Propuesta Auditoría Estados Financieros

Al 31 diciembre de 2015

SMB FACTORING S.A.

Santiago, Chile

SMB FACTORING S.A.

The Worldwide Audit, Tax & Consulting NetworkChile

PROPUESTA DE AUDITORÍA A LOSESTADOS FINANCIEROS TERMINADOS

AL 31 DICIEMBRE DE 2015

GRUPO DE EMPRESAS DOMINÓ

Abril, 2015

Tabla de contenidos

RESUMEN EJECUTIVO....................................................................................... 1

ANTECEDENTES DE LA FIRMA A NIVEL INTERNACIONAL ........................... 3- Nuestro alcance global- La experiencia sec de la Firma internacional- Compromiso con la calidad

ANTECEDENTES DE LA FIRMA EN CHILE ....................................................... 9- Nuestras credenciales- Estructura organizacional- Algunos clientes de nuestra Firma

NUESTRO ENFOQUE DEL TRABAJO ............................................................. 12OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA................................................. 14INFORMES A EMITIR Y ESQUEMA DE COMUNICACIONES.......................... 15NUESTRA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA.................................................... 16REVISIÓN TRIBUTARIA.................................................................................... 19CALENDARIO DE ACTIVIDADES..................................................................... 20ESTIMACIÓN DE HORAS PROFESIONALES…………………………………….21EQUIPO DE TRABAJO...................................................................................... 22HONORARIOS PROFESIONALES.................................................................... 24

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Resumen Ejecutivo

Nuestra propuesta para “SMB Factoring S.A.” contempla diferenciadores claves deRSM Chile, en áreas tales como nuestro acceso a recursos globales, nuestrascapacidades para registrantes SEC, la calidad de nuestro equipo de auditoría y nuestrosplanes claros para proporcionar los servicios especificados. En este resumen,destacamos nuestros elementos diferenciadores.

Recursos Globales, Dedicación de Firma Local al Servicio al Cliente: RSM Chile esuna firma miembro de RSM International, una afiliación con firmas miembro en más de90 países. Ello proporciona a nuestros clientes cobertura de servicio alrededor delMundo. Los líderes de su equipo de compromiso, Eduardo y David trabajaráncercanamente con ustedes para proporcionar servicios eficientes a “SMB FactoringS.A.” en todas las localidades.“SMB Factoring S.A.” gozará de acceso a recursos respecto de temas conconocimiento de materias relevantes para sus operaciones.

Capacidades en IFRS: Nuestros Socios participan en la Comisión chilena a cargo delplan de convergencia de las normas de auditoría para IFRS.Nuestros Socios y Gerentes participan activamente como instructores en la aplicaciónde la normativa IFRS.La Firma Internacional, RSM Internacional cuenta con un Centro de Excelencia de IFRScon Sede en Londres, al cual tenemos acceso todas las Firmas Miembros en el Mundopara responder nuestras inquietudes.

Capacidades SEC y SOX: Nuestra firma afiliada en Estados Unidos – RSMMcGladrey/McGladrey & Pullen (“McGladrey”) 1 tiene una experticia para proporcionarcualquier servicio relacionado con auditoría SEC que se requiere. RSM McGladrey haconstruído una práctica respetada y exitosa de SEC basada en años de experienciasirviendo a empresas nacionales e internacionales con una gran variedad detransacciones de capital público y privado. Esta registrada en el Directorio deSupervisión de Empresas Públicas. McGladrey y su práctica SEC sirve a más de 175clientes actuales con valores mantenidos públicamente, con clientes registrados entodas las bolsas de valores más importantes. Además, los consultores de gestión deriesgo de -McGladrey cuentan con profundo conocimiento técnico con respecto aSarbanes-Oxley. Cuando es necesario, nuestros equipos de auditoría pueden sacarventaja de este recurso al realizar nuestra prueba según lo requiere la Sección 404 de laLey Sarbanes-Oxley.

1 RSM McGladrey Inc. and McGladrey & Pullen, LLP have an alternative practice structure. Thoughseparate and independent legal entities, the two firms work together to serve clients’ business needs. RSMMcGladrey, Inc. and McGladrey & Pullen, LLP are member firms of RSM International, an affiliation ofseparate and independent legal entities. The two firms are referred to jointly as “McGladrey.”

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Fuerte Equipo de Auditoría: Hemos asignado cuidadosamente un equipo deprofesionales experimentados de auditoría para este compromiso. Eduardo Medina yDavid Molina, han trabajado en muchos compromisos para empresas similares al de“SMB Factoring S.A.”. Eduardo y David serán su punto de contacto para los serviciosde auditoría. Ellos serán responsables de su satisfacción con nuestros servicios en parasu empresa.

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Aspectos de Mayor Énfasis en nuestra Propuesta

Como sus auditores para el año 2015, queremos entregar un servicio de primer nivel yóptima calidad, siempre con el objetivo de brindar una auditoría con valor agregado. Ensu evaluación de nuestra propuesta queremos resaltar los siguientes aspectos:

1. Una auditoría focalizada: En los principales riesgos contables de la sociedad ysus efectos en los estados financieros, así como en el análisis del tratamientocontable dado a las transacciones más relevantes realizadas por la sociedad y sugrado de cumplimiento con las normas impartidas por la Superintendencia deValores y Seguros y Normas Internacionales de Información Financiera.

2. Una Auditoría sin sorpresas: Para lo cual nos comprometemos a mantenerpermanentemente informada a la alta Dirección y a la Administración de cualquiermateria que pueda tener un impacto relevante en los estados financieros o decualquier otra materia que llame nuestra atención en el transcurso del trabajo.Desde ya quedamos disponibles para reunirnos cuando sea necesario con elDirectorio o Comité de Auditoría.

3. Gran énfasis en control interno: Nuestra revisión contempla una asignaciónimportante de horas destinadas a la revisión y evaluación de los controlesinternos de las sociedades. Esto nos permitirá sentar las bases para la definicióndel enfoque de auditoría a realizar y, a su vez, permitirá entregar observacionesde valor para la administración.

4. Apoyo en IFRS: Tenemos una amplia experiencia en las normas internacionalesde información financiera, asesorando a empresas de distintas áreaseconómicas. Esperamos apoyarles en la aplicación de nuevos pronunciamientosque se publiquen.

5. Equipo de trabajo: Con amplia experiencia en auditoría de estados financieros,el socio a cargo del compromiso, Eduardo Medina., Cuenta con más de 14 añosde experiencia profesional y está vinculado a nuestra Firma desde el año 2008.Anteriormente perteneció a Ernst & Young. Por su parte, el socio independiente,David Molina., se desempeñó durante 25 años en Ernst & Young, 10 de loscuales ejerció el cargo de socio de auditoría (ver sección de Equipo de Trabajo).

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6. Nuestras credenciales: RSM International es la sexta firma auditora a nivelmundial y quinta en Estados Unidos, China e India. En Chile estamos ubicadosdentro de las 10 principales firmas auditoras y hemos atendido a más de 400compañías de diversos sectores económicos.

7. Confianza en nuestro trabajo: Como miembros de RSM International estamossometidos a exigentes programas de revisión que permitan garantizar la calidadde nuestros servicios. Esta vocación por la calidad se ve reflejada, entre otras, enel hecho que tanto nuestra firma como los socios que la forman nunca han sidosancionados por parte de la Superintendencia de Valores y Seguros u otroorganismo fiscalizador.

8. Alcance del trabajo y honorarios: Consideramos que tenemos una de lasmejores relaciones de precio/calidad, para ello hemos asignado una cantidad dehoras significativas para este compromiso, donde un porcentaje importantecorresponde a socios y gerentes. Esto acompañado de una tarifa razonable, nospermite en definitiva proponer un honorario total que de seguro es muycompetitivo.

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Antecedentes de la Firma a Nivel Internacional

Para satisfacer las necesidades de clientes internacionales, nuestra Firma forma partede RSM International (www.rsmi.com), una organización líder de firmas de Auditoría yConsultoría que ocupa el 6º lugar en el Mundo y el 5º en Estados Unidos y estápresente en más de 90 países.

Esto representa una gran ventaja para nuestros clientes, ya que, nos permite acceso arecursos y experiencia en todo el Mundo.

Nuestra firma afiliada en EE.UU. es uno de los proveedores líderes de servicios deauditoría. Por más de 80 años, ha servido a las necesidades de las sociedades enexpansión. Al nivel de Estados Unidos, cuenta con aproximadamente 100 oficinas conmás de 8.000 profesionales.

Nuestro Alcance Global

Nuestra firma cumple con servicios internacionales a través de su membresía en RSMInternational, una afiliación de entidades legales separadas e independientes. RSM esuna de las pocas redes internacionales que cuenta con una metodología global y unsistema de inspecciones de calidad para auditorías transnacionales. Así se ubica comouno de los “Global 7” grupo compuesto por las redes internacionales más avanzadas ensu desarrollo y coordinacion en servicio de empresas dealcance mundial.

RSM International tiene firmas miembro en más de 90 países yestá representada en cada uno de los centros de negocios másimportantes a lo largo del mundo. La red combinada cuenta conmás de 714 oficinas y genera ingresos por honorarios totalesque sobrepasan US$3,9 mil millones, ubicándola entre las topsiete de las redes mundiales de auditoría internacional. La redcombinada cuenta con 3.100 socios, un staff profesional de23.500 y staff total de 32.500. Las firmas miembros ycorresponsales de RSM International están rankeadas entre lasfirmas top en sus respectivos países.

Los líderes de su equipo de compromiso, Eduardo Medina y David Molina, dirigirán ycoordinarán los servicios para “SMB Factoring S.A.”. Su experiencia y entendimientode sus necesidades llevarán a servicios eficientes y de alta calidad.

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Las firmas miembro de RSM International son conducidas por una visión común deproporcionar servicios profesionales de alta calidad tanto en sus mercados locales comoen necesidades de servicios profesionales internacionales de su base de clientes. Lasfirmas miembro se reclutan en base a su compromiso para aplicar altas destrezas ynormas de clase mundial y compartir un trabajo común ético de pensamiento innovadorpara preparar y entregar calidad y resultados oportunos para sus clientes.

Las firmas miembro de RSM International cuentan con amplia experiencia con todoslos tamaños de clientes y tipos de asignaciones, que van desde grandes clientes delsector público registrados a empresas administradas por su propietario o controladaspor sus socios. Las firmas miembro cuentan con prácticas bien establecidas de altacategoría local, a menudo rankeadas dentro de las top diez en su país. Además, de laslíneas de servicio tradicionales de auditoría, contabilidad y tributaria, las firmas miembrode RSM International también proporcionan una diversa gama de soluciones denegocio y servicios de consultoría. Aunque ellos no se incluyen en la presentepropuesta, estos servicios comprenden finanzas corporativas, soporte a transacciones,servicios tributarios y expatriados en el extranjero, gobierno corporativo y servicios deassurance de riesgos, reestructuración de empresas, externalización y consultoríagerencial general.

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La Experiencia SEC de la Firma Internacional

Nuestra firma afiliada en Estados Unidos, McGladrey ha construido una prácticarespetada SEC basada en años de experiencia asistiendo a sociedades con una granvariedad de transacciones públicas y privadas. La experiencia SEC incluye:

o Reconocida por la SEC como una de las 7 firmas principales en la conducción deauditorías para empresas cotizadas en las bolsas americanas, y participa comomiembro importante en todos los organismos de normas y capacitacion profesionalen esta disciplina.( ver anexo A)

o Servicio a más de 175 clientes actuales con valores mantenidos públicamente.

o Clientes incluidos en todas y más importantes bolsas de valores, incluyendo aNYSE, NYSE Euronext y NASDAQ.

o Experiencia con transacciones grandes y complejas, incluyendo SEC FileReviewer para los informes SEC de registrantes extranjeros tales como VivendiInternational y France Telecom.

Compromiso con la CalidadRSM McGladrey cuenta con reputación de larga data para la entrega de servicios SEC decalidad. La firma ha sido muy exitosa en ayudar a los clientes SEC a administrar susriesgos. Nuestro enfoque incluye:

o Mantener a nuestros clientes informados acerca de los últimos avances SEC.

o Ayudar a nuestros clientes a responder a interpretaciones de nuevospronunciamientos regulatorios.

o Activar la comunicación con los comités de auditoría para asegurar suparticipación a lo largo del proceso de auditoría.

Nuestro enfoque de auditoría está diseñado para minimizar el riesgo del negocio y deauditoría asociado con el proceso de auditoría de entidades públicas a través de:

o Políticas de aceptación de clientes diseñadas para buscar relaciones con laadministración de la sociedad que tenga un alto grado de integridad y competenciay donde exista equilibrio entre la probabilidad de que el negocio tenga éxito y elriesgo asumido por los inversionistas.

o Compromisos de auditoría con nivel de experiencia de dotación de personalapropiado para manejar la complejidad del compromiso del cliente.

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o Planificación para asegurar la identificación oportuna de los asuntos clave delnegocio y de contabilidad y las estrategias de auditoría.

o La participación de los Socios concurrentes como parte del equipo de compromiso,para revisar en forma objetiva los papeles de trabajo y los estados financierosantes de que se finalicen.

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Antecedentes de la Firma en Chile

Nuestras Credenciales

La fortaleza de los servicios profesionales de Nuestra Firma es clara y reconocida a travésde nuestras siguientes credenciales:

• Hemos sido asignados con el Nº 002 en el nuevo proceso de incripción alRegistro de Empresas de Auditoría Externa (REAE) de la Superintendencia deValores y Seguros como firma de auditoría elegible por las juntas ordinarias deaccionistas.

• Somos la Séptima Firma de mayor importancia del rubro en Chile (rankingpublicado por la Superintendencia de Valores y Seguros).

• Estamos reconocidos por el Public Company Accounting Oversight Board(PCAOB) como una de las pocas Firmas autorizadas por dicho organismo pararealizar auditorías a Compañías bajo la supervisión de la SEC (Securities andExchange Commission) en los Estados Unidos y obligados a dar cumplimientoentre otros aspectos a la Ley Sarbanes & Oxley (SOX).

• Somos una de las Firmas que provee servicios de apoyo a la Dirección deCooperativas de Chile en el rol de supervisión a dichas entidades.

• Nuestro prestigio es reconocido por otros organismos Nacionales eInternacionales, tales como la Corporación de Fomento de la Producción,Superintendencia de AFP y Banco Interamericano de Desarrollo.

• Nuestros profesionales integran la Comisión a cargo de la elaboración de lasNormas que regulan la profesión del auditor en Chile, así como también sonprofesores en importantes universidades del país.

• Somos miembros del Instituto de Auditores Internos de USA.

• La amplia experiencia de nuestros Socios, Directores y Gerentes - (ex Ernst &Young) - en atender compromisos de auditorías por más de 25 años a empresasde todos los sectores de la economía, así como aquella que aporta nuestrarepresentada a nivel mundial, nos permiten ofrecer servicios con un alto estándarde calidad y valor agregado para nuestros clientes.

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Estructura Organizacional de Nuestra Firma

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Algunos de Nuestros Principales Clientes de Nuestra Firma

Nuestra Firma presta servicios a una amplia gama de industrias tales como minería,manufactura, exportadores, servicios, viñas, productores, entre otros; con una prácticaintegral en cinco divisiones: Auditoría, Legal y Tributaria, Business Advisory, ServiciosEmpresariales y Anti-Dumping. Nuestros profesionales son en su totalidad universitarios ytécnicos especialistas y están sometidos a un intenso programa de entrenamiento enChile y en el Extranjero.

Nuestros Clientes

Algunos de los clientes a los cuales nuestra Firma en Chile presta y ha prestado serviciosprofesionales, son los siguientes:

O´Higgins S.A.D.P. CSyD Colo Colo ANFP – Asociación Nacional de Fútbol

Codelco Chile Viña Emiliana S.A Haras de Santa Eladia Ltda.

Haras Jockey Ltda. Grupo Unifrutti Traders Ltda. Grupo Minera Las Cenizas

Grupo Chile Films Cines Hoyt´s Grupo Monpla

Madeco S.A Grupo Laboratorios Davis Servipag Ltda.Grupo ISSI (BB, Palumbo, 5aSec,Domino) Syngenta S.A. Trusal S.A.

AFP Planvital S.A. Colegio de Contadores de Chile A.G. Gerens Capital S.A.

Pesquera TransAntartic S.A. Champion S.A. Reifschneider Chile

Asociación de Viñas de Chile A.G. Orsan Cheques S.A. Establecimientos Bariloche S.A.

Brass Chile S.A. Frutera Atacama S.A. Sadia Chile S.A.

SN Holding S.A. – Grupo Abumohor Grupo Cannon S.A. Constructora Pocuro S.A.

Agrocommerce S.A. NCR Chile Dirección de Cooperativas de Chile

Constructora L Y D S.A. Fondos de Inversión Privado Patio KRC Grupo Davis S.A.

Tanner S.A. Frutícola Viconto S.A. Universidad Alberto Hurtado

Bandesarrollo Agencia de Valores Salmofood S.A. Farmacias Dr. SIMI

Pesca Chile (Grupo Pescanova) Grupo Curauma S.A. Layher S.A.

Simtech Ltda. Cervecería Kross S.A. Papa Jonh´s

Hotel Presidentes Alimentos Budapest S.A. Bucyrus Chile Ltda.

Polla Chilena de Beneficencia FAMAE Grupo SRCAdministradora Gestión y DesarrolloPatio S.A. UTC Overseas S.A. Puerto Coquimbo

Flacso Champion Universidad Alberto Hurtado

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Nuestro Enfoque del TrabajoA continuación describimos nuestro enfoque paraproporcionar dichos servicios:Proporcionamos los servicios en forma consistente yeficiente a través de la coordinación del SocioEduardo Medina como Socio a cargo de la auditoría ydel Socio David Molina como Socio concurrente, ellostrabajarán cercanamente con Ustedes paraproporcionar todos los servicios requeridos y estaránen terreno según sea necesario. Ayudarán a asegurarque el trabajo se realizará en forma eficiente desde elcomienzo del compromiso y dentro de los plazosprevistos.

Como parte de RSM Internacional, sabemos cómotrabajar sin sobresaltos. Ese será el enfoque denuestro plan de servicio desde el comienzo de estecompromiso.

RSM Chile demanda calidad de auditoría. Un factorcrítico en producir una auditoría de calidad es elnúmero de horas y nivel del personal ejecutivoinvolucrado en la etapa de planificación. El procesode planificación que involucra al Comité de Auditoríay a la Administración ayuda a minimizarinterrupciones en agendas de trabajo diarias yasegura que su staff comprenda lo que se espera deellos.

Cuando planificamos una auditoría de estadosfinancieros y de control interno integrada, debemosen primer lugar entender su negocio, su industria, susriesgos del negocio y los procedimientos que usapara medir y presentar el desempeño financiero de laSociedad. Nadie conoce su negocio mejor que ustedy hacemos que sea nuestro trabajo escucharle paraobtener entendimiento de su negocio. Muchos denuestros esfuerzos para entender a la Sociedadtambién se centran en obtener entendimiento delcontrol interno que es suficiente para evaluar losriesgos de errores materiales y luego preparar unenfoque que apunte a dichas áreas de riesgo.

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Durante la planificación de la auditoría, conversaremos el riesgo de fraude con el Comitéde Directores y nuestra expectativa es que este Comité nos comunicará materias quecreen que requieren atención especial durante la auditoría. La comunicación de ambaspartes será una parte natural de nuestra relación con ustedes. La comunicaciónpermanente es resultado de atención del nivel de Socio durante cada fase de la auditoría,según sea necesario. Como parte de nuestra comunicación de ambas partes con elComité de Auditoría, comunicaremos una visión general del alcance planificado yoportunidad de la auditoría.

Comunicaremos todas las deficiencias significativas y debilidades materiales (de existiralguna) identificadas durante la auditoría.

Nuestro enfoque para auditar el control interno, considera procesos tecnológicos (TI) ycompetencias técnicas necesarias para proporcionar una amplia perspectiva. Paraevaluar el control interno, usaremos un modelo basado en el riesgo que se adaptará a sucompañía. Este modelo se utilizará para identificar riesgos que afectan a la organizacióncomo un todo, así como procesos específicos dentro de cada sociedad.

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Objetivos y Alcance de la Auditoría

Efectuar una auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmenteaceptadas respecto de los Estados Financieros por el ejercicio que finalizará el31 de diciembre de 2015 de la Sociedad “SMB Factoring S.A.”, preparados deacuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF.

Efectuar una evaluación respecto de la efectividad del control interno, en conexióny relación con el proceso de auditoría a los estados financieros. Todo elloconforme a lo establecido en la NAGA (Normas de Auditoría GeneralmenteAceptadas para una auditoría de Estados Financieros).

Este informe, según las Normas de Auditoría tiene por objeto informar y tomarconocimiento sobre las debilidades del sistema de control interno contable de unaentidad, en particular señalar a la dirección de la empresa las deficiencias que sedetecten respecto de la adopción de las prácticas contables, al mantenimiento deun sistema administrativo-contable efectivo y a la creación y mantención de unsistema de control interno adecuado, para establecer la base para confiar en elsistema y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas deauditoría que deben aplicarse. El informe contendrá, además, una evaluación delgrado de avance y cumplimiento de las recomendaciones de medidas correctivasefectuadas en el informe de control interno del período anterior emanado por losanteriores auditores.

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Informes a Emitir y Esquema de Comunicaciones

Entidad Informes a emitirFecha de emisión

tentativas

“SMBFactoring

S.A.”

Informe de auditoría como auditores independientes sobre losestados financieros por el ejercicio que finalizará el 31 dediciembre de 2015.

Marzo 2016 *

Informe de revisión interina de saldos al 30 de junio de 2015. Agosto 2015 *

Informe a la Administración sobre materias de control interno. Noviembre 2015 *

* Corresponde a fechas propuestas o tentativas, las cuales son susceptibles de modificarse deacuerdo a coordinación con la Administración.

Esquema de Comunicaciones

Memo Flash de Recomendaciones:Co-desarrollaremos, en conjunto con ustedes, los parámetros específicos para establecerla relevancia de ciertos temas, de tal forma que cuando, en el desarrollo normal de laauditoría, se identifiquen observaciones y hallazgos que sobrepasen estos parámetros, seemita un memorándum flash, informando de la situación detectada a la Administración.

Memo de Conclusiones sobre temas específicos:Como parte de nuestra auditoría normal, co-desarrollaremos, en conjunto con laAdministración Superior, la identificación de temas y/o áreas de especial preocupación yprofundizaremos la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría sobre las mismas.

Respecto a la aplicación de estos procedimientos, emitiremos un memorándum deconclusión, para su entrega la Administración.

Memorándum de interpretaciones técnicas sobre temas contables:La discusión, análisis e interpretación de temas técnicos de contabilidad, serándocumentados a través de memorándum.

Esquema de ComunicacionesReuniones Periódicas con la Administración:

Proponemos mantener reuniones periódicas con la Administración con el objeto deanalizar diversas materias de carácter financiero, contable e impositivo que afecten a la(s)Sociedad(es). Nuestra cultura y filosofía de servicio nos compromete con esta práctica.

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Nuestra Metodología de Auditoría

Para el desarrollo de las tareas de auditoría, aplicamos las Normas de Assurance deRSM International basadas estrictamente en las Normas Internacionales deAuditoría, emitidas por la P.C.A.O.B. (Public Company Accounting OversightBoard), las que establecen una metodología que comprende aspectos técnicos,éticos y de control de calidad de los trabajos y normas internacionales deinformación financiera.

En lo referente a los aspectos técnicos seguimos la metodología aplicada por todaslas firmas del mundo que conforman RSMi.

Enfoque de Auditoría de los estados financieros

Nos reuniremos con la Administración tan pronto seamos nominados y efectuaremos unarevisión de carácter general con el objeto de identificar los principales temas contables dela(s) Sociedad(es) a auditar. Nuestro lema es “Sin Sorpresas al cierre, anticipamos losproblemas y las soluciones”

i) Preparar la planificación general e identificar las áreas significativas deauditoría

La revisión de las actividades de las instituciones depende de su estructuraorganizacional, su estrategia de negocios y el medio ambiente comercial y lasregulaciones de los organismos controladores. El desarrollo de las distintas actividades delas empresas deben ser conocidas en la etapa de planificación general para facilitar unaevaluación inicial de las distintas áreas y cuentas con riesgo potencial para la auditoría.Las siguientes actividades serán desarrolladas en esta etapa:

• Obtener nuestro conocimiento de los negocios• Efectuar planificación del trabajo definiendo la oportunidad y alcance de la

revisión.• Establecer juicios preliminares sobre materialidad• Determinar las cuentas y grupos de cuentas significativas• Identificar las fuentes de información que afectan a estas cuentas• Preparar Memorándum de Estrategia de Auditoría

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ii) Comprender y evaluar las fuentes significativas de información

Para comprender los factores que afectan a las cuentas importantes, dirigimosnuestra atención a las fuentes significativas de información, haciendo unadistinción entre aquéllas que corresponden a procesos de estimación contable,aquéllas que procesan información de rutina y aquéllas que procesan informaciónno rutinaria.

De este modo evaluamos los procedimientos de control interno en cada una de lasáreas de operación concordadas con el cliente, con objeto de medir su eficiencia yeficacia en la detección de errores.

Las fuentes de información que corresponden a estimaciones contables, talescomo las provisiones por activos riesgosos y otras estimaciones involucradas en laacumulación de ciertos activos y pasivos, serán cuidadosamente evaluadasidentificando y comprendiendo sus procesos, considerando los tipos de erroresque pudieran ocurrir en cada proceso, como asimismo, los controles que debieranexistir para asegurar la confiabilidad en las estimaciones.

iii) Realizar evaluaciones de riesgo

Realizaremos una determinación del riesgo respecto a cada una de los procesos yde las fuentes de información definidas como significativas que afectan a losprincipales procesos (tesorería, compras, ventas, existencias/costo,remuneraciones, activo fijo) y a los saldos de las cuentas, para obtener un mejorenfoque que permita manejar los diferentes niveles de riesgo asociados a ellos.

Las evaluaciones de riesgo y los procedimientos de auditoría que se programenestarán dirigidos a otorgar un mayor énfasis a las áreas que contengan losmayores riesgos de errores significativos.

Este enfoque, no sólo facilita la entrega eficiente y efectiva de servicios deauditoría de alta calidad, sino que también permite a nuestros profesionalesconcentrarse en labores de auditoría en aquellas áreas operacionales de mayorinterés para ustedes.

Como uno de los productos de nuestra labor, emitiremos el Informe denominadoCarta a la Gerencia, canal para hacerles llegar nuestros comentarios yrecomendaciones para mejorar sus procesos.

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iv) Desarrollar y ejecutar programas de auditoría

En esta última etapa, integramos e interpretamos la información rescatada paradiseñar nuestro enfoque de auditoría, respecto de cada cuenta o grupo de cuentassignificativas que aparecen en los estados financieros.

Preparamos un plan sobre el enfoque de nuestra labor en cada auditoría. Esteplan refleja la naturaleza general, oportunidad y alcance de los procedimientos quehabremos de aplicar y la fundamentación para su selección (es decir, nuestrasevaluaciones de riesgos).

Este plan integra nuestra postura general de auditoría, la demás información deplanificación, y nuestra evaluación de los controles internos para determinarfinalmente los procedimientos detallados de auditoría que se incluyen en nuestrosprogramas de auditoría, como también los requerimientos que sobre la materiaustedes han planteado en las bases de la licitación de esta propuesta.

Nuestro enfoque de auditoría es revisado cada año, con el objeto de determinar sicontinúa siendo adecuado a las actuales circunstancias de las sociedades oinstituciones.

Nuestro enfoque de auditoría asegura un proceso planificado y consistente,aplicado en todos los trabajos de auditoría.

Nuestro objetivo principal es entregar un servicio de primer nivel

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Revisión Tributaria

A. Objetivo del Servicio

El servicio tendrá como objetivo efectuar una revisión preliminar al impuesto dePrimera Categoría como apoyo a la auditoría de Estados Financieros.

B. Alcance del Servicio

IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA (RLI)

i) Efectuaremos una revisión al resultado tributario, para el ejerciciofinalizado al 31 de diciembre de 2015.

ii) Efectuaremos la revisión de la corrección monetaria del capitalpropio tributario y sus correspondientes aumentos y disminuciones, siprocediere.

iii) Efectuaremos una revisión a los balances generalescorrespondientes al 31 de diciembre de 2015, para validar los agregados ydeducciones a las determinaciones del Impuesto de Primera Categoría yanalizar si alguna partida presenta un tratamiento tributario distinto alcontable.

iv) Efectuaremos una revisión de la correcta aplicación de créditos yrebajas al presente impuesto, si procediere.

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Calendario de Actividades

El detalle de las visitas tentativas y planificadas para el desarrollo de nuestro trabajo parael ejercicio a ser auditado de “SMB Factoring S.A.”, es el siguiente:

Primera Visita

Periodo : Agosto, 2015 *Objetivo : Planificación de auditoría, revisión general del control interno

administrativo-contable y revisión de los estados financieros interinos sobrela base de los saldos terminados al 30 de junio de 2015.

Segunda Visita

Periodo : Noviembre, 2015 *Objetivo : Aplicación de procedimiento a los estados financieros interinos sobre la

base de los saldos terminados al 30 de septiembre de 2015.

Tercera Visita

Periodo : Marzo, 2016 *Objetivo : Aplicación final de procedimiento de auditoría sobre la base de los saldos

de cierre terminados al 31 de diciembre de 2015 en conexión con losresultados obtenidos en las visitas de agosto y noviembre de 2015.

* Corresponde a fechas propuestas o tentativas, las cuales son susceptibles de modificarse deacuerdo a coordinación con la Administración.

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Estimación de Horas Profesionales

Las horas estimadas para la contratación de los Servicios de Auditoría a los EstadosFinancieros de “SMB Factoring S.A.” por el ejercicio que finalizará el 31 de diciembre de2015 por tipo de actividad, son los siguientes:

ActividadHoras de

profesionales Período

Planificación de la auditoría 80 Agosto 2014

Revisión del control interno

y revisión de saldos interinos 200Agosto y Noviembre

2014

Revisión de saldo al cierre 360 Marzo 2015

Total de horas 640

El tiempo estimado de los auditores en terreno considera 2 semanas de trabajo para lavisita de agosto 2015, 2 semanas para la visita de noviembre 2015 y 3 semanas al cierredel ejercicio para la visita de marzo 2016. Adicionalmente, incluye las visitas desupervisión del Gerente de Auditoría, del Socio a cargo del Proyecto y del Socioconcurrente.

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Equipo de Trabajo

Al seleccionar el equipo que ponemos a su servicio, hemos velado para que éste cumplacon todos los requisitos de solvencia técnica y especialización que nos permita brindarlesun servicio integral, de la mejor calidad y que asegure la satisfacción a sus necesidadesparticulares.

A continuación presentamos un breve resumen del Curriculum de nuestros profesionales.

Eduardo Medina CorvalánSocio de Auditoríaeduardo.medina@rsmchile.com(56-2) 2580 04 00

Eduardo es Contador Auditor e Ingeniero Comercial, MBA de la Universidad delDesarrollo y cuenta con Certificación Internacional de Normas Internacionales deInformación Financiera entregada por la Universidad de Santiago de Chile e ICAEW, conmás de 12 años de experiencia profesional. Está vinculado a nuestra Firma desde el año2008. Anteriormente perteneció a Ernst & Young por más de 6 años.

Eduardo tiene una sólida experiencia en procesos de auditoría a nivel local einternacional, asesorías financieras y contables, procesos de apertura de sociedadesanónimas.

Ha participado procesos de auditoría y asesorías para clientes de diversos sectores de laeconomía, entre los cuales se encuentran: Empresa Portuaria Coquimbo, Forestal delSur, AFP Planvital S.A., Viña Cousiño Macul S.A., SKBerge S.A., Enjoy Chile S.A., TricotS.A., Grupo Laureate en Chile en el cual se incluyen Universidad Andres Bello,Universidad de Las Américas e Instituto Profesional AIEP.

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David Molina Candia

Socio de Auditoríadavid.molina@rsmchile.com(56-2) 2580 0400

David será el Socio a cargo del compromiso.

David es Contador Público y Auditor de la Universidad de Santiago de Chile. Cuenta con 28 añosde experiencia, 25 de los cuales los desempeñó en Ernst & Young, firma donde ocupó distintoscargos, incluyendo 10 años como socio de la División de Auditoría.

Como socio del área de Auditoría, le correspondió la realización de numerosas auditorías deestados financieros, tanto para clientes nacionales como extranjeros y de los más diversos ámbitosde la actividad económica. Además, participó en otros tipos de trabajos tales como due diligence,informes periciales, investigación de fraudes y asesoría a empresas en la inscripción en laSuperintendencia de Valores y Seguros.

Le correspondió actuar como socio a cargo en la auditoría de estados financieros de importantesempresas, dentro de las que destacan: Edelnor S.A., Besalco S.A., CTI S.A., Enaex S.A., AFPHábitat, CCAF Los Andes, ABCDIN S.A., Metro de Santiago y Empresa de los Ferrocarriles delEstado.

Además, ejerció cargos ejecutivos en la auditoría de estados financieros de otras grandessociedades tales como: Codelco-Chile, ENAP, Soquimich S.A., Colbún S.A., Grupo Sigdo Koppers,Grupo Mapfre, Banco del Estado de Chile y Banco Central de Chile.

En materia de IFRS efectuó trabajos de diagnóstico y de apoyo en la implementación de estasnormas en Metro de Santiago, ABCDIN S.A., Tricot S.A., Inmobiliaria y Constructora FPY, EmpresaPortuaria de Valparaíso, Empresa Portuaria de San Antonio y Empresa de los Ferrocarriles delEstado.

En la industria financiera ha realizado auditorías y otros trabajos para Banco del Estado de Chile,Banco Central de Chile, AFP Habitat, CCAF Los Andes, CCAF Los Héroes, CCAF La Araucana,Coopeuch, Moneda Fondos de Inversión, Grupo Mapfre, GyS Agencia de Valores y CFC Capital.

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Honorarios Profesionales Auditoría Estados Financieros

Los honorarios por la contratación de Servicios de Auditoría a los Estados Financieros de“SMB Factoring S.A.” por el ejercicio que finalizará el 31 de diciembre de 2015, son lossiguientes:

Propuesta

Sociedad Valor en U.F.

“SMB Factoring S.A.”Por el servicio de auditoría a los estados financieros 2015. 400

(Cuatrocientas Unidades de Fomento)

Como fórmula de pago proponemos su cancelación en 4 cuotas iguales en los meses deagosto, octubre, diciembre 2015 y febrero 2016. Sin perjuicio de lo anterior, estamosdisponibles para convenir otra fórmula que la Administración de la Sociedad considereapropiada.

Nuestros honorarios no consideran gastos de traslado y estadía fuera de la ciudad deSantiago, los cuales de requerirse serán de cargo de la Sociedad.