Programa d’ACCIÓ de suport als incentius fiscals
-
Upload
agencia-per-a-la-competitivitat-de-lempresa-accio -
Category
Economy & Finance
-
view
458 -
download
4
Transcript of Programa d’ACCIÓ de suport als incentius fiscals
ACCIÓ | INNOVACIÓConnectem empreses i projectes amb l’èxit al mercat
Deduccions fiscals per a projectes d'R+D+i: Tancament de l'exercici fiscal 2015
Barcelona - 4 de Maig del 2016
La innovació com estratègia empresarialPer què ?
Estratègia empresarial Política I+D
Vies de finançament a projectes d’R+D+i
abans d’assolir retorn comercial
DIRECTA
• Fons propis
• Capital risc
• Subvencions o préstecs: Convocatòries regionals, estatals, europees...
Com a font INDIRECTA ? finançament empresarial:
• Incentius fiscals
• Són compatibles amb l’ajuda pública directa (CDTI, ACCIÓ) però les
ajudes rebudes s’han de descomptar integrament.
• Efectes econòmics semblants a la subvenció però no tributen.
• Se apliquen de manera directa per l’empresa en el seu IS.
• No requereixen aprovació prèvia (no sotmesos a concurrència
competitiva).
• Es basen en la efectes econòmics reals (despeses executades)
• Els drets es generen i/o apliquen amb caràcter anual.
• La normativa d’aplicació es pròpia (difereix en conceptes i quanties)
• Es regulen per la normativa legal en vigor en el EF en fase de liquidació.
• Existeixen diferents eines que cobreixen les diferents fases del procés
innovador (no només la fase d’execució d’un projectes d’R+D+i)
Incentius fiscals vs ajudes públiques directes
Què ? Incentius basats en la fiscalitat
RDL 3/2009?TRLIS
4/2004
Bases deducció
Llei 23/2005
+ Mostraris + Bonificacions a la SS
Llei 35/2006
- Coef. reductor
+18 anys
LES 2/2011
Llei 16/2007
+ Patent Box
Evolució...
� Bonificacions a la Seguretat social (Llei IRPF 35/2006)
� Impost de societats (TRLIS 4/2004)
• Deduccions sobre la quota integra per projectes d’R+D+i (art 35)
• Reducció d' ingressos per cessió d' intangibles “Patent Box” (art 23)
� Ajustos comptables en la base imposable• Activació de despeses d’R+D (PGC)
• Llibertat d’amortització d’elements del immobilitzat (Cap II art 12 LIS27/2014)
+12% IT+17%PICDE
RDL12/2012
Llei 14/2013Emprenedors
CREDIT FISCALPATENT BOX
Nova LIS 27/2014
+ Millora tractament TIC i videojocs- 100% subvencions
Ajustos en la base comptable
� Estratègia d’enfocament ...
Segons PGC: Possibilitat d'activar-se les
despeses d’R+D amb amortització en 5 anys
sempre que:
� Individualitzat per projecte
� Motius fundats d'èxit tècnic i comercial.
Segons LIS 27/2014* : Lliure amortització
Perquè...
• Millorar el balanç de l’entitat (Increment actiu)
• Reduir pèrdues (sobre tot empreses no
consolidades)
• Reforça la aplicació posterior de deduccions
per projectes o del Patent Box.
Què ?
* Cap II art 12. Es manté el regim de llibertat d’amortització
� Estratègia d’enfocament ...
• Actuacions individualitzades per projectes.
• Projectes dividits per activitats R+D o IT...Qui fa què?
• Compatibles amb ajudes públiques.
Per a què...Pagar menys impostosAra o quan s’obtinguin els beneficis per l’explotació del projecte...
Què ? Deduccions a projectes d’R+D+iGeneració del dret de deducció
Deduccions a projectes d’R+D+I A partir de 2013
� Nou xec fiscal...
� Condicionants
+ 80% de la deducció generada
+ 1 any darrere la seva generació sense aplicació (a partir de 2015)
+ Amb Informe Motivat Vinculant
+ Manteniment de plantilla (total o d’R+D)
+ Reinversió en R+D+I en 24 mesos.
� Avantatges
+ Desapareix el límit de quota (100% reducció de l’impost)
+ Abonament directe fins 1M€ per activitats d’innovació
+ Abonament directe fins 3M€ per activitats d’R+D+i
+ Import addicional de 2 M€ si despeses R+D > 10% import net xifra negoci del període.
Recuperar l’ inversió en R+D+i per a la seva reinversió !!!
R+D+iR+D+iR+D+iR+D+i
Què ?
Novetats LIS 27/2014
• Reducció de la base de deducció del 100 % de l’ajut rebuda (Abans 65%)
• Ampliació de la definició d’R+D per a projectes TIC:
+ “Es considera R+D la creación, combinación y configuración de software avanzado, mediantenuevos teoremas y algoritmos o sistemas operativos, lenguajes, interfaces y aplicacionesdestinados a la elaboración de productos, procesos o servicios nuevos o mejoradossustancialmente”
+ “Se asimilará a este concepto el software destinado a facilitar el acceso a los servicios de la sociedad de la información a las personas con discapacidad, cuando se realice sin fin de lucro”.
+ “No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el mantenimiento del software o sus actualizaciones menores”
• Ampliació de la deducció d’Innovació a :
+ Els projectes i de demostració inicial o projectes pilot, inclosos els relacionats amb la animació i els videojocs.
Què ?
Patent Box
� Estratègia d’enfocament ...
• Incentiu econòmic a l’ explotació de la tecnologia
generada per l’empresa
• Reducció del 60% de la base imposable del IS de
les rendes* generades per la cessió del dret
d’explotació d’actius intangibles generats per
l’empresa als menys en un 25%.
• Sense límit d’aplicació.
Generació de l’actiu
Identificació de l’actiu
Cost de generació
Cessió de l’actiu
Contracte
Preu de cessió Explotació
Què ?
Per a què...
• Model de negoci alternatiu o
complementari al actual, basat en la
transferència de tecnologia.
• Fins i tot dins d’un grup quan es cedeix
la producció fora del entorn local.
• S’admet venda d’actius a empreses no
vinculades.
Aspectes claus a considerar
* Renda= ingressos-amortitzacions-despeses de l’exercici
Patent box
� Generació de l’actiu
Aplica a:
• Patents, models d’utilitat, m. industrials.
• Plànols, fórmules
• Procediments secrets
• Know how
NO aplica a:
• Marques
• Obres literàries, artístiques, científiques, pel·lícules.
• Drets d’imatge
• Programes informàtics
• Subministrament d’Equips industrials
• Assistència tècnica.
Què ?
Cessió de l’actiu:
• Cessionari EXPLOTA i no està en un paradís
fiscal (excepte casos justificats dins de la UE)
• Contracte específic i separat.
• S’ha de disposar de registres comptables per
determinar ingressos i despeses de la operació.
• En operacions dins d’un grup: El preu de cessió
de l’actiu ha de ser el preu normal de mercat.
Generació de l’actiu Cessió de
l’actiu Explotació
Aspectes claus a considerar
Com ? Mecanismes d’aplicació de les deduccions fiscals
* Font: Presentació DG innovació i competitivitat. MINECO
??
PROGRAMA DE SUPORT ALS INCENTIUS FISCALS A LA INNOVACIÓ
• Redueix la factura fiscal de la teva empresa
• Finança el teus projectes de R+D+i
• Estableix una estratègia d'aplicació pròpia
• Beneficiat’ dels descomptes ACCIÓ
• Servei Innova per projectes de R+D+i
Objectius del Programa ACCIÓ
1.- Facilitar a les empreses a entendre els incentius fiscals a la Innovació i a decidir una estratègia d’aplicació.
2.- Ajudar a l’empresa a identificar els actors rellevants de l’entorn.
3.- Capacitar a l’empresa en l’ús dels incentius fiscals a la innovació.
4.- Apropar a l’empresa instruments per afavorir l’aplicació d’incentius fiscals.
Objectiu: Ajudar a les empreses a entendre els incentius i a establir una estratègia d’aplicació.
Eines:
1.- Organització de jornades pròpies per introducció de conceptes i enfocament estratègic.
2.- Participació en jornades sectorials.
3.- Tallers amb casos pràctics
Què?Com?
Per què ?
Actuació 1FORMACIÓ I SENSIBILITZACIÓ
Formació i sensibilització
Dates Temàtica
9 març de 2016 Bonificacions a la SS; Pyme innovadora. Programa de doctorats Industrials
6 abril de 2016 Deduccions fiscals a la innovació per projectes amb contingut TIC
4 maig de 2016 Deduccions fiscals a la innovació. Tancament exercici 2015
1 juny de 2016 Incentius a la transferència de coneixement: Patent box
29 juny de 2016 Deduccions fiscals a la innovació. Tancament exercici 2015
Pendent-Novembre Incentius a la transferència de coneixement: Patent box
Previsió jornades 2016 (primer semestre)
Actuació 1
Més informació [email protected]
Servei d’informació WEB
� Fitxes d’informació bàsica incentius*
� FAQ’S */ Exemples pràctics
� Novetats fiscals*
� Comunicació acords MINECO, ENAC’s
� Avantatges per la participació al programa.
� Calendari Programa comunicació
� Accés a servei Innova
� Bústia de consultes
*A través d’entitats acreditades ENAC
Secció Web
Bústia de contacte o consultes: [email protected]
Actuació 1FORMACIÓ I SENSIBILITZACIÓ
Acord amb entitats acreditades ENAC:
Benefici de participació en el programa:
Incentiu: descompte 5% en el cost de la certificació :
� Projectes d'R+D+i
� Investigadors dedicats en exclusiva a R+D
� Activitat d’R+D+i del personal investigador
Actuació 2IDENTIFICACIÓ ACTORS RELLEVANTS
Actuació 3
Suport PERSONALITZAT per definir:
� Full de ruta per l’aplicació de deduccions
� Orientació sobre la identificació de projectes R+D vs Innovació, conceptes
deduïbles, import deduïble potencial, patent box.
� Identificació d’agents de l’entorn.
� Identificació de socis en mercats internacionals (actuacions de Transferència
de Tecnologia)
innova.acció@gencat.cat
Servei INNOVA per incentius fiscals
CAPACITACIÓ ÚS INCENTIUS FISCALS
Servei d’assessorament expert destinat a capacitar a l’empresa en l’ús dels incentius fiscals a la innovació.
Tutoratge d’un servei pilot d’aplicació dels incentius fiscals sobre:
� Projectes d’R+D+i
� Projectes Patent Box
A través de consultors especialistes acreditats per ACCIÓ
Com sol·licitar el servei: incentiusfiscals.acció@gencat.cat
Actuació 3CAPACITACIÓ ÚS INCENTIUS FISCALS
Beneficiaris potencials: TOTES les empreses que presentin una sol·licitud a les línies d’ajut d’ACCIÓ amb component d’R+D i emmarcades dins de l’abast d’aquest Conveni.
Quines línies:
� Les que s'avaluïn la component científica de la proposta amb suport d’una entitat certificadora acreditada per ENAC
� I que estigui específicament publicat a la Ordre de Bases de referencia de la convocatòria d’ajuts.
Que s'obtindrà?: amb independència del sentit de la resolució, un informe d’acreditació d’activitats vàlid per sol·licitar un IMV ex-ante davant del MINECO.
APLICACIÓ A PROJECTES
Acord de col·laboració MINECO-ACCIÓ
Actuació 3
ASSESSORS ACREDITATS
Itinerari Innovar per Créixer
Primer Contacte
Gerència
>1h
1 tècnic ACCIÓ
Diagnosi
Equip Directiu
>3h
2 tècnics ACCIÓ
Def. Actuacions
Equip Directiu
>2h
2 tècnics ACCIÓ
Implementació
Variable
Variable
1 tècnic ACCIÓ
El Programa Innovar per créixer té per objectiu ajudar l’empresa catalana amillorar els seus resultats potenciant la seva capacitat d’innovació.
Requisits:
Mínim 4 anys de vidaMínim 6 treballadors
Equip directiu implicatCapacitat financera
A QUI VA ADREÇAT?
Empreses amb voluntat de creixement, que compleixin els següents requeriments:
� Empreses industrials, comercials o de serveis amb establiment operatiu a Catalunya i amb més de 4 anys de constitució.
� Empreses amb un mínim de 6 treballadors.
� Pertànyer a un àmbit sectorial estratègic identificat en l’estratègia d’especialització intel·ligent de Catalunya (RIS3CAT).
� Disposar d’una mínima capacitat financera
� Equip directiu implicat amb el procés d’innovació
Millora el teu procés documental i optimitza la teva innovació
INNOVAR ÉS L’ÈXIT AL MERCATContacta amb nosaltres per innovar a la teva empresa
Accedeix a serveis d’asessorament personalitzats
93 476 72 55 [email protected]
Servei d’InformacióEmpresarial
934 767 [email protected]
Alt Penedès, Garraf i MaresmeTel. 934 767 [email protected]
Catalunya CentralTel. 936 930 [email protected]
GironaTel. 872 975 [email protected]
LleidaTel. 973 243 [email protected]
TarragonaTel. 977 251 [email protected]
Terres de l’EbreTel. 977 449 [email protected]
@accio_cat incentiusfiscals.acció@gencat.cat
Eugenia Guerrero/Álvaro Tapia