Principios del control interno
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5to semestre Lic.
En Contaduría
Pública
Facilitador: C.P.
Jessica G. F.
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Fase del procesoadministrativo que tienecomo propósito coadyuvaral logro de los objetivos delas otras cuatro fases quelo componen:
Estas se armonizan detal manera que todasparticipan en el logro de lamisión y objetivos de laentidad.
PLANEACION
ORGANIZACION
CAPTACION
DE
RECURSOS
ADMINISTRACION
CONTROL
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Comprende el plan deorganización y todos losmétodos y procedimientosque en forma coordinada sonadoptados por una entidadpara:
Salvaguardar ActivosVerificar Información Financiera Administrativa OperacionalPromover Eficiencia OperativaEstimular Adhesión Políticas Admtvas
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La más alta autoridad
de la organización
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• Organización
• Autorización y registro operacional
• Métodos para asignar autoridad y responsabilidad Políticas: prácticas de negocios, conflictos de interés, códigos de conducta
Metas y objetivos de la organización, funciones operativas y requisitos legales
Descripción de puestos, funciones, jerarquías y restricciones.
Uso de documentación, autorizaciones y cambios.
• -Eficiencia
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Administración de la empresa.
Los procesos y
políticas
Objetivos de la
entidadSeguridad razonable
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APLICACION
procedimientos de
control
NIVELES
DE
ORGANIZACION
procesamiento de las transacciones.
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son establecidos
Procesamientos de
carácter preventivo
para evitar errores
durante el desarrollo
de las transacciones.
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tienen como finalidad
Los procesamientos de
control de carácter
detectivo
detectar
los errores o
las desviaciones
durante el
desarrollo de las
transacciones
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Autorización.
Segregación de funciones.
Diseño y uso de documentos
y registros apropiados.
Establecimiento de
dispositivos de seguridad
que protejan activos.
Verificaciones
independientes.
Los procedimientos de control
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Es un proceso que asegura
la eficiencia del control
interno a través del tiempo y
tiene por objeto identificar si
operan bien o si necesitan
ser modificado.
La existencia de un
departamento de auditoria
interna o se constituye en
forma significativa en el
proceso de vigilancia
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Paletería El Negrito
Tamales El Rey
DINÁMICA
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El ambiente de control: enfatizando la importancia de laintegridad y el comportamiento ético a través decomunicaciones orales constantes y el ejemplo.
La evaluación de riesgos: este proceso tiende a sermenos formal y estructurado.
Los sistemas de información y comunicación: suimportancia no se debe minimizar.
Los procedimientos de control: la formalidad de losmismos varia.
La vigilancia: es típicamente desarrollada como parte dela participación que la administración tiene en laoperación diaria.
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Objetivo 1: fomentar y asegurar el pleno respeto , apego,
observancia y adhesión a las políticas prescritas o
establecidas por la administración de la entidad.
Objetivo 2: promover eficiencia operativa. Objetivo 3: asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad
e integridad de la información financiera y la
complementaria administrativa y operacional que se genera
en la entidad.
Objetivo 4: protección de los activos de la entidad.