Programa de Transformación Digital Facturación Electrónica
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Programa de Transformación Digital
Proyecto de Comprobantes de Pago
Miguel Antonio Ríos [email protected]
Seminario Miércoles del Exportador - PromPerú13 de junio de 2018
Lima, Perú
Facturación Electrónica
Contenido
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
1. Evolución de la factura electrónica (número de documentos y emisores)
2. Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
3. Sistemas de emisión electrónica
4. Obligatoriedad del OSE / SOL
5. Modelo del SEE – OSE
6. Operadores de Servicios Electrónicos en el Perú
7. Incorporación al SEE
8. Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos
9. Constancia de recepción
10. Procedimiento de rechazo por el cliente
Evolución de la Cantidad de Facturas Electrónicas
15,523,293
58,521,708
121,299,639
183,601,608
18,105,648
76,627,356
197,926,995
381,528,603
2014 2015 2016 A dic - 2017
Cantidad Acumulado
Nota: En el 2018 se esta recibiendo 18 millones de facturas electrónicas mensuales y 300 millones de boletas de venta electrónica
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Evolución de la cantidad de emisores electrónicos de FE
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
6,995
27,348
49,880
83,21589,520
2014 2015 2016 2017 A feb- 2018
Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
Enero 2018: 21, 941Agentes de retención y percepción al 30.06.2017PRICOS Nacionales al 29.06.2017PRICOS regionales y zonales al 31.07.2015Otros contribuyentes (Anexo I)
Mayo 2018: 11,573proveedores del Estado al 31.12.2015 con ingresos ≥ a 150 UIT
Inscritos en el Registro de IQBF al 30.04.2017
Exportadores al 31.12.2016 con ingreso mayores ≥ a 75 UIT
Anexo II
Agosto 2018: 13,837
Actividades de manufatura, construcción, hoteles o restaurantes al 31.12.2016 ≥ a 150 UIT
Anexo III
Noviembre 2018: 54,703
Contribuyentes que al 31.12.2016 hayan obtenido ingresos mayores ≥ a 150 UIT
Anexo IV
2019 – 2020
Micro empresas
Obligados año 2018: 102,054 contribuyentes
Listados publicados
RS 155 – 2017/SUNAT
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Sistema de Emisión Electrónica
SEE - Del Contribuyente
R.S. 097-2012/SUNAT
Facturas
Boletas de Venta
Notas de crédito
Notas de débito
GRE – modelo general
CRE
CPE
DAE (recibo de luz, agua,
telecomunicaciones)
SEE - Facturador
R.S. 182-2016/SUNAT
Facturas
Boletas de Venta
Notas de crédito
Notas de débito
SEE - OSE
R.S. 117-2017/SUNAT
Facturas
Boletas
Notas de crédito
Notas de débito
GRE
CRE
CPE
DAER.S. 276-2017/SUNAT (ME)
Ticket electrónico sin
derecho a crédito fiscal
Solo para NRUS
R.S. 141-2017/SUNAT (POS)
Ticket electrónico sin
derecho a crédito fiscal
Para NRUS
Otros regímenes siempre
que su actividad sea
actividades de
restaurantes
SEE – CF / SEE - ME
Facturas*
Boletas de Venta*
Notas de crédito*
Notas de débito*
GRE – bienes fiscalizados
GRE – modelo general
CRE
CPE
LCE
SEE-SOL y APP SUNAT*
R.S. 182-2008/SUNAT
Recibos por Honorarios*
R.S. 188-2010/SUNAT
Modelo de Facturación Propuesto
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Nuevos Datos
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
• Se han regulado nuevos datos para UBL 2.1:
- Hora de emisión
- Código de producto SUNAT
- Código del domicilio fiscal o de local anexo del emisor
- Código de Producto SUNAT a partir del 01.01.2019 (Utilizar al tercernivel jerárquico del código Internacional UNSPSC. En caso se cuente concódigo GS1, podrá utilizarse éste en lugar del Código Producto SUNAT)
- Dato de placa de vehículo (A nivel de línea)
Modelo de Facturación Más usado
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Obligatoriedad OSE / SOL
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Sistema de Emisión Electrónica
R.S. 188-2010/SUNAT
SEE - OSE
R.S. 117-2017/SUNAT Facturas
Boletas de Venta
Notas de crédito
Notas de débito
GRE – modelo general
CRE
CPE
DAE (recibo de luz, agua,
telecomunicaciones)
Facturas* Boletas de Venta* Notas de crédito* Notas de débito* GRE – bienes fiscalizados
GRE – modelo general
CRE
CPE
LCE
SEE-SOL y APP SUNAT*
R.S. 182-2008/SUNAT Recibos por Honorarios*
R.S. 276-2017/SUNAT (ME)
Ticket electrónico sin derecho
a crédito fiscal
Solo para NRUS
R.S. 141-2017/SUNAT (POS)
Ticket electrónico sin
derecho a crédito fiscal
Para NRUS
Otros regímenes siempre
que su actividad sea
actividades de restaurantes
SEE – CF / SEE - ME
Modelo del SEE - OSE
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Modelo del SEE - OSE
Emisor - Proveedor
PSE
Receptor - Cliente
OSE
Ecosistema Digital de Comprobante de Pago Electrónico
Emisor:•Emitir el CPE•Otorgar el CPE alreceptor
PSE:•Dar el servicio de facturación electrónica (generación del CPE y envío al OSE
OSE:•Validar y dar conformidad al CPE• Enviar a SUNAT los CPE aceptados
•Autorizar a los OSE y controlar el cumplimiento de sus obligaciones •Proporcionar opciones de consulta de CPE para el receptor y el emisor•Almacenar por el contribuyente los CPE
Receptor:•Recibir el CPE
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Operadores de Servicios Electrónicos en el Perú
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Incorporación al SEE
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Se da por dos situaciones:
• Por designación de SUNAT
- En la fecha que comunique mediante resolución, la que indicará si se asigna dichacalidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar,indistintamente, cualquiera de los sistemas comprendidos en el SEE, solo algunoso solo uno de ellos.
• A elección del Contribuyente
- El día calendario en que se emita el primer comprobante de pago electrónico(para el SEE – SOL) o a partir del día calendario siguiente a aquel en que cumplacon las condiciones solicitadas (para el SEE – Del contribuyente, SEE – SFS, SEE –OSE, SEE – CF y SEE – ME).
Efectos de la incorporación
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
La posibilidad excepcional del emisor electrónico, que adquirió esa calidad pordeterminación de la SUNAT, de emitir, respecto de las operaciones por las que correspondeemitir factura electrónica o boleta de venta electrónica: factura o boleta de venta enformatos impresos o importados o tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras, ensituaciones de contingencia.
Usar el formato digital
Colocar la firma digital
Utilizar para la representación impresa un papel que cumpla con ciertas especificaciones
Colocar en la representación impresa el valor resumen o el código de barras.
A partir del 1.1.2019, en la representación impresa, se debe colocar el código QR.
Envío a la SUNAT de Facturas Electrónicas
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
• En la fecha de emisión consignada en la factura electrónica o en la notaelectrónica vinculada a aquella e incluso hasta un plazo máximo de siete (7)días calendario contado desde el día siguiente a esa fecha, el emisorelectrónico deberá remitir a la SUNAT o al OSE un ejemplar de dichosdocumentos.
• Lo remitido a la SUNAT o al OSE transcurrido ese plazo no tendrá la calidadde factura electrónica o nota electrónica, aun cuando hubiera sidoentregada al adquirente o usuario.
Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
• El emisor electrónico que obtenga por elección esa calidad no está impedido deemitir los comprobantes de pago, las notas de débito y las notas de crédito enformatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas o los tickets ocintas emitidos por máquinas registradoras, cuando corresponda.
• Puede seguir emitiendo de manera física, por un plazo de cinco (5) mesescontados desde el primer día calendario del mes siguiente de adquirida lacalidad de emisor electrónico.
Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
• El emisor electrónico por determinación de la SUNAT (designado) que,por causas no imputables a él, esté imposibilitado de emitir loscomprobantes de pago electrónicos y/o las notas electrónicas puedeemitir los comprobantes de pago, notas de débito y notas de crédito enlos formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas o lostickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, cuandocorresponda.
• Ante este supuesto, debe proporcionar a la SUNAT la declaración juradacon la información de los comprobantes impresos (RS 113-2018/SUNAT).
Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Limite a la autorización de comprobantes impresos:
1ra autorización (desde el 01.08.2018):
Se autoriza, como máximo, el 10% del promedio mensual de lo emitido en elSEE respecto del mismo tipo de comprobante de pago en los seis mesesanteriores a aquel en el cual se presenta la solicitud o 100 formatos por cadatipo de comprobante de pago y por cada establecimiento, lo que en totalresulte mayor.
Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
Limite a la autorización de comprobantes impresos:
2da autorización y siguientes (desde el 01.08.2018):
Además de los límites antes señalados, se debe comunicar (declaracióninformativa) el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimientoanterior.
3ra autorización y siguientes:
Comunicar el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimientoanterior (2da) y los no comunicados en la precedente a la anterior (1ra).
Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
ENVIÓ DE LA INFORMACIÓN DEL CDP IMPRESO EMITIDO EN CONTINGENCIA
• En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE- SOL, SUNAT Operaciones en Línea a través de la opción respectiva.
• En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE - Del contribuyente y el SEE - OSE, a través de los servicios web utilizados actualmente para el envío de los comprobantes electrónicos.
• En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE- SFS, la aplicación SFS a través de la opción respectiva.
Constancia de Recepción de la factura electrónica y la notaelectrónica
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
• La CDR – Factura, boleta de venta y sus notas será remitida por laSUNAT o el OSE al emisor electrónico.
• La constancia antes indicada tendrá alguno de los siguientesestados:
Aceptada
Rechazada
•En caso del SEE – OSE no hay rechazo, se remite “Comunicación deInconsistencias”.
Procedimiento de Rechazo del cliente
Proyecto de Comprobante de Pago Electrónico
• El adquirente o usuario que reciba una factura electrónica por medios electrónicos podrá
rechazarla hasta el noveno día hábil del mes siguiente de su emisión, remitiendo al emisor
electrónico una constancia de rechazo, siempre que se presente alguno de los siguientes
casos:
Cuando se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario.
Cuando se hubiere consignado una descripción que no corresponde al bien vendido o cedido
en uso o al tipo de servicio prestado.
• Para tal efecto, el adquirente o usuario deberá remitirle al emisor electrónico un correo
electrónico a la dirección señalada en el proceso de homologación, indicando el motivo del
rechazo.