los bienes y servicios consumidos en el proceso de produccin. Costo es una palabra muy utilizada, pero nadie ha logrado definirla con exactitud debido a su amplia utilizacin, pero se puede decir que El costo es un desembolso en efectivo o en especie hecho en el pasado, en el presente, en el futuro o en forma virtual.Gastos: Son los egresos que no pertenecen al proceso de fabricacin. Los gastos debern dividirse en los siguientes rubros: costo primo, gastos de fabricacin, gastos de administracin y ventas y gastos financieros

PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOSCONCEPTOAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Costos de Produccin43.313,94 62.788,88 83.418,51 105.442,16 129.500,26

Materia Prima Directa 14.221,22 17.790,74 21.637,99 25.780,12 30.235,25

Mano de Obra Directa16.947,40 31.850,12 47.320,34 64.350,67 82.941,09

Gastos de Fabricacin12.145,33 13.148,01 14.460,18 15.311,37 16.323,92

Mano de Obra Indirecta6.038,04 6.583,42 7.174,95 7.564,97 7.955,00

Materiales Indirectos355,08 444,21 540,26 643,69 754,92

Servicios Bsicos

Energa Elctrica2.093,28 2.302,61 2.532,87 2.786,16 3.064,77

Agua Potable686,40 712,80 774,40 818,40 871,20

Depreciacin 404,00 404,00 415,63 415,63 428,27

Seguros 118,72 102,56 103,03 86,40 60,33

Gasto Reparacin Y Mantenimiento 59,36 64,10 77,27 75,60 60,33

Arriendos2.100,00 2.189,25 2.282,29 2.379,29 2.480,41

Uniformes80,00 104,25 152,15 203,94 259,85

tiles Aseo y Limpieza210,45 240,82 407,33 337,29 388,83

Gastos Operacionales 54.891,79 60.207,18 62.868,54 66.463,59 69.684,40

Gastos de Administracin 28.590,49 31.066,21 32.120,16 33.641,35 35.061,65

Gastos de Ventas 26.301,31 29.140,97 30.748,38 32.822,24 34.622,75

Total Costos y Gastos 98.205,74 122.996,06 146.287,06 171.905,75 199.184,66

Unidades a Producir13.20015.84018.48021.12023.760

Costo Unitario 7,44 7,76 7,92 8,14 8,38

Utilidad 30% 2,23 2,33 2,37 2,44 2,51

Precio de Ventas 9,67 10,09 10,29 10,58 10,90

Ingreso Por Ventas 127.667,46 159.894,88 190.173,17 223.477,47 258.940,05

5.5.1Costos De ProduccinLos costos de produccin no son ms que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio tcnico. Un error en el costeo de produccin generalmente es atribuible a errores de clculo en el estudio tcnico. Costo de materia prima: No se debe tomar en cuenta slo la cantidad de producto final que se desea, sino tambin la merma propia de cada proceso productivo. Costos de mano de obra: se consideran las determinaciones del estudio tcnico. Hay que dividir la mano de obra del proceso en directa e indirecta. La mano de obra directa es aquella que interviene personalmente en el proceso de produccin, se refiere a los obreros. La mano de obra indirecta se refiere a supervisores, jefes de turno, gerente de produccin, etc. Envases: Existen dos tipos de envases: el envase primario que est en contacto directo con el producto el envase secundario sera la caja de cartn o plstico Costos de energa elctrica: Para su clculo se toma en cuenta la capacidad de cada uno de los motores que intervienen en las operaciones del proceso y el tiempo que permanecen en operacin por da. Costos de agua: Es un insumo importante en algunos tipos de procesos productivos. Lo mnimo a considerar en el consumo son 150 litros por trabajador. Combustibles: Se considera cualquier tipo de combustible que se utilice en el proceso, tal como gas, diesel, gasolina, etc. En general se calcula como un rubro por separado debido a que en algunos procesos productivos el consumo de combustible puede ser muy elevado Mantenimiento: Si se decide realizarla internamente existe la misma consideracin de necesidades de inversin en equipo, rea disponible, personal capacitado, etc., Sin importar cul sea la decisin, los costos de produccin siempre debern contener un concepto llamado costos de mantenimiento. Cargos de depreciacin y amortizacin: Para calcular el monto de los cargos se utilizan los porcentajes autorizados por la ley tributaria vigente en el pas. Los cargos de depreciacin y amortizacin, adems de reducir el monto de los impuestos, permiten la recuperacin de la inversin por el mecanismo fiscal que la propia ley tributaria ha fijado. AREA DE PRODUCCINCapacidad Instalada26400unidadesProgramacin Produccin

Ao% Cap. InstaladN. Cajas Galleta

150%13200

260%15840

370%18480

480%21120

590%23760

InflacinAo%

20073,3

20088,3

20094,3

20103,3

20114,5

20124,2

20132,4

20143,7

34

TASA PROMEDIO0,0425

MATERIA PRIMA Harina de reposteraAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200lb0,26450,351.221,99

215840lb0,26450,361.528,71

318480lb0,26450,381.859,29

421120lb0,26450,402.215,21

523760lb0,26450,412.598,03

MantequillaAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200Kg0,12152,564.105,73

215840Kg0,12152,66885.136,27

318480Kg0,12152,7822246.246,98

421120Kg0,12152,900468527.442,83

523760Kg0,12153,023738438.729,05

Azcar blancaAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200Kg0,10,45594,00

215840Kg0,10,469125743,09

318480Kg0,10,48906281903,79

421120Kg0,10,509847981.076,80

523760Kg0,10,531516521.262,88

HuevosAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200unidad10,11.320,00

215840unidad10,104251.651,32

318480unidad10,108680632.008,42

421120unidad10,113299552.392,89

523760unidad10,118114782.806,41

Salvado de avenaAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200Kg0,163,256.864,00

215840Kg0,163,3881258.586,86

318480Kg0,163,5321203110.443,77

421120Kg0,163,6822354312.443,01

523760Kg0,163,8387304314.593,32

LecheAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200lt0,01250,7115,50

215840lt0,01250,72975144,49

318480lt0,01250,76076438175,74

421120lt0,01250,79309686209,38

523760lt0,01250,82680348245,56

COSTO TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTAAoHarinaMantequillaAzcarHuevosSalvado avenaLecheCosto Total

11.221,994.105,73594,001.320,006.864,00115,5014.221,22

21.528,715.136,27743,091.651,328.586,86144,4917.790,74

31.859,296.246,98903,792.008,4210.443,77175,7421.637,99

42.215,217.442,831.076,802.392,8912.443,01209,3825.780,12

52.598,038.729,051.262,882.806,4114.593,32245,5630.235,25

MANO DE OBRA DIRECTAAoNro. Trabajadores

13

25

37

49

511

Salario Mnimo

AoSalario MnimoIncremento

2007 170,00

2008 200,00 30,00

2009 218,00 18,00

2010 240,00 22,00

2011 252,00 12,00

2012 292,00 40,00

2013 318,00 26,00

2014 340,00 22,00

2015 354,00 14,00

184,00

23,00

MODAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal354,00 377,00 400,00 423,00 446,00

13ero29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

14to29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%)43,01 45,81 48,60 51,39 54,19

Fondos de reserva29,49 31,40 33,32 35,24

Vacaciones14,75 15,71 16,67 17,63 18,58

Subtotal Mensual470,76 530,84 563,34 595,84 628,34

Nro. Trabajadores357911

Meses1212121212

TOTAL 16.947,40 31.850,12 47.320,34 64.350,67 82.941,09

GASTOS DE FABRICACIN

DETALLEAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

MOI 6.038,04 6.784,92 7.174,95 7.564,97 7.955,00

MPI 355,08 444,21 540,26 643,69 754,92

Servicios Bsicos

Energa elctrica 2.093,28 2.302,61 2.532,87 2.786,16 3.064,77

Agua 686,40 712,80 774,40 818,40 871,20

Depreciaciones 404,00 404,00 415,63 415,63 428,27

Seguros 118,72 102,56 103,03 86,40 60,33

Gastos reparacin y Mantenimiento 59,36 64,10 77,27 75,60 60,33

Arriendos 2.100,00 2.189,25 2.282,29 2.379,29 2.480,41

Uniformes 80,00 104,25 152,15 203,94 259,85

tiles aseo y limpieza 210,45 240,82 407,33 337,29 388,83

TOTAL 12.145,33 13.349,51 14.460,18 15.311,37 16.323,92

MOI (JEFE PLANTA)AO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal 380,00 403,00 426,00 449,00 472,00

13ero 31,67 33,58 35,50 37,42 39,33

14to 29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%) 46,17 48,96 51,76 54,55 57,35

Fondos de reserva 31,65 33,57 35,49 37,40

Vacaciones 15,83 16,79 17,75 18,71 19,67

Subtotal Mensual 503,17 565,41 597,91 630,41 662,92

TOTAL ANUAL 6.038,04 6.784,92 7.174,95 7.564,97 7.955,00

MATERIA PRIMA INDIRECTA LevaduraAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200Kg0,0052,85 188,10

215840Kg0,0052,971125 235,31

318480Kg0,0053,09739781 286,20

421120Kg0,0053,22903722 340,99

523760Kg0,0053,3662713 399,91

Canela en polvoAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200Kg0,0051,95 128,70

215840Kg0,0052,032875 161,00

318480Kg0,0052,11927219 195,82

421120Kg0,0052,20934126 233,31

523760Kg0,0052,30323826 273,62

Esencia de vainillaAoN. Cajas GalletaUni. MedidaCantidadCosto uni.Costo total

113200lt0,0012,9 38,28

215840lt0,0013,02325 47,89

318480lt0,0013,15173813 58,24

421120lt0,0013,285687 69,39

523760lt0,0013,42532869 81,39

SERVICIOS BSICOS ENERGA ELCTRICAAoUMKW/AOCosto unitarioCosto total

1KW/H267000,08 2.093,28

2KW/H293700,08 2.302,61

3KW/H323070,08 2.532,87

4KW/H35537,70,08 2.786,16

5KW/H39091,470,08 3.064,77

AGUA POTABLEAoUMM3/AOCosto unitarioCosto total

1m37800,88 686,40

2m38100,88 712,80

3m38800,88 774,40

4m39300,88 818,40

5m39900,88 871,20

DEPRECIACIONESDETALLECOSTOVUAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Equipo y maquinaria 2.100,00 10210,00 210,00 210,00 210,00 210,00

Muebles y enseres 600,00 1060,00 60,00 60,00 60,00 60,00

Herramientas 268,00 2134,00 134,00 145,63 145,63 158,27

TOTAL 2.968,00 404,00 404,00 415,63 415,63 428,27

Herramientas AO 3 291,26

Herramientas AO 5 316,55

SEGUROSAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

118,72102,56103,0386,4060,33

Valor residualAO 1 2.968,00

AO 2 2.564,00

AO 3 2.575,63

AO 4 2.160,00

AO 5 1.508,27

GASTOS REPARACIN Y MANTENIMIENTOAo%V.RES.TOTAL

1 2 2.968 59,36

2 3 2.564 64,10

3 3 2.576 77,27

4 4 2.160 75,60

5 4 1.508 60,33

ARRIENDOSCANON ARRENDAMIENTO 250,00 MENSUALAREA% Area oc.COSTOAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Produccin70%175,00 2.100,00 2.189,25 2.282,29 2.379,29 2.480,41

UNIFORMESAON.OBN.UNIF.TOTALC. UNITARIOC. TOTAL

144 16 5,00 80,00

254 20 5,21 104,25

374 28 5,43 152,15

494 36 5,66 203,94

5114 44 5,91 259,85

UTILES DE ASEO Y LIMPIEZADETALLEUMCANT. C.UN. AO 1AO 2AO 3 AO 4 AO 5

Limpia grasalt7 2,25 15,75 16,42 17,12 17,84 18,60

Blanqueadorlt6 3,25 19,50 20,33 26,02 22,09 23,03

Clorolt6 1,90 11,40 11,88 17,92 12,92 13,47

Esponjas lava vajillapaq.123 2,50 7,50 7,82 10,76 8,50 8,86

Baldeunid2 6,00 12,00 12,51 14,17 13,60 14,17

Trapeadorunid2 2,00 4,00 4,17 6,17 4,53 4,72

Escobaunid2 2,00 4,00 4,17 6,17 4,53 4,72

Recolector basuraunid2 1,80 3,60 3,75 5,77 4,08 4,25

Franelasunid20 0,75 15,00 15,64 36,74 16,99 17,72

Jabn lava vajillaunid5 1,30 6,50 6,78 11,93 7,36 7,68

Ambientallt4 2,10 8,40 8,76 12,75 9,52 9,92

Gel antisptico *lt4 3,70 14,80 23,14 38,29 46,11 56,81

Jabn lquido *lt5 2,20 1116,05 32,87 32,40 41,58

Basurerounid3 4,00 1212,51 15,26 13,60 14,17

Fundas basurapaq.1224 1,25 3031,28 56,08 33,99 35,43

P. higinico *unidad20 1,75 35,00 45,61 99,29 89,22 113,69

TOTAL 210,45 240,82 407,33 337,29 388,83

5.5.2GASTOS OPERACIONALES [footnoteRef:12] [12: Baca Urbina, Gabriel: Evaluacin De Proyectos , Sexta Edicin; Mc Graw Hill;]

Se llama Gastos operacionales al dinero que una empresa debe desembolsar en concepto del desarrollo de las diferentes actividades que despliega dentro del rea administrativa, de ventas y el financiero5.5.2.1Gastos AdministrativosLos costos provienen en la realizacin de la funcin de administracin en la empresa. Sin embargo, tomados en un sentido amplio, no slo significan los sueldos del gerente o director general y de los contadores, auxiliares, secretarias, as como los gastos generales de oficina. Una empresa de cierta envergadura puede contar con direcciones o gerencias de planeacin, investigacin y desarrollo, recursos humanos y seleccin de personal, relaciones pblicas, finanzas. Tambin deben incluirse los correspondientes cargos por depreciacin y amortizacin.GASTOS ADMINISTRATIVOS


Sueldos y salarios22.810,9325.365,4526.535,5327.705,6028.875,68

Suministros de oficina385,23 337,51 359,78 380,65 626,99

Servicios bsicos

Luz540,00 540,00 540,00 540,00 540,00

Agua60,00 60,00 60,00 60,00 60,00

Telfono540,00 540,00 540,00 540,00 540,00

Internet900,00 900,00 900,00 900,00 900,00

Depreciaciones1.358,191.358,191.358,191.496,331.496,33

Amortizaciones840,00840,00840,00840,00840,00

Gastos Reparacin y Mantenimiento126,23 123,83 67,10 149,48 124,85

Seguros252,45 198,12 89,47 170,83 110,98

Arriendos450,00469,13489,06509,85531,52

tiles de Aseo y Limpieza289,75 302,06 314,90 328,29 401,18

Tasa e impuestos37,71 31,92 26,13 20,33 14,13

SUMA TOTAL28.590,4931.066,2132.120,1633.641,3535.061,65

SUELDOS Y SALARIOSGerente GeneralAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal600,00 623,00 646,00 669,00 692,00

13ero50,00 51,92 53,83 55,75 57,67

14to29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%)72,90 75,69 78,49 81,28 84,08


Vacaciones25,00 25,96 26,92 27,88 28,83


Meses1212121212

TOTAL 9.328,80 10.295,59 10.685,62 11.075,64 11.465,67

ContadorAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal500,00 523,00 546,00 569,00 592,00

13ero41,67 43,58 45,50 47,42 49,33

14to29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%)60,75 63,54 66,34 69,13 71,93


Vacaciones20,83 21,79 22,75 23,71 24,67


Meses1212121212

TOTAL 7.833,00 8.699,83 9.089,86 9.479,88 9.869,91

SecretariaAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal354,00 377,00 400,00 423,00 446,00

13ero29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

14to29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%)43,01 45,81 48,60 51,39 54,19


Vacaciones14,75 15,71 16,67 17,63 18,58


Meses1212121212

TOTAL 5.649,13 6.370,02 6.760,05 7.150,07 7.540,10

DEPRECIACIONESA. ADMINISTRACINCOSTOVUAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Muebles y enseres2.661,00 10266,10 266,10 266,10 266,10 266,10

Equipo de oficina534,25 1053,43 53,43 53,43 53,43 53,43

Equipo de computo3.116,00 31.038,67 1.038,67 1.038,67 1.176,80 1.176,80

TOTAL6.311,25 1.358,19 1.358,19 1.358,19 1.496,33 1.496,33

Equipo computo Ao 4 3.530,41

SEGUROS - AREA ADMINISTRACIN

AO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

252,45 198,12 89,47 170,83 110,98

Valor residual AO 1 6.311,25

AO 2 4.953,06

AO 3 2.236,68

AO 4 4.270,76

AO 5 2.774,43

GASTOS REPARACIN Y MANTENIMIENTO- AREA ADMINISTRACIONAo%V.RESIDUALTOTAL

12,00% 6.311 126,23

22,50% 4.953 123,83

33,00% 2.237 67,10

43,50% 4.271 149,48

54,50% 2.774 124,85

AMORTIZACINDETALLECOSTOVUAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Marcas y Patentes2.000,00 5400,00 400,00 400,00 400,00 400,00

Programas informticos1.000,00 5200,00 200,00 200,00 200,00 200,00

Adecuaciones1.200,00 5240,00 240,00 240,00 240,00 240,00

TOTAL4.200,00 840,00 840,00 840,00 840,00 840,00

ARRIENDOSCANON ARRENDAMIENTO 250,00AREA% Area oc.COSTOAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Administracin1537,50 450,00 469,13 489,06 509,85 531,52

TOTAL1537,50 450,00 469,13 489,06 509,85 531,52

SUMINISTRO DE OFICINAAO 1

DETALLEU.M.QC. U. C.T.

Papel bondResma8 3,80 30,40

ArchivadoresUnidad15 2,50 37,50

CarpetasDocena4 0,71 2,84

SeparadoresPaquete(10)13 1,00 13,00

EsferosCaja(24)3 8,40 25,20

LpicesCaja(24)2 6,00 12,00

TijerasUnidad3 0,44 1,32

ReglasUnidad3 1,25 3,75

GrapasCaja6 0,48 2,88

ClickCaja6 0,35 2,10

Cinta SchockPaquete(12)3 1,80 5,40

Sobre OficioPaquete(50)1 1,50 1,50

Sobre ManilaPaquete(50)2 7,50 15,00

GomaUnidad5 0,67 3,35

Pos-itPaquete(6)10 1,00 10,00

AlmohadillasUnidad3 1,45 4,35

Tintaunidad3 1,50 4,50

BorradoresPaquete(12)3 4,20 12,60

SacagrapasUnidad3 1,50 4,50

EstileteUnidad3 1,25 3,75

CorrectorCaja(12)2 6,00 12,00

ResaltadorCaja(12)2 9,72 19,44

MarcadoresCaja(12)2 2,31 4,62

Vincha CarpetaCaja(50)2 2,85 5,70

TonersUnidad2 60,00 120,00

CuadernoUnidad6 1,58 9,48

Protectores de hojaPaquete(12)4 3,60 14,40

Documentos FuentesVarios 144,00 3,65

TOTAL 385,23

AO 2







LpicesCaja(24)2 4,00 8,00























TOTAL 337,51

AO 3






























TOTAL 359,78

AO 4






























TOTAL 380,65

AO 5






























TOTAL 626,99

UTILES DE ASEO Y LIMPIEZAAO 1

DetalleUnidad de MedidaCantidadCosto UnitarioCosto Total

DetergenteUnidad 10 3,00 30,00

BaldesUnidad 4 6,00 24,00

EscobasUnidad 6 2,00 12,00

TrapeadorUnidad 6 2,00 12,00

AromatizantesUnidad 20 2,20 44,00

CloroLitro 15 1,90 28,50

Toallas desechablesPaquete10 3,45 34,50

Papel higinicoPaquete(12)14 3,40 47,60

Desinfectante en gelLitro 5 3,50 17,50

Funda de basuraPaquete9 1,25 11,25

BasureroUnidad 3 4,00 12,00

Jabn liquidoLitro 5 2,20 11,00

Recolector de basuraUnidad 3 1,80 5,40

TOTAL 289,75

AO 2















TOTAL 302,06

AO 3















TOTAL 314,90

AO 4















TOTAL 328,29

AO 5















TOTAL 401,18

DOCUMENTOS FUENTESAO 1

DETALLEU.M.Cant.C.U.C.T.

Comprobante de IngresoBlock3 12,00 36,00

Comprobante de EgresoBlock3 12,00 36,00

Retenciones Block3 12,00 36,00

Liquidacin en CompraBlock1 12,00 12,00

Notas de CrditoBlock1 12,00 12,00

Recibos en CajaBlock1 12,00 12,00

144,00

AO 2


Comprobante de IngresoBlock3,3 12,51 41,28

Comprobante de EgresoBlock3,3 12,51 41,28

Retenciones Block3,3 12,51 41,28

Liquidacin en CompraBlock1,1 12,51 13,76

Notas de CrditoBlock1,1 12,51 13,76

Recibos en CajaBlock1,1 12,51 13,76

165,13

AO 3








189,37

AO 4








217,15

AO 5








249,02

TASAS E IMPUESTOSDETALLEAO1AO2AO3AO4AO5


I. Inversin Fija15.438,50 12.420,12 9.401,73 6.371,72 3.081,92

II. Inversin Diferida4.200,00 3.360,00 2.520,00 1.680,00 840,00

III. Capital de Trabajo5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00

TOTAL25.138,50 21.280,12 17.421,73 13.551,72 9.421,92

AO1 25.138,50 1,5*10037,71

AO2 21.280,12 1,5*10031,92

AO3 17.421,73 1,5*10026,13

AO4 13.551,72 1,5*10020,33

AO5 9.421,92 1,5*10014,13

5.5.2.2Gastos De VentaVender no significa slo hacer llegar el producto al intermediario o consumidor, sino que implica una actividad mucho ms amplia. El departamento o gerencia de ventas tambin es llamado de mercadotecnia.Mercadotecnia abarca, entre otras muchas actividades, la investigacin y el desarrollo de nuevos mercados o de nuevos productos adaptados a los gustos y necesidades de los consumidores; el estudio de la estratificacin del mercado; las cuotas y el porcentaje de participacin de la competencia en el mercado; la adecuacin de la publicidad que realiza la empresa; la tendencia de las ventas, etc. Como se observa, un departamento de mercadotecnia puede constar no slo de un gerente, una secretaria, vendedores y choferes, sino tambin de personal altamente capacitado y especializado, cuya funcin no es precisamente vender.

GASTOS DE VENTAS


Sueldos y salarios19.310,7621.631,3722.801,4523.971,5225.141,60

Suministros de oficina453,60 485,39 520,36 558,93 601,55

Servicios bsicos

Luz2.665,60 2.932,16 3.225,38 3.547,91 3.902,70

Agua281,60 334,40 352,00 360,80 367,84

Telfono306,00 350,91 402,40 461,45 529,17

Internet752,40 862,81 989,43 1.134,63 1.301,14

Depreciaciones1.256,191.256,191.256,191.377,841.377,84

Gastos Reparacin y Mantenimiento123,19 122,58 71,72 144,26 123,48

Seguros246,37 196,12 95,63 164,87 109,76

Arriendos450,00469,13489,06509,85531,52

tiles de Aseo y Limpieza297,20 309,83 323,00 336,73 351,04

Materiales de Embalaje158,40 190,08 221,76 253,44 285,12

Publicidad475,20 570,24 665,28 760,32 855,36

SUMA TOTAL26.301,3129.140,9730.748,3832.822,2434.622,75

SUELDOS Y SALARIOSJefe de VentasAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal480,00 503,00 526,00 549,00 572,00

13ero40,00 41,92 43,83 45,75 47,67

14to29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%)58,32 61,11 63,91 66,70 69,50


Vacaciones20,00 20,96 21,92 22,88 23,83


Meses1212121212

TOTAL 7.533,84 8.380,68 8.770,71 9.160,73 9.550,76

Vendedor 1AO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal370,00 393,00 416,00 439,00 462,00

13ero30,83 32,75 34,67 36,58 38,50

14to29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%)44,96 47,75 50,54 53,34 56,13


Vacaciones15,42 16,38 17,33 18,29 19,25


Meses1212121212

TOTAL 5.888,46 6.625,35 7.015,37 7.405,40 7.795,42

Vendedor 2AO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Salario nominal370,00 393,00 416,00 439,00 462,00

13ero30,83 32,75 34,67 36,58 38,50

14to29,50 31,42 33,33 35,25 37,17

Aporte Patronal (12,15%)44,96 47,75 50,54 53,34 56,13


Vacaciones15,42 16,38 17,33 18,29 19,25


Meses1212121212

TOTAL 5.888,46 6.625,35 7.015,37 7.405,40 7.795,42

SERVICIOS BSICOS ENERGA ELCTRICAAoUMKW/AOCosto unt.Costo total

1KW/H340000,08 2.665,60

2KW/H374000,08 2.932,16

3KW/H411400,08 3.225,38

4KW/H452540,08 3.547,91

5KW/H49779,40,08 3.902,70

AGUA POTABLEAoUMM3/AOCosto unitarioCosto total

1m33200,88 281,60

2m33800,88 334,40

3m34000,88 352,00

4m34100,88 360,80

5m34180,88 367,84

TELFONOAoUMMinutosCosto unitarioCosto total

1h/min516,00 306,00

2h/min566,26 350,91

3h/min626,52 402,40

4h/min686,80 461,45

5h/min757,09 529,17

INTERNETAoUMMBCosto unitarioCosto total

1Megas7600,99 752,40

2Megas8361,03 862,81

3Megas9201,08 989,43

4Megas10121,12 1.134,63

5Megas11131,17 1.301,14

DEPRECIACIONESA. VENTASCOSTOVUAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Muebles y enseres 1.881,00 10188,10 188,10 188,10 188,10 188,10

Equipo de oficina 1.534,25 10153,43 153,43 153,43 153,43 153,43

Equipo de computo 2.744,00 3914,67 914,67 914,67 1.036,31 1.036,31

TOTAL 6.159,25 1.256,19 1.256,19 1.256,19 1.377,84 1.377,84

Equipo computo Ao 4 3.108,94

SEGUROS - AREA VENTASAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

246,37 196,12 95,63 164,87 109,76

Valor residual AO 1 6.159,25

AO 2 4.903,06

AO 3 2.390,68

AO 4 4.121,78

AO 5 2.743,94

GASTOS REPARACIN Y MANTENIMIENTO- AREA ADMINISTRACIONAo%V.RESIDUALTOTAL

12,00% 6.159,25 123,19

22,50% 4.903,06 122,58

33,00% 2.390,68 71,72

43,50% 4.121,78 144,26

54,50% 2.743,94 123,48

ARRIENDOSCANON ARRENDAMIENTO 250,00

AREA% rea oc.COSTOAO 1AO 2AO 3AO 4AO 5

Ventas1537,50 450,00 469,13 489,06 509,85 531,52

TOTAL1537,50 450,00 469,13 489,06 509,85 531,52

SUMINISTRO DE OFICINA

AO 1





























Documentos FuentesVarios 120,00

TOTAL 453,60

AO 2




















Saca grapasUnidad3 1,56 4,69










TOTAL 485,39

AO 3











ClipsCaja6 0,38 2,28



















TOTAL 520,36

AO 4






























TOTAL 558,93

AO 5






























TOTAL 601,55

DOCUMENTOS FUENTEAO 1


Facturasblock 1004 12,00 48,00

Notas de Crditoblock 1003 12,00 36,00

Orden de Produccinblock 1003 12,00 36,00

120,00

AO 2


Facturasblock 1004,4 12,51 55,04

Notas de Crditoblock 1003,3 12,51 41,28

Orden de Produccinblock 1003,3 12,51 41,28

137,61

AO 3


Facturasblock 1004,84 13,04 63,12



157,80

AO 4


Facturasblock 1005,32 13,60 72,38



180,96

AO 5


Facturasblock 1005,86 14,17 83,01



207,52

UTILES DE ASEO Y LIMPIEZAAO 1















TOTAL 297,20

AO 2















TOTAL 309,83

AO 3




EscobasUnidad 8

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